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Área Sistema Nacional de Contabilidad V

1 V Actualidad Gubernamental N° 58 - Agosto 2013

ÁreaSistema Nacional de

Contabilidad V

I n f o r m e E s p e c i a l

Información contable, financiera y presupuestal

Autor : Staff de profesionales

Título : Información contable, financiera y pre-supuestal

Fuente : Actualidad Gubernamental, Nº 58 - Agosto2013

Ficha Técnica

Sumario

1. Introducción 2. http://apps2.mef.gob.pe/appsafop/index.

jsp - Safop 3. Utilización del SIAF y los links ligados a la

información contable, financiera y presu-

puestal4. http://apps2.mef.gob.pe/appsaneamiento/

index.jsp - Saneamiento contable5. http://apps2.mef.gob.pe/appconciliacion/

index.jsp - Sicopre6. http://apps2.mef.gob.pe/apptransferencias/

index.jsp - Sistran7. http://apps2.mef.gob.pe/appDntp/index.

jsp - Redistribución del calendario de pagos8. http:/aps2.mef.gob.pe/siafcut/index.jsp -

Cuenta Única del Tesoro9. http://apps2.mef.gob.pe/appTdc/ - Datos

comunes10. http://apps2.mef.gob.pe/siafmib/ - Módulo

de información bancaria

11. http://apps2.mef.gob.pe/direc/index.jsp -Registro de visitas

12. http://apps2.mef.gob.pe/appBn/index.jsp13. Resumen de link del Ministerio de Economía

y Finanzas

tan un adecuado registro, transmisión y

consolidación de la información finan-ciera y presupuestal al SIAF, a fin de quereflejen con veracidad las operacionesrealizadas.

Las normas contenidas en este procedi-miento comprenden desde el registro delas operaciones administrativas hasta laemisión del reporte de los asientos o notaspara la determinación de los resultados.

1. El SIAF ha sido diseñado como unaherramienta muy ligada a la GestiónFinanciera del Tesoro Público en su re-lación con las denominadas unidadesejecutoras (UE).

2. El registro, al nivel de las UE, estáorganizado en 2 partes:

a) Registro administrativo (fasescompromiso, devengado, girado)y,

b) Registro contable (contabilizaciónde las fases así como notas conta-bles).

3. El Registro contable requiere que, pre-viamente, se haya realizado el Registroadministrativo.

4. La Oficina de Contabilidad de cadaentidad realiza la conciliación de

saldos de las cuentas que representaningresos, egresos, en coordinación conla oficinas responsables.

5. La conciliación proporciona confiabi-lidad sobre la información financieraregistrada y establece el paralelismocontable entre la contabilidad patri-monial y presupuestaria.

6. La Oficina de Contabilidad registraen el sistema SIAF, las operacionesfinancieras y de ejecución presupues-

tal y obtiene la información contableconsolidada del SIAF.

Descripción del proceso

a. Registro de operaciones contablesen el SIAF

1. La Oficina de Contabilidad contabilizalas fases administrativas del SIAF:

1. IntroducciónEs sabido que el SIAF-SP constituye el me-dio oficial de información que desarrollanlas entidades públicas, en este software sepresenta la información administrativa,contable y presupuestal. Sin embargo,hoy en día, el Ministerio de Economía y

Finanzas además del SIAF ha desarrolladoaplicativos informáticos en web dondelas entidades tienen que presentar ciertainformación requerida por el ente rectory que es de uso obligatorio por los tres

niveles de gobierno. Estos aplicativos

comúnmente llamados links, son enlaceso hipervínculos. Conexión con otro do-cumento web por medio de la direcciónURL. Los enlaces aparecen en el texto deun documento web en forma de textosubrayado y de distinto color. En ese ordende ideas, a continuación presentamos loslinks más utilizados por el MEF.

