“DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA DE ... · SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA DE...
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ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA TEMA: “DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA DE TRANSPORTES VICTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ PERÍODO AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE DEL 2010” AUTORAS: Elvia Esperanza Rodríguez Ramírez Mirian Nairobi Chiriboga López DIRECTORA: Dra. María Enma Añazco Narváez Mgs. LOJA – ECUADOR 2011 Tesis previa a optar el Grado de Licenciadas en Contabilidad y Auditoría Contador Público-Auditor
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ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TEMA:
“DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA
EMPRESA DE TRANSPORTES VICTOR HUGO
CONTENTO GONZÁLEZ PERÍODO AGOSTO,
SEPTIEMBRE, OCTUBRE DEL 2010”
AUTORAS: Elvia Esperanza Rodríguez Ramírez
Mirian Nairobi Chiriboga López
DIRECTORA: Dra. María Enma Añazco Narváez Mgs.
LOJA – ECUADOR
2011
Tesis previa a optar el Grado de
Licenciadas en Contabilidad y
Auditoría Contador Público-Auditor
II
CERTIFICACIÓN
Dra. María Enma Añazco Narváez Mgs.
DOCENTEDE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DEL
ÁREA JURÍDICA Y SOCIAL Y ADMINISTRATIVA DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE LOJA.
CERTIFICA:
Que el presente Trabajo de tesis, titulado “DISEÑO DE UN SISTEMA
CONTABLE EN LA EMPRESA DE TRANSPORTES VICTOR HUGO
CONTENTO GONZÁLEZ PERÍODO AGOSTO, SEPTIEMBRE,
OCTUBRE DEL 2010”. Desarrollado por las aspirantes: Elvia Esperanza
Rodríguez Ramírez y Mirian Nairobi Chiriboga López, previo a optar el
Grado de Licenciadas en Contabilidad y Auditoría Contador Público-
Auditor, ha sido elaborado bajo mi dirección, habiéndolo revisado, el
mismo que se encuentra dentro de los parámetros legales de graduación,
por lo que autorizo su presentación, sustentación y defensa, ante el
respectivo Tribunal de Grado.
Loja, diciembre del 2011
Dra. María Enma Añazco Narváez Mgs.
III
AUTORÍA
Las ideas, criterios, procedimientos, resultados, conclusiones y
recomendaciones plasmados en el presente Trabajo de Tesis son de
exclusiva responsabilidad de las autoras.
---------------------------------- ------------------------------------
Mirian Nairobi ChiribogaLópez Elvia Esperanza Rodríguez Ramírez
IV
DEDICATORIA
El presente trabajo investigativo está dedicado con mucho
cariño a mi madre la cual es el ejemplo de virtudes,
fortaleza, valor, la persona que me apoya
incondicionalmente y que esta con migo en todo momento.
A mis hijos por ser la inspiración motivadora de mis
anhelos de superación. Y darles el ejemplo de lograr, todo lo
que uno se propone alcanzar en la vida.
A mi esposo por su apoyo constante.
Mirian Nairobi
Dedico este trabajo, fruto de mucho esfuerzo y sacrificio a
los seres que más amo, mi madre y mis hijos.
Mi madre que con su sabiduría y apoyo incondicional
durante todos mis años de vida me ha inculcado la
importancia de la educación.
Y a mis hijos que con el pasar de los años se convirtieron en
mis musas de inspiración para ser un ejemplo de superación
y mostrarles que nunca es tarde para cumplir uno de mis
más grandes sueños que es el de culminar mi Carrera
Universitaria.
Elvia Esperanza
V
AGRADECIMIENTO
Al culminar con éxito nuestro trabajo investigativo el mismo que ha sido
fruto de nuestra dedicación y sacrificio, queremos dejar constancia de
infinito agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja, por la
formación académica recibida, y sinceros agradecimientos a nuestra
Directora de Tesis Dra. Emma Añazco, quien ha estado siempre presta a
brindarnos sus vastos conocimientos en nuestra formación intelectual.
A la empresa “VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZALES”, de manera
especial a su, Gerente Propietario el Sr. Víctor Hugo Contento Gonzales,
quien autorizó el desarrollo de nuestro trabajo investigativo, quien nos
facilitó la información requerida, para poder elaborar este trabajo.
Y a todos quienes estuvieron presentes impulsándonos y motivándonos a
seguir adelante en nuestra formación académica, orientándonos por el
sendero del bien, porque de estos depende nuestra vida y futuro.
Las Autoras.
TITULO
2
a. TITULO
“DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA DE
TRANSPORTE VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ, PERIODO
AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE DEL 2010”.
Resumen
4
b. RESUMEN
El presente trabajo de investigación cuyo título es“DISEÑO DE UN
SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA DE TRANSPORTE VÍCTOR
HUGO CONTENTO GONZALES, PERIODO AGOSTO, SEPTIEMBRE,
OCTUBRE DEL 2010”, se enmarcó que el objetivo de generar un diseño
del Sistema Contable en la Empresa “TRANSPORTE Y VENTA DE
MATERIAL PÉTREO POR MAYOR Y MENOR, Y ALQUILER DE
MAQUINARIA PESADA”, que permita conocer de forma oportuna la
situación económica y financiera de la misma.
Conforme estaba previsto en los objetivos generales y específicos el
presente trabajo consta de un sistema contable que fue elaborado
mediante el desarrollo de un proceso contable que partió del;Inventario
Inicial, con el que se elaboró el Estado de Situación Inicial para dar inicio
al proceso contable obtener Estados Financieros, a fin de dar
conclusiones y recomendaciones a su propietario; Elaborar un Plan y
Manual de Cuentas acorde a las necesidades de la empresa; Diseñar y
Aplicar documentos básicos necesarios para el desarrollo del proceso
contable y obtener de manera oportuna la información correspondiente,
para poder cumplirlos.
5
Se hizo necesaria la Revisión de Literatura con las diferentes teorías,
conceptos y principios y demás normas de contabilidad a fin de
desarrollar la práctica contable y poder obtener resultados que permita a
su propietario tomar decisiones en forma oportuna y adecuada.
Dentro de la metodología se aplicó el Método Científico como estrategia
general de estudio, valiéndose de métodos auxiliares como son el
Inductivo-Deductivo, Matemático, Analítico Científico, Descriptivo, así
mismo se utilizó técnicas de investigación entre las cuales tenemos: La
Observación, la Entrevista, La Observación, la Entrevista, la Revisión
Bibliográfica y los procedimientos que se realizaron para llevar a efecto
este trabajo.
En los resultados de esta investigación se presenta todo el proceso
contable obteniendo Estados Financieros tales como: Estado de
Resultados, Balance General, Flujo de Efectivo, y la aplicación de algunos
Indicadores Financieros que nos permitieron conocer la situación
económica y Financiera de la empresa.
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b. SUMMARY
The present investigation work whose title is "I DESIGN OF A
COUNTABLE SYSTEM IN THE COMPANY OF VICTOR it TRANSPORTS
HUGO I PLEASE GONZALES, PERIOD AUGUST, SEPTEMBER,
OCTOBER OF THE 2010", he/she has as objective to generate a design
of the Countable System in the Company "it TRANSPORTS AND SALE
OF STONY MATERIAL FOR bigger AND smaller, AND RENT OF HEAVY
MACHINERY" that allows to know in an opportune way the economic and
financial situation of the same one.
As specific, to carry out an Initial Inventory that allows to elaborate a State
of Initial Situation with the objective of developing the countable process.
And to obtain States Financiers in order to give conclusions and
recommendations to their proprietor; To elaborate a Plan and Manual of
Bills chord to the necessities of the company; To design and to Apply
necessary basic documents for the development of the countable process
and to obtain in an opportune way the corresponding information, to be
able to complete them.
It became necessary the Revision of Literature with the different theories,
concepts and principles and other accounting norms in order to develop
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the countable practice and to be able to obtain results that it allows their
proprietor to make decisions in opportune and appropriate form.
Inside the methodology the Scientific Method was applied as general
strategy of study, being been worth of auxiliary methods as they are the
Inductive-deductive, Mathematical, Analytic Scientific, Descriptive, likewise
it was used technical of investigation among which we have: The
Observation, the Interview, The Observation, the Interview, the
Bibliographical Revision and the procedures that were carried out to take
to effect this work.
In the results of this investigation the whole countable process is
presented obtaining States such Financiers as: State of Results, General
Balance, Flow of Effective, and the application of some Financial
Indicators that you/they allowed us to know the economic and financial
situation of the company.
Finally we carry out the conclusions and recommendations directed to the
Manager Proprietor with the purpose of reaching a bigger profitability of
the company.
INTRODUCCIÓN
9
c. INTRODUCCIÓN
Un Sistema de contabilidad es una estructura organizada mediante la cual
se recogen las informaciones de una empresa como resultado de sus
operaciones, valiéndose de recursos como formularios, reportes, libros
etc. y que presentados a la gerencia le permitirán a la misma toma de
decisiones financieras.
Un sistema de contabilidad no es más que normas, pautas
procedimientos etc. para controlar las operaciones y suministrar
información financiera de una empresa, por medio de la organización,
clasificación y cuantificación de las informaciones administrativas y
financieras que se nos suministre.
Para que un sistema de contabilidad funcione eficientemente es preciso
que su estructura-configuración cumpla con los objetivos trazados. Esta
red de procedimientos debe estar tan íntimamenteligada que integre de tal
manera el esquema general de la empresa que pueda ser posible realizar
cualquier actividad importante de la misma.
En nuestra ciudad encontramos muchas empresas que se dedican al
transporte y venta de material pétreo y el alquiler de maquinaria pesada
en las cuales, es de suma importancia la aplicación de un Sistema
10
Contable razón por la cual hemos realizado nuestro trabajo de
investigación titulado: “DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA
EMPRESA DE TRANSPORTE DE VÍCTOR HUGO CONTENTO
GONZALES PERIODO AGOSTO-SEPTIEMBRE-OCTUBRE DEL 2010”
con la finalidad de tener un adecuado control contable que permita a su
propietario conocer la situación económica y financiera de la empresa.
Nuestro trabajo brindará un aporte significativo al propietario de la
Empresa ya que contará con una guía que oriente el manejo de sus
transacciones comerciales logrando optimizar sus recursos de forma
eficiente.
El presente trabajo de tesis, está estructurado de: Título, que define el
tema de la presente tesis; el Resumen en castellano y traducido al inglés
en el cual se detalla el cumplimiento de los objetivos, la metodología para
cumplirlos y las principales conclusiones y recomendaciones a las que se
llegó luego de la investigación;la Introducción en donde se resalta la
importancia, el beneficio y la estructura de la misma;la Revisión de
Literatura, en donde constan las principales categorías, teorías y
conceptos relacionados con el tema;Materiales y Métodos, donde se
detallan los métodos, técnicas y procedimientos utilizados en el desarrollo
del trabajo, Resultados en el que consta el contexto institucional y la
aplicación práctica que se basa en el desarrollo de todo el
11
procesocontable hasta llegar a los Estados Financieros con los cuales se
aplicó algunos indicadores financieros a fin de conocer la situación real de
la empresa de transporte.
En la Discusiónse establece que el Sistema de Contabilidad aplicado en
las empresas comerciales permite llevar en forma ordenada las
actividades de la empresa, y así logara el desarrollo económico de la
misma;Conclusiones,a las que se llegaron luego de realizar el
trabajo;Recomendaciones que se derivan de las conclusiones y que
están dirigidas al Gerente Propietario y demás personal de la empresa; la
Bibliografía, donde se detalla las diferentes fuentes consultadas con sus
respectivos autores; finalmente constan losAnexosdonde se adjuntan las
guías aplicadas para obtener información detallada, sobre las actividades
que se suscitan diariamente.
REVISIÓN LITERARIA
13
d. REVISIÓN DE LITERATURA
EMPRESA
“Podemos definir a la empresa como una asociación formada por una o
varias personas que conjuntamente aportan un capital, ideas y trabajo,
con la finalidad de producir o hacer algo que les produzca. La empresa
está formada por grupos de trabajo que realizan actividad productiva tanto
para la propia empresa como para quienes la integren y debe reunir
ciertas características: estar consagrada a la producción de bienes o la
acción de prestar eficientemente los servicios”1.
Importancia
La empresa desempeña un papel muy importante en el proceso de la
sociedad y en el desarrollo del bienestar social.
Prestar un servicio económico porque mediante su actuación ofrece a los
consumidores y a otras empresas, lo que estas pueden necesitar, este
servicio económico puede estar representado por las ofertas de los
productores de cualquier índole o por la oferta de servicio”.
1 GOXENS, A. Y GOXENS, María. La Empresa. Barcelona – España. 1996. Pág. 27
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Objetivos
El objetivo fundamental es obtener: utilidad, rentabilidad o ganancia;
mediante la prestación de servicios o la producción de un bien económico,
que contribuya los valores consumidos para poder continuar su actividad
comercial, ayudando al progreso de la sociedad y desarrollo del bienestar
social, minimizando sus costos y gastos.
Finalidades
Una empresa es la base de la producción, la conforman personas que
dirigen, que la administran y que la levantan, y las finalidades económicas
de la misma y se define:
Finalidad económica Externa, que es la producción de bienes o
servicios para satisfacer necesidades sociales.
Finalidad económica Interna, que es la obtención de un valor agregado
para remunerar a los integrantes de la empresa, salarios y prestaciones.
Esta finalidad incluye la de abrir oportunidades de inversión para
inversionistas y de empleo para trabajadores. La empresa está para servir
a los hombres de afuera (sociedad) y los hombres de adentro (sus
integrantes).
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CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA
Industriales
Comerciales
De Servicio
Públicas
Privadas
Mixtas
Unipersonales
Pluripersonales
La actividad básica de este tipo de empresa
es la producción de bienes mediante la
transformación de materias primas.
Ejemplo: Fábrica Durex, Fábrica Textilera,
Fábrica la Reforma.
Son aquellas que se dedican a la adquisición
de bienes y productos, con el objeto de
comercializarlos y obtener ganancia,
Ejemplo: Centro Comercial, Muebles de
Oficina, Equipos de Oficina.
La actividad económica de este tipo de
empresas es vender servicios o capacidad
profesional, es decir productos intangibles.
Ejemplo: Empresa de Seguridad, Clínicas,
Gabinete de Belleza.
Son aquellas cuyo capital pertenece al
sector público (Estado) y se dedican a
prestar servicios a la colectividad. Ejemplo:
Banco de Fomento, Pacifitel, Alegro.
El capital de este tipo de empresas
pertenece a personas naturales o jurídicas
del sector privado, la finalidad es obtener
ganancias por la inversión. Ejemplo: Banco
Pichincha, Movistar, Porta.
El capital de la empresa esta constituida por
aportes de sector privado y sector público
Ejemplo: SECAP, EMAPACCEM,
PETROECUADOR.
Son aquellas cuyo capital pertenece a una
persona natural. Ejemplo: Mini tiendas,
Pequeños salones, de belleza, tiendas de
ropa.
Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o
más personas naturales. Ejemplo:
Asociación Pacifico Sur, Transfosur,Coop. De
Taxis 11 de Noviembre.
POR LA
INTEGRACIÓN
DELCAPITAL
POR SU
NATURALEZA
POR EL
SECTOR AL
QUE
PERTENECE
FUENTE: Varios Autores ELABORADO POR: Las Autoras
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CONTABILIDAD
“La contabilidad es una metodología bien planeada técnicamente
organizando y llevando con orden de tal manera que le permita
determinar y demostrar el resultado del movimiento del capital, analizar e
interpretar los resultados real, exponer la situación financiera y orientar a
los dirigentes al logro de sus aspiraciones”2.
Importancia
La utilización de la contabilidad para el registro, clasificación y análisis de
las transacciones se inicia con el nacimiento del comercio, es por ello que
la contabilidad tiene gran importancia en todas las actividades humanas
en donde se administren recursos materiales. Entonces podemos decir
que la posibilidad de explicar los resultados obtenidos por una empresa
constituye una de las funciones más importantes de la contabilidad.
Objetivos
Proporciona información a dueños, empresarios, accionistas, entre otros,
con relación a la naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a
terceros, las cosas poseídas por los negocios. Sin embargo, su primordial
objetivo es suministrar información razonada, con base en registros
técnicos, de las operaciones realizadas por un ente privado o público.
2ONTANEDA, Ana. Contabilidad Básica. Año 1984. Pág. 33
17
Para ello deberá realizar:
Registró con base en sistema y procedimiento técnico adaptado a la
diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado ente.
Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos
propuestos.
Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y
razonada.
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CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
La contabilidad comercial verifica, interpreta, analiza y registra
todas y cada una de las operaciones que se presentan en una
empresa sean estas de compras o ventas de productos, con
el fin la de presentar resultados que faciliten toma de
decisiones oportunas en un momento determinado.
Es aquella que tiene relación con la prestación de servicios
monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en
depósitos o retiros dinero que realizan los clientes. Ya sea de
cuentas corrientes o ahorros, también registran los créditos,
giros tanto al interior o exterior, así como otros servicios
bancarios.
Es aquella que tiene aplicación en el sector industrial, de
servicios y de extracción mineral registra de manera técnica
los procedimientos y operaciones determinan el costo de los
productos terminados.
Son todas aquellas que se dedican presentan servicio a la
colectividad. Ejemplo: hospitales, clínicas, empresas de
transporte, educación, profesionales, etc.
CONTABILIDAD
DE COSTOS
CONTABILIDAD
COMERCIAL
CONTABILIDAD
BANCARIA
CONTABILIDAD
DE SERVICIOS
Son aquellas que buscan Satisfacer las necesidades de sus
asociados sin fin de lucro, en las diferentes actividades como:
Producción, Distribución, Ahorro, Crédito, Vivienda,
Transporte, Salud y la Educación. Así se encarga de controlar
cada una de estas actividades y que le permite analizar e
interpretar el comportamiento y desarrollo de las cooperativas.
CONTABILIDAD
DE
COOPERATIVAS
Es una rama de la contabilidad de Costos, pues es importante
conocer, el costo de producir un quintal de trigo, un litro de
leche, un kilogramo de queso etc. Las haciendas, los
pequeños y grandes productores necesitan tener un sistema
Contable organizado, para tener resultados satisfactorios.
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA
Conjunto de principios, normas y procedimientos, para
registrar, resumir, analizar e interpretar las transacciones
realizadas por los entes públicos con la finalidad de preparar
Estados Financieros y Presupuestarios.
CONTABILIDAD
GUBERNAMENT
Es una actividad que se encarga de proporcionar aquellos
datos que resultan la contribución de todos los recursos
naturales junto con el buen pasar económico.
CONTABILIDA
DANBIENTAL
ELABORADO: Autoras
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CONTABILIDAD COMERCIAL
La contabilidad comercial verifica, interpreta, analiza y registra todas y
cada una de las operaciones que se presentan en una empresa sean
estas de compras o ventas de productos, con el fin de presentar
resultados que faciliten la toma de decisiones oportunas en un momento
determinado.
Objetivos de Contabilidad Comercial
- Proporcionar información al gerente-propietario de la empresa
comercial de la situación económica-financiera de su empresa en un
periodo determinado, el que generalmente es de un año.
- Analizar e informar sobre los resultados obtenidos, para poder tomar
decisiones adecuadas a los intereses de la empresa.
- Coordinar las actividades económicas y administrativas.
- Captar, medir, planear y controlar las operaciones diarias.
- Estructurar las fases del negocio y los proyectos específicos.
20
PRINCIPIOS BÁSICOS DE CONATBILIDAD
FUENTE: Mercedes Bravo 4ta edición.
ELABORADO: Las Autoras
DERECHO DE
PROPIEDAD PRIVADA
ENTIDAD
NEGOCIOS EN MARCHA
UNIDAD MONETARIA
CONSISTENCIA
DIVERSIDAD DE
SISTEMAS CONTABLES
CONSERVATISMO
RELEVANCIASUFICIENTE
SUFUCIENTE
OBJETIVOS
PERIODO CONTABLE
PRINCIPIO DEL COSTO
Libertad en asuntos políticos y
económicos.
Personas que unen sus bienes con fin
económico.
Entidad organizada con existencia
limitada.
Determinación de unidad monetaria
en cada país.
Proporciona mayor comparabilidad en
estados .financieros
Adoptar un sistema contable de
acuerdo a sus necesidades.
Reflejan razonablemente resultados
de operaciones.
La información financiera debe ser verás y
oportuna.
Contabilidad Documentación soporte que respalde la.
Ciclo contable en que se da a conocer el ámbito financiero Ciclo contable en que se da.
Los bienes o servicios deben
registrarse al costo real.
PRINCIPIOS DE LA
CONTABILIDAD
GENERALMENTE
ACEPTADOS
21
SISTEMA CONTABLE
“El sistema contable administra información cuantitativa y cualitativa con
tres grandes propósitos.
1. Suministra información interna para los directivos que la utiliza en la
planeación y control de las operaciones que se llevan a cabo.
2. Información interna a los directivos para uso en la planeación de la
estrategia, toma de decisiones y formulación de políticas generales y
planes de largo alcance.
3. Información externa para los accionistas, el gobierno y terceras
personas. El sistema de información contable es la combinación del
personal los registros y los procedimientos que se usan en el negocio,
para cumplir con las necesidades de información financiera”3.
Estructura del Sistema Contable
La estructura de un sistema contable está dada por los elementos físicos
necesarios para realizar las anotaciones contables.
Requisitos de la estructura de un sistema
1. Conocimiento de las necesidades de registro de la empresa
3BRAVO, Mercedes, Contabilidad General, 5
ta Edición. 2004, Quito – Ecuador, Pág. 31
22
2. Adaptar un sistema que satisfaga dichas necesidades
3. Adiestramiento en los métodos del sistema
4. Personal que conozca los objetivos del sistema
ECUACIÓN CONTABLE
Concepto.- Es la que determina la interrelación entre Activo, Pasivo y
Patrimonio. Cuya fórmula fundamental se basa la contabilidad para el
desarrollar técnicamente en un sistema.
ELEMENTOS DE LA ECUACIÓN CONTABLE
Activo.- Constituye los activos todos los bienes y valores disponibles en
la empresa en un momento determinado.
A= Pasivo + Patrimonio
Pasivos.- Forman el grupo de los pasivos todas las obligaciones del
negocio a corto o largo plazo.
P= Activo - Patrimonio
Patrimonio.- El patrimonio está formado por las aportaciones de dinero o
especies, realizadas por el dueño de la empresa.
Activos = Pasivos + Patrimonio
Pasivo = Activos - Patrimonio
Patrimonio = Activos - Pasivos
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Pt= Activos - Pasivo
ELEMENTOS CONTABLES
Cuando una empresa está a operar, es decir inicia en el ejercicio o giro de
su negocio, esta actividad da lugar a la generación de GANANCIAS; por
una parte y por otra ocasiona GASTOS.
Ganancia.- Beneficio que se obtiene entre el costo de los bienes
producidos o de los artículos; comercializados o de los servicios
prestados y el valor recibido a través de la de aquellos.
Gastos.- Denominados también Egresos, constituyen los desembolsos
necesarios que se realizan para cumplir con los objetivos de la
empresarios tales como: sueldos y servicios.
CUENTA CONTABLE
Definición
Es el nombre genérico que se asigna a un grupo homogéneo de bienes,
servicios o valores que se registran en contabilidad.
Partes de una Cuenta
1. Debe.- En el debe se registra todos los valores que ingresan o entran
a cada una de las cuentas (lado izquierdo).
24
2. Haber.- Registran todos los valores que salen o egresan de cada una
de las cuentas (lado derecho).
3. Saldo.- Es la deferencia entre el débito y el crédito. Es necesario
conocer la naturaleza de las cuentas para determinar el tipo de saldo
en forma progresiva.
FUENTE: Pedro Zapata ELABORADO: Las autoras
CLASIFICACIÓN DE LAS CUENTAS
Por el grupo al
que pertenece
Por el estado
financiero
Por el saldo Por su
naturaleza
Personales
Impersonale
Activo
Pasivo
Patrimonio
Reservas
Gastos
Ingresos
Estado de Situación Financiera
Estado de Resultados
Estado de Flujo del Efectivo
Deudoras
Acreedoras
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PERIODO CONTABLE
Las actividades comerciales de una empresa son dinámicas, es decir no
se detienen en un solo instante se encuentran en actividad continua; por
tanto, al determinar un periodo contable de un mes, de un trimestre, un
semestre y de un año. Se compagina con los sucesos empresariales.
PLAN DE CUENTAS
Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, ideada de manera
específica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de
procesamiento contable para el logro de sus fines.
Estructura.- El plan se debe estructurar de acuerdo con las necesidades
de información presentes y futuras de la empresa, y se elabora luego de
un estudio que permita conocer sus metas, particularidades, políticas, etc.
Por lo anterior, un plan de cuenta debe ser específico y particularizado.
Además, debe reunir las siguientes características.
Sistemático en el ordenamiento y presentación
Flexible y capaz de aceptar nuevas cuentas
Homogéneo en los agrupamientos practicados
Claro en la denominación de las cuentas seleccionadas”.
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SISTEMA DE CODIFICACIÓN.- Es la utilización de números, letras y
otros símbolos que representan o equivalen al grupo, subgrupo, cuentas o
subcuentas.
Numérico.- Cuando se codifica utilizando exclusivamente números.
Alfabético.- Cuando se codifica utilizando letras.
Mixtos.- Cuando se utiliza simultáneamente números y letras.
GRUPO
1. Activo
2. Pasivo
3. Patrimonio
4. Ingresos
5. Costos
6. Gastos
7. Cuentas de Ahorro.
Importancia
El plan de cuentas como medio de consulta produce beneficios a los
contadores que tendrán en él un instrumento que facilita sus tareas y le
permite presentar a la gerencia, Estados Financieros de gran utilidad,
dentro del marco del principio contable denominado consistencia.
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MANUAL DE CUENTAS
Es el documento que permite establecer las pautas generales para el
empleo de las diferentes cuentas de la contabilidad de una empresa.
Contiene instrucciones sobre cómo y cuándo utilizar cada cuenta de su
“plan de Cuentas”
Importancia
Debe prever la posible incorporación de cuentas en todo momento, en
función de las necesidades que se sucedan desde su confección. Es
importante que periódicamente se revise la vigencia de las cuentas.
También es importante establecer si se encuentra dentro de un pequeña,
medina o grande empresa, si tiene una estructura simple o con división
departamental, de esto dependerá la cantidad y variedad de cuentas
utilizadas.
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ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE
ELABORADO: Las Autoras
Inventario
Libros Auxiliares
Estado de Situación Inicial
Libro Diario
Libro Mayor
Balance de Comprobación
Hoja de Trabajo
Ajustes
Cierre de Libros
Estados Financieros
Estado de
Situación
Financiera
Estado de
Resultados
Estado de
Flujo del
Efectivo
Análisis Financiero
DOCUMENTOS FUENTE
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DOCUMENTOS FUENTE
Documentos Negociables
Son aquellos que completan la actividad comercial, generalmente se
utilizan para cancelar una deuda, para garantizar una obligación para
financiar una obra, etc. Loa más utilizados son: cheque, letra de cambio,
pagaré, accione, hipotecas, etc.
Cheque
Es una orden de pago en el que una persona/empresa ordena a un banco
el pago de una suma de dinero, siempre que tenga saldo a su favor o
autorización para girar aunque no disponga de dinero.
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Letra de Cambio
Es una orden formal escrita para el pago de una cantidad de dinero dado
por una persona a otra que deba cumplirla. Esta se llama girado o
aceptado y aquella girador o librador.
“La letra de cambio es un título de crédito a la orden, abstracto, formal y
completo, que contiene una promesa incondicionada de hacer pagar o, en
su efecto, de pagar una suma determinada de dinero o su portador,
legitimado, vinculando solidariamente a todos sus firmantes”4.
4Dr. Oswaldo R. Gómez Leo, Manual de Derecho Cambiario 1ª edición: 1990 pag.52
31
Pagaré
Es la promesa escrita de pagar cierta cantidad de dinero a una persona
determinada en el documento, o a su orden, o al tenedor del documento,
en una fecha determinada.
En un pagare intervienen tres personas: Un Beneficiario, Un Deudor y un
Garante.
Es importante por cuanto garantiza el cumplimiento del pago por parte del
deudor, así mismo facilita los actos de comercio que se realizan.
Cuando el pagaré, se especifica un tanto por ciento (%) de interés, este
es sobre el valor nominal y el mismo se paga desde la fecha en que se
expide el pagaré hasta su vencimiento.
Un pagaré cuyo vencimiento no estuviere especificado, se considera
Como pagadero a la vista.
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33
DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES
Son aquellos que se requiere para la buena marcha de la empresa de uso
diario, constante y corriente, están ligados a la vida misma del comercio,
son indispensables para el control de la empresa. Los más utilizados:
factura, comprobantes de ingreso, comprobantes de egreso, nota de
venta, papeleta de depósito, etc.
Factura
Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de
las mercaderías vendidas o servicios prestados, indicando cantidad,
especificaciones, precio (unitario y total), condiciones de pago (crédito o
contado), impuestos fiscales (ICE) (IVA). Al momento de su emisión
obligatoriamente se debe identificar al comprar con su nombre o razón
social y numero del Ruc; además, debe constar el desglose del IVA.
Importancia.- La Factura es un documento de utilización diaria y
permanente en los negocios, es de carácter obligatorio (ley) por las
transacciones que superan los $4,00. Se debe emitir en original y 2
copias; en la factura se recopila información utilizada en los registros
contables. Por medio de la factura se puede controlar el movimiento de la
mercadería, el valor unitario y total y el pago de los impuestos fiscales.
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Las facturas deberán emitirse en original y dos copias (una para el
contribuyente y otra para la Administración Tributaria).
Las copias emitidas en un número superior al determinado anteriormente,
deberán llevar impresa la leyenda “copia sin valor para efectos
Tributarios”
Quien lo Aplica:- Se emitirán y se entregarán facturas cuando las
operaciones se realicen para transformar bienes o prestar servicios a
sociedades o personas naturales que tengan derecho al uso del crédito
tributario; y en operaciones de exportación (ventas al exterior).
Tipos de Facturas
Existen 4 tipos de comprobantes de pago:
Facturación pre impresa
Tiquetes de caja
Tiquetes emitidos por sistema computarizado
Facturación electrónica
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EMPRESA "VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ"
TRANSPORTE Y VENTA DE MATERIAL PÉTREO POR MAYOR Y MENOR ALQUILER DE MAQUINARIA PESADA
DIR: la Inmaculada, Marcos Ochoa Muñoz s/n y Espinel
Telf: 091459034*Loja-Ecuador
R.U.C. 1103228613001/Cód. Aut. 1107754911
FECHA DE EMISIÓN
DÍA MES AÑO
FACTURA Nº 002-001-000439 SR. ES)…………………...
R.U.C/C.I:……………… GUÍA DE REMISIÓN:………….
Dirección:……………… Teléf.…………………………………
CANT. DETALLE V.UNIT: V.TOTAL
Sub Total 12%
Son: ………………………………………………. Sub Total 0%
DESCUENTO
SUB TOTAL
IVA 12%
FIRMA AUTORIZADA FIRMA CLIENTE VALOR TOTAL
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Nota de venta
Se emitirá y se entregará nota de venta en operaciones con consumidores
o usuarios finales. El emisor identificará exclusivamente cuando este
requiera sustentar costos y gastos. No requiere que se desglose el IVA,
que debe estar incluido en el valor total del bien o servicio conforme lo
dispone la ley en defensa al consumidor. El vendedor debe declararlo y
pagarlo oportunamente. Nos sirve de sustento de crédito tributario del
IVA.
Puede sustentar costos y gastos para efectos del impuesto a la renta,
siempre y cuando identifique al comprador con su nombre, RUC, y cédula
de identidad.
Debe contener los siguientes elementos:
Membrete de la firma compradora
Nº de comprobante
Fecha de emisión
Nombre y domicilio del comprador
Cantidad, descripción y precio de la mercadería que se remitirán.
Fecha de entrega de las mercaderías.
Despachar por ferrocarril, camión, barco, etc.
Lugar en que las mercaderías deben ser entregadas.
37
Condiciones de pago: contado o cuenta corriente y descuentos
Firma del comprador y del vendedor
EMPRESA "VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ"
TRANSPORTE Y VENTA DE MATERIAL PÉTREO POR MAYOR Y MENOR ALQUILER DE MAQUINARIA PESADA
DIR: la Inmaculada, Marcos Ochoa Muñoz s/n y Espinel
Telf.: 091459034*Loja-Ecuador
R.U.C. 1103228613001/Cód. Aut. 1107754911
FECHA DE EMISIÓN
DÍA MES AÑO
NOTA DE VENTA Nº 002-001-000349 SR. ES)…………………...
R.U.C/C.I:……………… GUÍA DE REMISIÓN:………….
Dirección:…………….. Teléf.…………………………………
CANT. DETALLE V.UNIT: V.TOTAL
Sub Total 12%
Son: …………………………………………………….. Sub Total 0%
DESCUENTO
SUB TOTAL
IVA 12%
FIRMA AUTORIZADA FIRMA CLIENTE
VALOR TOTAL
38
Liquidación de Compras
Emitirán y entregarán las sociedades y personas naturales obligadas a
llevar contabilidad en las siguientes adquisiciones de los servicios
ocasionales, de servicios prestados en el Ecuador por sociedades
extranjeras, sin domicilio ni establecimiento permanente en el país, de
bienes muebles, corporales y prestación de servicios a personas
naturales no obligadas a llevar contabilidad, que por su nivel cultural o
rusticidad no se encuentren en posibilidad de emitir comprobantes de
venta o factura.
La Liquidación de Compras permite ejercer el derecho al crédito fiscal
siempre que el IGV sea retenido y pagado por el comprador.
Para ello el monto de retención deberá señalarse detalladamente en el
comprobante de pago para que surta los efectos tributarios mencionados.
Además, estos comprobantes pueden ser empleados para sustentar
gasto o costo para efecto tributario.
39
EMPRESA "VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ"
TRANSPORTE Y VENTA DE MATERIAL PÉTREO POR MAYOR Y MENOR ALQUILER DE MAQUINARIA PESADA
DIR: la Inmaculada, Marcos Ochoa Muñoz s/n y Espinel
Telf.: 091459034*Loja-Ecuador
R.U.C. 1103228613001/Cód. Aún. 1107754911
LIQUIDACIÓN DE COMPRAS
Nº 00
DIRECCIÓN: _____________________________ RUC:
COD. AUT. SRI.: 1563-2
Cliente: ____________________________ Dirección: ____________________________ RUC./
DÍA MES AÑO
C. I.: ____________________________
Teléfono: __________ G. Remisión: _______
CANT. DESCRIPCIÓN P. UNI. P. TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
Son: _________________________________________ IVA 12%
IVA 0%
TOTAL
_______________________ _______________________ Firma Autorizada
Firma Cliente
40
Rol de Pagos
Es la constancia escrita por el cual el negocio certifica haber entregado a
los empleados u obreros, cierta suma de dinero por concepto de sueldos
o salarios por trabajos realizados. El rol de pagos, una vez que se ha
cumplido con el pago, deberá presentarse en la Subdirección de Trabajo
para que se legalice.
El rol de pagos, también denominado, es un registro que realiza toda
empresa para llevar el control de los pagos y descuentos que debe
realizar a sus empleador cada mes, de manera general, en este
documento se consideran dos secciones, una para registrar los ingresos
como sueldos, horas extras, comisiones, bonos, etc. y otra para registrar
los descuentos como aportes para el seguro social, cuotas por préstamos
concedidos por la compañía, anticipos, etc.
Este rol consta de lo siguiente:
Columna A: Para registrar el número de empleados de la empresa
Columna B: Para detallar los apellidos y nombres de cada empleado
Columna C: Para hacer constar el cargo que ocupa cada empleado
Columna D: Para los días trabajados por los empleados
Columna E: Para el sueldo nominal.
41
EMPRESA “VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ”
ROL DE PAGOS
PERIODO
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO Nº DÍAS
INGRESOS EGRESOS
LIQUIDO A PAGAR
FIRMAS
SALARIO BÁSICO UNIFICADO
BONO TOTAL INGRESOS APORTE PERSONAL
9,35% ANTICIPO SUELDOS TOTAL EGRESOS
TOTAL
PROVISIONES SOCIALES
Nº NOMBRES Y APELLIDOS CARGO Nº Días APORTE PATRONAL
12,15% DÉCIMO TERCER
SUELDO DÉCIMO CUARTO
SUELDO FONDOS DE RESERVA VACACIONES
TOTAL
42
Diario de Compras
El diario de Compras es un diario especial elaborado para registrar todos
los bienes y servicios adquiridos por la empresa, en especial las compras
de mercaderías, con sus cuentas auxiliares: transportes, descuentos y
devoluciones; además le incluimos IVA en compras, y, finalmente
Cuentas por Pagar.
Comúnmente el diario de Compras se compila con los datos sacados
directamente de las cuentas originales de los vendedores. Las
condiciones de pagos, descuentos. Etc. suelen omitirse, resultando así
siempre más práctico consultar las cuentas originales, en caso de
necesidad.
43
EMPRESA “VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ”
DIARIO DE COMPRAS
PERIODO
FECHA FACTURA RUC NOMBRE DEL PROVEEDOR
DÉBITOS CRÉDITOS
Costo Arreglo y Reparación
Costo Transporte
Costo Combustible
Costo Accesorios y Repuestos
Material Pétreo
IVA GASTO
RET. DTOS 0%
DTOS 12%
1% RET IR CAJA BANCOS CxP
-
-
TOTAL
RESUMEN:
4.1.02 Costo Arreglo y Reparación
4.1.03 Costo Transporte
4.1.04 Costo Combustible
4.1.05 Costo Accesorios y Repuestos
1.1.04 Material Pétreo
1.1.07 IVA en Compras
4.2.14 Gasto Varios (retención)
Descuentos 0%
Descuentos 12%
1.1.01.01 Caja 1.1.02.01 Bancos
2.1.01 Cuentas por pagar
2.1.05 Retención 1%
44
Diario de Ventas
Es un diario Especial, elaborado para registrar todos los bienes y servicios
vendidos por la empresa en especial las ventas de material pétreo,
incluyendo IVA en Ventas y Cuentas por Cobrar.
45
EMPRESA “VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ”
DIARIO DE VENTAS
PERIODO
FECHA Nº
COMP.
NOMBRE DEL CLIENTE
RUC
FECHA DE
COBRO
DÉBITOS CRÉDITOS COSTO
ANTRET 1% IR
ANT. RET. IVA
CAJA / BCOS
CLIENTES CxC
VENTAS -ALQUILER NO FACTURADO
ALQUILER VENTAS
TARIFA 0%
VENTAS TARIFA
12% IVA CANT DETALLE
V. UNIT.
VALOR TOTAL
TOTAL
TOTAL
RESUMEN:
1.1.01.01 Caja
1.1.07 Cuentas por Cobrar
Costo de Venta
1.1.08 Ant. Retención 1% IR
Inventario de Mercadería
1.1.09 Ant. Retención IVA
5.1.02 Ventas No Fact.
5.1.03 Alquiler
5.1.01 Ventas tarifa 0%
5.1.01 Ventas tarifa 12%
2.1.03 GIVA en Ventas
46
INVENTARIOS
“Es la recopilación denominada de las pertenencias que posee una
persona en su actividad económica y así mismo las obligaciones que
tiene que cancelar. Esta recopilación detalla los integrantes de un
patrimonio que son Activos y Pasivos, contando pesando midiendo todos
y cada uno de los objetos que posea o deba”5.
1. Inventario Parcial.- Se efectúa
en forma independiente por
cada uno de los bienes que
posee la empresa, Ej.: Inv.
Caja. Inv. Mercaderías.
2. Inventario General.- Recopila
Todos los inventarios parciales
o se efectúa uno solo por los
valores que posee la empresa
tanto en el activo como el país.
1. Inventario Inicial.- Se realiza al
iniciar el ejercicio económico.
El Inv. Inicial luego de la
creación del negocio es
siempre inventario final para la
ejecución de los siguientes
ejercicios contables.
2. Inventario Final.- Se realiza al
final del periodo contable en
forma física. Siempre debe
registrar al precio de compras.
5ONTANEDA Ana, Contabilidad Básica, Editorial Gráfica Cosmos. Loja – Ecuador. 1992. Pág. 59
Clases
De
Inventario
De acuerdo a su
ejecución
De acuerdo al
tiempo en el que
se realiza
47
LAS MERCADERÍAS
Las mercaderías son bienes materiales que el empresario industrial o
comerciante destinan para la venta, con el afán de satisfacer las diversas
necesidades de la sociedad y obtener una ganancia.
Sistema de Control de Mercaderías
“Los sistemas de control de la cuenta amparados en las disposiciones de
la ley de Régimen Tributario Interno son:
1.- Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico
2.-Sistema de Permanencia de Inventario Perpetuo
SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE O INVENTARIO PERIÓDICO
Consiste en controlar el movimiento de la cuenta mercaderías con varios
o múltiples cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada
una de ellas, además se requiere la elaboración de un inventario periódico
o extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física
de la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado.
