Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación. Dictamen de la revisión de...

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación.

Fideicomiso Fondo para la Viviendade los Trabajadores de la Educación.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14 B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables

al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

28

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

29

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

30

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

49

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 50

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

50

2

11



I. Dictamen del AuditorOpiniónHemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

Al 31 de diciembre de 2016 existe una insuficiencia en la Estimación para cuentas incobrables, debido a que en esa fecha su cartera vencida ascendió a $447,315,492 y su estimación fue de $3,001,080; la cual no permite cubrir las pérdidas derivadas de la falta de recuperación de las cuentas por cobrar.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 13 de Junio de 2017

1/53El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cuál fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 13 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;




• Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de losTrabajadores de la Educación, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesoscon los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $135,325,684

Corresponde a la cuenta "Inversiones temporales (hasta 3 meses)" que se integra por tres cuentasde inversión en BBVA Bancomer, S.A. siendo la de mayor importancia la subcuenta 18902-7-1 porimporte de $127,634,758 en la cual se registran depósitos por recuperación de cartera, emisión depréstamos, pago de honorarios fiduciarios, reembolsos por descuentos en exceso, pago de gastosde administración, nómina, impuestos, registro de intereses, así como la plusvalía o minusvalía dela inversión.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $223,031,806

Representan las cuentas por cobrar que se integran por los saldos pendientes de recuperar en elcorto plazo, por concepto de préstamos otorgados a los trabajadores al servicio de la educaciónafiliados a la Sección 50 (SNTE).

PASIVO

Provisiones a corto plazo $3,922,788

Se integra por el saldo por pagar a los beneficiarios correspondiente a descuentos en exceso por $$792,667 registrado en la cuenta "Saldo por pagar a clientes" y la cuenta "Reserva pasivo laboral"por $3,130,121 en la que se registra la prima de antigüedad e indemnización de acuerdo al cálculorealizado por la Fiduciaria.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos financieros $38,163,832

Se integra principalmente por la cuenta "Intereses por financiamiento" por $31,025,974 en la que seregistra el interés obtenido por aplicar la tasa de interés anual al saldo insoluto de los préstamosotorgados al cierre de cada mes.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS




Servicios personales $4,135,711

En este rubro se registran principalmente los sueldos devengados del personal que labora en elFideicomiso por importe de $2,545,628 que representa el 61% del saldo.

Materiales y suministros $38,456

Corresponde principalmente a compras de papelería, artículos de oficina, artículos de limpieza,consumibles entre otros.

Servicios generales $857,705

En este rubro se registran principalmente por erogaciones correspondientes a: honorarios fiduciariospor $555,764; arrendamiento de las oficinas del Fideicomiso por importe de $251,228 que representael 94% del saldo.

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $37,241

Corresponde a la aplicación de la depreciación efectuada a los activos del Ente Público por el usoy paso del tiempo.

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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 6 0 0 0 0 6 0 0

FinancieraB 9 65,921,827 1 0 0 8 65,921,827 0

EconómicaC 1 668,176 1 668,176 0 0 0 0

Control

InternoE

5 0 0 0 0 5 0 0

Total 21 66,590,003 2 668,176 0 19 65,921,827 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA4 Financiera 0 RG6 Financiera 24,337,424 RG7 Financiera 8,388,657 PFRA, RG9 Financiera 4,121,537 RG10 Financiera 20,215,888 RG11 Financiera 48,522 RG19 Financiera 338,801 RG14 Financiera 8,470,998 PFRA5 Control Interno 0 RG8 Control Interno 0 RG12 Control Interno 0 RG15 Control Interno 0 RG16 Control Interno 0 RG

Total 65,921,827




CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

19 8 12 20 65,921,827

Total 19 8 12 20 65,921,827Monto no

solventado portipo de acción $

0 16,859,655 0 0 0 0 57,450,829 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.




3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.

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IV. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación (Fovileon Educación), se constituye el 11 de enero de 1988 mediante el contrato privado F/18902-7 entre el Gobierno del Estado de Nuevo León como Fideicomitente y Bancomer, S.A. ahora BBVA Bancomer, S.A. como Institución Fiduciaria, teniendo como Fideicomisario a los trabajadores al servicio de la educación afiliados al Sindicato Nacional de los Trabajadores de la Educación (Sección 50).

El objeto primordial del Fideicomiso es establecer y operar un sistema de financiamiento que facilite a los trabajadores que sean miembros del Sindicato Nacional de Trabajadores de la Educación (Sección 50) la construcción, adquisición, remodelación, ampliación y mejoras de la vivienda.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los

Trabajadores de la Educación

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León,




los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4Laboratorio de obra pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de evaluación al desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los recursos federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación normativa en la materia.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;




b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif) asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

14/53




Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación. Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 135,325,684 $ 148,421,021 Cuentas por pagar a corto plazo $ 233,852 $ 211,486 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

223,031,806 195,599,525 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo 3,922,788 4,931,719 Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 4,156,640 5,143,205 Total de activos circulantes

358,357,490 344,020,546 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

224,283,686 206,034,317 Total del pasivo $ 4,156,640 $ 5,143,205

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 774,088 774,088 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 300,797,765 $ 300,797,765

Activos intangibles - - Aportaciones 45,167,954 45,167,954 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(740,691) (704,016) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

255,629,811 255,629,811

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

(3,001,080) (14,486,067) Hacienda pública / patrimonio generado $ 753,612,995 $ 708,592,375 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) (sic )1

45,020,623 21,386,661

Otros activos no circulantes - 570 Resultados de ejercicios anteriores 708,592,372 687,205,714 Revalúos - - Total de activos no circulantes

221,316,003 191,618,892 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

$ (478,893,907) $ (478,893,907)

Resultado por posición monetaria (478,893,907) (478,893,907) Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 575,516,853 $ 530,496,233 (sic )2 Total del activo $ 579,673,493 $ 535,639,438 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 579,673,493 $ 535,639,438




Cuenta Pública 2016 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 5,031,872 $ 4,589,583 Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 4,135,711 3,551,755 Impuestos - - Materiales y suministros 38,456 97,717 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 857,705 940,111

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Derechos - - Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones al

sector público - -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y - - Transferencias al resto del sector público - - servicios Subsidios y subvenciones - - Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - - Participaciones y aportaciones Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Participaciones - - Aportaciones - - Convenios - -

Participaciones y aportaciones - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Costo por coberturas - - Apoyos financieros - - - - Otros ingresos y beneficios Otros gastos y pérdidas extraordinarias Ingresos financieros 38,163,832 27,608,530 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, 37,241 1,632,286 Incremento por variación de inventarios - - obsolescencia y amortizaciones Disminución del exceso de 11,925,904 - Provisiones - - estimaciones por pérdida o deterioro u Disminución de inventarios - - obsolescencia Aumento por insuficiencia de estimaciones - - Disminución del exceso de provisiones - - por pérdida o deterioro u obsolescencia Otros ingresos y beneficios varios - - Aumento por insuficiencia de provisiones - - Otros gastos

