RIESGO DE AUDITORÍA II

PROFESOR : DR. CPC. ADRIÁN A. FLORES KONJA

UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOSFACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

LOS RIESGOS EN AUDITORÍA

LOS RIESGOS

EN AUDITORÍA

RIESGO PROFESIONAL

RIESGO DE AUDITORÍA

INHERENTE DE CONTROL DETECCIÓN

RIESGO DE SATISFACCIÓN AL

CLIENTE

LOS RIESGOS EN AUDITORÍA

¿Qué es un Riesgo?

Es la posibilidad de ocurrencia de un evento, hecho o transacción que podría originar un perjuicio para la empresa o entidad. Estos están presentes en toda actividad humana por lo de “Errar es de humano”, y en los negocios por no observar los preceptos y especificaciones de la administración.

LOS RIESGOS EN AUDITORÍA

¿A qué riesgos están expuestos los negocios?

Riesgo Crediticio, posibilidad de pérdida total o parcial por incapacidad de pago de la contraparte.

Riesgos de Mercado, posibilidad de pérdida por variaciones en precios y/o tasas cotizadas en mercados competitivos.

Riesgos Operativos, ocurren en los procesos de formalización y liquidación de operaciones.

RIESGO PROFESIONAL

Posibilidad que el auditor se involucre con entidades y/o personas que afecten su imagen profesional. Este riesgo está vigente desde la elaboración de la propuesta y posteriormente en la etapa de planeamiento debe tomar conocimiento máximo de la entidad a auditar, de los propietarios, funcionarios, asesores, clientes, proveedores, etc.

RIESGO DE SATISFACCIÓN AL CLIENTE

Posibilidad que el auditor no satisfaga las expectativas al cliente; para evitar ello debe ser persuasivo, con los requerimientos técnicos de sus clientes, es decir llegar a determinar las expectativas no satisfechas, para brindar un asesoramiento adecuado en el desarrollo de la información, en la evaluación de procesos de negocios, en la revisión de una cuenta o un componente etc.

RIESGO INHERENTE

Es un Riesgo de Negocios que la empresa no ha podido controlar (riesgo residual). Este riesgo puede afectar a una cuenta o aun componente en particular.

Este Riesgo debe identificarse desde el contexto o ambiente donde desarrolla sus actividades el ente, ya que todos los negocios están influenciados por factores económicos, financieros, tecnológicos, sociales, políticos, etc.

RIESGO DE CONTROL

Posibilidad que el sistema administrativo y de control implantado por la empresa no prevenga y/o detecte errores, irregularidades significativas, como la falta de protección de activos, controles gerenciales, deficiencias en el cálculo de las planillas etc. Si se tiene sistemas de control eficientes, estos ayudan a mitigar el nivel del riesgo inherente.

RIESGO DE DETECCIÓN

Posibilidad que el informe de auditoria exprese una opinión errada, producto de la aplicación de procedimientos que no hayan identificado los riesgos inherentes y de control. Es decir existe la posibilidad de que los procedimientos de auditoria seleccionados no hayan detectado errores o irregularidades existentes en los estados financieros

RIESGO GLOBAL

La acumulación de los riesgos de auditoria puede analizarse con la finalidad de proyectar la probabilidad de ocurrencia de errores con relación a los factores de riesgo.

RIESGO DE CONTROL

NIVEL DE NIVEL DE RIESGORIESGO

SIGNIFICATIVIDASIGNIFICATIVIDADD

FACTOR DE FACTOR DE RIESGORIESGO

PROBABILIDAD PROBABILIDAD DE DE

OCURRENCIA OCURRENCIA DE ERRORESDE ERRORES

MínimoMínimo No significativoNo significativo No existenNo existen RemotaRemota

BajoBajo SignificativoSignificativo Existen Existen algunos pero algunos pero

no muy no muy importantes importantes

ImprobableImprobable

MedioMedio Muy significativoMuy significativo Existen Existen algunosalgunos

PosiblePosible

AltoAlto Muy significativoMuy significativo Existen varios Existen varios y son y son

importantesimportantes

ProbableProbable