El inventario final o extracontable se lo realiza contando, pesando,
midiendo y valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados
para la venta.
SISTEMA DE PERMANENCIA DE INVENTARIO PERPETUO
SON DOS
48
Este sistema permite el control de la cuenta mercaderías mediante
tarjetas kárdex, lo cual permite el conocimiento de su valor y su existencia
física de los artículos destinados para la venta.
Tarjetas de Control de Mercaderías
Es un registro que permite el control de las compras y ventas de
mercaderías para conocer de forma permanente la existencia de cada
una de ellas y poder realizar las transacciones diarias del comerciante.
Las cuentas que intervienen en este sistema son:
Inventario de Mercaderías
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta en Ventas Perdida en Ventas
Inventario de Mercaderías.- Registra los InventarioInicial, las Compras
de mercaderíasy el valor de las ventas al costo.
Debito.- Por el valor del Inventario Inicial, compras de mercaderías y por
las devoluciones de ventas al costo.
Acredita.- Por las devoluciones en compras y por las ventas de
mercaderías al costo.
49
Ventas.- Registra las ventas de mercaderías, sean estas al contado o a
crédito y las devoluciones en ventas a precio de venta.
Debita.- Por el valor de las devoluciones en venta a precio de venta y por
el valor de las ventas netas en el asiento de regulación.
Acredita.- Por el valor de las ventas a precio de ventas.
Costo de Ventas.- En esta cuenta se registran las ventas de mercaderías
y las devoluciones en ventas al costo.
CV=MII + CN- MIIF
Debita.-Por las ventas de mercaderías al costo.
Acredita.- Por la devolución en ventas al costo y por el valor de la
regulación.
En toda venta de mercaderías se realiza dos asientos el primero a precio
de venta y el segundo de costo. El mismo procedimiento se sigue en las
devoluciones en ventas.
Utilidad Bruta en Ventas.- En esta cuenta se registra la utilidad bruta en
ventas (sin restar gastos o egresos) obtenida durante el ejercicio. Esta se
cierra al finalizar el periodo contable con un crédito de la cuenta Pérdidas
y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Debita.- Por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta Pérdidas
y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
50
Acredita.- Por el valor establecido mediante la diferencia entre las ventas
netas monos el costo de ventas en el asiento de regulación.
Pérdida en Ventas.- En esta cuenta se registran el valor de la pérdida en
venta, establecida en el ejercicio, cuando el costo de venta es mayor que
las ventas netas.
Debita.- Por el valor de la pérdida en ventas de periodo.
Acredita.- Por el asiento de cierre de libros con débito a la cuenta Pérdida
y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
La cuenta pérdida en ventas se cierra al finalizar el periodo con débito a la
cuenta Pérdida y Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos
Ventajas
Las ventajas específicas de este sistema son:
Permite un control eficaz
El saldo final se lo determina en cualquier momento en forma
contable
Se puede conocer el resultado económico de la actividad de
compra y venta
51
MÉTODOS DE VALORACIÓN DE MERCADERÍAS
Existen diferentes métodos de medir el costo de las mercaderías vendidas
y los inventarios, los principales y más aceptados son:
Método Primeras en entrar, Primeras en salir (P.E.P.S)
Método Último en entrar, Primero en salir (U.E.P.S)
Promedio Ponderado
Última Compra (Costo Actual)
Método P.E.P.S. o Fifo
“La fórmula PEPS asume que la partida del inventario que fueron
compradas primero son vendidas primero; y, consecuentemente las
partidas pe5rmanentes en inventarios al final del periodo son aquellas
compradas o producidas más recientemente.
En este método, la valuación del inventario refleja los costos recientes y
es por tanto un valor real a la luz de las condiciones que pertenecen a la
fecha del Balance General.
Costo Mercaderías Disponibles P/venta
Menos: Inventario Final RDS
Costo de Mercaderías Vendidas
52
Método U.E.P.S. o Lifo
La fórmula UEPS, (últimas entradas, primeras salidas) asume que las
partidas del inventario que fueron compradas o producidas al último son
las primeras que deben Salir. Para el cálculo de las mercaderías vendidas
utilizamos la siguiente ecuación:
Método Promedio Ponderado
Este se calcula dividiendo el total del costo de la mercadería
disponiblepara la venta por el número de unidades disponibles para la
venta. Este cálculo nos dará un costo por unidad de promedio ponderado,
el cual aplica a las unidades en el inventario final.
Costo de mercaderías disponibles p/venta RDS
Menos: Inventario Final RDS
Costo de mercaderías Vendidas RDS
Costo de mercaderías dispon. Para la venta.
# de unidades dispon. Para la venta.
Costo unitario promedio
Inventario final al Costo promedio.
53
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades
mercantiles de un ente contable, comprende los valores del activo, pasivo,
patrimonio. Los datos del Estado de Situación Inicial constituyen la
información para el primer asiento contable del libro diario.
El estado de Situación Inicial puede presentarse de dos formas:
o En forma de T
o Horizontal
o De reporte
o Vertical
54
VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES
XXXXXX 1.1.01 Caja General
XXXXX
1.1.01.01 Caja XXXXX 1.1.02 Bancos
XXXXX
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 XXXXX 1.1.03 Cuentas por Cobrar
XXXXX
1.1.03.01 Clientes XXXXX 1.1.04 Inventario de Material Pétreo
XXX
1.1.05 Útiles de Oficina
XX 1.1.11 Crédito Tributario IVA
XXX
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES
XXXXX 1.2.01 Muebles y Enseres
XXXXX
1.2.03 Equipo de Computación
XXXXX
1.2.05 Equipo de Comunicación
XXXXX
1.2.07 Herramientas
XXXXX
1.2.13 Terrenos
XXXXX
TOTAL ACTIVOS
XXXXXX
2. PASIVOS 2.1. PASIVOS CORRIENTES
XXXXX
2.1.01 Cuentas por Pagar
XXXXX
2.1.02 Documentos por pagar
XXXXX
2.2. PASIVOS NO CORRIENTES
XXXXX
2.2.01 Préstamo Bancario por Pagar (>1 año) XXXXX
2.2.02 Hipotecas por Pagar XXXXX
-
Total Pasivos
XXXXX
3. PATRIMONIO 3.1. CAPITAL SOCIAL 3.1.01 Capital
XXXXX
Total Pasivos
XXXXX
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
XXXXXX
Fecha,
_____________________ Gerente - Propietario
_____________________ Contadora
55
LIBRO DIARIO
El Diario General, como registro de entrada original sirve para registrar
todas las transacciones que realiza la empresa diariamente. En el diario
se aceptaran día a día y por el orden en que se vayan ocurriendo, todas
las operaciones que haga el comerciante, designando el carácter y la
circunstancias de las mismas y el resultado que produce a su cargo, de
modo que cada partida manifieste quien es el acreedor y quien es el
deudor en la negociación a la que se refiere. El registro se realiza
mediante ASIENTOS, a lo que se denomina también JORNALIZACIÓN.
VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ
LIBRO DIARIO
Folio Nº
Fecha Código Detalle Parcial Débitos Créditos
TOTALES
56
ASIENTO CONTABLE
Consiste en registrar cada transacción en cuentas deudoras que reciben
valores y en cuentas acreedoras que entregan valores, aplicando el
principio de la partida doble (No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin
deudor).
Los asientos contienen:
Registro de la fecha, año, mes y día.
Registro de la cuenta deudora con sus valores respectivos.
Registro de la cuenta acreedora con sus valores respectivos.
Síntesis de la transacción.
Registro de la columna de referencia.
57
Clasificación de los Asientos Contables
Asientos Simples.- Son aquellos que constan de una sola cuenta
deudora y una cuenta acreedora.
Asientos Compuestos.- Son aquellos que constan de dos o más cuentas
deudoras y de dos o más cuentas acreedoras.
Asientos Mixtos.- Son aquellos que constan de una cuenta deudora y de
dos o más cuentas acreedoras y viceversa.
……….x……… COMPRAS XXX
IVA PAGADO XXX
BANCOS XXX
RETENCIÓN A LA FUENTE
XXX
P/R. Compra de mercaderías
……….X………. BANCOS XXX
CAJA
XXX
CUENTAS POR COBRAR
XXX
P/R. Depósitos de dinero al banco
……….x……….
BANCOS XXX
CAJA
XXX
P/R. Depósito de dinero en banco
58
LIBRO MAYOR
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en
forma clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente
en el Diario.
Los asientos registrados en el Debe del Diario pasan al Debe de una
Cuenta de Mayor y los valores registrados en el haber del Diario pasan al
Haber de una cuenta de mayor, este paso se denomina Mayorización.
El Libro Mayor tendrá tantas cuentas como número de Cuentas utilice la
empresa de acuerdo a la codificación prevista en el Plan o Catálogo de
Cuentas.
VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ
LIBRO MAYOR
CÓDIGO: 1.1.01.01 CUENTA: Caja
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDOS
SUMAN
-
TOTALES
59
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el
Libro Diario y el Libro Mayor, el cual permite comprobar la exactitud del
débito y el crédito la misma que es un indicativo de que los registros del
Diario y Mayor están correctos caso contrario de no darse esta igualdad
procederá a revisar todo el proceso contable.
VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Folio Nº 001
CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER
TOTALES
60
HOJA DE TRABAJO
Es un documento extra contable que se elabora al final del ejercicio con el
objeto de facilitar la presentación correcta de los Estados Financieros. La
hoja de trabajo, sin tener carácter obligatorio, es de mucha utilidad para el
contador.
Tiene una finalidad exclusiva que cumplir, la de informar sobre las
condiciones financieras de la empresa en un momento determinado,
generalmente el ultimo día del periodo contable. Consta de tres rublos:
activo, pasivo, capital.
Formato de Hoja de Trabajo
Número de orden de las cuentas
Nombre de las cuentas con su código
Balance de comprobación con debe y haber
Ajustes con débitos y créditos
Balance ajustado con deudor y acreedor
Estado de resultados con ingresos y egresos
Estado Financiero con activo y pasivo
61
VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ
HOJA DE TRABAJO
Folio Nº
CÓDIGO CUENTAS
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AJUSTES SALDO AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS ESTADO FINANCIERO
DEBE HABER DÉBITOS CRÉDITOS DEUDOR ACREEDOR INGRESOS GASTOS ACTIVOS PASIVOS
Totales
62
AJUSTES CONTABLES
“Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los
ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que
han intervenido en la Contabilidad de la empresa demuestren su saldo
real o verdadero y faciliten la preparación de los Estados Financieros”6.
Los ajustes que se presentan son aquellos que se refiere a:
Acumulados
Diferidos
Amortizaciones
Depreciaciones
Consumo
Provisiones
Regulación
Otros Ajustes
ACUMULADOS.- “Se caracterizan por cuanto la cuenta CAJA se
registra con posterioridad a la realización del gasto o de la renta.
Se clasifican en: Acumulados de gasto y Acumulados de renta.
6BRAVO Valdivieso Mercedes, Contabilidad General, Octava Edición, Pág. 54
63
Los P.C.G.A. exigen que en la Contabilidad se utilice la base de
acumulaciones. Esto significa que el Contador registra los gastos cuando
se INCURRE en ellos y los ingresos cuando se DEVENGAN.
DIFERIDOS.- Se caracterizan por cuanto la cuota CAJA se registra
con anterioridad a la realización del gasto o de la renta.
Se clasifican en: Diferidos de gasto y Diferidos de renta.
AMORTIZACIONES.- Es la cuota fija que se establece durante un
período contable, las inversiones o gastos anticipados, los que son
……….X………. GASTO SUELDOS XXX
SUELDOS ACUM. POR PAG.
XXX
P/R. Sueldos por pagar
……….X……….
COMISIONES ACUM. POR PAGAR XXX
RENTA O ING. POR COMISIONES
XXX
P/R. Comisiones por Cobrar
……….X………. GASTO PUBLICIDAD XXX
PUBLIC. PAGADA POR ANTICIPADA
XXX P/R. Gasto publicidad correspondiente a...
……….X……….
ARRIENDO COBRADO POR ANTICIPADO XXX
RENTA O INGRESO ARRIENDOS
XXX P/R. Renta arriendo correspondiente a...
64
imputables en un solo año, perdiendo a la empresa el prorrateo del
gasto en función del tiempo estipulado por la ley.
DEPRECIACIÓN.- La depreciación es considerada como el desgaste
o baja en el precio contable, que sufren los activos fijos por causa del
tiempo, por el uso, el mal o por los cambios en la tecnología.
TIPOS DE DEPRECIACIONES
DEPRECIACIONES NORMALES.- Se sujetan a la naturaleza de los
bienes y a la duración normal de vida útil.
DEPRECIACIONES ESPECIALES.- Se sujeta al período de vida útil,
por razones de renovación anticipada, obsolescencia o por
depreciación acumulada. Estas depreciaciones deben ser autorizadas
de acuerdo a las disposiciones legales.
……….X……….
AMORTIZACIONES DE CONSTITUCIÓN
XXX
AMORTIZAC. ACUM. DE GAST.DE CONST. XXX
P/R. Amortización correspondiente.
65
MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN
Métodos de porcentajes fijos.- Se basan en los procedimientos
establecidos por la Ley. Registro Oficial Nº 484 del 31 de Diciembre del
2001 Art. 20 punto 6 literal a.
Método lineal o de línea recta.- Consiste en una distribución igual para
todos los períodos contables en los cuales deprecian los bienes, esto
ocurre cuando los bienes de utilizan con la misma intensidad en cada año.
Existen bienes que se utilizan más intensamente en una frase de
producción que en otra.
Para calcular la cuota anual de depreciación de un determinado activo fijo,
el costo del bien se resta el valor residual o valor de desecho ese
resultado se divide para el número de períodos contables de vida útil.
Valor de Depreciación = Costo del bien – valor residual
Anual Años de vida útil
66
DEPRECIACIÓN DEL ACTIVO
Consumo (suministros).- La cuenta Útiles de Oficina, Materiales de
Oficina o Suministros es un activo que representa el stock adquirido
por la empresa para utilizarlo de acuerdo a sus necesidades. Al
finalizar el período se requiere del ajuste correspondiente para sacar
del saldo de esta cuenta los útiles o materiales consumidos que los
únicos que pasarán como gastos.
Provisiones.- Las empresas venden sus mercaderías al contado y
a crédito, alguno de estos crédito pueden ser incobrables, razón
por la que la Ley de Régimen Tributario Interno establece el cálculo
del 1% anual de provisión sobre los créditos comerciales
pendientes de recaudación.
ACTIVOS %
DEPRECIACION AÑOS DE
VIDA
ANUAL UTIL
Edificio 5% 20 años
Vehículo 20% 5 años
Muebles y Enceres 10% 10 años
Equipo de Oficina 10% 10 años
Equipo de Computación 33% 3 años
Equipo de Maquinaria 10% 10 años
………….X………….
CONSUMO DE UTILES DE OFICINA XXX
UTILES DE OFOCINA XXX
P/R. El consumo de útiles de oficina correspondientes.
67
La provisión de acuerdo a la Ley Laboral se debe pagar adicionalmente al
sueldo o salario, ciertos valores y en fechas determinadas como:
Décimo tercer sueldo (Bono Navideño)
Decimo cuarto sueldo (Bono estudiantil)
Fondos de Reserva
Estos valores son pagados una vez al año, sin embargo es necesario
prorratear mensualmente mediante un ajuste, debidamente a la cuenta
respectiva del gasto y acreditándole al pasivo por la obligación pendiente
de pago.
CIERRE DE LIBROS
Los Asientos de cierre de libros se elaboran al finalizar el ejercicio
económico o período contable con el objeto de.
- Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso.
- Centralizar o agrupar las cuentas que genera rentas o ingresos.
…………x…………
CUENTAS INCOBRABLES XXX
PROVISION DE CUENTAS INCOB. XXX
P/r. la provisión correspondiente del….
68
- Determinar el resultado final, el mismo que puede ser: ganancia,
utilidad o superávit.
- Pérdida o déficit.
La agrupación se realiza a través de la cuenta resumen de Rentas y
Gastos o Pérdida y Ganancias.
………. X……….
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
XXX
GASTOS GENERALES
XXX
GASTO SUELDO
XXX
GASTOS APORTES
XXX
GASTOS AMORTIZACIONES
XXX
GASTOS DEPRECIACIONES
XXX
GASTO CONSUMOS
XXX
GASTOS PROVICIONES
XXX
P/R Centralizar las cuentas de gastos.
Otros Ajustes
Se relacionan con los asientos que se deben realizar por corrección de
errores y por registro de transacciones omitidas.
En el primer caso se procede de la siguiente manera:
69
Se asienta el asiento original (incorrecto) con un asiento contrario esto
es debitando la o las cuentas que se acreditaron y acreditando la o las
cuentas que se debitaron.
Se registra el asiento correcto.
En el segundo caso se registran directamente las transacciones omitidas:
Esas correcciones se realizan al momento de destacar el error y
eventualmente al finalizar el ejercicio.
“El propósito de los AJUSTES, es determinar los saldos correctos de cada
una de las cuentas y medir en forma apropiada el resultado obtenido al
término de un período contable o ejercicio económico, en este proceso
cada asiento de ajuste afecta por lo menos a una cuenta del estado de
Situación Económica un ingreso o un gasto, la otra parte del asiento, un
débito o crédito según sea el caso, afecta a una cuenta del Estado de
Situación Financiera, un activo o un pasivo”7.
ESTADOS FINANCIEROS
Son cuadros comparativos en un periodo determinado en el cual están
reflejados el movimiento económico de una empresa.
7BRAVO Valdivieso Mercedes. Contabilidad General. Octava Edición. Año 2008, Pág. 129 - 134
70
Constituyen cuadros sistemáticospreparados con la finalidad de presentar
en forma racional y coherente y ver los aspectos de la situación financiera
y económica de una empresa de acuerdo con los principios y normas de
la Contabilidad generalmente aceptados.
Se clasifican según las Normas de Información Financieras:
1.- Balance General o Estado de Situación Financiera
2.- Estado de Resultados
3.- Estado de flujo de efectivo
Estado de Situación Financiera
“El Balance General refleja el resultado de las cuentas de activos, pasivos
y patrimonio de un período determinado, presentado las cuentas en forma
ordenada y en función del dinero en efectivo y de la convertibilidad en
dinero de los bienes y valores que dispone la empresa a la fecha del
balance; los pasivos se agrupan en función del vencimiento, primero los
de vencimiento y así en adelante en su orden”8.
8 VÁSCONEZ, Arroyo, José Vicente. Contabilidad General, para el Siglo XXI, Tercera Edición, Quito
– Ecuador. Año 2004. Pág. 32
71
VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ
ESTADO DE SITUACIÖN FINANCIERA
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES
XXXXXX
1.1.01 Caja General
XXXXX
1.1.01.01 Caja XXXXX
1.1.02 Bancos
XXXXX
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 XXXXX
1.1.03 Cuentas por Cobrar
XXXXX
1.1.03.01 Clientes XXXXX
1.1.04 Inventario de Material Pétreo
XXX
1.1.05 Útiles de Oficina
XX
1.1.11 Crédito Tributario IVA
XXX
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES
XXXXX
1.2.01 Muebles y Enseres
XXXXX
1.2.03 Equipo de Computación
XXXXX
1.2.05 Equipo de Comunicación
XXXXX
1.2.06 Maquinaria yEquipo
XXXXX
1.2.07 Herramientas
XXXXX
1.2.13 TOTAL ACTIVOS
XXXXX
XXXXXX
2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES
XXXXX
2.1.01 Cuentas por Pagar
XXXXX
2.1.02 Documentos por pagar
XXXXX
2.2. PASIVOS NO CORRIENTES
XXXXX
2.2.01 Préstamo Bancario por Pagar (>1 año) XXXXX
2.2.02 Hipotecas por Pagar
XXXXX -
Total Pasivos
XXXXX
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Capital
XXXXX
Total Pasivos
XXXXX
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
XXXXXX
_____________________ Gerente - Propietario
_____________________ Contadora
72
Estado de Resultados
El estado de Resultados muestra los efectos de las operaciones de una
empresa y su resultado final, ya sea de ganancia o de perdida. Muestra
también un resumen de los hechos significativos que originaron un
aumento o disminución en el Patrimonio de la Entidad durante un período
determinado.
Importancia
Mediante la determinación de la utilidad neta y de la identificación de sus
componentes, se mide el resultado de los logros (ingresos) y de los
esfuerzos (costos y gastos) por una entidad durante un período
determinado. Permitiendo así:
Evaluar la rentabilidad. (Rendimiento sobre la inversión del negocio).
Estimar su potencial de crédito. (Ingresos mayores y menores costos).
Estimar la cantidad, el tiempo y la certidumbre de flujos de efectivo.
(Posibilidad de cobro de los acreedores).
Evaluar el desempeño. (Establecer tendencias de mejora).
Medir riesgos. (Nivel de inseguridad de obtener flujos de efectivo).
Repartir dividendos. (Distribución de utilidades para los accionistas).
73
5. CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS
5.1. INGRESOS
5.1.01 Ventas de Áridos Facturados XXXX
5.1.02 Ventas de Áridos No Facturados XXXX
5.1.03 Alquiler de Maquinaria pesada XXXX
Total Ventas
XXXX
4. CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS
4.1. COSTOS
4.1.01 Costo de Ventas
XXXX
Material Pétreo XXXX
4.1.02 Costo Arreglo y Reparación XXXX
4.1.03 Costo Transporte XXXX
4.1.04 Costo Combustible XXXX
4.1.05 Costo Accesorios y Repuestos XXXX
3. PATRIMONIO
3.3 RESULTADOS
3.3.01 Utilidad bruta en ventas
XXXX
5. CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS
5.1. INGRESOS
5.1.04 Intereses Ganados
XXXX
5.1.05 Otros Rentas
XXXX
TOTAL INGRESOS
XXXX
4. GASTOS:
4.2.01 Gastos Sueldos
XXXX
4.2.02 Gastos Servicios Básicos
XXXX
4.2.03 Gastos Beneficios Sociales
XXXX
4.2.04 Gasto IESS
XXXX
4.2.05 Gasto Interés Bancario o Multas
XXXX
4.2.06 Consumo Útiles de Oficina
XXXX
4.2.07 Cuentas Incobrables
XXXX
4.2.08 Depreciación Muebles y Enseres
XXXX
4.2.09 Depreciación Equipo de Computación
XXXX
4.2.10 Depreciación de Herramientas
XXXX
4.2.11 Depreciación de Maquinaria y equipo
XXXX
4.2.12 Depreciación de Vehículo
XXXX
4.2.13 Depreciación Equipo de Comunicación
XXXX
4.2.14 Gasto de varios
XXXX
4.2.15 Gasto de Interés a terceras persona
XXXX
4.2.16 Gasto de Plan Movistar
XXXX
4.2.17 Gasto Accidentes de Trabajo
XXXX
4.2.18 Gasto Legales
XXXX
4.2.19 Gasto IVA
XXXX
TOTAL GASTOS
XXXX
74
3. PATRIMONIO
3.3 RESULTADOS
3.3.04 Perdida del Periodo
XXXX
Loja, FECHA
_____________________ Gerente - Propietario
_____________________ Contadora
75
Estado de Flujo del Efectivo
“Es el informe Contable principal que presenta en forma significativamente
resumida y clasificada por actividades de operación, inversión y
financiamiento, los diversos conceptos de entradas y salidas de recursos
monetarios efectuados durante un período, con el propósito de medir la
habilidad gerencial en recaudar y usar el dinero, así como evaluarla
capacidad financiera de la empresa, en función de su liquidez presente y
futura”9.
Evaluación de aspectos importantes
- Evaluar la capacidad de la empresa para generar flujos de
efectivos positivos en períodos futuros.
- Debe explicar las razones o las causas de las diferencias entre el
valor de la utilidad neta y el flujo de efectivo relacionado con las
operaciones.
- Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir con sus
obligaciones y pagar dividendos.
- Debe explicar tanto el efectivo como las transacciones de inversión
y financiamiento
9ZAPATA Sánchez Pedro, Contabilidad General. Quinta Edición, Pág. 299
76
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Ingresos en efectivo por Ventas XXXXX
Ingresos por cobro de cuentas pendientes XXXXX
Efectivo pagado por cuentas por pagar proveedores XXXXX
Pago sueldos, anticipo y operadores XXXXX
Pago préstamo Bancario XXXXX
Pago a terceras personas XXXXX
Pago gasto plan XXXXX
pago Gasto accidente de trabajo XXXXX
PagoIESS
XXXXX
Pago Gasto legales XXXXX
Pago varios gastos XXXXX
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
XXXXX 2. FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION
XXXXX
3. FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES FINANCIERAS
Ingresos por préstamos a corto Plazo XXXXX
Pago de Interés a terceras personas Y Bancarios XXXXX
EFECTIVO POR ACTIVIDADES FINANCIAMIENTO
XXXXX
4. AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EUIVALENTES
XXXXX
EFECTIVO Y SUS EUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO
XXXXX
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO
XXXXX
0,00
Loja, 31 de octubre del 2010
_____________________ Gerente - Propietario
_____________________ Contadora
77
ANÁLISIS FINANCIERO
El método más conocido, que nos brinda la contabilidad, para la toma de
decisiones de negocios en la empresa, es el análisis de estados
financieros. Los mismos que presentan los resultados de las
operaciones, los flujos de efectivo y la situación financiera de la entidad,
están representados por el Estado de Resultados o de Ganancia y
Perdida, el Estado de Movimiento o de flujo del Efectivo o de Fondos y el
Balance General respectivamente.
Los índices financieros son realmente útiles si se calculan para una serie
de años, que permitan determinar promedios y tendencias; mucho mejor,
si los podemos comparar con diferentes empresas del mismo o similar
ramo que el de la analizada.
Las razones o indicadores financieros no son más que las relaciones que
se establecen las cifras de los Estados Financieros, para facilitar su
análisis e interpretación. Atreves de ello, se pueden detectar las
tendencias, las variaciones estacionales, los cambios cíclicos, y las
variaciones irregulares que puedan presentar las cifras de los Estados
Financieros.
78
Dependiendo de la orientación que se dé al cálculo de las razones
financieras, estas se pueden dividir en cuatro grandes grupos:
Índices de Liquidez
Índices de Endeudamiento
Índices de Actividad
Índices de Rentabilidad
ÍNDICES DE LIQUIDEZ.-Miden la capacidad que tiene la empresa para
cancelar sus obligaciones (deudas) para atender con normalidad sus
operaciones. Sirven para establecer la facilidad o dificultad que presente
la empresa para pagar sus pasivos corrientes con el producto de convertir
en efectivo sus activos corrientes. Los índices más utilizados para este
tipo de análisis son:
Razón Corriente
Capital de trabajo
Prueba o razón ácida
Prueba Súper Ácida
Cobertura de Pagos
Razón de Fondo de Maniobra
79
Razón Corriente.-Se denomina también relación corriente. Mide las
disponibilidades de la empresa, a corto plazo, para pagar sus
compromisos o deudas también a corto plazo.
FÓRMULA
Razón Corriente =
ÍNDICES DE ENDEUDAMIENTO
Miden en qué grado y forma participan los acreedores dentro del
financiamiento de la empresa.
Establece el porcentaje de participación de los acreedores dentro de la
empresa. Porción de activos que han sido financiados por los pasivos.
FÓRMULA
Nivel de Endeudamiento =
El índice de endeudamiento se clasifica en:
Razón de Endeudamiento
Razón de Autonomía
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Total Pasivo
Total Activo
80
Razón de Apalancamiento Externo
Razón de Apalancamiento Interno
Razón de Capitalización Externa
Razón de Capitalización Interna
Razón de Endeudamiento.- Mide la proposición de la inversión de la
empresa que ha sido financiada por deuda, por lo cual se acostumbra
presentar en forma de porcentajes.
FÓRMULA
Nivel de Endeudamiento =
Impacto de carga financiera.- Su resultado indica el porcentaje que
representa los gastos financieros con respecto a las ventas o ingresos de
operación del mismo periodo.
FORMULA
Impacto de la carga financiera =
INDICES DE ACTIVIDAD.- Evalúan la habilidad con la cual la empresa o
la (gerencia) utiliza los recursos de que dispone.
Total Pasivo
Total Activo
Gastos financieros
Ventas
81
Días de Inventarios
Rotación de Inventarios
Días de Cuentas por pagar
Rotación de Cuentas por Pagar
Rotación del Activo Fijo
Rotación del Activo Total
Rotación del Capital de Trabajo
Rotación de Inventario.-Señala el número de veces que el inventario de
productos terminados o mercaderías se ha renovado como resultado de
las ventas efectuadas en un periodo determinado. Es preferible una
rotación elevada frente a una baja, no se puede establecer un valor
estándar, porque la rotación depende del tipo de actividad de la empresa
y de la naturaleza de los productos comercializados. El promedio de los
inventarios se obtiene sumando el inventario inicial más el inventario final
y se divide para dos.
FÓRMULA
Índice de Rotación de Inventarios =
Costo de Venta
Promedio de Inventario
82
Permanencia de Inventarios.- Se refiere al número de días que, en
promedio el inventario de productos terminados o mercaderías han
permanecido en las bodegas antes de venderse. Es preferible un plazo
medio menor frente a otro mayor porque esto implica una reducción de
gastos especialmente financieros y en consecuencia una menos
inversión.
FÓRMULA
Permanencia de Inventarios =
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Las obligaciones tributarias constituyen los compromisos que tiene una
persona de pagar el tributo debido. Constituye un vínculo jurídico de
carácter personal entere el estado y otros entes públicos (Sujeto Activo) y
la persona obligada al pago del tributo (Sujeto Pasivo), es ante todo una
obligación de dar, pagarle al estado, los tributos que se adquieren.
Dependiendo del tributo y la legislación de cada país, el pago deberá
hacerse en dinero o en especie.
CONTRIBUYENTE
Es aquella persona física o jurídica con derechos y obligaciones.
365 (días)
Rotación de Inventario
83
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)
Es un instrumento que tiene por función registrar e identificar a los
contribuyentes con fines impositivos y como objeto proporcionar
información a la Administración Tributaria.
El Registro Único de Contribuyente (RUC), es el sistema de identificación
por el que se asigna un número a las personas naturales y sociedades
que realizan actividades económicas, que generan obligaciones
tributarias. Se deben inscribir en el RUC todas las personas naturales que
realicen alguna actividad económica independiente o adicional a relación
de dependencia, dentro de los 30 días hábiles posteriores a la fecha de
inicio de actividades.
REQUISITOS PARA LA OBLIGACIÓN DEL RUC
Personas Naturales
Original y copia a color de la cédula de identidad o de ciudadanía.
Original y copia de color del pasaporte, con hojas de identificación y
tipo de visa vigente.
Presentación del certificado de votación del último proceso electora.
Original y copia de cualquiera de los últimos documentos:
- Planilla de servicio eléctrico, consumo telefónico, consumo de agua
potable a nombre del contribuyente, de uno de los últimos tres
meses anteriores a la fecha de realización del trámite.
84
- Pago del servicio del TV por cable, telefonía celular o estados de
cuenta a nombre del contribuyente de uno de los últimos tres
meses anteriores a la fecha de inscripción.
- Comprobante de pago del impuesto predial del año actual o del
año inmediatamente anterior.
- Copia del contrato de arrendamiento.
- Si el contribuyente no tuviese ninguno de los documentos
anteriores a nombre de él, se presentará como última instancia una
carta de cesión gratuita del uso del bien inmueble, adjuntando
copia de la cédula del cedente y el documento que certifique la
ubicación.
Para extranjeros: Original y fotocopia de la cédula de identidad, o del
pasaporte y fotocopia del censo de extranjeros.
Personas Jurídicas
Copia de la escritura de constitución de la compañía con la
certificación de inscripción correspondiente o bien, ley de creación o
acuerdo ministerial de creación, según corresponda.
Nombramiento del representante legal y su inscripción en el Registro
Mercantil.
Fotocopia de la cédula de identidad y papeleta de votación del
representante legal. En el caso de extranjeros fotocopia original de la
identidad, pasaporte y censo de extranjeros.
85
Fotocopia de un documento que certifique la dirección de la empresa.
Actualización del RUC
Se deberá al RUC en los siguientes casos:
Cambio de denominación o razón social.
Cambio de actividad económica.
Cambio de domicilio.
Cese de actividades.
Establecimiento o supervisión de sucursales, agencias, depósitos u
otro tipo de negocios.
Cambio de representación legal.
Cambio de tipo de empresa.
PARTE TRIBUTARIA DE LA EMPRESA “DE TRANSPORTE VICTOR
HUGO CONTENTO GONZÁLEA”
El servicio de Rentas Internas (SRI) entrega el Registro Único del
Contribuyente Nro. 1103228613001 a el Sr. Víctor Hugo Contento
González en el mes de diciembre del 2008, persona que no estaba
obligado a llevar contabilidad, pero cabe recalcar que por la gran
demanda que tuvo en su negocio, se incremento sus ingresos anuales
superando la base establecido en la Ley de Régimen Tributario Interno.
Qué establece el capital propio al 1ro de enero de cada ejercicio superior
86
a los 60.000 y cuyo ingreso bruto del ejercicio fiscal anterior es de
100.000 y cuyo gasto del ejercicio fiscal anterior sean de 80.000. Por lo
que la Empresa de Transporte Víctor Hugo Contento González como
Persona Natural Obligado a llevar Contabilidad desde el mes de
diciembre del 2008, por esta razón está obligado a cumplir lo siguiente.
Declarar mensualmente el IVA
Retención del Impuesto a la Renta mensual
Anexos Transaccionales
Impuesto a la Renta Anual
Las declaraciones de estos impuestos se realizan tomando en cuenta el
noveno digito del RUC, en este caso es 1, esto demuestra que para
cumplir con sus obligaciones tributarias como es de Declaración mensual
del IVA y la Retención de Impuesto a la Renta se debe declarar y
depositar mensualmente los valores retenidos en las entidades
legalmente autorizadas para recaudar tributos en la fecha y en la forma
que determine el reglamento, tiene un plazo máximo para presentar su
declaración hasta el 10 de cada mes.
87
IMPUESTO A LA RENTA
Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas,
producto de actividad personales, comerciales, industriales, agrícolas y en
general actividades económicas y aún sobre ingresos gratuitos, percibidos
durante un año, luego de descontar los costos y gastos incurridos para
obtener o conservar dichas rentas.
TABLA DE DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA
Fracción
básica
Exceso
hasta
Impuesto fracción
básica
% impuesto
fracción
excedente
- 8,910 - 0%
8,910 11,350 0 5%
11,350 14,190 122 10%
14,190 17,030 406 12%
17,030 34,060 747 15%
34,060 51,080 3,301 20%
51,080 68,110 6,705 25%
68,110 90,810 10,963 30%
90,810 En adelante 17,773 35%
PUBLICADO EN R.O. Nº 99 DEL 31-DIC-2009
88
AGENTES DE RETENCIÓN
1) Las entidades del sector público, según la definición del Art. 118 de la
Constitución Política del Ecuador, las sociedades, las personas
naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad,
que realicen pagos o acrediten en cuenta valores que constituyan
ingresos gravados para quien los perciba.
2) Todos los empleados por los pagos que realicen en concepto de
remuneraciones, bonificaciones, comisiones y más honorarios a favor
de los contribuyentes en relación de dependencia.
3) Los contribuyentes dedicados a actividades de exportación por todos
los pagos que efectúen a sus proveedores de cualquier bien o
producto exportable, incluso aquellos de origen agropecuario.
RETENCIONES EN LA FUENTE
La retención en la fuente constituye en un pago anticipado del impuesto
objeto de retención, detallándose a continuación:
Retención de la Fuente del 1%
Compra de bienes excepto combustibles, pago o acreditaciones en
cuenta realizada por actividad de construcción, obra, material, o
actividad similar.
89
Empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus establecimientos
afiliados.
Intereses y comisiones que se causen entre instituciones del sistema
financiero.
Por conceptos de servicios en el que prevalezca la mano de obra.
Por transporte privado de pasajeros o público y privado de carga de
una persona natural o sociedad.
Retención en la Fuente del 5%
Ingresos por concepto de intereses, descuentos generados por
préstamos o documentos fiduciarios a excepción de la enajenación
ocasional de acciones.
Entidades de cualquier entidad del sector público que actúe como
sujeto activo.
Ingresos deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del cuerpo
técnico.
Los ocasionados por arriendo de bienes inmuebles a sociedades.
Retención a la Fuente del 8%
Honorarios, comisiones, regalías y demás pagos realizados a
profesionales.
Arrendamiento de bienes inmuebles, propiedad de personas naturales.
90
A Notario y Registradores de la Propiedad por sus actividades
notariales y de registro.
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA
Es la detención de una cantidad determinada o porcentaje establecido
que se produce en el lugar de origen o procedencia de los ingresos
obtenidos por los contribuyentes como resultado de sus actividades
mercantiles.
El impuesto a la Renta que hubiere sido retención constituirá crédito para
el contribuyente cuyo ingreso hubiere sido objeto de retención, quien
podrá compensarlo con el Impuesto Causado según su declaración anual.
En la actualidad la Ley establece los siguientes porcentajes de retención,
principalmente utilizados, detallados en el siguiente cuadro.
91
PORCENTAJES DE RETENCIÓN
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Es el Impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la
presentación de servicios. Se denomina Impuesto al Valor Agregado por
ser un gravamen que afecta a todas las etapas de comercialización pero
exclusivamente en la parte generada o agregada en cada etapa. La tasa
del impuesto que se debe aplicar en nuestro país como tarifa del IVA es
del 12%.
% RET. IVA
30%
70%
100%
RET.FUENTE
1%
2%
8%
SECTOR PÚBLICO
CONTRUB. ESPECIAL
SECTOR PRIVADO:
EMPRESA NATURAL OBLIGADA A
LLEVAR CONTABILIDAD
PERSONA NATURAL NO OBLIGADA
ALLEVAR CONTABILIDAD
92
El IVA lo deberán pagar todos los adquirientes de bienes o servicios,
grabados con tarifa 12%. El pago lo hará al comerciante o prestador del
servicio, quien a su vez, luego de percibir el tributo lo entrega al Estado
mediante una declaración.
El IVA es un impuesto que debe ser declarado y pagado en forma
mensual, sin embargo, la declaración puede ser semestral cuando los
bienes vendidos a los servicios prestados están gravados con tarifa cero
por ciento.
El valor a pagar depende del monto de venta de bienes y servicios
gravados, realizados en un mes determinado, suma total sobre la cual se
aplicará el 12%, y del valor obtenido se restará: el impuesto pagado en las
compras y las retenciones, del mismo mes; además el crédito o pago
excesivo del mes anterior, si lo hubiere.
LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Existen tres casos al momento de liquidar y presentar la declaración del
IVA.
1. Si los valores pagados por el IVA en COMPRAS, o IVA PAGADO son
mayores que los valores cobrados por el IVA VENTAS, o IVA
93
COBRADO en este caso existe Crédito Tributario Fiscal, cuyo valor
queda pendiente a favor de la empresa para ser compensado en el
mes o meses siguientes hasta que devengue el total de dicho valor, es
decir es una cuenta por Cobrar del Estado.
2. Si los valores pagados por el IVA en COMPRAS o IVA PAGADO son
menores que los valores cobrados por el IVA en VENTAS o IVA
COBRADO, en este caso se deberá adjuntar la deferencia a la
respectiva declaración de impuestos IVA POR PAGAR.
3. Si los valores pagados por el IVA en COMPRAS son iguales que los
valores cobrados por el IVA en VENTAS, en este caso coincidente se
hará constar los valores y no se paga impuesto alguno ni existe
Crédito Fiscal.
AGENTES DE RETENCIÓN
Son agentes de retención las entidades, las sociedades y las personas
naturales obligadas a llevar contabilidad que realicen pagos o acrediten
en cuenta. Deberán efectuar la retención del impuesto a la renta en los
términos y bajo condiciones que establece la ley.
94
OBLIGACIÓN DE RETENER
La obligatoriedad de hacer retenciones por la compra de mercaderías de
bienes muebles de naturaleza corporal, o prestación de servicios,
procedentes cuando el pago o crédito en cuenta es superior a cuatro
dólares.
PORCENTAJES DE RETENCIÓN
Sobre el 12% del IVA causado, se retendrá en la adquisición de bienes el
30% y en servicios el 70%. La retención será el 100% del 12% a los
servicios prestados por profesionales con instrucción superior; en
arrendamiento a personas naturales y en adquisiciones con liquidaciones
de compras.
