Análisis Económico y Financiero de las Empresas Catalanas ...
28352707 Ad de Empresas Del Sistema Financiero
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C
CONTABILIDAD BANCARIA- INSTITUCIONES FINANCIERAS
Actividades de los Planes de Aprendizajes
1.- Defina al Sistema Financiero
2.- Defina al Mercado Financiero
3.- Mencione Cinco Operaciones que realizan las empresas bancarias
4.- Mencione 2 Caractersticas de la Contabilidad Bancaria
5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones
El Banco Nor Trujillo en el ao 2,007 realizo las siguientes operaciones
Recibe 5000 dlares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dlar S/. 3.00
Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/. 600,000 con el 12 % de inters anual.
Un cliente cancela en efectivo un crdito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses generados con el 3% anual Crdito que Otorgo el Banco mediante pagare
Compra de un proveedor al crdito un automvil marca Datsun por 10,000 dlares mas IGV Tipo de cambio del dlar S/. 3.00 a los 10 das cancela con cheque.
Paga Depsitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonndoles en sus cuentas corrientes a los clientes.
Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene el banco en otra entidad bancaria
La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP.
Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales del ao anterior por S/. 400,
1.- Defina al Sistema Financiero.- Es el recurso financiero utilizado por las personas naturales que proveen las empresas y/o Instituciones financieras legalmente constituidas en amparo de la Ley del sistema financiero nacional y de seguros N 26702, Las empresas financieras significativamente de acuerdo a la ley 26702, que otorgan recurso financiero mediante la intermediacin financiera los Bancos, Financieras, Cajas municipales de ahorro y crdito, cajas rurales de ahorro y crdito, cooperativas de ahorro y crdito.
2.- Mercado Financiero.- Se entiende como mercado financiero al ambiente, que no se limita a un espacio fsico sino que incluye todo mecanismo que permite la interaccin entre los participantes que demandan y ofrecen recursos de naturaleza financiera.
Existen dos clases de mercado segn sea la forma de intermediacin financiera en cuando las empresas buscan sus recursos para financiar sus proyectos o actividades tienen dos vas para hacerlo una a travs del crdito comercial bancario llamado intermediacin indirecta, y la otra por intermedio de la transaccin con ttulos y valores denominado intermediacin directa. 3.- Mencione cinco operaciones que realizan las empresas Bancarias.
1.- Recibir depsitos a plazo y de ahorros as como custodia.
2.- Otorgar sobregiros o avances en cuentas corrientes.
3.- Otorgar crditos directos, con o sin garanta.
4.- Conceder prstamos hipotecarios y prendarios y en relacin con ellos, emitir ttulos valores, instrumentos hipotecarios y prendarios, en tanto en moneda nacional o extranjera.
5.- Realizar operaciones de crdito con empresas del pas, as como efectuar
Depsitos en ella.
4.- Mencione 2 caractersticas de la contabilidad Bancaria.- La funcin contable es
Descentralizada y adems desconcentrada.
a) Descentralizada.- Por cuanto la oficina principal y sucursales son responsables del registro contable de operaciones y transacciones efectuadas en su respectiva dependencia. Asi mismo en el caso de los bancos, a la oficina principal y a las sucursales compete sumir contablemente.
b) Desconcentrada.- Es cuando la Contabilidad es procesado en cada rea de la empresa en atencin a lasa caractersticas especiales que acompaan a cada una de las operaciones o servicios realizados en la Oficina Principal. 5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones
El Banco Nor Trujillo en el ao 2,007 realizo las siguientes operaciones
Recibe 5000 dlares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dlar S/. 3.00
Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007
11
21
1101
2111--------------------- 1 -----------------------
DISPONIBLE
Caja 15,000.00
1111.01 Caja Oficina Principal MN
1111.01.01 Billetes y Monedas
( Dinero en efectivo)
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Obligaciones a la Vista
2111.01.00 Depsitos en Cta Cte
Por el deposito en Cuenta Corriente $ 5,000 x S/. 3.00
S/. 15,000
---------------------------- ------------------------------- 15,000.00
15,000.00
Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/. 600,000 con el 12 % de inters anual.
Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007
11
12
12
511112
1211
1218
1218
5112--------------------- 1 -----------------------
DISPONIBLE
Banco Central de Reserva del Per
1112.01 Cuenta Ordinaria
FONDOS INTERBANCARIOS
Fondos Interbancarios
1211.01 Bancos
Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios
1211.01 Bancos
Por Otorgar fondo interbancario mas intereses anual devengados para Banco Lima.
---------------------------- 2 -------------------------------
FONDOS INETRBANCARIOS
Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios
1218.01 Bancos
INGRESOS FINANCIEROS
Intereses por Fondos Interbancarios
5112.01 Bancos
Por los Ingresos por los intereses devengados
----------------------------- ---------------------------------------
672,000.00
72,000.00 600,000.00
72,000.00
72,000.00
Un cliente cancela en efectivo un crdito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses generados con el 3% anual Crdito que Otorgo el Banco mediante pagare
Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007
11
12
1112
1211
1218--------------------- 1 ---------------------------------
---------------------------- Van -------------------------------
Compra de un proveedor al crdito un automvil marca Datsun por 10,000 dlares mas IGV Tipo de cambio del dlar S/. 3.00 a los 10 das cancela con cheque.
18
19
25
25
111814
1906
2516
2516
1103--------------------- 1 ---------------------------------
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
Equipos de Transporte
1814.01 Vehculos
OTROS ACTIVOS
Crdito Fiscal
1916.1 Crdito Fiscal IGV
CUENTAS POR PAGAR
Proveedores
2516.10 Proveedores de Bienes.
Por nuestra compra al crdito del Automvil $ 10,000 x S/. 3.00 S/. 30,000.00
---------------------------- 2 -------------------------------
CUENTAS POR PAGAR
Proveedores
2516.10 Proveedores de bienes
DISPONIBLE
Bancos y otras Empresas del Pas
1113.01 Bancos
Por la Cancelacin con cheque.
--------------------------- -------------------------------------------30,000.00
5,700.00
35,700.00 35,700.00
35,700.00
Paga Depsitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonndoles en sus cuentas corrientes a los clientes.
11
41
21
1111
4111
2111--------------------- 1 --------------------------
DISPONIBLE
Caja
1111.01 Caja Oficina Principal MN
1111.01.01 Billetes y Monedas
( Dinero en efectivo)
GASTOS FINANCIEROS
Intereses por Obligaciones con el Publico
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Obligaciones a la Vista
2111.01.00 Depsitos en Cta Cte
Por los depsitos del publico
-------------------------------- --------------------------------- 70,000..00
3,000.00
73,000.00
Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene el banco en otra entidad bancaria
11
12
1101
1211
--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
DISPONIBLE
Caja
1111.01 Caja Oficina Principal MN
1111.01.01 Billetes y Monedas
( Dinero en efectivo)
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Obligaciones a la Vista
2111.01.00 Depsitos en Cta Cte
Por el depsito en cta cte.
---------------------------- Van ------------------------------- 15,000
15,000
La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP.
45
21
25
4511
2114
2515--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
GASTOS DE ADMINISTRACION
Gastos de Personal
4511.01 Remuneraciones 30,000.00
4511.04 Seguridad y Previsin Social 2,700.00OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Obligaciones con Inst. Recaudadoras
2114.01 Tributos por cuenta Propia 2,700.00
2114.02 Tributos Retenidos 3,900.00CUENTAS POR PAGAR
Dividendos y Partcip. Y Remunerac. Por Pagar
2515.04 Remuneraciones por pagar
Por el Pago de los sueldos mes de Diciembre
---------------------------- Van -------------------------------32,700.00
6,600.00
26,100.00
Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a Esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales del ao anterior por S/. 400.00
63
11
45
116311
1111
4514--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
GASTOS EXTRAORDINARIOS
Gastos Extraordinarios
6311.03 Sanciones Administrativas Fiscales
DISPONIBLE
Caja
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y Monedas
Por la Cancelacin en efectivo
---------------------------- Van -------------------------------
GASTOS DE ADMINISTRACION
Tributos
4514.03 Tributos Gobierno Locales
DISPONIBLE
1111.01 Oficina Principal
1111.01.01 Billetes y Monedas
Por la Cancelacin en efectivo
---------------------------- ----------------------------------------
200.00
400.00
200.00
400.00
Cuenta 1101 Caja 1. Se recibe S/. 600 Efectivo para depositar en cuenta corriente de Cliente
1101
2101 Caja
1101.01 oficina Principal
Obligaciones a la Vista
2101.01 Depsitos en cuenta corriente600
600
2.- Agencia decepciona S/. 1,000 en efectivo para la apertura de deposito a largo plazo
