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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Instituto de la Vivienda de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto de la Vivienda de Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de s elección y descripción de l os procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de l os elementos revisados y resultados obtenidos en l a revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

50

C. La evaluación del avance o c umplimiento de l os programas y subprogramas aprobados

50

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

53

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

89

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 89

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

90


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Al 31 de diciembre de 2016 existe una insuficiencia en la Estimación para cuentas incobrables, debido a que en esa fecha su cartera vencida ascendió a $83,467,348, y su estimación fue de$466,250; la cual no permite cubrir las pérdidas derivadas de la falta de recuperación de las cuentas por cobrar.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría, el resultado de ésta, así como la opinión manifestada son para uso del H. Congreso del Estado de Nuevo León, para la aprobación o rechazo de la Cuenta Pública.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan

Monterrey, Nuevo León, a 14 de julio de 2017



la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/93

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de c onformidad con lo establecido en l os artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Instituto de la Vivienda de Nuevo León recibida el 04 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de l os recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 14 de julio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $24,236,078

Corresponde principalmente al efectivo disponible en Instituciones bancarias, integrado por doce cuentas de cheques por $7,043,078 y por seis cuentas de inversión que generan intereses a tasa de mercado por $17,180,000.

Inventarios $165,294,099

Se integra principalmente por la cuenta de Obras en proceso, que se compone por la edificación o reconstrucción de viviendas para beneficiarios que resultaron afectados por el Huracán Alex por$58,070,481, por el importe de los terrenos comprometidos para su venta a través del Programa de ahorro y subsidio para la vivienda denominado Tu Casa y de fideicomisos por $55,410,238 y por terrenos disponibles para su venta por $51,813,380.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $154,895,344

Corresponde principalmente a las cuentas por cobrar originadas por las ventas a crédito de lotes de terreno a plazos a beneficiarios inscritos en el Programa de ahorro y subsidio para la vivienda denominado Tu Casa por $67,610,696, a las aportaciones a cargo de las personas que resultaron afectadas por el Huracán Alex en virtud de la solución habitacional a su favor por $48,665,742 y a las cuentas por cobrar por aportaciones en terrenos para la creación de fideicomisos celebrados con inmobiliarias, las cuales desarrollarán los fraccionamientos, tramitarán créditos a los adquirientes y procederán a liquidar al Ente Público a través de la fiduciaria por $22,900,492.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $34,064,674

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 5/93

Corresponde principalmente a las cuentas por pagar a contratistas por la adquisición de viviendas, urbanización de lotes y construcción de viviendas por $18,862,637 y a préstamos recibidos del Gobierno del Estado de Nuevo león por $10,737,840.

Pasivos diferidos a corto plazo $46,314,900

Se integra principalmente por los subsidios para vivienda por entregar a las familias afectadas por el Huracán Alex, en cumplimiento al Convenio de colaboración celebrado por el Ejecutivo Federal por conducto de la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) por $24,782,632 y a los anticipos recibidos de inmobiliarias con las que se tiene un contrato de fideicomiso para la construcción de viviendas por $18,533,832.

Pasivos diferidos a largo plazo $153,676,932

Se integra por los ingresos por realizar correspondientes a las cuentas por cobrar del Ente Público.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por ventas de bienes y servicios $8,286,610

Corresponde principalmente al producto obtenido por la venta de viviendas de fraccionamientos y fideicomisos por $6,773,533 y a la recuperación de cobranza de programas por $1,399,807.

Participaciones y aportaciones $29,279,483

Corresponde al registro del ingreso por la cancelación del pasivo diferido correspondiente a los subsidios recibidos de la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi), al realizar el finiquito de la obra de construcción de 436 viviendas para los damnificados del Huracán Alex, ejecutada en el Municipio de Linares, en el predio denominado El Camachito, Fraccionamiento El Pedregal, según contrato celebrado con Viviendas y Construcciones Metropolitanas, S.A. de C.V.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $24,169,927

Se integra por las aportaciones recibidas del Gobierno del Estado de Nuevo León para gasto corriente por $7,750,632 y para proyectos de inversión por $16,419,295.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $11,092,016

Corresponde principalmente a las remuneraciones al personal, aportaciones de seguridad social, gratificación de fin de año y prima vacacional.

Servicios generales $2,442,583




Corresponde principalmente al pago de las cargas financieras a la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) derivadas del reintegro extemporáneo de 94 subsidios federales del Programa Especial para Atención a los Damnificados del Huracán Alex por importe de $1,394,640, Impuesto sobre nóminas por $272,649, gastos de viaje del personal del Ente Público por $236,862 y a las aportaciones mensuales al Consejo Nacional de Organismos Estatales de Vivienda, A.C. (Conorevi) por $168,000.

Otros gastos $47,141,324

Corresponde principalmente al registro del finiquito de obra por concepto de la construcción de 436 viviendas para los damnificados del Huracán Alex, ejecutada en el Municipio de Linares, en el predio denominado El Camachito, Fraccionamiento El Pedregal, según contrato celebrado con Viviendas y Construcciones Metropolitanas, S.A. de C.V. por $41,827,832.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 18 0 2 0 0 16 0 0

FinancieraB 11 129,027,536 0 285,633 0 11 128,741,903 0

EconómicaC 2 63,138 0 0 0 2 63,138 63,138ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total

32 129,090,674 2 285,633 0 30 128,805,041 63,138

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA

12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA

16 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA30 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA29 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA4 Financiera 692,477 RG6 Financiera 12,474,270 RG8 Financiera 22,900,493 RG9 Financiera 155,586 RG

10 Financiera 83,467,348 RG11 Financiera 1,218,414 RG




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones15 Financiera 3,671,845 RG17 Financiera 397,920 RG18 Financiera 1,862,080 RG19 Financiera 1,844,437 RG26 Financiera 57,033 PFRA24 Económica 57,142 PPR, PFRA27 Económica 5,996 PPR, PFRA25 Control Interno 0 RG

Total 128,805,041

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

30 2 19 11 32 128,805,041

Total 30 2 19 11 32 128,805,041Monto no

solventado por tipo de acción $

63,138 120,171 0 0 0 01 28,684,870

0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada




Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

IV. Entidad objeto de la revisión

El Instituto de la Vivienda de Nuevo León, es un Organismo Público Descentralizado de participación ciudadana de l a Administración Pública Estatal, que se constituyó oficialmente a través del Decreto No. 35 publ icado en el Periódico Oficial del Estado del 24 de di ciembre de 2003, con personalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y de gestión, en el cumplimiento de su objeto y atribuciones.

El Instituto tiene por objetivo promover, coordinar e impulsar los programas de construcción de la vivienda de interés social y el desarrollo de conjuntos habitacionales en Nuevo León, enfocados principalmente a que mejoren la calidad de vida de la población de escasos recursos económicos.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:



EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto de la Vivienda de Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en l a recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a l a Obra Pública. Consiste en l a verificación del cumplimiento de l os objetivos fijados en l os planes y programas de obr aspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de l os documentos que i ntegran las etapas de pl aneación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en D esarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que l as acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de us o desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que es tablece la Ley de D esarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de O bra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de N uevo León cuenta con un l aboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a l os inmuebles en l os que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a ef ecto de pr acticar los ensayos o pr uebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en v erificar el cumplimiento de l os objetivos y metas contenidos en l os planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a l os Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de l os ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de l o preceptuado en l os artículos 18 y 19 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e i nmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y



b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han c ausado daños o per juicios, o a mbos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a l os egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en l os capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así



como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Instituto de la Vivienda de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de l a información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de pr ocedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de l a gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a l os objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto de la Vivienda de Nuevo León al 31 de diciembre de 2 016, que se mencionan en l a Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:



Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Instituto de la Vivienda de Nuevo LeónConcepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2016 2015 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2016 2015

Efectivo y equivalentes [sic]1 $ 24,236,079 $ 8,138,117 Cuentas por pagar a corto plazo $ 34,064,674 $ 40,520,465Derechos a recibir efectivo o equivalentes

76,774 112,995 Documentos por pagar a corto plazo Porción a corto plazo de la deuda pública a

--

--

Derechos a recibir bienes o 692,477 874,276 largo plazoservicios Inventarios 165,294,099 211,721,167

Títulos y valores a corto plazo Pasivos diferidos a corto plazo

- 46,314,900

- 70,605,875

Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos

- - y/o administración a corto plazo Provisiones a corto plazo - -

circulantes Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 80,379,574 111,126,340

Total de activos 190,299,428 220,846,555 PASIVO NO CIRCULANTEcirculantes Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazoFondos y bienes de terceros en garantía

153,676,932-

162,121,824-

ACTIVO NO CIRCULANTE y/o en administración a largo plazoInversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo 794,766 794,766 plazo Total de pasivos no circulantes 154,471,698 162,916,590Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

154,895,344 163,340,239Total del pasivo $ 234,851,272 $ 274,042,930

Bienes inmuebles, infraestructura y

127,290,410 112,385,849

construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 4,875,758 4,412,300 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 138,652,357 $ 136,809,197

Activos intangibles 194,249 187,191 Aportaciones 24,914,565 24,914,565Depreciación, deterioro y (11,568,003) (8,336,466) Donaciones de capital 106,975,864 106,975,864amortización acumulada de bienes

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

6,761,928 4,918,768

Activos diferidos Estimación por pérdida o

- (466,250)

- (466,250) Hacienda pública / patrimonio generado 93,571,514 83,071,498

deterioro de activos no circulantes

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(1,095,653) (38,001,631)

Otros activos no circulantes 1,554,207 1,554,207 Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

13,503,447-

114,601,220-

Total de activos no circulantes [sic]2

276,775,714 273,077,070 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- 81,163,720

- 6,471,909

Exceso o insuficiencia en la - -actualización de la hacienda pública / patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio $ 232,223,871 $ 219,880,695

Total del activo $ 467,075,143 $ 493,923,625 Total del pasivo y hacienda pública / $ 467,075,143 $ 493,923,625patrimonio



Cuenta Pública 2016Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Instituto de la Vivienda de Nuevo LeónConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 13,879,481 $ 14,193,135

Ingresos de gestión $ 8,286,610 $ 10,734,301 Servicios personales 11,092,016 13,159,025Impuestos - - Materiales y suministros 344,882 160,045Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 2,442,583 874,065

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

--

--

Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

8,286,610 10,734,301 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

53,449,410 98,801,072 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 29,279,483 71,069,600 Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

24,169,927 27,731,472Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 352,509 456,656 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 303,172 242,807 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

49,304,700 133,800,525Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

2,163,376 1,619,829

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 49,337 213,849 Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 62,088,529 $ 109,992,029Otros gastos 47,141,324 132,180,696

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 63,184,181 $ 147,993,660



Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (1,095,652) $ (38,001,631)



[sic]1 En la columna 2016 debe ser $24,236,078[sic]2 En la columna 2016 debe ser $276,775,715




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de di ciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 467,075,143b) Pasivo 234,851,272c) Hacienda pública / patrimonio 232,223,871d) Ingresos y otros beneficios 62,088,529e) Gastos y otras pérdidas 63,184,181

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $467,075,143

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 190,299,428Activo no circulante 276,775,715

Total $ 467,075,143

ACTIVO CIRCULANTE $190,299,428


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 24,236,078Derechos a recibir efectivo o equivalentes 76,774Derechos a recibir bienes o servicios 692,477Inventarios 165,294,099

Total $

Efectivo y equivalentes $24,236,078

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo $ 13,000

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/93


Concepto Importe

Bancos / tesorería 7,043,078Inversiones temporales (hasta 3 meses) 17,180,000

Total $

Efectivo $13,000

Corresponde al monto en dinero propiedad del Ente Público, integrado por cuatro fondos fijos. Para su revisión se revisaron reposiciones de fondos, verificando la documentación comprobatoria, razonabilidad del gasto y carta custodia de fondos fijos.

Bancos / tesorería $7,043,078

Representa el efectivo disponible propiedad del Ente Público en instituciones bancarias, integrado por doce cuentas de cheques. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, auxiliares contables, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se enviaron confirmaciones bancarias, obteniendo respuesta de once cuentas por $6,186,837.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $17,180,000

Corresponde al excedente de efectivo invertido por el Ente Público en I nstituciones bancarias, integrado por seis cuentas de inversión que generan intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron estados de c uenta bancarios, cálculo de intereses y se enviaron confirmaciones bancarias, obteniendo respuesta de cinco cuentas por $13,990,000.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $76,774

Corresponde al saldo de l a cuenta de D eudores diversos, representado principalmente por la cuenta por cobrar a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por importe de$57,579 originado por la transferencia de recursos provenientes de la cobranza para cubrir el gasto corriente del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario e i ngresos, solicitud de cheque y/o transferencia electrónica, transferencia electrónica, solicitud de recursos, recibo de ingresos, ficha de depósito y registro contable.

Derechos a recibir bienes o servicios $692,477

Corresponde a la cuenta de Anticipos a contratistas, en la cual se registraron principalmente los anticipos entregados a los contratistas para el inicio de l os trabajos de e dificación de viviendas para los damnificados por el Huracán Alex, integrándose como sigue:

Contrato Contratista Importe

IVNL/RS/006/2012 Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. $ 597,935



IVNL/RTL/006/2011 Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V. 94,542

Total $ 692,477

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, solicitud de cheque y/o transferencia electrónica, transferencia electrónica, facturas, estimaciones de obra y su adecuado registro contable.

Al 31 de marzo de 2017 no se han amortizado los anticipos.

Inventarios $165,294,099


Concepto Importe

Obras en proceso $ 58,070,481Inventario de terrenos comprometidos 55,410,238Inventario de terrenos disponibles 51,813,380

Total $

Obras en proceso $58,070,481

Corresponde principalmente a los pagos de estimaciones por la edificación o reconstrucción de viviendas para beneficiarios que resultaron afectados por el Huracán Alex, su integración es como sigue:

Proveedor o contratista Concepto Importe

Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V.

