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ABC Aerolíneas, S. A. de C. V. y Subsidiarias Estados financieros consolidados por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2018 y 2017, e Informe de los auditores independientes del 14 de mayo de 2019
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ABC Aerolíneas, S. A. de C. V. y Subsidiarias
Estados financieros consolidados por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2018 y 2017, e Informe de los auditores independientes del 14 de mayo de 2019
ABC Aerolíneas, S. A. de C. V. y Subsidiarias
Informe de los auditores independientes y estados financieros consolidados 2018 y 2017
Contenido Página
Informe de los auditores independientes 1
Estados consolidados de posición financiera 3
Estados consolidados de resultados y otros resultados integrales 4
Estados consolidados de cambios en el capital contable 6
Estados consolidados de flujos de efectivo 7
Notas a los estados financieros consolidados 9
Galaz, Yamazaki,
Ruiz Urquiza, S.C.
Paseo de la Reforma 505 Colonia Cuauhtémoc
06500 México, D. F.
México
Tel: +52 (55) 5080 6000 www.deloitte.com/mx
Informe de los auditores independientes al Consejo de Administración y Accionistas de ABC Aerolíneas, S. A. de C. V.
Opinión
Hemos auditado los estados financieros consolidados de ABC Aerolíneas, S. A. de C. V. y Subsidiarias (la
“Entidad”), que comprenden los estados consolidados de posición financiera al 31 de diciembre de 2018 y
2017, los estados consolidados de resultados y otros resultados integrales, los estados consolidados de
cambios en el capital contable y los estados consolidados de flujos de efectivo correspondientes a los años
que terminaron en esas fechas, así como las notas explicativas de los estados financieros consolidados que
incluyen un resumen de las políticas contables significativas.
En nuestra opinión, los estados financieros consolidados adjuntos presentan razonablemente, en todos los
aspectos importantes, la situación financiera consolidada de la Entidad al 31 de diciembre de 2018 y 2017,
así como su desempeño financiero consolidado y flujos de efectivo consolidados correspondientes a los años
que terminaron en esas fechas, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF), emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).
Fundamentos de la opinión
Llevamos a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).
Nuestras responsabilidades bajo esas normas se explican más ampliamente en la sección de
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros consolidados de nuestro
informe. Somos independientes de la Entidad de conformidad con el Código de Ética para Profesionales de la
Contabilidad del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del IESBA) y
con el emitido por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (Código de Ética del IMCP), y hemos
cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con el Código de Ética del IESBA y con el
Código de Ética del IMCP. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una
base suficiente y adecuada para nuestra opinión.
Responsabilidades de la administración y de los responsables del gobierno de la Entidad en
relación con los estados financieros consolidados
La administración es responsable de la preparación y la presentación razonable de los estados financieros
consolidados adjuntos de conformidad con las NIIF, y del control interno que la administración considere
necesario para permitir la preparación de los estados financieros consolidados libres de error material debido
a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros consolidados, la administración es responsable de la evaluación
de la capacidad de la Entidad de continuar como empresa en funcionamiento, revelando, según corresponda,
las cuestiones relacionadas con la Entidad en funcionamiento y utilizando el principio contable de empresa en
funcionamiento, excepto si la administración tiene intención de liquidar la Entidad o detener sus operaciones,
o bien no exista otra alternativa realista.
Los responsables del gobierno de la Entidad son responsables de la supervisión del proceso de información
financiera consolidada del Grupo.
Deloitte se refiere a Deloitte Touche Tohmatsu Limited, sociedad privada de responsabilidad limitada en el Reino Unido, y a su red de firmas miembro, cada una de ellas como una entidad legal única e independiente. Conozca en www.deloitte.com/mx/conozcanos la descripción detallada de la estructura legal de Deloitte Touche Tohmatsu Limited y sus firmas miembro.
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Responsabilidades del auditor en relación con la auditoria de los estados financieros consolidados Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros consolidados en su conjunto están libres de errores materiales, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto nivel de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre detecte un error material cuando existe. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede razonablemente que influyen en las decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros consolidados. Como parte de una auditoría ejecutada de conformidad con las NIA, ejercemos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la auditoría. Nosotros también:
Identificamos y evaluamos los riesgos de incorrección material de los estados financieros
consolidados, debida a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos, y obtuvimos evidencia de auditoría que es suficiente y apropiada para proporcionar las bases para nuestra opinión. El riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado que en el caso de una incorrección material debida a un error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas, o la elusión del control interno.
Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la Entidad.
Evaluamos la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la administración.
Concluimos sobre lo adecuado de la utilización por la administración, de la norma contable de empresa en funcionamiento y, basándose en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la capacidad de la Entidad para continuar como empresa en funcionamiento. Si concluimos que existe una incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la correspondiente información revelada en los estados financieros consolidados o, si dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser causa de que la Entidad deje de ser una empresa en funcionamiento.
Evaluamos la presentación global, la estructura y el contenido de los estados financieros consolidados, incluida la información revelada, y si los estados financieros consolidados representan las transacciones y eventos relevantes de un modo que logran la presentación razonable.
Obtenemos evidencia suficiente y adecuada en relación con la información financiera de las entidades o actividades empresariales dentro de la Entidad para expresar una opinión sobre los estados financieros consolidados. Somos responsables de la dirección, supervisión y realización de la auditoría de la Entidad. Somos los únicos responsables de nuestra opinión de auditoría.
Comunicamos a los responsables del gobierno de la Entidad en relación con, entre otras cuestiones, el
alcance y el momento de la realización de la auditoría planificados y los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier deficiencia significativa en el control interno que identificamos en el transcurso de la auditoría.
Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S. C. Miembro de Deloitte Touche Tohmatsu Limited C.P.C. Rafael Molar Oloarte 14 de mayo de 2019
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ABC Aerolíneas, S. A. de C. V. y Subsidiarias
Estados consolidados de posición financiera
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017
(En miles de pesos)
Activos Notas 2018 2017
Activo circulante
Efectivo y equivalentes de efectivo 7 $ 603,480 $ 1,038,733
Cuentas por cobrar - Neto 8 1,926,835 1,963,593
Cuentas por cobrar a partes relacionadas 14 189,103 197,354
Impuestos por recuperar, principalmente impuesto sobre la
renta e impuesto al valor agregado
594,017 425,713
Inventarios de insumos y refacciones 247,655 244,471
Pagos anticipados 9 506,983 410,535
Total del activo circulante 4,068,073 4,280,399
Activo a largo plazo
Anticipos para la compra de equipo de vuelo 9 1,747,710 1,707,596
Equipo de vuelo, adaptaciones, mejoras y equipo - Neto 10 11,240,856 16,894,337
Anticipos de mantenimiento 5N 9,180,233 7,965,208
Impuesto a la utilidad diferido 20 - 39,276
Otros activos 11 184,980 185,518
Concesión 5O 43,797 43,797
Depósitos en garantía 12 1,962,766 1,621,070
Total $ 28,428,415 $ 32,737,201
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros consolidados.
Pasivos y capital contable Notas 2018 2017
Pasivo circulante
Préstamos de instituciones financieras 13 $ 2,211,511 $ 3,454,324
Provisión de mantenimiento y condiciones de retiro 17 746,357 1,533,441
Cuentas por pagar a proveedores 4,112,100 2,744,977
Otras cuentas por pagar y gastos acumulados 3,413,536 2,392,204
Impuestos por pagar 1,252,490 841,248
Transportación vendida no utilizada 1,618,167 1,867,328
Total del pasivo circulante 13,354,161 12,833,522
Pasivo a largo plazo
Préstamos de instituciones financieras a largo plazo 13 5,596,156 8,796,290
Acreedores financieros a largo plazo 2,232,060 2,148,455
Beneficios a los empleados 16 15,282 14,065
Impuesto a la utilidad diferido 20 196,662 -
Provisión de mantenimiento y condiciones de retiro 17 1,919,205 1,354,655
Total del pasivo 23,313,526 25,146,987
Contingencias 23
Capital contable
Capital social 18 5,325,061 4,119,093
Aportaciones para futuros aumentos de capital social 5 5
Efecto de conversión de operación extranjera 875,517 889,194
Remedición de obligaciones laborales (962) (957)
Utilidades retenidas (1,123,343) 2,540,516
Participación controladora 5,076,278 7,547,851
Participación no controladora 38,611 42,363
Total del capital contable 5,114,889 7,590,214
Total $ 28,428,415 $ 32,737,201
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ABC Aerolíneas, S. A. de C. V. y Subsidiarias
Estados consolidados de resultados y otros resultados
integrales
Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2018 y 2017 (En miles de pesos)
b
Notas 2018 2017
Ingresos de operación:
Pasajeros $ 22,992,994 $ 19,142,263
Complementarios, carga y otros 662,175 2,047,863
Ingresos por venta de aviones 115,755 8,674
23,770,924 21,198,800
Gastos de operación:
Combustible 8,983,833 6,183,980
Mantenimiento y condiciones de retiro 1,498,372 1,889,728
Servicios de escala, tráfico y comunicaciones 3,939,181 3,298,462
Sueldos, salarios y prestaciones laborales 2,135,500 1,829,156
Seguros y servicio a pasajeros 518,738 408,336
Gastos de venta 2,171,055 1,849,740
Gastos de administración y otros 1,609,190 1,436,761
Renta de equipo de vuelo y motores 21 4,379,455 2,892,384
Depreciación y amortización 912,472 1,214,470
26,147,796 21,003,017
(Pérdida) utilidad de operación (2,376,872) 195,783
Ingreso por intereses 132,337 61,444
Gasto por intereses (643,717) (975,301)
(Pérdida) utilidad cambiaria - Neto (146,240) 496,234
(657,620) (417,623)
Pérdida antes de impuestos a la utilidad (3,034,492) (221,840)
Impuestos a la utilidad 20 333,978 31,691
Pérdida neta consolidada del año (3,368,470) (253,531)
Otros resultados integrales, netos de impuestos a la utilidad:
Partidas que no se reclasificarán a la utilidad o pérdida
Remediación de obligaciones de beneficios definidos (5) (957)
Partidas que se reclasificarán a resultados en el futuro
Efecto de conversión de operaciones extranjeras (13,677) (15,790)
Pérdida integral consolidada del año $ (3,382,152) $ (270,278)
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ABC Aerolíneas, S. A. de C. V. y Subsidiarias
Estados consolidados de resultados y otros resultados
integrales Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2018 y 2017 (En miles de pesos)
2018 2017
Pérdida del año atribuible a:
Participación controladora $ (3,364,718) $ (256,459)
Participación no controladora (3,752) 2,928
$ (3,368,470) $ (253,531)
Resultado integral consolidado atribuible a::
Participación controladora $ (3,378,400) $ (273,206)
Participación no controladora (3,752) 2,928
$ (3,382,152) $ (270,278)
(Concluye)
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros consolidados.
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ABC Aerolíneas, S. A. de C. V. y Subsidiarias
Estados consolidados de cambios en el capital contable Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2018 y 2017
(En miles de pesos)
Otras partidas de resultado
integral
Capital ganado
Capital
social
Capital
suscrito no
exhibido
Aportaciones
para futuros
aumentos de
capital
Efecto de
conversión de
operación
extranjera
Remedición de
obligaciones
laborales
Utilidades
retenidas
Participación
no
controladora
Total del
capital
contable
Saldos al 1 de enero 2017 $ 900,000 $ - $ 5 $ 904,984 $ - $ 2,796,975 $ 39,435 $ 4,641,399
Aportaciones de capital social 4,000,000
(780,907) - - - - - 3,219,093
Utilidad integral:
Otros resultados integrales - - - (15,790) (957) - - (16,747)
Pérdida neta consolidada del año - - - - - (256,459) 2,928 (253,531)
- - - (15,790) (957) (256,459) 2,928 (270,278)
Saldos al 31 de diciembre de 2017 4,900,000 (780,907) 5 889,194 (957) 2,540,516 42,363 7,590,214
Aportaciones de capital social 3,000,000
(1,794,032) - - - - - 1,205,968
Implementación de NIIF 9 - - - - - (299,141) - (299,141)
Utilidad integral:
Otros resultados integrales - - - (13,677) (5) - - (13,682)
Pérdida neta consolidada del año - - - - - (3,364,718) (3,752) (3,368,470)
- - - (13,677) (5) (3,364,718) (3,752) (3,382,152)
Saldos al 31 de diciembre de 2018 $ 7,900,000 $ (2,574,939) $ 5 $ 875,517 $ (962) $ (1,123,343) $ 38,611 $ 5,114,889
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros consolidados.
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ABC Aerolíneas, S. A. de C. V. y Subsidiarias
Estados consolidados de flujos de efectivo
Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2018 y 2017
(En miles de pesos)
2018 2017
Flujos de efectivo de actividades de operación:
Pérdida neta consolidada del año $ (3,368,470) $ (253,531)
Ajustes por:
Depreciación y amortización de activos a largo plazo 912,472 1,214,470
Provisión de mantenimiento y condiciones de retiro (222,534) (841,239)
Utilidad en venta de activo fijo (115,755) (8,674)
Gasto por intereses 643,717 946,400
Fluctuación cambiaria no realizada (116,167) 287,997
Impuestos a la utilidad 333,978 31,691
(1,932,759) 1,377,114
Cambios en el capital de trabajo:
(Incremento) disminución en cuentas por cobrar 36,758 (905,777)
(Incremento) disminución en cuentas por cobrar a partes
relacionadas 8,251 (197,354)
(Incremento) disminución en impuestos por recuperar,
principalmente impuesto sobre la renta e impuesto al valor
agregado (168,304) (157,759)
(Incremento) disminución en inventarios (3,184) (85,223)
(Incremento) disminución en pagos anticipados (96,448) 100,696
(Incremento) disminución en depósitos en garantía por
arrendamiento de aviones (341,696) (400,421)
Incremento (disminución) en cuentas por pagar a proveedores 1,367,123 (594,719)
Incremento (disminución) en otras cuentas por pagar y gastos
acumulados 1,021,332 1,471,747
Incremento (disminución) en impuestos por pagar 607,904 601,545
Incremento (disminución) en transportación vendida no utilizada (249,161) 589,756
Incremento (disminución) en beneficios a los empleados 1,217 1,685
Flujo neto de efectivo generado en actividades de
operación 251,033 1,801,290
Flujos de efectivo de actividades de inversión:
Equipo de vuelo, adaptaciones, mejoras y equipo 4,252,777 1,584,841
Anticipo para compra de aviones (19,898) (110,253)
Otros activos - (5,093)
Anticipos de mantenimiento (1,558,456) (1,141,690)
Flujo neto de efectivo utilizado en actividades de inversión 2,674,423 327,805
Flujos de efectivo por actividades de financiamiento:
Préstamos obtenidos (3,922,960) (4,724,894)
Aportaciones de capital social 1,205,968 3,219,093
Intereses pagados (643,717) (975,301)
Flujo neto de efectivo (utilizado en) generado por
actividades de financiamiento (3,360,709) (2,481,102)
(Continúa)
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2018 2017
Disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo (435,253) (352,007)
Efectivo y equivalentes de efectivo al principio del año 1,038,733 1,390,741
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año $ 603,480 $ 1,038,733
(Concluye)
Las notas adjuntas son parte de los estados financieros consolidados.
9
ABC Aerolíneas, S. A. de C. V. y Subsidiarias
Notas a los estados financieros consolidados Por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2018 y 2017
(En miles de pesos y miles de dólares estadounidenses, excepto cuando así se indique)
1. Actividades
ABC Aerolíneas, S. A. de C. V. y Subsidiarias (la “Entidad ó Interjet”) es una sociedad constituida en México. El domicilio principal es Boulevard Puerto Aéreo S/N, Colonia Zona Federal del Aeropuerto
Internacional “Benito Juárez, Ciudad de México”, Del. Venustiano Carranza, Ciudad de México. Las principales actividades de la entidad se describen como sigue: Se dedica, bajo el nombre comercial “Interjet”, principalmente a la prestación de servicios públicos de transporte aéreo nacional e internacional de pasajeros, equipajes, correspondencia, carga, paquetería y correo, así como operar equipos de vuelo, establecer y operar centros de mantenimiento para equipo aéreo y de
capacitación para personal de vuelo y tierra, así como a la transportación terrestre de distintos puntos a los aeropuertos; de manera directa. Al 31 de diciembre de 2018, la Entidad prestaba servicios con una flota de 86 aeronaves, 22 se encuentran en condiciones de arrendamiento financiero y 64 están bajo el esquema de arrendamiento operativo. La Entidad presta servicios de transportación aérea al público en general, principalmente en México, bajo una
concesión otorgada por el Gobierno Mexicano a través de la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, la cual se expidió el 8 de agosto de 2005 con una vigencia de 5 años. La Entidad solicitó la prórroga de la vigencia de la concesión cumpliendo con los requisitos establecidos en la Ley y el Reglamento de Aviación Civil y el 12 de febrero de 2010, se aprobó la ampliación por 30 años de la concesión que permite a la Entidad prestar el servicio público regular de transporte aéreo de pasajeros, carga y correo en México, la cual surtió efectos a partir de agosto 2010.
2. Eventos significativos
Aportaciones de Capital Social
Durante 2018 y 2017, se celebraron Asambleas Generales de Accionistas en las que se aprobaron aumentos de capital social a través de aportaciones por un total de $1,205,968 y $3,219,093, respectivamente. Los recursos de esta suscripción y exhibición fueron destinados principalmente a la disminución de pasivos a corto plazo. Ver Nota 18. Flota
Durante 2018, la Entidad realizó la venta de 8 aeronaves bajo el esquema de Sale & Lease Back. La operación permitió el prepago a arrendadores financieros por US $145,390 y generó un efecto neto en otros ingresos de 115,755, las 8 aeronaves se mantienen en la flota de la Entidad, por medio de un contrato de arrendamiento operativo con vencimientos de hasta 12 años.
Estacionalidad
El negocio está sujeto a fluctuaciones estacionales. Por lo regular, la demanda de viajes aéreos es mayor durante los meses del verano y durante la época de festividades de invierno, en particular en los mercados internacionales, debido a que hay más viajes por vacaciones durante estos periodos. Los meses más activos en el año son julio, agosto, marzo o abril (en función de la fecha de Pascua cada año) y diciembre, mientras que
los meses de menor ocupación son febrero, mayo y septiembre. Los resultados de las operaciones de la Entidad por lo general reflejan dicha estacionalidad; sin embargo, también pueden verse afectados por diversos factores que no necesariamente son estacionales, como las condiciones económicas, el clima, las demoras en el control del tráfico aéreo y otros factores.
10
Adquisición de aviones Airbus A320 NEO
El 8 de noviembre de 2012, Interjet celebró con Airbus, un favorable convenio modificatorio al contrato de
compra-venta de aviones de fecha 18 de octubre de 2005. Dicho convenio modificatorio prevé, entre otras
cosas, la compra en firme de 35 aeronaves Airbus A320 NEO, con entregas programadas entre el segundo
semestre de 2019 y el segundo semestre de 2023. Los aviones A320 NEO incorporan la tecnología
aeronáutica más avanzada y los mismos permitirán ahorrar 15% en consumo de combustible derivado de su
mayor alcance y capacidad de carga. Con esta adquisición, Interjet sustituirá gradualmente la flota actual con
aviones más eficientes, mejorará su rentabilidad operativa y mantendrá en niveles bajos la edad promedio de
la flota.
Las condiciones comerciales y financieras negociadas por Interjet con el fabricante, le permitirán acceder a
una variedad de fuentes de financiamiento para su adquisición, incluyendo sin limitar, financiamientos de
exportación de agencias de crédito a la exportación (ECA´s), financiamientos bancario comercial de largo
plazo y “sale and leaseback” con arrendadores o financiamiento directo del fabricante, todas ellas en
condiciones convenientes, las cuales le permitirán mejorar su perfil financiero.
Durante 2018, la Entidad incorporó 8 aviones Airbus A-321 NEO, lo cual le permitirá incrementar su oferta
de asientos en sus rutas de mayor demanda generando mayor eficiencia de los costos de operación.