95
Agente de Retención
(Comprador el que realiza el
pago)
Entidades y Organismos del Sector Público
y Empresas Públicas
Contribuyentes Especiales
Sociedades
Personas Naturales
Obligados a llevar
contabilidad
No obligado a llevar contabilidad
Emite Factura o Nota de
Venta
Se emite liquidación de compras de bienes o adquisición de servicios (incluye pagos por
arrendamiento al exterior) Profesionales
Por arrendamiento de bienes inmuebles propios
Entidades y Organismos del Sector Público y Empresa Públicas
Bienes No Retienen Servicios No Retienen
Bienes No Retienen Servicios No Retienen
Bienes 30% Servicios 70%
Bienes 30% Servicios 70%
Bienes 30% Servicios 70%
Bienes 100% Servicios 100%
Bienes 0% Servicios 100%
Bienes 0% Servicios 100%
Contribuyentes Especiales
Bienes No Retienen Servicios No Retienen
Bienes No Retienen Servicios No Retienen
Bienes 30% Servicios 70%
Bienes 30% Servicios 70%
Bienes 30% Servicios 70%
Bienes 100% Servicios 100%
Bienes 0% Servicios 100%
Bienes 0% Servicios 100%
Sociedades y Personas Naturales obligaciones a llevar contabilidad
Bienes No Retienen Servicios No Retienen
Bienes No Retienen Servicios No Retienen
Bienes No Retienen Servicios No Retienen
Bienes No Retienen Servicios No Retienen
Bienes 30% Servicios 70%
Bienes 100% Servicios 100%
Bienes 0% Servicios 100%
Bienes 0% Servicios 100%
Contratante de Servicios de Construcción
Bienes No Retienen Servicios No Retienen
Bienes No Retienen Servicios No Retienen
Bienes 0% Servicios 30%
Bienes 0% Servicios 30%
Bienes 0% Servicios 30%
Bienes 0% Servicios 100%
Bienes 0% Servicios 30%
Compañías de Seguros y Reaseguros
Bienes No Retienen Servicios No Retienen
Bienes 0% Servicios 30%
Bienes 30% Servicios 70%
Bienes 30% Servicios 70%
Bienes 30% Servicios 70%
Bienes 100% Servicios 100%
Bienes 0% Servicios 100%
Bienes 0% Servicios 100%
Exportadores (Únicamente en la adquisición de Bienes que se exporten, o en la compra de bienes o servicios para la fabricación y comercialización del bien exportado)
Bienes No Retienen Servicios No Retienen
Bienes No Retienen Servicios No Retienen
Bienes 100% Servicios 100%
Bienes 100% Servicios 100%
Bienes 100% Servicios 100%
Bienes 100% Servicios 100%
Bienes 100% Servicios 100%
Tabla de retenciones del impuesto al Valor Agregado
MATERIALES Y METODOS
97
f. MATERIALES Y MÉTODOS
MATERIALES
Material Bibliográfico:
Libros
Revistas
Folletos
Material de Oficina:
Computadora
Calculadora s
Impresora
Hojas Papel Bond
Flash Memory
Lápices
Lapiceros
Carpetas
METODOS
El desarrollo de la presente investigación requirió un proceso ordenado y
complejo que oriento y permitió cumplir a cabalidad los objetivos
propuestos al inicio de este trabajo.
98
Científico.- Permitió conocer los hechos reales de la empresa, y los
problemas que entorpecen y dificultan la acertada toma de decisiones a
través de las técnicas de la observación y la indagación; lo que ha
permitido llegar al problema a investigarse y fijar objetivos.
Deductivo.- Este método da a conocer los aspectos legales como leyes,
códigos y más disposiciones legales que contribuyeron a la elaboración
de documentos registros e informes necesarios para el registro de las
operaciones.
Inductivo.- Método por el cual se logro identificar los procedimientos y
aspectos particulares de la actividad comercial del negocio para poder
elaborar de esta manera el Flujo de Operaciones, información del
movimiento comercial que luego fue sistematizada y registrada en el Libro
Diario, Mayores, Balance de Comprobación, para concluir con la
elaboración y presentación de los respectivos Estados Financieros.
Matemático.- Se constituyó en una herramienta fundamental para el
desarrollo de la presente investigación, por cuanto se utilizó en todo el
proceso contable para realizar los cálculos necesarios y obtener
resultados en términos cuantitativos
99
TÉCNICAS
Entrevista: Esta técnica es de mucha importancia, porque mediante el
diálogo realizado al propietario de la Empresa se logra enfocar la
problemática de nuestro trabajo investigativo.
Revisión Bibliográfica: Mediante esta técnica se procedió a elaborar el
contenido teórico, se recopiló información en base a libros, folletos,
documentos, que contuvieron conceptos, teorías y categorías
relacionadas a nuestra investigación.
PROCEDIMIENTOS
Los procedimientos utilizados en nuestro trabajo investigativo se basaron
específicamente en las operaciones que se efectuaron en la empresa, lo
que nos orientó mediante la recopilación de información a elaborar un
inventario Inicial, mediante el mismo obtuvimos el Estado de Situación
Inicial, en el cual se presentaron los resultados de la información obtenida
en cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio.
Mediante un memorándum de transacciones suscitadas diariamente en la
empresa, se procedió a elaborar el Diario Genera! de la misma,
seguidamente se trasladaron los valores al Libro Mayor para determinar
100
los saldos de cada una de las cuentas, las cuales sirvieron para
realización del Balance de Comprobación, además la elaboración de la
Hoja de Trabajo, facilitó la ejecución de ¡os Estados Financieros.
Rápidamente se demostraron los resultados mediante las conclusiones y
recomendaciones dirigidas a la empresa sujeto a estudio, poniendo en
consideración al propietario.
El desarrollo de la presente investigación requirió un proceso ordenado y
complejo que orientó y permitió cumplir a cabalidad los objetivos
propuestos desde el inicio de este trabajo investigativo.
RESULTADOS
102
e. CONTEXTO EMPRESARIAL
Reseña histórica de la empresa.
La Empresa de transporte “VICTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ”,
dedicada al transporte y venta de material pétreo por mayor y menor, y
alquiler de maquinaria pesada, se inició el 6 de Noviembre del año 2008,
bajo la iniciativa del Señor: Víctor Hugo contento González, invirtiendo un
capital de 200.000 dólares, más un depósito de Material Pétreo en la
ciudadela la Paz. El mismo que se incrementado de a poco gracias al
sacrificio y dedicación de su propietario y de las personas que laboran en
la misma, la cual hasta la presente fecha se dedica a la misma actividad.
El propietario después de estar algunos años trabajando en España, con
el capital adquirido en base a mucho esfuerzo y sacrificio, regresa a su
natal provincia de Loja y decide invertir en la Empresa de transporte, la
cual tuvo una aceptación significativa ya que en nuestra ciudad, el auge
de la construcción está muy desarrollado.
Actualmente la empresa se encuentra bajo la responsabilidad de su
propietario, más el personal conformado por 2 choferes, 1 operador y 1
secretaria.
La empresa no aplica Contabilidad, sus ingresos y gastos los lleva en un
registro diario pero no tiene un claro conocimiento de la pérdida.
103
MISIÓN
Somos una Empresa que brinda a la comunidad materiales necesarios
para la construcción como: Arena Gruesa, Arena Fina, Grava, Grava 3/4,
Lastre, Piedra de la mejor calidad a esta se suma el valor de la
Transportación del material que se lo hace con un Volquete, además se
alquila el uso de una retroexcavadora que genera ingresos por desalojos,
con personal capacitado procurando satisfacer las demandas de nuestra
población a la que servimos con la mayor eficiencia.
VISIÓN
Queremos una Empresa de venta, transporte y alquiler de material pétreo,
que garantice a los habitantes del cantón Loja, una excelente calidad de
material de Construcción, en una forma eficiente y Oportuna, más la
aplicación Comercial, tanto Local como provincial de nuestra empresa,
acordes a las condiciones de vida de la comunidad.
Su visión está encaminado en ampliar, consolidar y por qué no a tener un
liderazgo a nivel local en el área de Venta, transporte y alquiler de
maquinaria.
104
BASE LEGAL
La Empresa de Transporte propiedad del Sr. Víctor Hugo Contento
González un numero de RUC. 1103228613001, la misma que se
encuentra ubicada entre las calles Colon entre Bernardo Valdivieso y
Olmedo y su depósito en la ciudadela la Paz, Vía de Integración Barrial y
Eugenio Espejo cuyos números telefónicos son 091459034 – 091031050
en la ciudad de Loja, dedicada a la venta, transporte y Alquiler de material
Pétreo, iniciándose con un capital de $200.000 en el año 2008.
De acuerdo a la ley de Régimen Tributario Interno determina que, están
obligados a llevar Contabilidad todas las sociedades también lo estarán
las personas naturales que realicen actividades empresariales en el
Ecuador y que operen con un capital propio que al 1ero de enero de cada
ejercicio impositivo supere los 60.000,00 o cuyos ingresos brutos anuales
del ejercicio inmediato anterior sean superiores a los 100.000,00 cuyos
costos o gastos anuales del ejercicio fiscal interno anterior hayan sido
superiores a 80.000,00.
Por lo antes mencionado el propietario de la Empresa está obligado a
llevar contabilidad de acuerdo a las normas que establece la ley, que el
capital con el que cuenta actualmente es de 96.261.60 y no está
cumpliendo con sus obligaciones tributarias, por cuanto hemos creído
105
conveniente que es importante la aplicación de la contabilidad con la
finalidad de que se encuentra legalmente constituida y cumpla con las
obligaciones tributarias que establece el Estado de igual manera para qué
tenga un claro conocimiento de la situación económica de la Empresa y
de la pérdida o ganancia que obtiene.
La Empresa de Transporte Víctor Hugo Contento González, se rige a las
siguientes leyes que a continuación enunciamos:
Ley de Régimen Tributario
Código de Trabajo
Código Tributario
Ley de Transporte y Transporte Terrestre
RESUMEN
107
108
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
1.1.03 Cuentas por Cobrar
1.1.03.01 Clientes
1.1.04 Inventario de Material Pétreo
1.1.05 Útiles de Oficina
1.1.06 IVA en Compras (pagado)
1.1.07 Anticipo Retención en la Fuente
1.1.08 Crédito Tributario IVA
1.1.09 Anticipos Sueldos
1.1.10 Anticipo Prov eedor
1.1.11 Anticipo Operadores
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01 Muebles y Enseres
1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
1.2.03 Equipo de Computación
1.2.04 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación
1.2.05 Equipo de Comunicación
1.2.06 (-) Depreciación Acumulada de equipo de Comunicación
1.2.07 Herramientas
1.2.08 (-) Depreciación Acumulada de Herramientas
1.2.09 Maquinaria y Equipo Pesado
1.2.10 (-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo
1.2.11 Vehículo
1.2.12 (-) Depreciación Acumulada de Vehículo
1.2.13 Terrenos
1.2.14 Edif icios
1.2.15 (-) Depreciación Acumulada de Edif icio
2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 Cuentas por Pagar
2.1.02 Documentos por pagar
2.1.03 IVA en Ventas ( Cobrado)
2.1.04 Retención en la Fuente IR por Pagar
2.1.05 Remuneraciones por Pagar
2.1.06 IESS por Pagar
2.1.07 Beneficios Sociales por Pagar
2.1.08 Anticipo clientes
2.2. PASIVOS NO CORRIENTES
2.2.01 Préstamo Bancario por Pagar (>1 año)
PLAN DE CUENTAS
109
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Capital
3.3 RESULTADOS
3.3.01 Utilidad Líquida del Período
3.3.02 Pérdida del Período
4. CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS
4.1. INGRESOS
4.1.01 Ventas de Áridos Facturados
4.1.02 Alquiler de Maquinaria pesada
4.1.03 Intereses Ganados
4.1.04 Otros Rentas
5. CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS
5.1. Gastos Operacionales
5.1.01 Costo de Ventas
5.1.02 Arreglo y Reparación
5.1.03 Transporte
5.1.04 Combustible
5.1.05 Accesorios y Repuestos
5.1.06 No operacionales
5.2. GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.2.01 Gastos Sueldos
5.2.02 Gastos Beneficios Sociales
5.2.03 Gasto IESS
5.2.04 Gasto Interés Bancario o Multas
5.2.05 Consumo Útiles de Oficina
5.2.06 Cuentas Incobrables
5.2.07 Depreciación Muebles y Enseres
5.2.08 Depreciación Equipo de Computación
5.2.09 Depreciación de Herramientas
5.2.10 Depreciación de Maquinaria y equipo
5.2.11 Depreciación de Vehículo
5.2.12 Depreciación Equipo de Comunicación
5.2.13 Gasto de varios
5.2.14 Gasto de Interés a terceras persona
5.2.15 Gasto de Plan Movistar
5.2.16 Gasto Accidentes de Trabajo
5.2.17 Gasto Legales
5.2.18 Gasto Iva
PLAN DE CUENTAS
110
MANUAL DE CUENTAS
CUENTA CONCEPTO SE DÉBITA SE ACRÉDITA SALDO
1.ACTIVO Representa el conjunto de todos los bienes, valores y derechos que son de propiedad de la empresa.
ACTIVO CORRIENTE Conforma bienes y derechos que son o pueden ser convertidos en efectivo normalmente en el plazo de un año.
Caja
Registra las monedas, billetes y cheques a favor de la empresa. Controla el movimiento del dinero en efectivo recaudado y entregado
Por los valores que se recibe ya sea por ventas al contado, cobro de cuentas y demás ingresos recaudados en efectivo
Por los desembolsos o egresos por depósitos pagos y otros conceptos
Deudor
Banco
Controla el movimiento de los valores que mantienen en las instituciones bancarias
Por la apertura de cuentas corrientes o de ahorros, los depósitos que se realizan y por las notas de crédito emitidos por el banco
Por el valor de los cheques girados ( a la fecha y posfechados al momento de su vencimiento) y por las notas de débito emitidas por el banco
Deudor
Cuenta por Cobrar
Registra el monto de los créditos personales concedidos, por ventas a crédito u otros conceptos; sin la descripción de un documento.
Por el valor de las facturas vendidas a crédito o por préstamos realizados sin respaldo de documento.
Por los abonos parciales o totales que realizan los deudores.
Deudor
Inventario de
Mercadería
Registra el valor de los productos disponibles para la venta en la empresa
Por el valor del inventario inicial y los asientos de regulación.
Por los asientos de regulación. Deudor
Útiles de Oficina
Son materiales adquiridos por el almacén para uso regular de sus propias actividades.
Por la compra o adquisición.
Por el consumo de los mismos mediante ajuste al final del período
Deudor
IVA en Compras Pagado
Es el impuesto del 12 % al valor agregado, se registra en cada una de las transacciones relacionadas con la compra de mercaderías.
Por el pago del IVA en la adquisición de bienes o servicios
Por la liquidación mensual IVA y asientos de ajustes del IVA
Deudor
Anticipo retención en
la fuente
Representa los pagos que se realiza por adelantado del Impuesto a la Renta; en virtud de las retenciones efectuadas por los agentes de retención por la adquisición de bienes(1%) al almacén
Por las retenciones que nos realizan al momento de las ventas
Al efectuarse la declaración del impuesto a la renta o por las compensaciones.
Deudor
Crédito Tributario
IVA
Registra los valores a favor del negocio cuando la sumatoria entre el IVA en compras más las retenciones del IVA que le han sido efectuadas resulta mayor que el IVA en ventas
Por la diferencia a favor del negocio al momento de efectuar la liquidación del IVA
Por la compensación en la liquidación del IVA, cuando el valor del IVA en ventas sea mayor al IVA en compras y al IVA retenido
Deudor
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES. Agrupan las cuentas que representan las propiedades de naturaleza permanentes utilizadas por el almacén para el cumplimiento del giro del negocio. Se caracterizan por la vida útil superior a un año y un valor igual o mayor a $ 100. Están sujetas a depreciación, excepción de los terrenos.
111
CUENTA CONCEPTO SE DEBITA SE ACREDITA SALDO
Muebles y Enseres
Controla aquellos bienes y muebles de propiedad de la empresa.
Al momento de realizar una compra de un bien mueble
Por la venta o baja de un bien mueble por lo general la vida útil que se asigna es de 5 años.
Deudor
(-)Dep. Acumulada Muebles y Enseres
Registra el valor de las prodiciones destinadas para cubrir la pérdida de valor de los muebles y enceres por efecto de desgaste, uso u obsolescencia
Cuando se efectúa la depreciación, se da de baja o por ajustes que se realizan para corregir errores de cálculo
Por el porcentaje mensual de depreciación para su reposición Acreedor
Equipo de computación
Comprende todos los equipos de computación adquiridos por la empresa y son utilizados para cumplir sus operaciones
Por la adquisición de los equipos
Por la venta, baja o donación de los bienes
Deudor
(-)Dep. Acumulada de
Equipo de Computación
Registra los valores que por desgaste físico o obsolescencia sufren los equipos de computación y se acumula durante toda su vida útil
Por el valor acumulado cuando se vende, donan o dan de baja
Por la alícuota de depreciación calculada por cualquiera de los métodos existentes
Acreedor
Maquinaria y Equipo Pesado
Está compuesta por maquinarias y son propiedad de la empresa que está destinado al uso de la actividad principal del ente.
Por la compra de maquinarias y otros hechos que incrementen el valor de la maquinaria
Por el valor de la venta, donación o baja
Deudor
(-)Dep. Acm. De Maq. Y
Equip.Pesado
Representa el desgaste por el uso y el paso del tiempo. Le considera una vida útil de las maquinarias de 10 años.
Cuando se efectúa la depreciación, se da de baja por ajustes que realizan para corregir errores de cálculo.
Por el porcentaje mensual de depreciación. Acreedor
Vehículo
Medio de movilización propiedad de la empresa para el desarrollo de las actividades operacionales y administrativas
Por la contabilización de las compras efectuadas, ajustes o revalorizaciones
Por la contabilización de la venta o permuta del bien
Deudor
(-)Dep. Acm. De Vehículo
Representa el desgaste por el uso y el paso del tiempo se considera una vida útil del vehículo es de 5años
Cuando se efectúa la depreciación, se da de baja
Por el porcentaje mensual depreciado
Acreedor
Terrenos Valor de los terrenos propiedad de la empresa
Por las adquisiciones realizadas
Por la venta de los mismos Deudor
Edificios
Valor del edificio propiedad de la empresa
Por la adquisición de el edificio
Por venta de , baja o donación de los mismos
Deudor
(-)Dep. Acm. De Edificio
Representa el desgaste y uso y paso el tiempo se considera una vida útil de del edificio de 20 años
Cuando se efectúa la depreciación, de da de baja
Por el porcentaje de depreciación
Acreedor
112
CUENTA CONCEPTO SE DEBITA SE ACREDITA SALDO
2.PASIVOS Agrupa todas aquellas cuentas que registran las obligaciones como resultados de la capacitación de recursos ajenos con terceros y en general todas aquellas obligaciones generadas por la empresa.
2.1.PASIVO CORRIENTE Está por las deudas contraídas por la empresa y que tiene vencimiento inferior a un año
Cuentas por pagar
Comprende todas las cuentas que registran obligaciones contraídas por la empresa con sus proveedores o personas allegadas a los propietarios
Por la cancelación parcial o total de la deuda adquirida
Por el valor de la compra u obligación de pago al proveedor
Acreedor
Documentos por pagar
Registra los valores que la empresa debe cancelar a terceras personas, pagaderos a corto plazo con documento
Por el pago inicial o parcial de la deuda
Por el monto de los documentos a pagar
Acreedor
IVA en Ventas (Cobrado)
Registra el 12% del IVA que gravan las ventas de mercaderías o bienes de la empresa
Por las liquidaciones mensuales y ajustes del IVA
Por el valor del Impuesto cobrado en la venta de mercaderías o bienes
Acreedor
Retención en la Fuente por
Pagar
Son valores que se retienen cuando se adquiere bienes o servicios gravados con el Impuesto a la Renta en la forma y condiciones que establece la Ley de Régimen Tributario Interno.
Por los pagos de retenciones al Servicio de Rentas Internas (SRI)
Por el valor acumulado a pagarse por efecto de las retenciones
Acreedor
Remuneraciones por Pagar
Representa el valor que generalmente se paga al personal que trabaja en la empresa
Se debita por el valor que se adeuda al personal: Por concepto de sueldos o por el 15 % participación de los trabajadores en la utilidad
Por el valor a pagar
Acreedor
IESS por Pagar
Registra las obligaciones que tiene la empresa por sus relaciones laborales con empleados y trabajadores.
Por la cancelación de las aportaciones al IEES
Por el importe de los valores a pagar calculado mensualmente
Acreedor
Beneficios Sociales por
Pagar
Son las disposiciones sociales que les corresponde a los empleados por La ley Decimo tercero, cuarto y fondos de reserva.
Por el pago total de los valores
Por el importe de los valores
Acreedor
2 PASIVO Agrupa todas aquellas cuentas que registran las obligaciones como resultados de la capacitación de recursos ajenos con terceros y en general todas aquellas obligaciones generadas por la empresa
2.2.PASIVO NO CORRIENTE Está conformado por las deudas contraídas por la empresa y que tienen vencimiento inferior a un año
Préstamos Bancarios por
Pagar
Revela las obligaciones adquiridas por la empresa con instituciones Financieras
Por los abonos o cancelación total del valor del préstamo contraído
Al momento que se adquiere el compromiso
Acreedor
113
CUENTA
CONCEPTO
SE DEBITA
SE ACREDITA
SALDO
3.Patrimonio Refleja la participación de los propietarios, nuevas oportunidades, donaciones, excedentes por revalorización de activos.
Capital
Representa el valor de la inversión que tiene los propietarios que son dueños del capital
Por retiro parcial del aporte inicial o por cargo de las pérdidas ocasionadas en el
Por la inversión original por cualquier ampliación posterior y por la utilidad del período
Acreedor
Reservas
Son aportaciones o segregaciones de las utilidades liquidas obtenidas por la empresa en un ejercicio económico
Acreedor
Reservas Legales
Es la reserva que obligatoria mente tiene que constituirse en la empresa por mandato de Ley
Por la utilización de la reserva o liquidación de la empresa
Por la constitución de las reservas
Acreedor
3.3 RESULTADOS
Es aquella cuenta que controla la utilidad neta o liquida, o la pérdida ocasionada en el período
Utilidad Bruta en Ventas
Registra el ingreso bruto obtenido en la venta de mercaderías. Se obtiene restando las Ventas Netas menos el Costo de Ventas
Por el cierre de cuentas al final del período
Por el valor de la ganancia en ventas obtenidas el ciclo contable
Acreedor
Utilidad Neta del Periodo
Proporción final de la utilidad obtenida por la empresa al término del período contable
Para efectuar el cierre de la cuenta final de resultado a distribuir la utilidad a las cuentas de Pasivo y Patrimonio
Para contabilizar el valor de la diferencia favorable obtenida con el cierre de todas las cuentas
Acreedor
Pérdida del Periodo
Esta cuenta refleja el valor de la perdida obtenida en el ejercicio económico
Por la pérdida resultante del ejercicio económico
Por la compensación de la utilidad o capitalización
Deudor
4.INGRESOS Esta cuenta controla los ingresos a favor de la empresa
Ventas de Áridos
Facturados
Es el valor de todas las ventas de material pétreo de propiedad de la empresa con el propósito de comercializarlos, sea venta a crédito o al contado
Errores en la facturación, devolución y ajustes o regulación del material pétreo efectuadas
Por el monto de las ventas efectuadas
Acreedor
Intereses Ganados
Representa el valor de los Intereses ganados en las cuentas corrientes por el dinero depositado en las mismas. También se incluyen los intereses que se cobran cuando se ha presentado dinero
Por cierre de cuentas al final del período
Por el valor de los intereses recibidos
Acreedor
CUENTAS DE RESULTADO DEUDOR
5.1Gastos Operacionales Son todos aquellos desembolsos realizados en forma directa con la comercialización de las mercaderías que revierten en la generación de ingresos
114
CUENTA CONCEPTO SE DEBITA SE ACREDITA SALDO
Costo de Ventas
Representa el valor de las ventas valoradas a su precio de costo, se determina a través de la regulación al final de un ciclo contable
Por la determinación del valor de la venta al costo en los asientos de regulación
Por el asiento de regulación para transferí los valores a ventas
Deudor
Transporte
Refleja los pagos efectuados por concepto de transporte de servicio para acercar las mercaderías a la empresa
Por el valor de la utilización del servicio
Por el cierre al final del ejercicio
Deudor
Combustible
Refleja los pagos efectuados por la compra de combustible
Por el valor que se paga por el combustible
Por el cierre al final del ejercicio
Deudor
5.2 Gastos Administrativos Son aquellos gastos originados en la oficina de Administración como Gerencia, Subgerencia, Departamento de Contabilidad, Planificación
Gasto Sueldos
Es el valor pagado al personal por concepto de sueldos y otros beneficios establecidos por la ley, así como las provisiones correspondientes a décimo tercero, cuarto y fondo de Reserva,
Por el monto que se paga al personal conforme al rol de pagos y provisiones
Por ajustes cuando hay exceso en el cálculo de las provisiones por cierre de las cuentas al final del período
Deudor
Gasto Servicios Bancarios
Constituyen notas de débito emitidas por el banco por concepto de mantenimiento de cuenta y otros servicios
Por las notas de débito ejecutadas por el banco
Por ajustes y cierre de cuentas al final del período
Deudor
Consumo Útiles de Oficina
Esta cuenta registra el consumo de los útiles de oficina en la empresa y que son necesarios para el normal desenvolvimiento de las actividades del mismo
Al momento de realizar el consumo
Por el cierre del ejercicio
Deudora
Dep. de Muebles y Enceres
Registra el desgaste y utilización de los muebles y enseres de acuerdo al método aplicado
Por la cuota de depreciación calculada
Por cierre de cuentas al final del período
Deudor
Dep. Equipo de Computación
Registra el desgaste y utilización de los muebles y enceres de acuerdo al método aplicado
Por la cuota de depreciación calculada
Por cierre de cuentas al final del período
Deudor
Dep. Maquinaria y
Equipo
Comprende los valores estimados por desgaste físico u obsolescencia de la maquinaria y equipo conforme al método que se aplique
Por la cuota de depreciación calculada
Por cierre de cuentas al final del período
Deudor
Gasto Intereses Terceras Personas
Registra los valores pagados por concepto de intereses por créditos recibidos
Por el pago de intereses Por ajustes y cierre de cuentas al final del ejercicio
Deudor
115
CUENTA CONCEPTO SE DEBITA SE ACREDITA SALDO
Gasto Plan Movistar
Son gastos ocasionados por la empresa ,del servicio de telefonía
Por el pago causado Por ajustes realizados al final del ejercicio económico, por el cierre de las cuentas de gastos.
Gasto Accidentes de
Trabajo
Son gastos ocasionados por accidentes dentro del trabajo
Por el pago causado Por ajustes realizados al final del ejercicio económico
Gastos Legales
Son gastos ocasionados por la empresa ,por servicios legales
Por el pago causado Por ajustes realizados al final del ejercicio económico
6.CUENTAS DE CIERRE
Pérdida y Ganancia
Esta cuenta refleja el valor de la perdida obtenida en el ejercicio contable
Por la pérdida resultante del ejercicio económico
Por la compensación de utilidad o capitalización Deudor
116
Folio Nº 001
Ord Cant. Unid. Cuentas y DetallesValor
Unitario
Valor
ParcialValor Total OB S.
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
Caja General 3.700,00
1 Caja 3.700,00
Bancos 541,46
2 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 541,46
Cuentas por Cobrar 11.010,50
3 Clientes 11.010,50
Sr. Pablo Chanay 55,00
Sr. Coello Lara 265,00
José Arévalo 874,00
Carmen Azanza 564,50
Jorge Pineda 345,00
Antonio Jara 957,00
900,00
Pablo Alban 550,00
Pablo Contento 5.000,00
Paquito Guevara 1.500,00
4 Inv entario de Material Pétreo 14.237,00
895 m3 Arena Gruesa 2,00 1.790,00
905 m3 Arena Fina 9,00 8.145,00
285 m3 Grava 2,00 570,00
36 m3 Grava 3/4 2,00 72,00
430 m3 Lastre 2,00 860,00
700 m3 Piedra 4,00 2.800,00
5 Útiles de Oficina 37,00
1 Calculadora casio 20,00 20,00
1 Porta cinta 7,00 7,00
1 Grapadora 6,00 6,00
1 Perforadora 4,00 4,00
7 Crédito Tributario IVA 391,73
ACTIVOS NO CORRIENTES
8 Muebles y Enseres 480,00
1 Escritorio 200,00 200,00
1 Silla ejecutiva 180,00 180,00 cromada
1 Silla de espera 100,00 100,00 rectangular
color café
9 Equipo de Computación 875,00
1 Computador Intel Pentium 4 800,00 800,00
1 Impresora Canon Ip250 75,00 75,00
10 Equipo de Comunicación 4.030,00
1 Radio Transmisor con base 800,00 800,00
1 Antena Base para radio 1.150,00 1.150,00
2 Radio Portátil Jandy 150,00 300,00
1 Radio Transmisor móvil 1.300,00 1.300,00
1 Fuente de poder 480,00 480,00 Recarga
energía a
radioSuman y Pasan 35.302,69
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
INVENTARIO
117
Folio Nº 002
Ord Cant.Unid
adCuentas y Detalles
Valor
Unitario
Valor
ParcialValor Total OB S.
Suman y Vienen 35.302,69
11 Herramientas 3.300,00
1 Paq. Herramientas para vehículo y maquinaria2.000,00 2.000,00
1 Aros con llantas de emergencia para volquete1.300,00 1.300,00
12 Maquinaria y Equipo Pesado 60.000,00
1 Retroexcavadora 41GE/cab/4x4 orden M-353360.000,00 60.000,00
13 Vehículo 85.000,00
1 Volquete 85.000,00 85.000,00
14 Terrenos 30.000,00
1 Deposito 200m2 15.000,00 15.000,00
1 Deposito 201 m2 15.000,00 15.000,00
TOTAL ACTIVOS 213.602,69
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
15 Cuentas por Pagar 21.059,79
1 Movistar 149,19 149,19
1 Estación Valdivieso 578,33 578,33
1 Juan Medina construcciones 135,00 135,00
1 Vulcanizadora don Lucho 46,00 46,00
1 Tracto oruga 2.250,00 2.250,00
1 Ecuafreno 11,46 11,46
1 lavadora la Esmeralda 2.069,72 2.069,72
1 Lubricadora Esmeralda 1.385,00 1.385,00
1 Minera Cobusam 2.370,25 2.370,25
1 Pepe Arrobo 163,00 163,00
1 Homero Jaramillo 312,00 312,00
1 Leslie Orellana 496,84 496,84
1 Materiales Arias Catamayo 7.240,00 7.240,00
1 Empaca súper llanta 3.853,00 3.853,00
17 Documentos por pagar 58.085,50
1 Laura Barrera 4.200,00 4.200,00
1 Rodrigo Hidalgo 40.000,00 40.000,00
1 Rosario Guaman 7.000,00 7.000,00
1 Sr. Edison Beltrán 2.889,50 2.889,50
1 Nicanor Sánchez 3.000,00 3.000,00
PASIVOS NO CORRIENTES
Préstamo Bancario por Pagar (>1 año) 38.195,80
1 Banco Guayaquil 38.195,80 38.195,80
18 Hipotecas por Pagar
Total Pasivos 117.341,09
Suman y Pasan 117.341,09
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
INVENTARIO
118
Folio Nº 003
Ord Cant.Unid
adCuentas y Detalles
Valor
Unitario
Valor
ParcialValor Total OB S.
Suman y Vienen 117.341,09
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
19 Capital 96.261,60
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 213.602,69
Loja, 01 de Agosto del 2010
INVENTARIO
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
_____________________Gerente - Propietario
_____________________Contadora
119
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES 29.917,69
1.1.01 Caja General 3.700,00
1.1.01.01 Caja 3.700,00
1.1.02 Bancos 541,46
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 541,46
1.1.03 Cuentas por Cobrar 11.010,50
1.1.03.01 Clientes 11.010,50
1.1.04 Inventario de Material Pétreo 14.237,00
1.1.05 Útiles de Oficina 37,00
1.1.11 Crédito Tributario IVA 391,73
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES 183.685,00
1.2.01 Muebles y Enseres 480,00
1.2.03 Equipo de Computación 875,00
1.2.05 Equipo de Comunicación 4.030,00
1.2.07 Herramientas 3.300,00
1.2.09 Maquinaria y Equipo Pesado 60.000,00
1.2.11 Vehículo 85.000,00
1.2.13 Terrenos 30.000,00
TOTAL ACTIVOS 213.602,69
2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES 79.145,29
2.1.01 Cuentas por Pagar 21.059,79
2.1.02 Documentos por pagar 58.085,50
2.2. PASIVOS NO CORRIENTES 38.195,80
2.2.01 Préstamo Bancario por Pagar (>1 año) 38.195,80
2.2.02 Hipotecas por Pagar -
Total Pasivos 117.341,09
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Capital 96.261,60
Total Pasivos 96.261,60
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 213.602,69
Loja, 01 de Agosto del 2010
ESTADO DE SITUACION INICIAL
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
_____________________Gerente - Propietario
_____________________Contadora
120
VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ
Transporte y Venta de Material Pétreo
RUC. 1103228613001
MEMORÁNDUM DE OPERACIONES
1 MES DE AGOSTO
01 de Agosto.- Se registra el estado de situación inicial de acuerdo a los
siguientes valores:
1.1.01.01 Caja 3.700,00
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-
0106218 541,46
1.1.03.01 Clientes 11.010,50
1.1.04 Inventario de Material Pétreo 14.237,00
1.1.05 Útiles de Oficina 37,00
1.1.09 Crédito Tributario IVA 391,73
1.2.01 Muebles y Enseres 480,00
1.2.03 Equipo de Computación 875,00
1.2.05 Equipo de Comunicación 4.030,00
1.2.07 Herramientas 3.300,00
1.2.09 Maquinaria y Equipo Pesado 60.000,00
121
1.2.11 Vehículo 85.000,00
1.2.13 Terrenos 30.000,00
2.1.01 Cuentas por Pagar 21.059,79
2.1.02 Documentos por pagar 58.085,50
2.2.01
Préstamo Bancario por Pagar (>1
año) 38.195,80
3.1.01 Capital 96.261,6
01 de Agosto.-Se efectiviza el cheque posfechado Nº 176 del Banco
Machala girado a Homero Jaramillo.
06 de Agosto.- Se deposita al Banco de Machala el Valor de 800 dólares s/
Dep. Nº 6311913; el valor de 1000 dólares
según dep. Ref. 6313834
06 de Agosto.- Se abona interés generado por préstamo a Sra. Rosario
Guamán, en efectivo por el valor de $370.00
07 de Agosto.- Se cancela a Operario y choferes el valor de la semana
según planilla # Nº 1 por el valor de 440, dólares,
se cancela en efectivo.
09 de Agost.- Se cancela en efectivo la cantidad de $ 90,00 por concepto
de pago plan movistar.
122
09 de Agosto- Se deposita al Banco de Machala el Valor de 264 dólares s/
Dep. Nº 6321664; Valor de 193 dólares s/ Dep.
Nº 6327737
09 de Agosto.- Se abona en efectivo por estudios de 7 juicios ejecutivos en
diferentes Juzgado al Abogado Dr. Elí O.
Jiménez Soto el valor de 30 dólares
10 de Agosto.- Se recibe el valor de 10 mil dólares en calidad de préstamo
concedido por parte del Dr. Rodrigo Hidalgo, se
firma letra de cambio a 120 días plazo, con
interés mensual del 3% pagadero el 10 de cada
mes.
10 de Agosto.- Se gira cheque banco Machala para retiro y deposito del
mismo en caja por el valor de 1000 dólares
cheque Nº 208
11 de Agosto.- Se deposita al Banco de Machala los siguientes valores:
Ref. 6311987 468,00
Ref. 6311990 1,00
Ref. 6327973 190,00
Ref. 6327974 50,00
14 de Agosto.- Se cancela a operadores y choferes según planilla # 2 el
valor de 488.00 dólares; se cancela en efectivo
123
15 de Agosto.- Centralización de Diario de compras, diario de ventas y
costo de ventas según anexo 1,2. Según detalle
a continuación:
COMPRAS:
03 de agosto
Se adquiere accesorios para volquete a Centro Diesel
Según Fact. Nº 001-001-79291 por el Valor de 11,40 IVA
04 de agosto Se cancela en efectivo $ 70,00 por concepto de arreglo y
cambio de bandas, suministro de aceite y resorte para
Volquete
04 de agosto Se cancela en efectivo $ 4,80 por concepto de adquisición
de pernos para volquete en Almacén el perno Según
N.V. Nº 001-001-3910
05 de Agosto Se adquiere repuestos en Juan Medina por el valor de
35,71 + IVA según fact. Nº 001-001-19302
05de Agosto Llega Factura N° 004-002-4808 de Estación de servicio
Valdivieso por consumo de Gasolina y Lubricantes por el
valor de 943.55 + IVA
05 de Agosto Se adquiere accesorio para retroexcavadora en Homero
Jaramillo Fact. N° 001-001-30659; 30647 por el valor de
31.25 + IVA ; 1152.68 + IVA facturas crédito
09 de Agosto Se adquiere remachadora de pastillas para
retroexcavadora en Tec. X por el valor de 6 dólares; se
cancela en efectivo
11 de Agosto Se compra Abrazaderas en FcMultiperno S/.NV N° 002-
001-4888 por el valor de 12.5, se cancela en efectivo
11 de Agosto Llega Factura N° 004-002-4811 de Estación de servicio
Valdivieso por consumo de Gasolina y Lubricantes por el
valor de 592.57 + IVA
124
12 de Agosto Se cancela Sr. Antonio Puga por adquisición de 100 m3
de arena gruesa a 2.00 y transporte 165
12 de Agosto Se compra repuesto para retroexcavadora en Lubricantes
y ferretería Ortiz Según Fact. N° 001-001-12045 por el
valor de 28.57 + IVA, valor cancela don en efectivo.
12 de Agosto Se adquiere según Factura Nª 001-001-193.02: 2.5 m3
de arena fina a 7.1428 + IVA y un recargo de transporte
de 20 dólares Se cancela facturas pendientes en efectivo
a Juan Medina y Comercio Cía. Ltda. N 18934 (40.5)-
18931(54)-18928(40.50)
13 de Agosto Se adquiere material pétreo a Juan Medina
construcciones y comercio CIA. Ltda. Según Fact.
Nº19542-19530-19517-19516; los siguientes materiales:
1,5 Arena fina a 7,1428 c/m + IVA; transporte 12.00
2,50 arena gruesa a 0,8928 c/m + IVA;
2 piedra a 3,5714 c/m + IVA; Transporte 36.00
4,5 arena fina a 7,1428 c/m + IVA; transporte 36.00;
4,5 Arena fina a 7,1428 c/m + IVA; transporte 36.00;
material adquirido a crédito
14 de Agosto Se cancela al Sr. Arturo Contento por servicio de
transporte de 5 m3 de material pétreo el valor de 125
dólares; se cancela en efectivo
15 de Agosto
Se adquiere 4,5 arena fina a 7,1428; transporte 36.00 a
Juan Medina construcciones según Fat. Nº 001-001-
19607 nos concede crédito
125
VENTAS:
06 de Agosto Se alquila al Arq. Jorge Vanegas 30 horas de
retroexcavadora a 30 por hora(sin facturar)
06 de Agosto Se vende a Sr. Juan Claudio Burneo:
100 m3 de lastre a 8.00 c/m
150 m3 de arena gruesa a 11 C/m
Venta sin facturar nos cancelan en efectivo
10 de Agosto Se cobra a Ing. Claudio Burneo 20 viajes de desalojo de
material a 65 dólares cada viaje, valor se recibe en
efectivo.
12 de Agosto Se Anula Factura de Venta Nº 001-001-492
12 de Agosto Se cobra a Ing. John Hernández 10 viajes de desalojo de
material a 65 dólares cada viaje, valor se recibe en
efectivo.
12 de Agosto Se vende a Guido Novillo material Pétreo S/Factura Nº
002-001-493 los siguientes materiales:
55 m3 de lastre a 5,00 c/m
26 m3 arena gruesa a 11,5 c/m
13 m3 de grava ¾ a 12 c/m
13 m3 de piedra a 14 c/m
3 m3 de arena fina a 18 c/m
16 de Agosto.- Se deposita al Banco de Machala los siguientes
valores:
Ref. 6321595 1,50
Ref. 6321612 468,00
Ref. 6321625 190,00
Ref. 6321626 82,00
Ref. 6325899 162,00
Ref. 6325900 916,00
126
18 de Agosto.- Se cancela interés del 04 de agosto al 04 de septiembre
por préstamo a Lorena Mendoza (efectivo)
18 de Agosto.- Se deposita al Banco de Machala el Valor de 353 dólares
s/ Dep. Nº6315673.
19 de Agosto.- Se abono cuota vencida de préstamo al Sr. Edison Beltrán
por el valor de 850.00 dólares con cheque N°
216 del banco Machala
19 de Agosto.- Se deposita al Banco de Machala los siguientes valores:
Ref. 6315738 286,00
Ref.6315739 511,00
21 de Agosto- Se cancela a Operario y choferes el valor de la semana
según planilla # Nº 3 por el valor de 470,
dólares, se cancela en efectivo.
23 de Agosto.- Se debita de Banco Machala el valor de 65,81 para pago
de tarjeta de crédito por consumo personal.
