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UNIVERSID D TCNIC EST T L DE QUEVEDO

UNID D DE ESTUDIOS DIST NCI

CONTABILIDAD Y AUDITORIA N

MODULO VII

COMPROBACIONES SUPERIORES EN LAS EMPRESAS

TRABAJO INDIVIDUAL

ACTIVIDADES:I I I . IV.V.VI.VII.VII .X.XII

ESTUDIANTE

Palma Tuares Jorge

TUTORA:

I ng. Elsa lvarez

QUEVEDO - LOS RIOS - ECUADOR

2011

UNIDAD I I I

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AGENCIAS Y SUSCURSALES

ACTIVIDADES

1.Cmo pueden las empresas extender o incrementar las ventas o servicios en

otras reas distintas en su l ugar pr incipal de ori gen?

Las empresas pueden extender incrementar las ventas o servicios en otras reasabriendo sucursales o agencias, esto dependiendo del tipo de negocio al cual sedediquen, en los mismo que pueden operar con muestrarios y catlogos, reciben

pedidos de los clientes del rea que atienden y los envan a la empresa a la que sirven.

2. Las sucur sales Cmo adquieren las mercancas para sus ventas?

La sucursal puede adquirir mercancas de proveedor externos pero principalmente lohace de la oficina matriz. En el caso de comprar a proveedores externos puede fijar la

poltica de que la sucursal antes de comprar tenga la autorizacin de la oficina matrizen cuanto a precio, calidad y cantidad. Sin embargo, generalmente las empresas

prefieren centralizar las compras y las cuentas por pagar.

3.Quoperaciones reali zan las agencias generalmente?

Las operaciones normales que generalmente realizan son:

a. Obtienen pedidos y los remiten a la empresa que sirve para que sea aprobado elcrdito, enviada la mercancas y facturada.

b.

Algunas veces efectan la cobranza de los clientes y la envan a la empresa a laque sirven.

c. Atienden su territorio capturando mercado y procuran maximizar suparticipacin.

d. Reciben de la empresa a la que sirven, un fondo de trabajo para gastosmenores.

e. Generalmente trabajan a base de comisiones sobre las ventas.

4.

Qupersonal idad jurdica tienen las agencias?

Las agencias tienen personalidad jurdica independiente de la empresa a la que sirven.

Por lo tanto, gozan de independencia administrativa y econmica y no tienen queregistrar sus operaciones en la forma que lo hace la empresa que vende.

5. Cundo se transfi eren los resul tados de la sucursal a la ofi cina matr iz y con

quobjetivos?

Sus movimientos corresponden a las operaciones que se realizan entre la oficina matrizy la sucursal y, al final del periodo, se transfieren a la oficina matriz las cuentas de

resultados con la finalidad de incorporar en los libros de la oficina matriz la utilidad oprdida realizada por la sucursal.

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6.Se pueden dividir las operaciones de la matr iz y sucursales en varias

cuentas? Por qu?

Cuando las operaciones entre la oficina matriz y las sucursales son considerables, sepueden dividir las operaciones en cuentas de mayor independientes que controlen

conceptos en forma separada. Ejemplo

- Matriz cuenta de remeses en efectivo - Sucursal cuenta de remeses enefectivo

Porque de esta manera se separan las operaciones, y el saldo de las cuentas puede serconciliado fcilmente por personas diferentes si esto fuera necesario.

7.Cmo se obti enen los estados combinados de la matr iz y sucur sales?

En la hoja de trabajo que se utiliza para obtener estados financieros combinados entre

la oficina matriz y la sucursal o sucursales, se debe lograr:

Combinar activos y pasivos similares

Eliminar cantidades recprocas

Eliminar utilidades o prdidas intersucursales y matrices, si existen.

8.

Qudebe hacerse cuando los inventar ios de sucur sal incl uyen en su costo

una cantidad que representa una uti li dad en la ofi cina de la matr iz? Por

qu?

