ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO BAC, S. A ......Hemos auditado los estados financieros que se...

ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO BAC, S. A. (Managua, Nicaragua)

Estados financieros

31 de diciembre de 2012

(Con el Informe de los Auditores Independientes)


Estados financieros

· 31 de diciembre de 2012

Indice del contenido

Informe de los Auditores Independientes Balance de situaci6n Estado de resultados Estado de cambios en el patrimonio Estado de flujos de efectivo Notas a los estados financieros

Paginas 1-2 3-5 6 7 8

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KPMG Peat Marwick Nicaragua, S. A.

Apartado N° 809 Centro Pelias 6to. piso Telf.: (505) 2274 4265 Managua, Nicaragua Km 4 Y. carretera a Masaya Fax: (505) 2274 4264

Managua, Nicaragua E-mail: [email protected]

Informe de los Auditores Independientes

A la Junta Directiva y Accionistas de Almacenes Generales de Deposito BAC, S. A.:

Hemos auditado los estados financieros que se acompanan de Almacenes Generales de Deposito BAC, S. A. ("la Compania"), los cuales comprenden el balance de situacion al 31 de diciembre de 2012, y los estados de resultados, cambios en el patrimonio y flujos de efectivo por el ano terminado en esa fecha, y notas que comprenden, un resumen de politicas contables significativas y otra informacion explicativa.

Responsabilidad de la Administracion por los Estados Financieros

La Administraci6n es responsable por la preparaci6n y presentacion razonable de estos estados financieros de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua y por el control interno que la Administracion determine que es necesario para permitir la preparaci6n de estados financieros que esten libres de errores de importancia relativa, debido ya sea a fraude 0 error.

Responsabilidad de los Auditores

Nuestra responsabilidad es expresar una opinion acerca de estos estados financieros con base en nuestra auditoria. Efectuamos nuestra auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria. Esas normas requieren que cumplamos con requisitos eticos y que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados financieros estan libres de errores de importancia relativa.

Una auditoria inc1uye la ejecucion de procedimientos para obtener evidencia de auditoria acerca de los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados depend en de nuestro juicio, inc1uyendo la evaluacion de los riesgos de errores de importancia relativa en los estados financieros, debido ya sea a fraude 0 error. Al efectuar esas evaluaciones de riesgos, nosotros consideramos el control interno relevante para la preparaci6n y presentaci6n razonable por la Compania de los estados financieros a fin de disenar procedimientos de auditoria que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el proposito de expresar una opinion sobre la efectividad del control interno de la Compania. Una auditoria tambien inc1uye evaluar 10 apropiado de las politicas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la Administracion, asi como evaluar la presentacion en conjunto de los estados financieros.

KPMG Peat Marwick Nicaragua. S. A .. una sociedad an6nima nicaraguense y firma miembro de la red de firmas independientes de KPMG afiliadas aKPMG International Cooperative ("KPMG International"), una cooperatlva sUiza. Derechos reservados. Impreso en Nicaragua.IIII

Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para ofrecer una base para nuestra opinion de auditoria.

Opinion

En nuestra opinion, los estados financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situacion financiera de Almacenes Generales de Deposito BAC, S. A. al 31 de diciembre de 2012, y su desempeno financiero y sus flujos de efectivo por el ano terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua.

14 de marzo de 2013 Managua, Nicaragua

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ALMACENES GENERALES DE DEP6SITO BAC, S. A. (Managua, Nicaragua)

Balance de situaci6n - Activo

31 de diciernbre de 2012

(Expresado en c6rdobas)

Activos Notas 2012 2011

Disponibilidades Caja Dep6sitos en instituciones financieras del pals Dep6sitos en instituciones financieras del exterior Otras disponibilidades Intereses por cobrar sobre disponibiJidades

8

37,467,324

37,467,324

23,296,602

23,296,602

Inversiones en valores Inversiones rnantenidas hasta el vencirniento

9 9,449,901

9,449,901 8,931,202

8,931,202

Cartera de crMito Cn!ditos vigentes Creditos renovados Creditos vencidos Creditos en cobro judicial Intereses y cornisiones por cobrar sobre cartera de creditos Menos: provisiones por incobrabilidad de la cartera de creditos

Cuentas y docurnentos por cobrar, neto Cuentas por cobrar Docurnentos por cobrar Intereses y cornisiones por cuentas y docurnentos por cobrar Menos: provisi6n para cuentas y docurnentos por cobrar

10 2,650,735 2,650,735

2,297,348 2,297,348

Otros deudores, neto Otros deudores Menos: provisi6n para otros deudores

Bienes de uso, neto Terrenos, edificios e instalaciones, neto Maquinaria y equipo industrial, neto Equipos y rnobiliario, neto Equipos de cornputaci6n, neto Vehlculos, neto Equipos de operaci6n, neto Bienes tornados en arrendarniento financiero, neto Otros bienes de uso

II

575

575

2,299

2,299

Bienes recibidos de recuperaciones, neto

Otros activos, neto 12 295,540 1,461,026

Impuestos diferidos Total activos 49,864,075

Las notas adjuntas son parte integral de estos estados jinancieros. EI presente balance de situaci6n fue aprobado por la MJ'lntwstracic'n bajo la responsabilidad de losfuncionarios que 10 han suscrito.

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Balance de situaci6n - Pasivos y patrimonio



Pasivos Notas 2012 2011

Prestamos de bancos y de otras entidades financieras 5,084 Pn!stamos de bancos y otras instituciones financieras a plazo hasta un anD 5,084 Prestamos de bancos y otras instituciones financieras a plazo mayores a un anD Acreedores por contratos de arrendamiento Cargos por pagar sobre prestamos de bancos y otras instituciones financieras

Cuentas y documentos por pagar 13 9101853 115921961 Cuentas por pagar 910,853 1,592,961 Documentos por pagar

Gastos e impuestos acumulados por pagar 11593,383 1,380,194 Gastos acumulados por pagar 14 927,821 725,680 Impuestos por pagar por cuenta de la Compaflla 665,562 654,514

Impuestos diferidos

Rescrvas y rendimicntos para obligaciones laboralcs para el retiro Reservas para obligaciones laborales para el retiro Rendimientos por pagar sobre reservas para obligaciones laborales para el retiro

Obligaciones subordinadas y/o convertibles en capital Obligaciones subordinadas lntereses por pagar sobre obligaciones subordinadas Obligaciones convertibles en capital Intereses por pagar sobre obligaciones convertibles en capital

Otras cuentas por pagar 249,134 142,251 Retenciones por pagar 249,134 142,251 Obligaciones por fondos restringidos Sobrantes de caja

Pasivos diferidos Cobros por aplicar Otros diferidos

Total pasivos 2,758,454 3,115,406

Patrimonio Capital social pagado 4 37,500,000 25,500,000 Capital donado Aportes patrimoniales no capitalizables Obligaciones convertibles en capital Ajustes al patrimonio Reservas patrimoniales 2,066,114 1,731,231 Reserva legal 2,066,114 1,731,231 Otras reservas Resultados acumulados .~-.~.• 7,539,507 5,641,840 ~

,.~~NAN~~Total patrimonio / ' / :- Y; l~<p' 47,1051621 32,873,071 / . 0

Total pasivos y patrimoni9 .'Y '():\ \ 49,864,075(,., ~ "

--"-.......:'----'---~~IM-'.~"--- *~ Gerente Gener ~~~ClAG'i>~~

'. :,.--'Las notas acijuntas son parte integral ares/os estados jinancieros. EI presente balance de siluaci6n jue aprobado por I responsabilidad de los juncionarios que 10 han suscrito.

