ACUERDO No 10 La Junta Directiva del Centro de Salud SALUDYA...
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ACUERDO No 10 (Diciembre 27 de 2018)
Por medio del cual se aprueba el Presupuesto de Ingresos y Gastos del Centro de Salud SALUDYA ESE para la vigencia fiscal 2019 se dictan otras Disposiciones Legales. La Junta Directiva del Centro de Salud SALUDYA ESE, en uso de sus atribuciones legales y constitucionales y en especial en lo dispuesto en el Acuerdo No 002 de
2004 del Concejo Municipal, Decreto Ley 115 de 1996, Ley 1797 de 2016 y Ley 1873 art, 131 y sus decretos reglamentarios, y
C O N S I D E R A N D O
Que según los estatutos del CENTRO DE SALUD SALUDYA E.S.E., y el decreto 1876 de 1994 artículo 11, es función de la Junta Directiva analizar y aprobar el proyecto de Presupuesto de Ingresos y Gastos para cada vigencia fiscal. Que es función del Gerente de la E.S.E.; presentar ante la Junta Directiva el Presupuesto de ingresos y gastos para cada vigencia fiscal, para su aprobación. Que legalmente para efectos presupuestales las Empresas Sociales del Estado, se sujetan al régimen previsto para las industriales y comerciales del estado, señalado por el estatuto orgánico de presupuesto (Decreto 115 de 1996)
Que el proyecto aprobado debe ser presentado al CONFIS Municipal para su refrendación
y aprobación por resolución por montos globales, como lo establece el estatuto orgánico
de presupuesto
Que La ley 1797 de 2016 en su artículo 17 establecía que el Presupuesto de las
Empresas Sociales del Estado, elaboraran sus presupuestos en base en el recaudo
efectivo realizado en el año inmediatamente anterior al que se elabora el Presupuesto
actualizado de acuerdo con la inflación esperada de ese año. Lo anterior sin perjuicio en
ambos casos de los ajustes que procedan al presupuesto de acuerdo con el recaudo real
evidenciado en la vigencia en que se ajusta el presupuesto anterior.
Que la Ley 1873 en su artículo 131 de 2017, (modifica el artículo 17 de la ley 1797 de
2016) reza que: Las Empresas Sociales del Estado elaborarán sus presupuestos anuales
con base en el reconocimiento realizado en el año inmediatamente anterior al que se
elabora el presupuesto actualizado de acuerdo con la inflación de ese año. Lo anterior, sin
perjuicio, de los ajustes que procedan al presupuesto de acuerdo con el recaudo real
evidenciado en la vigencia que se ejecuta el presupuesto y reconocimiento del deudor de
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la cartera, siempre que haya fecha cierta de pago y/o el título que acredite algún derecho
sobre recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud.
Que de conformidad con la ejecución de ingresos de la vigencia fiscal de 2017, según
información reportada en el Sistema de Información Hospitalaria del MSPS, la E.S.E.
recaudó por concepto de venta de servicios y aportes no ligados a la venta de servicios un
valor de MIL NOVECIENTOS CINCUENTA Y SIETE MILLONES NOVECIENTOS
NOVENTA Y CUATRO MIL CUATROCIENTOS CUARENTA Y OCHO PESOS MDA CTE.
($ 1.957.994.448).
Que de conformidad con la ejecución de ingresos de la vigencia fiscal de 2017, según
información reportada en el Sistema de Información Hospitalaria del MSPS, el E.S.E.
reconocimiento por concepto de venta de servicios y aportes no ligados a la venta de
servicios un valor de DOS MIL CIENTO SESENTA Y CUATRO MILLONES QUINIENTOS
NOVENTA Y TRES MIL NOVECIENTOS DIECINUEVE PESOS MDA CTE.
($ 2.164.593.919).
Que la proyección del presupuesto se realiza con base en el reconocimiento de la
vigencia 2017 con corte a diciembre de la venta de servicios de Salud Régimen
subsidiado, más el factor de incremento del IPC 2017 que alcanzó el 4%.
Que la proyección del presupuesto 2019 se realiza para los rubros Régimen Contributivo,
Régimen Especial y otras ventas de servicios con el valor recaudado en 2017 mas el
factor de incremento IPC 2017, además se proyecta el valor asignado por el DNP en la
distribución del SGP Subsidio Oferta para aportes patronales de la vigencia 2018.
El presupuesto estará sujeto a modificaciones en el transcurso de la vigencia acorde al
recaudo de la venta de servicios de la vigencia 2019 y a la proyección de la venta de
servicios bajo las modalidades de contratación vigentes la vigencia 2019.
Que, teniendo en cuenta los considerandos anteriores, la Junta Directiva del Centro de
Salud SALUDYA ESE
A C U E R D A
ARTICULO PRIMERO .- Aprobar el Presupuesto de Ingresos del Centro de Salud
SALUDYA ESE, para la vigencia fiscal de 2019, en la suma de DOS MIL CIENTO
CUATENTA Y NUEVE MILLONES DOSCIENTOS SETENTA Y CUATRO MIL
DOSCIENTOS OCHENTA Y DOS PESOS MDA CTE ($ 2.149.274.282), que se detallan
así:
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Código Nombre Apropiación 2019
