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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León (CECyTENL)

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León (CECyTENL)

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

43

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

43

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

45

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

100

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 101

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

101


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 21 de agosto de 2017



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 21 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;


La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $346,565,224

Corresponde principalmente a las aportaciones pendientes de recibir al 31 de diciembre de 2016 de parte del Gobierno del Estado de Nuevo León y del Gobierno Federal para el cumplimiento al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $54,910,154

Se integra principalmente por el adeudo con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por dos préstamos para cubrir el pago del aguinaldo de los empleados del Ente Público, el primero fue recibido en diciembre de 2015 por $11,821,006 y el segundo en diciembre de 2016 por $25,871,265, así como por las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por pagar de sueldos y salarios y asimilados por $14,604,009.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones y aportaciones $166,138,712

Corresponde principalmente a las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para aplicarse en el gasto corriente del Ente Público, en cumplimiento al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993, en el cual el Estado y la Federación convienen aportar cada uno el 50% del subsidio anual de operación.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $168,130,403

Corresponde principalmente a las aportaciones federales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para aplicarse en el gasto corriente del Ente Público, en cumplimiento al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios



Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993, en el cual el Estado y la Federación convienen aportar cada uno el 50% del subsidio anual de operación.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $256,534,225

Se integra principalmente por los sueldos al personal de confianza y docente por $127,921,645, seguridad social por $26,801,744, gratificación de fin de año por $19,441,637, prima de antigüedad por $17,651,411, prima vacacional por $11,505,646, bonos de despensa por $8,977,921, entre otros.

Servicios generales $18,647,446

Se integra principalmente por el pago de energía eléctrica de las oficinas generales y planteles, el pago de un curso de verano de inglés en la Western Kentucky University para 22 alumnos y dos docentes que fueron becados, la renovación de licencias de Microsoft versión académica, servicio telefónico e internet, servicio de vigilancia, entre otros.




B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 13 0 1 0 0 12 0 0

FinancieraB 8 8,656,697 1 129,060 0 7 8,527,637 0

EconómicaC 7 13,083,618 1 2,726,876 0 6 10,356,742 10,356,742ControlInternoE

3 0 0 0 0 3 0 0

Total

31 21,740,315 3 2,855,936 0 28 18,884,379 10,356,742

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.



C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA14 Financiera 6,447,165 PFRA19 Financiera 744,313 PFRA24 Financiera 87,046 PFRA26 Financiera 76,524 PFRA25 Financiera 376,284 PFRA3 Financiera 378,705 PFRA28 Financiera 417,600 PFRA15 Económica 590,704 PPR, PFRA17 Económica 47,225 PPR, PFRA18 Económica 126,400 PPR, PFRA



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones23 Económica 81,200 PPR, PFRA21 Económica 74,948 PPR, PFRA22 Económica 9,436,265 PPR, PFRA7 Control Interno 0 RG9 Control Interno 0 RG10 Control Interno 0 RG

Total 18,884,379

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

28 6 25 3 34 18,884,379

Total 28 6 25 3 34 18,884,379Monto no

solventado por tipo de acción $

10,356,742 18,884,379

0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 10/105


1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

IV. Entidad objeto de la revisión

El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León (Cecyte), se crea a partir del Convenio de Coordinación para la Creación, Operación y Apoyo Financiero que suscriben la Secretaría de Educación Pública del Gobierno Federal y el Gobierno del Estado de Nuevo León el día 18 de agosto de 1993.

Sin embargo, al expedir la Ley para crear el Organismo, este fue denominado “Sistema de Educación Científica y Tecnología del Estado de Nuevo León” (Secyt), mediante Decreto No. 287 aprobado por el H. Congreso del Estado y publicado en el Periódico Oficial el 11 de mayo de 1994, con los objetivos, características y atribuciones señaladas en el convenio del Cecyte, N.L.

Con fecha 19 de mayo de 2003 se publicó en el Periódico Oficial del Estado la reforma mediante Decreto No. 340 de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Sistema de Educación Científica y Tecnológica del Estado de Nuevo León, para quedar como Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, Cecytenl con personalidad jurídica y patrimonio propio.

Este Organismo tiene por objeto promover, impartir e impulsar la educación media superior tecnológica en el Estado, proporcionando la mejor calidad y vinculación de acuerdo a las necesidades del desarrollo regional y nacional.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de

Nuevo León1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA


1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.


II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.


Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo LeónConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 17,194,758 $ 8,272,233 Cuentas por pagar a corto plazo $ 54,910,154 $ 24,211,613Derechos a recibir efectivo o equivalentesDerechos a recibir bienes o servicios

346,565,224 266,287,326 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública - -

378,705 - a largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo 14,907,572 13,212,339Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes 127,797 139,733 Total de pasivos circulantes 69,817,726 37,423,952

Total de activos circulantes [sic]1 364,266,484 274,699,291 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -


Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo LeónDocumentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

3,516,960 4,275,699

Inversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - Provisiones a largo plazo 15,721,446 14,896,451 Total de pasivos no circulantes 19,238,406 19,172,150

- - Total del pasivo $ 89,056,132 $ 56,596,102

228,206,433 228,206,433

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 36,058,037 43,089,310 Hacienda pública / patrimonio $ 264,858,313 $ 264,858,313

contribuidoActivos intangibles 104,077 - Aportaciones 264,858,313 264,858,313Depreciación, deterioro y (60,388,957) (63,321,131) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienes

Activos diferidos --

Actualización de la hacienda pública / - - patrimonio

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado[sic]2

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

214,331,630 161,219,489

63,413,316 79,701,654

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores [sic]3 130,262,078 60,849,513 Revalúos 20,656,236 20,668,322

Total de activos no circulantes 203,979,590 207,974,612 Reservas - -Rectificaciones de resultados de - - ejercicios anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonioResultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no monetarios

--

--

Total hacienda pública/ patrimonio $ 479,189,943 $ 426,077,802[sic]4

Total del activo $ 568,246,074 $ 482,673,904 Total del pasivo y hacienda pública / $ 568,246,074 $ 482,673,904patrimonio

Cuenta Pública 2016 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 293,179,077 $ 270,371,524

Ingresos de gestión $ 28,707,175 $ 26,846,917 Servicios personales 256,534,225 237,810,450Impuestos - - Materiales y suministros 17,997,406 16,354,020Cuotas y aportaciones de - - Servicios generales 18,647,446 16,207,054seguridad socialContribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, $ - $ -Derechos - - subsidios y otras ayudasProductos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

Ingresos por venta de bienes y servicios


- Transferenciasinternas-sector público

28,707,175

26,846,917

Transferencias al resto del sector -

público


Cuenta Pública 2016Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)


Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social

- -

Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas [sic]5

$ 334,269,116 $ 324,940,146 Participaciones y aportaciones $ - $ -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones[sic]6

166,138,713 161,782,573 Convenios - -

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

168,130,403 163,157,573Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

$ - $ -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios $ 1,007,980 $ 6,488,059 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 457,169 529,404 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

$ 7,391,877 $ 8,201,944Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

6,391,680 6,506,270

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisión de reservas para terminación laboral

- -

Otros ingresos y beneficios varios

550,811 5,958,655 Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios [sic]7

$ 363,984,270 $ 358,275,121Otros gastos 1,000,197 1,695,674

Inversión pública $ - $ -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 300,570,954 $ 278,573,468

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 63,413,316 $ 79,701,654


[sic]1 En la columna 2015 debe ser $274,699,292 [sic]2 En la columna 2016 debe ser $214,331,629 [sic]3 En la columna 2016 debe ser $130,262,077 [sic]4 En la columna 2016 debe ser $479,189,942 [sic]5 En la columna 2016 debe ser $334,269,115 [sic]6 En la columna 2016 debe ser $166,138,712 [sic]7 En la columna 2015 debe ser $358,275,122



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 568,246,074b) Pasivo 89,056,132c) Hacienda pública / patrimonio 479,189,942d) Ingresos y otros beneficios 363,984,270e) Gastos y otras pérdidas 300,570,954

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $568,246,074

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 364,266,484Activo no circulante 203,979,590

Total $ 568,246,074

ACTIVO CIRCULANTE $364,266,484


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 17,194,758Derechos a recibir efectivo o equivalentes 346,565,224Derechos a recibir bienes o servicios 378,705Otros activos circulantes 127,797

Total $ 364,266,484

Efectivo y equivalentes $17,194,758



Concepto Importe

Efectivo $ 23,918Bancos / tesorería 13,653,880Inversiones temporales (hasta 3 meses) 3,516,960

Total $ 17,194,758

Bancos / tesorería $13,653,880

Representa los valores propiedad del Ente Público depositados en seis cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron las conciliaciones al 31 de diciembre de 2016, estados de cuenta bancarios y se confirmaron los saldos con las instituciones bancarias, se recibió respuesta de tres cuentas.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $3,516,960

Se integra por dos cuentas de inversión en mesa de dinero a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones al 31 de diciembre de 2016, estados de cuenta bancarios (inversiones), intereses generados y se enviaron confirmaciones bancarias, sin respuesta.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $346,565,224

Corresponde a los documentos por cobrar y se integran como sigue:

Concepto Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 323,583,784Gobierno Federal 22,619,440Cafeterías 362,000

Total $ 346,565,224

Gobierno del Estado de Nuevo León $323,583,784

Corresponde a las aportaciones pendientes de recibir de parte del Gobierno del Estado de Nuevo León para el cumplimiento al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993. Al 31 de diciembre de 2016 se integra como sigue:

Año del adeudo Concepto Importe

2013 Diferencia no recibida sobre subsidio para gasto corriente de acuerdo al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero.

$ 43,043,913


85,258,096


91,785,100


Año del adeudo Concepto Importe

2015 Incremento salarial del 3.4% directo al sueldo base aplicable para el personal directivo, docente y administrativo, técnico y manual del Modelo Homologado de Educación Media Superior y Superior.

6,094,232

2015 Subsidio para el proceso de "Ampliación de la cobertura en Educación Media Superior 2015”.

2,010,424


94,647,706

2016 Provisión en exceso registrada en el ejercicio, por diferencia en los montos señalados en el Convenio 2016.

744,313

Total $ 323,583,784

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenio, conciliación de transferencias con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y conciliación entre los ingresos federales y los ingresos estatales recibidos en 2016.

A marzo de 2017 el saldo no había sido recuperado.

Gobierno Federal $22,619,440

Corresponde a las aportaciones pendientes de recibir de parte del Gobierno Federal para el cumplimiento al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993. Al 31 de diciembre de 2016 se integra como sigue:

Año del adeudo Concepto Importe2014 Por diferencia no recibida de periodo anterior a 2015. $ 475,2192015 Aportación federal no recibida de octubre, noviembre y diciembre sobre

subsidio para gasto corriente de acuerdo al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero.

13,711,084

2015 Diferencia en incremento salarial. 860,8092016 Diferencia no recibida sobre subsidio para gasto corriente de acuerdo al

Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero. 3,589,9792016 Incremento salarial 3,982,349

Total $ 22,619,440

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenio, conciliación de transferencias con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y conciliación entre los ingresos federales y los ingresos estatales recibidos en 2016.

A marzo de 2017 se recuperó $6,422,201 que representa el 28% del saldo.

Cafeterías $362,000


Representa los adeudos pendientes de cobro por la renta de espacios para cafeterías de los planteles del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, se integran como sigue:

Cuenta contable Plantel Arrendatario 2013 2014 2015 2016 Total

1107-1505 García José Guadalupe Torres Luevano $ - $ 5,000 $ 42,000 $ 1,500 $ 48,5001107-1501 Apodaca Luis Antonio Tamez Cavazos 54,000 - - - 54,0001107-1504 Apodaca Jorge Luis Flores Hinojosa - 16,750 - - 16,7501107-1503 Marín Ana María González de León - 2,700 5,000 - 7,7001107-1508 Zaragoza María de los Ángeles Cerda

Cazares- - 1,250 - 1,250

1107-1506 Pesquería Jessika Zapopan Castañeda Juárez

- - 785 - 785

1107-1507 Iturbide Irma Rodríguez Escobedo - - 500 400 9001107-1510 Agualeguas Claudia Valdez García - - - 600 6001107-1509 Allende Irma Raquel Cavazos Leal - - - 9,550 9,5501107-1511 Apodaca José Juan Santana Díaz - - - 9,750 9,7501107-1512 Aramberri Isidra Galván Niño - - - 5,400 5,4001107-1513 Cadereyta Daniela Rodríguez González - - - 86,250 86,2501107-1514 El Carmen Ana Blanca Esthela García

Barajas- - - 6,000 6,000

1107-1515 Estanzuela Judith Vitela Hernández - - - 3,400 3,4001107-1516 Escobedo I Jesús Domínguez Haroz - - - 8,000 8,0001107-1517 Gral. Zuazua Olga Margarita Cortez López - - - 5,000 5,0001107-1518 Lampazos Claudia Alejandra Pedraza Garza - - - - -1107-1519 Linares Juan Isaac Estrada Medina - - - 12,000 12,0001107-1520 Marín Ana María González de León - - - - -1107-1521 Mier y Noriega Florencia Carrizales Torres - - - 875 8751107-1522 Pesquería Jorge Hilario Rosales Martínez - - - 11,040 11,0401107-1523 Sabinas

HidalgoRodolfo Sucilla Barajas - - - 3,250 3,250

1107-1524 Salinas Victoria Myrna Janet Sánchez Cisneros - - - 63,500 63,5001107-1525 Villaldama Sanjuanita Pérez Garza - - - 7,500 7,500

Total $ 54,000 $ 24,450 $ 49,535 $ 234,015 $ 362,000

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos, reportes de cobranza, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

A marzo de 2017 no ha sido recuperado.Derechos a recibir bienes o servicios $378,705


Se integra por anticipo a proveedores por adquisición de bienes y prestación de servicios a corto plazo, al 31 de diciembre de 2016 se integraba por el anticipo del 50% del seguro institucional. Para su revisión se verificó póliza de egresos, cheque, solicitud de cheque, póliza de seguro y su correcto registro contable.

Otros activos circulantes $127,797


Concepto Importe

Deudores diversos $ 14,518Depósitos en garantía 113,279

Total $ 127,797

Deudores diversos $14,518

Se integra por las comprobaciones de gastos pendientes de efectuar por empleados del Ente Público al 31 de diciembre de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cheques o transferencias, comprobaciones de gastos, facturas que cumplen con los requisitos fiscales, política de gastos por comprobar, así como su correcto registro contable.

A marzo de 2017 se realizó la comprobación de $6,848 que representa el 47% del saldo.

Depósitos en garantía $113,279

Corresponde a los depósitos en garantía que fueron entregados en ejercicios anteriores por el Ente Público por la renta de oficinas por $77,570, así como por la instalación de una subestación de luz eléctrica por $35,709. Durante el ejercicio 2016 no se registraron movimientos.

ACTIVO NO CIRCULANTE $203,979,590


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 228,206,433 $ - $ - $ 228,206,433

Terrenos 127,650,597 - - 127,650,597Edificios, construcciones e instalaciones 100,555,836 - - 100,555,836

Bienes muebles 43,089,310 2,399,132 9,430,405 36,058,037Mobiliario y equipo de administración 28,258,254 1,529,494 8,265,086 21,522,662Equipo e instrumental médico y de laboratorio

88,491 3,533 - 92,024

Equipo de transporte 6,018,219 - 242,900 5,775,319



Saldo al 31/dic/16

Maquinaria, otros equipos y herramientas 8,724,346 866,105 922,419 8,668,032Activos intangibles - 104,077 - 104,077

Software - 104,077 - 104,077

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(63,321,131) 9,323,854 6,391,680 (60,388,957)

Total $ 207,974,612 $ 11,827,063 $ 15,822,085 $ 203,979,590

Mobiliario y equipo de administración $21,522,662

Los cargos por $1,529,494 se integran por las adquisiciones del ejercicio 2016 como sigue:

Cantidad Concepto Importe Cuenta contable40 Clientes ligeros (una computadora cliente en una

arquitectura de red cliente-servidor que depende primariamente del servidor central para las tareas de procesamiento, se enfoca principalmente en transportar la entrada y la salida entre el usuario y el servidor remoto)

$ 417,600 Equipo de cómputo

38 Computadoras de escritorio 383,624 Equipo de cómputo37 Bil de audio (para comunicación en el laboratorio de

inglés, uno para profesor y 36 para estudiantes)275,219 Equipo de cómputo

7 Mesas de trabajo 77,488 Mobiliario y equipo de oficina2 Audio matrix (interface de control de actividades) 68,194 Equipo de cómputo

19 Escritorios 64,212 Mobiliario y equipo de oficina2 Escáneres 31,705 Equipo de cómputo8 Pizarrones 27,868 Mobiliario y equipo de oficina6 Archiveros 27,197 Mobiliario y equipo de oficina5 Impresoras 26,154 Equipo de cómputo2 Multifuncionales 22,398 Equipo de cómputo2 Minisplits 21,762 Equipo de cómputo3 Libreros 12,781 Mobiliario y equipo de oficina1 Rack gabinete 10,843 Equipo de cómputo2 Switch de red 24 puertos 10,038 Equipo de cómputo1 Notebook 7,847 Equipo de cómputo2 Monitores 6,923 Equipo de cómputo2 No break (protegen el sistema operativo de su

computadora y permiten seguir trabajando en caso de un apagón)

6,398 Equipo de cómputo

2 Sillas 5,598 Mobiliario y equipo de oficina1 Lector láser código de barras 4,388 Equipo de cómputo1 Reloj checador 3,799 Mobiliario y equipo de oficina1 Servidor Nas Buffalo Linkstation 3,786 Equipo de cómputo1 Amplificador 3,690 Mobiliario y equipo de oficina1 Módulo secretarial 3,538 Mobiliario y equipo de oficina


Cantidad Concepto Importe Cuenta contable1 UPS (dispositivo que puede proporcionar energía

eléctrica por un tiempo limitado y durante un apagón eléctrico a todos los dispositivos que tenga conectados)

3,449 Equipo de cómputo

1 Bafle 2,995 Mobiliario y equipo de oficina

Total $ 1,529,494

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas que cumplen con los requisitos fiscales, órdenes de pago, resguardos, órdenes de compra, requisiciones, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, su correcto registro contable, así como también se realizó ubicación física selectiva de los activos adquiridos en el ejercicio 2016.

Los abonos por $8,265,086 corresponden a la baja de activos robados, obsoletos, en mal estado, fuera de uso y/o de reparación incosteable para el Ente Público. Para su revisión se verificó póliza de diario, acta de la Junta Directiva del 25 de agosto de 2016 en donde se autorizó la baja de activos y su aprobación en el Acuerdo 404, relación de activos y su correcto registro contable.