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ALMACENES GENERALES DE DEP6SITO BAC, S. A. (Managua, Nicaragua)

Balance de situaci6n - Cuentas contingentes y de orden



Notas 2012 Cuentas contingentes 15 5,406,553,603

Mercaderia en dep6sitos financieros 198,920,009 Mercaderia en dep6sitos fiscales Mercaderia en dep6sitos corrientes 728,541,515 Otros dep6sitos de mercaderia Seguros 4,479,092,079 Fianzas Deudores contingentes Acreedores contingentes Cuentas de orden 7

Valores en custodia Val ores en garantia Cobranzas Lineas de credito contratadas Prestamos concedidos no desembolsados Bienes de uso restringido Cuentas saneadas Activos total mente depreciados 7 Certificados de dep6sito en circulaci6n Emisores de bono de prenda

2011 2,881,157,468

412,782,748

479,741,335

1,988,633,385

7

7

Las notas adjuntas son parte integraL de estos estados financieros. EL presente baLance de situacion fue aprobado por La Administracion bajo La responsabilidad de Los funcionarios que Lo han suscrito.

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Estado de resultados

Por el aHo terrninado el31 de diciembre de 2012


I ngresos totales Notas 2012

17,250,692 2011

9,010,427

Ingresos por servicios Almacenamiento financiero y corritmle Almacenamiento fiscal Agencia aduanera

8,384,999 8,384,999

4,213,248 4,213,248

Ingresos finRncieros Ingresos financieros por disponibilidades Ingresos financieros por valores Ingresos financieros por cartera de cn!ditos Ingresos financieros por emisi6n y mantenimienlo t1tulos Ingresos financieros diversos

276,023 78,132

5,585,767

5,939,922 170,777 119,124

2,926,\36

3,216,037

Ingresos dlversos Ingresos por recuperaci6n de aclivos saneados Otros ingresos

Ingresos por dlsmlnuci6n de provlsiones Ingresos por disminuci6n de provisiones en valores Ingresos por disminuci6n de provisiones por incobrabilidad de cr&iilos Ingresos por disminuci6n de provisiones en cuentas y documentos por cobrar Ingresos por disminuci6n de provisiones de bienes recibidos de recuperaciones ingresos por disminuci6n de provisiones de bienes diversos

691,489

691,489

Ingresos por efcctos cambiRrios Por ajustes monelarios Por operaciones de cambio

17 2,234,282

2,234,282 1,581,142

1,581,142

Gastos tota les 14,038,934 6,758,770

Gastos por serviclos Gaslos por almacenamienlo financiero y corrienle Gastos por almacenamiento fiscal Gastos por agencia aduanera

10,961,310 10,961,3\0

4,651,803 4,651,803

GRstos financ\eros Gastos financieros por inlereses y comisiones sobre prestamos de bancos y otras inlituciones financieras Gaslos financieros por intereses y comisiones de cuenlas y documentos por pagar Gastos financieros por obligaciones subordinadas Gastos financieros por obligaciones convertibles en capital Otros gastos financieros 987

987

1,072

1,072

GRstoS de Rdministraci6n 16 3,011,051 2,078,010

Gastos varios Comisiones por servicios Gastos por otros activos Olros gaslos operalivos diversos

492

18,194

18,686 404

10,699

11,103

GRstos por efectos cambiarlos Por ajustes monetarios Por operaciones de cambio

17 46,900

46,900 16,782

16,782

3,211,758 2,251,657

7 979,208 795,589

2,232,550

Las notas atijuntas son parte integral d;'esi;;<estados /inancieros. EI presente estado de resultados fue aprobado por la Admlnistmcion bajo la reJ'Poj)~~'tJIfld funcionarios que 10 han suscrlto.

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25,500,000

Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros. EI presente estado de cam bios en el patrimonio foe aprobado por la Administraci6n bajo la responsabilidad de los suscrito.

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SaId os all de enero de 2012 25,500,000 1,731,231 Aportaciones adicionales de capital 12,000,000 Pago de dividendos en efectivo Resultados del periodo Traslado de reserva legal 334,883

Traspaso de los resultados acumulados a reservas patrimoniales

Obligaciones convertIbles en capital para la venta

Saldos al31 de diciembre de 2012 4

~

Resultados acumuJados

4,404,182

1,456,068 (218,410)

5,641,840

5,641,840 32,873,071 12,000,000

2,232,550 2,232,550 (334,883)

Obligaciones convertibles Total en cal!ital I!atrimonio

31,417,003

1,456,068

32,873,071

SaId os al 1 de enero de 2011 Pago de dividendos en efectivo Resultados del periodo Traslado de reserva legal Traspaso de los resultados acumulados a reservas

patrimoniales Obligaciones convertIbles en capital

para la venta Saldos al31 de diciembre de 2011

Notas

ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO SAC, S. A. (Managua, Nicaragua)

Estado de cambios en el patrimonio

Por e1 ailo terminado el 31 de diciembre de 2012

(Expresado en cOrdobas)

Aportes Capital Capital social patrimoniales

Capital social social no suscrito y no Ajustes al autorizado suscrito I!~ado cal!italizados I!atrimonio 25,500,000

Reservas I!atrimoniales

1,512,821

218,410

25,500,000 1,731,231

2,066,114


Estado de flujos de efectivo

Por el ano terrninado el 31 de diciembre de 2012

(Ex pres ado en cordobas)

Flujos de efectivo de actividades de operacion: Resultados del perfodo Ajustes para conciliar el resultado del periodo con el efectivo neto

provisto por actividades de operacion: Provisiones para desvalorizacion de inversiones Provisiones para prestamos Provisiones para cuentas por cobrar Amortizaciones Depreciaciones Variaci6n neta en:

Prestamos Cuentas por cobrar Operaciones con valores y derivadas Rendimientos por cobrar sobre inversiones Otros activos Inventarios Otros activos Obligaciones inmediatas Otras cuentas por pagar y provisiones Ingresos diferidos Otros pasivos Efectivo neto provisto por las actividades de operacion

Flujos de efectivo de actividades de inversion: Inversiones al valor razonable con cam bios en resultados, neto Inversiones disponibles para la venta Compra de inversiones en acciones permanentes Bienes de uso, neto Venta de bienes diferidos

Efectivo neto usado en las actividades de inversion

Flujos de efectivo de actividades de financiamiento: Variaci6n neta en:

Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamienos Aporte de capital Efectivo neto provisto por las actividades de financiamiento

Variacion neta del efectivo y equivalentes de efectivo Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del aDO Efectivo y equivalentes de ef~~~ '~Iailo

/;r".,~f\. ./i.'h/";'~'" qo(.>,:- ~ \

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G£'1lENCI!»Gi

Nota 2012

2,232,550

II 1,724

(353,387)

1,165,486

(468,919)

106,883 2,684,337

II

5,084 12,000,000 12,005,084

14,689,421 32,227,804

8y9 46,917,225

2011

1,456,068

1,150

(1,355,381 )

340,521

445,478

(121,294) 766,542

(3,449)

(3,449)

763,093 31,464,711 32,227,804

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ALMACENES GENERALES DE DEP6sITO BAC, S. A. (Managua, Nicaragua)

Notas a los estados financieros


(Expresado en cordobas)

(1) Entidad que reporta

Almacenes Generales de Deposito BAC, S. A. ("la CompafHa") fue constituida el 17 de marzo de 2003, conforme a las leyes de la Republica de Nicaragua. La actividad principal de la CompaiHa es brindar servicios de custodia y conservacion de bienes y mercaderias, emitir certificados de deposito y bonos de prenda, conceder adelantos 0 prestamos sobre dichos bonos y efectuar negociaciones de bonos de prenda por cuenta de sus depositantes. La Compania pertenece en un 99.99% al Banco de America Central, S. A. (BAC).