1 INGRESOS 2.149.274.282
10 DISPONIBILIDAD INICIAL -
1001 Bancos -
11 INGRESOS CORRIENTES 2.149.274.270
1101 VENTA DE SERVICIOS 2.037.937.042
110101 SERVICIOS DE SALUD 2.037.937.042
11010101 EPS Régimen Subsidiado 1.992.911.440
11010102 EPS Régimen Contributivo 3.310.589
11010103 Población pobre y vulnerable no carne tizada (Vinculados)A.P.
1
11010104 Salud Publica Colectiva 14.820.000
11010105 SOAT Accidentes de Transito 1.000.000
11010106 Atención Particulares 11.359.710
11010107 Atención Desplazados 1
11010108 Atención Discapacitados 1
11010109 Regímenes Especiales (Proinsalud - Polinal - Fuerzas Armadas)
14.535.297
11010110 Venta de Otros Bienes y Servicios 2
1101011001 Arrendamientos 1
1101011002 Comercialización de Mercancías 1
11010111 Otros Ingresos Ordinarios 1
1102 INGRESOS NO LIGADOS A VENTA DE SERVICIOS 111.337.228
110201 Aportes 111.337.228
11020101 Del Nivel Nacional (Seguridad Social) 1
11020102 Del Nivel Departamental 1
11020103 Del Nivel Municipal y/o Distrital 111.337.226
12 RECURSOS DE CAPITAL 12
1201 RECURSOS DEL BALANCE (Saldo y Caja en Bancos) 1
120101 Excedentes Financieros – Superávit 1
1202 RECURSOS DEL CREDITO 1
120201 Crédito Interno 1
1203 RENDIMIENTOS POR OPERACIONES FINANCIERAS 1
1204 EXCEDENTES ENTIDADES DESCENTRALIZADAS 1
1205 DONACIONES 1
1206 VENTA DE ACTIVOS 1
1207 RECUPERACION DE CARTERA (vigencia anterior) 5
120701 R.C. Régimen Subsidiado (Vigencia anterior y Ajustes) 1
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120702 R.C. Régimen Contributivo (Vigencia anterior y Ajustes) 1
120703 R.C. Régimen Especial (Vigencia anterior y Ajustes) 1
120704 R.C. Salud Pública (Vigencia anterior y Ajustes) 1
120705 SOAT (vigencia anterior) 1
1208 OTROS RECURSOS DE CAPITAL () 1
ARTICULO SEGUNDO .- Aprobar el Presupuesto de Gastos del Centro de Salud
SALUDYA ESE, para la vigencia fiscal de 2016, en la suma de DOS MIL CIENTO
CUATENTA Y NUEVE MILLONES DOSCIENTOS SETENTA Y CUATRO MIL
DOSCIENTOS OCHENTA Y DOS PESOS MDA CTE ($ 2.149.274.282) que se detallan
así
Código Nombre Apropiación 2019
2 GASTOS 2.149.274.282
21 GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 1.926.774.280
2101 GASTOS DE PERSONAL 1.626.394.256
210101 SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NÓMINA 921.116.884
21010101 Sueldos Personal de Nómina 683.261.820
21010103 Prima de Navidad 70.024.691
21010104 Prima de Vacaciones 33.611.852
21010105 Bonificación Especial por Recreación 3.795.899
21010106 Prima de Servicios 32.267.378
21010107 Bonificación por Servicios Prestados 25.177.526
21010108 Auxilio de Transporte 38.424.672
21010110 Indemnización por Vacaciones 7.000.000
21010111 Prima o Subsidio de Alimentación 27.553.046
210102 SERVICIOS PERSONALES INDIRECTOS 397.469.938
21010201 Personal Asistencial 241.952.100
2101020101 Honorarios Profesionales 161.126.500
2101020102 Honorarios de Junta Directiva 2.000.000
2101020103 Remuneración Servicios Técnicos (Contratos) 78.825.600
21010202 Personal Administrativo 155.517.838
2101020201 Honorarios Profesionales 100.917.838
2101020203 Remuneración Servicios Técnicos (Contratos) 54.600.000
210103 CONTRIBUCIONES INHERENTES A LA NÓMINA SECTOR PUBLICO Y PRIVADO
307.807.434
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21010302 Con situación de fondos 307.807.434
2101030201 Salud 60.217.344
2101030202 Pensiones 85.012.722
2101030203 Cesantías 76.176.407
2101030204 Riesgos Profesionales 17.257.582
2101030205 Aportes a Caja Compensación Familiar 30.730.391
2101030206 Servicio Nacional de Aprendizaje - SENA 15.365.195
2101030207 Instituto Colombiano de Bienestar Familiar - I.C.B.F. 23.047.793
2102 GASTOS GENERALES 299.880.024
210201 GASTOS DE ADMINISTRACION Y OPERACION 299.880.024
21020101 Adquisición de Bienes 129.463.714
2102010101 Materiales y Suministros 20.000.000
2102010102 Mantenimiento Hospitalario 27.463.714
2102010103 Compra de Equipos 10.000.000
2102010104 Dotación de personal 14.000.000
2102010106 Combustibles lubricantes y llantas 45.000.000
2102010107 Otras Adquisiciones de Bienes 7.000.000
2102010108 Mantenimiento Vehículos 6.000.000
21020102 Adquisición de Servicios 170.416.309
2102010201 Capacitación 2.000.000
2102010202 Viáticos y Gastos de Viaje 4.000.000
2102010203 Comunicaciones y Transporte 6.000.000
2102010204 Servicios Públicos 12.000.000
2102010205 Seguros 31.000.000
2102010206 Impresos y Publicaciones 8.500.000
2102010207 Mantenimiento Hospitalario 80.000.000
2102010208 Gastos Bancarios y Fiduciarios 1.500.000
