Actualización Tributaria 2016_Tema 6 _Retención Empleados_Artículo 383 y 384 Del ET

8/16/2019 Actualización Tributaria 2016_Tema 6 _Retención Empleados_Artículo 383 y 384 Del ET

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SEMINARIOA CTUALIZACIONTRIBUTARIA

2016 R ETENCION E N L

A F UENTE

P

ARA E MPLEADOS ARTICULOS 383 Y 384 DEL E.T.


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DEDUCCIONES QUE SE RESTAN PARADETERMINAR LA BASE DE RETENCION

ARTICULO 387 DEL E.T.Tendrán la calidad de dependientes por el año gravable 2015para el contribuyente:

1. Los hijos hasta 18 años de edad.

2. Los hijos con edad entre 18 y 23 años, cuando el padre o madre persona naturalse encuentre financiando su educación.

3. Los hijos mayores de 23 años que se encuentren en situación de dependenciapor factores físicos o psicológicos que sean certificados por Medicina Legal.

4. El cónyuge o compañero permanente que se encuentre en situación dedependencia sea por ausencia de ingresos o ingresos en el año menores a 260

UVT ($7.353.000 - Año Base 2015), certificada por contador público, o pordependencia originada en factores físicos o psicológicos certificados porMedicina Legal.

5. Los padres y los hermanos que se encuentren en situación de dependencia, seapor ausencia de ingresos o ingresos en el año menores a 260 UVT ($7.353.000Año Base 2015), certificada por contador público, o por dependencia originada

en factores físicos o psicológicos certificados por Medicina Legal.


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OTROS GASTOS ORIGINADOS EN LA RELACION

LABORAL NO DEDUCIBLESArtículo 87-1 del E.T.

Los contribuyentes no podrán solicitar como costo o deducción, los

pagos cuya finalidad sea remunerar de alguna forma y que no hayan

formado parte de la base de retención en la fuente por ingresos

laborales. Exceptúanse de la anterior disposición los pagos noconstitutivos de ingreso gravable o exentos para el trabajador, deconformidad con las normas tributarias incluido los provistos en el

artículo 387 del Estatuto Tributario.


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1. Indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad2. Indemnizaciones que implique protección a la maternidad3. Los recibido por gastos fúnebres del trabajador4. Las cesantías e intereses sobre cesantías recibidos (350 UVT - $9.898.000)

(650 UVT - $18.381.000)5. Las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, sobrevientes y riesgos

profesionales (1.000 UVT) ($29.753.000 Año Base 2016)6. El seguro por muerte y las compensaciones por muerte de los miembros de

las fuerzas militares y de la policía nacional.7. Hasta el 50% del salario entregado como gastos de representación a los

magistrados y sus fiscales. Hasta el 25% para los jueces de la república yhasta el 50% para los rectores y profesores de universidades públicas.

8. Lo que exceda del salario básico de los oficiales, suboficiales de las fuerzasmilitares y de la policía nacional.

9. Lo que exceda del salario básico de los que integran las reservas de oficialesde primera y segunda clase de la fuerza aérea, mientras ejerzan actividades depiloto, navegante o ingeniero de vuelo en empresas aéreas nacionales detransporte público y de trabajos aéreos especiales.

10. El 25% del valor total de los pagos laborales gravables• Aporte Obligatoria a Fondos de Pensiones• Aporte Voluntario a Fondos de Pensiones• Ahorro en Cuentas AFC

RENTAS DE TRABAJO EXENTASArtículo 206 del E.T.

}Ley 1607/12


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Según el numeral 10 del artículo 206 del ET, se encuentra exento delimpuesto de renta el 25% del valor total de los pagos laborales,limitados mensualmente a (240 UVT) $7.141.000 para el año 2016.

El total de los pagos efectuados por concepto de cesantías seencuentran exceptuados de retención en la fuente.

