FLUJO DE CAJA

La compañía Nacional de repuestos tiene ventas reales y pronosticadas por:

febrero marzo abril mayo junio40000 60000 70000 100000 90000

Las ventas pronosticadas para abril, mayo y junio son de:y la empresa tiene un saldo en caja de 5000 al 1ero de abril. Con los siguientes datos,determinar el saldo final de caja de la empresa en los meses de abril, mayo y junio.1) El 10% de las ventas de la empresa son al contado, el 60% credito 30 dias y el

30% restante a 60 dias.2) La empresa recibe otros ingresos mensaules por 3000

3) Las compras de la empresa fueron de febrero a junio respectivamente. El 30% de lascompras fueron al contado, 60% a 30 dias y el 10% a 60 dias

febrero marzo abril mayo junio50000 80000 100000 110000 90000

4) Los sueldos y salarios representan el 5% de las ventas del mes anterior

5) Debe pagarse una renta mensual de 20006) en mayo se pagan dividendos por 35007) En abril vencen impuestos por 60008) En junio vence un abono a principal e intereses por 40009) Una compra en efectivo de equipo por valor de 5000 está programada para junio

si la compañía nacional de repuestos en el problema quiere mantener un saldo minimo de caja de 4000 cada mes. ¿ cuanto si es necesario debe pedir prestamo cada mes de abril a junio?

desarrollo

factura de las ventas febrero marzo abril mayo junio

contado 10% 4000 6000 7000 10000 9000credito 30 dias 60% 24000 36000 42000 60000 54000credito a 60 dias 30% 12000 18000 21000 30000 27000total 40000 60000 70000 100000 90000

b) cuadro de cobranzas por las ventas realizadas

cobranzas de las ventas febrero marzo abril mayo junio

contado 10% 4000 6000 7000 10000 9000credito 30 dias 60% 24000 36000 42000 60000

a) cuadro de ventas

credito a 60 dias 30% 12000 18000 21000total 4000 30000 55000 70000 90000

c) cuadro de compras

cobranzas de compras febrero marzo abril mayo junio

contado 30% 15000 24000 30000 33000 27000credito 30 dias 60% 30000 48000 60000 66000 54000credito a 60 dias 10% 5000 8000 10000 11000 9000total 50000 80000 100000 110000 90000

d) cuadro de pago de los proveedores por las compras

pago a proveedores febrero marzo abril mayo junio

contado 30% 15000 24000 30000 33000 27000credito 30 dias 60% 30000 48000 60000 66000credito a 60 dias 10% 5000 8000 10000total 15000 54000 83000 101000 103000

e) cuadro de ingresos solo lo q pide el flujo de cajaentradas en efectivo abril mayo junio totalcobranzas de vtas (b) 55000 70000 90000 215000otros ingresos 3000 3000 3000 9000Total 58000 73000 93000 224000

f) cuadros de egresos abril mayo junio totalPago a proveedores (d) 83000 101000 103000 287000sueldos y salarios 5% 3000 3500 5000 11500rentas o alquiler 2000 2000 2000 6000impuestos 6000 6000dividendos 3500 3500amortizac/pago de deuda 4000 4000compra equipo 5000 5000total 94000 110000 119000 323000

g) variacion de efectivo abril mayo junio totalEntradas - salidas -36000 -37000 -26000 -99000(+) Saldo de caja 5000 -31000 -68000 5000saldo efect sin ajuste -31000 -68000 -94000 -94000caja minima 4000 4000 4000 4000prestamo o sobrante -35000 -72000 -98000 -98000

FLUJO DE CAJA CASO 2

las siguientes son las ventas y compras de enero a julio 2006 de la empresa Daddy Renso

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul

ventas 3000 3100 3250 3300 2900 3300 3500compras 1500 1800 2000 2100 2500 1900 2350

Del total de ventas, el 40% se realiza al contado, el 60% restante al credito de las dias y el ventas al credito el 20% es a 30 dias y el resto a 60 dias.