2102010209 Bienestar Social 3.416.309
2102010210 Otras Adquisiciones de servicios 15.000.000
2102010211 Residuos Sólidos Hospitalarios 5.000.000
2102010212 Programa de Seguridad y Salud en el Trabajo (Salud Ocupacional)
2.000.000
21020103 IMPUESTOS Y MULTAS 1
2102010301 Impuestos y Multas 1
2103 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 500.000
210301 OTRAS TRANSFERENCIAS 500.000
21030101 Cuota de Auditaje 499.999
21030102 Sentencias y Conciliaciones 1
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22 GASTOS DE OPERACIÓN 211.000.000
2201 GASTOS DE PRESTACION DE SERVICIOS 211.000.000
220101 Productos farmacéuticos y Medicamentos 100.000.000
220102 Material Medico Quirúrgico 50.000.000
220103 Material Odontología 14.000.000
220104 Material Laboratorio 46.000.000
220105 Material Rayos x 1.000.000
23 GASTOS DE INVERSIÓN 11.500.000
2301 INFRAESTRUCTURA Y FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL 11.499.998
230101 Infraestructura propia del Sector 11.499.998
23010101 Construcción de Infraestructura propia del Sector 11.499.998
2302 DOTACIÓN COMPRA DE EQUIPO 1
230201 Instrumental Médico Odontológico y de Laboratorio 1
2303 RECURSO HUMANO 1
230301 Divulgación Asistencial Técnica y Capacitación del Recursos Humanos
1
23030101 Proyecto. Consultorías y Otros Estudios Técnicos 1
24 SERVICIO DE LA DEUDA 2
2401 Deuda Interna 1
2402 CUENTAS X PAGAR 1
ARTICULO TERCERO: DISPOSICIONES GENERALES Las disposiciones generales corresponden a las Normas tendientes a asegurar la correcta ejecución del presupuesto del Centro de Salud SALUDYA ESE, las cuales regirán únicamente para el año fiscal de 2019. Las apropiaciones incluidas en el presupuesto se consideran ejecutadas cuando con esta se desarrolla el objetivo para el cual fueron programadas, en la respectiva vigencia fiscal o en la vigencia siguiente previa constitución de las reservas presupuéstales y de las cuentas por pagar respectivas si las hubiere en aplicación a las normas de Presupuesto. El presupuesto de Rentas y Recursos de Capital, contendrá dos grandes capítulos a saber: Ingresos Corrientes y Recursos de Capital.
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10. DISPONIBILIDAD INICIAL Es el saldo de caja, bancos, proyectado a 31 de diciembre de la vigencia fiscal, excluyendo los dineros recaudados a favor de terceros.
11. INGRESOS CORRIENTES
Son los ingresos que reciben ordinariamente las instituciones de prestación de servicios en función de su actividad y aquellos que por disposiciones legales le hayan sido asignados. Se clasifican en Ingresos por Venta de Servicios.
VENTA DE SERVICIOS Son los recursos generados por cada institución en desarrollo de las actividades propias de su objeto social y están directamente relacionados con la venta de los servicios de salud a los usuarios tanto de los regímenes contributivo y subsidiado, contratados por las Entidades Promotoras de Salud y las Administradoras del Régimen Subsidiado, como de los demás usuarios de los servicios de salud como son el Régimen Especial; Población Pobre no Afiliada Subsidio a la Oferta, Particulares, SOAT y Salud Publica Colectiva. La venta de servicios se clasifica en: EPS – REGIMEN SUBSIDIADO Son los ingresos provenientes de prestación de servicios a los afiliados al régimen subsidiado de la seguridad social en salud contratados con las Entidades Administradoras de Planes de Beneficios EAPB del Régimen Subsidiado. Hacen parte de este rubro los ingresos provenientes de la prestación de servicios de urgencias, recuperación de la salud y acciones de detección temprana protección específica y atención de enfermedades de interés en salud pública a los afiliados al régimen subsidiado, sin que para ello se necesite la existencia de contrato específico ni general con las ARS. EPS- REGIMEN CONTRIBUTIVO Se incluyen todos los ingresos provenientes de prestación de servicios a afiliados al régimen contributivo de la Seguridad Social en Salud, contratados con las E.P.S. También hacen parte de este rubro, los ingresos por prestación de servicios de Urgencias a los afiliados al régimen contributivo, sin que para ello se necesite la existencia de contrato específico ni general. ENTIDADES Y PROGRAMAS DE SALUD PÚBLICA COLECTIVA Se incluyen en esta clasificación todos los ingresos provenientes de la ejecución de las acciones del Programa de Salud Publica Colectiva contratados con la respectiva entidad territorial o con la Dirección Local de Salud.
