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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Agualeguas, Nuevo León .

Agualeguas, Nuevo León .Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Agualeguas, Nuevo León

CONTENIDO

Págs.

I. Dictamen del Auditor

II. Presentación

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado yresultados generales de la revisión practicada

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto públicoB. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

2

1

4

12

15

15

34

35

93

93

93



I. Dictamen del Auditor

OpiniónHemos auditado los estados de ingresos y egresos que integran la Cuenta Pública del Municipio de Agualeguas, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

El Municipio no reconoció un efecto neto en el resultado del año por $1,178,848 que se deriva de obra pública devengada por valor de $2,660,850 menos un registro duplicado de otra obra por importe de $1,482,001 quedando contabilizado este efecto en las cuentas de la Disponibilidad, Infraestructura e Inversión en obra.

En nuestra opinión, excepto por los efectos que se pudieran causar de los hechos señalados en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera, de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León a 11 de mayo de 2018

1/98El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Municipio de Agualeguas, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Municipio de Agualeguas, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental. El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 11 de mayo de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado IV de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;




Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamentaly de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Municipio de Agualeguas, Nuevo León, presentó el 30 de marzo de 2018 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2017, la cual fue remitida a esta AuditoríaSuperior del Estado el día 18 de abril de 2018.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad, se integran al 31 de diciembre de 2017por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos porrubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

Concepto Importe Real % ImportePresupuesto

% ImporteVariación

%

INGRESOSImpuestos $ 1,253,022 3 $ 1,090,576 3 $ 162,446 15

Derechos 471,936 1 89,054 - 382,882 430

Productos 202,726 - 175,971 - 26,755 15

Aprovechamientos 114,930 - 47,372 - 67,558 143

Participaciones 22,620,631 50 25,307,854 60 (2,687,223) (11)

Fondo de Infraestructura Social 1,185,919 3 1,200,000 3 (14,081) (1)

Fondo para el Fortalecimiento Municipal 1,355,245 3 2,100,000 5 (744,755) (35)

Fondo Descentralizado 9,640,011 21 12,308,673 29 (2,668,662) (22)

Otras Aportaciones 8,116,418 18 - - 8,116,418 -

Otros 326,704 1 - - 326,704 -

Total $ 45,287,542 100 $ 42,319,500 100 $ 2,968,042 7

EGRESOSAdministración Pública $ 20,475,202 45 $ 22,577,000 47 $ 2,101,798 9

Servicios Comunitarios 976,534 2 1,447,000 3 470,466 33

Desarrollo Social 1,841,570 4 2,712,000 6 870,430 32

Seguridad Pública y Tránsito 144,350 - 80,000 - (64,350) (80)

Mantenimiento y Conservación de Activos 4,564,519 10 4,813,000 10 248,481 5

Adquisiciones 416,165 1 1,320,000 3 903,835 68

Desarrollo Urbano y Ecología 230,413 - 3,500,000 7 3,269,587 93

Fondo de Infraestructura Social Municipal 1,215,903 3 1,200,000 3 (15,903) (1)

Fondo de Fortalecimiento Municipal 1,232,829 3 2,100,000 4 867,171 41

Obligaciones Financieras 62,208 - 1,800,000 4 1,737,792 97

Otros 14,797,520 32 6,000,000 13 (8,797,520) (147)

Total $ 45,957,213 100 $ 47,549,000 100 $ 1,591,787 3




Cuenta ImporteFondos fijos $ 35,485Bancos 967,973Cuentas por cobrar 340,433Infraestructura 3,143,660Subtotal $ 4,487,551

____________Menos:Cuentas por pagar $ 707,738Inversión en obras 3,066,875Proveedores 293,545Subtotal $ 4,068,158

____________Menos:Error del sistema sin afectar el registro de la partida doble $ 20,346Total $ 399,047

Disponibilidad al cierre del ejercicio





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 34 0 2 0 0 32 0 0

FinancieraB 1 2,812,426 0 0 0 1 2,812,426 0

Control

InternoE

5 0 1 0 0 4 0 0

Subtotal 40 2,812,426 3 0 0 37 2,812,426 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 27 0 16 0 0 11 0 0

EconómicaC 5 3,088,982 0 390,022 121,153 5 2,577,807 2,577,807

TécnicaD 1 0 0 0 0 1 0 0




OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

Subtotal 33 3,088,982 16 390,022 121,153 17 2,577,807 2,577,807Total 73 5,901,408 19 390,022 121,153 54 5,390,233 2,577,807

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el procesode fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI, PEFCF




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones7 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI, RG34 Normativa 0 VAI12 Normativa 0 VAI, RG6 Normativa 0 VAI, PEFCF15 Normativa 0 VAI27 Normativa 0 VAI29 Normativa 0 VAI35 Normativa 0 VAI14 Normativa 0 VAI, RG13 Normativa 0 RG25 Normativa 0 VAI17 Normativa 0 VAI18 Normativa 0 VAI19 Normativa 0 VAI23 Normativa 0 VAI24 Normativa 0 VAI, RG22 Normativa 0 VAI16 Normativa 0 VAI28 Normativa 0 VAI30 Normativa 0 VAI31 Normativa 0 VAI32 Normativa 0 VAI20 Normativa 0 VAI37 Normativa 0 VAI36 Financiera 2,812,426 VAI10 Control Interno 0 RG33 Control Interno 0 RG21 Control Interno 0 RG26 Control Interno 0 RG

Subtotal 2,812,426OBRA PÚBLICA

38 Normativa 0 VAI41 Normativa 0 VAI, RG42 Normativa 0 VAI43 Normativa 0 VAI, RG44 Normativa 0 VAI45 Normativa 0 VAI, RG47 Normativa 0 VAI, RG48 Normativa 0 VAI51 Normativa 0 VAI52 Normativa 0 VAI53 Normativa 0 VAI, RG39 Económica 479,700 VAI40 Económica 0 VAI, RG46 Económica 610,933 VAI49 Económica 1,487,174 VAI50 Económica 0 VAI, RG54 Técnica 0 RG

Subtotal 2,577,807Total 5,390,233

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)




Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

37 2 32 9 43 2,812,426

OBRA PÚBLICA 17 16 8 24 2,577,807Total 54 2 48 17 67 5,390,233

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 0 5,390,233 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.




4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría

aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto de 2018, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de Agualeguas, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría

Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de

Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al

Desempeño5

Auditoría a Recursos

Federales6

Total

Agualeguas 1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA 1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2 Auditoría Técnica a la Obra pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objetivo verificar que las acciones de crecimiento, conservación, y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentra conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6 Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.




Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Municipio de Agualeguas, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.




IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la

materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia




suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, así como la Disponibilidad al cierre del ejercicio que el Municipio de Agualeguas, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar que forman parte de la disponibilidad.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anteriormente expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Agualeguas, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2017 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

El Estado de Ingresos y Egresos, así como la Disponibilidad, presentados en pesos por el Municipio de Agualeguas, Nuevo León al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2017 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2017 por rubros, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2016:

Ingresos Reales

Variación Rubro

2017

%

2016

%

Importe

%

Impuestos $ 1,253,022

3 $ 1,501,884

4 $ (248,862)

(17) Derechos

471,936

1

93,362

-

378,574

405

Productos

202,726

-

163,834

1

38,892

24 Aprovechamientos

114,930

-

42,450

-

72,480

171

Participaciones

22,620,631

50

21,976,097

60

644,534

3 Fondo de Infraestructura Social

1,185,919 3 1,126,189 3 59,730 5

Fondo para el Fortalecimiento Municipal

1,355,245 3 1,915,231 5 (559,986) (29) Fondo Descentralizado

9,640,011

21

4,070,102

11

5,569,909

137

Otras Aportaciones

8,116,418

18

4,992,917

14

3,123,501

63 Otros

326,704

1

616,572

2

(289,868)

(47)

Total $ 45,287,542

100 $ 36,498,638

100 $ 8,788,904

24

A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos de auditoría adicionales, aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.




IMPUESTOS $1,253,022 Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 905,898

72 $ 597,112 66 Adquisición de inmuebles 330,764

27 149,874 45

Recargos y accesorios 16,360

1 8,190 50

Total $ 1,253,022

100 $ 755,176 60

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta número 38 de Sesión Ordinaria, celebrada el 13 de enero de 2017. Predial $905,898

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial por el presente año y rezago, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, recaudando la Administración Municipal el 25%.

Adicionalmente, se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro. Adquisición de inmuebles $330,764

Se registraron en este concepto cobros a causantes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento adicional de auditoría, se revisaron en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra la nota declaratoria para determinar que la base del impuesto, estaba de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis, de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León. Recargos y accesorios $16,360

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de los impuestos del predial $15,650 y sobre adquisición de inmuebles el valor de $710.




DERECHOS $471,936

Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Servicios públicos $ 4,224 1 $ 1,980 47 Construcciones y urbanizaciones 6,883 1 6,723 98 Inscripción y refrendo 36,226 8 34,785 96 Revisión, inspección y servicios 16,950 4 2,240 13 Expedición de licencias 1,325 - 1,325 100 Ocupación de la vía pública 405,342 86 405,342 100 Recargos y accesorios 986 - 470 48

Total $ 471,936 100 $ 452,865 96

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó en los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta número 38 de Sesión Ordinaria, celebrada el 13 de enero de 2017.

Servicios públicos $4,224

En este concepto se registraron cobros por los servicios del sacrificio de ganado en el rastro municipal.

Construcciones y urbanizaciones $6,883

En este concepto se registraron cobros por subdivisiones, fusiones y relotificaciones de terrenos de particulares.

Inscripción y refrendo $36,226

En este concepto se registraron cobros por refrendos de anuencias municipales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

Revisión, inspección y servicios $16,950

En este concepto se registraron ingresos por los trámites para la expedición de licencias de manejar.




Expedición de licencias $1,325

En este concepto se registraron cobros por la expedición de licencias de anuncios.

Ocupación de la vía pública $405,342

En este concepto se registraron los fondos descentralizados correspondientes al mes de marzo de 2017.

Recargos y accesorios $986

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de refrendos de anuencias municipales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas.

PRODUCTOS $202,726

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:


Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 27,710 14 $ 26,910 97 Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles 172,213 85 170,481 99 Intereses 2,803 1 - -

Total $ 202,726 100 $ 197,391 97

Enajenación de bienes muebles e inmuebles $27,710

En este concepto se registraron ingresos por la venta de lotes sepulcrales del panteón municipal.

Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $172,213

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:




Concepto Importe

Antena Telcel (Renta de inmueble a empresa) $ 113,697 Entradas al Parque Recreativo Nogalar 35,000 Renta del centro social

18,000

Renta de inmuebles 5,494 Otros 22

Total $ 172,213

Intereses $2,803 En este concepto se registraron los ingresos por intereses generados de cuentas bancarias. APROVECHAMIENTOS $114,930 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Multas (Policía) $ 500 - $ 500 100 Donativos en efectivo para:

Gasto corriente

114,430

100 114,430 100

Total $ 114,930

100 $ 114,930 100

PARTICIPACIONES $22,620,631 Este rubro representa el 50% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance %

Fondo general de participaciones $ 18,885,801

84 $ 18,885,801 100 Fondo nacional de fomento municipal

1,339,398

6 1,339,398 100

Impuesto especial sobre producción y servicios 349 - 349 100 Diversos (Provisiones económicas para migrantes) 1,410,478 6 1,410,478 100 Extracción de hidrocarburos 36,553 - 36,553 100 Fondo de fiscalización 463,698 2 463,698 100 Recaudación de venta de combustibles 484,354 2 484,354 100

Total $ 22,620,631

100 $ 22,620,631 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.




FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL $1,185,919 Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $1,355,245 Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Aportaciones para Fortalecimiento de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DESCENTRALIZADO $9,640,011 Este rubro representa 21% de los ingresos totales y se integra por aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTRAS APORTACIONES $8,116,418 Este rubro representa el 18% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales y estatales, recibidas de los programas y fondos que se detallan a continuación:




Concepto

Importe

% Alcance %

Recursos Federales (Migrantes 3x1) $ 451,994 6 $ 429,636 95 Fondo de Desarrollo Municipal 3,955,674 49 3,955,674 100 Proyecto de Desarrollo Regional 2,967,000 36 2,967,000 100 FORTALECE (Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal)

741,750

9

741,750

100

Total $ 8,116,418

100 $ 8,094,060 99

OTROS $326,704 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Aportación de vecinos para el pago de luz $ 29,360 9 $ 29,360 100 Otros (Medición de terreno, donativos, sacrificio de ganado, renta de salón, entre otros)

297,344

91

201,355

68

Total $ 326,704 100 $ 230,715 71

EGRESOS

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables, comprobantes fiscales, órdenes y requisiciones de compra, contratos, entre otra documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general.




A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2017 por programa, determinando las variaciones, contra los importes reales del ejercicio 2016:

Egresos Reales

Variación

Programa

2017

%

2016

%

Importe

%

Administración Pública $ 20,475,202 45 $ 20,960,170

57 $ 484,968 2 Servicios Comunitarios

976,534 2

570,285

2

(406,249) (71)

Desarrollo Social

1,841,570 4

1,950,534

5

108,964 6 Seguridad Pública y Tránsito

144,350 -

-

-

(144,350) -

Mantenimiento y Conservación de Activos

4,564,519 10

4,181,702

11

(382,817) (9) Adquisiciones

416,165 1

73,046

-

(343,119) (470)

Desarrollo Urbano y Ecología

230,413 -

62,927

-

(167,486) (266) Fondo de Infraestructura Social Municipal

1,215,903 3

747,067

2

(468,836) (63)

Fondo de Fortalecimiento Municipal

1,232,829 3

1,442,689

4

209,860 15 Obligaciones Financieras

62,208 -

1,167,270

3

1,105,062 95

Otros

14,797,520 32

5,979,103

16

(8,818,417) (147)

Total $ 45,957,213 100 $ 37,134,793

100 $ (8,822,420) (24)

En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas, los cuales se registran por centros de costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, que detallan los conceptos del gasto. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales

Variación

Capítulo

2017

%

2016

%

Importe

% .