1101
2113 Caja
1111.01.01 Billetes y MonedasObligaciones por Cuenta a Plazo
2103.01.02 Certificados de Deposito no Negociable1,000
1,000
3. Cliente entrego S/. 800 para cancelar Impuesto a la Renta a su cargo1101
2104 Caja
1111.01.01 Billetes y Monedas
Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos
2114.03.01 Impuesto a la Renta 800
800
4. Se recibe del Publico S/ 200 por pago de recibos de telfono El Banco cobra comisin S/ 2.
1101
2101
2101
52022101 Caja
1111.01.01 Billetes y Monedas
Obligaciones a la Vista
2114.14.00 Cobranzas por liquidar-------------------------------1 --------------------------------------------------------------
Obligaciones a la vista
2111.14.00 Cobranzas por liquidar
Ingresos por Servicios Diversos
5212.02.00 Cobranza
Obligaciones a la Vista
2101.01 Depsitos en cuenta corriente 200 200 200 2 198
5. Se determina al cierre del da un sobrante en caja de S/. 251101
2902
Caja
1111.01.01 Billetes y Monedas
Sobrante de Caja 2912.01.00 Sobrante de Caja
Nota: Efectuar la regularizacin del saldo en un plazo no mayor a 30 das reembolso a los titulares y/o aplicando resultados 25
25
6. Regularizacin del saldo en moneda Extranjera por el aumento en el tipo de cambio por el equivalente de S/. 501101
5108 Caja
1121.01.01 Billetes y Monedas
Diferencia de Cambio
5128.04.01 Diferencia por nivelacin de cambio
50
50
7. Publico retira en Agencia S/. 500 de su cuenta de Ahorros
2102
1101Obligaciones por cuenta de Ahorros
2112.01.01 Persona Natural y JurdicaCaja
1111.02.01 Billetes y Monedas 500
500
8. Persona natural efecta cobranza de cheque por US $ 400 Tipo de cambio fijo es S/. 3.40
2101
1101 Obligaciones a la Vista
2121.01 Depsitos en cuenta Corriente
Caja
1121.02.01 Billetes y Monedas 1,360
1,360
9. Cierre del Dia en la agencia se determino un faltante en caja de S/. 20
1908
1101Operacin en tramite
1918.02 Faltantes de Caja
Caja
1121.02.01 Billetes y Monedas
-------------------------------1 --------------------------------------------------------------Nota: Efectuar la regularizacin del saldo en un plazo no mayor a 30 das reembolso a los titulares y/o aplicando resultados 20
20
10. Regularizacin del saldo en moneda extranjera por la disminucin en el tipo de cambio por el equivalente de S/. 30
4108
1101Diferencia de Cambio
4128.04.01 Diferencia por nivelacin de cambio Caja
1121.02.01 Billetes y Monedas 1360
1,360
1. La oficina principal deposita efectivo en nuevos soles por S/. 5,000 en la Cta Cte. Ordinaria del BCRP
1102
1101Banco Central de Reserva del Peru
1112.01.01 Cuenta Ordinaria Caja
1111.02.01 Billetes y Monedas 5000
5,000
2. El Banco Atlantico transfiere de la cta cte. Disponible en el Banco Nacional la suma de S/. 7,000 a su cta cte. Ordinaria que mantiene en el BCRP
1102
1103 Banco Central de Reserva del Per1112.01.01 Cuenta Ordinaria Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del Pas1113.01.12 Banco Nacional 7,000 7,000
3. Se decepciona Nota de Cargo por mantenimiento de Cuenta Corriente en el BCRP por S/. 100
4202
1102Gastos por servicios Financieros Diversos
4212.01 Mantenimiento cta.cte.Banco Central de Reserva del Peru
1112.01.01 Cuenta Ordinaria 100 100
4. Retiro de S/. 3,500 en efectivo de la Cuenta Corriente en el BCRP por la apertura de cuenta por mandato legal en el mismo banco
1102
1102Banco Central de Reserva del Per
1112.02.00 Cuenta de depsitos por mandato legalBanco Central de Reserva del Peru
1112.01.01 Cuenta Ordinaria 3,500 3,500
CUENTA 1103Oficina principal deposita efectivo por 8,000 en una cuenta a plazo que mantiene con el banco nacional.
