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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2014 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León.

Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Instituto de Defensoría Pública de Nuevo Leónal 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le son relativos por el año terminado enesa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidadde la administración del Ente Público. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobrelos mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración yde la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examenproporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León al 31 dediciembre de 2014 y el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha deconformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y normas aplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a la 6 y de la 9 a la 47 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades.Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen delos Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León a 14 de mayo de 2015.



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de Defensoría Pública de NuevoLeón, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios queconsideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $2,348,654

Corresponde principalmente a una cuenta bancaria donde se registran las aportaciones que recibeel Ente Público de parte del Gobierno del Estado.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $7,617,311

Corresponde principalmente a las fianzas de interés social proporcionadas durante los juicios quese ventilan en los diferentes juzgados y en los que el Ente Público apoya a los infractores dedelitos menores, para obtener su libertad caucional conforme a derecho, siempre y cuando seanreos primarios, de escasos o nulos recursos económicos y que revelen mínima peligrosidad. Lasfianzas (excepto por conversión de pena) serán recuperables una vez que el indiciado, procesado osentenciado ya no lo requiera, motivo por el que se crea la cuenta por cobrar a nombre de Gobiernodel Estado.

Bienes muebles $32,280,462

Durante el ejercicio se registraron adquisiciones de mobiliario y equipo de administraciónprincipalmente: escritorios, archiveros, sillas, bancas metálicas y módulos secretariales, así comoadquisiciones de otros activos no circulantes por trabajos de alimentación y conexión de red detelefonía, conexión de módulo de CCTV, instalación de gabinete para red y suministro de aireacondicionado, entre otros, para las distintas oficinas que tiene el Instituto en el Estado.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $14,012,929

Corresponde principalmente a las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2014 por concepto deservicios de suministro e instalación de reflectores, alocubon, puerta de aluminio, pintura vinílica,alimentación y conexión de red de telefonía y monitoreo de CCTV, entre otros para las oficinas denueva creación del Instituto.



Provisiones a largo plazo $31,850,075

Corresponde a las provisiones de prima de antigüedad según las obligaciones laborales contraídaspor el Ente Público con su personal al 31 de diciembre de 2014, como lo establece el párrafo 78 dela NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas e InformaciónFinanciera, A.C.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $272,025,548

Se registró la entrega de los recursos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estadopara el gasto corriente del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $256,563,416

Se registran los sueldos y prestaciones (aguinaldo, servicio médico y prima vacacional), así comolos honorarios asimilados, provisión de prima de antigüedad e indemnizaciones.

Materiales y suministros $30,094,962

Se destacan principalmente los mantenimientos al edificio, equipo de comunicación, equipo derefrigeración y a los vehículos oficiales, así como la adquisición de papelería, útiles y gasolina.

Servicios generales $20,659,397

Se destacan principalmente el arrendamiento de locales donde el ente presta sus servicios, el pagodel Impuesto Sobre Nómina y los servicios de telefonía y energía eléctrica.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 21 0 4 0 0 17 0 0

Control

InternoE

3 0 1 0 0 2 0 0

Total 24 0 5 0 0 19 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).



E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA, PEFCF14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA4 Control Interno 0 RG11 Control Interno 0 RG

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)



Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

19 17 1 2 20 0

Total 19 17 1 2 20 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un



ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León.

CONTENIDO Págs.

I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 2 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de s elección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de l os elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

y de l as disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

27

C. La evaluación del avance o c umplimiento de los programas y

subprogramas aprobados 28

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

30

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 63

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 63 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en l a fiscalización de l as Cuentas Públicas de ej ercicios anteriores

64



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de c onformidad con lo establecido en l os artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a l os criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 pr imer párrafo y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de l as disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/67El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León, es un Organismo Público Descentralizado con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía financiera, técnica, operativa y de g estión creado mediante la Ley de D efensoría Pública para el Estado de Nuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado el 6 de febrero de 2009 con el Decreto 333, entrando en vigor el 6 de abril de 2009. El Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León, brinda asesoría jurídica gratuita a la población, principalmente en el ramo de lo penal, civil, familiar, de amparo y justicia para adolescentes. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en m ateria de ges tión financiera, es la orientada a c omprobar si en l a recaudación de los ingresos y en l a aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).




2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e i nmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han c ausado daños o per juicios, o a mbos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó: a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a l os egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;




b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en l a integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en l os capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente,




competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de pr ocedimientos enfocados a as egurarse de l a razonabilidad de l as cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León al 31 de di ciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 2,348,654 $ 748,086 Cuentas por pagar a corto plazo $ 14,012,929 $ 2,015,272 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

7,617,311 6,327,838 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 14,012,929 2,015,272 Total de activos circulantes

9,965,965 7,075,924 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 31,850,075 386,617 Total de pasivos no circulantes 31,850,075 386,617

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 45,863,004 $ 2,401,889

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 32,280,462 27,315,294 Hacienda pública / patrimonio contribuido

Activos intangibles - - Aportaciones $ - $ - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(12,336,246) (7,637,235) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(40,049,320) 5,321,385

Otros activos no circulantes 269,762 14,165 Resultados de ejercicios anteriores 24,366,259 19,044,874 Revalúos - - Total de activos no circulantes

20,213,978 19,692,224 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública/ patrimonio $ (15,683,061) $ 24,366,259 Total del activo $ 30,179,943 $ 26,768,148 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 30,179,943 $ 26,768,148




Cuenta Pública 2014 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (pesos)

Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 307,317,775 $ 249,037,015 Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 256,563,416 209,924,415 Impuestos - - Materiales y suministros 30,094,962 19,085,264 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 20,659,397 20,027,336

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

272,025,548 257,994,231 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - 2,325,333 Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

272,025,548 255,668,898 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 77,973 142,728 Costo por coberturas - - Ingresos financieros - - Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

4,835,066 3,778,559 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

4,823,140 3,771,613

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 77,973 142,728 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 272,103,521 $ 258,136,959 Otros gastos 11,926 6,946

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 312,152,841 $ 252,815,574

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (40,049,320) $ 5,321,385




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 30,179,943 b) Pasivo 45,863,004 c) Hacienda pública / patrimonio (15,683,061) d) Ingresos y otros beneficios 272,103,521 e) Gastos y otras pérdidas 312,152,841

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $30,179,943 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe Activo circulante $ 9,965,965 Activo no circulante 20,213,978

Total $ 30,179,943 ACTIVO CIRCULANTE $9,965,965 Se integra como sigue:

Concepto Importe Efectivo y equivalentes $ 2,348,654 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 7,617,311

Total $ 9,965,965 Efectivo y equivalentes $2,348,654 Se integran de la manera siguiente:

Concepto Importe Efectivo $ 39,000 Bancos / dependencias y otros 2,309,654

Total $ 2,348,654




Efectivo $39,000 Corresponde a un fondo fijo para cubrir gastos normales de operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, recibos, vales de caja, carta custodia, se realizó arqueo y su adecuado registro contable. Bancos / dependencias y otros $2,309,654 Corresponde a una cuenta bancaria donde se registran las aportaciones que recibe el Ente Público de parte del Gobierno del Estado. Para su revisión se verificó la conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2014, estado de cuenta y se envió confirmación bancaria, sin obtener respuesta. Al 31 de diciembre de 2014 la conciliación bancaria no presentaba cheques en tránsito. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $7,617,311 Corresponde a la cuenta de deudores diversos por cobrar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe Fianzas Gobierno del Estado $ 7,363,038 Gobierno del Estado de Nuevo León 210,405 Gastos por comprobar 43,868

Total $ 7,617,311 Fianzas Gobierno del Estado $7,363,038 Corresponde a las fianzas de interés social proporcionadas durante los juicios que se ventilan en los diferentes juzgados y en los que el Ente Público apoya a los infractores de delitos menores, para obtener su libertad caucional conforme a derecho, siempre y cuando sean reos primarios, de escasos o nulos recursos económicos y que revelen mínima peligrosidad. Las fianzas (excepto por conversión de pena), serán recuperables una vez que el indiciado, procesado o sentenciado ya no lo requiera, motivo por el que se crea la cuenta por cobrar a nombre de Gobierno del Estado. Para su revisión se verificaron los oficios de solicitud y de r eintegro de f ianzas, certificados de depósitos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Gobierno del Estado de Nuevo León $210,405 Se registran los gastos por conceptos de papelería y coffe break para los diversos cursos impartidos a los empleados del Ente Público en el Centro de Formación Profesional, así como por boletos de avión, hospedaje y alimentación para los capacitadores que acuden para la impartición de estos cursos. Para su revisión se examinaron póliza de eg resos y diario, facturas, boletos




electrónicos de viaje, órdenes de pago, formatos de transferencias bancarias, fichas de depósito y su adecuado registro contable. ACTIVO NO CIRCULANTE $20,213,978 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/14

Bienes muebles $ 27,315,294 $ 5,661,874 $ 696,706 $ 32,280,462 Mobiliario y equipo de

administración 6,861,040 1,239,771 - 8,100,811

Equipo de cómputo 8,647,468 7,099 - 8,654,567 Equipo e instrumental médico y

de laboratorio 108,298 - - 108,298

Equipo de transporte 4,841,604 127,600 136,216 4,832,988 Cámaras de seguridad 127,183 - - 127,183 Maquinaria, otros equipos y

herramientas 411,147 - - 411,147

Otros activos no circulantes 6,318,554 4,287,404 560,490 10,045,468 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(7,637,235) 2,895,067 7,594,078 (12,336,246)

Otros activos no circulantes 14,164 256,769 1,171 269,762 Licencias 14,164 256,769 1,171 269,762

Total $ 19,692,223 $ 8,813,710 $ 8,291,955 $ 20,213,978 Mobiliario y equipo de administración $8,100,811 Los cargos por $1,239,771 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2014 y se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe 38 Escritorios $ 364,437 32 Archiveros 252,676 56 Sillas 232,825 16 Bancas metálicas con asiento en malla 113,396 7 Módulos secretariales 95,728 9 Libreros 55,819 2 Cocineta 53,128 5 Mesas 28,899 2 Barra desayunadora 18,713 2 Credenza 16,558 1 Mueble para café 7,592 Total $ 1,239,771

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de egresos, facturas, orden de compra, requisición, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables




contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en l a Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Equipo de cómputo $8,654,567 Se registra la adquisición de u n escáner hp por $7,099 para la dirección foránea ubicada en Montemorelos, N.L. Para su revisión se verificó póliza de eg reso, factura, orden de pedido, requisición, resguardo y su adecuado registro contable. Equipo de transporte $4,832,998 El cargo en el ejercicio por $127,600 corresponde a l a adquisición un v ehículo Nissan Sentra modelo 2008 y el abono por $136,216 se debe a la baja de un automóvil Chevy modelo 2012, derivado de la pérdida total por accidente vial. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, factura, orden de pedido, requisición, resguardo, cálculo de depreciación, póliza de seguro, ficha de depósito y su adecuado registro contable. Otros activos no circulantes $10,045,468 Los cargos por $4,287,404 que se registraron en el ejercicio se integran como sigue:

Proveedor Concepto Importe Doble G Comercializadora, S.A. de C.V. Servicio de alimentación y conexión de red de

telefonía $ 963,565

Doble G Comercializadora, S.A. de C.V. Suministro e instalación de s ervicio de alimentación y conexión de c ámara de monitoreo de CCTV

548,680

Comercializadora y Constructora La Silla, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de gabinete para red 452,307

Servicios Generales Rato, S.A. de C.V. Servicio de alimentación y conexión de red de datos

431,383

Mantenimiento y Construcciones Salvia, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de equipo de aire acondicionado

390,288

Comercializadora Ozar, S.A. de C.V. Suministro e instalación de equipo de aire acondicionado

342,413

Comercializadora y Constructora la Silla, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de equipo de aire acondicionado

326,240

Manuel Espinoza Vázquez Suministro e instalación de equipo de aire acondicionado

175,675

Comercializadora Rato, S.A. de C.V. Switch para conexión de red de datos 143,567 Servicios Generales Rato, S.A. de C.V. Patch panel de 24 puertos 116,876 Servicio Generales Rato, S.A. de C.V. Respaldo de energía 112,021 Comercializadora Endee, S,A. de C.V. Equipo para red de voz y datos 107,753 Comunicaciones Varela, S.A. de C.V. Instalación de conmutador 69,922

Otros menores de $60,000 106,714 Total $ 4,287,404




Los abonos por $560,490 corresponden a reclasificaciones a gastos y se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

1 Servicio de alimentación de instalaciones eléctricas $ 503,605 9 Extintores de polvo químico 22,342 1 Cableado para centro de carga 16,588 1 Equipo de calefacción para equipo central 14,187 Error de registro (depreciaciones) 3,768

Total $ 560,490 Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de egresos, facturas, órdenes de compra, requisiciones, resguardos, el cumplimiento a l as disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en l a Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de N uevo León y su adecuado registro contable. Licencias $269,762 El cargo por $256,769 corresponde al diseño y desarrollo de sitio web con base de datos y sección de administración, así como una aportación extraordinaria para el sostenimiento del Indetec correspondiente a diciembre de 2014 en los términos de l a fracción II del Art. 19 de la Ley de Coordinación Fiscal por el uso del Sistema de C ontabilidad Gubernamental (SACG). Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, facturas, orden de pago, requisición y su adecuado registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(12,336,246) Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a l as tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Maquinaria y equipo de operación 10% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de computo 30% Equipo de transporte 25%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2014 y su adecuado registro contable. b) PASIVO $45,863,004 Se integra como sigue:




Concepto Importe Pasivo circulante $ 14,012,929 Pasivo no circulante 31,850,075

Total $ 45,863,004 PASIVO CIRCULANTE $14,012,929 Corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe Proveedores por pagar a corto plazo $ 13,120,923 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 561,970 Otras cuentas por pagar a corto plazo 330,036

Total $ 14,012,929 Proveedores por pagar a corto plazo $13,120,923 Corresponde a la provisión al mes de diciembre de 2014 y se integra como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Mantenimiento y Construcciones

Salvia, S.A. de C.V. Construcción de murete de block para cometida eléctrica, suministro e instalación de reflectores para iluminar estacionamiento y pasillo, salida eléctrica para alimentación de reflectores, tendido de tubería conduit, suministro e instalación de puerta de emergencia, para oficinas de Santa Catarina.

$ 644,236

Comercializadora y Consultoría la Silla, S.A. de C.V.

Suministro de alocubon (paneles de recubrimiento de aluminio) de color plata para fachada principal de las oficinas de San Jerónimo.

634,582

Estructura Urbana y Construcciones Géminis, S.A. de C.V.

Suministro y fabricación de puerta de aluminio para oficinas de la colonia San Jerónimo.

578,016

Corporación Kirshee, S.A. de C.V. Suministro y aplicación de pintura vinílica en oficinas de San Jerónimo.

569,810

MC Ingeniería y Construcción, S.A. de C.V.

Suministro y fabricación de fijos de al uminio en acabado, para oficinas de l a colonia San Jerónimo.

566,474

Doble G Comercializadora, S.A. de C.V.

Servicio de alimentación y conexión de red de telefonía en las oficinas ubicadas en l a colonia San Jerónimo.

563,124

Comercializadora 409, S.A. de C.V. Suministro e instalación de escalera metálica, impermeabilización de losa y aplicación de enjarre en fachada de oficina de Santa Catarina.

556,926

Servicios Generales Rato, S.A. de C.V.

8 paneles de conexión de 24 puertos y servicio de instalación de rack y componentes del site para red de datos del edificio ubicado en la colonia San Jerónimo.

547,782




Proveedor Concepto

Importe

Desarrollos Industriales Hatori, S.A.

de C.V. Suministro y fabricación de ductería para inyección de aire acondicionado para oficina ubicadas en la colonia San Jerónimo

$ 546,223


Alimentación y conexión de red de datos en las instalaciones de las oficinas ubicadas en la colonia San Jerónimo.

543,404

Estructuradora Urbana y Construcciones Géminis, S.A. de C.V.

Suministro y fabricación de muros de t ablaroca, barandal metálico y puertas de tambor para oficinas de San Jerónimo.

541,614

Corporación Kirshee, S.A. de C.V. Suministro e instalación de salidas eléctricas para alimentar climas y extractores en oficinas ubicadas en Santa Catarina.

538,880

MC Ingeniería y Construcción, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de plafón cuadriculado (incluye placa fisurada de fibra línea de sombra) en oficina ubicada en la colonia San Jerónimo.

536,813

Elsa Puente Hernandez Suministro e i nstalación de piso porcelanato en oficinas de San Jerónimo.

515,187

Comercializadora 409, S.A. de C.V. Tendido de tuberías para la red de voz y datos para oficinas de San Jerónimo.

507,731


Suministro e instalación de eq uipo de aire acondicionado para oficinas ubicadas en l a colonia San Jerónimo.

481,414

Comercializadora Endee, S.A. de C.V. Suministro de ramal eléctrico para alimentar salidas eléctricas para oficinas ubicadas en la colonia San Jerónimo.

469,363

Comercializadora Endee, S.A. de C.V. Suministro y fabricación de ductería galvanizada para inyección de aire acondicionado de tubería conduit para alimentar circuito eléctrico en oficinas de Santa Catarina.

466,730


Canalización y colocación de charola para cables tipo malla (charofil) en planta baja para fibra óptica en las oficinas centrales en Matamoros.

436,212

Productos y Servicios GM, S.A. de C.V.

Mobiliario y equipo para oficinas de Santa Catarina.

430,927


Instalación de red de voz y datos en la oficina de nueva creación de colonia La Huasteca en Santa Catarina.

413,959

Doble G Comercializadora, S.A. de C.V.

Servicio de alimentación y conexión de red de telefonía en las oficinas ubicadas en Santa Catarina.

400,441

Comercializadora y Constructora la Silla, S.A. de C.V.

Suministro e instalación de eq uipo de aire acondicionado para oficinas ubicadas en l a colonia La Huasteca en Santa Catarina, N.L.

378,224

Planeación de Obras Génesis, S.A. de C.V.

Suministro e i nstalación de red de i nformática en oficinas de planta baja y piso 1 del edificio central ubicado en Matamoros.

317,846

Productos y Servicios GM, S.A. de C.V.

Mobiliario y equipo para oficinas de San Jerónimo.

289,722




Proveedor Concepto

Importe

Doble G Comercializadora, S.A. de

C.V. Servicio de alimentación y conexión de cámaras de monitoreo de c ircuito cerrado de t elevisión (CCTV) para oficinas ubicadas en la colonia San Jerónimo.

$ 274,340

Administración y Ejecución de Proyectos, S.A. de C.V.

Instalación de automatización (acceso biométrico) en puertas de ac ceso a of icinas de di versos municipios.

231,860

Administración y Ejecución de Proyectos y Construcciones

Instalación de red de informática en oficinas de Galeana y Dr. Arroyo.

139,083

Total $ 13,120,923

Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y egresos, transferencias, facturas, comprobaciones de gastos, requisiciones de compras y/o servicios, cotizaciones, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de N uevo León y su adecuado registro contable. A enero de 2015 se registraron pagos por $611,589, que representan el 5% del saldo total. Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $561,970 El saldo corresponde a l os impuestos por pagar al 31 de di ciembre de 2014 por concepto de retención del Impuesto Sobre la Renta de los honorarios asimilados a salarios, profesionales y arrendamientos. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y egresos, transferencias, facturas, recibos, cálculos de retención, pagos de impuestos mensuales y su adecuado registro contable. A enero de 2014, se verificó el pago total de estos impuestos. Otras cuentas por pagar a corto plazo $330,036 Se registra la provisión de s ervicios básicos (agua, luz, teléfono), así como viáticos, mantenimientos de vehículos, renta de equipos de copiado y de purificación de agua, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de di ario, facturas, recibos y su adecuado registro contable. A enero de 2015 se pagaron $269,106 que representan el 82% del saldo. PASIVO NO CIRCULANTE $31,850,075 Corresponde al rubro de provisiones a largo plazo, donde se registran las provisiones mensuales por concepto de pr ima de ant igüedad según las obligaciones laborales contraídas por el Ente Público con su personal al 31 de diciembre de 2014, como lo establece el párrafo 78 de la NIF D-3




“Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de N ormas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se examinó póliza de diario, estudio actuarial y se adecuado registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $(15,683,061) Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargo Abono

Saldo al 31/dic/14

Hacienda pública / patrimonio generado $ 24,366,259 $ 40,049,320 $ - $ (15,683,061) Resultado del ejercicio (Ahorro /

Desahorro) - 40,049,320 - (40,049,320)

Resultado de ejercicio anteriores 24,366,259 - - 24,366,259

Total $ 24,366,259 $ 40,049,320 $ - $ (15,683,061) Durante el ejercicio 2014 se registró únicamente el resultado del ejercicio por ($40,049,320). d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $272,103,521 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 272,025,548

Otros ingresos y beneficios 77,973

Total $ 272,103,521 Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, diario y estados de cuenta bancarios con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%. Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$272,025,548

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y se registró la entrega de los recursos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para el gasto corriente del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios y conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.