24 de Agosto.- Se adquiere 2 boquillas de foco en pernicentro y anexos
por el valor de 7.9 se cancela en efectivo
23 de Agosto.- Se anticipa a Rosario yaguana (mueblería Pinos el valor
de 25 dólares por adquisición de archivador
negro de 3 gavetas
127
24 de Agosto.- Se abono cuotas vencidas a Edison Beltran el valor de 500
dólares mediante cheque N°217
24 de Agosto.- Se deposita al Banco de Machala los siguientes valores:
Ref. 6543167 233,84
Ref. 6543168 50,00
Ref. 6545328 70,00
Ref. 6545329 53,00
24 de Agosto.- Se registra consumo plan del mes de Julio MOVISTAR por
el valor de 84.23 + IVA
27 de Agosto.- Se abona cuota vencida al Sr. Edison Beltrán el valor de
500 dólares mediante cheque N°218
27 de Agosto.- Se cancela cuota Nº 8 del Préstamo Banco Guayaquil por
el Valor de 650.11
28 de Agosto.- Se cancela a Operario y choferes el valor de la semana
según planilla # Nº 4 por el valor de 458,
dólares se cancela en efectivo.
30 de Agosto.- Se cancela interés del 29 de Agosto al 29 de septiembre
por préstamo de Mueblería Pinos mediante
chq. N°224 el valor de 240.00 dólares
31 de Agosto.- Centralización de Diario de compras y ventas
respectivamente, según Anexo Nº 3-4
128
COMPRAS:
17 de Agosto Se adquiere según nota de venta N°004-001-9816-9818-
9814 33 metros de Graba a 1,00 C/m y de transporte el
valor de 165.00 dólares; valor pendiente de pago a Ing.
Juan Rodríguez según fact. Nº 9814-9816-9818.
17 de Agosto Se adquiere 2 zapatas de 5 cm c/u a Juan Shinin se
cancela en efectivo por un valor total de 20.00
17 de Agosto Llega Factura de consumo combustible y lubricantes de
Estación Valdivieso por el valor de 660.97 + IVA S/ Fact.
N| 004-002-4815
17 de Agosto Se adquiere material Pétreo a Juan Medina según Fact.
Nº 19640-19648
4,5 m3 de arena gruesa a 0,8928 + IVA; Transporte
36
4,5 m3 de arena gruesa a 0,8928 + IVA; Transporte
36
Nos concede crédito personal
18 de Agosto Se adquiere material Pétreo a Juan Medina según Fact.
Nº 19661-19669
4,5 m3 de Grava a 0,8928 + IVA; Transporte 36
4,5 m3 de arena gruesa a 0,8928 + IVA; Transporte
36
Nos concede crédito personal
18 de Agosto
Se cancela el valor de 12,45 por regulada de válvula
según NV Nº 002-001-47
129
21 de Agosto Se adquiere varios accesorios y repuestos a Comercial
Chávez Benavides s /fact. N° 001-001-9730 por el valor de
34.14 + IVA ( valor pendiente de pago)
21 de Agosto Se adquiere varios accesorios y repuestos a Comercial
Chávez Benavides s /fact. N° 001-001-9729 por el valor de
156.03 + IVA ( valor pendiente de pago)
21 de Agosto Se cancela a Cabo Minacho el valor de 2 dólares por
alquiler de suelda autógena de cañería para
retroexcavadora ( efectivo)
23 de Agosto Se adquiere 5 m3 de piedra a 4 dólares y transporte 50
dólares , se cancela en efectivo al Sr. Antonio Puga
23 de Agosto Se adquiere material Pétreo a Juan Medina según Fact.
Nº 19673-19675
4,5 m3 de Grava a 0,8928 + IVA; Transporte 36
4,5 m3 de arena gruesa a 0,8928 + IVA; Transporte
36
Nos concede crédito personal
24 de Agosto Se adquiere varios repuestos para volqueta en Electric
repuestos según Fact. N°001-001-620 por el valor de
18.98 + IVA.
24 de Agosto Se cancela a Electromecánica Automotriz de Ángel Silva
el valor de 28 dólares por arreglo de alternador de
volqueta S / Fact. 001-001-1613
24 de Agosto Se adquiere repuestos para retroexcavadora en Lumicar
por 4 dólares según NV N° 001-001-43345
25 de Agosto Se registra el consumo de combustible y lubricantes
según Fact. Nº 004-002-4825 por el valor de 919,78 + IVA
factura pendiente de pago
26 de Agosto Se cancela a vulcanizadora don lucho el valor 22 dólares
por arreglo de varias llantas se cancela en efectivo
26 de Agosto Se cancela a Germán Armijos el valor de 20 dólares por
130
alquiler de camioneta para traslado de llantas de Belén
hacia landangui, se cancela en efectivo
27 de Agosto Se adquiere 4 llantas hansugui y2 reenganche a Súper
Llantas por el valor de 2035.7 + IVA Posfechado 219-220-
221-222-22
28 de Agosto Pago por alineación de camión a TEDASA Fact. N°009-
001-84111 por el valor de 13.39 + IVA, se cancela en
efectivo
30 de Agosto Adquisición de 5 m3 de arena gruesa, se cancela en
efectivo al Sr. Luis barragán el valor de 55 dólares;
31 de Agosto Adquisición de accesorios para volqueta S/ fact. N° 001-
001-10061 se cancela en efectivo.
VENTAS:
16 de Agosto
Se vende al Sr. Servio Cevallos el siguiente material
pétreo: (sin facturar)
125m3 de arena gruesa a 12 c/m
125 m3 de piedra a 14 c/m
100 m3 de arena fina a 18 c/m
19 de Agosto Se vende al Sr. Gonzalo Minga el siguiente material
pétreo: (sin facturar)
130 m3 de arena gruesa a 12 c/m
115 m3 de lastre a 10 c/m
120 m3 de arena fina a 18 c/m
27 de Agosto Venta de varios áridos(sin facturar) al Ing. John
Hernández
131
130 m· de arena gruesa a 12 c/m
15m3 de grava ¾ a 12 c/m
115m3 de piedra a 14 C/m
120 m3 de fina a 18 c/m
30 de Agosto Se cobra por varios días de alquiler de retroexcavadora,
según anotes 30 horas a 30 dólares, nos cancela en
efectivo
31de Agosto Se vende a Juan Carlos Herrera material pétreo
S/Factura Nº 002-001-494 los siguientes materiales:
5 m3 de arena gruesa a 12c/m
5 m3 de Grava a
31 de Agosto Se vende a Daysi Granda Granda material Pétreo S /
Factura Nº 002-001-495 los siguientes materiales:
5 m3 de piedra a 14 c/m
Nos retiene el 1% según retención Nº 002-001-1152.
31 de Agosto Se vende a Patricia Loaiza material Pétreo S / Factura Nº
002-001-496 los siguientes materiales:
13m3 de arena gruesa a 3,214c/m + IVA
10m3 de grava a 3,214 c/m + IVA
Transporte de arena gruesa por 109,00
Transporte de grava a 84.00
31 de Agosto Se vende a Patricia Loaiza material Pétreo S / Factura Nº
002-001-497 los siguientes materiales:
18m3 de arena gruesa a 3,348c/m + IVA
Transporte de arena gruesa por 140,00
132
31 de Agosto Se deja en Blanco las Facturas Nº 002-001-498; 002-001-
499 correspondiente del mes de agosto
31 de Agosto.- Se deposita al Banco Machala los siguientes valores:
Ref. 5759353 22,00
Ref. 5759354 295,00
Ref. 579355 86,00
Ref. 5759357 104,74
Ref. 5759358 50,00
Ref. 5759359 250,00
Ref. 5759360 276,00
Ref. 6543154 120,00
31 de Agosto.- Se cancela el valor 4.26 dólares por declaración tardía
del mes de julio a rentas
31 de Agosto.- Centralización de cuentas por pagar y cobrar según anexo
Nº 5-6
CUENTAS POR COBRAR:
20 de Agosto Nos abona la Sra. Carmen Azanza por deuda pendiente
por adquisición de áridos el valor de 80 dólares mediante
deposito en banco Machala ref. 6315736
25 de Agosto Nos abona el cliente Sr. Carlos Domínguez el valor de 90
dólares mediante depósito. Ref. 6543166
26 de Agosto Nos abona el cliente Sr. Carlos Domínguez el valor de 40
dólares mediante depósito. Ref. 5767252
26 de Agosto Nos abona el cliente Jorge Pineda el valor de 198 dólares
133
mediante depósito. Ref. 5767343
27 de Agosto Nos abona el cliente Jorge Pineda el valor de 20 dólares
mediante depósito. Ref. 5767252
27 de Agosto Nos abona el cliente Sr. Carlos Domínguez el valor de 386
dólares mediante depósito. Ref. 5767253
30 de Agosto Cobro al Sr. Pablo Zhanay por áridos el valor de 55
dólares
30 de Agosto Cobro al Sr. José Arévalo por áridos el valor de 874.00
dólares
CUENTAS POR PAGAR
02 de Agosto Se abono de cuenta pendiente a Johanna Vinueza por el
valor de 1612.63 mediante cheques del Banco Machala
N° 205 por 583.25 posfechados para el 09 de Agosto;
cheque N° 206 por 240 dólares y el saldo restante en
efectivo.
06 de Agosto Se cancela en efectivo, factura pendiente por consumo
plan telefónico Movistar según comprobante de Pago
Nº0019996062616 por el valor de $ 149,19
16 de Agosto Se abona mediante cheques Banco Machala deuda
pendiente a Lubricadora la Esmeralda y Gasolinera
Valdivieso
Lubricadora La esmeralda Ch. 209 612,63
Lubricadora La esmeralda Ch. 210 370,00
Lubricadora La esmeralda Ch. 211 149,19
Estación de Servicio Valdivieso Ch. 212 578,33
134
17 de Agosto Se cancela con cheque N°213 banco Machala la factura
pendiente de Estación de servicio Valdivieso N°004-002-
4808 según recibo de pago n° 153 (1056.78)
19 de Agosto Se cancela valor pendiente a Vulcanizadora Don lucho
por el valor de 46 dólares en efectivo
19 de Agosto Se cancela con cheque N°214 Banco Machala la factura
pendiente de Estación de servicio Valdivieso N°004-002-
4811 según recibo de pago N° 158 (663.68)
22 de Agosto Se abona a deuda pendiente de Lubricadora la Esmeralda
por el valor de 457,09 mediante cheque banco Machala Nº
237
23 de Agosto Se abona deuda pendiente que se mantiene con Juan
Construcciones por el valor de 326,49 dólares en efectivo.
25 de Agosto Se debita del Banco Machala por transferencia a cuenta
125-0101234 de Leslie Orellana para abono cuenta
pendiente por el valor de 90 dólares
31 de Agosto.- Se registra Nota de debito por comisiones bancarias
correspondientes al mes de agosto del 2010.
31 de Agosto.- Se cancela en efectivo sueldo al personal administrativo
según rol de pagos:
31 de Agosto.- Se registra y se concilia saldo de operarios según rol de
pagos.
135
31 de Agosto.- Se registra el valor de crédito tributario correspondiente
para el siguiente mes. Proveniente de la
declaración mensual
2 MES DE SEPTIEMBRE
01 de Septiembre.- Se efectiviza el cheque Nº 219 girado a Súper llantas
02 de Septiembre.- Se deposita al Banco de Machala el valor de 118.40
según compra. Deposito Nº 6315743; y el Valor
de 561.87 Ref. Nº 6319119, Y se cancela los
valores pendientes de iess y de retenciones del
impuesto a la renta al sri correspondiente al
mes de agosto
03 de Septiembre.- Se retira mediante cheque Nº 226 Banco Machala el
valor de 3500 para realizar varios pagos.
04 de Septiembre.- Se cancela a Operario y choferes el valor de la
semana según planilla # Nº 5-6 por el valor de
491, dólares se cancela en efectivo.
06 de Septiembre.- Se realiza el siguiente depósito al Banco Machala:
Ref. 6317302 482,00
Ref. 6319120 128,00
Ref. 6319124 284,20
07 de Septiembre.- Se solicita la elaboración de tarjetas de presentación a
Imprenta Ortiz según Fact. Nº 004-001-266 y
se cancela el valor de 40 dólares
136
07 de Septiembre.- Se realiza los siguientes depósitos al Banco Machala:
Ref. 3372183 305,65
Ref. 6607486 332,50
Ref. 6608941 88,59
07 de Septiembre.- Se anticipo sueldo mes de Septiembre a Víctor
contento para cubrir pagos personales
mediante che. Nº 229 por 187.99
08 de Septiembre.- Consumo plan Movistar por el valor de total de 57,76
incluido IVA S/Fact. Nº 001-190-6496605
08 de Septiembre.- Se Deposita al Banco Machala los siguientes Valores
Deposito Ref. 5759350 30,00
Deposito Ref. 5759351 30,00
Deposito Ref. 5759367 270,00
Deposito Ref. 5759368 70,00
10 de Septiembre.- Se Deposita al Banco Machala los siguientes Valores
Deposito Ref. 5755186 132,00
Deposito Ref. 5755187 79,00
Deposito Ref. 5755193 155,00
Deposito Ref. 5755194 204,00
10 de Septiembre.- Se cancela el valor de 300 dólares por interés al Dr.
Hidalgo.
11 de Septiembre.- Se cancela en efectivo planilla de operadores semana
7 por 464 semana 06-11.
137
14 de Septiembre.- Se deposita en el Banco Machala el valor de 1000
dólares según deposito ref. 5755192
15 de Septiembre.- Centralización del diario de ventas y compras según
anexo 9-10
COMPRAS:
01 de Septiembre Adquisición de varios materiales para
retroexcavadora y camión en Taller Loja Diesel
según Fact. Nº 003-001-758; 003-001-757, facturas a
crédito personal
02 de Septiembre Adquisición de repuesto para camión según Fact.
001-001-737 en Paracamiones Loja por el valor de
22,32 + IVA, se cancela en efectivo
03 de Septiembre Pago en efectivo por arreglo de sistema eléctrico de
volqueta a Talleres de Mario Dávila S / Fact. Nº 001-
001-426, por el valor de 140 + IVA
03 de Septiembre Se cancela a Vulcanizadora Reina del Cisne el valor
de $4 dólares por arreglo de llanta delantera de
retroexcavadora.
03 de Septiembre Se arregla cañería de camión y válvulas, se
cancelan el valor de 30 dólares según recibo
04 de Septiembre Se cancela a él Comercial El Torno el valor de 85
dólares por compra de Buje de Palanca de Cambios
para volqueta
07 de Septiembre Se compra 11 m3 de grava a 0,893 + IVA y
transporte por 88 dólares al Sr. Fabián Rodríguez S /
Factura Nº 003-001-8221, se cancela en efectivo
08 de Septiembre Se cancela 45 dólares por cambio de hojas de
muelle de volqueta, se cancela en efectivo
138
08 de Septiembre Se adquiere 2 hojas de muelle pastHino y grasa
para volqueta según Fact. Nº 002-001-2504 por el
valor de 138,40 + IVA
09 de Septiembre Se cancela a Ecuafreno el valor de 151,79 + IVA por
arreglo del sistema de aire y válvulas de
retroexcavadora según Fact. Nº 002-001-594
11 de Septiembre Se adquiere repuesto en Comercial Chávez Según
Fact. Nº 001-001-10440 por el valor de 1,20 + IVA
13 de Septiembre Se adquiere lubricantes en Lubricadora Iñiguez
Según Fact. Nº 001-001-92602 por el valor de 2,95 +
IVA, se cancela en efectivo
13 de Septiembre Se adquiere tambor 6 ½ en Almacén de repuestos O
CP Según Fact. Nº 003-001-3709, por el valor de
133,93 + IVA, se cancela en efectivo
14 de Septiembre Se cancela el valor de 3 dólares por peaje según
nota de venta 009-003-2060492; 009-002-2092066
14 de Septiembre Se registra el consumo de Gasolina y diesel en
Estación de servicio Valdivieso según Fact. Nº 004-
002-4925 por el valor de 2,334.721 + IVA (valor
pendiente de pago)
VENTAS:
04 de Septiembre Se vende a Guido Novillo material Pétreo S/Factura
Nº 002-001-500 los siguientes materiales:
13 m3 de lastre a 5,00 c/m.
13 m3 arena gruesa a 11,5 c/m
13 m3 de grava ¾ a 12 c/m
5 m3 de piedra a 14 c/m
04 de Septiembre Se Anula Factura de Venta Nº 001-001-501; 502
139
06 de Septiembre Venta de 6 m3 de arena gruesa a 10 c/m, sin fact.
Al Sr. Pablo Zhanay, valor recibido en caja y
depositado en banco Machala ref. 6321703
10 de Septiembre Se vende los siguientes áridos a Daniel Arteaga (Sin
facturar)
80 m3 de arena gruesa a 12 c/m
80 m3 piedra a 14 c/m
80 m3 de arena fina a 18 c/m
16 de Septiembre.- Se Deposita al Banco Machala los siguientes Valores
Deposito Ref.6607164 100,00
Deposito Ref. 6607487 302,00
17 de Septiembre.- Se Deposita al Banco Machala los siguientes Valores
Deposito Ref. 1575735 480,00
18 de Septiembre.- Pago por peritaje y honorarios al Dr. Diego Paladines
por el valor de 350 dólares.
18 de Septiembre.- Se abona deuda pendiente al Sr. Edison Bertrán
mediante cheque Nº 232 del banco de máchala
por el valor de 500 dólares
18 de Septiembre.- Se cancela a Operario y choferes el valor de la
semana según planilla # Nº 8 por el valor de
440, dólares se cancela en efectivo.
20 de Septiembre.- Se cancela el valor de 200 dólares por concepto de
peritaje médico, tomografía, medicina y clínica
por choque de volqueta
140
21 de Septiembre.- Se Deposita al Banco Machala los siguientes Valores
Ref. 5757043 0,34
Ref. 5769951 519,00
Ref. 6597554 429,00
Ref. 6597555 50,00
Ref. 6597556 46,00
Ref. 6597557 57,00
22 de Septiembre.- Se Deposita al Banco Machala los siguientes Valores
Ref. 5892691 268,00
Ref. 5907128 800,00
25 de Septiembre.- Se abona interés de agosto generado por el préstamo
al Sr. Nicanor Sánchez el valor de 180 dólares.
25 de Septiembre.- Se cancela a Operario y choferes el valor de la
semana según planilla # Nº 9 por el valor de
363, dólares se cancela en efectivo.
27 de Septiembre.- Se Deposita al Banco Machala los siguientes Valores:
Deposito ref. 6597562 220,00
Deposito Ref. 6597563 65,00
Deposito Ref. 6597564 320,00
Deposito Ref. 6597565 210,00
27 de Septiembre.- Se cancela cuota Nº 9 del Préstamo Banco Guayaquil
por el Valor de 650.11 mediante cheque Nº 238
141
del Banco Machala por el valor de 400 y la
diferencia en efectivo.
28 de Septiembre.- Se vende a dos llantas usadas a 200 dólares cada
una, valor depositado a Banco Machala ref.
5909655
28 de Septiembre.- Pago de interés a Sra. Laura Barrera correspondiente
al 4 sept-04 octubre por el valor de 180.
28 de Septiembre.- Pago de interés a Sra. Laura Barrera correspondiente
al 29 sept. 29 octubre por el valor de 240
28 de Septiembre.- Se Deposita al Banco Machala los siguientes Valores:
Deposito ref. 5899051 274,58
Deposito ref. 5909705 478,00
30 de Septiembre.- Se abona deuda pendiente a Sra. Rosario Guamán
por el valor de 855,50 se cancela en efectivo
y al Dr. Hidalgo el valor de 23000
30 de Septiembre.- Pago de interés generado agosto y septiembre a Sra.
Rosario Guaman por concepto de préstamo,
se cancela en efectivo.
30 de Septiembre.- Centralización de Diario de compras y ventas
respectivamente, según Anexo Nº 11-12
142
COMPRAS
17de Septiembre Se adquiere lubricantes en Lubricadora Iñiguez
Según Fact. Nº 001-001-92988 por el valor de 8,84 +
IVA, se cancela en efectivo
17de Septiembre Adquisición de repuestos para retroexcavadora en
Electric Car según Fact. Nº 001-001-14199, por el
valor de 312,5 + IVA
17de Septiembre Se cancela el valor de 35 dólares por servicio de grasa
según NV Nº 001-001-45 de Grúas Express – Byron
Ordoñez
17de Septiembre Pago de Fact. Nº 001-001-14199 de Rafael Macas por
arreglo de volqueta por el valor de 312,5 + iva
18de Septiembre Se arregla caja de dirección y bomba de
retroexcavadora en Mecánica a Diesel R&R la Rana
según Fact. 001-001-494 por el valor 90 dólares
20de Septiembre Se consumo combustible en Gasolinera Valdivieso S.
Fact. Nº 004-002-4927 por el valor del 708,67 + IVA
22 de septiembre Se registra por concepto de lavado y cambio de
pintura de volqueta y retroexcavadora a Lubricadora y
Lavadora la Esmeralda según Fact. Nº 001-001-
20865, el valor de 981,58 + IVA.
143
23de Septiembre Se adquiere banda a Autofreno, según NV Nº 001-
001-6858 por el valor de 8,50 se cancela en efectivo
24de septiembre Se adquiere lubricantes en Lubricantes Caslencar
según NV Nº 001-001-646 por el valor de 6,50, se
cancela en efectivo
25de Septiembre Pago por servicio de transporte por el valor de 96
dólares a chofer ocasional
25de Septiembre Se cancela por arreglo de camioneta al Sr. Jorge
Guazhizaca el valor de 220 dólares
30de Septiembre Consumo de Lubricantes y combustible en Gasolinera
Valdivieso S/ Fact. Nº 004-002-4928 por el valor de
706,92 + IVA,
VENTAS:
23de Septiembre Se vende a Guido Novillo material Pétreo S/Factura Nº
002-001-503 los siguientes materiales:
26 m3 arena gruesa a 11,5 c/m
13 m3 de grava a 12 c/m
13 m3 de piedra a 13 c/m
27de Septiembre Se Anula Factura de Venta Nº 001-001-504
27de Septiembre Se vende a Ing. Luis Fernando Aguilar Jaramillo
material Pétreo S/Factura Nº 002-001-505 los
siguientes materiales:
144
25 m3 arena gruesa a 10,5 c/m
5 m3 arena gruesa a 14 c/m
27de Septiembre Se vende a Ing. Luis Fernando Aguilar Jaramillo
material Pétreo S/Factura Nº 002-001-506 los
siguientes materiales:
56 m3 arena gruesa a 10,5 c/m
5m3 arena gruesa a 14 c/m
29de Septiembre Se vende a Guido Novillo material Pétreo S/Factura Nº
002-001-507 los siguientes materiales:
39 m3 arena gruesa a 11,5 c/m
13 m3 grava a 13c/m
13 Arena Fina a 18c/m
30 de Septiembre.- Centralización de cuentas por pagar y cobrar según
anexo 13-14.
Cuentas por Cobrar:
04de Septiembre Nos abona el Sr. Antonio Jara por valores pendientes
de cobro mediante Dep. en Banco Machala ref.
6597566 el valor de $ 851,5
04de Septiembre Nos abona el Sr. Pablo Alban por valores pendientes
de cobro mediante Dep. en Banco Machala ref.
5892740 el valor de $ 286; Dep. Ref. 5909642 por el
valor de 177,5
04de Septiembre Se recibe la devolución de dinero entregado a Pablo
contento para cubrir préstamo personal emergente
21de Septiembre Se recibe el valor de 484,5 dólares por concepto de
145
cobro cliente saldo cancelado.
23de Septiembre Se cobra al Sr. Coello Lara por valor pendiente de 265
dólares, valor depositado en Banco Machala Ref.
6323359
30 de septiembre Nos abona valor por cobrar pendiente del Sr. Paquito
Guevara.
Cuentas por Pagar:
06 de Septiembre Abono de deuda pendiente a Taller Loja Diesel por el
valor de 850 mediante cheque Nº 227 del banco de
Machala
06 de Septiembre Se cancela Fact. Pendiente de movistar por el valor
de 94,35 dólares en efectivo
06 de Septiembre Abono de Fact. Nº 4815 de Estación Valdivieso
mediante cheque Nº 228 por el valor de 740,29
10 de Septiembre Se cancela Fact. Pendiente a Gasolinera Valdivieso
Fact. Nº 4825 mediante cheque banco Machala Nº
230
10 de Septiembre Abono deuda pendiente a Ecuafreno . Edgar
Cuenca por 23.91
11 de Septiembre Se abona deuda a Minera Cosubam el valor de 245
dólares en efectivo
17 de Septiembre Se abona deuda pendiente a Sr. Homero Jaramillo
por fact. Nº 30647-30659 primera cuota por 301
mediante cheque posfechado Nº 233 para el 15 de
octubre del 2010
17 de Septiembre Se abona deuda pendiente al Sr. Vinicio Pineda por
Fact. 757-758 el valor de 400 dólares mediante
cheque banco Machala Nº 231
22 de Septiembre Se abona deuda pendiente a Gasolinera Valdivieso
146
Fact. Nº 004-002-4925 por el valor de 800 dólares
se cancela mediante cheque Nº 236 del Banco
Machala
22 de Septiembre se abona mediante cheque Nº 237 del banco
Machala el valor de 457,09
28 de Septiembre Se cancela plan porta Movistar por el valor 57,76
dólares correspondiente al consumo de agosto del
2010
30 de Septiembre Se abona saldo pendiente a Gasolinera Valdivieso
por el valor de 1,108.58 dólares en efectivo
30 de septiembre.- Se cancela en efectivo sueldo al personal
administrativo según rol de pagos:
30 de septiembre.- Se registra y se concilia saldo de operarios según rol
de pagos.
30 de Septiembre.- Se registra debito en Banco de Machala por pago de
servicios básicos agua, luz, del mes de agosto
y sept
30 de Septiembre.- Se registra ajuste de IVA por declaración mes de
septiembre
3 MES DE OCTUBRE
01 de octubre.- Venta de 1 llanta al Sr. Juan reinoso por el valor de 110
dólares
147
01 de octubre.- Se Deposita al Banco Machala los siguientes Valores:
Deposito Ref. 5902845 1.000,00
Y se cancela los valores pendientes de iess y de retenciones del impuesto
a la renta al sri correspondiente al mes de
septiembre
01 de octubre.- Se registra cheque posfechado Nº 220 del Banco Machala
girado a súper llantas por el valor de 540
02 de octubre.- Se cancela a Operario y choferes el valor de la semana
según planilla # Nº 10-11 por el valor de 440,
dólares se cancela en efectivo.
04 de Octubre.- Se deposita valores de caja en Banco Machala Ref., Nº
576319 (3)-5892739 (631)
08 de octubre.- Se registra consumo plan movistar Fact- 001-190-
6798778 por el valor de 41 + IVA
08 de octubre.- Se recibe en calidad de prepago por venta de áridos
valores aun por facturar al Ing., Máximo el valor
de 1900 dólares.
08 de Octubre.- Se deposita en Banco Machala valor de caja Ref. Dep.
5755564 el valor de 791,75
08 de octubre.- Se cancela a Operario y choferes el valor de la semana
según planilla # Nº 12 por el valor de 443,
dólares se cancela en efectivo.
14 de Octubre.- Se deposita en Banco Machala los siguientes valores:
148
Deposito REF. 5905543 853,65
Deposito REF. 5905544 300,00
15 de octubre.- Cobro de cheque posfechado Nº 233 del Banco Machala
girado a Homero Jaramillo por el valor de 301
dólares
15 de octubre.- Centralización de diario de compras y ventas ¡, según
anexo Nº 17-18
Compras:
01 de Octubre Se compra al Sr. Luis contento lastre a 95,50 (25 m3
de lastre a 2c/m + transporte 45,5) se cancela en
efectivo
06 de octubre Se adquiere llave switch tipo clavo en Centro diesel
según Fact. Nº 001-001-80321 por el valor de 3,04 +
IVA
07 de octubre Se Recibe Fact.Nº 004-002-5023 por consumo de
combustible por el valor de 762,19 + IVA
08 de octubre Se arregla llantas de volqueta en Iban Antonio Mora
Vásquez S/Fact. Nº 001-001-21 por el valor de 50
dólares
13 de Octubre Se compra a Ing. Fabián Marcelo 12 metros de graba
a 0.89 c/m +IVA; Y transporte de 96 dólares según
Fact. Nº 003-001-8766
14 de octubre Se registra consumo de combustible según Fact. Nº
004-002-5033 por el valor de 833,46 +IVA en
Gasolinera Valdivieso
15 de Octubre Se adquiere una rodela de bronce en Automotriz
149
Brasil según Fact. Nº 001-001-8393 por el valor de
7,14 más IVA, se cancela en efectivo
15 de Octubre Se arregla cordones de Retroexcavadora en Servicio
de Torno Reina del Cisne según Fact. Nº 002-001-
1276 por el valor de 30 dólares
15 de octubre Adquisición de lubricantes en Lubricantes Caslencar
según Fact. Nº 001-001-771 por el valor de 6,25 + IVA
15 de octubre Se adquiere accesorios para vehículo en Pernicentro y
Anexos según fact. Nº 001-001-9392, por el valor de
8,04 más IVA
15 de Octubre Se adquiere tornillos hinno en Pernicentros y Anexos
Según Fact. Nº 001-001-9397 por el valor de 38,13 +
IVA
Ventas:
01 de octubre Se alquila volqueta al Sr. Carlos Sánchez se cobra 230
dólares.
03 de Octubre Venta de 55m3 de arena gruesa a Ing. Aguilar a 12 c/m
valor se cobra en efectivo
01 de Octubre Se cobra a Sr. Alex jara 23 viajes de desalojo de
material correspondiente a dos semanas a 65 dólares
cada viaje, valor se recibe en efectivo.
08 de octubre Se vende 65m3 de arena fina a 18 c/m al Sr. Santiago
Auquilla
11 de Octubre Se Alquila retroexcavadora a Empresa Municipal de la
vivienda según Fact-. Nº 002-001-509 por el valor de 16
horas a 17,86 C/h. + IVA
15 de Octubre Se vende a Vanessa Palacios Ludeña material Pétreo
S/Factura Nº 002-001-510 los siguientes materiales:
26 m3 grava a 13 c/m
150
16 de octubre.- Se cancela a Operario y choferes el valor de la semana
según planilla # Nº 13 por el valor de 440,
dólares se cancela en efectivo.
18 de Octubre.- Se deposita en Banco Machala los siguientes valores:
Deposito REF. 5895308 338,00
22 de Octubre.- Se deposita en Banco Machala los siguientes valores:
Deposito ref. 7455293 933,47
23 de octubre.- Se cancela a Operario y choferes el valor de la semana
según planilla # Nº 14 por el valor de 366,67,
dólares se cancela en efectivo.
25 de Octubre del 2010.- depositado en Banco Machala dep. Ref.
7465057 por el valor de 90 dólares (venta a
Ing. Muñoz).
28 de Octubre.- Se deposita en Banco Machala los siguientes valores:
Deposito ref. 7465062 500,00
Deposito ref. 7465063 765,08
Deposito ref. 7465064 455,44
30 de octubre.- Se cancela a Operario y choferes el valor de la semana
según planilla # Nº 15 por el valor de 440,
dólares se cancela en efectivo.
31 de octubre.- Centralización de Diario de compras y ventas
respectivamente, según Anexo Nº 19 - 20
151
Compras:
20 de octubre Se adquiere filtros a TRACTO ORUGA según Factura
Nº 005-001-7670 por el valor de 67,65 + IVA
21 de octubre Se registra el consumo de combustible en Estación
Valdivieso por el valor de 504,54 + IVA según Fact. Nº
004-002-5035
21 de Octubre Se compra gasolina en Estación de Servicios Plaza Gas,
según Fact. Nº 001-002-95418 por el valor de 28,04 +
IVA
22 de octubre Se arregla una llanta por 3 dólares en Vulcanizadora la
Caridad NVRise 001-001-83; arreglo de tubo de segunda
por 10 dorales según NVRISE 001-001-82
25 de octubre Arreglo de cabina y radiador en Mecánica a Diesel R&R
según fact. Nº 001-001-498 por el valor de 180 dólares
27 de Octubre Se adquiere válvula en Centro diesel según Fact. Nº 001-
001-80660 por el valor de 86,61 + IVA
27 de octubre Se adquiere a manguera en Taller Promahi por el valor
de 1,12 + IVA ( Fact. Nº 001-002-6277;
27 de octubre Se adquiere neplos en Taller Promahi por el valor de
3,57+ IVA ( Fact. Nº 001-002-6287)
27 de Octubre Se adquiere canaleta en Comercial Hidalgo Fact. Nº 001-
001-14858 por el valor de 7 dólares
152
27 de octubre Se adquiere pernos de acero en la Casa del Perno Fact.
001-001-30071 por el valor de 9,11 + IVA
27 de octubre Se arregla cruceta de torno de fuerza en Servicio de
Torno Reina del Cisne Fact. 002-001-1293 por el valor
de 10 dólares
27 de octubre Se registra el consumo de gasolina en Estación de
Servicio Valdivieso Fact. 004-002-5036 por el valor de
684,21 + IVA
Ventas:
16 de octubre Se cobra al Sr. Jaime Castillo el valor de 1100 dólares
por concepto de alquiler Retroexcavadora (44 horas a
25), se recibe en efectivo
21 de octubre Se cobra por concepto de desalojo el valor 1625 dólares
al Dr. Rojas Jorge, 25 viajes por 65dolares
22 de Octubre Se vende a Arq. Guido Novillo material Pétreo S/Factura
Nº 002-001-511 los siguientes materiales:
39 m3 arena fina a 18 c/m
3 m3 grava a 12,5 c/m
23 de octubre Se cobra a Ing. José Vélez por alquiler de volqueta de
15 horas a 65 dólares c/hora
25 de Octubre Venta de 75m3 de arena fina a Ing. Edwin Muñoz a 18
c/m valor cobrador
28 de Octubre Se cobra por alquiler de 15 horas de retroexcavadora a
Dr. Jorge Rojas a 65 dólares c/h
153
28 de Octubre Se vende a Lic. Claudio Burneo material Pétreo s/factura
los siguientes materiales:
39 m3 arena fina a 18 c/m
90 m3 de grava a 10 c/m
90 m3 de piedra s 14 c/m
90 m3 de lastre a 8.00 c/m
90m3 de arena gruesa a 11 C/m
29 de Octubre Se vende a Dayse Judith Granda Granda material Pétreo
S/Factura Nº 002-001-512 los siguientes materiales:
12 m3 arena gruesa a 11,25 c/m
12 m3 grava a 11,25c/m
6 m3 piedra a 14c/m
46 m3· transporte de escombros a 1,5 c/m
Alquiler de tres horas de retroexcavadora a 18 c/h
sin IVA
Nos retiene el 1% según c.r. Nº 002-001-1219 $4,77
30 de Octubre Se vende a Ing. Máximo Castro material Pétreo
S/Factura Nº 002-001-513 los siguientes materiales:
100 m3 arena fina a 10 c/m
50 m3 de grava a 10 c/m
30 de Octubre Se vende a Sra. Patricia Loaiza material Pétreo
S/Factura Nº 002-001-514 los siguientes materiales:
10 m3 Arena gruesa a 9,6 c/m
30 de Octubre Se vende a Arq. Henry Romero material Pétreo
S/Factura Nº 002-001-515 los siguientes materiales:
100 m3 piedra a 10 c/m
47.7 m3 arena fina a 10 c/m
30 de Octubre Se vende a Arq. Henry Romero material Pétreo
154
S/Factura Nº 002-001-516 los siguientes materiales:
63,2 m3 Arena fina a 10 c/m
30 de Octubre Se vende a Arq. Henry Romero material Pétreo
S/Factura Nº 002-001-516 los siguientes materiales:
5 m3 arena gruesa a 10 c/m
30 de Octubre Se deja en Blanco las Facturas Nº 002-001-518 -
correspondiente del mes de octubre
31 de octubre.- Centralización de cuentas por pagar, según anexo 21
01 de octubre Se abona deuda a Lavadora Esmeralda por el valor de
420 mediante cheque banco Machala Nº 241
05 de Octubre Se abona saldo pendiente a Súper Llantas mediante
cheque Nº 242 del Banco Machala por el valor de
855,50 dólares
05 de Octubre Se abona saldo pendiente a Lubricadora la Esmeralda
mediante cheque Nº 243 del Banco Machala por el valor
de 793,71 dólares
05 de Octubre Se abona saldo pendiente a Materiales Arias Catamayo
mediante cheque Nº 244 del Banco Machala por el valor
de 314,87 dólares
11 de octubre Abono de deuda pendiente a Gasolinera Valdivieso
Fact- 4928 por el valor de 791,75 se cancela con cheque
Banco Machala Nº 2450
155
14 de octubre Se abona facturas pendiente a Gasolinera Valdivieso
por el valor de 200 dólares con cheque Nº 247 banco
Machala (fact. 4825); el valor de 853,65 cheque 246 (
Fact. 5023)
22 de octubre Se abona factura pendiente en Gasolinera Valdivieso con
banco Machala:
Fact. 4825 cheque Nº 249 por 200
Fact. 5033 cheque Nº 248 por 933,47 dólares
26 de octubre Pago de consumo plan movistar Fact- 001-190-6798778
por el valor de 45,92 se cancela en efectivo
28 de Octubre Se abona deuda pendiente a Gasolinera Valdivieso por
el valor de 765,08 mediante cheque Nº 250 (200 fact.
4825) cheque Nº 251 ( 565,08 Fact 5035)
31 de octubre.- Se cancela en efectivo sueldo al personal administrativo
según rol de pagos:
31 de octubre.- Se registra y se concilia saldo de operarios según rol de
pagos.
31 de octubre.- Se ajusta el pago anticipado recibido por clientes antes
de facturar.
31 de Octubre.- Se conciliación en saldo banco y se registra las notas de
débitos
156
31 de Octubre.- Se registra el respectivo crédito tributario del mes de
octubre de acuerdo a declaraciones
31 de Octubre.- Se registra el valor de las depreciaciones de los activos
fijos
DATOS DE AJUSTES
Determinación de la utilidad bruta en ventas
Depreciación porcentaje legal
Muebles y Enseres 10%
Equipo de Computación 33%
Equipo de Comunicación 10%
Herramientas 10%
Maquinaria y Equipo Pesado 10%
Vehículo 5%
157
Folio Nº 001
Fecha Código Parcial Débitos Créditos
1.1.01.01 3.700,00
1.1.02.01 541,46
1.1.03.01 11.010,50
1.1.04 14.237,00
1.1.05 37,00
1.1.09 391,73
1.2.01 480,00
1.2.03 875,00
1.2.05 4.030,00
1.2.07 3.300,00
1.2.09 60.000,00
1.2.11 85.000,00
1.2.13 30.000,00
2.1.01 Cuentas por Pagar 21.059,79
2.1.02 Documentos por pagar 58.085,50
2.2.01 Préstamo Bancario por Pagar (>1 año) 38.195,80
3.1.01 Capital 96.261,60
01/08/2010
2.1.02 996,00
1.1.02 996,00
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 996,00
Cheque N° 176
06/08/2010
1.1.02
1.1.02.01 1.800,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.800,00
06/08/2010
5.2.15 370,00
370,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 370,00
07/08/2010
1.1.12 440,00
440,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 440,00
217.208,69 217.208,69
4
3
2
Gasto de Plan Mov istar
Sra. Rosario guaman
P/r. Pago de interés generado al 28 de Julio a Sra. Rosario
Guaman por concepto de préstamo, se cancela en efectiv o.
Anticipo Operadores
Planilla # 1 semana 02-07 sept. Del 2010
P/r. Pago de planilla # 1 de operarios y choferes correspondiente
a la semana 02-07 de septiembre del 2010, se cancela en
5
Detalle
SUMAN Y PASAN
1
Caja
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
Clientes
Inv entario de Material Pétreo
Útiles de Oficina
Anticipos Sueldos
Muebles y Enseres
Equipo de Computación
Equipo de Comunicación
Herramientas
Maquinaria y Equipo Pesado
Vehículo
Terrenos
P/r. Estado de situación Inicial al 01 de Agosto del 2010
Bancos
Documentos por pagar
Cheque Nº 176
P/r. efectiv izacion de cheque posfechado girado a Tedasa
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Deposito de dinero de caja en Banco Machala Ref. Nº
6311913 y Nº 6313834
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO DIARIO
158
Folio Nº 002.
Fecha Código Parcial Débitos Créditos
217.208,69 217.208,69
09/08/2010
5.2.15 90,00
90,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 90,00
09/08/2010
1.1.02
1.1.02.01 457,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 457,00
09/08/2010
1.1.11 30,00
30,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 30,00
10/08/2010
1.1.01
1.1.01.01 10.000,00
2.1.02 Documentos por pagar 10.000,00
11/08/2010
1.1.01
1.1.01.01 1.000,00
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 1.000,00
1.000,00
11/08/2010
1.1.02
1.1.02.01 709,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 709,00
14/08/2010
1.1.12 488,00
488,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 488,00
229.982,69 229.982,69
Detalle
11
10
9
8
7
6
Cheque Nº 208
P/r.Efectiv izar el cheque Nº 208 y depositar en caja
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Deposito de dinero de caja en Banco Machala Ref. Nº
6311987-6311990-6327973-6327974
Anticipo Operadores
Planilla # 2 semana 09-14 sept. Del 2010
SUMAN Y PASAN
SUMAN Y VIENEN
Gasto de Plan Mov istar
Sr. Nicanor Sánchez
P/r. Pago de interés correspondiente al mes Julio a al Sr. Nicanor
Sánchez por concepto de préstamo de 3000 al 3%, se cancela
en efectiv o.