Edificación de 460 viviendas en el municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León, en el predio ubicado en el fraccionamiento Bella Vista, primer sector, según contrato No. IVNL/RTL/006/2011.

$ 53,543,598

Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V.

Contrato No. IVNL/RS/006/2012 por edificación de hasta 74 acciones de viviendas a c onstruirse en l os municipios de Monterrey, García, General Escobedo, Santa Catarina, Salinas Victoria, Cadereyta y Apodaca, Nuevo León.

3,206,883

Universidad Autónoma de Nuevo León

Contrato de servicios profesionales para la verificación y la supervisión de las obras y trabajos que se lleven a cabo para la edificación de viviendas en los municipios de García y Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

1,320,000

Total $ 58,070,481

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, solicitud de cheque y/o transferencia electrónica, transferencia electrónica, facturas, estimaciones de obra, actas de recepción física de t rabajos y finiquitos de obra y su adecuado registro contable.



Inventario de terrenos comprometidos $55,410,238


Concepto Importe

Terrenos comprometidos (programa tu casa) $ 42,935,968Terrenos comprometidos (fideicomisos) 12,474,270

Total $

Terrenos comprometidos (programa tu casa) $42,935,968

Corresponde al valor de los terrenos aportados más la urbanización de los mismos, esta cuenta se afecta por la recuperación mensual de cada vivienda asignada, reflejándose en el costo de ventas, se integra como sigue:

Fraccionamiento Concepto ImporteAlianza Real primer sector Urbanización y terreno 1,024 lotes $ 18,927,265El Progreso, Doctor Arroyo Urbanización y terreno 103 viviendas 13,496,996Alianza Real primer sector Valor de terreno por 83 lotes 3,506,408Arboledas de San Bernabé Urbanización y terreno 2,339,887Balcones de San Bernabé Urbanización y terreno 1,941,771Prados de San Bernabé Urbanización y terreno 792,721Municipio de Sabinas Hidalgo Terreno sin urbanización 777,148Parcela 71 Terreno sin urbanización 774,156Misión de San Bernabé Urbanización y terreno 229,462Municipio de Linares Terreno sin urbanización 150,154

Total $ 42,935,968

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, contrato de promesa de compra venta, cédula de aplicación de costos por fraccionamiento, reporte de m ensualidades y semanalidades pagadas Programa Tu Casa y su adecuado registro contable.

Terrenos comprometidos (fideicomisos) $12,474,270

Corresponde al valor de los terrenos aportados para la creación de seis fideicomisos celebrados con inmobiliarias, esta cuenta se afecta conforme se individualiza cada vivienda, reflejándose en el costo de ventas. Se integra como sigue:

Concepto Ubicación Importe

Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. Nueva Castilla, Salinas Victoria, Nuevo León.

$ 6,625,000

Casas Javer, S.A. de C.V. Fraccionamiento Valle del Norte. 3,262,351Hipotecaria Su Casita, S.A. de C.V. Fraccionamiento Ignacio Zaragoza, 2,222,643



Linares, Nuevo León.Inmobiliaria Sero de Monterrey, S.A. de C.V.

Paseo de San Bernabé, Monterrey, Nuevo León.

217,286

Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V.

El Camachito, Linares, Nuevo León. 94,806

Consorcio Inmobiliario Hamsa, S.A. de C.V.

Paseo de San Bernabé, Monterrey, Nuevo León.

52,184

Total $

Para su revisión se examinaron pólizas de i ngresos, fichas de depósito, recibos de ingresos, contrato de fideicomiso y su adecuado registro contable.

Inventario de terrenos disponibles $51,813,380

En esta cuenta se registran los terrenos adquiridos por el Ente Público, su integración es la siguiente:

Municipio Ubicación Importe

Salinas Victoria Nueva Castilla $ 45,896,390Juárez Fraccionamiento Las Águilas 2,398,761Montemorelos Fraccionamiento Benito Juárez 1,255,300Doctor Arroyo Fraccionamiento El Progreso 1,156,245Cadereyta Fraccionamiento Bella Vista 311,761Sabinas Hidalgo Colonia Sendero 208,834García Fraccionamiento Paseo Alamedas 129,771Monterrey Fraccionamiento Alianza de San Bernabé 129,336Linares El Camachito 55,002Cadereyta Jardines de Cadereyta segundo sector 11,081Actualización Actualización 260,899

Total $ 51,813,380

Esta cuenta no tuvo movimientos durante el ejercicio 2016.

ACTIVO NO CIRCULANTE $276,775,715


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $ 163,340,239 $ 923,230 $ 9,368,125 $ 154,895,344Documentos por cobrar a largo plazo 162,121,825 923,230 9,368,125 153,676,930Valores en garantía 1,218,414 1,218,414Bienes inmuebles, infraestructura y 112,385,849 14,904,560 - 127,290,409



construcciones en procesoTerrenos 30,957,390 - - 30,957,390Viviendas 81,185,619 14,904,560 - 96,090,179Edificios no habitacionales 242,840 - - 242,840

Bienes muebles 4,412,300 463,458 - 4,875,758Mobiliario y equipo de administración 2,409,831 25,256 - 2,435,087Mobiliario y equipo educacional y recreativo 81,139 12,170 - 93,309Equipo de transporte 830,456 420,000 - 1,250,456Maquinaria, otros equipos y herramientas 1,090,874 6,032 - 1,096,906

Activos intangibles 187,191 7,058 - 194,249Licencias 187,191 7,058 - 194,249

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(8,336,466) - 3,231,536 (11,568,002)

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

(466,250) - - (466,250)

Otros activos no circulantes 1,554,207 - - 1,554,207 Total $ 273,077,070 $ 16,298,306 $ 12,599,661 $ 276,775,715

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $154,895,344


Concepto Importe

Documentos por cobrar a largo plazo $ 153,676,930Valores en garantía 1,218,414

Total $

Documentos por cobrar a largo plazo $153,676,930


Concepto Importe

Fraccionamientos $ 67,610,696Huracán Alex 48,665,742Fideicomisos 22,900,492Municipio de García 14,500,000

Total $ 153,676,930

Fraccionamientos $67,610,696

El saldo de esta cuenta corresponde a contratos privados de compra-venta de lotes de terreno a plazos, en favor de beneficiarios inscritos en el programa de ahorro y subsidio para la vivienda denominado Tu Casa, que promueve el Gobierno Federal a t ravés del Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares (Fonhapo), su integración es la siguiente:



Fraccionamiento Municipio Importe

Alianza Real 1er. Sector El Carmen $ 21,741,097El Progreso (103 Viviendas) Doctor Arroyo 25,051,011Alianza Real 2do. Sector El Carmen 12,958,060EL Pedregal T. C. 2009 Linares 1,755,515Balcones de San Bernabé Monterrey 1,361,848Arboledas de San Bernabé Monterrey 1,257,604El Sendero Sabinas Hidalgo 1,044,697EL Pedregal T. C. 2007 Linares 953,225Alianza Sector “N” Parcela No. 71 Viviendas Monterrey 838,505Prados de San Bernabé Monterrey 294,105Ignacio Zaragoza Linares 286,890Misión de San Bernabé Monterrey 68,139

Total $ 67,610,696

Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario e i ngresos, fichas de depósito, recibo de ingresos, cortes de caja, reportes de cobranza, reporte individual de pagos, corte global de pagos, comprobante de servicio de valores en tránsito, estados de cuenta bancarios, contrato de promesa de compra-venta, reporte de control de pagos y reporte de antigüedad de saldos.

Al 31 de marzo de 2017 se realizaron cobros por $3,512,541 que representan el 5% del saldo.

Huracán Alex $48,665,742

El saldo de esta cuenta corresponde a las aportaciones a cargo de las personas que resultaron afectadas por el Huracán Alex en virtud de la solución habitacional a su favor, en cumplimiento al Convenio de colaboración celebrado el 31 de ag osto de 20 10 entre el Ejecutivo Federal por conducto de la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) y el Estado de Nuevo León, a través de la Secretaría de Desarrollo Sustentable Estatal de Nuevo León y el Instituto de la Vivienda de Nuevo León, su integración es la siguiente:

Fraccionamiento Municipio Importe

El Pedregal Linares $ 18,493,846Bella Vista Cadereyta 16,097,234Paseo Alamedas García 12,538,550Real de Acueducto Guadalupe 1,536,112

Total $ 48,665,742



Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario e i ngresos, fichas de depósito, recibo de ingresos, cortes de caja, reporte de cobranza, reporte individual de pagos, corte global de pagos, comprobante de servicio de valores en tránsito, carta renuncia al programa, control de pagos, solicitud de cheque y/o transferencia electrónica, transferencia electrónica, estados de cuenta bancarios y reporte de antigüedad de saldos.

Al 31 de marzo de 2017 se realizaron cobros por $379,854 que representan el 1% del saldo.

Fideicomisos $22,900,492

Corresponde a las aportaciones en terrenos para la creación de estos fideicomisos celebrados con inmobiliarias, las cuales desarrollarán los fraccionamientos, tramitarán créditos a los adquirientes y procederán a l iquidar al Ente Público a t ravés de la fiduciaria, para que ésta a su vez realice la escrituración de los predios, su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Fideicomiso Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. $ 7,797,124Fideicomiso Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V. 6,602,629Fideicomiso Hipotecaria Su Casita, S.A. 3,923,781Fideicomiso Casas Javer, S.A. de C.V. 3,898,562Fideicomiso Sero Monterrey 302 Lotes 561,431Fideicomiso C.I. HAMSA 307 Lotes 116,965

Total $ 22,900,492

Para su revisión se examinaron pólizas de di ario e i ngresos, cálculo de l a actualización de l a contraprestación, fichas de depósito, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios y contratos de fideicomiso.

Al 31 de marzo de 2017 no se recibieron pagos sobre este adeudo.

Municipio de García $14,500,000

Cuenta por cobrar derivada de c onvenio de aportación conjunta entre el Ente Público y el Municipio de García, Nuevo León del 30 de septiembre de 2011, para la adquisición de un terreno con una dimensión de diez hectáreas aproximadamente que se encuentra ubicado en el municipio de García, Nuevo León, para que en él se construyan viviendas para quienes se vieron damnificados o perdieron sus viviendas con el paso del "Huracán Alex" en la entidad. Como contraprestación a l a obligación adquirida por el Ente Público, el Municipio se obliga a cubrir al Ente Público la cantidad de $ 14,500,000 mediante parcialidades anuales de $3 ,625,000 durante un período de cuatro años contados a partir de la firma del convenio.

Durante el ejercicio 2016 no tuvo movimiento la cuenta.



Al 31 de marzo de 2017 no se realizaron pagos sobre este adeudo.

Valores en garantía $1,218,414

Corresponde principalmente a los pagos efectuados a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey,I.P.D. por concepto de depósitos en garantía para reparaciones permisibles en redes domiciliarias en fraccionamientos por $1,168,414.


Terrenos $30,957,390

Corresponde al valor del terreno en donde se encuentran las 313 viviendas (Villas Policiales) propiedad del Ente Público, en el Fraccionamiento Valle de Lincoln, Sector San Agustín, en el municipio de García, Nuevo León.


Viviendas $96,090,179

El cargo por $14,904,560 corresponde a una reclasificación de Resultados de ejercicios anteriores por concepto de una barda perimetral en donde se encuentran las 313 viviendas (Villas Policiales) propiedad del Ente Público, en el Fraccionamiento Valle de Lincoln, Sector San Agustín, en el municipio de G arcía, Nuevo León. Para su revisión se verificó póliza de di ario y su registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $2,435,087

El cargo por $25,256 corresponde a la adquisición de los activos siguientes:

Concepto Importe

(2) Servidores marca Lenovo modelo ThinkServer TS140 $ 13,798(1) Computadora tipo Desktop modelo Acer Aspire ATC-710-MO67 8,799(1) Aspiradora con filtro Hepa Koblenz 2,659

Total $ 25,256

Para su revisión se verificó póliza de di ario, solicitud de cheque y/o transferencia electrónica, transferencia electrónica, factura, orden de compra, requisición de c ompra, resguardo y registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $93,309



El cargo por $12,170 corresponde a la adquisición de videocámara marca Canon, con tarjeta de memoria de 64GB, batería y tripie.


Equipo de transporte $ 1,250,456

El cargo por $420,000 corresponde a la adq uisición de un vehículo seminuevo marca Dodge Durango Limited rdw motor 3.6L V6 modelo 2014 color plata martillado.


Maquinaria, otros equipos y herramientas $ 1,096,906

El cargo por $6,032 corresponde a l a adquisición de 2 Kit de 2 radios de c omunicación con cargador y baterías recargables, con un alcance de 3 a 5 km.

Para su revisión se verificó póliza de di ario, solicitud de cheque y/o transferencia electrónica, transferencia electrónica, factura, orden de compra, requisición de c ompra, resguardo y su adecuado registro contable.

Licencias $194,249

El cargo por $7,058 corresponde a la adquisición de la actualización de Contpaq i Nóminas, Contpaq i Contabilidad y servicios de instalación. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de cheque y/o transferencia, transferencia bancaria, requisición de compra, orden de compra, factura, resguardo y registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(11,568,002)

El abono por $3,231,536 corresponde a la depreciación y amortización de bienes registrada en el ejercicio 2016 según detalle siguiente:

Concepto Importe

Depreciación barda perimetral Villas Policiales con cargo a Resultados de ejercicios anteriores.

$ 1,068,160

Depreciación de bienes ejercicio 2016. 2,153,841



Amortización de bienes intangibles ejercicio 2016. 9,535

Total $ 3,231,536

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo de la depreciación y amortización y su registro contable.