Nuevas aeronaves y operaciones con flota Superjet
El 2 de marzo de 2016, la Entidad confirmó con Superjet la adquisición de las 10 aeronaves adicionales a las
20 aeronaves modelo SSJ100, a la fecha ha recibido 2 de las aeronaves adicionales.
En diciembre de 2017, como medida preventiva la Autoridad Aeronáutica Rusa requirió a nivel mundial
llevar a cabo una revisión inmediata a aviones rusos Sukhoi en algunos de sus componentes, por lo cual la
Entidad sometió a una estricta revisión urgente a la flota modelo SSJ100, afectando la operación de 11
aeronaves; la totalidad de la operación de dichas aeronaves se normalizó a mediados de enero de 2018. A la
fecha, la administración de la Compañía se encuentra en pláticas con el fabricante de Superjet analizando,
entre otros temas, todas las revisiones (anteriores y adicionales) requeridas por las autoridades aeronáuticas
rusas, que han afectado la operación de la Entidad, para así poder llegar en el futuro, a un acuerdo
conveniente para ambas partes.
La Entidad ha reconocido una estimación relacionada con los costos de mantenimiento incurridos a la flota
SSJ100, actualmente, la Entidad se encuentra en proceso de negociación con los proveedores de la flota
SSJ100 para recuperar dichos costos.
Nuevos destinos
En el año 2018, la Entidad inició operaciones en las siguientes rutas: Guadalajara - Chicago, Cancún - San
Francisco, Guadalajara - San Francisco, México - Orlando, México - El Salvador.
Alianzas
Durante 2018 la Entidad comenzó un acuerdo interlineal con Lufthansa, Hainan, Emirates, Japan Airlines,
EVA Air, Turkish y Air Canada aplicable para rutas domésticas e internacionales operadas por Interjet.
La Entidad mantiene un acuerdo de código compartido con Iberia, que involucra a todos los destinos que
salen y llegan al aeropuerto Internacional de la Ciudad de México comercializados por Iberia y operados por
Interjet; un acuerdo interlineal con American Airlines; un acuerdo de código compartido con Grupo LATAM
Airlines, que permitirá a los pasajeros de LAN Airlines, LAN Perú, LAN Ecuador, LAN Argentina, LAN
Colombia y un acuerdo de código compartido con TAM líneas Aéreas para acceder a más y mejores
conexiones entre México y Sudamérica a través de Interjet.
11
3. Bases de presentación a. Capital de trabajo negativo
Los estados financieros consolidados adjuntos presentan un capital de trabajo negativo por $9,286,088 y por $8,553,123 al 31 de diciembre de 2018 y 2017, respectivamente.
b. Monedas de reporte y funcional
Estos estados financieros se presentan en pesos mexicanos, que es la moneda funcional de las operaciones ubicadas en México. Para consolidar los estados financieros de las entidades extranjeras, estos se modifican en la moneda de registro para presentarse bajo IFRS. Los estados financieros se convierten a pesos mexicanos, considerando la siguiente metodología:
Las operaciones extranjeras cuya moneda de registro y funcional es la misma, convierten sus estados financieros utilizando los siguientes tipos de cambio:1) de cierre para los activos y pasivos y 2) histórico para el capital contable y 3) el de la fecha de devengamiento para los ingresos y gastos.
Los efectos de conversión se registran en otras partidas de resultado integral, los cuales se determinan a partir de la fecha de transición a IFRS.
Las monedas de registro y funcional de las operaciones extranjeras y los tipos de cambio utilizados en los diferentes procesos de conversión, son como sigue:
Entidad Moneda de registro Moneda funcional
Tipo de cambio para convertir de moneda
funcional a peso mexicano
31 diciembre 2018 31 diciembre 2017
Inter-Jet Airlines Ldt.
Dólar estadounidense
Dólar estadounidense $ 19.6566 $ 19.7354
c. Estados consolidados de resultados y otros resultados integrales
Los costos y gastos en el estado de resultados se presentan atendiendo a su naturaleza debido a que esa es la práctica del sector al que pertenece la Entidad. Se presenta un subtotal de utilidad de operación ya que contribuye a un mejor entendimiento de su desempeño económico y financiero, el cual se obtiene de disminuir a los ingresos por servicios, los gastos de operación.
d. Estados consolidados de flujos de efectivo
El flujo de efectivo se utiliza aplicando el método indirecto para la presentación de los flujos de efectivo de las actividades de operación, por lo que la utilidad neta consolidada del periodo es ajustada por partidas que no requirieron, ni utilizaron flujos de efectivo, así como flujos correspondientes a actividades de inversión y financiamiento. Los intereses cobrados son presentados como actividades de inversión o de operación y los intereses pagados como actividades de financiamiento o de operación.
e. Reclasificaciones
Los estados financieros por el año que terminó el 31 de diciembre de 2017 han sido reclasificados en ciertos rubros para conformar su presentación con la utilizada en 2018.
4. Adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera nuevas y revisadas
a. Aplicación de Normas de Información de Financiamiento Internacional nuevas y revisadas
("IFRS" o "IAS") que son obligatorias para el año en curso En el año en curso, la Entidad aplicó una serie de IFRS nuevas y modificadas, emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (“IASB” por sus siglas en inglés) las cuales son obligatorias y entraron en vigor a partir de los ejercicios que iniciaron en o después del 1 de enero de 2018.
12
IFRS nuevas y modificadas que son efectivas para el año en curso
Impacto inicial de la aplicación de la IFRS 9 – Instrumentos Financieros
En el ejercicio en curso, la Entidad ha aplicado la norma IFRS 9 – Instrumentos Financieros (como se
revisó en julio de 2014) y los ajustes relacionados consecuencialmente a otras Normas IFRS que son
efectivas para el ejercicio que comience en o después del 1 de enero de 2018. Las disposiciones de
transición de la IFRS 9 le permiten a la entidad a no re expresar los estados financieros comparativos.
De cualquier modo, la Entidad ha decidido re expresar los estados financieros comparativos en
respecto de la clasificación y medición de los instrumentos financieros.
Adicionalmente, la Entidad ha adoptado los ajustes de la norma IFRS 7 Revelaciones de Instrumentos
Financieros: que fueron aplicadas a las revelaciones de 2018 y al periodo comparativo
La Norma IFRS 9 introdujo nuevos requisitos para:
1. La clasificación y medición de los activos financieros y de los pasivos financieros,
2. Deterioro de los activos financieros, y
3. Contabilidad de Coberturas.
Los detalles de estos nuevos requisitos, así como su impacto en los Estados consolidados de posición
financiera de la Entidad se describen a continuación.
La Entidad ha adoptado la IFRS 9 de acuerdo a las disposiciones de transición contempladas en la
IFRS 9.
a) Clasificación y medición de los activos financieros
La fecha de aplicación inicial es el día 1 de enero de 2018. De la misma manera, la Entidad ha
aplicado los requisitos de la IFRS 9 a los instrumentos que siguen reconocidos al 1 de enero de
2018 y no lo ha aplicado a los instrumentos que no fueron reconocidos para el 1 de enero de
2018. Las cantidades comparativas en relación con los instrumentos que continúan siendo
reconocidos a la fecha del 1 de enero de 2018 han sido re expresados apropiadamente.
Todos los activos financieros reconocidos que se encuentren al alcance de la IFRS 9 deben ser
medidos subsecuentemente a costo amortizado o valor razonable, con base en el manejo que la
Entidad da a los activos financieros y a los flujos de efectivo contractuales característicos de los
activos financieros.
Específicamente:
• Instrumentos de deuda que mantiene una Entidad cuyo modelo de negocio tiene el
objetivo de obtener flujos contractuales de efectivo, y que poseen flujos contractuales de
efectivo que son únicamente pagos de principal e interés sobre el monto del principal, se
miden subsecuentemente por costo amortizado;
• Instrumentos de deuda que retiene una Entidad cuyo modelo de negocio es obtener flujos
contractuales de efectivo y vender instrumentos de deuda, y que mantiene flujos
contractuales de efectivo que son únicamente pagos al principal y a los intereses del
importe de principal pendiente de amortizar, se miden subsecuentemente por valor
razonable a través de otros resultados integrales.
• Cualquier otro instrumento de deuda y de inversión de capital se miden a través de valor
razonable a través de resultados.
13
A pesar de lo anterior, la entidad debe hacer la siguiente elección / designación irrevocable en el
reconocimiento inicial de un activo financiero:
• la Entidad puede elegir irrevocablemente presentar cambios subsecuentes en el valor
razonable de una inversión de capital que no se mantiene para negociar ni la
contraprestación contingente reconocida por una adquirente en una combinación de
negocios en otro resultado integral; y
• la Entidad puede designar irrevocablemente una inversión de deuda que cumpla con el
costo amortizado o los criterios Valor razonable a través de resultados integrales
medidos en Valor razonable a través de resultados si al hacerlo elimina o reduce
significativamente una disparidad contable.
En el año actual, la Entidad no ha designado ninguna inversión en títulos de deuda que cumplan
el criterio de costo amortizado o de valor razonable a través de otros resultados integrales
medidos anteriormente a valor razonable a través de resultados.
Cuando una inversión en títulos de deuda medida a valor razonable a través de otros resultados
integrales no es reconocida, las ganancias o pérdidas acumuladas reconocidas previamente en
otros ingresos se reclasifica del capital a resultados como un ajuste por reclasificación. Cuando
una inversión en capital designada medida a valor razonable a través de otros resultados
integrales no es reconocida, las ganancias o pérdidas acumuladas reconocidas previamente en
otros ingresos, es transferida a utilidades (déficit) acumulados.
Los instrumentos de deuda medidos subsecuentemente a costo amortizado o valor razonable a
través de otros resultados integrales están sujetos a deterioro. Ver inciso (b) posterior.
Se revisó y evaluó a los activos financieros existentes de la Entidad a partir del 1 de enero de
2018 basado en los hechos y circunstancias que existían a esa fecha y se concluyó que la
aplicación inicial de la IFRS 9 había generado el siguiente impacto en los activos financieros de
la Entidad en cuanto a su clasificación y medición
No hay cambio en la medición de las inversiones de la Entidad que son mantenidos al
vencimiento; continúan midiéndose a costo amortizado;
Los activos financieros clasificados como mantenidos para vencimiento. préstamos y
cuentas por cobrar conforme la IAS 39 que eran medidos a costo amortizado, continúan
siendo medidos bajo costo amortizado conforme la IFRS 9 mientras se mantengan
dentro del modelo de negocio para obtener flujos contractuales de efectivo y estos flujos
de efectivo consistan únicamente en los pagos del principal e intereses sobre el monto
pendiente del principal.
La nota (e) posterior tabula los cambios en la clasificación de los activos financieros a partir de
la aplicación de la IFRS 9.
b) Deterioro de activos financieros
En relación con el deterioro de activos financieros, la IFRS 9 exige un modelo de pérdida
crediticia esperado, a diferencia de un modelo de pérdida crediticia bajo requerido bajo la IAS
39. El modelo de perdida crediticia esperada requiere que la Entidad contabilice perdidas
crediticias esperadas y cambios en aquellas pérdidas crediticias esperadas en cada fecha de
reporte para reflejar los cambios en el riesgo de crédito desde el reconocimiento inicial de los
activos financieros. En otras palabras, ya no es necesario que un evento crediticio haya
sucedido para que las pérdidas crediticias sean reconocidas.
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Específicamente, IFRS 9 requiere que la Entidad reconozca una insolvencia para pérdidas
crediticias esperadas en:
(1) Inversiones en deuda medidas subsecuentemente a costo amortizado o a valor razonable
a través de otros resultados integrales,
(2) Cuentas por cobrar por arrendamiento,
(3) Cuentas por cobrar y activos contractuales, y
(4) Contratos de garantía financiera a los cuales aplican los criterios de deterioro de la
IFRS 9.
En particular, la IFRS 9 requiere que la Entidad mida su insolvencia de un instrumento
financiero por un monto igual al tiempo de vida de las pérdidas crediticias esperadas (PCE) si el
riesgo crediticio en ese instrumento financiero ha aumentado significativamente desde su
reconocimiento inicial, o si el instrumento financiero es comprado o ha originado deterioro
crediticio de un activo financiero. De cualquier modo, si el riesgo crediticio sobre un
instrumento financiero no ha aumentado significativamente desde su reconocimiento inicial
/excepto por un activo financiero comprado o generado por deterioro crediticio), la Entidad
debe medir la insolvencia para ese instrumento financiero por un monto igual a 12 meses de
pérdidas crediticias esperadas. IFRS 9 también exige un acercamiento simplificado para medir
la insolvencia a un monto igual al tiempo de vida de las perdidas crediticias esperadas por
cuentas por cobrar, activos contractuales y cuentas por cobrar por arrendamiento en ciertas
circunstancias.
La Entidad ha elegido no re expresar sus estados financieros comparativos, para el propósito de
evaluar si ha habido un aumento significativo en el riesgo crediticio desde el reconocimiento
inicial de los instrumentos financieros que se mantienen reconocidos en la fecha de aplicación
inicial de la IFRS 9 (1 de enero de 2018).
El impacto de la norma al 1 de enero de 2018 ha supuesto una mayor provisión de deterioro en
cuentas por cobrar de acuerdo al modelo de pérdida esperada por importe de $299,141,
registrada en utilidades acumuladas, neto de impuesto sobre la renta diferido.
c) Clasificación y medición de pasivos financieros
Un cambio significativo introducido por la IFRS 9 en la clasificación y medición de los pasivos
financieros se relaciona con la contabilización de los cambios en el valor razonable de un
pasivo financiero designado como valor razonable a través de resultados atribuible a los
cambios en el riesgo crediticio del emisor.
Específicamente, la IFRS 9 requiere que los cambios en el valor razonable del pasivo financiero
atribuible a los cambios en el riesgo de crédito de ese pasivo se presenten en otros ingresos
integrales, a menos que el reconocimiento de los efectos de los cambios en el riesgo de crédito
del pasivo en otros ingresos integrales crearía o ampliaría una disparidad contable en resultados.
Los cambios en el valor razonable atribuibles al riesgo de crédito de un pasivo financiero no se
reclasifican posteriormente a utilidad o pérdida, sino que se transfieren a ganancias (déficit)
acumulado cuando el pasivo financiero se da de baja. Anteriormente, según la IAS 39, la
cantidad total del cambio en el valor razonable del pasivo financiero designado como valor
razonable a través de resultados se presentaba en ganancia o pérdida.
La aplicación de la IFRS 9 no ha tenido impacto en la clasificación y medición de los pasivos
financieros de la Entidad ya que la Entidad no tenía pasivos financieros designados como valor
razonable a través de resultados.
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d) Contabilidad General de Coberturas
Los nuevos requisitos generales de contabilidad de cobertura conservan los tres tipos de contabilidades de cobertura. Sin embargo, se ha introducido una mayor flexibilidad en los tipos de transacciones elegibles para la contabilidad de coberturas, específicamente ampliando los tipos de instrumentos que califican para los instrumentos de cobertura y los tipos de
componentes de riesgo de elementos no financieros que son elegibles para la contabilidad de coberturas. Además, la prueba de efectividad ha sido reemplazada por el principio de una "relación económica". Tampoco se requiere una evaluación retrospectiva de la efectividad de la cobertura. También se han introducido requisitos de revelación mejorados sobre las actividades de gestión de riesgos de la Entidad.
Por otro lado, la aplicación de los requisitos de contabilidad de cobertura de la IFRS 9 no ha tenido impacto en los resultados y la posición financiera de la Entidad para los años actuales y / o anteriores. Lo anterior debido a que al cierre de diciembre 2017 y 2018 la Entidad no tiene operaciones financieras derivadas.
e) Revelaciones relacionadas con la aplicación inicial de la IFRS 9
No hubo activos financieros o pasivos financieros que la Entidad haya designado previamente como valor razonable a través de resultados según la IAS 39 que estuvieran sujetos a reclasificación o que la Entidad haya elegido para reclasificar en la aplicación de la IFRS 9. No hubo activos financieros o pasivos financieros que la entidad haya elegido designar a valor razonable a través de resultados en la fecha de la aplicación inicial de la IFRS 9.
Impacto de la aplicación de la IFRS 15 Ingresos de contratos con clientes
La NIIF 15, “Ingresos de Contratos con Clientes”, fue emitida en mayo de 2014 y es efectiva para periodos que inician a partir del 1 de enero de 2018. Bajo esta norma, el reconocimiento de ingresos está basado en la transferencia de control, es decir, utiliza la noción de control para determinar cuándo
un bien o servicio es transferido al cliente, así como para identificar si existen una o más obligaciones de desempeño en los diferentes contratos con clientes. Además, la Entidad necesita revelar información suficiente para permitir a los usuarios de los estados financieros comprender la naturaleza, el importe y el momento del reconocimiento de los ingresos derivado de los contratos con clientes. Al inicio de 2018, Interjet adoptó la nueva IFRS 15, utilizando el método retrospectivo modificado
establecido en IFRS 15.C3 b), bajo el cual los ajustes por el efecto de aplicación de la nueva norma se reconocen en las utilidades acumuladas en la fecha de aplicación inicial (1 de enero de 2018). Bajo este método de transición, Interjet aplicará esta norma de forma retroactiva solo a los contratos que no estén completados a la fecha de la aplicación inicial. La Entidad concluyó el proceso de analizar los impactos de la IFRS 15 en todas las fuentes de
ingresos. Esto incluyó revisar las políticas y prácticas contables actuales para identificar las diferencias potenciales que resultaron de la aplicación de la nueva norma. La mayoría de los ingresos se generan a partir de la venta de pasajes, que seguirán reconociéndose conforme se presta el servicio de vuelo. La evaluación incluyó una estimación del impacto que la nueva norma de ingresos tendría en la contabilización de los ingresos por pasajes y otros, ambos con todos los sub-ingresos que conforman este rubro en total. Dentro de los Ingresos por pasajes se evaluó los otros ingresos denominados
“ancilliaries”, los cuales incluyen aquellos cargos extras que se le cargan a los pasajeros por diferentes conceptos (cambios de fecha, cambios de destino, cambios de nombre), estas actividades no involucran una transferencia de bienes o servicios adicionales al cliente, por lo que generalmente son consideradas tareas administrativas que no crean obligaciones de desempeño separadas. Debido a que los ancilliaries no se consideran una obligación de desempeño por separado, se combinan con la obligación de desempeño existente (vuelo) y se contabilizan como si forman parte del boleto original. Dicho lo
anterior, el precio original del boleto y el monto pagado por los ancilliaries se combinan y se consideran una nueva obligación de desempeño. La evaluación comprende (i) la reclasificación de algunos conceptos que se presentan actualmente como otros ingresos a los ingresos de pasajes, y (ii) lo que es el impacto por el reconocimiento de dichos ancilliaries al momento que se realiza el vuelo, y no en el momento en que se solicita.
16
La Entidad también reconoce ingresos de los boletos sin usar que se espera expiren no se utilicen y por
tanto expiren en base a los datos históricos y la experiencia (“breakage”). Los ingresos por breakage
requieren que la administración realice estimaciones sobre el comportamiento de una base histórica.
Considerando el impacto en los ingresos por pasajeros de acuerdo a lo mencionado en el párrafo
anterior, la determinación de los ingresos por breakage también se verá afectada al verse modificada la
base histórica tomada como referencia.
El análisis también incluyó la evaluación de los costos para obtener y para dar cumplimento a un
contrato, los cuales dada la política contable actual sobre los mismos pudiese tener impacto.
La Entidad mantiene el Programa de viajero frecuente, (Programa Club Interjet) a través del cual, a
cambio de un costo de inscripción anual, los socios del programa pueden acumular hasta el 10% de la
tarifa aérea (sin impuestos ni tarifa de uso de aeropuerto) para la adquisición de boletos, pago de
exceso de equipaje o cargos por cambios. El valor razonable atribuido a las recompensas se difiere
como un pasivo y se reconoce como ingreso cuando la Entidad ha satisfecho su obligación, es decir,
cuando se utiliza o vence, lo primero que ocurra.