2. http://apps2.mef.gob.pe/app-safop/index.jsp - Safop

Módulo desarrollado por la Dirección Ge-neral de Contabilidad Pública - DGCP delMinisterio de Economía y Finanzas paraser utilizado por las entidades del sectorpúblico señaladas en la Décima OctavaDisposición Final de la Ley Nº 29465,Ley de Presupuesto del Sector Públicopara el Año Fiscal 2010, cuyo objetivoes establecer los lineamientos de registroy presentación de los saldos de fondospúblicos existentes al 31 de diciembre decada ejercicio fiscal en las instituciones delsistema financiero y no financiero de lasentidades del sector público, indicandola fuente de financiamiento y la entidaddepositaria correspondiente. El registro delos Saldos de los Fondos Públicos es a nivel

de unidad ejecutora, cuya informaciónes consolidada por la sede central a nivelpliego. La presentación de informacióna la Dirección General de ContabilidadPública es a nivel pliego. El contador delpliego, o quien haga sus veces, solicitaráel usuario y clave de acceso (en su calidadde pliego y de sus unidades ejecutoras) alsectorista correspondiente. Para ingresar alaplicativo es a través del link http://apps2.mef.gob.pe/appsafop/index.jsp con elusuario y clave.

3. Utilización del SIAF y loslinks ligados a la informacióncontable, financiera y presu-puestal

Para este efecto, hay que determinar lasecuencia de las operaciones que permi-Links del Ministerio de Economía y Finanzas



Informe Especial V


5. http://apps2.mef.gob.pe/app-conciliacion/index.jsp - Sicopre

El Sicopre - Sistema de conciliación deoperaciones reciprocas es el sistema a uti-lizar en la conciliación de saldos de cuentas

por operaciones recíprocas entre entidadesdel sector público, cuyo formato denomina-do es el “Acta de Conciliación de Saldos deCuentas por Operaciones Recíprocas entreentidades del Sector Público”, Los reportesde saldos de cuentas por operaciones recí-

procas entre entidades del sector público(formatos OA-3, OA-3A y OA-3B) y suscorrespondientes Anexos, están incluidos enlos aplicativos: SIAF-SP para las entidadesde la actividad gubernamental, en el SIAFWeb para Empresas públicas financieras yno financieras, y en el Sicon - para las So-ciedades de Beneficencia Pública, InstitutosViales y entidades captadoras. A partir delejercicio fiscal 2010, las unidades ejecutorasde una entidad del sector público deberán

4. http://apps2.mef.gob.pe/appsaneamiento/index.jsp -Saneamiento contable

El Módulo de Saneamiento Contable esuna herramienta informática desarrolladapor la Dirección General de ContabilidadPública - DGCP del Ministerio de Econo-mía y Finanzas para ser utilizado por lasentidades del sector público señaladasen el artículo 3º de la Ley Nº 29608, Leyque aprueba la Cuenta General de la Re-pública correspondiente al ejercicio fiscal

2009, que tiene por objetivo verificar elcumplimiento de lo establecido en la LeyNº 29608, cuya finalidad es regular laobligatoriedad de las entidades públicas deefectuar las acciones administrativas nece-sarias para la revisión, análisis y depuraciónde la información contable, de maneraque se proceda a las actividades de sanea-miento contable que permitan revelar enlos estados financieros la imagen fiel de susituación económica, financiera y patrimo-nial, determinando la existencia real de losbienes, derechos y obligaciones. El registro

en el Sistema de Saneamiento Contable esa nivel unidad ejecutora, cuya informaciónes integrada por la Sede Central a nivelpliego. La presentación de informacióna la Dirección General de ContabilidadPública es a nivel Pliego. El contador delpliego, o quien haga sus veces, solicitaráel usuario y clave de acceso (en su calidadde pliego y de sus unidades ejecutoras)al sectorista correspondiente. Ingresar alaplicativo a través del link http://apps2.mef.gob.pe /appsaneamiento/index.jsp con el usuario y clave.

conciliar las operaciones recíprocas con lasunidades ejecutoras de la otra entidad delsector público, utilizando las cuentas delplan contable que las entidades vienenutilizando (Plan Contable Gubernamental,Plan Contable para Empresas no Financie-

ras y Empresas Financieras) y suscribiránel “Acta de Conciliación” en el aplicativoWEB - Conciliación de Operaciones Recípro-cas - Sicopre, ingresando al Link de accesohttp://apps2.mef.gob.pe/appconciliacion/index.jsp.

compromiso, devengado, girado ygasto rendido:

• Presupuestal.• Patrimonial.• Cuentas de orden.

2. Se contabiliza las fases: determinado yrecaudado de los ingresos y contabiliza

todas las fases:

• Presupuestal.• Patrimonial.

3. Se contabiliza las operaciones finan-cieras y complementarias, realizandocierres mensuales, trimestrales y enforma anual:

• Asiento de apertura.• Provisiones de ejercicio.• Transferencias.• Ajustes, etc.• Almacenes e inventarios activos;

según la información que alcanzala Oficina de Logística.