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes $(466,250)

Corresponde a la apertura de un a estimación para cuentas incobrables a fin de pr ever las pérdidas por incobrabilidad de las cuentas por cobrar a beneficiarios del Ente Público.


Otros activos no circulantes $1,554,207

Corresponde a terrenos comprometidos en comodato y se integra como sigue:

Fecha de contrato Comodatario Concepto Importe

08/ene/08 Municipio de Cadereyta. Desarrollar áreas de esparcimiento, hospitales o instituciones educativas en beneficio de l a población (vigencia de 20 años).

$ 943,720

27/oct/11 Gobierno del Estado de Nuevo León.

Construcción de l a Universidad Tecnológica de Linares (vigencia de 20 años).

529,795

19/jun/09 Dispensario San Antonio, A.B.P.

Desarrollar un i nvernadero para producir flor de c orte en invernadero y encinos quercus virginiana, generando fuentes de empleo para personas que sufren de algún tipo de enfermedad mental (vigencia de 20 años).

80,692

Total $ 1,554,207

Esta cuenta no tuvo movimientos durante el ejercicio 2016.

b) PASIVO $234,851,272


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 80,379,574Pasivo no circulante 154,471,698

Total $ 234,851,272



PASIVO CIRCULANTE $80,379,574


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 34,064,674Pasivos diferidos a corto plazo 46,314,900

Total $ 80,379,574

Cuentas por pagar a corto plazo $34,064,674


Concepto Importe

Proveedores $ 18,862,637Otras cuentas por pagar 14,329,209Servicios personales por pagar 534,881Retenciones y contribuciones 337,947

Total $ 34,064,674

Proveedores $18,862,637

La integración de esta cuenta es como sigue:

Concepto Importe

Casas Javer, S.A. de C.V. $ 14,905,158Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. 3,266,158Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. 249,600Vivienda y Desarrollo Urbano, S.A. de C.V. 245,608Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V. 196,113

Total $

Casas Javer, S.A. de C.V. $14,905,158

El saldo corresponde al adeudo por la adquisición de 313 viviendas en el fraccionamiento Valle de Lincoln, sector San Agustín, ubicado en el Municipio de García, Nuevo León, según contrato de compra venta de fecha 15 de di ciembre de 2011, dichos inmuebles son utilizados en el proyecto "Villas Policiales" como alojamiento de elementos policiales, según convenio de colaboración entre el Ente Público, la Secretaría de Seguridad Pública del Estado de Nuevo León y la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado del 2 de diciembre de 2011.



Durante el ejercicio se realizaron pagos por $17,855,916. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencia electrónica, transferencia bancaria, recibo y su adecuado registro contable.

Al 31 de marzo de 2017 se realizaron pagos por $3,868,240 que representan el 26% del saldo por pagar a este proveedor.

Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. $3,266,158

Corresponde al contrato IVNL/RTL/005/2011 por la urbanización de 460 lotes unifamiliares que contarán con las siguientes instalaciones: agua potable, drenaje sanitario, electrificación, alumbrado, equipamiento de ár eas municipales, pavimento, cordones y banquetas, en el fraccionamiento Bella Vista del municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

Durante el ejercicio no tuvo movimiento la cuenta.

Al 31 de marzo de 2017 no se han realizado pagos a este proveedor.

Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. $249,600

Corresponde al contrato IVNL/RS/006/2012 relativo a l a construcción de hasta 74 viviendas a construirse en los municipios de Monterrey, García, Escobedo, Santa Catarina, Salinas Victoria, Cadereyta y Apodaca, Nuevo León.

Durante el ejercicio no tuvo movimiento la cuenta.

Al 31 de marzo de 2017 no se realizaron pagos a este proveedor.

Vivienda y Desarrollo Urbano, S.A. de C.V. $245,608

Corresponde al contrato de adjudicación directa No. IVNL/RTL/001/2010 relativo a la construcción de 712 viviendas, dentro del predio del Fraccionamiento Nuevo León Estado de Progreso, en el municipio de General Escobedo, Nuevo León.

Durante el ejercicio no se realizaron movimientos.


Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V. $196,113

El saldo corresponde al contrato IVNL/RTL/006/2011 por edificación de 460 viviendas de al menos 40m² de construcción que constarán de las siguientes áreas: cocina, sala-comedor, baño y una habitación, estarán sujetas a criterios constructivos que garanticen su estabilidad estructural por



un período de por lo menos 30 años y serán edificadas en el municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León en el predio ubicado en el fraccionamiento Bella Vista, 1er. sector, para reubicación de un número igual de familias afectadas por el Huracán Alex.



Otras cuentas por pagar $14,329,209

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Gobierno del Estado $ 10,737,840Proyecto Nama (Casas Javer) 3,195,000Consorcio Inmobiliario HAMSA 300,420Municipio de García, N.L. 97,500Seguro de vehículos empleados 3,890Retenciones a empleados Isssteleon (5,441)

Total $

Gobierno del Estado $10,737,840

Corresponde a préstamos recibidos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para liquidar adeudos y cubrir diferentes gastos del Ente Público, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Cubrir gasto corriente del Ente Público (2014). $ 2,500,000Pago de adeudo a la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) por reintegro extemporáneo de 94 subsidios federales. 6,843,200Pago de cargas financieras a la Conavi derivadas del reintegro extemporáneo de 94 subsidios federales. 1,394,640

Total $ 10,737,840

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, ficha de depósito, confirmación de adeudo y su adecuado registro contable.

Al 31 de marzo de 2017 se realizaron pagos por $2,500,000 que representan el 23% del saldo.

Proyecto Nama (Casas Javer) $3,195,000



Corresponde a l os recursos recibidos de la GIZ Alemania para la implementación del “Proyecto Nama Facility”, que será ejecutado por Casas Javer, S.A. de C.V., consistente en la planeación, la construcción y monitoreo subsecuente del consumo energético de aproximadamente 50 unidades de vivienda del prototipo “vivienda adosada” en el fraccionamiento “Bosque Boreal” en la ciudad de Apodaca, Estado de Nuevo León.

Para su revisión se verificaron póliza de ingresos, ficha de depósito, consulta cuenta de cheques, contrato de financiamiento, acuerdo de cooperación y su adecuado registro contable.

Al 31 de marzo de 2017 se realizaron pagos por $3,173,856 que representan el 99% del saldo.

Consorcio Inmobiliario HAMSA $300,420

Corresponde a la venta de lotes de terrenos en el Fraccionamiento Paseo de San Bernabé, en el municipio de M onterrey, N.L., según Contrato de F ideicomiso Traslativo de D ominio y de Administración de Inmuebles celebrado con Consorcio Inmobiliario Hamsa, S.A. de C.V. Para su revisión se verificaron póliza de i ngresos, ficha de depósito, recibo de i ngresos y su adecuado registro contable.

Al 31 de marzo de 2017 no ha tenido movimiento la cuenta.

Servicios personales por pagar $534,881

Corresponde a l a provisión para el pago de la segunda parte del aguinaldo correspondiente al ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculo de la provisión, listados de nómina, solicitud de transferencia electrónica, reporte de t ransmisión de archivo de pagos, pre-finiquitos y su adecuado registro contable.

Retenciones y contribuciones $337,947

Corresponde a las retenciones de impuestos pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2016, se integran como sigue:

Concepto Importe

Retención ISPT salarios $ 273,545Impuesto sobre nóminas 43,217Retención ISPT honorarios asimilables a sueldos 14,064Retención cinco al millar 7,121

Total $ 337,947

Para su revisión se examinaron pólizas de di ario y de eg resos, reportes de nómina, cálculo de impuestos, pre-finiquitos, recibos de honorarios, solicitudes de transferencia electrónica, recibos



bancarios de pago de contribuciones federales “depósito referenciado”, declaración de impuestos y su adecuado registro contable.

Al mes de enero de 2017 se realizaron pagos por $330,824 que representan un 98% del saldo.

Pasivos diferidos a corto plazo $46,314,900


Concepto Importe

Anticipos de beneficiarios $ 27,781,068Anticipos de fideicomisos 18,533,832

Total $

Anticipos de beneficiarios $27,781,068


Concepto Importe

Subsidios Conavi “Huracán Alex” $ 24,782,632Subsidios Fonhapo 1,862,080Programa Mejora Tu Casa 1,125,756Ahorro de beneficiarios 2010 10,600

Total $ 27,781,068

Subsidios Conavi “Huracán Alex” $24,782,632

El saldo representa los subsidios para vivienda por entregar a las familias afectadas por el Huracán Alex, en cumplimiento al Convenio de colaboración celebrado por el Ejecutivo Federal por conducto de la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) y el Estado de Nuevo León a través de la Secretaría de Desarrollo Sustentable Estatal de Nuevo León y el Ente Público del 31 de agosto de 2010 y sus modificatorios del 27 de diciembre de 2010, del 14 de noviembre de 2011 y del 04 de enero de 2012.

Durante el ejercicio se registraron cargos por concepto de finiquitos de obra por $29,279,482 y por reembolso de 94 acciones de vivienda del Huracán Alex por $6,843,200. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, actas de entrega y recepción física de trabajos y finiquitos de obra, solicitud de transferencia electrónica, transferencia bancaria, oficio de devolución de subsidios y su registro contable.

Subsidios Fonhapo $1,862,080



Corresponde al subsidio federal por ejercer del Programa de ahorro y subsidio para la vivienda denominado “Tu Casa” que promueve el Gobierno Federal a través del Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares (Fonhapo) para créditos de vivienda. Se integra como sigue:

Concepto Importe

Subsidios Fonhapo 2010 $ 992,831Subsidios Fonhapo 2009 448,790Subsidios Fonhapo 2008 312,705Subsidios Fonhapo 2007 107,754

Total $ 1,862,080


Programa Mejora Tu Casa $1,125,756

El saldo representa el ahorro de los beneficiarios (personas de escasos recursos) del Programa Mejora Tu Casa y los subsidios federales otorgados por la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) que están pendientes de utilizarse en l a compra de materiales para la ampliación y/o mejora de sus viviendas en cumplimiento al convenio de colaboración del 14 de octubre de 2009.

Para su revisión se verificaron en forma selectiva pólizas de ingresos y diario, reporte individual de pagos, recibos de ingresos, fichas de depósito, corte de caja diario, solicitud de transferencia electrónica, transferencia bancaria, relación de f acturas pagadas a Mercis, S.A. de C.V., carta renuncia al Programa Mejora Tu Casa y su adecuado registro contable.

Anticipos de fideicomisos $18,533,832

El saldo de esta cuenta representa los anticipos realizados por las inmobiliarias con las que se tiene un contrato de fideicomiso para la construcción de viviendas. El Ente Público cede el terreno a la inmobiliaria para que se encargue de la construcción de las casas y las enajene, entregando la parte correspondiente de la venta al Ente Público, se integra como sigue:

Concepto ImporteGrupo Prohabimex, S.A. de C.V. $ 7,834,395Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V. 6,755,000Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V. 2,100,000Casas Javer, S.A. de C.V. 1,551,937Maple Urbanizadora, S.A. de C.V. 292,500

Total $



Durante el ejercicio 2016 se registraron anticipos recibidos de Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. por$6,956,894 y de Inmobiliaria de Bienes y Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V. por $5,000,000. Para su revisión se verificaron pólizas de i ngresos, fichas de depósito, recibos de i ngresos, Acta de Sesión del Comité Técnico del Fideicomiso Grupo Prohabimex, consulta cuenta de cheques y su registro contable.

PASIVO NO CIRCULANTE $154,471,698

Su integración es la siguiente:

Concepto ImportePasivos diferidos a largo plazo $ 153,676,932Provisiones a largo plazo 794,766

Total $ 154,471,698

Pasivos diferidos a largo plazo $153,676,932


Concepto ImporteIngresos por realizar terrenos $ 67,610,697Ingresos por realizar (Huracán Alex) 63,165,743Ingresos por realizar fideicomisos 22,900,492

Total $

Ingresos por realizar terrenos $67,610,697

Representa el importe pendiente de registrar como un ingreso en la venta de terrenos a plazos, el cual se reconocerá al momento de cobrar dichas ventas. Su integración es la siguiente:

Concepto Importe

El Progreso, Doctor Arroyo (103 viviendas) $ 25,051,011Alianza Real (El Carmen, Nuevo León) primer sector 21,741,097Alianza Real (El Carmen, Nuevo León) segundo sector 12,958,060El Pedregal T.C. 2009 1,755,515Balcones de San Bernabé 1,361,848Arboledas de San Bernabé 1,257,604El Sendero, municipio Sabinas Hidalgo, Nuevo León 1,044,697El Pedregal T.C. 2007 953,225Alianza, sector N parcela 71 viviendas 838,506



Concepto Importe

Prados de San Bernabé 294,105Ignacio Zaragoza, municipio Linares, Nuevo León 286,890Misión de San Bernabé 68,139

Total $ 67,610,697

Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de ingresos, fichas de depósito, recibo de ingresos, cortes de caja, reportes de cobranza, reporte individual de pagos, corte global de pagos, comprobante de servicio de valores en tránsito y su adecuado registro contable.

Ingresos por realizar (Huracán Alex) $63,165,743

Representa el importe pendiente de registrar como un ingreso por la aportación a cargo de l as familias que resultaron afectadas por el Huracán Alex por la vivienda nueva que recibirá con motivo del programa de solución habitacional. Se integra como sigue:

Fraccionamiento Importe

El Pedregal $ 18,493,846Bella Vista 16,097,235Municipio de García, Nuevo León 14,500,000Paseo Las Alamedas 12,538,550Real Acueducto 1,536,112

Total $ 63,165,743

Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de ingresos, fichas de depósito, recibo de ingresos, cortes de caja, reporte de cobranza, reporte individual de pagos, corte global de pagos, comprobante de servicio de valores en tránsito y su adecuado registro contable.