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Deposito de dinero de caja en Banco Machala Ref. Nº
6321664; Nº 6327737
Anticipo Operadores
Abogado Eli Jiménez
P/r. Abono al abogado Eli Jiménez por estudio de siete juicios
ejecutiv os que se mantiene en distintos juzgados, se cancela en
efectiv o
Caja General
Caja
P/r. Préstamo solicitado al Sr. Augusto Esparza, se firma LC a
120 días plazo con el 3% mensual
Caja General
Caja
12
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO DIARIO
159
Folio Nº 003.
Fecha Código Parcial Débitos Créditos
229.982,69 229.982,69
15/08/2010
5.1.02 70,00
5.1.03 929,03
5.1.04 1.536,12
5.1.05 1.282,91
1.1.04 431,50
1.1.06 349,49
5.2.14 15,49
2.1.05 Remuneraciones por Pagar 15,49
1.1.01.01 Caja 1.226,10
2.1.01 Cuentas por Pagar 3.372,95
15/08/2010
1.1.01.01 6.316,00
4.1.01 Ventas de Áridos Facturados 6.316,00
1.016,00
15/08/2010
5.1.01 787,00
1.1.04 Inv entario de Material Pétreo 787,00
16/08/2010
1.1.02
1.1.02.01 1.819,50
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.819,50
18/08/2010
5.2.15 180,00
180,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 180,00
18/08/2010
1.1.02
1.1.02.01 353,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 353,00
244.052,73 244.052,73
P/r. Pago de interés generado del 04 de agosto al 04 de sept. a
Sra. Lorena Mendoza por concepto de préstamo, se cancela en
efectiv o.
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Deposito de dinero de caja en Banco Machala Ref. Nº
6315676
SUMAN Y PASAN
Detalle
18
17
16
15
14
13
Ventas tarifa 0%
SUMAN Y VIENEN
P/r. Pago de planilla # 2 de operarios y choferes correspondiente
a la semana 09-14 de septiembre del 2010, se cancela en
efectiv o.
P/r. Ventas del 02 -15 de agosto del 2010, según Anex o Diario de
v entas Nº 2
Costo de Ventas
P/r.Costo de Venta del 02 -15 de agosto del 2010, según Anex o
Diario de v entas Nº 2
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Deposito en Banco Machala Ref. Nº 6321595-6321612-
6321625-6312626-6325899-6325900
Gasto de Plan Mov istar
Sra. Lorena Mendoza
Arreglo y Reparación
Transporte
Combustible
Accesorios y Repuestos
Inv entario de Material Pétreo
IVA en Compras (pagado)
Gasto de Interés a terceras persona
P/r. Compras del 02 -15 de agosto del 2010, según Anex o Diario
de Compras Nº 1
Caja
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO DIARIO
160
Folio Nº 004.
Fecha Código Parcial Débitos Créditos
244.052,73 244.052,73
19/08/2010
2.1.02 850,00
850,00
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 850,00
Cheque N° 216 850,00
19/08/2010
1.1.02
1.1.02.01 797,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 797,00
21/08/2010
1.1.12 470,00
470,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 470,00
23/08/2010
5.2.14 65,81
65,81
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 65,81
24/08/2010
5.2.14 7,98
7,98
2.1.05 Remuneraciones por Pagar 0,08
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 7,90
7,90
24/08/2010
1.1.11 25,00
25,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 25,00
24/08/2010
2.1.02 500,00
500,00
246.768,52 246.268,52
Detalle
P/r. adquisición de boquillas para oficina en Pernicentro anex o
según NV. N°001-001-11707, se cancela en efectiv o
24
Anticipo Operadores
Mueblería Pinos (Rosario y aguana)
P/r. Anticipo por adquisición de archiv ador negro de 3 gav etas a
Mueblería Pinos se cancela en efectiv o
Documentos por pagar
Sr. Edison Beltrán
25
SUMAN Y PASAN
Documentos por pagar
Sr. Edison Beltrán
P/r. Abono de cuota v encida a Edison Beltrán por préstamo se
cancela con cheque N°216
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
20
SUMAN Y VIENEN
19
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO DIARIO
P/r. Deposito de dinero de caja en Banco Machala Ref. Nº
6315738-6315739
Anticipo Operadores
Planilla # 3 semana 16-21 sept. Del 2010
P/r. Pago de planilla # 3 de operarios y choferes correspondiente
a la semana 16-21 de septiembre del 2010, se cancela en
efectiv o.
21
22
Gasto de Interés a terceras persona
Víctor Campoverde (tarjeta de crédito)
P/r. Pago de cuota tarjeta de crédito debito del banco Machala
para cubrir gastos personal
23
Gasto de Interés a terceras persona
Boquillas
Pernicentro anex os NV n°001-01-11707
161
Folio Nº 005.
Fecha Código Parcial Débitos Créditos
246.768,52 246.268,52
1.1.02 Bancos 500,00
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 500,00
24/08/2010
1.1.02
1.1.02.01 406,84
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 406,84
25/08/2010
5.2.16 84,24
1.1.06 10,11
5.2.14 1,68
2.1.05 Remuneraciones por Pagar 1,68
2.1.01 Cuentas por Pagar 94,35
94,35
27/08/2010
2.1.02 500,00
500,00
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 500,00
27/08/2010
2.2.01 268,16
268,16
5.2.05 381,96
381,96
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 650,11
28/08/2010
1.1.12 458,00
458,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 458,00
30/08/2010
5.2.15 240,00
240,00
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 240,00
240,00
249.119,51 249.119,51
Detalle
P/r. Pago de planilla # 4 de operarios y choferes correspondiente
a la semana 23-28 de septiembre del 2010, se cancela en
efectiv o.
31
Gasto de Plan Mov istar
Mueblería Pinos (Rosario y aguana)
SUMAN Y PASAN
Cheque N° 224
29
Préstamo Bancario por Pagar (>1 año)
Banco Guayaquil cuota Nº 8
Consumo Útiles de Oficina
Cuota Nº 8 préstamo
P/r. Pago de cuota Nº 8 del B.Guay aquil por préstamo
hipotecario a 8 años,con tasa de interés 12% anual
30
Anticipo prov eedores
Planilla # 4 semana 23-28 sept. Del 2010
IVA en Compras (pagado)
Gasto de Interés a terceras persona
Mov istar Fact. Nº 001-190-6219974
P/r. consumo plan porta mes de julio según fact. N| 001-190-
6219974 fact- por cancelar
28
Documentos por pagar
Sr. Edison Beltrán
P/r. Abono de cuota v encida a Edison Beltrán por préstamo se
cancela con cheque N°218
SUMAN Y VIENEN
P/r. Abono de cuota v encida a Edison Beltrán por préstamo se
cancela con cheque N°217
26
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Deposito de dinero de caja en Banco Machala Ref. Nº
6543168-6543167-6545328-6545329
27
Gasto Accidentes de Trabajo
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO DIARIO
162
Folio Nº 006.
Fecha Código Parcial Débitos Créditos
249.119,51 249.119,51
31/08/2010
5.1.02 72,84
5.1.03 496,00
5.1.04 1.580,75
5.1.05 2.271,19
1.1.04 87,12
1.1.06 463,85
5.2.14 27,61
2.1.05 Remuneraciones por Pagar 27,61
1.1.01.01 Caja 254,87
2.1.01 Cuentas por Pagar 4.716,88
31/08/2010
1.1.01.01 17.207,29
1.1.07 0,70
4.1.03 Intereses Ganados 100,00
4.1.01 Ventas de Áridos Facturados 17.080,69
623,20
127,49
2.1.03 IVA en Ventas ( Cobrado) 27,30
31/08/2010
5.1.01 5.069,07
1.1.04 Inv entario de Material Pétreo 5.069,07
31/08/2010
1.1.02
1.1.02.01 1.203,74
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.203,74
31/08/2010
5.2.05 4,26
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 4,26
31/08/2010
1.1.01.01 929,00
1.1.02.01 814,00
1.1.03.01 Clientes 1.743,00
279.346,93 279.346,93
P/r. Cobro de clientes de agosto del 2010, según Anex o Nº 5
SUMAN Y PASAN
Detalle
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Deposito de dinero de caja en Banco Machala Ref. Nº
5759353-5759354-5759355-5759357-5759358-5759359-5759360-
6543154
36
Consumo Útiles de Oficina
P/r. pago de multa por declaración de Julio a rentas
37
Caja
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
Caja
Anticipo Retención en la Fuente
Ventas tarifa 0%
Ventas tarifa 12%
P/r. Ventas del 16-31 de agosto del 2010, según Anex o Diario de
v entas Nº 4
34
Costo de Ventas
P/r.Costo de Venta del 16-31 de agosto del 2010, según Anex o
Diario de v entas Nº 4
35
Arreglo y Reparación
Transporte
Combustible
Accesorios y Repuestos
Inv entario de Material Pétreo
IVA en Compras (pagado)
Gasto de Interés a terceras persona
P/r. Compras del 16 al 31 de agosto del 2010, según Anex o
Diario de Compras Nº 3
33
SUMAN Y VIENEN
P/r. Pago de interés generado del 29 de agosto al 29 de sept. A
Mueblería Pinos se cancela con cheque 224
32
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO DIARIO
163
Folio Nº 007.
Fecha Código Parcial Débitos Créditos
279.346,93 279.346,93
31/08/2010
2.1.01 8.952,50
1.1.01.01 Caja 1.486,06
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 4.750,70
2.1.02 Documentos por pagar 2.715,74
31/08/2010
5.2.05 35,03
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 35,03
31/08/2010
5.2.01 754,52
5.2.03 183,75
5.2.04 89,70
2.1.07 Beneficios Sociales por Pagar 154,22
2.1.08 Anticipo clientes 183,75
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 690,00
31/08/2010
5.2.01 2.235,84
5.2.03 485,97
5.2.04 248,43
2.1.06 IESS por Pagar 2.044,67
2.1.07 Beneficios Sociales por Pagar 439,60
2.1.08 Anticipo clientes 485,97
31/08/2010
2.1.06 1.856,00
1.1.12 Anticipo prov eedores 1.856,00
Planilla # 1 semana 02-07 sept. Del 2010 440,00
Planilla # 2 semana 09-14 sept. Del 2010 488,00
Planilla # 3 semana 16-21 sept. Del 2010 470,00
Planilla # 4 semana 23-28 sept. Del 2010 458,00
31/08/2010
1.1.09 14,13
2.1.03 27,30
5.2.19 771,91
1.1.06 IVA en Compras (pagado) 813,34
295.002,01 295.002,00
IVA en Ventas ( Cobrado)
Gasto Iv a
P/r. Ajuste de crédito tributario por declaración mes de Agosto del
2010 ( total v entas 1766,69 y compras declaradas 2,538,44)
SUMAN Y PASAN
SUMAN Y VIENEN
38
Detalle
Cuentas por Pagar
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO DIARIO
P/r. Pago a prov eedores mes de agosto del 2010, según Anex o
Nº 6
39
Consumo Útiles de Oficina
P/r. Nota de debito por comisiones bancarias correspondientes al
mes de agosto del 2010
40
Gastos Sueldos
Gasto IESS
Gasto Interés Bancario o Multas
P/r. pago de sueldo Rol de Pagos correspondiente al mes de
Agosto del 2010 personal Administrativ o anex o Nº 7
41
Gastos Sueldos
Gasto IESS
Gasto Interés Bancario o Multas
P/r. Rol de Pagos correspondiente al mes de Agosto del 2010
personal operativ o; Anex o Nº 8
42
Remuneraciones por pagar
P/r. Ajustes de pago operarios según Rol de Pagos
correspondiente al mes de Agosto del 2010 personal operativ o
43
Crédito tributario IVA
164
Folio Nº 008.
Fecha Código Parcial Débitos Créditos
295.002,01 295.002,00
01/09/2010
2.1.02 540,00
540,00
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 540,00
Cheque Nº 219 (súper Llantas 540,00
02/09/2010
1.1.02
1.1.02.01 680,27
118,40
561,87
2.1.07 593,82
2.1.05 44,87
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.318,96
03/09/2010
1.1.01
1.1.01.01 3.500,00
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 3.500,00
04/09/2010
1.1.12 491,00
491,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 491,00
06/09/2010
1.1.02
1.1.02.01 60,00
1.1.01.01 Caja 60,00
06/09/2010
1.1.02
1.1.02.01 894,20
482,00
128,00
284,20
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 894,20
07/09/2010
5.2.06 40,00
5.2.14 0,40
2.1.05 Remuneraciones por Pagar 0,40
1.1.01.01 Caja 40,00
40,00
301.846,57 301.846,56
IESS por pagar
Retención en la fuente IR por pagar
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO DIARIO
Detalle
SUMAN Y VIENEN
44
Documentos por pagar
Cheque Nº 219
P/r. Cobro de cheque posfechado girado A Súper Llantas che. Nº
219 del Banco Machala
45
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
Dep.Ref.6315743
Dep.Ref.6319119
P/r. Deposito de dinero en caja ref. 6315743-6319119
46
Caja General
Caja
P/r. Retiro de dinero para cubrir v arios pagos
47
Anticipo Operadores
Planilla # 5-6 semana 30 agosto 04 Sept. sept. Del 2010
P/r. Pago de planilla # 5-6 de operarios y choferes
correspondiente a la semana 30 ag.04 de septiembre del 2010,
se cancela en efectiv o.
48
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Deposito del v alor de v enta de 6m3 de arena gruesa no
facturado al Banco Machala ref.
49
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
Dep. Ref. 6317302
Dep. Ref. 6319120
Dep. Ref. 6319124
P/r. Deposito de dinero ref. 6317302-6319120-6319124
50
Cuentas Incobrables
Gasto de Interés a terceras persona
Imprenta Ortiz fact. Nº 004-001-266
SUMAN Y PASAN
165
Folio Nº 009.
Fecha Código Parcial Débitos Créditos
301.846,57 301.846,56
07/09/2010
1.1.02
1.1.02.01 726,74
305,65
332,50
88,59
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 726,74
07/09/2010
1.1.10 187,99
187,99
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 187,99
187,99
08/09/2010
5.2.16 51,57
1.1.06 6,19
5.2.14 1,03
2.1.05 Remuneraciones por Pagar 1,03
2.1.01 Cuentas por Pagar 57,76
57,76
08/09/2010
1.1.02
1.1.02.01 400,00
30,00
30,00
270,00
70,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 400,00
10/09/2010
1.1.02
1.1.02.01 570,00
132,00
79,00
155,00
204,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 570,00
303.790,09 303.790,08
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO DIARIO
Cheque Nº 229
P/r. Anticipo sueldo mes de Septiembre Víctor contento cheque
229 Banco Machala
53
Gasto Accidentes de Trabajo
IVA en Compras (pagado)
Detalle
SUMAN Y VIENEN
P/r. Gasto por impresión de tarjetas de presentación e imprenta
Ortiz S/Fact. Nº 004-001-266, se cancela en efectiv o
51
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
Dep. Ref. 3372183
Dep. Ref. 6607486
Dep. Ref. 6608941
P/r. Deposito de dinero ref. 3372183-6607486-6608941
52
Anticipo Prov eedor
Víctor Contento
Gasto de Interés a terceras persona
Mov istar Fact. Nº 001-190-6496605
P/r. consumo plan porta mes de agosto según fact. Nº 001-190-
6496605 fact- por cancelar
54
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
Deposito Ref. 5759350
Deposito Ref. 5759351
Deposito Ref. 5759367
Deposito Ref. 5759368
P/r. Deposito de dinero ex istente en caja ref. 5759350-5759351-
5759367-5759368
55
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
Deposito Ref. 5755186
Deposito Ref. 5755187
Deposito Ref. 5755193
Deposito Ref. 5755194
P/r. Deposito de dinero ex istente en caja ref. 5755186-5755187-
5755193-5755194
SUMAN Y PASAN
166
Folio Nº 010.
Fecha Código Parcial Débitos Créditos
303.790,09 303.790,08
10/09/2010
5.2.15 300,00
300,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 300,00
11/09/2010
1.1.12 464,00
464,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 464,00
14/09/2010
1.1.02
1.1.02.01 1.000,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.000,00
15/09/2010
5.1.02 763,29
5.1.03 91,00
5.1.04 2.337,66
5.1.05 1.433,68
1.1.04 9,82
1.1.06 525,63
5.2.14 22,22
2.1.05 Remuneraciones por Pagar 22,22
1.1.01.01 Caja 927,44
2.1.01 Cuentas por Pagar 4.233,64
15/09/2010
1.1.01.01 4.009,00
4.1.02 v entas de aridas facturadas 4.009,00
429,00
15/09/2010
5.1.01 1.269,27
1.1.04 Inv entario de Material Pétreo 1.269,27
16/09/2010
1.1.02
1.1.02.01 402,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 402,00
316.417,66 316.417,65
Transporte
Combustible
Accesorios y Repuestos
Inv entario de Material Pétreo
IVA en Compras (pagado)
#N/A
Planilla # 7 semana 06-11 Sept. sept. Del 2010
P/r. Pago de planilla # 7 de operarios y choferes correspondiente
a la semana 06-11 de septiembre del 2010, se cancela en
efectiv o.
58
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Deposito en Banco Machala Ref. Nº 5755192
59
Arreglo y Reparación
Detalle
SUMAN Y VIENEN
56
Gasto de Plan Mov istar
Dr. Hidalgo
P/r. Pago de interés generado por el mes de agosto por concepto
de préstamo, se cancela en efectiv o.
57
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO DIARIO
Gasto de Interés a terceras persona
P/r. Compras del 01 al 15 de septiembre del 2010, según Anex o
Diario de Compras Nº 9
60
Caja
Ventas tarifa 0%
P/r. Ventas del 01-15 de septiembre del 2010, según Anex o Diario
de v entas Nº 10
61
Costo de Ventas
P/r.Costo de Venta del 01-15 de septiembre del 2010, según
Anex o Diario de v entas Nº 10
62
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
SUMAN Y PASAN
167
Folio Nº 011.
Fecha Código Parcial Débitos Créditos
316.417,66 316.417,65
17/09/2010
1.1.02
1.1.02.01 480,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 480,00
18/09/2010
5.2.18 350,00
350,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 350,00
18/09/2010
2.1.02 500,00
500,00
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 500,00
500,00
18/09/2010
1.1.12 440,00
440,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 440,00
20/09/2010
5.2.17 200,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 200,00
21/09/2010
1.1.02
1.1.02.01 1.101,34
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.101,34
22/09/2010
1.1.02
1.1.02.01 1.068,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.068,00
320.557,00 320.556,99
Detalle
SUMAN Y VIENEN
P/r. Deposito en B. Machala Ref. Nº 6607164-6607487
63
Bancos
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO DIARIO
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Deposito de dinero de caja en Banco Machala Ref. Nº
1575735
64
Gasto Iv a
Dr. Diego paladines
P/r. Pago por serv icios de tramites y honorarios al Dr. Diego
paladines
65
Documentos por pagar
Sr. Edison Beltrán
Cheque Nº 232
P/r. Abono de cuota v encida a Edison Beltrán por préstamo se
cancela con cheque N° 232
66
#N/A
Planilla # 8 semana 13-18 Sept. sept. Del 2010
P/r. Pago de planilla # 8 de operarios y choferes correspondiente
a la semana 13-18 de septiembre del 2010, se cancela en
efectiv o.
67
Gasto Legales
P/r. Pago por peritaje medico, tomografías, medinas y clínica por
accidente por choque de v olqueta, v alor cancelado en efectiv o
68
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Deposito de dinero de caja en Banco Machala Ref. Nº
5757043-5768851-6597555-6597554-6597556-6597557
69
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
SUMAN Y PASAN
168
Folio Nº 012.
Fecha Código Parcial Débitos Créditos
320.557,00 320.556,99
25/09/2010
5.2.14 220,00
220,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 220,00
25/09/2010
5.2.15 180,00
180,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 180,00
25/09/2010
1.1.12 363,00
363,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 363,00
27/09/2010
1.1.02
1.1.02.01 815,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 815,00
27/09/2010
2.2.01 270,84
270,84
5.2.05 379,28
379,28
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 250,11
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 400,00
400,00
28/09/2010
1.1.02
1.1.02.01 400,00
4.1.05 #N/A 400,00
323.185,11 323.185,10
P/r. Pago de planilla # 9 de operarios y choferes correspondiente
a la semana 20-25 de septiembre del 2010, se cancela en
efectiv o.
P/r. Pago de interés generado del mes de agosto al Sr. Nicanor
Sánchez, se cancela en efectiv o
72
#N/A
Planilla # 9 semana 20-25 Sept. sept. Del 2010
73
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Deposito de dinero de caja en Banco Machala Ref. Nº
6597562-6597563-6597564-6597565
LIBRO DIARIO
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
Detalle
SUMAN Y VIENEN
P/r. Deposito de dinero de caja en Banco Machala Ref. Nº
5892691-5907128
70
Gasto de Interés a terceras persona
Arreglo de camioneta personal
P/r. Gasto por arreglo de camioneta del Sr. Víctor contento al Sr.
Guahizaca se cancela en efectiv o.
71
Gasto de Plan Mov istar
Nicanor Sánchez
74
Préstamo Bancario por Pagar (>1 año)
Banco Guayaquil cuota Nº9
Consumo Útiles de Oficina
Cuota Nº 8 préstamo
cheque Nº 238
P/r. Pago de cuota Nº 9 del Banco Guay aquil por préstamo
hipotecario a 8 años plazo con tasa de interés 12% anual
75
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Venta de llantas usadas v alor depositado al Banco Machala
Ref. 5909655
SUMAN Y PASAN
169
Folio Nº 013.
Fecha Código Parcial Débitos Créditos
323.185,11 323.185,10
28/09/2010
5.2.15 180,00
180,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 180,00
28/09/2010
5.2.15 240,00
240,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 240,00
28/09/2010
1.1.02
1.1.02.01 752,58
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 752,58
30/09/2010
2.1.02 23.855,50
855,50
23.000,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 23.855,50
30/09/2010
5.2.15 420,00
420,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 420,00
30/09/2010
5.1.02 1.106,58
5.1.03 96,00
5.1.04 1.430,93
5.1.05 321,00
1.1.06 326,22
5.2.14 24,25
2.1.05 Remuneraciones por Pagar 24,25
1.1.01.01 Caja 595,90
2.1.01 Cuentas por Pagar 2.684,83
30/09/2010
1.1.01.01 2.486,00
4.1.01 Ventas de Áridos Facturados 2.486,00
2.486,00
354.424,17 354.424,16
dr. Hidalgo
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO DIARIO
77
Gasto de Plan Mov istar
Laura Barrera ( 2400)
P/r. Pago de interés generado del mes de agosto a Sra. Laura
Barrera, se cancela en efectiv o
78
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Deposito de dinero de caja en Banco Machala Ref. Nº
5899051-5909705
79
Documentos por pagar
Rosario Guaman
P/r. Abono de cuota v encida a Edison Beltrán y dr. hidalgo por
préstamo se cancela en efectiv o
80
Gasto de Plan Mov istar
Sra. Rosario guaman
P/r. Pago de interés generado agosto y septiembre a Sra.
Rosario Guaman por préstamo, efectiv o.
81
Arreglo y Reparación
Transporte
Combustible
Detalle
SUMAN Y VIENEN
76
Gasto de Plan Mov istar
Laura Barrera ( 1800)
P/r. Pago de interés generado del mes de agosto a Sra. Laura
Barrera, se cancela en efectiv o
Accesorios y Repuestos
IVA en Compras (pagado)
Gasto de Interés a terceras persona
P/r. Compras del 16 al 30 de septiembre del 2010, según Anex o
Diario de Compras Nº 11
82
Caja
Ventas tarifa 0%
SUMAN Y PASAN
170
Folio Nº 014.
Fecha Código Parcial Débitos Créditos
354.424,17 354.424,16
30/09/2010
5.1.01 489,51
1.1.04 Inv entario de Material Pétreo 489,51
30/09/2010
1.1.01.01 6.984,50
1.1.02.01 1.580,00
1.1.03.01 Clientes 8.564,50
30/09/2010
2.1.01 6.108,13
1.1.01.01 Caja 1.529,60
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 4.277,53
2.1.02 Documentos por pagar 301,00
30/09/2010
5.2.01 754,52
5.2.03 183,75
5.2.04 89,70
2.1.07 Beneficios Sociales por Pagar 154,22
2.1.08 Anticipo clientes 183,75
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 690,00
30/09/2010
5.2.01 2.036,83
5.2.03 448,06
5.2.04 226,31
2.1.06 IESS por Pagar 1.862,67
2.1.07 Beneficios Sociales por Pagar 400,47
2.1.08 Anticipo clientes 448,06
30/09/2010
2.1.06 1.758,00
1.1.12 #N/A 1.758,00
491,00
464,00
440,00
363,00
375.083,48 375.083,47
P/r. Pago a prov eedores mes de septiembre del 2010, según
Anex o Nº 14
86
Gastos Sueldos
Gasto IESS
Gasto Interés Bancario o Multas
83
Costo de Ventas
P/r.Costo de Venta del 16-30 de septiembre del 2010, según
Anex o Diario de v entas Nº 12
84
Caja
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Cobro de clientes de septiembre del 2010, según Anex o Nº
13
85
Cuentas por Pagar
Detalle
SUMAN Y VIENEN
P/r. Ventas del 16-30 de septiembre del 2010, según Anex o
Diario de v entas Nº 12
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO DIARIO
P/r. pago de sueldo Rol de Pagos correspondiente al mes de
Agosto del 2010 personal Administrativ o; Anex o Nº 15
87
Gastos Sueldos
Gasto IESS
Gasto Interés Bancario o Multas
P/r. Rol de Pagos correspondiente al mes de Septiembre del 2010
personal operativ o; Anex o Nº 16
88
IESS por Pagar
Planilla # 5-6 semana 30 agosto 04 Sept. sept. Del 2010
Planilla # 7 semana 06-11 Sept. sept. Del 2010
Planilla # 8 semana 13-18 Sept. sept. Del 2010
Planilla # 9 semana 20-25 Sept. sept. Del 2010
P/r. Ajustes de pago operarios según Rol de Pagos
correspondiente al mes de Agosto del 2010 personal operativ o
SUMAN Y PASAN
171
Folio Nº 015.
Fecha Código Parcial Débitos Créditos
375.083,48 375.083,47
30/09/2010
5.2.14 155,95
155,95
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 155,95
30/09/2010
5.2.05 17,66
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 17,66
30/09/2010
5.2.19 858,06
1.1.06 IVA en Compras (pagado) 858,06
01/10/2010
1.1.01
1.1.01.01 110,00
4.1.05 #N/A 110,00
01/10/2010
1.1.02
1.1.02.01 1.000,00
2.1.07 554,69
2.1.05 47,89
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.602,58
01/10/2010
2.1.02 540,00
540,00
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 540,00
540,00
02/10/2010
1.1.12 440,00
440,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 440,00
04/10/2010
1.1.02 Bancos
378.807,73 378.807,72
Beneficios Sociales por Pagar
Remuneraciones por Pagar
Detalle
SUMAN Y VIENEN
89
Gasto de Interés a terceras persona
LIBRO DIARIO
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
Servicios Basicos
P/r. pago de serv icios basicos de agua, luz,telefono, del mes de
agosto y septiembre con debito a la cuenta.
90
Consumo Útiles de Oficina
P/r. Nota de debito por comisiones bancarias correspondientes al
mes de SEPTIEMBRE del 2010
91
#N/A
P/r. Ajuste de crédito tributario por declaración mes de Agosto del
2010 ( total v entas 2,915 y compras declaradas 6714,83)
92
Caja General
Caja
P/r. Venta de llantas usadas al Sr. Juan
93
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Deposito de dinero de caja en Banco Machala Ref. Nº
5902845 y cancelacion de iess y sri mes de septiembre
94
Documentos por pagar
Cheque Nº 220
Cheque Nº 220 (súper Llantas)
P/r. Cobro de cheque posfechado girado A Súper Llantas che. Nº
220 del Banco Machala
95
#N/A
Planilla # 10-11 semana 27sept. Al 02 de octubre Del 2010
P/r. Pago de planilla # 10 de operarios y choferes correspondiente
a la semana 27 de septiembre al 02 de octubre del 2010, se
cancela en efectiv o.
96
SUMAN Y PASAN
172
Folio Nº 016.
Fecha Código Parcial Débitos Créditos
378.807,73 378.807,72
1.1.02.01 634,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 634,00
08/10/2010
5.2.16 41,00
1.1.06 4,92
5.2.14 0,82
2.1.05 Remuneraciones por Pagar 0,82
2.1.01 Cuentas por Pagar 45,92
45,92
08/10/2010
1.1.01
1.1.01.01 1.900,00
2.1.10 #N/A 1.900,00
1.900,00
08/10/2010
1.1.02
1.1.02.01 791,75
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 791,75
08/10/2010
1.1.12 443,00
443,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 443,00
14/10/2010
1.1.02
1.1.02.01 1.153,65
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.153,65
15/10/2010
2.1.02 301,00
301,00
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 301,00
301,00
384.077,87 384.077,86
Documentos por pagar
Cheque Nº 233
Cheque N° 233
P/r. efectiv izacion de cheque posfechado girado a Homero
Jaramillo
SUMAN Y PASAN
100
#N/A
Planilla # 12 semana 04-09 de octubre Del 2010
P/r. Pago de planilla # 12 de operarios y choferes correspondiente
a la semana 04-09 de octubre del 2010, se cancela en efectiv o.
101
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Deposito de dinero de caja en Banco Machala Ref. Nº
5905543-5905544
102
P/r. Anticipo clientes por prev entas de áridos aun por facturar se
recibe en caja
99
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Deposito Banco Machala Ref. Nº 5755564
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO DIARIO
Detalle
SUMAN Y VIENEN
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Deposito de dinero de caja en Banco Machala Ref. Nº
5763719-5892739
97
Gasto Accidentes de Trabajo
IVA en Compras (pagado)
Gasto de Interés a terceras persona
Mov istar Fact. Nº 001-190-6798778
P/r. consumo plan porta mes de agosto según fact. Nº 001-190-
6798778 fact- por cancelar
98
Caja General
Caja
Máx imo Castro
173
Folio Nº 017.
Fecha Código Parcial Débitos Créditos
384.077,87 384.077,86
15/10/2010
5.1.02 80,00
5.1.03 141,50
5.1.04 1.601,89
5.1.05 56,34
1.1.04 60,71
1.1.06 200,26
5.2.14 3,29
2.1.05 Remuneraciones por Pagar 3,29
1.1.01.01 Caja 353,59
2.1.01 Cuentas por Pagar 1.787,12
15/10/2010
1.1.01.01 4.213,05
4.1.03 Intereses Ganados 285,76
4.1.01 Ventas de Áridos Facturados 3.893,00
338,00 338,00
2.1.03 IVA en Ventas ( Cobrado) 34,29
15/07/2010
5.1.01 718,46
1.1.04 Inv entario de Material Pétreo 718,46
16/10/2010
1.1.12 440,00
440,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 440,00
18/10/2010
1.1.02
1.1.02.01 338,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 338,00
22/10/2010
1.1.02
1.1.02.01 933,47
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 933,47
23/10/2010
1.1.12 366,67
366,67
393.231,52 393.202,85
108
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Deposito en Banco Machala Ref. Nº 7455293
109
#N/A
Planilla # 14 semana 18-23 de octubre Del 2010
SUMAN Y PASAN
P/r.Costo de Venta del 01-15 de octubre del 2010, según
Anex o Diario de v entas Nº 18
106
#N/A
Planilla # 13 semana 11-16 de octubre Del 2010
P/r. Pago de planilla # 13 de operarios y choferes correspondiente
a la semana 11-16de octubre del 2010, se cancela en efectiv o.
107
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Deposito de dinero de caja en Banco Machala Ref. Nº
5895308
IVA en Compras (pagado)
Gasto de Interés a terceras persona
P/r. Compras del 01 al 15 de octubre del 2010, según Anex o
Diario de Compras Nº 17
104
Caja
Ventas tarifa 0%
P/r. Ventas del 01-15 de octubre del 2010, según Anex o Diario de
v entas Nº 18
105
Costo de Ventas
Transporte
Combustible
Accesorios y Repuestos
Inv entario de Material Pétreo
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO DIARIO
Detalle
SUMAN Y VIENEN
103
Arreglo y Reparación
174
Folio Nº 018.
Fecha Código Parcial Débitos Créditos
393.231,52 393.202,85
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 366,67
25/10/2010
1.1.02
1.1.02.01 90,00
90,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 90,00
28/10/2010
1.1.02
1.1.02.01 1.720,52
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 1.720,52
30/10/2010
1.1.12 440,00
440,00
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 440,00
31/10/2010
5.1.02 203,00
5.1.04 1.216,79
5.1.05 175,06
1.1.06 166,17
5.2.14 4,03
2.1.05 Remuneraciones por Pagar 4,03
1.1.01.01 Caja 429,62
2.1.01 Cuentas por Pagar 1.331,39
31/10/2010
1.1.01.01 10.991,73
1.1.03.01 4.572,00
1.1.07 4,77
4.1.03 Intereses Ganados 54,00
4.1.01 Ventas de Áridos Facturados 15.514,50
31/10/2010
5.1.01 4.694,84
1.1.04 Inv entario de Material Pétreo 4.694,84
SUMAN Y PASAN 417.510,43 417.848,42
Caja
Anticipo Retención en la Fuente
P/r. Ventas del 16-31 de Octubre del 2010, según Anex o Diario
de v entas Nº 20
115
Costo de Ventas
P/r. Pago de planilla # 15 de operarios y choferes semana 25-30
de octubre del 2010, efectiv o.
113
Arreglo y Reparación
Combustible
Accesorios y Repuestos
IVA en Compras (pagado)
Gasto de Interés a terceras persona
P/r. Compras del 16 al 31 de Octubre del 2010, según Anex o
Diario de Compras Nº 19
114
Clientes
Detalle
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO DIARIO
SUMAN Y VIENEN
P/r. Pago de planilla # 14 de operarios y choferes correspondiente
a la semana 18.23 de octubre del 2010, se cancela en efectiv o.
110
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
Deposito Ref. 7465057
P/r. Deposito de v enta efectuada a Ing. Edw in Muñoz por v enta
de áridos ref. deposito 7465057
111
Bancos
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
P/r. Deposito de v alores en Banco. Machala Ref. 7465062-
7465063-7465064
112
#N/A
Planilla # 15 semana 15-30 de octubre Del 2010
175
Folio Nº 019.
Fecha Código Parcial Débitos Créditos
417.510,43 417.848,42
31/10/2010
2.1.01 6.173,95
1.1.01.01 Caja 45,92
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 6.128,03
31/10/2010
5.2.01 754,52
5.2.03 183,75
5.2.04 89,70
2.1.07 Beneficios Sociales por Pagar 154,22
2.1.08 Anticipo clientes 183,75
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 690,00
31/10/2010
5.2.01 2.008,03
5.2.03 442,57
5.2.04 223,11
2.1.06 IESS por Pagar 1.836,33
2.1.07 Beneficios Sociales por Pagar 394,81
2.1.08 Anticipo clientes 442,57
31/10/2010
2.1.06 2.129,67
1.1.12 #N/A 2.129,67
440,00
443,00
440,00
366,67
440,00
31/10/2010
2.1.10 1.500,00
1.500,00
2.1.07 549,03
2.1.05 8,15
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 2.057,18
31/10/2010
5.2.05 3,22
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 3,22
431.576,12 431.914,12
Beneficios Sociales por Pagar
Remuneraciones por Pagar
Consumo Útiles de Oficina
P/r. Nota de debito por comisiones bancarias correspondientes al
mes de octubre del 2010
SUMAN Y PASAN
Planilla # 13 semana 11-16 de octubre Del 2010
Planilla # 14 semana 18-23 de octubre Del 2010
Planilla # 15 semana 15-30 de octubre Del 2010
P/r. Ajustes de pago operarios según Rol de Pagos
correspondiente al mes de octubre del 2010 personal operativ o
120
#N/A
Ing. Máx imo Castro
P/r. Ajustes de por pago anticipado de cliente se factura y se
121
118
Gastos Sueldos
Gasto IESS
Gasto Interés Bancario o Multas
P/r. Rol de Pagos correspondiente al mes de Septiembre del 2010
personal operativ o; Anex o Nº 23
119
IESS por Pagar
Planilla # 10-11 semana 27sept. Al 02 de octubre Del 2010
Planilla # 12 semana 04-09 de octubre Del 2010
P/r.Costo de Venta del 16-31 de octubre del 2010, según
Anex o Diario de v entas Nº 20
116
Cuentas por Pagar
P/r. Pago a prov eedores mes de agosto del 2010, según Anex o
Nº 21
117
Gastos Sueldos
Gasto IESS
Gasto Interés Bancario o Multas
P/r. pago de sueldo Rol de Pagos del l mes de octubre del 2010
personal Administrativ o; Anex o Nº 22
Detalle
SUMAN Y VIENEN
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO DIARIO
176
Folio Nº 020.