La Compania se encuentra regulada por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua ("la Superintendencia"). Con fecha 21 y 22 de octubre de 2010 entro en vigencia la Ley No. 734 Ley de Almacenes Generales de Deposito ("Ley No. 734"), sustituyendo al Capitulo relativo a los Almacenes Generales de Deposito de la Ley General de Bancos emitida en 1963, manteniendo vigente las normas prudenciales emitidas por la Superintendencia.

(2) Base de presentacion

(a) Declaracion de cumplimiento

Los estados financieros de la Compania han sido preparados de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia.

Las Normas de Contabilidad establecidas por la Superintendencia, se resumen en el Manual Unico de Cuentas para Almacenes Generales de Deposito. Esas normas son de obligatorio cumplimiento para los almacenes supervisados por dicho organismo.

Estos estados financieros estan disenados solamente para aquellas personas que tengan conocimiento de las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia.

Los estados financieros fueron aprobados por la Administracion el 14 de marzo de 2013.

(b) Base de medicion

Los estados financieros han sido preparados sobre la base de costa historico, excepto por las inversiones disponibles para la venta que pueden estar valuadas bajo otra base de medicion.

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(2) Base de presentacion (continuacion)

(c) Moneda de presentacion

Los estados financieros estan presentados en cordobas (C$), moneda oficial y de curso legal de la Republica de Nicaragua.

La tasa oficial de cambio del cordoba con respecto al dolar de los Estados Unidos de America se desliza diariamente, con base en una tabla emitida y publicada mensualmente por el Banco Central de Nicaragua ("BCN"). Al 31 de diciembre de 2012, la tasa oficial de cambio vigente era de C$24.1255 (2011: C$22.9767) por US$l.

Existe un mercado cambiario libre autorizado por el BCN, el que opera a traves de bancos comerciales, financieras y casas de cambio. Este mercado se rige por la oferta y la demanda y hay similitud entre la tasa de cambio en ese mercado libre con respecto a la tasa oficial de cambio.

(d) Uso de estimados y juicio

La preparacion de los estados financieros requiere que la Administracion emita juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicacion de las politicas contables y las cantidades informadas de activos, pasivos, y de los ingresos y gastos. Los resultados reales podrfan diferir de tales estimaciones.

Las estimaciones y los supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones a las estimaciones contables son reconocidas en el perfodo en el cual el estimado es revisado y en todo perfodo futuro que los afecte.

(3) Principales politicas contables

Las politicas de contabilidad detalladas a continuacion han sido aplicadas consistentemente en los perfodos presentados en los estados financieros:

(a) Transacciones en moneda extranjera y/o moneda nacional con mantenimiento de valor con respecto a) dolar de los estados Unidos de America

Las transacciones en moneda extranjera y en c6rdobas con mantenimiento de valor con respecto al d61ar de los Estados U nidos de America generan diferencias cambiarias que se reconocen en el momento en que se incurren. Los derechos y obligaciones en moneda extranjera y en cordobas con mantenimiento de valor se ajustan a la tasa oficial de cambio vigente al final del afio. Las ganancias 0 perdidas resultantes son registradas contra los resultados del periodo.

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(3) Principales politicas contables (continuaci6n)

(b) Disponibilidades y equivalentes de efectivo

Para prop6sitos del estado de flujos de efectivo, la Compafiia considera como disponibilidades y equivalentes de efectivo todas las inversiones de alta liquidez que: a) son facilmente convertibles por sumas de efectivo en muy corto plazo, y b) estan sujetas a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

(c) Impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta del ana comprende el impuesto corriente y diferido. El impuesto sobre la rent a se reconoce en los resultados del periodo, excepto cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente en el patrimonio, en cuyo caso se reconoce en el patrimonio.

El impuesto corriente es el impuesto esperado por pagar sobre la renta gravable del periodo determinado con base en la Ley de Equidad Fiscal, usando las tasas de impuestos vigentes a la fecha de los estados financieros, y cualquier ajuste a la rent a gravable de afios anteriores. Un activo por impuesto diferido se reconoce unicamente cuando exista una certeza practicamente absoluta de que se va a poder recuperar en periodos futuros.

(d) Partes relacionadas y vinculadas

Las partes relacionadas de la Compaftia son:

(i) Los accionistas que, bien sea individual mente 0 en conjunto con otras personas naturales 0 juridicas con las que mantengan directa 0 indirectamente vinculaciones significativas, posean un cinco por ciento (5%) 0 mas del capital pagado de la Compaftia.

(ii) Los miembros de su Junta Directiva, el secretario cuando sea miembro de esta con voz y voto, el Ejecutivo Principal asi como cualquier otro funcionario con potestad, individual 0 colectiva, de autorizar creditos sustanciales, calificados de acuerdo a normativas generales establecidas por el Consejo Directivo de la Superintendencia. De igual forma estanln inc1uidas las personas juridicas con las que tales miembros y funcionarios mantengan directa 0 indirectamente vinculaciones significativas.

(iii) Los c6nyuges y familiares hasta el segundo grado de consanguinidad y segundo de afinidad de las personas naturales inc1uidas en algunos de los literales anteriores, as! como las personas juridicas con las que tales c6nyuges y familiares mantengan directa 0 indirectamente vinculaciones significativas.

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(3) Principales politicas contables (continuacion)

(d) Partes relacionadas y vinculadas (continuacion)

(iv) Las personas juridicas con las cuales la Compania mantenga directa indirectamente vinculaciones significativas.

(v) Las personas juridicas miembros del grupo financiero al cual la Compania pertenece, asi como sus directores y funcionarios.

Existen vinculaciones significativas en cualquiera de los siguientes casos:

a) Cuando una persona natural, directa 0 indirectamente, participa como accionista en otra persona juridica en un porcentaje equivalente 0 superior al 33% de su capital pagado 0 ejerce control por cualquier medio, directo 0 indirecto, sobre un derecho de voto equivalente 0 superior al mismo porcentaje.

b) Cuando una persona juridica, directa 0 indirectamente, participa en otra persona juridica 0 esta participa en aquella, como accionista, en un porcentaje equivalente o superior al treinta y tres por ciento (33%) de su capital pagado 0 ejerce control por cualquier medio, directo 0 indirecto, sobre un derecho de voto equivalente 0

superior al mismo porcentaje.

c) Cuando dos 0 mas personas juridicas tienen, directa 0 indirectamente, accionistas comunes en un porcentaje equivalente 0 superior al treinta y tres (33%) de sus capitales pagados 0 cuando unas mismas personas naturales 0 juridicas ejercen control, por cualquier medio, directo 0 indirecto, en aquellas personas juridicas, sobre un derecho de voto equivalente 0 superior al mismo porcentaje.

d) Cuando por cualquier medio, directo 0 indirecto, una persona natural 0 juridica ejerce influencia dominante sobre la Junta de Accionistas 0 Junta Directiva; la administraci6n 0 gerencia; en la determinaci6n de politicas, 0 en la gesti6n, coordinaci6n, imagen, contrataci6n 0 realizaci6n de negocios, de otra persona juridica por decisi6n del Superintendente.

e) Cuando por aplicaci6n de las normas generales dictadas por el Concejo Directivo, el Superintendente pueda presumir, que una persona natural 0 juridica 0 varias de ellas mantienen, directa 0 indirectamente, vinculaciones significativas entre si 0

con otra persona juridica, en virtud de la presencia de indicios de afinidad de intereses.