Los ingresos originados por la inscripción al programa de viajero frecuente mencionado en el párrafo
anterior que hoy se reconocen al momento del pago, se registrarán como un pasivo y se diferirán en los
12 meses de vigencia. El monto atribuido al beneficio de Club Interjet es alojado como un pasivo y se
reconoce como ingreso cuando la Entidad ha satisfecho su obligación, es decir, cuando se utiliza o
vence.
El efecto en los estados financieros por la adopción de esta nueva norma, es poco importante.
b. Reconocimiento de ingresos - Los ingresos de actividades ordinarias se reconocen de forma que
representen la transferencia de los bienes o servicios comprometidos con los clientes por un importe
que refleja la contraprestación a que la Interjet espera tener derecho a cambio de dichos bienes o
servicios.
1) Ingresos por pasajeros
Los ingresos por pasajeros incluidos ingresos por servicios aéreos, de carga y excesos de
equipaje se reconocen cuando se proporciona el servicio de transporte (vuelo).
Ticket breakage - Las líneas aéreas suelen vender boletos por adelantado por la
contraprestación completa. Algunos de estos boletos no se usan para viajar y no se
pueden cambiar ni reembolsar.
La Entidad reconoce el prepago recibido de un cliente como un pasivo y reconoce los
ingresos cuando se transfieren los bienes o servicios prometidos.
El momento del reconocimiento de los ingresos por breakage depende de si la Entidad
espera tener derecho a un “Ticket Breakage”, es decir, si es muy probable que el
reconocimiento no dé lugar a una reversión significativa de los ingresos acumulados
reconocidos. En todo caso, la Entidad deberá tener en cuenta los cambios en los
ancilliares en el momento del reconocimiento de ingresos, ya que estos modifican la
obligación de desempeño de la Entidad.
Una vez que el pasajero haya adquirido el boleto de avión, cualquiera de los siguientes
escenarios corresponde con la satisfacción o la modificación de su obligación de
desempeño:
a. La Entidad opera el vuelo y el pasajero vuela en el vuelo designado. En este caso,
la Entidad ha satisfecho la obligación de desempeño y ha transportado al pasajero
a su destino. Evidentemente el boleto de avión se retira de la transportación
vendida no utilizada y se registran los correspondientes ingresos (boleto y
ancilliaries).
17
b. El pasajero modifica el boleto de avión. El pasajero modifica el boleto de avión a
través del intercambio por un boleto en un vuelo diferente con antelación a la
fecha del vuelo y el contrato se modifica en el caso de contratar servicios
complementarios no considerados al inicio (Ancilliaries).
c. La Entidad opera el vuelo, pero el pasajero no se presenta, en este escenario los
boletos, que, por sus condiciones contractuales, se han expirado o caducado si el
vuelo programado no fue tomado por el pasajero en ningún momento. El
reconocimiento de los ingresos debe ocurrir una vez que la fecha de vuelo
original ha pasado. En este caso en específico se considera que la obligación de
desempeño fue satisfecha.
2) Ingresos por carga
Interjet se dedica además de a la prestación de servicios de transporte de pasajeros a la
prestación de servicios de transportación aérea de carga. Estos servicios son nacionales e
internacionales y el ingreso por éstos se reconoce al momento de la prestación del servicio.
Impacto de la aplicación de otras modificaciones a los estándares e interpretaciones IFRS
En el año en curso, la Entidad ha aplicado una serie de modificaciones a las Normas e Interpretaciones
IFRS emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en
inglés) que son efectivas por un período anual que comienza en o después del 1 de enero de 2018. Su
adopción no ha tenido ningún impacto importante en las revelaciones o en los montos informados en
estos estados financieros.
IFRIC 22 Transacciones en
Moneda Extranjera y
Consideración Avanzada
La IFRIC 22 aborda cómo determinar la ‘fecha de la transacción’
con el propósito de determinar el tipo de cambio a utilizar en el
reconocimiento inicial de un activo, gasto o ingreso, cuando la
contraprestación por ese artículo se haya pagado o recibido por
adelantado en una moneda extranjera que dio como resultado el
reconocimiento de un activo no monetario o un pasivo no
monetario (por ejemplo, un depósito no reembolsable o un
ingreso diferido)
La Interpretación especifica que la fecha de la transacción es la
fecha en que la entidad reconoce inicialmente el activo no
monetario o el pasivo no monetario que surge del pago o recibo
de la contraprestación anticipada. Si hay varios pagos o recibos
por adelantado, la Interpretación requiere que una entidad
determine la fecha de la transacción para cada pago o recibo de la
contraprestación anticipada.
Normas IFRS nuevas y revisadas que aún no son efectivas
En la fecha de autorización de estos estados financieros, la Entidad no ha aplicado las siguientes
Normas IFRS nuevas y revisadas que se han emitido pero que aún no están vigentes:
IFRS 16 Arrendamientos
IFRS 17 Contratos de Seguros
Modificaciones a la IFRS 9 Características de Prepago con Compensación Negativa
Mejoras Anuales a los
estándares IFRS para el ciclo
2015-2017
Modificaciones a la IFRS 3 Combinaciones de Negocios, IFRS 11
Arreglos Conjuntos, IAS 12 Impuestos sobre la Renta e IAS 23
Costos de por préstamos
Modificaciones a la IAS 19
Prestaciones Laborales
Modificación, reducción o liquidación del plan
IFRIC 23 Incertidumbre sobre el trato de los Impuestos sobre la renta
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IFRS 16 Contratos por arrendamientos
IFRS 16 introduce nuevos requerimientos y cambios significativos en la contabilidad del arrendatario
removiendo la distinción entre arrendamiento operativo y financiero, y requiere el reconocimiento de
un derecho de uso de activo y un pasivo por arrendamiento a la fecha de inicio de todos los
arrendamientos, excepto por los arrendamientos de corto plazo y bajo valor. La Entidad se encuentra
en proceso de evaluación de los impactos derivados de la adopción de IFRS 16 - Arrendamientos.
La Administración ha decidido adoptar el enfoque retrospectivo modificado a la fecha de aplicación
inicial, 1 de enero 2019, mediante el cual se reconoce el efecto acumulado de aplicación inicial a la
fecha de adopción, esto es, el valor del activo por derecho de uso es igual al pasivo por arrendamiento.
La Administración se encuentra en el proceso de evaluar los impactos relacionados con la adopción de
IFRS 16 en los resultados de operación, flujos de efectivo, posición financiera y revelaciones
consolidadas. Este análisis incluye la evaluación del uso de expedientes prácticos; la evaluación de la
certeza razonable de la extensión de sus contratos de arrendamiento y el análisis de cualquier contrato
que pudiera incluir un componente de arrendamiento.
La Entidad espera que los cambios por la implementación de IFRS 16 tengan un impacto significativo
en los Estados Financieros en la fecha de adopción. La Entidad espera que el balance inicial a la fecha
de aplicación de la norma incrementará el activo por derecho de uso y el pasivo por arrendamiento
entre $27,615,429, sin un impacto material en capital.
Se han identificado que los contratos de renta de espacios físicos y aeronaves son los que generan
mayor impacto al momento de la adopción.
El impacto estimado se determinó con base en la evaluación realizada a la fecha y puede diferir por la
tasa incremental utilizada para el impacto; así como, por el volumen de contratos considerados durante
el proceso de implementación. Las nuevas políticas contables no serán finales hasta que la Entidad
presente su primer Estado Financiero subsecuente a la fecha efectiva de IFRS 16.
IFRS 17 Contratos de Seguros
La nueva Norma establece los principios para el reconocimiento, medición, presentación y divulgación
de los contratos de seguro y reemplaza la IFRS 4 Contratos de seguro.
La Norma describe un modelo general, que se modifica para los contratos de seguro con características
de participación directa, que se describe como el Enfoque de tarifa variable. El modelo general se
simplifica si se cumplen ciertos criterios al medir la responsabilidad de la cobertura restante mediante
el método de asignación de primas.
El Modelo General utilizará los supuestos actuales para estimar el monto, el tiempo y la incertidumbre
de los flujos de efectivo futuros y medirá explícitamente el costo de esa incertidumbre, toma en cuenta
las tasas de interés del mercado y el impacto de las opciones y garantías de los asegurados.
Es probable que la implementación de la norma genere cambios significativos en los procesos y
sistemas de una entidad, y requerirá una coordinación mucho mayor entre muchas funciones del
negocio, incluidas las de finanzas, actuariales y TI.
La Norma es efectiva para los periodos anuales que comienzan el 1 de enero de 2021 o después, con la
aplicación anticipada permitida. Se aplica retrospectivamente a menos que sea impráctica, en cuyo
caso se aplica el enfoque retrospectivo modificado o el enfoque de valor razonable.
19
Para los efectos de los requisitos de transición, la fecha de la aplicación inicial es el comienzo si el
período de informe anual en el que la entidad aplica la Norma por primera vez, y la fecha de transición
es el comienzo del período inmediatamente anterior a la fecha de la aplicación inicial. La
administración de la Entidad no anticipan que la aplicación de la Norma en el futuro tendrá un impacto
en los estados financieros consolidados de la Entidad.
Modificaciones a la IFRS 9 Características de Prepago con Compensación Negativa
Las modificaciones a la IFRS 9 aclaran que, para el propósito de evaluar si una característica de
prepago cumple con la condición solo capital e intereses, la parte que ejerce la opción puede pagar o
recibir una compensación razonable por el prepago independientemente de la razón del prepago. En
otras palabras, las funciones de prepago con compensación negativa no fallan automáticamente en solo
a capital e intereses.
La modificación se aplica a los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2019,
permitiéndose la aplicación anticipada. Existen disposiciones de transición específicas que dependen
de cuándo se aplican las modificaciones por primera vez, en relación con la aplicación inicial de la
IFRS 9.
La administración de la Entidad no anticipa que la aplicación de las modificaciones en el futuro tendrá
un impacto en los estados financieros consolidados de la Entidad.
Mejoras Anuales a los estándares IFRS para el ciclo 2015-2017 Modificaciones a la IFRS 3
Combinaciones de Negocios, IFRS 11 Acuerdos Conjuntos, IAS 12 Impuestos sobre la Renta e IAS
23 Costos por préstamos
Las Mejoras Anuales incluyen modificaciones a 4 normas.
IAS 12 Impuestos sobre la renta
Las modificaciones aclaran que una entidad debe reconocer las consecuencias del impuesto a la renta
de los dividendos en resultados, otros ingresos integrales o capital según el lugar en el que la entidad
reconoció originalmente las transacciones que generaron las ganancias distribuibles. Este es el caso,
independientemente de si se aplican tasas impositivas diferentes a las ganancias distribuidas y no
distribuidas.
IAS 23 Costos por préstamos
Las modificaciones aclaran que, si algún préstamo específico permanece pendiente después de que el
activo relacionado esté listo para su uso o venta prevista, ese préstamo se convierte en parte de los
fondos que la entidad toma prestados en general al calcular la tasa de capitalización sobre préstamos
generales.
Modificaciones a la IAS 19 Modificación, reducción o liquidación del plan de beneficios para
empleados
Las modificaciones aclaran que el costo del servicio pasado (o de la ganancia o pérdida en la
liquidación) se calcula midiendo el pasivo (activo) por beneficios definidos utilizando supuestos
actualizados y comparando los beneficios ofrecidos y los activos del plan antes y después de la
modificación del plan (o reducción o liquidación) pero ignorando el efecto del techo del activo (que
puede surgir cuando el plan de beneficio definido se encuentra en una posición de superávit). La IAS
19 ahora es claro que el cambio en el efecto del techo de activos que puede resultar de la modificación
del plan (o reducción o liquidación) se determina en un segundo paso y se reconoce de manera normal
en otros resultados integrales.
20
Los párrafos que se relacionan con la medición del costo del servicio actual y el interés neto en el pasivo (activo) por beneficios definidos neto también se han modificado. Ahora se requerirá que una entidad utilice las suposiciones actualizadas de esta nueva medición para determinar el costo actual del servicio y el interés neto por el resto del período de reporte después del cambio al plan. En el caso del interés neto, las modificaciones dejan claro que, para el período posterior a la modificación del plan, el interés neto se calcula multiplicando el pasivo (activo), según se vuelve a medir según la IAS 19.99, con la tasa de descuento utilizada en la nueva medición (también teniendo en cuenta el efecto de las contribuciones y los pagos de beneficios en el pasivo (activo) por beneficios definidos netos). Las modificaciones se aplican prospectivamente. Se aplican solo a las modificaciones, reducciones o liquidaciones del plan que se producen en o después del comienzo del período anual en el que se aplican por primera vez las modificaciones a la NIC 19. Las modificaciones a la NIC 19 deben aplicarse a los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2019, pero se pueden aplicar antes si la entidad decide hacerlo. La Administración de la Entidad no anticipa que la aplicación de las modificaciones en el futuro tendrá un impacto en los estados financieros consolidados de la Entidad. IFRIC 23 Incertidumbre sobre el trato del Impuesto sobre la renta La IFRIC 23 establece cómo determinar la posición fiscal contable cuando existe incertidumbre sobre los tratamientos del impuesto sobre la renta. La Interpretación requiere que una entidad: Determinar si alguna posición fiscal debe ser evaluada por separado o como una entidad; y Evaluar si es probable que la autoridad fiscal vaya a aceptar un método fiscal de incertidumbre
o su propuesta, por una entidad en sus declaraciones de impuestos:
o En caso de que si, la Entidad debe determinar su posición fiscal contable consistentemente con el tratamiento usado o planeado para las declaraciones de impuestos.
o En caso de que no, la entidad debe reflexionar el efecto de la incertidumbre al determinar su posición fiscal contable.
La Interpretación es efectiva para los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2019. Las entidades pueden aplicar la Interpretación con una aplicación retrospectiva completa o una aplicación retrospectiva modificada sin tener en cuenta las comparativas de forma retrospectiva o prospectiva. La Administración de la Entidad no anticipa que la aplicación de las modificaciones en el futuro tendrá un impacto en los estados financieros consolidados de la Entidad.
5. Principales políticas contables
a. Declaración de cumplimiento Los estados financieros consolidados de la Entidad han sido preparados de acuerdo con las IFRSs emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.
b. Bases de preparación Los estados financieros consolidados de la Entidad han sido preparados sobre la base de costo histórico, excepto por el equipo de vuelo, adaptaciones, mejoras y equipo, que se valúan a cantidades revaluadas o a sus valores razonables al cierre de cada periodo y la cuenta por pagar por instrumentos financieros que se al costo amortizado, como se explica en las políticas contables incluidas más adelante.
i. Costo histórico
El costo histórico generalmente se basa en el valor razonable de la contraprestación entregada a cambio de bienes y servicios.
21
ii. Valor razonable
El valor razonable se define como el precio que se recibiría por vender un activo o que se
pagaría por transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes en el mercado a
la fecha de valuación, independientemente de si ese precio es observable o estimado utilizando
directamente otra técnica de valuación. Al estimar el valor razonable de un activo o un pasivo,
la Entidad tiene en cuenta las características del activo o pasivo, si los participantes del mercado
tomarían esas características al momento de fijar el precio del activo o pasivo en la fecha de
medición. El valor razonable para propósitos de medición y/o revelación de estos estados
financieros consolidados se determina de forma tal, a excepción de las transacciones con pagos
basados en acciones que están dentro del alcance de la IFRS 2, las operaciones de
arrendamiento que están dentro del alcance de la IAS 17, y las valuaciones que tienen algunas
similitudes con valor razonable, pero no es un valor razonable, tales como el valor neto de
realización de la IAS 2 o el valor en uso de la IAS 36.
Además, para efectos de información financiera, las mediciones de valor razonable se clasifican
en Nivel 1, 2 ó 3 con base en el grado en que son observables los datos de entrada en las
mediciones y su importancia en la determinación del valor razonable en su totalidad, las cuales
se describen de la siguiente manera:
Nivel 1 Se consideran precios de cotización en un mercado activo para activos o pasivos
idénticos que la entidad puede obtener a la fecha de la valuación;
Nivel 2 Datos de entrada observables distintos de los precios de cotización del Nivel 1,
sea directa o indirectamente,
Nivel 3 Considera datos de entrada no observables.
c. Bases de consolidación de estados financieros
Los estados financieros consolidados incluyen los estados financieros de la Entidad y los de las
entidades controladas por la Entidad y sus subsidiarias. El control se obtiene cuando la Entidad:
• Tiene poder sobre la inversión;
• Está expuesta, o tiene derecho, a rendimientos variables derivados de su participación con dicha
entidad, y
• Tiene la capacidad de afectar tales rendimientos a través de su poder sobre la entidad en la que
invierte
La Entidad reevalúa si tiene o no el control en una entidad si los hechos y circunstancias indican que
hay cambios a uno o más de los tres elementos de control que se listaron anteriormente.
Cuando la Entidad tiene menos de la mayoría de los derechos de voto de una participada, tiene poder
sobre la misma cuando los derechos de voto son suficientes para otorgarle la capacidad práctica de
dirigir sus actividades relevantes, de forma unilateral. La Entidad considera todos los hechos y
circunstancias relevantes para evaluar si los derechos de voto de la Entidad en la participada son
suficientes para otorgarle poder, incluyendo:
El porcentaje de participación de la Entidad en los derechos de voto en relación con el
porcentaje y la dispersión de los derechos de voto de los otros tenedores de los mismos;
Los derechos de voto potenciales mantenidos por la Entidad, por otros accionistas o por
terceros;
Los derechos derivados de otros acuerdos contractuales, y
Cualquier hecho y circunstancia adicional que indiquen que la Entidad tiene, o no tiene, la
capacidad actual de dirigir las actividades relevantes en el momento en que las decisiones deben
tomarse, incluidas las tendencias de voto de los accionistas en las asambleas anteriores.
22
La participación accionaria en su capital social se muestra a continuación:
Entidad
Participación
2018 y 2017
%
ABC Shuttle Transporte Terrestre, S. A. de C. V.
(“ABC Shuttle”) 99
Compañía para la Capacitación y Adiestramiento
Integral para Pilotos, S. A de C. V. (“Capacitación y
Adiestramiento”) 99
Servicios Administrativos Galem, S. A. de C. V.
(“Servicios Galem”) 95
ABC Capacitación y Adiestramiento, S. A. de C. V.
(“ABC Capacitación”) 99 (1)
ABC Aerolíneas Mantenimiento Técnico Aeronáutico,
S. A. de C. V. (“ABC Mantenimiento”) 99 (1)
ABC Servicios Terrestres, S. A de C. V. (“ABC
Servicios Terrestres”) 95 (1)
AV Aerolíneas, S. A de C. V. (“AV”) e Interjet Airlines
Limited 99
Grupo Aleve, S. A. de C. V. (“Aleve”) 99
Taller de Reparación Aeronáutica IJ-TEK, SAPI, de
C. V. (“Taller”) 60
IJ Cargo, S.A. de C.V. (IJ Cargo) 98
(1) El 90% de estas inversiones es controlada por la Entidad en forma directa y un 9% en forma
indirecta a través de una subsidiaria, esta última también incluida en estos estados financieros
consolidados.
Las subsidiarias se consolidan desde la fecha en que se transfiere el control a la Entidad, y se dejan de
consolidar desde la fecha en la que se pierde el control. Las ganancias y pérdidas de las subsidiarias
adquiridas o vendidas durante el año se incluyen en los estados consolidados de resultados y otros
resultados integrales desde la fecha que la tenedora obtiene el control o hasta la fecha que se pierde,
según sea el caso.
La utilidad y cada componente de los otros resultados integrales se atribuyen a las participaciones
controladoras y no controladoras. El resultado integral de las subsidiarias se atribuye a las
participaciones controladoras y no controladoras aún si da lugar a un déficit en éstas últimas.
Cuando es necesario, se realizan ajustes a los estados financieros de las subsidiarias para alinear sus
políticas contables de conformidad con las políticas contables de la Entidad.
Todos los saldos, operaciones y flujos de efectivo intercompañía se han eliminado en la consolidación.
d. Instrumentos financieros
Los activos y pasivos financieros se reconocen cuando la Entidad se convierte en una parte de las
disposiciones contractuales de los instrumentos.
