142289432 Auditoria Tributaria Sunat 2010 Ppt
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1.DEFINICIONI DEFINICION
Conjunto sistemático de procedimientos y técnicas para:
1.1 VERIFICACION CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
a) Obligaciones Tributarias de carácter sustancial
Ejemplo:
a.1.- I Renta de 3ra Categoria Sistema de pago a cuenta (Art. 85-IR)
a.2.- IGV = Base Imponible y principio de accesoriedad (Art. 14-IGV)
b) Obligaciones Tributarias de Carácter accesorio
Ejemplo:
b.1.- Inscripción o acreditar inscripciones ante (Registros – Sunat)
b.2.- Emitir exigir comprobantes de pago
b.3.- llevar libros y registros de contabilidad
b.4.- Presentar Declaraciones Juradas y Comunicaciones
b.5.- Permitir Control, Información y comparecencia ante Sunat
1.2. PROCESOS DE REVISION FISCAL – CONSILIACION
Normas Tributarias y Periodo de Fiscalización
Aplicación de los principios de Contabilidad – NIC
Ejemplo:
1.- Tratamiento de los gastos de representación
2.- Tratamiento de los intereses Financieros Exonerados
2. OBJETIVOS
1. PRINCIPALES OBJETIVOS
1.1. Determinar VERACIDAD Información de las DDJJ y
otros documentos
1.2. Establecer FEHACIENCIA de la Contabilidad
A) Análisis de Libros de Contabilidad
B) Análisis de Registro de Contabilidad
C) Análisis de Documentos y Operaciones
1.3. Estudiar APLICACIÓN DE LAS NIC Y PCGA y las Normas Legales Tributarias(Conciliación)
A) Diferencias temporales
B) Diferencias permanentes
3. TECNICAS DE AUDITORIA TRIBUTARIA
I GENERALIDADES
1.1. Recursos Particulares de Investigación
1.2. Aplicación sistemática
II CLASIFICACION DE LA TECNICAS
A) Estudio General
B) Análisis – Rubros de la EEFF
b.1. Análisis de saldos
b.2. Análisis de Movimiento
C) Inspección (Existencia y autenticidad)
c.1.Examen Físico, bienes documentos
D) Confirmación
d.1. Bancos
d.2. Clientes
d.3. Proveedores
E) Investigación
F) Declaración – Cuestionario de control Interno
G) Observación
H) Verificación
h.1. Selectiva o Parcial
h.2. Total
4. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA TRIBUTARIAI GENERALIDADES
1.1. Aplicación de Criterios Profesionales
1.2. Combinación de Técnicas y Procedimientos
II CLASIFICACION
2.1. CRUCE DE NORMACION CON BANCOS
.Confirmaciones y Conciliadores Bancarios
2.2. CRUCE DE INFORMACION CON CLIENTES
.Confirmación de Cuentas por cobrar, ventas de
bienes y prestaciones de servicios
2.3. CRUCE DE INFORMACION CON PROVEEDORES
.Confirmación de cuentas por pagar comprar de existencias
2.4. CRUCE DE INFORMACION CON FILIALES y AFILIADOS o con su
caso, con la principal
2.5. Indagación sobre el PROCEDIMIENTOS Y TOMA DE INVENTARIOS FISICOS
2.6. VERIFICACION INVERSIONES EN VALORES
2.7. INSPECCION de Bienes del A.F.
2.8. Comprobación de INVERSIONES INTANGIBLES
2.9. Verificación de SALDOS ACREEDORES DE CAJA
2.10.Verificacion de FLUJO MONETARIO PRIVADO
5. EL AUDITOR TRIBUTARIO
I CONDICIONES PERSONALES
1.1. INTEGRIDAD
Rectitud
Justicia
Severidad
Firmeza
1.2. INDEPEDENCIAS DE CRITERIO
Resultados del Trabajo
Juicios Imparciales
1.3. PUNTUALIDAD
Materialización del grado de Responsabilidad
Cuidado
Diligencia
1.4. TRATO SOCIAL
Comportamiento Personal
1.5. DIRECCION CONFIDENCIALIDAD (Art. 85 CT)
Buen uso de la Información
Prestigio profesional e institucional
1.6. CAPACIDAD INTELECTUAL
Inteligencia
Cultura personal
II CONDICION ADQUERIDA
2.1. ENTRETENIMIENTO TECNICO EN DERECHO TRIBUTARIO
Dominio Doctrinario
Conocimiento practico o manejo de la Jurisprudencia Fiscal
2.2. ENTRETENIMIENTO TECNICO EN CONTBILIDAD
Fundamentos de contabilidad
Principios de contabilidad NIC s
III FACULTADES Y OBLIGACIONES
3.1. Facultades (Art. 62 C T)
3.2. Obligaciones (Art. 83-85-86)