Inversión pública Inversión pública no capitalizable - - Total de gastos y otras pérdidas $ 5,069,113 6,221,869

Total de Ingresos y otros beneficios $ 50,089,736 $ 27,608,530 Resultados del ejercicio

(ahorro/desahorro) $ 45,020,623 $ 21,386,661

(sic)1 En la columna 2015 debe ser $21,386,658 (sic)2 En la columna 2015 debe ser $530,496,230




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 579,673,493 b) Pasivo 4,156,640 c) Hacienda pública / patrimonio 575,516,853 d) Ingresos y otros beneficios 50,089,736 e) Gastos y otras pérdidas 5,069,113

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $579,673,493 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 358,357,490 Activo no circulante 221,316,003

Total $ 579,673,493 ACTIVO CIRCULANTE $358,357,490 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 135,325,684 Derechos a recibir efectivo y equivalentes 223,031,806

Total $ 358,357,490 Efectivo y equivalentes $135,325,684 Corresponde a la cuenta “Inversiones temporales (hasta 3 meses)” que se integra de la manera siguiente:




Concepto Importe

BBVA Bancomer, S. A. Cta.18902-7-1 $ 127,634,758 BBVA Bancomer, S. A. Cta.18902-7-2 (seguro de crédito) 4,386,829 BBVA Bancomer, S. A. Cta.18902-7-3 (pasivo laboral) 3,304,097

Total $ 135,325,684 En la subcuenta BBVA Bancomer, S.A. 18902-7-1 se registran depósitos por recuperación de cartera, emisión de préstamos, pago de honorarios fiduciarios, reembolsos por descuentos en exceso, pago de gastos de administración, nómina e impuestos, registro de intereses, así como la plusvalía o minusvalía de la inversión. En la subcuenta BBVA Bancomer, S.A. 18902-7-2 se registra la cuota de $350 por cada préstamo otorgado para el fondo de siniestralidad, misma que se deduce del importe prestado a cada beneficiario. La finalidad de esta cuenta consiste en cubrir tanto los decesos como las cuentas incobrables, acuerdo tomado por el Comité Técnico del Fideicomiso en acta de sesión ordinaria 44. También se registran los préstamos especiales otorgados a los maestros y a los trabajadores afiliados a la Sección 50 del Sindicato Nacional de los Trabajadores de la Educación (SNTE) que tengan capacidad de pago, prestación autorizada por el Comité Técnico en acta de sesión ordinaria 63. Los intereses y la plusvalía o minusvalía de la inversión. La subcuenta 18902-7-3 se creó con el fin de hacer frente a las obligaciones laborales que deriven en consecuencia del personal contratado a cargo del Fideicomiso (pasivo laboral), según lo acordado en el acta de sesión ordinaria 39. Se verificaron los estados de cuenta, conciliación bancaria a diciembre, los intereses generados, la plusvalía y minusvalía mensual, los registros contables y las confirmaciones bancarias. Derechos a recibir efectivo y equivalentes $223,031,806 Se integra de las cuentas siguientes:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 195,981,060 Deudores diversos 27,050,746

Total $ 223,031,806 Cuentas por cobrar a corto plazo $195,981,060




Se compone por saldos pendientes de recuperar en el corto plazo, por concepto de préstamos otorgados a los trabajadores al servicio de la educación afiliados a la Sección 50 (SNTE), se integran de la manera siguiente:

Caso Concepto Importe

16 Saldos entre $10 y (10) que no tienen descuento $ 3,755 17 Saldos mayores a $10 que no tienen descuento 19,080,556 20 Saldos mayores a $0 con descuento vigente 176,896,744 Ajuste Cuenta Pública 5

Total $ 195,981,060 Durante el ejercicio se otorgaron 3,927 créditos por un monto total de $196,201,000 los cuales fueron tramitados por el Sindicato. La cobranza se realiza mediante descuentos quincenales vía nómina a los beneficiados, permitiéndose también el pago a través de ventanilla bancaria y oficina del Fideicomiso.

Para su revisión se examinó la relación de préstamos emitidos en el ejercicio, cálculo del seguro de crédito, intereses generados por financiamiento, recuperación mediante cobranza, clasificación e integración de los casos que maneja el Fideicomiso, antigüedad de saldos al cierre del ejercicio, base de datos del módulo de cobranza, y su adecuado registro contable. Además, se realizaron pruebas en la base de datos para validar los importes a cargo y a favor, así como cruces por número de empleado y nombre, con el fin de descartar posibles diferencias. Deudores diversos $27,050,746 Corresponde principalmente a la provisión de cobranza de los meses noviembre y diciembre de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Se revisaron pólizas contables y reportes de cobranza correspondientes. ACTIVO NO CIRCULANTE $221,316,003 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $ 224,283,686 Bienes muebles 774,088 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(740,691)

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes (3,001,080)

Total $ 221,316,003




Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $224,283,686 Representan las cuentas por cobrar que se integran por los saldos pendientes de recuperar en el largo plazo, es decir a más de 1 año, por concepto de préstamos otorgados a los trabajadores al servicio de la educación afiliados a la Sección 50 (SNTE), se integran de la siguiente manera:

Caso Concepto Importe

17 Saldos mayores a $10 que no tienen descuento $ 5,256,868 18 Saldos menores a $10 sin descuento vigente 48,523 20 Saldos mayores a $0 con descuento vigente 218,978,297 Ajuste Cuenta Pública (2)

Total $ 224,283,686 Para su revisión se examinó la relación de préstamos emitidos en el ejercicio, el cálculo del seguros de crédito, los intereses generados por financiamiento, la recuperación mediante cobranza, clasificación e integración de los casos que maneja el Fideicomiso, antigüedad de saldos al cierre del ejercicio, así como los registros contables tanto de los préstamos emitidos como de la recuperación mediante cobranza. Se realizaron pruebas con las bases de datos, cruces de información referente a lo reflejado en el módulo de cartera (sistema) y su adecuado registro contable. Bienes muebles $774,088 En este rubro representa los bienes propiedad del fideicomiso y se integra de la manera siguiente:

Concepto

Saldo al 31/dic/15

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/16

Mobiliario y equipo de administración $ 530,066 $ - $ - $ 530,066 Equipo de transporte 244,022 - - 244,022

Total $ 774,088 $ - $ - $ 774,088 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles.