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $92,024

Los cargos por $3,533 corresponden a la adquisición de una balanza portátil. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, factura que cumple con los requisitos fiscales, orden de pago, resguardo, orden de compra, requisición y su correcto registro contable.

Equipo de transporte $5,775,319

Los abonos por $242,900 corresponden a la baja de activos robados, obsoletos, en mal estado, fuera de uso y/o de reparación incosteable para el Ente Público. Para su revisión se verificó póliza de diario, acta de la Junta Directiva del 25 de agosto de 2016 en donde se autorizó la baja de activos y su aprobación en el Acuerdo 404, relación de activos y su correcto registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $8,668,032

Los cargos por $866,105 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016, se integran como sigue:

Cantidad Descripción Importe Cuenta contable6 Tornos $ 591,600 Maquinaria y equipo de operación1 Torno 92,220 Herramientas2 Minisplits 35,821 Maquinaria y equipo de operación3 Equipos de soldar portátil 27,905 Herramientas3 Desbrozadoras 15,600 Herramientas2 Rotomartillo de 1/2" 14,167 Herramientas


Cantidad Descripción Importe Cuenta contable1 Bomba de vacío de 60 Hz 11,220 Herramientas2 Tanques de acetileno 9,048 Herramientas2 Tanques de oxígeno 9,048 Herramientas1 Podadora 8,992 Herramientas1 Formadora de anillos 7,395 Herramientas2 Martillos de bronce 6,716 Herramientas1 Escalera de 40 peldaños 6,148 Herramientas1 Cilindro de argón 5,730 Herramientas1 Juego para cortar y soldar 4,669 Herramientas1 Tanque de gas refrigerante 4,652 Herramientas1 Vacuómetro digital (instrumento para medir

presiones inferiores a la presión atmosférica)4,634 Herramientas

1 Sierra circular 4,318 Herramientas1 Sierra caladora 3,625 Herramientas1 Moleteador tipo revólver (herramienta de

torno)2,597 Herramientas

Total $ 866,105

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas que cumplen con los requisitos fiscales, órdenes de pago, entrega-recepción de bienes y servicios, resguardos, órdenes de compra, requisiciones, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, su correcto registro contable, así como también se realizó ubicación física selectiva de los activos adquiridos en el ejercicio 2016.

Los abonos por $922,419 corresponden a la baja de activos robados, obsoletos, en mal estado, fuera de uso y/o de reparación incosteable para el Ente Público. Para su revisión se verificó póliza de diario, acta de la Junta Directiva del 25 de agosto de 2016 en donde se autorizó la baja de activos y su aprobación en el Acuerdo 404, relación de activos y su correcto registro contable.

Software $104,077

Los cargos por $104,077 se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

1 Software interactivo del idioma inglés $ 51,0401 Software de virtualización para laboratorio multidisciplinario de ciencias 42,5421 Instalación de software módulo 6 para procesamiento y estadísticas 10,495

Total $ 104,077

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(60,388,957)


Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos propiedad del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, en base a su vida útil mediante el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

ConceptoPorcentaje

anualEdificios, construcciones e instalaciones 5%Mobiliario y equipo de oficina 10%Equipo de cómputo 33.30%Equipo e instrumental médico y de laboratorio 20%Equipo de transporte 25%Maquinaria y equipo de operación 10%Herramientas 10%

Para su revisión se verificaron cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2016 validando el monto original de la inversión, el cargo a resultados y el importe de la depreciación acumulada, así como su correcto registro contable.

b) PASIVO $89,056,132


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 69,817,726Pasivo no circulante 19,238,406

Total $ 89,056,132

PASIVO CIRCULANTE $69,817,726


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 54,910,154Provisiones a corto plazo 14,907,572

Total $ 69,817,726

Cuentas por pagar a corto plazo $54,910,154



Concepto Importe

Proveedores $ 469,578Acreedores 39,600,927Contribuciones por pagar 14,839,649

Total $ 54,910,154

Proveedores $469,578

Se integra por el adeudo al 31 de diciembre de 2016 con los siguientes proveedores de bienes y servicios:

Proveedor Concepto ImporteQuiroz Rodríguez Moreno Asociados, S.C. Seguimiento, asesoría y capacitación en la última etapa de

implementación de la contabilidad gubernamental.$ 417,600

Comisión Federal de Electricidad Remanente por pagar relativo al convenio por adeudo del plantel Zaragoza.

45,319

Técnica Aplicada Nacional, S.A. de C.V. Mantenimiento de líneas telefónicas. 5,368Eléctrica Industrial de Linares, S.A. de C.V. Material de ferretería. 931Organización Carvil, S.A. de C.V. Material de limpieza. 360

Total $ 469,578

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, contratos y su correcto registro

contable. A marzo de 2017 no ha sido pagado el adeudo.

Acreedores $39,600,927

El saldo corresponde principalmente al adeudo con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por dos préstamos para cubrir el pago del aguinaldo de los empleados del Ente Público, el primero fue recibido en diciembre de 2015 por $11,821,006 y el segundo en diciembre de 2016 por $25,871,265. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficio de solicitud de recursos, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios, confirmación de adeudos y su correcto registro contable.

A marzo de 2017 no se había pagado.

Contribuciones por pagar $14,839,649

Representa las obligaciones a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, se integran como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta (ISR de sueldos y salarios, y asimilados)

$ 14,604,009


Concepto Importe

Seguridad social (Isssteleon) 212,410ISR 10% sobre arrendamiento 23,230

Total $ 14,839,649

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de nómina, declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales, recibos de pago de contribuciones federales, recibos de pago de cuotas y aportaciones al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) y su correcto registro contable.

A marzo de 2017 no ha sido enterado.

Provisiones a corto plazo $14,907,572


Concepto Importe

Días económicos $ 4,695,348Puntualidad y asistencia 2,934,592Bono de ayuda 2,483,431Bono eficiencia en el trabajo 2,446,527Ajuste calendario 2,347,674

Total $ 14,907,572

Días económicos $4,695,348

Corresponde al equivalente de 12 días de sueldo convencional para el personal docente y administrativo, mismo que será entregado en la primera quincena de febrero del año siguiente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nómina autorizada para su pago, recibos, reporte de transferencia bancaria, Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable.

A febrero de 2017 se verificó su pago.

Puntualidad y asistencia $2,934,592

Corresponde a la prestación de puntualidad y asistencia del segundo semestre de 2016, que será realizado en la segunda quincena de febrero del año siguiente, al personal docente y administrativo que durante un año natural no incurra en faltas de asistencia ni retardos injustificados; equivale al pago de siete días y medio de sueldo convencional. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nómina autorizada para su pago, recibos, reporte de transferencia bancaria, Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable.


A febrero de 2017 se verificó su pago.


Bono de ayuda $2,483,431

Se integra por el bono de apoyo a la familia, corresponde a ocho días de salario base que se entregarán en la segunda quincena de marzo del año siguiente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de bonos entregados, factura de compra de vales de despensa, Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable.

A marzo de 2017 se verificó su pago.

PASIVO NO CIRCULANTE $19,238,406


Concepto Importe

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

$ 3,516,960

Provisiones a largo plazo 15,721,446

Total $ 19,238,406

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo $3,516,960


Concepto Importe

Fondo retiro Nova $ 3,232,172Fondo retiro Isssteleon 284,788

Total $ 3,516,960

Fondo retiro Nova $3,232,172

El saldo corresponde a la provisión de un fondo para los empleados que no fueron aprobados por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) y reciben los servicios médicos a través de la Clínica Nova. Los movimientos registrados durante 2016 correspondieron a la entrega del fondo de retiro al personal que causó baja, así como por las aportaciones efectuadas por el Ente Público, aportaciones voluntarias de los trabajadores e intereses generados por la inversión.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, reporte de intereses de fondo de retiro, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

A marzo de 2017 no se realizaron pagos.


Fondo retiro Isssteleon $284,788

El saldo corresponde a la provisión de un fondo de retiro para los empleados del Ente Público que no transfirieron sus fondos al momento de su afiliación al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon). Los movimientos registrados durante 2014 son por los intereses generados por la inversión.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de intereses de fondo de retiro, lista de empleados beneficiados con el pago del fondo de retiro, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

Provisiones a largo plazo $15,721,446


Concepto Importe

Provisión prima antigüedad $ 10,099,030Provisión indemnización 5,292,416Provisión sentencias y resoluciones judiciales 330,000

Total $ 15,721,446

Provisión prima antigüedad $10,099,030

Corresponde a la provisión para pagos de prima de antigüedad al personal por término de la relación laboral, calculada de acuerdo a lo establecido por la Ley Federal del Trabajo y en base a estimaciones efectuadas por parte de la administración del Ente Público.

El Ente Público proporciona un pago equivalente a 12 días de salario por cada año de servicio (el salario corresponde al último salario diario integrado, limitado al doble del salario mínimo), a todos los empleados con 15 años o más de servicio, o menos si es por despido involuntario.

Durante el ejercicio 2016 se registró un incremento en la provisión por $760,107. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el reporte de la estimación elaborado por el despacho externo y su correcto registro contable.

Provisión indemnización $5,292,416

Corresponde a la provisión para pagos de indemnizaciones al personal por término de la relación laboral, calculada de acuerdo a lo establecido por la Ley Federal del Trabajo y en base a estimaciones efectuadas por parte de la administración del Ente Público.

El Ente Público proporciona pagos por indemnizaciones a los empleados en caso de despido injustificado, el beneficio consiste en un pago único equivalente a tres meses de salario más 20 días


de salario por cada año de servicio. Durante el ejercicio 2016 se registró un incremento en la provisión de $64,888. Para su revisión se verificó póliza de diario, el reporte de la estimación elaborado por el despacho externo y su correcto registro contable.

Provisión sentencias y resoluciones judiciales $330,000

Corresponde a la provisión para juicios laborales resueltos por laudo en cumplimiento de ejecutoria del Ente Público. Para su revisión se verificó póliza de diario, cédula de los cálculos del laudo y su correcto registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $479,189,942



Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 264,858,313 $ - $ - $ 264,858,313

Aportaciones 264,858,313 - - 264,858,313Hacienda pública / patrimonio generado 161,219,489 11,438,448 64,550,588 214,331,629Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 63,413,316 63,413,316Resultado de ejercicios anteriores 140,551,167 11,426,362 1,137,272 130,262,077Revaluaciones del patrimonio 20,668,322 12,086 - 20,656,236

Total $ 426,077,802 $ 11,438,448 $ 64,550,588 $ 479,189,942

Resultado de ejercicios anteriores $130,262,077

Los cargos por $11,426,362 corresponden principalmente a la cancelación de las cuentas por cobrar registradas en ejercicios anteriores, toda vez que no existe la obligación legal de cobro de estos recursos a los alumnos por la contraprestación en atención a la gratuidad que tienen las cuotas escolares conforme a lo dispuesto en los párrafos I y III, y en la fracción IV, del artículo 3 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Los abonos por $1,137,272 corresponden principalmente a la cancelación de las provisiones en exceso de prestaciones por pagar 2015 (días económicos, puntualidad y asistencia, y ajuste calendario) por $1,128,064.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, acta y acuerdos de la Sesión Ordinaria de la Junta Directiva del 29 de noviembre de 2016 donde se autoriza la cancelación de las cuentas por cobrar a alumnos, resumen de la cancelación de las provisiones en exceso por prestaciones 2015 pagadas en enero de 2016, resumen de nómina y su correcto registro contable.


d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $363,984,270


Concepto ImporteIngresos de gestión $ 28,707,175Participaciones, aportaciones transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

334,269,115

Otros ingresos y beneficios 1,007,980

Total $ 363,984,270

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance de 96%.

INGRESOS DE GESTIÓN $28,707,175

Corresponde a los ingresos por ventas de bienes y servicios, los cuales son recibidos en los planteles, se integran como sigue:

Concepto Descripción Importe

Aportación para el mejoramiento del plantel

Aportación voluntaria del alumno al inicio del semestre para mejoramiento del plantel.

$ 23,554,915

Cafetería Pagos por concesión de cafetería. 924,860Recuperación de unidad Derecho de evaluación para recuperación de unidad no

aprobada.828,245

Certificación de estudios y diploma

Derecho a entrega de documento que certifica la conclusión de estudios.

662,750

Regularización de materia Derecho de evaluación para recuperación de asignatura no aprobada.

596,265

Cosnet Curso de inducción. 330,320Preinscripción Registro como aspirante a estudiante del plantel. 286,500Constancias de estudio Derecho a entrega de documento que comprueba la

vigencia del estudiante a ese momento.164,050

Examen único Examen para ingresar a bachillerato. 66,960Curso Cursos para presentar exámenes de recuperación. 54,120Otros menores a $50,000 1,238,190

Total $ 28,707,175

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, base de datos de ingresos propios, tabulador de ingresos, reporte de control escolar sobre recuperación de unidad, contratos de arrendamiento de cafeterías y su correcto registro contable.


PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$334,269,115


Concepto Importe

Participaciones y aportaciones $ 166,138,712Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 168,130,403

Total $ 334,269,115

Participaciones y aportaciones $166,138,712

Corresponde a las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para aplicarse en el gasto corriente del Ente Público por $161,428,759, en cumplimiento al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993, en el cual el Estado y la Federación convienen aportar cada uno el 50% del subsidio anual de operación, una aportación extraordinaria por $3,965,640 para cubrir el pago del incremento salarial 2016 y al registro de una provisión en exceso por $744,313 por diferencia en los montos señalados en el convenio para 2016.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, solicitudes de recursos y estados de cuenta bancarios, convenio, así como la conciliación de las aportaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su correcto registro contable.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $168,130,403

Corresponde a las aportaciones federales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para aplicarse en el gasto corriente del Ente Público por $162,173,072, en cumplimiento al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993, en el cual el Estado y la Federación convienen aportar cada uno el 50% del subsidio anual de operación. Adicionalmente se recibió una aportación de $5,957,331 para cubrir el pago del incremento salarial 2016.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, solicitudes de recursos y estados de cuenta bancarios, convenio, así como la conciliación de las aportaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su correcto registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $1,007,980

Se integran como sigue:


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 457,169Otros ingresos y beneficios varios 550,811

Total $ 1,007,980

Ingresos financieros $457,169

Corresponde al registro de los intereses ganados en las cuentas de inversión. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, cálculo de intereses y su correcto registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $550,811

Corresponde principalmente a una aportación económica realizada por los municipios del Estado de Nuevo León por $406,175 para cubrir gastos de alumnos que fueron becados para asistir a un curso de verano de inglés en la Western Kentucky University. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $300,570,954


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 293,179,077Otros gastos y pérdidas extraordinarias 7,391,877

Total $ 300,570,954

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 67%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $293,179,077

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 256,534,225Materiales y suministros 17,997,406Servicios generales 18,647,446

Total $ 293,179,077


Servicios personales $256,534,225


Concepto Importe

Sueldos al personal de confianza y docente $ 127,921,645Seguridad social 26,801,744Gratificación de fin de año 19,441,637Prima de antigüedad 17,651,411Prima vacacional 11,505,646Bono de despensa 8,977,921Otros impuestos y derechos (compensación ISR) 7,942,263Puntualidad y asistencia 5,606,841Liquidación por indemnización 5,469,129Días económicos 4,695,348Bono de ayuda 2,483,431Eficiencia en el trabajo 2,446,527Ajuste calendario 2,347,674Apoyo a sindicato 1,822,000Prestación bonos para libros 1,544,251Productividad docente 1,518,663Programa de estímulo al desempeño docente 1,223,795Días de descanso obligatorio 1,119,404Apoyo superación académica 1,048,338Otros menores a $1,000,000 4,966,557

Total $ 256,534,225

Sueldos al personal de confianza y docente $127,921,645

Corresponde a las percepciones del personal, al 31 de diciembre de 2016 se integraba por 756 empleados: 358 administrativos y 398 docentes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, resúmenes de nóminas autorizadas, nóminas, recibos, traspasos bancarios, reportes de dispersión de nóminas, estados de cuenta bancarios, prueba global de nómina, su correcto registro contable, y se realizó ubicación física del personal de manera selectiva.

Seguridad social $26,801,744

Se registraron las aportaciones patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por concepto de seguridad social para los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos de pago, listado de cuotas por trabajador, cálculos y su correcto registro contable.

Gratificación de fin de año $19,441,637

Corresponde al pago de 50 días sobre la base diaria compuesta de sueldo tabulado más prestación por años de servicio, que se entrega en la primera quincena de diciembre al personal con antigüedad superior a un año, o proporcional al tiempo laborado, en cumplimiento a lo


establecido en el artículo


28 del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nómina, recibos, traspaso y estado de cuenta bancario, reporte de dispersión de nóminas, cálculos, Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable.

Prima de antigüedad $17,651,411

Se integra por los pagos de la prestación por años de servicio equivalente al pago del 2% del salario tabular, acumulable hasta 20 años de servicio, pagadero a partir del quinto año y el 2.5% desde el año 21 hasta que el trabajador cause baja del servicio, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 18 del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, resúmenes de nóminas autorizadas, nóminas, Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable.

Prima vacacional $11,505,646

Corresponde al gasto por prima vacacional, equivalente a 15 días de sueldo convencional por cada período de vacaciones que disfruten (junio y diciembre respectivamente), que el Ente Público otorga a los trabajadores que tengan derecho a disfrutar los períodos vacacionales señalados en el artículo29 del Reglamento Interno de las Condiciones Generales de Trabajo, de conformidad con lo establecido en el artículo 26 del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas, recibos, traspasos y estados de cuenta bancarios, reporte de dispersión de nóminas, cálculos, Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable.

Bono de despensa $8,977,921

Se registró el pago de los bonos de despensa otorgados en la primera quincena de diciembre al personal administrativo y docente que labora en el Ente Público en cumplimiento a lo establecido en el artículo 16 del Contrato Colectivo de Trabajo. Al personal administrativo de tiempo completo y al personal docente con plaza de jornada le corresponde el pago de $771 mensuales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, listado firmado por el personal que recibió bonos, Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable.

Otros impuestos y derechos (compensación ISR) $7,942,263

Se registró el pago de una compensación a los empleados equivalente al Impuesto Sobre la Renta del aguinaldo, la cual fue entregada en diciembre de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nómina, recibos, traspaso y estado de cuenta bancario, reporte de dispersión de nómina y su correcto registro contable.

Puntualidad y asistencia $5,606,841

Corresponde al pago de siete días y medio de sueldo convencional por semestre para el personal administrativo y docente que no haya incurrido en faltas de asistencia ni retardos injustificados; el pago del primer semestre se efectúo en la segunda quincena de julio y el segundo será entregado


en la segunda quincena de febrero de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nómina autorizada para su pago, reporte de transferencia bancaria, Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable.

Liquidación por indemnización $5,469,129

Corresponde al pago de hasta tres meses de sueldo y 20 días por año trabajado al momento de la terminación laboral de conformidad con lo establecido en el artículo 50, fracción III y II de la Ley Federal del Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, finiquitos, cartas de renuncia, cálculos y su correcto registro contable.