Fecha Código Parcial Débitos Créditos
431.576,12 431.914,12
31/10/2010
1.1.09 Anticipos Sueldos 9,25
2.1.03 34,29
5.2.19 356,40
1.1.06 IVA en Compras (pagado) 381,44
AJUSTES
31/10/2010
5.2.08 12,00
5.2.09 72,91
5.2.13 100,75
5.2.10 82,50
5.2.11 1.500,00
5.2.12 1.062,50
1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 12,00
1.2.04 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación 72,91
1.2.06 (-) Depreciación Acumulada de equipo de Comunicación 100,75
1.2.08 (-) Depreciación Acumulada de Herramientas 82,50
1.2.10 (-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo 1.500,00
1.2.12 (-) Depreciación Acumulada de Vehículo 1.062,50
Detalle
SUMAN Y VIENEN
122
IVA en Ventas ( Cobrado)
#N/A
P/r. Ajuste de crédito tributario por declaración mes de Octubre del
2010 ( total v entas 5,595,26 y compras declaradas 4615,1)
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO DIARIO
123
Depreciación Equipo de Computación
Depreciación de Herramientas
Gasto de v arios
Depreciación de Maquinaria y equipo
Depreciación de Vehículo
Depreciación Equipo de Comunicación
P/r. Depreciacion de los activ os fijos
177
CODIGO: 1.1.01.01
FECHA DETALLE ref DEBE HABER SALDOS01/08/2010 Saldo Inicial 1/1 3.700,00 3.700,00
06/08/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 1/3 1.800,00 1.900,00
06/08/2010 Gasto de Interés a terceras persona 1/4 370,00 1.530,00
07/08/2010 Anticipo Operadores 1/5 440,00 1.090,00
09/08/2010 Gasto de Interés a terceras persona 2/6 90,00 1.000,00
09/08/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 2/7 457,00 543,00
09/08/2010 Gastos legales 11/64 30,00 513,00
10/08/2010 Documentos por Pagar 2/9 10.000,00 10.513,00
11/08/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 1250106218 2/10 1.000,00 11.513,00
11/08/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 2/11 709,00 10.804,00
14/08/2010 Anticipo Operadores 2/12 488,00 10.316,00
15/08/2010 Costo 3/13 1.226,10 9.089,90
15/08/2010 Ventas 3/14 6.316,00 15.405,90
16/08/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 3/16 1.819,50 13.586,40
18/08/2010 Gasto de Interés a terceras persona 3/17 180,00 13.406,40
18/08/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 3/18 353,00 13.053,40
19/08/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 4/20 797,00 12.256,40
21/08/2010 Anticipo Operadores 4/21 470,00 11.786,40
24/08/2010 Gasto Varios 4/23 7,90 11.778,50
24/08/2010 Anticipo Proveedor 4/24 25,00 11.753,50
24/08/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 5/26 406,84 11.346,66
27/08/2010 Prestamo Bancario Por pgara 5/29 650,11 10.696,55
28/08/2010 Anticipo Operadores 5/30 458,00 10.238,55
31/08/2010 Costo 6/32 254,87 9.983,68
31/08/2010 Ventas 6/33 17.207,29 27.190,96
31/08/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 6/35 1.203,74 25.987,22
31/08/2010 Gasto Interes Bancario o M ultas 6/36 4,26 25.982,96
31/08/2010 Clientes 6/37 929,00 26.911,96
31/08/2010 Cuents por pagar 7/38 1.486,06 25.425,90
31/08/2010 Gasto sueldo 7/40 690,00 24.735,91
31/08/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 8/45 1.318,96 23.416,95
03/09/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 1250106218 8/46 3.500,00 26.916,95
04/09/2010 Anticipo Operadores 8/47 491,00 26.425,95
06/09/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 8/48 60,00 26.365,95
06/09/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 8/49 894,20 25.471,75
07/09/2010 Consumo Utiles de Oficina 8/50 40,00 25.431,75
07/09/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 9/51 726,74 24.705,01
08/09/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 9/54 400,00 24.305,01
10/09/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 9/55 570,00 23.735,01
10/09/2010 Gasto de Interés a terceras persona 10/56 300,00 23.435,01
11/09/2010 Anticipo Operadores 10/57 464,00 22.971,01
14/09/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 10/58 1.000,00 21.971,01 SUM AN Y PASAN 42.652,29 20.681,28
Caja
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO MAYOR
178
CODIGO: 1.1.01.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOSSuman y Vienen 42.652,29 20.681,28 21.971,01
15/09/2010 Costo 10//59 927,44 21.043,57
15/09/2010 Ventas 10/60 4.009,00 25.052,57
16/09/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 10/62 402,00 24.650,57
17/09/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 10/63 480,00 24.170,57
18/09/2010 Gasto LEGALES 11/64 350,00 23.820,57
18/09/2010 Ant icipo Operadore 11/66 440,00 23.380,57
20/09/2010 Gast io Accidentes de Trabajo 11/67 200,00 23.180,57
21/09/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 11/68 1.101,34 22.079,23
22/09/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 11/69 1.068,00 21.011,23
25/09/2010 Gasto de Varios 12/70 220,00 20.791,23
25/09/2010 Gasto de Interés a terceras persona 12/71 180,00 20.611,23
25/09/2010 Anticipo Operadores 12/72 363,00 20.248,23
27/09/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 12/73 815,00 19.433,23
27/09/2010 Prestamo Bancario Por pgara 12/74 250,11 19.183,12
28/09/2010 Por Gasto de Interés a terceras persona 13/76 180,00 19.003,12
28/09/2010 Gasto de Interés a terceras persona 13/77 240,00 18.763,12
28/09/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 13/78 752,58 18.010,54
30/09/2010 Documentos por pagar 13/79 23.855,50 (5.844,96)
30/09/2010 Gasto de Interés a terceras persona 13/80 420,00 (6.264,96)
30/09/2010 Costo 13/81 595,90 (6.860,86)
30/09/2010 Ventas 13/82 2.486,00 (4.374,86)
30/09/2010 Clientes 14/84 6.984,50 2.609,64
30/09/2010 Cuents por pagar 14/85 1.529,60 1.080,04
30/09/2010 Gasto sueldo 14/86 690,00 390,04
01/10/2010 Otras rentas 15/92 110,00 500,04
01/10/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 15/93 1.602,58 (1.102,54)
02/10/2010 Ant icipo Operadores 15/95 440,00 (1.542,54)
04/10/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 16/96 634,00 (2.176,54)
08/10/2010 Antiocipo Clientes 16/98 1.900,00 (276,54)
08/10/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 16/99 791,75 (1.068,29)
09/10/2010 Anticipo Operadores 16/100 443,00 (1.511,29)
14/10/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 16/101 1.153,65 (2.664,94)
15/10/2010 Costo 17/103 353,59 (3.018,54)
15/10/2010 Ventas 17/104 4.213,05 1.194,51
16/10/2010 Ant icipo Operadores 17/106 440,00 754,51
18/10/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 17/107 338,00 416,51
22/10/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 17/108 933,47 (516,96)
23/10/2010 Anticipo Operadores 18/109 366,67 (883,62)
25/10/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 18/110 90,00 (973,62)
28/10/2010 Banco M achala Cta. Cte. Nº 125-0106218 18/111 1.720,52 (2.694,14)
30/10/2010 Ant icipo Operadores 18/112 440,00 (3.134,14)
31/10/2010 Costo 18/113 429,62 (3.563,77)SUM AN Y PASAN 62.354,84 65.918,61
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO MAYOR Caja
179
CODIGO: 1.1.01.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOSSuman y Vienen 62.354,84 65.918,61
31/10/2010 Ventas 18/114 10.991,73 7.427,96
31/10/2010 Cuentas por pagar 19/116 45,92 7.382,04
31/10/2010 sueldo 19/117 690,00 6.692,04
31/10/2010 Anticipo Clientes 19/120 2.057,18 4.634,86 SUM AN 73.346,57 68.711,71
CODIGO: 1.1.02.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS01/08/2010 Saldo Inicial 1/1 541,46 541,46
03/08/2010 Cheque Posfechado por Pagar 1/2 996,00 (454,54)
06/08/2010 Caja 1/3 1.800,00 1.345,46
09/08/2010 Caja 2/7 457,00 1.802,46
11/08/2010 Caja 2/10 1.000,00 802,46
11/08/2010 Caja 2/11 709,00 1.511,46
16/08/2010 Caja 3/16 1.819,50 3.330,96
18/08/2010 Caja 3/18 353,00 3.683,96
19/08/2010 Documentos por Pagar 4/19 850,00 2.833,96
19/08/2010 Caja 4/20 797,00 3.630,96
23/08/2010 Gasto de Varios 4/22 65,81 3.565,15
24/08/2010 Documentos por Pagar 5/25 500,00 3.065,15
24/08/2010 Caja 5/26 406,84 3.471,99
27/08/2010 Documentos por Pagar 5/28 500,00 2.971,99
30/08/2010 Gasto de Interes a terceras personas 5/31 240,00 2.731,99
31/08/2010 Caja 6/35 1.203,74 3.935,73
31/08/2010 Clientes 6/37 814,00 4.749,73
31/08/2010 Cuentas por pagar 7/38 4.750,70 (0,97)
31/08/2010 Gasto Interes Bancaro o M ultas 7/39 35,03 (36,00)
01/09/2010 Cheque Posfechado por Pagar 8/44 540,00 (576,00)
02/09/2010 Caja 8/45 680,27 104,27
03/09/2010 Caja 8/46 3.500,00 (3.395,73)
06/09/2010 Caja 8/48 60,00 (3.335,73)
06/09/2010 Caja 8/49 894,20 (2.441,53)
07/09/2010 Caja 9/51 726,74 (1.714,79)
07/09/2010 Ant icipo Sueldos 9/52 187,99 (1.902,78)
08/09/2010 Caja 9/54 400,00 (1.502,78)
10/09/2010 Caja 9/55 570,00 (932,78)
14/09/2010 Caja 10/58 1.000,00 67,22
16/09/2010 Caja 10/62 402,00 469,22 SUM AN Y PASAN 13.634,75 13.165,53
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO MAYOR Caja
180
CODIGO: 1.1.02.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOSSuman y Vienen 13.634,75 13.165,53 469,22
17/09/2010 caja 11/63 480,00 949,22
17/09/2010 Documentos por pagar 11/65 500,00 449,22
21/09/2010 caja 11/68 1.101,34 1.550,56
22/09/2010 caja 11/69 1.068,00 2.618,56
27/09/2010 caja 12/73 815,00 3.433,56
27/09/2010 Prestamo Bancario por pagar 12/74 400,00 3.033,56
28/09/2010 otras rentas 12/75 400,00 3.433,56
28/09/2010 caja 13/78 752,58 4.186,14
30/09/2010 Clientes 14/84 1.580,00 5.766,14
30/09/2010 Cuentas por pagar 14/85 4.277,53 1.488,61
30/09/2010 Gasto de Varios 15/89 155,95 1.332,66
30/09/2010 gasto Interes Bancario o M ultas 15/90 17,66 1.315,00
01/10/2010 caja 15/93 1.000,00 2.315,00
01/10/2010 Cheque Posfechado por pagar 15/94 540,00 1.775,00
04/10/2010 caja 16/96 634,00 2.409,00
08/10/2010 caja 16/99 791,75 3.200,75
14/10/2010 caja 16/101 1.153,65 4.354,40
15/10/2010 Cheque Posfechado por pagar 16/102 301,00 4.053,40
18/10/2010 caja 17/107 338,00 4.391,40
22/10/2010 caja 17/108 933,47 5.324,87
25/10/2010 caja 18/110 90,00 5.414,87
28/10/2010 caja 18/111 1.720,52 7.135,39
31/10/2010 Cuentas por pagar 19/116 6.128,03 1.007,36
31/10/2010 gasto Interes Bancario o M ultas 19/121 3,22 1.004,14 SUM AN 26.493,06 25.488,92
CODIGO: 1.1.03.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS18/2010 Saldo Inicial 1/1 11.010,50 11.010,50
31/08/2010 caja/ Bancos 6/37 1.743,00 9.267,50
30/09/2010 caja/ Bancos 14/84 8.564,50 703,00
28/10/2011 ventas 16/114 4.572,00 5.275,00 SUM AN 15.582,50 10.307,50
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO MAYOR
Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218
Clientes
181
CODIGO: 1.1.04
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS01/08/2010 Saldo Inicial 1/1 14.237,00 14.237,00
15/08/2010 Costo / compras 3/13 431,50 14.668,50
15/08/2010 Costo de ventas 3/15 787,00 13.881,50
31/08/2010 Costo / compras 6/32 87,12 13.968,62
31/08/2010 Costo de ventas 6/34 5.069,07 8.899,55
15/09/2010 Costo / compras 10/59 9,82 8.909,37
15/09/2010 Costo de ventas 10/61 1.269,27 7.640,10
30/09/2010 Costo de ventas 14/83 489,51 7.150,59
15/10/2010 Costo / compras 17/103 60,71 7.211,30
15/10/2010 Costo de ventas 17/105 718,46 6.492,84
31/10/2010 Costo de ventas 18/115 4.694,84 1.797,99 SUM AN 14.826,15 13.028,16
CODIGO: 1.1.05
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS01/08/2010 Saldo Inicial 1/1 37,00 37,00
SUM AN 37,00 -
CODIGO: 1.1.06
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS15/08/2010 Caja/ compras 3/13 349,49 349,49
24/08/2010 Cuentas por paghar/ Gatso plan porta 5/27 10,11 359,60
31/08/2010 Caja/ compras 6/32 463,85 823,45
31/08/2010 Credito Tributario/ Gatso IVA 7/43 813,34 10,11
08/09/2010 Cuentas por paghar/ Gatso plan porta 9/53 6,19 16,30
15/09/2010 Caja/ compras 10/59 525,63 541,93
30/09/2010 Caja/ compras 13/81 326,22 868,15
30/09/2010 Gasto IVA 15/91 858,06 10,09
08/10/2010 Cuentas por paghar/ Gatso plan porta 16/97 4,92 15,01
15/1072010 Caja/ compras 17/103 200,26 215,27
31/10/2010 Caja/ compras 18/113 166,17 381,44
31/10/2010 Credito Tributario/ Gatso IVA 20/122 381,44 (0,00)SUM AN 2.052,84 2.052,84
Inventario de Material Pétreo
Útiles de Oficina
IVA en Compras (pagado)
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO MAYOR
182
CODIGO: 1.1.07
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/08/2010 Ventas 6/33 0,70 0,70
31/10/2010 Ventas 18/114 4,77 5,47 SUM AN 5,47
CODIGO: 1.1.08
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS01/08/2010 Inventario Inicial 1/1 391,73 391,73
31/08/2010 Iva en Compras 7/43 14,13 405,86
TOTALES 405,86
CODIGO: 1.1.09
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS07/09/2010 Banco M achala Cta. Cte. 125-0106218 9/52 187,99 187,99
SUM AN 187,99 -
CODIGO: 1.1.10
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS
24/08/2010 A Caja 4/24 55,00 55,00 SUM AN 55,00 -
Anticipo Sueldos
Anticipo Proveedor
Crédito Tributario IVA
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO MAYOR
Anticipo Retención en la Fuente
183
CODIGO: 1.1.11
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS07/08/2010 Caja 1/5 440,00 440,00
14/08/2010 Caja 2/12 488,00 928,00
21/08/2010 Caja 4/21 470,00 1.398,00
28/08/2010 Caja 5/30 458,00 1.856,00
31/872010 Remuneraciones por pagar 7/42 1.856,00 -
04/09/2010 Caja 8/47 491,00 491,00
11/09/2010 Caja 10/57 464,00 955,00
18/09/2010 Caja 11/66 440,00 1.395,00
25/09/2010 Caja 12/72 363,00 1.758,00
30/09/2010 Remuneraciones por pagar 14/88 1.758,00 -
02/10/2010 Caja 15/95 440,00 440,00
09/10/2010 Caja 16/100 443,00 883,00
16/10/2010 Caja 17/106 440,00 1.323,00
22/10/2010 Caja 17/109 366,67 1.689,67
30/10/2010 Caja 18/112 440,00 2.129,67
31/10/2010 Remuneraciones por pagar 19/119 2.129,67 - SUM AN 5.743,67 5.743,67
CODIGO: 1.2.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS01/08/2010 Saldo Inicial 1/1 480,00 480,00
SUM AN 480,00 -
CODIGO: 1.2.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/10/2010 Depreciaciones 21/128 12,00 12,00
SUM AN - 12,00
CODIGO: 1.2.03
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS01/08/2010 Saldo Inicial 1/1 875,00 875,00
SUM AN 875,00 -
Anticipo Operadores
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO MAYOR
Muebles y Enseres
(-) Depreciación Acumulada de Muebles y
Equipo de Computación
184
CODIGO: 1.2.04
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/10/2010 Depreciaciones 21/128 72,91 72,91
SUM AN - 72,91
CODIGO: 1.2.05
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS01/08/2010 Saldo Inicial 1/1 4.030,00 4.030,00
SUM AN 4.030,00 -
CODIGO: 1.2.06
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/10/2010 Depreciaciones 21/128 100,75 100,75
SUM AN - 100,75
CODIGO: 1.2.07
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS01/08/2010 Saldo Inicial 1/1 3.300,00 3.300,00
SUM AN 3.300,00 -
CODIGO: 1.2.08
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/10/2010 Depreciaciones 21/128 82,50 82,50
SUM AN - 82,50
(-) Depreciación Acumulada de Equipo de
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO MAYOR
Equipo de Comunicación
(-)Depc. Acum de Equipo de Computación
Herramientas
(-) Depreciación Acumulada de Herramientas
185
CODIGO: 1.2.09
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS
01/08/2010 Saldo Inicial 1/1 60.000,00 60.000,00
SUM AN 60.000,00 -
CODIGO: 1.2.10
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/10/2010 Depreciaciones 21/128 1.500,00 1.500,00
SUM AN - 1.500,00
CODIGO: 1.2.11
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS01/08/2010 Saldo Inicial 1/1 85.000,00 85.000,00
SUM AN 85.000,00 -
CODIGO: 1.2.12
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/10/2010 Depreciaciones 21/128 1.062,50 1.062,50
SUM AN - 1.062,50
CODIGO: 1.2.13
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS01/08/2010 Saldo Inicial 1/1 30.000,00 30.000,00
SUM AN 30.000,00 -
(-) Depreciación Acumulada de Vehículo
Terrenos
(-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO MAYOR Maquinaria y Equipo Pesado
Vehículo
186
CODIGO: 2.1.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS01/08/2010 Saldo Inicial 1/1 21.059,79 21.059,79
15/08/2010 Costo/ compras 3/13 3.372,95 24.432,74
24/08/2010 Gasto Plan M ovistar 5/27 94,35 24.527,09
31/08/2010 Costo/ compras 6/32 4.716,88 29.243,97
31/08/2010 Banco /Caja 7/38 8.952,50 20.291,47
08/09/2010 Gasto Plan M ovistar 9/53 57,76 20.349,23
15/09/2010 Costo/ compras 10/59 4.233,64 24.582,87
30/09/2010 Costo/ compras 13/81 2.684,83 27.267,70
30/09/2010 Banco /Caja 14/85 6.108,13 21.159,57
04/10/2010 Gasto Plan M ovistar 16/97 45,92 21.205,49
15/10/2010 Costo/ compras 17/103 1.787,12 22.992,61
31/10/2010 Costo/ compras 18/113 1.331,39 24.324,00
31/10/2010 Banco /Caja 19/116 6.173,95 18.150,05 SUM AN 21.234,58 39.384,63
CODIGO: 2.1.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS01/08/2010 Saldo Inicial 1/1 58.085,50 58.085,50
1/2 996,00 57.089,50
10/08/2010 Caja 2/9 10.000,00 67.089,50
19/08/2010 Banco 4/19 850,00 66.239,50
24/08/2010 Banco 4/25 500,00 65.739,50
27/08/2010 Banco 5/28 500,00 65.239,50 Cuentas por pagar 7/38 2.715,74 67.995,24 Banco M achala 8/44 540,00 67.415,24
17/09/2010 Banco 11/65 500,00 66.915,24
30/09/2010 Caja 13/79 23.855,00 43.060,24
30/09/2019 Cuentas por Pagar 14/85 301,00 43.361,24
01/02/2010 Banco M achala 15/94 540,00 42.821,24
15/10/2010 Banco M achala 16/102 301,00 42.519,74 SUM AN 28.582,50 71.102,24
CODIGO: 2.1.03
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/08/2010 Caja/ventas 6/33 27,30 27,30
31/08/2010 Gasto Iva/ credito 7/43 27,30 -
15/10/2010 Caja/ventas 17/104 34,29 34,29
31/2010 Gasto Iva/ credito 20/122 34,29 0,00 SUM AN 61,59 61,59
-
Documentos por pagar
IVA en Ventas ( Cobrado)
Cuentas por Pagar
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO MAYOR
187
CODIGO: 2.1.04
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS15/08/2010 Costo.compras 3/13 15,49 15,49
23/08/2010 Gasto Vario 4/23 0,08 15,57
24/08/2010 Gasto Plan M ovistar 5/27 1,68 17,26
31/08/2010 Costo.compras 6/32 27,61 44,87
02/09/2011 caja 7/45 44,87 -
07/09/2010 Consumo ut iles de of icina 8/50 0,40 0,40
07/09/2010 Gasto Plan M ovistar 9/53 1,03 1,43
15/09/2010 Gasto Vario 10/59 22,22 23,65
30/09/2010 Costo.compras 13/81 24,25 47,89
01/10/2011 caja 15/93 47,89 0,00
08/10/2010 Gasto Plan M ovistar 16/97 0,82 0,82
15/10/2010 Costo.compras 17/103 3,29 4,12
31/10/2010 Costo.compras 18/113 4,03 8,15
31/10/2011 caja 19/120 8,15 (0,00)
SUM AN 100,91 100,91
-
CODIGO: 2.1.05
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/08/2010 Gasto sueldo 7/41 2.044,67 2.044,67
31/08/2010 Anticipo operadores 7/42 1.856,00 188,67
30/09/2010 Gasto sueldo 14/87 1.862,67 2.051,33
30/09/2010 Anticipo operadores 14/88 1.758,00 293,33
31/10/2010 Gasto sueldo 19/118 1.836,33 2.129,67
31/10/2010 Anticipo operadores 19/119 2.129,67 -
SUM AN 5.743,67 5.743,67
-
CODIGO: 2.1.06
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/08/2010 Gasto sueldo 7/40 154,22 154,22
31/08/2010 Gasto sueldo 7/41 439,60 593,82
02/09/2011 caja 7/45 593,82 -
30/09/2010 Gasto sueldo 14/86 154,22 154,22
30/09/2010 Gasto sueldo 14/87 400,47 554,69
01/10/2011 caja 15/93 554,69 -
31/10/2010 Gasto sueldo 19/117 154,22 154,22
31/10/2010 Gasto sueldo 19/118 394,81 549,03
31/10/2011 caja 19/120 549,03 -
SUM AN 1.697,54 1.697,54
IESS por pagar
Retención en la fuente por pagar
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO MAYOR
Remuneraciones por pagar
188
CODIGO: 2.1.07
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/08/2010 Gasto sueldo 7/40 183,75 183,75
31/08/2010 Gasto sueldo 7/41 485,97 669,72
30/09/2010 Gasto sueldo 14/86 183,75 853,47
30/09/2010 Gasto sueldo 14/87 448,06 1.301,53
31/10/2010 Gasto sueldo 19/117 183,75 1.485,28
31/10/2010 Gasto sueldo 19/118 442,57 1.927,85 SUM AN - 1.927,85
CODIGO: 2.1.08
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS8/1072010 Caja 16/98 1.900,00 1.900,00
31/10/2010 Caja ajustes 19/120 1.500,00 400,00 SUM AN 1.500,00 1.900,00
CODIGO: 2.2.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS01/08/2010 Saldo Inicial 1/1 38.195,80 38.195,80
17/08/2010 Caja 5/29 268,16 37.927,64
27/09/2010 Caja 12/74 270,84 37.656,80 SUM AN 538,99 38.195,80
Anticipo Clientes
Préstamo Bancario por Pagar (>1 año)
Beneficios Sociales por pagar
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO MAYOR
CODIGO: 3.1.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS01/08/2010 Saldo Inicial 1/1 96.261,60 96.261,60
SUM AN - 96.261,60
Capital
189
CODIGO: 4.1.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS15/08/2010 caja 3/14 6.316,00 6.316,00 31/08/2010 caja 6/33 17.080,69 23.396,69 15/09/2010 caja 10/60 4.009,00 27.405,69
30/09/2010 caja 13/82 2.486,00 29.891,69
15/10/2010 caja 17/104 3.893,00 33.784,69
31/10/2010 caja 18/114 15.514,50 49.299,19 SUM AN - 49.299,19
CODIGO: 4.1.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/08/2010 caja 6/33 100,00 100,00 15/10/2010 caja 17/104 285,76 385,76
31/10/2010 caja 18/114 54,00 439,76 SUM AN - 439,76
CODIGO: 4.1.04
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS28/09/2010 Bancos 12/75 400,00 400,00
01/10/2010 Caja 15/92 110,00 510,00 510,00
SUM AN - 510,00
CODIGO: 5.1.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS15/08/2010 Inventario de M aterial Petreo 3/15 787,00 787,00
31/08/2010 Inventario de M aterial Petreo 6/34 5.069,07 5.856,07
15/09/2010 Inventario de M aterial Petreo 10/61 1.269,27 7.125,34
30/09/2010 Inventario de M aterial Petreo 14/83 489,51 7.614,85
15/10/2010 Inventario de M aterial Petreo 17/105 718,46 8.333,31
30/10/2010 Inventario de M aterial Petreo 18/115 4.694,84 13.028,15 SUM AN 13.028,15 -
CODIGO: 5.1.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS15/08/2010 Caja/compras 3/13 70,00 70,00
31/08/2010 Caja/compras 6/32 72,84 142,84
15/09/2010 Caja/compras 10/59 763,29 906,13
30/09/2010 Caja/compras 13/81 1.106,58 2.012,71
15/10/2010 Caja/compras 17/103 80,00 2.092,71
30/10/2010 Caja/compras 18/113 203,00 2.295,71 SUM AN 2.295,71 -
CODIGO: 5.1.03
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS15/08/2010 Caja/compras 3/13 929,03 929,03
31/08/2010 Caja/compras 6/32 496,00 1.425,03
15/09/2010 Caja/compras 10/59 91,00 1.516,03
30/09/2010 Caja/compras 13/81 96,00 1.612,03
15/10/2010 Caja/compras 17/103 141,50 1.753,53 SUM AN 1.753,53 -
Costo de Ventas
Arreglo y Reparación
Transporte
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO MAYOR
Ventas de Áridos Facturados
Alquiler de Maquinaria pesada
Otras rentas
190
CODIGO: 5.1.04
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS15/08/2010 Caja/compras 3/13 1.536,12 1.536,12
31/08/2010 Caja/compras 6/32 1.580,75 3.116,87
15/09/2010 Caja/compras 10/59 2.337,66 5.454,53
30/09/2010 Caja/compras 13/81 1.430,93 6.885,46
15/10/2010 Caja/compras 17/103 1.601,89 8.487,35
30/10/2010 Caja/compras 18/113 1.216,79 9.704,14
SUM AN 9.704,14 -
CODIGO: 5.1.05
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS
15/08/2010 Caja/compras 3/13 1.282,91 1.282,91
31/08/2010 Caja/compras 6/32 2.271,19 3.554,10
15/09/2010 Caja/compras 10/59 1.433,68 4.987,78
30/09/2010 Caja/compras 13/81 321,00 5.308,78
15/10/2010 Caja/compras 17/103 56,34 5.365,12
30/10/2010 Caja/compras 18/113 175,06 5.540,18 TOTALES 5.540,18 -
CODIGO: 5.2.01
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/08/2010 Caja General 7/40 754,52 754,52
31/08/2010 Remuneraciones por pagar 7/41 2.235,84 2.990,36
30/09/2010 Caja General 14/86 754,52 3.744,88
30/09/2010 Remuneraciones por pagar 14/87 2.036,83 5.781,70
31/10/2010 Caja General 19/117 754,52 6.536,22
31/10/2010 Remuneraciones por pagar 19/118 2.008,03 8.544,25 TOTALES 8.544,25 -
CODIGO: 5.2.02
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/08/2010 Caja General 7/40 183,75 183,75
31/08/2010 Remuneraciones por pagar 7/41 485,97 669,72
30/09/2010 Caja General 14/86 183,75 853,47
30/09/2010 Remuneraciones por pagar 14/87 448,06 1.301,53
31/10/2010 Caja General 19/117 183,75 1.485,28
31/10/2010 Remuneraciones por pagar 19/118 442,57 1.927,85 TOTALES 1.927,85 -
Gastos Sueldos
Gastos Beneficios Sociales
LIBRO MAYOR
Combustible
Accesorios y Repuestos
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
191
CODIGO: 5.2.03
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/08/2010 Caja General 7/39 89,70 89,70
31/08/2010 Remuneraciones por pagar 7/41 248,43 338,13
30/09/2010 Caja General 14/86 89,70 427,83
30/09/2010 Remuneraciones por pagar 14/87 226,31 654,14
31/10/2010 Caja General 19/117 89,70 743,84
31/10/2010 Remuneraciones por pagar 19/118 223,11 966,95
CODIGO: 5.2.04
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS27/08/2010 Caja general 5/29 381,96 381,96
31/08/2010 Caja general 6/36 4,26 386,22
31/08/2010 Banco M achala 7/39 35,03 421,25
27/09/2010 Caja general 12/74 379,28 800,52
30/09/2010 Banco M achala 15/90 17,66 818,18
31/10/2010 Banco M achala 19/121 3,22 821,40
CODIGO: 5.2.05
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS07/09/2010 Caja general 8/50 40,00 40,00
CODIGO: 5.2.07
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/10/2010 depreciacion Acumulada 20/123 12,00 12,00
CODIGO: 5.2.08
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/10/2010 depreciacion Acumulada 20/123 72,91 72,91
Depreciación Muebles y Enseres
Depreciación Equipo de Computación
Gasto IESS
Gasto Interés Bancario o Multas
Consumo Útiles de Oficina
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO MAYOR
192
CODIGO: 5.2.09
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/10/2010 depreciacion Acumulada 20/123 82,50 82,50
CODIGO: 5.2.10
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS
31/10/2010 depreciacion Acumulada 20/123 1.500,00 1.500,00
CODIGO: 5.2.11
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/10/2010 depreciacion Acumulada 20/123 1.062,50 1.062,50
CODIGO: 5.2.12
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/10/2010 depreciacion Acumulada 20/123 100,75 100,75
CODIGO: 5.2.13
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS15/08/2010 Caja - compras 3/13 15,49 15,49
23/08/2010 Banco M achala 4/22 65,81 81,30
24/08/2010 Caja 4/23 7,98 89,28
24/08/2010 Cuentas por pagar 5/27 1,68 90,97
31/08/2010 Caja - compras 6/32 27,61 118,58
07/09/2010 Caja- consumo ut iles of icina 8/50 0,40 118,98
08/09/2010 Cuentas por pagar 9/53 1,03 120,01
15/09/2010 Caja - compras 10/59 22,22 142,23
25/09/2010 Caja 12/70 220,00 362,23
30/09/2010 caja - compras 13/81 24,25 386,47
30/09/2010 Banco M achala 15/89 155,95 542,42
08/10/2010 Cuentas por pagar 16/97 0,82 543,24
15/10/2010 Caja - compras 17/103 3,29 546,54
31/10/2010 Cuentas por pagar 18/113 4,03 550,57
Depreciación Equipo de Comunicación
Gasto de varios
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO MAYOR Depreciación de Herramientas
Depreciación de Maquinaria y equipo
Depreciación de Vehículo
193
CODIGO: 5.2.14
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS06/08/2010 Caja 1/4 370,00 370,00
09/08/2010 Caja 2/6 90,00 460,00
18/08/2010 Caja 3/17 180,00 640,00
30/08/2010 Banco M achala 5/31 240,00 880,00
10/09/2010 Caja 10/56 300,00 1.180,00
25/09/2010 Caja 12/71 180,00 1.360,00
28/09/2010 Caja 1376 180,00 1.540,00
28/09/2010 Caja 13/77 240,00 1.780,00
30/09/2010 Caja 13/80 420,00 2.200,00
CODIGO: 5.2.15
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS24/08/2010 Cuentas por pagar 5/27 84,24 84,24
08/09/2010 Cuentas por pagar 9/53 51,57 135,81
08/10/2010 Cuentas por pagar 16/97 41,00 176,81
CODIGO: 5.2.16
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS20/09/2010 Caja 11/67 200,00 200,00
CODIGO: 5.2.17
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS18/09/2010 Caja 11754 380,00 380,00
CODIGO: 5.2.18
FECHA DETALLE REF DEBE HABER SALDOS31/08/2010 Iva en compras 7/43 771,91 771,91
30/09/2010 Iva en compras 15/91 858,06 1.629,97
31/10/2010 Iva en compras 20/126 356,40 1.986,37
Gasto de Plan Movistar
Gasto de Interés a terceras persona
LIBRO MAYOR
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
Gasto Accidentes de Trabajo
Gasto Legales
Gasto Iva
194
Folio Nº 001
DEBE HABER DEBE HABER
1.1.01.01 Caja 73.346,57 68.711,71 4.634,86
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 26.493,06 25.488,92 1.004,14
1.1.03.01 Clientes 15.582,50 10.307,50 5.275,00
1.1.04 Inv entario de Material Pétreo 14.826,15 13.028,16 1.797,99
1.1.05 Útiles de Oficina 37,00 37,00
1.1.06 IVA en Compras (pagado) 2.052,84 2.052,84 - 0,00
1.1.07 Anticipo Retención en la Fuente 5,47 5,47
1.1.08 Crédito Tributario IVA 405,86 405,86
1.1.09 Anticipos Sueldos 187,99 187,99
1.1.10 Anticipo Prov eedor 55,00 55,00
1.1.11 Anticipo Operadores 5.743,67 5.743,67 -
1.2.01 Muebles y Enseres 480,00 480,00
1.2.03 Equipo de Computación 875,00 875,00
1.2.05 Equipo de Comunicación 4.030,00 4.030,00
1.2.07 Herramientas 3.300,00 3.300,00
1.2.09 Maquinaria y Equipo Pesado 60.000,00 60.000,00
1.2.11 Vehículo 85.000,00 85.000,00
1.2.13 Terrenos 30.000,00 30.000,00
2.1.01 Cuentas por Pagar 21.234,58 39.384,63 18.150,05
2.1.02 Documentos por pagar 28.582.50 71.102,24 42.519,74
2.1.03 IVA en Ventas ( Cobrado) 61,59 61.59
2.1.04 Retención a la Fuente por Pagar 100,91 100,91 -
2.1.05 Remuneraciones por Pagar 5.743,67 5.743,67 -
2.1.06 IESS por Pagar 1.697,54 1.697,54 -
2.1.07 Beneficios Sociales por Pagar 1.927,85 1.927,85
2.1.08 Anticipo clientes 1.500,00 1.900,00 400,00
2.2.01 Préstamo Bancario por Pagar (>1 año) 538,99 38.195,80 37.656,80
3.1.01 Capital - 96.261,60 96.261,60
4.1.01 Ventas de Áridos Facturados - 49.299,19 49.299,19
4.1.02 Alquiler de Maquinaria pesada - 439,76 439,76
4.1.04 Otros Rentas - 510,00 510,00
5.1.01 Costo de Ventas 13.028,16 - 13.028,16
5.1.02 Arreglo y Reparación 2.295,71 - 2.295,71
5.1.03 Transporte 1.753,53 - 1.753,53
5.1.04 Combustible 9.704,14 - 9.704,14
5.1.05 Accesorios y Repuestos 5.540,18 - 5.540,18
5.2.01 Gasto Sueldos 8.544,25 8.544,25
5.2.02 Gasto Beneficios Sociales 1.927,85 - 1.927,85
5.2.03 Gasto IESS 966,95 - 966,95
5.2.04 Gasto Interés Bancario o Multas 821,40 - 821,40
5.2.05 Consumo Útiles de Oficina 40,00 - 40,00
5.2.13 Gasto de v arios 550,57 - 550,57
5.2.14 Gasto de Interés a terceras persona 2.200,00 - 2.200,00
5.2.15 Gasto de Plan Mov istar 176,81 - 176,81
5.2.16 Gasto Accidentes de Trabajo 200,00 - 200,00
5.2.17 Gasto Legales 380,00 - 380,00
5.2.18 Gasto Iv a 1.986,37 - 1.986,37
Suman y Pasan 431.996,81 431.966,81 247.164,99 247.164,99
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
BALANCE DE COMPROBACION
ORD. CODIGO CUENTAS SUMAS SALDOS
_____________________Gerente - Propietario
_____________________Contadora
195
Folio Nº 001
DEBE HABER DEBITOS CREDITOS DEUDOR ACREEDOR INGRESOS GASTOS ACTIVOS PASIVOS
1.1.01.01 Caja 4.634,86 - 4.634,86 4.634,86 -
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 1.004,14 - 1.004,14 1.004,14 -
1.1.03.01 Clientes 5.275,00 - 5.275,00 5.275,00 -
1.1.04 Inv entario de Material Pétreo 1.797,99 - 1.797,99 1.797,99 -
1.1.05 Útiles de Oficina 37,00 - 37,00 37,00 -
1.1.07 Anticipo Retención en la Fuente 5,47 - 5,47 5,47 -
1.1.08 Crédito Tributario IVA 405,86 - 405,86 405,86 -
1.1.09 Anticipos Sueldos 187,99 - 187,99 187,99 -
1.1.10 Anticipo Prov eedor 55,00 - 55,00 55,00 -
1.2.01 Muebles y Enseres 480,00 - 480,00 480,00 -
1.2.02(-) Depreciación Acumulada de Muebles y
Enseres 12,00 12,00 - 12,00
1.2.03 Equipo de Computación 875,00 - 875,00 875,00 -
1.2.04(-) Depreciación Acumulada de Equipo de
Computación 72,91 72,91 - 72,91
1.2.05 Equipo de Comunicación 4.030,00 - 4.030,00 4.030,00 -
1.2.06(-) Depreciación Acumulada de equipo de
Comunicación 100,75 100,75 - 100,75
1.2.07 Herramientas 3.300,00 - 3.300,00 3.300,00 -
1.2.08 (-) Depreciación Acumulada de Herramientas 82,50 82,50 - 82,50
1.2.09 Maquinaria y Equipo Pesado 60.000,00 60.000,00 60.000,00 -
1.2.10(-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y
Equipo 1.500,00 1.500,00 - 1.500,00
1.2.11 Vehículo 85.000,00 - 85.000,00 85.000,00 -
1.2.12 (-) Depreciación Acumulada de Vehículo 1.062,50 1.062,50 - 1.062,50
1.2.13 Terrenos 30.000,00 - 30.000,00 30.000,00 -
2.1.01 Cuentas por Pagar 18.150,05 18.150,05 - 18.150,05
2.1.02 Documentos por pagar 42.519,74 42.519,74 - 42.519,74
2.1.07 Beneficios Sociales por Pagar 1.927,85 1.927,85 - 1.927,85
2.1.08 Anticipo clientes 400,00 400,00 - 400,00
2.2.01 Préstamo Bancario por Pagar (>1 año) 37.656,80 37.656,80 - 37.656,80
3.1.01 Capital 96.261,60 96.261,60 - 96.261,60
Suman y Pasan 197.143,31 196.916,04 - 2.830,66 197.143,32 199.746,70 - - 197.143,32 199.746,70
HOJA DE TRABAJO
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
ORD. CODIGO CUENTAS BALANCE DE COMPROBACION ESTADO FINANCIERO AJUSTES SALDO AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS
196
3.1.01 Capital 96.261,60 96.261,60 - 96.261,60
Suman y Pasan 197.143,31 196.916,04 - 2.830,66 197.143,32 199.746,70 - - 197.143,32 199.746,70
Folio Nº 002
DEBE HABER DEBITOS CREDITOS DEUDOR ACREEDOR INGRESOS GASTOS ACTIVOS PASIVOS
Suman y Vienen 197.143,31 196.916,04 2.830,66 197.143,32 199.746,70 197.143,32 199.746,70
4.1.01 Ventas de Áridos Facturados 49.299,19 49.299,19
4.1.02 Alquiler de Maquinaria pesada 439,76 439,76
4.1.04 Otros Rentas 510,00 510,00 510,00
5.1.01 Costo de Ventas 13.028,16 13.028,16
5.1.02 Arreglo y Reparación 2.295,71 2.295,71
5.1.03 Transporte 1.753,53 1.753,53
5.1.04 Combustible 9.704,14 9.704,14
5.1.05 Accesorios y Repuestos 5.540,18 5.540,18
5.2.01 Gastos Sueldos 8.544,25 8.544,25 8.544,25
5.2.02 Gasto Beneficios Sociales 1.927,85 1.927,85 1.927,85
5.2.03 Gasto IESS 966,95 966,95 966,95
5.2.04 Gasto Interés Bancario o Multas 821,40 821,40 821,40
5.2.05 Consumo Útiles de Oficina 40,00 40,00 40,00
5.2.07 Depreciación Muebles y Enceres 40,00 12,00 12,00 12,00
5.2.08 Depreciación Equipo de Computación 72,91 72,91 72,91
5.2.09 Depreciación de Herramientas 82,50 82,50 82,50
5.2.10 Depreciación de Maquinaria y equipo 1.500,00 1.500,00 1.500,00
5.2.11 Depreciación de Vehículo 1.062,50 1.062,50 1.062,50
5.2.12 Depreciación Equipo de Comunicación 100,75 100,75 100,75
5.2.13 Gasto de v arios 550,57 550,57 550,57
5.2.14 Gasto de Interés a terceras persona 2.200,00 2.200,00 2.200,00
5.2.15 Gasto de Plan Mov istar 176,81 176,81 176,81
5.2.16 Gasto Accidentes de Trabajo 200,00 200,00 200,00
5.2.17 Gasto Legales 380,00 380,00 380,00
5.2.18 Gasto Iv a 1.986,37 1.986,37 1.986,37
TOTALES 247.164,99 247.164,99 52.569,61 35.152,38
Utilidad bruta del periodo 17.417,23 17.417,23
52.569,61 52.569,61 217.673,93 217.673,93 17.927,23 20.594,87 194.248,40 196.916,04
Perdida Total del periodo 2.667,64 2.667,64
TOTALES 20.594,87 20.594,87 196.916,04 196.916,04
ORD. CODIGO CUENTAS BALANCE DE COMPROBACION AJUSTES
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE RESULTADOS ESTADO FINANCIERO SALDO AJUSTADO
197
197
AL 31 DE OCTUBRE DEL 2010
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS 50.248,95
4.1.01 Ventas de Áridos Facturados 49.299,19
4.1.02 Alquiler de Maquinaria pesada 439,76
4.1.04 Otras rentas 510,00
5. GASTOS OPERACIONALES
5.1. Gastos Operacionales 32.321,72
5.1.01 Costo de Ventas 13.028,16
5.1.02 Arreglo y Reparación 2.295,71
5.1.03 Transporte 1.753,53
5.1.04 Combustible 9.704,14
5.1.05 Accesorios y Repuestos 5.540,18
5.2. GASTOS ADMINISTRATIVOS 20.594,87
5.2.01 Gastos Sueldos 8.544,25
5.2.02 Gastos Beneficios Sociales 1.927,85
5.2.03 Gasto IESS 966,95
5.2.04 Gasto Interés Bancario o Multas 821,40
5.2.05 Consumo Útiles de Oficina 40,00
5.2.07 Depreciación Muebles y Enseres 12,00
5.2.08 Depreciación Equipo de Computación 72,91
5.2.09 Depreciación de Herramientas 82,50
5.2.10 Depreciación de Maquinaria y equipo 1.500,00
5.2.11 Depreciación de Vehículo 1.062,50
5.2.12 Depreciación Equipo de Comunicación 100,75
5.2.13 Gasto de varios 550,57
5.2.14 Gasto de Interés a terceras persona 2.200,00
5.2.15 Gasto de Plan Movistar 176,81
5.2.16 Gasto Accidentes de Trabajo 200,00
5.2.17 Gasto Legales 380,00
5.2.18 Gasto Iva 1.986,37
3.3.04 PERDIDA DEL PERIODO 2.667,64
Loja, 31 de octubre del 2010
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
ESTADO DE RESULTADOS
_____________________Gerente - Propietario
_____________________Contadora
198
1. ACTIVOS1.1. ACTIVOS CORRIENTES 13.394,06
1.1.01 Caja General
1.1.01.01 Caja 4.634,86
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco Machala Cta. Cte. Nº 125-0106218 1.004,14
1.1.03 Cuentas por Cobrar
1.1.03.01 Clientes 5.275,00
1.1.04 Inv entario de Material Pétreo 1.797,99
1.1.05 Útiles de Oficina 37,00
1.1.07 Anticipo Retención en la Fuente 5,47
1.1.08 Crediti Tributario Fuente IVA 405,86
1.1.09 Anticipos Sueldos 187,99
1.1.10 Anticipo Prov eedor 55,00
1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES 180.854,34
1.2.01 Muebles y Enseres 480,00
1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 12,00 -
1.2.03 Equipo de Computación 875,00
1.2.04 (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación 72,91 -
1.2.05 Equipo de Comunicación 4.030,00
1.2.06 (-) Depreciación Acumulada de equipo de Comunicación 100,75 -
1.2.07 Herramientas 3.300,00
1.2.08 (-) Depreciación Acumulada de Herramientas 82,50 -
1.2.09 Maquinaria y Equipo Pesado 60.000,00
1.2.10 (-) Depreciación Acumulada de Maquinaria y Equipo 1.500,00 -
1.2.11 Vehículo 85.000,00
1.2.12 (-) Depreciación Acumulada de Vehículo 1.062,50
1.2.13 Terrenos 30.000,00
TOTAL ACTIVOS 194.248,40
2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES 62.597,64
2.1.01 Cuentas por Pagar 18.150,05
2.1.02 Documentos por pagar 42.519,74
2.1.07 Beneficios Sociales por Pagar 1.927,85
2.1.08 Anticipo clientes 400,00
2.2. PASIVOS NO CORRIENTES 37.656,80
2.2.01 Préstamo Bancario por Pagar (>1 año) 37.656,80
TOTAL PASIVOS 100.654,44
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Capital 96.261,60
3.3 RESULTADOS#¡REF! #¡REF! 266,64 -
3.3.02 Pérdida del Período 2.667,64 - #¡REF! #¡REF! -
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 194.248,40
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
_____________________Gerente - Propietario
_____________________Contadora
199
1.