23
Los activos y pasivos financieros se valúan inicialmente a su valor razonable. Los costos de la
transacción que son directamente atribuibles a la adquisición o emisión de activos y pasivos
financieros (distintos de los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados) se suman
o reducen del valor razonable de los activos o pasivos financieros, en su caso, en el reconocimiento
inicial. Los costos de transacción directamente atribuibles a la adquisición de activos y pasivos
financieros a su valor razonable con cambios en resultados se reconocen inmediatamente en resultados.
e. Activos financieros
Todas las compras o ventas regulares de activos financieros se reconocen y se dan de baja en una fecha
de negociación. Las compras o ventas regulares son compras o ventas de activos financieros que
requieren la entrega de activos dentro del plazo establecido por la regulación o prácticas habituales en
el mercado.
Todos los activos financieros reconocidos se miden posteriormente en su totalidad, ya sea a costo
amortizado o valor razonable, según la clasificación de los activos financieros.
Clasificación de activos financieros
Instrumentos de deuda que cumplan con las siguientes condicionales se miden subsecuentemente a
costo amortizado:
Si el activo financiero se mantiene en un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener activos
financieros con el objetivo de obtener flujos contractuales de efectivo; y
Los términos contractuales del activo financiero dan lugar en fechas específicas a flujos de
efectivo que son únicamente pagos de principal e interés sobre el monto del principal.
Instrumentos de deuda que cumplan las siguientes condiciones se miden subsecuentemente a valor
razonable a través de otros resultados integrales:
El activo financiero es mantenido dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se cumple al
obtener flujos contractuales de efectivo y vendiendo activos financieros; y
Los términos contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas específicas, a flujos de
efectivo que son únicamente pagos de principal y del interés sobre el monto pendiente del
principal.
Por defecto, todos los otros activos financieros son medidos subsecuentemente a valor razonable a
través de resultados.
A pesar de lo anterior, la Entidad puede hacer la siguiente elección /designación irrevocable en el
reconocimiento inicial de un activo financiero:
La Entidad puede elegir irrevocablemente presentar cambios subsecuentes en el valor razonable
de una inversión de capital en otros resultados integrales si se cumplen ciertos criterios (ver (iii)
posterior); y
La entidad podrá designar irrevocablemente un instrumento de deuda que cumpla los criterios
de costo amortizado o de valor razonable a través de otros resultados integrales si al hacerlo
elimina o reduce significativamente una asimetría contable (ver (iv) posterior).
(i) Costo Amortizado y método de interés efectivo
El método de interés efectivo es un método para calcular el costo amortizado de un instrumento
de deuda y para asignar los ingresos por intereses durante el período relevante.
24
Para los activos financieros que no fueron comprados u originados por activos financieros con
deterioro de crédito (por ejemplo, los activos que tienen deterioro de crédito en el
reconocimiento inicial), la tasa de interés efectiva es la tasa que descuenta exactamente las
entradas futuras de efectivo esperadas (incluidas todas las comisiones y puntos pagados o
recibidos que forma parte integrante de la tasa de interés efectiva, los costos de transacción y
otras primas o descuentos) excluyendo las pérdidas crediticias esperadas, a lo largo de la vida
esperada del instrumento de deuda o, en su caso, un período más corto, al importe en libros
bruto del instrumento de deuda en el reconocimiento inicial. Para los activos financieros con
deterioro crediticio comprados u originados, una tasa de interés efectiva ajustada por crédito se
calcula descontando los flujos de efectivo futuros estimados, incluidas las pérdidas crediticias
esperadas, al costo amortizado del instrumento de deuda en el reconocimiento inicial.
El costo amortizado de un activo financiero es el monto al cual el activo financiero se mide en
el reconocimiento inicial menos los reembolsos del principal, más la amortización acumulada
utilizando el método de interés efectivo de cualquier diferencia entre ese monto inicial y el
monto de vencimiento, ajustado por cualquier pérdida. El valor bruto en libros de un activo
financiero es el costo amortizado de un activo financiero antes de ajustar cualquier provisión
para pérdidas.
Los ingresos por interés se reconocen usando el efecto de interés efectivo para los instrumentos
de deuda medidos subsecuentemente a costo amortizado y a valor razonable a través de otros
resultados integrales. Para los activos financieros comprados u originados distintos de los
activos financieros con deterioro de crédito, los ingresos por intereses se calculan aplicando la
tasa de interés efectiva al valor en libros bruto de un activo financiero, excepto para los activos
financieros que posteriormente han sufrido deterioro de crédito (ver debajo). Para los activos
financieros que posteriormente se han deteriorado el crédito, los ingresos por intereses se
reconocen aplicando la tasa de interés efectiva al costo amortizado del activo financiero. Si en
periodos de reporte posteriores el riesgo crediticio en el instrumento financiero con deterioro
crediticio mejora, de modo que el activo financiero ya no tiene deterioro crediticio, los ingresos
por intereses se reconocen aplicando la tasa de interés efectiva al valor en libros bruto del activo
financiero.
Para los activos financieros adquiridos u originados que tengan deterioro crediticio, la Entidad
reconoce los ingresos por intereses aplicando la tasa de interés efectiva ajustada por crédito al
costo amortizado del activo financiero a partir de su reconocimiento inicial. El cálculo no
vuelve a la base bruta, incluso si el riesgo crediticio del activo financiero mejora
posteriormente, de modo que el activo financiero ya no tiene deterioro crediticio.
Los ingresos por interés son reconocidos por resultados (ganancias / pérdidas) y es incluido en
el concepto “Ingresos financieros – Ingresos por intereses” (nota 61).
(ii) Instrumentos de deuda clasificados a valor razonable a través de otros resultados integrales
Los bonos corporativos mantenidos por la Entidad se clasifican a Valor razonable a través de
otros resultados integrales. El valor razonable se determina de la manera descrita en la nota
38(a)(i). Los bonos corporativos son inicialmente medidos a valor razonable más costos de
transacción. Subsecuentemente, los cambios en el valor en libros de estos bonos corporativos
como resultado de ganancias y pérdidas cambiarias (ver debajo), el deterioro de las ganancias o
pérdidas (ver debajo), e ingresos por interés calculado a través del método de interés efectivo
(ver (i) arriba) son reconocidos en ganancias o pérdidas. Los montos que son reconocidos como
resultados son los mismos que los montos que hubieran sido reconocidos como resultados si
estos hubieran sido medidos a costo amortizado. Todos los demás cambios en el valor en libros
a costo amortizado. Todos los demás cambios en el valor en libros de estos bonos corporativos
son reconocidos en otros resultados integrales u acumulado bajo el título de reserva de la
revaluación de inversiones. Cuando estos bonos corporativos son desconocidos, las ganancias o
pérdidas acumuladas reconocidas previamente en otros resultados integrales son reclasificadas
como resultados (ganancias / pérdidas).
25
(iii) Inversiones en capital designado como Valor Razonable a través de otros resultados integrales En el reconocimiento inicial, la Entidad puede realizar una elección irrevocable (instrumento por instrumento) para designar inversiones en instrumentos de capital como en Valor razonable a través de otros resultados integrales. La designación en valor razonable a través de otros resultados integrales no está permitida si la inversión de capital se mantiene para negociar o si es una contraprestación contingente reconocida por un adquirente en una combinación de negocios. Un activo financiero es mantenido para negociación si: Ha sido obtenido con el objetivo principal de venderse en el corto plazo; o
En el reconocimiento inicial es parte de un portafolio de instrumentos financieros
identificados que la Entidad maneja juntas y tiene evidencia de un patrón reciente de obtención de ganancias en el corto plazo; o
Es un derivado (excepto por derivados que son garantías financieras contractuales o un instrumento efectivo de cobertura).
Las inversiones en instrumentos de capital en valor razonable a través de otros resultados integrales se miden inicialmente al valor razonable más los costos de transacción. Posteriormente, se miden a valor razonable con ganancias y pérdidas que surgen de los cambios en el valor razonable reconocidos en otros resultados integrales y acumulados en la reserva de revaluación de inversiones. La ganancia o pérdida acumulada no se puede reclasificar a utilidad o pérdida en la disposición de las inversiones de capital, sino que se transfiere a ganancias retenidas. Los dividendos de estas inversiones en instrumentos de capital se reconocen en utilidad o pérdida de acuerdo con la IFRS 9, a menos que los dividendos representen claramente una recuperación de parte del costo de la inversión. Los dividendos se incluyen en la partida del ‘ingreso financiero’ (nota 61) en el resultado del ejercicio. La Entidad ha designado todas las inversiones en instrumentos de capital que no se mantienen para negociar como en valor razonable a través de otros resultados integrales en la aplicación inicial de la IFRS 9 (ver notas 2 y 21).
(iv) Activos Financieros a valor razonable a través de resultados
Los activos financieros que no cumplen con los criterios para ser medidos al costo amortizado o valor razonable a través de otros resultados integrales (ver (i) a (iii) arriba) se miden a valor razonable a través de resultados. Específicamente: Las inversiones en instrumentos de capital se clasifican como en valor razonable a través
de resultados, a menos que la Entidad designe una inversión de capital que no se mantiene para negociar ni una contraprestación contingente que surja de una combinación de negocios como en valor razonable a través de otros resultados integrales en el reconocimiento inicial (ver (iii) más arriba).
Los instrumentos de deuda que no cumplen con los criterios de costo amortizado o con los criterios de valor razonable a través de otros resultados integrales (ver (i) y (ii) más arriba) se clasifican con valor razonable a través de resultados. Además, los instrumentos de deuda que cumplen con los criterios de costo amortizado o los criterios valor razonable a través de otros resultados integrales pueden designarse como valor razonable a través de resultados en el momento del reconocimiento inicial si dicha designación elimina o reduce significativamente una inconsistencia de medición o reconocimiento (denominada "disparidad contable") que surgiría de la medición activos o pasivos o el reconocimiento de las ganancias y pérdidas sobre ellos en diferentes bases. La Entidad no ha designado ningún instrumento de deuda con valor razonable a través de resultados.
26
Los activos financieros en Valor razonable a través de resultados integrales se miden a valor
razonable al final de cada período de reporte, con cualquier ganancia o pérdida de valor
razonable reconocida en utilidad o pérdida en la medida en que no sean parte de una relación de
cobertura designada (consulte la política de contabilidad de cobertura). La ganancia o pérdida
neta reconocida en utilidad o pérdida incluye cualquier dividendo o interés ganado en el activo
financiero y se incluye en la partida de “otras ganancias y pérdidas”. El valor razonable es
determinado de la manera descrita en la nota 15(a).
Ganancias y pérdidas cambiarias
El valor en libros de los activos financieros denominados en una moneda extranjera se
determina en esa moneda extranjera y se convierte al tipo de cambio al final de cada período
sobre el que se informa. Específicamente;
Para los activos financieros medidos al costo amortizado que no forman parte de una
relación de cobertura designada, las diferencias cambiarias se reconocen en resultados en
la partida “otras ganancias y pérdidas”;
Para los instrumentos de deuda medidos en valor razonable a través de otros resultados
integrales que no son parte de una relación de cobertura designada, las diferencias
cambiarias en el costo amortizado del instrumento de deuda se reconocen en resultados
en la partida de “otras ganancias y pérdidas”. Otras diferencias cambiarias se reconocen
en otro resultado integral en la reserva de revaluación de inversiones;
Para los activos financieros medidos a valor razonable a través de resultados que no
forman parte de una relación de cobertura designada, las diferencias cambiarias se
reconocen en resultados en la partida de “otras ganancias y pérdidas”; y
Para los instrumentos de capital medidos en valor razonable a través de otros resultados
integrales, las diferencias cambiarias se reconocen en otro resultado integral en la
reserva de revaluación de inversiones.
Véase la política de contabilidad de coberturas respecto a las diferencias cambiaras donde el
componente de riesgo de una moneda extranjera para un activo financiero designado como un
instrumento de cobertura de riesgo de una moneda extranjera.
Deterioro de activos financieros
La Entidad reconoce una provisión para pérdidas por pérdidas crediticias esperadas en
inversiones en instrumentos de deuda que se miden a costo amortizado o en valor razonable a
través de otros resultados integrales, cuentas por cobrar por arrendamiento, cuentas por cobrar
comerciales y activos contractuales, así como en contratos de garantía financiera. El monto de
las pérdidas crediticias esperadas se actualiza en cada fecha de reporte para reflejar los cambios
en el riesgo crediticio desde el reconocimiento inicial del instrumento financiero respectivo.
La Entidad reconoce pérdidas crediticias esperadas de por vida para las cuentas por cobrar
comerciales. Las pérdidas crediticias esperadas en estos activos financieros se estiman
utilizando una tasa de provisión basada en información de mercado del sector industrial en el
que opera la Entidad.
27
La pérdida crediticia esperada de por vida representa las pérdidas crediticias esperadas que resultarán de todos los eventos de incumplimiento posibles durante la vida útil esperada de un instrumento financiero. En contraste, la pérdida crediticia esperada a 12 meses representa la parte de la pérdida esperada de por vida que se espera que resulte de los eventos predeterminados en un instrumento financiero que sean posibles dentro de los 12 meses posteriores a la fecha del informe.
(i) Incremento significativo en el riesgo de crédito
Debido a que la entidad utiliza un enfoque simplificado para medir las pérdidas crediticias esperadas de sus activos financieros (cuentas por cobrar comerciales sin componente significativo de financiamiento) bajo el alcance del deterioro de activos financieros bajo IFRS 9, la entidad no necesita evaluar el incremento significativo en el riesgo de crédito de un activo desde su reconocimiento inicial ya que estima las pérdidas crediticias esperadas como las pérdidas crediticias que resultarán de todos los eventos de incumplimiento durante la vida útil esperada del instrumento.
(ii) Definición de incumplimiento
La Entidad considera que lo siguiente constituye un evento de incumplimiento para fines de administración de riesgo de crédito interno, ya que la experiencia histórica indica que los activos financieros no son recuperables cuando cumplen con cualquiera de los siguientes criterios: Cuando el deudor incumple los convenios financieros; La información desarrollada internamente u obtenida de fuentes externas indica
que es improbable que el deudor pague a sus acreedores, incluida la Entidad, en su totalidad (sin tener en cuenta ninguna garantía que tenga la Entidad).
Independientemente del análisis anterior, la Entidad considera que el incumplimiento ha ocurrido cuando un activo financiero tiene más de 90 días de vencimiento, a menos que la Entidad tenga información razonable y confiable para demostrar que un criterio de incumplimiento más atrasado es más apropiado.
(iii) Activos financieros con deterioro crediticio
Un activo financiero tiene deterioro crediticio cuando se han producido uno o más eventos que tienen un impacto perjudicial en los flujos de efectivo futuros estimados de ese activo financiero. La evidencia de que un activo financiero tiene deterioro crediticio incluye datos observables sobre los siguientes eventos: (a) Dificultad financiera significativa por parte del emisor o del deudor; (b) El incumplimiento de un contrato, como un incumplimiento o un evento vencido
(ver (ii) arriba); (c) Los prestamistas del deudor, por razones económicas o contractuales relacionadas
con la dificultad financiera del deudor, le otorgan al deudor una concesión que los prestamistas no considerarían de otra manera;
(d) Es cada vez más probable que el deudor entre en bancarrota o alguna otra reorganización financiera; o
(e) La extinción de un Mercado funcional para el activo financiero por sus dificultades financieras.
(iv) Política de bajas
La Entidad da de baja un activo financiero cuando hay información que indique que el deudor se encuentra en una dificultad financiera grave y no existe una perspectiva realista de recuperación, por ejemplo. cuando el deudor ha sido colocado en liquidación o ha entrado en un proceso de quiebra, o en el caso de cuentas por cobrar comerciales, cuando los montos vencen a más de dos años, lo que ocurra antes. Los activos financieros dados de baja aún pueden estar sujetos a actividades de cumplimiento bajo los procedimientos de recuperación de la Entidad, teniendo en cuenta el asesoramiento legal cuando sea apropiado. Cualquier recuperación realizada se reconoce en resultados.
28
(v) Medición y reconocimiento de pérdidas crediticias esperada
La medición de las pérdidas crediticias esperadas es una función de la probabilidad de
incumplimiento, la pérdida dada el incumplimiento (es decir, la magnitud de la pérdida
si existe un incumplimiento) y la exposición en el incumplimiento. La evaluación de la
probabilidad de incumplimiento y la pérdida dada se basa en información disponible en
el mercado relacionada al riesgo de cada sector industrial en el cual operan las
contrapartes analizadas. En cuanto a la exposición al incumplimiento, para los activos
financieros, esto está representado por el valor en libros bruto de los activos en la fecha
de reporte.
La pérdida crediticia esperada se estima como la diferencia entre todos los flujos de
efectivo contractuales que se deben a la Entidad de acuerdo con el contrato y todos los
flujos de efectivo que la Entidad espera recibir, descontados a la tasa de interés efectiva
original.
La Entidad reconoce una pérdida o pérdida por deterioro en el resultado de todos los
instrumentos financieros con un ajuste correspondiente a su valor en libros a través de
una cuenta de provisión para pérdidas, excepto las inversiones en instrumentos de deuda
que se miden en valor razonable a través de otros resultados integrales, para los cuales se
reconoce la provisión para pérdidas en otros resultados integrales y acumulados en la
reserva de revaluación de inversiones, y no reduce el importe en libros del activo
financiero en el estado de situación financiera.
Baja de activos financieros
La Entidad da de baja un activo financiero solo cuando los derechos contractuales de los
flujos de efectivo del activo expiran, o cuando transfiere el activo financiero y
sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad del activo a otra entidad.
Si la Entidad no transfiere ni retiene sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la
propiedad y continúa controlando el activo transferido, la Entidad reconoce su interés
retenido en el activo y un pasivo asociado por los montos que deba pagar. Si la Entidad
retiene sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad de un activo
financiero transferido, la Entidad continúa reconociendo el activo financiero y también
reconoce un préstamo garantizado por los ingresos recibidos.
Al darse de baja de un activo financiero medido al costo amortizado, la diferencia entre
el valor en libros del activo y la suma de la contraprestación recibida y por cobrar se
reconoce en resultados. Además, al darse de baja de una inversión en un instrumento de
deuda clasificado como valor razonable a través de otros resultados integrales, la
ganancia o pérdida acumulada previamente acumulada en la reserva de revaluación de
inversiones se reclasifica a utilidad o pérdida. En contraste, en la baja de una inversión
en un instrumento de capital que la Entidad eligió en el reconocimiento inicial para
medir en valor razonable a través de otros resultados integrales, la ganancia o pérdida
acumulada previamente acumulada en la reserva de revaluación de inversiones no se
reclasifica a utilidad o pérdida, sino que se transfiere a utilidades (déficit) acumulado.
Pasivos financieros y capital
Clasificación como deuda o capital
Los instrumentos de deuda y de capital se clasifican como pasivos financieros o como
capital de acuerdo con el contenido de los acuerdos contractuales y las definiciones de
un pasivo financiero y un instrumento de capital.
29
Instrumentos de capital
Un instrumento de capital es cualquier contrato que evidencie un interés residual en los
activos de una entidad después de deducir todos sus pasivos. Los instrumentos de capital
emitidos por la Entidad se reconocen a los ingresos recibidos, netos de los costos
directos de emisión.
La recompra de los instrumentos de capital propios de la Entidad se reconoce y se
deduce directamente en el capital. No se reconoce ninguna ganancia o pérdida en
utilidad o pérdida en la compra, venta, emisión o cancelación de los instrumentos de
capital propios de la Entidad.
f. Pasivos financieros
Todos los pasivos financieros se miden subsecuentemente a costo amortizado utilizando el método de
interés efectivo o en valor razonable a través de resultados.
Sin embargo, los pasivos financieros que surgen cuando una transferencia de un activo financiero no
califica para la baja o cuando se aplica el enfoque de participación continua, y los contratos de garantía
financiera emitidos por la Entidad, se miden de acuerdo con las políticas contables específicas que se
detallan a continuación.
