ALMACENES GENERALES DE DEP6sITO BAC, S. A. (Managua ... · I-Iernos auditado los estados...

ALMACENES GENERALES DE DEP6sITO BAC, S. A. (Managua, Nicaragua)

Estados financieros

31 de d iciembre de 2013

(Con el Informe de los Auditores Independientes)

ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO BAC, S. A. (Managua, Nicaragua)

Estados financieros

31 de diciembre de 2013

indice del contenido

Informe de los Auditores Independientes Balance de situaci6n Estado de resultados Estado de cambios en el patrimonio Estado de flujos de efectivo Notas a los estados financieros

Paginas 1 - 2 3 - 5

6 7 8

9 - 35

KPMG Peat Marwick Nicaragua , S. A.

Telf.: (505) 2274 4265 Centro Pel las 6to. piso Apartado N° 809 Fax: (505) 2274 4264 Km 4 Y:. carrelera a Masaya Managua, Nicaragua E-mail: [email protected] Managua, Nicaragua

Informe de los Auditores Independientes

A la Junta Directiva y Accionistas de Almacenes Generales de Deposito BAC, S, A.:

I-Iernos auditado los estados financieros que se acornpafian de Almacenes Generales de Deposito SAC, S. A. ("la Compafiia"), los cuales comprenden el balance de situacion al 31 de diciembre de 2013, y los estados de resultados, cambios en el patrimonio y flujos de efectivo por el afio terminado en esa fecha, y notas que comprenden, un resumen de politicas contables significativas y otra informacion explicativa.

Responsabilidad de la Administraci6n por los Estados Financieros

La Administracion es responsable por la preparacion y presentacion razonable de estos estados financieros de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua y por el control interno que la Administracion determine que es necesario para permitir la preparacion de estados financieros que esten libres de errores de importancia relativa, debido ya sea a fraude 0 error.

Responsabilidad de los Auditores

Nuestra responsabilidad es expresar una opinion acerca de estos estados financieros con base en nuestra auditoria. Efectuamos nuestra auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria. Esas normas requieren que cumplamos con requisitos eticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros estan libres de errores de importancia relativa.

Una auditoria inc1uye la ejecucion de procedimientos para obtener evidencia de auditoria acerca de los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados depend en de nuestro juicio, inc1uyendo la evaluacion de los riesgos de errores de importancia relativa en los estados financieros, debido ya sea a fraude 0 error. Al efectuar esas evaluaciones de riesgos, nosotros consideramos el control interno relevante para la preparacion y presentacion razonable por la Compania de los estados financieros a fin de disefiar procedimientos de auditoria que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el proposito de expresar una

. opinion sobre la efectividad del control interno de la Compania. Una auditoria tam bien inc1uye evaluar 10 apropiado de las politicas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la Administracion, asi como evaluar la presentacion en conjunto de los estados financieros.

. •••KPMG Peat Marwick Nicaragua. S. A.. una socieded an6nima niCllfagOense y firma miembro de I.a re~. de firma. independlentes de KPMG afiliadas a KPMG Internalional Cooperative ("KPMG International ). una cooperativa suizs. Derechos reservados. Impr8so en Nicaragua. •

mailto:[email protected]

Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para ofrecer una base para nuestra opinion de auditoria.

Opini6n

En nuestra opinion, los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situacion financiera de Almacenes Generales de Deposito BAC, S. A. al 31 de diciembre de 2013, y su desempefio financiero y sus flujos de efectivo por el afro terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua.

O.O~ Alfredo Antonio Artiles Contador Publico Autorizado

13 de febrero de 2014 Managua, Nicaragua

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Balance de situaci6n - Activo


(Expresado en c6rdobas)

Activos Notas 2013 2012

Disponibilidades Caja Dep6sitos en instituciones financieras del pals Dep6sitos en instituciones financieras del exterior Otras disponibilidades Intereses por cobrar sobre disponibilidades

9

13,021,171

13,021,171

37,467,324

37,467,324

Inversiones en valores Inversiones mantenidas hasta el vencimiento

10 37,448,278

37,448,278 9,449,901

9,449,901

Cartera de credito Creditos vigentes Creditos renovados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y comisiones por cobrar sobre cartera de creditos Menos: provisiones por incobrabilidad de la cartera de creditos

Cuentas y documentos por cobrar, neto Cuentas por cobrar Documentos por cobrar Intereses y comisiones por cuentas y documentos por cobrar Menos: provisi6n para cuentas y documentos por cobrar

II 3,153,181

( 1, 184)

3,151,997 2,650,735

2,650,735

Otros deudores, neto Otros deudores Menos: provisi6n para otros deudores

Bienes de uso, neto Terrenos, edificios e instalaciones, neto Maquinaria y equipo industrial, neto Equipos y mobiliario, neto Equipos de computaci6n, neto Veh[culos, neto Equipos de operaci6n, neto Bienes tomados en arrendamiento financiero, neto Otros bienes de uso

12

9,811

4,686

14,497

575

575

Bienes recibidos de recuperaciones, neto

Otros activos, neto 13 879,834 295,540

Impuestos diferidos Total activos 54,515,777 49864,075

Las notas adjuntas son parte integral de estos estados flnancieros. El presente balance de situaci6n fue aprobado por la Junta Directiva bajo la responsabilidad de los funcionarios que 10 han suscrito.

3


Balance de situaci6n - Pasivos y patrimonio



PRsivos

PrestRmos de bRncos y de otrRs entidRdes finRncierRs Prestamos de bancos y otras instituciones financieras a plazo hasta un al\o Prestamos de bancos y otras instituciones financieras a plazo mayores a un al\o Acreedores por contratos de arrendamiento Cargos por pagar sobre prestamos de bancos y otras instituciones financieras

CuentRs y documentos por pRgRr Cuentas por pagar Documentos por pagar

GRstos e impuestos RcumulRdos por pRgRr Gastos acumulados por pagar Impuestos por pagar por cuenta de la Compal\[a

Impuestos diferidos

ReservRs y rendimicntos p"rR obligllciones IRborRlcs pRrll el retiro Reservas para obligaciones laborales para el retiro Rendimientos por pagar sobre reservas para obligaciones laborales para el retiro

ObligRciones subordinRdlls y/o convcrtibles en cllpitlll Obligaciones subordinadas Intereses por pagar sobre obligaciones subordinadas Obligaciones convertibles en capital Intereses por pagar sobre obligaciones convertibles en capital

OtrRs cuentlls por pIIgllr Retenciones por pagar Obligaciones por fondos restringidos Sobrantes de caja

PRsivos diferIdos Cobros por aplicar Otros diferidos

Total pasivos

Patrlmonio Cllpital SOCiRI pagado CRpital donRdo Aportes pRtrimoniRles no cRpitlllizables Obligaciones convertiblcs en capltlll Ajustes al pRtrimonio RescrvRs pRtrlmoniRlcs Reserva legal Otras reservas Rcsultados acumulados