$(740,691)

En este rubro se registra la depreciación devengada durante el ejercicio; para su análisis se revisaron registros contables, pólizas de diario y el cálculo de la depreciación. Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes $(3,001,080) Esta cuenta se registra la reserva de cuentas de difícil recuperación, la cual se calculó considerando las cuentas individuales que durante el lapso de un año no se le aplica el descuento.




Para su análisis se revisó listado de integración del saldo, acta de sesión ordinaria. En el ejercicio no hubo incremento sino una disminución por $11,484,987. b) PASIVO $4,156,640 Corresponde al grupo “Pasivo circulante” y se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 233,852 Provisiones a corto plazo 3,922,788

Total $ 4,156,640 Cuentas por pagar a corto plazo $233,852

Este rubro corresponde a la cuenta “Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo, se integra como sigue:

Concepto Importe

Retención ISPT $ 202,271 Impuesto sobre nómina y otros que deriven de una relación laboral por pagar a corto plazo

27,857

Retención IVA 1,924 Retención ISR 1,800

Total $ 233,852 Incluye las retenciones pendientes de liquidar de impuesto sobre la renta por salarios, impuesto sobre nómina, arrendamiento, e impuesto al valor agregado correspondiente al mes de diciembre de 2016. Se revisaron pólizas contables, resumen de nóminas y comprobantes fiscales. En eventos posteriores se verificó el entero de estas retenciones que se realizó durante el mes de enero de 2017. Provisiones a corto plazo $3,922,788 Este rubro se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Reserva pasivo laboral $ 3,130,121 Otras cuentas por pagar a corto plazo 792,667

Total $ 3,922,788 Reserva pasivo laboral $3,130,121




Corresponde al registro de la prima de antigüedad e indemnización de acuerdo al cálculo realizado por la Fiduciaria para hacer frente a las obligaciones laborales que deriven en consecuencia del personal contratado a cargo del Fideicomiso, mismo que no se actualizó ni se realizó de acuerdo a las Normas de Información Financiera NIF D-3 beneficio a los empleados. Otras cuentas por pagar a corto plazo $792,667 Corresponde a la cuenta “Saldo por pagar a clientes” y se integra por el importe por pagar a los beneficiarios de los préstamos por descuentos en exceso, clasificados en los casos 18 –saldos menores a $(10) sin descuento vigente- y 19 –saldos menores a $(10) con descuento vigente- de la cartera. Para su revisión se analizaron pólizas contables, base de datos, integración de las devoluciones realizadas en el ejercicio con su soporte documental. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $575,516,853 Se integra como sigue:

Saldo al Saldo al Concepto 31/dic/15 Cargos Abonos 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido Aportaciones $ 45,167,954 $ - $ - $ 45,167,954 Revaluación 255,629,811 - - 255,629,811 Hacienda pública / patrimonio generado Resultados de ejercicios anteriores 687,205,715

21,386,658 708,592,373

Exceso o insuficiencia en la actualización del patrimonio (478,893,908) -

(478,893,908) Resultado del ejercicio ahorro/ desahorro 21,386,658 21,386,658 45,020,623 45,020,623

Total $ 530,496,230 $ 21,386,658 $ 66,407,281 $ 575,516,853 Los cargos por $21,386,658 corresponden principalmente al traspaso a resultados de ejercicios anteriores. Los abonos por $66,407,281 corresponden al resultado del ejercicio el cual tuvo un ahorro de $45,020,623; al traspaso de $21,386,658 del resultado del ejercicio 2015 a resultado de ejercicios anteriores. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $50,089,736 Se integra de la manera siguiente:




Concepto Importe

Ingresos financieros $ 38,163,832 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

11,925,904

$ 50,089,736 Ingresos financieros $38,163,832 Se integra por las cuentas siguientes:

Para su revisión se verificó el soporte de las pólizas contables, estados de cuenta bancarios, el cálculo mensual del seguro de crédito y el cálculo de plusvalía y minusvalía, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2016, con un alcance del 100%. Intereses por financiamiento $31,025,974 Representa el interés obtenido por aplicar la tasa anual al saldo insoluto de los préstamos otorgados al cierre de cada mes, la tasa de interés es del 8% para los préstamos “tradicionales” de $50,000 y 15% para los préstamos “especiales” por $100,000. Se revisó soporte documental, reporte mensual, acta de sesión ordinaria del Comité Técnico número 63; así como la conciliación de los depósitos contra los registros contable y el módulo de cobranza. Intereses del Fideicomiso $5,767,938 Corresponde a los intereses generados en las tres cuentas de inversión a nombre del Fideicomiso. Se revisó soporte documental y estados de cuenta bancarios. Seguros de crédito $1,374,450 En esta cuenta se registra la cuota de $350 por cada préstamo otorgado para el fondo de siniestralidad, misma que se deduce del importe prestado a cada beneficiario con la finalidad de cubrir tanto los decesos de los beneficiarios como las cuentas incobrables, según acuerdo tomado por el Comité Técnico del Fideicomiso en acta de sesión ordinaria 44. Se revisó pólizas contables, el cálculo mensual del seguro en base al total de préstamos otorgados.

Concepto Importe

Intereses por financiamiento 31,025,974 Intereses del Fideicomiso $ 5,767,938 Seguros de crédito 1,374,450 Plus/minus del Fideicomiso (4,530)

Total $ 38,163,832




Plus/minus del Fideicomiso ($4,530) Representa la diferencia entre el valor global del mercado y el costo global de los títulos de la subcuenta 2 de inversión. Se refleja en la composición de cartera de valores de cada uno de los estados de cuenta de inversión. Se analizaron los estados de cuenta y el adecuado registro contable de la plusvalía o minusvalía de las inversiones. Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

$11,925,904

En esta cuenta se refleja la disminución de partidas que se tenían consideradas en la cuenta contable “1161-1-1 Estimación para cuentas incobrables por cobrar a corto plazo”. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $5,069,113 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 5,031,872 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 37,241

Total $ 5,069,113 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública 2016, obteniendo un alcance del 99%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $5,031,872 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 4,135,711 Materiales y suministros 38,456 Servicios generales 857,705

Total $ 5,031,872

Servicios personales $4,135,711 Este rubro se integra como sigue:




Concepto Importe

Sueldos base al personal permanente $ 2,545,628 Prima de vacaciones, dominical y gratificaciones de fin de año 593,930 Otras prestaciones sociales y económicas 533,052 Aportaciones de seguridad social 463,101

Total $ 4,135,711 Corresponde a las erogaciones realizadas a los ocho empleados por servicios prestados al Fideicomiso. Se examinaron los resúmenes de nóminas de enero a diciembre de 2016 verificando su adecuado registro contable, pólizas de egresos, recibos de pago, estado de cuenta bancarios; y se realizaron cálculos de cuotas, prestaciones e impuestos. Materiales y suministros $38,456 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $ 23,456 Combustibles, lubricantes y aditivos 15,000