Las sucursales mantienen un inventario para dar servicio al mercado en que operan almercado que operan y as poder reducir el tiempo de surtido y entrega al consumidor.

Porque para que los pedidos de los clientes sean surtidos de la oficina matriz o dealguna bodega, lo anterior da por la atencin que se le da al consumidor.

9.Qurepresenta el envo de mercancas al costo?

La transferencia de mercanca de la oficina matriz a la sucursal se efecta al costo quetiene registrado la oficina matriz.

10.Cmo se representa el envi de mercancas al costo?

El argumento de este procedimiento se apoya en que ha ocurrido una venta; los librosde contabilidad de la sucursal deben reflejar el costo del ente econmico en cualquier

parte donde se encuentren. Este procedimiento simplifica la elaboracin de los estadosfinancieros ya que las mercancas al estar valuadas al costo se suman, es decir, se

combinan con las de la oficina matriz y otras sucursales en su caso, sin necesidad deeliminar utilidades intersucursales y matriz.

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11.Qurepresenta el envo de mercancas al precio de venta?

El envo de mercancas al precio de venta significa que la oficina matriz enva las

mercancas a las sucursales al precio que se espera obtener por la venta de lamercanca.

12.Cmo se deben registrar las operaciones de las agencias y sucursales para

obtener unan buena informacin del resul tado de sus operaciones?

Para que tenga una buena informacin y se conozca los resultados de las operacionesde las agencias y sucursales, deben registrarse a travs de subcuentas. En tal caso, el

sistema de contabilidad debern tener catlogo de cuentas a tres niveles, ejemplo.

Cuentas de mayor (4) 0000Subcuentas (2) 00

Subcuentas (4) 0000Total dgitos 10

13.

En las operaciones que se reali zan las agencias y sucursales, se debe uti l izar

un cdigo geogrfico? Por qu?

Si debe ser utilizado, porque sus operaciones se registran en la contabilidad en forma

similar a la que lleva para el funcionamiento de cualquier departamento en donde sepuedan conocer sus ingresos, costos, gastos, etc. y el resultado de sus operaciones.

UNIDAD IV & V

CONTABIL IDAD POR REA DE RESPONSABI L IDAD LNEAS DE PRODUCTO

e IMPORTANCIAS DE LOS SISTEMAS

ACTIVIDADES

1.

Por quun profesional del rea administrativa debe poseer conocimientos

bsicos de sistemas?

Porque la mayor responsabilidad de un profesional es la de tomar decisiones de tipofinanciero y no financiero; es por eso que el proceso de toma de decisiones se basarnecesariamente en la informacin generada por los sistemas de informacin gerencialimplantados con ese objetivo. La calidad de la informacin generada es un factorcrtico para guiar a la empresa por el rumbo deseado.

2.

Def ina y expl ique: sistemas, elementos, in terr elaciones

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Sistema.- es un conjunto de elementos, entidades y componentes que secaracterizan por ciertos atributos identificables que tienen relacin entre s.

Elementos.- es una agrupacin de piezas individuales que tiene interrelacinentre si.

Interrelaciones.- este funciona para lograr un objetivo comn.

3.Por quse puede considerar a la empresa como un sistema?

Quelementos de la definicin de sistemas identi f ica en una empr esa?

Una empresa es considerada como un sistema que recibe y genera informacin, la cualser procesada y actualizada por alguna persona o entidad para el logro de susobjetivos. Todas las empresas tienen funciones de tpicas que desarrollan en mayor omenor grado.

Los sistemas que soportan las decisiones de negocios, deben poseer ciertascaractersticas a fin de garantizar que las decisiones a ser tomadas por los gerentestengan el menor margen de error.

Sistema de administracin y finanzas.

Sistema de produccin.

Sistema de comercializacin y ventas.

4.

Un software contabl e, Puede ser considerado como un sistema?

