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18/4/2018 "Casos de éxito y proyectos de implementación de IFRS como modelo de reporting usando el formato XBRL, en Europa y Latinoamérica" | FCE - Universidad de Buenos Aires file:///C:/Users/Elsa/Documents/_Casos%20de%20%C3%A9xito%20y%20proyectos%20de%20implementaci%C3%B3n%20de%20IFRS%20como%20modelo%20de%20reporting%20usando%20el%20formato%20XB Inicio / “Casos de éxito y proyectos de implementación de IFRS como modelo de reporting usando el formato XBRL, en Europa y Latinoamérica” [ssba] A A lunes 16, abril 2018 “Casos de éxito y proyectos de implementación de IFRS como modelo de reporting usando el formato XBRL, en Europa y Latinoamérica”
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18/4/2018 "Casos de éxito y proyectos de implementación de IFRS como modelo de reporting usando el formato XBRL, en Europa y Latinoamérica" | FCE - Universidad de Buenos Aires
file:///C:/Users/Elsa/Documents/_Casos%20de%20%C3%A9xito%20y%20proyectos%20de%20implementaci%C3%B3n%20de%20IFRS%20como%20modelo%20de%20reporting%20usando%20el%20formato%20XB
Inicio / “Casos de éxito y proyectos de implementación de IFRS como modelo de reporting usando el formato XBRL, en Europa y Latinoamérica”
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lunes 16, abril 2018
“Casos de éxito y proyectos de implementación deIFRS como modelo de reporting usando elformato XBRL, en Europa y Latinoamérica”
18/4/2018 "Casos de éxito y proyectos de implementación de IFRS como modelo de reporting usando el formato XBRL, en Europa y Latinoamérica" | FCE - Universidad de Buenos Aires
file:///C:/Users/Elsa/Documents/_Casos%20de%20%C3%A9xito%20y%20proyectos%20de%20implementaci%C3%B3n%20de%20IFRS%20como%20modelo%20de%20reporting%20usando%20el%20formato%20XB
Primer Encuentro
Actividad organizada por el Centro de Modelos Contables (CECONTA) perteneciente al Instituto de Investigaciones en Administración,Contabilidad y Métodos Cuantitativos para la Gestión (IADCOM).
FECHA
Martes 17 de Abril de 2018.
HORA
De 17 a 19 hs.
MODALIDAD
Videconferencia. Emisión presencial.
LUGAR
Salón de Usos Múltiples.
EXPOSITORES
Ignacio Boixo (Relaciones Internacionales XBRL-entidad sin fines de lucro- España)Javier Mora (Gerente de XBRL -entidad sin fines de lucro- España) Moderadora: Elsa Beatriz Suarez Kimura (CECONTA- SITENRED)
PARTICIPACIÓN GRATUITA
Se podrán realizar Inscripciones previas y solicitar certificados de participación contactando con [email protected]
CONTACTO
Sistemas de Información tecnológicos -SITENRED- (Investigaciones interdisciplinarias en red)
Centro de Modelos Contables. (CECONTA) Sección de Investigaciones Contables.(SIC). Instituto de Administración, Contabilidad y MétodosCuantitativos para la gestión (IADCOM)
Dra. Elsa Beatriz Suarez Kimura Correo electrónico: [email protected]
Casos de éxito y proyectos de implementación de
IFRS como modelo de reporting usando el formato
XBRL, en Europa y Latinoamérica
17/04/2018
Actividad organizada por el Centro de Modelos Contables (CECONTA) perteneciente al Instituto de Investigaciones en
Administración, Contabilidad y Métodos Cuantitativos para la Gestión (IADCOM).
Ignacio Boixo
XBRL España
Javier Mora
XBRL España
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Agenda
Un problema de comunicación
XBRL y contabilidad
Introducción a XBRL
Flujo de información
Taxonomía IFRS
Proyectos IFRS-XBRL en Latinoamérica. Casos de éxito.
XBRL + IFRS = Buenas prácticas
Un problema de comunicación
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Un problema de comunicación
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Un problema de comunicación
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Un problema de comunicación
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Un problema de comunicación
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Agenda
Un problema de comunicación
XBRL y contabilidad
Introducción a XBRL
Flujo de información
Taxonomía IFRS
Proyectos IFRS-XBRL en Latinoamérica. Casos de éxito.
XBRL + IFRS = Buenas prácticas
La contabilidad en el mundo clásico Método: Partida Simple.
Normas contables: No aplican.
Soporte: Piedra, Tabla de barro cocido, Papiro, Pergamino/Vitela, Madera, Tabla de cera.
Uso: Libro de préstamos. Libro de ingresos y gastos. Cobro de impuestos. Rendición de cuentas a terratenientes.