Total $ 38,456

Para llevar a cabo la revisión se cotejaron las pólizas de egresos, facturas, solicitud de transferencia y su adecuado registro contable. Materiales útiles y equipos menores de oficina $23,456 Corresponde principalmente por los siguientes conceptos: compra de artículos de limpieza, consumibles y artículos de oficina, se describen a continuación: café, crema, splenda, desechables, toallas interdobladas, aromatizantes, detergentes, limpiadores, hojas de papel bond, sobres, entre otros; cartuchos originales y remanufacturados, así como recarga de los mismos para ser utilizados en las impresoras del Fideicomiso. Combustibles, lubricantes y aditivos $15,000 En esta cuenta se registran los pagos realizados a Servicios Chimabel S.A de C.V., por la compra de vales de gasolina para el vehículo utilitario chevrolet malibú, propiedad del Fideicomiso. Servicios generales $857,705 Este rubro se integra de la manera siguiente:




Concepto Importe

Servicios financieros, bancarios y comerciales $ 555,764 Arrendamiento de edificios $ 251,228 Otros servicios generales 23,801 Servicios básicos 22,736 Servicios de reparación, mantenimiento y conservación 4,176

Total $ 857,705 Servicios financieros, bancarios y comerciales. $555,764 Corresponde al pago de honorarios fiduciarios pagados a la Institución Fiduciaria BBVA Bancomer, S.A, referente al contrato de inversión 18902-7 subcuenta 1, 2 y 3.Se revisó soporte documental y estados de cuenta bancarios. Arrendamiento de edificios $251,228 Corresponde al arrendamiento de los locales 6, 7, 8, 9 y 10 ubicados en la primera planta del Edificio Coala, en la calle Diego de Montemayor 330 sur, colonia Centro en Monterrey, Nuevo León, donde se ubican las oficinas del Fideicomiso, incluye mantenimiento de clima, limpieza de áreas públicas, vigilancia, servicio de agua, energía eléctrica, así como el uso de cuatro cajones de estacionamiento. Se revisaron registros contables y el contrato de arrendamiento. Otros servicios generales $23,801 En esta cuenta se registra principalmente el servicio de pago de póliza anual para vehículo utilitario chevrolet malibu modelo 2008 y póliza de seguro anual para chevrolet cruze 2011; el pago de la tenencia y refrendo 2016 de los vehículos utilitarios. Servicios básicos $22,736 Corresponde al pago del 50% por el servicio de cuatro líneas telefónicas con que cuenta el Fideicomiso; dos líneas con Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. y dos líneas con Axtel, S.A.B. de C.V. el 50% restante le corresponde al Fideicomiso 18903-5. Se revisaron pólizas contables, recibos y facturas. Servicios de reparación, mantenimiento y conservación $4,176 Corresponde al registro por reparación y mantenimiento del vehículo utilitario chevrolet malibu modelo 2008.




OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $37,241 Se integra por la cuenta “Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones.

Depreciación acumulada de bienes muebles $36,672 Corresponden a la aplicación de la depreciación efectuada a los distintos activos del Ente Público, por el uso y paso del tiempo. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación

Análisis de variaciones del presupuesto autorizado vs ejercido Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos Ingresos propios $ 31,760,000 $ 38,163,832 $ 6,403,832 17 (a)

Total $ 31,760,000 $ 38,163,832 $ 6,403,832 17

Egresos Servicios personales $ 4,213,900 $ 4, 135,711 $ 78,189 2 (b) Materiales y suministros 101,000 38,456 62,544 62 (c) Servicios generales 954,770 857,705 97,065 10 (d)

Total $ 5,269,670 $ 5,031,872 $ 237,798 5

Préstamos Préstamos $ 202,000,000 $ 196,201,000 $ 5,799,000 3 (e)

Total 202,000,000 196,201,000 5,799,000 3

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas; y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación proporcionó las explicaciones siguientes:




“Ingresos: Son los intereses generados por las cuentas por cobrar, así como los seguros de crédito de los préstamos emitidos en el ejercicio, además de los intereses generados por las cuentas de inversión bancarias. Egresos: Son los rubros del gasto de operación que se autorizaron en el presupuesto del ejercicio 2016, por el Comité Técnico. Préstamos: El sindicato de Educación determina el número de préstamos mensuales de 2 maneras, tienen un número de préstamos mensuales que se sortea en las regiones y otra parte la otorgan de manera directa tanto en la Secretaría General, la Secretaría de Vivienda y Jubilados, en conjunto también con las áreas correspondientes de FOVILEÓN. Igualmente el número de solicitudes de crédito está sujeto a la demanda de los beneficiarios. Los importes de préstamos que se manejan en Educación, son los que se encuentran autorizados en el acta de Comité Técnico del ejercicio. Variaciones

a) En el rubro de Ingresos propios existe un incremento en la respecto al presupuesto variación es debido a que se realizó cobranza con antigüedad por parte del área de cuentas por cobrar.

b) En el rubro de servicios personales se ejerció menos presupuesto debido a que fue menos el incremento de ley real contra el presupuestado.

c) En el rubro de materiales y suministros se ejerció menos presupuesto debido a que se optimizaron los recursos del ejercicio y existieron ahorros en la compra de materiales y suministros.

d) En el rubro de servicios generales, se ejerció menos presupuesto debido a que se optimizaron los recursos y existieron ahorros.

e) En el presupuesto de préstamos del ejercicio de lo que no se ejerció debido a la solicitud menor en el último trimestre del año por los maestros.“

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector

gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.




C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

FIDEICOMISO FONDO PARA LA VIVIENDA DE LOS TRABAJADORES DE LA EDUCACIÓN INDICADORES DE GESTIÓN

Al 31 DE DICIEMBRE DE 2016

INDICADOR OBJETIVO

UNIDAD DE

MEDIDA AÑO 2015

AÑO 2016 Primer

Trimestre Segundo Trimestre

Tercer Trimestre

Cuarto Trimestre

PRESTAMOS 4,000 CREDITOS 3,493 362 1,237 1,445 883

PRESTAMOS 200,000,000 PESOS 150,191,000 18,030,000 61,794,000 72,255,000 44,122,000

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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP59-AF146/2017-TE al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Actas

1. 1. Durante la revisión se observó que el Comité Técnico del Fideicomiso sesionó sólo enuna ocasión durante el ejercicio 2016, incumpliendo la obligación establecida en el conveniomodificatorio al contrato del Fideicomiso del 13 de octubre de 2010, que menciona en lacláusula quinta fracción IV Obligaciones del Comité Técnico, lo siguiente:

"a. Reunirse por lo menos una vez al mes, y también podrá ser convocada la Reunión porLA FIDUCIARIA"

Es importante precisar que el convenio modificatorio establece en la cláusula quinta fracciónVI, inciso "a" le corresponde al Secretario Técnico por instrucción del Presidente convocara los demás miembros del Comité a las sesiones ordinarias y extraordinarias que procedan.