Cuando utilizamos el trmino computadora, inmediatamente debemos pensar en elsoftware que debe utilizar el equipo y el objetivo a cumplir por el mismo. Cuandounimos los conceptos computador y software, nace intuitivamente el conceptoSISTEMAS de INFORMACIN.

5.

Quimpor tancia tienen los sistemas en general para las empresas?

En la actualidad, todo proceso contable requiere de los sistemas. En una empresa, elfuncionamiento del proceso contable depende de los sistemas.

De esto se deduce la importancia que tienen los sistemas y cmo su uso, redunda en

beneficio para toda empresa. Es imposible llevar un adecuado control sobre lasoperaciones y transacciones financieras, sin contar con el auxilio de los sistemasmecanizados desarrollados en las computadoras.

6.Cules son los pr incipales sistemas en una organizacin?

Los principales sistemas de una organizacin son:

Sistema de negocios.

Relaciones.

Sistema de produccin. Sistema de ventas.

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Anlisis de sistema.

Ciclo de vida desarrollo de sistema.

Anlisis previo.

Fijacin de requerimiento.

Diseo y desarrollo del sistema. Implantacin del sistema.

7.Puede concebir se una empresa manufacturera sin un sistema que controle o

maneje las actividades de produccin?

No puede concebirse, ya que un sistema de produccin tiene como fin, manejar ycontrolar todas las operaciones que se generan dentro del proceso de una empresamanufacturera, o el proceso de prestaciones de servicios en una empresa de servicios.

8.

Qufunciones pr incipales tiene un sistema de produccin?

El sistema de produccin debe tener las siguientes:

Planificacin de la produccin.

Planificacin de la materia prima y otros costos.

Control de la produccin.

9. En algunos casos un sistema de ventas incluye las funciones de facturacin y

cobranzas como una sola aplicacin. Cules son las principales funciones decada una de ellas?

En el siguiente cuadro, se muestra en forma comparativa las principales funciones deun sistema de facturacin y cobranzas.

Facturacin Cobranzas

Control de los precios de cadaproductos

Clasificacin de productos porgrupos y subgrupos.

Emisin de presupuestos. Definicin de condiciones de pago. Control de pedidos de clientes, Emisin de facturas, giros y

recibos. Emisin de las rdenes de entrega. Anlisis de la gestin de ventas y

facturaciones. Consulta de inventarios. Actualizacin de inventarios.

Actualizacin de saldos de clientes.

Registrar las cuentas por cobrarbajo diferentes condiciones decobro, intereses o formas de

financiamiento.

Registro de cancelacionesparciales o totales.

Seguimientos a los procesos decobranza.

Clculo de comisiones devendedores.

Anlisis de cobranza. Emisin de notas de dbito y

crdito. Emisin de estados de cuenta.

Actualizacin de saldos. Control de gastos de cobranzas.

10.

Qusignif ica CVDS?

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En el rea de sistema de informacin, el concepto de vida de los sistemas se conocecomo: Ciclo deVidayDesarrollo de los Sistemas= CVDS

11.Cul es la impor tancia del concepto de ciclo de vida y desarr ol lo de los

sistemas?

El concepto de ciclo de vida y desarrollo de los sistemas constituye la piedra angularde los sistemas de informacin computarizados. Haciendo un smil de lo que sucede conun activo a lo largo de su vida til, es decir al construirse o comprarse y luego, ponerseen funcionamiento.

12.

Nombre las fases del CVDS

Las fases que se pueden identificar en el ciclo de vida y desarrollo de sistemas son lassiguientes:

Anlisis previo. Fijacin de requerimiento.

Diseo y desarrollo del sistema.

Implantacin del sistema.

Madures y mantenimiento del sistema.

13.Quson los sistemas a medida?

Desde el momento en que sistema es desarrollado hasta que esta puesto en

funcionamiento se pueden identificar las medidas del sistema en el cual elcomportamiento y rendimiento va cambiando.

14. Expl ique brevemente el objetivo de cada una de las fases del CVDS

Anlisis Previo.-Al desarrollar la adquisicin de un sistema viene como secuencia delsurgimiento de un problema.

