ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N° 1A continuación se le presenta diversos enunciados que constituyen operaciones económicas que suceden en una empresa, al respecto se le pide que aplicando la partida doble utilizando el Plan Contable General Empresarial, realice la registración que corresponde.

1. Se compra una unidad de transporte (Inmueble, maquinaria y equipo) para uso de la empresa a un valor de S/. 27,000 más IGV. Se pagó mediante cheque.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

272

40111

4212

Inmuebles, maquinaria y equipo

IGV – cuenta propia

Facturas por pagar emitidas

27,000

5,130

32,130

CODIGO CUENTA DEBE HABER

4212

1041

Facturas por pagar - emitidas

Cuentas corrientes – operativas

32,130

32,130

2. se compra mercadería por S/. 20,000 más IGV. Pagamos el 50% mediante cheque la diferencia queda al crédito.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

6011

40111

4212

4211

Mercadería manufacturada

IGV – cuenta propia

Facturas por pagar – emitidas

Facturas por pagar – no emitidas

20,000

3,800

11,900

11,900

CODIGO CUENTA DEBE HABER

27212

272

Inmuebles, maquinarias y equipo - costo

Variación exist. – Inmueb, maquin. Y equipo

27,000

27,000

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

20111

6111

Mercadería manufacturada

Variación exist. – Merc. Manufacturada

20,000

20,000

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

4212

4211

1041

Facturas por pagar – emitidas

Facturas por pagar – no emitidas

Cuentas corrientes – operativas

11,900

11,900

23,800

3. Se vende mercadería por S/. 13,500 más IGV, de la cual nos pagan el 30%en efectivo y la diferencia al crédito.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

101

1212

40111

70111

caja

Facturas por cobrar

IGV – cuenta propia

Ventas mercadería

5,355

10,710

2,565

13,500

4. Realizamos la cobranza a un cliente (factura por cobrar – emitida) por S/. 1,800, la cual nos cancela en efectivo.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

101

1212

Caja

Facturas por cobrar – emitida

1,800

1,800

5. Pagamos al Banco de Crédito S/. 2,000 mediante cheque por concepto de un préstamo

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

101

4212

Caja

Facturas por pagar – emitidas 2,000

2,000

AUTOEVALUACIÓN DE LA I UNIDAD

I. Encierre en un círculo el literal que corresponde a la respuesta correcta:

1. No es un elemento de la empresa:

a) EI capital

b) Los recursos humanos c) EI beneficio

d) EI establecimiento.

2. En la columna de la derecha coloque la letra que corresponda a cada enunciado.

ALTERNATIVA ENUNCIADO RESPUESTA

A Se clasifica en pública y Cuando intervienen una privadas. deudora y una

acreedora. B Producir bienes y/o Sociedades anónimas. apropiadas normas técnicas. C Tiene duración ilimitada.

Objetivo de la empresa. D Asiento Clasificación por la

capital invertido.

3. El texto siguiente: "Nos permite tener una información oportuna y veraz y en un momento determinado de la situación económica, financiera ... ". Corresponde a:

a) Definición de los libros contables.

b) Hechos económicos.

c) lmportancia de la cuenta.

d) Los principios de contabilidad.

e) N.A.

4. Resuelva los siguientes ítems:

a) Haga un comentario acerca de la importancia de la contabilidad en las empresas.

La contabilidad es el elemento más importante en toda empresa por cuanto permite conocer la realidad económica y financiera de la empresa, su evolución, sus tendencias y lo que se puede esperar de ella.

b) Mencione dos principios de contabilidad generalmente aceptado y coméntelos:

1. EQUIDAD: todo esta financiero debe reflejar la equidad intereses opuestos.

2. PARTIDA DOBLE: a toda partida doble registrada en el debe le corresponde otra partida registrada en el haber

c) Los asientos de contabilidad también se clasifican, teniendo en consideración las cuentas que interviene. Explique con ejemplos, ¿cómo se clasifican?

1) Un asiento simple es aquel en el que hay una cuenta en él Debe y una en el Haber

Por ejemplo

CUENTAS DEBE HABER

------------ x ------------

Banco 3,000

Caja 3,000

(Depósito de S/. 3.000 cta. cte.)

2) Un asiento compuesto son aquellos que constan de más de 2 cuentas en él Debe y en el Haber.

Ejemplo: compra de mercaderías, la mitad al contado y la mitad al crédito en s/. 70.000

CUENTAS DEBE HABER

------------ x ------------

Mercaderías 70,000

Caja 35,000

Proveedores 35,000

compra de mercaderías, mitad

Contado mitad crédito.

3) Un asiento mixto es aquel asiento en el que aparece un número distinto de cuentas en el Debe que en el Haber, por ejemplo 1-2, 3-2, etcétera.

Por ejemplo:

200 Efectos a pagar

a Bancos 100

a Caja 100

PRIMERA EVALUACIÓN A DISTANCIA

Recuerde que esta primera evaluación a distancia debe entregarla a su centro universitario en la fecha establecida en su cronograma.