Esta observación ya fue señalada en la revisión de la Cuenta Pública 2015 en donde elfideicomiso comenta lo siguiente: "Se encuentra en proceso el convenio modificatorio conel fiduciario, mismo donde se describe que solo se realizará una sesión ordinaria obligatoriapor ejercicio y que se podrá convocar a sesión extraordinaria", sin embargo a la fecha noexiste dicha modificación.

Normativa

Respuesta El convenio modificatorio con el fiduciario, mismo donde se describe que solo se realizarán dos sesiones ordinarias obligatorias por ejercicio y que se podrá convocar a sesión extraordinaria, se encuentra en proceso en el área jurídica de la Secretaria de Finanzas




y Tesorería General del Estado de Nuevo León. Se anexa oficio de la Fiduciaria donde describe que se encuentra el convenio modificatorio en la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado (Procuraduría Fiscal) además se anexa copia del convenio en proceso.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público esta observación nose solventa, toda vez que no han realizado la modificación al convenio y solo presentan unborrador del mismo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

2. El fideicomiso continúa sin formalizar convenio con las dependencias beneficiadas,incumpliendo con lo establecido en el acta de sesión ordinaria del comité técnico delFideicomiso número 62 de fecha 30 de abril de 2015, que menciona lo siguiente:

d.- Convenio de adhesión de dependencias y organismos

Se solicita a este comité, instruya al Director de Fovileon a que se formalice un conveniode adhesión con las dependencias y organismos, sujetos a beneficios y obligaciones conel Fideicomiso.

Esta observación ya fue señalada en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015.

Normativa

RespuestaSe han enviado los convenios a todas las dependencias aplicables, a la fecha ninguna haterminado el proceso de revisión y/o firmas. Se anexa oficios donde se solicitan se realicedicho convenio.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y la evidencia presentada por el Ente Público, estaobservación se solventa parcialmente, ya que se anexan convenios de adhesión con lasDependencias y Organismos sujetos a los beneficios y obligaciones con el Fideicomiso, sinembargo falta formalizar dichos convenios con los Entes respectivos.





Dictamen (auditores externos)

3. El Fideicomiso presentó al H. Congreso del Estado la Cuenta Pública correspondienteal ejercicio 2016, sin dictamen previo realizado por auditor externo, incumpliendo con loestablecido en el artículo 52, primer párrafo de la Ley de Administración Financiera para elEstado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta Los auditores externos son designados por el Ejecutivo del Estado, a través de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado, como lo establece el artículo 52 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, a su vez los tiempos de realización de las revisiones de auditoria al ente, así como su fecha límite para entregar el dictamen, son por instrucciones de la misma Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, los auditores incumplieron con la fecha de entrega del Dictamen, fecha que establece el contrato de servicios, Por parte de la administración del Fideicomiso, se le informo a la S.F.T.G.E. de que existía un atraso. Se anexa copia del correo enviado a los encargados de Organismos Paraestatales, además de copia del dictamen financiero del ejercicio 2016, fechado el 27 de marzo de 2017 y del dictamen de información financiera presupuestaria de fecha 30 de junio de 2017 y copia del contrato de servicios con el despacho externo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base al análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventa, toda vez que anexan copia del dictamen de los auditoresexternos del 30 de junio de 2017 recibida por la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado el 8 de agosto de 2017.





ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y Equivalentes

Inversiones temporales

4. Durante la revisión de la cuenta de bancos 18902 subcuenta 1 se encontró diferencia entreel saldo en libros al 31 de diciembre de 2016 donde se tiene registrado un saldo por $127,634,758 y en la confirmación bancaria por parte de la institución nos envía el saldo dedicha cuenta por $ 127,650,465 originando una diferencia de $ -15,707 al comparar ambossaldos.

Financiera

RespuestaLa diferencia a la fecha ya no existe, se refería a un movimiento en tránsito al 31 de diciembrede 2016, se anexa conciliación bancaria al mes de enero de 2017 y estado de cuentabancaria del mes, donde ya no aparece en conciliación.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventada, toda vez que no anexan soporte documental del registro entránsito y solo presentan ajuste en la conciliación bancaria de enero 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda dejar evidencia documental de los ajuste realizados (registro contables).

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

5. Derivado de nuestra revisión a la información proporcionada por el Ente, notamos que tieneuna clasificación según sea el caso, la cual se describe a continuación:

Caso Saldo Descuento Concepto16 Entre -10 y 10 0 Saldos pequeños17 Saldos mayores a 10 0 Saldos pendientes por cobrar




Caso Saldo Descuento Concepto18 Saldos menores a -10 0 Saldos a favor19 Saldos menores a -10 Diferente

de 0Saldos a favor con descuento activo

20 Saldos mayores a 10 Diferentede 0

Saldos activos con descuentos en orden

21 Saldos mayores a 0 0 Prestamos recién entregados programados paradescontar el siguiente mes

De lo anterior se observa lo siguiente:

a) No se han realizado acciones para depurar dicha base, la cual esta integrada por24,655 registros.

b) Siendo que la naturaleza de las actividades del Fideicomiso son los préstamos yderivado de ello su cobro, se detecto que el ente, no está reflejando lo que realmentecorresponde a cuentas por cobrar, ya que existen registros de saldos que no sonrepresentativos o que tiene una antigüedad de mas de 7 años y que debieran de irsedepurando, así como gestionar acciones mas contundentes para la recuperación dela cartera.

Control Interno

RespuestaSe han realizado acciones por parte del área de cuentas por cobrar, de depuración de labase de datos, a la fecha se han depurado 6,681 cuentas con antigüedad y saldo. Se anexaintegración de la depuración de la base.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación se solventada parcialmente, toda vez que se encuentran efectuando accionespara depurar las cuentas por cobrar.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda continuar con las acciones de depuración de base de cuentas por cobrar yasí presentar un mejor depuración de la cartera.

6. En oficio ASENL-AEGE-D5-AP59-002-2017 se solicitó análisis y evidencia de la gestión decobranza de las cuentas con atraso mayor a 90 días.




Observando que no existen gestiones de cobranza de la cartera vencida por $24,337,424,además que se omite el procedimiento aprobado por el Comité Técnico del Fideicomiso enacta 39 de sesión ordinaria que menciona lo siguiente:

"Las condiciones para considerar que un adeudo es de difícil recuperación son:

Los servidores públicos que hubiesen causado baja o renuncia y que con su liquidación nocubra el monto del adeudo.