Ingresos por realizar fideicomisos $22,900,492

Representa el importe pendiente de registrar como un ingreso en la venta de terrenos a plazos, el cual se reconocerá al momento de que los Fideicomisos paguen dichas ventas. Su integración es la siguiente:

Concepto Importe

Fideicomiso Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. $ 7,797,124Fideicomiso Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V. 6,602,629Fideicomiso Hipotecaria Su Casita, S.A. de C.V. 3,923,781Fideicomiso Casas Javer, S.A. de C.V. 3,898,562Fideicomiso Sero Monterrey (302 lotes) 561,431Fideicomiso C.I. Hamsa (307 lotes) 116,965

Total $ 22,900,492



Para su revisión se examinaron pólizas de di ario e i ngresos, cálculo de l a actualización de l a contraprestación, fichas de depósito, recibos de ingresos, contratos de fideicomiso y su adecuado registro contable.

Provisiones a largo plazo $794,766

Corresponden a l as provisiones para pago de indemnizaciones y de primas de antigüedad al personal del Ente Público, siendo su integración la siguiente:

Concepto ImporteIndemnizaciones $ 635,314Prima de antigüedad 159,452

Total $ 794,766


c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $232,223,871


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Patrimonio contribuido $ 136,809,197 $ - $ 1,843,160 $ 138,652,357Aportaciones 24,914,565 - - 24,914,565Donaciones de capital 106,975,864 - - 106,975,864Actualización de la hacienda pública /

patrimonio4,918,768 - 1,843,160 6,761,928

Patrimonio generado 83,071,498 81,335,246 91,835,262 93,571,514Resultados del ejercicio ahorro / desahorro - 1,095,653 - (1,095,653)Resultados de ejercicios anteriores 76,599,589 78,000,702 14,904,560 13,503,447Rectificaciones de resultados de ejercicios

anteriores6,471,909 2,238,891 76,930,702 81,163,720

Total $ 219,880,695 $ 81,335,246 $ 93,678,422 $ 232,223,871

Los cargos y abonos a la Hacienda Pública / Patrimonio se describen a continuación:

Actualización de la hacienda pública / patrimonio $6,761,928

El abono por $1,843,160 corresponde a una reclasificación hacia el rubro de Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores (cuenta de Cambios por errores contables) por la cancelación de la revaluación de inventarios 2015.

Resultados del ejercicio ahorro / desahorro $(1,095,653)

El cargo por $1,095,653 corresponde al registro del resultado del presente ejercicio.



Resultados de ejercicios anteriores $13,503,447

Los cargos por $78,000,702 corresponden principalmente a r eclasificaciones hacia el rubro de Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores (cuenta de Cambios por errores contables), siendo su integración la siguiente:

Concepto ImporteRegistro del ingreso de subsidios Conavi en finiquitos de obra 2015. $ 66,264,800Registro de la cancelación de la provisión de indemnizaciones 2015. 5,869,242Registro de la cancelación depreciación Villas Policiales 2015. 4,514,619Registro de la depreciación barda perimetral Villas Policiales. 1,068,160Registro cargas financieras devolución subsidios Conavi 2015. 282,041Otros menores a $1,650 (2) 1,840

Total $ 78,000,702

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos y su registro contable.

El abono por $14,904,560 corresponde a una reclasificación hacia el rubro de Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso (cuenta de Viviendas) por concepto de una barda perimetral en donde se encuentran las 313 viviendas (Villas Policiales) propiedad del Ente Público, en el Fraccionamiento Valle de Lincoln, Sector San Agustín, en el municipio de García, Nuevo León.

Para su revisión se verificaron póliza de diario, cálculos y su adecuado registro contable.

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $81,163,720

Los cargos por $2,238,891 corresponden a los registros contables siguientes:

Concepto ImporteRegistro de la cancelación de la revaluación de inventarios 2015. $ 1,843,160Registro del pago del ISR retenido de la segunda parte aguinaldo 2014. 234,279Registro del pago del ISR retenido de la primera parte aguinaldo 2015. 161,452

Total $ 2,238,891



Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencia electrónica, recibo bancario de pago de contribuciones federales, declaración provisional o definitiva de i mpuestos federales, listados de nómina, cálculos y su adecuado registro contable.

Los abonos por $76,930,702 corresponden a reclasificaciones del rubro de Resultados de ejercicios anteriores, siendo su integración la siguiente:

Concepto ImporteRegistro del ingreso de subsidios Conavi en finiquitos de obra 2015. $ 66,264,800Registro de la cancelación de la provisión de indemnizaciones 2015. 5,869,242Registro de la cancelación depreciación Villas Policiales 2015. 4,514,619Registro cargas financieras devolución subsidios Conavi 2015. 282,041

Total $ 76,930,702

Para su revisión se verificaron póliza de diario, cálculos y su registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $62,088,529


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 8,286,610Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

53,449,410

Otros ingresos y beneficios 352,509

Total $

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 64%.

INGRESOS DE GESTIÓN $8,286,610

Este grupo corresponde al rubro de Ingresos por venta de bienes y servicios, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos por fraccionamientos $ 6,727,093Ingresos por programas 1,399,807



Concepto Importe

Pago de escrituración 113,270Ingresos por fideicomisos 46,440

Total $

Ingresos por fraccionamientos $6,727,093

Corresponde al ingreso obtenido por la venta de viviendas de los fraccionamientos siguientes:

Fraccionamiento Importe

Alianza Real primer sector “Tu Casa 2006” $ 4,125,720Alianza Real segundo sector “Tu Casa 2007” 1,529,350Dr. Arroyo (El Progreso) 489,100Parcela No. 71 viviendas 200,039Arboledas de San Bernabé 2004 170,683El Pedregal “Tu Casa 2009” 116,350El Pedregal “Tu Casa 2007” 71,625Municipio de Sabinas Hidalgo, Nuevo León 2004 64,064Balcones de San Bernabé 2004 37,750Prados de San Bernabé 2004 18,350Misión de San Bernabé 2004 1,267Municipio de Linares, Nuevo León 2004 365Bonificaciones (97,570)

Total $ 6,727,093

Para su revisión se examinaron pólizas de ingreso y diario, fichas de depósito, estados de cuenta, reporte global de pagos, recibos, relación de pagos netos mensuales por fraccionamiento, cortes de caja y su adecuado registro contable.

Ingresos por programas $1,399,807

Corresponde al valor recuperado por la cobranza realizada de los programas siguientes:

Programa Importe

Programa Huracán Alex $ 1,396,807Programa Mejora Tu Casa 3,000

Total $

Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, fichas de depósito, cortes de caja, reportes individuales de pagos, recibos de ingresos y su adecuado registro contable.

Pago de escrituración $113,270



Corresponde al ingreso recibido por llevar acabo el trámite de las escrituras de los beneficiarios que pagaron sus adeudos. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, fichas de depósito, corte de caja diario, reporte individual de pagos, recibo de ingresos y su adecuado registro contable.

Ingresos por fideicomisos $46,440

Corresponde al ingreso obtenido por la venta de un lote de terreno del Fideicomiso Consorcio Inmobiliario Hamsa, S.A. de C.V.

Para su revisión se examinaron póliza de ingresos, ficha de depósito, estado de cuenta bancario, recibo y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$ 53,449,410


Concepto Importe

Participaciones y aportaciones $ 29,279,483Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 24,169,927

Total $ 53,449,410

Participaciones y aportaciones $29,279,483

Corresponde al registro del ingreso por la cancelación del pasivo diferido correspondiente a l os subsidios recibidos de la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi), al realizar el finiquito de la obra de construcción de 436 viviendas para los damnificados del Huracán Alex, ejecutada en el Municipio de Linares, en el predio denominado El Camachito, Fraccionamiento El Pedregal, según contrato No. IVNL/RTL/002/2010 de f echa 17 de diciembre de 2010 celebrado con Viviendas y Construcciones Metropolitanas, S.A. de C.V.

Para su revisión se verificó póliza de diario, acta de finiquito de obra, fianza y su registro contable.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $24,169,927

Corresponde a las transferencias recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, de las cuales $7,750,632 fueron para gasto corriente del Ente Público y $16,419,295 para aportación al Programa Estatal de Inversión para la realización de l os pagos derivados de la adquisición de 313 viviendas en el Fraccionamiento Valle de Lincoln Sector San Agustín ubicado



en García, Nuevo León, para ser utilizadas en el proyecto "Villas Policiales" como alojamiento de elementos policiales según convenio de colaboración de fecha 2 de diciembre de 2011.

Para su revisión se verificaron pólizas de i ngresos, recibos de ingresos, oficios de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios, convenio y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $352,509


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 303,172Otros ingresos y beneficios varios 49,337

Total $

Ingresos financieros $303,172

Esta cuenta se integra por los intereses generados en las cuentas bancarias del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $49,337

Corresponde principalmente a las deducciones por nómina efectuadas por impuntualidad del personal por importe de $41,328.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados de nómina, solicitud de transferencia electrónica, reporte de transmisión de archivo de pagos y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $63,184,181

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 13,879,481Otros gastos y pérdidas extraordinarias 49,304,700

Total $ 63,184,181

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de di ario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y



Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 79%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $13,879,481

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 11,092,016Materiales y suministros 344,882Servicios generales 2,442,583

Total $ 13,879,481

Servicios personales $11,092,016

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Sueldos base al personal permanente $ 7,628,430Cuotas patronales Isssteleon 1,376,320Aguinaldo 1,213,291Prima vacacional 389,076Otras prestaciones sociales y económicas 245,965Honorarios asimilables a salarios 192,615Bono servidor público 46,319

Total $ 11,092,016

Sueldos base al personal permanente $7,628,430

En esta cuenta se registró el pago de la nómina del Ente Público, la cual al 31 de diciembre de 2016 se integraba por 18 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencias bancarias, listados de nómina, reporte de transferencias bancarias, cálculos de las percepciones y deducciones, prueba global de la nómina, recibos de nómina, contrato individual de trabajo y su adecuado registro contable.

Cuotas patronales Isssteleon $1,376,320

Se registraron las cuotas por concepto de seguridad social liquidadas por el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes de transferencias bancarias, listados de nómina, recibos de pago, reporte quincenal Isssteleon, cálculos y su adecuado registro contable.



Aguinaldo $1,213,291

Corresponde al pago de dos meses de sueldo por año laborado o proporcional al tiempo trabajado, el cual es entregado en dos partes, la primera en diciembre de 2016 y la segunda en marzo del siguiente año. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados de nómina, recibos de nóm ina, solicitud de t ransferencias bancarias, reporte de transferencias bancarias, cálculos y su adecuado registro contable.

Prima vacacional $389,076

Corresponde a la prima vacacional otorgada al personal del Ente Público, la cual equivale al 75% del salario correspondiente a los dos periodos de diez días hábiles cada uno. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, solicitud de t ransferencias bancarias, listados de nómina, recibos de nómina, reporte de transferencias bancarias, cálculos y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $245,965

Corresponde al registro del complemento salarial (ISR del aguinaldo) correspondiente a la segunda parte del aguinaldo 2015 y a l a primera parte del aguinaldo 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencias bancarias, reporte de transferencias bancarias, listados de nómina, cálculos y su registro contable.

Honorarios asimilables a salarios $192,615

En esta cuenta se registró el pago de la nómina por honorarios asimilables a salarios del Ente Público, la cual al 31 de diciembre de 2016 se integraba por 2 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencias bancarias, listados de nómina, reporte de transferencias bancarias, cálculos de las percepciones y deducciones, contratos, recibos de pago y su adecuado registro contable.

Bono servidor público $46,319

En esta cuenta se registró el pago de 16 días de sueldo otorgado al personal con percepciones de hasta $20,000 de sueldo mensual y que cuenta con un mínimo de seis meses de antigüedad, el cual fue entregado en el mes de noviembre de 2016. Para su revisión se examinaron póliza de diario, listado de nómina, solicitud de transferencia electrónica, reporte de transferencia bancaria, cálculos y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $344,882




Concepto Importe

Combustibles, lubricantes y aditivos $ 205,602Materiales, útiles y equipos menores de oficina 91,673Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones 27,730Productos alimenticios para personas 19,804Material de limpieza 73

Total $ 344,882

Combustibles, lubricantes y aditivos $205,602

El saldo de esta cuenta lo integra la compra de gasolina para vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, facturas, solicitud de transferencias bancarias, listado de vehículos oficiales, bitácoras, solicitud y autorización de carga extra de combustible, razonabilidad del consumo de gasolina y su adecuado registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $91,673

En esta cuenta se registran los pagos correspondientes a l a compra de artículos de papelería, tales como: impresión de recibos de Ingresos, hojas de máquina, carpetas, cinta adhesiva, cajas para archivar, CD´s, bolígrafos, clips, lápices, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de transferencia bancaria, transferencia bancaria, facturas, orden de compra y su adecuado registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

$27,730

El saldo de esta cuenta lo integran compras de c artuchos de tinta para impresoras, disco duro portátil de 2TB, servicio de actualización del sistema de nóminas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, solicitud de t ransferencias bancarias, órdenes de compra, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Productos alimenticios para personas $19,804

Corresponde principalmente a la compra de cajas de botellas de 500 ml con agua purificada y al consumo de alimentos del personal del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, solicitudes de transferencias bancarias, órdenes de c ompra, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Servicios generales $2,442,583




Concepto ImporteComisiones bancarias $ 1,405,967Impuesto sobre nóminas 272,649Viáticos en el país 236,862Aportaciones a Conorevi 168,000Gastos de representación 98,320Honorarios profesionales 82,749Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 74,144Seguro de bienes patrimoniales 35,965Otros menores a $30,000 (13) 67,927

Total $

Comisiones bancarias $1,405,967

Corresponde principalmente al pago de las cargas financieras a la Comisión Nacional de Vivienda (Conavi) derivadas del reintegro extemporáneo de 94 s ubsidios federales del Programa Especial para Atención a los Damnificados del Huracán Alex por importe de $1,394,640. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencia bancaria, transferencia bancaria, estado de cuenta bancario y su adecuado registro contable.