I. Encierre en un círculo la letra que corresponda a la respuesta correcta.

La contabilidad se le define como:

a) La vida económica de una empresa.b) De vital importancia que permite una información oportuna y veraz.c) Ciencia social que registra, analiza e interpreta la vida económica de

las personas.II. Escriba una V si el enunciado es verdadero y F si el enunciado

es falso.

N° ENUNCIADO RESPUESTA1 La geometría es una disciplina relacionada con la con la

contabilidad.2 La glosa es la explicación del porqué del registro en el libro de

Inventarios y Balances.3 El Plan Contable General Empresarial es utilizado por las personas

jurídicas, las personas naturales no utilizan dicho Contable.4 Los libros opcionales son aquellos que permiten una mejor

aplicación del sistema contable y sirven de complemento a los libros principales, además se dice que son obligatorios.

III. Encierre en un círculo la letra que corresponde a la respuesta correcta.

La cuenta se define como:

a) La explicación del por qué se debe anotar las operaciones económicas.

b) La representación de un concepto para su sistemática registración en los Libros de Contabilidad.

c) El saldo entre el movimiento deudor y el movimiento acreedor.IV. Escriba una V si el enunciado es verdadero y F si el enunciado

es falso.

N° ENUNCIADO RESPUESTA1 En el libro caja – efectivo, los registros o anotaciones se inician en

el lado del debe, anotado la existencia del dinero que indica el inventario inicial.

2 La estadística, el comercio y la industria corresponden a los campos de aplicación de la contabilidad.

3 El Plan Contable General Empresarial es el instrumento contable que sirve para codificar, uniformizar y registrar las operaciones económicas y financieras de los negocios

4 En el Libro Diario se anotan y/o registran todas las operaciones económicas que realizan las empresas en un ejercicio económico.

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE N° 2La empresa Comercial NY SRL, reinicia sus actividades comerciales el 2 de enero de 201X, con los siguientes activos y pasivos:

o Dinero en caja S/.3.500o Dinero en cuenta corriente En el Banco de Crédito S/.8.100o Factura N° 003 – 2001, por cobrar en cobranza S/. 12.000 a Comercial

La Unión SRL.o Un terreno de 240 Mts. A un costo de S/. 88.000 (inmueble,

maquinaria y equipo).o Impuesto general a las ventas por pagar S/. 2.000o Préstamo por pagar a los socios S/. 11.000

Durante el mes de enero ha realizado las siguientes operaciones económicas:

1. El 04.1 se compra mercadería por S/ 10.000 más IGV. Se paga mediante ch. N° 004.

2. El 07.01, se cobra en efectivo el 50% de la factura que nos debía Comercial La Unión al reinicio de las actividades.

3. El 09.01 se vende mercadería al crédito por 8.5000 más IGV. 4. El 11.01 pagamos mediante Ch. 005 el 20% a los socios que figuran

al reinicio de las operaciones.5. El 31.01 cobramos el 60% de la venta realizada en la operación 3. El

cliente nos depositó directamente en nuestra cuenta corriente.6. El 15 el Banco Crédito nos otorga un préstamo de S/. 200.000 en

nuestra cuenta corriente.7. El 18 pagamos con Ch. 006 el IGV a la SUNAT que se encontraba al

reinicio de las operaciones económicas.

Se pide:

Elaborar el Libro de inventarios y balances. Elaborar el Libro caja y bancos (detalle de los movimientos en

efectivo y detalle de los movimientos de la cuenta corriente). Elaborar el Libro Diario.

INVENTARIO AL 02 DE ENERO DEL 201X 2

I ACTIVO10 CAJA Y BANCOS 11,600.00

101 Caja 3,500.00104 Cuenta corriente 8,100.00

10411 Banco de Crédito 8,100.0012 CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALES12,000.00

121 Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar

12,000.00

1213 En cobranza Factura Nº 003-2001- Comercial “La Unión” S.R.L.

12,000.00

20 MERCADERÍAS 25,000.00201 Mercaderías manufacturadas 25,000.00

2011 Productos manufacturadas20111 Al costo 25,000.00

33 INMUEBLES, MAQUINARÍAS Y EQUIPOS

88,000.00

331 Terreno 88,000.003311 Terreno33111 Costo 88,000.00

TOTAL ACTIVO 136,600.00

II PASIVO40 TRIBUTOS POR PAGAR 2,000.00

401 Gobierno Central401.1 IGV 2,000.00

2,000.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 11,000.00469 Otras cuentas por pagar diversas 11,000.00

TOTAL PASIVO 13,000.00

III RESUMENTOTAL ACTIVO 136,600.00TOTAL PASIVO 13,000.00

CAPITAL 123,600.00Tacna, 12 de Enero de 201X

…………………… ……………………. Gerente CPC

BALANCE DE INVENTARIO AL 02 DE ENERO DEL 201X

2

10 CAJA Y BANCOS 11,600.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 12,000.00

20 MERCADERÍAS 25,000.00

33 INMUEBLES, MAQUINARÍAS Y EQUIPOS 88,000.00

40 TRIBUTOS POR PAGAR 2,000.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 11,000.00

50 CAPITAL 123,600.00

136,000.00 136,000.00

Tacna, 12 de Enero de 201X

…………………… …………………….