Que el aval hubiese dejado de laborar para el Gobierno del Estado.

Y que una vez verificado en el sistema de aportaciones de ISSSTELEÓN, el titular y el avalno se hayan reubicado en otra Dependencia u Organismo del Gobierno del Estado.

En este supuesto la cobranza se hará de la siguiente manera:

Durante el primer año:

Se procederá a realizar cobranza por medios extrajudiciales, directamente por FOVILEÓNcon el apoyo de la Dirección de Recursos Humanos, Organismos y el Sindicato, a fin delocalizar al deudor, quien podrá liquidar a través de caja o presentando un nuevo aval.

Los adeudos, que no fuesen cubiertos tanto por el sujeto de crédito como por su avaldespués de un año de no pago, serán reservados a una cuenta de estimación de difícil derecuperación. Sin embargo subsistirá el crédito contra el deudor y el aval por los siguientesdos años.

Durante este período de dos años se podrá continuar con la cobranza extrajudicial.

Al término de 3 años y agotadas las posibilidades de cobro, se procederá a cancelar losadeudos contra la subcuenta de siniestralidad, previamente presentado el informe al ComitéTécnico para su aprobación. Pasado este período no se ejercerá cobranza alguna.

Semestralmente deberá presentarse un informé al Comité Técnico de las cuentas que esténen alguno de los tres supuestos anteriormente especificados.

Lo anterior permitirá un control eficaz de la cartera y una certera toma de decisiones."

Financiera - Monto no solventado $24,337,424

RespuestaTodo el año 2016 se ha realizado gestión de cobranza y análisis de cuentas por parte delárea de cuentas por cobrar, en el anexo se detalla cada situación individual, así como oficiosde cobranza del ejercicio. El Acta No. 39 de Comité Técnico del Fideicomiso Fondo para laVivienda de los Trabajadores de la Educación, no menciona las condiciones para considerar




que un adeudo es de difícil recuperación como lo mencionan en su observación. Se anexadocumentación comprobatoria y CD con estados de cuenta individual.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base al análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventa, toda vez que no presentó gestiones de cobro; así mismose encuentra obligado a efectuar dichas gestiones a la cartera vencida conforme a suslineamientos internos mediante actas emitidas por el Comité Técnico.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda llevar a cabo gestiones de cobranza para todos créditos incluyendo los quepresenten una antigüedad mayor a 90 días.

7. Al comparar el saldo inicial de la base de datos proporcionada por el Fideicomiso con elsaldo inicial de la cuenta contable "11221 cuentas por cobrar a corto plazo" se detectó queexiste diferencia por $8,388,657. Incumpliendo con los artículos 7 y 22 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.

Concepto Saldo inicialBase de datos módulo de cobranza $ 386,954,044Auxiliar Contable 378,565,387Diferencia $ 8,388,657


RespuestaNo existe ninguna diferencia según nuestros registros el saldo inicial en el módulo decobranza es por $378,565,387, mismo que se tiene registrado en el auxiliar contablecomo lo describe en la observación, se anexa en CD integración de los saldos iniciales de labase de datos de cuentas por cobrar y en papel caratulas del módulo de cuentas por cobrar.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventa, ya que nos confirma mediante una cédula impresa que el saldoinicial en la base de datos es de $378,565,385; sin embargo no aclara la diferencia señaladaen dicha observación.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda efectuar conciliación entre el registro contable y la base de datos decobranza, para evitar que existan diferencias en los cierres de mes .

8. De la revisión de la cartera se detectaron beneficiarios que son parte del saldo de la cuentade Estimación para cuentas incobrables y que sin embargo cuentan con un saldo pendientede cobro, se anexa relación:

Número deempleado

Nombre Importe enestimación

Importede saldo

activo

Clasificaciónde saldo

383277 Elsa Mireya Padilla Castillo $ 567 $ 33,111 20

839221 Gabriela Alejandra González Navarro 16,739 64,249 17

E14027 Gloria Alicia Rodríguez Herrera 101,595 101,595 17

E08177 Juan Manuel Miranda Ávalos 1,573 48,319 20

462799 Maria Angélica González Ruiz 25,821 12,005 20

473287 Mario Alberto Iracheta Reyes 168 37,657 20Total $ 146,463 $ 296,936

Control Interno

RespuestaSe realizaron acciones y análisis por parte del área de cuentas por cobrar, en los estados decuenta de los casos de esta observación y en el anexo se describe cada situación individual.Se anexa documentación comprobatoria y CD con estados de cuenta individual.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base en el análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventa, toda vez que se reconoce el doble registro de una misma




persona en diferentes casos; sin embargo no justifica dichas acciones para un manejo eficazy eficiente de la cartera.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda establecer lineamientos internos para evitar dicha práctica.

9. Del análisis de la cartera referente a la clasificación denominados "casos 17 saldospendientes por cobrar" a diciembre de 2016 por $4,121,537, se observa que no se estárealizando el descuento, además el importe del préstamo de donde se origina el adeudocorresponde a los años de 1997 a 2012, el saldo tiene una antigüedad que va desde 1 hasta15 años, siendo que el plazo máximo para realizar el pago es de 4 años, se anexa relación:

Años deantiguedad

No. debeneficiarios

Importe

Sin fecha 35 $ 359,69811 a 15

años21 102,571

6 a 10años

143 557,965

1 a 5años

1386 3,101,303

Total $ 4,121,537


Respuesta Los saldos que integran esta observación, son saldos en los que se realizaron acciones y análisis de cuentas por parte del área de cuentas por cobrar, para reactivarlos como se describe en el anexo comprobatorio y CD con estados de cuenta individual.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventa, toda vez que no anexan documentación que demuestre losdescuentos realizados y las acciones descritas como parte de su respuesta.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda llevar a cabo las acciones de cobro y soportarlas documentalmente.




10. Del análisis de la base de datos proporcionada por el Ente, se detectó que existenbeneficiarios clasificados en "caso 17 saldos pendientes por cobrar" a los que no se lesestá realizando el descuento correspondiente a sus préstamos contraídos durante losejercicios 2013 a 2016, generando una cartera vencida a diciembre de 2016 por $20,215,888únicamente por los casos en esta clasificación, se detallan los casos encontrados:

Año deotorgamiento

delpréstamo

No. debeneficiarios

Importe

2013 144 $ 2,034,4962014 188 3,715,6312015 176 6,012,4952016 175 8,453,267

Total $ 20,215,889


RespuestaLos saldos que integran esta observación, son saldos en los que se realizaron acciones yanálisis de cuentas, por parte del área de cuentas por cobrar, para reactivarlos como sedescribe en el anexo comprobatorio y CD con estados de cuenta individual.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventa, toda vez que no anexan documentación que demuestre losdescuentos realizados y las acciones descritas como parte de su respuesta.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda efectuar gestiones cobro y soportar documentalmente las mismas.