Las pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes yriesgos profesionales en la parte del pago mensual que no exceda de

(1000 UVT) ($29.753.000 - Año Base 2016), están exentas delimpuesto de renta y exceptuadas de retención en la fuente.

LIMITE DE LAS RENTAS EXENTAS


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APLICACION DE LA RETENCION EN LA FUENTE

TABLA DEL ART. 383 E.T. (95 UVT)Personas Naturales

Residentes en ColombiaEmpleados - Con Vínculo LaboralEmpleados - Sin Vínculo Laboral

No Declarantes del Impuesto de Renta

ENERO 1/16 DIC. 31/16

E m p l e a d o s s i n v i n c u l o l a b o r a l(Independientes), que no cumplan laproporcionalidad de los ingresos brutos,se les aplicará la retención en la fuente,de acuerdo al Artículo 392 del E.T. y delDecreto 260 de 2001 es decir las tarifasgenerales del (10%, 11%, 4% y 6%)

TABLA DEL ART. 383 E.T. (95 UVT)TABLA DEL ART. 384 E.T. (128,96 UVT)

Personas NaturalesResidentes en Colombia

Empleados - Con Vínculo LaboralEmpleados - Sin Vínculo Laboral

Declarantes del Impuesto de Renta

Los que no cumplan estas condiciones,se les aplicará la retención en la fuente,de acuerdo al Artículo 392 del E.T. y del

Decreto 260 de 2001 es decir las tarifasgenerales del (10%, 11%, 4% y 6%)

Ingreso Mensual Gravable < $2.827.000 (Art. 383)

No se práctica Retención en la Fuente

Ingreso Mensual Gravable < $2.827.000 (Art. 383)Ingreso Mensual Gravable < $3.837.000 (Art. 384)

No se práctica Retención en la Fuente


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LEY DE LA REFORMA PENSIONALLEY No. 789 de Enero 29 de 2003

- PATRONO 12,00%

- OBLIGATORIOS:

- TRABAJADOR 4,00%

- Pero si gana: Entre 4 y 16 SMMLV 1,00%

Entre 16 y 17 SMMLV 0,20%



APORTES A FONDO DEPENSIONES


Más de 20 SMMLV 1,00%

- PATRONO

- VOLUNTARIOS: - TRABAJADOR

- PARTICIPE INDEPENDIENTE


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Depuración de la Base de CálculoRetención En La Fuente

ENERO 1/16 DIC. 31/16

Persona Natural - Empleado - Con Vínculo LaboralArt. 385, 387 del E.T. - Art. 3, 4, 5 y 6 Ley 1607/12

Decreto No.0099 Artículo 2º Enero 25/13

Decreto No.1070 Artículo 2º Mayo 28/13Sumatoria de ingresos brutos laborales del mes, excepto lasCesantías los intereses (Par. 3 Art. 135 Ley 100/93) y la prima mínima legal....................$ xxxxx

(-) Intereses por préstamo para vivienda o costo del leasing habitacional, máximo$2.975.000 (100 UVT) - (Art. 3 Decreto 4713/05) (Art. 7 Decreto 3750/86).………..……$ xxxxx

(-) Promedio del Año 2015 de los pagos por Salud Obligatoria (EPS) del empleado.......$ xxxxx

(-) Pagos por medicina prepagada del trabajador, cónyuge, sus hijos y/o dependientesmás pagos por seguros de salud hasta un máximo $476.000 mensuales (16 UVT).....$ xxxxx(-) Deducción mensual hasta el 10% de los ingresos brutos de la relación laboral o legal

del mes por los dependientes hasta un máximo de $952.000 (32 UVT)......................... $ xxxxx (-) Rentas Exentas (Art. 206 del E.T. - Numeral 1 al 9)........................................................... $ xxxxx (-) Aporte obligatorio y voluntario a fondo de pensiones (Art. 3 Ley 1607/12), más el valor

ahorrado en cuentas AFC (Art. 4 Ley 1607/12). Estos dos conceptos no pueden superarel 30% del ingreso laboral y hasta máximo mensual de $9.422.000 (316,68 UVT)........$ xxxxx