F ij acin de Requerimiento.- Es el cual se debe empezar un trabajo de campo paradeterminar las necesidades y objetivo del sistema que se vaya a desarrollar.

Diseo y Desar rol lo de Sistema.-Tiene de objetivo de especificar la forma lgica comoira a funcionar el sistema y la relacin entre sus distintos componentes.

Implantacin de un Sistema.-Una vez desarrollado el sistema la siguiente fase es laimplantacin del mismo es decir ponerlo en funcionamiento.

Madurez y Mantenimiento del Sistema.- Todo sistema necesita que se realicenmodificaciones menores para mantener su operatividad.

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UNIDAD VI

TI POS DE SISTEMAS

ACTIVIDADES

1.

Ques una sistema administrativo?, Cul es la principal funcin de este

tipo de sistema?

Estos Sistemas podemos denominarlos, sistemas administrativos ya que su principalfuncin es ayudar a soportar las decisiones gerenciales de la empresa para guiar lasoperaciones y cumplir con los objetivos de la misma.

2.

Qudiferencia bsica puede encontrar entr e sistemas contable y un sistema

no contable?

La diferencia que existe entre un sistema contable y no contable es el registro de lasoperaciones y su centralizacin en una sola base de datos.

3.

Cul es el sistema que rene y central iza todas las operaciones de una

empresa?

El sistema que rene y centraliza todas las operaciones es el SISTEMA DECONTABILIDAD.

4.Exi ste alguna relacin entre todos los sistemas administrati vos diferentes del

sistema contable y el sistema contable propiamente dicho?

Si est relacionado uno con otros, para un buen control es necesario identificar lasrelaciones entre los sistemas administrativos que operan en la empresa y el sistemacontable propiamente dicho.

5.Cules son los objetivos de un sistema contable?

Este sistema tiene como objetivo llevar a cabo llevar toda la informacin contable de laempresa, cuyo objetivo principal es tomar las decisiones con responsabilidad paraentregar cifras exactas de informacin contable.

6.Cundo se considera que dos o ms sistemas funcionan en forma integrada?

Cuando una empresa realiza ms o menos las mismas operaciones, por lo que existealguna forma de estandarizarlas, cuando se habla de eliminar redundancia deinformacin. De esta manera se reduce el trabajo.

7.Qurazones pueden dar se para establecer una relacin entre dos o ms

sistemas?

Eliminar redundancia de la informacin

Facilitar el acceso a los datos o informacin

Facilitar la elaboracin de informes.

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8.

Cul es el objetivo pr incipal de un sistema integrado?

Su objetivo es compartir informacin entre dos o ms sistemas.

9.

Quetapas podemos identi f icar en un sistema integrado? Definicin de parmetro

Captura de la informacin

Transferencia de la informacin

Controles sobre la transferencia.

10.

Cul es el objetivo pr incipal en la definicin de parmetros?

Consiste en una definicin inicial que se le da a un sistema para que sea tomado encuenta por su funcionamiento.

11.

Cul es el objetivo principal de la captur a de informacin de un sistema

integrado?

Es el de reducir el trabajo que implica el registrar, por ejemplo la facturacin mensualde la empresa en forma manual, y luego copiar de nuevo esa informacin.

12.Quprocesos reali za un sistema cuando lleva a cabo la etapa de

transferencia de in formacin?

Se refiere al momento en el cual se transfiere las operaciones de un sistema a otro,para que exista la captura de informacin, los movimientos deben estar parametrizadostotalmente.

13.Cmo deben ser los controles sobre la trasferencia de informacin?

Los controles sobre la transferencia de la informacin de la informacin es un sistemaintegrado, se puede clasificar dependiendo de si la transferencia es inmediata, o al finalde un perodo.

14.Cul es la caracterstica principal de un sistema no integrado?