Servicios Personales $ 16,517,030

36 $ 17,021,154

46 $ 504,124 3 Prestaciones

372,846

1

170,876

-

(201,970) (118)

Servicios Generales

4,382,065

10

4,675,943

13

293,878 6 Materiales y Suministros

5,062,978

11

4,556,505

12

(506,473) (11)

Mantenimientos

871,210

2

584,933

2

(286,277) (49) Apoyos

2,493,347

5

1,577,037

4

(916,310) (58)

Aportaciones

-

-

27,700

-

27,700 100 Eventos

926,920

2

577,244

2

(349,676) (61)

Bienes Muebles

416,165

1

73,046

-

(343,119) (470) Obras Públicas

14,613,179

32

6,556,903

18

(8,056,276) (123)

Obligaciones Financieras

72,717

-

1,167,289

3

1,094,572 94 Diversos

228,756

-

143,828

-

(84,928) (59)

Apoyo Medicamentos Personas Escasos Recursos

- -

2,335

-

2,335

100 .

Total $ 45,957,213

100 $ 37,134,793

100 $ (8,822,420)

(24)




La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Edificaciones Satir, S.A. de C.V. Obra pública $ 4,123,454 Compañía Constructora Paraseña S.A. de C.V. Obra pública 3,552,653 Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica 3,150,315 Proyecto Constructivo Plano 16, S.A. de C.V. Obra pública 2,530,563 Construcciones Gerox, S.A. de C.V. Obra pública 2,272,978 Super Servicio Cerralvo, S.A. de C.V. Gasolinera 2,002,360 Constructora Mexiplan, S.A. de C.V. Obra pública 1,985,659 Vicente Canales Garza Gasolina y Diésel 949,681 Gas del Noreste, S.A. de C.V. Gas L.P. 648,776 Yesenia Torres Ramos (1) Abarrotes y alimentos 637,300 Luis Carlos Maldonado Reyna Ferretería 453,426 Francisco Hernández López (1) Mantenimiento e instalación de letreros 305,080 F Carnes, S.A. de C.V. Alimentos 291,125 Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D. Servicio de agua 267,843 Eduardo Villarreal Alcorta Material eléctrico 245,210 Automotores Reynosa, S.A. de C.V. Compra de carros 237,359 Juan Carlos Canfield Zapata (1) Escultura en bronce 226,200 Javier Arturo Chapa González (1) Camisas bordadas 223,915 José Encarnación Villarreal García Honorarios profesionales 184,100

(1) Como procedimiento adicional de auditoría se efectúo confirmación en forma selectiva de algunos proveedores.

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos, y en algunos casos se explican procedimientos de auditoría adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $16,517,030 Este capítulo representa el 36% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Sueldos $ 9,782,770 59 $ 9,782,770 100 Sueldos a personal eventual

4,910,183 30 4,910,183 100

Aguinaldo 821,486 5 821,486 100 Honorarios 311,339 2 197,966 64 Pensiones al personal 257,386 2 42,064 16 Compensaciones 227,661 1 227,661 100 Tiempo extra 160,905 1 160,905 100 Liquidaciones 45,300 - 32,500 72

Total $ 16,517,030 100 $ 16,175,535 98




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos, expedientes de personal, así como, entrevistas y visitas a las áreas de trabajo, asimismo, se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta de algunos empleados, entre otros procedimientos aplicados. PRESTACIONES $372,846

Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumos de alimentos del personal $ 163,687 44 $ 117,384 72 Uniformes

137,886 37 133,235 97

Medicamentos 63,573 17 14,125 22 Servicio médico 4,800 1 2,900 60 Capacitación 2,900 1 2,900 100

Total $ 372,846 100 $ 270,544 73

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba global de las prestaciones pagadas al personal registradas contablemente más importantes, conciliando éstas contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos, convenios y acuerdos celebrados con la Administración Municipal, así como, en diversos lineamientos administrativos autorizados. SERVICIOS GENERALES $4,382,065 Este capítulo representa el 10% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Consumo de energía eléctrica $ 3,156,001 72 $ 1,338,618 42 Servicio de agua y drenaje 273,591 6 51,846 19 Arrendamiento de inmuebles 214,000 5 96,500 45 Atención a funcionarios 199,857 5 87,159 44 Servicio telefónico 187,568 4 116,309 62 Arrendamiento de maquinaria 135,040 3 130,790 97 Gastos de viaje 82,272 2 15,443 19 Seguros de vehículos 79,551 2 12,737 16 Arrendamiento de equipo de transporte 29,000 1 29,000 100 Refrendos, placas y tenencias 9,838 - 887 9 Paquetería y envíos 7,967 - 4,480 56 Multas y sanciones 3,880 - 3,880 100





Arrendamiento de equipo de sonido 3,500 - 3,500 100

Total $ 4,382,065 100 $ 1,891,149 43

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectuó prueba global de los servicios prestados al Municipio más importantes registrados contablemente, conciliando contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos celebrados con la Administración Municipal. MATERIALES Y SUMINISTROS $5,062,978 Este capítulo representa el 11% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance % Gasolina $ 1,907,533 38 $ 420,047 22

Diésel 1,045,090 21 346,949 33 Gas L.P. 652,492 13 151,091 23 Material de construcción 307,503 6 280,292 91 Refacciones 191,268 4 94,922 50 Papelería y artículos de oficina 162,392 3 71,302 44 Material eléctrico 153,671 3 131,275 85 Señalamientos viales 142,680 3 142,680 100 Aceites y lubricantes 118,576 2 107,186 90 Artículos para aseo y limpieza 108,516 2 40,698 38 Llantas 61,995 1 39,605 64 Herramientas 51,857 1 1,423 3 Material de imprenta 47,034 1 29,602 63 Acumuladores 36,796 1 17,112 47 Periódico 24,700 1 1,200 5 Material de plomería 22,569 - 4,080 18 Material deportivo y trofeos 14,350 - 7,491 52 Pintura 11,391 - 5,890 52 Otros 2,565 - - -

Total $ 5,062,978 100 $ 1,892,845 37

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, las bitácoras de control que registran el suministro de combustible, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como, para su inspección física de manera aleatoria. MANTENIMIENTOS $871,210





Concepto Importe % Alcance % Mantenimiento de edificios $ 378,470 43 $ 267,129 71

Mantenimiento en parques, jardines y plazas 268,493 31 255,535 95 Mantenimiento de vehículos 128,805 15 70,207 55 Mantenimiento de panteones 48,267 6 33,178 69 Mantenimiento de equipo de cómputo 17,214 2 15,474 90 Mantenimiento de aparatos climatizadores 16,240 2 16,240 100 Mantenimiento a centros deportivos 5,535 1 2,282 41 Mantenimiento de monumentos 3,016 - 3,016 100 Mantenimiento de pavimento 3,000 - 3,000 100 Otros 2,170 - 1,900 88

Total $ 871,210 100 $ 667,961 77

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente por las erogaciones relacionadas con el mantenimiento de edificios y de parques, jardines y plazas, en su caso, los respectivos contratos, conciliando los montos establecidos en éstos contra lo registrado contablemente. APOYOS $2,493,347 Este capítulo representa el 5% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Apoyo al mejoramiento de la vivienda $ 1,183,799 48 $ 1,183,799 100 Comedor del adulto mayor 776,473 32 307,581 40 Becas a estudiantes 92,705 4 18,000 20 Casa de los abuelos 79,262 3 64,858 82 Funerales a personas de escasos recursos 78,592 3 52,849 68 Apoyos económicos a personas de escasos recursos 63,371 3 26,184 42 Materiales de construcción a personas de escasos recursos 36,608 1 23,309 64 Apoyos para mantenimiento de escuelas 33,410 1 24,446 74 Asilo Club dorado 24,737 1 12,305 50 Apoyos para alimentación en eventos deportivos 23,547 1 16,645 71 Apoyo para arbitrajes 23,300 1 10,050 44 Apoyos económicos a escuelas 20,601 1 13,111 64 Despensas a personas de escasos recursos 17,220 1 16,790 98 Apoyos para uniformes deportivos 11,600 - 7,888 68 Atención médica a personas de escasos recursos 9,250 - 9,250 100 Apoyos económicos a equipos deportivos 8,610 - 6,000 70 Apoyos en materiales de construcción a escuelas 5,040 - 5,040 100 Apoyos a comunidades 3,765 - 3,765 100 Otros apoyos 1,457 - 1,324 91

Total $ 2,493,347 100 $ 1,803,194 72




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a escuelas y personas de escasos recursos, que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como de su entrega-recepción. EVENTOS $926,920



Aniversario del Municipio $ 403,780 44 $ 320,312 79 Eventos municipales (Semana santa, cabalgata, loterías, homenaje a exalcalde, entre otros)

233,979

25

114,581 49

Informe del C. Presidente Municipal 84,584 9 58,207 69 Día de las madres 65,467 7 49,749 76 Posadas navideñas 53,355 6 38,458 72 Día del anciano 35,367 4 26,849 76 Día del maestro 33,537 4 24,602 73 Día del niño 12,301 1 8,685 71 Festejos patronales (Ferias) 4,550 - 3,500 77

Total $ 926,920 100 $ 644,943 70

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por algunos eventos se revisó que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, entre otra información. BIENES MUEBLES $416,165 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Equipo de transporte $ 290,055 70 $ 290,055 100 Muebles y equipo de oficina 59,840 14 59,840 100 Equipo de cómputo 40,246 10 40,246 100 Equipo de climas 26,024 6 26,024 100

Total $ 416,165 100 $ 416,165 100




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se inspeccionaron físicamente las adquisiciones y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal.

OBRAS PÚBLICAS $14,613,179

Este capítulo representa el 32% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales se detallan a continuación:

Concepto Importe %

Alcance %

Programa Migrantes 3x1: Construcción de centros comunitarios en El Nogal, Cieneguitas, Lagunillas y Ojo de Agua

$ 3,010,263

21

$

3,010,263

100

Fondo de Seguridad: Construcción de techos en canchas de las comunidades Ojo de Agua y La Escondida; y construcción de campo de beisbol infantil en la cabecera municipal

2,707,001

19

2,707,001

100 Construcción de cancha de futbol, en la cabecera municipal 1,975,385 14 1,975,385 100 Proyecto de Desarrollo Regional: Construcción de plaza cívica en el ejido Rancho Nuevo 2,964,002 20 2,964,002 100 Recarpeteo de calle Zaragoza en la cabecera municipal 1,496,470 10 1,496,470 100 Fondo de Desarrollo Municipal: Revestimiento de camino a Huatempo, entre Paras y Agualeguas 1,175,995 8 1,175,995 100 Pavimentación de calle Aldama en cabecera municipal 894,055 6 894,055 100 Fondos Descentralizados: Construcción de palapas en parques recreativos El Nogalar y Río Poniente, en la cabecera municipal

(665,212)

(5)

(665,212)

100 Construcción de techo de lámina en panteón municipal 797,174 5 797,174 100 Recursos Propios: Construcción de funeraria (Lista de rayas y materiales) 230,413 2 230,413 100 Ampliación de registro de agua potable en calle Josefa Ortiz de Domínguez

27,633

-

27,633

100

Total $ 14,613,179 100 $ 14,613,179 100

De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, se seleccionaron las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento, y de la Ley de Coordinación Fiscal. OBLIGACIONES FINANCIERAS $72,717 Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:




Concepto

Importe

% Alcance %

Comisiones y situaciones bancarias $ 72,708 100 $ 72,708 100 Ajustes por diferencia de nómina 9 - - -

Total $ 72,717

100 $ 72,708 100

DIVERSOS $228,756 Este capítulo se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

% Alcance % Alimentos y artículos de limpieza $ 117,736 51 $ 40,604 34 Taller de inducción en apicultura y curso de belleza 21,080 9 - - Depósito de participación para consejo de cultura 20,000

9 20,000 100

Reintegro del programa uniformes escolares 2017 19,355 9 19,355 100 Limpieza y arreglo de caminos y brechas en varias comunidades 10,577 5 - - Levantamiento topográfico de lotes en Cieneguitas 10,000 4 - - Pago a trabajadores por inducción de agua potable en calle Josefa Ortiz 7,500 3 - - Equipo de protección para el personal de Protección Civil 4,466 2 - - Compra de dominio para sitio web 2,568 1 - - Compra de bandera 2,239 1 - - Mantenimiento de camioneta Xtrail 2,106 1 - - Otros (reposiciones de caja chica) 11,129 5 - -

-

Total $ 228,756

100 $ 79,959 35

DISPONIBILIDAD Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2017, al calce del Informe, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando la documentación comprobatoria respectiva y que cumpliera con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad. La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2017, se determina de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 1,068,718 Más Ingresos 45,287,542

Subtotal $ 46,356,260




Menos: Egresos 45,957,213 Saldo disponible al 31 de diciembre de 2016 $ 399,047

A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección:

Cuenta Importe

Fondos fijos $ 35,485 Bancos 967,973 Cuentas por cobrar 340,433 Infraestructura 3,143,660

Subtotal $ 4,487,551

Menos: Cuentas por pagar $ 707,738 Inversión en obras 3,066,875 Proveedores 293,545

Subtotal $ 4,068,158

Subtotal 419,393

Menos: Error del sistema contable por no afectar el registro de la partida doble de diversas pólizas de diario

20,346

Total $ 399,047

Fondos fijos $35,485 Esta cuenta se integra por ocho fondos fijos para gastos menores, asignado a las áreas de Tesorería, Presidencia y DIF Municipal, de los cuales se seleccionaron tres fondos para practicarles arqueos.