Otros ingresos y beneficios $77,973 Se registra el valor de recuperación por pérdida total de un automóvil Chevy 2012 en ac cidente vial. Para su revisión se verificó factura, cálculo de depreciación, póliza de s eguro, ficha de depósito y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $312,152,841 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 307,317,775 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 4,835,066

Total $ 312,152,841 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de di ario y egresos, facturas, contratos o pedidos, recibos de honorarios y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de E gresos para el Estado de N uevo León y la Ley de A dquisiciones, Arrendamientos, y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 98%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $307,317,775 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 256,563,416 Materiales y suministros 30,094,962 Servicios generales 20,659,397

Total $ 307,317,775 Servicios personales $256,563,416 Esta cuenta está integrada de la siguiente manera:

Concepto Importe

Sueldos y salarios $ 137,503,184 Honorarios asimilados 32,586,985 Provisiones prima de antigüedad 31,463,458 Aguinaldo

25,910,248

Aportaciones para servicio médico 22,797,456 Prima vacacional 3,005,787




Concepto Importe

Gratificación anual $ 1,603,668 Gratificaciones 759,533 Indemnizaciones 480,352 Honorarios 396,857 Prácticas profesionales 32,500 Prestaciones contractuales 23,388

Total $ 256,563,416 Sueldos y salarios $137,503,184 Corresponden a los sueldos de 311 empleados del Ente Público pagados directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado donde indican los gastos ejercidos por cuenta del Ente Público, relación de personal, ubicación física selectiva y su adecuado registro contable. Honorarios asimilados $32,586,985 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ente Público $ 18,332,973 Gobierno del Estado 14,254,012

Total $ 32,586,985 Ente Público $18,332,973 Corresponde al pago de hon orarios asimilados de 130 empleados que laboran para el Ente Público bajo este régimen como defensores públicos, médicos legistas, secretarias mecanógrafas, terapeutas, auxiliares contables, trabajadoras sociales, intendentes y asistentes administrativos entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, recibos, listados de personal, contratos, cálculos, ubicación física del personal en forma selectiva y su adecuado registro contable. Gobierno del Estado $14,254,012 Corresponden a la nómina de los empleados del Ente Público que laboran bajo el régimen de honorarios asimilados, pagada directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios de la Secretaría de F inanzas y Tesorería General del Estado donde indican los gastos ejercidos por cuenta del Ente Público,




relación de personal, ubicación física del personal en forma selectiva y su adecuado registro contable. Provisiones prima de antigüedad $31,463,458 Se registraron las provisiones mensuales por concepto de prima de antigüedad según las obligaciones laborales contraídas por el Ente Público con su personal al 31 de diciembre de 2014, como lo establece el párrafo 78 de la NIF D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se examinó póliza de diario, estudio actuarial y su adecuado registro contable. Aguinaldo $25,910,248 Corresponden al aguinaldo otorgado a los empleados del Ente Público pagado directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado donde indican los gastos ejercidos por cuenta del Ente Público, relación de personal, ubicación física del personal en forma selectiva y su adecuado registro contable. Aportaciones para servicio médico $22,797,456 Corresponden a las aportaciones pagadas directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para servicio médico de los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado donde indican los gastos ejercidos por cuenta del Ente Público, relación de per sonal y su adecuado registro contable. Prima vacacional $3,005,787 Corresponde a l a prima vacacional otorgada a los empleados del Ente Público pagada directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado donde indican los gastos ejercidos por cuenta del Ente Público, relación de per sonal y su adecuado registro contable. Gratificación anual $1,603,668 Corresponde al aguinaldo pagado a 14 5 empleados que laboran para el Ente Público bajo el régimen de honorarios asimilados, esta prestación se paga en base a 30 días de salario para el personal que laboró el año completo y proporcional para quienes hayan ingresado en el transcurso del año. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, recibos, listados de nómina, cálculo del aguinaldo y su adecuado registro contable.




Gratificaciones $759,533 Se registra la compra de vales de des pensa que son otorgados mensualmente al personal del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, facturas, relación de empleados, contratos, autorización de la prestación y su adecuado registro contable. Indemnizaciones $480,352 Corresponde a las indemnizaciones de los empleados que dejan de laborar para el Ente Público, pagadas directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado donde indican los gastos ejercidos por cuenta del Ente Público, relación de personal y su adecuado registro contable. Honorarios $396,857 Se registra el pago de los siguientes servicios:

Profesionista Concepto Importe Ernesto Garza Cortes Servicios de consultoría jurídica $ 328,302 Quiroz Rodríguez Moreno y Asociados, S.C. Servicios de consultoría fiscal 27,840 Roberto de la Peña y Asociados, S.C. Servicios de auditoría 27,550 Fernando Rodríguez Garza Servicios notariales 7,888 Otros menores a $3,000 5,277 Total $ 396,857

Para su revisión se verificaron transferencias bancarias, orden de pago, recibo de honorarios, contrato de prestación de servicios y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $30,094,962 Se integra como sigue:

Concepto Importe Mantenimiento de edificio $ 18,474,646 Mantenimiento a equipo de comunicación 3,681,179 Mantenimiento a equipo de refrigeración 2,089,419 Papelería y útiles

2,079,211

Gasolina

2,045,265 Mantenimiento de vehículos 579,873 Papelería y materiales para equipo de cómputo 369,429 Materiales y equipos menores de oficina

223,479

Mantenimiento a equipo de oficina 213,588 Materiales y suministros para seguridad 137,363 Otros menores de $100,000

201,510

Total $ 30,094,962




Mantenimiento de edificio $18,474,646 En esta cuenta se registró el mantenimiento realizado a instalaciones del Ente Público tanto en el edificio central como en oficinas de nueva creación; entre los trabajos realizados se efectuaron instalación de muros, suministro e instalación de reflectores, puerta de emergencia, revestimiento de fachada, suministro y colocación de alocubon (panel de recubrimiento de aluminio), reja y cortina metálica, puerta de aluminio, pintura vinílica, suministro e instalación de escalera metálica, impermeabilización, suministro e i nstalación de plafón y piso de porcelanato, adecuación de sanitarios y suministro e instalación de cancelería de aluminio, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias, solicitudes de servicio, órdenes de pago, facturas, relación de trabajos realizados, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en l a Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Mantenimiento a equipo de comunicación $3,681,179 Se registraron los siguientes trabajos de diversas oficinas del Ente Público:

Proveedor Concepto Importe

Servicios Generales Rato, S.A. de C.V. Instalación de red de voz y datos en la oficina de nueva creación de la dirección de Defensa en investigaciones penales ubicada en S an Jerónimo número 300 c olonia San Jerónimo en Monterrey y Zaragoza número 112-6 colonia La Huasteca en Santa Catarina.

$ 1,008,648

Consorcio ML, S.A. de C.V. Mantenimiento y reparación de sistema de seguridad de c ircuito cerrado en of icinas (área metropolitana y foránea) y mantenimiento a cámaras de seguridad.

362,883

Constructora Solís Pérez, S.A. de C.V. Instalación de red de tierra física y regulación de voltaje para SITE de sistema de of icinas de Cerralvo, Guadalupe y Penal Monterrey.

342,774

MPA Constructores, S.A. de C.V. Instalación de red de tierra física y regulación de voltaje para protección de sistemas (SITE) de oficinas foráneas ubicadas en San Nicolás de los Garza, Sabinas Hidalgo y Galeana, N.L.

337,097

Desarrollos Industriales Hatori, S.A. de C.V. Pago por la instalación de equipo de voz y datos en oficina del edificio central ubicado en Matamoros planta baja en Dirección de lo Familiar.

321,987

Planeación de Obras Génesis, S.A. de C.V. Suministro e instalación de red de informática en oficinas de planta baja y piso uno del edificio central ubicado en Matamoros número 311 colonia Centro en Monterrey.

317,486




Proveedor Concepto Importe

Comercializadora Endee, S.A. de C.V. Trabajo de instalación de equipos para red de voz y datos, en la oficina foránea ubicada en Corregidora número 505 Centro de San Pedro.

$ 301,822

Administración y Ejecución de Proyectos y Construcciones, S.A. de C.V.

Instalación de red de informática en of icinas de Galeana y Doctor Arrollo.

278,166

Comercializadora y Consultoría la Silla, S.A. de C.V.

Suministro y colocación de fibra óptica del piso siete y de planta baja para las oficinas centrales ubicadas en M atamoros número 311 colonia Centro de Monterrey.

257,126

Otros menores de $200,000 153,190

Total $ 3,681,179 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, orden de pago, facturas, fotografías de los trabajos realizados, contrato de prestación de servicios, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Mantenimiento a equipo de refrigeración $2,089,419 Se registraron los siguientes trabajos:

Profesionista Concepto Importe Desarrollos Industriales Hatori, S.A. Suministro y fabricación de duc tería para

inyección de aire acondicionado para oficina de nueva creación ubicada en la colonia San Jerónimo.

$ 546,223

Corporación Kirshee, S.A. de C.V. Suministro e instalación de salidas eléctricas

para alimentar climas y extractores en oficinas de Santa Catarina.

538,880

Comercializadora Endee, S.A. de C.V. Suministro y fabricación de ductería galvanizada para inyección de a ire acondicionado en oficinas de Santa Catarina.

466,730

Manuel Espinosa Vázquez Instalación de ductería y equipo para aire acondicionado e i nstalación eléctrica en oficina de Guadalupe.

244,952

Doble G Comercializadora, S.A. de C.V. Mantenimiento preventivo y correctivo de minisplit y equipos centrales en las diferentes oficinas.

196,165

Otros menores a $100,000 96,469 Total $ 2,089,419




Para su revisión se verificaron transferencias bancarias, órdenes de pago, facturas, fotografías de los servicios brindados, contrato de prestación de servicios, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de N uevo León y su adecuado registro contable. Papelería y útiles $2,079,211 En esta cuenta se registró la compra de material de oficina utilizado en las operaciones diarias del Ente Público tales como: folders con logotipo, membretes, formatos de citas, broches, sobres, sujeta documentos, correctores, plumas, cajas de pa pel bond, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias, facturas, requisiciones de compra, altas en el padrón de proveedores, órdenes de pedido y su adecuado registro contable. Gasolina $2,045,265 En esta cuenta se registra el consumo de combustible utilizado en los 29 vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, factura, autorización de pago, relación de vales de gasolina con firma de recibido, bitácora de vehículos y su adecuado registro contable. Mantenimiento de vehículos $579,873 En esta cuenta se registraron los mantenimientos preventivos realizados a vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias, órdenes de servicio, orden de pago, facturas, bitácoras de servicio y su adecuado registro contable. Papelería y materiales para equipo de cómputo $369,429 En esta cuenta se registraron principalmente la compra de cartuchos de tóner para impresoras de las diversas direcciones. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias, órdenes de compra, facturas, cotizaciones y su adecuado registro contable. Materiales y equipos menores de oficina $223,479 En esta cuenta se registraron las compras de mobiliario menores como son: mesas para impresoras, sillas semi-ejecutivas, sillas de visitas, bancas, biombos y repisas, así como la compra de 60 maletines para laptops. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y transferencias, órdenes de compra, facturas, altas en el padrón de proveedores, el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.




Mantenimiento a equipo de oficina $213,588 En esta cuenta se registró el gasto por concepto de servicio de tapiz y reparación de butacas, compra de sillas metálicas, aplicación de teflón, compra e instalación de persianas para las oficinas de nueva creación ubicadas en los diferentes municipios del estado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias, solicitudes de servicio, órdenes de pago, facturas, fotografías de los trabajos realizados, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en l a Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de N uevo León y su adecuado registro contable. Servicios generales $ 20,659,397 Este rubro está integrado como sigue:

Concepto Importe

Renta de locales $ 6,078,037 Impuesto Sobre Nóminas

4,542,572

Teléfonos

3,925,712 Luz

1,698,827

Renta de copiadoras

764,977 Capacitación

746,965

Útiles de limpieza 557,863 Teléfonos celulares

362,557

Estacionamiento

300,536 Seguros de vehículos 235,048 Consumo 229,214 Servicios de contabilidad y auditoría

201,550

Gastos varios

161,745 Placas y tenencias

139,096

Otros menores de $ 100,000

714,698

Total $ 20,659,397 Renta de locales $6,078,037 En esta cuenta se registra el pago por el arrendamiento de locales, donde el Ente Público presta sus servicios. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario, transferencias, contratos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.




