1102 INVERSIONES DISPONIBLES

CONTENIDO

Agrupa las subcuentas que representan bonos, pagares, letras y otros valores negociables adquiridos, que constituyen verdaderos sustitutos de dinero.

Nomenclatura de las Subcuentas

1102.01 Bonos 1102.02 Pagares 1102.03 Letras 1102.04 Derivados Financieros 1102.98 Otros 1102.99 Inversiones Disponibles no

Recuperadas

Reconocimiento y Medición

1. Comprobar la existencia física y real del titulo que acredita la propiedad y cualidad de la inversión disponible.

2. Comprobar que el importe sea pactado.

3. Verificar la fecha de emisión y vencimiento del titulo valor.

DINAMICA

ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:

• Las adquisiciones de bonos, letras y pagares.• Las adquisiciones de otros tipos de valores.• Los incrementos de las inversiones en caso de que los títulos valores sean en moneda extranjera.• La provisión de aquellas inversiones que se hayan perdido, bajo diferentes circunstancias.

Los importes por transferencias y remesas entregados. Las disminuciones por diferencia de cambio. Las cobranzas efectuadas por ventas de los bonos, letras, pagares y otros tipos de inversiones.

PRESENTACION

Se consignara información referente a los valores disponibles, tales como: nombre de la persona o entidad emisora, clase de títulos, cantidad, valor unitario nominal, valor total según libros.

Las transacciones se encuentren acordes a los dispositivos legales y a lo normado por la SBS.

COMENTARIO

Las empresas deberán detallar el importe de los fondos que pertenezcan a terceros, mediante una nota a los estados financieros.

No se registrara en esta cuenta los valores que se adquieran con la finalidad de inversión permanente, ni tampoco los gastos de adquisición de valores.

CASO PRACTICO N°1

El Estado adquiere 8000 bonos de una empresa a un valor nominal de S/. 10.00

Cuenta Denominación DEBE HABER

11021102.01

11011101.031101.03011101.030102

Inversiones DisponiblesBonos

Caja y BancosDepósitos en Instituciones Financieras PublicasCuentas CorrientesRecursos Ordinarios

Por la adquisición de bonos.

80,000.00

80,000.00

Caso Practico N°2

Canje de una cuenta por cobrar de s/. 9500 por el pagare N° 1187 .

Cuenta Denominación DEBE HABER

11021102.02

12021202.01

Inversiones DisponiblesPagares

Cuentas por Cobrar DiversasVenta de Activos No Financieros por Cobrar

Por el canje de la cuenta por cobrar con el Pagare N° 1187

9,500.00

9,500.00

CASO PRACTICO N°3

Se canjea una cuenta por cobrar de S/. 6,700.00 por una letra.

Cuenta Denominación DEBE HABER

11021102.03

12021202.01

Inversiones DisponiblesLetras

Cuentas por Cobrar DiversasVenta de Activos No Financieros por Cobrar

Por el canje de la letra N° ..

6,700.00

6,700.00

CONTENIDO

Agrupa las subcuentas que representan los traspasos y remesas de capital otorgadas en documentos.

5404.01

Traspasos de Documentos

5404.99

Otros

5404 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS DE CAPITAL

NOMENCLATURA

Es Debitada por: Es Acreditada por:

• El monto de los traspasos y remesas de capital otorgadas a Entidades Publicas.

• El total, al cierre del ejercicio, con cargo a la subcuenta 6101.01 Resultado de Operación.

DINAMICA

Esta cuenta será de uso exclusivo, para el control de las transferencias de capital otorgadas entre las entidades de la administración publica.

COMENTARIO

Transferencia Recibidas de Depreciación Acumulada por Bienes de Capital, de Otras Unidades de Gobierno

CuentaSub. Cta.Analitica

5404 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS DE CAPITAL 5404.01 Traspasos con Documentos 30,000.00

1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO1508.02 Depreciación Acumulada de vehículos, Maquinarias y

Otros1508.0201 Vehículos 30,000.00

Por la recepción de la transferencia de la amortización acumulada.

Denominación Debe Haber

Casos Prácticos

Transferencia Recibidas de Amortización Acumulada por Bienes Intangibles, de Otras Unidades de Gobierno

CuentaSub. Cta.Analitica

5404 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS DE CAPITAL 5404.01 Traspasos con Documentos 12,800.00

1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO1508.03 Amortizacion Acumulada de Intangibles1508.0302 Inversiones Intangibles 12,800.00

Por la recepción de la transferencia de la amortizacion acumulada de bienes intangibles.

Denominación Debe Haber

Casos Prácticos

Transferencia Recibidas de Agotamiento Acumulado por Bienes Agropecuarios, de Otras Unidades de Gobierno

CuentaSub. Cta.Analitica

5404 TRASPASOS Y REMESAS OTORGADOS DE CAPITAL 5404.01 Traspasos con Documentos 25,150.00

1508 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO1508.04 Agotamiento de Bienes Agropecuarios, Mineros y

Otros1508.0401 Agotamiento de Bienes Agropecuarios, Mineros y 25,150.00

OtrosPor la recepción de la transferencia del agotamiento acumulada de bienes agropecuarios.

Denominación Debe Haber

Casos Prácticos