(=) Subtotal del mes base para cálculo del 25% exento.......................................................$ xxxxx Numeral 10 Art. 206 E.T. y Art. 6 Ley 1607/12(-) 25% de Renta Exenta limitada mensualmente a $7.141.000 (240 UVT).........................$ xxxxx

(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos........................................................................$ xxxxx ! Si es de Procedimiento 1, este valor lo divido por $29.753 para hallar los pagos gravables

del mes en UVT y procedo a llevarlo a la tabla del Art. 383 del E.T.! Si es de Procedimiento 2, el total de los pagos gravables del mes en pesos se multiplican

por el porcentaje fijo del respectivo semestre.


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TABLA DEL ARTICULO 383 DEL E.T.PARA EMPLEADOS

TABLA DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA INGRESOS LABORALES GRAVADOS

RANGOS EN UVT TARIFA MARGINAL IMPUESTO

DESDE HASTA >0 95 0% 0

>95 150 19% (Ingreso laboral gravado expresado enUVT menos 95 UVT)*19%

>150 360 28% (Ingreso laboral gravado expresado en

UVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT >360 En adelante 33% (Ingreso laboral gravado expresado en

UVT menos 360 UVT)*33% más 69 UVT

ó Cá


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ENERO 1/16 DIC. 31/16PN - Empleado - Con Vínculo LaboralArt. 385, 387 del E.T. - Art. 3, 4, 5 y 6 Ley 1607/12

Sumatoria de ingresos brutos laborales del mes…………………………………….. $13.600.000(-) Cesantías sus intereses y la prima mínima legal.......................................................$ 1.200.000(=)Total ingresos sometidos a retención en la fuente…………………………………….$12.400.000

(-) Intereses por préstamo para vivienda o costo del leasing habitacional, máximo$2.975.000 (100 UVT) - (Art. 3 Decreto 4713/05) (Art. 7 Decreto 3750/86)…..…….$ 900.000

(-) Pagos por Salud Obligatoria (EPS) del empleado (4%)………………………………$ 336.000(-) Pagos por medicina prepagada del trabajador, cónyuge, sus hijos y/o

dependientes más pagos por seguros de salud hasta un máximo $476.000mensuales (16 UVT)..................................................................................................... $ 476.000

(-) Deducción mensual hasta el 10% de los ingresos brutos de la relación laboral olegal del mes por los dependientes hasta un máximo de $952.000 (32 UVT)........$ 952.000

(-) Rentas Exentas (Art. 206 del E.T. - Numeral 1 al 9)................................................... $ 150.000(-) Aporte obligatorio y voluntario a fondo de pensiones (Art. 3 Ley 1607/12), más

el valor ahorrado en cuentas AFC (Art. 4 Ley 1607/12). Estos dos conceptos nopueden superar el 30% del ingreso laboral y hasta máximo mensual de$9.422.000 (316,68 UVT).............................................................................................. $ 2.050.000

(=) Subtotal del mes base para cálculo del 25% exento................................................$ 7.536.000 Numeral 10 Art. 206 E.T. y Art. 6 Ley 1607/12(-) 25% de Renta Exenta limitada mensualmente a $7.141.000 (240 UVT)..................$ 1.884.000

(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos.................................................................$ 5.652.000

$ 5.652.000 / $ 29.753 = 189,97 UVT......Reemplazo en la Tabla del Art. 383 del E.T.

Depuración de la Base de CálculoRetención En La Fuente


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DESDE HASTA

>150 360 28% (Ingreso laboral gravado expresado enUVT menos 150 UVT)*28% más 10 UVT

189,97 UVT - 150 UVT = 39,97 UVT 39,97 UVT * 28% = 11,20 UVT + 10 UVT = 21,20 UVT

21,20 UVT * $29.753 = $631.000 5%

Decreto Reglamentario No.0099 Enero 25/13Artículo 2º

Depuración de la Base de Cálculo de RetenciónTabla del Artículo 383 E.T.