Materiales y suministros $17,997,406


Concepto ImporteMateriales y útiles de impresión y reproducción $ 5,266,088Enseres menores 3,738,425Materiales y útiles para procesos en equipos y accesorios 1,846,284Combustibles 1,426,432Vestuario, uniformes y blancos 1,269,318Materiales y útiles de oficina 910,532Alimentación de personas 925,376Material de ferretería 797,819Material didáctico y de apoyo informativo 601,206Material de limpieza 537,986Libros 343,511Otros menores a $300,000 334,429

Total $ 17,997,406

Materiales y útiles de impresión y reproducción $5,266,088

Corresponde principalmente a la impresión de libros y manuales para los alumnos de los planteles, se integran como sigue:

Proveedor Concepto ImporteDesarrollo Litográfico, S.A. de C.V.

Impresión de 61,054 libros, 20,388 manuales y 18,417 materiales de inducción engomados y empastados.

$ 2,940,751

Desarrollo Litográfico, S.A. de C.V.

Impresión de 42,270 libros empastados y 7,332 manuales engrapados.

1,669,240

Desarrollo Litográfico, S.A. de C.V.

Impresión de 1,781 libros, 12,776 manuales y 12,278 materiales de inducción engomados y empastados.

511,833

Seguricheck, S.A. de C.V. Servicio de impresión de 3,000 formatos para título profesional, 3,000 formatos para constancias de servicio social y 3,000 formatos para acta recepción

125,280

Otros menores a $16,000 18,984

Total $ 5,266,088


Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra y pago, requisiciones y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Enseres menores $3,738,425

Se registró principalmente la compra de mobiliario y equipo adquirido con recursos del “Fondo para Fortalecer la Autonomía de Gestión en Planteles de Educación Media Superior 2016” por$2,253,686, de los cuales $1,674,987 corresponden a una aportación federal del citado fondo y los$578,699 restantes fueron realizados con recursos propios, se integra como sigue:

Cantidad Concepto Importe44 Computadoras de escritorio $ 485,63724 Minisplits 391,30445 Proyectores 365,7122 Tornos 183,280

30 Pantallas 173,3206 Televisiones 117,514

16 Escritorios 70,5222 Kits de herramientas para torno 57,2004 Computadoras portátiles 45,178

17 Teatros en casa 41,07737 Pizarrones de acrílico 37,0903 Multifuncionales 34,148

39 Cables (HMDI, para USB, entre otros) 26,89226 Soportes 22,3291 Pizarrón interactivo 20,6481 Microcontrolador 18,9224 Mamparas 16,978

Otros menores a $15,000 145,935

Total $ 2,253,686

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra y pago, requisiciones, reglas de operación del “Fondo para Fortalecer la Autonomía de Gestión en Planteles de Educación Media Superior 2016” y su correcto registro contable.

Materiales y útiles para procesos en equipos y accesorios $1,846,284

Se registró principalmente la adquisición de cartuchos y tóner para impresoras, y de una interface de control de actividades de media y en vivo para el laboratorio de idiomas de plantel Allende. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra y pago, requisiciones y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.


Combustibles $1,426,432

Se registró la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales de las oficinas centrales y de los diversos planteles del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, requisiciones, facturas y su correcto registro contable.

Vestuario, uniformes y blancos $1,269,318

Se registró la compra de uniformes para el personal administrativo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra y pago, requisiciones, listado firmado por el personal que recibió uniformes y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Servicios generales $18,647,446


Concepto ImporteServicio de energía eléctrica $ 2,689,964Apoyo a alumnos 2,327,142Servicios de informática 1,472,208Servicio telefónico 1,462,870Servicio de vigilancia 1,411,646Seguros 1,314,558Arrendamiento de edificios y locales 1,303,180Pasajes y viáticos nacionales 1,191,040Servicio de agua potable 776,902Servicio de lavandería, limpieza, higiene y fumigación 759,081Mantenimiento y conservación de inmuebles 757,562Mantenimiento y conservación de vehículos 505,143Pasajes y viáticos internacionales 464,828Arte y cultura nacional 429,868Actividades cívicas, deportivas y cultural 351,868Traslado de personal 187,843Mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo 146,520Otros menores a $130,000 1,095,223

Total $ 18,647,446

Servicio de energía eléctrica $2,689,964

Se integra por los pagos del servicio de energía eléctrica de las oficinas generales y los planteles que integran el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos de pago y su correcto registro contable.


Apoyo a alumnos $2,327,142

Corresponde principalmente al pago de un curso de verano de inglés en la Western Kentucky University para 22 alumnos y dos docentes que fueron becados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, factura, solicitud de cheque, constancias de estudios, así como su correcto registro contable.

Servicios de informática $1,472,208

Corresponde principalmente a la renovación de licencias de Microsoft versión académica, los pagos por capacitación para la última etapa de la implementación de la Contabilidad Gubernamental y por el servicio de envío y recepción de timbrado de comprobantes fiscales. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque o transferencia, facturas, requisiciones, órdenes de compra y pago, contratos y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Servicio telefónico $1,462,870

Se registró el gasto por servicio telefónico e internet para las oficinas generales y planteles que integran el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos, autorizaciones de pago y su correcto registro contable.

Servicios de vigilancia $1,411,646

Corresponde principalmente al pago de servicios de vigilancia en las instalaciones de oficinas centrales y planteles. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, requisiciones, contrato, autorizaciones, órdenes de pago y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Seguros $1,314,558

Se registró el pago de las pólizas de seguros para vehículos oficiales, un seguro de vida institucional que cubre los riesgos de fallecimiento o de invalidez total permanente del personal del Ente Público, así como un seguro contra accidentes escolares para los alumnos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, pólizas de seguro, reporte de transferencia bancaria, contrato colectivo de trabajo y su correcto registro contable.

Arrendamiento de edificios y locales $1,303,180

Se registró el arrendamiento de inmuebles en los que están ubicados las oficinas centrales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos de arrendamiento, solicitudes de pago, contratos y su correcto registro contable.


OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $7,391,877

Se integra de la siguiente forma:

Concepto ImporteEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 6,391,680

Otros gastos 1,000,197

Total $ 7,391,877

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $6,391,680

Se registró el cargo a resultados por la depreciación del ejercicio de los bienes muebles e inmuebles propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificó el cálculo de la depreciación y su correcto registro contable.

Utilizan el método de línea recta al mes siguiente de su adquisición de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

ConceptoPorcentaje

anualEdificios, construcciones e instalaciones 5%Mobiliario y equipo de oficina 10%Equipo de cómputo 33.30%Equipo e instrumental médico y de laboratorio 20%Equipo de transporte 25%Maquinaria y equipo de operación 10%Herramientas 10%

Otros gastos $1,000,197

Corresponde principalmente al pago de actualización y recargos por el pago extemporáneo del Impuesto Sobre la Renta enterado en 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de nómina, declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales, recibos de pago de contribuciones federales y su correcto registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra real, con sus respectivas variaciones:


Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre del 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %


Ingresos de gestiónIngresos por ventas de bienes y servicios $ 25,000,000 $ 28,707,175 $ 3,707,175 15 (a)

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudasParticipaciones y aportaciones 163,511,190 70,746,693 (92,764,497) (57) (b)Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas

163,511,190 160,558,075 (2,953,115) (2) (c)

Otros ingresos y beneficiosIngresos financieros - 457,169 457,169 - (d)Otros ingresos y beneficios varios - 550,811 550,811 - (d)

Total $ 352,022,380 $ 261,019,923 $ (91,002,457) (26)

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamientoServicios personales $ 306,389,701 $ 256,534,225 $ 49,855,476 16 (e)Materiales y suministros 17,635,992 17,997,406 (361,414) (2) (f)Servicios generales y Otros gastos y pérdidas extraordinarias - Otros gastos

21,615,588 19,647,643 1,967,945 9 (g)

ADQUISICIÓN DE ACTIVOS 6,381,099 2,503,209 3,877,890 61 (h)

Total $ 352,022,380 $ 296,682,483 $ 55,339,897 16

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones. En la columna “Real” de las participaciones y aportaciones, y transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas se incluyeron los ingresos efectivamente recaudados por el Ente Público, la diferencia contra lo presentado en la Cuenta Pública está registrado como una cuenta por cobrar al Gobierno del Estado y Gobierno Federal respectivamente.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos y otros beneficios

(a) Esta variación se compone de ingresos propios recaudados debido a las estrategias de recuperación de ingresos y al incremento del número de alumnos.

(b) Los Ingresos Estatales no cumplieron el Convenio Peso a Peso, y se registró una cuenta por cobrar a nombre de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León.

(c) Los Ingresos Federales no cumplieron el Convenio Peso a Peso, y se registraron en cuentas por cobrar durante el mes de diciembre.


(d) Incluye intereses e ingresos por otros conceptos.


Gastos y otras pérdidas

(e) Se brindó la cobertura de este capítulo, a pesar del incumplimiento de Convenio Peso a Peso, y se dejó registrado el faltante en una cuenta por cobrar.

(f) Esta variación se debe a que se tomó la medida de racionalizar el gasto en el capítulo 2000, además se lograron incrementar los ingresos propios para cubrir este capítulo.

(g) Esta variación se debe a que se tomó la medida de racionalizar el gasto en el capítulo 3000, además se lograron incrementar los ingresos propios para cubrir este capítulo.

Adquisición de activos

(h) Esta variación se debe a que el presupuesto del Gobierno del Estado no fue proporcionado para cubrir los gastos de los capítulos 5000.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León Tabla de Indicadores

Cuenta Pública 2016 RESULTADOS

NIVEL OBJETIVOS

INDICADOR

ES AVAN

CE

Nombre Nombre Fórmula Unidad de Medida

Tipo Dimensión- Frecuencia

Comportamiento Línea BaseMeta

programada Realizado al

trimestre

Avance% al

trimestreAño Valor Anual Al trimestre

FIN

Contribuye a liderazgo y calidad educativa para el desarrollo mediante la educación media superior para continuar estudios a nivel superior y con los medios para incorporarse al sector productivo y público.

Porcentaje de Absorción de

la demanda de educación

media superior en el área de

influencia

(Egresados de Secundaria inscritos

en el CECyTENL/ Egresados de

Secundaria) * 100

PorcentajeEstratégico -

Eficacia - Anual

Ascendente 2015 80 11.999 11.999 11.676 97.31


Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León Tabla de Indicadores

Cuenta Pública 2016 RESULTADOS

NIVEL OBJETIVOS

INDICADORES AVANCE

Nombre Nombre Fórmula Unidad de Medida

Tipo Dimensión- Frecuencia

Comportamiento Línea BaseMeta

programada Realizado al

trimestre

Avance% al

trimestreAño Valor Anual Al trimestre

PR

OP

ÓS

ITO

Egresados de educación media superior preparados con una carrrera técnica o capacitación para el trabajo.

Indice de Eficiencia Terminal

(Alumnos de Generación n que egresaron del CECyTENL/ Alumnos de Generación n que ingresaron al CECyTENL)


Eficacia - Anual

Ascendente 2015 0 0.65 0.65 0.592 91.07

CO

MP

ON

EN

TES Egresados de

educación media superior en el sector laboral y/o educación superior egresado

Porcentaje de egresados

incorporados al sector

laboral y/o educación superior

(Egresados del CECyTENL con trabajo o estudiando/ Egresados del CECyTENL) * 100


Eficacia - Semestral

Ascendente 2015 50 97.995 97.995 86.343 88.11

CO

MP

ON

EN

TES Egresados de

educación media superior en el sector laboral y/o educación superior egresado

Calidad en el servicio Alumnos

Beneficiados

(Alumnos Beneficiados Encuestados Satisfechos/ Alumnos Beneficiados Encuestados) * 100


Eficacia - Trimestral

Ascendente 2015 0 80 320 0 0

AC

TIV

IDA

DE

S

Egresados de educación media superior en el sector laboral y/o educación superior egresado

Atención a la Demanda,

Cobertura y Calidad

Porcentaje de Aspirantes aceptados por el CECyTENL

Aspirantes Aceptados en el CECyTENL/ Aspirantes con solicitud para el CECyTENL) *100


Eficacia - Anual

Ascendente 2015 0 79.995 79.995 100 125.01

Desarrollo Académico

Porcentaje de Docentes Certificados en Competencias Docentes de 1a EMS

(Docentes del CECyTENLCertificados/ Docentes del CECyTENL) * 100



Ascendente 2015 35.021 50 100 72.642 72.64

Desarrollo Institucional y

Gestión Administrativa

Porcentaje de Solicitudes, Requisiciones y Nóminas atendidas

(Solicitudes administrativas atendidas/ Solicitudes Administrativas recibidas) * 100


Eficacia - Mensual

Ascendente 2015 100 100 100 75.571 72.57

Evaluación Institucional

Porcentaje de Planteles que realizaron informe de actividades

(Informe Directores realizado/ Informe Directores esperado)* 100



Ascendente 2015 100 100 100 65.517 65.52

Fortalecimiento en

Infraestructura y Equipamiento

Porcentaje de Cumplimiento del Programa de Infraestructura

(Infraestructura y Equipamiento planteles atendidos/ Infraestructura y Equipamiento planteles planeados)* 100



Ascendente 2015 100 100 100 85.71 85.71

Pertinencia de Planes y

Programas de Estudio

Porcentaje de alumnos con paquete de libros de estudio

(Alumnos atendidos con paquete de libros/ Alumnos inscritos en el semestre) * 100



Ascendente 2015 100 100 100 100 100

Vinculación y Gestión con los Sectores

que integran la Sociedad

Porcentaje de alumnos que realizan sus prácticas profesionales, servicio social y visitas técnicas

(Alumnos Prac Profesionales, ServSocial y VisitasTec/ Alumnos inscritos en el semestre) * 100



Ascendente 2015 80 80.99 80.99 35.462 43.79



VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP05-AF191/2017-TE, al titular del Ente Público otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos).

d) Registra los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral (artículos 23 y 27).

e) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 46/105

f) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

g) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

h) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar




los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

e) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionados con los recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos sobre los Indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales y los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología de marco lógico).

IV. Cuenta Pública




Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

b) Anexos (Información adicional)

b.1. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

Normativa

RespuestaDurante el año 2016, el Organismo utilizo el Sistema SAG.NET, de INDETEC, el cual está funcionando de manera paralela al sistema CONPAQ de contabilidad y se cumple con los requerimientos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, Así mismo le anexo el acuerdo No. 426 del día 12 septiembre del 2017 de la H. Junta Directiva del CECyTENL, en el cual se autoriza la adquisición de un sistema de Contabilidad Gubernamental, que cuente con el módulo de compras y el de activo, ya que por la ubicación geográfica de nuestros planteles, es necesario, para el cumplimiento total de los momentos contables de ingresos y egresos así como los presupuestarios.

Anexo memoria USB con la carpeta anexo I

Respuesta a los incisos

I. Registros Contables

a)Se entrega la lista de cuentas alineadas al plan de cuentas Emitido por la Conac, de acuerdo al artículo 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de manera electrónica

b)Se entrega el manual de contabilidad del Organismo de acuerdo al artículo 20 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de manera electrónica.

c)Se cuenta con la relación de Activos actualizada de acuerdo al artículo 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,, se anexa de manera electrónica, además de que está cargado y actualizado el Sistema de Entrega Recepción, que la Contraloría y Transparencia Gubernamental revisa de manera mensual. (Anexo Ejemplos de Inventarios Realizados




d)El registro de los bienes inmuebles que ya son propiedad del Organismo se encuentran registrados en la contabilidad de la Institución, de acuerdo al artículo 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental). (Anexo reporte del registro)

e)El registro contable de los gastos actualmente se lleva a cabo con base acumulativa, de acuerdo al artículo 34 de la Ley General de la Contabilidad Gubernamental. (Anexo Balanza de Comprobación de los meses de Junio y Diciembre).

f)Las provisiones que se mencionan, en el artículo 39, ya se llevan a cabo, como consta en el reporte de cuentas por pagar, que mes a mes se actualiza.

g)Como se le informa el Sistema SAG.NET, de INDETEC, el cual está funcionando de manera paralela al sistema CONPAQ de contabilidad y se cumple con los requerimientos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental II. Registros Presupuestarios, por lo tanto se cuenta con matrices de conversión para la utilización de los sistemas antes mencionados.

II.- Registros Presupuestarios

a)El Organismo cuenta con los clasificadores por rubro de ingreso, objeto del gasto, tipo de gasto, clasificación programática, administrativa y fuente de financiamiento, se anexan de manera electrónica.

b)Con la implementación del sistema SACG.NET de Indetec el Organismo cumple para el presente año las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c)Presentamos los auxiliares solicitados.

d)Con la implementación del sistema SACG.NET de Indetec el Organismo cumple para el presente año con la generación de registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40).

e)Con la implementación del sistema SACG.NET de Indetec el Organismo cumple para el presente año con la interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41)

f)Con la implementación del sistema SACG.NET de Indetec el Organismo cumple para el presente año con Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).

III. Registros administrativos




a)Anualmente se lleva a cabo el inventario físico de los planteles, la conciliación conel registro contable se está llevando a cabo para cumplir con los requerimientos de los artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio.Anexamos copia de ejemplos de Inventarios

b)El respaldo de las operaciones presupuestales y contables siempre se lleva a cabo con la documentación original que comprueba y justifica los registros que se efectúan (artículo 42).

c)El listado de Bienes inmuebles y su interrelación con el gasto, se lleva a cabo, cada plantel esta dado de alta en el sistema contable.

d)Los pagos se hacen de forma electrónica, solamente los gastos por comprobar o a posterior comprobación, pensiones etc., se adjunta oficio DG-216/2017 con instrucción de dar cumplimiento a la lo establecido en el párrafo segundo del artículo 67 de la LGCG, adicionalmente le comento que se están evaluando las opciones como si vale y la tarjeta empresarial de H.S.B.C. para solucionar los casos que mencionamos.

e)Le comento que cada trimestre se informa tanto a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público como a la Secretaría de Educación, los indicadores y avance físico financiero del presupuesto.