En el sistema no integrado la transferencia de informacin se realiza por lo general, atravs de movimientos resumidos y al final de perodos previamente definidos.

15.

Qusignif ica el concepto de informacin compar tida?

Se refiere el compartir informacin entre dos o ms sistemas

16.

Cuntos ni veles de integracin se pueden identi f icar entr e los sistemas?

Tres niveles: Sistema de compras

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Sistemas de inventarios

Sistemas de produccin17.Ques un sistema auxi l iar? Cundo puede ser considerado un sistema

como auxi li ar?

El sistema auxiliar es el que maneja en forma operativa y detallada todas lastransacciones comunes a una actividad tpica del negocio.

Se puede considerar como sistema auxiliar, todos aquellos sistemas que sean distintosal sistema contable.

18.Quni vel de detalle en la informacin, maneja un sistema auxi l iar?

El detalle debe ser mayor al nivel de almacenamiento de la Informacin Financiera.

UNIDAD VII

PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE UN SISTEMA CONTABLE

ACTIVIDADES

1.

Cules son los pr incipales elementos de un sistema contable?

Ingreso de datos

Validacin de registros

Actualizacin de registros

Emisin de reportes.

2.Considera usted que el grado de complejidad de las operaciones en las

empresas han inf lui do en el procesamiento de los sistemas mecanizados?

Si lo considero

3.

Cules son las tareas que lleva a cabo un sistema contable?

Una de las tareas de un sistema contable es el tomar la mayora de las decisiones

financieras, este debe enfocarse como un sistema de informacin que rene yrepresenta datos resumidos o detallados de la actividad econmica de una empresa unafecha o por perodos determinados

4. El control sobre el ingreso de los datos asegura que la i nf ormacin grabada,

estde acuerdo con los parmetr os necesarios para su procesamiento. Cules

son los contr oles que se puede llevar a cabo sobre el ingr eso de los datos?

Este control se lo lleva a cabo por medio de un comprobante de diario, cada

comprobante tiene dos o ms registros sean dbitos o crditos

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5.Cules son los ti pos de comprobantes que pueden procesarse por un sistema

contable?

Los comprobantes de diario pueden ser de dos tipos: Manuales- Mecanizados.

6.

Quinformacin es relevante para un comprobante contable?

La informacin que es relevante la fecha, la descripcin y el nmero de secuencia

7.Considera usted que la posibi l idad de grabar un comprobante sin cuadr ar

dbitos y crditos sea una faci l idad de un sistema con tabl e?

No porque la cuentas de dbito y crdito deben pasar a sus respectivos mayorestomando en cuentas los cdigos de auxiliar.

8. En la unidad se trat la opcin que tienen algunos sistemas contables de

manejar cuentas mul timonedas. Podra expl icar en quconsiste tal opcin?

Consiste en un sistema contable que tenga la capacidad de manejar varias monedas, nodebe procesar los movimientos de aquellas cuentas, para las cuales se haya definido talcaracterstica y no registren los valores equivalentes en moneda extranjera

UNIDAD VI I I

CODI FI CACION DE DATOS

ACTIVIDADES

1.

Cul es la impor tancia que tienen una correcta codif icacin de los datos y

transacciones financieras en un sistema de contabi li dad?

Tanto los datos como las transacciones deben ser codificados de una manera diferentey esto es definido por el contador de la empresa. Los sistemas de codificacin seidentifican mediante el uso de smbolos (letras / nmeros), elementos de un conjunto o

subconjunto, por ejemplo:

Cdigo de Cuentas: 9-99-999-9999 Nombre

2.

Qurelacin hay entre la automatizacin o mecanizacin de las operaciones

y mtodos de codif icacin?

Los mtodos de codificacin permiten clasificar adecuadamente todas las operaciones,detalles transacciones y listas de elementos que son manejados por un sistema decontabilidad, cuando se automatiza o mecanizan las operaciones contables de hecho secrean la codificacin ya sea de las cuentas o de los documentos, para evitar errores.

3.