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COMPAÑIAS DE SEGUROS- ACCIDENTES DE TRÁNSITO Incluye los ingresos provenientes de servicios prestados a personas víctimas de accidentes de tránsito cuyos vehículos estén cubiertos por una Póliza de Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (S.O.A.T.) PARTICULARES En esta clasificación se incluyen los ingresos provenientes de personas no afiliadas a ninguno de los regímenes de la seguridad social, y que tienen capacidad de pago. Se trata de las personas que pagan las tarifas plenas o manual tarifario establecido por la E.S.E; por la prestación de servicios de salud. ATENCION OTRAS IPS – REGIMEN ESPECIAL Se incluyen todos los ingresos provenientes de prestación de servicios a entidades que tienen un régimen especial de salud tales como las Fuerzas Armadas, Policía, Ejército Nacional; ECOPETROL, Magisterio entre otros, previo contrato con las mismas y la atención de otras IPS. CUENTAS POR COBRAR VIGENCIA ANTERIOR Son los recursos provenientes del recaudo de las cuentas por cobrar que tiene la entidad, cuya causación es menor de un año. VENTA DE OTROS BIENES Y SERVICIOS Ingresos derivados del objeto para el cual ha sido creada la institución, no incluidos en la venta de servicios de salud, tales como servicios adicionales de médicos adscritos, comercialización de mercancías y medicina legal (Morgue). Así mismo, hace referencia a los recursos que por su carácter esporádico o por su naturaleza no puedan clasificarse dentro de los rubros definidos anteriormente, tales como ingresos provenientes de los intereses por mora en los pagos de E.P.S. o A.R.S., arrendamientos, venta de desechos, entre otros.
12. RECURSOS DE CAPITAL Son los ingresos provenientes de los recursos del balance, recursos del crédito, rendimientos de operaciones financieras, excedentes de entidades descentralizadas, donaciones, venta de activos, recuperación de cartera y otros recursos de capital. Es de resaltar que los créditos de tesorería, es decir los de plazo inferior a un año, no tienen efectos presupuéstales, salvo el pago de los intereses que estos causen, los cuales se
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deben imputar como un gasto financiero con cargo a gastos generales. Estos créditos deben ser pagados antes del 31 de diciembre de la vigencia fiscal. RECURSOS DEL BALANCE Son los ingresos provenientes de la liquidación del ejercicio fiscal anterior e incluye el superávit fiscal EXCEDENTES FINANCIEROS - SUPERAVIT Los excedentes financieros a incorporar en el presupuesto, son el resultado de restar del activo corriente disponible el pasivo corriente inmediato, incluidas las cuentas por pagar de conformidad con el balance general consolidado de la vigencia inmediatamente anterior. Para determinar el activo corriente disponible es necesario proceder a evaluar la certeza en el recaudo de las transferencias, rentas y cuentas por cobrar contabilizadas y hacer los ajustes pertinentes en el cálculo del superávit, con el fin de incorporar en el presupuesto por este concepto, solamente aquellos recursos que efectivamente vayan a ingresar en la vigencia fiscal inmediatamente siguiente. RECURSOS DEL CREDITO Son los recursos provenientes de empréstitos con vencimiento mayor a un año y se clasifican en internos o externos. Crédito Interno Banca Comercial: Son recursos provenientes de empréstitos con vencimiento mayor a un año, otorgados por entidades financieras nacionales RENDIMIENTOS DE OPERACIONES FINANCIERAS Corresponde a los ingresos obtenidos por la colocación de recursos en el mercado de capitales o en títulos valores. DONACIONES Corresponde a los recursos otorgados en calidad de donación por personas naturales o jurídicas, públicas o privadas, nacionales e internacionales, destinados al fin estipulado en el contrato de donación. VENTA DE ACTIVOS Son los ingresos generados por la utilidad en la venta de activos de propiedad de la entidad. Este rubro debe diligenciarse solo en aquellos casos en que exista evidencia de que efectivamente se realizará la venta. En todo caso, la ejecución de los gastos financiados con estos recursos quedarán sujetos a la realización de la operación de venta.
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RECUPERACION DE CARTERA Comprende los ingresos provenientes del recaudo de las cuentas por cobrar que tiene la entidad, cuyo vencimiento es mayor de un año ( cartera morosa), no incluye vigencia anterior. OTROS RECURSOS DE CAPITAL Son los demás recursos de capital que no son imputables a ninguno de los anteriores. ARTICULO QUINTO.- El presupuesto de gastos está compuesto por los gastos de funcionamiento, los gastos de Operación, los gastos de inversión y el servicio de la deuda.
21. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO
Son aquellos que tienen por objeto atender las necesidades de las instituciones para cumplir a cabalidad con las funciones propias de su objeto social. El presupuesto de funcionamiento se clasifica en Cuatro Cuentas que son: 211 Gastos de Personal 212 Gastos Generales 213 Transferencias Corrientes
22. GASTOS DE OPERACIÓN
Son gastos que realizan las empresas para adquirir bienes y servicios que participan directamente en el proceso de producción o que se destinan a la comercialización. Se clasifican en gastos de comercialización y en gastos de producción.
23. GASTOS DE INVERSION
Constituyen aquellas erogaciones destinadas a crear infraestructura física y social cuya característica fundamental es que permita mejorar la salud de la población, acrecentar la productividad del sector salud en el campo de la infraestructura física, económica, de investigación y desarrollo científico y de cobertura de los servicios de salud. Los Gastos de Inversión se clasifican en Infraestructura y Fortalecimiento Institucional, Dotación y Compra de Equipo y Recurso Humano de programas definidos por la ley.