Impuesto Sobre Nóminas $4,542,572 Corresponde al registro del Impuesto Sobre Nóminas, pagado directamente por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado donde indican los gastos ejercidos por cuenta del Ente Público y su adecuado registro contable. Teléfonos $3,925,712 Corresponde a los pagos por el servicio telefónico de las oficinas y edificios que pertenecen al Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Luz $1,698,827 En esta cuenta se registraron los pagos realizados a la Comisión Federal de Electricidad por los consumos de energía eléctrica de las oficinas y edificios que pertenecen al Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, solicitud de cheque, factura del servicio y su adecuado registro contable. Renta de copiadoras $764,977 En esta cuenta se registró el pago mensual por la renta de equipos de fotocopiado ubicados en los diferentes edificios del Ente Público. Para su revisión se verificaron transferencias bancarias, órdenes de pago, facturas, consumo de copias vs costo, contrato de prestación de servicios, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable. Capacitación $746,965 En esta cuenta se registró el pago de materias de maestrías y becas a defensores y auxiliares relacionadas con las actividades propias del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias, órdenes de pago, facturas, listado del personal, autorizaciones y su adecuado registro contable. Útiles de limpieza $557,863 En esta cuenta se registró la compra de material de l impieza como trapeadores, detergentes, toallas para manos, papel higiénico, cloro, aromatizantes y escobas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de eg resos, transferencias bancarias, recibo de pag o, facturas y su adecuado registro contable.




OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $4,835,066 Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a l as tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Maquinaria y equipo de operación 10% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de cómputo 30% Equipo de transporte 25%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2014 y su adecuado registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 269,171,291 $ 272,025,548 $ 2,854,257 1 (a)

Otros ingresos y beneficios varios

- 77,973 77,973 100

Total $ 269,171,291 $ 272,103,521 $ 2,932,230 1

Gastos y otras pérdidas

Servicios personales $ 240,895,291 $ 256,563,416 $ (15,668,125) (7) (b) Materiales y suministros 18,219,758 30,094,962 (11,875,204) (65) (c) Servicios generales 4,917,168 20,659,397 (15,742,229) (320) (d)

Total $ 264,032,217 $ 307,317,775 $ (43,285,558) (16) Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas, y otros gastos y pérdidas extraordinarias.




Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de l as cuales el Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficios

(a) En relación a l os ingresos la variación se debe a q ue la nómina del Instituto es administrada por Convenio de Colaboración Administrativa por Tesorería del Estado, por lo que SFTGE efectúa las transferencias a Dirección de Recursos Humanos para ejercer lo presupuestado de servicios personales (83.48% del total del presupuesto), se ejercieron $15,668,125 adicionalmente debido al personal que se incorporó en h onorarios asimilados y al adicionamiento de espacios por oficinas nuevas y cómputo para el personal de nuevo ingreso.

Gastos y otras pérdidas

(b) La variación de servicios personales se debe a qu e la Tesorería del Estado realizó ampliaciones directas a la Dirección de Recursos Humanos de Gobierno del Estado para el pago de prestaciones (tercer período vacacional) y aguinaldo al final del ejercicio 2014 a los empleados de nómina de planta.

(c) En servicios generales se sobre ejercieron $11,875,204 debido a la contratación de servicios básicos en nuevas oficinas (por ejemplo San Nicolás, Guadalupe y Santa Catarina) además de mejorar el ancho de banda de las oficinas del Instituto para consulta del Tribunal Virtual además de capacitación al personal para seguir afrontando el Nuevo Sistema de Justicia Acusatorio.

(d) En materiales y suministros se ejercieron $15,742,229 adicionales debido al suministro de materiales de administración y de mantenimiento preventivo y correctivo de las nuevas áreas mencionadas.

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de E gresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.





C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2014

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Proporción de gasto programable

Al cierre del ejercicio 2014 Porcentaje

Variables de cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

TGP= Total de gastos de funcionamiento

TE= Total de egresos

TGP TE

307,317,775 312,152,841 98.45%

Muestra la razón porcentual que guarda

el total de gasto programable entre el

total de egresos

Programático Proporción de los servicios personales



SP= Servicios personales

TE= Total de egresos

SP TE X100 256,563,416

312,152,841 82.19%


el total del gasto servicios personales

entre el total de egresos

Programático Proporción de los servicios personales



SP= Servicios personales

TGF= Total gastos de

funcionamiento

SP TGF X100 256,563,416

307,317,775 83.48%


el total del gasto servicios personales

entre el total gastos de funcionamiento

Programático

Porcentaje de representaciones jurídicas totales entre total de juicios

iniciados

Al 31 de diciembre de 2014 Porcentaje




Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2014


NRJ = Número de representaciones jurídicas (Áreas

penales)

TJI = Total juicios iniciados

NRJ TJI X100 26,641

47,297 62.67%

Muestra la razón porcentual de

representaciones jurídicas en áreas

penales entre total de juicios iniciados

Programático Porcentaje de juicios iniciados respecto a asesorías brindadas

Al 31 de diciembre de 2014 Porcentaje


TJI = Total de juicios iniciados

TAB = Total de

asesorías brindadas

TJI TAB X100 47,297

258,628 18.29%

Muestra la razón porcentual de juicios iniciados respecto a asesoría brindadas





V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

d) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos).

e) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico).

f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

g) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).




h) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el DOF el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).




III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Estado de variación en la hacienda pública.

a.2. Estado de cambios en la situación financiera.

a.3. Informe sobre pasivos contingentes.

a.4. Notas a los estados financieros.

b) Información presupuestaria

b.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentes generados.




b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones

• Por objeto del gasto,

• Económica (por tipo de gasto),

• Funcional-programática y

• Administrativa.

b.3. Endeudamiento neto, financiamiento menos amortización.

b.4. Intereses de la deuda.

c) Información programática

c.1. Gasto por categoría programática, programas y proyectos de inversión, e indicadores de resultados.

d) La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base parala elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

e) Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos yprioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, asícomo los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

Normativa

RespuestaDurante el mes de Septiembre del 2012, previa autorización del Centro de ServiciosCompartidos de la SFTGE se acudió a la Ciudad de Guadalajara, Jal. para la capacitacióne Instalación del Sistema SACG 6 por cuenta propia del Instituto; cabe señalar que desde elmes de Marzo del 2013 ya no recibimos indicaciones para el uso del sistema SAP, instaladopara enfrentar la armonización contable. Se implementó a partir de Octubre del 2014 elSistema de Contabilidad SACG 6 con el cual se cubren los criterios y lineamientos de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental. A partir de este ejercicio, la Tesorería del Estado




proporcionó una nueva versión, el SACG.NET; actualmente se registran las operaciones enesta nueva versión y el sistema genera los estados financieros contables, presupuestariosy programáticos que requiere la normatividad emitida por el CONAC. Hacemos delconocimiento que no será posible efectuar la contabilidad en linea debido a que la nóminamecanizada y la nómina de honorarios procesada por la Dirección de Recursos Humanosde la SGTGE es registrada en la contabilidad de Tesorería del Estado; el rubro de ServiciosPersonales del IDPNL representa aproximadamente un 75% del total del gasto por lo quehasta el momento se provisionan los montos hasta que la Dirección de Contabilidad haceel cierre trimestral y se registran los sueldos devengados definitivos.

A) Se anexa archivos electrónicos en el disco compacto de respuesta, con reportesfinancieros del nuevo sistema de Contabilidad Gubernamental. (Anexo 1)

B) Se anexa levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles.(Copia Certificada)

C) Se anexa Estado de Situación Financiera, Estado de Actividades, Balanza deComprobación con la lista de cuentas alineadas al plan de cuentas de la CONAC,Estado Analítico de Ingresos Presupuestales por fuente de ingresos por rubro, porclasificación económica de los ingresos, Estado del Ejercicio del Presupuesto porcapítulo del gasto, Estado del ejercicio del presupuesto por clasificación económica ypor fuentes de financiamiento y Plan de cuentas configurado al sistema de INDETECSACG6 versión V6.21. (Copia Certificada)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidascorrectivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladasen la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

Cabe señalar que los estados presupuestales proporcionados por el Ente Público, nocumplen con las Normas y Metodología para la Emisión de la Información Financiera yEstructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Características de susNotas y el manual de contabilidad gubernamental, aunado a que no emanan de los registroscontables del ejercicio 2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




Estados financieros

Aspectos generales

2. El Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León celebró el 25 de febrero de 2010 unconvenio de colaboración en materia administrativa con el Gobierno del Estado, medianteel cual establecieron las bases de colaboración a que debía sujetarse de manera temporalla operación administrativa del Instituto, con el propósito de llevar a cabo los trámites que enmateria de recursos humanos, informática, patrimonial y jurídica requiera ejercer a travésdel Gobierno del Estado

En relación con dicho convenio, y tomando en cuenta que el Instituto es un organismopúblico descentralizado con personalidad jurídica, patrimonio propio y autonomía financiera,técnica, operativa y de gestión, observamos que no existe justificación para continuaroperando bajo los términos establecidos en el convenio, en razón de lo siguiente:

a) El Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León cuenta actualmente en suestructura orgánica con la Dirección administrativa

b) Asimismo, el citado Instituto cuenta con las atribuciones legales para desempeñarlas tareas administrativas establecidas en el instrumento precitado, las cuales seencuentran establecidas en los artículos 3 y 22 fracciones VI y XVI de la Ley delInstituto de Defensoría Pública para el Estado de Nuevo León y 23 fracción II delReglamento de la Ley de Defensoría Pública para el Estado de Nuevo León.

En ese sentido, el Ente Público no conserva la documentación justificativa siguiente:nóminas autorizadas y recibos, comprobantes de pago de las aportaciones patronales deseguridad social y del impuesto estatal sobre nómina, recibos de honorarios asimilables yfacturas de los gastos correspondientes por $208,604,808; incumpliendo con los artículos42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 y 47 de la Ley de AdministraciónFinanciera para el Estado de Nuevo León, integrándose como sigue:

Concepto Importe Sueldos y salarios $ 137,503,184Aguinaldo 25,897,546Aportaciones para servicio médico 22,797,457Honorarios asimilados 14,354,5223% sobre nómina 4,542,572




Concepto ImportePrima vacacional 3,005,787Indemnizaciones 480,352Prestaciones contractuales 23,388Total $ 208,604,808

Derivado de la aplicación de dicho convenio, el Ente Público no ha cumplido con susobligaciones patronales por la prestación de servicios médicos establecidos en el numeral36, fracción X de la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León, así como laretención y entero del Impuesto sobre la Renta, en términos del artículo 96 de la Leydel Impuesto sobre la Renta, ya que esta fueron pagadas por Gobierno del Estado;en consecuencia, indebidamente el Ejecutivo aparece como patrón ante el Instituto deSeguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, así comoel Servicio de Administración Tributaria.

