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Análisis de resultados de la recaudación Tributaria

(Ecuador 2013)

Este trabajo de investigación y análisis desarrollado por FIDESBURósobre los resultados de la recaudación tributaria en el Ecuador por elejercicio 2013, incluye nuestros comentarios como un aporte a lacomprensión de la importancia que tienen los tributos en el desarrollodel país y para orientar la toma de decisiones empresariales.

Guayaquil, Enero 15, 2014

Pablo Guevara RodríguezSocio de Consultoría

Equipo de apoyo:César Contreras Criollo - GerenteYajaira Alvarado Romero – GerenteKristy Fierro Arcos - SeniorFrancisco Jiménez - Asistente

Evolución de la recaudación tributaria 2013

Evolución de la Recaudación Tributaria

Datos: www.sri.gob.ecElaborado por: FIDESBURó

-

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

En millones de dólares

Impuestos indirectos Impuestos directos Otros ingresos

13%

27%

11%

18%

8%

20%

14%

15%20%

12%7%

2007 – 2013 US$58.222

2002 – 2006 US$17.334

� La recaudación total durante el período 2007-2013 (US$58.222millones) refleja un incremento del 236% respecto de la recaudación durante elperíodo 2002-2006 (US$17.334millones).

� Debido a la creación de nuevos tributos y al incremento de las tarifas del ISD, los ejercicios 2008 (20%) y 2012 (27%) tuvieron un mayorcrecimiento porcentual en la recaudación total.

� En el 2013 los impuestos directos e indirectos contribuyen en un 44% y 54%, respectivamente, en la recaudación total. Los impuestos que máscontribuyeron a la recaudación tributaria total del año 2013 son el IVA (48%), IR (31%), ISD (10%) e ICE (6%).

Datos: www.sri.gob.ec

Elaborado por: FIDESBURó

(1) Comprende el Impuesto a la Renta, Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), Impuesto a los Vehículos Motorizados, otros ingresos, multas eintereses, el Impuesto a la Salida de Divisas (ISD), RISE, Impuesto a los Activos en el Exterior, Impuesto a los Ingresos Extraordinarios, Impuesto a las Tierras Rurales,Impuesto a la Actividad Minera, Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular e Impuesto Redimible a las Botellas Plásticas no Retornables.

(2) Comprende el Impuesto a la Renta, Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), Impuesto a los Vehículos Motorizados, otros ingresos, multas eintereses.

� Los impuestos nuevos, creados a partir de la publicación de la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador (diciembre 29 de2007), representan el 12% (US$1.454 millones) del total recaudado en el año 2013.

� La recaudación de los impuestos nuevos durante el ejercicio 2013 se incrementó en un 5% (US$67 millones), mientras que los impuestoshistóricos aumentaron en 14% (US$1.355 millones).

6.1956.693

7.865

8.721

11.091

12.513

6.1636.471

6.876

8.134

9.705

11.060

5.000

6.000

7.000

8.000

9.000

10.000

11.000

12.000

13.000

2008 2009 2010 2011 2012 2013


Recaudación con nuevos impuestos (1) Recaudación sin nuevos impuestos (2)

Recaudación Tributaria con y sin nuevos impuestos

Evolución de los impuestos de mayor contribución en la recaudación tributaria



-

1.000

2.000

3.000

4.000

5.000

6.000

7.000

2008 2009 2010 2011 2012 2013

1.762 2.106

2.506

3.073

3.455

4.096

1.708 1.325

1.668

1.885

2.044

2.090


Operaciones internas Importaciones

� La recaudación del IVA en operaciones internas (transacciones locales) representa el 66.21% de la recaudación total de IVA, frente al 33.79%por importaciones

� La recaudación total del IVA durante el 2013 (US$6.186 millones) se incrementó en un 13% respecto al 2012 (US$5.498 millones)� La recaudación del IVA en las importaciones durante el 2013 (US$2.090 millones) se incrementó en un 2% respecto al 2012 (US$2.044)� La recaudación del IVA en operaciones internas durante el 2013 (US$4.096 millones) se incrementó en un 19% respecto al 2012 (US$3.455

millones)

Impuesto al Valor Agregado - IVA



-

500

1.000

1.500

2.000

2.500

2009 2010 2011 2012 2013

82 80 93 113 168

685

474

744 774

940

3 5 3 6 9 73

11 124 77 77

376 298 268 282

342

1.333

1.560

1.880

2.140

2.398


IR PN IR Sociedades Herencia, legados y donaciones A la renta empresas petroleras y otros NEP Anticipo Retenciones

� La recaudación por Impuesto a la Renta durante el 2013 ascendió a US$3.933 millones, lo cual refleja un incremento del 16% respecto delejercicio anterior. Las fuentes de mayor recaudación fueron: Retenciones en la Fuente (60.96%) e Impuesto a la Renta de sociedades (23.89%)

� No obstante la reducción en la tarifa de Impuesto a la Renta de Sociedades (del 23% en 2012 al 22% en 2013), la recaudación a ellas creció el21%, lo que supera el crecimiento en la recaudación a estos contribuyentes en el 2012 (4%), año en que la tarifa del impuesto disminuyó del24% al 23%

Impuesto a la Renta



� La recaudación del Impuesto a la Salida de Divisas durante el 2013 se incrementó en un 6%.