Impuesto sobre nóminas $272,649

Corresponde al Impuesto sobre nóminas correspondiente al ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario, solicitud de transferencias bancarias, transferencias bancarias, cálculos, formato de pago y su adecuado registro contable.

Viáticos en el país $236,862

En esta cuenta se registran los gastos de viaje del personal del Ente Público por concepto de transportación, hospedaje y alimentos, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de transferencias bancarias, transferencias bancarias, Informe de gastos de viaje, facturas y su registro contable.

Aportaciones a Conorevi $168,000

En esta cuenta se registran los pagos realizados al Consejo Nacional de Organismos Estatales de Vivienda, A.C. (Conorevi) por concepto de aportaciones mensuales 2016. Para su revisión se examinaron pólizas de di ario, solicitud de transferencias bancarias, transferencias bancarias, facturas y su adecuado registro contable.



OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $49,304,700

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 2,163,376

Otros gastos 47,141,324

Total $ 49,304,700

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $2,163,376

Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, utilizando el método de línea recta y con base en su vida útil estimada, que se menciona a continuación:

Concepto Vida útil

Edificios 20 añosMobiliario y equipo de oficina 10 añosEquipo de cómputo 3 añosEquipo de transporte 4 añosSoftware 20 años

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cálculo de la depreciación al 31 de diciembre de 2016.

Otros gastos $47,141,324


Concepto Importe

Costo de Venta Huracán Alex $ 41,827,832Costo de Venta Programa Tu Casa 4,882,445Costo de Obra en Proceso 312,354Costo de Venta Otros 108,256Costo de Venta Fideicomisos 10,437

Total $ 47,141,324

Costo de Venta Huracán Alex $41,827,832



Corresponde al registro del finiquito de obra por concepto de la construcción de 436 viviendas para los damnificados del Huracán Alex, ejecutada en el Municipio de Linares, en el predio denominado El Camachito, Fraccionamiento El Pedregal, según contrato No. IVNL/RTL/002/2010 de fecha 17 de diciembre de 2010 celebrado con Viviendas y Construcciones Metropolitanas, S.A. de C.V.

Para su revisión se verificó póliza de diario, acta de finiquito de obra, fianza y su adecuado registro contable.

Costo de Venta Programa Tu Casa $4,882,445

En esta cuenta se registra la aplicación del costo de ventas por fraccionamiento efectuada durante el ejercicio 2016, de acuerdo a los precios unitarios por metro cuadrado o por lote que refleja cada contrato de compra venta.

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, reporte de aplicación de costos, reporte de mensualidades y semanalidades liquidadas del programa "Tu Casa" y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto de la Vivienda de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Instituto de la Vivienda de Nuevo LeónPresupuesto contra real

al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

IngresosAportación estatal $ 56,469,987 $ 24,169,927 $ (32,300,060) (57) (a)Aportación federal 33,736,216 29,279,483 (4,456,733) (13) (b)Ingresos propios 14,470,618 8,173,341 (6,297,277) (44) (c)Otros Ingresos 6,601,503 465,778 (6,135,725) (93)

Total $ 111,278,324 $ 62,088,529 $ (49,189,795) (44)

EgresosServicios personales $ 10,527,220 $ 11,092,016 $ (564,796) (5) (d)Servicios generales 857,158 2,442,583 (1,585,425) (185) (e)Materiales y suministros 154,651 344,882 (190,231) (123) (f)

Total $ 11,539,029 $ 13,879,481 $ (2,340,452) (20)

Proyectos de inversión $ 87,550,134 $ 463,458 $ 87,086,676 99 (g)ADEFAS 20,327,278 16,419,295 3,907,983 19 (h)



Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones, reservas, otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto de la Vivienda de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos

(a) No se recibieron aportaciones para este programa.(b) Aplicación a ingresos por finiquito de obras.(c) Los esfuerzos del área de cobranza, no rindió los frutos esperados.

Egresos

(d) Debido a liquidaciones y contrataciones en el año.

(e) Por cargas financieras del programa de subsidios.(f) Por gastos inesperados en los rubros de combustibles y papelería.(g) No se llevaron acabó el total de proyectos de inversión presupuestados (CONAVI).(h) No se pagó el total de las ADEFAS presupuestadas.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

INSTITUTO DE LA VIVIENDA DE NUEVO LEÓNINDICADORES DE GESTIÓN

Del 1° de Enero al 31 de Diciembre 2016



Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Captación de ingresos origen local Al cierre del ejercicio 2016 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

IPFL = Ingresos provenientes de Fuentes locales IPFL

Muestra la razón porcentual que guardan

los Ingresos provenientes de fuentes locales entre

los Ingresos totales-------- x100 8,736,689

IT = Ingresos Totales IT 62,186,09914.000%

TGP = Total de Gasto Programable

TGP 12,473,514

Muestra la razón porcentual que guarda el

Total de Gasto Programable entre el

Total de EgresosTE = Total de Egresos --------x100 TE 63,281,752

19.700%

TGNP = Total de G asto no Programable

TGNP 14,636,890


Total de Gasto No Programable entre el

Total de EgresosTE = Total de Egresos --------x100 TE 63,281,752

23.100%

TGO = Total de Gasto de Operación

TGO 16,140,427


total del gasto de operación entre el Total

de EgresosTE = Total Egresos -----------x100 TE 63,281,752

25.500%

SP = Servicios Personales

SP 11,364,666

Muestra la razón porcentual que guarda el Total del Gasto Servicios Personales entre el Total de Gastos de Operación

TGO = Total de Gastos de Operación

-----------x100 TGO 16,140,427

70.400%

SP = Servicios Personales

SP 11,364,666

Muestra la razón porcentual que guarda el Total del Gasto Servicios Personales entre el Total

de EgresosTE = Total Egresos -----------x100 TE 63,281,752

18.000%

IO = Ingresos Ordinarios Muestra la diferencia que




GO = Gastos OrdinariosIO - GO 62,186,099 guardan los Ingresos

Ordinarios con respecto a los Gastos Ordinarios63,281,752

(1,095,653)

TI = Total de Ingresos

TI 62,186,099Muestra la razón

porcentual del Total de Ingresos y el Total de

EgresosTE = Total de Egresos -----------x100 TE 63,281,752

98.300%

GO = Gasto de Operación

GO 16,140,427

Muestra la razón porcentual del Gasto de Operación respecto del

Total de Ingresos Provenientes de Fuentes

Locales

TIPFL = Total de Ingresos Provenientes de Fuentes Locales ------------------x100

TIPFL 24,169,92766.800%




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP22-AF028/2017-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

II.Registros presupuestarios




a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

c) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

c) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (artículo 70 fracción II).

d) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información presupuestaria




a.1.Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación programática.

b) Información programática

b.1.Indicadores de resultados.

V. Transparencia

a) Publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período que corresponda la información financiera (artículo 47 y 51).

a.1.Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación

programática. a.2.Indicadores de resultados.

NormativaRespuestaDel Ente

"En cuanto a la observación 1, sí se cuenta con esta información y/ó documentación dentro del sistema INDETEC, sistema contable asignado por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, dichos reportes se originan en forma automática de este sistema y con apego a la Ley General de Contabilidad Gubernamental, lo cual se acredita con los anexos que a continuación se relacionan: Anexo 1, Anexo 2a, Anexo 2b, Anexo 3, Anexo 4, Anexo 5, Anexo 6, Anexo 7, Anexo 8, Anexo 9, Anexo 10, Anexo 11, Anexo 12, Anexo 13, Anexo14 y Anexo 15.

Por lo antes expuesto se solicita solventar esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, incumpliendo con:

I.Registros contables

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos




contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

II.Registros presupuestarios

c) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la consulta efectuada el día 01 de agosto de 2017 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía de Cumplimiento de la LDF, en los términos especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

NormativaRespuestaDel Ente Público:

"En el portal del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, se puede observar que se cuenta con la Guía de cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera; según se acredita con la impresión de la pantalla que se acompaña como anexa No. 16




http://www.nl.gob.mx/publicaciones/guia-de-cumplimiento-de-la-ldf-instituto-de-la-vivienda-de-nuevo-leon

Por lo anterior solicitamos se tenga por solventada esta observación"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no cumplió en tiempo con la publicación de la Guía de Cumplimiento de la LDF, que debió publicar en conjunto con la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio, en los términos especificados en el anexo 3 de los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios" incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por la CONAC.


ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y Equivalentes

Inversiones temporales (hasta 3 meses)

3. Durante el proceso de revisión de esta cuenta se detectó que el Ente Público registracontablemente en una sola cuenta contable los excedentes de efectivo invertidos en seis cuentas bancarias del Banco Mercantil del Norte, S.A. por $17,180,000, observando una pérdida de control y registro de los movimientos y saldos de cada cuenta bancaria, contraviniendo lo señalado en el Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Conac, así como en los artículos 33 y 34, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"Sí existe un control, toda vez que se lleva una cuenta contable por cada cuenta bancaria en una cuenta de inversiones incluyendo un analítico, asegurando con esto, el control de las




cuentas, independientemente de que la cuenta de inversiones 1114-001 en mesa de dineroaparezca acumulativa no lo es, porque se registra la inversión por cada banco lo anterior se acredita con el anexo No. 17

Por lo anterior se solicita se solvente esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que no llevan control a través del nivel subcuenta el detalle de cada una de las inversiones bancarias.


Derechos a Recibir Bienes o Servicios

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo

4. Se observó que el Ente Público no realizó durante el ejercicio 2016 gestiones para larecuperación de los anticipos entregados a dos contratistas por $692,477, que presentan una antigüedad de hasta cinco años, siendo su integración la siguiente:

Nombre Antigüedad ImporteConstructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V. 05/09/2011 $ 94,542Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. 07/09/2012 597,935 Total $ 692,477

En revisión de eventos posteriores, se observó que al 31 de marzo de 2017 no han sido amortizados ni recuperados los anticipos.

Esta observación ya fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015.

Financiera - Monto no solventado $692,477


"En cuanto a Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. DE C.V. se informa que efectivamente en nuestros registros contables aparece un saldo por concepto de anticipo pendiente de amortizar hasta por la cantidad de $94,542.00 que no han sido amortizados debido a que no se nos han presentado estimaciones para pago.




A la fecha se están realizando dos estudios por parte del Instituto de Ingeniería Civilde la UANL para determinar el origen de las fallas que presentan las viviendas de este contrato; una vez que se obtengan los dictámenes se procederá al pago de estimaciones pendientes amortizando el anticipo o bien hacer efectivas las fianzas según proceda; Por lo que respecta a la Constructora Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V., se tiene un anticipo pendiente de amortizar por $597,935.00. Se encuentra en proceso la rescisión de este contrato por causa imputable al contratista. Anexo 18 se anexan oficios de las Direcciones de Asuntos Jurídicos Oficio No. IVNL/DAJ/304/2017 y memorandum de Infraestructura, Proyectos e Innovación de fecha 25 de Septiembre de 2017.

Por lo anterior solicitamos sea solventada esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, aun y cuando se están realizando gestiones para la amortización o recuperación de los anticipos a contratistas, a la fecha aún no se presenta documentación comprobatoria de que los anticipos hayan sido amortizados o recuperados y presentan una antigüedad considerable.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el proceso de finiquitos de obras para efecto de amortizar los anticipos otorgados a contratistas y en su caso gestionar su devolución, ya que presentan una antigüedad considerable.

Inventarios

5. Se observó que el Ente Público no cuenta con un sistema de control y de valuación deInventarios de mercancías para venta, Inventario de mercancías terminadas e Inventario de mercancías en proceso de elaboración, que le permita llevar registro y control del movimiento de inventarios por concepto de entradas, salidas, existencias y generen el registro automático en los momentos contables correspondientes, contraviniendo lo establecido en el artículo 19 fracciones II, V y VI y 40 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Regla 1 del Acuerdo por el que se Emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración de Patrimonio emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa





"Sí se lleva un control por medio del sistema SISADE, de los inventarios tanto de entradas, salidas y depreciaciones. lo cual se acredita con el anexo número 19.

Por lo anterior se solicita sea solventada esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que acompaña una impresión de las pantallas del sistema de inventarios, sin embargo, no proporciona manual del sistema y del usuario y/o evidencia documental del registro y control de las entradas, salidas y del registro automático en los momentos contables correspondientes. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.


Inventario de mercancías terminadas

6. El saldo de la cuenta de Terrenos comprometidos fideicomisos incluye el valor de los terrenos aportados para la creación de seis fideicomisos celebrados con inmobiliarias por$12,474,270, cuya afectación al costo de ventas se efectúa en conforme se individualiza cada vivienda, observando que presentan más de tres años sin movimiento, su integración es como sigue:

Fideicomiso ImporteGrupo Prohabimex, S.A. de C.V. $ 6,625,000Casas Javer, S.A. de C.V. 3,262,351Hipotecaria Su Casita, S.A. de C.V. 2,222,643Inmobiliario Sero de Monterrey, S.A. de C.V. 217,286Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V. 94,806Consorcio Inmobiliario HAMSA, S.A. de C.V. 52,184Total $ 12,474,270

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2017, se observó que continúan sin movimiento.