Esta observación es reincidente en relación con la cuenta pública del 2013.

Normativa

RespuestaEn relación al rubro de servicios personales, se le proporcionó a los auditores copia derecibos originales del mes de Junio 2013, copia certificada de la nómina mecanizada del mesde Diciembre 2013. Se anexan acuses de recibos de fecha 22 julio 2014 en la recepciónde las oficinas de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

Cabe señalar que se efectúa conciliación de servicios personales pagados por SFTGE(Nómina mecanizada) y gasto corriente al efectuar el cierre contable de cada trimestre enel cual se anexa al asiento el reporte de gasto generado por Tesorería para refiejar encada informe trimestral el total de gasto conciliado con la SFTGE en el rubro de serviciospersonales.

Los empleados de nómina base y los empleados sindicalizados cuentan con serviciosmédicos en la clinica de ISSSTELEON y la clínica de SUSPE respectivamente; lasdeducciones para retiro son administradas por el ISSSTELEON; en el convenio decolaboración se menciona que el Estado no se considerará como patrón sustituto (CláusulaSexta del Convenio de Colaboración Administrativa).

Los empleados que tienen derecho a finiquito por antigüedad (Nómina mecanizadaempleados de planta) son contemplados en la provisión a largo plazo efectuada por elISSSTELEON. En caso que algún empleado se liquida su finiquito es calculado y entregadopor la Dirección de Recursos Humanos de la SFTGE con presupuesto del mismo Institutopor lo cual el Instituto cumple con las obligaciones patronales y el GENL no es considerado




como patrón sustituto (Cláusula Sexta del Convenio de Colaboración Administrativa); Seanexa provisión a largo plazo con el importe en el cual se contempla a los trabajadoresdel Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León, y prima de antigüedad en los Estadosfinancieros del IDPNL registrada en el Estado de Situación Financiera.

A) Se anexa Convenio de Colaboración Administrativa (Disco Compacto).

B) Se anexa copia de los oficio DA-0850/15 solicitud de información, Oficio DG-2072/14Oficio para dar por terminado el convenio (Disco Compacto).

Se anexan copias de las Nóminas por el ejercicio 2014, en donde se observa lo siguiente:

a) Las nóminas son con el RFC del Gobierno del Estado de Nuevo León.

b) Se hacen las retenciones de ISPT y se declaran dentro de las DeclaracionesProvisionales del Gobierno del Estado de Nuevo León.

c) Este personal se incluye en la Declaración Anual de retenciones de Sueldos

d) Los contratos de trabajo aparecen entre Gobierno del Estado de Nuevo León y elpropio trabajador

e) Se les descuentan aportaciones de Isssteleon, por lo que reciben servicio médico,hacen aportaciones a servicios tales como vivienda y retiro, además de estarincluidos en la valuación de prima de antigüedad llevada a cabo por Gobierno delEstado, fondos administrados por Isssteleón.

f) Se anexa copia de los oficio DA-0850/15 solicitud de información, Oficio DG.2072/14Oficio para dar por terminado el convenio. (Disco Compacto).

Hemos solicitado por escrito en múltiples ocasiones la cancelación del Convenio deColaboración Administrativa, sin obtener resultados positivos, se anexa oficio en el que sele solicita al Tesorero del Estado la rescisión del Convenio de Colaboración Administrativafirmado en Marzo del 2010.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa de acuerdo a lo siguiente:

1) No proporcionan documentación que justifique el continuar operando bajo lostérminos del convenio de colaboración en materia administrativa celebrado con elGobierno del Estado de Nuevo León el 25 de febrero de 2010.

2) No mostraron evidencia documental de nóminas autorizadas y recibos,comprobantes de pago de las aportaciones patronales y del impuesto estatal sobrenómina, recibos de honorarios asimilables y facturas del activo fijo y capacitación;




cabe mencionar que el Organismo proporcionó 23 archivos de excel de las nóminasdel personal de planta del ejercicio 2014, además aún y cuando el Gobierno delEstado desempeñe las funciones administrativas de este Ente Público está obligadaa mantener la documentación (original) soporte de los registros contables efectuadosen su contabilidad.

3) No justifican el hecho de no aparecer como patrón ante el Instituto de Seguridady Servicios Sociales del Estado de Nuevo León (Isssteleon) y el Servicio deAdministración Tributaria (SAT), (a pesar de contar con personalidad jurídica ypatrimonio propio).


Actas

3. Derivado de la revisión de la Ley que crea al Organismo Público Descentralizadodenominado Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León, se observó que durante elejercicio 2014, la Junta de Gobierno, autoridad máxima del Instituto, no celebró las sesionesordinarias con la periodicidad mínima que exige el primer párrafo del artículo 14 de la Leyen mención.

Normativa

RespuestaSe celebró la primera sesión extraordinaria de la junta de gobierno del IDPNL el 18de Octubre del 2013, se entregó en el despacho de C. Tesorero el original del actacorrespondiente a la sesión mencionada la cual quedo pendiente de firma tanto del C.Tesorero como del C. Secretario General de Gobierno en suplencia del C. GobernadorConstitucional del Estado de Nuevo León y Presidente Honorario de la Junta de Gobierno.Hasta la fecha no hemos recibido el acta original firmada, por lo que según el ordenjerárquico, tampoco ha sido firmada por el suplente del Gobernador y en caso de celebraruna nueva junta de gobierno, el segundo punto del día seria la aprobación del acta encomento, por lo que no puede ser aprobada debido a que continúa sin ser firmada y sin serentregada en original como se entregó el 28 del mes de Octubre del 2013. Se anexa copiadel acuse de la tarjeta y del acta de la junta de gobierno sin las firmas mencionadas.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa debido a que el Ente Público no celebró sesiones de la Junta de Gobiernodurante el ejercicio 2014.





ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Deudores diversos

4. El Ente Público tiene registrado una cuenta por cobrar a cargo del Gobierno del Estadode Nuevo León de $210,405 por concepto de gastos generados en cursos impartidos alpersonal del Instituto, observando que no cuenta con un documento o convenio que avalesu derecho de cobro.

Control Interno

RespuestaSe anexa oficio No. ST-CS-402-2014 en el cual se informa del acuerdo en que se autorizarontres proyectos de capacitación de $186,000 (ciento ochenta y seis mil pesos cero/100 MN)cada uno celebrado el día 25 de Marzo del 2014 en el comité de subsidios en la Secretariade Gobernación. (Copia Certificada)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, ya que el Ente Público no proporcionó evidencia documental que demuestreque el Gobierno del Estado de Nuevo León autorizó que la capacitación se efectuara concargo a su presupuesto.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Formalizar a través de un convenio para avalar el derecho de cobro y en caso de no serreconocido se deberá cancelar el saldo.

5. Durante el ejercicio 2014 se otorgaron fianzas de interés social por $1,299,100, observandoque el Ente Público no mostró evidencia de la documentación que avale el cumplimiento delos requisitos establecidos en el artículo 28 fracciones I, III, IV y V del Reglamento de la Leyde Defensoría Pública de Nuevo León y en el artículo quinto incisos a, b, c y d del Programa




Estatal de Fianzas de Interés Social publicado en el Periódico Oficial del Estado el 11 deagosto de 2006, de acuerdo a lo siguiente:

• Que se le haya nombrado un defensor de oficio

• Que sea reo primario

• Que sea de escasos recursos económicos

• Que incurra en la comisión de delitos menores que revelen nula o mínimapeligrosidad

• Que correlativamente el beneficiario adquiera la obligación de presentarseperiódicamente ante una institución pública o privada que la Dirección de Defensoríade Oficio designe, a fin de que se le proporcione un tratamiento adecuado para lograren él una acción readaptadora

Normativa

RespuestaEl Procedimiento del trámite de fianzas de interés social se maneja de la siguiente manera:Primeramente, acude el familiar de un Interno, Procesado o Sentenciado, a solicitar el apoyode la Fianza de Interés Social; al área del Instituto de la Defensoría respectiva (Direcciónde Defensa en Procesos Penales, Dirección de Segunda Instancia y Amparos Directos oDirección de Defensores en Ejecución de Sanciones Penales), en donde se entrevista con elDefensor Público que representa a dicho Interno, Procesado o Sentenciado,el cual le indicasi es candidato al beneficio de referencia; atendiendo a que su representación efectivamenterecaiga en la persona del Defensor Público, que el beneficiado con la Fianza de InterésSocial carezca de antecedentes penales, además de que el apoyo que pide sea real y queya se encuentre determinada la cantidad en efectivo que deba cubrirse por parte del internoo quien se constituya como fiador, para conseguir la libertad provisional bajo caución, lacondena condicional o la conversión de pena. Por lo que para las dos primeras se denominafianza y se ampara con certificado de depósito, mientras que para la última se llama multay se ampara con recibo oficial.

Luego de que el Defensor Público verifica el cumplimiento de las condiciones anteriores,hace el llenado de una solicitud, en la que se precisan los datos del interno, procesadoo sentenciado, tales como: nombre completo, domicilio, sexo, lugar de origen, fechade nacimiento, oficio o profesión, número telefónico, número de expediente, delito,referencia de que carece de antecedentes penales, concepto (libertad provisional bajocaución,condena condicional o conversión de la pena) e importe total o complementario.Asimismo, se agregan las firmas del beneficiado, del Defensor que se encuentra a cargo




de su representación y del Director del Área a donde pertenece dicho Defensor del Institutode Defensoría Pública del Estado.

Una vez que ha sido llenada y debidamente firmada la solicitud señalada, en original y copia,el Defensor hace la entrega del original al familiar del interno o procesado (firmando derecibido la copia que se reserva dicho Defensor), cuyo familiar la hace llegar y entrega ala Auxiliar del Director Administrativo del Instituto de la Defensoría Pública del Estado,laque recaba la firma de éste último, la registra y la envía a la Secretaría de Finanzas yTesorería General del Estado, la cual, emite el respectivo certificado de depósito o el recibooficial por el importe solicitado (siempre y cuando no sobrepase el importe de $16,500.00(dieciséis mil quinientos pesos 00/100 moneda nacional), la que se hace llegar a la Auxiliardel Director Administrativo del Instituto de la Defensoría Pública, quien por conducto delDefensor, le informa al familiar del interesado, cuyo familiar recoge dicho billete de depósitoy lo entrega al Defensor, el cual inmediatamente lo presenta a la Autoridad Judicialrespectiva (Juzgado o Sala Penal) por comparecencia o por escrito, misma que si es totalo se complementa con diverso importe que cubra el familiar del beneficiado, éste mismoo la Asociación Civil de "Voluntarias Vicentinas" y/o la Asociación de Beneficencia Privadadenominada "Renace", la Autoridad Judicial ordena la liberación del interno o resuelve quedicho procesado o Sentenciado condenatoriamente se apega al beneficio de la CondenaCondicional o Conversión de la Pena, por haber cumplido con los requisitos de ley, entrelos que destaca el depósito de la fianza o de la multa fijadas.