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24. SERVICIO DE LA DEUDA Son los gastos que tienen por objeto atender el cumplimiento de las obligaciones contractuales correspondientes al pago de capital, los intereses, las comisiones y los imprevistos originados en operaciones de crédito público que incluyen los gastos necesarios para la consecución de los créditos tanto internos como externos, realizados conforme a la Ley. El Servicio de la Deuda se clasifica en dos cuentas que son: Servicio de la Deuda Interna
A. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO GASTOS DE PERSONAL Son los gastos que debe realizar la institución como contraprestación de los servicios que recibe, sea por una relación laboral o a través de contratos los cuales se definen como sigue: Servicios personales asociados a la nómina Comprende la remuneración por concepto de sueldos y demás factores saláriales legalmente establecidos, de los servidores públicos vinculados a la planta de personal, sean empleados públicos o trabajadores oficiales. Teniendo en cuenta la importancia económica de algunos de los componentes de este gasto, se desagregan así: Sueldos Personal de Nómina Comprende el pago de las remuneraciones a los servidores públicos que incluye la jornada ordinaria nocturna, las jornadas mixtas, el trabajo ordinario en días dominicales y festivos y los incrementos por antigüedad. Por este ordinal se debe presupuestar el valor del plan de cargos vigente con el incremento salarial previsto para la actual vigencia. Gastos de Representación Remuneración especial para el desempeño de ciertos cargos de niveles superiores de acuerdo con las disposiciones legales vigentes, que no podrá ser superior al 50% del salario básico devengado.
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Prima de Navidad Prestación social a favor de los empleados y trabajadores, como retribución especial por
servicios prestados durante cada año o proporcional al tiempo laborado, pagadera en el
mes de diciembre de la vigencia correspondiente, de conformidad con las normas sobre la
materia
Prima de Vacaciones. Reconocimiento y pago a los empleados y trabajadores de la administración territorial, por cada año de servicio o proporcional al tiempo laborado, liquidada con el salario devengado en el momento del disfrute, conforme a las normas legales vigentes Bonificación especial de recreación. Corresponde al pago que se realiza a los empleados públicos y, según lo contratado, a los trabajadores oficiales, equivalente a dos (2) días de la asignación básica mensual que les corresponda en el momento de iniciar el disfrute del respectivo período vacacional, según lo autorizado en normas legales vigentes. Prima de Servicios.
Pago a que tienen derecho los empleados públicos y, según lo contratado, los
trabajadores oficiales, en forma proporcional al tiempo laborado, siempre que hubieren
servido en la Entidad por lo menos un semestre.
Bonificación por servicios prestados.
Es la apropiación destinada al pago por cada año continuo de servicios a que tienen
derecho los empleados públicos y, según lo contratado, los trabajadores oficiales,
equivalente a los porcentajes señalados por las normas legales vigentes sobre la materia,
correspondientes a la asignación básica mensual, incrementos por antigüedad y gastos
de representación.
Auxilio de transporte.
Pago que se realiza a los empleados públicos que por ley tienen derecho y, según lo
contratado, a los trabajadores oficiales, en la cuantía y condiciones establecidas para ello.
Cuando la Entidad suministre el transporte a sus servidores no habrá lugar a este
reconocimiento
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Indemnización por Vacaciones Compensación en dinero por vacaciones causadas y no disfrutadas que se paga al personal que se desvincula o a quienes por necesidades del servicio, no pueden tomarlas en tiempo. Su cancelación se hará con cargo al presupuesto vigente, cualquiera que sea el año de su causación. La afectación de este rubro requiere resolución motivada suscrita por el jefe de la respectiva entidad. Subsidio de Alimentación.
Pago a los empleados públicos de la E.S.E. y, según lo contratado a los trabajadores
oficiales de determinados niveles salariales para contribuir a su manutención en la cuantía
y condiciones señaladas por las normas legales. Cuando la Entidad suministre la
alimentación a sus servidores no habrá lugar a este reconocimiento.
Otros Servicios Personales Asociados a la nómina Este ordinal comprende los gastos por Servicios Personales Asociados a la Nómina, que no se encuentran bajo las denominaciones anteriores, tales como: Bonificación por servicios prestados, subsidio de alimentación, auxilio de transporte, prima de servicios, prima de vacaciones, prima de navidad, otras primas, bonificación especial de recreación, sobresueldos y estímulos económicos y bonificación por productividad. Estos conceptos deben corresponder a lo estrictamente autorizado por la Ley y en caso de que existan otros emolumentos pactados, se deben adjuntar los documentos que los originan y en un anexo indicar el número de trabajadores oficiales y/o empleados públicos beneficiarios y el costo unitario de los mismos. Servicios personales indirectos Son gastos destinados a atender la contratación de personas jurídicas y naturales para que presten servicios calificados o profesionales, cuando no puedan ser desarrollados con personal de planta. Así mismo, incluye la remuneración del personal que se vincule en forma ocasional, para desarrollar actividades netamente temporales o para suplir a los servidores públicos en caso de licencias o vacaciones. Este objeto del gasto comprende las erogaciones por personal supernumerario, honorarios, y remuneración por servicios técnicos.