Ó Í


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ENERO 1/16 DIC. 31/16

Persona Natural - Empleado Con Vínculo Laboral - Declarante

Sumatoria de ingresos brutos laborales del mes, excepto las Cesantías,los intereses y la prima mínima legal (Total Pago ó Abono en Cuenta).....................$ XXXXX

(-) Aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud (SGSSS)

Pagos por Salud Obligatoria (EPS) (4%)................................................................... $ XXXXX Pagos por Fondo de Pensiones Obligatorio (FP) (4% + FS)................................... $ XXXXX Pagos por ARL - ARP (0%)......................................................................................... $ XXXXX (=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos................................................................$ XXXXX

RETENCIÓN EN LA FUENTE MÍNIMA PARAEMPLEADOS POR CONCEPTO DE RENTAS DE TRABAJO

TABLA DEL ARTÍCULO 384 E.T.

Decreto No.0099 de Enero 25/13 Artículo 3ºDecreto No.1070 de Mayo 28/13 Artículo 1º

!! Unicamente para obligados a presentar Declaración del Impuesto sobre la Renta !!

D t R l t i N 0099 E 25/13


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ENERO 1/16 DIC. 31/16PN - Empleado - Con Vínculo Laboral - Declarante

Sumatoria de ingresos brutos laborales del mes, excepto las Cesantías,los intereses y la prima mínima legal (Total Pago ó Abono en Cuenta).....................$ 12.400.000


Pagos por Salud Obligatoria (EPS) (4%)................................................................... $ 336.000 Pagos por Fondo de Pensiones Obligatorio (FP) (4% + 1%)................................... $ 420.000 Pagos por ARL - ARP (0%)......................................................................................... $ 0 (=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos.................................................................$ 11.644.000

$11.644.000 / $ 29.753 = 391,36 UVT......Reemplazo en la Tabla del Art. 384 del E.T.

Determino el rango……..390,28 UVT y 407,25 UVT

390,28 UVT 19,65 UVT * $29.753 = $585.000

Comparando las dos tablas tenemos:

Tabla del Art. 383 del E.T.....................................$631.000 4,64%

Tabla del Art. 384 del E.T.....................................$585.000 4,31%

Porcentaje Fijo…………………………………….. $326.000 1,98%


Retención en la Fuente Mínima paraEmpleados por concepto de Rentas de Trabajo

Tabla del Artículo 384 E.T.

Unicamente para obligados a presentar Declaración del Impuesto sobre la Renta

P di i t N 2


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Procedimiento No. 2Artículos 386 y 387 del E.T.

Artículos 3, 4 y 6 Ley 1607/12Decreto No. 0099 y Decreto N.1070 de 2013

Concepto No. 038923 Junio 25 de 2013Concepto No. 72390 Nov. 20 de 2012

Este Procedimiento se calcula en los meses de Junio y Diciembre de cada añoPero este nuevo modelo de acuerdo a la Ley 1607/12 - Solo a partir de Junio de 2013 Sumatoria de ingresos totales de los doce (12) meses anteriores al cálculo excepto cesantíasy sus intereses……………………………………………………………………………………..…$ xxxxx

(-) Aportes obligatorios y voluntarios a FP de 12 meses anteriores …………..…….…….$ xxxxx(-) Ahorro en cuentas AFC de los 12 meses anteriores ……………..….……………………$ xxxxx(-) Rentas Exentas de 12 meses anteriores …………..………(Num.1 al 9 Art. 206 ET……$ xxxxx(-) Salud Obligatoria del empleado de los 12 meses anteriores (Art.3 Dec. 2271/09)……$ xxxxx(-) Intereses por préstamo para vivienda o costo del leasing habitacional, de 12 meses

anteriores, máximo $35.704.000 (1200 UVT).................................................................... $ xxxxx(-) Medicina prepagada del trabajador, cónyuge, sus hijos y/o dependientes

más pagos por seguros de salud hasta un máximo $5.713.000 (192 UVT)………..….$ xxxxx(-) Deducción mensual hasta el 10% de los ingresos brutos de la relación laboral o

legal del mes por los dependientes hasta un máximo de $11.425.000 (384 UVT).......$ xxxxx