Bancos $967,973

Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:

Fondo Importe

Infraestructura 2016 $ 2,936 Infraestructura 2017 8,065 Programa Tu Casa 2005 56,185 Ingresos propios 2009-2012 (78,860) Fortalecimiento 2017 7,026 Gasto corriente 222,716 Migrantes 3x1 6,031 Recursos Federales 2014 464,303




Obra Compartida 15,889 Programa Pesos x Peso 3,920 Desarrollo Municipal 44,475 Fortalece 11,222 Préstamos 15-18 3,500 Fondo de Seguridad 161,555 Programas Regionales 414 Fondos Descentralizados 17,400 Otras 21,196

Total $ 967,973

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2017, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y/o en su caso con las confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito, así como con auxiliares contables. Cuentas por cobrar $340,433

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Deudores diversos (Préstamos) $ 29,415 Gastos por comprobar 47,864 Crédito al salario liquidado al personal 263,154

Total $ 340,433

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los préstamos al personal, se hizo un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio, además de manera selectiva se confirmaron saldos con los empleados que tenían adeudo. Infraestructura $3,143,660 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Obra devengada por la construcción del Centro Social para el adulto mayor, ejercida en años anteriores, pendiente de liquidar al 31 de diciembre de 2017

$

482,810

Obra devengada por la construcción de palapas en las comunidades El Nogalar y Río Poniente, ejercida en el año 2017

1,330,425

Error de registro de la obra de construcción de palapas en las comunidades El Nogalar y Río Poniente, el cual se acreditó contra gastos y se cargó a




patrimonio financiero 1,330,425

Total $ 3,143,660

Cuentas por pagar $707,738

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

ISR retenido al personal de los sueldos $ 493,860 ISR retenido por honorarios y arrendamiento 6,957 Retención de 5% al millar 78,179 Otras deducciones (mueblería) 16,266 Acreedores diversos (1,796) Proveedores Administración 2015-2018 114,272

Total $ 707,738

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se realizó un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio y se revisó que se cumpliera con los pagos provisionales de los impuestos retenidos al personal. Inversión en obras $3,066,875

Este concepto se integra por los saldos por pagar a diferentes contratistas de obras públicas, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Constructora Capry, S.A. de C.V. $ 763,697 Edificaciones Satir, S.A. de C.V. (65,094) Constructora Mexiplan, S.A. de C.V. 5,114 Proyecto Constructivo Plano 16, S.A. de C.V. 472,651 Edificaciones Satir, S.A. de C.V. 611,660 Secro, S.A. de C.V. (227,233) Otros contratistas 24,079

Subtotal $ 1,584,874 Más: Registró de construcción de plaza en rancho nuevo, duplicado con la póliza de diario número 2017060012

1,482,001

Total $ 3,066,875

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se verificaron las pólizas contables, facturas y los contratos.




Proveedores $293,545

Este concepto se integra por el saldo por pagar a la empresa Constructora Capry, S.A. de C.V., por la obra Ampliación de recamaras y construcción de techos de losa de concreto, el cual proviene de ejercicios anteriores.

B) Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamentaly de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus Presupuestos y la Disponibilidad, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.





VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Generales

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37, fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29).

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).




g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35, conforme a los Lineamientos mínimos relativos aldiseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances(registro electrónico), publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26,párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros de los egresos e ingresos, considerando los momentoscontables que conforme al Sistema de Contabilidad aplicable: Simplificado Generalen municipios con población entre 5,000 y 25,000 habitantes y Simplificado Básicoen Municipios con población menor a 5,000 habitantes, sean exigidos (artículo 38conforme a las Normas y Metodología para la Determinación de los MomentosContables de los Ingresos, Normas y Metodología para la Determinación de losMomentos Contables de los Egresos y los Manuales de Contabilidad Gubernamentalde los Sistemas Simplificado Básico (SSB) y General (SSG) publicados en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos, el cual fue publicado enel POE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme al artículo 55, con relación a los artículos 46 y 48, alAcuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, al Acuerdo porel que se emiten los lineamientos generales del sistema de contabilidad gubernamentalsimplificado para los municipios con menos de veinticinco mil habitantes y al Acuerdo porel que se emite el manual de contabilidad gubernamental del sistema simplificado básico(ssb) para los municipios con menos de cinco mil habitantes, publicados en el POE, la cualdebe contener:

a) Información presupuestaria

a.1.) Estado analítico por rubros de ingresos.

a.2.) Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos por objeto del gasto.

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información referente a la Norma para armonizar la presentación dela información adicional referida en el artículo 61 de la LGCG, conforme se disponeen su artículo 62, así como, la otra información mencionada en sus artículos 66, 67,68, 69, 76, 78, 79 y 81.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67, tercer párrafo, conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

VI. Obligaciones sobre recursos federales transferidos

a) Incluir en la cuenta pública la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69,primer párrafo).




b) Observar para la integración de la información financiera relativa a los recursosfederales transferidos, lo siguiente (artículo 70):

b.1) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio, debidamenteactualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido (fracción I del artículo 70).

b.2) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o comose establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo deaportaciones, programa o convenio respectivo (fracción II del artículo 70).

b.3) Realizar en términos de la normativa que emita el consejo, el registro contable,presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales,conforme a los momentos contables y clasificadores de programas y fuentes definanciamiento (fracción III del artículo 70).

b.4) Concentrar en un solo apartado todas las obligaciones de garantía o pago causante dedeuda pública u otros pasivos (fracción IV del artículo 70).

c) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y accionesrespectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidosy aquellos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme alos Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financierosrelacionados con los recursos públicos federales publicados en el POE).

d) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, por conducto de las entidadesfederativas, a través del sistema de información, la relativa al grado de avance en elejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicadosconforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidoscon los recursos aplicados (artículo 72, en relación con el 85 de la Ley Federal dePresupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

Normativa

Respuesta"Actualmente estamos en el análisis de que sistema de contabilidad utilizar, ya que se habíaempezado con el sistema SAACG.net, y a la fecha Gobierno del Estado nos está sugiriendoutilizar otro sistema."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, no solventando loobservado ya que al cierre del ejercicio auditado no se implementaron las obligaciones




establecidas, subsistiendo la irregularidad detectada, debido a que los argumentosmanifestados, no desvirtúan los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

LEY DE DISCIPLINA FINANCIERA DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS MUNICIPIOS

General

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por elConsejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimotransitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 deoctubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2017 presentada al H. Congreso del Estado y remitida el 18 de abrilde 2018 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3:Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: BalancePresupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6:Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación porObjeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado(Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosDetallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), ni se integróla Guía de Cumplimiento correspondientes, contraviniendo lo dispuesto en el apartado"Publicación y Entrega de Información" puntos 8 y 9, en correlación con el Anexo 4, en suinciso b), de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

El Municipio de Agualeguas, Nuevo León, no cuenta con una página oficial en internet,advirtiéndose que éste ente público ha sido omiso en difundir los formatos 1 al 6 yla respectiva Guía, antes mencionados, para dar cumplimiento a la Ley de DisciplinaFinanciera de las Entidades Federativas y los Municipios, especificados en los anexos 1y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de losinvocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58, de la Ley General




de Contabilidad Gubernamental; artículo 70 fracciones XXI y XXII, de la Ley General deTransparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII, de laLey de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Por lo descrito en el punto anterior, no se ha podido con lo solicitado en esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no desvirtúan el incumplimientoa lo establecido en los fundamentos señalados.


EGRESOS

GENERAL

3. Se efectuaron pagos a las personas físicas y morales abajo enunciadas por un importede $93,628 por concepto de la compra de alimentos perecederos, artículos de limpieza,medicinas y abarrotes en general, observando que los comprobantes fiscales digitales queemiten los proveedores no señalan la cantidad, unidad de medida y descripción de lamercancía, ni su precio unitario consignado, incumpliendo lo dispuesto en el artículo 29-A, fracciones V y VI, del Código Fiscal de la Federación, los cuales se registraron con laspólizas de cheque y se amparan con las facturas siguientes:

Nombre del proveedor Fecha dela póliza

No. depóliza

Fecha defactura

No. defactura

Importe

José Víctor Ramirez Guajardo 05-dic-17 12633 06-dic-17 597 E $ 50,788

Comercializadora Teide, S..A de C.V. 22-mar-17 11609 27-mar-17 5639 41,751

Paula Cura Domínguez 21-dic-17 12684 19-dic-17 212AA3 1,089Total $ 93,628

Normativa




Respuesta"A partir de esta fecha se le solicitará a los proveedores y prestadores de servicios,que detallen en sus comprobantes de forma individual la mercancía y productos que nosfacturen, para con esto cumplir con lo señalado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación,los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan el cumplimiento a la irregularidaddetectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado.


4. Se realizaron pagos por valor de $198,821 de los cuales no se localizó ni fue exhibidodurante la auditoría, sus respectivas pólizas de cheque y la documentación original querespalde la contabilización de las operaciones que se ejercieron, y además demuestre que loerogado se deriva por motivos de la atención de actividades propias de la función municipal,en consideración de lo establecido en el artículo 15, de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León y numeral 42,de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,siendo según los auxiliares contables las transacciones siguientes:

Fecha dela póliza

. . Núm. depóliza

Nombre del beneficiario Importe

06-mar-17 11550 Abastecedora de Oficinas, S.A. de C.V. $ 4,847

16-mar-17 11595 Municipio de Agualeguas 6,187

01-jun-17 11890 Súper Servicio Cerralvo, S.A. de C.V. 164,042

05-jul-17 12032 Arnoldo Perez Solano 3,000

01-ago-17 12122 Arnoldo Santos Villarreal 3,500

30-nov-17 12616 Roosevelt Vázquez Rodriguez 9,245

05-dic-17 12627 José Enrique Gomez Cervantes 8,000Total $ 198,821

Normativa

Respuesta"Le anexo información parcial de las pólizas de cheque solicitadas las cuales le describoa continuación:




No.- dePóliza

Proveedor Importe . . Información Anexada . . .

11550 Abastecedora de Oficinas, S.A. de C.V. 4,847 Solicitud de copia de cheque a el banco ydocumentación comprobatoria.

11595 Municipio de Agualeguas, N. L.. 6,187 Cancelación de póliza de cheque y registrocontable.

11890 Súper Servicio Cerralvo, S.A. de C.V. 164,042 Póliza de cheque y documentación comprobatoria

12032 Arnoldo Pérez Solano 3,000 Solicitud de copia de cheque a el banco ydocumentación comprobatoria.

12122 Arnoldo Santos Villarreal 3,500 Póliza de cheque y documentación comprobatoria

12616 Roosevelt Vázquez Rodríguez 9,245 Solicitud de copia de cheque a el banco ydocumentación comprobatoria.

12627 José Enrique Gómez Cervantes 8,000 Póliza de cheque y documentación comprobatoriaTotal 198,821

Anexo No.- 1 Folio No.- 2 al No.- 17"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, con lo cual sesolventa parcialmente la observación, debido a que por el importe de $178,542 se anexaroncopias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque 11890, 12032, 12122 y 12627 asícomo los respectivos comprobantes fiscales en CFDI, y referente a las pólizas 11550 y12616 por importe de $14,092 se anexó solamente la factura correspondiente no anexandolas pólizas de cheque, en relación a los $6,187, del cheque 11595 se nos entregó el reportepor cheque extraviado emitido por el banco y la cancelación del mismo mediante póliza dediario 2018090002


5. Se registraron gastos por valor de $70,830 devengados de los pagos efectuados a diversaspersonas físicas por la prestación de servicios y compras de bienes, según se muestra enla integración posterior, observando que lo erogado no se justifica con los comprobantesfiscales que reúnan los requisitos que exigen las disposiciones aplicables, de conformidada lo señalado en el artículo 16, fracción I, de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León, y el numeral 86, fracción V y su párrafo quinto, de la Ley del Impuestosobre la Renta, siendo según los auxiliares contables las pólizas de cheque que se detallana continuación:




Fecha dela póliza

. . Núm. depóliza

Capítulo y beneficiario Concepto del gasto y descripción Importe

PRESTACIONES Consumos de alimentos del personal20-jun-17 11962 Olga Torres Gallegos Consumo de alimentos $ 900

31-oct-17 12526 Olga Torres Gallegos Consumo de alimentos 2,414

28-nov-17 12588 Olga Torres Gallegos Consumo de alimentos 580

SERVICIOS GENERALES Atención a funcionarios12-ene-17 11357 Eloisa Yzaguirre Ibañez Consumo de alimentos 900

17-ene-17 11379 Olga Torres Gallegos Consumo de alimentos 1,538

24-mar-17 11618 Olga Torres Gallegos Consumo de alimentos 795

07-abr-17 11681 Municipio de Agualeguas Empanadas 1,350

07-abr-17 11685 Gloria Esther Luna Valadez Dulces 1,625

07-abr-17 11686 Eloisa Yzaguirre Ibañez Hojarascas 4,000

18-ago-17 12207 Olga Torres Gallegos Consumo de alimentos 1,458

Arrendamiento de maquinaria24-mar-17 11615 Benito Cervantes Gomez Renta de maquinaria 1,500

28-abr-17 11754 Benito Cervantes Gomez Renta de maquinaria 800

Arrendamiento de equipo de sonido06-abr-17 11676 Enrique Mendez Rivera Renta de sonido 3,500

Paquetería y envíos13-sep-17 12340 Juan Pablo Perez Ayala Flete 2,320

MATERIALES Y SUMINISTROS Herramientas02-ago-17 12134 Vicente Sanmiguel Franco Compra de maquinaria 1,000

MANTENIMIENTOS Mantenimiento de vehículos31-jul-17 12119 Tomas Chapa Hernández Reparación de llantas 1,490

15-ago-17 12198 Matilde Guadalupe Rodríguez Reyna Reparación de radiadores 1,400

05-sep-17 12294 Osvaldo Lugo Garza Remolque de camión 800

Mantenimiento de edificios24-ene-17 11395 Olga Lidia Garcia Martinez Limpieza de salón 1,800

28-abr-17 11753 Municipio de Agualeguas Trabajos de albañilería 2,500

14-jun-17 11925 Narciso González Vega Trabajos de limpieza 2,000

14-ago-17 12176 Guadalupe Arnulfo Cervantes Gomez Construcción de banquetas 900

15-ago-17 12195 Jose Raúl Franco Ruiz Instalación de minisplit 1,400

18-oct-17 12478 Santos Gabriel Villarreal Treviño Desmonte 3,400

31-oct-17 12528 Esmit Jerónimo Hernández Reparación de pódium 3,700

31-oct-17 12531 Santos Gabriel Villarreal Treviño Desmonte 5,750

APOYOS Apoyos económicos a escuelas18-oct-17 12480 Sergio Iván Saldivar Velázquez Construcción de muro 2,000

Apoyos para mantenimiento de escuelas19-oct-17 12487 Sergio Vela Chapa Soldadura 2,200