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Personal Asistencial Honorarios Por este rubro se deberán cubrir conforme a los reglamentos, los estipendios a los servidores profesionales, prestados en forma transitoria y esporádica por personas naturales o jurídicas, para desarrollar actividades relacionadas con la atención de los negocios o el cumplimiento de las funciones a cargo de la entidad contratante, cuando las mismas no puedan cumplirse con personal de planta. Personal supernumerario Remuneración al personal ocasional que la Ley autorice vincular para suplir a los servidores públicos en caso de licencias, vacaciones o para desarrollar actividades netamente transitorias que no puedan atenderse con personal de planta. Por este rubro se pagarán las prestaciones sociales y las transferencias a que legalmente tengan derecho los supernumerarios. En ningún caso la vinculación de este personal excederá el término de tres (3) meses, salvo autorización de acuerdo con las normas legales. Se debe anexar la relación de los cargos y la asignación mensual. Remuneración por Servicios Técnicos Pago por servicios calificados a personas naturales o jurídicas que se prestan en forma continua para asuntos propios de la institución, los cuales no pueden ser atendidos con personal de planta o que se requieran conocimientos especializados y están sujetos al régimen contractual vigente Personal Administrativo Honorarios Por este rubro se deberán cubrir conforme a los reglamentos, los estipendios a los servidores profesionales, prestados en forma transitoria y esporádica por personas naturales o jurídicas, para desarrollar actividades relacionadas con la atención de los negocios o el cumplimiento de las funciones a cargo de la entidad contratante, cuando las mismas no puedan cumplirse con personal de planta. Por este rubro se podrá pagar los honorarios de los miembros de las juntas directivas. Contribuciones inherentes a la nómina sector Público y Privado Corresponde a las contribuciones legales que debe hacer la entidad como empleadora y que tienen como base la nómina del personal de planta, destinadas a entidades del sector privado, como:
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Con situación de Fondos Salud Por este ordinal debe presupuestarse la diferencia que resulte, entre el valor liquidado para la vigencia por concepto de las cotizaciones para salud que no se alcance a financiar con SGP –aportes patronales más el que se genere por efectos de los faltantes que se pudieran registrar en el cruce de cuentas de que trata el Decreto 1666 de 1994. Pensiones Por este ordinal debe presupuestarse la diferencia que resulte, entre el valor liquidado para la vigencia por concepto de las cotizaciones para salud que no se alcance a financiar con SGP –aportes patronales más el que se genere por efectos de los faltantes que se pudieran registrar en el cruce de cuentas de que trata el Decreto 1666 de 1994. Cesantías Por este ordinal debe presupuestarse la diferencia que resulte, entre el valor liquidado para la vigencia por concepto de Cesantías que no se alcance a financiar con SGP –aportes patronales más el que se genere por efectos de los faltantes que se pudieran registrar en el cruce de cuentas de que trata el Decreto 1666 de 1994. Accidentes y Riesgos Laborales (ARP) Comprende el valor de las Cotizaciones para las Administradoras de Riesgos Laborales a causarse en la vigencia, liquidados de acuerdo con la normatividad vigente. Cajas de Compensación Familiar Comprende el valor de las Cotizaciones para Cajas de Compensación a causarse en la vigencia, liquidados de acuerdo con la normatividad vigente. Vigencias Anteriores Por este rubro se deben presupuestar las cuentas por pagar por concepto de Contribuciones inherentes a la Nómina Sector Privado de las vigencias anteriores derivadas de compromisos y órdenes de pago pendientes a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior y que se pagarán con cargo al presupuesto de la presente vigencia.
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GASTOS GENERALES Son los gastos relacionados con la adquisición de bienes y servicios necesarios para que la entidad cumpla con las funciones legalmente asignadas y con el pago de los impuestos y multas a que estén sometidos legalmente. Para su determinación se recomienda aplicar las medidas conducentes a la racionalización del gasto. Esta cuenta se clasifica así: Adquisición de Bienes Corresponde a los gastos relacionados con la adquisición de bienes muebles duraderos y de consumo, destinados a apoyar el desarrollo de las funciones de la entidad tales como compra de equipo, compra de equipo médico, odontológico y de laboratorio, mantenimiento hospitalario y gastos imprevistos. Materiales y Suministros. Apropiación destinada a la adquisición de bienes tangibles e intangibles de consumo final o fungibles, que no se deban inventariar por las diferentes dependencias y no sean objeto de devolución, tales como papelería, útiles de escritorio, cafetería y aseo; medicinas, materiales desechables de laboratorio y uso médico, materiales para seguridad y vigilancia; campañas educativas y similares, material fotográfico, material necesario para artes gráficas y microfilmación. Se incluyen los discos compactos, Memorias USB, cámaras de fotografía etc. Las adquisiciones por este rubro deberán realizarse con sujeción al plan de compras.
Mantenimiento hospitalario De acuerdo con lo establecido en el artículo 189 de la Ley 100 de 1993 “Los hospitales públicos y los privados en los cuales el valor de los contratos suscritos con la Nación o las entidades territoriales representen más del treinta por ciento (30%) de sus ingresos totales, deberán destinar como mínimo el 5% del total de su presupuesto a las actividades de mantenimiento de la infraestructura y la dotación hospitalaria”. Este objeto de gasto considera el gasto programado para la adquisición de bienes tendientes a la reposición, conservación y reparación de la infraestructura y la dotación hospitalaria.
Compra de equipo.
Apropiación destinada a la adquisición de bienes tangibles de consumo duradero que
deben inventariarse. Las adquisiciones se harán con sujeción al plan de compras, tales
como equipos de cómputo, impresoras, fotocopiadoras, reguladores, estabilizadores y
otros etc.
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Dotación de Personal. Partida destinada para atender el suministro de vestuario de trabajo para empleados y
trabajadores de las entidades de la administración territorial, según las labores que
desempeñen, de conformidad con lo ordenado en la Ley, y convenios vigentes.