Finalmente y una vez que ya no tiene razón de ser el depósito respectivo del certificado defianza de interés social, ya sea por libertad provisional bajo caución o por motivo de condenacondicional concedidas; en el primer supuesto, cuando el asunto ha sido resuelto de formadefinitiva (sobreseimiento, sentencia absolutoria o sentencia condenatoria ejecutoriados),y en el segundo supuesto (por condena condicional), una vez que ha cumplido mediantefirmas mensuales por el tiempo de prisión impuesto y expedida la constancia de dichocumplimiento, se hace la devolución del billete de depósito y se envía directamente por dichaAutoridad Judicial a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, o en sucaso, se hace entrega al Defensor Público adscrito y éste a su vez lo hace llegar al DirectorAdministrativo, quien vía oficio, lo remite a dicha Secretaría de Finanzas. Lo cual, no ocurrecon los Recibos Oficiales que amparan los importes de multas, que son determinados porlos beneficios de Conversión de la Pena, ya que como su nombre lo indica son multas opagos que se hacen y quedan en las arcas de la referida Secretaría de Finanzas.

Siendo el anterior procedimiento, todo el trámite a seguir en la solicitud, presentación ydevolución de los Certificados de Depósito y Recibos Oficiales, que se expiden por motivodel Programa de "Fianzas de Interés Social".




Se anexan ejemplos de solicitudes de fianzas de interés social con los cuales se cumplencon los requisitos establecidos en el artículo 28 fracciones I, III , IV Y V del Reglamentode la Ley de Defensoría Púbica de Nuevo León. (Copia Certificada)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente ya que el Ente público no proporcionó evidencia documental de lavalidación al cumplimiento de los siguientes requisitos:

• Que sea reo primario

• Que sea de escasos recursos económicos.

• Que incurra en la comisión de delitos menores que revelen nula o mínimapeligrosidad.

• Que correlativamente el beneficiario adquiera la obligación de presentarseperiódicamente ante una institución pública o privada que la Dirección de Defensoríade Oficio designe, a fin de que se le proporcione un tratamiento adecuado para lograren él una acción readaptadora.


Activo no circulante

Bienes muebles

6. De la revisión a los registros contables, relativos al activo fijo, se observó que el Ente Público,en diciembre de 2014, realizó afectaciones a la contabilidad por un importe de $1,828,572sin haber acreditado la recepción del bien o servicio a esa fecha, por lo que no refleja unaobligación de pago por ese concepto, incumpliendo lo establecido en el Acuerdo por el quese emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, en específico al postuladonúmero 8) "Devengo Contable", en concordancia con el artículo 34 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

Proveedor Concepto Cuenta ImporteDoble G Comercializadora,S.A. de C.V.

Servicio de alimentación yconexión de red de telefonía

Equipo de comunicación $ 563,124

Servicios Generales Rato,S.A. de C.V.

Alimentación y conexión dered de datos

Equipo de comunicacióny equipo de generacióneléctrica

543,404




Proveedor Concepto Cuenta ImporteMantenimiento yConstrucciones Salvia, S.A.de C.V.

Suministro e instalación deaire acondicionado

Equipo de refrigeración 390,284

Doble G Comercializadora,S.A. de C.V.

Servicio de alimentación yconexión de cámaras demonitoreo de circuito cerradode televisión

Equipo de comunicación 274,340


Patch panel de 24 puertos Equipo de comunicación 57,420

Total $ 1,828,572

Normativa

RespuestaSe anexa contratos y facturas con su sello de recibido por la Dirección Administrativa y susrespectivo soporte con fotos para así acreditar la recepción del bien o servicio, que reflejala obligación de pago en concordancia en el artículo 34 de la Ley General de ContabilidadGubernamental de los siguientes proveedores. (Copia Certificada)

La Comisión Nacional de Armonización Contable (COANC) establece en el Manual deContabilidad Gubernamental la definición del devengo como, el gasto devengado, es elmomento contable que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor deterceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obra pública contratados;así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones ysentencias definitivas.

Es decir la observación de ustedes la interpretamos como que no se creó el pasivo delas cuentas por pagar a proveedores, por lo que les anexamos contratos y facturas consu sello de recibido por la Dirección Administrativa y con su respectivo soporte con fotospara así acreditar la recepción del bien o servicio, que refleja la obligación de pago enconcordancia en el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental de lossiguientes proveedores. (Copia certificada)




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual nosolventa lo observado, toda vez que no acompaño documentación comprobatoria de lasmedidas correctivas implementadas para registrar de acuerdo al Postulado básico "Devengocontable".

Cabe mencionar que la recepción de los bienes se realizó en el ejercicio 2015, así mismolas facturas proporcionadas corresponden a las anexadas en las pólizas contables y aunqueestán fechadas en 2014, no es una constancia de la entrega-recepción de los bienes oservicios por parte del proveedor durante el ejercicio 2014; Adicionalmente, no mostró losresguardos firmados por personal responsable de los activos adquiridos.


Mobiliario y equipo de administración

7. De la revisión a los registros contables relativos a egresos devengados, se observó que elEnte Público realizó afectaciones al activo fijo (mobiliario y equipo de oficina) por $531,860y a gastos (materiales y equipos menores de oficina) por $47,583, sin haber acreditado larecepción de los bienes, por lo que no refleja una obligación de pago por ese concepto, cabeseñalar que de estos montos se pagó el 50% ($289,722) con la póliza de transferencia 3052del 18 de diciembre de 2014, mismo que al ser un anticipo debió registrarse en el activocirculante como un anticipo a proveedores.

Lo anterior en contravención a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten lospostulados básicos de contabilidad gubernamental, en específico al postulado número 8"Devengo Contable" y al capítulo III plan de cuentas (codificación 1.1.3) del Manual decontabilidad gubernamental, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidadcon el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa




RespuestaDebido a la falta de liquidez y a la aplicación de las políticas del Programa de OrdenamientoFinanciero (POFIF) sólo es posible liquidar el 50% en algunos servicios de mantenimientode edificios, se atenderá esta observación registrando en la cuenta recomendadaanticipo a proveedores, para cumplir así con el postulado No 8 (devengo contable) comose menciona también en el manual de contabilidad gubernamental.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual nosolventa lo observado, toda vez que no acompaño documentación comprobatoria de lasmedidas correctivas implementadas para registrar de acuerdo al Postulado básico "Devengocontable".

Cabe mencionar que la recepción no se realizó en el ejercicio 2014, así mismo noproporcionó evidencia de la recepción del bien o servicio, de la corrección del registrocontable y de los resguardos firmados por personal responsable de los activos.


Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

8. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa

RespuestaSe anexa asiento con el cálculo de la depreciación mensual y asiento de ajuste dedepreciación al cierre del ejercicio 2014.(Copia Certificada)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente lo observado, ya que aún y cuando anexó póliza, no presentó la fórmula, elvalor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado, que considere




la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emitenlas reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.


Equipo de refrigeración

9. El Ente Público realizó la adquisición de un equipo de aire acondicionado en el ejercicio2014 por $342,413 al proveedor Comercializadora Ozar, S.A. de C.V., observando que nopresentó cotizaciones que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de laadjudicación, incumpliendo lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley deAdquisiciones, Arrendamiento y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León.

Cabe señalar que el Ente Público proporcionó tres cotizaciones del mes de febrero de 2014y la factura se realizó en julio de 2014.

Normativa

RespuestaComo se les mencionó a los auditores en el momento que efectuaron la revisión de la cuentapública del ejercicio 2014, el proveedor se tardó en traer la factura y cuando se entrega arevisión al Centro de Servicios Compartidos de la Tesorería, debido al presupuesto limitadopor la aplicación de las políticas del POFIF no se pueden autorizar y pagar todos losservicios de mantenimiento, aunque ya hayan sido terminados y entregados al Instituto.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa lo observado,debido a que el Ente Público no presentó evidencia documental que demuestre loargumentado.





PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

10. En el ejercicio 2014, al personal de honorarios asimilables, se le aplicó un descuento del30% sobre el ISR retenido, este descuento fue determinado por el Ente Público al aplicarel estímulo fiscal establecido en el artículo 9 de la Ley de Ingresos de la Federación parael Ejercicio Fiscal de 2013, en relación con el Decreto del 5 de diciembre de 2008 en favordel personal.

El decreto mencionado establece que los beneficios fiscales son otorgados a los organismosdescentralizados y tiene como objetivo la preservación del equilibrio de las finanzas públicasde los tres órdenes de gobierno, así como generar incentivos para el futuro cumplimientooportuno del entero del impuesto sobre la renta a cargo de sus trabajadores, como unamedida para solucionar el problema que aquellas enfrentan en el pago de las contribucionesretenidas por tal concepto y no como un subsidio hacia sus empleados; en relación a loanterior observamos lo siguiente:

a) El Ente Público no proporcionó autorización, ni documento justificativo ocomprobatorio para otorgarse como un ingreso al personal de honorarios asimilablesel importe de $948,395, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de laLey de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 42 primer párrafo de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y 35 de la Ley de Administración Financierapara el Estado de Nuevo León.

b) No reconoció como ingreso el estímulo fiscal mencionado por $948,395, ya que alestar adherido a dicho beneficio y ser favorecido directamente, debe reconocersecomo tal en los estados financieros por ser una transacción que aumenta elpatrimonio durante el ejercicio fiscal, según la definición de ingreso como loestablece el capítulo III plan de cuentas del Manual de contabilidad gubernamental,estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

c) Del monto entregado como percepción al personal de honorarios asimilables por$948,395, no se efectuó la retención del impuesto correspondiente y su entero alSAT, incumpliendo con lo establecido en el artículo 96, primero y penúltimo párrafode la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio 2014.

Esta observación es reincidente en relación con la cuenta pública del 2013.




Del monto señalado de $948,395 se integra por $870,428 que fue registrado en la cuentade retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y $77,967 en otras cuentas porpagar a corto plazo.

Normativa

RespuestaConsultando el Reporte de Observaciones de la Auditoría Superior de la Federación a laSecretaria de Hacienda en donde revisa el manejo del Estímulo del 5 de Diciembre del 2008,respondiendo el SAT en la página 17 lo siguiente:

Derivado de la reunión de presentación de Resultados y Observaciones Preliminares el SATinformó lo siguiente:

• Finalmente, en los casos que los entes públicos no cumplieron con los requisitos,señalo que es responsabilidad del ente público para gozar los beneficios del Decretocorrespondiente y que se considera que incumplieron con esa obligación fiscal hastaque se inician las facultades de revisión y antes de que se emita la liquidacióncorrespondiente, éstos se autocorrijan.

Además de lo anterior, se han presentado los avisos como la Declaración Anual Informativade Sueldos y Salarios y la forma 43-A dentro de los 15 dlas siguientes a la declaración endonde se aplica el estímulo, durante el año 2014 a Solicitud de la Auditoría Superior delEstado se nos solicitó el aviso de compensación, presentándose y siendo VALIDADO porla Secretaria de Hacienda.