Financiera - Monto no solventado $12,474,270

RespuestaDel Ente

"Si bien es cierto que no reflejan movimiento los fideicomisos citados en esta observación, ello obedece a que no se han edificado las viviendas e individualizado que es el objeto de cada uno de estos fideicomisos, razón por la cual no hubo ejecución parcial de estos fideicomisos y por ello pago alguno, solamente se han actualizado con base al clausulado de cada uno de los fideicomisos el importe de la contraprestación que al IVNL corresponde.

Por parte de este Ente se están realizando inspecciones en los polígonos aportados en fideicomiso para determinar el número de viviendas construidas, por construir y en proceso de construcción y convocar a los fideicomitentes B a dar cumplimiento al objeto de cada fideicomiso.

En el caso de Grupo Prohabimex, S.A. de C.V., está en proceso de terminarse el contrato de fideicomiso.

Por lo anterior se solicita se solvente dicha observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que se menciona que se están realizando inspecciones en los polígonos aportados en fideicomiso para determinar el número de viviendas construidas, por construir y en proceso de construcción y convocar a los fideicomitentes B a dar cumplimiento al objeto de cada fideicomiso, sin embargo, no acompañan documentación comprobatoria de las gestiones realizadas ni de la retroalimentación recibida de parte del fideicomitente B de cada fideicomiso.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Convocar a los fideicomitentes B a dar cumplimiento al objeto de cada fideicomiso y definir si se renovará o no el contrato de fideicomiso con el Grupo Prohabimex, S.A. de C.V.

Inventario de mercancías en proceso de elaboración

7. Saldo de la cuenta de Obras en Proceso al 31 de diciembre de 2016 por $58,070,481correspondiente al pago de estimaciones por la edificación o reconstrucción de viviendas para beneficiarios que resultaron afectados por el Huracán Alex, con antigüedad superior a cuatro años y que no han sido capitalizados o aplicados a las cuentas de resultados




correspondientes, incumpliendo al numeral 2.3 "Obras Transferibles" establecidos en elAcuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, estableciéndose su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, su integración es la siguiente:

Proveedor o contratista Concepto Importe Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de Edificación de 460 viviendas en el municipio $ 53,543,598C.V. de Cadereyta Jiménez, Nuevo León, en el

predio ubicado en el fraccionamiento Bella Vista, 1er sector, según contrato No. IVNL/ RTL/006/2011

Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. Contrato IVNL/RS/006/2012 por edificación 3,206,883de hasta 74 acciones de viviendas a construirse en los municipios de Monterrey, García, General Escobedo, Santa Catarina, Salinas Victoria, Cadereyta y Apodaca, Nuevo León

Universidad Autónoma de Nuevo León Contrato de servicios profesionales para 1,320,000la verificación y la supervisión de las obras y trabajos que se llevan a cabo para laedificación de viviendas en los municipios de García y Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

Total $ 58,070,481

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2017, se observó que continúan sin movimiento.


Normativa

RespuestaDel Ente

"En cuanto a Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. DE C.V. y Constructora Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. estas obras están en proceso y no han sido capitalizadas o aplicados a las cuentas que corresponden en virtud de que no han sido concluidas las obras.

Y por último en cuanto al contrato con la Universidad Autónoma de Nuevo León, este no se ha terminado, hasta en tanto se resuelva el contrato de Obra celebrado con la




a

Activo no circulante

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

Documentos por cobrar a largo plazo

8. El Ente Público no ha verificado el estatus que guardan las cuentas por cobrar a inmobiliarias, derivadas de los contratos de fideicomiso celebrados con ellas, en donde el Ente Público recuperaría la inversión por $22,900,493 en la medida que se vendieran los terrenos que aportó y que las inmobiliarias desarrollarían habitacionalmente, mismas que presentan más de tres años sin movimiento, como sigue:

Fideicomiso Fecha de

contrato

Saldo 2015 Actualización 2016 Cobranza2016

Saldo 2016

Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. 23/12/2013 $ 7,483,275 $ 313,849 $ - $ 7,797,124Maquinados e Instalaciones Industriales, S.A. de C.V.

13/09/2013 6,336,861 265,768 - 6,602,629

Hipotecaria Su Casita, S.A. de C.V 06/02/2006 3,765,841 157,940 - 3,923,781 Casas Javer, S.A. de C.V. 17/02/2011 3,741,638 156,925 - 3,898,563Inmobiliaria Sero de Monterrey, S.A. de C.V. 26/09/2003 538,832 22,599 - 561,431 Consorcio Inmobiliario HAMSA, S.A. de C.V. 26/09/2003Total $

Es conveniente mencionar que la actualización 2016 corresponde al aumento en el saldo de las cuentas por cobrar originado por incremento en el salario mínimo del D.F.

En revisión de eventos posteriores se comprobó que al 31 de marzo de 2017, se registra únicamente la actualización correspondiente a 2017.

Sepúlveda, S.A. de C.V. toda vez que este es un contrato de servicios profesionales parala verificación y supervisión de obra de la Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V.

Por lo anteriormente expuesto se solicita sea solventada esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que no acompañó copia de la documentación que acredite el seguimiento con los contratistas y proveedores para el finiquito de estas obras y dada la antigüedad que presentan. Est Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la Cuenta Pública 2017.


134,708 5,650 23,393 116,96522,001,155 $ 922,731 $ 23,393 $ 22,900,493






RespuestaDel Ente

"Si se verifica el estatus de las cuentas por cobrar a inmobiliarias (Fideicomisos) lo cual se acredita con los diferentes pagos recibidos tanto en el 2016 y 2017, y que no se han aplicado hasta en tanto se acuerde con el fideicomitente B, lo anterior se acredito con el anexo 20 con el auxiliar de cuentas anticipos.

Por lo anterior se solicita solventar esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que documentan pagos recibidos del Fideicomiso Grupo Prohabimex, S.A. de C.V. que no han sido aplicados y que no se ha acordado con el Fideicomitente B para procesar a su aplicación definitiva, además de que a marzo de 2017 siguen pendiente de recuperar los adeudos a cargo de las demás inmobiliarias observadas. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos de control que aseguren una comunicación constante con los Fideicomitentes para detonar la promoción de venta de las viviendas y aplicar los pagos recibidos del Fideicomiso Grupo Prohabimex, S.A. de C.V., una vez tomados los acuerdos correspondientes.

9. Diferencia no aclarada ni justificada por $(85,076) al 31 de diciembre de 2016, al comparar el saldo registrado contablemente contra el que presenta el sistema de cartera del Ente Público, como sigue:

Fraccionamiento Contabilidad Largo Plazo Sistema

Corto PlazoSistema

Largo PlazoTotal Cartera "Contabilidad vs Cartera"

Alianza Real 1er. Sector $ 21,741,097 $ 18,684,370 $ 2,856,860 $ 21,541,230 $ 199,867Alianza Real 2do. Sector 12,958,060 9,418,900 3,484,800 12,903,700 54,360Arboledas de San Bernabe 1,257,604 1,315,319 68,310 1,383,629 (126,025)Balcones de San Bernabe 1,361,848 1,530,448 25,700 1,556,148 (194,300)Bella Vista 16,097,234 13,254,600 2,796,896 16,051,496 45,738




Fraccionamiento Contabilidad Largo Plazo

Sistema Corto Plazo

Sistema Largo Plazo

Total Cartera "Contabilidad vs Cartera"

Dr. Arroyo [103 Viviendas] 25,051,011 7,675,520 17,392,871 25,068,391 (17,380)EL Pedregal H. A. 18,493,846 14,711,000 3,691,352 18,402,352 91,494EL Pedregal T. C. 2007 953,225 947,075 - 947,075 6,150EL Pedregal T. C. 2009 1,755,515 1,404,570 351,560 1,756,130 (615)Mision de San Bernabe 68,139 105,072 - 105,072 (36,933)Municipio de Sabinas Hidalgo, N.L. 1,044,697 1,084,160 - 1,084,160 (39,463)Municipio Linares, N.L. 286,890 285,430 - 285,430 1,460Parcela No. 71 Viviendas 838,505 836,989 1,640 838,629 (124)Paseo Alamedas 12,538,550 10,534,000 2,088,526 12,622,526 (83,976)Prados de San Bernabe 294,105 233,778 45,656 279,434 14,671Real de Acueducto 1,536,112 1,118,500 417,612 1,536,112 -Municipio de García, N.L. 14,500,000 14,500,000 - 14,500,000 -Total # 130,776,438 $ 97,639,731 $ 33,221,783 $ 130,861,514 $ (85,076)

Así mismo, se observa que, para efectos de presentación en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2016, el Ente Público presenta el total de la cartera dentro del rubro de Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo, siendo que el sistema de cartera maneja vencimientos a corto y largo plazo.



"Se verificó que en el sistema SISADE faltaba una vivienda en las cuentas por cobrar, ya que se tiene como vivienda pendiente de asignar; se realizó asiento contable donde se reclasifica una vivienda con valor de $71,850.00, que se traía en Cuentas por cobrar del fraccionamiento Alianza Real 1er. Sector y que se tiene como vivienda pendiente de asignar se reclasifico a la cuenta de Inventario de inmuebles (Viviendas).

Por otra parte se detectó que se trae un depósito registrado en contabilidad del 28 de Octubre del 2016, por un importe de $1,340.00, que en el SISADE no está registrado ya que el Banco del Ahorro Nacional y Servicios (BANSEFI) Sucursal 923 en Dr. Arroyo, N.L. omitió informar la referencia y el nombre del beneficiario que realizó el depósito, razón por la que no se registró en el SISADE. Lo anterior se acredita con el Anexo 21.

De igual manera se anexa auxiliar donde se muestra lo que corresponde a corto y largo plazo. Anexo 21

Por lo anterior solicitamos sea solventada dicha observación."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, toda vez que informa que se han realizado ajustes para solucionar la diferencia del Fraccionamiento Alianza Real 1er. Sector, sin embargo, aún existen diferencias entre los registros contables y el Sistema de cartera y no presenta en el Estado de Situación Financiera la cartera correspondiente a corto y largo plazo, Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos que aseguren la realización de conciliaciones mensuales entre los registros contables de cuentas por cobrar y el sistema de cartera, a fin de que se identifiquen y aclaren las diferencias oportunamente.

10. El Ente Público presenta al 31 de diciembre de 2016, una cartera vencida por $83,467,348que representa el 64% de la cartera total, su antigüedad es la siguiente:

Financiera - Monto no solventado $83,467,348RespuestaDel Ente Público:

"Se han redoblado esfuerzos para incrementar la cobranza y reducir la cartera vencida; acudiendo con mayor frecuencia a los fraccionamientos al ejercer labores de cobranza; se implementó un programa de Recuperación de Vivienda cuyo plan piloto consistió en seleccionar un grupo de viviendas abandonadas y en los que se registraban adeudos




considerables; lográndose la comparecencia de los beneficiarios, quienes reestructuraronen algunos casos y otros se pusieron al corriente.

Además se siguió aplicando el programa de bonificación autorizado por la Junta de Gobierno.

Se continuara complementando acciones para incrementar la cobranza y reducir la cartera vencida.

Anexo 22.- Programa de Recuperación de vivienda y programa de bonificaciones.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual solventa parcialmente, toda vez que presentan un programa de recuperación de cartera, sin embargo, no se adjunta evidencia de los resultados que se han obtenido de la ejecución del programa.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda evaluar si el programa de recuperación de cartera que se viene aplicando ha cumplido con los objetivos de recuperar la cartera vencida fijando metas para cuantificar los resultados obtenidos.

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

11. Se observó que el Ente Público no realizó durante el ejercicio 2016 gestiones para larecuperación de los depósitos en garantía otorgados a Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. para reparaciones permisibles en redes domiciliarias en fraccionamientos por $1,218,414, que presentan una antigüedad de hasta cuatro años, siendo su integración la siguiente:

Fraccionamiento ImporteAgua y Drenaje [Alianza Real, El Carmen, N.L.] $ 582,015 Agua y Drenaje [EL Pedregal] 276,878Bella Vista 1er. Sec. [Cadereyta Jimenez, N.L.] 245,646Mercis, S.A de CV. [Crece tu casa] 50,000Real Acueducto [Guadalupe, N.L.] 32,918Agua y Drenaje [Paseo de San Bernabé] 5ta. Etapa. 30,957 Total $ 1,218,414




En revisión de eventos posteriores, se observó que al 31 de marzo de 2017 no ha tenidomovimiento la cuenta.


RespuestaDel Ente

"Sí se están llevando a cabo acciones, ante Agua y Drenaje de Monterrey por parte de las Direcciones de Administración y Finanzas e Infraestructura del IVNL, con la Encargada de devolución de depósitos y cobro de reparaciones de Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey con el propósito de aclarar y recuperar en su caso estos importes, anexando copia de los comunicados mediante los cuales se realizó esta gestión. Anexo 23


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual solventa parcialmente, toda vez que presentan documentación de las gestiones efectuadas en 2016 ante Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, sin embargo, continúan pendientes de recuperar los depósitos en garantía.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con las gestiones ante Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey para la pronta recuperación de los depósitos en garantía.

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

12. El Ente Público no determinó el cálculo de la depreciación como lo establece el Acuerdopor el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria en los términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, ya que consideró un valor de desecho igual a uno, siendo que sus activos (edificios y equipo de transporte), aún conservan un valor al momento de dejar de ser útil para el Ente, además se observó que no se realizó una estimación adecuada de la vida útil de los activos, ya que no proporcionó un dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado por el Ente Público de la vida útil de los bienes, el cual debe estar formalizado y tener en cuenta para su determinación, entre otros, lo siguiente:




a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referenciaa la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.