Combustibles, llantas, lubricantes, repuestos y accesorios. Apropiación destinada a la adquisición de bienes tangibles de consumo final que deben inventariarse. Refiere a las adquisiciones de llantas, combustibles. Lubricantes y demás repuestos y accesorios para los vehículos al servicio de la Entidad.
Otros Gastos Generales por Adquisición de Bienes Corresponden a aquellos gastos generales por adquisición de bienes, autorizados por norma legal vigente, que no pueden ser clasificados dentro de las definiciones anteriores, los cuales deben presupuestarse teniendo en cuenta los requerimientos mínimos de la institución en papelería, material de oficina, uniformes, impresos y publicaciones, entre otros. Adquisición de servicios Comprende la contratación y el pago a personas jurídicas y naturales por la prestación de un servicio que complementa el desarrollo de las funciones de la entidad y permiten mantener y proteger los bienes que son de su propiedad o están a su cargo, así como los pagos por concepto de tasas a que estén sujetas las entidades. Capacitación.
Rubro destinado a promover el desarrollo integral del recurso humano, elevar el nivel de
compromiso de los empleados, fortalecer la capacidad de aportar conocimientos,
habilidades y actitudes para el mejor desempeño laboral, facilitar la preparación
permanente de los empleados y para contribuir al mejoramiento Institucional. No se
deberán hacer erogaciones con destino al pago de la educación definida como Formal de
conformidad con la Ley general de educación
Viáticos y gastos de viaje. Rubro para atender los gastos de transporte, manutención y alojamiento de los
empleados y trabajadores de la entidad que se desplacen a desempeñar funciones
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propias de su cargo fuera de la sede habitual de trabajo, de acuerdo con las normas
vigentes.
Este rubro también incluye los gastos de traslado de los empleados públicos y sus
familias cuando estén autorizados para ello y, según lo contratado, a los trabajadores
oficiales.
No se podrán imputar a este rubro los gastos correspondientes a la movilización dentro
del perímetro urbano del municipio, ni viáticos y gastos de viaje a contratistas, salvo que
se estipule así en el respectivo contrato.
Los viáticos solo podrán computarse como factor salarial para la liquidación de cesantías
y pensiones cuando se cumplan las condiciones señaladas en el literal i) del artículo 45
del Decreto-Ley 1045 de 1978.
Comunicación y Transporte. Con cargo a esta apropiación se cubren los gastos por concepto de portes aéreos y
terrestres, empaques, embalajes y acarreos, alquiler de líneas telefónicas, télex, fax,
telégrafo, servicio de mensajería, correo postal, correo electrónico, provisión del servicio
de internet, beeper, celular, intranet, extranet y otros medios de comunicación y transporte
colectivo dentro del municipio de los empleados y funcionarios
Servicios Públicos Comprende el pago de servicios de acueducto, alcantarillado, recolección de basuras, energía, teléfono y demás servicios públicos domiciliarios. Seguros.
Apropiación destinada a cubrir el costo previsto en los contratos o pólizas para amparar la
propiedad inmueble, maquinaria, vehículos, equipos, seguros de vida y seguro de
lesiones corporales que ampare a funcionarios de la administración territorial. Igualmente
se pagarán con cargo a este rubro los seguros que requieran el levantamiento de
embargos judiciales y los deducibles por concepto de reclamaciones a compañías
aseguradoras.
Impresos y Publicaciones.
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Rubro destinado a la compra de material didáctico, libros de consulta, periódicos y
revistas, suscripciones, diseño, diagramación, divulgación y edición de libros, revistas,
cartillas, vídeos y memorias, pago de avisos de televisión, edición de formas, fotocopias,
encuadernación, empaste, sellos, avisos, formularios, fotografías, autenticaciones y
calcomanías por revisión de vehículos.
Mantenimiento hospitalario Comprende el gasto programado para la adquisición de servicios tendientes a la conservación y reparación de la infraestructura y la dotación hospitalaria. Gastos Bancarios Partida destinada para atender los gastos por manejo de cuentas corrientes del sector bancario. Bienestar e Incentivos.
Rubro destinado a sufragar los gastos generados en procesos permanentes orientados a
crear, mantener y mejorar las condiciones que favorezcan el desarrollo integral del
empleado y el de su familia en aspectos del nivel educativo, recreativo, habitacional y de
salud, de conformidad con las disposiciones legales vigentes
Otros Gastos por Adquisición de Servicios Corresponden a los demás gastos generales por adquisición de servicios, autorizados por las normas legales vigentes. Residuos Hospitalarios Partida destinada para atender los gastos por manejo del plan integral de residuos hospitalarios de la E.S.E. Salud Ocupacional Partida destinada para atender los gastos por manejo del Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el trabajo del personal de planta y contratado por la E.S.E. Impuestos, Tasas y Multas
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Comprende el impuesto sobre la renta y demás tributos, multas y contribuciones a que estén sujetas las entidades. Cuotas de Auditaje Comprende los pagos obligatorios por el Servicio de la Auditoria fiscal que ejerce la respectiva Contraloría en las entidades del sector público. TRANSFERENCIAS CORRIENTES Son los recursos que transfieren las entidades a otras instituciones públicas o privadas, con fundamento en un mandato legal. De igual forma, involucra las apropiaciones destinadas a la previsión y seguridad social, cuando la entidad asume directamente la atención de la misma. Sentencias y conciliaciones Son pagos que deben hacer las instituciones como efecto del acatamiento de un fallo judicial, de un mandamiento ejecutivo o una conciliación ante autoridad competente, en los que se le condene u ordene resarcir un derecho a terceros. Otras Transferencias Corrientes Comprende las partidas con destino a instituciones que no son prestadoras de servicios de salud, pero que en concordancia con las normas legales vigentes, deben financiarse con recursos de salud, por tener objetivos relacionados o esenciales para el normal funcionamiento de la infraestructura de prestación de servicios, no contemplados anteriormente.