4. El SIAF genera los siguientes libroscontables:

• Libro Diario.• Libro Mayor.• Auxiliar Estándar.• Libro de Inventarios y Balance.

5. Se analiza las cuentas (saldos) conta-bles del balance de comprobación yse concilia saldos y movimientos conla Oficina de Tesorería (Libro Bancos)y de la oficina responsable (Ejecuciónde Ingresos y Gastos - Saldo Presu-

puestal).6. Se procesa los asientos de regulari-

zación patrimonial y transformacióny se realiza ajustes por correcciónmonetaria (ACM), cuando el órganorector lo disponga.

7. Se elabora asientos o notas para ladeterminación de resultados y lasnotas de cierre.





6. http://apps2.mef.gob.pe/apptransferencias/index.jsp - Sistran

El Sistran –cuyas siglas significan– Sistema de transferencias, sonlos traspasos de fondos públicos entre pliegos presupuestarios sincontraprestación, para la ejecución de actividades y proyectosde los presupuestos institucionales respectivos de los pliegos dedestino, cuyo objetivo es establecer los lineamientos de regis-

tro y presentación de las transferencias financieras recibidas yotorgadas correspondientes al ejercicio, materia de rendiciónde cuentas, efectuadas entre entidades del sector público. Elregistro de las transferencias financieras recibidas y/o entregadases a nivel de unidad ejecutora, cuya información es consolidadapor la sede central a nivel pliego. Las transferencias financierasdeben corresponder al ejercicio. El registro de las transferenciasfinancieras recibidas se efectuará utilizando el formato Transfe-rencias Financieras Recibidas - TFR, considerando lo siguiente:

• Fuente de Financ. : 4 donaciones y transferencias

• Rubro : 13 donaciones y transferencias

• Clasificador : 141 (a nivel de específica) 142 (a nivel de específica)

El registro de las transferencias financieras transferidas se efectuaráa través de los formatos:

• Transferencias Financieras Otorgadas TFO-1• Clasificación Funcional de las Transferencias Financieras

Otorgadas TFO - 2

Las entidades del sector público formu-larán sus reportes de saldos de cuentaspor operaciones recíprocas (OA-3, OA-3Ay OA-3B) y Anexos, los que serán trans-mitidos al MEF, para que a su vez sea trasferido por los sectoristas al aplicativo

web, de modo que al contador del plie-go le permita contrastar sus saldos conlos saldos de la otra unidad ejecutoray explicar la diferencia si lo hubiera. Enel caso de las Empresas del ámbito delFondo Nacional de Financiamiento de laActividad Empresarial del Estado - Fonafe(a excepción de PetroPerú) presentaránel Acta de Conciliación solo aquellasempresas que tengan saldos por opera-ciones recíprocas con las empresas queno formen parte de este grupo y con lasdemás entidades del sector público, nodebiendo informar en los, reportes de

saldos por operaciones reciprocas (OA-3,

7. http://apps2.mef.gob.pe/appDntp/index.jsp -Redistribución del calendario de pagos

Se entiende por calendario de pagos al monto máximo mensualautorizado por la Dirección General de Endeudamiento y TesoroPúblico para que las entidades puedan realizar la fase del giro,dichos calendarios tienen que ser, redistribuidos al tipo de recursoque corresponde. En tal sentido, la redistribución de los saldosde calendario a partir del ejercicio 2013 debe formularse en elmódulo de registro de pagos de la página web de la DirecciónGeneral de Endeudamiento y Tesoro Público ingresando al si-guiente link http://apps2.mef.gob.pe/appDntp/indz.jsp.