Derivado de la contestación de PRODECON, la regla aplicable en el régimen generaldel título II de la Ley de Impuesto Relativo, consiste en que el impuesto se causa alobtener ingresos, incluyendo los percibidos en crédito, salvo las excepciones que el propioordenamiento establezca, siguiendo la interpretación, es de concluirse que el beneficio deque se trata no constituye un ingreso en crédito y, menos, que sea acumulable.(CopiaCertificada)

A) Declaraciones mensuales, normales y complementarias

B) Declaraciones informativas de sueldos y salarios

C) Formato 43-A presentados por elejercicio 2013

D) Avisos de compensación por el ejercicio 2013

E) Expediente 4-V-8/2011 PRODECON




F) Se anexa Dictamen Fiscal del ejercicio 2013 elaborado por el despacho RPA elcual realizó el dictamen financiero del Instituto para la cuenta pública del ejerciciomencionado.

a) Se efectuó revisión del ejercicio 2012 al cálculo del impuesto sobre productosde trabajo por honorarios asimilados, cálculo del estímulo, cálculo de la entregadel estímulo a cada uno del personal del Instituto, por parte de la Secretaría deHacienda y Crédito Público, Administración Local de Auditoria Fiscal de Monterrey,Sub administración de Auditoria Fiscal No. 4, en donde avalan la aplicación que sehizo del estímulo dentro del organismo solamente nos pide como requisito avalar laautorización de tener derecho al estímulo, reconocen el derecho que tenemos por elejercicio 2011, informalmente ya reconocieron que el decreto no tiene vigencia, peropara completar el expediente requirieron a la Tesorería General del Estado de NuevoLeón, en el área de Servicios Compartidos los cuales a la fecha no han contestado,el escrito se debió contestar hace 45 días naturales.

Se anexan:

A) Declaraciones mensuales, normales y complementarias 2014

B) Declaraciones informativas de sueldos y salarios 2013

C) Formato 43-A presentados por el ejercicio 2014

D) Expediente 4-V-B/2011 PRODECON

E) Se anexa Dictamen Fiscal del ejercicio 2013 elaborado por el despacho RPA elcual realizó el dictamen financiero del Instituto para la cuenta pública del ejerciciomencionado.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa de acuerdo a lo siguiente:

a) El beneficio fiscal se otorga al Ente Público y no como un subsidio (ingreso) a susempleados.

b) Debe reconocerse como ingreso el estímulo fiscal mencionado por $948,395, ya queal estar adherido a dicho beneficio y ser favorecido directamente es una transacciónque aumenta el patrimonio durante el ejercicio fiscal.

c) No mostró evidencia de la autorización para otorgarse como una percepción alpersonal de honorarios asimilables.

d) No realizó el registro contable dentro del rubro de servicios personales por $948,395.




e) El monto entregado al personal de honorarios carece de la retención del impuestocorrespondiente y su entero al SAT.

Cabe mencionar que en la observación no se señala la inexistencia de los requisitos deprocedencia y de continuidad para gozar de los beneficios del estímulo fiscal establecidoen el artículo 9 de la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2013, enrelación con el Decreto del 5 de diciembre de 2008.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

11. Al verificar la asistencia diaria de los empleados, se observó que el Ente Público carece deun sistema para el registro de entradas y salidas del personal que labora bajo el régimende honorarios asimilados y sueldos y salarios, por lo que no pudimos validar la jornadaordinaria de trabajo.

Control Interno

RespuestaEn el Instituto se llevan libros de diarios para cada Dirección donde se registra la entradadel personal como también se lleva tarjetas de asistencia para el personal de honorarios.Se anexa quincena de Abril, Agosto 2014, Febrero 2015 y tarjeta de asistencia de Enero2015. (Copia Certificada)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, dado que el Ente Público mostró evidencia documental de lasasistencias del personal, sin embargo los libros diarios se llevan a cabo en forma manual através del mismo empleado, carecen de hora de salida y no se detalla el número y nombrecompleto del personal.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar un sistema automatizado que controle las entradas y salidas del personal.




Servicios generales

12. Al revisar los registros contables, relativos a egresos devengados, se observó que el EntePúblico, en el ejercicio 2014, realizó afectaciones a la contabilidad por un importe de$6,521,225 sin haber acreditado la recepción del bien o servicio, por lo que no refleja unaobligación de pago por ese concepto, incumpliendo lo señalado por el Postulado número 8)"Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidadgubernamental, estableciendo su observancia obligatoria en el artículo 7, en concordanciacon el artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a losiguiente:

Cuenta Proveedor Concepto Importe Mantenimiento de edificio Comercializadora y

Consultoría la Silla, S.A. deC.V.

Factura 1021 del 10 deoctubre de 2014 porfabricación de estructurametálica e instalación dealucobond.

$ 634,582

Mantenimiento de edificio Estructura Urbana yConstrucciones Géminis, S.A.de C.V.

Factura 482 del 20 de agostode 2014 por suministro,fabricación e instalación de23 puertas de aluminio.

578,016

Mantenimiento de edificio Corporación Kirshee, S.A. deC.V.

Factura CFDI 334 del 10de octubre de 2014 porsuministro y aplicaciónde pintura vinílica y ramalsanitario, entre otros.

569,810

Mantenimiento de edificio MC Ingeniería yConstrucción, S.A. de C.V.

Factura MC 1342 del 22de octubre de 2014 porsuministro y fabricación defijos de aluminio en acabado.

566,474

Mantenimiento de equipo derefrigeración

Desarrollos IndustrialesHatori, S.A. de C.V.

Factura 701 del 13 de octubrede 2014 por suministroy fabricación de ducteríapara inyección de aireacondicionado.

546,223

Mantenimiento de edificio Estructuradora Urbana yConstrucciones Géminis, S.A.de C.V

Factura 479 del 13 de octubrede 2014 por suministro yfabricación de muros detablaroca, barandal metálico ypuertas de tambor.

541,614


Factura MC 1341 del 20de octubre de 2014 por

536,813




Cuenta Proveedor Concepto Importesuministro e instalación deplafón cuadriculado.

Mantenimiento de edificio Elsa Puente Hernández Factura E214 del 20de octubre de 2014 porinstalación de piso deporcelanato.

515,187

Mantenimiento de edificio Comercializadora 409, S.A.de C.V.

Factura 3210 del 8 de octubrede 2014 por instalación dered de voz y datos.

507,731

Mantenimiento equipo decomunicación


Factura 1000 del 12 denoviembre de 2014 porinstalación de red de voz ydatos.

490,362

Mantenimiento de edificio Comercializadora yConsultoría la Silla, S.A. deC.V.

Factura 944 del 12 de agostode 2014 por remodelación yadecuaciones para la oficina.

473,920

Mantenimiento de edificio Comercializadora Ende, S.A.de C.V.

Factura 2138 del 8 de octubrede 2014 por suministro deramal eléctrico para alimentarsalidas eléctricas.

469,363

Mantenimiento de edificio Mantenimiento yConstrucciones Salvia, S.A.de C.V.

Factura 238 del 15 deoctubre de 2014 porsuministro y aplicación deimpermeabilizante.

91,130

Total $ 6,521,225

Normativa

RespuestaSe anexan contratos, con la descripción de los servicios brindados así como las facturasrecibidas, éstas y el servicio brindado; como lo describe el contrato reflejan la obligación depago como lo señala el postulado número 8 "devengo contable" del acuerdo del que seemite los postulados básicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observanciaobligatoria en el articulo 7, en concordancia con el artículo 34 de la Ley General deContabilidad Gubernamental. (Copia Certificada)




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente lo observado, ya que aunque anexan los contratos y facturas que amparanlos trabajos, estos no son una constancia de la entrega-recepción de los bienes o serviciospor parte del proveedor, además de no acompañar evidencia de las medidas correctivasimplementadas para registrar de acuerdo al Postulado básico "Devengo contable".


13. No se localizaron ni fueron proporcionados durante la auditoría los siguientes contratos delEnte Público:

Cuenta Proveedor Concepto Importecon IVA


Factura MC1341 del 20de octubre de 2014 porsuministro e instalación deplafón en oficina de nuevacreación ubicada en coloniaSan Jerónimo.

$ 536,813

Mantenimiento de edificio Comercializadora Ende, S.A.de C.V.

Factura 2138 del 8 de octubrede 2014 por suministro de

469,363




Cuenta Proveedor Concepto Importecon IVA

ramal eléctrico para oficinade nueva creación en coloniaSan Jerónimo.

Mantenimiento de edificio Manuel Espinosa Vázquez Factura 5530 del 7 de febrerode 2014 por el servicio deconstrucción de piso/techo enoficina de edificio central.

460,585

Mantenimiento de edificio Planeación de ObrasGénesis, S.A. de C.V.

Factura B89 del 10 dediciembre de 2014 por elservicio de pintura en oficinasdel Ente Público.

406,801

Renta de copiadoras Máquinas de Información yTecnología Avanzada, S.A.de C.V.

Servicio de renta decopiadoras registradas en elperiodo enero a diciembre de2014.

389,589

Total $ 2,263,151

Lo anterior en contravención de lo señalado por el artículo 89 del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, enconcordancia con el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciónde Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaSe anexa copia de los contratos solicitados. (Copia Certificada)




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente lo observado, ya que aún y cuando anexó copias certificadas de los contratossolicitados, en el caso del proveedor Máquinas de Información y Tecnología Avanzada, S.A.de C.V., no corresponde al periodo objeto de revisión, ya que fue firmado el 25 de marzode 2015.


14. De la revisión a la presentación de los gastos en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de2014, se observó que se clasificó en el rubro de materiales y suministros, el mantenimientode bienes muebles e inmuebles por un monto de $25,154,851, mismos que debieronregistrarse en el rubro de servicios generales contraviniendo lo señalado en el capítuloIII plan de cuentas (codificación 5.1.3.5) del Manual de contabilidad gubernamental,estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

Número de cuenta Cuenta Importe0503-1910-0000 Mantenimiento de edificio $ 18,474,6460503-1403-0000 Mantenimiento equipo de comunicación 3,681,1790503-1820-0000 Mantenimiento equipo de refrigeración 1,843,0470503-1800-0000 Mantenimiento de vehículos 579,8730503-1980-0000 Mantenimiento equipo de refrigeración 246,3720503-1970-0000 Mantenimiento equipo de oficina 213,5880503-1930-0000 Mantenimiento equipo de cómputo 97,3190503-1701-0000 Mantenimiento equipo de oficina 18,827 Total $ 25,154,851

Normativa

RespuestaEn el sistema contable actual Conpaq los gastos de mantenimiento están registrados en lascuentas relativas a mantenimientos según el capítulo III del plan de cuentas (Codificación5.1.3.5), mismo que establece que se clasificará en la cuenta de Servicios Generales, así sehará en la presentación del tercer trimestre del presente ejercicio; y se tomará en cuenta estecriterio de presentación; cabe señalar que en el formato de Estados Financieros Mensualessi se refleja en la cuenta de Conservación y Mantenimiento; se anexa formato de Estado de




Actividades utilizado para su publicación en transparencia, con el monto observado en lacuenta correcta. (25,161,018) (Copia Certificada). Cabe señalar que por ser una cuenta deGastos, esta no afecta el Resultados del Ejercicio, por lo que tampoco es necesaria ningunareclasificación.