IV.- Cuenta Pública

La cuenta pública se elabora de acuerdo a los formatos preestablecidos por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, que es la instancia ante la

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, dado que los bienes inmuebles se registraron a su valor catastral, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, de acuerdo a lo siguiente:

a) Del punto I. Registros contables inciso a), si bien exhibió una lista de cuentas del sistema SAG.NET alineadas al plan de cuentas emitido por Conac, esta nomenclatura no es la misma que tienen en la base de datos del CONTPAQ (sistema del cual fueron impresas las pólizas del ejercicio 2016).

b) Del punto I. Registros contables inciso b), presentó un archivo en Word con el manual de contabilidad integrado por los primeros cuatro capítulos y un archivo en Excel




con la matriz de conversión, sin embargo, estos documentos no son específicos del Ente, el manual debería estar integrado por siete capítulos.

c) Del punto I. Registros contables inciso c), si bien señalan que la relación de activos está actualizada, no fue exhibido el archivo electrónico señalado en su respuesta, además las bajas de bienes muebles registradas en la contabilidad en el ejercicio 2016, no estaban conciliadas con los reportes emitidos por el área de patrimonio.

d) Del punto I. Registros contables inciso e), señalan que los registros se realizan actualmente con base acumulativa, sin embargo, en el ejercicio 2016 no se realizó de esta forma, toda vez que solamente se realizan los registros contables y los presupuestales no derivado del uso del sistema Compaq.

e) Del punto I. Registros contables inciso f), no solventa dado que no presentó documentación.

f) Del punto I. Registros contables inciso g), mencionan que ya se realizan y son actualizadas de forma mensual, en 2016 las provisiones no eran actualizadas periódicamente para mantener su vigencia.

g) Del punto I. Registros contable inciso h) no fue exhibida una matriz de conversión específica del Ente Público.

h) Del punto II. Registros presupuestarios incisos a) al f), si bien señalan que con la implementación del sistema SAG.NET cumplen con las disposiciones señaladas, para el ejercicio 2016 no fue presentado, por lo que persiste la observación.

i) Del punto III. Registros administrativos inciso a), si bien señalan que se realiza el inventario físico del inventario, durante 2016 no estaba conciliado contra los registros contables.

j) Del punto III. Registros administrativos inciso b), el Ente Público no realizó el registro de las operaciones presupuestales en la contabilidad del ejercicio 2016 en el sistema contable CONTPAQ y utilizó un catálogo contable diferente a la nomenclatura establecida por Conac, las pólizas contables de los pagos efectuados con transferencias del ejercicio 2016 no fueron impresas y archivadas junto con el soporte documental, y algunas pólizas de diario carecen del soporte necesario para respaldar los registros, tales como el registro de cuentas por pagar con contratos sin contar con evidencia del devengo contable.

k) Del punto III. Registros administrativos inciso c), a pesar de que si cuentan con el detalle de cada tipo de gasto por cada uno de los planteles, para 2016 la




nomenclatura y clasificación de las erogaciones realizadas por cada uno de ellos nocorresponden al clasificador por objeto del gasto.

l) Del punto III. Registros administrativos inciso d), no solventa, si bien señalan que están buscando implementar el uso de tarjetas empresariales o de vales, durante el ejercicio 2016 utilizaron cheques nominativos para gastos por comprobar y reposiciones de caja.

m) Del punto III. Registros administrativos inciso e), aún y cuando señalan que los indicadores y el avance físico se informa a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y a la Secretaría de Educación, no mostró evidencia.

n) Del punto IV. Cuenta Pública, no solventa toda vez que la información financiera, presupuestaria, programática y contable que sirve de base para la elaboración de la Cuenta Pública no emana directamente del sistema contable que genere registros automáticos en los momentos contables correspondientes.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

a

,

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la consulta efectuada el día 22 de agosto de 2017 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar l Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, en los términos especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa




RespuestaEn atención a su observación, se incorpora o publica en el portal de la página de internet del CECyTENL, la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, en los términos especificados de los Criterios para la Elaboración y Presentación Homogénea de la Información Financiera, emitido por el consejo Nacional de Armonización Contable.

El punto 9 de los criterios, especifica que la Guía de Cumplimiento deberá publicarse en la página oficial de internet del propio ente público, o en su caso, de la Entidad Federativa o Municipio, según se trate.

http://www.cecytenl.edu.mx/wp-content/uploads/2017/10/Oficio-no.-DG-153-2017-ASENL- Gu%C3%ADas-de-Cumplimento-CP2016_2.pdf

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que el Ente Público realizó la publicación de la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios en su página de internet de forma extemporánea hasta el ejercicio 2017, y no realizó la publicación en conjunto con la Cuenta Pública 2016.


Estados financieros

3. Se observó que se presentaron en los Estados Financieros de Cuenta Pública, saldosen rubros que no corresponden incumpliendo con lo señalado en el Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, debiendo ser presentados como sigue:

Inciso Según Cuenta Pública Concepto Importe en . Cuenta contable según Conac contabilidad

a Activo - Activo circulante - Otros Deudores diversos $ 14,519 Activo - Activo circulante - activos circulantes - Deudores Derechos a recibir efectivodiversos y equivalentes - Deudores

diversosb Activo - Activo circulante - Pago semestral del seguro 378,705 Gastos y otras pérdidas - Gastos

Derechos a recibir bienes o institucional para empleados de funcionamiento - Servicios servicios que se encuentran laboralmente




Inciso Según Cuenta Pública Concepto Importe en . Cuenta contable según Conac contabilidad

activos o temporalmente personales - Seguridad social -incapacitados por un periodo Aportaciones para seguros continuo no mayor a tres meses.

c Activo - Activo no circulante 2 minisplits 21,762 Activo - Activo no circulante- Bienes muebles - Mobiliario - Bienes muebles - Mobiliarioy equipo de administración - y equipo de administración -Equipo de cómputo Otros mobiliarios y equipos de

administraciónd Activo - Activo no circulante - 2 minisplits 35,821 Activo - Activo no circulante

Bienes muebles - Maquinaria, - Bienes muebles - Mobiliariootros equipos y herramientas y equipo de administración -

Otros mobiliarios y equipos de administración

e Pasivo - Pasivo circulante - Subsidio al empleo 331,138 Activo - Activo circulante - Cuentas por pagar a corto plazo Cuentas por cobrar a corto plazo- Impuestos por pagar - Otras cuentas por cobrar

f Gastos y otras pérdidas - Gastos Servicio de instalación de 8 64,954 Gastos y otras pérdidas - de funcionamiento - Materiales y minisplits Gastos de funcionamiento -suministros - Enseres menores Servicios generales - Servicios

de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

g Gastos y otras pérdidas - Gastos Material para prácticas 100,663 Gastos y otras pérdidas - Gastos de funcionamiento - Materiales y didácticas de funcionamiento - Materiales ysuministros - Materiales y útiles suministros - Material didáctico ypara procesamiento en equipos de apoyo informativoy accesorios

Total $ 947,562

Financiera - Monto no solventado $378,705

RespuestaPara la solventación de esta observación, se envió oficio no. DAd-197/2017 de instrucción a la Jefatura, de Contabilidad y Finanzas, para que se lleven a cabo los ajustes correspondientes, en los casos que así fuese necesario, así mismo se le conmina para que tome en cuenta las recomendaciones realizadas, por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, para la presentación, de las Cuentas Públicas. Se adjunta copia de la pólizas de reclasificación

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que aún y cuando están en proceso de corrección, la presentación de la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016 no cumplió con lo señalado en el Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental.




Presentó la instrucción al área de contabilidad para cumplir con lo señalado en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y realizar los ajustes para presentar saldos correctos, así como la corrección de un registro en el ejercicio 2017.


4. En la revisión de los contratos celebrados durante el ejercicio 2016, se observó queincumplen con la estructura del contenido establecida en los artículos del 45 al 51 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, de acuerdo a lo siguiente:

Fecha de Proveedor Concepto Importe Fracciones Fracciones Inciso contrato antes de IVA que incumple que incumple

del artículo del artículo 46 Contenido 50 Rescisión general del de contratos

contrato

15-feb-16 Originales Rossana, S.A. de 132 juegos de uniformes $ 468,600 XVI I C.V.

06-sep-16 Lacus Supply, S.A. de C.V. Suministro y lectura de hojas 126,000 XVIIde respuestas

31-ago-16 Quantums Lab, S.A. de C.V. Equipamiento de laboratorio de 824,514 II, IX a] y b]idiomas plantel Allende

18-oct-16 Computadoras y Consumibles Implementación de laboratorio 655,873 V c] del Golfo, S.A. de C.V. multidisciplinario de ciencias

plantel Escobedo II19-ago-16 José Luis Ramos Martínez Desarrollo Web de Sistema 316,200 XX

Administrativo Escolar02-sep-16 José Luis Ramos Martínez Desarrollo Web de Sistema de 238,200

XX Ingresos24-jun-16 Inteligencia aplicada a Servicios de seguridad 600,996 XVI I y II

protección ejecutiva, S.A. de y vigilancia en Apodaca,C.V. Escobedo, García II, Linares y

PesqueríaTotal $ 3,230,383

a) El contrato incluye como fundamento de adjudicación del equipamiento de laboratorio el artículo 4, fracción 1 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León del año 2016, este artículo es para adjudicación de obra pública, y se trata de adquisiciones; por lo tanto, incumple la fracción II del artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.




b) El anticipo excede del 50% señalado en el artículo 46 fracción IX de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. De acuerdo al contrato el anticipo fue del 60%.

c) El contrato no incluye la descripción pormenorizada de los bienes adquiridos señalados en la fracción V del artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en su lugar señala que los precios unitarios están relacionados en un anexo técnico.

Normativa

RespuestaSe adjunta oficio no. DAd-196/2017 referente al exhorto dirigido a la Unidad de Asuntos Jurídicos, para que tome las provisiones para dar cumplimiento a la normativa, referente a la estructura del contenido de los contratos de conformidad a lo establecido en los artículos del 45 a 51 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, ya que, si bien el Ente Público presentó evidencia de medidas correctivas al instruir a la Unidad de Asuntos Jurídicos para que los contratos cumplan con la estructura del contenido de los contratos establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, sin embargo, los contratos señalados en la observación no cumplieron con la normativa observada.


Actas

5. Derivado de la revisión de la Ley que crea el organismo público descentralizado denominadoColegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, se observó que durante el ejercicio 2016, la Junta Directiva, no celebró las sesiones ordinarias con la periodicidad mínima que exige la cláusula séptima de la Ley en mención (por lo menos cuatro veces al año, en forma ordinaria y en forma extraordinaria, cuantas veces sea necesario). Durante el ejercicio 2016 se realizaron tres sesiones ordinarias como sigue:




Normativa

. Fecha

25-ago-16 12-oct-16 29-nov-16

. Número de sesión

Primera Segunda Tercera

. Tipo de sesión

Ordinaria Ordinaria Ordinaria

.

RespuestaEn cuanto a esta Observación, le informamos que durante el año 2015, la última sesión de H. Junta Directiva, se realiza para nombrar y otorgar Poderes al Nuevo Titular del Organismo, por consiguiente se ocasiono un desfase de las Juntas Directivas ordinarias, mismo que provoco que los puntos a tratar, se recorrieran hasta la primera sesión Ordinaria del 2017, celebrada hasta el día 23 de febrero de 2017.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que no realizó las sesiones ordinarias establecidas en el artículo 7 de la Ley que crea el organismo público descentralizado denominado Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León.

Lo anexado corresponde a los acuerdos de la primera sesión ordinaria del ejercicio 2017 en la que se establece el calendario de la Junta Directiva para el año 2017.


Presupuesto

6. Se observó que el Presupuesto de Egresos del ejercicio 2016 fue aprobado en el Acta dela primera sesión ordinaria en el acuerdo 401 del 25 de agosto 2016 por la Junta Directiva conforme a lo establecido en el artículo 6 fracción I de la Ley que crea el Organismo Público descentralizado denominado Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, incumpliendo con lo señalado en el artículo 154 párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León el cual establece que debió ser a más tardar dentro del primer mes del ejercicio, sin este requisito no podrá ser ejercido el Presupuesto.

Normativa




RespuestaLe comento que el Anteproyecto de Presupuesto 2016, fue aprobado hasta el día 03 de diciembre de 2015, por la Coordinación Nacional de CECyTEs, y como se comentó en la Observación Anterior, el nombramiento del nuevo titular, demoro la calendarización sesiones ordinaria de las Juntas Directivas, por lo que se presentó el día 25 de agosto del año 2016, ante la H. junta Directiva aprobando con el acuerdo No. 401

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, toda vez que el presupuesto de egresos del ejercicio 2016 del Ente Público no fue aprobado en tiempo de acuerdo con lo establecido en artículo 154 párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

En su respuesta señala: "el Anteproyecto de Presupuesto 2016, fue aprobado hasta el día 03 de diciembre de 2015, por la Coordinación Nacional de CECyTEs", sin embargo, esta aprobación no lo exime del cumplimiento a lo señalado en la observación, además el mismo documento (oficio 220 (6) 1431/15 del 3 de diciembre de 2015), establece que deberá ser sometido a la Junta Directiva para su autorización y oficialización.


ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos/Tesorería

7. Durante el proceso de revisión de las conciliaciones bancarias del Ente Público al 31 dediciembre de 2016, se observó un cheque en tránsito con una antigüedad superior a 90 días; cheque 69549 por $4,690 del 31 de agosto de 2016 de la cuenta bancaria 0455. Además, en los listados de cheques en tránsito adjuntos a las conciliaciones no mencionan la fecha de su emisión, lo que denota una falla de control interno.

Control Interno




RespuestaReferente a la observación mencionada le comento que el cheque No 69549 del Banco HSBC México SA, corresponde al pago de un interinato, (Capitulo 1000, Servicios Personales), No se procedió a cancelar, dado que se cuenta con la póliza de cheque firmada, así como al Nómina firmada por la beneficiaria, se desconoce el motivo por el cual no ha sido cobrado.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, dado que el Ente Público señaló: "...el cheque No 69549 del Banco HSBC México SA, corresponde al pago de un interinato, (Capitulo 1000, Servicios Personales), No se procedió a cancelar, dado que se cuenta con la póliza de cheque firmada, así como al Nómina firmada por la beneficiaria, se desconoce el motivo por el cual no ha sido cobrado."

De lo anterior se concluye que el Ente Público no ha realizado su cancelación y registro del pasivo correspondiente.

Cabe señalar que de acuerdo a la ley de General de Títulos y Operaciones de Crédito en su artículo 181.- señala: "Los cheques deberán presentarse para su pago:

I.- Dentro de los quince días naturales que sigan al de su fecha, si fueren pagaderos en el mismo lugar de su expedición.

II.- Dentro de un mes, si fueren expedidos y pagaderos en diversos lugares del territorio nacional.

III.- Dentro de tres meses, si fueren expedidos en el extranjero y pagaderos en el territorio nacional; y

IV.- Dentro de tres meses, si fueren expedidos dentro del territorio nacional para ser pagaderos en el extranjero, siempre que no fijen otro plazo las leyes del lugar de presentación".

Así como su artículo 185.- señala: "Mientras no hayan transcurrido los plazos que establece el artículo 181, el librador no puede revocar el cheque ni oponerse a su pago. La oposición o revocación que hiciere en contra de lo dispuesto en este artículo, no producirá efectos respecto del librado, sino después de que transcurra el plazo de presentación".Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Realizar un análisis y depuración de las partidas en tránsito de las conciliaciones bancarias, a fin de que no tengan una antigüedad superior a tres meses. Incluir la fecha de expedición de los cheques en los listados de cheques en tránsito adjuntos a las conciliaciones, así como cancelar el cheque 69549 por $4,690 del 31 de agosto de 2016 de la cuenta bancaria 0455 y realizar el registro de la cuenta por pagar, expidiendo un nuevo cheque al momento de que el beneficiario solicite su pago.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Clientes corto plazo

8. Se observó que el sistema de cuentas por cobrar (Sistema Administrador de Ingresos, SAI)no genera un reporte de cartera con antigüedad de saldos por cada plantel clasificado en saldos al corriente y con antigüedades de 30, 60, 90, 120 y más de 120 días de antigüedad, lo cual limita al Ente Público la administración de la cartera y en consecuencia en la toma oportuna de decisiones, incumpliendo con lo establecido en los artículos 19 y 48 de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León y el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

NormativaRespuestaEn referencia a esta observación le comento que el Organismo, cuenta con un proyecto, el cual está en desarrollo de un nuevo sistema de ingresos, el cual se tiene programado que entre en operación el próximo mes de diciembre, el cual permitirá el cumplimiento a la LGCG, se anexa addendum de contrato. Así mismo le comento que el Acuerdo No. 409, en el cual se elimina de la contabilidad las Cuentas por Cobrar de los años 2013, 2014 y 2015, ya que los cobros, de acuerdo al artículo 5 de la Ley de Educación del Estado de Nuevo León, no son obligatorios de pago, para poder acceder, al servicio que este organismo otorga.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, toda vez que el sistema de cuentas por cobrar Sistema Administrador de Ingresos, (SAI) no genera un reporte de cartera con antigüedad de saldos por cada plantel clasificado en saldos al corriente y con antigüedades de 30, 60, 90, 120 y más de 120 días de antigüedad.

En su respuesta proporcionó el contrato modificatorio para el desarrollo web de un sistema de ingresos, el cual deberá ser entregado el 20 de diciembre de 2017.





Documentos por cobrar - Cafeterías

9. Se observó que al 31 de diciembre de 2016 el Ente Público presentó un saldo por cobrar de$362,000 con antigüedad de hasta tres años por concepto de renta de espacios para uso de cafetería y se integra como sigue:

Cuenta contable Plantel Arrendatario 2013 2014 2015 2016 Total

1107-1505 García José Guadalupe Torres Luevano $ 0 $ 5,000 $ 42,000 $ 1,500 $ 48,5001107-1501 Apodaca Luis Antonio Tamez Cavazos 54,000 0 0 0 54,0001107-1504 Apodaca Jorge Luis Flores Hinojosa 0 16,750 0 0 16,7501107-1503 Marín Ana María González de León 0 2,700 5,000 0 7,7001107-1508 Zaragoza María de los Ángeles Cerda

Cazares0 0 1,250 0 1,250

1107-1506 Pesquería Jessika Zapopan Castañeda Juárez 0 0 785 0 7851107-1507 Iturbide Irma Rodríguez Escobedo 0 0 500 400 9001107-1510 Agualeguas Claudia Valdez García 0 0 0 600 6001107-1509 Allende Irma Raquel Cavazos Leal 0 0 0 9,550 9,5501107-1511 Apodaca José Juan Santana Díaz 0 0 0 9,750 9,7501107-1512 Aramberri Isidra Galvan Niño 0 0 0 5,400 5,4001107-1513 Cadereyta Daniela Rodríguez González 0 0 0 86,250 86,2501107-1514 El Carmen Ana Blanca Esthela García Barajas 0 0 0 6,000 6,0001107-1515 Estanzuela Judith Vitela Hernández 0 0 0 3,400 3,4001107-1516 Escobedo I Jesús Domínguez Haroz 0 0 0 8,000 8,0001107-1517 Gral. Zuazua Olga Margarita Cortéz López 0 0 0 5,000 5,0001107-1518 Lampazos Claudia Alejandra Pedraza Garza 0 0 0 0 01107-1519 Linares Juan Isaac Estrada Medina 0 0 0 12,000 12,0001107-1520 Marín Ana María González de León 0 0 0 0 01107-1521 Mier y Noriega Florencia Carrizales Torres 0 0 0 875 8751107-1522 Pesquería Jorge Hilario Rosales Martínez 0 0 0 11,040 11,0401107-1523 Sabinas Hidalgo Rodolfo Sucilla Barajas 0 0 0 3,250 3,2501107-1524 Salinas Victoria Myrna Janet Sánchez Cisneros 0 0 0 63,500 63,5001107-1525 Villaldama Sanjuanita Pérez Garza 0 0 0 7,500 7,500Total $ 54,000 $ 24,450 $ 49,535 $ 234,015 $ 362,000

Esta situación se observó en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015, además la cuenta por cobrar se incrementó un 70% en relación al ejercicio anterior.