Funerales a personas de escasosrecursos

28-jul-17 12107 Nohemí Martinez Salazar Tamales 660

13-oct-17 12468 Rosa Enna Garcia Gutiérrez Coronas florales 2,000

EVENTOS Aniversario del municipio02-oct-17 12440 Irasema Gomez Anaya Hojarascas 3,500

Informe del C. Presidente Municipal14-nov-17 12563 Eloísa Yzaguirre Ibáñez Hojarascas 450

Dia del anciano




Fecha dela póliza

. . Núm. depóliza

Capítulo y beneficiario Concepto del gasto y descripción Importe

31-ago-17 12279 Gloria Valadez Herrera Dulces 1,400

Eventos municipales20-jun-17 11960 Jose Luis González Salinas Amenizar grupo musical 3,500

Eventos municipales06-oct-17 12446 Cruz Angélica Chapa Cantú Cabalgata [Grupo musical] 3,500

DIVERSOS Diversos14-nov-17 12568 Lizandro Chapa Pérez Limpieza de calles 1,800

Total $ 70,830

Normativa

Respuesta"En esta observación le comento, que a las personas que se le realizó el pago señaladono cuentan con documentación que reúna los requisitos fiscales solicitados, pero se estaanexando el recibo de egresos que nos firma el beneficiario y así como copia de suidentificación oficial en la que se aprecian los datos de su ubicación para que se revise larecepción de los pagos mencionados; Cabe mencionar que de la pólizas de cheque Nos.-12340 y 12119 por valor de $ 2,230.00 y $ 1,490.00 si tienen comprobantes que reúnanlos requisitos fiscales; además le comento que la póliza de cheque solicitada No.- 12440en nuestros archivos esta contabilizada por $ 800.00 (Ochocientos Pesos 00/100 M. N) y anombre de Eloísa Yzaguirre Ibáñez y no por el valor $ 3,500.00 (Tres Mil Quinientos Pesos00/100 M. N.) como se está observando.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque señaladas, con sus respectivosrecibos de egresos firmados por los beneficiarios e identificaciones oficiales, así como, delos comprobantes fiscales números 1D25 y 8F263 en CFDI, correspondientes a las pólizasde cheque números 12340 y 12119 y de la póliza de cheque número 12440 por valorde $800 a nombre de Eloísa Yzaguirre Ibáñez, con lo cual se solventa parcialmente laobservación de normatividad, ya que se exhibieron los comprobantes fiscales de las pólizasde cheque números 12340 y 12119 y con lo manifestado se desvirtúa lo de la póliza 12440,que no procede por no corresponder en cuanto a su monto y beneficiario, subsistiendo porel resto de las erogaciones incluidas en lo observado, la irregularidad detectada, ya que losargumentos expuestos en su respuesta no acreditan el cumplimiento de lo establecido enlos fundamentos señalados, en relación a la falta de comprobantes fiscales que reúnan losrequisitos fiscales.





Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

6. Se efectuaron pagos a Comercializadora Teide, S.A. de C.V., que ascendieron a $155,956derivado de la compra de alimentos perecederos para su proceso, artículos de limpieza,medicamentos, papelería y otras mercancías, proveedor que se seleccionó para comprobarla ubicación y existencia de sus instalaciones, y que previa entrega de oficio, nos confirmarapor escrito los pagos realizados por el municipio en el año 2017 y el saldo por pagar, entreotra documentación que se le requería, por lo cual nos constituimos en su domicilio descritoen las facturas electrónicas que expide, situado en calle Libertad 824, Interior H, ColoniaIndependencia, Monterrey, Nuevo León, detectando que no existía la citada empresa en ellugar indicado, situación que se describe en Acta Circunstanciada de fecha 29 de mayo de2018, levantada por el analista jurídico adscrito a la Auditoría Superior del Estado de NuevoLeón, manifestando que el inmueble corresponde a un local cerrado con cortina metálica yque no estaba habitado, según anexo fotográfico, erogaciones que se registraron con laspólizas de cheque que se detallan a continuación:

Fecha dela póliza

. . Núm. depóliza

Descripción Importe

14-feb-17 11462 Alimentos para su proceso, artículos de limpieza y otros 85,307

22-mar-17 11609 Alimentos para su proceso, artículos de limpieza y otros 41,751

05-abrl-17 11671 Alimentos, medicamentos y otros 28,898Total $ 155,956

Derivado de los anterior, se observa que la Administración Municipal no cuenta con unPadrón de Proveedores con información actualizada, que permita verificar la actividadque realizan, sus datos generales, bienes y servicios que ofrecen, quienes son susrepresentantes legales, su capacidad económica y financiera, experiencia comercial,entre otra información, de conformidad a lo establecido en el artículo 24 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, ynumerales 22 tercer párrafo y 24 del Reglamento de esta Ley.

Normativa

Respuesta"A partir de esta fecha se procederá a elaborar un padrón de proveedores, en el cual sedetalle la mayor información posible para su ubicación y así poder cumplir con lo solicitado,esto por posibles cambios de domicilio fiscal de los proveedores."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación,debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no desvirtúan la irregularidaddetectada, respecto a lo establecido en los fundamentos señalados.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

SERVICIOS PERSONALES

Sueldos

7. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldadas con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen ydiferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie,documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2017,publicado en el Periódico Oficial del Estado del día 21 de diciembre de 2016, de conformidada lo dispuesto en el artículo 179, segundo párrafo, de la Ley de Gobierno Municipal delEstado de Nuevo León, en correlación con los numerales 115, fracción IV párrafo cuarto y127, párrafos I y II y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa

Respuesta"Le informo que en fecha posterior se enviará al H. Cabildo la propuesta de tabulador deSueldos y Salarios, y en cuanto se haga la publicación se le hará llegar una copia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Énte Público, no solventando la observación,debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan la irregularidaddetectada a los fundamentos señalados.





8. Se registraron erogaciones por importe de $201,468 derivadas de los pagos efectuados alC. José Encarnación Villarreal García, por concepto de honorarios contables, así como porla elaboración del presupuesto de ingresos y de la cuenta pública, observando que estetipo de actividades profesionales, no se justifican con la documentación que evidencie suprestación, debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación,de conformidad con lo establecido en el artículo 16, fracción II, de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, de las cuales como ejemplo se mencionan las pólizasde cheque que se detallan a continuación:

Fecha delcheque

. . No. decheque


13-ene-17 11366 1er quincena de enero 2017 $ 4,377

15-feb-17 11469 1era quincena de febrero 2017 4,377

27-feb-17 11499 Elaboración presupuesto de ingresos 2017 21,887

28-feb-17 11511 2da quincena de febrero 2017 4,377

31-mar-17 11642 2da quincena de marzo 2017 4,377

03-abr-17 11648 Elaboración de la Cuenta Pública 2016 38,302

30-ago-17 12244 Instalación de sistema SAACG.NET 40,600Total $ 118,297

a) Así mismo, en relación a la contratación del citado profesionista, no se localizó nifue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite que su selección,estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25, dela Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado deNuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraranal municipio las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidadfinanciamiento y oportunidad; así como aquella que demuestre que se contó con unainvestigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por laprestación de los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condicionesde precio y calidad más convenientes, o en su caso el escrito de excepción alprocedimiento de licitación, acorde con lo presupuestado en los artículos 1, fracciónV, 26, 41, 42 y 43, de la referida Ley de Adquisiciones.

b) Además, no se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el contrato de prestaciónde servicios profesionales que describa los derechos y obligaciones a cumplir entrelas partes involucradas, en consideración de lo señalado en el artículo 46, de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, en correlación con el numeral 89, del Reglamento de esta Ley.

Normativa

Honorarios




Respuesta"Le anexo bitácora de actividades realizadas por la persona antes mencionada.

a) Esta persona fue contratada, ya que anteriormente prestaba sus servicios a laanterior administración y por ese motivo, se decidió contratarlo, además de queestamos dentro del parámetro que establece la Ley de Egresos del Estado de NuevoLeón en Artículo 55. Para los efectos previstos por los artículos 25, 42 y 43 de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, se observará lo siguiente: I. Se contratará directamente cuando su monto noexceda de 2,400 cuotas. Los montos establecidos deberán considerarse sin incluirel importe del Impuesto al Valor Agregado. Por este motivo consideró que estamosen lo correcto, pero se hará lo necesario para corregir lo observado a partir de estafecha.

b) Le anexo copia del contrato de prestación de servicios.

Anexo No.- 4 Folio No.- 167 al No.-187"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopias fotostáticas certificadas de los reportes de actividades realizadas correspondientesa los meses de enero a diciembre de 2017 y de los contratos de prestación de serviciosprofesionales con vigencia del 1 de noviembre de 2016 al 30 de octubre de 2017 y del31 de octubre del 2017 al 30 de octubre de 2018, con lo cual se solventa parcialmentela observación de normatividad, debido a que se exhibieron los reportes de actividadesque evidencian la prestación de los servicios y en lo referente al inciso b), se anexaron loscontratos correspondientes, subsistiendo la irregularidad detectada en el inciso a), ya quelos argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan el cumplimiento de lo establecidoen los fundamentos señalados, en relación a la contratación del citado profesionista.


9. Se contabilizaron erogaciones por valor de $97,440 derivadas de los pagos realizados alC. Ángel López Zuñiga, por concepto de honorarios en asesoría jurídica, observando queeste tipo de actividades profesionales, no se justifican con la documentación que evidenciesu prestación, debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación,de conformidad con lo establecido en el artículo 16, fracción II, de la Ley de Fiscalización




Superior del Estado de Nuevo León, de las cuales se mencionan como ejemplo las pólizasde cheque que se detallan a continuación:

Fecha dela póliza

. No. depóliza

Beneficiario Concepto Importe

13-ene-17 11368 Ángel López Zúñiga Servicios profesionales $ 4,640

24-mar-17 11619 Ángel López Zúñiga 2da quincena de febrero 2017 4,640

12-abr-17 11697 Ángel López Zúñiga 1era quincena de marzo 2017 4,640

04-may-17 11783 Ángel López Zúñiga 2da quincena de marzo y 1era de abril 2017 9,280

19-dic-17 12678 Ángel López Zúñiga 1era quincena de octubre 2017 4,640

Normativa

Respuesta"Se anexa la bitácora de los trabajos realizados por el C. Ángel López Zúñiga."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consisteen copia fotostática certificada de un escrito que detalla las actividades más relevantesrealizadas por el C. Ángel López Zúñiga durante el año 2017, conforme al contratocelebrado, con lo cual no se solventa la observación, debido a que la información exhibidaa su respuesta, no justifica lo establecido en el fundamento señalado, por carecer defirmas por parte del profesionista, así como la evidencia, de quienes recibieron los serviciosprestados y autorizó su contratación.


PRESTACIONES

Consumo de Alimentos del Personal

10. Se efectuaron pagos por valor de $125,245 a la persona física Yesenia Torres Ramos,derivado de la compra de alimentos utilizados en la elaboración de comidas para losempleados del municipio y personas de la tercera edad, observando que este tipo deerogaciones no se comprueban con la documentación complementaria que acredite larecepción de los víveres por parte de los responsables de procesarlos para su consumo,los cuales se registraron con las pólizas de cheque que se detallan a continuación:




Fecha . . No. decheque

Nombre Importe

13-mar-17 11570 Yesenia Torres Ramos $ 19,365

27-mar-17 11620 Yesenia Torres Ramos 7,862

24-abr-17 11706 Yesenia Torres Ramos 19,368

09-may-17 11788 Yesenia Torres Ramos 23,050

23-may-17 11848 Yesenia Torres Ramos 27,824

09-jun-17 11909 Yesenia Torres Ramos 27,776Total $ 125,245

Control Interno

Respuesta"Le anexo evidencia fotográfica de la mercancía adquirida, así como la entrega de losalimentos elaborados para su entrega.

Anexo No.- 5, Folio No.- 188 al No.- 188-4"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopias fotostáticas certificadas de material fotográfico de artículos de limpieza, con lo cualno se solventa la observación, debido a que el soporte documental exhibido en su respuesta,no corresponde en evidencia de la recepción de lo adquirido.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo para una mejor transparencia y justificación de lo erogado, en este tipode adquisiciones por el suministro de alimentos para su consumo, es conveniente seevidencie con la documentación complementaria que demuestre la recepción de los víveres,debidamente firmada de conformidad por el personal responsable de procesarlos para suconsumo.

SERVICIOS GENERALES

Arrendamiento de inmuebles

11. Se registraron pagos por valor de $214,000 de los cuales $177,500 corresponden alarrendamiento de casas-habitación a las personas físicas abajo enunciadas, en apoyo ajóvenes del municipio que realizan su preparación académica de nivel de preparatoria,técnico y profesional, en Monterrey, San Nicolás de los Garza y Sabinas Hidalgo, NuevoLeón, entre otros gastos que se originan por su estancia en las ciudades mencionadas,




observando que este tipo de apoyos en especie no se comprueban con la documentaciónque evidencie la entrega-recepción a los beneficiados, que contenga la declaratoria bajoprotesta de decir verdad en manifestación de haberlo recibido, así como de estas personas,la que acredite sus identidades expedida por autoridad competente y sitúe su domicilio, deconformidad a lo señalado en el artículo 17, de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León, de los cuales como ejemplo se mencionan las erogaciones registradas conlas pólizas de cheque que se detallan a continuación:

Fecha pólizade cheque

No. depóliza

Beneficiario Ref. Período de la renta Importe

13-ene-17 11364 Virginia Garza García 1 Enero 2017 $ 3,500

19-ene-17 11385 Elizandro González Jauregui 2 15 Dic. 2016 al 14 Ene. 2017 5,500

19-ene-17 11386 Maria Eudocia Rojas Orozco 3 Enero 2017 5,500

12-sep-17 12337 Maria Eudocia Rojas Orozco 3 Septiembre 2017 5,500

12-sep-17 12338 Virginia Garza García 1 Septiembre 2017 3,500

14-dic-17 12648 Maria Eudocia Rojas Orozco 3 Diciembre 2017 5,500

14-dic-17 12649 Elizandro González Jauregui 2 15 Nov. al 14 Dic. 2017 5,500

14-dci-17 12650 Virginia Garza Garcia 1 Diciembre 2017 3,500

Ref. Descripción de la columna Ref.:1 Arrendamiento de casa en Sabinas Hidalgo, Nuevo León.2 Arrendamiento de casa en Monterrey, Nuevo León.3 Arrendamiento de casa en San Nicolás de los Garza, Nuevo León.

a) Asimismo, se observó que este tipo de apoyos no están sustentados con unprograma social regido con reglas de operación, que establezcan los lineamientos acumplir para la autorización y otorgamiento a los estudiantes beneficiados.