TotRI pRtrimonio

Las notas adjuntas son parte IntegI' responsab//idad de losfunc/onar/os que

EI presente balance de sltuac/6n fue aprobado por la

NotRS 2013 2012

5,084 5,084

910,853 910,853

927,821 665,562

1,593,383

249,134 249,134

2,758,454

37,500,000

2,066, 114 2,066,114

7,539,507

47 ,105,621

unta Direct/va bajo la

14 707,956 707,956

15 2,731 ,184 1,219,839 1,511,345

241,020 241,020

3,680, 160

4 37,500,000

2,625,613 2,625,613

10,710,004

50,835,617

54,515,777

4


Balance de situaci6n - Cuentas contingentes y de orden



Cuentas contingentes

Mercaderfa en dep6sitos financieros Mercaderia en dep6sitos fiscales Mercaderfa en dep6sitos corrientes Otros dep6sitos de mercaderia Seguros Fianzas Deudores contingentes Acreedores contingentes Cuentas de orden

Valores en custodia Valores en garantia Cobranzas Lineas de credito contratadas Prestamos concedidos no desembolsados Bienes de uso restringido Cuentas saneadas Activos total mente depreciados Certificados de dep6sito en circulaci6n Emisores de bono de prenda

Notas 16

2013 5,944,958,172

551,908,912

464,785,567

4,928,263,693

2012 5,406,553,603

198,920,009

728,541,515

4,479,092,079

16 962,291,330 7

8 551,908,912 410,382,410

7

Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros. El presente balance de situacion fue aprobado por la Junta Directiva bajo la responsabilidad de los funcionarios que 10 han suscrito.

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ALMACENES GENERALES DE DEP6SITO DAC, S. A. (Managua, Nicaragua)

Estado de resultados

Por el al'\o terminado el 31 de diciembre de 2013


NolHS 2013____..!::;~~___ 2012 Ingresos lolHles 21,408,647 17,250,692

Ingresos por servicios Almacenamiento financiero y corriente Almacenamiento fiscal Agencia ad uanera

11,917,955 11,917,955

8,384,999 8,384,999

Ingresos finHncieros Ingresos financieros por disponibilidades Ingresos financieros por val ores Ingresos financieros por cartera de cn!ditos Ingresos financieros por emisi6n y mantenimiento tltulos Ingresos financieros d iversos

168,707 966,058

5,255,938

6,390,703 276,023

78,132

5,585,767

5,939,922

Ingresos diversos Ingresos por recuperaci6n de activos saneados Otros ingresos

Ingresos por disminucion de provisiones Ingresos por disminuci6n de provisiones en valores Ingresos por disminuci6n de provisiones por incobrabilidad de creditos Ingresos por disminuci6n de provisiones en cuentas y documentos por cobrar [ngresos por disminuci6n de provisiones de bienes recibidos de recuperaciones Ingresos por disminuci6n de provisiones de bienes diversos

614,783

614,783

691,489

691,489

Ingresos por efeclos cHmbiHrios Por ajustes monetarios Por operaciones de cambio

19 2,485,206

2,485,206 2,234,282

2,234,282

Gaslos lolHles 16,165,475 14,038,934

GHslos por servicios Gastos por almacenamiento financiero y corriente Gastos por almacenamiento fiscal Gastos por agencia ad uanera

17 12,421 ,017

12,421,017 10,961,310

10,961,310

Gas los finHncieros Gastos financieros por intereses y comisiones sobre pn!stamos de bancos y otras instituciones financieras

Gastos financieros por intereses y comisiones de cuentas y documenlos por pagar Gastos financieros por obligaciones subordinadas Gastos financieros por obligaciones convertibles en capital Otros gastos financieros 6,888

6,888

987

987

GHslos de Hdminislracion 18 3,694,511 3,011,051

GHSIOS vHrios 16,078 Comisiones por servicios 97 Gastos por otros activos Otros gastos operativos diversos 15,981

19 26,981 26,981

492 18,686

18,194

46,900 46,900

5,243,172 3,211,758

7 1,513,176 3,729,996

Las nOlas adjuntas son parle integral de eSIOS eSlados jinancieros. EI presente estado de resultados file aprobado por la Junia Direct/va bajo la responsabiltdad de los funcionarios que 10 han suscrilO.

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ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO BAC, S. A.

(Managua, Nicaragua)

Estado de cambios en el patrimonio

Por el ano terminado el 31 de diciembre de 20 I 3

(Expresado en cOrdobas)

SaId os all de enero de 2012 Aportaciones adicionales de capital Pago de dividendos en efectivo Resultados del periodo Traslado de reserva legal

Traspaso de los resultados acumulados a reservas patrimoniales

Obligaciones convertIbles en capital para la venta

Saldos al31 de diciembre de 2012

Saldos all de enero de 2013 Aportaciones adicionales de capital Pago de dividendos en efectivo Resultados del periodo T raslado de reserva legal Traspaso de los resultados acumulados a reservas

patrimoniales Obligaciones convertibles en capital

para la venta Saldos al31 de diciembre de 2013

Notas

4

4

Capital social autorizado

25,500,000 12,000,000

37,500,000

37,500,000

37,500,000

Capital social no suscrito

Capital social suscrito y

pagado

25,500,000 12,000,000

37,500,000

37,500,000

37,500,000

Aportes patrimoniales

no capitalizados

Ajustes al patrimonio

Reservas patrimoniales

1,731,231

334,883

2,066,114

2,066,114

559,499

2,625,613

Resultados acumulados

5,641,840

2,232,550 (334,883)

7,539,507

7,539,507

3,729,996 (559,499)

10,710,004

Obligaciones convertibles

en capital Total

patrimonio

32,873,071 12,000,000

2,232,550

47,105,621

47,105,621

3,729,996

50,835,617

Qrv\

Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros. EI presente estado de cambios en'e[p;;t~imonio foe aprobadeJ por la Junta Directilla bajo la responsabilidad de los foncionarios que 10 han suscrito.

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Estado de flujos de efectivo

Por el aflo terminado el 31 de diciembre de 2013


Nota 2013 2012

Flujos de efectivo de actividades de operaci6n: Resultados del per(odo Ajustes para conciliar el resultado del periodo con el efectivo neto

provisto por actividades de operaci6n: Provisiones para desvalorizaci6n de inversiones Provisiones para prestamos Provisiones para cuentas y documentos por cobrar Reversi6n de provisiones para cuentas y documentos por cobrar Amortizaciones Depreciaciones Variaci6n neta en:

Prestamos Cuentas por cobrar Operaciones con valores y derivadas Rendimientos por cobrar sobre inversiones Otros activos Inventarios Otros acti vos Obligaciones inmediatas Otras cuentas por pagar y provisiones Ingresos diferidos Otros pasivos

Efectivo neto provisto por las actividades de operaci6n

II 11

12, 17

3,729,996

615,967 (614,783)

2,028

(502,446)

(584,294)

934,904

(8,114) 3,573,258

2,232,550

691,489 (691,489)

1,724

(353 ,387)

1,165,486

(468,919)

106,883 2,684,337

Flujos de efectivo de actividades de inversi6n: Inversiones al valor razonable con cambios en resultados, neto Inversiones disponibles para la venta Compra de inversiones en acciones permanentes Bienes de uso Venta de bienes diferidos Efectivo neto usado en las actividades de inversi6n

12 ( 15,950)

(15,950)

Flujos de efectivo de actividades de financiamiento: Variaci6n neta en:

\

Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamienos Aporte de capital

Efectivo neto provisto por las actividades de financiamiento

(5 ,084)

(5,084)

5,084 12,000,000 12,005,084

9,10

3,552,224 46,917,225 50,469,449

14,689,421 32,227,804 46,917,225


Notas a los cstados financieros


(Expresado en cordobas)

(1) Entidad que reporta

Almacenes Generales de Deposito BAC, S. A. ("Ia Compafiia") fue constituida el 17 de marzo de 2003, conforme a las leyes de la Republica de Nicaragua. La actividad principal de la Compafiia es brindar servicios de custodia y conservacion de bienes y mercaderias, emitir certificados de dep6sito y bonos de prenda, conceder adelantos 0 prestamos sobre dichos bonos y efectuar negociaciones de bonos de prenda por cuenta de sus depositantes. La Compafiia pertenece a Banco de America Central, S. A. (BAC).