22. GASTOS DE OPERACION
INSUMOS Y SUMINISTROS HOSPITALARIOS
Medicamentos Por este rubro debe presupuestarse la adquisición de medicamentos, líquidos parenterales y demás requeridos para la atención de los usuarios de los servicios de salud. Otros Insumos y Suministros Hospitalarios Por este rubro debe presupuestarse la adquisición de Material Médico Quirúrgico, Material de Odontología, Material de laboratorio, Material de Rayos X y los demás elementos necesarios para el desarrollo de las actividades que preste la Institución de Prestación de Servicios de Salud.
23. GASTOS DE INVERSIÓN
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Constituyen aquellas erogaciones destinadas a crear infraestructura física y social cuya característica fundamental permita mejorar la salud de la población, acrecentar la productividad del sector salud en el campo de la infraestructura física; económica; de investigación y desarrollo científico y de cobertura de los servicios de salud. FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL Los fondos de salud deben registrar los gastos efectuados para desarrollar y fortalecer la infraestructura de prestación de servicios de salud, esto es, construcción, dotación y mantenimiento de IPS, puestos y centros de salud, así como la compra de equipo e instrumental médico, odontológico y de laboratorio GASTOS DE INVERSION FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL Construcción Infraestructura Dotación y Compra de equipo e instrumental médico, odontológico y de laboratorio Inversión de Recurso Humano Programas de Inversión. Proyectos de Consultorías para el desarrollo Institucional OTROS PROGRAMAS DE INVERSION. La Empresa debe incluir en este último rubro todos los demás programas o proyectos que adelante la IPS en materia de inversión en salud y que no hayan sido considerados o no formen parte de los programas de inversión ya citados.
SERVICIO DE LA DEUDA Los gastos por concepto del servicio de la deuda pública tanto interna como externa, tienen por objeto atender el cumplimiento de las obligaciones contractuales correspondientes al pago de capital, los intereses, las comisiones y los imprevistos originados en operaciones de crédito público que incluyen los gastos necesarios para la consecución de los créditos externos, realizados conforme a la Ley. El servicio de la deuda se clasifica en Servicio de la Deuda Pública Interna. Deuda Pública Interna Es el monto total de pagos que se causen durante la vigencia fiscal por la amortización de empréstitos contratados con acreedores nacionales y que se paguen en pesos colombianos
Cuentas por pagar. Se constituirán a más tardar el 31 de diciembre del año 2018, para
ello todas aquellas obligaciones que habiéndose registrado y recibido a entera
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satisfacción al cierre de la vigencia, se les debe tramitar la orden de pago y aquellas sin el
trámite de giro respectivo y con los anticipos pactados en los contratos.
ARTICULO CUARTO. RESOLUCION DE LIQUIDACION. Facultase al Gerente del CENTRO DE SALUD SALUDYA E.S.E., para que por medio de Resolución motivada Liquide el presupuesto, clasifique y defina los ingresos y los gastos y con base en ellos desagregar y liquidar las apropiaciones aprobadas en el presente acuerdo. ARTICULO QUINTO. MODIFICACIONES PRESUPUESTALES. Facúltese al Gerente del CENTRO DE SALUD SALUDYA E.S.E., para efectuar las modificaciones al interior del presupuesto sin alterar los montos globales aprobados, que deban realizarse al presupuesto de Ingresos y gastos para la vigencia fiscal 2019. PARAGRAFO. Las modificaciones que superen los montos globales del Presupuesto de Gastos requerirán aprobación de la Junta Directiva mediante el Acuerdo respectivo ARTICULO SEXTO. CREACION Y APERTURA DE CODIGOS PRESUPUESTALES. Facúltese al Gerente de la ESE, para crear y dar apertura de los códigos presupuestales necesarios para la clasificación y detalle de la ejecución presupuestal de ingresos y gastos, sin alterar los montos globales aprobados, que deban realizarse al presupuesto de ingresos y gastos del CENTRO DE SALUD SALUDYA E.S.E., para la vigencia fiscal 2019 ARTICULO SEPTIMO.- ORDENACIÓN DEL GASTO: La Ejecución Presupuestal se hará con base en atención a lo previsto en el Estatuto de Contratación o en las disposiciones Legales que se adopten por parte de la Junta Directiva de la Empresa Social del Estado para el manejo de Presupuesto lo establecido en el Decreto Ley 115 de 1996 y estará en cabeza del Gerente de la ESE. ARTICULO OCTAVO: El presente Acuerdo rige a partir del 1º de Enero de 2019 y hasta el 31 de Diciembre del 2.019.
COMUNIQUESE Y CUMPLASE Dado en Yacuanquer a los veintisiete (27) días, del mes de Diciembre del año dos mil dieciocho (2018).
ORIGINAL FIRMADO ORIGINAL FIRMADO LIBIA JAQUELINE CASTILLO MORA LUIS ALBERTO DIAZ PASICHANA Presidente Junta Directiva E.S.E. Secretario Técnico Junta Directiva
Preparó. Luis Emilio Marín Cabrera. Asesor Financiero