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Material primer examen parcial

AUDITORA II

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Instrucciones: A continuacin se le presentan las siguientes preguntas las cuales deber responder en grupo, con letra de molde clara. El laboratorio deber ser entregado antes de finalizado el periodo contestando todas las preguntas. 1. Que son trminos de Referencia? Se refiere a cuando el trabajo de auditoria, est en marcado en tiempo, o referente a informes especficos que se desean por parte de quien contrata los servicios, esto no significa que se pacte cual ser el resultado de la auditoria pero si que el cliente determine la fecha y los tipos de informes que desea recibir. 2. Qu es la carta Propuesta de Servicios profesionales? Un servicio profesional es toda actividad encaminada a satisfacer alguna necesidad intangible (cuyo satisfactor no sea un bien material) de personas fsicas o morales, o ambas. La propuesta de servicios profesionales constituye una oferta de servicios en la cual el Auditor expone su opcin de servicios, que realizara al ser contratado, debe incluir una oferta tcnica y una oferta econmica. 3. Cmo se debe evaluar el Riesgo Profesional? Antes de aceptar la designacin o la re designacin de un compromiso de auditora, debemos evaluar el riesgo profesional del compromiso. Nuestra evaluacin del riesgo del compromiso debe basarse en una combinacin del riesgo asociado con el cliente, el riesgo del compromiso de auditora y el riesgo de los estados financieros en su conjunto. Esto incluye evaluar la estructura y organizacin de la administracin, Ambiente del Negocio, Naturaleza y operaciones, Relaciones financieras, componentes, resultados financieros, etc.

4. Que es la Propuesta Tcnica de Auditoria. Incluye la presentacin de todas las caractersticas relacionadas con los aspectos profesionales del trabajo, en este no se revelan ni los mtodos ni los procedimientos a emplear sino solo los fines generales que llevara la consecucin de estos.

5. Que es la Propuesta Econmica de Auditoria. Corresponde a la estimacin econmica que se ha efectuado por la realizacin de la auditoria. Generalmente se da inicialmente cuando el cliente se comunica a nuestras oficinas requiriendo de nuestros servicios profesionales y/o por alguna referencia. Despus de este primer contacto se hace una cita para conversar de manera personal sobre aspectos a considerar para la presentacin de una propuesta de servicios profesionales, con las personas claves del posible cliente. La propuesta econmica se debe realizar basada en principios ticos y morales. 6. Mencione 3 casos en los cuales usted como Auditor determinara NO realizar un

trabajo de auditora a determinado cliente, por considerar de alto riesgo. 1. Que exista vnculo familiar por parte de la administracin del cliente y el auditor


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2. Que sean de alto riesgo de asociacin, etc. 3. Que no se cuente con el personal apropiado para hacer el trabajo

Caso Practico 1: Calculo de Honorarios por el Mtodo 1x3 El Seor Benigno Alegrin propietario de la empresa Ya quiero mi primer parcial, S.A. Le solicita que su prestigiosa firma realice el trabajo de Auditoria de sus Estados Financieros por el periodo comprendido de Enero a Diciembre 2012, usted ha decidido realizar el trabajo de auditora considerando un tiempo estimado de una semana trabajando de lunes a viernes, en la jornada diurna establecida en ley, para esta auditora requerir de sus servicios como socio de la firma, adems de un gerente, un supervisor y dos asistentes. El costo por hora del socio es de Q40.00, el del gerente Q35.00 el del supervisor Q. 20.00. asistente Q.10.00 Elabore el cuadro de clculo y determine la cantidad de Honorarios que cobrara. Calculo de Honorarios:

Socio Gerente Supervisor Auxiliar x 2

Precio por Hora 40 35 20 20

Gastos Admon 40 35 20 20

Utilidad 40 35 20 20

Horas de Trabajo

40 40 40 40

Total Individual 4,800 (40X3X40)

4,200 (35X3X40)

2,400 (20X3X40) 2400 (20X3X40)

Caso Prctico 2: Redacte 5 elementos a considerar en una: Oferta Tcnica de Servicios y Oferta Econmica:

Caso Practico 3. A continuacin complete la siguiente carta Propuesta de Servicios Profesionales, deben inventar todos los datos.

1.Alcance de la Revisin 1. Tipo de Empresa

2. Entendimiento del Trabajo a ser desarrollado

2. Tamao de la Empresa

3. Responsabilidades en Material de Informes

3. Unidades Operativas

4.Informes para Propsitos Especiales 4. Sistemas de Contabilidad y Control Interno

5. Periodicidad de las revisiones 5. Volumen de Transacciones


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Guatemala, 19 de julio de 2012 Seor

Ricardo Arjona Presidente del Consejo de Accionistas Cancioncitas de Amor para TI, S.A. Ciudad

Estimado seor Arjona: De acuerdo a nuestra conversacin sostenida en das pasados, por este medio estamos agradecindole la oportunidad que nos brinda de presentarle nuestra Propuesta de Servicios

Profesionales, para llevar a cabo la auditora a los Estados Financieros por el ao que terminar el 31 de diciembre de 2012 de la Cancioncitas de Amor para Ti, S.A. En atencin a ello, sometemos a su consideracin sta. Alcance del trabajo: A criterio individual ac hay un breve ejemplo: Efectuaremos la auditora a los Estados Financieros de la Empresa Cancioncitas de Amor para Ti S.A. por el ao que terminar el 31 de diciembre de 2012. Adicionalmente a ello, efectuaremos la revisin de los aspectos fiscales y de control interno tanto en el orden contable como administrativo. Enfoque del trabajo:

El enfoque de nuestro trabajo est basado Normas Internacionales de Auditora NIAS en lo que sea aplicable, por lo consiguiente, incluir las pruebas de los registros de contabilidad y aquellos otros procedimientos de auditora que consideramos necesarios de acuerdo a las circunstancias. Estas normas de auditora requieren que planifiquemos y supervisemos la auditora, que se estudie y evalu el sistema de Control Interno y que se establezcan los riesgos de auditora, as como que se ejecuten los procedimientos de auditora que se consideren necesarios, para as estar en condiciones de emitir una opinin independiente en relacin con la razonabilidad de las cifras que presentan los Estados Financieros en su conjunto. Plan de Trabajo Relativo al Trabajo de Campo: El plan de trabajo para la ejecucin de la auditora en lo concerniente al trabajo de campo ser desarrollado en dos etapas de la manera siguiente:

Primera Etapa: La efectuaremos a partir del 1. De agosto, tomando como base la Informacin Financiera de la compaa al 31 de julio de 2012. En esta etapa, evaluaremos el Control interno por rea de revisin, lo cual nos servir para determinar naturaleza, alcance y oportunidad de las


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pruebas sustantiva, posteriormente ajustaremos nuestra planeacin para proceder a realizar una revisin analtica a los Estados Financieros y a la documentacin soporte de acuerdo al tamao de la muestra que se haya determinado en la fase de planeacin Segunda Etapa:

La efectuaremos a partir del 2 de enero de 2012, con el propsito de concluir el trabajo de auditora en lo referente a revisiones de campo, para el efecto, se aplicarn tcnicas y procedimientos de auditora a la Informacin Financiera y documentacin de soporte por el perodo septiembre-diciembre de 2012 y en definitiva se elaborarn los borradores de deficiencias de control determinadas durante toda la revisin ya indicada. Cabe mencionar, que participaremos en la toma fsica de los Inventarios al 31 de diciembre de

2012 en calidad de observadores y durante la misma efectuaremos algunas pruebas sustantivas y de cumplimiento que consideremos necesarias de acuerdo a las circunstancias. Plan de Trabajo Relativo al Trabajo de Gabinete y Presentacin de Informe El trabajo de gabinete y el correspondiente a la elaboracin de Informe se desarrollar en dos etapas as:

Primera Etapa: lo concerniente a gabinete se realizar del 1 al 15 de febrero de 2013 y durante la misma, se analizar toda la informacin obtenida de la fuente directa durante el trabajo de campo, se revisarn cdulas de auditora y se desarrollarn anlisis de resultados; as mismo se depurar el borrador de deficiencias de control interno que se determinarn tambin durante el trabajo de campo, esto previo a discutirlo con el cliente. Finalmente se propondrn los ajustes y reclasificaciones que se consideren necesarios, se redactar el borrador del Dictamen de Auditora, as como el de Estados Financieros Auditados y sus Notas. Segunda Etapa: Durante est, se discutirn con el cliente los resultados obtenidos, tanto a nivel de ajustes y reclasificaciones, como en lo relativo a las deficiencias de control determinadas durante la evaluacin del Sistema de Control Interno a nivel general y por reas de revisin. Finalmente, se proceder a elaborar el Informe definitivo de la auditora realizada Productos a Presentar

Presentaremos como consecuencia del trabajo de auditora realizado los siguientes productos en fecha 1 de marzo de 2010

Informe del Auditor Independiente

Estados Financieros Auditados

Notas Aclaratorias a los Estados Financieros

Carta a la Gerencia por deficiencias en el Control Interno


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Honorarios profesionales

Basados en la definicin de actividades a realizar y en el alcance del trabajo, hemos considerado el valor de nuestros honorarios profesionales en Noventa Mil Quetzales Exactos (Q 90,000.00), ms el Impuesto al Valor Agregado IVA, los cuales debern ser cancelados contra presentacin de nuestras facturas de la siguiente manera:

20% al ser aceptada la presente propuesta

25% al iniciar la primera etapa de nuestro trabajo de campo

25% al iniciar la segunda etapa de nuestro trabajo de campo

15% al momento de discutir los ajustes y hallazgos relativos al Control Interno

15% al momento de entregar el Informe de Auditora de manera definitiva Es importante hacer notar que para poder cumplir en los tiempos ac propuestos, se debe contar con la colaboracin del personal del rea administrativa-financiera, en especial con la del Contador General y la del funcionario enlace que se designe para el efecto. Esto en atencin a que tanto los registros contables y otros, los Informes Financieros y la documentacin soporte, se nos deben hacer llegar con la prontitud que cada caso amerite, para as poder con la prontitud del caso efectuar cada una de las pruebas de auditora previamente planificadas. Adicional a ello, se hace necesario se nos proporcione un ambiente adecuado, seguro y debidamente equipado para que dos auditores y un supervisor puedan realizar el trabajo de campo ya mencionado en la presente propuesta. En Anexo que se adjunta, se presenta una lista de nuestros principales clientes con quienes

pueden comunicarse para solicitar referencias en relacin a los servicios profesionales que le hemos proporcionado a cada uno de ellos en su momento. Al agradecer su atencin a la presente, nos suscribimos de ustedes con las muestras de nuestra consideracin, esperando poder servirles de la mejor manera y quedamos a su disposicin para cualquier aclaracin o ampliacin. Atentamente,

Lic. Caramelito Gild Socio-Director

El laboratorio 1 me encanto S.C. Contadores Pblicos y Consultores Gerenciales

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