Pasivos financieros a valor razonable a través de resultados
Los pasivos financieros se clasifican en valor razonable a través de resultados cuando el pasivo
financiero es (i) contraprestación contingente de una adquirente en una combinación de negocios, (ii)
se mantiene para negociar o (iii) se designa como valor razonable a través de resultados.
Un pasivo financiero se clasifica como mantenido para negociar si:
Se ha adquirido principalmente con el fin de recomprarlo a corto plazo; o
En el reconocimiento inicial, es parte de una cartera de instrumentos financieros identificados
que la Entidad gestiona conjuntamente y tiene un patrón real reciente de toma de ganancias a
corto plazo; o
Es un derivado, a excepción de lo derivado que son un contrato de garantía financiera o un
instrumento de cobertura designado y efectivo.
Un pasivo financiero que no se tenga para negociar o la consideración contingente de una adquirente
en una combinación de negocios puede designarse como valor razonable a través de resultados en el
momento del reconocimiento inicial si:
Dicha designación elimina o reduce significativamente una inconsistencia de medición o
reconocimiento que de otro modo surgiría; o
El pasivo financiero forma parte de una Entidad de activos financieros o pasivos financieros o
ambos, que se gestiona y su desempeño se evalúa sobre la base del valor razonable, de acuerdo
con la gestión de riesgos documentada o la estrategia de inversión de la Entidad, y la
información sobre la agrupación es proporcionado internamente sobre esa base; o
Forma parte de un contrato que contiene uno o más derivados implícitos, y la IFRS 9 permite
que todo el contrato combinado se designe como valor razonable a través de resultados.
Los pasivos financieros en valor razonable a través de resultados se miden a valor razonable, y las
ganancias o pérdidas que surgen de los cambios en el valor razonable se reconocen en resultados en la
medida en que no forman parte de una relación de cobertura designada (consulte la política de
contabilidad de cobertura). La ganancia o pérdida neta reconocida en utilidad o pérdida incorpora
cualquier interés pagado en el pasivo financiero y se incluye en la partida de “otras ganancias y
pérdidas” en resultados.
30
Sin embargo, para los pasivos financieros que se designan en Valor razonable a través de resultados, la
cantidad de cambio en el valor razonable del pasivo financiero que es atribuible a los cambios en el
riesgo de crédito de ese pasivo se reconoce en otro resultado integral, a menos que el reconocimiento
de los efectos de los cambios en el riesgo de crédito del pasivo en otros ingresos comprensivos crearían
o ampliarían un desajuste contable en resultados. El monto restante del cambio en el valor razonable
del pasivo se reconoce en resultados. Los cambios en el valor razonable atribuibles al riesgo de crédito
de un pasivo financiero que se reconocen en otro resultado integral no se reclasifican posteriormente a
resultados. En su lugar, se transfieren a ganancias retenidas una vez que se da de baja el pasivo
financiero.
Las ganancias o pérdidas en los contratos de garantía financiera emitidos por la Entidad que son
designados por la Entidad como en valor razonable a través de resultados se reconocen en resultados.
El valor razonable se determina de la manera descrita en la Nota 15(a).
Pasivos financieros medidos subsecuentemente a costo amortizado
Los pasivos financieros que no son (i) consideración contingente de un adquirente en una combinación
de negocios, (ii) mantenidos para negociar, o (iii) designados como valor razonable a través de
resultados, se miden posteriormente al costo amortizado utilizando el método de interés efectivo.
El método de interés efectivo es un método para calcular el costo amortizado de un pasivo financiero y
para asignar gastos de intereses durante el período relevante. La tasa de interés efectiva es la tasa que
descuenta exactamente los pagos en efectivo futuros estimados (incluidos todos los cargos y puntos
pagados o recibidos que forman parte integral de la tasa de interés efectiva, los costos de transacción y
otras primas o descuentos) durante la vida esperada del pasivo financiero, o (cuando sea apropiado) un
período más corto, al costo amortizado de un pasivo financiero.
Pasivos contractuales de garantía financiera
Un contrato de garantía financiera es un contrato que requiere que el emisor realice pagos específicos
para reembolsar al titular por una pérdida en la que incurre debido a que un deudor específico no
realiza los pagos cuando vencen de acuerdo con los términos de un instrumento de deuda.
Los pasivos del contrato de garantía financiera se miden inicialmente a sus valores razonables y, si no
se designan como en Valor razonable a través de resultados integrales y no surgen de una transferencia
de un activo, se miden posteriormente al mayor de:
El monto de la provisión para pérdidas determinada de acuerdo con la IFRS 9 (ver activos
financieros más arriba); y
La cantidad reconocida inicialmente menos, cuando corresponda, la amortización acumulada
reconocida de acuerdo con las políticas de reconocimiento de ingresos establecidas
anteriormente.
Ganancias y pérdidas cambiarias
Para los pasivos financieros que están denominados en una moneda extranjera y se miden al costo
amortizado al final de cada período de reporte, las ganancias y pérdidas en moneda extranjera se
determinan con base en el costo amortizado de los instrumentos. Estas ganancias y pérdidas en moneda
extranjera se reconocen en la partida “pérdida cambiaria” en resultados para pasivos financieros que no
forman parte de una relación de cobertura designada. Para aquellos que están designados como un
instrumento de cobertura para una cobertura de riesgo de moneda extranjera, las ganancias y pérdidas
en moneda extranjera se reconocen en otro resultado integral y se acumulan en un componente
separado del patrimonio.
31
El valor razonable de los pasivos financieros denominados en una moneda extranjera se determina en
esa moneda extranjera y se convierte al tipo de cambio al final del periodo sobre el que se informa.
Para los pasivos financieros que se miden como en valor razonable a través de resultados, el
componente de moneda extranjera forma parte de las ganancias o pérdidas del valor razonable y se
reconoce en utilidad o pérdida para los pasivos financieros que no forman parte de una relación de
cobertura designada.
Baja de pasivos financieros
La Entidad da de baja los pasivos financieros si, y solo si, las obligaciones de la Entidad se cumplen,
cancelan o han expirado. La diferencia entre el importe en libros del pasivo financiero dado de baja y
la contraprestación pagada y pagadera se reconoce en resultados.
Cuando la Entidad intercambia con el prestamista existente un instrumento de deuda en otro con
términos sustancialmente diferentes, dicho intercambio se contabiliza como una extinción del pasivo
financiero original y el reconocimiento de un nuevo pasivo financiero. De manera similar, la Entidad
considera la modificación sustancial de los términos de un pasivo existente o parte de él como una
extinción del pasivo financiero original y el reconocimiento de un nuevo pasivo. Se asume que los
términos son sustancialmente diferentes si el valor presente descontado de los flujos de efectivo bajo
los nuevos términos, incluyendo cualquier tarifa pagada neta de cualquier tarifa recibida y descontada
utilizando la tasa efectiva original es al menos un 10% diferente de la actual descontada Valor de los
flujos de efectivo remanentes del pasivo financiero original. Si la modificación no es sustancial, la
diferencia entre: (1) el importe en libros de la responsabilidad antes de la modificación; y (2) el valor
presente de los flujos de efectivo después de la modificación debe reconocerse en resultados como la
ganancia o pérdida por modificación dentro de otras ganancias y pérdidas.
g. Inventarios de insumos y refacciones
Los inventarios de refacciones, accesorios, materiales y suministros se valúan a su costo de adquisición
o valor neto de realización, el menor. Los costos se asignan a los inventarios a través del método más
apropiado, siendo valuado con el método de costo promedio; conforme se consumen se registran en los
resultados del periodo sobre la misma base.
h. Pagos anticipados
La Entidad realiza anticipos para la compra de aviones que se reconocen en la moneda funcional de la
Entidad convertidos al tipo de cambio de la fecha de pago. Cuando el efecto financiero es relevante, a
pesar de que los anticipos no califican como un activo financiero, se reconoce el financiamiento
implícito devengando el descuento a la tasa de interés implícita en el acuerdo. El rubro de pagos
anticipados también incluye los pagos mínimos adicionales de arrendamientos que resultan de restar al
pago por anticipos para mantenimiento, su valor razonable, como se describe en la política contable de
anticipos para mantenimiento.
i. Equipo de vuelo, adaptaciones, mejoras y equipo
El equipo de vuelo, adaptaciones, mejoras y equipo se registran inicialmente al costo de adquisición.
Los saldos que provienen de adquisiciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2007 se actualizaron
aplicando factores derivados del INPC hasta esa fecha, como costo asumido, conforme a las opciones
de transición a IFRS aplicadas por la Entidad.
Los terrenos no se deprecian.
El mobiliario y equipos se presentan al costo menos la depreciación acumulada.
32
La amortización y depreciación se reconoce para llevar a resultados el costo o la valuación de los activos, (distintos a los terrenos) menos su valor residual, sobre sus vidas útiles utilizando el método de línea recta. La vida útil estimada, el valor residual y el método de depreciación se revisan al final de cada año, y el efecto de cualquier cambio en la estimación registrada se reconoce sobre una base prospectiva.
Años promedio
2018 y 2017
Simulador 20 Aeronaves 19 (promedio) Partes y refacciones rotables de aeronaves (1) 10 Adaptaciones y mejoras 20 Equipo de comunicación 12 Equipo de plataforma 10 Mobiliario 10 Equipo de transporte 4 Equipo de cómputo 3
(1) El límite es la condición física “overhaul” (refacción reparada). Las partes y refacciones
reparables para los cuales se prevé su sustitución en el corto plazo, están a valores similares a los existentes en el mercado que toman en consideración las situaciones prevalecientes en cada año y se estima que se pueden recuperar en el curso normal de las operaciones. No considera un valor residual.
Los activos mantenidos bajo arrendamiento financiero se deprecian en base a su vida útil estimada al igual que los activos propios o, si la vida es menor, en el plazo de arrendamiento correspondiente. La ganancia o pérdida que surge de la venta o retiro de una partida de equipo de vuelo, adaptaciones, mejoras y equipo, se calcula como la diferencia entre los recursos que se reciben por ventas y el valor en libros del activo, y se reconoce en los resultados. El rubro de aeronaves incluye motores, fuselajes, trenes de aterrizaje, mantenimiento mayor por amortizar y costos de reparación, propios y a través de arrendamiento financiero, los cuales se amortizan en función a las horas o ciclos acumulados de operación, según sea el caso. Considerando un valor residual de 15%. Un elemento de equipo de vuelo, adaptaciones, mejoras y equipo se da de baja cuando se vende o cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros que deriven del uso continuo del activo. La utilidad o pérdida que surge de la venta o retiro de una partida de propiedades, planta y equipo, se calcula como la diferencia entre los recursos que se reciben por la venta y el valor en libros del activo, y se reconoce en resultados.
j. Activos intangibles
1. Activos intangibles adquiridos de forma separada Los activos intangibles con vida útil infinita adquiridos de forma separada se reconocen al costo de adquisición menos la amortización acumulada y la pérdida acumulada por deterioro. La amortización se reconoce con base en el método de línea recta sobre su vida útil estimada. La vida útil estimada y el método de amortización se revisan al final de cada año, y el efecto de cualquier cambio en la estimación registrada se reconoce sobre una base prospectiva. Los activos intangibles con vida útil indefinida que se adquieren por separado se registran al costo menos las pérdidas por deterioro acumuladas. Los costos erogados en la fase de desarrollo y que den origen a beneficios económicos futuros porque cumplen con ciertos requisitos para su reconocimiento como activos, se capitalizan y se amortizan con base en el método de línea recta en 10 años. Las erogaciones que no cumplen con dichos requisitos, así como los costos de investigación, se registran en resultados en el ejercicio en que se incurren.
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El 19 de agosto de 2008, la Entidad inició operaciones en el Aeropuerto Internacional de la Ciudad de México, a través de un contrato celebrado con Aerocalifornia, S. A. de C. V., mediante el cual se adquirieron los espacios y horarios para el despegue y aterrizaje de las aeronaves, mostradores para documentación de pasajeros y equipaje, mostradores de información de pasajeros en sala general, así como los servicios de estacionamiento de corta estancia y de permanencia prolongada, aerocares y servicio de revisión de equipaje
documentado, servicio de pasillos telescópicos, servicio de salas móviles, equipo y servicios de apoyo en tierra. Dicha adquisición de derechos y otros servicios pagados se registraron como un activo intangible de vida indefinida que no se amortiza y está sujeto a pruebas de deterioro por lo menos anualmente.
2. Activos intangibles que se generan internamente - desembolsos por investigación y desarrollo
Los desembolsos originados por las actividades de investigación se reconocen como un gasto en el periodo en el cual se incurren. Un activo intangible que se genera internamente como consecuencia de actividades de desarrollo se reconoce si, y sólo si todo lo siguiente se ha demostrado:
Técnicamente, es posible completar el activo intangible de forma que pueda estar
disponible para su uso o venta; La intención de completar el activo intangible para usarlo o venderlo; La habilidad para usar o vender el activo intangible; La forma en que el activo intangible vaya a generar probables beneficios económicos en
el futuro; La disponibilidad de los recursos técnicos, financieros y otros recursos apropiados, para
completar el desarrollo y para utilizar o vender el activo intangible; y La capacidad para valuar confiablemente, el desembolso atribuible al activo intangible
durante su desarrollo.
El monto que se reconoce inicialmente para un activo intangible que se genera internamente será la suma de los desembolsos incurridos desde el momento en que el activo intangible cumple las condiciones para su reconocimiento, establecidas anteriormente. Cuando no se puede reconocer un activo intangible generado internamente, los desembolsos por desarrollo se cargan a los resultados en el periodo en que se incurren.
Posterior al reconocimiento inicial, un activo intangible que se genera internamente se reconoce a su costo menos la amortización acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro, sobre la misma base que los activos intangibles que se adquieren de forma separada.
3. Baja de activos intangibles
Un activo intangible se da de baja por venta, o cuando no se espera tener beneficios económicos futuros por su uso o disposición. Las ganancias o pérdidas que surgen de la baja de un activo intangible, medido como la diferencia entre los ingresos netos y el valor en libros del activo, se reconocen en resultados cuando el activo sea dado de baja.
k. Deterioro activos tangibles e intangibles excluyendo el crédito mercantil
Al final de cada periodo, la Entidad revisa los valores en libros de sus activos tangibles e intangibles a fin de determinar si existen indicios de que estos activos han sufrido alguna pérdida por deterioro. Si existe algún indicio, se calcula el monto recuperable del activo a fin de determinar el alcance de la pérdida por deterioro (de haber alguna). Cuando no es posible estimar el monto recuperable de un activo individual, la Entidad estima el monto recuperable de la unidad generadora de efectivo a la que
pertenece dicho activo. Cuando se puede identificar una base razonable y consistente de distribución, los activos corporativos también se asignan a las unidades generadoras de efectivo individuales, o de lo contrario, se asignan a la Entidad más pequeña de unidades generadoras de efectivo para los cuales se puede identificar una base de distribución razonable y consistente.
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Los activos intangibles con una vida útil indefinida o todavía no disponibles para su uso, se sujetan a pruebas para efectos de deterioro al menos cada año, y siempre que exista un indicio de que el activo podría haberse deteriorado. El monto recuperable es el mayor entre el valor razonable menos el costo de venderlo y el valor en uso. Al evaluar el valor en uso, los flujos de efectivo futuros estimados se descuentan a su valor presente utilizando una tasa de descuento antes de impuestos que refleje la evaluación actual del mercado respecto al valor del dinero en el tiempo y los riesgos específicos del activo para el cual no se han ajustado las estimaciones de flujos de efectivo futuros. Si se estima que el monto recuperable de un activo (o unidad generadora de efectivo) es menor que su valor en libros, el valor en libros del activo (o unidad generadora de efectivo) se reduce a su monto recuperable. Las pérdidas por deterioro se reconocen inmediatamente en resultados, salvo si el activo se registra a un monto revaluado, en cuyo caso se debe considerar la pérdida por deterioro como una disminución de la revaluación. Posteriormente, cuando una pérdida por deterioro se revierte, el valor en libros del activo (o unidad generadora de efectivo) se incrementa al valor estimado revisado de su monto recuperable, de tal manera que el valor en libros ajustado no exceda el valor en libros que se habría determinado si no se hubiera reconocido una pérdida por deterioro para dicho activo (o unidad generadora de efectivo) en años anteriores. La reversión de una pérdida por deterioro se reconoce inmediatamente en resultados, a menos que el activo correspondiente se reconozca a un monto revaluado, en cuyo caso la reversión de la pérdida por deterioro se trata como un incremento en la revaluación. 1. Otros pasivos financieros
Otros pasivos financieros, (incluyendo los préstamos y cuentas por pagar), se valúan subsecuentemente al costo amortizado usando el método de tasa de interés efectiva. El método de tasa de interés efectiva es un método de cálculo del costo amortizado de un pasivo financiero y de asignación del gasto financiero a lo largo del periodo pertinente. La tasa de interés efectiva es la tasa que descuenta exactamente los flujos de efectivo estimados a lo largo de la vida esperada del pasivo financiero o (cuando sea adecuado) en un periodo más corto con el importe neto en libros del pasivo financiero en su reconocimiento inicial.
2. Baja de pasivos financieros La Entidad da de baja los pasivos financieros si, y solo si, las obligaciones de la Entidad se cumplen, cancelan o han expirado. La diferencia entre el valor en libros del pasivo financiero dado de baja y la contraprestación pagada y por pagar se reconoce en resultados.
l. Arrendamientos
Los arrendamientos se clasifican como financieros cuando los términos del arrendamiento transfieren sustancialmente a los arrendatarios todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad. Todos los demás arrendamientos se clasifican como operativos.
La Entidad como arrendador
Los montos por pagar por los arrendatarios bajo arrendamientos financieros se reconocen como cuentas por cobrar por el importe de la inversión neta de la Entidad en los arrendamientos. Los ingresos por arrendamientos financieros se distribuyen en los periodos contables a fin de reflejar una tasa de retorno periódica y constante en la inversión neta de la Entidad con respecto a los arrendamientos. El ingreso por rentas bajo arrendamientos operativos se reconoce empleando el método de línea recta durante el plazo del arrendamiento. Los costos directos iniciales incurridos al negociar y acordar un arrendamiento operativo se adicionan al valor en libros del activo arrendado, y se reconocen empleando el método de línea recta durante el plazo del arrendamiento.
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La Entidad como arrendatario
Los activos que se mantienen bajo arrendamientos financieros se reconocen como activos de la
Entidad a su valor razonable, al inicio del arrendamiento, o si éste es menor, al valor presente
de los pagos mínimos del arrendamiento. El pasivo correspondiente al arrendador se incluye en
el estado consolidado de posición financiera como un pasivo por arrendamiento financiero.
Los pagos por arrendamiento se distribuyen entre los gastos financieros y la reducción de las
obligaciones por arrendamiento a fin de alcanzar una tasa de interés constante sobre el saldo
remanente del pasivo. Los gastos financieros se cargan directamente a resultados, a menos que
puedan ser directamente atribuibles a activos calificables, en cuyo caso se capitalizan conforme
a la política contable de la Entidad para los costos por préstamos. Las rentas contingentes se
reconocen como gastos en los periodos en los que se incurren.
Los pagos por rentas de arrendamientos operativos se cargan a resultados empleando el método
de línea recta, durante el plazo correspondiente al arrendamiento, salvo que resulte más
representativa otra base sistemática de prorrateo para reflejar más adecuadamente el patrón de
consumo de los beneficios del activo arrendado. Las rentas contingentes se reconocen como
gastos en los periodos en los que se incurren.
En el caso de que se reciban incentivos de renta por haber celebrado un contrato de
arrendamiento operativo, tales incentivos se reconocen como un pasivo. El beneficio agregado
de los incentivos se reconoce como una reducción del gasto por arrendamiento sobre una base
de línea recta, salvo que otra base sistemática sea más representativa del patrón de consumo de
los beneficios económicos del activo arrendado.
m. Transacciones en moneda extranjera
Los estados financieros individuales de cada subsidiaria de la Entidad se preparan en la moneda del
ambiente económico primario en el cual opera la Entidad (su moneda funcional). Para fines de estos
estados financieros consolidados, los estados de resultados y la situación financiera de cada entidad
están expresados en pesos mexicanos, la cual es la moneda funcional de la Entidad, y la moneda de
presentación de los estados financieros consolidados.