Ingresos en efectivo por Ventas 45.223,07
Ingresos por cobro de cuentas pendientes 10.707,50
Efectivo pagado por cuentas por pagar proveedores 24.758,87
Pago sueldos, anticipo y operadores 8.001,66
Pago prestamo Bancario 1.300,22
Pago a terceras personas 3.205,50
Pago gasto plan 176,81
pago Gasto accidente de trabajo 200,00
pago iess 966,95
Pago Gasto legales 350,00
Pago varios gastos 312,85
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 16.657,71
2. FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSION 0,00
3. FLUJO DEL EFECTIVO EN ACTIVIDADES FINANCIERAS
Ingresos por préstamos a corto Plazo 10.000,00
Pago de Interes a terceras personas Y Bancarios 25.260,17
EFECTIVO POR ACTIVIDADES FINANCIAMIENTO -15.260,17
4. AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EUIVALENTES 1.397,54
EFECTIVO Y SUS EUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO 4.241,46
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO 5.639,000,00
5.639,00
Loja, 31 de octubre del 2010
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
_____________________Gerente - Propietario
_____________________Contadora
200
VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ
INDICADORES FINANCIEROS
ÍNDICE DE SOLVENCIA
13.394,06
62.997,63
S = 0,21
S =
Interpretación:
El análisis de este indicador nos demuestra que el Índice de Solvencia de
Negocio de Transporte y venta de Material pétreo del Sr. Hugo Contento,
no es buena, pues cuenta apenas con 0,21 en el año; es decir que por
cada dólar que el negocio adeuda a terceras personas a corto plazo
cuenta con apenas 0,21 centavos de dólar, lo cual demuestra que no
puede seguir respaldando deudas a corto aplazo.
201
ÍNDICE DE ROTACIÓN DE INVENTARIO
Inv. Inicia + Inv. Final 14237,00 + 1797,99
2 2
8.017,50
13.028,16
8.017,50
1,62Rotacion de Inventario =
Prom Inventario = Prom Inventario =
Prom Inventario =
Rotacion de Inventario =
Interpretación:
El Inventario de Mercadería del Negocio del Sr. Hugo Contento rota 1,62
veces en el año 2010; es decir que el inventario se convierte en 1, 62
veces en efectivo o cuentas por cobrar; lo que se manifiesta que es una
forma positiva del negocio ya que su inventario rota eficientemente siendo
sus ventas son normales.
PERMANENCIA DE INVENTARIOS.-
90,00
1,64
Permanencia de Inv. = 54,88
Permanencia de Inv. =
202
Interpretación:
En el negocio del Sr. Hugo Contento tenia materia prima utilizada
suficiente para obtener sus requerimientos de pedido durante 54 días. Es
decir que de la totalidad del Inventario de Mercadería se vendía en el
término de 54 días.
Inv. Inicia + Inv. Final 14237,00 + 1797,99
2 2
8.017,50
13.028,16
8.017,50
1,62Rotacion de Inventario =
Prom Inventario = Prom Inventario =
Prom Inventario =
Rotacion de Inventario =
Interpretación:
El Inventario de Mercadería del Negocio del Sr. Hugo Contento rota 1,62
veces en el año 2010; es decir que el inventario se convierte en 1, 62
veces en efectivo o cuentas por cobrar; lo que se manifiesta que es una
forma positiva del negocio ya que su inventario rota eficientemente siendo
sus ventas son normales.
203
ÍNDICE DE ENDEUDAMIENTO
100.654,44
194.248,40
E = 0,52
E =
Interpretación:
El análisis de este indicador nos demuestra que el Negocio de Transporte
y venta de Material pétreo del Sr. Hugo Contento que por cada dólar de
que se tienen invertido en activos el 0,52 han sido financiados por los
acreedores, en otras palabras los acreedores son dueños sobre los
activos en un 52%, por lo tanto el presente negocio no resulta tan
rentable al Sr. Hugo Contento. Esto se debe a que el negocio ha adquirido
muchos compromisos como préstamos a terceras personas, siendo su
nivel de endeudamiento muy riesgoso.
204
IMPACTO DE LA CARGA FINANCIERA
3.021,40
49.738,95
6,07 %
Impacto de la carga financiera =
Impacto de la carga financiera =
Interpretación:
Los Gastos financieros (intereses tanto de préstamos como de terceras
personas) representan el 6,07% de las ventas durante los tres meses de
análisis, es decir que del producto de las ventas hay que destinar el 6%
para pagar gastos financieros, por lo tanto el riesgo financiero es estable
debido a que no supera más del 10% que es la base recomendable de la
carga financiera con relación a la ventas.
DISCUSIÓN
206
6. DISCUSIÓN
El Sistema de Contabilidad aplicado en la Empresa de Transporte
VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZALES, permite llevar de forma
ordenada las actividades comerciales, y así lograr el desarrollo económico
de la misma. Luego de haber realizado el proceso contable, hasta llegar a
la obtención de los Estados Financieros, en los cuales se realizó la
respectiva aplicación de Indicadores Financieros, los cuales nos
permitieron conocer la solvencia, rotación, permanencia de inventario,
endeudamiento, impacto de la carga financiera de la empresa, con la
finalidad de que su propietario, tenga un adecuado control en las
actividades y pueda tomar decisiones correctas, que permitan aumentar
las utilidades de la empresa.
Se pudo establecer, mediante el análisis del Índice y de solvencia la cual
refleja que la empresa no es solvente por cuanto no puede cubrir sus
pasivos a corto plazo, de igual manera se hizo preciso la aplicación del
índice de rotación de inventario lo que nos demostró que su inventario
rota eficientemente siendo sus ventas normales.
Además, mediante la aplicación del índice de endeudamiento se pudo
conocer que el negocio ha adquirido muchos compromisos como
préstamos a terceras personas siendo su nivel de endeudamiento muy
207
riesgoso, y por último el índice de impacto de la carga financiera
demuestra que el gasto financiero es de 6.07% por lo tanto es estable
debido a que no supera más del 10% que es la base recomendable de la
carga financiera con relación a las ventas.
CONCLUSIONES
209
7. CONCLUSIONES
Una vez realizado el trabajo de investigativo del “DISEÑO DE UN
SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA DE TRANSPORTE VÍCTOR
HUGO CONTENTO GONZALES, PERIODO AGOSTO, SEPTIEMBRE,
OCTUBRE DEL 2010”. Se llegó a las siguientes conclusiones:
1 Realizamos un Sistema Contable en la Empresa de Transporte
“VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZALES” mediante la elaboración
de un plan de cuentas acorde a las necesidades de la empresa,
desarrollando el proceso contable desde la jornalización, hasta la
respectiva presentación de los Estados Financieros.
2 La información financiera que la empresa nos presenta, indica que
no existe una organización correcta, en cuanto a la administración y
manejo financiero de la misma y no cuenta con el servicio profesional
de un Contador permanente.
3 La empresa no cuenta con un control interno apropiado de ingresos
y gastos, lo que origina el desconocimiento de la situación real de la
empresa.
210
4 De acuerdo al proceso y presentación de los Estados Financieros
se determino que la empresa no tiene un manejo adecuado del
movimiento dela cuenta Inventario de material pétreo lo que no
permite conocer el valor, la existencia física y el costo de venta en
forma eficiente y oportuna.
5 Se adquirido muchas deudas como préstamos a terceras personas,
convirtiéndose en un nivel de endeudamiento muy riesgoso,
ocasionado intereses mensuales muy elevados.
6 Se determina durante el periodo Contable Perdida en el ejercicio
debido al monto elevado de los gastos administrativos y respectivas
depreciaciones o ajustes de Activos.
7 En el Estado de Situación Financiera serefleja una mayor
concentración de valores en el activo corriente.
8 De acuerdo al Estado de Resultados, se establece una perdida
contable en el ejercicio de 2.667,64 dólares, debido al incremento de
los gastos administrativos y respectivas depreciaciones cuyo valor
asciende a 20.594,87 dólares.
.
RECOMENDACIONES
212
8. RECOMENDACIONES
El desarrollo de nuestro trabajo investigativo nos ha permitido dar las
siguientes recomendaciones.
1 La empresa de transporte “VÍCTOR HUGO CONTENTO
GONZALES” aplique un programa de Contabilidad adecuado a
sus necesidades, para facilitar el manejo de las diferentes áreas de
trabajo.
2 La administración de la empresa debe realizar un reglamento
interno, indicando el manejo y organización de la misma y que
contrate los servicios de un Contador Profesional.
3 Realizar los respectivos auxiliares de compras y ventas que
permitirán obtener de manera detallada la situación económica de
la empresa.
4 Se recomienda utilizar el sistema de inventario permanente,
mediante la utilización de tarjetas kardex, y así conocer el costo de
ventas en forma permanente.
5 Recomendamos que el propietario de la empresa, tenga un
control de endeudamiento y que si adquiere prestamos lo realice
213
en entidades Bancarias puesto que los intereses al estar reguladas
son más convenientes a pagar.
6 Se recomienda un control minucioso de todos los gastos de la
empresa con el fin de disminuir la pérdida en el ejercicio contable.
7 Dar mantenimiento oportuno y constante a los Activos Corrientes
para alargar su vida útil y su valor nominal.
8 Para evitar pérdidas posteriores el propietario debe controlar
principalmente el endeudamiento a terceros y los endeudamiento
innecesarios.
BIBLIOGRAFÍA
215
9. BIBLIOGRAFÍA
1. BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. Quinta
Edición, Quito Ecuador, Año 2004.
2. BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General. Octava
Edición, Quito Ecuador, Año 2008.
3. BRAVO Vascones, Arroyo. Contabilidad General, Tercera Edición,
Quito Ecuador, Año 2004.
4. GONXNEX A. Y, María. La Empresa, Barcelona España, Año 1996.
5. GOMEZ Oswaldo. Manual de Derecho Cambiario, Primera
Edición, Año 1990.
6. ONTANEDA Ana. Contabilidad Básica. Loja Ecuador, Año 1992.
7. ONTANEDA Ana. Contabilidad Básica, Primera Edición, Año 2008.
8. ZAPATA Pedro. Contabilidad General, Quinta Edición.
216
ANEXOS
217
LIBRO
CAJA
218
Periodo: Folio Nº 001.
FECHA EMISIONBENEFICIARIO/PROVEEDOR/clie
nteDETALLE
INGRESO
S EGRESOS SALDOS
Saldo Inicial 3.700,00 3.700,00
02/08/2010 Johanna Vinueza Abono de deuda pendiente 789,38 2.910,62
03/08/2010 Centro Diesel Pago de Fact. Nº 001-001-79291 12,80 2.897,82
04/08/2010 Mecánica Automotriz la rana Pago por arreglo de bandas, aceite y resorte v olquete sin documento 70,00 2.827,82
04/08/2010 Almacén el Perno Adquisición de pernos NV N°3910 4,80 2.823,02
06/08/2010 Mov istar pago de plan mes de Julio 2010 149,19 2.673,83
06/08/2010 Banco Machala Deposito 800,00 1.873,83
06/08/2010 Sra. Rosario Guaman Abono de interés generados al 28 de Julio del 2010 370,00 1.503,83
06/08/2010 Arq. Jorge Vanegas Alquiler de 10 horas retroex cav adora a 20 dólares 900,00 2.403,83
06/08/2010 Banco Machala Deposito 1.000,00 1.403,83
06/08/2010 Sr. Juan Claudio Burneo Venta de áridos sin facturar 2.450,00 3.853,83
07/08/2010 Operadores Pago de Planilla semana 02-07 agosto 440,00 3.413,83
09/08/2010 Nicanor Sánchez Pago de Interés del mes de Julio por préstamo de 3000 90,00 3.323,83
09/08/2010 Banco Machala Deposito 264,00 3.059,83
09/08/2010 Banco Machala Deposito 193,00 2.866,83
09/08/2010 Dr. Elí Jiménez Soto Estudio de 7 juicios ejecutiv os 30,00 2.836,83
09/08/2010 Tec x arreglo de remachadora 6,00 2.830,83
09/08/2011 Lic. Claudio Burneo Cobro de desalojo de material 20 v iajes 1.300,00 4.130,83
10/08/2010 Dr. Hidalgo Dinero recibido por préstamo al 3% mensual 10.000,00 14.130,83
11/08/2010 FC Multipernos Se adquiere abrazaderas NV 002-001-4888 12,50 14.118,33
11/08/2010 Banco Machala Dinero retirado para v arios pagos 1.000,00 15.118,33
11/08/2010 Banco Machala Deposito 468,00 14.650,33
11/08/2010 Banco Machala Deposito 1,00 14.649,33
11/08/2010 Banco Machala Deposito 190,00 14.459,33
11/08/2010 Banco Machala Deposito 50,00 14.409,33
12/08/2010 Antonio Puga 100 m3 de arena gruesa 365,00 14.044,33
12/08/2010 Sr. Luís Barragán Adquisición de material pétreo sin factura 355,00 13.689,33
12/08/2010 Juan Medina Construcciones y comercio Cía.. Ltda.Se cancela Fact. Pendientes Nº 18934-18931-18928 y compra fact 19302 175,00 13.514,33
12/08/2010 Lubricantes y Ferretería Ortiz Adquisición de repuesto Fact Nº 001-001-12045 32,00 13.482,33
12/08/2010 Guido Nov illo B. Venta Fact. Nº 493 1.016,00 14.498,33
12/08/2010 Ing. Jhon Hernández Cobro de desalojo de material 10 v iajes 650,00 15.148,33
14/08/2010 Operadores Pago de Planilla semana 09-14 agosto 488,00 14.660,33
14/08/2010 Sr. Arturo Contento Pago por serv icio de transporte ocasional 243,00 14.417,33
14/08/2010 Sr. Arturo Contento pago por serv icio de transporte ocasional (5 m3 de material pétreo) 125,00 14.292,33
16/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 1,50 14.290,83
16/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 468,00 13.822,83
16/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 190,00 13.632,83
16/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 82,00 13.550,83
16/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 162,00 13.388,83
16/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 916,00 12.472,83
16/08/2010 Serv io Cev allos Venta de áridos sin facturar 5.050,00 17.522,83
17/08/2010 Juan Shinin Se adquiere zapatas 20,00 17.502,83
18/08/2010 Lorena Mendoza Pago de interés del 04 agosto al 04 septiembre 180,00 17.322,83
18/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 353,00 16.969,83
19/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 286,00 16.683,83
19/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 511,00 16.172,83
19/08/2010 Vulcanizadora Don Lucho Se cancela de v alor pendiente por arreglo de llantas 46,00 16.126,83
19/08/2010 Gonzalo Minga Venta de áridos sin facturar 4.870,00 20.996,83
21/08/2010 Cabo Minacho Alquiler de suelda autógena 2,00 20.994,83
21/08/2010 Operadores Pago de Planilla semana 16-21 agosto 470,00 20.524,83
23/08/2010 Antonio Puga adquisicion de 5 m3 de piedra 70,00 20.454,83
23/08/2010 Juan Medina Construcciones Abono deuda pendiente 326,49 20.128,34
24/08/2010 Electric Repuestos Adquisición de repuestos Fact. N° 001-001-620 21,26 20.107,08
24/08/2010 Pernicentro y anex os Adquisición de focos oficina NV N| 001-001-11707 7,90 20.099,18
24/08/2010 Rosario Yaguana Anticipo por archiv ador a Mueblería Pinos 25,00 20.074,18
24/08/2010 Electrocomecanica Ángel Silv a Pago de Fact. Nº 001-001-1613 23,00 20.051,18
24/08/2010 Germán Macas Pago por NV Nº 43345 Lumicar 4,00 20.047,18
24/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 233,84 19.813,34
24/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 50,00 19.763,34
24/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 70,00 19.693,34
24/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 53,00 19.640,34
26/08/2010 Vulcanizadora Don Lucho Pago por serv icios de reparación de llantas 22,00 19.618,34
26/08/2010 Germán Armijos Pago por alquiler de camioneta de belan a landangui 20,00 19.598,34
27/08/2010 Ing. Jhon Hernández Venta de áridos sin facturar 5.510,00 25.108,34
27/08/2010 Banco Guay aquil Pago cuota Nº 8 de préstamo 650,11 24.458,23
28/08/2010 TEDASA Pago de fact. N| 009-001-84111 alineación de camión 15,00 24.443,23
28/08/2010 Operadores Pago de Planilla semana 23-28 agosto 458,00 23.985,23
30/08/2010 S. Pablo Shanay Cobro de deuda pendiente 55,00 24.040,23
30/08/2010 Sr. José Arév alo Cobro de deuda pendiente 874,00 24.914,23
30/08/2010 Sr. Luis Barragán Pago por adquisición de áridos 55,00 24.859,23
30/08/2010 Sr. José Vélez Alquiler de Retroex cav adora por 30 horas a 30 ( según guías) 900,00 25.759,23
25.759,23
Suman y Pasan 38.275,00 12.515,77
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO CAJAMES DE AGOSTO
219
Periodo: Folio Nº 002.
FECHA EMISIONBENEFICIARIO/PROVEEDOR/clie
ntedetalle Ingresos Egresos Saldo
Suman y Vienen 38.275,00 12.515,77
31/08/2010 Comercial Cháv ez Pago de fact. N| 001-001-10061 2,61 25.756,62
31/08/2010 Juan Carlos Herrera Venta Fact. Nº 494 120,00 25.876,62
31/08/2010 Day si Judith Granda Granda Venta Fact. Nº 495 69,30 25.945,92
31/08/2010 Patricia Loaiza Venta Fact. Nº 496 275,99 26.221,91
31/08/2010 Patricia Loaiza Venta Fact. Nº 497 200,00 26.421,91
31/08/2010 CF Venta Fact. Nº 498 212,00 26.633,91
31/08/2010 SRI Pago de multa por declaración de julio 2010 4,26 26.629,65
31/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 22,00 26.607,65
31/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 295,00 26.312,65
31/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 86,00 26.226,65
31/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 104,74 26.121,91
31/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 50,00 26.071,91
31/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 250,00 25.821,91
31/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 276,00 25.545,91
31/08/2010 Banco Machala Retiro de dinero para deposito 120,00 25.425,91
31/08/2010 Paola Patiño Salcedo Sueldo mes de Agosto del 2010 240,00 25.185,91
31/08/2010 Victor Contento Gonzalez Sueldo mes de Agosto del 2010 450,00 24.735,91
24.735,91
24.735,91
TOTALES 39.152,29 14.416,38
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
MES DE AGOSTO
LIBRO CAJA
220
Periodo: Folio Nº 001.
FECHA EMISIONBENEFICIARIO/PROVEEDOR/clie
nteDETALLE
INGRESO
S EGRESOS SALDOS
Saldo Inicial 24.735,91 24.735,91
02/09/2010 Para camiones Loja Pago de Fact. Nº 001-001-737 ( sw itch de freno) 25,00 24.710,91
02/09/2010 Banco Machala Deposito 118,40 24.592,51
02/09/2010 Banco Machala Deposito 561,87 24.030,64
02/09/2011 Iess- sri Cancelacion de aportes iess y b retenciones mes de agosto 638,69 23.391,95
03/09/2010 Taller Eléctrico de Mario Dáv ila Pago de Fact. Nº 001-001-426 (arreglo de sistema eléctrico v olqueta) 156,80 23.235,15
06/09/2010 Banco Machala Dinero prov eniente de retiro en Banco Machala mediante cheque Nº 226 3.500,00 26.735,15
03/09/2010 Vulcanizadora Reina del Cisne Pago por arreglo de llanta de retroex cav adora 4,00 26.731,15
03/09/2010 Prov eedor Pago por arreglo de cañería y calibración de v álv ulas a camión 30,00 26.701,15
04/09/2010 Comercial el Torno Compra de Buje de palanca de cambio para v olqueta 85,00 26.616,15
04/09/2010 Guido Nov illo B. Venta de áridos Fact. Nº 002-001-500 429,00 27.045,15
04/09/2010 Operadores Pago de Planilla 5-6 semana (30 agosto-04 sept.) 491,00 26.554,15
06/09/2010 Pablo Zhanay Venta de áridos sin facturar 60,00 26.614,15
06/09/2010 Banco Machala Deposito de Valor v enta Pablo Zhanay 60,00 26.554,15
06/09/2010 Banco Machala Deposito 482,00 26.072,15
06/09/2010 Banco Machala Deposito 128,00 25.944,15
06/09/2010 Banco Machala Deposito 284,20 25.659,95
07/09/2010 Mov istar Pago de Fact. Pendiente plan mov istar comprobante 0019996335083 94,35 25.565,60
07/09/2010 Imprenta Ortiz Pago por elaboración de tarjetas de presentación Fact 004-001-266 40,00 25.525,60
07/09/2010 Ing. Fabián Rodríguez Pago por adquisición de material pétreo fact 003-001-8221 99,00 25.426,60
07/09/2010 Banco Machala Deposito Ref. 3372183 305,65 25.120,95
07/09/2010 Banco Machala Deposito Ref. 6607486 332,50 24.788,45
07/09/2010 Banco Machala Deposito Ref. 6608941 88,59 24.699,86
08/09/2010 Prov eedor Cambio de Hojas de muelle de v olqueta 45,00 24.654,86
08/09/2010 La Casa del Muelle Pago de Fact. Nº 002-001-2504 por adquisición de hojas de muelle 155,00 24.499,86
08/09/2010 Banco Machala Deposito Ref. 5759350 30,00 24.469,86
08/09/2010 Banco Machala Deposito Ref. 5759351 30,00 24.439,86
08/09/2010 Banco Machala Deposito Ref. 5759367 270,00 24.169,86
08/09/2010 Banco Machala Deposito Ref. 5759368 70,00 24.099,86
09/09/2010 Ecuafreno . Edgar Cuenca Pago por arreglo de sistema de aire retroex cav adora Fact Nº 002-001-594 170,00 23.929,86
10/09/2010 Daniel Arteaga Venta de Áridos sin facturar 3.520,00 27.449,86
10/09/2010 Ecuafreno . Edgar Cuenca Abono de deuda pendiente 23,91 27.425,95
10/09/2010 Banco Machala Deposito Ref. 5755186 132,00 27.293,95
10/09/2010 Banco Machala Deposito Ref. 5755187 79,00 27.214,95
10/09/2010 Banco Machala Deposito Ref. 5755193 155,00 27.059,95
10/09/2010 Banco Machala Deposito Ref. 5755194 204,00 26.855,95
10/09/2010 Dr. Hidalgo Pago de interés mes de Agosto del 2010 300,00 26.555,95
11/09/2010 Comercial Cháv ez Pago por de Fact. Nº 001-001-10440 1,34 26.554,61
11/09/2010 Operadores Pago de Planilla semana (06-11 sept.,) 464,00 26.090,61
11/09/2010 Minera Cosubam Abono de deuda pendiente 245,00 25.845,61
13/09/2010 Lubricadora Iñiguez pago de Fact. Nº 001-001-92602 3,30 25.842,31
13/09/2010 Almacén de Repuesto OCP Pago de fact. Nº 003-001-3709 150,00 25.692,31
13/09/2010 Pablo Contento Dev olución de dinero entregado como préstamo personal 5.000,00 30.692,31
14/09/2010 Peaje - Loja Catamay o Pago por peaje 3,00 30.689,31
14/09/2010 Banco Machala Deposito Ref. 5755192 1.000,00 29.689,31
16/09/2010 Banco Machala Deposito ref. 6607164 100,00 29.589,31
16/09/2010 Banco Machala Deposito ref. 6607487 302,00 29.287,31
17/09/2010 Lubricadora Iñiguez Pago de Fact. Nº 001-001-92988 9,90 29.277,41
17/09/2010 Grúas Ex press- By ron Ordoñez Pago de NV Nº 001-001-45 por serv icio de engrasado 35,00 29.242,41
17/09/2010 Banco Machala Deposito ref. 1575735 480,00 28.762,41
18/09/2010 Rafael Macas - Electric Car Pago de Fact. Nº 001-001-14199 350,00 28.412,41
18/09/2010 Dr. Diego Paladines Pago por honorarios abogado 350,00 28.062,41
18/09/2010 Raúl Ay ora- Mecánica a Diesel R &RPago de fact. Nº 001-001-494 (arreglo de caja de dirección 90,00 27.972,41
18/09/2010 Operadores Pago de Planilla semana (13-18 sept.,) 440,00 27.532,41
20/09/2010 Peritaje Medico Pago por accidente ocasionado por choque de v olqueta 200,00 27.332,41
21/09/2010 Carmen Azanza Cobro de cliente saldo 484,50 27.816,91
21/09/2010 Banco Machala Deposito Ref. 5757043 0,34 27.816,57
21/09/2010 Banco Machala Deposito Ref. 5769951 519,00 27.297,57
21/09/2010 Banco Machala Deposito ref. 6597554 429,00 26.868,57
21/09/2010 Banco Machala Deposito ref. 6597555 50,00 26.818,57
21/09/2010 Banco Machala Deposito ref. 6597556 46,00 26.772,57
21/09/2010 Banco Machala Deposito ref. 6597557 57,00 26.715,57
22/09/2010 Banco Machala Deposito Ref. 5892691 268,00 26.447,57
22/09/2010 Banco Machala Deposito ref. 5907128 800,00 25.647,57
23/09/2010 Dalton Maldonado - AUTOFRENO pago de NV Nº 6858- banda 8,50 25.639,07
23/09/2010 Guido Nov illo B. Venta de áridos sin facturar 624,00 26.263,07
24/09/2010 Castro Katherine - Lubricantes CASLENCARPago de fact. nV Nº 001-001-646 - lubricantes 6,50 26.256,57
25/09/2010 Luis Contento Pago a chofer ocasional por transporte 96,00 26.160,57
25/09/2010 Jorge Guazhizaca Pago por arreglo de camioneta 220,00 25.940,57
25/09/2010 Nicanor Sánchez Pago de interés mes de Agosto del 2010 180,00 25.760,57
25/09/2010 Operadores Pago de Planilla semana (20-25 sept.,) 363,00 25.397,57
Suman y Pasan 38.353,41 12.955,84
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO CAJAMES DE SEPTIEMBRE
221
Periodo: Folio Nº 002.
FECHA EMISIONBENEFICIARIO/PROVEEDOR/clie
nteDETALLE
INGRESO
S EGRESOS SALDOS
Suman y Vienen 38.353,41 12.955,84
27/09/2010 Ing. Luis Fernando Aguilar Jaramillo Venta áridos Fact. Nº 002-001-505 332,50 25.730,07
27/09/2010 Ing. Luis Fernando Aguilar Jaramillo Venta áridos Fact. Nº 002-001-506 678,00 26.408,07
27/09/2010 Banco Machala Deposito ref. 6597562 220,00 26.188,07
27/09/2010 Banco Machala Deposito Ref. 6597563 65,00 26.123,07
27/09/2010 Banco Machala Deposito Ref. 6597564 320,00 25.803,07
27/09/2010 Banco Machala Deposito Ref. 6597565 210,00 25.593,07
27/09/2011 Banco Guay aquil Abono de cuota préstamo 250,11 25.342,96
28/09/2010 Mov istar Plan porta recibo 0011996511748 57,76 25.285,20
28/09/2010 Laura Barrera Pago de interés 04 sept. 04 octu 1800 180,00 25.105,20
28/09/2010 Laura Barrera - Lorena Mendoza Pago de interés 29 sept. 29 octubre 240,00 24.865,20
28/09/2010 Banco Machala Deposito ref. 5899051 274,58 24.590,62
28/09/2010 Banco Machala Deposito ref. 5909705 478,00 24.112,62
30/09/2010 Gasolinera Valdiv ieso Abono de deuda pendiente 1.108,58 23.004,04
30/09/2010 Rosario Guaman y dr- hidalgo Pago de cuota 23.855,50 -851,46
30/09/2010 Rosario Guaman Pago de interés agosto y septiembre 420,00 -1.271,46
30/09/2010 Guido Nov illo B. Venta de áridos según fact 002-001-507 851,50 -419,96
30/09/2010 Paola Patiño Salcedo Sueldo mes de Septiembre del 2010 240,00 -659,96
30/09/2010 Victor Contento Gonzalez Sueldo mes de Septiembre del 2010 450,00 -1.109,96
30/09/2010 Paquito Guev ara Abono de deuda pendiente 1.500,00 390,04
390,04
390,04
390,04
TOTALES 41.715,41 41.325,37 √
LIBRO CAJAMES DE SEPTIEMBRE
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
222
Periodo: Folio Nº 001.
FECHA EMISIONBENEFICIARIO/PROVEEDOR/clie
nteDETALLE
INGRESO
S EGRESOS SALDOS
Saldo Inicial 390,04 390,04
01/10/2010 Sr. Luis contento Compra de lastre sin facturar 95,50 294,54
01/10/2010 Sr. Carlos Sánchez Alquiler de v olqueta 230,00 524,54
01/10/2010 Sr. Juan Venta de una llanta usada 110,00 634,54
01/10/2010 Banco Machala Deposito Ref. 5902845 1.000,00 -365,46
01/10/2011 Sri-iess pago aportes ies y sri mes de septiembre 602,58 -968,05
01/10/2010 alex jara desalojo de material 1.495,00 526,95
02/10/2010 Operadores Pago de Planilla semana (27 sept.- 02 octubre,) 440,00 86,95
03/10/2010 Ing. Aguilar Venta de 55m3 de arena gruesa fin facturar 660,00 746,95
04/10/2010 Banco Machala Deposito Ref. 5763719 3,00 743,95
04/10/2010 Banco Machala Deposito Ref. 5892739 631,00 112,95
06/10/2010 Centro diesel Pago de Fact. Nº 001-001-80321- llav e sw itch 3,40 109,55
08/10/2010 Sr. Santiago Auquilla Venta de arena fina sin facturar 1.170,00 1.279,55
08/10/2010 Máx imo Castro Anticipo por adquisición de áridos por facturar 1.900,00 3.179,55
08/10/2010 Banco Machala Deposito Ref. 5902845 791,75 2.387,80
09/10/2010 Operadores Pago de Planilla semana (04-09 octubre,) 443,00 1.944,80
09/10/2010 Iban Antonio Mora Pago de Fact. Nº 21 50,00 1.894,80
11/10/2010 Empresa Municipal de Viv ienda Alquiler de retroex cav adora según fact. 002-001-509 320,05 2.214,85
13/10/2010 Ing. Fabián Rodríguez Compra de áridos fact. 003-001-8766 108,00 2.106,85
14/10/2010 Banco Machala Deposito REF. 5905543 853,65 1.253,20
14/10/2010 Banco Machala Deposito REF. 5905544 300,00 953,20
15/10/2010 Vanessa Palacio Ludeña Venta de áridos según fact. 002-001-510 338,00 1.291,20
15/10/2010 Automotriz Brasil Fact. Nº 001-001-8393 adquisición de rodela 8,00 1.283,20
15/10/2010 Serv icio de Torno Reina del Cisne Fact. Nº 002-001-1276 - arreglo de cordones 30,00 1.253,20
15/10/2010 Lubricantes Caslencar Pago de Fact. Nº 001-001-771 - lubricantes 7,00 1.246,20
15/10/2010 pernicentros y Anex os Pago de Fact. Nº 001-01-9392 9,00 1.237,20
15/10/2010 pernicentros y Anex os Pago de Fact. Nº 001-001-9397 42,70 1.194,50
16/10/2010 Operadores Pago de Planilla semana (11-16 octubre,) 440,00 754,50
16/10/2010 Sr. Jaime Castillo Cobro de alquiler de retroex cav adora 1.100,00 1.854,50
18/10/2010 Banco Machala Deposito REF. 5895308 338,00 1.516,50
20/12/2010 Tracto oruga pago de Fact. Nº 005-001-7670 - adquisición de filtros 75,77 1.440,73
21/10/2010 Dr. Jorge Rojas Pago por desalojo de escombros 1.625,00 3.065,73
21/10/2010 Estación Plaza Gas Adquisición de lubricantes fact. Nº 001-002-95418 31,40 3.034,33
22/10/2010 Guido Nov illo B. Venta de áridos según fact. 002-001-511 739,50 3.773,83
22/10/2010 Banco Machala Deposito ref. 7455293 933,47 2.840,36
22/10/2010 Vulcanizadora La caridad Arreglo de llanta 3,00 2.837,36
05/03/1962 Vulcanizadora La caridad Arreglo de tubo de segunda 10,00 2.827,36
23/10/2010 Sr. José Vélez Alquiler de v olqueta 19 horas 975,00 3.802,36
23/10/2010 Operadores Pago de Planilla semana (18-23 octubre,) 366,67 3.435,70
25/10/2010 Sr. Edw in muñoz Venta de 75m3 de arena fina sin facturar 1.350,00 4.785,70
25/10/2010 Banco Machala Deposito 90,00 4.695,70
25/10/2010 Mecánica La rana Pago de Fact 001-001-498 por arreglo de cabina 180,00 4.515,70
26/10/2010 Mov istar Plan Porta Fact. 001-190-6798778 45,92 4.469,78
27/10/2010 Centro Diesel Pago de fact. Nº 001-001-80660 97,00 4.372,78
27/10/2010 Taller Promanhi Pago de Fact. 6277 . Manguera 1,25 4.371,53
27/10/2010 Taller Promanhi Pago de Fact. 6287 . neplo 4,00 4.367,53
27/10/2010 Comercial Hidalgo Pago de fact. Nº 001-001-14858 7,00 4.360,53
27/10/2011 La casa del Perno Pago de Fact. 001-001-30071 10,20 4.350,33
27/10/2011 Serv icio de Torno Reina del Cisne Pago de Fact. 002-001-1293 10,00 4.340,33
28/10/2010 Dr. Jorge Rojas Alquiler de retroex cav adora de 17 horas 975,00 5.315,33
28/10/2010 Banco Machala Deposito ref. 7465062 500,00 4.815,33
28/10/2010 Banco Machala Deposito ref. 7465063 765,08 4.050,25
28/10/2010 Banco Machala Deposito ref. 7465064 455,44 3.594,81
29/10/2010 Day si Judith Granda Granda v enta de áridos Segun Fact.. 002-001-512 472,23 4.067,04
30/10/2010 Sra. Patricia Loay za v enta de áridos Segun Fact.. 002-001-514 96,00 4.163,04
30/10/2010 Arq. Henry Romero v enta de áridos Segun Fact.. 002-001-515 1.477,00 5.640,04
30/10/2010 Arq. Henry Romero v enta de áridos Segun Fact.. 002-001-516 632,00 6.272,04
30/10/2010 Arq. Henry Romero v enta de áridos Segun Fact.. 002-001-517 50,00 6.322,04
30/10/2010 Operadores Pago de Planilla semana (25-30 octubre,) 440,00 5.882,04
31/10/2010 Paola Patiño Salcedo Sueldo mes de Octubre del 2010 240,00 5.642,04
31/10/2010 Victor Contento Gonzalez Sueldo mes de Octubre del 2010 450,00 5.192,04
31/10/2011 Sri-iess Pago de sri y iess mes de octubre 557,18 4.634,86
TOTALES 16.104,82 11.469,96 √
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
MES DE OCTUBRE
LIBRO CAJA
223
LIBRO
BANCOS
224
Banco: Cta. Cte. 125-0106218
Periodo: Folio Nº 001
FECHA EMISION BENEFICIARIO/PROVEEDOR/CLIENTE DETALLE Nº CHEQUE Nº REF. DEPOSITOS CHEQUES SALDO
Saldo Inicial 541,46 541,46
01/08/2010 Homero Jaramillo Cheque posfechados 176 996,00 -454,54
02/08/2010 Johanna Vinueza Abono deuda pendiente 205 583,25 -1.037,79
02/08/2010 Johanna Vinueza Abono deuda pendiente 206 240,00 -1.277,79
06/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6311913 800,00 -477,79
06/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6313834 1.000,00 522,21
09/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6321664 264,00 786,21
09/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6327737 193,00 979,21
11/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6311987 468,00 1.447,21
11/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6311990 1,00 1.448,21
11/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6327973 190,00 1.638,21
11/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6327974 50,00 1.688,21
ANULADO ANULADO 207 0,00 1.688,21
11/08/2010 Caja Retiro para v arios pagos 208 1.000,00 688,21
16/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6321595 1,50 689,71
16/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6321612 468,00 1.157,71
16/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6321625 190,00 1.347,71
16/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6321626 82,00 1.429,71
16/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6325899 162,00 1.591,71
16/08/2010 Lubricadora La esmeralda Abono deuda pendiente 209 612,63 979,08
16/08/2010 Lubricadora La esmeralda Abono deuda pendiente 210 370,00 609,08
16/08/2010 Lubricadora La esmeralda Abono deuda pendiente 211 149,19 459,89
16/08/2010 Estacion de Serv icio Valdiv ieso pago de deuda pendiente 212 578,33 -118,44
16/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6325900 916,00 797,56
17/08/2010 Estacion de Serv icio Valdiv ieso Cancelación fact. N°004-002-4808 ; recibo N° 153 213 1.056,78 -259,22
18/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6315673 353,00 93,78
21/08/2010 Edinson Beltran Abono deuda pendiente 216 850,00 -756,22
19/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6315738 286,00 -470,22
19/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6315739 511,00 40,78
19/08/2010 Estacion de Serv icio Valdiv ieso Se cancela Fact. Pendientes N°004-002-4811 214 663,68 -622,90
ANULADO ANULADO 215 0,00 -622,90
20/08/2010 Carmen Azanza Se cobra de deuda pendiente a cliente 6315736 80,00 -542,90
23/08/2010 Victor Campov erde Debito por pago tarjeta de credito consumo personal ND1020401 65,81 -608,71
24/08/2010 Edinson Beltran Abono deuda pendiente 217 500,00 -1.108,71
24/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6543167 233,84 -874,87
24/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6543168 50,00 -824,87
24/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6545328 70,00 -754,87
24/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6545329 53,00 -701,87
24/08/2010 Lesli orellana Transferencia a cuenta 125-0101234 deuda pendiente ND1020401 406,84 -1.108,71
25/08/2010 Carlos Dominguez Se cobra de deuda pendiente a cliente 6543166 90,00 -1.018,71
25/08/2010 Lesli orellana Transferencia a cuenta 125-0101234 deuda pendiente ND1020401 90,00 -1.108,71
26/08/2010 Carlos Dominguez Se cobra de deuda pendiente a cliente 5767342 40,00 -1.068,71
26/08/2010 Jorge Pineda Se cobra de deuda pendiente a cliente 5767343 198,00 -870,71
27/08/2010 Jorge Pineda Se cobra de deuda pendiente a cliente 5767252 20,00 -850,71
27/08/2010 Carlos Dominguez Se cobra de deuda pendiente a cliente 5767253 386,00 -464,71
27/08/2010 Edinson Beltran Abono deuda pendiente 218 500,00 -964,71
30/08/2010 Muebleria Pinos Cancelacion de Interes 29 de agosto al 29 sept. 224 240,00 -1.204,71
ANULADO ANULADO 225 0,00 -1.204,71
31/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 5759353 22,00 -1.182,71
31/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 5759354 295,00 -887,71
31/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 579355 86,00 -801,71
31/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 5759357 104,74 -696,97
31/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 5759358 50,00 -646,97
31/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 5759359 250,00 -396,97
31/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 5759360 276,00 -120,97
31/08/2010 Caja Deposio de dinero prov eniente de Caja 6543154 120,00 -0,97-0,97
TOTALES 8.901,54 8.902,51 √
Saldo de Libro Bancos -0,97
(+)Notas de Credito 0,00
(-)Notas de Debitos 35,03
emision chequera 30,00
Tarifa cheque 3,00
Interes sobregiro 2,03
Saldo según Libro Bancos (31/01/2010) -36,00
Saldo Estado de Cuenta -36,00
(+)Depositos no efectiv izados 0,00
(-) Orden de pago no Cobrados 0,00
Saldo según estado bancario (31/01/2010) -36,00
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO BANCOMACHALA
MES DE AGOSTO
CONCILICACION BANCARIA:
_____________________Gerente - Propietario
_____________________Contadora
225
Banco: Cta. Cte. 125-0106218
Periodo: Folio Nº 001
FECHA EMISION BENEFICIARIO/PROVEEDOR/CLIENTE DETALLE Nº CHEQUE Nº REF. DEPOSITOS CHEQUES SALDO
Saldo Inicial -36,00 -36,00
01/09/2010 Super Llantas Cheque Posfechado 219 540,00 -576,00
02/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 6315743 118,40 -457,60
02/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 6319119 561,87 104,27
03/09/2010 Caja Retiro de dinero para realizar v arios pagos en caja 226 3.500,00 -3.395,73
06/09/2010 Vinicio Pineda Abono de deuda pendiente por Fact. Nº 757-758 de Taller Loja Diesel227 850,00 -4.245,73
06/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 6317302 482,00 -3.763,73
06/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 6319120 128,00 -3.635,73
06/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 6319124 284,20 -3.351,53
06/09/2010 Gasolinera Valdiv ieso Abono de Fact. Nº 4815 228 740,29 -4.091,82
06/09/2010 Sr. Coello Lara Abono de deuda pediente de cobro 6323359 265,00 -3.826,82
06/09/2010 Caja Deposito de v enta al sr. Pablo Zhanay 6321703 60,00 -3.766,82
07/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 3372183 305,65 -3.461,17
07/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 6607486 332,50 -3.128,67
07/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 6608941 88,59 -3.040,08
07/09/2010 Victor Contento Anticipo sueldo mes de Septiembre del 2010 229 187,99 -3.228,07
08/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5759350 30,00 -3.198,07
08/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5759351 30,00 -3.168,07
08/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5759367 270,00 -2.898,07
08/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5759368 70,00 -2.828,07
10/09/2010 Gasolinera Valdiv ieso Pago de fact. Nº 4825 230 1.030,15 -3.858,22
10/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5755186 132,00 -3.726,22
10/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5755187 79,00 -3.647,22
10/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5755193 155,00 -3.492,22
10/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5755194 204,00 -3.288,22
14/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5755192 1.000,00 -2.288,22
16/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 6607164 100,00 -2.188,22
16/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 66074787 302,00 -1.886,22
17/09/2010 Taller Loja Diesel- Viniciio Pineda Abono de fact. Nº 757-758 231 400,00 -2.286,22
17/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 1575735 480,00 -1.806,22
18/09/2010 Edinson Beltran Abono deuda oendiente 232 500,00 -2.306,22
21/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5757043 0,34 -2.305,88
21/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5769951 519,00 -1.786,88
21/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 6597554 429,00 -1.357,88
21/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 6597555 50,00 -1.307,88
21/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 6597556 46,00 -1.261,88
21/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 6597557 57,00 -1.204,88
22/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5892691 268,00 -936,88
22/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5907128 800,00 -136,88
ANULADO 234 0,00 -136,88
ANULADO 235 0,00 -136,88
22/09/2010 Gasolinera Valdiv ieso Abono de Fact 004-002-4025 recibo Nº 209 236 800,00 -936,88
22/09/2010 Fabian Marcelo - Lubricadora la Esmeralda Abono de deuda pendiente por Fact. Nº 20865 237 457,09 -1.393,97
27/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 6597562 220,00 -1.173,97
27/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 6597563 65,00 -1.108,97
27/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 6597564 320,00 -788,97
27/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 6597565 210,00 -578,97
27/09/2011 Banco Guay aquil Pago cuota prestamo banco 238 400,00 -978,97
ANULADO 239 0,00 -978,97
ANULADO 240 0,00 -978,97
28/09/2010 Victor Ocntento Venta de 2 llantas usadas 5909655 400,00 -578,97
28/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5899051 274,58 -304,39
28/09/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5909705 478,00 173,61
28/09/2010 Tarjeta de debito Pago por consumo tarjeta de debito personnal ND 1020401 155,95 17,66
17,66
17,66
0,00
TOTALES 9.579,13 9.561,47 √
Saldo de Libro Bancos 17,66
(+)Notas de Credito 0,00
(-)Notas de Debitos 17,66
emision chequera 0,00
Emision de estado de cuenta 1,66
Interes sobregiro 16,00
Saldo según Libro Bancos (30/09/2010) 0,00
Saldo Estado de Cuenta 0,00
(+)Depositos no efectiv izados 0,00
(-) Orden de pago no Cobrados 0,00
Saldo según estado bancario (30(/09/2010) 0,00
CONCILICACION BANCARIA:
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
LIBRO BANCOMACHALA
MES DE SEPTIEMBRE
_____________________Gerente - Propietario
_____________________Contadora
226
Banco: Cta. Cte. 125-0106218
Periodo: Folio Nº 001
FECHA EMISION BENEFICIARIO/PROVEEDOR/CLIENTE DETALLE Nº CHEQUE Nº REF. DEPOSITOS CHEQUES SALDO
Saldo Inicial 0,00 0,00
01/10/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5902845 1.000,00 1.000,00
01/10/2010 Super Llantas Cheque Posfechado 220 540,00 460,00
01/10/2010 Lubricadora Esmeralda Abono deuda 241 420,00 -261,00
04/10/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 3,00 -258,00
04/10/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 631,00 373,00
04/10/2010 pablo Alban Cobro de cliente 5892740 286,00 659,00
04/10/2010 pablo Alban Cobro de cliente 5909642 177,50 836,50
04/10/2010 Antonio Jara Cobro de cliente 6597566 851,50 1.688,00
05/10/2010 Super Llantas Abono de deuda pendiente 242 855,50 832,50
05/10/2010 Lubricadora Esmeralda Abono de deuda pendiente 243 793,71 38,79
05/10/2010 Materiales Arias Catamay o Abono de deuda pendiente 244 314,87 -276,08
08/10/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5755564 791,75 515,67
11/10/2010 Gasolinera Valdiv ieso Abono Fact. Nº 4928 245 791,75 -276,08
14/10/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5905543 853,65 577,57
14/10/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5905544 300,00 877,57
15/10/2010 Homero Jaramillo Abono Fact. 30647-30659 primera cuota (posfechado) 233 301,00 159,00
15/10/2010 gasolinera Valdiv ieso Abono Fact. 5023 246 853,65 23,92
15/10/2010 gasolinera Valdiv ieso Abono Fact.. Nº 4825 247 200,00 -176,08
18/10/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 5895308 338,00 161,92
22/10/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 7455293 933,47 1.095,39
22/10/2010 gasolinera Valdiv ieso Abono Fact. 5023 248 933,47 161,92
22/10/2010 gasolinera Valdiv ieso Abono Fact.. Nº 4825 249 200,00 -38,08
25/10/2010 CAJA Deposito de la v enta efectuada a Ing. Edw in Muñoz 7465057 90,00 51,92
28/10/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 7465062 500,00 551,92
28/10/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 7465063 765,08 1.317,00
28/10/2010 Caja Deposito dinero prov eniente de Caja 7465064 455,44 1.772,44
28/10/2010 gasolinera Valdiv ieso Abono Fact.. Nº 4825 250 200,00 1.572,44
28/10/2010 gasolinera Valdiv ieso Abono Fact. 5035 251 565,08 1.007,361.007,36
TOTALES 7.976,39 6.969,03 √
Saldo de Libro Bancos 1.007,36
(+)Notas de Credito 0,00
(-)Notas de Debitos 3,22
emision chequera 0,00
Emision de estado de cuenta 3,22Interes sobregiro
Saldo según Libro Bancos (31/10/2010) 1.004,14
Saldo Estado de Cuenta 1.769,22
(+)Depositos no efectiv izados 0,00
(-) Orden de pago no Cobrados 765,08 765,08
gasolinera Valdiv ieso cheque 250 200,00gasolinera Valdiv ieso cheque 251 565,08
Saldo según estado bancario (31/10/2010) 1.004,14 1.004,14 0,00 -
LIBRO BANCOMACHALA
MES DE OCTUBRE
CONCILICACION BANCARIA:
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
_____________________Gerente - Propietario _____________________
Contadora
227
CONCILIACIÓN
BANCARIA
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- - 36,00 2,00 72,00
12/08/2010 Venta Fact. Nº 002-001-493 - 13,00 2,00 26,00 23,00 2,00 46,00
27/08/2010 Venta a Ing. Jhon Hernandez 5,00 2,00 10,00 18,00 2,00 36,00
- - 18,00 2,00 36,00
04/09/2010 Venta Fact. Nº 002-001-500 - 13,00 2,00 26,00 5,00 2,00 10,00
- 62,00
Articulo: Piedra
Metodo: Promedo Ponderado
Unidad: M3
Cant. P.U. Valor Cant. P.U. Valor Cant. P.U. Valor Saldo Inicial 700,00 4,00 2.800,00
12/08/2010 Venta Fact. Nº 002-001-493 - 13,00 4,00 52,00 687,00 4,00 2.748,00
12/08/2010 Compra a Luis Barragan 15,00 4,00 60,00 702,00 4,00 2.808,00
13/08/2010 Compra a Juan M edina Fact.