Los ingresos y egresos que registran para este periodo son:

1. En Abril se obtendrán un prestamo de 50002. Se prevee otros ingresos en enero, marzo y abril de: 4000 cada mes y en Julio de

43003. Los gastos administrativbos mensuales se pronostican en: 5004. La empresa debe pagar impuestos de 300 en el mes de marzo y de 600 n elmsde Julio.5. En el mes de Abril se comprará una maquinaria por el monto de 25006. En el mes de Julio se pagará una deuda bancaria por el importe de 6007. Las compras se cancelan de la siguiente forma 50% del credito a pagarse en 30dias. 20% a pagarse en 60 dias y el 30% al contado.8. En el mes de abril se paga por otros servicios 8009. se paga por reparacion de maquinarias en el mes de enero 200010. La planilla de salarios representa 10% de las ventas del mismo mes11. Se espera un aporte de los accionistas por 2800 a fines de marzo12. Debe una deuda del año anterior de 3600 que se pagará en los meses de abril aJulioIncluir a cada pago el 10% de interes. El saldo minimo de caja de mes diciembrees de 1500 El saldo final de caja de Diciembre esde 1900Elabore el flujo de caja para el periodo de enero a julio.

Desarrollo

factura de las ventas ene feb mar abr may jun jul

contado 40% 1200 1240 1300 1320 1160 1320 1400credito 60% 1800 1860 1950 1980 1740 1980 2100credito 30 dias 20% 360 372 390 396 348 396 420credito a 60 dias 80% 1440 1488 1560 1584 1392 1584 1680total

b) cuadro de cobranzas por las ventas realizadascobranzas de las ventas ene feb mar abr may jun julcontado 40% 1200 1240 1300 1320 1160 1320 1400

a) cuadro de ventas

credito 30 dias 12% 360 372 390 396 348 396credito a 60 dias 48% 1440 1488 1560 1584 1392total 1200 1600 3112 3198 3116 3252 3188

c) cuadro de compras

cobranzas de compras ene feb mar abr may jun julcontado 30% 450 540 600 630 750 570 705credito 30 dias 50% 750 900 1000 1050 1250 950 1175credito a 60 dias 20% 300 360 400 420 500 380 470total 1500 1800 2000 2100 2500 1900 2350

d) cuadro de pago de los proveedores por las compras

pago a proveedores ene feb mar abr may jun julcontado 30% 450 540 600 630 750 570 705credito 30 dias 50% 750 900 1000 1050 1250 950credito a 60 dias 20% 300 360 400 420 500total 450 1290 1800 1990 2200 2240 2155

e) cuadro de ingresos solo lo q pìede el flujo de cajaentradas en efectivo Ene Feb Mar Abr May Jun Julcobranzas de vtas (b) 1200 1600 3112 3198 3116 3252 3188prestamo 5000otros ingresos 4000 4000 4000 4300aporte de accionistas 2800Total 5200 1600 9912 12198 3116 3252 7488

f) cuadros de egresos Ene Feb Mar Abr May Jun Jul

Pago a proveedores (d) 450 1290 1800 1990 2200 2240 2155sueldos y salarios 10% 300 310 325 330 290 330 350deuda del año anteriorimpuestos 300 600amortizac/pago de deuda 990 990 990 600compra equipo 2500servicios 800reparacion de maq 2000gastos administrativos 500 500 500 500 500 500 500total 3250 2100 2925 7110 3980 4060 4205

g) variacion de efectivo ene feb mar abr may jun julEntradas - salidas 1950 -500 6987 5088 -864 -808 3283(+) Saldo de caja 1900 1900 1900 1900 1900 1900 1900saldo efect sin ajuste 50 -2400 5087 3188 -2764 -2708 1383caja minima 1500 1500 1500 1500 1500 1500 1500prestamo o sobrante -1450 -3900 3587 1688 -4264 -4208 -117

FLUJO DE CAJA CASO 3

Las siguientes son las ventas reales y pronosticadas de la compañía Tauro en los mesesde enero a Junio 2007 , bajo las siguientes condiciones:

Del total de ventas 30% se realiza al contado 20% credito a 30 dias y 50%credito a 60 dias

Ene Feb Mar Abr May Jun

9000 12000 28000 18000 38000 45000

Las ventas de diciembre de 2006 fueron por 5400

Las compras de enero a junio son las siguientes:

Ene Feb Mar Abr May Jun

6400 8000 8800 10800 12000 8000

Ademas se sabe que las compras a Diciembre de 2006 fueron por: 5000

La empresa tiene la politica de pagar maximo 30 dias y por lo cual obtiene undscto 5% con relacion a las compras