11. Derivado del análisis de la cartera proporcionada por el Ente referente a la clasificación delos "casos 18 saldos a favor" se encontraron beneficiarios que el organismo los clasificacomo saldos a favor, y que sin embargo sus importes representan un saldo a cargodel beneficiario, además tienen una antigüedad considerable, ya que se originaron sobrepréstamos de ejercicios del 1999 a 2014, se anexa tabla:

Año Beneficiarios Importe1999 1 $ 1,6122010 3 3,8112011 7 5,3512012 5 5,0242013 17 17,1092014 7 9,512

Sin fecha 2 6,103Total $ 48,522

Financiera - Monto no solventado $48,522

Respuesta Los saldos ya fueron reclasificados por parte del área correspondiente, a cuentas por cobrar como caso 17, lo describe el anexo. Se anexa documentación comprobatoria y CD con estados de cuenta individual.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base en el análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Públicoesta observación no se solventa, ya que solo anexan una relación impresa de lasreclasificaciones de los casos mencionados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda anexar evidencia documental de las acciones realizadas (reclasificaciones).

12. De acuerdo a la revisión de la base de datos de la cartera proporcionada por el Ente, sedetectó una antigüedad de 1 hasta 15 años de la clasificación sobre los "casos 18 saldos afavor" ya que la fecha de donde se originó dicho saldo a favor en un 99% corresponde aejercicios de 2000 a 2015, se detalla relación por año:




Año Número debeneficiarios

Importesaldo

a favor2000 1 $ (612)2001 2 (589)2003 2 (867)2004 1 (503)2005 3 (11,943)2006 2 (5,473)2007 5 (30,261)2008 18 (19,342)2009 20 (18,493)2010 74 (69,525)2011 57 (49,887)2012 447 (190,313)2013 42 (76,003)2014 55 (85,612)2015 17 (37,232)2016 14 (3,781)

Sin fecha 24 (4,409)Total $ (604,845)

Control Interno

RespuestaLos saldos mencionados en esta observación, se realizaron acciones y análisis por partedel área de cuentas por cobrar, para su reembolso o capitalización, se anexa comprobacióncon contestación individual por caso y CD con estados de cuenta individual.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventa, toda vez que no anexan documentación que demuestre losreembolsos a efectuar y las acciones descritas como parte de su respuesta.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda dejar soporte de las acciones de reembolso o capitalizaciones a efectuarse.




13. Se detectaron 18 beneficiarios con dos préstamos, pero que a diciembre de 2016, aparecencon un saldo clasificado en "caso 20 saldo activo con descuento en orden"; y el segundopréstamo clasificado en "caso 17 saldo pendiente por cobrar". De lo anterior se observaque el Fideicomiso incumple con la obligación establecida en el "Manual de procedimientos2016" que menciona en el título "Análisis de cartera" lo siguiente:

"3 Responsabilidad"

-Es responsabilidad del área de cuentas por cobrar el verificar que se cumpla con losdescuentos correspondientes a cada quincena.

Se anexa relación de los casos detectados:

No deempleado

Año depréstamo

Importeen caso

20

Importeen caso

17 $ $ E07976 2015 28,514 40,925367722 2014 159 8,527E09822 2016 15,956 43,249383277 2015 567 33,111228873 2015 31,785 28,125780847 2015 89 26,830324161 2015 158 1,252672428 2013 12,135 8,46472022 2014 132 11,745E08177 2016 1,781 48,319512467 2016 159 46,628462799 2015 25,821 12,00561721 2016 81,557 5,323473287 2016 168 37,657E09408 2016 1,711 44,886E10909 2015 18,821 34,007205012 2011 1,583 64,13762382 2016 2,684 70,406




No deempleado

Año depréstamo

Importeen caso

20

Importeen caso

17Total $ 223,780 $ 565,596

Normativa

RespuestaLos saldos mencionados en esta observación, se realizaron acciones y análisis de cuentas,por parte del área de cuentas por cobrar y se determinó que es personal que tiene préstamotradicional y especial, se anexa comprobación y CD con estados de cuenta individual.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventa, ya que solo presentan relación de los casos descritos en dichaobservación sin presentar soporte de las autorizaciones en acta de comité como lo mencionaen su respuesta.


14. En oficio ASENL-AEGE-D5-AP59-006/2017 se solicitó conciliación de los depósitosreflejados en los estados de cuenta referente a la cobranza recibida contra los reportesdel sistema (módulo de cobranza) y su adecuado registro contable, de la informaciónproporcionada por el Ente Público se observa lo siguiente:

1. El Ente Público no identificó en los estados de cuenta los importes recibidos por cobranza,por lo tanto nos entregó una conciliación en la que no se puede validar el importe reflejadoen el auxiliar contable contra depósitos bancarios, ademas la mayoría de los conceptos enlos estados de cuenta hacen referencia a "vencimiento reportó bonos emitidos gobiernofederal", por lo que no corresponden a depósitos de los deudores.

2. Al comparar el importe de la cobranza en los registros contables por $183,301,899,contra los reportes generados por el sistema (módulo de cobranza) por $174,830,90, sedetectó diferencia de $8,470,998, la cual viene plasmada en la conciliación, mas no se nosproporcionó el soporte del monto mencionado.

Los puntos anteriores contraviniendo a lo establecido en el artículo 48 de la Ley deAdministración Financiera para el Estado de Nuevo León.





RespuestaTodos los reportes diarios de cobranza que genera el fideicomiso, están debidamenteaplicados en bancos, además los depósitos reflejados en bancos son la integración deldía de cobranza, no por deudor como observan, en los estados de cuenta bancarioslos depósitos claramente se describen como aportación al patrimonio, además que en laconciliación bancaria que validaron en su revisión, no encuentran diferencias importantes,como lo mencionan en el punto No. 4 del Informe de observaciones de la cuenta pública2016.

Por otra parte, en la conciliación cobranza vs bancos que solicitaron se realizara al 31 dediciembre del 2016, no se describe una diferencia por $8,470,998, si no por $ 554.88, seanexa documentación comprobatoria.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventada, ya que no anexan soporte de las diferencias observadas.


15. El Ente no tiene control sobre los pagos en efectivo en las ventanillas del organismo, yaque no realizan una conciliación que valide la correcta aplicación del pago por deudor y eldepósito de dicho pago en el banco.