1103
1101Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del Pais
1113.01.12 Banco Nacional
Caja1111.01.01 Billetes y Monedas 8,000 8,000
Entidad Bancaria transfiere S/. 10,000 de su cuenta corriente en el banco nacional a cuenta a plazo en la financiera continente.
1103
1103Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais
1113.02.15 Financiera continente.
Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais
1113.01.12 Banco Nacional 10,000 10,000
Se decepciona de financiera continente nota de abono de S/. 1,200 por intereses devengados y capitalizados en la cuenta a plazo .1108
5101Rendimientos Devengados del Disponible
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pasINTERESES POR DISPONIBLES
5101.03.02 Financieras 1,200 1,200
Capitalizacin de los Intereses
1103
1108Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pas1113.02.15 Financiera continente.
Rendimientos Devengados del Disponible
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas 1,200 1,200
Se recibe Nota de cargo del Banco Atlantida por custodia de acciones en la Boveda por S/. 50
42021103GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS4212.03 Custodia de valoresBanco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pas 1113..01.18 Bancos 50 50
Empresa financiera imparte instrucciones a Banco Local Atlantico a fin de transferir $ 4,000 de su cuenta corriente para la apertura de Cuenta Corriente en importante banco de Estados Unidos Norteamrica se aplico tipo de cambio de S/. 3.40 establecido por SBS El traslado del disponible no genera gasto11041103Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior
1124.01 Banco de Primera Categora ( $ 4000x TC F. S/. 3.40 )Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pas
1123..01.16 Banco Atlntico(Nota de cargo del Bco.Atlantico) 13,600 13,600
Se recibe nota de cargo de Ofina Matriz Financiera del exterior por $ 20 correspondiente a comisin por mantenimiento de cuenta corriente en la citada divisa tipo cambio S/. 3.45 4202
1104 Gastos por Servicios Financieros Diversos4222.01 Mantenimiento de cta cte. ( US $ 20 X TC S/. 3.45)Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior 1114.06.00 Oficina Matriz ( Nota de cargo de Ofina Matriz) 69 69
En la oficina de lima del Banco Amrica durante el da se han recibido cheques de otros bancos de la localidad por un total de S/. 10,000 Segn el destino y procedencia
Depsitos:
Cuenta corriente 5,000 Continente 4,500
Cuentas de Ahorros 2,000 Nacional 3,200Cuentas a Plazo 3,000 Caribe 2,300
110521012101
2102 Canje1115.01 Canje LocalObligaciones a la Vista2111.01 Depsitos en Cuenta CorrienteObligaciones a la Vista
2112.01 Depsitos de Ahorros Activos
Obligaciones por Cuentas a Plazo
2113.03 Cuentas a Plazo 10,000 5,000 2,000
3,000
En le mismo da en el Banco Amrica retira de la cmara de compensacin cheques a su cargo por los conceptos siguientes.