La Compafiia se encuentra regulada por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua ("la Superintendencia"). Con fecha 21 y 22 de octubre de 2010 entr~ en vigencia la Ley No. 734 Ley de Almacenes Generales de Dep6sito ("Ley No. 734"), sustituyendo al Capitulo relativo a los Almacenes Generales de Deposito de la Ley General de Bancos emitida en 1963, manteniendo vigente las normas prudenciales emitidas por la Superintendencia.

(2) Base de presentacion

(a) Declaracion de cumplimiento

Los estados financieros de la Compafiia han sido preparados de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia.

Las Normas de Contabilidad establecidas por la Superintendencia, se resumen en el Manual Unico de Cuentas para Almacenes Generales de Deposito. Esas normas son de obligatorio cumplimiento para los almacenes supervisados por dicho organismo.

Estos estados financieros estan disefiados solamente para aquellas personas que tengan conocimiento de las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia.

Los estados financieros fueron aprobados p~r la Administracion el 13 de febrero de 2014.

(b) Base de medicion

Los estados financieros han sido preparados sobre la base de costo historico, excepto por las inversiones disponibles para la venta que pueden estar valuadas bajo otra base de medicion de conformidad con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia.

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Notas a los estados financieros


(c) Unidad monetaria y regulaciones cambiarias

Los estados financieros estan presentados en cordobas (C$), moneda oficial y de curso legal de la Republica de Nicaragua.

La tasa oficial de cambio del cordoba con respecto al dolar de los Estados Unidos de America se desliza diariamente, con base en una tabla emitida y publicada mensual mente por el Banco Central de Nicaragua ("BCN"). Al 31 de diciembre de 2013, la tasa oficial de cambio vigente era de C$25.3318 (2012: C$24.l255) por US$I.

Existe un mercado cambiario libre autorizado por el BCN, el que opera a traves de bancos comerciales, financieras y casas de cambio. Este mercado se rige por la oferta y la demanda y hay similitud entre la tasa de cambio en ese mercado libre con respecto a la tasa oficial de cambio.

(d) Uso de estimados y juicios

La preparacion de los estados financieros requiere que la Administracion emita juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicacion de las politicas contables y las cantidades informadas de activos, pasivos, y de los ingresos y gastos. Los resultados reales podrfan diferir de tales estimaciones.

Las estimaciones y los supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones a las estimaciones contables son reconocidas en el perfodo en el cual el estimado es revisado y en todo perfodo futuro que afecte.

(3) Principales politicas contables

Las politic as de contabilidad detalladas a continuacion han sido aplicadas consistentemente en los perfodos presentados en los estados financieros:

(a) Transacciones en moneda extranjera y/o moneda nacional con mantenimiento de valor con respecto al d61ar de los Estados Unidos de America

Las transacciones en moneda extranjera y en cordobas con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America generan diferencias cambiarias que se reconocen en el momento en que se incurren. Los derechos y obligaciones en moneda extranjera y en cordobas con mantenimiento de valor se ajustan a la tasa oficial de cambio vigente al final del afio. Las ganancias 0 perdidas resultantes son registradas contra los resultados del perfodo.

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(b) Disponibilidades y equivalentes de efectivo

Para prop6sitos del est ado de flujos de efectivo, la Compania considera como disponibilidades y equivalentes de efectivo todas las inversiones de alta liquidez que: a) son facilmente convertibles por sumas de efectivo en muy corto plazo y b) estan sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

(c) Partes relacionadas y vinculadas

Las partes relacionadas de la Compania son:

(i) Los accionistas que, bien sea individualmente 0 en conjunto con otras personas naturales 0 juridicas con las que mantengan directa 0 indirectamente vinculaciones significativas, posean un cinco por ciento (5%) 0 mas del capital pagado de la Compania.

(ii) Los miembros de su Junta Directiva, el secretario cuando sea miembro de esta con voz y voto, el Ejecutivo Principal as! como cualquier otro funcionario con potestad, individual 0 colectiva, de autorizar creditos sustanciales, calificados de acuerdo a normativas generales establecidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia. De igual forma estaran inc1uidas las personas juridicas con las que tales miembros y funcionarios mantengan directa 0 indirectamente vinculaciones significativas.

(iii) Los c6nyuges y familiares hasta el segundo grado de consanguinidad y segundo de afinidad de las personas naturales inc1uidas en algunos de los literales anteriores, asi como las personas juridicas con las que tales c6nyuges y familiares mantengan directa 0 indirectamente vinculaciones significativas.

(iv) Las personas juridicas con las cuales la Compania mantenga directa indirectamente vinculaciones significativas.

(v) Las personas juridicas miembros del grupo financiero al cual la Compania pertenece, asi como sus directores y funcionarios.

Existen vinculaciones significativas en cualquiera de los siguientes casos:

a) Cuando una persona natural, directa 0 indirectamente, participa como accionista en otra persona juridica en un porcentaje equivalente 0 superior al 33% de su capital pagado 0 ejerce control por cualquier medio, directo 0 indirecto, sobre un derecho de voto equivalente 0 superior al mismo porcentaje.

11

0




b) Cuando una persona jurfdica, directa 0 indirectamente, participa en otra persona juridica 0 esta participa en aquelIa, como accionista, en un porcentaje equivalente o superior al treinta y tres pOl' ciento (33%) de su capital pagado 0 ejerce control por cualquier medio, directo 0 indirecto, sobre un derecho de voto equivalente 0

superior al mismo porcentaje.

c) Cuando dos 0 mas personas jurfdicas tienen, directa 0 indirectamente, accionistas comunes en un porcentaje equivalente 0 superior al treinta y tres (33%) de sus capitales pagados 0 cuando unas mismas personas naturales 0 juridicas ejercen control, por cualquier medio, directo 0 indirecto, en aquellas personas jurfdicas, sobre un derecho de voto equivalente 0 superior al mismo porcentaje.

d) Cuando por cualquier medio, directo 0 indirecto, una persona natural 0 juridica ejerce influencia dominante sobre la Junta de Accionistas 0 Junta Directiva; la administraci6n 0 gerencia; en la determinaci6n de politicas, 0 en la gesti6n, coordinaci6n, imagen, contrataci6n 0 realizaci6n de negocios, de otra persona jurfdica por decisi6n del Superintendente.

e) Cuando pOI' aplicaci6n de las normas generales dictadas pOI' el Consejo Directivo, el Superintendente pueda presumir, que una persona natural 0 jurfdica 0 varias de elIas mantienen, directa 0 indirectamente, vinculaciones significativas entre sf 0

con otra persona jurfdica, en virtud de la presencia de indicios de afinidad de intereses.