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0





(e) Inversiones en valores, neto

(i) Clasificaci6n

Esta compuesto por depositos a plazo menores a un ano e inversiones mantenidas hasta el vencimiento. Estas inversiones en val ores son activos financieros no derivados que tienen una fecha de vencimiento fijada, cuyos cobros son de cuantia fija 0 determinable y que la Compania tiene la intencion efectiva y ademas la capacidad, de conservarlos hasta su vencimiento.

Esta c1ase de inversiones es hecha por la Compania, tomando como base la intenci6n que tenga sobre el instrumento al momento que este es adquirido.

(ii) Reconocimiento y medicion

Estas inversiones en val ores son reconocidas a su costo que sera el valor razonable de la contraprestaci6n entregada a cambio para adquirir ese activo, entre los que podemos mencionar: las comisiones y honorarios pagados a los agentes si estos existieran. Este reconocimiento se hara utilizando la fecha de liquidacion de la inversi6n que es la fecha en que un activo es entregado a 0 por la Compania.

La contabilidad por la fecha de liquidaci6n hace referencia al reconocimiento del activo en el dia en que 10 recibe la entidad, la baja del activo y el reconocimiento del eventual resultado por la venta 0 disposici6n por otra via en el dia en que se produce su entrega por parte de la Compania. Cuando se aplica la contabilidad de la fecha de liquidacion, la Compania contabilizara cualquier cambio en el valor razonable del activo a recibir, que se produzca durante el periodo que va desde la fecha de contrataci6n hasta la fecha de liquidaci6n, de la misma manera que contabiliza el activo adquirido.

La Compania no podra c1asificar ninguna inversi6n en la categorfa de "Inversiones Mantenidas Hasta el Vencimiento", si durante el perfodo corriente 0

en los dos precedentes, haya vendido 0 rec1asificado un importe de inversiones mantenidas hasta el vencimiento que no sea insignificante (en relaci6n con el importe total de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento) en ventas 0

rec1asificaciones distintas de:

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(3) Principales politicas contables (continua cion)

(e) Inversiones en valores, neto (continuacion)

(ii) Reconocimiento y medicion (continua cion)

a) Instrumentos cuyo vencimiento 0 fecha de recuperacion no exceda de tres meses;

b) Se haya cobrado sustancialmente todo el principal original de la inversion; c) Se atribuyan a eventos aislados y que no esten bajo el control de la entidad.

Reconocimiento de los cam bios en el valor razonable

El resultado por valuacion de las inversiones c1asificadas en esta categoria correspondenl a la diferencia que resulte entre el ultimo valor en libros, a la fecha de que se trate la valuacion, y el menor valor entre el costo de adquisicion mas los rendimientos devengados y su valor de mercado 0 su Valor Presente Neto (VPN), segun sea el caso, determinado conforme el criterio establecido para este tipo de inversiones.

Los ajustes resultantes se reconoceran directamente en los resultados del perfodo. Las inversiones en titulos mantenidas hasta el vencimiento se valuaran al costo amortizado utilizando el metoda de la tasa de interes efectiva (equivalente a la tasa interna de retorno - TIR).

Deterioro e incobrabilidad de las inversiones

El deterioro en el valor de una inversion se determina cuando es probable que no se recupere los importes esperados de la inversion (principal y rendimiento), de acuerdo con las condiciones contractuales.

La Compafifa evalua en cada fecha de balance de situacion si existe evidencia objetiva de que un activo financiero 0 un grupo de ellos esten deteriorados en su valor. Si tal evidencia existiese, la Compafiia determina el importe de cualquier perdida por deterioro del valor conforme a los siguientes criterios:

Cuando exista evidencia objetiva de que se ha incurrido en una perdida por deterioro del valor de los titulos c1asificados en la categoria de "Inversiones Mantenidas Hasta el Vencimiento, el importe de la perdida se medira como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo las perdidas crediticias futuras en las que no se haya incurrido), descontados con la tasa de interes efectiva original de la inversion. El importe en libros del activo del titulo se reducira contra los resultados del perfodo y se registrara en la cuenta de provisiones por deterioro de inversiones mantenidas hast a el vencimiento.

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(3) Principales politic as contables (continuaci6n)

(e) Inversiones en valores (continuaci6n)

(ii) Reconocimiento y medici6n (continuaci6n)

Deterioro e incobrabilidad de las inversiones (continuaci6n)

Si en perfodos posteriores al reconocimiento de la perdida por deterioro del valor, esta disminuyera a causa de, entre otras razones, una mejoria en la calificaci6n crediticia del emisor, la perdida por deterioro reconocida previamente sera revertida. El importe de la reversi6n se reconoceni en el resultado del perfodo. No obstante; 10 anterior, en ningun caso la reversi6n del deterioro de valor dara lugar a que el valor en libros de la inversi6n exceda a su costo amortizado.

(f) Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar se registran al costo menos una provisi6n para cuentas de cobro dudoso. Estas cuentas por cobrar corresponden a los movimientos causados por servicios devengados y no cancel ados en concepto de almacenaje, seguro y manejo, prestados a clientes sobre mercaderias recibidas en dep6sito en bodegas, servicios de equipos de manipulaci6n, servicios por cuentas ajena de fumigaci6n 0 de transformaci6n de productos, entre otros.

(g) Provisi6n para cuentas por cobrar

De acuerdo a la Norma sobre evaluaci6n de los saldos en cuentas por cobrar y de bienes adquiridos en recuperaci6n por parte de los almacenes generales de dep6sito (Resoluci6n N° CD-SIBOIF 675-2-MA Y6-2011) emitida por la Superintendencia, se establece la provisi6n por antiguedad de saldos como se detalla a continuaci6n:

a) 30% del saldo que se encuentre en el estrato de 90 a 120 dias; b) 70% del sal do que se encuentre en el estrato de 120 a 150 dias; c) 100% del saldo total acumulado cuando existan said os en el estrato de mas de 150

dias.

Los saldos totales acumulados en cuentas por cobrar deberan ser saneados contra la provisi6n a los ciento ochenta y un (181) dias de vencidos.

(h) Bienes de uso, neto

a. Reconocimiento y medici6n

Los rubros de bienes de uso se establecen al costo, 0 son considerados al costo menos la depreciaci6n acumulada y perdidas por deterioro.

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(h) Bienes de uso, neto (continuacion)

b. Depreciacion

La depreciacion se reconoce en los resultados del periodo usando el metoda de linea recta sobre la vida util estimada. Las vidas utiles estimadas son las siguientes:

ADOS Equipos y mobiliario 5

(i) Deterioro

El valor en libros de los activos de la Compania es revisado ala fecha de cada balance de situacion para determinar si existe algun indicio de deterioro. En caso de existir indicio de deterioro, se estima el monto recuperable del activo. Una perdida por deterioro se reconoce cuando el valor en libros de un activo excede su monto recuperable. Las perdidas por deterioro son reconocidas en los resultados del periodo.

(j) Provisiones

Una provision es reconocida en el balance de situacion cuando la Campania tiene una obligacion legal 0 implicita, como resultado de un suceso pasado y es probable que requiera de la salida de beneficios economicos para cancelar la obligacion.