"Si bien se aplicó como valor de desecho de un peso es porque el Instituto de la Vivienda no adquiere activos fijos para posteriormente venderlos y en determinado momento que estos ya no le sean útiles al Instituto se trasladaran al patrimonio del Gobierno del Estado y por lo que el Estado será quien le asigne el valor de desecho. Anexo 24


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual

solventa parcialmente, toda vez que presentó un estudio de los bienes muebles e inmuebles elaborado por personal del Instituto de la Vivienda de Nuevo León en donde se revisó la vida útil de los bienes y su valor de desecho, sin embargo, como resultado del estudio se consideró un valor de desecho igual a un peso para edificios y equipo de transporte, siendo que estos activos aún conservan un valor al momento de dejar de ser útil para el Ente Público.





Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

Estimaciones por pérdida de cuentas incobrables de documentos por cobrar a largo plazo

13. Se observa que la reserva para cuentas incobrables que se tiene creada por $466,250resulta insuficiente para cubrir el saldo de la cartera vencida ($83,467,348), incumpliendo con lo establecido en la regla 5, del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el Conac, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Se realizó el registro para cuentas incobrables y estamos en pláticas con la Contraloría y Transparencia Gubernamental para realizar una mejor estimación de la cuenta incobrable; independientemente de lo anterior, todos nuestros inmuebles vendidos a crédito tienen reserva de dominio.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, debido a que no acompañaron evidencia documental que demuestre el incremento de la reserva. Esta Auditoría dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Servicios personales por pagar a corto plazo

14. Se observa que no se cuenta con una provisión para hacer frente al pago de la segundaparte de la prima vacacional 2016 que se llevará a cabo en las vacaciones de semana




santa 2017 por un monto aproximado de $139,000, incumpliendo con lo establecido enlos artículos 34 y 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y lo señalado en el Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaDel Ente

"La provisión se lleva a cabo mes a mes tanto del aguinaldo como de prima vacacional. Lo cual se acredita con el Anexo 25.

Por lo que se solicita solventar esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual no solventa la observación, debido a que la cuenta de Prima Vacacional no presenta saldo al 31 de diciembre de 2016, debiendo estar provisionada la segunda parte de la prima vacacional correspondiente al ejercicio 2016.


Proveedores por pagar a corto plazo

15. Se observó que existen pasivos registrados por valor de $3,957,478 que presentan una antigüedad de hasta seis años, a continuación se muestra su integración:

Proveedor 2010 2011 2012 Total Desarrollo Inmobiliario Habitacional, S.A. de C.V. $ - $ 3,266,157 $ - $ 3,266,157 HABITAT M.G.A. e Hijos S.A. de C.V. - - 249,600 249,600Vivienda y Desarrollo Urbano, S.A. de C.V. 245,608 - - 245,608 Constructora Sepulveda del Norte, S.A. de C.V. - 196,113 - 196,113 Total $ 245,608 $ 3,462,270 $ 249,600 $ 3,957,478

En revisión de eventos posteriores observamos que al 31 de marzo de 2017 no han sido liquidados.






"Por lo que respecta a Desarrollo Inmobiliario Habitacional, .S.A de .C.V. de quien se tenían registrados $3,266,157.00 como cuenta por pagar a este proveedor, a la fecha solamente se adeudan $2,980,523.37 lo cual se acredita con el registro contable correspondiente. Anexo 26

En los casos de Hábitat M.G.A. e Hijos, S.A. de C.V. y Constructora Sepúlveda del Norte, .S.A de C.V. se trata de dos contratos de obra que se encuentran inactivos y los adeudos que aparecen a favor del contratista corresponden al saldo del contrato, menos los anticipos de obra correspondiente.

Y por último el contratista Vivienda y Desarrollo Urbano, S.A. de C.V. quien registra un saldo al 31 de diciembre 2016, por un valor de $245,608.00, que no ha sido pagado en virtud de que no habido gestiones de cobranza por parte del contratista hacia el Instituto.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual solventa parcialmente, toda vez que se han liquidado $285,633 que representan un 7%, sin embargo, siguen pendientes adeudos al 31 de julio de 2017 por importe de $3,671,845.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda determinar si estos saldos continúan siendo exigibles y en su caso proceder a gestionar el pago de sus adeudos.

Otras cuentas por pagar a corto plazo

16. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público recibió préstamos de la Secretaría de Finanzasy Tesorería General del Estado de Nuevo León por importe de $8,237,840, utilizados para el pago de sus adeudos a la Comisión Nacional de Vivienda derivados del reintegro extemporáneo de 94 subsidios federales del Programa Especial para Atención a los Damnificados del Huracán Alex, observando la falta de registro de los intereses devengados no pagados al 31 de diciembre de 2016, contraviniendo lo establecido por el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, su integración es la siguiente:




Normativa

Fecha 18/03/201

623/05/2016

Total

Monto Concepto$ 6,843,200 Préstamo

1,394,640 Préstamo$ 8,237,840

Tasa de interés Cetes 28 díasCetes 28 días

Plazo Abril a diciembre de 2016. Abril a diciembre de 2016.

RespuestaDel Ente

"De los $ 8,237,840.00 a la fecha se encuentran pagados $ 6,843,200.00 encontrándose pendiente de pago $1,394,640.00; si bien es cierto que no se tiene registro de intereses devengados, es por qué a la fecha no se ha pagado intereses por este concepto. El pago que se cita se acredita con el Anexo número 27.

Por lo anterior se solicita sea solventada dicha observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, toda vez que no presentan evidencia documental del registro y pago de los intereses pactados según confirmación de adeudo con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.


17. Se observó que existen pasivos registrados por valor de $397,920 que presentan unaantigüedad de hasta tres años y que al 31 de diciembre de 2016 no han sido liquidados por el Ente Público, a continuación se muestra su integración:

Acreedor ImporteConsorcio Inmobiliario HAMSA $ 300,420 Municipio de García, Nuevo León 97,500 Total $ 397,920

En revisión de eventos posteriores observamos que al 31 de marzo de 2017 no han sido liquidados.






"En lo que respecta a Consorcio Inmobiliario HAMSA $300,420.00 corresponde a pagos efectuados por el desarrollador, sin informar a que lotes corresponden, por lo que se insistirá con el desarrollador para que se informe a que lotes corresponden y realizar la aplicación correspondiente. En cuanto a los $ 97,500.00 del municipio de García, corresponden a pagos de beneficiarios del Fraccionamiento las Alamedas, se está en pláticas con el Tesorero Municipal para determinar los conceptos a los cuales corresponde este importe.

Se acompaña evidencia de las gestiones ante el municipio para aclarar estos importes. Anexo 28.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, toda vez que no presentan evidencia documental de las gestiones efectuadas ante el Consorcio Inmobiliario Hamsa y el municipio de García para determinar la correcta aplicación contable.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda efectuar las gestiones ante el Consorcio Inmobiliario Hamsa y municipio de García a fin de llevar a cabo la correcta aplicación contable.

Pasivos Diferidos a Corto Plazo

Ingresos cobrados por adelantado a corto plazo

18. Se observa que el saldo de la cuenta incluye el subsidio federal por ejercer del Programade ahorro y subsidio para la vivienda denominado "Tu Casa" que promueve el Gobierno Federal a través del Fideicomiso Fondo Nacional de Habitaciones Populares (Fonhapo) para créditos de vivienda por importe de $1,862,080, que no han sido reintegrados y que presentan una antigüedad de hasta nueve años. Se integra como sigue:

Concepto ImporteSubsidios Fonhapo 2010 $ 992,832Subsidios Fonhapo 2009 448,789Subsidios Fonhapo 2008 312,705Subsidios Fonhapo 2007 107,754




Concepto ImporteTotal $ 1,862,080

En revisión de eventos posteriores, se observó a marzo de 2017 que la cuenta no ha tenido movimiento.


RespuestaDel Ente

"La Dirección de Infraestructura está analizando y dando seguimiento a cada uno de estos conceptos a fin de determinar a qué municipios corresponden estos recursos y en caso de así proceder enviarlos según corresponda.

Por lo que se solicita sea solventada dicha observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, toda vez que no presentan evidencia documental de las gestiones que se están haciendo para determinar a que municipios corresponden los recursos ni del reintegro de los subsidios a la Fonhapo. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda el reintegro de los recursos a la Fonhapo o enviarlos a los municipios a los que correspondan.

19. Durante el proceso de revisión de esta cuenta se observó que existen anticipos recibidosde fideicomisos con Inmobiliarias sin movimiento por más de tres años por importe de$1,844,437, siendo su desglose el siguiente:

Contratista ImporteCasas Javer, S.A. de C.V. [Nueva Castilla] $ 1,551,937 Maple Urbanizadora, S.A. de C.V. [Nueva Castilla] 292,500 Total $ 1,844,437

En revisión de eventos posteriores, se observó que a marzo de 2017 sigue sin tener movimiento la cuenta.






RespuestaDel Ente

"Si bien es cierto que no se ha registrado movimiento en la cuenta de anticipos por fideicomisos correspondientes a Casas Javer, S.A. de C.V. (Nueva Castilla) por $1,551,937 y Maple Urbanizadora, S.A. de C.V. quien registra $292,500.00, obedece a que no se han individualizado o vendido viviendas.

En el primer caso, el importe se integra de la siguiente forma: $292,500 corresponden a anticipo recibido mediante el convenio preparatorio de fecha 15 de junio de 2009, pendiente de formalizar el fideicomiso en el cual se aporta un polígono ubicado en Escobedo y$1,259,437 corresponden a anticipos a la contraprestación que al IVNL le corresponde dentro del Fidecomiso en el cual se aportaron dos polígonos ubicado en Salinas Victoria y que no se han individualizado viviendas por ello no se ha amortizado el anticipo.

En el caso de Maple Urbanizadora, S.A. de C.V., se informa que se firmó un convenio preparatorio el 15 de junio de 2009, en el cual se establece aportar tres polígonos en Fideicomiso, dos ubicados en Salinas Victoria y uno ubicado en Escobedo, se formalizó el Fideicomiso de los polígonos ubicados en Salinas Victoria y concluyó el Fideicomiso, quedando pendiente de formalizar el Fideicomiso del inmueble ubicado en Escobedo con su respectivo anticipo.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, ya que no proporciona evidencia documental de las acciones que se están ejerciendo para la amortización de los anticipos recibidos de contratistas ni de la formalización de los fideicomisos correspondientes a los inmuebles ubicados en Escobedo, Nuevo León y dada la antigüedad que estos saldos presentan.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda ejercer acciones con los contratistas para la amortización de estos anticipos y concluir con la formalización de los fideicomisos correspondientes a los inmuebles ubicados en Escobedo, Nuevo León.




20. Durante el proceso de revisión del saldo de esta cuenta, se detectó que incluye $24,782,632de recursos recibidos de la Comisión Nacional de Vivienda (CONAVI) en el periodo de 2010 a 2012 para ser otorgados a los beneficiarios del programa que resultaron afectados por el Huracán Alex, observando que dichos recursos ya fueron aplicados en la edificación y reconstrucción de viviendas y que al 31 de diciembre de 2016 se encuentran registrados contablemente en obras en proceso y que no han sido aplicados a las cuentas correspondientes por no contar con los finiquitos de obra, incumpliendo al numeral 2.3 "Obras Transferibles" establecidos en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, estableciéndose su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

En revisión de eventos posteriores, se observó a marzo de 2017 que la cuenta no ha tenido movimiento.


"El importe de $24,782,632 se encuentra registrado contablemente en obras en proceso, toda vez que corresponden a las viviendas relacionadas con los contratos aún no terminados celebrados con Constructora Sepúlveda del Norte, S.A. de C.V.; Hábitat M.G.A. e hijos,S.A. de C.V. y el celebrado con la Universidad Autónoma de Nuevo León. Una vez que se resuelva sobre estos contratos y se entreguen las viviendas se realizará el registro contable correspondiente.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, toda vez que aún se mantienen saldos aplicados en obras en proceso y que provienen de recursos recibidos en el periodo de 2010 a 2012. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.


21. El 15 de junio de 2009 el Instituto de la Vivienda de Nuevo León celebró dos conveniospreparatorios con la Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V. para la




celebración de un contrato de fideicomiso, en los que se conviene que el Instituto de laVivienda de Nuevo León aportará seis polígonos de 25,000 metros cuadrados cada uno en el Estado de Nuevo León, cuatro ubicados en el Municipio de Salinas Victoria, y dos en el de General Escobedo, recibiendo el Ente Público por concepto de anticipo de los beneficios que le lleguen a corresponder en el contrato de fideicomiso, la cantidad de $292,500 por cada polígono, recibiendo en total el importe de $1,755,000.

El 28 de diciembre de 2016 el Ente Público registró un depósito recibido de Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V. por importe de $5,000,000, por concepto de anticipo a la contraprestación que le corresponde como Fideicomitente "A" en un Fideicomiso que esta por formalizarse, respecto a los cuatro polígonos ubicados en el Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, amparados con los expedientes catastrales números: 51-001-181, 51-001-183, 51-001-189 y 51-001-192, observando que no se proporcionó el Acta de la Junta de Gobierno del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, en donde se autoriza la aportación a un Fideicomiso de 4 Polígonos ubicados en el Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León, en su caso el Contrato de Fideicomiso celebrado con la Inmobiliaria de Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V., y demás documentos que otorga al Ente Público el derecho a recibir el monto señalado, requeridos en oficio No. ASENL-AEGE-D1-IVNL-002/2017 del 09 de junio de 2017, contraviniendo lo establecido en el artículo 108 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, artículo 11 fracciones VI, X y XI de la Ley del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaDel Ente

"Inmobiliaria Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V., efectivamente existen dos convenios preparatorios en el cual establece aportar 6 polígonos propiedad del IVNL, en Fideicomiso, cuatro ubicados en Salinas Victoria y dos ubicados en Escobedo, recibiéndose un anticipo a cuenta de las contraprestaciones que el IVNL le correspondan por $292,500.00 para cada polígono resultando un total del anticipo de $1,755,000.00 tal y como se tiene registrado contablemente.