Normativa

Respuesta"Se hará un listado de beneficiarios que reciben este apoyo, y en cuanto se reúna se le harállegar el documento mencionado.

a) Este apoyo se les otorga a las personas que lo soliciten, pero a partir de esta fechase propondrá a el H. Cabildo los lineamientos, para otorgar estos apoyos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación,debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan la irregularidad




detectada, con respecto a lo establecido en el fundamento señalado, ni desvirtúan lomencionado en el inciso a).


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo para este tipo de apoyos económicos a estudiantes,se sustenten con un programa social regido con reglas de operación, que establezcan loslineamientos a cumplir para su autorización y entrega a sus beneficiarios.

12. Se registraron pagos al C. Erineo Gómez Montemayor por valor de $30,000 devengadospor el arrendamiento de casa-habitación para el personal de PRODERLEÓN, asignado poresta institución en el Municipio para ejecutar diversos trabajos, observando que este tipode erogaciones no se justifican con los comprobantes que reúnan los requisitos fiscalesexigidos en las disposiciones aplicables, de conformidad con la obligación establecida en elartículo 86, fracción V y su párrafo quinto, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, y numeral16, fracción I, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, de los cualescomo ejemplo se mencionan las pólizas de cheque siguientes:

Fecha dela póliza

. . No. decheque

Período de la renta Importe

31-ene-17 11409 Enero 2017 $ 2,500

28-feb-17 11517 Febrero 2017 2,500

15-may-17 11816 Mayo 2017 2,500

9-jun-17 11910 Junio 2017 2,500

15-ago-17 12186 Agosto 2017 2,500

14-sep-17 12347 Septiembre 2017 2,500

13-oct-17 12463 Octubre 2017 2,500

a) Así mismo, no se exhibió durante la auditoría, el convenio con PRODERLEON, enel cual se hubiesen fijado los términos y condiciones para el personal comisionadoen el Municipio, que además los identifique y establezca el período de su estancia.

Normativa

Respuesta"Se le hará nuevamente una invitación en forma verbal al C. Erineo Gómez Montemayor,para regularice su situación fiscal y así pueda emitir los comprobantes fiscales necesariospara poder cumplir con lo solicitado.




a) No hay convenio firmado con PRODERLEON, únicamente se nos informa que elmunicipio tiene destinadas determinado número de horas máquina como apoyo yel municipio se compromete a dar alojamiento al personal de la Paraestatal antesmencionada."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observaciónde normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan elcumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentosseñalados, ni desvirtúan lo mencionado en el inciso a).


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo para una mejor transparencia de este tipo de erogaciones, es convenienteque se sustente con el convenio de la dependencia estatal asignada en el Municipiopara ejecutar diversos trabajos, y con la documentación complementaria que identifique elpersonal comisionado.

MATERIALES Y SUMINISTROS

General

13. En el año 2017 se registraron erogaciones para el mantenimiento preventivo y correctivode vehículos oficiales por importe de $537,440 observando que no se tienen bitácorasdebidamente autorizadas por unidad para el control de este tipo de gastos, que describancuando y en que consistieron los servicios, las refacciones utilizadas y el costo querepresentó, entre otra información, que permita medir su eficiencia, eficacia y economía, encumplimiento de lo dispuesto en el artículo 134 de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos, las cuales según los registro contables se integran por los conceptossiguientes:

Concepto del gasto ImporteRefacciones $ 191,268Llantas 61,995Acumuladores 36,796Aceites y Lubricantes 118,576




Concepto del gasto ImporteMantenimiento de vehículos 128,805Total $ 537,440

a) Además, se observó que este tipo de gastos no se justifican con la documentacióncomplementaria que acredite la entrega-recepción de las refacciones de parte delpersonal responsable de la dependencia que los solicitó, ni en algunos casos seelaboran las requisiciones de compra correspondientes, de los cuales como ejemplose mencionan las erogaciones registradas con las pólizas de cheque que se detallana continuación:

Fecha dela póliza

. No. depóliza

Proveedor Importedel cheque

. Importeobservado

. Descripción de lo comprado

10-abr-17 11687 Jomar Industrias, S.A. de C.V. $ 2,269 $ 2,269 Amortiguadores

10-abr-17 11688 Romeo Garza Ruiz 7,000 5,550 Refacciones

14-dic-17 12642 Tracto Partes Martínez del Norte 11,623 11,623 Clutch, volante, balero, barra

31-mar-17 11643 Fernando Gomez Guerra, S.A. 27,581 26,318 Aceites, lubricantes y filtros

22-may-17 11845 Fernando Gomez Guerra, S.A. 10,760 10,616 Aceites y refacciones

30-ago-17 12248 Fernando Gomez Guerra, S.A. 18,597 17,729 Refacciones, aceites, filtros y otras

14-nov-17 12570 Fernando Gomez Guerra, S.A. 17,077 16,284 Aceites y filtros

Normativa

Respuesta"Le anexo información de la bitácora solicitada en forma digital.

a) No se elaboró el Acta entrega-Recepción, ya que el material es para nosotrosmismos y no como apoyo; pero a partir de esta fecha se realizará el documentoseñalado.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consisteen copias fotostáticas certificadas de las bitácoras de mantenimiento por unidad quedescriben marca, modelo, placas, fecha, descripción del mantenimiento realizado y nombrey firma de usuario, entre otros datos, con lo cual se solventa parcialmente la observaciónde normatividad, ya que se adjuntaron las bitácoras que acreditan el cumplimiento a loestablecido en el fundamento mencionado, subsistiendo la observación de control internoreferida en el inciso a), debido a que lo manifestado en su respuesta, no desvirtúa loseñalado, con respecto a la falta de la evidencia de la recepción de las refacciones y de laelaboración de las requisiciones de compra correspondientes.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo para una mejor transparencia y justificación en este tipo de erogaciones,es conveniente se evidencie con la documentación complementaria que demuestre suentrega-recepción, debidamente firmada de conformidad por el personal responsable de ladependencia que los recibe, así como, con sus respectivas requisiciones por parte de ladependencia solicitante.

Material deportivo y de tofeo

14. Se efectuaron pagos a diversos proveedores por valor de $14,350 mediante chequesnominativos y a través de los fondos fijos de caja chica asignados al personal, ejercidossegún sus comprobantes fiscales por la compra de material deportivo, que fue cedido aequipos representativos del municipio, observando que este tipo de apoyos otorgados enespecie, no están justificados con la documentación que acredite su entrega, debidamentefirmada de manera autógrafa o con huella digital o dactilar por parte de la persona designadacomo representante del grupo deportivo, la cual debe de contener la declaratoria bajoprotesta de decir verdad en manifestación de la recepción del apoyo, de conformidad a loestablecido en el artículo 17 primer párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León, de los cuales como ejemplo se mencionan las pólizas de cheque que sedetallan a continuación:

Fecha dela póliza

. . No. depóliza

Beneficiario Concepto Importedel cheque

Importeobservado

13-jun-17 11920 Silvia Salinas Sáenz Pelotas de softbol $ 6,129 696

30-nov-17 12615 Silvia Salinas Sáenz Trofeos para torneo de futbol rapido 4,976 1,147

a) Así mismo, se observó que no se elaboraron las requisiciones de parte delresponsable de la dependencia que tuvo la necesidad del material deportivo, ni lasórdenes de compra correspondiente debidamente autorizadas por su titular.

Normativa

Respuesta"A partir de esta fecha se hará lo necesario para cumplir con la documentación solicitada.

a) Además de tener la requisición de compra de materiales."




Se analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observaciónde normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan elcumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamentoseñalado, ni desvirtúan lo mencionado en el inciso a).


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo para que se garantice que el recurso público se aplicó correctamente eneste tipo de erogaciones, es conveniente elaborar las requisiciones y órdenes de compradebidamente autorizadas por el personal responsable de las dependencias involucradas.

Material de construcción

15. Se realizaron pagos por importe de $122,755 a las personas físicas abajo enunciadas, porla compra de material de construcción (varilla, alambre, alambrón, cemento, mixto, piedrabola, pintura, entre otros), utilizados en la construcción de muros para la colocación deletreros de bienvenida en las diferentes entradas al municipio, observando que de acuerdoa la naturaleza de los trabajos realizados, estos debieron contabilizarse como inversión enobra pública, en consideración a lo señalado en el artículo 3, fracciones I y X, de la Ley deObras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, los cuales se contabilizaroncon las pólizas de cheque que se detallan a continuación:


. No. depóliza

Nombre Concepto y período Importe

02-mar-17 11496 Maria Graciela Ramos Maldonado Varilla y alambre recocido $ 21,670

02-mar-17 11522 Luis Carlos Maldonado Reyna Cemento, mixto y piedra bola 35,200

03-mar-17 11505 Maria Graciela Ramos Maldonado Varilla y alambrón 17,420

14-mar-17 11573 Luis Carlos Maldonado Reyna Cemento, mixto, varilla y otros materiales 17,105

30-mar-17 11632 Luis Carlos Maldonado Reyna Cemento, varilla, mixto y otros materiales 31,360Total $ 122,755

Normativa

Respuesta"Por el cierre de ejercicio esta observación no se puede corregir; pero se tomará en cuentapara gastos posteriores a la fecha."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado




Se analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observaciónde normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan elcumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamentoseñalado.


16. Se efectuaron pagos por importe de $83,920 a favor de la persona física y moral abajoenunciados, derivado de la compra de material de construcción (varilla, block, cemento,manguera, mixto, entre otros), para la construcción de la cocina en el salón social dela comunidad cieneguitas, observando que de acuerdo a la naturaleza de los trabajosrealizados, estas erogaciones se debieron contabilizar como inversión en obra pública, deconformidad a lo establecido artículo 3, fracción I, de la Ley de Obras Públicas para el Estadoy Municipios de Nuevo León, las cuales se registraron con las pólizas de cheque que sedetallan a continuación:


. . No. depóliza

Nombre Concepto Importe

04-jul-17 12029 Luis Carlos Maldonado Reyna Varilla, block, cemento, mixto, otros $ 24,038

01-sep-17 12287 Luis Carlos Maldonado Reyna Cemento, arena, crest, otros 13,550

03-nov-17 12546 Cerámica Galvan, S.A. de C.V. Azulejo, cemento, sanitario 16,121

14-nov-17 12559 Cerámica Galvan, S.A. de C.V. Azulejo, piso, boquilla y adhesivo 30,211Total $ 83,920

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observaciónde normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan elcumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamentoseñalado.






MANTENIMIENTOS

General

17. Se efectuaron pagos por valor de $33,178 a diversos proveedores, derivados de la comprade materiales de construcción (mixto, cemento, alambre, block, varillas, laminas tipo teja,polín, tubos y otros), utilizados en el mantenimiento de banquetas del panteón municipal yde las palapas del parque la escondida, observando que este tipo de erogaciones, no sejustifican con el pedido que se debió de elaborar para autorización de las adquisiciones, deconformidad a lo establecido en el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en correlación al numeral 89, párrafosegundo, del Reglamento de esta Ley, los cuales se registraron con las pólizas de chequeque se detallan a continuación:


Nombre Descripción Importe

Mantenimiento de banquetas01-ago-17 12132 Luis Carlos Maldonado Reyna Mixto, cemento y alambre $ 4,240

15-ago-17 12194 Luis Carlos Maldonado Reyna Mixto, cemento, block, varillas, otros 5,842

Mantenimiento de palapas23-jun-17 11982 Varillas Estructurales Laminas Aceros, S.A.

de C.V.láminas tipo teja, polín y tubo cedula 23,096

Total $ 33,178

Normativa

Respuesta"Le anexo copia de las pólizas de cheque mencionadas y sus respectivas requisiones yórdenes de compra del material señalado.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheque señaladas, con sus respectivoscomprobantes fiscales en CFDI, ordenes de compra, notas de remisión y requisiciones decompra y/o servicio, lo cual no solventa la observación de normatividad, debido a que losargumentos expuestos y el soporte documental exhibido en su respuesta, no acreditan elcumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentosseñalados.





Mantenimiento de edificios

18. Se realizaron pagos a diversos proveedores por valor de $46,095 devengados por la comprade materiales de ferretería (termotek, rodillos, construcción, pintura, puertas, entre otras),según los comprobantes fiscales, materiales que fueron utilizados para el mantenimientode edificios, observando que este tipo de erogaciones, no se justifican con el pedido que sedebió de elaborar para autorización de las adquisiciones, de conformidad a lo establecidoen el artículo 46, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León, en correlación al numeral 89, párrafo segundo, del Reglamento deesta Ley, los cuales se registraron con las pólizas de cheque que se detallan a continuación:

Fecha dela póliza

. . No. depóliza


02-feb-17 11434 Luis Carlos Maldonado Reyna Materiales de construcción $ 7,135

30-mar-17 11627 Ferretera Elizondo Hermanos, S.A. Cubetas de pintura 10,270

30-ago-17 12252 Idelfonso Ramos Carlos Puertas 16,750

01-dic-17 12618 Luis Carlos Maldonado Reyna Impermeabilizante y otros materiales 11,940Total $ 46,095

Normativa

Respuesta"Por el tipo de gasto efectuado debió hacerse orden de requisición de material, se hará unabúsqueda de esta y en cuanto se tenga se le hará llegar una copia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observaciónde normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan elcumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en los fundamentosseñalados.