(k) Beneficios a empleados

(i) Indemnizacion por antigUedad

La legislacion nicaragtiense requiere el pago de una indemnizacion por antigtiedad al personal que renuncie 0 fuese despedido sin causa justificada, de la siguiente forma: un mes de salario por cada ano laborado, para los tres primeros anos de servicio; veinte dias de salario por cada ano adicional. Sin embargo, ninguna indemnizacion por este concepto podni ser mayor a cinco meses de salario.

La Compania registra mensualmente una provision para cubrir desembolsos futuros por ese concepto.

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(k) Beneficios a empleados (continuaci6n)

(ii) Vacaciones

La legislaci6n nicaragUense requiere que todo empleado goce de un periodo de 30 dias de vacaciones por cada afio consecutivo de trabajo. La Compafiia tiene la politica de establecer una provisi6n para el pago de vacaciones a sus empleados.

Son acumulables mensualmente 2.5 dias sobre la base del salario total. Estas son descansadas 0 eventual mente pagadas de comun acuerdo con el empleado.

(iii) Aguinaldo

De conformidad con el C6digo del Trabajo, se requiere que la CompafHa reconozca un mes de salario adicional a todo empleado por cada afio consecutivo de trabajo 0 una parte proporcional del salario sobre el periodo laborado.

Son acumulables mensual mente 2.5 dias sobre la base del salario total. El aguinaldo acumulado es pagado durante los primeros diez dias del mes de diciembre de cada ano.

(I) Reservas patrimoniales

La Compania debe constituir una reserva de capital del 15% de los resultados del periodo.

Cada vez que la reserva de capital de la Compania alcance un monto igual al de su capital pagado (100%), dicha reserva automaticamente se convertin'i en el capital social pagado 0 asignado y nuevas acciones se distribuirtm a los accionistas.

(m) Reconocimiento de los ingresos y gastos por servicios

Los ingresos por servicios de almacenaje, seguros, custodia y otros son reconocidos a medida que el servicio es prestado. Los gastos relacionados con los servicios son reconocidos en el momento en que se incurren.

(n) Reconocimiento de los ingresos financieros

(i) Disponibilidades

Los ingresos por intereses sobre disponibilidades se registran conforme se devengan.

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(n) Reconocimiento de los ingresos financieros (continuacion)

(ii) Valores

Los ingresos financieros por inversiones mantenidas hasta el vencimiento se registran conforme se devengan.

(0) Valuacion de los inventarios de mercaderia recibida en deposito

Los inventarios de mercaderia recibida en dep6sito son controlados en cuentas de orden y se registran al valor estimado de la mercaderia nacionalizada.

(4) Capital social y dividendos

El capital social esta representado por acciones comunes y se incluyen en la secci6n del patrimonio. Los dividendos sobre las acciones se reconocen en el periodo en el que son declarados.

(i) Capital minimo requerido

El capital minimo requerido para operar como un Almacen General de Dep6sito es de C$26,500,000 de acuerdo a la resoluci6n N°CD-SIBOIF-760-3 DICI1-2012, Norma de actualizaci6n del capital social de los almacenes generales de dep6sito.

(ii) Composicion del capital suscrito y pagado

Al 31 de diciembre de 2012, el capital suscrito y pagado es de C$37,500,000 (2011: C$25,500,000) esta compuesto por 375,000 (2011: 255,000) acciones comunes, suscritas y pagadas con valor nominal de C$1 00 cada una.

Durante 2012 se efectu6 una aportaci6n adicional de capital de C$12,000,000 equivalentes a 120,000 acciones comunes, suscritas y pagadas con valor nominal de C$1 00 cada una.

(iii) Distribucion de dividendos

De conformidad con la Ley 734, articulo 28, solamente podra existir distribuci6n de utilidades previa autorizaci6n del Superintendente, con base en la norma general emitida por el Consejo Directivo relacionada a esa materia siempre y cuando se hubiesen constituido las provisiones, ajustes, reservas obligatorias y se cumplacon el coeficiente de capital minimo requerido.

Durante el afto terminado el 31 de diciembre de 2012 y 2011, no hubo distribuci6n de dividendos.

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(5) Saldos y transacciones con partes relacionadas

2012 Ejecutivos Accionistas Total

Depositos (a) Ingresos por intereses (a) Remuneraciones 1,012,623

12,135,742 100,778

12,135,742 100,778

1,012,623

2011 Ejecutivos Accionistas Total

Depositos (a) 6,292,558 6,292,558 Ingresos por intereses (a) 46,885 46,885 Remuneraciones 882,768 882,768

(a) Corresponden a depositos e intereses que se encuentran en el Banco de America Central, S. A. (BAC).

Contingentes

La Compania utiliza, sin pago de alquiler, un espacio de oficinas de 5m2 del edificio principal de Banco de America Central, S. A. (BAC).

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31 de d iciembre de 2012

(6) Posici6n en moneda extranjera y en moneda nacional con mantenimiento de valor con respecto al d61ar de los Estados Unidos de America

2012

Activos: Disponibilidades Inversiones en valores Cuentas por cobrar Bienes de uso, netos Otros activos, netos Total de activos

Pasivos: Cuentas por pagar Castos acumulados por pagar Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce (descalce) de moneda

Moneda extranjera

(D6lares de los Estados Unidos de

America)

31,318,680 9,449,901 2,650,735

43,419,316

545,387 48,918

594,305 42,825,011

Moneda nacional (C$) con mantenimiento de valor con respecto al d61ar de los Estados Unidos de America

6,148,644

6,148,644

6,148,644

2011

Moneda nacional (C$) sin

mantenimiento de valor

575 295,540 296,115

370,550 1,544,465

249,134 2,164,149

(1,868,034 )

Total

37,467,324 9,449,901 2,650,735

575 295,540

49,864,075

915,937 1,593,383

249,134 2,758,454

47,105,621

Activos: Disponibi Iidades Inversiones en val ores Cuentas por cobrar Bienes de uso, netos Otros activos, netos Total de activos

Pasivos: Cuentas por pagar Castos acumulados pOl' pagar Otras cuentas por pagar Total de pasivos Calce (descalce) de moneda

Moneda extranjera

(D6lares de los Estados Unidos de

America)

22,913,931 8,931,202 2,297,348

34,142,481

1,445,842 46,646

1,492,488 32,649,993

Moneda nacional (C$) con mantenimiento de valor con respecto al d61ar de los Estados Unidos de America

382,671

382,671

382,671

Moneda nacional (C$) sin

mantenimiento de valor

2,299 1,461,026

Total

23,296,602 8,931,202 2,297,348

2,299 1,461,026

1,463,325 35,988,477

147,119 1,592,961 1,333,548 1,380,194

142,251 142,251 1,622,918 3,115,406 (159,5932 32,873,071

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(7) Impuesto sobre la renta

2012 2011 Utilidad contable antes del impuesto sobre la renta 3,211,758 2,251,657

Impuesto sobre la renta (30%) 963,527 675,497 Menos, efecto impositivo por ingresos no gravables {106,246) (86,970)

857,281 588,527 Mas: Efecto impositivo por gastos no deducible 86,510 65,237 Retenciones definitivas no acreditables 35,417 30,007 Pago de complemento de IR afio 2010 111,818 Gasto por impuesto sobre la renta 979,208 795,589

El Impuesto sobre la renta anual estara sujeto a un pago minimo definitivo, que se liquidara sobre el monto de la renta bruta anual, con una alicuota del 1 %. Dicho pago minimo definitivo se realizara mediante anticipos del 1 % de la renta bruta mensual. El pago del Impuesto sobre la renta sera el monto mayor que resulte de comparar el pago minimo definitivo, con el 30% aplicable a la renta gravable. Al 31 de diciembre de 2012 Y 2011, el gasto por Impuesto sobre la Renta de la Compafiia, se determin6 conforme el 30% aplicable a la renta neta gravable.