Al preparar los estados financieros de cada entidad, las transacciones en moneda distinta a la moneda
funcional de la Entidad (moneda extranjera) se reconocen utilizando los tipos de cambio vigentes en
las fechas en que se efectúan las operaciones. Al final de cada periodo, las partidas monetarias
denominadas en moneda extranjera se reconvierten a los tipos de cambio vigentes a esa fecha. Las
partidas no monetarias registradas a valor razonable, denominadas en moneda extranjera, se
reconvierten a los tipos de cambio vigentes a la fecha en que se determinó el valor razonable. Las
partidas no-monetarias que se calculan en términos de costo histórico, en moneda extranjera, no se
reconvierten.
Las diferencias en tipo de cambio en partidas monetarias se reconocen en los resultados del periodo,
excepto cuando surgen por:
Diferencias en tipo de cambio provenientes de préstamos denominados en monedas extranjeras
relacionados con activos en construcción para uso productivo futuro, las cuales se incluyen en
el costo de dichos activos cuando se consideran como un ajuste a los costos por intereses sobre
dichos préstamos denominados en monedas extranjeras; y
Diferencias en tipo de cambio provenientes de partidas monetarias por cobrar o por pagar a una
operación extranjera cuya liquidación no está planeada ni es posible realizar el pago (formando
así parte de la inversión neta en la operación extranjera), las cuales se reconocen inicialmente
en otros resultados integrales y se reclasifican desde el capital contable a resultados en
reembolso de las partidas monetarias.
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Para fines de la presentación de los estados financieros consolidados, los activos y pasivos en moneda
extranjera de la Entidad se expresan en pesos mexicanos, utilizando los tipos de cambio vigentes al
final del periodo. Las partidas de ingresos y gastos se convierten a los tipos de cambio promedio
vigentes del periodo, a menos que éstos fluctúen en forma significativa durante el periodo, en cuyo
caso se utilizan los tipos de cambio a la fecha en que se efectúan las transacciones. Las diferencias en
tipo de cambio que surjan, dado el caso, se reconocen en los otros resultados integrales y son
acumuladas en el capital contable (atribuidas a las participaciones no controladoras cuando sea
apropiado).
Los ajustes correspondientes al crédito mercantil y al valor razonable de activos adquiridos
identificables y pasivos asumidos generados en la adquisición de una operación en el extranjero se
consideran como activos y pasivos de dicha operación y se convierten al tipo de cambio vigente al
cierre del periodo de reporte. Las diferencias de cambio resultantes se reconocen en otros resultados
integrales.
n. Anticipos de mantenimiento
La Entidad registra los montos pagados por anticipado para mantenimiento como un activo financiero
si la Entidad está obligada a realizar el desembolso de mantenimiento; y ha hecho los pagos
anticipados para el mantenimiento, mismos que podrán ser reembolsados por el arrendador si la
Entidad demuestra que el gasto de mantenimiento se ha realizado.
El activo financiero resultante se reconoce a su valor razonable. Cualquier diferencial entre este último
y el monto pagado, se considera parte de los pagos del arrendamiento. El activo financiero se clasifica
como una cuenta por cobrar, y, por lo tanto, se reconoce a costo amortizado. Por su parte, el pago
mínimo adicional del arrendamiento se reconoce dentro del rubro de pagos anticipados.
Cuando los montos pagados no son recuperables en su totalidad, los montos irrecuperables se
determinan y revisan periódicamente y representan un deterioro del activo financiero.
o. Concesión
El 8 de agosto de 2005 el Gobierno Federal, a través de la Secretaría de Comunicaciones y
Transportes, otorgó a la Entidad la concesión para prestar el servicio público de transporte aéreo
nacional de pasajeros, carga y correo por un período de cinco años. Como se menciona en la Nota 1, en
2010 la Entidad obtuvo una ampliación del plazo de la concesión por 30 años adicionales.
La Entidad considera que la concesión califica como un activo intangible con vida indefinida, por lo
que no se amortiza y está sujeto a pruebas de deterioro por lo menos anualmente.
p. Depósitos en garantía
Representan principalmente depósitos a favor de los arrendadores del equipo de vuelo, así como
depósitos con arrendadores de inmuebles y prestadores de servicios aeroportuarios. Se presentan con
base en la fecha establecida contractualmente relativa a su recuperación, como activo circulante o no
circulante.
q. Transportación vendida no utilizada y reconocimiento de ingresos
Las ventas de pasajes son inicialmente reconocidas en pasivo como transportación vendida no
utilizada. En el momento en que se proporciona el servicio de transporte o se pierde el derecho a la
utilización del mismo, se reconoce el ingreso devengado y la cuenta de pasivo es reducida.
Se reconocen como ingreso de transportación aquellos boletos no utilizados con base en la fecha de
itinerario del último cupón relativo. La Entidad tiene como política comercial no efectuar reembolsos
por el boletaje vendido. Los ingresos por servicios aéreos, de carga y excesos de equipaje se reconocen
cuando se presta el servicio.
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r. Programa de viajero frecuente
La Entidad mantiene el Programa de viajero frecuente, (antes Programa Club Interjet) a través del cual,
a cambio de un costo de inscripción anual, los socios del programa pueden acumular hasta el 10% de la
tarifa aérea (sin impuestos ni tarifa de uso de aeropuerto) para la adquisición de boletos, pago de
exceso de equipaje o cargos por cambios, con una vigencia de 12 meses. El valor razonable atribuido a
las recompensas se difiere como un pasivo y se reconoce como ingreso cuando la Entidad ha satisfecho
su obligación, es decir, cuando se utiliza o vence, lo primero que ocurra. El precio se asigna a las
recompensas a su valor razonable y el residual al valor del boleto.
El pasivo por dicho programa al 31 de diciembre de 2018 y 2017 es poco importante y se presenta
dentro de gastos acumulados en el estado de posición financiera.
s. Beneficios a los empleados
Beneficios a empleados por terminación y retiro
Las aportaciones a los planes de beneficios al retiro de contribuciones definidas se reconocen como
gastos al momento en que los empleados han prestado los servicios que les otorgan el derecho a las
contribuciones. Las aportaciones hechas al plan de beneficios del régimen estatal de pensiones son
contabilizadas como pagos para los planes de contribuciones de las obligaciones de la Entidad, esto
bajo los planes que son equivalentes a las contribuciones del plan de beneficios de pensiones.
En el caso de los planes de beneficios definidos, que incluyen prima de antigüedad y pensiones, su
costo se determina utilizando el método de crédito unitario proyectado, con valuaciones actuariales que
se realizan al final de cada periodo sobre el que se informa. Las remediciones, que incluyen las
ganancias y pérdidas actuariales, el efecto de los cambios en el piso del activo (en su caso) y el retorno
del plan de activos (excluidos los intereses), se refleja de inmediato en el estado de posición financiera
con cargo o crédito que se reconoce en otros resultados integrales en el período en el que ocurren. Las
remediciones reconocidas en otros resultados integrales se reflejan de inmediato en las utilidades
acumuladas y no se reclasifica a resultados. Costo por servicios pasados se reconoce en resultados en
el período de la modificación al plan. Los intereses netos se calculan aplicando la tasa de descuento al
inicio del período de la obligación el activo o pasivo por beneficios definidos. Los costos por
beneficios definidos se clasifican de la siguiente manera:
Costo por servicio (incluido el costo del servicio actual, costo de los servicios pasados, así
como las ganancias y pérdidas por reducciones o liquidaciones).
Los gastos o ingresos por interés netos.
Remediciones.
La Entidad presenta los dos primeros componentes de los costos por beneficios definidos como un
gasto o un ingreso según la partida. Las ganancias y pérdidas por reducción del servicio se reconocen
como costos por servicios pasados.
Las obligaciones por beneficios al retiro reconocidas en el estado consolidado de posición financiera,
representan las pérdidas y ganancias actuales en los planes por beneficios definidos de la Entidad.
Cualquier ganancia que surja de este cálculo se limita al valor presente de cualquier beneficio
económico disponible de los reembolsos y reducciones de contribuciones futuras al plan.
Cualquier obligación por indemnización se reconoce al momento que la Entidad ya no puede retirar la
oferta de indemnización y/o cuando la Entidad reconoce los costos de reestructuración relacionados.
Beneficios a los empleados a corto plazo y otros beneficios a largo plazo
Se reconoce un pasivo por beneficios que correspondan a los empleados con respecto a sueldos y
salarios, vacaciones anuales y licencia por enfermedad en el periodo de servicio en que es prestado por
el importe no descontado por los beneficios que se espera pagar por ese servicio.
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Los pasivos reconocidos por los beneficios a los empleados a corto plazo se valúan al importe no
descontado por los beneficios que se espera pagar por ese servicio.
Los pasivos reconocidos por otros beneficios a largo plazo se valúan al valor presente de las salidas de
efectivo futuras estimadas que la Entidad espera hacer relacionadas con los servicios proveídos por los
empleados a la fecha de reporte.
Participación de los trabajadores en las utilidades (“PTU”)
La PTU se registra en los resultados del año en que se causa y se presenta en el rubro de sueldos,
salarios y prestaciones laborales en el estado de resultado consolidado de resultados.
Como resultado de la Ley del Impuesto Sobre la Renta de 2014, al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la
PTU se determina con base en la utilidad fiscal conforme a la fracción I del artículo 9 de la misma Ley.
t. Impuestos a la utilidad
El gasto por impuestos a la utilidad representa la suma de los impuestos a la utilidad causados y los
impuestos a la utilidad diferidos.
1. Impuestos a la utilidad causados
El impuesto causado calculado corresponde al impuesto sobre la renta (“ISR”) y se registra en
los resultados del año en que se causa.
2. Impuestos a la utilidad diferidos
Los impuestos a la utilidad diferidos se reconocen sobre las diferencias temporales entre el
valor en libros de los activos y pasivos incluidos en los estados financieros y las bases fiscales
correspondientes utilizadas para determinar el resultado fiscal, la tasa correspondiente a estas
diferencias y en su caso se incluyen los beneficios de las pérdidas fiscales por amortizar y de
algunos créditos fiscales. El activo o pasivo por impuesto a la utilidad diferido se reconoce
generalmente para todas las diferencias fiscales temporales. Se reconocerá un activo por
impuestos diferidos, por todas las diferencias temporales deducibles, en la medida en que
resulte probable que la Entidad disponga de utilidades fiscales futuras contra las que pueda
aplicar esas diferencias temporales deducibles. Estos activos y pasivos no se reconocen si las
diferencias temporales surgen del crédito mercantil o del reconocimiento inicial (distinto al de
la combinación de negocios) de otros activos y pasivos en una operación que no afecta el
resultado fiscal ni el contable.
Se reconoce un pasivo por impuestos diferidos por diferencias temporales gravables asociadas
con inversiones en subsidiarias y asociadas, y participaciones en negocios conjuntos, excepto
cuando la Entidad es capaz de controlar la reversión de la diferencia temporal y cuando sea
probable que la diferencia temporal no se reversará en un futuro previsible. Los activos por
impuestos diferidos que surgen de las diferencias temporales asociadas con dichas inversiones y
participaciones se reconocen únicamente en la medida en que resulte probable que habrá
utilidades fiscales futuras suficientes contra las que se utilicen esas diferencias temporales y se
espera que éstas se reversarán en un futuro cercano.
El valor en libros de un activo por impuestos diferidos debe someterse a revisión al final de
cada periodo sobre el que se informa y se debe reducir en la medida que se estime probable que
no habrá utilidades gravables suficientes para permitir que se recupere la totalidad o una parte
del activo.
Los activos y pasivos por impuestos diferidos se valúan empleando las tasas fiscales que se
espera aplicar en el período en el que el pasivo se pague o el activo se realice, basándose en las
tasas (y leyes fiscales) que hayan sido aprobadas o sustancialmente aprobadas al final del
periodo sobre el que se informa.
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La valuación de los pasivos y activos por impuestos diferidos refleja las consecuencias fiscales
que se derivarían de la forma en que la Entidad espera, al final del periodo sobre el que se
informa, recuperar o liquidar el valor en libros de sus activos y pasivos.
Impuestos causados y diferidos
Los impuestos causados y diferidos se reconocen en resultados, excepto cuando se refieren a
partidas que se reconocen fuera de los resultados, ya sea en los otros resultados integrales o
directamente en el capital contable, respectivamente. Cuando surgen del reconocimiento inicial
de una combinación de negocios el efecto fiscal se incluye dentro del reconocimiento de la
combinación de negocios.
u. Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando la Entidad tiene una obligación presente (ya sea legal o asumida)
como resultado de un suceso pasado, es probable que la Entidad tenga que liquidar la obligación, y
puede hacerse una estimación confiable del importe de la obligación.
El importe que se reconoce como provisión es la mejor estimación del desembolso necesario para
liquidar la obligación presente, al final del periodo sobre el que se informa, teniendo en cuenta los
riesgos y las incertidumbres que rodean a la obligación. Cuando se valúa una provisión usando los
flujos de efectivo estimados para liquidar la obligación presente, su valor en libros representa el valor
presente de dichos flujos de efectivo (cuando el efecto del valor del dinero en el tiempo es material).
Cuando se espera la recuperación de algunos o de todos los beneficios económicos requeridos para
liquidar una provisión por parte de un tercero, se reconoce una cuenta por cobrar como un activo si es
virtualmente cierto que se recibirá el desembolso y el momento de la cuenta por cobrar puede ser
valuado confiablemente.
1. Contratos onerosos
Las obligaciones presentes que se deriven de un contrato oneroso se reconocen y valúan como
provisiones. Se considera que existe un contrato oneroso cuando la Entidad tiene un contrato
bajo el cual los costos inevitables para cumplir con las obligaciones comprometidas, son
mayores que los beneficios que se esperan recibir del mismo.
v. Provisión de mantenimiento y condiciones de retiro
Cuando un contrato de arrendamiento operativo establece la obligación futura de cubrir un
mantenimiento mayor, la provisión se calcula por actuarios independientes y la Entidad registra la
mejor estimación de la obligación futura si se cumplen las siguientes condiciones:
I. Exista una obligación presente (legal o asumida) resultante de un evento pasado a cargo de la
Entidad,
II. Es probable que se presente la salida de recursos económicos como medio para liquidar dicha
obligación y,
III. La obligación pueda ser estimada razonablemente.
La obligación establecida en los contratos de arrendamiento consiste, en general, en regresar en
condiciones mínimas de desempeño los componentes principales como motores, unidades de potencia
auxiliar (APU), mantenimiento mayor (1.e. C-Checks), tren de aterrizaje y un repintado o compartir el
costo de mantenimiento (cuando el desgaste supere un determinado nivel) como se indica en el
contrato de arrendamiento.
En general, es relativamente claro si una obligación por la condición de retorno se ha activado bajo los
términos del contrato de arrendamiento para cada componente, por una comparación de las
condiciones de retorno con los registros de condición mensuales de aeronaves.
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Cuando las condiciones existentes en el componente de las aeronaves arrendadas son inferiores en comparación con los requeridos en las condiciones de devolución del contrato de arrendamiento, la Entidad tiene una obligación ineludible para cubrir el mantenimiento mayor en el componente, o hacer un pago al arrendador, y en consecuencia debe provisionarse esta obligación establecida en el contrato de arrendamiento. La provisión se registra por el monto mínimo que se requiere para el siguiente mantenimiento mayor para regresar los componentes relevantes de la aeronave a un nivel de desempeño que cumpla con las condiciones de retorno. Esto debido a que el desembolso mínimo para el siguiente mantenimiento mayor, o el monto mínimo que se pagará al arrendador, es la única obligación contractual establecida para la Entidad, y la obligación se extinguirá (al menos temporalmente) por la realización del siguiente mantenimiento mayor, mismo que regresará los componentes a un nivel de desempeño que excede los requerimientos del contrato de arrendamiento. La provisión se descuenta a valor presente si el efecto es importante y se clasifica en corto y largo plazo con base en las fechas estimadas de mantenimiento.
w. Otras provisiones Se reconocen cuando se tiene una obligación presente como resultado de un evento pasado, que probablemente resulte en la salida de recursos económicos y que pueda ser estimada razonablemente.
6. Juicios contables críticos y fuentes clave para la estimación de incertidumbres
En la aplicación de las políticas contables de la Entidad, las cuales se describen en la Nota 5, la administración debe hacer juicios, estimaciones y supuestos sobre los valores en libros de los activos y pasivos de los estados financieros consolidados. Las estimaciones y supuestos relativos se basan en la experiencia y otros factores que se consideran pertinentes. Los resultados reales podrían diferir de estas estimaciones. Las estimaciones y supuestos se revisan sobre una base regular. Las modificaciones a las estimaciones contables se reconocen en el periodo en que se realiza la modificación y periodos futuros si la modificación afecta tanto al periodo actual como a periodos subsecuentes.
a. Clasificación de arrendamientos - Los contratos de arrendamiento se clasifican como operativos o
financieros para efectos contables, basados en la medida en la que la Entidad obtiene los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de las aeronaves y otros equipos y bienes arrendados, dependiendo de la sustancia de la transacción más que de su forma legal. Esta determinación requiere del uso del juicio de la administración, para lo cual la Entidad ha establecido criterios internos de evaluación. La Entidad evalúa el periodo del contrato del arrendamiento, la vida económica del activo arrendado, el valor presente de los pagos mínimos del contrato y el valor razonable estimado del activo, entre otros, como factores clave para la clasificación del contrato de arrendamiento como operativo o financiero. La Nota 13 (7) muestra las obligaciones reconocidas por arrendamientos financieros por equipos de vuelo y la Nota 21 revela las obligaciones derivadas de arrendamientos operativos. Cambios en la clasificación de los arrendamientos podrían tener un impacto significativo en la situación financiera y resultados de la Entidad.
b. Anticipos y provisión para mantenimiento y condiciones de retiro - La contabilización de obligaciones y derechos resultantes de los contratos de arrendamientos operativos requiere la aplicación de juicio y realización de estimados. Las provisiones solo se registran cuando la Entidad está obligada contractualmente y el monto del pasivo se puede estimar confiablemente. Los estimados se realizan con base en las proyecciones de mantenimientos, mismas que se utilizan para la determinación del pago de anticipos. La provisión se descuenta utilizando una tasa antes de impuestos que refleje el riesgo asociado con el gasto de mantenimiento que es del 6.05%. Por su parte, sujeto a ciertas condiciones que requieren la interpretación legal de los contratos, los anticipos se reconocen como un activo financiero que no devenga ingresos financieros. Finalmente, los anticipos y la provisión se presentan sobre una base bruta, ya que las IFRS requieren dicha presentación, salvo que alguna norma en particular permita o requiera la presentación de forma neta, y no se considera que se cumplan con las condiciones de dichas normas. Cambios en los juicios y/o estimaciones mencionados, pudieran tener un impacto relevante en la situación financiera y resultados de la Entidad.
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c. Estimación de vidas útiles, valores residuales y métodos de depreciación - La Entidad revisa periódicamente sus estimaciones de vidas útiles, valores residuales y métodos de depreciación sobre los componentes de equipo de vuelo, adaptaciones, mejoras y equipo y el efecto de cualquier cambio en la estimación se reconoce de manera prospectiva. Cambios en estos estimados pudieran tener un impacto significativo en la situación financiera y resultados de la Entidad.
d. Deterioro de activos de larga duración en uso - La Entidad revisa el valor en libros de los activos de larga duración en uso para determinar si existen indicios de deterioro. Ante la presencia de algún indicio de deterioro, estima el monto recuperable que incluye, estimaciones del valor presente de los flujos de efectivo futuros generados por el activo (o unidad generadora de efectivo) y de su valor razonable. El valor presente de los flujos de efectivo futuros se basa en las proyecciones que realiza la administración de las operaciones futuras, descontados a una tasa de interés antes de impuestos que refleje la evaluación que actualmente realizaría el mercado, respecto del valor del dinero en el tiempo y los riesgos específicos del activo (o unidad generadora de efectivo). Las evaluaciones de la Administración no han reflejado deterioro alguno de los activos de larga duración tangibles e intangibles. Cambios en los estimados o los supuestos subyacentes, pudieran resultar en un deterioro de activos con impacto significativo en la situación financiera y resultados de la Entidad.
e. Juicios críticos al aplicar las políticas contables
A continuación, se presentan los juicios críticos, aparte de aquellos que involucran las estimaciones (ver inciso c), realizados por la administración durante el proceso de aplicación de las políticas contables de la Entidad y que tienen un efecto significativo en los estados financieros.