(d) Inversiones en valores

(i) Clasificaci6n

Las inversiones en valores estan compuestas pOI' certificados de dep6sitos de hasta un ano de plazo. Estas inversiones en valores son activos financieros no derivados que tienen una fecha de vencimiento fija, cuyos cobros sort de cuantia determinable y que la Compania tiene la intenci6n efectiva y ademas la capacidad, de conservarlos hasta su vencimiento.

(ii) Reconocimiento y medici6n

Estas inversiones en valores son reconocidas a su costa que sera el valor razonable de la contraprestaci6n entregada a cambio para adquirir ese activo. Posteriormente, son medidas a su costa amortizado utilizando el metodo de interes efectivo.

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La Compaftia no podra clasificar ninguna inversiOn en la categoria de "Inversiones Mantenidas Hasta el Vencimiento", si durante el periodo corriente 0

en los dos precedentes, haya vendido 0 reclasificado un importe de inversiones mantenidas hasta el vencimiento que no sea insignificante (en relacion con el importe total de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento) en ventas 0

reclasificaciones distintas de:

a) Instrumentos cuyo vencimiento 0 fecha de recuperacion no exceda de tres meses;

b) Se haya cobrado sustancialmente todo el principal original de la inversion; . c) Se atribuyan a eventos aislados y que no esten bajo el control de la entidad.

(iii) Deterioro e incobrabilidad de las inversiones

El deterioro en el valor de una inversion se determina cuando es probable que no se recupere los importes esperados de la inversion (principal y rendimiento), de acuerdo con las condiciones contractuales.

La Compaftia evalua en cada fecha de balance de situacion si existe evidencia objetiva de que un activo financiero 0 un grupo de elios esten deteriorados en su valor.

(e) Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar se registran al costa menos una provision para cuentas de cobro dudoso. Estas cuentas por cobrar corresponden a los movimientos causados por servicios devengados y no cancelados en concepto de almacenaje, segura y manejo, prestados a clientes sobre mercaderias recibidas en deposito en bodegas, servicios de equipos de manipulacion, servicios por cuentas ajena de fumigacion 0 de transformacion de productos, entre otros.

(f) Provision para cuentas por cobrar

De acuerdo a la Norma sobre Evaluacion de los Saldos en Cuentas por Cobrar y de Bienes Adquiridos en Recuperacion por parte de los Almacenes Generales de Deposito.

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(Resoluci6n N° CD-SIBOIF 675-2-MAY6-2011) emitida por la Superintendencia, se establece la provisi6n por antigUedad de saldos como se detalla a continuaci6n:

a) 30% del saldo que se encuentre en el estrato de 90 a 120 dias; b) 70% del saldo que se encuentre en el estrato de 120 a 150 dias; c) 100% del saldo total acumulado cuando existan saldos en el estrato de mas de 150

dias.

Los saldos totales acumulados en cuentas por cobrar deberan ser saneados contra la provisi6n a los ciento ochenta y un (181) dias de vencidos.

(g) Bienes de uso, neto

(i) Reconocimiento y medici6n

Los rubros de bienes de uso se registran al costa de adquisici6n, 0 son considerados al costa menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro.

(ii) Gastos subsecuentes

Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando aumentan los beneficios econ6micos futuros de los bienes de uso. Todos los otros gastos se reconocen en el estado de resultados separado como un gasto al momento en que se incurren.

(iii) Depreciaci6n

La depreciaci6n se reconoce utilizando el metodo de linea recta sobre la vida util estimada de los rubros de bienes de uso, y los principales componentes que se contabilizan por separado. Las vidas utiles estimadas son las siguientes:

Afios Equipos de computaci6n 2 Equipos de operaci6n 5

(h) Deterioro de activos de larga vida

El valor en libros de los activos de larga vida de la CompafHa es revisado a la fecha de cada balance de situaci6n para determinar si existe algun indicio de deterioro. En caso de existir indicio de deterioro, se estima el monto recuperable del activo. Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo excede su monto recuperable. Las perdidas por deterioro son reconocidas en los resultados del periodo.

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(i) Provisiones

Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando la CompafHa tiene una obligaci6n legal 0 implicita, como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion.

U) Beneficios a empleados

(i) Indemnizaci6n por antigiiedad

La legislacion nicaragUense requiere el pago de una indemnizacion por antigUedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada, de la siguiente forma: un mes de salario por cada ano laborado, para los tres primeros anos de servicio; veinte dias de salario por cada ano adicional. Sin embargo, ninguna indemnizacion por este concepto podni ser mayor a cinco meses de salario.

La Compania registra mensual mente una provision para cubrir desembolsos futuros por ese concepto.

(ii) Vacaciones

La legislacion nicaragUense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cad a ano consecutivo de trabajo. La Compania tiene la politica de establecer una provision para el pago de vacaciones a sus empleados.

Son acumulables mensualmente 2.5 dias sobre la base del salario total. Estas son descansadas 0 eventualmente pagadas de comun acuerdo con el empleado.

(iii) Aguinaldo

De conformidad con el Codigo del Trabajo, se requiere que la Compania reconozca un mes de salario adicional a todo empleado por cad a ano consecutive de trabajo 0 fraccion laborada.

Son acumulables mensual mente 2.5 dias sobre la base del salario total. EI aguinaldo acumulado es pagado durante los primeros diez dias del mes de diciembre de cada ano.

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(k) Reservas patrimoniales

La CompafHa debe constituir una reserva de capital del 15% de los resultados del periodo.

Cada vez que la reserva de capital de la Compafiia alcance un monto igual al de su capital pagado (100%), dicha reserva automaticamente se convertini en el capital social pagado 0 asignado y nuevas acciones se distribuinin a los accionistas.

(I) Reconocimiento de los ingresos y gastos por servicios

Los ingresos por servicios de almacenaje, seguros, custodia y otros son reconocidos a medida que el servicio es prestado. Los gastos relacionados con los servicios son reconocidos en el momento en que se incurren.

(m) Reconocimiento de los ingresos financieros

(i) Disponibilidades

Los ingresos por intereses sobre disponibilidades se registran conforme se devengan utilizando el metodo de interes efectivo.

(ii) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Los ingresos financieros por inversiones mantenidas hasta el vencimiento se registran conforme se devengan utilizando el metodo de interes efectivo.

(n) Impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta comprende el impuesto corriente. El impuesto sobre la rent a se reconoce en los resultados del periodo, excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente en el patrimonio, en cuyo caso se reconoce en el patrimonio.

El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable del periodo determinado con base en la Ley de Concertaci6n Tributaria y su Reglamento, usando las tasas de impuestos vigentes a la fecha de los estados financieros, y cualquier ajuste a la renta gravable de arios anteriores.