Las autoridades fiscales tienen la facultad de revisar las dec1araciones de impuesto sobre la renta presentada por la Compafifa, correspondiente a los ultimos cuatro afios, inc1uyendo la del afio terminado el 31 de diciembre de 2012.

(8) Disponibilidades

2012 2011 Moneda nacional 6,148,644 382,671 Moneda extranjera 31,318,680 22,913,931

37,467,324 23,296,602

EI saldo de las disponibilidades inc1uye dep6sitos en moneda extranjera por US$l ,298,157 (2011: US$997,268).

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(9) Inversiones en valores

Inversiones mantenidas hasta el vencimiento

2012 2011

Banco de Finanzas, S. A. Certificado de dep6sito a p1azo fijo, emitido en d61ares de los Estados Unidos de America, devenga intereses del 0.75% anua1, con vencimiento el21 de enero de 2013.

Rendimientos por cobrar sobre inversiones

9,447,960 9,447,960

1,941 9,449,901

8,929,245 8,929,245

1,957 8,931,202

(10) Cuentas por cobrar

A continuaci6n detallamos las cuentas por cobrar de la Compania:

Comercial Internacional Exportadora, S. A (CISAEXP) Compania Azucarera del Sur (CASUR) Agropecuaria Santa Fe de Melchora, S. A Corporaci6n Agricola, S. A (AGRICORP) Comercializadora Panamericana, S. A (COPAS A) Suministros Industriales de Oriente, S. A(SUMINSA) Industrial Metal Mecanica, S. A (IMMSA) Plasencia Cigars, S. A

2012 2011 759,740 982,281 688,989 379,054 417,249 236,809 224,358 226,895 173,135 147,857 137,680 324,452 134,288 115,296

2,650,735 2,297,348

Al 31 de diciembre de 2012 Y 2011, la Compania confirm a que no se requiri6 constituir una provisi6n para cuentas por cobrar.

Saldo al 1 de enero Provisi6n generada en el ano (Nota 16) Provisi6n utilizada en el ano Saldo al 31 de diciembre

2012

691,489 (691,489)

2011

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ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO BAC, S. A. (Managua, N'"icaragua)



(11) Bienes de uso

Costo Saldo al 1 de enero Adiciones Saldo al 31 de diciembre

Depreciacion acumulada Saldo al 1 de enero Adiciones Saldo al 31 de diciembre

Valor en libros

(12) Otros activos, netos

2012 2011

3,449 3,449

3,449 3,449

1,150 1,724 1,150 2,874 1,150

575 2,299

Un resumen de los otros activos, netos se muestra a continuaci6n:

2012 2011 Seguros pagados por anticipado (a) 97,748 1,150,738 Impuestos pagados por anticipado 197,792 255,724 Retenciones por cobrar 54,564

295,540 1,461,026

(a) Corresponde a las pnmas netas pagadas en concepto de seguros por mercaderia resguardada.

(13) Cuentas y documentos por pagar

Un resumen de las cuentas y otros documentos por pagar se muestra a continuaci6n:

2012 2011 Seguros contra incendio y fidelidad por pagar 544,427 1,445,842 Servicio de vigilancia por pagar 366,426 144,645 Otras cuentas por pagar 2,474

910,853 1,592,961

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(14) Gastos acumulados por pagar

Un resumen de los gastos acumulados por pagar se muestra a continuaci6n:

2012 2011 Beneficios a empleados (a) 812,840 639,934 Servicios externos 48,918 46,646 INSS por pagar 48,970 26,593 INATEe por pagar 10,015 6,564 Servicios publicos 7,078 5,943

927,821 725,680

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Notas a los estados fmancieros


(14) Gastos acumulados por pagar (continuacion)

(a) Un movimiento de las cuentas de beneficios a empleados al31 de diciembre de 2012 y 2011 se presenta a continuaci6n:

Vacaciones Aguinaldo Saldo all de enero de 2012 69,630 10,469 Provisiones generadas en el afio 17,380 172,088 Provisiones utilizadas en el afio (1,580) (166,443) Saldo al 31 de diciembre de 2012 85,430 16,114

Saldo al 1 de enero de 2011 Provisiones generadas en el afio Provisiones utilizadas en el afio

Vacaciones Aguinaldo 42,645 8,967 54,156 118,173

(27,441) (116,671} Saldo al31 de diciembre de 2011 69,360 10,469

Indemnizacion 560,105 153,897

(2,706) 711,296

Porci6n corriente Porci6n no corriente

Indemnizacion 502,871

86,402 (29,168) 560,105

Porci6n corriente Porci6n no corriente

Total 640,204 343,365

(170,729) 812,840

101,544 711,296 812,840

Total 554,483 258,731

(173,280) 639,934

79,829 560,105 639,934

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(15) Cuentas contingentes

Un resumen de las cuentas contingentes se muestra a continuacion:

2012 2011 Mercaderia en deposito financiero (a) 198,920,009 412,782,748 Mercaderia en deposito corriente (b) 728,541,515 479,741,335 Seguros (c) 4,479,092,079 1,988,633,385

5,406,553,603 2,881,157,468

(a) Corresponde a los saldos de mercaderia recibida en deposito financiero, por los cuales se emiti6 certificado de dep6sito financiero y bono de prenda.

(b) Corresponde a los saldos de mercaderia recibida en deposito corriente.

(c) Corresponde deposito.

al monto de la sum a asegurada sobre las mercaderias recibidas en

(16) Gastos de administracion

Un resumen de los gastos de administraci6n se presenta a continuacion:

2012 2011 Sueldos y salarios Provision de cuentas por cobrar (Nota 10) Suscripciones y cuotas Bonificaciones Servicios profesionales Beneficios al personal Comunicaciones Impuestos municipales Papeleria y utiles Matrfculas y licencias comerciales Depreciacion Otros gastos

899,080 691,489 642,990 188,811 119,644 142,243 62,095 43,487 36,963 18,715

1,723 163,811

3,011,051

787,920

476,897 209,806 106,409 232,341

58,851 32,001 17,349 12,900

1,150 142,386

2,078,010

El numero promedio de empleados por el ano terminado el 31 de diciembre de 2012 fue de 17(2011: 12).

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(17) Ingresos por ajustes monetarios, neto

Producto del deslizamiento diario del c6rdoba con respecto ald61ar de los Estados Unidos de America, la Compania ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional con mantenimiento de valor. En consecuencia, se han registrado en los resultados de las operaciones ingresos por ajustes monetarios de C$2,234,282 (2011: C$1,581,142) y gastos por ajustes monetarios de C$46,900 (2011: C$16,782).