OA-3A y OA-3B), ni Acta de Conciliación,cuando se refiere a saldos por las tran-sacciones relacionadas entre empresasque pertenecen al ámbito del Fonafe. Eneste nivel de consulta, los funcionariosde las unidades ejecutoras podrán coor-dinar y adoptar acuerdos por las posiblesdiferencias y las explicaciones correspon-dientes en forma detallada. Luego de lascoordinaciones realizadas entre los funcio-narios de las unidades ejecutoras uno deellos generará el acta de conciliación, lamisma que presentará automáticamentelos saldos consignados en los reportesde saldos de cuentas por operacionesrecíprocas de ambas entidades, explican-do las diferencias en la parte inferior dedicha acta. El Acta de Conciliación que a lafecha de la remisión de la información deunidad ejecutora, que aún no se hubiere

suscrito por la otra entidad relacionada,

ello no impedirá para poder imprimir yfirmar el acta presentando a la DirecciónGeneral de Contabilidad Pública - DGCP,adjuntando el oficio de requerimiento a laentidad correspondiente de la suscripciónde dicha acta. La responsabilidad de laconciliación y sustentación documentariade cada transacción y/o saldo recíproco,corresponde a los contadores generales delas unidades ejecutoras de las entidadesrelacionadas. Las entidades y empresaspúblicas están obligadas a presentar el“Acta de Conciliación” con sus respectivosreportes de saldos por operaciones recí-procas entre entidades del sector público,en los periodos semestral y anual, siendoel plazo de vencimiento el que señala lasdirectivas aprobadas por el ente rector,para la remisión de información contablepara fines de la elaboración de la Cuenta

General de la República.

• Distribución Geográfica de las Transferencias FinancierasOtorgadas TFO - 3

Asimismo, se debe considerar lo siguiente:

• Fuente Financ. : según corresponda

• Clasificador : 241…. (a nivel de específica)

242… (a nivel de específica)

Si la unidad ejecutora requiere corregir la información registra-da, solicitará la apertura al pliego, y si el pliego ha cerrado lainformación, solicitará la apertura al sectorista responsable de laDGCP. A efectos de la conciliación de las transferencias financieras

recibidas o entregadas, las entidades utilizarán el aplicativo WEBy generarán a través de ella el Acta correspondiente.



Informe Especial V


8. http:/aps2.mef.gob.pe/siafcut/index.jsp - Cuenta

Única del TesoroEste link nos permite saber cuáles son los saldos financieros quedispone una entidad a una fecha determinada de todos losrecursos administrados en subcuentas del Tesoro Público, paraello es necesario que quienes laboran en el Área de Tesorería

tramitan sus usuarios ante el ente rector.

Finalmente, culminado todo el procedimiento de redistribuciónel sistema emite el siguiente mensaje de conformidad.

Seguidamente, el sistema nos muestra al lado derecho la opciónRegistros, tal como se aprecia a continuación.

El sistema presentará una nueva opción denominada Redistribu-ción de calendario de pago por tipo de recurso.

Al dar clic en la opción Registros, el sistema nos muestra el menúal lado izquierdo de la ventana que contiene submódulos, loscuales son Pagos e Inicio, se selecciona dando clic. Para nuestrocaso elegiremos la opción Pagos.

Al lado izquierdo el sistema muestra la opción Aplicaciones,ingresamos ahí presionando clic.

En seguida, para poder realizar la redistribución del tipo de re-cursos seleccionamos el rubro, la genérica del gasto, entre otrosaspectos.





9. http://apps2.mef.gob.pe/appTdc/ - Datos comu-nes

Con la finalidad de solicitar los datos comunes de proyectosy finalidades, la Dirección General de Presupuesto Público hadesarrollado el link http://apps2.mef.gob.pe/appTdc/.

10. http://apps2.mef.gob.pe/siafmib/ - Módulo deinformación bancaria

Este link tiene por finalidad describir en forma detallada e ilus- trada las funcionalidades del Módulo de información bancariade las entidades del sector público, el cual permite consultary exportar la información de los estados bancarios. Asimismo,permite registrar a los usuarios secundarios, que tendrán accesoa los estados bancarios conforme a los requerimientos esta-blecidos por la Dirección General de Endeudamiento y TesoroPúblico. Dicho aplicativo fue puesto en producción el pasadomes de abril del 2013. Cabe mencionar que este módulo in-volucra a las entidades del gobierno nacional, regional, localy mancomunidades.

Cabe precisar que la Dirección General de Endeudamiento y Te-soro Público ha emitido el Comunicado N° 007-2013-EF/52.01dirigido a las unidades ejecutoras del Gobierno nacional, Gobier-nos regionales y los pliegos presupuestarios de los Gobiernoslocales en la cual se detalla lo siguiente:

- En el marco de lo establecido en el artículo 8° de la Re-solución Directoral N° 063-2012-EF/52.03, a partir de lainformación correspondiente al mes de junio del presente,los estados bancarios de la totalidad de las cuentas bancariasen el Banco de la Nación, de titularidad de las unidadesejecutoras del Gobierno nacional y Gobierno regional y lospliegos presupuestarios de los gobiernos locales, se obtienende manera electrónica a través del SIAF-SP.

