33POLÍTICAS Y LINEAMIENTOS PLAN

GENERAL DE AUDITORÍAS 2015

CONTENIDO

Estrategias Plan General de Auditorías

En cumplimiento de la misión y objetivos institucionales del Plan Estratégico 2013-2016, se elaboró el Plan General de Auditoría PGA 2015 de la Contraloría Municipal de Tuluá, instrumento de planificación para ejercer la vigilancia de la Gestión Fiscal de las Entidades Sujetos de Control para la vigencia 2014, conforme al mandato constitucional y legal, y a las políticas y lineamientos del Acuerdo N°21 del 30 de noviembre de 2012.

 

ESTRATEGIAS DEL P.G.A.2015

• Inicio del proceso de revisión de cuentas a partir del 4 de Mayo de 2015 de los formatos misionales rendidos a través del aplicativo SIA, de conformidad con la Resolución No. 100-33.031 del 18 de Marzo de 2015.

• Utilización de las matrices de riesgos que fundamenten los objetivos, actividades y alcance de cada uno de los ejercicios de control.

• Cuando se atiendan requerimientos ciudadanos y la información aportada por el quejoso no sea suficiente para la respuesta de fondo, la misma se deberá incorporar en el proceso auditor, o se efectuarán los traslados respectivos según la competencia.

• Durante el trabajo de campo se incorporarán al proceso auditor en ejecución los requerimientos encontrados en los buzones instalados de la Contraloría.

ESTRATEGIAS DEL P.G.A.2015

• En todos los procesos auditados se debe dejar la opinión de la gestión y resultados obtenidos por la entidad vigilada, que fundamenten a su vez en conjunto los otros sistemas el pronunciamiento de la cuenta.

• Se debe incorporar en la planeación de las auditorías las actividades necesarias para realizar el seguimiento y evaluación a la efectividad de las acciones planteadas en los planes de mejoramiento.

APLICATIVO SIA CONTRALORÍA

Mediante Resolución 100-33.031 de Marzo 18 de 2015 se reguló la Rendición electrónica de la cuenta de los sujetos de control, por medio de la implementación de diferentes formatos que contienen información de cada uno de los factores a evaluar en las diferentes Auditorías Regulares, los cuales se detallan a continuación:

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE TuluáPERIODICIDAD DE RENDICIÓN

Sistema Integral de Auditoría SIA

FORMATO

1[F01_AGR]: Catálogo de Cuentas

2[F01A_CMT]: Operaciones Recíprocas

3[F05A_CMT]: propiedad planta y equpo- adquisiciones, mjeoras y bajas

4[F05B_AGR]: Propiedad, Planta y Equipo - Inventario

5[F06_AGR]: Ejecución Presupuestal de Ingresos

6[F07_AGR]: FORMATO 7. Ejecución Presupuestal de Gastos

7[F09_AGR]: Ejecución PAC de la Vigencia

8 [F09A_CMT]: ejecución reservas presupuestales y/o cuentas por pagar presupuesto

9[F11A_CMT]: ejecución cuentas por pagar

10[F16B_CMT]: Control a Recursos del Fondo de Solidaridad y Redistribución de Ingresos

11[F17G_CMT]: Distribución Recursos SGP

12[F20_2_AGR]: FIDUCIAS: Control fiscal de los patrimonios autónomos, fondos cuenta y fideicomisos abiertos

13[F23B_CMT]: deuda pública interna

14[F23C_CMT]: deuda pública externa

15 [F24_CMT]: regalias directas

16 [F24A_CMT]: proyectos de regalías

17 [F24B_CMT]: regalías indirectas

18[F25A_CMT]: estado de tesorería

19 [F25B_CMT]: fuentes y usos

FINANCIERA

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE Tuluá

PERIODICIDAD DE RENDICIÓN

Sistema Integral de Auditoría SIA

FORMATO

20 [F14B_CMT]: telento humano recursos propios-funcionarios por nivel y cesantias

21 [F14C_CMT]: talento humano recursos propios -pago por niveles

22 [F14D_CMT]: talento humano recursos SGP-funcionarios por nivel y cesantias

23 [F14E_CMT]: talento humano recursos SGP-pagos por nivel

24 [F22B_CMT]: cobertura, Planta de cargos - Sector Educación

25 [F28A_CMT]: Planes de Acción

26 [F29B_CMT]: Indicadores.