Difusión: Ejemplar único, por dificultad de copia y coste del soporte.
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
La contabilidad moderna Método: Partida Doble (Luca Pacioli, 1.494).
Normas contables: Genéricas ej: Activo = Pasivo + Patrimonio
Soporte: Papel (China, 105 a.C, España 1.144, Italia 1.276, Alemania 1.390).
Uso: Libro de Diario, Mayor, Balance.
Difusión: Imprenta (China, 1.040, Alemania 1.450).
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
La contabilidad regulada Método: Partida Doble.
Normas contables: Dictadas por el regulador. > Europa continental: formulario cerrado > Anglosajón: principios a usar en cada caso
Soporte: Ordenador (IBM 360, 1.964. IBM PC 1.981)
Uso: Libros auditados.
Difusión: Multicopias en papel impreso.
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
La contabilidad en la red Método: Partida Doble.
Normas contables: > IFRS: Principios a usar en cada caso > GAAP: Nacionales (formularios o principios)
Soporte: Software contable
Uso: Ordenador a ordenador, con visualizadores para humanos.
Difusión: World Wide Web, 1.990
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
La contabilidad difundida con XBRL Método: Partida Doble.
Normas contables: Taxonomía IFRS o GAAP
Soporte: eXtensible Business Reporting Language
Uso: Ordenador a ordenador, con visualizadores para humanos.
Difusión: Declarante > Regulador > Internet. Calificación. Mercados eficientes (E. Fama).
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
La contabilidad ubicua ¿? Método: Partida Doble más externalidades.
Normas contables: IFRS, GAAP, RSC, IR, CDP…
Soporte: XBRL (JSON), Web Semántica (RDF)
Uso: Auditoría en línea. Contratos smart.
Difusión: Impacto social/medioambiental. Asesores inteligentes. Fedatarios blockchain.
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Agenda
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Proyectos IFRS-XBRL en Latinoamérica. Casos de éxito.
XBRL + IFRS = Buenas prácticas
¿Os acordáis?
Introducción a XBRL
… tal vez no porque todos sois muy jóvenes …
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
¿Por qué?
Introducción a XBRL
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Introducción a XBRL
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
¿Quién creó XBRL?
Charles Hoffman (Tacoma, Washington, EEUU) es un Auditor Público Certificado (CPA) que impulsó en 1.998, en el seno de la Asociación de Contables de EEUU (AICPA), la creación de un modelo de difusión de informes financieros en el entonces incipiente mundo Internet. En 2.003 se publicó la versión actual del eXtensible Business Reporting Language. XBRL España es miembro del Consorcio Internacional XBRL, sin ánimo de lucro, que mantiene el estándar.
XBRL se enmarca dentro de los lenguajes XML
que se encargan de describir los datos de un
dominio concreto y en parte permitir la
definición de nuevas reglas de documentos, es
decir, un lenguaje para crear diccionarios de
conceptos en el ámbito del reporting de
negocio.
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Fuente: XBRL Internacional (www.xbrl.org)
¿Quién utiliza XBRL?
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
XBRL para CRD(*) desde 2007
XBRL para Solvency II desde 2014
iXBRL para ESEF desde 2020
(*) Capital Requirements Directive
Chile – Comisión Mercado Financiero
Perú – Superintendencia Mercado Valores
México – Bolsa de Valores
Colombia – Superintendencia Financiera
ESMA
USA - Securities and Exchange Commission
Australia – SBR project
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
… entre otros …
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Flujo de información
Taxonomía IFRS
Proyectos IFRS-XBRL en Latinoamérica. Casos de éxito.