- Girados por clientes 2,800
- Girados de Gerencia 3,700
Por los cheques recibidos de la cmara de compensacin cheques a su cargo por los siguientes:
2101
1105Obligaciones a la Vista
2111.01 Depsitos en cuenta corriente
2111.04 Cheques de gerencia
Canje
1115.01 Canje Local 2,800
3,700 6,500
Banco Amrica recepciona Nota de abono de cmara de compensacin por saldo a favor de S/. 3,500Cheques 10,000Cheques Recibidos 6,500
Saldo a Favor 3,500
11021105Banco Central de Rserva del Peru112.01 Cuenta OrdinariaCanje
1115.01 Canje Local 3,500 3,500
Nota En el caso que el importe de los cheques remitidos a la cmara de compensacin resulte menos el importe de los cheques recibidos en la cmara de compensacin el saldo sera en contra la contab. Ser sentido contrario
El Banco de Amrica al final del dia a trabes de la cmara compensacin devuelve cheques a su cargo no conforme por un total de S/. 1,800 que fueron recibidos el dia anterior en la citada cmara1105
2101 Canje
1115.01 Canje Local
Obligaciones a la Vista
2111.01 Depsitos en Cuenta Corriente 1,800
1,800
En la cmara de compensacin el Banco Amrica Recibe en devolucin cheques no conforme de otros bancos por S/. 3,500 los mismos que provienen del canje del dia anterior a Cuentas corrientes corresponden S/. 2,200 Y CUENTA DE AHORROS s/. 1,300.2101
2102
1105
Obligaciones a la Vista
2111.01 Depsitos a la vista
Obligaciones a las Cuentas de Ahorro
2112.01 Depsitos de Ahorro en los activos
Canje
1115.01 Canje Local 2,200
1,3.00
3,500
La Empresa Financiera recibe de cliente cheques del Banco Nacional por S/. 3,300 para depositar en la cuenta a plazo que mantiene en dicha financiera.1106
2103Efectos de Cobro Inmediato
1116.01 Cheques
Obligaciones por Cuentas a Plazo
2113.03 Cuentas a plazo 3,300
3,300
Al hacer efectivo el Cheque
1101
1106Caja
1111.01 Oficina Principal
Efectos de Cobro Inmediato
1116.01 Cheques3,300
3,300
Entidad del sector financiero recibe del cliente orden de pago por S/. 5,000 para amortizar prstamo comercial que lo otorgo la empresa que a la fecha esta vencido.
Al recibir la orden de Pago
1106
1405Efectos de Cobro Inmediato
1116.02 Ordenes
Crditos Vencidos
1405.01 Crditos Comerciales5,000
5,000
Al recibir reembolso
1101
1406Caja
1111.01 Oficina Principal
Efectos de Cobro Inmediato
1116.01 Cheques5,000
5,000
Se Recibe en la Oficina principal giro del Banco America de New Cork por 4 2,000 para convertirlo en billetes de igual moneda. El tipo de cambio S/. 3.40 Se calcula ademas comision S/. 88 y portes S/. 2 a pagarse en efectivo
Apaor el pago de giro en caja1106
1101Efectos de Cobro Inmediato
1126.03 Documentos sobre el exterior
Caja
1121.01 Oficina principal 6,800
6,800
Por cobranza del servicio en Caja1101
5202 Caja
1121.01 Oficina principal
Ingresos por Servicios Diversos
5212.07 Otros
5212.29 Otros ingresos por servicios 90
88
2
Por la conformidad del giro sobre el exterior1104
1106Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior
1124.01 De primera categoriaEfectos de Cobro Inmediato
1126.03 Documentos sobre el exterior 6,800 6,800
Se recibe en banco local cheque de Miami Bank de Florida por $ 3,200 el cheque indica que sea depositado en su cuenta Corriente en dolares El banco cobra por el servicio $ 25 el tipo de cambio S/. 3.44
Por el deposito en cuenta corriente
1106
5202
2101Efectos de Cobro Inmediato
1126.03 Documentos sobre el exterior
Ingresos por Servicios Diversos
5222.07 Giros
Obligaciones s la Vista
2121.01 Depsitos en cuenta corriente 11,008
86
10,922
Por la conformidad del corresponsal extranjero
1104
1106Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior
1124.01 De primera categora
Efectos de Cobro Inmediato
1126.03 Documentos sobre el exterior 11,008
11,008
En la oficina principal se procede a la apertura de fondo fijo en efectivo por S/. 2,000 posteriormente se restituye liquidacin de gastos varios por S/. 1,800Por la dotacin del fondo fijo
11071101Disponible Restringido
1117.01 Fondos fijo
Caja
1111.01 Oficina principal 2,000
2,000
Liquidacin de Gastos con fondo fijo4503
1107 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS 4503.01 Domiciliados
Disponible Restringido
1117.01 Fondos fijo1,800
1,800
Reposicion del Fondo Fijo1107
1101Disponible Restringido
1117.01 Fondos fijo
Caja
1111.01 Oficina Principal 1,800
1,800