Ademas se tienen los siguientes datos:La planilla de salarios representa 6% de las ventas del mismo mes

b) Los gastos de fabricacion de enero a marzo con:

Ene Feb Mar Abr May Jun

1800 1800 1800 1900 1900 1900

Dentro de los gastos de fabricacion esta incluido la depreciacion por mes de 100c) los gastos de administracion son:

Ene Feb Mar Abr May Jun

700 700 700 800 800 800

d) Los gastos de ventas son:

Ene Feb Mar Abr May Jun

900 900 1300 1400 1400 1400

e) En el mes de marzo se planea comprar una maquinaria a ser pagada en el mes siguietpor el valor de 2000

f) Se tiene un saldo de caja al 31 d dic d 2006 de 6400 y se desea mantener una caja minima de 1800

g) A finales de 2005 se obtiene un prestamo de 64000 a devolverse en 2 años encuotas trimestrales por el metodo aleman a la tasa del 32% anual. Se pide hallarel flujo de caja de Enero a Junio de 2007

desarrollo

factura de las ventas nov dic ene feb mar abr may juncontado 30% 2700 3600 8400 5400 11400 13500

credito 30 dia 20% 1800 2400 5600 3600 7600 9000

credito a 60 di 50% 4500 6000 14000 9000 19000 22500

total 9000 12000 28000 18000 38000 45000

b) cuadro de cobranzas por las ventas realizadas

cobranzas de las ventas nov dic ene feb mar abr may juncontado 10% 2700 3600 8400 5400 11400 13500

credito 30 dia 60% 1800 2400 5600 3600 7600

credito a 60 di 30% 4500 6000 14000 9000

total 2700 5400 15300 17000 29000 30100

c) cuadro de compras

cobranzas de compras ene feb mar abr may juncontado 30% 1920 8000 8800 10800 12000 8000

credito 30 dias 3840 4800

total 6400 8000 8800 10800 12000 8000

d) cuadro de pago de los proveedores por las compras

pago a proveedores ene feb mar abr may juncontado 30% 1920 8000 8800 10800 12000 8000

credito 30 dia 60% 3840 0 0 0

credito a 60 di 10% #REF! #REF! #REF!

total 1920 11840 #REF! #REF! #REF! 8000

e) cuadro de ingresos solo lo q pìede el flujo de cajaentradas en efectivo Enecobranzas de vtas (b)otros ingresosTotal

f) cuadros de egresosPago a proveedores (d)sueldos y salarios Abrrentas o alquiler

a) cuadro de ventas

impuestosdividendosamortizac/pago de deudacompra equipototal

g) variacion de efectivoEntradas - salidas(+) Saldo de cajasaldo efect sin ajustecaja minimaprestamo o sobrante

Caso Mind Games

Prepare un presupuesto de caja de la empresa a indicado los ingresos y egresos de los meses de mayo, junio y julio de 2008.

a) La empresa desea mantener en un saldo de minimo de Caja 12000 . Determine si será o no necesario tomar nuevos creditos durante el período.

Al 30 de abril el saldo de caja era de: 16000b) En la tabla siguiente puede verse las ventas y los pronósticos de enero a agosto.

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago

42000 48000 60000 72000 80000 70000 100000 100000

50% de las ventas son al contado y el 50% restante se cobrará por mitades iguales en los2 meses siguientes a las ventas.

c) El costo de mercaderías compradas es 75% de las ventas, 80% de este costo se paga a ls30 días y el 20% restante se paga a 60 días.

d) Los gastos administrativos y de ventas son 10000 mensuales, más el 10% de las ventasdel mes. Todos estos gastos se pagan el mismo mes en que ocurren.

e) Apartir del mes de mayo se paga una deuda d 12000 en 3 partes iguales.

f) En el mes de julio se pagará un dividendo en efectivo de: 7500

g) En el mes de junio se proyectará comprar una maquinaria por 18000

h) En julio habrá que pagar 1200 de impuestos.

i) Se vende un activo fijo 8000 en el mes de julio.

j) Depreciación mensual 1200

k) A fines de 2006 obtiene un prestamo 36000 a devolvrse en 3 años en cuotas trimstralsiguales por el Método Francés a la tasa 24% anual.

l) Los sueldos es el 15% de las ventas del mes anterior.

DESARROLLO