XBRL + IFRS = Buenas prácticas
ENTIDAD
EMISORA
H
H
H
H
H
H
P
H
P
H
H
H
H
H
H
P
H
P
+
+++++
NO
=
C
+
+++++
NO
=
C
0071 0051
2.1. Depósitos en entidades de crédito
2.6. Derivados de negociación
0056
E
0071 0051
2.1. Depósitos en entidades de crédito
2.6. Derivados de negociación
0056
E
RR
DDDD
TAXONOMÍA
XBRL
INFORME
XBRL
ENTIDAD
RECEPTORA
INFORME
XBRL
valida valida
SMTP,
HTTP,
WEB
SERVICE,
…
genera
recibe envía
Flujo de información
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Desarrollador
de TI
Requerimientos
de sistemas
Documentación
normativa
Analista
de negocio
Requerimientos
de sistemas
A
Aplicaciones
informáticas
A
Aplicaciones
informáticas
Analista de TI
Analista
de negocio
Analista de TI Desarrollador
de TI
Supervisor
Entidad supervisada
Enfoque clásico
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Documentación
normativaTaxonomíaXBRL
(con reglas devalidación)
Analista
de negocio
Analista
de negocio
Analista de TI
Analista de TI
Supervisor
Entidad supervisada
Enfoque XBRL
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Desarrollador
de TI
Requerimientos
de sistemas
Documentación
normativa
Analista
de negocio
Requerimientos
de sistemas
A
Aplicaciones
informáticas
A
Aplicaciones
informáticas
Analista de TI
Analista
de negocio
Analista de TI Desarrollador
de TI
Supervisor
Entidad supervisada
Documentación
normativaTaxonomíaXBRL
(con reglas devalidación)
Analista
de negocio
Analista
de negocio
Analista de TI
Analista de TI
Supervisor
Entidad supervisada
Enfoque clásico
Enfoque XBRL
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Enfoque clásico
Extracción y
transformación
de datos
Errores
detectados
Análisis y
correcciones
Validación OK
Análisis
Notificación
de errores
Extracción y
transformación
de datos
Supervisor
Entidad supervisada
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Enfoque XBRL
Extracción de datos
y validación local
Análisis y
correcciones
Análisis
Validación OK
Supervisor
Entidad supervisada
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Enfoque clásico
Enfoque XBRL
Extracción y
transformación
de datos
Errores
detectados
Análisis y
correcciones
Validación OK
Análisis
Notificación
de errores
Extracción y
transformación
de datos
Supervisor
Entidad supervisada
Extracción de datos
y validación local
Análisis y
correcciones
Análisis
Validación OK
Supervisor
Entidad supervisada
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Agenda
Un problema de comunicación
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Flujo de información
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Proyectos IFRS-XBRL en Latinoamérica. Casos de éxito.
XBRL + IFRS = Buenas prácticas
Taxonomía IFRS
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
www.ifrs.org
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Taxonomía IFRS
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Taxonomía IFRS
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
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Flujo de información
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Proyectos IFRS-XBRL en Latinoamérica. Casos de éxito.
XBRL + IFRS = Buenas prácticas
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1
Methodology: One taxonomy for each country to analyze its main features
• XBRL as a deeper phase in the implementation of IFRS.
• Prudential criteria over financial principles: Banking Supervisors.
• Using IFRS Taxonomy: 80% - 20%.
• Common elements, comparability and ratios: MILA’s example.
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)
86% 14% IFRS
SVS
Items 2.949
Complementary information
- Financial Risks - Environmental
issues SVS CL-CI 2017
Using 6 different taxonomies for each industry: supervised entities, banking holdings, insurance holdings, and others.
SVS CL-CI 2017 Taxonomy can be extended by entities
First country in LATAM to adopt XBRL as the language to report IFRS information for its supervised entities.
64 Reports (Financial Statements and notes). 58 reports came from IFRS Taxonomy.
39
1.987 XBRL files submitted in 2016
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)
40
The current taxonomy (v.2016) is an extension of the IFRS 2015. First taxonomy was published in 2012.
87%
13% IFRS
SMV
Items 318
4 Entry points classified by individual or consolidated report, and type of cash flow used (direct or indirect).
It Includes Financial Statements and general information.
7 Reports (Financial Statements and notes). 6 reports came from IFRS Taxonomy.
Auditor’s Opinion
1 report to include information about it.
More than 1.000 XBRL files submitted in 2016
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)
41
85%
15% IFRS
SBP
Items 215
SBP – Banking supervisor of
Panamá
The taxonomy is an extension of the IFRS 2012. There is only one version from 2012.
It includes Financial Statements and general information. Taxonomy doesn’t include complementary information.
The taxonomy is based on the requirements of Superintendency for the regulatory reporting in Panama in
accordance with IFRS. 5 Reports, all IFRS
Local rules
The taxonomy Includes some elements to reflect national agreements and local practices of presentations
Website: 109 XBRL files from 44 companies
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)
42
SFC – Financial Supervisor of Colombia
The biggest project: Apply to all financial entities: insurance companies, banks, fiduciaries, mutual funds, pensions, listed companies.
70 entrypoints by industries and 4 sub-entrypoints (interim and annual, separated and consolidated reports). 34 for listed companies and 33 for supervised entities. 2 – 4 entry points for each one (individual, consolidated, interim or annual report).
73%
27% IFRS
SFC
Items 3.177
74 Reports (Financial Statements and notes). All reports are from IFRS
Adding items for financial instruments (provisions, reserves, Classification of financial instruments)
Prudential standards
SFC – 2016
More than 5.000 XBRL files submitted in 2016
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)
43
BMV - Mexican Stock Exchange Supervisor
7 entry points for every kind of company.
Including individual, consolidated financial statements and supplementary information. 82%
18% IFRS
SMV
Items 801
19 Reports (Financial Statements and notes). 11 reports are from IFRS
ICS
Complementary information
- Internal Control and Auditor’s Opinion (Disclosure)
- Detailed information about credits, income, monetary positions in foreign currency, derivates.