Cliente encarga a entidad financiera adquirir titulos en la bolsa de valores por S/ 5,000
1107
2101Disponible Restringido
1117.02.01 Operaciones bursatilesObligaciones a la vista2111.07 Obligaciones por comisiones de confianza 5,000 5,000
Por disposicin del organismo emisor se dispuso la retencion de S/ 12,000 de la cuenta corriente en dicha entidad financiera1107
1102Disponible Restringido
1117.03 Banco central de reserva del Peru
Banco central de reserva
1112.01 Cuenta ordinaria 12,000 12,000
Por mandato judicial la empresa financiera esta imposibilitada de hacer uso de la cuenta corriente disponible en el banco nacional cuyo saldo aciende a S/. 18,0001107
1103Disponible Restringido
1117.09 Otras disponibilidades restringibles
Bancos y Otras Empresas Financieras Pas
1113.01.00 Bancos 18000
18000
La cuenta especial disponible en el banco central de reserva del peru a generado a favor de la empresa financiera intereses devengados por S/. 3,500 importe que a un no ha sido cobrado.1108
5101Rendimientos Devengados del Disponible
1118.02 Banco Central de Reserva del Per
Intereses por Disponibles
5111.02.02 Cuenta especial
3,500
3,500
En la fecha se devengado intereses de US$ 1,200 generados por depositos a plazos en la misma moneda en el banco atlantico del pais Tipo cambio S/. 3.40
1108
5101Rendimientos Devengados del Disponible
1118.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pais
Intereses por Disponibles
5111.03.01 Bancos 4,080
4,080
Empresqa financiera recibe nota de abono del banco central dee reserva del peru por S/. 3,500 intereses devengados de su cuenta especial de su orgasmo emisor1102
1108Banco Central de Reserva del Per
1112.02 Cuenta especial
Rendimientos Devengados del Disponible
1118.02 Banco Central de Reserva del Per 3,500 3,500
Banco Nacional da instrucciones al Banco Central de Reserva del Peru para que proceda a ceder de su cuenta ordinaria S/. 500,000 al Banco Peruano en la modalidad de fondos interbancarios por un periodo de 15 dias a la tasa del 12% anual1201
1102Fondos Interbancarios
1211.01.00 Bancos
Banco Central de Reserva del Per
1112.01.00 Cuenta ordinaria500,000
500,000
Cumplido los 15 dias Banco peruano reebolso al Banco Nacional el fondo interbancario mas intereses pactados la suma de S/. 502,500
1102
1201
1208Banco Central de Reserva del Per
1112.01.00 Cuenta ordinaria
Fondos Interbancarios
1211.01.00 Bancos
Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios
1208.01.00 Bancos 502,500
500,000
2,500
Se adquiere en la bolsa de valores 6,000 acciones de empresas de seguros a S/. 1.20 cada una con carcter de inversion temporal girando el cheque correspondiente
A cierre de las operaciones del dia cada accion tiene por cotizacion burstil el valor de S/. 1.35 1301
1103 Inversiones Negociables Intermediacin Financiera (Trading) Valores Representativos de Capital1311.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de seguros
Bancos y Otras Empresas Financieras Pas
1113.01 Bancos 7,200 7,200
Por el incremento del valor del mercado ( S/. 1.35 S/. 1.20) X 6,000 acciones
1301
5109 Inversiones Negociables Intermediacin Financiera (Trading) Valores Representativos de Capital1311.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de seguros
Ingresos financieros Diversos
5119.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediacin financiera 900 900
Incidencia en el Impuesto a la Renta
Incremento de valor Mercado S/. 900
Participacin de trabajadores ( 45 )
855
Impuesto a la renta diferido 27% (231)
5109
2903Ingresos financieros Diversos
5119.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediacin financiera
Impuesto a la Renta Participacin Diferidas2913.01 Impuesto a la renta
2913.02 Participacion en utilidades 276 276
A traves de la bolsa de valores se compro con cheque del banco local 5,000 acciones de empresa financiera pagando S/. 1.50 por accionCulminadas las operaciones segn el mercado burstil la cotizacion es de S/. 1.30 por cada accion
Finalmente la acciones son vendidas recibiendo cheque de gerencia de otro banco.
1301
1103Inversiones Negociables Intermediacin Financiera (Trading) Valores Representativos de Capital
1311.05 Valores y Ttulos emitidos por empresas del sistema financiero
Bancos y Otras Empresas Financieras Pas
1113.01 Bancos 7,500 7,500