19. Se registraron erogaciones por importe de $226,200 derivado de los pagos efectuados al C.Juan Carlos Canfield Zapata de su factura número 864 de fecha 07 de abril de 2017, emitidapor concepto de la elaboración de busto retrato en escultura fundido en bronce, colocado




en la plaza principal del municipio, las cuales se amparan con las pólizas de cheque quese detallan a continuación:

Fecha dela póliza

. . No. decheque


10-abr-17 11690 1er. pago parcial por busto retrato en bronce $ 50,000

20-abr-17 11708 2do. pago parcial por busto retrato en bronce 86,500

31-jul-17 12104 Pago total por busto retrato en bronce 89,700Total $ 226,200

Observando que este tipo de actividad profesional contratada por el procedimiento deadjudicación directa, de acuerdo al monto ejercido, se debió de respaldar con al menos trescotizaciones por escrito, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 43, en correlación conlos numerales 25 fracción III y 42 fracción I, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León y el artículo 55 fracción II de la Ley deEgresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017.

Normativa

Respuesta"No se cumplió con lo señalado en los artículos mencionados, ya que en el estado noexiste una gran cantidad de escultores; a los cuales se les pudiera invitar a participar enla elaboración del Busto, y por este motivo se le asigno el trabajo a la persona antesmencionada en su observación."



Mantenimiento de panteones

20. Se registró póliza de cheque número 11438 de fecha 03 de febrero de 2017 por valor de$6,258 que ampara el pago a Desarrolladora Industrial, S.A. de C.V., de su factura 1997expedida el día, mes y año en mención, derivado de la compra de cinco mesas pedestalcon sillas para la funeraria del pueblo, observando que este gasto se registró en el CapítuloMantenimiento en el concepto de Mantenimiento de edificios, y de acuerdo con lo adquirido




se debió contabilizar en el Capítulo de Bienes Muebles, en la partida Muebles y enseres, yconsiderarse en el control de inventario de bienes, de conformidad a lo descrito en el artículo27, párrafo segundo, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa




Mantenimiento en parques, jardines y plazas

21. Se registró póliza de cheque número 12679 emitida el 19 de diciembre de 2017 a favor deFrancisco Hernández López por importe de $16,704 derivado de la compra de seis bancasestilo colonial que fueron instaladas en la plaza principal, de la cual no se localizó ni fueexhibido durante la auditoría, el comprobante fiscal que se debió de requerir en justificaciónde la contabilización de esta transacción, de conformidad a lo establecido en el artículo 15,de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y el numeral 42, de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

a) Además, se observó que lo erogado no se justifica con la documentación queacredite la entrega-recepción de las bancas adquiridas de parte del personal de ladependencia que las recibió e instaló, ni se elaboró la requisición correspondiente.

Control Interno

Respuesta"Le anexo el comprobante fiscal señalado.

a) Le anexo evidencia de la instalación de las bancas.




Anexo No.- 9 Folio No.- 225 al No.- 225-5"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consiste encopias fotostáticas certificadas del comprobante fiscal en CFDI, evidencia fotográfica de lasbancas instaladas en la plaza principal, con lo cual se solventa parcialmente la observación,en el aspecto de normatividad, ya que se exhibió el comprobante fiscal de lo erogado,subsistiendo lo del inciso a), referente al control interno, debido a que no se adjuntó laevidencia documental que demuestre la entrega-recepción e instalación de las bancas, nila requisición correspondiente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo para una mejor transparencia y justificación en este tipo de erogaciones,es conveniente se evidencie con la documentación complementaria que demuestre suentrega-recepción, debidamente firmada de conformidad por el personal responsable de ladependencia que las recibe y las instalo, así como, con sus respectivas requisiciones porparte de la dependencia solicitante.

APOYOS

Apoyo al mejoramiento de la vivienda

22. Se registro erogación por valor de $1,183,799 mediante la póliza de diario número2017080006 expedida el 25 de agosto de 2017, por concepto de Construcción de Accionesde Vivienda FISM 2017, de lo cual no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, ladocumentación que respalde y además compruebe la contabilización de esta transacciónque se reconoció como gasto en el ejercicio 2017, en consideración a lo establecido en elartículo 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y los numerales42 y 70, fracción I, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

a) Así mismo, al respecto no se localizaron ni se exhibieron durante la auditoría, lasreglas de operación que establezcan los lineamientos a cumplir para la autorizacióny entrega de los apoyos de las construcciones de vivienda a las familias, ni delos expedientes que contengan la documentación que respalde el cumplimiento porparte de los beneficiados a este programa social, así como, de la documentación queevidencie la entrega de este tipo de apoyos en especie, que incluya la declaratoriabajo protesta de decir verdad en manifestación de haberlo recibido, y del firmantela que acredite su domicilio e identidad expedida por autoridad competente, en




cumplimiento de lo establecido en el artículo 17 primer párrafo, de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Le anexo copia del contrato de construcción de las acciones de vivienda.

a) Le anexo autorización de la SEDESOL para las acciones de vivienda.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, que consisteen copias fotostáticas certificadas de un reporte que detalla los proyectos de inversión devivienda a ejercerse con el Fondo de Infraestructura Social Municipal y del contrato de laobra de construcción de acciones de vivienda FISM No. C-FISM-001-2017 celebrado conla empresa Proyecto Constructivo Plano 16, S.A. de C.V., con vigencia del 25 de agosto de2017 al 31 de diciembre de 2017, con lo cual no se solventa la observación de normatividad,debido a que los argumentos expuestos y el soporte documental exhibido en su respuesta,no acreditan el cumplimiento de las irregularidades detectadas, con respecto a lo establecidoen los fundamentos señalados.


Becas a estudiantes

23. En el año 2017 se registraron pagos por importe de $92,705 por concepto de ayudaseconómicas a diversos alumnos de enseñanza de nivel medio superior, observando queeste tipo de apoyos otorgados en efectivo, no se justifican con las reglas o lineamientos deoperación autorizadas, que establezcan los procedimientos a cumplir, para tener derechoa recibir los estudiantes este beneficio, con sus respectivos expedientes, ni su recepcióncontiene la declaratoria bajo protesta de decir verdad en manifestación de haber recibo elbeneficio, debidamente firmada de manera autógrafa o con huella digital o dactilar por elestudiante mayor de edad, o en su caso por el adulto responsable de la familia a quienpertenece el alumno beneficiado, de acuerdo a lo establecido en el artículo 17 primerpárrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, de los cuales semencionan como ejemplo las pólizas de cheque siguientes:






22-sep-17 104-1 Oscar Villarreal Castillo Becas a estudiantes $ 3,000

22-sep-17 104-2 Alejandro Vela Vela Becas a estudiantes 3,000

22-sep-17 104-9 Esther Elizabeth Sierra Carrera Becas a estudiantes 3,000

22-sep-17 104-18 Luis Angel Gutiérrez Ramos Becas a estudiantes 3,000

22-sep-17 104-28 Vanessa Vázquez Anaya Becas a estudiantes 3,000

22-sep-17 104-29 Yulissa Vázquez Huerta Becas a estudiantes 3,000

Normativa

Respuesta"A partir de esta fecha se elaborarán los lineamientos para otorgar las becas a losestudiantes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación denormatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no desvirtúan elincumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamentoseñalado.


Funerales a personas de escasos recursos

24. Se registraron gastos por valor $78,592 derivados de los pagos efectuados a diversaspersonas físicas, por los servicios funerarios prestados, que fueron ejercidos en sustentode los vecinos de escasos recursos que tuvieron el deceso de algún familiar, observandoque este tipo de apoyos no están respaldados con la evidencia documental de su entrega alas familias beneficiadas, debidamente firmada de manera autógrafa o con huella digital odactilar por algún adulto de sus integrantes, la cual además debe de contener la declaratoriabajo protesta de decir verdad en manifestación de haber recibido el beneficio, así como,del firmante la que acredite su domicilio e identidad expedida por autoridad competente, encumplimiento de lo establecido en el artículo 17 primer párrafo, de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, de los cuales se mencionan como ejemplo las pólizasde cheque siguientes:






15-mar-17 11590 Silvestre Guadalupe Cordero Macías Servicio funerario $ 9,512

30-nov-17 12613 Eloísa Molina Cadena Ataúd metálico 9,280

a) Además se observó, que este tipo de apoyos no están sustentados con un programasocial, regido con reglas de operación que establezca los lineamientos a cumplirpara su autorización y otorgamiento, ni con los estudios socioeconómicos quedemuestren la insolvencia de las familias para cubrir este tipo de gastos.

Normativa

Respuesta"Se otorgaron estos apoyos y por un error involuntario no se recabó la información solicitada;a partir de esta fecha se tratará de reunir la mayor información posible para integrar la pólizacorrectamente.

a) No se tiene establecido un programa social, para la entrega de estos apoyosúnicamente se les entrega a quien lo solicita, se propondrá la creación de un fondode apoyo a personas con esta necesidad."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación,debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan las irregularidadesdetectadas.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, para este tipo de apoyos se sustenten con un programasocial, que establezca las reglas de operación para la autorización del otorgamiento a laspersonas de escasos recursos.




25. Se registraron gastos por valor de $926,920 derivados de la organización de festividadesque formalizó la Administración Municipal durante el ejercicio 2017 en beneficio de sushabitantes y del personal, observando que lo erogado no se justifica con la documentacióncomplementaria que demuestre la realización de los eventos, como la información (fichatécnica) que contenga su planeación y administración debidamente autorizada por elresponsable de su organización y desarrollo, en el cual se identifique el itinerario o programade actividades, costos a incurrir, objetivos esperados, asistencia estimada, entre otrainformación, que permita medir la eficiencia, eficacia y economía de los acontecimientos quelleven a cabo, en cumplimiento a lo señalado en el artículo 134, de la Constitución Políticade los Estados Unidos Mexicanos, los cuales según los registros contables se integran porlos conceptos siguientes:

Concepto del gasto ImporteDía del niño $ 12,301Día de las madres 65,467Día del maestro 33,537Posadas navideñas 53,355Aniversario del municipio 403,780Festejos patronales [ferias] 4,550Informe del C. Presidente Municipal 84,584Día del anciano 35,367Eventos municipales 233,979Total $ 926,920

Normativa

Respuesta"A partir de esta fecha se hará lo necesario para que en los próximos eventos que se realicense tratará de elaborar la ficha técnica de los eventos realizados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación,debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan la irregularidaddetectada, con respecto a la realización de los eventos realizados.


EVENTOS

General




Día del Maestro

26. Se efectuaron pagos por valor de $14,640 a nombre de Productos Metálicos San Francisco,S.A. de C.V., derivado de la compra de 40 asadores para regalar en el festejo del día delmaestro y en la posada navideña de los trabajadores, observando que este tipo erogacionesno se justifican con la documentación que demuestre la entrega-recepción de los artículospor parte de los agraciados, así como la identificación oficial y aquella que acredite sudomicilio, dichos pagos se registraron con las pólizas de cheque y facturas que se detallana continuación:

Fecha dela póliza

Núm. dela póliza

Núm. defactura

Fecha defactura


17-may-17 11834 B989 16-may-17 20 asadores económicos $ 7,320

19-dic-17 12676 B1425 19-dic-17 20 asadores económicos 7,320Total $ 14,640

Control Interno

Respuesta"No se pudo localizar la evidencia de la entrega de los premios, en cuanto se tenga se lehará llegar una copía.

Anexo No.- 11"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observaciónde control interno, ya que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan elcumplimiento de lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, para este tipo de erogaciones ejercidas por la comprade obsequios que se entregan a los agraciados que asisten a los eventos municipales,contar con la documentación que demuestre su entrega-recepción de los artículos a losbeneficiados, así como, de este personal la acredite su identidad y domicilio particular.




Fondo para gastos menores

27. En el ejercicio 2017 la Administración Municipal contaba con 5 fondos fijos de caja chicapara el pago de gastos menores, asignados a las dependencias que se mencionan acontinuación:

Dependencia Personal responsable del fondo ImportePresidencia Municipal José Luis García Montemayor $ 10,000Tesoreria Municipal María Susana Jauregui Escobedo 5,000DIF Municipal Neyra Cantú Salinas 9,869DIF Municipal Melissa Aguirre Anaya 5,000Tesoreria Municipal Silvia Salinas Sáenz 5,000Total $ 34,869

Observando que no se tienen lineamientos debidamente autorizados para la administracióny control de los fondos fijos, en los cuales describan los montos mínimos y máximos a pagara través de estos, plazos para la reposición, requisitos de comprobación y responsablesde la autorización de los gastos, entre otros procedimientos que debe de contener estedocumento, en consideración de lo dispuesto en el artículo 33, fracción I, inciso p), de laLey de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se elaborarán los lineamientos de fondos fijos y se solicitará la autorización de estos y encuanto se tenga se le hará llegar una copia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan la irregularidaddetectada.


28. En la cuenta de Fondos para gastos menores existen partidas con saldos por $9,986 queprovienen de la administración anterior y corresponden a empleados que ya no laboran en elmunicipio, de los cuales no se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentaciónque respalde y además compruebe la contabilización de las transacciones que los integran,

DISPONIBILIDAD

FONDOS FIJOS




que acrediten su existencia y el derecho de gestionar el cobro, o en su caso, cancelarlos delos registros contables por considerarlos improcedentes, en cumplimiento de lo dispuestoen el artículo 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y elnumeral 42, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo los que se detallana continuación:

Nombre Saldo al31/dic/17

Josefina Sierra García $ 19Delia Isabel Vela Gomez 98Neyra Cantú Salinas 9,869Total $ 9,986

Normativa

Respuesta"Se está revisando, la póliza de mayor valor y en cuanto se tenga la documentacióncomprobatoria se le hará llegar; las otras 2 cuentas se propondrán a Cabildo su eliminacióndel saldo contable."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación.


CUENTAS POR COBRAR

Deudores diversos

29. El saldo al 31 de diciembre de 2017 de deudores diversos por préstamos al personalasciende a $29,414 de los cuales se observó que el importe de $6,258 corresponde aempleados que ya no laboran para la Administración Municipal, ni se tiene la documentaciónque respalde la contabilización de las operaciones que integran estos adeudos, para asíejercer las gestiones de cobro, en consideración de lo establecido en el artículo 15, de laLey de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y numeral 42, de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, siendo los que se presentan a continuación:




Descripción Saldo al31/dic/17

Administraciones Anteriores:Ricardo Ruiz Vega $ 1,000Mario Zapata Camacho 57José Hugo Vega Cruz 1,000Héctor M. Perez Sanmiguel 500Esther Carrera Elías 501Armando Gomez Martinez 200Administración Actual:Ricardo Ruiz Vega 500Daniel Martínez Hinojosa 1,500Héctor Javier Mata Godínez 1,000Total $ 6,258

Normativa

Respuesta"Se hará una revisión de los saldos observados, para determinar la antigüedad real de losmismos y verificar que documentación hay en los archivos municipales para exigir el pagode este adeudo; tanto como los de administraciones anteriores y con respecto a los de laAdministración actual se le hará una invitación a que liquiden su adeudo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación,debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan la irregularidaddetectada.