� El incremento en la recaudación reportada en el 2012 (136%) se originó principalmente por el aumento de la tarifa de este impuesto (del 2% al5% a partir de noviembre de 2011)

31

188

371

491

1.1601.225

0

200

400

600

800

1.000

1.200

1.400

2008 2009 2010 2011 2012 2013


136%

6%

Se mantiene tarifa del 5%

Impuesto a la Salida de Divisas - ISD



-

100

200

300

400

500

600

2008 2009 2010 2011 2012 2013

334 351

392

455

507

569

140 97

138 162

178 175


Operaciones internas Importaciones

� El ICE contribuyó en un 6% (US$744 millones) en el total de la recaudación tributaria del 2013, principalmente compuesto por las transaccioneslocales (76%), frente a las importaciones (24%)

� La recaudación del ICE en las importaciones durante el 2013 disminuyó en 1% respecto del año 2012, mientras que la recaudación poroperaciones internas se incrementó en un 12%

Impuesto a los Consumos Especiales - ICE

Cumplimiento de metas de recaudación

Cumplimiento recaudación tributaria

� El SRI superó en un 2.14% la meta derecaudación tributaria propuesta para el año2013



12.100

12.150

12.200

12.250

12.300

12.350

12.400

12.450

12.500

12.550

Recaudación total

12.251

12.513


Meta 2013

3.650

3.700

3.750

3.800

3.850

Impuesto a la renta

3.746

3.845


Meta 2013

6.056

6.056

6.057

6.057

6.058

6.058

IVA

6.057

6.058

Meta 2013

98

100

102

104

106

108

110

112

114

116

Contaminación ambiental

105

115

Meta 2013

-

20

40

60

80

100

120

Intereses por Mora Tributaria

51

111

Meta 2013



Cumplimiento de la meta de recaudación tributaria

1.150

1.200

1.250

1.300

1.350

Impuesto a la salida de divisas

1.348

1.225


Meta 2013



� Se superaron las metas individuales de recaudación fijadas para el 2013, en el Impuesto a laRenta (+2.65%); IVA (+0.02%); RISE (+4.67%); Impuesto a la Actividad Minera (+5.91%);Impuesto a la Contaminación Ambiental Vehicular (+9.64%); Impuesto a los VehículosMotorizados (+2.49%); y, Impuesto a las Tierras Rurales (+72.73%)

� No se cumplieron las metas individuales de recaudación fijadas para el 2013, respecto delImpuesto a los Activos en el Exterior (-33.85); ISD (-9.18%); ICE (-4.24%); y, el ImpuestoRedimible de las Botellas Plásticas no Retornables (-2.89%)

720

730

740

750

760

770

780

ICE

777

744


Meta 2013

Incumplimiento de la meta de recaudación tributaria

Otros asuntos de interés

(*) PIB proyectado

Datos: Servicio de Rentas Internas y Banco Central del Ecuador


� La carga fiscal se obtienedividiendo la recaudacióntributaria para el ProductoInterno Bruto (PIB)

� Durante el año 2013, larecaudación tributaria(excluyendo aranceles yaporte a seguridad social) y elPIB, incrementaron en 13% y3%, respectivamente;originando que la presión fiscalse incremente en 1.17 puntoporcentuales respecto elejercicio 2012

� La presión fiscal del ejercicio2013, excluyendo aranceles yaportes a la seguridad social,se estableció en 13.85%

9,66%

10,08%

10,03%

10,71%

11,31%

10,93%

12,68%

13,85%

9,00%

10,00%

11,00%

12,00%

13,00%

14,00%

15,00%

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 (*)

Presión fiscal en el Ecuador

� El pago de la compensación económicapara alcanzar el salario digno tiene comofinalidad asegurar que todo ciudadanoperciba un salario que solvente susnecesidades familiares básicas

� Para el ejercicio 2013, el salario dignoasciende a US$380,53 superando en un20% el salario básico unificado para elmismo año

� Con base a los datos históricos, año aaño ha disminuido la brecha entre elsalario básico unificado y el salario digno,cumpliendo con el objetivo anunciado enel COPCI

218,00

240,00

264,00

292,00

318,00

325,48

336,65350,70

368,05

380,53

200

220

240

260

280

300

320

340

360

380

400

2009 2010 2011 2012 2013

Salario básico unificado Salario digno

20%

23%

33%

40%

49%

En Dólares de los Estados Unidos de América

Salario Digno en el Ecuador

COPCI

Datos: INEC y Ministerio de Relaciones LaboralesElaborado por: FIDESBURó

www.fides.ec

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