(=) Subtotal de 12 meses antes del 25% exento (Art. 6 Ley 1607/12)………………………$ xxxxx

(-) 25% de Renta Exenta (Num. 10 Art. 206 E.T.) Limitada anualmente a $85.689.000 (2880 UVT)……………………………………………$ xxxxx

(=) Subtotal de los 12 meses anteriores anteriores al cálculo……………………………….$ xx / 13(=) Promedio Mensual Gravable……………………………………………………………………$ xxxxx

(=) Total Pagos Gravables para llevar a la Tabla del Artículo 383 del E.T., y calcular el

porcentaje (%) fijo de retención, que se debe aplicar a la base gravada de losseis (6) meses siguientes al cálculo (Artículo 5 Decreto 1070/13)...............................$ xxxxx

P di i N 2


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Procedimiento No. 2Artículos 386 y 387 del E.T.

Artículos 3, 4 y 6 Ley 1607/12Decreto No. 0099 y Decreto N.1070 de 2013

Concepto No. 038923 Junio 25 de 2013

Este Procedimiento se calcula en los meses de Junio y Diciembre de cada añoPero este nuevo modelo de acuerdo a la Ley 1607/12 - Solo a partir de Junio de 2013Sumatoria de ingresos totales de los doce (12) meses anteriores al cálculo…………………..$ 115.500.000

(-) Cesantías sus intereses………………………………………………………………………………..….$ 3.200.000(=)Total sumatoria de ingresos de los doce (12) meses………….……………………………………. $112.300.000

(-) Aportes obligatorios y voluntarios a Fondo de Pensiones de 12 meses anteriores………..…$ 8.940.000(-) Ahorro en cuentas AFC de los 12 meses anteriores ……………..….………………………………$ 9.600.000

(-) Rentas Exentas de 12 meses anteriores (Num.1 al 9 Art. 206 ET…………………………….……$ 450.000(-) Salud Obligatoria del empleado de los 12 meses anteriores (Art.3 Dec. 2271/09)……………..$ 2.940.000(-) Intereses por préstamo para vivienda o costo del leasing habitacional, de 12 meses

anteriores, máximo $35.704.000 (1200 UVT)…………………………………………………………..$ 7.200.000(-) Medicina prepagada del trabajador, cónyuge, sus hijos y/o dependientes

más pagos por seguros de salud hasta un máximo $5.713.000 (192 UVT)………..…..…$ 5.430.000(-) Deducción mensual hasta el 10% de los ingresos brutos de la relación laboral o

legal del mes por los dependientes hasta un máximo de $11.425.000 (384 UVT)………..$ 10.859.000

(=) Subtotal de 12 meses antes del 25% exento (Art. 6 Ley 1607/12)…………………………………$ 66.881.000(-) 25% de Renta Exenta (Num. 10 Art. 206 E.T.) Limitada anualmente a $85.689.000 (2880 UVT)………………………………………………………$ 16.720.000

(=) Subtotal de los 12 meses anteriores anteriores al cálculo………………………………….…$ 50.161.000 / 13(=) Promedio Mensual Gravable……………………………………………………………………………..$ 3.859.000

(=) Total Pagos Gravables para llevar a la Tabla del Artículo 383 del E.T., y calcular el

porcentaje (%) fijo de retención, que se debe aplicar a la base gravada de losseis (6) meses siguientes al calculo (Artículo 5 Decreto 1070/13)……………………………….$ xxxxxxxxx