La aportación en fideicomiso de estos polígonos se autorizó en acta de la sesión ordinaria número 8 de la junta de Gobierno del IVNL, fechada el 28 de abril de 2009. En el mes de diciembre de 2016 se recibe un segundo anticipo para aplicarlo a los cuatro polígonos ubicados en el municipio de Salinas Victoria, N.L. por la cantidad de $5,000,000.00 iniciándose los trámites para la formalización del fideicomiso de estos polígonos y dejando




pendiente de formalizar el Fideicomiso de los dos polígonos ubicados en Escobedo con susanticipos de origen de $292,500.00 para cada polígono.

Actualmente la Dirección de Asuntos jurídicos esté en las últimas revisiones de contrato de Fideicomiso para su firma.

Anexo 28.

Por lo anterior solicitamos se solvente esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual no solventa, ya que si bien se acompaña acta de la Sesión Ordinaria No. 08 de la Junta de Gobierno del IVNL donde se autoriza la aportación en fideicomiso, en está no se menciona la Inmobiliaria Bienes Raíces Valle del Rey, S.A. de C.V. como fideicomitente, además de que no se acompaña el contrato de fideicomiso debidamente formalizado.


Pasivo no circulante

Pasivos Diferidos a Largo Plazo

22. En el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2016, el Ente presentóen el Rubro de Pasivos diferidos a largo plazo las cuentas de "Ingresos por realizar fraccionamientos " con saldo de $67,610,696 e "Ingresos por realizar huracán Alex" con saldo de $63,165,742, siendo que el sistema de cartera maneja vencimientos a corto y largo plazo, contraviniendo lo señalado en el numeral 2 Pasivos, del capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015.


"Se informa que si se llevan registros en el sistema de cartera, de vencimientos a corto y largo plazo, tal y como se acredita con el Anexo Número 29.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Ente Público esta observación no se solventa, debido a que en el Estado de Situación Financiera no se presenta el Rubro de Pasivos Diferidos la cuenta de "Ingresos por realizar fraccionamientos" detallado la parte correspondiente a corto y largo plazo de acuerdo a sus vencimientos. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.


Provisiones a Largo Plazo

23. El Ente Público omitió actualizar el reconocimiento de las obligaciones laborales de losplanes de beneficios que no sean directos a corto plazo correspondiente al ejercicio 2016, la cual debe hacerse, por lo menos, una vez al año a la fecha de los estados financieros anuales o dentro de los tres meses anteriores, en forma consistente.

En este último caso, la entidad debe considerar cualesquier evento relevante ocurrido entre la fecha de valuación y el cierre anual.

Derivado de lo anterior, infringe lo establecido en el párrafo 41.3 de la NIF D-3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera,A. C.

Normativa


"La provisión con la que se cuenta actualmente se considera suficiente para cubrir cualquier evento que se pueda presentar, la última vez que se actualizo fue en el ejercicio fiscal 2015 y si bien no se ha actualizado es que el personal que labora en el instituto ha disminuido.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Ente Público esta observación no se solventa, ya que no cumplió con lo establecido en el artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio generado

Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores

Cambios por errores contables

24. Durante el proceso de revisión de esta cuenta se detectó que el Ente Público registró el pagode actualización y recargos por importe de $57,142 correspondientes al pago extemporáneo del ISR correspondiente a la segunda parte del aguinaldo 2014 y primera parte del aguinaldo 2015, según declaraciones complementarias de los meses de marzo y diciembre de 2015 presentadas el 12 de septiembre de 2016, contraviniendo lo establecido por el artículo 96, penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta, su integración es la siguiente:

Declaración Actualización Recargos Total Marzo $ 4,756 $ 37,753 $ 42,509Diciembre 1,248 13,385 14,633Total $ 6,004 $ 51,138 $ 57,142


"En reunión con la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado y aunado a el timbrado de las nóminas ante el SAT, se recomendó pagar este impuesto.

Se procedió al pago de este impuesto en forma extemporánea, en lo sucesivo se pagará oportunamente.

Por lo anterior solicitamos solventar esta observación."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Ente Público esta observación no se solventa, ya que corresponde al pago de actualización y recargos lo que repercutió en un daño al patrimonio del Ente Público.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios

25. Derivado de la revisión del rubro de Ingresos por ventas de bienes y servicios del EntePúblico, se determinó una diferencia por $112,570 al comparar los ingresos registrados en la contabilidad y los ingresos según la base de datos del sistema, siendo su integración la siguiente:

Cuenta Concepto Registros Sistema Diferencia contables

4172-1-1 Ingresos por Fideicomisos $ 46,440 $ - $ 46,440 4172-1-2 Ingresos por Fraccionamientos 6,727,093 8,065,270 (1,338,177)4172-1-3 Ingresos por Programas 1,399,807 - 1,399,8074173-1-001 Pago de Escrituración 113,270 108,770 4,500Total $ 8,286,610 $ 8,174,040 $ 112,570

Control Interno


"En este punto se habla una diferencia de $112,570.00, la cual se integra con una diferencia de Ingresos por Fideicomisos por $46,440.00, que estos ingresos no forman parte del SISADE, ya que en este sistema únicamente se registran los pagos de beneficiarios no por fideicomisos.




En la información de la base de datos de sistemas se integra por los Ingresos deFraccionamientos como de Ingresos por Programas sumando las diferencias da un monto de $61,630.00, en este monto se tomaron las cancelaciones que aparecen con el título cancelado en la columna "L" , como ingreso no debiendo ser ya que ASENL están ignorando los pagos cancelados al sumarlos erróneamente al gran total.

Se localizaron los 3 pagos de escrituras por $1,500.00 sumando un total de $4,500.00 que no aparecen en el sistema.

También agregan una "diferencia no aclarada" de la que no se menciona a que se refieren con esto ó mayor detalle.

Solicitamos solventar esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público esta observación solventa parcialmente, toda vez que aclara que los Ingresos por Fideicomisos no forman parte del SISADE, sin embargo, persiste una diferencia por $88,040 en las cuentas de Ingresos por Fraccionamientos e Ingresos por Programas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos que aseguren la realización de conciliaciones mensuales entre los registros contables de ingresos y el sistema SISADE, a fin de que se identifiquen y aclaren las diferencias oportunamente.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Personales

Remuneraciones al personal de carácter permanente

26. Derivado de la revisión efectuada a las nóminas correspondientes al ejercicio 2016, sedetectó que existe una diferencia contra los registros contables por importe de $57,033, según se muestra a continuación:

Registros Nóminas Diferencia Contables

Sueldos base $ 7,628,430 $ 7,536,587 $ 91,843Honorarios asimilables 192,615 227,425 (34,810)




Registros Nóminas DiferenciaContables

Total $ 7,821,045 $ 7,764,012 $ 57,033


RespuestaDel Ente

"Por lo que respecta a la diferencia de 34,810 de honorarios asimilables se efectuó el registro en la partida de Remuneraciones al personal debiendo ser en honorarios en el futuro se tendrá más cuidado para el registro de estos conceptos. En cuanto a la diferencia por 91,843.00 (Sueldos Base) se están analizando las partidas para realizar los ajustes correspondientes.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público esta observación solventa parcialmente, toda vez que aclara la diferencia de $(34,810), sin embargo, aún queda pendiente de aclarar la diferencia por $57,033, incumpliendo con los artículos 36 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.


Otras prestaciones sociales y económicas

27. Durante el proceso de revisión de esta cuenta se detectó que el Ente Público registrórecargos por importe de $5,996 correspondientes al pago extemporáneo del ISR correspondiente a la segunda parte del aguinaldo 2015, según declaración complementaria del mes de marzo de 2016 presentada el 12 de septiembre de 2016, contraviniendo lo establecido por el artículo 96, penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto sobre la Renta.

Económica - Monto no solventado $5,996





"En reunión con la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado y aunado a el timbrado de las nóminas ante el SAT, se recomendó pagar este impuesto.

Se procedió al pago de este impuesto en forma extemporánea, en lo sucesivo se pagará oportunamente.

Por lo anterior solicitamos solventar esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Ente Público esta observación no se solventa, ya que corresponde al pago de actualización y recargos lo que repercutió en un daño al patrimonio del Ente Público.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Materiales y Suministros

Combustibles, lubricantes y aditivos

28. Durante la revisión de esta cuenta se detectó el consumo de combustible adquirido aServigaz Gonzalitos, S.A. de C.V. por importe de $204,202, observando que no cuentan con el contrato correspondiente, incumpliendo con lo establecido por el artículo 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"No se tiene contrato por suministro de combustibles, lubricantes y aditivos, solamente un control para el suministro de estos conceptos contando los vehículos con una calcomanía que contiene el código de barras con los datos del vehículo y cada vez que se carga combustible el proveedor escanea el código de barras, emitiendo un comprobante al que




se le agrega fecha, hora, kilometraje firmando y registrando el nombre del empleado delorganismo que recibe el combustible.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Ente Público esta observación no se solventa, ya que no cuenta con contrato, incumpliendo con el artículo 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.


Servicios Generales

Servicios financieros, bancarios y comerciales

29. El día 23 de mayo de 2016 el Ente Público liquidó cargas financieras a la ComisiónNacional de Vivienda por importe de $1,394,640 derivadas del reintegro extemporáneo de 94 subsidios federales del Programa Especial para Atención a los Damnificados del Huracán Alex, incumpliendo con lo establecido en el artículo 43 del Manual de Procedimientos para la Operación del Programa de Esquemas de Financiamiento y Subsidio Federal para Vivienda.


"La razón de estas cargas financieras obedece al reintegro extemporáneo de los subsidios que fueron cancelados por no haberse ejecutado las acciones de vivienda, esto debido a que el beneficiario no cumplió con los requisitos señalados en la normatividad de este programa federal de vivienda. Y el atraso en el reintegro a la federación obedeció a que para poder determinar la cancelación del subsidio se requería contactar al beneficiario y elaborar las actas con la intervención de la autoridad municipal para cada caso, habiéndose otorgado prórroga para que cada beneficiario reuniera los requerimientos sin que lo hayan logrado, a esto obedece que se hayan reintegrado con atraso los subsidios a la federación.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta del Ente Público esta observación no se solventa, ya que no proporcionó evidencia de la prórroga autorizada y de las gestiones con los beneficiarios para que presentaran la documentación para hacerse acreedores al beneficio.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

Otros Gastos

30. Durante el ejercicio de 2016 se detectaron pagos efectuados a proveedores por conceptode la adquisición de electrodomésticos y mobiliario para equipamiento de casa muestra ubicada en la Colonia El Pedregal de Linares, Nuevo León, por importe de $104,430, observando que el registro contable debió de afectar la cuenta de Inventario de mercancías terminadas (1142), contraviniendo lo señalado en el Capítulo III Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, su detalle es el siguiente:

Proveedor Factura Fecha Importe GOCS-660602-A3A 6 22/06/2016 $ 37,456GOCS-660602-A3A 7 22/06/2016 32,271GAML-920426-4BA 168 22/06/2016 34,703Total $ 104,430

Así mismo, se observa que los comprobantes fiscales emitidos por Silvia Mireya González Cantú no contienen la cantidad, unidad de medida, descripción y valor unitario de los bienes, contraviniendo lo dispuesto por el artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación.


"Se procedió a generar el registro contable correcto, el cual se acompaña como anexo número 31

Por lo que se solicita sea solventada esta observación."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el Ente Público esta observación no se solventa, debido a que la reclasificación contable la efectuaron con cargo a la cuenta de Otros Mobiliarios y Equipos de Administración, debiendo ser a la cuenta de Inventarios de Mercancías Terminadas (1142).

Adicionalmente, este importe de $104,430 afectó los resultados del ejercicio 2016.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el acuerdo Legislativo tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las

variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a par tir del 1 de enero de 2013 entraron en v igor en l a Ley General de C ontabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de l a normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La ev aluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional



En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aq uellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 5*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 5*


2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción de Fincamiento de R esponsabilidad Administrativa (PFRA) 1*


Total de acciones y recomendaciones emitidas 62014 Promoción de Fincamiento de R esponsabilidad 8



Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2015)AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones

implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada

por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2014 8

ASENL-PFRA-CP2014- AP22-089/2015

Director General del Instituto de la Vivienda del

Estado de Nuevo LeónIVNL/UCI/094/2016 07-nov-16

ASENL-PFRA-CP2014- PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León DCASP-0378/2017 08-ago-17

2015 9

ASENL-PFRA-CP2015- AP22-065/2016

Director General del Instituto de la Vivienda del

Estado de Nuevo LeónIVNL/DG/108/2017 18-jul-17

ASENL-PFRA-CP2015- PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP- 073/2017 08-feb-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

2014

Director General del Instituto de la Vivienda del Estado de Nuevo

León

Mediante resolutivo de fecha 20 de octubre de 2016 determinó improcedente el inicio del procedimiento

Concluido No sancionó

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Administrativa (PFRA)Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*



2015

Promoción de Fincamiento de R esponsabilidad Administrativa (PFRA) 9

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 10




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

Gobernador Constitucional del Estado

de Nuevo León

La Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, refiere los acuerdos resolutivos emitidos por el ente público fiscalizado

En trámite

2015

Director General del Instituto de la Vivienda del Estado de Nuevo

León

No se inicia procedimiento de fincamiento de responsabilidades administrativas


Gobernador Constitucional del Estado

de Nuevo León

La Contraloría General del Estado comunicó que no existen elementos para iniciar un procedimiento en contra del Titular del Instituto


Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

FechaRespuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-AP22-076/2016 23-nov-16 20-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 10 10 0 0 0 0

Total 10


C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSO

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoria(Gestión Financiera)


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