Control Interno




RespuestaEn referencia a esta observación le enviamos la gestión del cobro realizado así como los oficios enviados a los planteles para el seguimiento de los adeudos, y los documentos enviados durante su revisión de los saldos ya sustentados, asimismo adjunto reportes de contabilidad de los planteles que ya saldaron adeudos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, toda vez que no mostró evidencia de las gestiones de cobranza recientes para recuperar los adeudos por concepto de renta de espacios para uso de cafetería en los planteles.

En su respuesta incluyó los auxiliares contables que reflejan los adeudos al 31 de diciembre de 2016, el pago de una mensualidad del plantel Pesquería (este importe no forma parte del saldo pendiente al cierre del ejercicio) y señalan que el plantel Linares cubrió su adeudo por $12,000 en 2017, pero no incluyen evidencia de los pagos realizados.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Recuperar los adeudos por concepto de renta de espacios para uso de cafetería de los planteles o en su caso ejercer las acciones legales para su recuperación.

Documentos por cobrar - Gobierno Estatal y Federal

10. En el proceso de revisión de cuentas por cobrar a Gobierno del Estado de Nuevo León al 31

de diciembre de 2016 por $346,203,223, que corresponden a las aportaciones del Gobierno Estatal y Federal en cumplimiento al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993, se observó que no se han recuperado los adeudos estatales por $323,583,784 con una antigüedad de hasta cuatro años y se integran como sigue:

Año del Importe adeudo

2013 $ 43,043,9122014 85,258,0962015 99,889,7562016 95,392,020




Año del Importeadeudo

Total $ 323,583,784

a) También se observó que no se han recuperado los adeudos federales por

$22,619,439 y que tienen una antigüedad de tres años las cuales se detallan a continuación:

Año del Importe adeudo

2014 $ 475,2192015 14,571,8922016 7,572,328Total $ 22,619,439

Esta situación se observó en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015.

Control InternoRespuestaLe anexamos los oficios de cobro y gestión de los recursos estatales y federales, lamentablemente no depende del Organismo que el Estado y la Federación Cumplan con sus obligaciones, le agregamos de igual manera la gestión realizada, solicitada por la Secretaría de la Función Pública del año 2016.

Las acciones a realizar para la solventación de esta observación, se encuentra fuera del marco de actuación del Organismo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente lo observado, toda vez que el Ente Público exhibió oficios donde solicita el pago de las aportaciones pendientes a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado; sin embargo, aún no ha sido recuperado el adeudo por $346,203,223.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones para la recuperación de los adeudos por aportaciones estatales y federales de ejercicios anteriores por $346,203,223 para dar cumplimiento al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios




Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, y establecer fechas compromiso conla Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para su pago.

Activo no circulante

Bienes muebles

11. En el ejercicio 2016 el Ente Público dio de baja diversos bienes del Activo no circulantepor $9,430,404, observando que incumplió con las disposiciones señaladas en el apartado "D.1.3 Disposición final y baja de bienes muebles" del "Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite el Registro y Control de los Inventarios de los Bienes Muebles e Inmuebles de los Entes Públicos", estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, y con el artículo 42 de la citada Ley de acuerdo a lo siguiente:

a) No se proporcionó el listado de bienes que integre la totalidad de las bajas por cada tipo de activo. La información que entregó el área de Contabilidad difiere de la información de Patrimonio, sin embargo, las cifras que presentaron ambos departamentos no coincide con el monto total de las bajas registradas en 2016.

b) No mostró evidencia del dictamen para determinar el destino final y baja de los bienes no útiles y, en su caso, llevar el control y registro de las partes reaprovechadas.

c) No realizó el programa anual para la disposición final de bienes previo dictamen de no utilidad.


NormativaRespuestaPara la solventación de esta observación, le comento que en su momento se entregaron en su momento a los auditores comisionados, los listados de las bajas autorizadas por la H. Junta Directiva, así mismo los reportes del destino final de los Bienes dados de baja, en referencia al programa anual, de la disposición final de bienes se envió oficio no. DAd-198/2017 de instrucción a la titular del Departamento de Patrimonio, para la realización del mismo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien es cierto que durante la revisión el Ente Público proporcionó el acta de la Junta Directiva donde se




autorizó la baja de activos, los reportes de Patrimonio con la relación de bienes dados debaja no integran la totalidad de los montos relacionados en la póliza de diario 1136 del 30 de noviembre de 2016 por $9,430,404 emitida por el área de Contabilidad; además, no proporcionó el dictamen para determinar el destino final de los bienes no útiles, ni el programa anual para la disposición final de bienes.


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

12. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Además, en el archivo de cálculo proporcionado por el Ente Público en el ejercicio 2016 no coincide el Monto Original de la Inversión (MOI) de los bienes muebles e inmuebles contra los registros contables.


Normativa

RespuestaLe informo que la depreciación se realiza de manera automática por el sistema de

contabilidad, y es registrada en la contabilidad, En el afán de cumplir con esta disposición el organismo se encuentra en el proceso de cotización del servicio de revaluación del activo y de los bienes inmuebles conforme a la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Se adjunta cotización del servicio.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien presentaron una propuesta para la elaboración del avalúo de inmuebles de sus planteles educativos, en el ejercicio 2016 no se realizó el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes).





PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo / Isssteleon

13. Derivado de la revisión de las cuentas por pagar al Instituto de Seguridad y ServiciosSociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) se observó que no hubo consistencia en el registro de las cuentas por pagar a Isssteleon en 2016, debido a que las retenciones quincenales a los empleados se contabilizaron como una cuenta por pagar y las aportaciones patronales no fueron provisionadas, en su lugar se registraron hasta no haber realizado el pago correspondiente, incumpliendo con lo señalado en el Capítulo IV Instructivo de Manejo de Cuentas del Plan de Cuentas de la Ley General de Contabilidad Gubernamental por lo que debieron registrarse ambos conceptos como una cuenta por pagar a Isssteleon.

Normativa

RespuestaSe anexa oficio no. DAd-197/2017 de instrucción a la Jefatura de Contabilidad y Finanzas, para que tome en cuenta las recomendaciones anteriores y durante el año 2017, el registro se lleve de acuerdo a la normativa señalada en su observación. Se anexa Oficio de Instrucción recibido

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, en el ejercicio 2016 no se realizó el registro de las cuotas y aportaciones de forma consistente, como una cuenta por pagar al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (lsssteleon), como lo establece el Capítulo IV Instructivo de Manejo de Cuentas del Plan de Cuentas de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




14. Al revisar los registros contables relativos a cuotas y aportaciones, y exámenes médicospor pagar al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) devengados, se observó que el Ente Público no realizó afectaciones a la contabilidad por $6,447,165 en el ejercicio 2016, incumpliendo lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

Cuenta Concepto Descripción Según recibos Según Diferenciade pago al contabilidad Isssteleon

2103-3005 Aportaciones al Isssteleon Cuotas y aportaciones $ 6,643,815 $ 212,410 6,431,4052104-0013 Isssteleon Exámenes médicos 15,760 0 15,760Total $ 6,659,575 $ 212,410 $ 6,447,165

a) Así también, derivado de la conciliación de las cuotas y aportaciones por pagar al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) se observó una diferencia entre los montos por pagar al 31 de diciembre de 2016 del Ente Público contra la cuenta por cobrar reportada por el Isssteleon como sigue:

Concepto Según recibos Según cifras Diferencia pendientes reportadas porde pago del el Isssteleon Ente Público

Cuotas y aportaciones [quincenas 22 a 24 de 2016] $ 6,643,815 $ 3,948,271 $ 2,695,544Exámenes médicos [quincenas 19 a 21 de 2016] 15,760 15,760 0Intereses [quincena 22 de 2016] 0 5,052 (5,052)Total $ 6,659,575 $ 3,969,083 $ 2,690,492

Financiera - Monto no solventado $6,447,165

RespuestaSe anexa oficio no. DAd-197/2017 de instrucción a la Jefatura de Contabilidad y Finanzas, para que tome en cuenta las recomendaciones anteriores y durante el año 2017, el registro se lleve de acuerdo a la normativa señalada en su observación. En cuanto a la diferencia presentada se informa que se originó por la cancelación de cheques esto derivado de la falta de liquides del Organismo al cierre del ejercicio.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, ya que, si bien el Ente Público presentó evidencia de medidas correctivas para el ejercicio 2017 al instruir al área de Contabilidad a realizar los registros de acuerdo a la normativa correspondiente, en el ejercicio 2016 no realizó los registros contables relativos a cuotas y aportaciones, y exámenes médicos por pagar al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (lsssteleon) devengados por $6,447,165.


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo / Retenciones de ISR

15. De la revisión de las retenciones y su entero al Servicio de Administración Tributaria porconcepto de Impuesto Sobre la Renta por salarios, asimilados a salarios y arrendamiento de inmuebles; se observaron pagos por $590,704 que corresponden a la actualización y recargos derivados de enterar en forma extemporánea el pago por concepto de Impuesto, incumpliendo con lo establecido en los artículos 96 primero y penúltimo párrafo y 106 primero y último párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y se integran como siguen:

Periodo de la Fecha Actualización Recargos Importe declaración de pago

dic-15 05-feb-16 $ 0 $ 107,262 $ 107,262ene-16 03-mar-16 0 20,667 20,667feb-16 06-jul-16 0 177,803 177,803mar-16 14-jul-16 0 76,445 76,445abr-16 15-jul-16 0 60,859 60,859may-16 15-jul-16 2,175 22,368 24,543jun-16 15-sep-16 17,234 72,517 89,751jul-16 15-sep-16 6,613 26,761 33,374Total $ 26,022 $ 564,682 $ 590,704

Económica - Monto no solventado $590,704

RespuestaEs de señalar que las principales fuentes de ingresos del Organismo son las aportaciones Federales y Estatales, por lo que el incumplimiento recurrente del Gobierno del Estado a lo pactado en los convenios de coordinación y de apoyo financiero de los últimos años, así como las reducciones presupuestales propuestas por la Federación, han afectado de




manera negativa la liquides del organismo, por tal motivo se observa dicho incumplimientode las obligaciones en tiempo y forma.

Por lo anterior, le anexamos los oficios de cobro y gestión de los recursos estatales y federales, ya que el organismo no conto en tiempo y forma con los recursos necesarios para la solventación de estos impuestos. Se anexan copia de los oficios de gestión 2016 y 2017.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien señalan en su respuesta: "...que las principales fuentes de ingresos del Organismo son las aportaciones Federales y Estatales, por lo que el incumplimiento recurrente del Gobierno del Estado a lo pactado en los convenios de coordinación y de apoyo financiero de los últimos años, así como las reducciones presupuestales propuestas por la Federación, han afectado de manera negativa la liquides del organismo, por tal motivo se observa dicho incumplimiento de las obligaciones en tiempo y forma", no exhibieron documentación que demuestre la falta de flujo de efectivo para su pago.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.


Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes y servicios

16. Derivado de la revisión de ingresos propios generados en los planteles y extensionesdel Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2016, se observó que los ingresos reportados en el Sistema Administrador de Ingresos (SAI) no están conciliados con los ingresos contabilizados por plantel, incumpliendo con lo establecido en el artículo 48 de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León.

a) Así como también, se observó que en la contabilidad del Ente Público no reportaron ingresos de certificación de estudios e ingresos varios en los planteles siguientes:




Normativa

Plantel

Extensión Gral.Bravo Extensión Villaldama Extensión Mina Extensión Hualahuises

Ingresos varios

X X X X

X

X

Certificación de estudios y diploma

RespuestaEn referencia a esta observación le comento que en el afán de corregir lo señalado, el Organismo se encuentra desarrollando un nuevo sistema de Ingresos, que permita realizar dicha conciliación, de igual manera le comento que se lleva a cabo la conciliación de Ingresos contra la contabilidad por plantel, de los cobros realizados, es decir los efectivamente cobrados, ya que se cargan automáticamente a la contabilidad, al extraer un lyout del banco, por lo que el margen de error es mínimo, el cual permitirá el cumplimiento a lo establecido en la LGCG. Se agrega la gestión realizada por la dirección administrativa y las respuestas recibidas hasta el momento.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien presentó el contrato modificatorio para el desarrollo web de un sistema de ingresos que deberá ser entregado el 20 de diciembre de 2017, durante el ejercicio 2016 no se pudo realizar la conciliación de los ingresos contables contra la información del sistema de cuentas por cobrar del Sistema Administrador de Ingresos, (SAI).

En relación a los ingresos varios y por certificación de estudios y diploma, no presentó información sobre los planteles señalados en la observación; en su lugar incluyeron en su respuesta aclaraciones de los planteles Lampazos, Bustamante y Abasolo por ingresos varios; y de Abasolo por concepto de certificación de estudios y diploma.


Recuperación de unidad

17. Derivado de la revisión de ingresos propios generados en los planteles y extensionesdel Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León durante el




ejercicio 2016, se observó una diferencia por $334,295 de ingresos que no fueron reportadosen la contabilidad, ni depositados en las cuentas bancarias propiedad del Ente Público por concepto de "recuperación de unidad".

La "recuperación de unidad" es el pago de derecho de evaluación para recuperación de asignatura no aprobada. Este concepto es uno de los más importantes de los ingresos propios del Ente Público, tiene un costo unitario de $25 por cada oportunidad adicional de derecho a examen.

El monto fue cuantificado en base al número de alumnos que recuperaron unidad por cada semestre y plantel de acuerdo al reporte generado por el área académica y/o escolar y archivo, se integra como sigue:

Plantel Recuperaciones Recuperaciones Total Costo Importe Ingresos Diferencia AGO - ENE 2017 FEB - JUL 2016 general unitario según reportados en

bases contabilidad de datos

Abasolo 141 121 262 $ 25 $ 6,550 $ 350 $ (6,200)Agualeguas 524 318 842 25 21,050 10,050 (11,000)Allende 335 312 647 25 16,175 41,925 25,750Apodaca 929 444 1,373 25 34,325 70,350 36,025Aramberri 207 98 305 25 7,625 23,050 15,425Bravo 140 181 321 25 8,025 3,925 (4,100)Bustamante 27 74 101 25 2,525 6,600 4,075Cadereyta Jiménez

804 339 1,143 25 28,575 27,100 (1,475)

El Carmen 205 98 303 25 7,575 11,400 3,825Escobedo 2,209 1,241 3,450 25 86,250 103,375 17,125Escobedo II 157 157 25 3,925 0 (3,925)Estanzuela 360 511 871 25 21,775 58,330 36,555Galeana 0 0 0 25 0 3,175 3,175García 943 590 1,533 25 38,325 54,750 16,425García II 476 336 812 25 20,300 47,075 26,775Hualahuises 177 232 409 25 10,225 2,100 (8,125)Iturbide 135 54 189 25 4,725 14,625 9,900Lampazos 21 31 52 25 1,300 4,200 2,900Linares 399 386 785 25 19,625 60,925 41,300Los Ramones

67 151 218 25 5,450 11,025 5,575

Marín 853 439 1,292 25 32,300 51,200 18,900Mier y Noriega

79 30 109 25 2,725 8,600 5,875

Mina 188 123 311 25 7,775 175 (7,600)Pesquería 310 248 558 25 13,950 31,100 17,150Raíces 62 23 85 25 2,125 0 (2,125)Rayones 98 314 412 25 10,300 33,525 23,225




Plantel Recuperaciones AGO - ENE 2017

Recuperaciones FEB - JUL 2016

Total general

Costo unitario

Importe según bases

de datos

Ingresos reportados en contabilidad

Diferencia

Sabinas Hidalgo

554 445 999 25 24,975 40,800 15,825

Salinas Victoria

187 310 497 25 12,425 32,950 20,525

Santa Catarina

105 105 25 2,625 0 (2,625)

Villaldama 32 35 67 25 1,675 1,625 (50)Zaragoza 97 81 178 25 4,450 14,400 9,950Zuazua 789 583 1,372 25 34,300 59,540 25,240Total 11,610 8,148 19,758 $ $ 493,950 $ 828,245 $ 334,295

Esta situación fue reportada al Ente Público, en su respuesta al requerimento no mostró evidencia de las acciones empleadas para su recuperación; señalan que solamente se debió tomar en cuenta la información del semestre febrero-julio 2016 y anteriores, sin embargo el comparativo se hace en función de los ciclos escolares vigentes.


RespuestaEn cuanto a esta observación le comento que con el fin de respetar el Artículo 3o. de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que a la letra señala "Toda persona tiene derecho a recibir educación. El Estado -Federación, Estados, Ciudad de México y Municipios-, impartirá educación preescolar, primaria, secundaria y media superior. La educación preescolar, primaria y secundaria conforman la educación básica; ésta y la media superior serán obligatorias.

El Estado garantizará la calidad en la educación obligatoria de manera que los materiales y métodos educativos, la organización escolar, la infraestructura educativa y la idoneidad de los docentes y los directivos garanticen el máximo logro de aprendizaje de los educandos. Así mismo la Fracción IV, del artículo 3, que menciona, "Toda la educación que el Estado imparta será gratuita".

Así mismo al artículo 5, de la Ley de Educación del Estado la cual señala:

Toda Educación que imparta el Estado será:

III.- Se prohíbe a todo el personal de las escuelas públicas, donde se imparta la educación preescolar, primaria, secundaria y media superior, imponer a los padres, madres de familia o tutores de los educandos, el pago de cualquier contraprestación o cuota obligatoria que impida o condicione la prestación del servicio educativo a los educandos. En ningún caso se podrá condicionar la inscripción, el acceso a la escuela, la aplicación de evaluaciones o exámenes, la entrega de documentación a los educandos, o que afecte




en cualquier sentido la igualdad en el trato a los educandos, al pago de contraprestación alguna.