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(0) Valuacion de los inventarios de mercaderia recibida en deposito

Los inventarios de mercaderia recibida en dep6sito son controlados en cuentas de orden y se registran al valor estimado de la mercaderia nacionalizada al momento de recibir el dep6sito.

(4) Capital social y dividendos

EI capital social esta representado por acciones comunes y se incluyen en la secci6n del patrimonio. Los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en el que son declarados.

(i) Capital minima requerido

EI capital minimo requerido para operar como un Almacen General de Dep6sito es de C$26,500,000 de acuerdo a la resoluci6n N°CD-SIBOIF-760-3 DICll-2012, Norma de actualizaci6n del capital social de los almacenes generales de dep6sito.

(ii) Composicion del capital suscrito y pagado

Al 31 de diciembre de 2013, el capital suscrito y pagado es de C$37,500,000 (2012: C$37,500,000) y esta compuesto por 375,000 (2012: 375,000) acciones comunes, suscritas y pagadas con valor nominal de C$1 00 cada una.

Durante 2012 se efectu6 una aportaci6n adicional de capital de C$12,000,000 equivalente a 120,000 acciones comunes, suscritas y pagadas con valor nominal de C$100 cada una.

(iii) Distribucion de dividendos

De conformidad con la Ley 734, articulo 28, solamente podra existir distribuci6n de utilidades previa autorizaci6n del Superintendente, con base en la norma general emitida por el Consejo Directivo relacionada a esa materia siempre y cuando se hubiesen constituido las provisiones, ajustes, reservas obligatorias y se cumpla con el coeficiente de capital minimo requerido. Durante el afio terminado el 31 de diciembre de 2013 y 2012, no hubo distribuci6n de dividendos.

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(5) Saldos y transacciones con partes relacionadas

2013 Ejecutivos Accionistas Total

Depositos (a) Ingresos por intereses (a) Remuneraciones 1,164,516

12,882,266 93,561

12,882,266 93,561

1,164,516

2012 Ejecutivos Accionistas Total

Depositos (a) 12,135,742 12,135,742 Ingresos por intereses ( a) 100,778 100,778 Remuneraciones 1,012,623 1,012,623

(a) Corresponden a depositos e intereses que se encuentran en el Banco de America Central, S. A. (BAC).

Con tin gentes La Compania utiliza, sin pago de alquiler, un espacio de oficinas de 5m2 del edificio principal de Banco de America Central, S. A. (BAC).

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ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO HAC, S. A.

(Managua, Nicaragua)


3 1 de diciembre de 2013

(6) Posicion en moneda extranjera y en moneda nacional con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America

2013

Activos: Disponibilidades Inversiones en valores Cuentas por cobrar Total de activos

Pasivos: Cuentas por pagar Gastos acumulados por pagar Total de pasivos

Moneda extranjera

(Dolares de los Estados Unidos de

America)

10,813,012 37,448,278

3,151,997 51,413,287

245,210 44,694

289,904 51,123,383

Moneda nacional (C$) con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America

2,208,159

2,208,159

2,208,159

2012

Total

13,021,171 37,448,278

3,151,997 53,621,446

245,210 44,694

289,904 53,331,542

Activos: Disponibilidades Inversiones en valores Cuentas por cobrar Total de activos

Pasivos: Cuentas por pagar Gastos acumulados por pagar Total de pasivos

Moneda extranjera

(Dolares de los Estados Unidos de

America)

31,318,680 9,449,901 2,650,735

43,419,316

545,387 48,918

594,305 42,825,011

Moneda nacional (C$) con mantenimiento de valor con respecto al dolar de los Estados Unidos de America

6,148,644

6,148,644

6,148,644

Total

37,467,324 9,449,901 2,650,735

49,567,960

545,387 48,918

594,305 48,973,655

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(7) Impuesto sobre la renta

2013 2012 Utilidad contable antes del impuesto sobre la renta 5,243,172 3,211,758

Impuesto sobre la renta (30%) 1,572,952 963,527 Menos: Efecto impositivo por ingresos no gravables (340,430) {106,2462

1,232,522 857,281 Mas: Efecto impositivo por gastos no deducibles 260,842 86,510 Retenciones definitivas no acreditables 19,812 35,417 Gasto por impuesto sobre la renta 1,513,176 979,208

El pago del Impuesto sobre la Renta esel monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo, con el 30% aplicable a la renta gravable.

El Impuesto sobre la renta anual esta sujeto a un pago minimo definitivo, que se liquida sobre el monto que resulta mayor de comparar el 30% de las utilidades mensuales y el 1 % de la renta bruta mensual.

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el gasto por Impuesto sobre la Renta de la Compafiia, se determino conforme el 30% aplicable a la rent a neta gravable.

Las autoridades fiscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuestos sobre la renta presentada por la Compafiia, correspondiente a los ultimos cuatro afios, inc1uyendo la del afio terminado el 31 de diciembre de 2013.

(8) Notas al estado de flujos de efectivo

A continuacion se presenta informacion complementaria al estado de flujos de efectivo separado:

2013 2012 Informacion complementaria al estado de flujo de efectivo Impuesto sobre la renta pagado 670,979 840,035

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(9) DisponihiJidades

Moneda nacional Moneda extranjera

2013 2012 2,208,158 6,148,644

10,813,013 31,318,680 13,021,171 37,467,324

El saldo de las disponibilidades incluye depositos en moneda extranjera por US$426,855 (2012: US$1,298,157).

(10) Inversiones en valores

Inversiones mantenidas hasta el vencimiento Banco de la Produccion, S. A. Certificado de deposito a plazo fijo, emitido en dolares de los Estados Unidos de America, devenga una tasa de interes del 4.25% anual, con vencimiento en mayo de 2014.

Banco LAFISE Bancentro, S. A. Certificado de deposito a plazo fijo, emitido en dolares de los Estados Unidos de America, devenga una tasa de interes del 4.15% anual, con vencimiento en mayo de 2014.

Banco de Finanzas, S. A. Certificado de deposito a plazo fijo, emitido en dolares de los Estados Unidos de America, devenga una tasa de interes del 4.40% anual, con vencimiento en Mayo de 2014.

Rendimientos por cobrar sobre inversiones

2013 2012

13,337,193

13,210,534

9,947,917 36,495,644

952,634 37,448,278

9,447,960 9,447,960

1,941 9,449,901

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(11) Cuentas y documentos por cobrar, neto

A continuaci6n detallamos las cuentas y documentos por cobrar de la CompaiHa:

Comercial Internacional Exportadora, S. A. Corporaci6n Agricola, S. A. Industrial Metal Mecanica, S. A. Agropecuaria Santa Fe de Melchora, S. A. Suministros Industriales de Oriente, S. A. Metales de Centroamerica BA, S. A. Compania Azucarera del Sur, S. A. Comercializadora Panamericana, S. A. Plasencia Cigars, S. A. Compania Licorera, S.A. Blue Sky Investment, Inc.