Gerente CPC

SEGUNDA EVALUACIÓN A DISTANCIA

Elaborar el libro de Inventario y Balance, Diario Caja y Bancos y Balances de Comprobación de la Empresa Comercial La Fontana S.R.L., que reinicia sus actividades el 01/01/xx con lo siguiente:

Dinero en caja S/. 9,800.00

Cuenta corriente operativa en el Banco Financiero S/. 12,400.00Tiene por cobrar lo siguiente:

o Factura N°002 – 1891 a Enrique Vera S/. 6,000.00o Letra N° 401 por cobrar a Enrique Díaz S/. 6,000.00

Mercaderías Manufacturadas S/.31,500.00 Inversiones mobiliarias (bonos del estado) S/. 11,200.000

o Tiene el siguiente Activo Fijo:o Camión Volvo valuado en S/. 98,500.00

Muebles valorizados en S/. 4,100.00 Debe lo siguiente:

o Impuesto General a la ventas S/. 2,710.00o Factura N°001 - 6543 a Hiraoka S/. 1,870.00o Factura N°002 – 5212 a D Computo S.R.L S/. 3,500.00o Préstamo a socio Paola Díaz S/. 2,980.00

Operaciones:

1) El día 02.01 se compró mercaderías a Alicorp S.A. según factura N° 001 – 00201 por S/. 10,200 más el IGV y se canceló con cheque N° 011.

2) El día 06.01 se vendieron mercaderías a Juan Ortiz con factura N° 001 – 16522 por S/. 13,000 más IGV y nos cancelaron con efectivo, el cual se depositó en nuestra cuenta corriente.

3) El día 10.1 se alquiló terreno terreno de nuestra empresa a María Dolores según factura N° 002 – 00922 por S/. 3,850 más IGV y nos cancelan en efecto.

4) El día 15.1 se cancela con cheque N° 012 la factura N° 002 – 5212 a D Computo S. R. L.

5) El día 18.01 se cancela factura N° 001 – 16711 por S/.400 en efectivo a Telefónica por concepto de servicio de telefonía. Destinar a gastos administrativos.

6) El día 22.01 se compran útiles de aseo a ferretería LA LLAVE E.I.R.L. con factura N° 003 – 0111 por S/. 200 más IGV y cancelamos con cheque N° 013.

7) El día 29.01 recepcionamos el recibo de luz N° 004 – 1282 por S/. 120 más el IGV. Pagamos en efectivo. Destinar a gastos de ventas.

8) El día 31.1 recepcionamos y pagamos con cheque N° 014, EL RECIBO POR HONORARIOS PROFESIONALES DEL ASESOR LEGAL R. H N° 002 – 00121 por S/. 2,200. Efectuar la retención de ley y destinar a gastos administrativos.

9) El 31.01, el inventario final de mercaderías es de S/. 29,000.

10) INVENTARIO INICIAL AL 01DE ENERO DEL 20XX 2

I ACTIVO10 CAJA Y BANCOS 22,200.00

101 Caja 9,800.00104 Cuentas corrientes en Instituciones

Financieras12,400.00

1041 Cuentas corrientes operativas Banco

12,400.00

Financiero 12 CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALES12,000.00

121 Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar

6,000.00

1213 En cobranza 6,000.00123 Letras por cobrar 6,000.00

1232 En cobranza 6,000.0020 MERCADERÍAS 31,500.00

201 Mercaderías manufacturadas 31,500.002011 Productos manufacturadas20111 Al costo 31,500.00

30 INVERSIONES MOBILIARIAS 11,200.00301 Inversiones a ser mantenidas hasta el

movimiento11,200.00

3011 Instrumentos Financieros representativos de deuda30111 Valores emitidos o garantizados por el Estado

11,200.00

33 INMUEBLES, MAQUINARÍAS Y EQUIPOS

102,600.00

334 Equipo de Transporte 98,500.003341 Vehículos Motorizados33411 Costo Camión Volvo 98,500.00

335 Muebles y Enseres 4,100.003351 Muebles33511 Costo 4,100.00

TOTAL ACTIVO 179,500.00II PASIVO

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

2,710.00

401 Gobierno Central4011 Impuesto General a las Ventas

2,710.00

40111 IGV Cuenta propia 2,710.0042 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 5,370.00

421 Facturas, boletas y comprobantes por pagar

5,370.00

4212 Emitidas 5,370.00 Facturas Nº 001 – 6543 a Hiraoka Facturas Nº 002 – 5212 a D’Cómputo S.R.L.

44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

2,980.00

441 Accionistas o Socios 2,980.004411 Préstamos Paola Díaz 2,980.00

TOTAL PASIVO 11,060.00III RESUMEN

TOTAL ACTIVO 179,500.00TOTAL PASIVO 11,060.00

CAPITAL 168,440.00Tacna, 01 de Enero de 20XX

…………………… ……………………. Gerente CPC