De igual manera le comento que se envió un memorándum a los directores de los planteles solicitando, sea enviado a la brevedad posible el formato de control de adeudos por el concepto recuperación de unidad del año 2016.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, toda vez que el Ente Público instruyó a los directores de los planteles para que realicen el formato de control de adeudos con el fin aclarar las variaciones, sin embargo, no se aclararon las diferencias detectadas por lo que persiste la observación de acuerdo a lo siguiente:

De las diferencias identificadas como negativas en la observación, se concluye que durante el ejercicio 2016, el área académica y/o escolar determinó recuperaciones por $92,550 y comparada con las cifras registradas en el área de contabilidad de $45,325 resulta una diferencia de $(47,225), por lo que el Ente Público no proporcionó documentación y explicación del origen de los ingresos no reportados como sigue:

Plantel . RecuperacionesAGO - ENE 2017 Recuperaciones

FEB - JUL 2016Total

generalCosto

unitarioImporte según bases

de datos


Diferencia

Agualeguas 524 318 842 $ 25 $ 21,050 $ 10,050 $ (11,000)Hualahuises 177 232 409 25 10,225 2,100 (8,125)Mina 188 123 311 25 7,775 175 (7,600)Abasolo 141 121 262 25 6,550 350 (6,200)Bravo 140 181 321 25 8,025 3,925 (4,100)Escobedo II 157 0 157 25 3,925 0 (3,925)Santa Catarina

105 0 105 25 2,625 0 (2,625)

Raíces 62 23 85 25 2,125 0 (2,125)Cadereyta Jiménez

804 339 1,143 25 28,575 27,100 (1,475)

Villaldama 32 35 67 25 1,675 1,625 (50)Total 2,330 1,372 3,702 $ $ 92,550 $ 45,325 $ (47,225)

De las diferencias identificadas como positivas en la observación, se concluye que durante el ejercicio 2016, el área académica y/o escolar determinó recuperaciones por $401,400 y comparada con las cifras registradas en el área de contabilidad de $782,920 resulta




una diferencia de $381,520, por lo que el Ente Público no proporcionó documentación y explicación del origen de los ingresos registrados de más como sigue:

Plantel . RecuperacionesAGO - ENE 2017 Recuperaciones

FEB - JUL 2016Total

generalCosto


de datos


Diferencia

Linares 399 386 785 $ 25 $ 19,625 $ 60,925 $ 41,300Estanzuela 360 511 871 25 21,775 58,330 36,555Apodaca 929 444 1,373 25 34,325 70,350 36,025García II 476 336 812 25 20,300 47,075 26,775Allende 335 312 647 25 16,175 41,925 25,750Zuazua 789 583 1,372 25 34,300 59,540 25,240Rayones 98 314 412 25 10,300 33,525 23,225Salinas Victoria

187 310 497 25 12,425 32,950 20,525

Marín 853 439 1,292 25 32,300 51,200 18,900Pesquería 310 248 558 25 13,950 31,100 17,150Escobedo 2,209 1,241 3,450 25 86,250 103,375 17,125García 943 590 1,533 25 38,325 54,750 16,425Sabinas Hidalgo

554 445 999 25 24,975 40,800 15,825

Aramberri 207 98 305 25 7,625 23,050 15,425Zaragoza 97 81 178 25 4,450 14,400 9,950Iturbide 135 54 189 25 4,725 14,625 9,900Mier y Noriega

79 30 109 25 2,725 8,600 5,875

Los Ramones

67 151 218 25 5,450 11,025 5,575

Bustamante 27 74 101 25 2,525 6,600 4,075El Carmen 205 98 303 25 7,575 11,400 3,825Galeana 0 0 0 25 0 3,175 3,175Lampazos 21 31 52 25 1,300 4,200 2,900Total 9,280 6,776 16,056 $ $ 401,400 $ 782,920 $ 381,520



Regularización de materia

18. Derivado de la revisión de ingresos propios generados en los planteles y extensionesdel Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2016, se observó una diferencia por $90,585 de ingresos que no fueron reportados




en la contabilidad, ni depositados en las cuentas bancarias propiedad del Ente Público porconcepto de "regularización de materia".

La "regularización de materia" es el pago de derecho de evaluación para regularización de asignatura no aprobada. Este concepto es uno de los más importantes de los ingresos propios del Ente Público, tiene un costo unitario de $80.

El monto fue cuantificado en base al número de alumnos que regularizaron materias por cada semestre y plantel de acuerdo al reporte generado por el área académica y/o escolar y archivo, se integra como sigue:

Plantel. Regularizaciones Regularizaciones Total Costo Importe Ingresos Diferencia AGO - ENE 2017 FEB - JUL 2016 general unitario según reportados en


Abasolo 0 0 0 $ 80 $ 0 $ 0 $ 0Agualeguas 97 88 185 80 14,800 0 (14,800)Allende 166 220 386 80 30,880 54,800 23,920Apodaca 315 292 607 80 48,560 40,800 (7,760)Aramberri 75 12 87 80 6,960 8,000 1,040Bravo 179 1 180 80 14,400 0 (14,400)Bustamante 5 21 26 80 2,080 800 (1,280)Cadereyta Jiménez

338 238 576 80 46,080 17,360 (28,720)

El Carmen

90 58 148 80 11,840 6,480 (5,360)

Escobedo 254 230 484 80 38,720 83,920 45,200Escobedo II

103 0 103 80 8,240 0 (8,240)

Estanzuela 136 207 343 80 27,440 63,440 36,000Galeana 0 0 0 80 0 0 0García 248 215 463 80 37,040 68,950 31,910García II

135 93 228 80 18,240 35,280 17,040

Hualahuises 55 123 178 80 14,240 720 (13,520)Iturbide 15 19 34 80 2,720 4,880 2,160Lampazos 1 3 4 80 320 800 480Linares 106 95 201 80 16,080 30,740 14,660Los Ramones

60 100 160 80 12,800 5,920 (6,880)

Marín 347 170 517 80 41,360 24,640 (16,720)Mier yNoriega

16 17 33 80 2,640 4,800 2,160

Mina 11 18 29 80 2,320 0 (2,320)Pesquería 51 115 166 80 13,280 11,280 (2,000)Raíces 7 0 7 80 560 0 (560)Rayones 13 68 81 80 6,480 8,880 2,400




Plantel. Regularizaciones AGO - ENE 2017

Regularizaciones FEB - JUL 2016

Total general

Costo unitario

Importe según bases

de datos


Diferencia

Sabinas 241 226 467 80 37,360 61,215 23,855HidalgoSalinas 63 116 179 80 14,320 24,160 9,840VictoriaSanta 48 0 48 80 3,840 0 (3,840)CatarinaVillaldama 0 11 11 80 880 2,880 2,000Zaragoza 13 20 33 80 2,640 6,160 3,520Zuazua 109 248 357 80 28,560 29,360 800Total 3,297 3,024 6,321 $ $ 505,680 $ 596,265 $ 90,585

Esta situación fue reportada al Ente Público, en su respuesta al requerimento no mostró evidencia de las acciones empleadas para su recuperación; señalan que solamente se debió tomar en cuenta la información del semestre febrero-julio 2016 y anteriores, sin embargo el comparativo se hace en función de los ciclos escolares vigentes.


RespuestaEn cuanto a esta observación le comento que con el fin de respetar el Artículo 3o. de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, que a la letra señala "Toda persona tiene derecho a recibir educación. El Estado -Federación, Estados, Ciudad de México y Municipios-, impartirá educación preescolar, primaria, secundaria y media superior. La educación preescolar, primaria y secundaria conforman la educación básica; ésta y la media superior serán obligatorias.

El Estado garantizará la calidad en la educación obligatoria de manera que los materiales y métodos educativos, la organización escolar, la infraestructura educativa y la idoneidad de los docentes y los directivos garanticen el máximo logro de aprendizaje de los educandos. Así mismo la Fracción IV, del artículo 3, que menciona, "Toda la educación que el Estado imparta será gratuita".

Así mismo al artículo 5, de la Ley de Educación del Estado la cual señala:

Toda Educación que imparta el Estado será:

III.- Se prohíbe a todo el personal de las escuelas públicas, donde se imparta la educación preescolar, primaria, secundaria y media superior, imponer a los padres, madres de familia o tutores de los educandos, el pago de cualquier contraprestación o cuota obligatoria que impida o condicione la prestación del servicio educativo a los educandos. En ningún caso se podrá condicionar la inscripción, el acceso a la escuela, la aplicación de evaluaciones o exámenes, la entrega de documentación a los educandos, o que afecte




en cualquier sentido la igualdad en el trato a los educandos, al pago de contraprestación alguna.

De igual manera le comento que se envió un memorándum a los directores de los planteles solicitando, sea enviado a la brevedad posible el formato de control de adeudos por el concepto regularización de materia del año 2016.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, toda vez que el Ente Público instruyó a los directores de los planteles para que realicen el formato de control de adeudos con el fin aclarar las variaciones, sin embargo, no se aclararon las diferencias detectadas por lo que persiste la observación de acuerdo a lo siguiente:

De las diferencias identificadas como negativas en la observación, se concluye que durante el ejercicio 2016, el área académica y/o escolar determinó regularizaciones por $234,400 y comparada con las cifras registradas en el área de contabilidad de $108,000 resulta una diferencia de $(126,400), por lo que el Ente Público no proporcionó documentación y explicación del origen de los ingresos no reportados como sigue:

Plantel . RegularizaciónAGO - ENE 2017 Regularización

FEB - JUL 2016Total

generalCosto


de datos


Diferencia

Cadereyta Jiménez 338 238 576 $ 80 $ 46,080 $ 17,360 $ (28,720)

Marín 347 170 517 80 41,360 24,640 (16,720)Agualeguas 97 88 185 80 14,800 0 (14,800)Bravo 179 1 180 80 14,400 0 (14,400)Hualahuises 55 123 178 80 14,240 720 (13,520)Escobedo II 103 0 103 80 8,240 0 (8,240)Apodaca 315 292 607 80 48,560 40,800 (7,760)Los Ramones

60 100 160 80 12,800 5,920 (6,880)

El Carmen 90 58 148 80 11,840 6,480 (5,360)Santa Catarina

48 0 48 80 3,840 0 (3,840)

Mina 11 18 29 80 2,320 0 (2,320)Pesquería 51 115 166 80 13,280 11,280 (2,000)Bustamante 5 21 26 80 2,080 800 (1,280)Raíces 7 0 7 80 560 0 (560)Total 1,706 1,224 2,930 $ $ 234,400 $ 108,000 $ (126,400)




De las diferencias identificadas como positivas en la observación, se concluye que duranteel ejercicio 2016, el área académica y/o escolar determinó regularizaciones por $271,280 y comparada con las cifras registradas en el área de contabilidad de $488,265 resulta una diferencia de $216,985, por lo que el Ente Público no proporcionó documentación y explicación del origen de los ingresos registrados de más como sigue:

Plantel . Regularización Regularización Total Costo Importe Ingresos Diferencia AGO - ENE 2017 FEB - JUL 2016 general unitario según reportados en


Escobedo 254 230 484 $ 80 $ 38,720 $ 83,920 $ 45,200Estanzuela 136 207 343 80 27,440 63,440 36,000Garcia 248 215 463 80 37,040 68,950 31,910Allende 166 220 386 80 30,880 54,800 23,920Sabinas Hidalgo

241 226 467 80 37,360 61,215 23,855

Garcia II 135 93 228 80 18,240 35,280 17,040Linares 106 95 201 80 16,080 30,740 14,660Salinas Victoria

63 116 179 80 14,320 24,160 9,840

Zaragoza 13 20 33 80 2,640 6,160 3,520Rayones 13 68 81 80 6,480 8,880 2,400Iturbide 15 19 34 80 2,720 4,880 2,160Mier y Noriega

16 17 33 80 2,640 4,800 2,160

Villaldama 0 11 11 80 880 2,880 2,000Aramberri 75 12 87 80 6,960 8,000 1,040Zuazua 109 248 357 80 28,560 29,360 800Lampazos 1 3 4 80 320 800 480Total 1,591 1,800 3,391 $ $ 271,280 $ 488,265 $ 216,985



Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

19. El Ente Público recibe aportaciones del Gobierno Estatal y Federal en cumplimiento alConvenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León de fecha 18 de agosto de 1993.

Al revisar el registro contable de las aportaciones de acuerdo al convenio, se verificó que lo hicieron por $162,173,072 en ambos casos, y el documento estipula cantidades




diferentes, $ 161,428,759 para el Estado y $ 162,173,072 para la Federación; además enlo relativo a ingresos devengados, se observó que el Ente Público, realizó afectaciones a la contabilidad por aportaciones estatales en exceso por $744,313 en el ejercicio 2016, incumpliendo lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

Concepto Importe Importe Diferencia registrado en segúncontabilidad Convenio

2016

Aportaciones Estatales 162,173,072 $ 161,428,759 $ 744,313Aportaciones Federales 162,173,072 162,173,072 0Total 324,346,144 $ 323,601,831 $ 744,313


RespuestaEn referencia a la anterior observación le informo que se registró de esa manera ya que era la cantidad original solicitada, le comento que se realizó el ajuste de correspondiente contabilidad realizado para la solventación. Anexo copia de la póliza de diario con el ajuste realizado.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, ya que, si bien el Ente Público presentó evidencia de medidas correctivas al realizar un asiento de ajuste, sin embargo, los saldos presentados en los Estados Financieros al cierre del ejercicio 2016 en cuentas por cobrar e ingresos por aportaciones no son correctos.





GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

20. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público adquirió bienes observando lo siguiente:

Consecutivo Proveedor Concepto Importe con . Incumplimientos NotasIVA incluido

1 VHV Audiovisual, S.A. de C.V. Equipo de cómputo 442,685 a]2 Inteligencia Aplicada en Servicio de vigilancia en oficinas 1,294,154 a] 2.1

Protección Ejecutiva, S.A. de centrales y planteles C.V.

3 Quiroz Rodríguez Moreno y Servicios de soporte y asesoría 139,200 a] y b]Asociados, S.C. de Contabilidad Gubernamental

por un pago mensual de$30,000 más IVA con vigencia del 27 de septiembre de 2016 hasta 30 días posteriores al cierre de los registros contables correspondientes al mes de diciembre de 2016. [3 meses de2016 y 1 mes de 2017].

4 Limpieza y Logística Aplicada, Servicio de limpieza en oficinas 315,172 a]S.A. de C.V. administrativas y planteles de

junio a diciembre de 2016.Total $ 2,191,211

a) No se proporcionó documentación (que conforme al procedimiento de contratación en su caso se haya seguido, puede consistir en: bases, de convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores), que acredite que la selección de este, estuvo precedida por alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella relacionada con la planeación, adjudicación y contratación de la referida adquisición y servicio, que conforme a la citada Ley consta, entre otra en 1) programa anual de adquisiciones, arrendamientos y servicios, 2) investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, o servicios, 3) garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente, 4) cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes 5) contrato en el que se establezcan las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, penalizaciones




para el caso de incumplimiento, monto a pagar, y 6) otros, incumpliéndose con lodispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 10, 26, 41 y 43 de la referida Ley de Adquisiciones, 42 al 45, y 83 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

b) El Ente Público no presentó evidencia del servicio recibido, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Notas:

2.1 Hay un contrato que abarca cinco meses y un modificatorio por un mes más; no mostraron evidencia del procedimiento de adjudicación empleado; debieron considerar el servicio de vigilancia de todo el ejercicio 2016.

NormativaRespuesta1.- VHV Audiovisual, SA de CV:

La asignación correspondiente al Equipamiento del Laboratorio de Idiomas del Plantel de Allende, se efectuó mediante el procedimiento establecido en el artículo 5 fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León del año 2016, Se anexan el contrato y las cotizaciones de cuando menos tres proveedores.

2.- Inteligencia Aplicada en Protección Ejecutiva SA de CV

La asignación correspondiente al servicio de seguridad y vigilancia, se efectuó mediante el procedimiento establecido en el artículo 5 fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León del año 2016, Se anexan los contratos y las cotizaciones de cuando menos tres proveedores. Como ya es de su conocimiento el Organismo, ha estado sufriendo falta de liquides por lo que se consideró prudente no comprometer el recurso disponible para el pago de la obligaciones del capítulo 1000.

3.- Quiroz Rodríguez Moreno y Asociados SC

La asignación correspondiente al servicio en la implementación y registro de transacciones financieras del organismo, se efectuó mediante el procedimiento establecido en el artículo 5 fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León del año 2016, Se anexan las cotizaciones de cuando menos tres proveedores, adicionalmente se incluye un CD con dos




carpetas de Outlook con correos electrónicos y documentos derivados de la interrelaciónde entre el proveedor y el servidor público designado como enlace del proyecto, aunado a lo anterior se pone a disposición de la ASENL, la creación de un usuario de consulta en el Sistema de Contabilidad con la finalidad de constatar las cargas realizadas.

4.- Limpieza y Logística Aplicada SA de CV

La asignación correspondiente al servicio de limpieza, se efectuó mediante el procedimiento establecido en el artículo 5 fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León del año 2016, Se anexan contrato y las cotizaciones de cuando menos tres proveedores.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa el punto 3 inciso a) al exhibir la cotización del servicio de soporte y asesoría de Contabilidad Gubernamental; y solventa el punto 4, toda vez que exhibió tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación respecto de la contratación del servicio de limpieza.

No solventa lo siguiente:

El punto 1, al no contar con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación respecto de la contratación del proveedor Servidinámica VHV Audiovisual, S.A. de C.V., incumpliendo lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. El Ente Público exhibió cuatro cotizaciones que no cumplen con las mismas condiciones solicitadas en el anexo técnico.

El punto 2, el Ente Público exhibió tres cotizaciones que no cumplen con las mismas condiciones, además, el monto pagado por el servicio de vigilancia en el ejercicio 2016 excede los montos para la adjudicación mediante este procedimiento; y queda comprendido en el procedimiento de invitación restringida de acuerdo a lo establecido en el artículo 25 fracción II de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

El punto 3 inciso b) no solventa, toda vez que el archivo "indetec Archivo de datos de Outlook (.pst)" presentado en disco compacto no pudo ser validado.





6

l

0

Servicios personales

21. En la revisión de los pagos por finiquitos y liquidaciones laborales, se observó lo siguiente:

a) La C. Feliciana Colmenero Alonzo renunció voluntariamente a su empleo al contar con 13 años de antigüedad, recibiendo indebidamente un pago de prima de antigüedad por $7,976, toda vez que al momento de su retiro tenía menos de 15 años de antigüedad, incumpliendo con lo señalado en el artículo 162 de la Ley Federal del Trabajo (LFT) con relación a los artículos 485 y 486 de la citada Ley.