GASTOS POR COMPROBAR

30. El saldo al 31 de diciembre de 2017 de la cuenta de Gastos por comprobar es por $47,864observando no se tienen implementados lineamientos por escrito para su administración ycontrol debidamente autorizados, en los cuales se establezcan criterios y tiempos máximospara su comprobación posterior, los formatos aplicables a complementar para reportar loerogado, que evidencien quien los ejerció y los autorizó, los requisitos a cumplir de los




comprobantes, entre otros procedimientos, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo33, fracción I, inciso p), de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se elaborarán en próxima fecha los lineamientos de los Gastos por comprobar y sesometerán a el Cabildo para su aprobación."



CUENTAS POR PAGAR

Proveedores Gastos y por Inversión en obras

31. Al 31 de diciembre de 2017, se identificaron cuentas por pagar de proveedores y contratistasque provienen de ejercicios anteriores por importe de $855,715 de los cuales no se localizóni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que respalde y además compruebe lacontabilización de las transacciones que integren sus saldos, que acrediten la existencia y elcompromiso de pago que tiene el municipio con sus proveedores, o en su caso, proceder asu cancelación de los registros contables por considerarlos improcedentes, en cumplimientode lo dispuesto en el artículo 15, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón, y el numeral 42, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, siendo los quese detalla a continuación:

Núm. de cuenta Nombre de la cuenta Saldo al31/dic/17

Proveedores gastos:20201-001-0000 Constructora Capry, S.A. de C.V. $ 293,545Proveedores inversión en obras:20200-613-0013 SACRO, S.A. de C.V. (227,233)20200-615-0017 Oliveira Cantú S.A. de C.V. 9420200-622-0009 Erbauer del Norte, S.A. de C.V. 32,27920200-622-0013 Constructora Capry, S.A. de C.V. 280,887




Núm. de cuenta Nombre de la cuenta Saldo al31/dic/17

20200-622-0014 Constructora Capry, S.A. de C.V. 482,81020200-622-0015 Oliveira Cantú S.A. de C.V. (6,667)Total $ 855,715

Normativa

Respuesta"Se hará una revisión de las cuentas por pagar y se harán las reclasificaciones quecorrespondan y en cuanto se hagan se le enviarán para su revisión."



Otras deducciones

32. Al cierre del ejercicio de 2017 se tiene un saldo por pagar de $78,953 que corresponde a lasretenciones del 5% al millar de servicios de vigilancia, inspección y control, que las leyes dela materia encomiendan a la Secretaría de la Función Pública o Entidad Federativa, segúncorresponda, realizadas sobre los pagos a contratistas con quienes se celebraron contratosde obra pública y de servicios relacionados con la misma, que se dispusieron de los recursosfederales, los cuales se deben de remitir para la operación, conservación, mantenimientoe inversión necesarios para la prestación de los servicios citados, de conformidad con lodispuesto en el artículo 191, de la Ley Federal de Derechos, observando que no se cumpliócon esta disposición, ya que durante el año 2017 no se efectuaron los pagos de estasretenciones a la instancia correspondiente.

Normativa

Respuesta"El pago de estas retenciones no se ha realizado, debido a la Contraloría del Estado no haproporcionado las líneas de captura para poder realizar el pago de estas retenciones, encuanto se hagan se le hará llegar el comprobante correspondiente."




Se analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación.


NORMATIVIDAD

CÓDIGO DE ÉTICA, CÓDIGO DE CONDUCTA Y LOS LINEAMIENTOS DE INTEGRIDAD

33. Se revisó la adopción, emisión y difusión de mecanismos de control de integridad alinterior del ente público, a través de la implementación de políticas de integridad,códigos de ética y conducta, en los que se detallen los principios de actuación de susservidores públicos y se reconozca el desempeño esperado de ellos en el cumplimientode sus funciones, incluyendo aquellas situaciones en las que pudieran surgir conflictos deintereses; observando que el ente público no cuenta con los lineamientos de integridad.

Control Interno

Respuesta"En fecha próxima se propondrá a el Cabildo elaboré, las políticas de integridad, códigos deética y conducta, y además se hagan las publicaciones correspondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde control interno, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditanel cumplimiento de lo señalado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Es conveniente que en lo sucesivo, se elaboren y autoricen las políticas de integridad, asícomo, los códigos de ética y el de conducta.

REGLAMENTO QUE REGULA LAS ACTIVIDADES DE ESTABLECIMIENTOS DE VENTA Y/OCONSUMO DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS

34. Se observó que la Administración Municipal no ha modificado el Reglamento queRegula el Funcionamiento de los Establecimientos que Expenden Bebidas Alcohólicas, deconformidad a lo establecido en el artículo octavo transitorio de la Ley para la Prevención yCombate al Abuso del Alcohol y de Regulación para su Venta y Consumo para el Estado deNuevo León, reformado mediante decreto 291 publicado en el periódico oficial del Estado





número 163-II de fecha 26 de diciembre de 2011, el cual señala que los Ayuntamientosde los Municipios deberán expedir o modificar los Reglamentos correspondientes, en lostérminos de esta Ley, dentro de los 270 días siguientes a su entrada en vigor.

Normativa

Respuesta"Se hará lo necesario para cumplir con lo observado, se someterá a Cabildo lasmodificaciones que correspondan para hacer las actualizaciones necesarias."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observaciónde normatividad, debido a que los argumentos expuestos en su respuesta, no acreditan elcumplimiento a la irregularidad detectada, con respecto a lo establecido en el fundamentoseñalado.


CUENTA PÚBLICA

35. El Municipio presentó la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2017 al H. Congreso el 30de marzo de 2018, en documento por escrito, observando que no se exhibió en formadigitalizada, incumpliendo lo dispuesto en el artículo 7, párrafo tercero, de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Se le hará esta recomendación a la Administración 2018-2021, para que presente la CuentaPública del ejercicio 2018 en forma tradicional y además en digital."






36. El saldo al 31 de diciembre de 2017 de la Disponibilidad que se precisa al calce del Informede Ingresos y Egresos incluido en la Cuenta Pública, corresponde al valor de final de$399,047 debiendo ser la cantidad real de $550,623 observando que las cuentas de activosy pasivos que la integran, acumulan un importe neto de $(2,261,803) dando como resultadouna diferencia de $(2,812,426) según se muestra a continuación:

Concepto ImporteDisponibilidad según Informe de Ingresos y Egresos:Saldo inicial al 01 de enero de 2017 $ 1,068,718Más: Ingresos del año 2017 45,287,542[Menos]: Egresos ejercidos en el año 2017 (45,957,213)

___________Saldo final al 31 de diciembre de 2017 según Cuenta Pública $ 399,047Más efecto neto de las pólizas de diario mal registradas, siendo estas las números2017060012 y 2017080007 [$1,482,001 - $1,330,425]

151,576

__________Saldo final real al 31 de diciembre de 2017 $ 550,623

__________Disponibilidad según Balanza de Comprobación:Activos:Fondos fijos $ 35,485Cuentas bancarias 967,973Cuentas por cobrar 340,433Infraestructura 482,810Menos Pasivos:Cuentas por pagar 707,738Inversión en obras 3,066,875Proveedores 293,545Pólizas desbalanceadas (20,346)

_________Saldo final al 31 de diciembre de 2017 $ (2,261,803)

_________Diferencia determinada $ (2,812,426)

========

Observando que la diferencia por valor de $2,812,426 corresponde errores en el registrocontable de dos pólizas de diario, situación que refleja la falta de veracidad y confiabilidad




en la información que se genera del sistema contable, incumpliendo con lo señalado en losartículos 16, 17, 19 fracción V, 21, 33 y 36, de la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly numerales 184 y 185, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León, lascuales se mencionan a continuación y se describe el error del registro contable:

Fechade póliza

. . No. depóliza

. Descripción Importe

18-may-17 2017050009 Registro de construcción de plaza en rancho nuevo, duplicado con la póliza de diarionúmero 2017060012.

$ 1,482,001

10-ago-17 2017080007 Registro de construcción de palapas en el Nogalar Río poniente, el cual por error seacreditó contra gastos y se cargo a patrimonio financiero.

1,330,425

Total $ 2,812,426

Financiera - Monto no solventado $2,812,426

Respuesta"Se hará una revisión de lo observado y en cuanto se hagan las reclasificacionescorrespondientes se le enviaran para su validación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, no solventando la observación deaspecto financiero, debido al error contable que se refleja en la Disponibilidad por valor de$2,812,426.


INFORMES DE AVANCE DE GESTIÓN FINANCIERA

37. Los Informes Trimestrales de Avances de Gestión Financiera que corresponden a losperíodos de enero a marzo, abril a junio, julio a septiembre y de octubre a diciembre de2017, remitidos a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, por el H. Congreso, sepresentaron por el Municipio únicamente en documento por escrito, observando que no seincluyó la información de manera digital, incumpliendo lo dispuesto en los artículos 2 fracciónXII, 7 tercer párrafo y 14, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa




"A partir del Tercer Trimestre del Ejercicio 2018, los Informes Trimestrales se presentaránademás en archivo digital."



OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU02-AOP079/2018-TE, al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $11,549,391, se seleccionaron $7,470,735, que representan un 65%, revisandola gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin deverificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme conla legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León(en adelante LOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas(en adelante LOPSRM) y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadoscon las Mismas (en adelante RLOPSRM); que se emplearon correctamente los precios unitariosautorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación yposterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Respuesta




Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2017

1 C-M3X1-001-2017 Construcción de centros comunitarios, en lascongregaciones El Nogal, Cieneguitas, Lagunillas y Ojode Agua.

$ 3,010,263

2 C-FDE-002-2017 Construcción de palapas, en parques recreativos "ElNogalar" y "Río Poniente", en la cabecera municipal.

$ 665,212

3 C-FS-PD-002-2017 Construcción de techo en cancha en la comunidadOjo de agua; construcción de techo en cancha enla Escondida; y construcción de campo de beisbolinfantil, en la cabecera municipal.

$ 2,707,001

4 C-FS-PD-001-2017 Construcción de cancha de futbol, en la cabeceramunicipal.

$ 1,975,385

5 C-PDR-002-2017 Construcción de plaza cívica, en el ejido Rancho Nuevo. $ 2,964,003

6 C-PDR-001-2017 Recarpeteo de calle Zaragoza, en la cabeceramunicipal.

$ 1,496,470

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

OTRAS APORTACIONES

Migrantes 3X1


1 C-M3X1-001-2017 Construcción de centros comunitarios, en lascongregaciones El Nogal, Cieneguitas, Lagunillas yOjo de Agua.

$ 3,010,263

38. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra el día 8 de mayo de 2018,detectando en la verificación del estado físico de la misma, que los trabajos contratadosen las congregaciones de Cieneguitas, Lagunillas y Ojo de Agua fueron ejecutados; sinembargo, no se encuentran en operación, esto en razón de que no se han realizado lasconexiones necesarias para la puesta en marcha del sistema de agua ni de electricidad,observando que no consideraron las acciones necesarias que garantizaran la puesta enservicio de la obra, incumpliendo con la obligación establecida en el artículo 21, fracción III,de la LOPSRM. (Obs. 1.1)

Normativa




Respuesta"Están en proceso de introducir los servicios e iniciar su operación".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, confirman que la obra sigue sin estar enoperación, por lo tanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.


39. En la revisión del expediente, se detectó que para las estimaciones mencionadas en la tabla,se facturó un importe total de $2,530,563; sin embargo, en la cuenta 55118, se registró elpago de dichas estimaciones, por un importe total de $3,010,263, mediante la póliza número2017090004, de fecha 28 de septiembre de 2017, lo cual representa un importe registradoen exceso por valor de $479,700. (Obs. 1.6)

Estimación Factura Importefacturado

Anticipo 4288 $ 903,078.901 Normal [Lagunillas] 5028 284,890.061 Normal [Ojo de agua] 5030 202,178.641 Normal [Cieneguitas] 5033 156,540.742 Normal [Lagunillas] 5204 279,247.672 Normal [Ojo de agua] 5207 324,659.462 Normal [Cieneguitas] 5209 379,967.26

Total: $ 2,530,562.73

Nota: Importes expresados en pesos y centavos.

Económica - Monto no solventado $479,700

Respuesta"Con relación a lo mencionado se aclara que se ejercio menos de lo comprometido debidoa que el recurso federal no llego completo, se procederá a realizar la cancelación de lacantidad mencionada del gasto comprometido por la cantidad de $479,700.00".




No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que compruebe los argumentosvertidos por el Ente Público para este punto.


40. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entrelo pagado y lo ejecutado por valor de $121,153 en los conceptos siguientes: (Obs. 1.7)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia PrecioUnitario

Importe

Congregación Cieneguitas

3.91.- Elaboración de banquetas de concretof´c=150 kg/cm² de 10 cm de espesor.

m² 64.70 10.95 53.75 $ 390.90 $ 21,010.88

5.20.- Suministro y colocación de ventanasde aluminio de 1.20 m x 1.20 m.

pieza 6.00 5.00 1.00 1,906.34 1,906.34

8.40.- Suministro y colocación de lámpara 2 x39 W de empotrar.

pieza 13.00 7.00 6.00 1,565.75 9,394.50

Congregación Lagunillas


m² 75.00 14.72 60.28 390.90 23,563.45


pieza 8.00 6.00 2.00 1,906.34 3,812.68


pieza 9.00 8.00 1.00 1,565.75 1,565.75

Congregación Ojo de Agua


m² 70.20 13.27 56.93 390.90 22,253.94

4.50.- Suministro y colocación de pisocerámico de 33 cm x 33 cm.

m² 102.60 97.17 5.43 438.64 2,381.82


pieza 8.00 5.00 3.00 1,906.34 5,719.02

6.10.- Puerta de madera de 0.90 m x 2.10 mde pino de primera.

pieza 3.00 2.00 1.00 3,439.56 3,439.56


pieza 13.00 7.00 6.00 1,565.75 9,394.50

Subtotal: $ 104,442.44

I.VA: 16,710.79

Total: $ 121,153.23


Económica





Respuesta"Con relación al Centro Comunitario de Cieneguitas

Se aclara lo siguiente:

En el concepto 3.91.- Elaboración de banqueta se anexa fotos donde se aprecia que serealizaron los metros cuadrados cobrados,

En cuanto al concepto 5.20 Suministro y colocación de ventanas de aluminio se reintegralo cobrado indebidamente $1,906.34.