Provisi6n para cuentas y documentos por cobrar

2013 2012 942,093 759,740 599,991 224,358 580,676 134,288 355,456 417,249 214,720 137,680 161,933 100,842 688,989 101,420 173,135 58,179 115,296 23,305 14,566

3,153,181 2,650,735 (1,184)

3,151,997 2,650,735

A continuaci6n se presenta un movimiento de la provisi6n para cuentas y documentos por cobrar al 31 de diciembre:

Saldo al 1 de enero Provisi6n generada en el ano (Nota 16) Provisi6n utilizada en el ano Saldo al 31 de diciembre

2013

615,967 (614,783)

1,184

2012

691,489 (691,489)

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(12) Dienes de uso, neto Equipo de Equipo de

computacion operacion Total Costo Saldo al 1 de enero de 2012 3,449 3,449 Saldo al 31 de diciembre del 2012 3,449 3,449

Saldo al 1 de enero de 2013 3,449 3,449 Adiciones 11,018 4,932 15,950 Retiros (3,449) (3,449) Saldo al 31 de diciembre del 2013 11,018 4,932 15,950

Depreciacion acumulada Saldo al 1 de enero de 2012 1,150 1,150 Adiciones 1,724 1,724 Saldo al 31 de diciembre del 2012 2,874 2,874

Saldo al 1 de enero de 2013 2,874 2,874 Adiciones 1,782 246 2,028 Retiros (3,449) (3,449) Saldo al 31 de diciembre del 2013 1,207 246 1,453

Valor en libros Saldo al 31 de diciembre del 2012 575 575 Saldo al 31 de diciembre del 2013 9,811 4,686 14,497

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(13) Otros activos, netos

Un resumen de los otros activos, netos se muestra a continuaci6n:

Seguros pagados por anticipado (a) Impuestos pagados por anticipado

(a) Corresponde a las primas netas resguardada.

(14) Cuentas y documentos por pagar

2013 2012 367,476 97,748 512,358 197,792 879,834 295,540

pagadas en concepto de seguros por mercaderia

Un resumen de las cuentas y otros documentos por pagar se muestra a continuaci6n:

2013 2012 Servicio de vigilancia por pagar 450,383 366,426 Seguros contra incendio y fidelidad por pagar 245,211 544,427 Otras cuentas por pagar ~2,362

707,956 910,853

(15) Gastos e impuestos acumulados por pagar

Un resumen de los gastos e impuestos acumulados por pagar se muestra a continuaci6n:

Gastos acumulados por pagar 2013 2012 Beneficios a empleados (a) 1,070,788 812,840 Servicios externos 44,694 48,918 INSS por pagar 60,304 48,970 Servicios publicos 31,203 7,078 IN ATEC por pagar 12,850 10,015

1,219,839 927,821 Impuestos por pagar Impuesto sobre la renta IR 1,493,364 651,167 Impuesto minimo definitivo 17,23.1 13,645 Impuesto municipal 750

1,511,345 665,562 2,731,184 1,593,383

24

750




(a) Un movimiento de las cuentas de beneficios a empleados al 31 de diciembre de 2013 y 2012 se presenta a continuacion:

Saldo al 1 de enero de 2013 Provisiones generadas en el afio Provisiones utilizadas en el afio Saldo al 31 de diciembre de 2013

Saldo al 1 de enero de 2012 Provisiones generadas en el afio Provisiones utilizadas en el afio Saldo al 31 de diciembre de 2012

Vacaciones 85,430 33,376 (3,519)

115,287

Vacaciones 69,630 17,380 (1,580) 85,430

Aguinaldo 16,114

243,209 (236,799)

22,524

Aguinaldo 10,469

172,088 (166,443)

16,114

Indemnizacion 711,296 227,861

(6,180) 932,977

Porcion corriente Porcion no corriente

Indemnizacion 560,105 153,897

(2,706) 711,296

Porcion corriente Porcion no corriente

Total 812,840 504,446

(246,498) 1,070,788

137,811 932,977

1,070,788

Total 640,204 343,365

(170,729) 812,840

101,544 711,296 812,840

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(16) Cuentas contingentes y cuentas de orden

Un resumen de las cuentas contingentes se muestra a continuaci6n: 2013 2012

Mercaderia en dep6sito financiero (a) 551,908,912 198,920,009 Mercaderia en dep6sito corriente (b) 464,785,567 728,541,515 Seguros (c) 4,928,263,693 4,4 79 ,092,079

5,944,958,172 5,406,553,603

(a) Corresponde a los saldos de mercaderia recibida en dep6sito financiero por los cuales se emitieron certificados de dep6sito financiero y bonos de prenda.

(b) Corresponde a los saldos de mercaderia recibida en dep6sito corriente, no prendado.

(c) Corresponde al monto de la suma asegurada sobre las mercaderias recibidas en dep6sito.

Un resumen de las cuentas de orden se muestra a continuaci6n:

2013 2012 Certificados de dep6sito en circulaci6n (a) 551,908,912 Emisores de bono de prenda (b) 410,382,410 Activos total mente depreciados ( c) 8 7

962,291,330 7

(a) Corresponde a los saldos del valor nominal de los certificados de dep6sito negociables emitidos y que se encuentran en circulaci6n.

(b) Corresponde a los saldos del valor nominal de los bonos de prenda emitidos y que se encuentran en circulaci6n.

(c) Corresponde a los saldos de todos aquellos bienes muebles e inmuebles que han sido depreciados total mente, de los cuales se mantiene su control.

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(17) Gastos por servicios

Un resumen de los gastos por servicios se presenta a continuacion:

2013 2012 5,952,922 3,062,247 1,033,008

709,097 112,418

9,116 2,344

80,158

10,961,310

2012 642,990 899,080 691,489 188,811 142,243 119,644 62,095 43,487 18,715 36,963

1,723 163,811

3,694,511 3,011,051

Seguros por mercaderia almacenada Servicios de vigilancia Sueldos y salarios Beneficios al personal Bonificaciones Comunicaciones Servicios profesionales Depreciacion Otros gastos

Suscripciones y cuotas Sueldos y salarios Provision de cuentas por cobrar (Nota 10) Bonificaciones Beneficios al personal Servicios profesionales Comunicaciones Impuestos municipales Matriculas y licencias comerciales Papeleria y utiles Depreciacion Otros gastos

4,752,066 4,645,328 1,648,277

927,801 160,959 77,854 59,326

1,453 147,953

12,421,017

(18) Gastos de administraci6n

Un resumen de los gastos de administracion se presenta a continuacion:

2013 1,092,741 1,070,578

615,967 225,813 193,832 134,299

17,825 97,491 24,539

9,725 575

211,126

EI numero promedio de empleados por el ana terminado el 3 1 de diciembre de 2013 fue de 25 (2012: 17).

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(19) Ingresos por efectos cambiarios, neto

Producto del deslizamiento diario del c6rdoba con respecto al d6lar de los Estados Unidos de America, la Compania ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional con mantenimiento de valor. En consecuencia, se han registrado en los resultados de las operaciones ingresos por ajustes monetarios de C$2,485,206 (2012: C$2,234,282) y gastos por ajustes monetarios de C$26,981 (2012: C$46,900).