Número de Nombre del empleado Forma de terminación laboral Fecha Fecha Antigüedad en Prima de empleado de alta de baja años (completos) antigüedad

pagada

865 Feliciana Colmenero Alonzo Renuncia voluntaria 16-may-03 31-oct-16 13 $ 7,9

b) El C. Carlos Edgar Mayo Suárez renunció voluntariamente a su empleo recibiendo indebidamente el pago de tres meses de sueldo por $47,433 y 20 días por año trabajado por $105,406, dando un total de $152,839, estos importes le corresponderían si hubiera sido indemnizado, de conformidad con lo establecido en el artículo 50, fracción III y II de la Ley Federal del Trabajo, respectivamente. En la solicitud de aclaración de diferencias el Ente Público declaró que se trataba de un finiquito laboral, pero tenemos la carta de renuncia del empleado, por lo que la observación persiste en los términos señalados. Se integra como sigue:

Número de Nombre del empleado Fecha Fecha Sueldo 3 meses 20 días por Pago por empleado de alta de baja diario de año trabajado renuncia

sueldo

1211 Carlos Edgar Mayo Suárez 19-may-06 31-may-16 527 $ 47,433 $ 105,406 $ 40,800

c) Del personal que fue despedido se observan pagos en exceso por un monto total de $747,045, derivados del pago indebido de los conceptos "pago por renuncia" que corresponde a una gratificación que se otorga únicamente al personal que renuncia voluntariamente por $672,097, y gratificación por finiquito laboral por $74,948, se integra como sigue:

Número de Nombre del empleado Fecha Fecha Sueldo 3 meses 20 días por Pago por Gratificación empleado de alta de baja diario de sueldo año trabajado renuncia finiquito labora

820 Elvia Cervantes Cantú

16-oct-02 15-jun-16 530 $ 47,713 $ 137,839 $ 65,500 $




Número de empleado

Nombre del empleado Fecha de alta

Fecha de baja

Sueldo diario

3 meses de sueldo

20 días por año trabajado

Pago por renuncia

Gratificación finiquito laboral

8 Héctor Pedro Rios 01-sep-94 15-abr-16 1,183 106,447 496,751 280,897 0González

1240 María Trinidad 16-sep-06 15-abr-16 527 47,433 94,865 68,964 0Hernández Galván

2 Yazmin Rodríguez 01-dic-93 31-may-16 527 47,433 231,893 256,736 36,800González

1103 Jesús Maldonado 01-feb-05 15-abr-16 527 47,433 115,947 0 15,810Martínez

2180 Victoriana Villanueva 01-nov-12 20-may-16 2,234 201,045 134,030 0 22,338Zapata

Total $ 497,504 $ 1,211,325 $ 672,097 $ 74,948


RespuestaDe los pagos por finiquitos y liquidaciones laborales, es de señalar lo siguiente:

a)En el caso de Feliciana Colmenero se le otorgo por acuerdo de ambas partes la prima de antigüedad al 35%, dado a la negociación de su "Retiro Voluntario" (renuncia) ante el tribunal de Arbitraje del Estado.

b)Al empleado Carlos Edgar Mayo se le comunico que ya no prestaría más sus servicios en la institución y para garantizar que no tomaría acciones legales en contra del CECYTENL, mientras se llevaban a cabo los tramites los necesarios para realizar su finiquito, se le solicito que presentara su renuncia de forma voluntaria simplemente como garantía, siendo que en realidad fue despedido. En cuanto al pago por renuncia, se encuentra contemplado en el artículo 44 del contrato colectivo de trabajo del CECyTENL.

c)Del personal que fue despedido, a estos empleados se les otorgó el concepto de "Pago por Renuncia" ya que esta prestación está sujeta a la suficiencia presupuestal financiera del organismo, tal como lo contempla el artículo 44 del contrato colectivo de trabajo y de las gratificaciones por finiquitos, son salarios que devengaron los trabajadores y no les fueron remunerados, o fueron convenidos para que se efectuara su liquidación.

Se incluye en el dispositivo USB la carpeta anexo XVI, la cual contiene el Contrato Colectivo de Trabajo vigente.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, toda vez que justificó la terminación laboral de Feliciana Colmenero Alonzo y Carlos Edgar Mayo Suárez, así como el pago por la terminación de los efectos del nombramiento (pago por renuncia) señalado en el inciso c) por $672,097.




Lo no solventado corresponde al pago de la "gratificación finiquito laboral" por $74,948, todavez que en su respuesta señalan que se trata de salarios devengados que no les fueron remunerados, sin embargo, no presentó documentación que justifique su pago.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.


22. Durante el proceso de la auditoría del ejercicio 2016, se observó que el Colegio de EstudiosCientíficos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León cuenta con personal que desempeñó más de un empleo, originando el pago de percepciones por un valor de $11,305,347, ya que fueron detectados empleados que laboran en otras Dependencias u Organismos del Gobierno del Estrado de Nuevo León, según las nóminas de estos Entes, sin acreditar la compatibilidad de los horarios. A continuación se muestra su integración:

Número . RFC Percepciones Dependencia

1 GASC690213CE6 $ 200,971 Poder Ejecutivo - Magisterio2 TOPJ651028TF1 187,273 Poder Ejecutivo - Magisterio3 GALF7109158R7 167,813 Poder Ejecutivo - Magisterio4 OOGM631219UP5 159,576 Poder Ejecutivo - Magisterio5 BARM610420V74 148,765 Poder Ejecutivo - Magisterio6 GURM751215N15 144,488 Poder Ejecutivo - Magisterio7 COOR411025R44 134,031 Poder Ejecutivo - Magisterio8 TOOR500911FBA 132,911 Poder Ejecutivo - Magisterio9 GAGO770729JH4 126,879 Poder Ejecutivo - Magisterio10 TOFE720902JH5 122,447 Poder Ejecutivo - Magisterio11 HEZO651001RVA 118,495 Poder Ejecutivo - Magisterio12 CAAD550823TSA 107,719 Poder Ejecutivo - Magisterio13 VIRJ550715K43 107,719 Poder Ejecutivo - Magisterio14 GOVR5601204D0 107,602 Poder Ejecutivo - Magisterio15 GOBJ540717SR8 105,901 Poder Ejecutivo - Magisterio16 ROCA800803NS0 104,927 Poder Ejecutivo - Magisterio17 MADJ530926BEO 103,923 Poder Ejecutivo - Magisterio18 TESL590304C61 103,237 Poder Ejecutivo - Magisterio19 AUSI550616CY8 102,636 Poder Ejecutivo - Magisterio20 MELA751224VA7 95,117 Poder Ejecutivo - Magisterio21 LUVR660227MA3 90,349 Poder Ejecutivo - Magisterio22 MAMP611231PH2 83,357 Poder Ejecutivo - Magisterio23 TEVM780615U32 83,133 Poder Ejecutivo - Magisterio




Número . RFC Percepciones Dependencia24 AEAN830820PC8 78,028 Poder Ejecutivo - Magisterio25 AAHR740531GW4 73,452 Poder Ejecutivo - Magisterio26 TOAP740310GZ0 71,326 Poder Ejecutivo - Magisterio27 MAAH640609GV1 70,798 Poder Ejecutivo - Magisterio28 GUSS540306Q40 69,032 Poder Ejecutivo - Magisterio29 GOCE631230F92 63,782 Poder Ejecutivo - Magisterio30 ROGR660511I34 60,168 Poder Ejecutivo - Magisterio31 LEBR800805KA5 59,182 Poder Ejecutivo - Magisterio32 MOMI5407314I5 57,594 Poder Ejecutivo - Magisterio33 RORA640531P88 57,149 Poder Ejecutivo - Magisterio34 PAGA8202256H8 56,943 Poder Ejecutivo - Magisterio35 ROLL6007086V5 56,102 Poder Ejecutivo - Magisterio36 EUMA781016UU7 54,445 Poder Ejecutivo - Magisterio37 MANJ620723G62 54,179 Poder Ejecutivo - Magisterio38 SARC5401301Z2 52,559 Poder Ejecutivo - Magisterio39 GAGA650801K98 52,077 Poder Ejecutivo - Magisterio40 LORN6611248T6 51,044 Poder Ejecutivo - Magisterio41 ROSF630803HK2 48,054 Poder Ejecutivo - Magisterio42 MOGA590729J84 47,532 Poder Ejecutivo - Magisterio43 ROGA890412KW7 47,344 Poder Ejecutivo - Magisterio44 AAMW841121SU9 44,479 Poder Ejecutivo - Magisterio45 FODM550401TN4 43,391 Poder Ejecutivo - Magisterio46 GOBM7401134W0 41,878 Poder Ejecutivo - Magisterio47 SAMD780907C59 41,207 Poder Ejecutivo - Magisterio48 GABL7001032N0 40,784 Poder Ejecutivo - Magisterio49 VEGA800918ST7 40,481 Poder Ejecutivo - Magisterio50 MIAI7106097K5 40,170 Poder Ejecutivo - Magisterio51 IAMM7505086NO 38,535 Poder Ejecutivo - Magisterio52 VASL790327KM4 37,866 Poder Ejecutivo - Magisterio53 GUSC731003HD8 36,688 Poder Ejecutivo - Magisterio54 VISJ750511L15 35,463 Poder Ejecutivo - Magisterio55 EAEF681026RY5 33,701 Poder Ejecutivo - Magisterio56 MICJ850827HM5 32,833 Poder Ejecutivo - Magisterio57 CUHJ590701R62 32,245 Poder Ejecutivo - Magisterio58 RETR6005317Y6 31,031 Poder Ejecutivo - Magisterio59 GOCT561015IH2 30,504 Poder Ejecutivo - Magisterio60 LORV9012083U4 30,044 Poder Ejecutivo - Magisterio61 GOAL781023DE5 29,627 Poder Ejecutivo - Magisterio62 SAGC600912HL5 28,107 Poder Ejecutivo - Magisterio63 CAPM880323BI7 27,191 Poder Ejecutivo - Magisterio64 LOBL690825AG7 26,882 Poder Ejecutivo - Magisterio




Número . RFC Percepciones Dependencia65 MORS631108C85 26,488 Poder Ejecutivo - Magisterio66 MEPM630905E36 25,910 Poder Ejecutivo - Magisterio67 GOGR730314U56 24,785 Poder Ejecutivo - Magisterio68 EASV861215J71 24,667 Poder Ejecutivo - Magisterio69 RIPG700101CP1 23,831 Poder Ejecutivo - Magisterio70 AISJ600902IN7 22,777 Poder Ejecutivo - Magisterio71 CAGM730314J70 19,271 Poder Ejecutivo - Magisterio72 LUAL570701735 18,873 Poder Ejecutivo - Magisterio73 CEAJ581224TQ2 18,016 Poder Ejecutivo - Magisterio74 GARB721109JM4 17,511 Poder Ejecutivo - Magisterio75 GAHJ930308D70 17,466 Poder Ejecutivo - Magisterio76 GAMN791028C2A 17,049 Poder Ejecutivo - Magisterio77 GARF830222TR9 15,962 Poder Ejecutivo - Magisterio78 CALO800903DA3 15,811 Poder Ejecutivo - Magisterio79 ZASV600728557 15,799 Poder Ejecutivo - Magisterio80 NAAG860609T32 14,075 Poder Ejecutivo - Magisterio81 MUTN610319D40 11,986 Poder Ejecutivo - Magisterio82 OOGJ860403EL1 10,205 Poder Ejecutivo - Magisterio83 AURI81072488A 9,205 Poder Ejecutivo - Magisterio84 HETR761004FWA 7,237 Poder Ejecutivo - Magisterio85 GODM590116946 7,205 Poder Ejecutivo - Magisterio86 BOSA681116CS6 6,900 Poder Ejecutivo - Magisterio1 GOBP640907QUA 154,614 Servicios de Salud de Nuevo León2 IAVC630607M94 101,492 Servicios de Salud de Nuevo León3 REEM740123B64 39,940 Servicios de Salud de Nuevo León4 CAES910117PH8 22,362 Servicios de Salud de Nuevo León1 MEGJ601227HVA 203,124 Universidad Autónoma de Nuevo León2 DIGO541012IV8 153,569 Universidad Autónoma de Nuevo León3 PAGR551031QW5 151,855 Universidad Autónoma de Nuevo León4 TATM740506DQ7 144,487 Universidad Autónoma de Nuevo León5 AURH741210HL7 132,309 Universidad Autónoma de Nuevo León6 RELR500401SM7 125,962 Universidad Autónoma de Nuevo León7 SARA781202741 116,398 Universidad Autónoma de Nuevo León8 SAGL770618879 105,940 Universidad Autónoma de Nuevo León9 AAHR740531GW4 73,452 Universidad Autónoma de Nuevo León10 BARA730416F10 73,024 Universidad Autónoma de Nuevo León11 CAGR621023GU5 68,546 Universidad Autónoma de Nuevo León12 OUSE880425TD1 49,142 Universidad Autónoma de Nuevo León13 SEGO861222RI6 34,400 Universidad Autónoma de Nuevo León14 ROSR790829NS9 30,967 Universidad Autónoma de Nuevo León15 AAGA6908054I2 30,000 Universidad Autónoma de Nuevo León




Número . RFC Percepciones Dependencia16 HEPU840319CH3 29,705 Universidad Autónoma de Nuevo León17 ROAS7308123L2 24,539 Universidad Autónoma de Nuevo León18 MOLC750501RZ2 23,283 Universidad Autónoma de Nuevo León19 GUVP870529T18 21,464 Universidad Autónoma de Nuevo León20 MACS671104GM8 18,585 Universidad Autónoma de Nuevo León1 CAVJ580310V77 1,659,143 Universidad Autónoma de Nuevo León2 GUMS520918RV7 763,595 Universidad Autónoma de Nuevo León3 MARE700118CK9 680,077 Universidad Autónoma de Nuevo León4 GASD5402263V6 543,123 Universidad Autónoma de Nuevo León5 CATR740118TAA 328,581 Universidad Autónoma de Nuevo León6 BAFJ781220CG5 137,371 Universidad Autónoma de Nuevo León7 HEAC881205ID6 130,103 Universidad Autónoma de Nuevo LeónTotal $ 11,305,347

Económica - Monto no solventado $9,436,265

RespuestaEl CECYTENL, cuenta con los controles de asistencia implementados en las oficinas centrales, así como en todos los planteles, estos últimos son los encargados de realizar las actividades de verificación del personal docente y administrativo, remitiendo a la Jefatura de Recursos Humanos, el informe quincenal con las incidencias de cada plantel, por lo que en caso de haber retrasos, ausencias o hechos de abandono del lugar de trabajo, estas acusan la disminución de las percepciones de los sujetos infractores.

En vista de lo anterior, es importante considerar que en caso de que haya presentado la incompatibilidad de horarios, en los planteles del Organismo, este mediante el desempeño de las actividades de verificación continua, ha detectado incidencias, mismas que han sido disminuidas del pago de la contraprestación a los servidores públicos infractores.

Debido al alto volumen documental, se anexan los reportes de asistencia del personal administrativo, verificación del prefecto, los informes de incidencias de los planteles Apodaca, Estanzuela, correspondientes a los meses mayo y octubre del ejercicio 2016. Se pone a la disposición de la ASENL la información documental que obra en nuestros archivos.

Es de señalar que el personal adscrito a las oficinas centrales, también cuentan con controles de asistencia, siendo estos monitoreados directamente por el departamento de Recursos Humanos. Es de considerar que el personal de nivel directivo no se encuentra sujeto a los controles de asistencia.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, el Ente Público exhibió horarios de trabajo del personal en las cuales se validó la compatibilidad de horarios de 24 empleados, sin embargo, del restante observado no demostró la compatibilidad como sigue:

RFC Percepciones Dependencia GASC690213CE6 200,971 Poder Ejecutivo - MagisterioTOPJ651028TF1 187,273 Poder Ejecutivo - MagisterioOOGM631219UP5 159,576 Poder Ejecutivo - MagisterioGURM751215N15 144,488 Poder Ejecutivo - MagisterioCOOR411025R44 134,031 Poder Ejecutivo - MagisterioTOOR500911FBA 132,911 Poder Ejecutivo - MagisterioGAGO770729JH4 126,879 Poder Ejecutivo - MagisterioTOFE720902JH5 122,447 Poder Ejecutivo - MagisterioHEZO651001RVA 118,495 Poder Ejecutivo - MagisterioCAAD550823TSA 107,719 Poder Ejecutivo - MagisterioVIRJ550715K43 107,719 Poder Ejecutivo - MagisterioGOVR5601204D0 107,602 Poder Ejecutivo - MagisterioGOBJ540717SR8 105,901 Poder Ejecutivo - MagisterioTESL590304C61 103,237 Poder Ejecutivo - MagisterioAUSI550616CY8 102,636 Poder Ejecutivo - MagisterioMELA751224VA7 95,117 Poder Ejecutivo - MagisterioLUVR660227MA3 90,349 Poder Ejecutivo - MagisterioMAMP611231PH2 83,357 Poder Ejecutivo - MagisterioAEAN830820PC8 78,028 Poder Ejecutivo - MagisterioAAHR740531GW4 73,452 Poder Ejecutivo - MagisterioMAAH640609GV1 70,798 Poder Ejecutivo - MagisterioGUSS540306Q40 69,032 Poder Ejecutivo - MagisterioGOCE631230F92 63,782 Poder Ejecutivo - MagisterioROGR660511I34 60,168 Poder Ejecutivo - MagisterioLEBR800805KA5 59,182 Poder Ejecutivo - MagisterioMOMI5407314I5 57,594 Poder Ejecutivo - MagisterioRORA640531P88 57,149 Poder Ejecutivo - MagisterioPAGA8202256H8 56,943 Poder Ejecutivo - MagisterioROLL6007086V5 56,102 Poder Ejecutivo - MagisterioEUMA781016UU7 54,445 Poder Ejecutivo - MagisterioMANJ620723G62 54,179 Poder Ejecutivo - MagisterioSARC5401301Z2 52,559 Poder Ejecutivo - MagisterioGAGA650801K98 52,077 Poder Ejecutivo - Magisterio