(18) Principales leyes y regulaciones

La Compania esta sujeta a la ley No. 734 de Almacenes Generales de Dep6sito establecida por la Superintendencia, las principales leyes y regulaciones se resumen a continuaci6n:

a) Procedimientos de manejo, control y custodia de las mercaderias recibidas de acuerdo a la Norma Operativa y Financiera de los Almacenes Generales de Deposito (Resolucion No. CD-SIBOIF-681-1-JUNI5-2011).

i. Bodegas 0 locales para almacenamiento

Los locales propios, rentados, en comodato y los que se soliciten en calidad de habilitaci6n, seran inspeccionados por la Superintendencia, previo a su uso, y no objetados, siempre que cumplan con los requisitos siguientes:

Las bodegas debenin ser de muros 0 paredes de concreto, 0 de bloques s61idos y/o decorativos, 0 de ladrillo cuarter6n, 0 de laminas metalicas, 0 de piedra cantera 0

laminas pre-fabricadas 0 similares, 0 de mall a cic16n con estructura metalica, 0 de una combinaci6n de estos materiales, con columnas y estructuras de concreto, 0

de hierro 0 de madera, con techos de zinc 0 metalico 0 concreto, sobre estructura de hierro, de madera 0 concreto; piso de baldosas, ladrillos, cementa 0 madera, y cualquier otra estructura y/o tipos de materiales que brinden seguridad en el resguardo de mercaderfas a juicio del Superintendente.

Las instalaciones electricas deberan ser entubadas 0 de alambre protoduro. Los paneles de control deben estar ubicados de tal manera que sean de facil acceso, con su tapa y en estado de funcionamiento normal.

Los predios y patios deberan estar cercados e iluminados.

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(18) Principales leyes y regulaciones (continuacion)

a) Procedimientos de manejo, control y custodia de las mercaderias recibidas de acuerdo a la Norma Operativa y Financiera de los Almacenes Generales de Deposito (Resolucion No. CD-SIBOIF-681-1-JUNIS-2011) (continuacion)

i. Bodegas 0 locales para almacenamiento (continuacion)

Los dep6sitos y recipientes especiales debenin estar en buen estado de funcionamiento.

Debenln contar con los medios que permitan la comunicaci6n irunediata a toda hora con la gerencia general 0 gerencia de operaciones del almacen.

Tener acceso directo a la via publica, en forma tal que el personal de los almacenes y los empleados de control puedan entrar a ellas y ejercer sus funciones libremente.

Debenin contar ademas con suficientes areas de parqueo y de maniobra que permitan la movilizaci6n de los medios de transporte (carga y descarga).

Vigilancia permanente por parte del almacen las 24 horas del dia.

Los edificios, construcciones 0 instalaciones no deberan tener orificios 0 espacios que permitan la caida de goteras 0 brisas que puedan afectar las mercaderias y debenin tener suficiente ventilaci6n para evitar excesos de humedad.

Estar bajo el control total del almacen.

Cumplir con todas las recomendaciones que se originen de la inspecci6n de dichos locales.

ii. Servicios logisticos

Almacenamiento, guard a, conservacion y manejo de mercaderias:

El almacen solamente podni recibir mercaderia para su almacenamiento, guard a 0

conservaci6n en locales propios 0 arrendados y en locales habilitados, debidamente autorizados por la Superintendencia.

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a) Procedimientos de manejo, control y custodia de las mercaderias recibidas de acuerdo a la Norma Operativa y Financiera de los Almacenes Generales de Deposito (Resolucion No. CD-SIBOIF-681-1-JUNlS-2011) (continuacion)

ii. Servicios logisticos (continuacion)

Administracion de inventarios:

El almacen podra prestar servicios de administracion de inventarios en sus propios locales, 0 en locales ajenos a solicitud expresa de los clientes.

Cuando el almacen preste este tipo de servicios en locales ajenos, no podra constituirse como depositario de las mercaderias y su responsabilidad se limitara (mica y exclusivamente a llevar un control.

iii. Entradas de mercaderia al Almacen

Proceso de revision y amllisis de las solicitudes de almacenamiento:

En el proceso de revision y analisis de las solicitudes de almacenamiento referidas en el articulo 63 de la Ley 734, el almacen se pronunciara por escrito evaluando la viabilidad y razonabilidad de, al menos, 10 siguiente:

a. Aspectos legales del depositante (constituci6n, representacion, autorizaci6n para contrataci6n, etc.).

b. Documentacion legal de los locales donde se almacenara la mercaderia (contratos de arriendo y subarriendo, etc.).

c. Caracteristicas de las mercaderias (identificacion, calidad, durabilidad y periodo optimo de almacenamiento, tipo de empaque, mermas, obsolescencia, formas de estibar, condiciones requeridas de almacenamiento y compatibilidad con otras mercaderias).

d. Valoracion de las mercaderias (facturas, p6lizas de importaci6n, cotizaciones, reportes financieros, reportes de bolsas de val ores nacionales e internacionales, investigacion de precios 0 cualquier otra forma de valoraci6n aceptable por el almacen).

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a) Procedimientos de manejo, control y custodia de las mercaderias recibidas de acuerdo a la Norma Operativa y Financiera de los Almacenes Generales de Deposito (Resolucion No. CD-SIBOIF-681-1-JUNlS-2011) (continuacion)

Control de existencias

El responsable de bodega 0 el guardalmacen y el fiscal del almacen en bodegas habilitadas debeni cumplir con 10 siguiente:

a. Establecer el control de existencias, individual y por producto, por medios fisicos 0

electronicos, el que debeni llevar por el sistema de inventario perpetuo. b. Llevar el control de inventarios que debera contener la informacion minima

siguiente: identificacion de las mercaderfas, depositante, unidad de medida, fecha, saldo inicial, entradas, salidas, saldo final, observaciones. El almacen podra inc1uir la informacion que considere necesaria para mejorar la identificacion de la mercaderfa.

Almacenamiento de mercaderias

El almacen deberan cumplir los siguientes requerimientos minimos respecto al almacenamiento de mercaderfas:

a. El almacen estara obligado a mantener un ordenamiento que facilite la ubicacion, conteo y verificaci6n de las mercaderfas.

b. En el almacenamiento de mercaderfas, cuando sea aplicable, debe utilizarse un sistema uniforme de estibas, unidades de medidas (cajas y/o bultos y/o fardos etc., de las mismas caracterfsticas y contenido) y/o pesos iguales, y en su caso, etiquetas y/o tarjetas de control.

iv. De los seguros

Es obligacion del almacen asegurar las mercaderfas que mantengan en deposito y los bienes muebles e inmuebles que utilicen en el giro de su negocio, para 10 cual debenln cumplir con 10 siguiente:

a. Contratar en forma directa el segura destinado a proteger las mercaderfas que se encuentren depositadas en los locales propios, rentados, recibidos en comodato 0 habilitados. En el caso de las mercaderfas previamente aseguradas por el depositante, es facultad del almacen de acuerdo a sus politicas internas, aceptar el endoso de la poliza correspondiente. En caso de aceptacion del endoso, se debeni cumplir con los requisitos que se establecen en el presente capitulo.

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b) Contratacion de forma directa de los seguros destinados a proteger, de acuerdo a resolucion CD-SIBOIF-67S-1-MAY6-2011

1. Bienes inmuebles propios 0 rentados 0 recibidos en comodato. No obstante 10 anterior, cuando se trate de bienes inmuebles rentados 0 recibidos en comodato, no sera aplicable la obligaci6n de asegurar estas instalaciones, si tales obras estuviesen aseguradas por su propietario, 0 si este exime al almacen de toda responsabilidad en caso de siniestro que las afecte.

2. Los bienes muebles propiedad de la almacenadora.

De los endosos.