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DESDE HASTA

>95 150 19% (Ingreso laboral gravado expresado enUVT menos 95 UVT)*19%

136,46 UVT - 95 UVT = 41,46 UVT 41,46 UVT * 19% = 7,87 UVT

7,87 UVT / 136,46 UVT = 5,76% $5.652.000 x 5,76% = $326.000



D ió d l B d Cál l d R t ió


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ENERO 1/15 DIC. 31/15

Persona Natural - Empleado - Sin Vínculo Laboral (Independiente)Art. 387 del E.T. - Artículo 3 Ley 1607/12

Decreto No.0099 Enero 25/13

Decreto No.1070 Articulo 2º Mayo 28/13

Sumatoria de ingresos brutos del mes....................................................................................$ xxxxx

(-) Intereses por préstamo para vivienda o costo del leasing habitacional, máximo$2.975.000 (100 UVT) - (Art. 3 Decreto 4713/05) (Art. 7 Decreto 3750/86)........................$ xxxxx

(-) Pagos del mes por Salud Obligatoria (EPS) del empleado................................................$ xxxxx

(-) Pagos del mes por medicina prepagada del trabajador su familia y/o dependientesmás pagos por seguros de salud hasta un máximo $476.000 mensuales (16 UVT)..…..$ xxxxx(-) Deducción mensual hasta el 10% de los ingresos brutos de la relación laboral o legal

del mes por los dependientes hasta un máximo de $952.000 (32 UVT)........................... $ xxxxx(-) Aporte obligatorio y voluntario a fondo de pensiones (Art. 3 Ley 1607/12), más el

valor ahorrado en cuentas AFC (Art. 4 Ley 1607/12). Estos dos conceptos nopueden superar el 30% del ingreso laboral y hasta máximo mensual de $9.422.000(316,68 UVT)………………………………………………………………………………………….$ xxxxx

(=) Subtotal del mes base para cálculo del 25% exento.........................................................$ xxxxx Numeral 10 Art. 206 E.T. - Art. 2 Decreto 1170/13.(-) 25% de Renta Exenta limitada mensualmente a $7.141.000 (240 UVT)………..…………$ xxxxx

(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos...........................................................................$ xxxxx

El total de los pagos gravables del mes sujetos a retención, se llevan a la tabla del artículo

383 del E.T. y si es del caso se aplica la tabla del 384 del E.T. para quienes son declarantes yse retiene el mayor entre los dos.


D ió d l B d Cál lo d R t ió


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ENERO 1/15 DIC. 31/15

Persona Natural - Empleado - Sin Vínculo Laboral (Independiente)Art. 387 del E.T. - Artículo 3 Ley 1607/12

Decreto No.0099 Enero 25/13

Decreto No.1070 Articulo 2º Mayo 28/13

Sumatoria de ingresos brutos del mes..................................................................................$7.400.000

(-) Intereses por préstamo para vivienda o costo del leasing habitacional, máximo$2.975.000 (100 UVT) - (Art. 3 Decreto 4713/05) (Art. 7 Decreto 3750/86)......................$ 800.000

(-) Pagos del mes por Salud Obligatoria (EPS) del empleado ($7.400.000x40%)x12,5%…$ 370.000

(-) Pagos del mes por medicina prepagada del trabajador su familia y/o dependientesmás pagos por seguros de salud hasta un máximo $476.000 mensuales (16 UVT)..…$ 476.000(-) Deducción mensual hasta el 10% de los ingresos brutos de la relación laboral o legal

del mes por los dependientes hasta un máximo de $952.000 (32 UVT).......................... $ 740.000(-) Aporte obligatorio y voluntario a fondo de pensiones (Art. 3 Ley 1607/12), más el

valor ahorrado en cuentas AFC (Art. 4 Ley 1607/12). Estos dos conceptos nopueden superar el 30% del ingreso laboral y hasta máximo mensual de $9.422.000(316,68 UVT)…………………………………………………………………………………………$ 950.000

(=) Subtotal del mes base para cálculo del 25% exento.......................................................$4.064.000 Numeral 10 Art. 206 E.T. - Art. 2 Decreto 1170/13.(-) 25% de Renta Exenta limitada mensualmente a $7.141.000 (240 UVT)………..……… $1.016.000

(=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos……………………………………………………$3.048.000

El total de los pagos gravables del mes sujetos a retención, se llevan a la tabla del artículo

383 del E.T. y si es del caso se aplica la tabla del 384 del E.T. para quienes son declarantes yse retiene el mayor entre los dos.