(20) Principales leyes y regulaciones

La CompaiHa esta sujeta a la ley No. 734 de Almacenes Generales de Dep6sito establecida por la Superintendencia, las principales leyes y regulaciones se resumen a continuaci6n:

a) Procedimientos de manejo, control y custodia de las mercaderias recibidas de acuerdo a la Norma Operativa y Financiera de los Almacenes Generales de Dep6sito (Resoluci6n No. CD-SIBOIF-681-1-JUNI5-2011).

i. Bodegas 0 locales de almacenamiento

Los locales propios, rentados, en comodato y los que se soliciten en calidad de habilitaci6n, seran inspeccionados por la Superintendencia, previo a su uso, y no objetados, siempre que cumplan con los requisitos siguientes:

a. Las bodegas debenin ser de muros 0 paredes de concreto, 0 de bloques s6lidos y/o decorativos, 0 de ladrillo cuarter6n, 0 de laminas met,llicas, 0 de piedra cantera 0 laminas pre-fabricadas 0 similares, 0 de malla cic16n con estructura metalica, 0 de una combinaci6n de estos materiales, con columnas y estructuras de concreto, 0 de hierro 0 de madera, con techos de zinc 0 metalico o concreto, sobre estructura de hierro, de madera 0 concreto; piso de baldosas, ladrillos, cementa 0 madera, y cualquier otra estructura y/o tipos de materiales que brinden seguridad en el resguardo de mercaderias a juicio del Superintendente.

b. Las instalaciones electricas debenin ser entubadas 0 de alambre protoduro. Los paneles de control deben estar ubicados de tal manera que sean de facil acceso, con su tapa y en estado de funcionamiento normal.

c. Los predios y patios deberan estar cercados e iluminados.

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d. Los dep6sitos y recipientes especiales debenin estar en buen estado de funcionamiento.

e. Deberan contar con los medios que permitan la comunicaci6n inmediata a toda hora con la gerencia general 0 gerencia de operaciones del almacen.

f. Tener acceso directo a la via publica, en forma tal que el personal de los almacenes y los empleados de control puedan entrar a ellas y ejercer sus funciones libremente.

g. Deberan contar ademas con suficientes areas de parqueo y de maniobra que permitan la movilizaci6n de los m~dios de transporte (carga y descarga).

h. Vigilancia permanente por parte del almacen las 24 horas del dia.

1. Los edificios, construcciones 0 instalaciones no deberan tener orificios 0

espacios que permitan la caida de goteras 0 brisas que puedan afectar las mercaderias y deberan tener suficiente ventilaci6n para evitar excesos de humedad.

j. Estar bajo el control total del almacen.

k. Cumplir con todas las recomendaciones que se originen de la inspecci6n de dichos locales.

ii. Servicios logisticos

• Almacenamiento, guarda, conservacion y manejo de mercaderias

EI almacen solamente podra recibir mercaderia para su almacenamiento, guarda 0

conservaci6n en locales propios 0 arrendados y en locales habilitados, debidamente autorizados por la Superintendencia.

• Administracion de inventarios

El almacen podra prestar servicios de administraci6n de inventarios en sus propios locales, 0 en locales ajenos a solicitud expresa de los clientes.

Cuando el almacen preste este tipo de servicios en locales ajenos, no podra constituirse como depositario de las mercaderias y su responsabilidad se limitara unica y exclusivamente a llevar un control.

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iii. Entradas de mercaderia al Almacen

• Proceso de revision y amilisis de las solicitudes de almacenamiento:

En el proceso de revisi6n y anaJisis de las solicitudes de almacenamiento referidas en el articulo 63 de la Ley 734, el almacen se pronuncianl por escrito evaluando la viabilidad y razonabilidad de, al menos, 10 siguiente:

a. Aspectos legales del deppsitante (constituci6n, representaci6n, autorizaci6n para contrataci6n, etc.).

b. Documentaci6n legal de Jos locales donde se almacenanl la mercaderia (contratos de arriendo y sUbalTiendo, etc.).

c. Caracteristicas de las mercaderias (identificaci6n, calidad, durabilidad y periodo 6ptimo de almacenamiento, tipo de empaque, mermas, obsolescencia, formas de estibar, condiciones requeridas de almacenamiento y compatibilidad con otras mercaderias).

d. Valoraci6n de las mercaderias (facturas, p6lizas de importaci6n, cotizaciones, reportes financieros, reportes de bolsas de valores nacionales e internacionales, investigaci6n de precios 0 cualquier otra forma de valoraci6n aceptable por el almacen).

• Control de existencias

El responsable de bodega 0 el guardalmacen y el fiscal del almacen en bodegas habilitadas debenl cumplir con 10 siguiente:

a. Establecer el control de existencias, individual y por producto, por medios fisicos 0 electr6nicos, e!1 que debenl llevar por el sistema de inventario perpetuo.

b. Llevar el control de inventarios que debenl contener la informaci6n minima siguiente: identificaci6n de las mercaderias, depositante, unidad de medida, fecha, saldo inicial, entradas, salidas, saldo final, observaciones. El almacen podni incluir la informaci6n que considere necesaria para mejorar la identificaci6n de la mercaderia.

• Almacenamiento de mercaderias

El almacen debenin cumplir los siguientes requerimientos minimos respecto al almacenamiento de mercaderias:

a. El almacen estanl obligado a mantener un ordenamiento que facilite la ubicaci6n, conteo y verificaci6n de las mercaderias.

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b. En el almacenamiento de mercaderias, cuando sea aplicable, debe utilizarse un sistema uniforme de estibas, unidades de medidas (cajas y/o bultos y/o fardos etc., de las mismas caracteristicas y contenido) y/o pesos iguales, y en su caso, etiquetas y/o tarjetas de control.

b) De los seguros, contrataci6n directa 0 endoso CD-SIBOIF-67S-1-MAY6-2011

Contrataci6n directa

Es obligaci6n del almacen asegurar las mercaderias que mantengan en dep6sito y los bienes muebles e inmuebles que utilicen en el giro de su negocio, para 10 cual debenin cumplir con 10 siguiente:

a. Contratar en forma directa el segura destinado a proteger las mercaderias que se encuentren depositadas en los locales propios, rentados, recibidos en comodato 0

habilitados. En el caso de las mercaderias previamente aseguradas por el depositante, es facultad del almacen de acuerdo a sus politicas internas, aceptar el endoso de la p6liza correspondiente. En caso de aceptaci6n del endoso, se debeni cumplir con los requisitos que se establecen en el presente capitulo.

b. Contrataci6n de forma directa de los seguros destinados a proteger

• Bienes inmuebles propios 0 rentados 0 recibidos en comodato. No obstante 10

anterior, cuando se trate de bienes inmuebles rentados 0 recibidos en comodato, no sera aplicable la obligaci6n de asegurar estas instalaciones, si tales obras estuviesen aseguradas por su propietario, 0 si este exime al almacen de toda responsabilidad en caso de siniestro que las afecte.

• Los bienes muebles propiedad de la almacenadora.