Las obligaciones por beneficios definidos a los empleados de la Entidad se descuentan a una
tasa establecida por referencia a las tasas de mercado al final del periodo. Se requiere una evaluación para establecer los criterios incluidos en la población de la que se deriva la curva de rendimiento (Nota 16).
La Entidad está sujeta a transacciones o eventos contingentes sobre los cuales utiliza juicio
profesional para determinar la probabilidad de ocurrencia; los factores que se consideran en esta determinación, son la situación legal a la fecha de la estimación y la opinión de los asesores legales.
f. Fuentes clave de incertidumbre en las estimaciones
Los supuestos básicos respecto al futuro y otras fuentes clave de incertidumbre en las estimaciones efectuadas al final del periodo de reporte, que tienen un riesgo significativo de generar ajustes importantes en los valores en libros de los activos y pasivos durante el próximo año, son como sigue:
La administración de la Entidad para determinar la estimación de cuentas por cobrar de difícil
recuperación considera, entre otros, deberá considerar el riesgo de crédito con la parte relacionada o el tercero con quien tiene pendiente el cobro, derivado de su situación financiera y retrasos considerables en la cobranza de acuerdo a los términos pactados en los convenios celebrados.
La administración de la Entidad revisa la vida útil estimada, así como los valores residuales de
las aeronaves y motores al final de cada período anual. Con base en análisis detallados la administración de la Entidad realiza modificaciones de la vida útil de dichos activos. El grado de incertidumbre de las estimaciones de las vidas útiles está relacionado con los cambios en el mercado y la utilización de los activos por número de operaciones (vuelos).
Valuaciones para determinar la recuperabilidad de los impuestos diferidos activos (Nota 20).
A pesar de que estas estimaciones se han realizado sobre la base de la mejor información disponible al 31 de diciembre de 2018, es posible que los acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas (incrementándolas o disminuyéndolas) en los próximos ejercicios, lo que se realizaría, en su caso, de forma prospectiva reconociendo los efectos del cambio de estimación en los correspondientes estados financieros consolidados.
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7. Efectivo y equivalentes de efectivo
2018 2017
Efectivo $ 284,533 $ 403,226 Equivalentes de efectivo - fondos de inversión 128,040 347,178
Efectivo restringido (1) 190,907 288,329
$ 603,480 $ 1,038,733
(1) Se tiene constituido un fideicomiso de administración y fuente de pago, respecto de los recursos
obtenidos al amparo de los contratos de tarjetas de crédito en moneda nacional, que existen al cierre de operaciones en la fecha de corte respectiva y que pueden llegar a existir al amparo de las mismas después de dicha fecha de corte, con los cuales garantizan y se destinan principalmente para el pago de la deuda contratada. De acuerdo a la cláusula sexta, sección dos, inciso ii del Contrato de Fideicomiso Irrevocable se debe constituir una reserva de servicio de la deuda que corresponde a tres meses de servicio de deuda de acuerdo a lo establecido en el contrato de crédito y cuyo saldo al 31 de diciembre de 2018 y 2017 es de $190,907 y $288,329, respectivamente.
8. Cuentas por cobrar
2018 2017
Clientes - Neto $ 1,227,307 $ 1,033,127 Deudores diversos 163,413 85,006 Tarjetas de crédito 503,315 821,584 Funcionarios y empleados 32,800 23,876 $ 1,926,835 $ 1,963,593
La siguiente tabla muestra el movimiento de la PCE a lo largo de su vida y ha sido reconocida en clientes de acuerdo al enfoque de la IFRS 9.
Cuentas por Cobrar Comerciales 2018
Saldo al 1 de enero 2018 $ 299,141
Incremento por deterioro 85,614
Saldo al 31 de diciembre 2018 $ 384,755
Para la determinación de la estimación de cuentas de cobro dudoso la Entidad realiza un análisis de antigüedad de saldos por cliente y se asigna con base en información de mercado. Este primer análisis da un indicio de deterioro; posteriormente se realiza un análisis de la situación financiera de todos los clientes incluidos para determinar cuáles son las cuentas que presentan un deterioro de acuerdo al modelo de pérdida crediticia esperada y sobre estas se registra la estimación correspondiente.
9. Anticipos a proveedores
2018 2017
Anticipos para la compra de insumos y refacciones $ 491,549 $ 365,672 Pagos anticipados 15,434 44,863
Anticipos para la compra de equipo de vuelo (1) 1,747,710 1,707,596
Total $ 2,254,693 $ 2,118,131
(1) Se tiene un compromiso contractual, para la adquisición de 35 aviones A320 NEO.
43
10. Equipo de vuelo, adaptaciones, mejoras y equipo
2018 2017
Aeronaves y simulador (1) $ 1,795,496 $ 1,584,322
Adaptaciones y mejoras 845,912 837,074
Equipo de plataforma 379,914 379,914
Mobiliario y equipo de cómputo 173,521 172,317
Equipo de transporte 22,687 24,222
Terreno 5,111 5,111
3,222,641 3,002,960
Aeronaves y otros equipos bajo arrendamiento financiero(1) 10,961,755 18,131,607
Depreciación y amortización(1) (2,943,540) (4,240,230)
$ 11,240,856 $ 16,894,337
(1) Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 incluye el efecto de diferencias en tipo de cambio de moneda
extranjera por $584,765 y $(2,555,621), respectivamente como movimiento del ejercicio.
a. Al 31 de diciembre de 2018:
1 de enero de 2018 Adquisiciones Bajas 2018
Costo:
Aeronaves y simulador $ 1,584,322 $ 211,263 $ (89) $ 1,795,496
Adaptaciones y mejoras 837,074 14,349 (5,511) 845,912
Equipo de plataforma 379,914 - - 379,914
Mobiliario y equipo de
cómputo 172,317 1,366 (162) 173,521
Equipo de transporte 24,222 151 (1,686) 22,687
Arrendamiento
financiero 18,131,607 2,311 (7,172,162) 10,961,755
Terrenos 5,111 - - 5,111
Total $ 21,134,567 $ 229,440 $ (7,179,610) $ 14,184,396
1 de enero de 2018 Adquisiciones Bajas 2018
Depreciación
acumulada:
Aeronaves y simulador $ (404,240) $ (199,215) $ - $ (603,455)
Adaptaciones y mejoras (152,422) (26,246) - (178,668)
Equipo de plataforma (197,286) (34,974) - (232,260)
Mobiliario y equipo de
cómputo (99,302) (16,733) - (116,035)
Equipo de transporte (21,713) (2,174) - (23,887)
Arrendamiento
financiero (3,365,267) (633,130) 2,209,162 (1,789,235)
Total $ (4,240,230) $ (912,472) $ 2,209,162 $ (2,943,540)
44
b. Al 31 de diciembre de 2017:
1 de enero de 2017 Adquisiciones Bajas 2017
Costo: Aeronaves y simulador $ 5,670,973 $ 348,177 $ (4,434,828) $ 1,584,322 Adaptaciones y mejoras 819,828 22,444 (5,198) 837,074 Equipo de plataforma 379,415 499 - 379,914 Mobiliario y equipo de
cómputo 167,741 4,576 - 172,317 Equipo de transporte 24,060 162 - 24,222 Arrendamiento
financiero 19,884,456 3,852 (1,756,701) 18,131,607 Terrenos 5,111 - - 5,111
Total $ 26,951,584 $ 379,710 $ (6,196,727) $ 21,134,567
Depreciación acumulada: Aeronaves y simulador $ (2,044,303) $ (179,457) $ 1,819,520 $ (404,240) Adaptaciones y mejoras (126,154) (26,268) - (152,422) Equipo de plataforma (161,282) (36,004) - (197,286) Mobiliario y equipo de
cómputo (80,900) (18,402) - (99,302) Equipo de transporte (20,077) (1,636) - (21,713) Arrendamiento
financiero (2,972,917) (952,703) 560,353 (3,365,267)
Total $ (5,405,633) $ (1,214,470) $ 2,379,873 $ (4,240,230)
11. Otros activos
2018 2017
Pago de derechos $ 176,826 $ 176,826 Asistencia técnica Aviotek 8,154 8,692 $ 184,980 $ 185,518
12. Depósitos en garantía
2018 2017
Por renta de aeronaves y motores $ 1,698,703 $ 1,410,552 Por arrendamientos de inmuebles y otros 264,063 210,518 $ 1,962,766 $ 1,621,070
13. Préstamos de instituciones financieras
Documentos por pagar
pesos mexicanos 2018 2017
Devenga intereses pagaderos mensualmente a la tasa TIIE base más 2.65 puntos (1) $ - $ 64,166
Devenga intereses pagaderos mensualmente a la tasa TIIE
base más 2.50 puntos (2) 100,000 250,000
45
Documentos por pagar
pesos mexicanos 2018 2017
Devenga intereses pagaderos mensualmente a la tasa TIIE
base más 2.50 puntos (3) 397,315 498,755
Devenga intereses pagaderos mensualmente a la tasa TIIE
base más 2.35 puntos (4) 183,331 293,332
Devenga intereses pagaderos mensualmente a razón de la tasa
anual de 12.50 puntos (5) 21,610 40,749
Devenga intereses pagaderos mensualmente a razón de la tasa
TIIE más 5 puntos (6) 300,439 -
Obligación del arrendamiento financiero por equipos de vuelo
que devenga interés a tasa fija (7) 6,470,363 10,006,124
Devenga intereses pagaderos trimestralmente a la tasa LIBOR
base más 1.5 puntos y a la tasa efectiva de interés promedio
3.85 puntos (8) - 761,984
Devenga intereses pagaderos trimestralmente a la tasa Prime
Rate base más 0.5 puntos (9) 334,609 335,504
Deuda total 7,807,667 12,250,614
Menos - Porción a corto plazo (2,211,511) (3,454,324)
$ 5,596,156 $ 8,796,290
Algunos de los créditos están garantizados por los accionistas de la Entidad (*).
(1) El 10 de agosto de 2013, la Entidad firmó contrato NAFIN, actuando como fiduciaria del Fideicomiso
No. 80660; por un monto de $550,000 pagadero en 60 amortizaciones mensuales de $9,167 a partir del
20 de septiembre de 2013. El 20 de junio de 2018 el documento fue pagado en efectivo.
(2) El 6 de agosto de 2014, la Entidad firmó contrato NAFIN, actuando como fiduciaria del Fideicomiso
No. 80660; por un monto de $750,000 pagadero en 60 amortizaciones mensuales de $12,500 a partir
del 22 de septiembre de 2014.
(3) El 17 de noviembre de 2016 se firmó un contrato de crédito simple con el Banco Nacional de
Comercio Exterior, S.N.C. por un monto de $608,652 pagadero en 72 amortizaciones mensuales de
$8,454 pesos.
(4) El 14 de agosto de 2015, la Entidad firmó contrato NAFIN, actuando como fiduciaria del Fideicomiso
No. 80660; por un monto de $550,000 pagadero en 60 amortizaciones mensuales de $9,167 a partir del
20 de septiembre de 2015.
(5) El 31 de agosto de 2016 se firmó contrato de crédito sin garantía con Alloy Merchant Finance por un
monto de $45,000 con pagos mensuales de intereses.
(6) El 24 de diciembre de 2018 se firmó contrato de crédito simple con garantía con Banco Inbursa por un
monto de $300,439 pagaderos mediante una amortización al vencimiento y pago de intereses
trimestralmente con vencimiento el 24 de diciembre de 2019. (*)
46
(7) Al 31 de diciembre de 2018, los compromisos mínimos de pago por arrendamientos capitalizables son:
Total de obligaciones mínimas por arrendamiento $ 6,470,363 Porción circulante de las obligaciones 1,243,407
Valor presente de las obligaciones a largo plazo $ 5,226,956 Las cláusulas del contrato de arrendamiento al 31 de diciembre de 2017 incluyen ciertos requerimientos de garantías y obligaciones de cumplimiento. Dichas cláusulas han sido cumplidas al 31 de diciembre de 2018 y 2017.
(8) El 29 de enero de 2010, una subsidiaria firmó un contrato de crédito con JP Morgan por un importe aproximado de US149,200 dólares, por pagar a corto plazo. En el año 2013, la Entidad firmo dos nuevos contratos de crédito, de los cuales 70,015 dólares, son pagaderos en un plazo de dos años y 64,054 dólares se pagaron en 2013. Durante el 2016 se firmaron 4 contratos debido a que la deuda fue convertida de dólares americanos a pesos mexicanos; el 5 de febrero se firmó un contrato por $285,115, el 7 de julio se firmó un contrato por $767,273; y el 10 de diciembre se firmaron dos contratos por $453,880 y $681,407. El 9 de noviembre de 2018 estos documentos fueron pagados en efectivo.
(9) El 24 y 28 de marzo de 2018, una subsidiaria firmó dos contratos de crédito con CitiBank, N. A. por US10 millones de dólares y US7 millones de dólares, respectivamente, pagaderos a petición de la institución.
Al 31 de diciembre de 2018 y 2107 el saldo de acreedores financieros se refiere a créditos de los accionistas de la Entidad. ABC Aerolíneas, S. A. de C. V., estableció un programa revolvente para la bursatilización de derechos de crédito futuros (Derechos de cobro futuros) que se derivan de sus contratos de emisión de deuda, éstos contratos cumplen con los requisitos de elegibilidad definidos en el programa. Estos derechos de cobro futuros afectan a un fideicomiso constituido para tal efecto en Nacional Financiera, S. N. C. A través de ofertas públicas de Certificados Bursátiles (CB), que comprenden la emisión, el fideicomiso obtiene los recursos necesarios para invertirlos en la adquisición de derechos de cobro futuros. ABC tiene la obligación de pagar los certificados bursátiles conforme a su vencimiento y de efectuar la cobranza derivada de la venta por medio de tarjetas de crédito para Derechos de cobro futuros, así como depositarla mensualmente en el fideicomiso. Los CB se liquidan a su valor nominal. Las tasas de intereses al 31 de diciembre de 2018 y 2017 son las siguientes:
Tasa Moneda 2018 2017
TIIE (28 días) Pesos 8.59% 7.63% Libor (1 mes) Dólares estadounidenses 2.50% 1.56%
14. Operaciones y saldos con partes relacionadas
a. Los saldos con partes relacionadas son:
2018 2017
Cuentas por cobrar Grupo Galem, S. A. de C. V.(1) $ 185,130 $ 149,486 Publicación de Revistas Aztecas, S. A. de C. V. 3,596 - Galem Travel, S. A. P. I. de C. V. (1) 377 47,868 $ 189,103 $ 197,354
i. La Entidad tiene celebrado un contrato con sus partes relacionadas por el otorgamiento de
servicios de gestión administrativa y desarrollo de producto.
47
15. Instrumentos financieros a. Políticas contables significativas
Los detalles de las políticas contables significativas y métodos adoptados (incluyendo los criterios de reconocimiento, bases de valuación y las bases de reconocimiento de ingresos y egresos) para cada clase de activo financiero, pasivo financiero e instrumentos de capital se revelan en la Nota 5.
b. Categorías de instrumentos financieros
Las principales categorías de los instrumentos financieros son:
2018 2017
Activos financierosx| Efectivo y equivalentes de efectivo $ 603,480 $ 1,038,733
Cuentas y documentos por cobrar: Cuentas por cobrar 1,926,835 1,963,593 Anticipos para mantenimiento 9,180,233 7,965,208 Depósitos en garantía 1,962,766 1,621,070
Pasivos financieros A costo amortizado:
Préstamos de instituciones financieras $ 7,807,667 $ 12,250,614 Acreedores financieros a largo plazo 2,232,060 2,148,455 Cuentas por pagar a proveedores 4,112,100 2,744,977 Otras cuentas por pagar y gastos acumulados 3,413,536 2,392,204
c. Objetivos de la administración del riesgo financiero
La función de Tesorería Corporativa de la Entidad ofrece servicios a los negocios, coordina el acceso a los mercados financieros nacionales e internacionales, supervisa y administra los riesgos financieros relacionados con las operaciones de la Entidad a través de los informes internos de riesgo, los cuales analizan las exposiciones por grado y la magnitud de los riesgos. Estos riesgos incluyen el riesgo de mercado (incluyendo el riesgo cambiario, riesgo en las tasas de interés a valor razonable y riesgo en los precios), riesgo de crédito, riesgo de liquidez y riesgo de la tasa de interés del flujo de efectivo.
La Entidad busca minimizar los efectos de estos riesgos utilizando instrumentos financieros derivados para cubrir las exposiciones de riesgo. El uso de los derivados financieros se rige por las políticas de la Entidad aprobadas por el Consejo de Administración, las cuales proveen principios escritos sobre el riesgo cambiario, riesgo de las tasas de interés, riesgo de crédito, el uso de instrumentos financieros derivados y no derivados y la inversión de exceso de liquidez. La Entidad no subscribe o negocia instrumentos financieros, entre los que se incluye los instrumentos financieros derivados, para fines especulativos.
d. Administración riesgo de precios El combustible es el principal costo de operación y, por lo tanto, la Entidad está expuesta a fluctuaciones en el precio de la turbosina. La estrategia de la Entidad busca protegerla de alzas significativas e inesperadas en los precios del petróleo, manteniendo su competitividad en el caso de bajas en los precios. Para cumplir estos objetivos, se evalúa la contratación de instrumentos financieros derivados, principalmente en la modalidad de opciones de compra de combustible. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Entidad no tiene opciones contratadas.
e. Administración riesgo de moneda extranjera Los ingresos de la Entidad se obtienen principalmente en pesos. Por otro lado, realiza transacciones denominadas en moneda extranjera, principalmente en dólares, por financiamiento de aeronaves, arrendamiento de aeronaves y motores, sistemas de información, servicios aeroportuarios, mantenimiento y pago de seguros, entre otros, por lo cual está expuesta a fluctuaciones en el tipo de cambio entre el peso y el dólar estadounidense.
48
La estrategia de administración de este riesgo se enfoca en monitorear las posiciones de activos y
pasivos en dólares buscando el nivel óptimo de exposición al riesgo cambiario, establecido por el área
de Tesorería. Periódicamente se evalúa la contratación de instrumentos financieros derivados,
considerando el costo de la cobertura y las características de los instrumentos disponibles regularmente
en el mercado. Actualmente, la Entidad no cuenta con una cobertura a través de instrumentos
financieros derivados.
La Nota 19, muestra las posiciones en moneda extranjera al 31 de diciembre de 2018 y 2017. También
muestra los tipos de cambio vigentes a esas fechas y las transacciones por el año terminado el 31 de
diciembre de 2018 y 2017.
Una devaluación/revaluación de un peso por dólar, que representa la evaluación de la administración
sobre un posible cambio razonable en la paridad cambiaria entre esas monedas, resultaría en un
decremento/incremento en los resultados y en el capital contable de la Entidad de aproximadamente de
$142,951 y $447,990 por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017, respectivamente.
El análisis de sensibilidad anterior se determina con base en la posición de instrumentos financieros
denominados en dólares al 31 de diciembre de 2018 y 2017, y puede no ser representativo del riesgo
cambiario durante el periodo debido a variaciones en la posición neta en esa moneda.
f. Administración riesgo de tasa de interés
La Entidad ha limitado su exposición a las tasas de interés dado que todos sus arrendamientos
financieros de aeronaves están contratados a tasa fija. Otros préstamos para adquisición de aviones y
capital de trabajo con instituciones financieras están expuestos a tasas de interés variables. Por otro
lado, la Entidad mantiene equivalentes de efectivo en instrumentos a tasa variable, sin embargo, dada
la materialidad de dichos montos en relación a la situación financiera de la Entidad, no se considera
que la expongan a un riesgo relevante de tasa de interés.