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DESDE HASTA

>95 150 28% (Ingreso laboral gravado expresado enUVT menos 95 UVT)*19% más 0 UVT

102,44 UVT - 95 UVT = 7,44 UVT 7,44 UVT * 19% + 0 UVT = 1.41 UVT

1,41 UVT * $29.753 = $42.000 0,6%



RETENCIÓN EN LA FUENTE MÍNIMA PARA


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ENERO 1/16 DIC. 31/16

Persona Natural - Empleado Sin Vínculo Laboral - Declarante

Sumatoria de ingresos brutos del mes.........................................................................$ XXXXX


Sumatoria de ingresos brutos del mes x 40% = Base de cotización al SGSSS

Pagos por Salud Obligatoria (EPS) (12,5%).............................................................. $ XXXXX Pagos por Fondo de Pensiones Obligatorio (FP) (16% + FS)................................. $ XXXXX Pagos por ARL - ARP (% Depende del nivel de riesgo de la actividad).................$ XXXXX (=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos................................................................$ XXXXX





RETENCIÓN EN LA FUENTE MÍNIMA PARA


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ENERO 1/16 DIC. 31/16Persona Natural - Empleado - Sin Vínculo Laboral

Sumatoria de ingresos brutos del mes..........................................................................$ 7.400.000

(-) Pagos Seguridad Social (EPS - FP - ARP) ($7.400.000 x 40% = $2.960.000)($2.960.000 x 28,5% = $844.000)………$ 844.000


$ 6.556.000 / $ 29,753 = 220 UVT......Reemplazo en la Tabla del Art. 384 del E.T.

Determino el rango……..217,20 UVT Por que el rango siguiente es 223,99 UVT

217,20 UVT 3,75 UVT * $29.753 = $112.000

Comparando las dos tablas tenemos:

Tabla del Art. 383 del E.T………………………….$ 42.000 0,6%

Tabla del Art. 384 del E.T………………………….$112.000 1,5%






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ENERO 1/15 DIC. 31/15

La Tarifa de Retención en la Fuente estará determinada de acuerdo a sucondición de declarante o no del Impuesto de Renta y Complementarios

Sumatoria de ingresos brutos del mes.........................................................................$ XXXXX


Sumatoria de ingresos brutos del mes x 40% = Base de cotización al SGSSS

Pagos por Salud Obligatoria (EPS) (12,5%).............................................................. $ XXXXX Pagos por Fondo de Pensiones Obligatorio (FP) (16% + FS)................................. $ XXXXX Pagos por ARL - ARP (% Depende del nivel de riesgo de la actividad).................$ XXXXX (=) Total Pagos Gravables del Mes en pesos................................................................$ XXXXX


25/25

ENERO 1/15 DIC. 31/15

Sumatoria de ingresos brutos del mes..........................................................................$ 7.400.000

(-) Pagos Seguridad Social (EPS - FP - ARP) ($7.400.000 x 40% = $2.960.000)($2.960.000 x 28,5% = $844.000)……..$ 844.000


La Tarifa de Retención en la Fuente estará determinada de acuerdo a sucondición de declarante o no del Impuesto de Renta y Complementarios

Honorarios Servicios Declarante 11% $721.000 4% $262.000

No Declarante 10% $656.000 6% $393.000

Actualización Tributaria 2016_Tema 6 _Retención Empleados_Artículo 383 y 384 Del ET

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