En caso de la aceptacion del endoso por parte del almacen, este debera solicitar y obtener, y/o completar Ia documentaci6n siguiente:

a. Endoso original de la p6liza. b. Copia de la p6liza con sus correspondientes condiciones particulares, adendum y

cualquier otro documento que afecte 0 modifique al contrato de seguro. c. Copia de los recibos oficiales de caja y/o notas de credito que documenten el pago

de las primas correspondientes conforme a 10 establecido en la p6liza y/o adendum respectivos; asi como la vigencia de la p6liza.

d. Copia de los reportes de existencias a la compania aseguradora y las liquidaciones realizadas por estas ultimas, que se utilizaron de base para calcular las primas devengadas, en su caso.

e. Obtenida la documentaci6n necesaria para constatar Ia cobertura, suficiencia y vigencia de la misma, el almacen podra dar inicio a la operaci6n.

c) Medidas de control, seguridad y vigilancia de los almacenes generales de deposito, de acuerdo a resolucion CD-SIBOIF-67S-1-MAY6-2011.

i. Toda Almacenadora deb era contratar los servicios de bodegueros 0 fiscales, segun sea el caso.

ii. Es obligaci6n de la Almacenadora contratar segura de fidelidad de los bodegueros y fiscales que corresponda ante eventuales fall as de los mismos en el cumplimiento de sus responsabilidades, cuyo monto minimo debe ser del equivalente en c6rdobas a US$50,000 (cincuenta mil d61ares de los estados unidos de America).

Al 31 de diciembre de 2012 Y 2011 Y por los anos terminados en esas fechas, la Administraci6n de la Compaftia confirma estar en cumplimiento con estas disposiciones

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(19) Hechos subsecuentes

Ley de Concertaci6n Tributaria

A partir de 1 de enero de 2013 entr6 en vigencia la Ley No. 822 "Ley de Concertaci6n Tributaria" ("la Ley"), publicada en la Gaceta No. 241 del 17 de diciembre de 2012 y su reglamento Publicado en la Gaceta No. 12 el 23 de enero de 2013, exceptuando las disposiciones sobre precios de transferencia que entraran en vigor a partir del 1 de enero de 2016. Dicha ley incorpora nuevos conceptos sobre la clasificaci6n de rentas, residentes fiscales, establecimientos permanentes, paraisos fiscales y precios de transferencias. Ademas, establece nuevas disposiciones con relaci6n a determinaci6n y exoneraci6n de Impuesto sobre la Renta (IR) y enajenaci6n de bienes para efectos de aplicaci6n del Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA). Esta Ley incorpora el termino de autotraslaci6n del IVA, cuando la prestaci6n de un servicio 0 el uso de bienes gravados, sean suministrados por una persona natural residente, 0 natural 0 juridica no residente que no sean responsables recaudadores del IVA, el pagador del servicio 0 usuario debera efectuar una auto traslaci6n por impuesto causado.

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(20) Balance de situaci6n antes y despues de ajustes

A continuaci6n se presentan las cifras reportadas pOl' el Almacen a la Superintendencia, reclasificaci6n posterior y las cifras ajustadas al 31 de diciembre de 2012.

Activos

Saldos segun libros antes de ajustes

ReclasiDebe

ficaci6n Haber

Saldos despues de

ajustes

Disponibi 1 idades Inversiones en val ores Cuentas y documentos pOl' cobraI' Bienes de uso, neto Otros activos, neto Total de activos

37,467,324 9,449,901 2,650,735

575 295,540

49,864,075

37,467,324 9,449,901 2,650,735

575 295,540

49,864,075

Pasivos y patrimonio

Pasivos

Prestamos de bancos y de otras instituciones financieras Cuentas por pagar Gastos acumulados pOl' pagar Impuestos pOl' pagar pOl' cuenta de la Compaf'ifa Otras cuentas pOl' pagar Total pasivos

5,084 910,853

1,593,383

249,134 2,758,454

5,084 910,853

1,593,383

249,134 2,758,454

Patrimonio Capital social pagado Reservas patrimoniales Resultados acumulados Total de patrimonio Total de pasivos y patrimonio

37,500,000 1,731,231 7,874,390

47,105,621 49,864,075

334,883 334,883 334,883

334,883

334,883 334,883

37,500,000 2,066,114 7,539,507

47,105,621 49,864,075

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ALMACENES GENERALES DE DEP6SITO BAC, S, A, (Managua, Nicaragua)

Notas a los estados fmancieros


(21) Esilldo de resultados lInles y despu~s de lljuSICS

A continuaci6n se presentan las cirras reportadas por el Almacen a la Superintendeneia, la reclasifieaei6n posterior y las cirras ajustadas al 31 de diciembre de 2012.

Saldos segun

Ingresos tolllies

Iibros lInles de lIjusles 17,250,692

Rcclllsilicaciones Dcbc HlIber

Saldos despues de ajusles

17,250,692

Ingresos por scrvicios Almaeenamiento tinanciero y corriente Almaeenamiento fiscal Agencia aduanera

8,384,999 8,384,999

8,384,999 8,384,999

Ingresos linancleros Ingresos financieros por disponibilidades Ingresos financieros por valores Ingresos financieros por cartera de creditos Ingresos financieros por emisi6n y mantenimiento tltulos Ingresos linancieros diversos

5,939,922 276,023

78,132

5,585 ,767

5,939,922 276,023

78,132

5,585,767

Ingrcsos divcrsos Ingresos por reeuperaci6n de activos saneados Otros ingresos

Ingresos por disminuci6n de provisiones Ingresos por disminuci6n de provisiones en valores Ingresos por disminuci6n de provisiones por ineobrabilidad de cn!ditos Ingresos por disminuci6n de provisiones en cuentas y documentos por cobrar Ingresos por disminuci6n de provisiones de bienes reeibidos de recuperaciones Ingresospor disminuci6n de provisiones de bienes diversos

691 ,489

691,489

691,489

691,489

Ingresos por cfcclos cambiarios Por ajustes monetarios Por operaciones' de cambio

2,234,282 2,234,282

2,234,282 2,234,282

Gastos lolalcs 14,038,934 14,038,934

Gaslos por servicios Gastos por almacenamiento financiero y corriente Gastos por almacenamiento lisenl Gastos por agencia aduanera

10,961,310 10,961,310

10,961,310 10,961,310

Gastos linaneicros Gastos financieros por intereses y comisiones sobre prestamos de bancos y otras intituciones fmanciera~ Gastos financieros por intereses y comisiones de cuentas y documentos por pagar Gastos finanCieros por obligaciones subordinadas Gastos financieros por obligaciones convertibles en capital Otros gastos financieros

987

987

987

987

Gastos dc IIdmlnistraci6n 3,011,051 3,011 ,051

Gastos vllrios Comisiones por servicios Gastos por otros activos Otros gastos operativos diversos

18,686 492

18,194

18,686 492

18,194

Gastos por efcclos cambiarios Por ajllstes monetarios Por operaciones de cambio

46,900 46,900

46,900 46,900

Utilidad 0 perdidllllntes del impucsto sobre III rentll 3,211,758 3,211,758

GlIStos por Impuesto sobre la renta 979,208 979,208

Rcsultlldo dcl perlodo 2,232,550 2,232,550

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(22) Asientos de ajustes y reclasificaci6n propuestas

N° de cuenta Cuenta Balance de situaci6n Debito Credito

Estado de resultados Debito Credito

4601-01-00 4501-01-00

Resultados acumulados Reservas patrimoniales

334,883 334,883

Traslado de reserva legal correspondiente al 15% de las actividades netas, conforme ley 734, articulo 25.

C$ 334,883 334,883

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ALMACENES GENERALES DE DEPOSITO BAC, S. A ......Hemos auditado los estados financieros que se...

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