En cuanto al conepto 8.40 Suministro y colocación de lamparas, se reintegra lo cobradoindebidamente $9,394.50.

Centro Comunitario Lagunillas



En cuanto al concepto 8.40 Suministro y colocación de lamparas, se reintegra lo cobradoindebidamente $1,565.75.

Centro Comunitario Ojo de Agua


En el concepto 4.50 Suministro y colocación de piso cerámico se reintegra lo cobradoindebidamente $2,381.82.


En cuanto al concepto 6.10 Puerta de madera de 90 x 2.10 se reintegra lo cobradoindebidamente $3,439.56.

En cuanto al concepto 8.40 Suministro y colocación de lámparas, se reintegra lo cobradoindebidamente $9,394.50.

Siendo reintegrado la cantidad de $37,614,17 mas IVA 16% $6,018.26 dando un total de$43,631.43".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibieron copias fotostáticas certificadas de fotografías en blanco y negro quecomprueban la ejecución del concepto 3.91.- "Elaboración de banquetas de concreto f´c=150 kg/cm² de 10 cm de espesor", en los Centros Comunitarios Lagunillas, Cieneguitasy Ojo de Agua; además, para el resto de los conceptos, equivalentes a un importe de$43,632.43, se recibió copia fotostática certificada de un recibo oficial de ingresos, emitidopor el Ente Público en fecha 31 de agosto de 2018, por medio del cual el contratistarealiza el reintegro del mencionado importe, por lo tanto, se solventa lo correspondienteal carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra, nosolventa, debido a que la ejecución del citado concepto posterior a la emisión de la presenteobservación, así como el reintegro de los conceptos no ejecutados, hacen evidente quese autorizaron para pago, conceptos no ejecutados al momento de la elaboración de laestimación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 54 de la LOPSRM, en relacióncon el artículo 115, fracciones X y XI del RLOPSRM.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

Fondos Descentralizados Específicos


2 C-FDE-002-2017 Construcción de palapas, en parques recreativos "ElNogalar" y "Río Poniente", en la cabecera municipal.

$ 665,212

41. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2017, acorde con lo dispuestoen el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 2.1)

Normativa

Respuesta"Fueron recursos adicionales que se gestionaron con la federación".




No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el Presupuesto Anual delEjercicio 2017 y en su caso, su modificación, que compruebe que la obra en comento seincluyó en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras enproceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar yejecutar durante el respectivo ejercicio, las cuales se deberán efectuar con antelación a laelaboración de sus presupuestos de necesidades de gasto del ejercicio, a efecto de que enéstos se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución decada una de las obras que se continuaran o iniciaran en el ejercicio de que se trate; y nodeben de limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública,sino que deberán de especificar las obras concretas con sus correspondientes montos.

42. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el dictamen de fallo en el cual se incluyala opinión del Comité de Apoyo para la Adjudicación de Fallo de los concursos de obrapública o el órgano municipal competente, obligación establecida en los artículos 58, párrafosegundo; y 98, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 2.3)

Normativa

Respuesta"En lo sucesivo se cumplirá con lo observado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada.







3 C-FS-PD-002-2017 Construcción de techo en cancha en la comunidadOjo de agua; construcción de techo en cancha enla Escondida; y construcción de campo de beisbolinfantil, en la cabecera municipal.

$ 2,707,001

43. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2017, acorde con lo dispuestoen el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 3.1)

Normativa

Respuesta"Fuero recursos extraordinarios".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el Presupuesto Anual delEjercicio 2017 y en su caso, su modificación, que compruebe que la obra en comento seincluyó en el mismo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en este se incluya el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

44. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el dictamen de fallo en el cual se incluyala opinión del Comité de Apoyo para la Adjudicación de Fallo de los concursos de obrapública o el órgano municipal competente, obligación establecida en los artículos 58, párrafosegundo; y 98, párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 3.3)

Fondo de Seguridad




Normativa

Respuesta"En lo susecivo se cumplirá con lo observado".



45. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los registros de bitácora detrabajos posteriores al 18 de diciembre de 2017, y hasta la terminación de los mismos,obligación establecida en el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 3.4)

Normativa

Respuesta"Se anexa lo observado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada debitácora de obra, con registro de trabajos del 16 de noviembre al 18 de diciembre de 2017,no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que en la últimanota de bitácora de fecha 18 de diciembre de 2017 se menciona que "Los trabajos continúany en esta visita se puede observar que el techo en la cancha de La Escondida cuenta conun avance del 90%, los trabajos continúan", no adjuntando las notas posteriores hasta laterminación de la obra.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.




46. En la revisión del expediente, se detectó que para las estimaciones mencionadas en la tabla,se facturó un importe total de $2,096,068; sin embargo, en la cuenta 55119, se registró elpago de dichas estimaciones, por un importe total de $2,707,001, mediante la póliza número2017110007, de fecha de 16 de noviembre de 2017, lo cual representa un importe registradoen exceso por valor de $610,933. (Obs. 3.7)


Anticipo 14413 $ 812,100.371 Normal 14495 290,860.902 Normal 14682 591,823.503 Normal 14734 200,641.734 Normal 14803 200,641.73

Total: $ 2,096,068.23


Económica - Monto no solventado $610,933

Respuesta"Se procederá a realizar la cancelación de la cantidad mencionada del gasto comprometidopor la cantidad de $610,933.00".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta, no se localizó la que compruebe los argumentosvertidos por el Ente Público para este punto.



4 C-FS-PD-001-2017 Construcción de cancha de futbol, en la cabeceramunicipal.

$ 1,975,385

47. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2017, acorde con lo dispuesto




en el artículo 18, fracción IV, en relación con los artículos 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs.4.1)

Normativa

Respuesta"En lo susecivo se cumplira con lo observado".



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras enproceso, las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar yejecutar durante el respectivo ejercicio, las cuales se deberán efectuar con antelación a laelaboración de sus presupuestos de necesidades de gasto del ejercicio, a efecto de que enestos se incluya el monto de los recursos económicos que se requiera para la ejecución decada una de las obras que se continuaran o iniciaran en el ejercicio de que se trate; y nodeben de limitarse a establecer de manera global un monto para ejercer en obra pública,sino que deberán de especificar las obras concretas con sus correspondientes montos.

48. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el Ente Público contaba con saldo disponible dentro de su presupuesto autorizado yaprobado previo a la realización de la obra, obligación establecida en el artículo 26, párrafoprimero, de la LOPEMNL. (Obs. 4.4)

Normativa

Respuesta"En lo sucesivo se cumplira con lo observado".




No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada.


Desarrollo Regional


5 C-PDR-002-2017 Construcción de plaza cívica, en el ejido RanchoNuevo.

$ 2,964,003

49. En la revisión del expediente, se detectó que para las estimaciones mencionadas en la tabla,se facturó un importe total de $1,476,827; sin embargo, en la cuenta 55114, se registróel pago de dichas estimaciones, por un importe total de $2,964,001, mediante las pólizasnúmeros 2017050009 y 2017060012, de fecha 18 de mayo de 2017 y 19 de junio delmismo año, respectivamente, lo cual representa un importe registrado en exceso por valorde $1,487,174. (Obs. 5.3)


Anticipo A 484 $ 444,600.421 Normal A 855 206,633.382 Normal A 1095 263,641.723 Normal A 1192 219,607.314 Normal A 1398 233,445.185 Normal A 1645 108,899.32

$ 1,476,827.33


Económica - Monto no solventado $1,487,174

Respuesta"Se procederá a realizar la cancelación de la cantidad mencionada del gasto comprometidopor la cantidad de $1,487,174.00".





No solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados en su respuesta para este punto, no acreditan el cumplimiento de lanormatividad señalada.


50. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando que no se ejecutóel concepto con la clave 12.00 "Suministro e instalación de luminarias led", del cual segeneraron 10 piezas, mediante las estimaciones 4 y 5 normal, que multiplicadas por suprecio unitario de $33,622.55, más el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), representa unimporte de $390,022. (Obs. 5.4)

Económica

Respuesta"Se anexan fotos donde se aprecia que se ejecuto el concepto observado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe recibió copia fotostática certificada de una fotografía impresa a blanco y negro, en la quese aprecia la instalación de las luminarias led, por lo que se solventa lo correspondienteal carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de la obra,no solventa, debido a que la ejecución del citado concepto posterior a la emisión de lapresente observación, hace evidente que se autorizó para el pago el concepto observadosin estar ejecutado al momento de la elaboración de la estimación, incumpliendo con loestablecido en el artículo 54 de la LOPSRM, en relación con el artículo 115, fracciones Xy XI del RLOPSRM.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.


6 C-PDR-001-2017 Recarpeteo de calle Zaragoza, en la cabeceramunicipal.

$ 1,496,470





51. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la invitación realizada a cada uno delos tres contratistas que participaron en el proceso de adjudicación de la obra, obligaciónestablecida en el artículo 27, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 6.1)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta, no se localizó la mencionada en su aclaración, por lotanto, no se acredita el cumplimiento de la normatividad señalada.


52. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo170, del RLOPSRM. (Obs. 6.4)

Normativa







53. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 122, párrafo primero, en relación con el artículo 125, del RLOPSRM. (Obs. 6.6)

Normativa

Respuesta"Se anexa copia de lo observado".



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.

54. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificacióndel estado físico de la misma, 2.00 m² con desprendimiento de carpeta asfáltica yhundimiento de la misma, en la calle Zaragoza, del cadenamiento 0+163 al 0+165, con unancho de 1.00 m, de acuerdo con lo siguiente: (Obs. 6.7)

Técnica




"Se anexa foto de lo observado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada de carácter técnico, debido a que enla documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copiasfotostáticas certificadas de fotografías impresas en blanco y negro, no se aprecia lareparación del deterioro observado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones necesarias para reparar los deterioros que hayan aparecido en lasobras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.

Respuesta





VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por elH. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012 , 2013 , 2014 , 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 4*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

33*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 3*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 31*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 71

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

19*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Servicio de Administración Tributaria

1*

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 2*




CUENTA PÚBLICA





2014


96*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

3*



CUENTA PÚBLICA



2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

Gestión Financiera 1


52

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG 25*


2016

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR

Obra Publica 1


57

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

2

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 26


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 24 de noviembre de 2017.





DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015) AL14 DE SEPTIEMBRE DE 2018

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l d

e

Ob

se

rvacio

nes

Fech

a d

e

Notifica

ció

n Monto de

los Posibles daños o

perjuicios

Estado en la ASENL

2013

ASENL-PPR-CP2013-GF-MU02-029/2014

Gestión Financiera 1 12-nov-14 $36,352 En trámite

Total de Observaciones 1

2015

ASENL-PPR-CP2015-GF-MU02-006/2016

Gestión Financiera 1 22-nov-16 $15,939 En trámite


2016

ASENL-PPR- CP2016-OP- MU02-009/2017

Obra Pública 1 07-dic-17 $747,048 Concluido


Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

.

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cu

en

ta

Pú

blic

a

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los posibles daños o

perjuicios

Sentido de la Resolución o Dictamen Técnico de Auditoría

Monto Desvirtuado

Monto Resarcido

Monto No

Justificado Determinación

2016

ASENL-PPR-CP2016-OP-MU02-009/2016

Obra Pública

$747,048 $747,048 $0 $0 Se determina no iniciar Procedimiento para el

Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuenta Pública

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2015 52 ASENL-PFRA-CP2015-MU02-

002/2016

Presidente Municipal

PAMNL/992/2018 24-jul-18

2016 57 ASENL-PFRA-CP2016-MU02-

002/2017

Presidente Municipal

MANL-858/2018 02-feb-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2015 Se continúa con el procedimiento para

determinar quién es el responsable En Trámite

2016 Se llevó a cabo el procedimiento aplicando las

sanciones correspondientes Concluido

Director de Obras Públicas Apercibimiento

Privado

Exdirector de Obras Públicas Apercibimiento

Privado

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cuenta Pública

Oficio de Promoción

Total de Obs.

Instancia Ante la que

se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2016 ASENL-PIICC-

CP2016-MUAP-001/2017

2 Secretaría de

la Función Pública

11-dic-17

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido1




Con esta promoción se hace del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública, en su calidad de entidad coordinadora de los órganos de control interno de las dependencias del gobierno federal y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, las irregularidades relacionadas con recursos de naturaleza federal, en las que se desprendan hechos o conductas que impliquen incumplimientos de los servidores públicos a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, y que en términos de los convenios celebrados para la asignación, reasignación o transferencia de dichos recursos, competa a las instancias federales evaluar, controlar y revisar el manejo, aplicación y destino de éstos, y en su caso instaurar los procedimientos administrativos a que haya lugar.

1 El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, por lo que la labor de la Auditoría Superior del Estado concluye con la emisión y notificación de la misma.

d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones Fecha

Notificación

Fecha Respuesta por el Ente

Público Estado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016-

MU02-002/2017 07-dic-17 16-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones: RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

blic

a

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

14 14 0 0 0 0

Obra Pública 12 12 0 0 0 0

Total 26





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZDirector de Auditoría de ObraPública y Desarrollo Urbano

C.P. ARMANDO REYES CORTÉSDirector de Auditoría (Gestión Financiera)



Agualeguas, Nuevo León . Dictamen de la revisión de la Cuenta … · 2018-10-19 · Informe del...

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