Al momento de la contratación de un pasivo financiero, se evalúa la conveniencia de la contratación a
tasa fija o variable, considerando, entre otros, los requerimientos contractuales, las tendencias de tasas
en el mercado, el costo de contratación a tasa fija, etc.
La Nota 13, detalla los préstamos de instituciones financieras al 31 de diciembre de 2018 y 2017.
Un incremento/decremento de 100 puntos base en la tasa TIIE, que representa la evaluación de la
administración sobre un posible cambio razonable en dicha tasa, resultaría en un decremento/
incremento en los resultados y en el capital contable de la Entidad de aproximadamente $70,761 y
$32,087 por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 y 2017, respectivamente.
Un incremento/decremento de 50 puntos base en la tasa LIBOR, que representa la evaluación de la
administración sobre un posible cambio razonable en dicha tasa, resultaría en un decremento/
incremento en los resultados y en el capital contable de la Entidad de aproximadamente $20,594 y
$9,518 por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 y 2017, respectivamente.
Los análisis de sensibilidad anteriores se determinan con base en la posición de instrumentos
financieros a tasa variable al 31 de diciembre de 2018 y 2017 y pueden no ser representativos del
riesgo de tasa durante el periodo debido a variaciones en los saldos sujetos a dicha exposición.
g. Administración del riesgo de crédito
El riesgo de crédito se refiere al riesgo de que una de las partes incumpla con sus obligaciones
contractuales resultando en una pérdida financiera para la Entidad. La Entidad ha adoptado una política
de únicamente involucrarse con partes solventes y obtener suficientes colaterales, cuando sea
apropiado, como forma de mitigar el riesgo de la pérdida financiera ocasionada por los
incumplimientos. La exposición de la Entidad y las calificaciones de crédito de sus contrapartes se
supervisan continuamente y el valor acumulado de las transacciones concluidas se distribuye entre las
contrapartes aprobadas.
49
En el caso del efectivo y equivalentes de efectivo, cuentas por cobrar de tarjetas de crédito, anticipos de mantenimiento y depósitos en garantía depositados en cuentas designadas por el arrendador, el riesgo de crédito se considera que está limitado, debido a que la Entidad tiene una política de llevar a cabo transacciones únicamente con partes de alta calidad crediticia y reconocido prestigio. Las cuentas por cobrar se integran principalmente de cuentas por cobrar a clientes y a tarjetas de crédito. En el caso de los clientes, la Entidad tiene procesos de aprobación y seguimiento del crédito. Respecto a las tarjetas de crédito, se trata de entidades de alta calidad crediticia, por las que se recibe el pago dentro de las siguientes 24 horas y hasta 14 días. No se hace ningún cargo por intereses sobre las cuentas por cobrar.
h. Administración riesgo de liquidez La principal fuente de liquidez de la Entidad es el efectivo generado por las operaciones. Además, en el pasado se ha recurrido a aportaciones de capital de los accionistas controladores, así como a contratos de venta con obligación de arrendar para financiar las aeronaves. La Dirección de Administración y Finanzas tiene la responsabilidad final de la administración de riesgo de liquidez, y ha establecido políticas para el control y seguimiento del capital de trabajo, lo que permite administrar los requerimientos de financiamiento a corto, mediano y largo plazo de la Entidad. Se preparan flujos de efectivo de manera periódica para administrar el riesgo y mantener reservas adecuadas, se contratan líneas de crédito y se planean las inversiones. La Nota 13 específica los detalles de los financiamientos contratados por la Entidad, así como su vencimiento. La siguiente tabla muestra los vencimientos contractuales de los pasivos financieros de la entidad con base en vencimientos contractuales. La tabla se determinó con base en los flujos sin descontar basados en la primera fecha en la que se le puede requerir el pago a la Entidad. La tabla incluye pagos de principal e intereses. Se calculó utilizando la TIIE y LIBOR spot vigente al 31 de diciembre de 2018.
2018
Menos de
1 año
Más de 1 año y
menos de 3
Más de 3 año y
menos de 5
Más de
5 años Total
Préstamos de instituciones financieras $ 2,211,511 $ 369,199 $ 5,226,957 $ - $ 7,807,667
Acreedores financieros a largo plazo - - - 2,232,060 2,232,060
Cuentas por pagar a Proveedores 4,112,100 - - - 4,112,100
Otras cuentas por pagar y gastos acumulados 3,413,536 - - - 3,413,536
Total $ 9,737,147 $ 369,199 $ 5,226,957 $ 2,232,060 $ 17,565,363
2017
Menos de
1 año
Más de 1 año y
menos de 3
Más de 3 año y
menos de 5
Más de
5 años Total
Préstamos de instituciones financieras $ 3,454,324 $ 3,063,570 $ 2,641,866 $ 3,090,854 $12,250,614
Acreedores financieros a largo plazo - - - 2,148,455 2,148,455
Cuentas por pagar a Proveedores 2,744,977 - - - 2,744,977
Otras cuentas por pagar y gastos acumulados 2,392,204 - - - 2,392,204
Total $ 8,591,505 $ 3,063,570 $ 2,641,866 $ 5,239,309 $ 19,536,250
50
i. Valor razonable de los instrumentos financieros
Valor razonable de los instrumentos financieros registrados al costo amortizado
Los principales instrumentos financieros de la Entidad se valúan a su costo amortizado, ya que
constituyen cuentas por cobrar y pasivos a costo amortizado. Excepto por los préstamos de
instituciones financieras, la Administración de la Entidad, considera que los valores en libros de
dichos activos y pasivos financieros, se aproximan a su valor razonable dada su naturaleza y
corto vencimiento. Adicionalmente, en el caso de los anticipos de mantenimiento la Entidad
también considera que se aproximan a su valor razonable debido a que no ha habido cambios en
el riesgo crediticio de las contrapartes a las cuales se han otorgado dichos anticipos.
El valor razonable de los préstamos de instituciones financieras al 31 de diciembre de 2018 y
2017 se estima en aproximadamente $7,807,667 y $12,250,614, respectivamente.
Técnicas de valuación y supuestos aplicados para propósitos de determinar el valor razonable
El valor razonable de los activos y pasivos financieros se determina de la siguiente forma:
El valor razonable de los activos y pasivos financieros con términos y condiciones
estándar y negociados en los mercados líquidos activos se determinan con referencia a
los precios cotizados en el mercado.
El valor razonable de los otros activos y pasivos se determina de conformidad con
modelos de determinación de precios de aceptación general, que se basan en el análisis
del flujo de efectivo descontado.
En particular, el valor razonable de los préstamos de instituciones financieras se determinó a
través de un enfoque de ingresos, descontando los flujos contractuales de dichos pasivos a las
tasas actuales estimadas por la Entidad. Dichas tasas actuales se determinaron por referencia a
la contratación de préstamos y negociaciones con instituciones financieras más recientes,
realizadas por la Entidad, ajustadas por las condiciones particulares de cada préstamo y garantía
otorgada. Las tasas utilizadas fueron del 8.61%, 6.78% y 6.5%, respectivamente, para
préstamos denominados en pesos, denominados en dólares con garantía de aeronaves y
quirografarios denominados en dólares, respectivamente. Esta valuación se considera Nivel 3,
conforme a la jerarquía que se describe a continuación.
Jerarquía de valor razonable
La Entidad clasifica en tres niveles de jerarquía las valuaciones a valor razonable reconocidas
en el estado de situación financiera, conforme a los datos utilizados en la valuación. Cuando
una valuación utiliza datos de diferentes niveles, la valuación en su conjunto se clasifica en el
nivel más bajo de clasificación de cualquier dato relevante:
Nivel 1 las valuaciones a valor razonable son aquellas derivadas de los precios cotizados
(no ajustados) en los mercados activos para pasivos o activos idénticos;
Nivel 2 las valuaciones a valor razonable son aquellas derivadas de indicadores distintos
a los precios cotizados incluidos dentro del Nivel 1, que son observables para el activo o
pasivo, bien sea directamente (es decir como precios) o indirectamente (es decir que
derivan de los precios); y
Nivel 3 las valuaciones a valor razonable son aquellas derivadas de las técnicas de
valuación que incluyen los indicadores para los activos o pasivos, que no se basan en
información observable del mercado (indicadores no observables).
51
16. Beneficios a los empleados
El costo neto del periodo por las obligaciones derivadas de la prima de antigüedad y pagos por terminación de
la relación laboral, ascendió a $3,773 y $3,806 al 31 de diciembre de 2018 y 2017, respectivamente.
Este plan cubre primas de antigüedad, que consisten en un pago único de 12 días por cada año trabajado con
base al último sueldo, limitado al doble del salario mínimo establecido por ley. El pasivo relativo y el costo
anual de beneficios se calculan por actuario independiente conforme a las bases definidas en los planes,
utilizando el método de crédito unitario proyectado.
Otras revelaciones se consideran poco importantes en cuanto a su naturaleza y monto.
17. Provisión de mantenimiento y condiciones de retiro
a. El saldo en dólares de la provisión de mantenimiento y condiciones de retorno se integra como sigue:
2018
Saldo inicial Incrementos
Mantenimientos
realizados Saldo final Corto Plazo
Largo
Plazo
US 146,341 US 7,813 US 18,548 US 135,606 US 37,970 US 97,636
2017
Saldo inicial Incrementos
Mantenimientos
realizados (1) Saldo final Corto Plazo
Largo
Plazo
US 180,475 US 37,255 US 71,389 US 146,341 US 77,700 US 68,641
b. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 el saldo en pesos se integra como sigue:
2018 2017
Provisión de mantenimiento y condiciones de retiro $ 2,665,562 $ 2,888,096
Porción a corto plazo (746,357) (1,533,441)
$ 1,919,205 $ 1,354,655
(1) Dada la vida y ciclos de vuelo acumulados y otras condiciones de las aeronaves y equipos
sujetos al mantenimiento, la Entidad ha realizado mantenimientos en los periodos presentados
conforme a las obligaciones contractuales de los contratos de arrendamiento.
18. Capital contable
a. Las acciones que integran el capital al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se integran como sigue:
2018 2017
Número de acciones Importe Número de acciones Importe
Capital fijo
Serie I 10,000 $ 10,000 10,000 $ 10,000
Capital variable
Serie II 51,545,063 5,315,061 46,108,324 4,109,093
Total 51,555,063 $ 5,325,061 46,118,324 $ 4,119,093
El capital social está integrado por acciones sin valor nominal. El capital variable es ilimitado.
52
b. El 10 de octubre de 2018 la Asamblea General de Accionistas ha aprobado un incremento de capital en su parte variable de $2,100,000, el cual fue suscrito, con una exhibición que se llevó a cabo el 15 de noviembre de 2018 por $305,968, quedando el remanente pendiente de exhibir con un plazo de un año.
c. El 14 de septiembre de 2018 la Asamblea General de Accionistas ha aprobado un aumento de capital
social en su parte variable por $120,000 millones de pesos, cuya exhibición se llevó a cabo con fecha 30 de septiembre de 2018 con una aportación de $119,093 millones de pesos. Los recursos de esta suscripción y exhibición fueron destinados principalmente a la disminución de pasivos a corto plazo.
d. El 17 de agosto de 2017 la Asamblea General de Accionistas ha aprobado un aumento de capital social
por $4,000,000, cuya exhibición se llevó a cabo con fechas del 18 de agosto y 15 de diciembre de 2017 con aportaciones de $3,067,447 y $151,646 respectivamente. Quedando un importe por exhibir de $780,907, los cuales se exhibieron el 14 de septiembre de 2018. Los recursos de esta suscripción y exhibición fueron destinados principalmente a la disminución de pasivos a corto plazo.
e. La distribución del capital contable, excepto por los importes actualizados del capital social aportado y
de las utilidades retenidas fiscales, causará el ISR a cargo de la Entidad a la tasa vigente al momento de la distribución. El impuesto que se pague por dicha distribución, se podrá acreditar contra el ISR del ejercicio en el que se pague el impuesto sobre dividendos y en los dos ejercicios inmediatos siguientes, contra el impuesto del ejercicio y los pagos provisionales de los mismos.
19. Saldos y operaciones en moneda extranjera a. La posición monetaria en moneda extranjera al 31 de diciembre de 2018 y 2017, es:
2018 2017
Miles de dólares estadounidenses: Activos monetarios US 171,545 US 204,502 Pasivos monetarios (995,300) (1,204,854)
Posición larga US (398,249) US (1,000,352) Equivalentes en pesos $ (16,192,223) $ (19,742,347)
b. Las transacciones en moneda extranjera en miles de dólares estadounidenses por el año terminado el
31 de diciembre de 2018 y 2017 fueron como sigue:
2018 2017
Arrendamiento de aeronaves y motores US 239,729 US 160,919 Sistemas de información US 24,944 US 25,653 Servicios aeroportuarios US 77,361 US 52,747 Mantenimiento US 49,078 US 77,181 Pago de seguros US 4,714 US 3,968 Turbosina US 90,092 US 53,623 Publicidad US 5,703 US 3,736 Capacitación al personal US 5,145 US 6,695 Comisiones ventas US 22,641 US 17,927 Fletes US 2,468 US 1,274 Honorarios US 5,898 US 2,693 Varios US 20,773 US 21,893
c. Los tipos de cambio, en pesos, vigentes a la fecha de los estados de situación financiera fueron como
sigue:
31 de diciembre de 14 de mayo de
2018 2017 2019
Dólar estadounidense, bancario $ 19.6566 $ 19.7354 $ 19.1427
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20. Impuestos a la utilidad
La Entidad está sujeta al ISR. Conforme la Ley de ISR la tasa para 2018 y 2017 fue el 30% y continuará al 30% para años posteriores. a. Impuestos a la utilidad, son los siguientes:
2018 2017
Impuestos a la utilidad
Corriente $ - $ 32,405 Diferido 333,978 (714)
$ 333,978 $ 31,691 b. La tasa efectiva de impuestos difiere de la tasa legal, principalmente por las diferencias permanentes,
tales como gastos no deducibles. c. Los principales conceptos que originan el saldo del activo por ISR diferido son:
2018 2017
ISR diferido activo: Efecto de pérdidas fiscales por amortizar $ 1,395,780 $ 769,475 Provisión de mantenimiento y condiciones de retiro 799,699 906,187 Transportación vendida no utilizada 479,915 560,198
Pasivos acumulados 39,119 25,742 Beneficios a los empleados por terminación, al retiro
y otras 4,585 3,384 Estimación de cuentas de cobro dudoso 115,425 301
ISR diferido activo 2,834,493 2,265,287
ISR diferido (pasivo):
Inventario - Anticipos a proveedores (7,394) (10,156) Activo intangible (24,054) (50,211) Anticipos de mantenimiento (2,756,520) (1,816,737) Mantenimiento mayor por amortizar (26,102) - Equipo de vuelo, adaptaciones, mejoras y equipo 120,771 (284,882)
Equipo en arrendamiento financiero (31,680) - Refacciones rotables de equipo de vuelo (293,037) - Concesión (13,139) (13,139)
ISR diferido (pasivo) (3,031,155) (2,175,125) Estimación para valuación de ISR diferido activo - (50,886)
(Pasivo) activo por impuesto diferido $ (196,662) $ 39,276
d. Los beneficios de las pérdidas fiscales actualizadas pendientes de amortizar, por los que ya se ha
reconocido el activo por ISR diferido, pueden recuperarse cumpliendo con ciertos requisitos.
Los años de vencimiento y sus montos actualizados al 31 de diciembre de 2018, son:
Año de vencimiento
2019 $ 143,066 2022 396,198
2023 477,058 2026 1,492,296 2028 2,143,983
$ 4,652,601
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21. Arrendamientos operativos
a. La Entidad tiene vigentes contratos de arrendamiento por 86 aeronaves, 22 se encuentran en condiciones de arrendamiento financiero y 64 están bajo el esquema de arrendamiento operativo al 31 de diciembre de 2018, con diferentes plazos de renta. El vencimiento máximo será en 2030. En algunos casos, la Entidad tiene el derecho a ejercer la opción para extender los plazos de los arrendamientos. Los contratos de arrendamiento celebrados, están garantizados con depósitos en garantía en efectivo. Asimismo; se establecen ciertas obligaciones para la Entidad, siendo las más importantes:
1. Mantener los registros, licencias y autorizaciones requeridas por la autoridad de aviación
competente, efectuando los pagos correspondientes. 2. Dar mantenimiento al equipo de acuerdo al programa respectivo. 3. Mantener asegurado el equipo de acuerdo con los montos y riesgos estipulados en cada
contrato. 4. Entregar información financiera. 5. Cumplir con las condiciones técnicas para la devolución de las aeronaves.
b. La Entidad cuenta con contratos de arrendamiento, en donde está construida la base de mantenimiento y las instalaciones aeroportuarias operativas, los cuales se encuentran en zonas federales. El contrato no tiene fecha de vencimiento.
c. Los espacios en aeropuertos son arrendados a los diferentes grupos aeroportuarios. Los pagos mínimos de rentas futuras son:
Año
Arrendamiento de
inmuebles Aviones Motores
2019 $ 105,121 $ 4,663,552 $ 210,658 2020 60,902 4,048,706 132,585 2021 30,688 3,387,469 73,052 2022 9,606 3,117,912 62,004
2023 en adelante 49,331 17,423,075 26,106 $ 255,648 $ 32,640,714 $ 504,405
Estos importes están determinados con base en los importes y tipos de cambio vigentes al cierre de cada ejercicio.
d. El gasto total de rentas es como sigue:
2018 2017
Aeronaves $ 4,003,300 $ 2,664,437 Motores 376,125 227,947 4,379,455 2,892,384 Inmuebles 184,751 160,970 $ 4,564,206 $ 3,053,354
22. Información por segmentos
La Entidad asigna recursos y evalúa la rentabilidad como una sola unidad de negocios. A pesar de que el órgano de gobierno que tiene la máxima autoridad en la toma de decisiones de operación de la Entidad revisa información de ingresos por diferentes agrupaciones (tales como operaciones nacionales y extranjeras, rutas, etc.), los gastos de operación y activos se reportan para la Entidad en su totalidad y, consecuentemente, la Entidad solo tiene un segmento operativo para efectos de reporte conforme a IFRS 8, Segmentos operativos.
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Los ingresos de clientes extranjeros de algún país en particular, no son significativos. Los ingresos se
designan como provenientes del extranjero a partir del punto de partida o arribo de la ruta. Los activos no
circulantes (distintos a activos financieros, impuestos diferidos y beneficios a empleados) están ubicados
principalmente en México y aquellos ubicados en el extranjero no son significativos.
23. Contingencias
Las compañías ABC Aerolíneas, S.A. de C.V. y AV Aerolíneas, S.A. de C.V., parte relacionada, están sujetas
a la revisión de su situación fiscal por parte de la autoridad fiscal por los ejercicios 2011, 2012 y 2013, para
los dos primeros años las revisiones se encuentran en un proceso de acuerdo conclusivo; y en el último, se
encuentra en proceso por requerimientos adicionales.
En opinión de los asesores legales externos de la Entidad, existen argumentos donde la Entidad pudiera
obtener una resolución favorable incluso llegando a un proceso litigioso. Se estima que para el año 2019, se
obtendrán nuevos comentarios por parte de la autoridad, así como resoluciones al respecto.
24. Autorización de la emisión de los estados financieros
Los estados financieros consolidados adjuntos fueron autorizados para su emisión el 14 de mayo de 2019 por
el Lic. Raúl López Martínez, Director de Administración y Finanzas, consecuentemente estos no reflejan los
hechos ocurridos después de esa fecha, y están sujetos a la aprobación de la Asamblea Ordinaria de
Accionistas de la Entidad, quien puede decidir su modificación de acuerdo con lo dispuesto en la Ley General
de Sociedades Mercantiles.
* * * * * *