Although the taxonomy was published in 2014, the first mandatory report in XBRL was in 2016.
More than1.500 XBRL files submitted in 2016
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)
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BCU – Central Bank of Uruguay
IFRS Adoptions using XBRL
Apply to Financial intermediaries, cooperatives, savings administrators financial services and, exchange money entities.
11 entry points for daily, monthly, quarterly, semiannual and annual information.
Including individual, consolidated financial statements and supplementary information.
100% own items for reporting IFRS information. Including same data without use standard qnames for
from IFRS’s taxonomy, restricts comparability.
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)
Ch / Col / Mex 10 Reports
All Countries 5 Reports
Ch / Col 43 Reports
Financial Statements 11 - General information about financial statements. 21 / 22 - Statement of financial position. 31 / 32 - Statement of comprehensive income, profit or loss. 51 / 52 - Statement of cash flows 61 - Statement of changes in equity Financial Statements (except Panamá) 41 / 42 - Statement of comprehensive income, OCI components. Common notes (México, Colombia and Chile) - Sub classifications of assets, liabilities and equities - Analysis of income and expense - List of notes - List of accounting policies
COMMON REPORTS
45
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)
93
General information about financial
statements
Statement of changes in equity
Statement of financial position
Statement of cash flows
COMMON ELEMENTS
XBRL facilitates the comparability of the information prepared using the IFRS
standards. Through the IFRS taxonomy, supervisors are committed to promoting
comparability and transparency’s principles, especially useful for financial
markets or cross-border supervision.
Statement of Comprehensive income, profit or loss
46
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)
214 209.857
217 124.044
68 103.779
137 351.687
1.499 common items between these two taxonomies
226 common items between these two taxonomies
158 common
items – 7 reports
M I L A : L A T I N A M E R I C A ‘ S I N T E G R A T E D M A R K E T
To facilitate investors’ access to a much wider market. In 2011 a common equities market known as MILA was launched. One of the major difficulties in the integration process was regulation and in particular the use of standards for financial reporting. IFRS and XBRL facilitate it.
47
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)
F I N A N C I A L
R A T I O S
Profit Loss from Operating Activities Other Income Profit Loss Before Tax Profit Loss from Continuing Operations Profit Loss from Discontinued Operations Profit Loss
Assets Cash and cash equivalents Property Plant and Equipment Liabilities Deferred Tax Liabilities Issued Capital Other Reserves Equity
Cash and Cash Equivalents Cash Flows From/Used in Operations Cash Flows From/Used in Operating Activities Cash Flows From/Used in Investing Activities Cash Flows From Used in Financing Activities Increase/ Decrease in Cash and Cash Equivalents
Other Comprehensive Income Comprehensive Income Issue of Equity Other Contributions by Owners / to Owner Transfers and Other Changes Equity Treasury Share Transactions Changes in Ownership Interests in Subsidiaries that do not Result in Loss of Control • LIQUIDITY
• ASSET QUALITY
• LEVERAGE
• CAPITAL ADEQUACY
• COVERAGE
• PROFITABILITY
• EFFICIENCY
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XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)
01 XBRL / IFRS
Excepted Uruguay’s taxonomy, in all taxonomies analyzed, nearly to 80% of the elements come from IFRS Taxonomy, so, these taxonomies are highly comparable.
03
XBRL has been seen as an additional phase in the process of implementing IFRS. By now, every XBRL project in Latin America is prepared using IFRS.
Using IFRS taxonomy
02 Extensions
Excepted Uruguay’s taxonomy, in all taxonomies analyzed, nearly to 80% percent of the elements come from IFRS Taxonomy, so, these taxonomies are highly comparable.
04
Extensions are necessaries to include local regulation, especially for banking supervisors. A forward step should follow Chile’s way, adding other information like risk, environmental issues, and others.
Comparability
05 Market and Banking: Differences
The use of XBRL allows supervisors to have control over compliance with standards related to the Information to be disclosed. It also facilitates the comparability of the Information.
Fuente: Milena Castillo – Comparativa de experiencias de implementación de IFRS/XBRL en Latinoamérica (http://eurofiling.info/2017/wp-content/uploads/XEU_6_COMPARISON_OF_IFRS_XBRL-IMPLEMENTATIONS.pdf)
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
XBRL e IFRS como modelos de reporting en Europa y Latinoamérica
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XBRL + IFRS = Buenas prácticas
IFRS XBRL
REVELACIÓN
Información financiera
INTERCAMBIO
Información financiera
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REVELACIÓN
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INTERCAMBIO
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¿Preguntas?
¡Muchas gracias por su atención!
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XBRL España
Javier Mora
XBRL España