RFC Percepciones Dependencia LORN6611248T6 51,044 Poder Ejecutivo - MagisterioROSF630803HK2 48,054 Poder Ejecutivo - MagisterioMOGA590729J84 47,532 Poder Ejecutivo - MagisterioROGA890412KW7 47,344 Poder Ejecutivo - MagisterioAAMW841121SU9 44,479 Poder Ejecutivo - MagisterioFODM550401TN4 43,391 Poder Ejecutivo - MagisterioGOBM7401134W0 41,878 Poder Ejecutivo - MagisterioSAMD780907C59 41,207 Poder Ejecutivo - MagisterioGABL7001032N0 40,784 Poder Ejecutivo - MagisterioVEGA800918ST7 40,481 Poder Ejecutivo - MagisterioMIAI7106097K5 40,170 Poder Ejecutivo - MagisterioIAMM7505086NO 38,535 Poder Ejecutivo - MagisterioVASL790327KM4 37,866 Poder Ejecutivo - MagisterioGUSC731003HD8 36,688 Poder Ejecutivo - MagisterioVISJ750511L15 35,463 Poder Ejecutivo - MagisterioEAEF681026RY5 33,701 Poder Ejecutivo - MagisterioMICJ850827HM5 32,833 Poder Ejecutivo - MagisterioCUHJ590701R62 32,245 Poder Ejecutivo - MagisterioRETR6005317Y6 31,031 Poder Ejecutivo - MagisterioGOCT561015IH2 30,504 Poder Ejecutivo - MagisterioLORV9012083U4 30,044 Poder Ejecutivo - MagisterioGOAL781023DE5 29,627 Poder Ejecutivo - MagisterioSAGC600912HL5 28,107 Poder Ejecutivo - MagisterioLOBL690825AG7 26,882 Poder Ejecutivo - MagisterioMORS631108C85 26,488 Poder Ejecutivo - MagisterioMEPM630905E36 25,910 Poder Ejecutivo - MagisterioGOGR730314U56 24,785 Poder Ejecutivo - MagisterioEASV861215J71 24,667 Poder Ejecutivo - MagisterioRIPG700101CP1 23,831 Poder Ejecutivo - MagisterioAISJ600902IN7 22,777 Poder Ejecutivo - MagisterioCAGM730314J70 19,271 Poder Ejecutivo - MagisterioGARB721109JM4 17,511 Poder Ejecutivo - MagisterioGAHJ930308D70 17,466 Poder Ejecutivo - MagisterioGAMN791028C2A 17,049 Poder Ejecutivo - MagisterioGARF830222TR9 15,962 Poder Ejecutivo - MagisterioCALO800903DA3 15,811 Poder Ejecutivo - MagisterioZASV600728557 15,799 Poder Ejecutivo - MagisterioNAAG860609T32 14,075 Poder Ejecutivo - MagisterioMUTN610319D40 11,986 Poder Ejecutivo - Magisterio GOBP640907QUA 154,614 Servicios de Salud de Nuevo León TATM740506DQ7 144,487 Universidad Autónoma de Nuevo León




RFC Percepciones DependenciaAURH741210HL7 132,309 Universidad Autónoma de Nuevo León SARA781202741 116,398 Universidad Autónoma de Nuevo León SAGL770618879 105,940 Universidad Autónoma de Nuevo León AAHR740531GW4 73,452 Universidad Autónoma de Nuevo León BARA730416F10 73,024 Universidad Autónoma de Nuevo León CAGR621023GU5 68,546 Universidad Autónoma de Nuevo León OUSE880425TD1 49,142 Universidad Autónoma de Nuevo LeónSEGO861222RI6 34,400 Universidad Autónoma de Nuevo LeónROSR790829NS9 30,967 Universidad Autónoma de Nuevo LeónAAGA6908054I2 30,000 Universidad Autónoma de Nuevo LeónHEPU840319CH3 29,705 Universidad Autónoma de Nuevo LeónROAS7308123L2 24,539 Universidad Autónoma de Nuevo LeónMOLC750501RZ2 23,283 Universidad Autónoma de Nuevo LeónGUVP870529T18 21,464 Universidad Autónoma de Nuevo León CAVJ580310V77 1,659,143 Universidad Autónoma de Nuevo León GUMS520918RV7 763,595 Universidad Autónoma de Nuevo León MARE700118CK9 680,077 Universidad Autónoma de Nuevo León GASD5402263V6 543,123 Universidad Autónoma de Nuevo León CATR740118TAA 328,581 Universidad Autónoma de Nuevo LeónTotal $ 9,436,265



Sindicato

23. Se registró póliza de egresos 518 del 24 de mayo de 2016 correspondiente a transferenciaelectrónica a favor del C. Carlos Antonio Acevedo Cantú por $81,200 concepto compra de 500 playeras tipo polo para evento del día del Sindicato, observando que dicha erogación no está considerada en las cláusulas del Contrato Colectivo de Trabajo.

Económica - Monto no solventado $81,200RespuestaEn cuanto a esta observación le comentamos que el artículo 93 fracción II del contrato colectivo de trabajo, señala que se deberán otorgar a SUTCECyTENL, dos aportaciones de $ 160,000.00 (Ciento sesenta mil pesos 00/00 M.N.) c/u, para la realización del evento




anual, de los cuales uno fue cambiado por el concepto mencionado en su observación,anexo copia del Contrato Colectivo de Trabajo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, toda vez que no demostró que la compra de 500 playeras tipo polo (para evento del día del Sindicato) por $81,200 pagadas con transferencia electrónica del 24 de mayo de 2016 al proveedor Carlos Antonio Acevedo Cantú se encuentre establecida en el Contrato Colectivo de Trabajo para otorgarse al Sindicato (SUTCECyTE NL); el Contrato Colectivo de Trabajo establece en su artículo 93 fracción IV el pago de $185,000 por concepto del día del sindicalizado, comprobado con recibo del Sindicato, sin embargo, no contempla la compra de 500 playeras tipo polo para dicho evento.

Aún y cuando respondió: "...que el artículo 93 fracción II del contrato colectivo de trabajo, señala que se deberán otorgar a SUTCECyTENL, dos aportaciones de $ 160,000.00 (Ciento sesenta mil pesos 00/00 M.N.) c/u, para la realización del evento anual, de los cuales uno fue cambiado por el concepto mencionado en su observación..." no exhibió documento en el cual exista dicho compromiso contractual para cambiar un concepto por otro.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.


Materiales y suministros

Enseres menores

24. Durante el proceso de revisión de la cuenta de Enseres menores se registró póliza deegresos 1201 del 02 de diciembre de 2016 a favor de Confort y Confort, S.A. de C.V. por $152,000 por la adquisición de ocho minisplits por $87,046 e instalación de $64,954; observando que contabilizaron como gasto la adquisición y no como un aumento en el activo no circulante, contraviniendo el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio principalmente (inciso B- Punto 8- Monto de capitalización de los bienes muebles e intangibles) estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.





RespuestaEn referencia a esta observación, le informo que la adquisición mencionada corresponde a una compra efectuada con recursos del PAAGES, en los cuales establece en el párrafo segundo del punto 2.8.2 Modalidad B: Equipamiento de los Lineamientos de Operación del Fondo para Fortalecer la Autonomía de Gestión en Planteles de Educación Media Superior 2016, señalan que se registre como gasto.

Hacemos de su conocimiento la liga donde puede descargar los lineamientos antes señalados.

http://sems.gob.mx/work/models/sems/Resource/12227/2/images/lineamientos- FFAGPEMS-2016.pdf

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, toda vez que no registró en la cuenta de bienes muebles los minisplits señalados en la observación.

Cabe mencionar que se realizó una conciliación de los equipos adquiridos en el ejercicio 2016 con recursos del Fondo para Fortalecer la Autonomía de Gestión en Planteles de Educación Media Superior 2016, sin embargo, los ocho minisplits con valor de $87,046 adquiridos al proveedor Confort y Confort, S.A. de C.V. (póliza de egresos 1201 del 02 de diciembre de 2016) no forman parte de la integración de activos comprados con recursos del Fondo proporcionada por el Ente Público.

El Ente Público no proporcionó documentación en esta observación.


Servicios generales

25. Al revisar los registros contables, relativos a egresos devengados, se observó que elEnte Público, en el ejercicio 2016 realizó afectaciones a la contabilidad incumpliendo lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

a) Por servicios recibidos en el ejercicio 2015 por $34,800.




0

4

Cuenta contable . Fecha de Póliza Fecha de Descripción Importe registro factura

Gastos y otras pérdidas - 05-feb-16 Póliza de egresos 202 20-nov-15 Factura 818 Quiroz Rodríguez $34,80 Gastos de funcionamiento -Moreno y Asociados SC

Servicios generales - Servicios - soporte y asesoría dede informática Contabilidad Gubernamental.

b) Por un seguro sin contar con factura y documentación que acredite la recepción del servicio por $341,484.

Cuenta contable . Fecha de Póliza Fecha de Descripción Importe registro factura

Gastos y otras pérdidas - 29-dic-16 Póliza de egresos 1226 Sin factura Axa Seguros, S.A. de C.V.341,48 Gastos de funcionamiento - -

seguro de accidentesServicios generales - Seguros escolares

RespuestaSe anexa oficio no. DAd-197/2017 de instrucción a la Jefatura de Contabilidad y Finanzas, para que tome en cuenta las recomendaciones anteriores y durante el año 2017, el registro se lleve de acuerdo a la normativa señalada en su observación.

a)Se adjunta póliza de diario del mes de octubre del 2017, en donde se reclasifica el gasto contra el resultado de ejercicios anteriores.

b)Se adjunta póliza de diario del mes de febrero del 2017, en donde se cancela el cheque no 31 del 29 de diciembre de 2016

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien el Ente Público presentó póliza de diario donde reclasifica $34,800 y cancela $341,484 y efectuó medidas correctivas para el ejercicio 2017 al instruir al área de Contabilidad a realizar los registros de acuerdo a la normativa correspondiente; sin embargo, las cifras presentadas en el Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2016 estaban incrementadas por $376,284 por los registros observados.

En su respuesta presentó la póliza de diario 1001 del 1 de octubre de 2017 en la que carga a la cuenta 3007-2015 Ejercicio 2015 por $34,80 y acredita a la cuenta 3007-2016 Ejercicio 2016 por la misma cantidad, sobre el registro sin soporte por $341,484 no fue exhibida la




póliza de diario de febrero de 2017 señalada en su respuesta, en su lugar presentaron elcheque 31 del 29 de diciembre de 2016 cancelado.


Energía eléctrica

26. Al revisar los registros contables relativos a gastos de energía eléctrica devengados porel convenio para regularización de adeudos del plantel Zaragoza por $187,056, se observó que el Ente Público realizó afectaciones a la contabilidad en exceso por $76,524 en el ejercicio 2016, incumpliendo lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

Concepto Importe registrado Importe Diferencia en contabilidad según

Convenio

Importe correspondiente a 2016 $ 187,056 $ 110,532 $ 76,524Importe por pagar y registrar en 2017 0 76,522 0Total $ 187,056 $ 187,054 $ 76,524

Financiera - Monto no solventado $76,524RespuestaEn cuanto a esta observación le informo que se llevó a cabo el registro del ajuste correspondiente, para la solventación de dicho señalamiento. Anexamos copia del ajuste contable realizado

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, si bien el Ente Público presentó póliza de diario donde reclasifica $76,522, sin embargo, las cifras presentadas en el Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2016 estaban incrementadas por $76,524 por el registro observado.

En su respuesta presentó la póliza de diario 1003 del 1 de octubre de 2017 en la que carga a la cuenta 5200-3104 servicio de energía eléctrica por $76,522 y acredita a la cuenta 3007-2016 Ejercicio 2016 por la misma cantidad.





Servicio de lavandería, limpieza, higiene y fumigación

27. Se observó que el Ente Público incumplió la normatividad señalada en el artículo 47, último párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León que establece: "Las dependencias, entidades y unidades administrativas podrán, dentro de su presupuesto aprobado y disponible, bajo su responsabilidad y por razones fundadas y explícitas, acordar el incremento del monto del contrato o de la cantidad de bienes, arrendamientos o servicios solicitados mediante modificaciones a sus contratos vigentes, siempre que las modificaciones no rebasen, en conjunto, el veinte por ciento del monto o cantidad de los conceptos o volúmenes establecidos originalmente en los mismos y el precio de los bienes, arrendamientos o servicios sea igual al pactado originalmente.", al extender el contrato con el proveedor Limpieza y Logística Aplicada, S.A. de C.V. por más del 20% del monto original pactado por el servicio de limpieza en oficinas administrativas y planteles, el cual se integra como sigue:

Concepto Importemensual

(incluye IVA)

Monto a pagar en 2015

Monto a pagar en 2016

Importe total

Contrato original celebrado el 19 de diciembre de 2014 con vigencia de 1 de enero al 31 de diciembre de 2015Adendum del 21 de diciembre de 2015: Modificación de vigencia del contrato original en 90 días [enero a marzo 2016]Adendum del 18 de marzo de 2016: Modificación de vigencia en 61 días adicionales [abril y mayo 2016]

$ 66,352 $ 796,224 $ $ 796,224

66,352 0 199,056 199,056

66,352 0 132,704 132,704

Total $ $ 796,224 $ 331,760 $ 1,127,984

Los Adendum por un total de $331,760 representan un 42% adicional al contrato original.

Normativa

RespuestaDerivado de la necesidad de en continuación del servicio de limpieza, se firmaron addendums dado que se analizaba la opción de consolidar un concurso que sería llevado acabo por las Secretaría de Administración de Gobierno del Estado, razón por la cual, se efectuó la formalización de los instrumentos jurídicos antes mencionados.



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, toda vez que las modificaciones al contrato del servicio de limpieza en oficinas administrativas y planteles exceden del 20% señalado en el artículo 47, último párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León que establece: "Las dependencias, entidades y unidades administrativas podrán, dentro de su presupuesto aprobado y disponible, bajo su responsabilidad y por razones fundadas y explícitas, acordar el incremento del monto del contrato o de la cantidad de bienes, arrendamientos o servicios solicitados mediante modificaciones a sus contratos vigentes, siempre que las modificaciones no rebasen, en conjunto, el veinte por ciento del monto o cantidad de los conceptos o volúmenes establecidos originalmente en los mismos y el precio de los bienes, arrendamientos o servicios sea igual al pactado originalmente."


Servicios de informática

28. Al revisar los registros contables devengados de los servicios de soporte y asesoría deContabilidad Gubernamental contratados a Quiroz Rodríguez Moreno y Asociados, S.C. por un pago mensual de $30,000 más IVA con vigencia del 27 de septiembre de 2016 hasta 30 días posteriores al cierre de los registros contables correspondientes al mes de diciembre de 2016. [3 meses de 2016 y 1 mes de 2017].

Se observó que el Ente Público contabilizó la cuenta por pagar al proveedor por el equivalente a los servicios de 12 meses, realizando afectaciones a la contabilidad en exceso por $313,200 en el ejercicio 2016, incumpliendo lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

Concepto Importe registrado Importe Diferencia en contabilidad según

contrato

Importe correspondiente a 2016 [3 meses] $ 417,600 $ 104,400 313,200




RespuestaEn relación a esta observación, es de señalar que el pago mensual corresponde al mes del producto para el cual fue contratado, no por cada mes del plazo para entregar la información. Tal cual se señala en el último párrafo del a clausula primera.

A continuación se transcriben las clausulas Primera, Segunda y Tercera, del contrato en comento.

PRIMERA.- "El PROVEEDOR" proporcionará a "EL CLIENTE" el servicio de seguimiento, asesoría y capacitación, para la última etapa en la implementación de la Contabilidad Gubernamental del CECyTENL, así como también hacerlo con la calidad, prontitud y probidad que cada caso requiera; obligándose a guardar secreto profesional de cualquier información que le sea proporcionada por el CECyTENL en la exposición de problemas o bien de la información que se le proporcione para la solución de los mismos. Realizando las siguientes funciones:

1.- El seguimiento, asesoría y capacitación, para terminar la última etapa de implementación de la Contabilidad Gubernamental en el CECyTENL.

a) Registro en el Sistema Indetec (Contabilidad Gubernamental) de todas sus operaciones financieras, en forma paralela al Sistema Contpaq, lo anterior debido a la obligación de implementación de la Contabilidad Gubernamental de acuerdo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b)Entrega de Estados Financieros en forma mensual de acuerdo a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

c)Apoyo en la entrega de la propia Información Financiera a la Tesorería General del Estado de Nuevo León.

Producto: Contabilidad del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016 en apego a la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

SEGUNDA.- "EL CLIENTE" pagará mensualmente a "EL PROVEEDOR" por el servicio de seguimiento, asesoría y capacitación, para la última etapa en la implementación de la Contabilidad Gubernamental del CECyTENL, resultando un total a pagar de $ 30,000.00 (treinta mil pesos 00/00 M.N.) más el I.V.A., cuando compruebe a la Dirección Administrativa del CECyTENL, que ya cumplió con el avance de los trabajos concluidos de cada uno de los meses, a satisfacción de "EL CLIENTE", "EL PROVEEDOR" deberá notificar a la Dirección Administrativa del CECyTENL, mediante escrito la conclusión de cada mes concluido relativo a la Contabilidad en apego a la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



TERCERA.- La vigencia del presente contrato, será a partir del 27 de septiembre del 2016, hasta 30 días naturales posteriores al cierre de los registros contables correspondientes al mes de diciembre del 2016, es decir Contrato por obra determinada y se compromete al realizar el seguimiento de los meses enero a diciembre 2016, asesoría y capacitación, para la última etapa en la implementación de la Contabilidad Gubernamental del CECyTENL, ubicado en calle Andes # 2722, colonia Jardín, en el municipio de Monterrey, Nuevo León,C.P. 64050.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, si bien señalan que el monto a pagar corresponde a $30,000 más IVA por cada mes contabilizado en el sistema Indetec del ejercicio 2016 ($417,600 en total), no presentó evidencia documental que demuestre que efectivamente recibió el servicio durante el 2016, por lo cual no se cumple con lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia delH. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:

a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.



IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones y recomendaciones que en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 7*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 10

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) relativo a la Gestión Financiera 3*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 8*



2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 7*



2014Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3*


ia lcb ú



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES


2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 12

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4

Total de acciones y recomendaciones emitidas 17 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del

Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado Comentarios

2015ASENL-PPR-

CP2015-GF-AP05- 026/2016

Gestión Financiera 1 23-nov-16 $794,145 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 1Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

P

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Fecha Dictamen Técnico de Auditoría

Sentido del Dictamen Técnico de Auditoría

Monto resarcido

Monto desvirtuado

2015

ASENL-PPR- CP2015-GF-

AP05- 026/2016

Gestión Financiera $794,145 27-mar-17

No se inicia procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades resarcitorias

$0.00 $794,145

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el informe

de atención a promoción

2015 12

ASENL-PFRA-CP2015- AP05-054/2016

Director General del Colegio de Estudios

Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León

DG-215/2017 18-jul-2017

ASENL-PFRA-CP2015- PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC- 047/2017 27-ene-2017

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2015

Director General del Colegio de Estudios

Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo

León

Concluye 4 expedientes y refiere 11 en proceso de resolución

Concluidos 4 expedientes

Encargado del Plantel de

Rayones

Destitución del Puesto y sanción económica por

$37,645Directora del

Plantel Escobedo

Suspensión del empleo 90 días

Directora del Plantel Los Ramones

Apercibimiento Privado

Directora del Plantel

Abasolo

Amonestación Privada

11 expedientes en trámite En trámite En trámite

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, informa que no existen elementos para iniciar procedimiento de responsabilidad administrativa en contra del ExTitular

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.



c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

NotificaciónFecha

Respuesta por el Ente PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-AP05-063/2016 23-nov-16 21-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas

Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 4 3 1 0 0 0

Total 4


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría


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