Expl ique: Quutil idad prctica tienen los mtodos de codif icacin para larealizacin de las conci l iaciones bancar ias en una empresa?

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Son muy tiles al momento que se realizan las transacciones en una entidad econmicay ciertos eventos econmicos identificables y cuantificables que la afectan, con el objetode facilitar a los diversos interesados al tomar las decisiones en relacin con dichaentidad econmica.

4.

Cules son los objeti vos para los cuales fueron creados los mtodos de

codificacin?

El sistema elegido debe influir en los requerimientos de procesamiento de informaciny en segundo trmino, prever si los cdigos sern procesados manual mente o a travsde un computador. El primer objetivo de esta unidad es estudiar los distintos

sistemas de codificacin existentes y aplicables a las operaciones contables yfinancieras. Un segundo objetivo es unir la aplicacin de los mtodos de codificacincon la teora contable, a travs de la adecuada clasificacin de las operacionesreflejadas en lo que representa la columna vertebral del sistema contable: el cdigo decuentas.

UNIDAD X

PROCEDIM IENTOS EN LAS OPERACIONES DE UNA EMPRESA

ACTIVIDADES

1.Ques un ciclo de negocios?

El periodo de tiempo en el cual el efectivo invertido por una empresa, todos losprocesos del negocio hasta convertirse nuevamente en efectivo; la empresa invierte sudinero en materiales, que a su vez incorporar en un ciclo productivo para convertirlosen productos terminados para ser vendidos, es decir, convertirlos en cuentas porcobrar, que posteriormente se transformarn en efectivo.

2. Reali ce un fl uj ograma del ciclo de negocios

Cobranzas

EnEfectivo

EFECTIVO

CUENTAS

CUENTAS POR

INVENTARIOS

Facturas / VentasAdquisicin / Pagos

Pagos

En

Efectivo

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UNIDAD XI

ASPECTOS TECNOLOGICOS

ACTIVIDADES

1.

Qudebemos definir e identi f icar para establecer un esquema de control de

acceso?

El significado de los trminos: Usuario o sujeto, Recurso u Objeto, nivel de acceso

2.

Qutipos, de mecani smos se pueden implantar para contr ibuir a la efi cacia

de los controles de acceso?

Intervalos de duracin

Longitud mnimo

Sintaxis

Encriptacin

Restriccin del nmero de intentos fallidos

3. Expl ique los siguientes trminos :

I ntervalos de Aceptividad.- Es asegurar los datos de entrada al sistema noexcedan los lmites establecidos previamente.

Formato de los Datos.-Buscan asegurar que los campos ingresados tengan elformato apropiado para su procesamiento.

Transacciones Dupl icadas.- trata de evitar el doble procesamiento de lastransacciones

I denti f icacin de Campos faltantes.- Trata de asegurar que no existan datosfaltantes dentro de un registro que luego generen inconsistencia para lainformacin.

Controles de Correlacin.- Es til en los casos en que las combinaciones decampo utilizadas como claves de bsqueda de registro.

Controles de I ntegr idad de los Datos.- Se utilizan para asegurar que loscampos ingresados son compatibles con los datos almacenados en los archivos

de datos. Controles de Totales.-Es la obligacin de mantener el balance entre debito y

crditos

Controles de Digito Ver if icador .- Consiste en la accin de un carcter alcdigo de base, tomando en cuenta algn algoritmo de clculo.

Controles sobre Partidas en Suspenso.- Algunos sistemas de contabilidadpermiten la introduccin de transacciones no balanceadas, las diferenciasdeben de ser acumuladas dentro de una cuenta de suspenso.

4.

Por quconsidera usted que algunas empresas no asignan la importanciadebida a los controles de segur idad de los sistemas?

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Considero que las empresas no optan por medidas de seguridad por que implica uncosto monetario y un esfuerzo del personal obviamente, la inversin que realiza unaempresa en seguridad, no siempre tiene un retorno evidente ni inmediato.