GESTION

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE Tuluá

PERIODICIDAD DE RENDICIÓN

Sistema Integral de Auditoría SIA

FORMATO

27[F16_CMT]: Gestión Ambiental Presupuestal

28[F16A_CMT]: Proyectos o actividades que requieren licencia, Concesión y/o Permiso Ambiental

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE Tuluá

PERIODICIDAD DE RENDICIÓN

Sistema Integral de Auditoría SIA

FORMATO

29 F20_1_CMT acciones de control a la contratacion de sujetos y puntos de control

30 F20_1B_AGR acciones de control

31 F20_1C_AGR acciones de control a la contratacion: consorcios/uniones temporales

32F27A_CMT]: Procesos Fallados contra la Entidad

LEGALID

AD

AMBI

ENTA

L

PARÁMETROS A TENER EN CUENTA POR CADA FACTOR

FACTOR FINANCIEROACTIVOS

• Conciliaciones Bancarias• Resolución de Caja Menor• Pruebas Selectivas de pagos efectuados por caja menor con sus respectivos

soportes• Arqueos de caja• Pólizas de manejo• Títulos de propiedad de las Inversiones registradas en los Estados

Financieros• Actualización del valor de las inversiones de conformidad con la

normatividad aplicable• Reconocimiento de utilidades/dividendos o rentabilidad generada por las

inversiones• Títulos ejecutivos de las de los derechos por cobrar reconocidos en los

Estados Financieros• Actualización, clasificación y provisión de cartera• Castigo de cartera efectuados• Conciliación de información cartera vs contabilidad

FACTOR FINANCIERO

• Inventario físico efectuado durante la vigencia auditar• Conciliación de información módulo de inventarios vs contabilidad• Informe individual de depreciación/amortización de los bienes

sujetos a ella• Informe de adquisiciones y mejoras efectuadas durante la vigencia a

auditar• Título de propiedad de los bienes registrados en los Estados

Financieros• Pólizas de seguro que amparan los bienes poseídos por la Entidad• Último avalúo técnico realizado a la propiedad, planta y equipo

FACTOR FINANCIERO

PASIVOS

• Informe de deuda pública rendido a través del aplicativo SIA• Acto administrativo de aprobación del crédito• Indicar tipo de crédito, valor, plazo, renta pignorada, estudio de viabilidad

de endeudamiento, acto administrativo de aprobación del crédito) • Evaluación del registro contable de las controversias judiciales y provisiones

contingentes• Descuentos/ingresos a favor de terceros

PATRIMONIO

• Resultado del ejercicio

CUENTAS DE ORDEN 

FACTOR FINANCIERO

PRESUPUESTO

• Actos administrativos de aprobación y liquidación del presupuesto• Actos administrativos que soportan las modificaciones presupuestales• Acto administrativo de reconocimiento del superávit/déficit de la vigencia a

auditar• Los documentos relacionados con el sistema presupuestal de la vigencia

2014 (plan financiero)• Marco Fiscal de Mediano Plazo así como las memorias de construcción de

este para la vigencia auditada• Plan Mensualizado de Caja – PAC y acto administrativo de aprobación (físico

y magnético)• Actas y soportes del cierre fiscal• Vigencias futuras• Acto administrativo de reconocimiento de reservas presupuestales y

cuentas por pagar• Conciliación de información contable, presupuestal y tesorería

CONTROL INTERNO CONTABLE

• Auditorías internas efectuadas al área financiera• Acto administrativo de creación y actas de reunión del Comité Técnico

Sostenibilidad del Sistema Contable• Informe Control Interno Contable rendido a la Contaduría General de la

Nación• Manual de procedimientos área contable

FACTOR GESTIÓN

• Plan de Desarrollo o estratégico institucional 2012-2015• Seguimiento al Plan de Desarrollo o estratégico Institucional.• Plan de Gestión vigencia auditada.• Plan de Acción vigencia auditada.• Seguimiento Plan de Mejoramiento.• Participación Ciudadana.• Rendición publica de cuentas a la comunidad. • Hojas de vida de los funcionarios• Planta de cargos de la Entidad• Manual de Funciones• Programa de Bienestar Social de la Entidad• La evaluación del personal, estímulos y sanciones• La salud ocupacional y/o seguridad industrial• Plan de capacitación y educación continuada• La inducción y Reinducción.

FACTOR GESTIÓN

• Evaluación de perfiles• Organigrama Institucional.• Sistemas de Información TICS• Mapas de procesos,.• Indicadores de gestión• Auditorías internas de calidad• Implementación, evaluación y actualización del MECI de Acuerdo al

Decreto 943 de 2014.• Aplicación Tablas de Retención Documental .• Permisos ambientales, licencias• Gestión Ambiental ( proyectos y actividades ambientales).

FACTOR LEGALIDAD

• El enfoque de evaluación de los contratos será, más que laforma, el impacto y los resultados de la contratación

• Si lo contratado obedece a una adecuada planeación y el grado de utilidad de los productos obtenidos

 • Evaluación contratos de prestación de serviciosprofesionales cuyo objeto aplican de carácter permanente

• Se dará prioridad a la revisión de los contratos cuyo objetoesté relacionado con adquisición de software y tecnología

• Contratos realizados para la ejecución del plan de promoción y estímulo de la participación ciudadana

CONTROL PARTICIPATIVO, TRANSPARENTE Y EFECTIVO

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