Control Interno

RespuestaEl Fideicomiso genera reportes diarios de cobranza, donde se registra todos los ingresosrecibidos durante el día, el área de cuentas por cobrar, revisa su correcta aplicación a cadaestado de cuenta individual de la base de cuentas por cobrar, se anexa la integración depagos por caja del ejercicio 2016, y CD con los estados de cuenta individual.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventa, toda vez que no anexan documentación que demuestre uncontrol sobre los pagos en efectivo en las ventanillas.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda implementar controles sobre los pagos en efectivo en las ventanillas delEnte Público.

16. Derivado de nuestra revisión se detectó que el Director del fideicomiso autoriza elotorgamiento de préstamos en favor de empleados del Ente Público, tanto el "tradicional"como el "especial", dichos préstamos se otorgan con cargo al Fideicomiso Fondo parala Vivienda de los Trabajadores del Estado; detectando que el descuento por préstamo"tradicional" se realiza de la nómina del Fideicomiso Fondo para la Vivienda del Estado,y el descuento por préstamo "especial" del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de losTrabajadores de la Educación, de lo anterior se observa que no existen lineamientos queregulen mediante un mecanismo transparente el otorgamiento de prestamos a empleadosdel Ente, además que mencione el procedimiento a seguir.

Control Interno

RespuestaLos servidores públicos que laboran para los Fideicomisos, tienen el derecho a obtenerel préstamo tradicional, así como el especial, en tanto el descuento de los préstamosespeciales se realizan en el Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores dela Educación, debido a que el sueldo que perciben en tal fideicomiso es mayor que el delFideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores del Estado, los descuentos serealizan en tiempo y forma por parte de la administración. Además, cuando se autoriceel convenio modificatorio se podrán realizar las transferencias entre fideicomisos y sepodrá enviar el monto de los descuentos al Fidecomiso Fondo para la Vivienda de losTrabajadores del Estado. Se anexa oficios donde la fiduciaria confirma que no se puedenrealizar traspasos entre fidecomisos y que los proyectos de convenio modificatorio secontemplan.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base en el análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventa, toda vez que admiten las acciones descritas en la observación,aunado a que nos confirman que no se pueden realizar traspasos entre fideicomisos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Se recomienda efectuar los descuentos en el fideicomiso correspondiente al préstamoefectuado.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

Depreciacion acumulada de bienes muebles

17. No se realizó el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo porel que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B- punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes),estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.

Esta observación ya fue señalada en la revisión de la Cuenta Pública 2015, en la respuestael organismo comenta lo siguiente: "Se solicitará vía comité técnico la autorización parala contratación de un perito valuador de los bienes muebles". Sin que a la fecha se hayallevado a cabo.

Normativa

Respuesta Se solicitó autorización para contratar un perito valuador de los bienes muebles, en sesión de comité técnico No. 64 de fecha 8 de enero del presente, en el punto 3.6, misma que se encuentra en proceso de firma en la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León. Se anexa copia del formato de Acta de Comité.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base en el análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventa, ya que a la fecha no tienen efectuados los estudios de avalúode los bienes muebles del Fideicomiso para el cálculo de la depreciación y su adecuadoregistro contable.





PASIVO

Pasivo circulante

Otros pasivos a corto plazo

Otros pasivos circulantes

18. Se observó que el Fideicomiso determinó el "cálculo de la reserva para pasivos laborales"calculando indemnización y finiquito de cada trabajador al 31 de diciembre de 2015,incumpliendo lo establecido en la Norma de Información Financiera NIF D-3 "Beneficios alos empleados", la cual requiere el reconocimiento periódico de estas obligaciones con baseen cálculos efectuados por actuarios independientes mediante el método de crédito unitarioproyectado, utilizando hipótesis financieras de inflación.

Esta observación ya fue señalada en revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015, en laque el ente comentó lo siguiente: "Se solicitará en sesión de comité técnico, la autorizaciónpara la contratación de un actuario independiente, para que realice el cálculo de la reservapara pasivos laborales".

Normativa

RespuestaSe solicitó autorización para contratar un actuario independiente, en sesión de comitétécnico No. 64 de fecha 8 de enero del presente, en el punto 3.7, misma que se encuentraen proceso de firma en la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de NuevoLeón. Se anexa copia del formato de Acta de Comité.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoCon base en el análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventa, ya que a la fecha no tienen efectuado los estudios para elcálculo de la reserva para pasivos laborales.





GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

Sueldos base al personal permanente

19. Al comparar el saldo de la cuenta 5111-11301 Sueldos base al personal permanente, contrala integración de las nóminas generadas durante el ejercicio 2016, se detectó una diferenciapor $338,801. Se detalla a continuación:

Concepto ImporteIntegración de nómina $ 2,906,523Auxiliar contable 2,567,722Diferencia $ 338,801

Financiera - Monto no solventado $338,801

RespuestaEl saldo que se menciona como diferencia es el importe de todos los descuentos de lospréstamos especiales que tienen los empleados del Fideicomiso, cabe señalar que estesaldo será transferido cuando el convenio modificatorio que se encuentra en firma seautorice, ya que lo contempla. Se anexan oficios del fiduciario donde confirma lo descrito.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público estaobservación no se solventa, toda vez que no aclara la diferencia mencionada.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomiendo llevar a cabo conciliaciones mensuales entre contabilidad y sistema denóminas.




VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de Noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados: a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo. b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados. Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia. Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en el apartado VII del presente informe.




VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 7

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 5*



2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3*



2014 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 13*




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*



2015

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 12

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 8 Total de acciones y recomendaciones emitidas 20

∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2015 12

ASENL-PFRA-CP2015-AP59-090/2016

Director del Fideicomiso Fondo para la Vivienda de

los Trabajadores de la Educación

F2-ASE-AP59-090-01/2017 05-ene-17

ASENL-PFRA-CP2015-PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ-551/2017 26-jul-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2015

Director el Fideicomiso

Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de

la Educación

Inició procedimiento y mediante acuerdo resolutivo de fecha 09 de diciembre de 2016, determinó las sanciones disciplinarias

Concluido

Coordinador General

Apercibimiento Privado

Coordinador de Cuentas por

Cobrar

Amonestación Pública




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

Coordinador de Contabilidad

Apercibimiento Privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, informó que haber iniciado procedimiento al Titular del ente público para lo cual se realiza una investigación sobre los hechos materia de las observaciones

En trámite

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-AP59-104/2016 23-nov-16 05-ene-17 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015 Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 8 6 2 0 0 0

Total 8




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. GERARDO RICO ORTIZDirector de Auditoría(Gestión Financiera)



Fideicomiso Fondo para la Vivienda de los Trabajadores de la Educación. Dictamen de la revisión de...

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