Aceptaci6n de endosos

En caso de la aceptaci6n del endoso por parte del almacen, este debera solicitar, obtener y completar la documentaci6n siguiente:

(i) Endoso original de la p6liza. (ii) Copia de la p6liza con sus correspondientes condiciones particulares, adendum y

cualquier otro documento que afecte 0 modifique al contrato de seguro. (iii)Copia de los recibos oficiales de caja y/o notas de credito que documenten el pago

de las primas correspondientes conforme a 10 establecido en la p6liza y/o adendum respectivos; asi como la vigencia de la p6liza.

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ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO BAC, S. A. (Managua, Nicaragua) .

I



(iv)Copia de los reportes de existencias a la compania aseguradora y las liquidaciones realizadas por estas ultimas, que se utilizaron de base para calcular las primas devengadas, en su caso.

(v) Obtenida la documentaci6n necesaria para constatar la cobertura, suficiencia y vigencia de la misma, el almacen podni dar'inicio a la operaci6n.

c) Medidas de control, seguridad y vigilancia de los almacenes generales de deposito, resoluciOn CD-SIBOIF-67S-1-MA \(6-2011.

• Toda Almacenadora debeni contratar los servicios de bodegueros 0 fiscales, segun sea el caso.

• Es obligaci6n de la Almacenadora contratar segura de fidelidad de los bodegueros y fiscales que corresponda ante eventuales fallas de los mismos en el cumplimiento de sus responsabilidades, cuyo monte minimo debe ser del equivalente en c6rdobas a US$50,000 (cincuenta mil d6lares de los estados unidos de America).

Al 31 de diciembre de 2013 y 2012 y por los afios terminados en esas fechas, la Administraci6n de la Compania confirma estar en cumplimiento con estas disposiciones.

(21) Litigios

La Compania confirma que no tiene litigio 0 reclamaci6n alguna que sea probable que origine un efecto adverso significativo a la Compania, a su situaci6n financiera 0 sus resultados de operaci6n.

(22) Hechos subsecuentes

Mediante Decreto No. 29-2013, publicado en el Diario Oficial La Gaceta No. 242, el dia 20 de diciembre de 2013, se reform6 el Reglamento General de la Ley de Seguridad Social. A partir del 1 de enero 2014 entr6 en vigencia dicha reforma, la cual incrementa la cuota patronal de un 16% a un 17%, posteriormente se incrementani en un 1 % en el ano 2015 y un 0.5% en los aDos 2016 y 2017; adicionalmente, con dicha reforma se incrementa el techo exento de cotizaci6n de C$37,518 a C$54,964 mensuales. Esta reforma no afecta los estados financieros del Banco al 31 de diciembre de 2013 y por el ano terminado en esa fecha.

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3 1 de diciembre de 2013

(23) Balance de situaci6n antes y despues de ajustes

ajustadas al 31 de diciembre de 2013:

Activos

Disponibilidades Inversiones en va10res Cuentas y documentos por cobrar, neto Bienes de uso, neto Otros activos, neto Total de activos

Pasivos y patrimonio

Pasivos

Prestamos de bancos y de otras instituciones financieras Cuentas por pagar Gastos acumulados por pagar Impuestos por pagar por cuenta de la Compafiia Otras cuentas por pagar Total pasivos

Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimonia1es Resultados acumulados Total de patrimonio Total de pasivos y patrimonio

A continuaci6n se presentan las cifras reportadas por el Almacen a la Superintendencia, reclasificaci6n posterior y las cifras

Saldos segun Iibros antes de

ajustes RecIasificaci6n

Debe Haber

Saldos despues de

ajustes

13,021,171 37,448,278

3,151,997 14,497

879,834 54,515,777

13,021,171 37,448,278

3,151,997 14,497

879,834 54,515,777

707,956 1,219,839 1,511,345

241,020 3,680,160

707,956 1,219,839 1,511,345

241,020 3,680,160

37,500,000 2,066,114

11,269,503 50,835,617 54,515,777

559,499 559,499 559,499

559,499

559,499 559,499

37,500,000 2,625,613

10,710,004 50,835,617 54,515,777

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ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO HAC, S. A. (Managua. Nicaragua)



(24) Estado de resultados antes y despues de ajustes

A continuaci6n se presentan las cirras reportadas por el Almacen a la Superintendencia. la reclasificaci6n posterior y las cirras ajustadas al 31 de diciembre de 2013:

SlIldos segim

Ingresos totales

libros antcs de aJustes

21,408,647

Reelaslncaciones Debe Haber

SlIldos despues de ajustes 21,408,647

Ingresos por servlclos Almacenamiento financiero y corriente Almacenamiento fiscal Agencia aduanera

11,917,955 11,917,955

11,917,955 11,917,955

Ingresos nnancieros Ingresos financieros por disponibilidades Ingresos financieros por valores lngresos financieros por cartera de creditos Ingresos financieros por emisi6n y mantenimiento tltulos lngresos financieros diversos

6,390,703 168,707 966,058

5,255,938

6,390,703 168,707 966,058

5,255,938

Ingresos dlversos Ingresos por recuperaci6n de activos saneados Otros ingresos

Ingresos por dismlnucl6n de provislones Ingresos por disminuci6n de provisiones en valores Ingresos por disminuci6n de provisiones por incobrabilidad de creditos Ingresos por disminuci6n de provisiones en cuentas y documentos por cobrar Ingresos por disminuci6n de provisiones de bienes recibidos de recuperaciones Ingresos por disminuci6n de provisiones de bienes diversos

614,783

614,783

614,783

614,783

Ingresos por efectos cllmblarios Por ajustes monetarios Por operaciones de cambio

2,485.206 2,485,206

2,485,206 2,485,206

Gastos totllies 16,165,475 16,165,475

GlIstOS por servlclos Gastos por almacenamiento financiero y corriente Gastos por almacenamiento fiscal Gastos por agencia aduanera

12,421,017 12,421,017

12,421,017 12,421,017

Gastos nnancleros Gastos financieros por intereses y comisiones sobre prestamos de bancos y otms intituciones finaGastos financieros por intereses y comisiones de cuentas y documentos por pagar Gastos financieros por obligaciones subordinadas Gastos financieros por obligaciones convertibles en capital Otros gastos financieros

ncieras 6,888

6,888

6,888

6,888

GlIstOS de adminlstracl6n 3,694,511 3,694,511

Gastos va rlos Comisiones por servicios Gastos por otros activos Otros gastos operativos diversos

16,078 97

15,981

16,078 97

15,981

GlIstOS por efectos cllmblllrios Por ajustes monetarios Por operaciones de cambio

26,981 26,981

26,981 26,981

Utilidad 0 perdlda IIntcs dellmpuesto sobre la rentll 5,243,172 5.243,172

Gastos por Impuesto sobre III renta 1,513,176 1,513, 176

Resultados del perlodo 3,729,996 3,729,996

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ALMACENES GENERALES DE DEP6SITO BAC, S. A. (Managua, Nicaragua)



(25) Asientos de ajustes y reclasificaci6n propuestas

N° de cuenta Cuenta Balance de situaci6n Debito Credito

Estado de resultados Debito C red ito

Reclasificaci6n

4601-01-00 4501 -0 1-00

Resultados acumulados Reservas patrimoniales

C$ 559,499 559,499

Traslado a reserva legal correspondiente al 15% de las actividades netas, conforme ley 734, articulo 25.

C$ 559,499 559,499

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