La Comisión Nacional de Armonización Contable (CONAC) establece en el Manual deContabilidad Gubernamental la definición del devengo como, el gasto devengado, es elmomento contable que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor deterceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obra pública contratados;así como de las obligaciones que derivan de tratados, leyes, decretos, resoluciones ysentencias definitivas.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente lo observado, ya que aunque se comprometen a implementar medidascorrectivas para registrar de acuerdo al Plan de cuentas, no acompañan evidencia quedemuestre cuales son esas medidas, por lo que daremos seguimiento en la revisión de laCuenta Pública 2015.


15. De la revisión a la presentación de los gastos en la Cuenta Pública al 31 de diciembrede 2014, se observó que se clasificó en el rubro de servicios generales, la compra deútiles de limpieza y vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos por unmonto de $603,193, mismos que debieron registrarse en el rubro de materiales y suministroscontraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas del Manual de contabilidadgubernamental, estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de acuerdo a lo siguiente:

Cuenta Codificación segúnplan de cuentas

Importe

Útiles de limpieza 5.1.2.1 $ 557,863Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 5.1.2.7 45,330Total $ 603,193

Normativa




RespuestaDesconocemos en que se basan para observar que las cuentas Útiles de Limpieza yVestuario blanco prendas de protección se clasificaron en el rubro de servicios generales;se anexa Integración de Gastos en la cual las cuentas mencionadas están en la sumatoriade Materiales y Suministros por lo cual consideramos que tampoco es necesario realizarreclasificación de las cuentas observadas. Se anexa Copia certificada de la Integración deGastos reflejando las cuentas en el rubro de Materiales y Suministros.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,toda vez que la integración de gastos presentada por el Ente Público no coincide con losimportes registrados en la Cuenta Pública del ejercicio 2014 de acuerdo a lo siguiente:

Concepto Según CuentaPública

Según EntePúblico

Diferencia

Servicios personales $ 256,563,416 $ 248,825,245 $ 7,738,171

Materiales y suministros 30,094,962 30,933,204 [1] (838,242)

Servicios generales 20,659,397 19,032,228 1,627,169

Depreciación 4,823,140 4,823,140 0Total $ 312,140,915 $ 303,613,817 $ $ 8,527,098

(1) Integrado por los conceptos de materiales y suministros y conservación y mantenimiento


Mantenimiento de edificio

16. En el ejercicio 2014, el Ente Público realizó reclasificaciones del activo fijo (equipo degeneración eléctrica) a gastos (mantenimiento de edificios) por $520,173 por concepto detrabajos de instalaciones eléctricas, observando que debió afectar a resultados de ejercicioanteriores por tratarse de un servicio proporcionado en el ejercicio 2013, lo anterior encontravención a lo señalado en el Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos decontabilidad gubernamental, en específico al postulado número 8 "Devengo Contable" y alcapítulo III plan de cuentas (codificación 3.2.5) del Manual de contabilidad gubernamental,estableciéndose su observancia, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.




Normativa

RespuestaEl asiento mencionado fue efectuado el 31 de Junio del 2014 en esas fechas todavíaestábamos en proceso de implementación, por lo que todavía no se aplicaba el postuladoNo. 8 "Devengo Contable" debido a que no estaba definido el sistema de ContabilidadGubernamental y la fecha límite de implementación venció hasta el 31 de Diciembre del2014. Se tomará en cuenta la recomendación de afectar Resultados del ejercicio anteriorpor tratarse de un Servicio proporcionado en el Ejercicio 2013. Se anexa asiento decancelación del activo y soporte del mismo.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,toda vez que aún y cuando se encontraban en proceso de implementación, la obligacióndel postulado fue de carácter obligatorio desde el 30 de abril de 2010, según Acuerdo porel que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental publicados el 20de agosto de 2009.

Como nota el anexo señalado corresponde al registro contable observado.


Mantenimiento de equipo de refrigeración

17. En el mes de junio de 2014 el Ente Público realizó un pago por el servicio de mantenimientopreventivo y correctivo de equipos de aire acondicionado por $196,165 con la transferencianúmero 1442 del 30 de junio de 2014 al proveedor Doble G Comercializadora, S.A. deC.V, observando que no cumplió con el procedimiento de adjudicación directa mediantetres cotizaciones por escrito, ya que no presentó evidencia de las mismas, incumpliendo loestablecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 12fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2014.

Las facturas pagadas con dicha transferencia son las siguientes:




Factura Fecha Importecon IVA

32 04-jun-14 58,31633 04-jun-14 31,64434 04-jun-14 30,94549 09-jun-14 63,02457 24-jun-14 12,236 Total $ 196,165

Cabe señalar que las operaciones no se pueden fraccionar para quedar comprendidas enun supuesto distinto al de excepción a la licitación pública según lo establecido en el artículo42 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios delEstado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaSe anexa soporte de la transferencia 1442, las facturas 49 y 57 con sus respectivossoportes, credenciales de elector y cotizaciones. (Copia Certificada)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que si bien anexan en lo individual las cotizaciones de las facturas 49 y57, no es así para el resto de las facturas, las cuales amparan en su mayoría servicios demantenimiento preventivo mismo que se puede planear con anticipación, por lo que continúael incumplimiento en el procedimiento de adjudicación directa mediante tres cotizacionespor escrito, ya que las operaciones no se deben fraccionar y por lo tanto se debió cotizar demanera conjunta las facturas señaladas por $196,165.


Renta de copiadoras

18. El Ente Público realizó dos contrataciones de servicio de renta de copiadoras en el ejercicio2014, observando que no cumplió con el procedimiento de adjudicación directa mediantetres cotizaciones por escrito, ya que no presentó evidencia de las mismas, incumpliendo lo




establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 12fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2014.

De lo anterior, lo pagado en el ejercicio 2014 corresponde a lo siguiente:

Proveedor Importecon IVA

Máquinas de Información y Tecnología Avanzada, S.A. de C.V. 389,589CSC Comunicaciones, S.A. de C.V. 375,388Total $ 764,977

Normativa

RespuestaSe anexa contrato de CSC Comunicaciones, S.A. DE C.V. con sus respectivas cotizacionesy contrato de Máquinas Información y Tecnología Avanzada, S.A. de C.V; se anexacontrato, en cumplimiento al acta de fallo y adjudicación emitida dentro de la subastaelectrónica inversa en cual fue adjudicado por la Dirección de Adquisiciones y ServiciosGenerales de la Subsecretaria de Administración de la Secretaria de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado. (Copia Certificada)

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa de acuerdo a lo siguiente:

a) Del proveedor Maquinas Información y Tecnología Avanzada, S.A. de C.V. noproporcionó cotizaciones, así mismo el contrato que anexo no corresponde alejercicio en revisión ya que fue firmado el 25 de marzo de 2015 y tiene una vigenciaque abarca desde la fecha de la firma del mismo hasta el 31 de diciembre de2015, como nota en dicho contrato se señala que fue adjudicado mediante subastaelectrónica inversa por la Dirección de Adquisiciones y Servicios Generales de laSecretaría de Administración de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado.

b) Respecto al proveedor CSC Comunicaciones, S.A. de C.V., solo se proporcionandos cotizaciones.





19. En el ejercicio 2014 se realizaron pagos por $375,388 a CSC Comunicaciones, S.A. de C.V.por concepto de arrendamiento de equipo de fotocopiado, observando lo siguiente:

a) Diferencia entre el monto establecido en el contrato contra lo pagado y registradoen contabilidad

b) La diferencia o incremento del monto del contrato y la cantidad de bienes arrendadosrebasa el veinte por ciento de lo establecido originalmente en el mismo, encontravención de lo señalado por el artículo 47 último párrafo de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón.

Lo anterior de acuerdo a lo siguiente:

Fecha delcontrato

Importesegún

contratoaplicablea 2014

(con IVA)

Importeregistradoen 2014

Diferencia Porcentaje

16/10/13 $ 272,136 $ 375,388 $ 103,252 38

Como nota la vigencia del contrato es del 16 de octubre de 2013 hasta el 15 de octubrede 2016.

Normativa

RespuestaComo se les explicó a los auditores en su momento y se les entregó una copia del Contratode CSC Comunicaciones S.A. de C.V. y el adendum para solicitar otras 5 copiadoras paradiferentes Direcciones. En el contrato nos dice, la contratante conviene en pagar porconcepto de servicio mensual a la prestadora de servicios la cantidad de 16,550 más IVApor 11 equipos, en la cual incluye tóner, 85,000 impresiones blanco y negro con un costo porexcedente en blanco y negro de .23 centavos y un costo por excedente en color de 2 pesos.Como consecuencia no se les puede indicar al personal del Instituto que no saquen copiasya que el análisis de expedientes completos es parte de su trabajo diario. Y se solicitó 5copiadoras más ya que no da abasto por la carga del trabajo y la apertura de nuevas oficinas(San Jerónimo, Santa Catarina) por mencionar algunas.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, debido a que el adendum al que hacen referencia, es un oficio de solicitud paraagregar cinco copiadoras más a la cuenta del Ente, sin embargo, este no es el documentojurídico idóneo que autorice el pago por encima del 20% originalmente contratado, deconformidad con las disposiciones legales cuyo incumplimiento se observa.






VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo número 425, tomado por el Pleno en la sesión del 7 de abril de 2014, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 23 de abril de 2014, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 20 de mayo de 2 014 mediante el oficio número C.V.566/2014, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de l a Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC). Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por la CONAC en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, una entrevista con la persona o per sonas responsables de r ealizar los registros contables del ente a e fecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el CONAC, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado advirtiendo lo siguiente: Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de l a referida revisión, se reflejan en la observación indicada con el número 1, en el apartado V del presente informe. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de l as cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aq uellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a l a Gestión o Control Interno (RG) 6*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 7

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 5*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

1*

Recomendaciones a l a Gestión o Control Interno (RG) 10*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 16

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3

Recomendaciones a l a Gestión o Control Interno (RG) 1

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 12

Total de acciones y recomendaciones emitidas 16 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del

Estado el día 30 de octubre de 2014.




DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013) a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta

Públ

ica Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2013 1

ASENL-PFRA-CP2013-AP85-061/2014

Director General del Instituto de Defensoría Pública de Nuevo León

DG-2237/14 04-dic-14

ASENL-PFRA-CP2013-PE01-072/2014

Gobernador Constitucional del Estado

de Nuevo León

CTG-DCASP-029/2015 23-ene-15

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la

Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2013

Director General del

Instituto de Defensoría

Pública de Nuevo León

Remite acuerdo de fecha 4 de diciembre del 2014 en la que se

determina el no inicio del procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

Gobernador Constitucional del

Estado de Nuevo León

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

administrativas Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-AP85-116 11-nov-14 26-nov-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.




Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Total 1

c) Recomendaciones referentes al Desempeño (RD)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RD-CP2013-AP85-003/2014 11-nov-14 26-nov-14 Concluido

Las recomendaciones al desempeño tienen por objeto mejorar los resultados, la eficacia, eficiencia y economía de las acciones de gobierno y de administración, así como elevar la calidad del desempeño gubernamental.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones al desempeño

Gestión Financiera 12 6 1 5 0 0

Total 12




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



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