- Para tal efecto, los responsables titulares y suplentes de lasmencionadas cuentas bancarias podrán acceder a dicha in-formación a través de la siguiente dirección electrónica http://apps2.mef.gob.pe/siafmib/index.jsp, utilizando su respectivaclave Tesoro a que se contrae el numeral 2.1 de artículo 2°de la Resolución Directoral N° 050-2012-EF/52.03.

- En dicha dirección electrónica y únicamente dichos funciona-rios, también podrán registrar los datos de personal que, anivel de la Dirección General de Administración o funcionarioque haga sus veces, sean designados para consultar la antesmencionada información de estados bancarios, generando a través de dicho medio su correspondientes claves de acceso(“Claves para consultas”), previo registro de sus datos en elmódulo de registro de planillas del sector público (MCPP),

del módulo administrativo.- Para mayor información se pone a disposición de las citadas

entidades el “Manual del usuario del módulo de informa-ción bancaria de las entidades del sector público, a travésde la siguiente dirección electrónica http://www.mef.gob.pe/contenidos/siaf/manuales/manual.

A continuación, las funcionalidades del módulo: Consulta yadministración de usuarios, la primera opción nos presenta elestado bancario electrónico.

En la parte izquierda figuran las cuentas bancarias apertu-radas en el Banco de la Nación, al seleccionar una de ellasse activa los datos en la parte derecha, tal como se aprcia acontinuación:

- En consecuencia, el Banco de la Nación solo procederá aemitir la versión impresa de estados bancarios a requeri-miento expreso de la entidad titular de la cuenta y sujeto alas condiciones de dicha entidad.

- Asimismo, las consultas y/o reclamos que, de ser el caso,requieran ser formulados respecto de la información conte-nida en los estados bancarios electrónicos, serán atendidosdirectamente por el Banco de la Nación mediante los pro-cedimientos acostumbrados.



Informe Especial V


11. http://apps2.mef.gob.pe/direc/index.jsp - Re-gistro de visitas

Este link permite ingresar al directorio de entidades del Estado,requiere de usuario y clave.

12. http://apps2.mef.gob.pe/appBn/index.jspPara solicitar el RU en el Banco de la Nación ingresamos a link

http://apps2.mef.gob.pe/appBn/index.jsp

13. Resumen de link del Ministerio de Economía yFinanzas

Banco de la Nación para registrarel usuario RU

http://apps2.mef.gob.pe/appBn/index.jsp

Redistribución del Calendario depagos por tipo Recurso –TR.

http://apps2.mef.gob.pe/appDntp/index.jsp

Módulo CUT-DNTP. http://apps2.mef.gob.pe/siafcut/index.jsp

Registros de visitas diarias http://apps2.mef.gob.pe/direc/in-dex.jsp

Módulo de Conciliación de Transfe-rencias - Sistran

http://apps2.mef.gob.pe/apptrans-ferencias/index.jsp

Módulo de saldos de fondos públi-cos - Safop

http://apps2.mef.gob.pe/appsafop/index.jsp

Módulo de saneamiento contable- Sisco

http://apps2.mef.gob.pe/appsanea-miento/index.jsp

Módulo de operaciones reciprocas- Sicopre

http://apps2.mef.gob.pe/appconci-liacion/index.jsp

Módulo de trasmisión de datoscomunes

http://apps2.mef.gob.pe/appTdc/

Módulo de información bancaria http://apps2.mef.gob.pe/siafmib/index.jsp

En seguida podemos consultar los saldos disponibles:

Por otro lado, para la administración de usuarios, se ha clasificadoa los usuarios en principales y secundarios.

Usuarios principales:

Son los responsables titulares o suplentes actuales del “Registrode firmas de cuentas bancarias”, los mismos que tienen permisospara crear usuarios secundarios. Los usuarios responsables sepueden observar en el Módulo administrativo del SIAF-SP, en laopción Mantenimiento/Responsables.

Usuarios secundarios:

Son aquellos usuarios que se crean en este aplicativo, teniendocomo requisito que esté registrado y que se encuentre activo enel Módulo de Control de Pago de Planilla (MCPP) del SIAF-SP.

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