Nº 19516 2,00 3,57 7,14 704,00 4,00 2.815,14
16/08/2010 Venta Servio Cevallos 125,00 4,00 499,85 579,00 4,00 2.315,30
23/08/2010 Compra a Antonio Puga 5,00 4,00 20,00 584,00 4,00 2.335,30
27/08/2010 Venta a Ing. Jhon Hernandez 115,00 4,00 459,86 469,00 4,00 1.875,43
31/08/2010 VENTA Fact. Nº 002-001-
495 - 5,00 4,00 19,99 464,00 4,00 1.855,44
04/09/2010 Venta Fact. Nº 002-001-500 - 5,00 4,00 19,99 459,00 4,00 1.835,45
10/09/2010 Venta a Daniel Arteaga - 80,00 4,00 319,90 379,00 4,00 1.515,54
27/09/2010 Venta Fact. Nº 002-001-505 - 5,00 4,00 19,99 374,00 4,00 1.495,55
28/10/2011 lic. Claudio burneo 90,00 4,00 359,89 284,00 4,00 1.135,66
29/10/2010 Venta Fact. Nº 002-001-512 - 6,00 4,00 23,99 278,00 4,00 1.111,66
30/10/2010 Venta Fact. Nº 002-001-515 100,00 4,00 399,88 178,00 4,00 711,79
- 4,00 - 178,00 4,00 711,79
87,14 2.175,36
RESUM EN.
Inventario Inicial 14.237,00
(+)compras 589,15 589,15 (0,00)
(-) Ventas 13.028,16 ####### -
Saldo FINAL 1.797,99 1.797,99 -
KARDEX
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
E./ Max ima
E./ Minima
FECHA D ETA LLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
E./ Max ima
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FECHA D ETA LLE ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
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40.000,00 1 250,11 400,00 650,11 39.749,89 2 252,61 397,50 650,11 39.497,27 3 255,14 394,97 650,11 39.242,13 4 257,69 392,42 650,11 38.984,44 5 260,27 389,84 650,11 38.724,17 6 262,87 387,24 650,11 38.461,30 7 265,50 384,61 650,11 38.195,80 8 268,16 381,96 650,11 37.927,64 Pagado 27/08/2010
9 270,84 379,28 650,11 37.656,80 Pagado 27/09/2010
10 273,55 376,57 650,11 37.383,26 11 276,28 373,83 650,11 37.106,98 12 279,04 371,07 650,11 36.827,93 13 281,83 368,28 650,11 36.546,10 14 284,65 365,46 650,11 36.261,45 15 287,50 362,61 650,11 35.973,95 16 290,37 359,74 650,11 35.683,57 17 293,28 356,84 650,11 35.390,29 18 296,21 353,90 650,11 35.094,08 19 299,17 350,94 650,11 34.794,91 20 302,16 347,95 650,11 34.492,75 21 305,19 344,93 650,11 34.187,56 22 308,24 341,88 650,11 33.879,32 23 311,32 338,79 650,11 33.568,00 24 314,43 335,68 650,11 33.253,57 25 317,58 332,54 650,11 32.935,99 26 320,75 329,36 650,11 32.615,24 27 323,96 326,15 650,11 32.291,28 28 327,20 322,91 650,11 31.964,07 29 330,47 319,64 650,11 31.633,60 30 333,78 316,34 650,11 31.299,82 31 337,12 313,00 650,11 30.962,71 32 340,49 309,63 650,11 30.622,22 33 343,89 306,22 650,11 30.278,33 34 347,33 302,78 650,11 29.931,00 35 350,80 299,31 650,11 29.580,20 36 354,31 295,80 650,11 29.225,88 37 357,85 292,26 650,11 28.868,03 38 361,43 288,68 650,11 28.506,60 39 365,05 285,07 650,11 28.141,55 40 368,70 281,42 650,11 27.772,85 41 372,39 277,73 650,11 27.400,47 42 376,11 274,00 650,11 27.024,36 43 379,87 270,24 650,11 26.644,49 44 383,67 266,44 650,11 26.260,82 45 387,51 262,61 650,11 25.873,31 46 391,38 258,73 650,11 25.481,93 47 395,29 254,82 650,11 25.086,64
TOTALES 14.913,36 15.641,98 30.555,34
VICTOR HUGO CONTENTO GONZALEZ
TABLA DE AMORTIZACION
Cuota dolares
261
VÍCTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ
TABLA DE AMORTIZACIÓN
CAPITAL: 40.000
INTERÉS: 12%
PLAZO (años): 8,0
PLAZO (meses): 96 Cuota dólares 650,11
FECHA CAPITAL INTERÉS DIVIDENDO CAPITAL REDUCIDO
VIENEN 14.913 15.642 30.555 48 399,25 250,87 650,11 24.687,39 49 403,24 246,87 650,11 24.284,15 50 407,27 242,84 650,11 23.876,88 51 411,34 238,77 650,11 23.465,53 52 415,46 234,66 650,11 23.050,07 53 419,61 230,50 650,11 22.630,46 54 423,81 226,30 650,11 22.206,65 55 428,05 222,07 650,11 21.778,61 56 432,33 217,79 650,11 21.346,28 57 436,65 213,46 650,11 20.909,63 58 441,02 209,10 650,11 20.468,61 59 445,43 204,69 650,11 20.023,18 60 449,88 200,23 650,11 19.573,30 61 454,38 195,73 650,11 19.118,92 62 458,92 191,19 650,11 18.660,00 63 463,51 186,60 650,11 18.196,48 64 468,15 181,96 650,11 17.728,33 65 472,83 177,28 650,11 17.255,50 66 477,56 172,56 650,11 16.777,94 67 482,33 167,78 650,11 16.295,61 68 487,16 162,96 650,11 15.808,45 69 492,03 158,08 650,11 15.316,42 70 496,95 153,16 650,11 14.819,47 71 501,92 148,19 650,11 14.317,55 72 506,94 143,18 650,11 13.810,62 73 512,01 138,11 650,11 13.298,61 74 517,13 132,99 650,11 12.781,48 75 522,30 127,81 650,11 12.259,18 76 527,52 122,59 650,11 11.731,66 77 532,80 117,32 650,11 11.198,86 78 538,13 111,99 650,11 10.660,74 79 543,51 106,61 650,11 10.117,23 80 548,94 101,17 650,11 9.568,29 81 554,43 95,68 650,11 9.013,86 82 559,98 90,14 650,11 8.453,88 83 565,57 84,54 650,11 7.888,31 84 571,23 78,88 650,11 7.317,08 85 576,94 73,17 650,11 6.740,14 86 582,71 67,40 650,11 6.157,42 87 588,54 61,57 650,11 5.568,89 88 594,42 55,69 650,11 4.974,46 89 600,37 49,74 650,11 4.374,09 90 606,37 43,74 650,11 3.767,72 91 612,44 37,68 650,11 3.155,28 92 618,56 31,55 650,11 2.536,72 93 624,75 25,37 650,11 1.911,97 94 630,99 19,12 650,11 1.280,98 95 637,30 12,81 650,11 643,68 96 643,68 6,44 650,11 0,00
TOTALES 40.000,00 22.410,91 62.410,91
PROYECTO
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TEMA:
“DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA
DE TRANSPORTES VICTOR HUGO CONTENTO GONZÁLEZ
PERÍODO AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE DEL 2010”
AUTORAS:
Elvia Esperanza Rodríguez Ramírez
Mirian Nairobi Chiriboga López
LOJA – ECUADOR
2010
Proyecto de Tesis previa a optar el Grado
de Licenciadas en Contabilidad y
Auditoría.
ii
1. TITULO
Diseño del sistema contable en la empresa de transportes de Víctor Hugo
Contento González, “periodo del 1 de Enero al 31 de Marzo del
2010”.
2. PROBLEMA
El País se encuentra atravesando una grave crisis en diversos aspectos,
económicos, social y política, en el que destaca el mayor empobrecimiento de
las clases baja y media, bajos salarios, altos niveles de inflación y el
sinnúmero de desempleados que en vez de disminuir van cada día
aumentando. A esto se surna la crisis económica mundial la qua ha generado
el retorno de nuestros emigrantes desde España, Italia, etc. Par este motivo
nuestros compatriotas se han visto obligados a emprender sus negocios,
invirtiendo sus ahorros de muchos años de trabajo y esfuerzo, en establecer
empresas y negocios sin tener ningún conocirniento para llevar una
organización contable adecuada.
Toda empresa y negocio persigue un fin de lucro o la obtención de utilidades
en sus inversiones, la misma que le permitirá seguir adelante y no lo
iii
conducirá al fracaso, si lleva un sistema contable correcto, el cual permitirá
conocer el sistema financiero de la empresa a negocio.
En ciudad existe una gran variedad de empresas que carecen de una organización
contable, que no llevan en una forma ordenada y sistematizada toda la información
acerca de las diferentes transacciones suscitadas en determinado periodo contable. Estas
empresas están obligadas a llevar contabilidad, pero en algunos casos no la llevan
conforme exige la ley.
Sobre los antecedentes expuestos se ha creído conveniente investigar a la empresa
“Víctor Hugo Contento González” de propiedad dcl señor Víctor Hugo Contento
González; RUC N° 1103228613001, ubicado entre las calles Colon entre Bernardo
Valdivieso y Olmedo y su Depósito en la Ciudadela La Paz, Vía de integración Barrial
y Eugenio Espejo y cuyos números telefónicos son 091459034 — 091031050 en la ciudad
de Loja, Cantón Loja; dedicado al transporte y venta de material pétreo, por mayor y
menor, y alquiler de maquinaria pesada, iniciándose con un capital de 200.000 dólares
hace dos años aproximadamente, con la finalidad de presentar un buen servicio a la
colectividad, generando fuentes de trabajo a la ciudad y lo primordial para obtener
beneficios e ingresos económicos para su familia.
Para conocer el desarrollo de las actividades económicas, administrativas de la empresa
“Víctor Hugo Contento González”, realizamos un sondeo mediante observación directa
a los procesos y entrevistas al gerente propietario, producto de esto hemos determinado lo
siguiente:
iv
- La empresa carece de inventarios claros y oportunos de los activos existentes.
- No posee un Plan General de Cuentas en la cual se detallen las diferentes cuentas a utilizar.
- Los escasos registros que tiene la empresa no poseen un diseño adecuado que facilite el control
de la información.
- La falta de documentación base obstaculiza el registro adecuado del movimiento contable.
- No existe delimitación de funciones ya que él no posee un contador de planta, el propietario de
la empresa realiza todas las funciones administrativas y contables, los últimos de manera
ineficiente.
Por tal razón se ha determinado el problema principal que es: LA
FALTA DE LLEVAR UNA ORGAN1ZACION CONTABLE PARA
CONOCER EN FORMA CLARA Y OPORTUNA LOS RESULTADOS DE
UNA GESTION FINANCIERA EFICAZ EN LA EMPRESA “VICTOR HUGO
CONTENTO GONZALEZ EN EL PERIODO DEL I DE ENERO AL 31 DE
MARZO DEL 2010”.
v
1. JUSTIRCACION
Académica.- Después de haber asimilado los conocimientos en los años de formación
en la carrera de Contabilidad y Auditoría, dictados por los docentes, estamos en
condiciones de aplicarlos en cualquier empresa de carácter comercial o de servicios
mediante un diseño de sistema contable en la empresa de “Víctor Hugo Contento
González” el mismo que nos servirá de fuente de información para conocer la
contabilidad en esta rama de la economía.
Consideramos justificado este trabajo porque el mismo nos ayudará a cumplir nuestras
metas coma son las de obtener el conocimiento de la realidad por medio de la
investigación directa, así como se constituirá en la base fundamental pare la obtención
de nuestra Licenciatura en Contabilidad y Auditoría, a la vez que será fuente de
consulta para los estudiantes de esta carrera.
Socioeconómica.- Este trabajo investigativo dará un aporte económico y social a la
ciudad, ya que está dirigido a que se inicie una educación contable en las empresas que
actualmente existen en este sector para de esta manera se aprovechen de mejor forma
los recursos financieros que hasta hoy se están desperdiciando por no tener un
mecanismo que le permita obtener con mayor exactitud sus recursos.
vi
La ventaja de este proyecto es que a utilización de esta Contabilidad no solo les dará la
oportunidad de conocer can mayor precisión sus resultados, sino que les dará una pauta
para ver lo que les dé mayor ingreso, o qué las está produciendo perdida en sus negocios
y así tomen las decisiones más acertadas para mejorar su productividad y ganancias.
vii
4.- OBJETIVOS
Objetivo General
Implantar un Diseño del Sistema Contable en la Empresa de Transporte de Víctor Hugo
Contento González”.
Objetivos Específicos.
Recopilar, clasificar, analizar y registrar las Operaciones Financieras pero como
producto final presentar los Estados Financieros y la oportuna toma de decisiones.
- Diseñar el Manual de Cuentas a partir del Plan do Cuentas, codificación, descripción y
funcionamiento de la misma, así como los documentos de soporte.
- Elaborar registros obligatorios y facultativos de Contabilidad (principales y auxiliares).
- Preparar los inventarios necesarios para determinar la situación real de los existentes.
- Realizar los documentos fuente que son necesarios para contabilizar.
- Establecer los Estados Financieros reales y oportunos y así determinar utilidad o
pérdida en el periodo.
viii
5. MARCOTEORICO
EMPRESA.
CONCEPTO
“Podemos definir a la empresa coma una asociación formada por una a varias personas
que conjuntamente aportan un capital, ideas y trabajo, con la finalidad de producir o
hacer alga que les produzca. La empresa está formada por grupos de trabajo que
realizan actividades productivas tanto para la propia empresa coma para quienes las
integran y debe reunir ciertas características: estar consagrada a la producción de bienes
a la acción de prestar eficientemente los servicios.
IMPORTANCA
La empresa desempeña un papel muy importante en el proceso de la sociedad y en el
desarrollo del bienestar social
Prestar un servicio económico porque mediante su actuación ofrece a los consumidores
y a otras empresas, lo que estas pueden necesitar, este servicio económico puede estar
representado por las ofertas de los productores de cualquier índole a par la oferta de
servicio”.1
GOXENS, A. V GONXENS, María. La Empresa. Barcelona — España. 1996. Pg. 27
ix
CLASIFICACÔN
Existen algunos criterios para clasificar las empresas, para efectos contables se
considera más útiles los siguientes:
EMPRESAS COMERCIALES
Son aquellas que se dedican a la compra y venta de productos, convirtiéndose en
intermediarios entre productores y consumidores, ejemplo: Romar, Tia, Santa Fe, Híper
Valle, etc.
EMPRESAS DE SERVC1OS
Son aquellas que se dedican a la venta de servicios a la colectividad, ejemplo:
Hospitales, Clínicas, Empresas de Transporte entre otras.
EMPRESAS PÚBLICAS
Son aquellas cuyo capital pertenecen al sector público (Estado)
EMPRESAS PRIVADAS
Son aquellas cuyo capital pertenece al sector privado (personas naturales o jurídicas).
EMPRESAS MIXTAS
Son aquellas cuyo capital pertenecen al sector Público y Privado (personas jurídicas),
como Cafrilosa, TAME, etc.
VIII
x
CONTABILIDAD
CONCEPTO DE CONTABILIDAD
“La contabilidad es una metodología bien planeada técnicamente organizado y Nevada
con orden de tal manera que le permita determinar y demostrar el resultado del
movimiento del capital, analizar e interpretar los resultados reales, exponer la situación
financiera y orientar a os dirigentes al logro de sus aspiraciones”.2
IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD
La utilización de la contabilidad para el registro, clasificación y análisis de las
transacciones se inicia con el nacimiento del comercio, es por eso que la contabilidad
tiene gran importancia en todas las actividades humanas en donde Se administren
recursos materiales. Entonces podemos decir que la posibilidad de explicar los
resultados obtenidos por una empresa constituye una de las funciones más importantes
de la contabilidad.
OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD
Proporcionar información a dueños, empresarios, accionistas, entre otros, con relación a
la naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a terceros, las cosas poseídas
por los negocios. Sin embargo, su primordial objetivo es suministrar información
razonada.
2 ONTANEDA, Ana. Contabilidad Básica. Pág. 33
xi
Registros con bases en sistemas y procedimientos técnicos adaptadas a la diversidad de
operaciones que pueda realizar Un determinado ente.
- Clasificar operaciones registradas coma media para obtener propuestos.
- Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y razonada.
CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
La Contabilidad se clasifica de acuerdo a las actividades que vaya hacer utilizado. Es
decir que se divide en dos grandes sectores qua son Privada y Oficial.
Contabilidad Privada
Es aquella qua clasifica, registra y analiza todas las operaciones económicas, de
empresas de socios a individuos particulares, y qua les permite tornar decisiones ya sea
en el campo administrativo, financiero y económico. La contabilidad privada según la
actividad Se puede dividir en:
- Contabilidad Comercial: Se implementa este tipo de contabilidad en aquellas empresas
cuya actividad es la compra y venta de bienes, distribuye mercadería elaborada,
convirtiéndose en intermediarias entre los productores y consumidores. Este es el caso
de la empresa comercial “Latina Import” de la ciudad de Loja, qua se dedica a la
compra - venta de electrodomésticos equipos de computación muebles y enseres, etc.
xii
En este tipo de empresas, es necesario establecer un control permanente en el inventario
de mercaderías, en modo que se conozca al momento la existencia real de todos los ítem
que integran el inventario
A través del Sistema Contable se obtiene información cuantitativa y cualitativa para la
gerencia, para el usa en la planeación y control de las operaciones que se lleven a cabo;
así como también la toma de decisiones y formulación de políticas generales.
El sistema contiene la clasificación de las cuentas y de los libros de Contabilidad,
formas, procedimientos y controles, que sirven para contabilizar y controlar el activo,
pasivo, patrimonio, ingresos, gastos y los resultados de las transacciones.
Contabilidad de Costos: Es aquella que tiene aplicación en ci sector industrial, de
servicios y de extracción mineral registra de manera
técnica los procedimientos y operaciones que determinan el costo de os productos
terminados.
Contabilidad Bancaria: Es aquella que tiene relación con la prestación de servicios
monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en depósitos o retiros de
dinero que realizan los clientes. Ye sea de cuentas corrientes o ahorros, también
xiii
registran los créditos, giros tanto al interior y exterior, así como otros servicios
bancarios.
Contabilidad de Cooperativas: Son aquellas que buscan satisfacer las necesidades de los
asociados sin fin de lucro, en las diferentes actividades como: Producción, Distribución,
Ahorro, Crédito, Vivienda, Transporte, Salud y la Educación. Así se encarga de
controlar cada una de estas actividades y que le permite analizar e interpretar el
comportamiento y desarrollo de las cooperativas.
Contabilidad Hotelera: Se relaciona con el campo Turístico por lo que registra y
controla todas las operaciones de estos establecimientos.
Contabilidad de Servicios: Son todas aquellas que se dedican a prestar servicios a la
colectividad. Ejemplo: hospitales, clínicas, empresas de transporte, educación
profesionales, etc.
Contabilidad Oficial: Registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todas as
operaciones de las entidades de derecho público y a la vez, permite tomar
decisiones en materia fiscal, presupuestaria, administrativa, económica y
financiera.
xiv
ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE
Inventarios
Estado de Situación Inicial
Libro Diario
Libros Auxiliares Libro Mayor
Balance de Comprobación
Hoja de Trabajo
Ajustes
Cierre de libros
Estados Financieros
Análisis Financiero
Estado de Flujo
del Efectivo
Estado de
Resúmenes
Estado de
Situación
Financiera
xv
PROCESO CONTABLE
Concepto
Es el conjunto de pasos o fases de la contabilidad que se repiten en cada periodo
contable, durante la vida de una empresa. Se indica con ci registro de las transacciones,
continua con la labor de pase de las cantidades del diario at libro mayor, la elaboración
del balance de comprobación, la hoja de trabajos, los estados financieros, la
contabilización en et libro diario, de los asientos de ajuste, su traspaso a las cuentas dcl
libro mayor y, finalmente el balance de comprobación posterior de cierre.
Inventario
Este inventario es un documento contable que recopila detalladamente todos los bienes,
derechos y obligaciones de la empresa con el fin de determinar con exactitud todo
cuanto posee la empresa.
Clases de inventario
Los inventarios se clasifican:
a). Por el tiempo
- iniciales: Contable extracontable
- Finales: Contable y extracontable
xvi
b). Por el contenido
- Generales y
- Parciales
II. Estado de Situación inicial
Este estado de situación inicial se lo elabora en base al inventario inicial, clasificando
las cuentas del activo, pasivo y patrimonio. Este estado sirve para elaborar al asiento de
apertura en el Libro Diario.
III. Libro Diario
El libro declarado indispensable por el Código de Comercio en donde se registran
cronológicamente las operaciones que realiza el comerciante aplicando los principios de
la partida doble.
IV. Libro Mayor
Es un registro especial que se utiliza para cada de las cuentas, con el único fin de
conocer el movimiento de cantidades y al fin obtener el saldo, este proceso se lo
denomina como mayorización. En este proceso aparecen tres clases de saldos.
a). Saldo Deudor
Es cuando la suma del debe es mayor a la suma del haber.
xvii
b). Saldo Acreedor
Da lugar cuando la suma del haber es mayor a la del debe.
c) Saldo Cero
Se representa este saldo cuando la suma del debe y la suma del haber dan cantidades
iguales.
V. Balance de Comprobación
El Balance de Comprobación sirve para consignar todas las cuentas abiertas en el mayor
general, con sus respectivos importes de saldo, deudores y acreedores, y el saldo que
resultare de estos, tiene por objeto a comprobar si el pase de los asientos del Libro
Diario General al mayor se ha registrado correctamente.
VI. Ajustes y Regulaciones
Ajustes
Los ajustes Contables son ciertos alcances que se hacen a los saldos de las diferentes
cuentas para obtener resultados reales y que reflejen la situación financiera de un
periodo dado.
Regulaciones
Algunas cuentas al final de un ciclo contable requieren de una regulación en su
clasificación general.
xviii
Clases de Ajustes
I.- Ajustes Acumulados
2:- Ajustes por Inventarlo
3.- Ajustes por Valuaciones
VII. Hoja de Trabajo
Es un documento extra contable que se elabora al final del ejercicio con el objeto de
facilitar la presentación correcta de los Estados Financieros. La hoja de trabajo, sin tener
carácter obligatorio, es de mucha utilidad para el contador. Esta hoja contiene las
siguientes columnas:
- Cuentas
- Balance de Comprobación
-Ajustes
- Balance de Saldos Ajustados
- Estados de Resultados o Pérdidas y Ganancias
- Balance General
VIII. Estados Financieros
La recolección y procedimiento de los datos contables que se estudiaron, comprenden la
mayor parte de la función contable. Todo este proceso culmina con el resumen o los
resultados obtenidos en un ciclo contable.
IX. Estados de Resultados
xix
Se componen de las partes básicas, la primera relación con la información de los
impresos generados por la empresa durante el periodo que Se realiza; la segunda se
refiere a los gastos incurridos para la generación de los ingresos.
X. Estados de Situación Final
Tiene una finalidad exclusiva que cumplir, la de informar sobre las condiciones
financieras de la empresa en un momento determinado, generalmente el último día del
periodo contable.
Consta de tres rublos: activo, pasivo, capital.
xx
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVOS
1.1 ACTIVOS CORRIENTES
1.1.1 Caja
1.1.2 Bancos
1.1.2.1 Banco de Loja
1.1.3 Cuentas por Cobrar
1.1.3.1 (-) Provisiones Cuentas Incobrables
1.1.4 Documentos por Cobrar
1.1.5 Inventario de Material Pétreo
1.1.5.1 Arena fina
1.1.5.2 Arena gruesa
1.1.5.3 Grava
1.1.5.4 Piedra
1.1.5.5 Gravon
1.1.5.6 Lastre
1.1.5.7 Mixto
1.1.5.8 Tierra
1.1.6 Suministros de oficina
1.1.7 Arriendos pagados por anticipado
1.1.8 IVA compras
1.1.9 Anticipo de Retención en la Fuente
1.1.10 IVA retenido
xxi
1.1.11 Impuesto a la Renta Pagado por anticipado
1.1.12 Crédito Tributario
2.1 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.1 Terrenos
2.2.2 Edificios
1.2.3 (-) Depreciación acumulada de edificios
1.2.4 Vehículos
1.2.5 (-) depreciación acumulada de vehículo
1.2.6 Equipo de Oficina
1.2.7 (-) Depreciación acumulada de equipo de oficina
1.2.8 Equipo de Computación
1.2.9 (-) Depreciación acumulada de equipo de computación
1.2.10 Muebles y enseres
1.2.11 (-) Depreciación acumulada de muebles y enseres
1.20.11.1 Maquinaria y equipo
1.2.11.2 Retroexcavadora
1.2.11.3 Volqueta
1.2.129 (-) Depreciación acumulada de maquinaria y equipo
2. PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE (Corto Plazo)
2.1.1 Cuentas por pagar
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1.1.2 Documentos par pagar
1.1.3 IESS por pagar
1.1.4 Fondo de reserva
2.1.5 Sueldos acumulados por pagar
2.1.6 Provisiones patronales par pagar
2.1.7 Retenciones en la Fuente par pagar
2.1.8 IVA por pagar
2.1.9 IVA ventas
2.110 IVA retenida por pagar
2.1.11 Intereses por pagar
21.12 Participación de trabajadores
2.1.13 Préstamos bancarias par pagar (Menos 1 año)
3. CAPITAL
3. 1 CAPITAL SOCIAL
3.1.1 Capital pagada
3.2 RESERVAS
3.2.1 Reserva lega‟
3.2.2 Reserva estatutaria
3.2.3 Reserva facultativa
3.3 SUPERAV1T
3.3.1 Utilidad del ejercicio
3.3.2 Utilidad a (Pérdida) acumulada del ejercicio anterior
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4. INGRESOS
41 NGRESOS OPERACONALES
4.1.1 Venta de material pétreo
4.1.2 Venta de servicios de transporte
4.1.3 Venta de alquiler de maquinaria
42 NGRESOS NO OPERACONALES
4.2.1 Intereses bancarios
4.2.2 Descuentos ganados
5. GASTOS
51 GASTOS ADMINISTRATVOS
5.1.1 Sueldos y salarios
5.1.2 Beneficios sociales
5.1.2.1 Décimo cuarto sueldo
5.1.2.2 Décimo tercer sueldo
.1.2.3 Vacaciones
5.1.3 Aporte patronal
5.1.4 IECE y SECAP
5.1.5 Fondo de reserva 5.1.6 Consumo útiles de oficina o suministros
5.1.7 Gastos arriendo
5.1.8 Publicidad
5.1.9 Transporte
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5.1.10 Servicios básicos
5.1.10.1 Luz eléctrica
5.1.10.2 Agua potable
5.1.10.3 Teléfono
5.1.11 Mantenimiento de vehículo
5.1.12 Depreciación de vehículo
5.1.13 Depreciación de edificio
5.1.14 Depreciación de muebles y enceres
5.1.15 Depreciación de equipo de oficina
5.1.16 Depreciación de equipo de computación
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ANALISIS FINANCIERO
El análisis financiero constituye La técnica matemático-financiera y análisis, a través de
la cual se determina los beneficios o pérdidas en los que se pueda incurrir al pretender
realizar una inversión u algún otro movimiento, en donde uno de sus objetivos es
obtener resultados que apoyen la torna de decisiones referente a actividades de
inversión.
Asimismo, al analizar los proyectos de inversión se determinan los costos de
oportunidad en que se incurre al invertir al momento para obtener beneficios al instante,
mientras se sacrifican las posibilidades de beneficios futuros, a si es posible privar el
beneficio actual para trasladarlo al futuro, al tener como base específica a las
inversiones.
Una de las evaluaciones que deben de realizarse para apoyar la toma de decisiones en lo
que respecta a la inversión de un proyecto, es la que se refiere a la evaluación
financiera, que se apoya en el cálculo de los aspectos financieros del proyecto.
Sus fines son entre otros:
a. Establecer razones e índices financieros derivados del balance general.
b. Identificar la recuperación financiera por el empleo de los recursos monetarios en el
proyecto seleccionado.
xxvi
c. Calcular las utilidades, pérdidas o ambas, que se estiman obtener en el futuro, a
valores actualizados
d. Determinar la tasa de rentabilidad financiera que ha de generar el proyecto, a partir
del cálculo e igualación de los ingresos con los egresos, a valores actualizados.
e. Establecer una serie de igualdades numéricas que den resultados positivos o negativos
respecto a la inversión de que se trate.
DIVERSOS METODOS
METODO VERTICAL
Los métodos verticales de análisis se emplean para analizar estados financieros
como el Balance General y el Estado de Resultados, comparando las cifras en
forma vertical. Se refiere a la utilización de los estados financieros de un periodo
para conocer su situación o resultados.
Es estático porque analiza y compara datos de un solo periodo. Los porcentajes
qua se obtienen corresponden a las cifras de un solo ejercicio.
METODO HORIZONTAL
En el método horizontal se comparan entre si los dos últimos periodos, ya que en
el periodo que está sucediendo se compara la contabilidad contra el presupuesto.
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METODO HISTORICO
En el método horizontal se comparan entre Si Los dos últimos periodos, ya que en el periodo
que está sucediendo se compara a contabilidad contra el presupuesto. En el método histórico se
analizan tendencias, ya sea de porcentajes, índices o razones financieras.
a) Índice de razón corriente
b) Índice de liquidez
c) Índice de solides
d) Índice de rotación de inventarios
a) Índice de rotación de cuentas por cobrar
f) Índice de patrimonio a activo total
g) Apalancamiento financiero
h) Índice de endeudamiento
I) Índice de capital de trabajo
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M ETODOLOGIA
METODOS
E presente trabajo de investigación se fundamentó en el método científico, el cual es
procedimiento lógico, metódico, ordenado, equitativo, revisable e interpretativo, que
permite, formular los diferentes procedimientos aplicables al problema investigativo,
sus métodos en general y procedimientos propios de la investigación en el campo de la
contabilidad.
DEDUCTIVO INDUCTIVO
La utilización de este método elaborar y planear el problema mediante un análisis
profundo de la situación económica de la empresa y de esta manera determinar el tema,
objetivos, conclusiones y recomendaciones que son la base para la realización del
trabajo investigativo.
MATEMATICO
Por ser un método lógico, exacto y preciso; este ha sido aplicado en los diversos
cálculos encaminados a obtener resultados claros y precisos en la relación del ejercicio
práctico, como la elaboración de inventarios, estado inicial normalización,
motorización, balance de comprobación, estados financieros y su correspondiente
análisis.
xxix
ANALITICO – CENTIFICO
Fueron empleados para el análisis e interpretación de la información obtenida de las
actividades y operaciones efectuadas por la empresa; así como para formular las
conclusiones y recomendaciones de acuerdo a los objetivos e hipótesis planteadas.
DESCRIPTIVO
La aplicación de este método ayuda a conocer las actividades económicas de la empresa
„Víctor Hugo Contento González‟ permitiendo redactar la introducción, fundamentación
teórica, propuesta de implantación y aplicación del proceso contable.
TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS
TECNICAS
Las técnicas de procedimiento de investigación nos ayudaron como instrumento para la
recolección de datos, como: la observación que nos permitirá evidenciar las carencias
más relevantes en el aspecto contable de la empresa.
ENTRE VISTA
Permite ci contacto interpersonal con el objetivo de obtener información oral en forma
directa, cc produjo cuando se dialogó con el propietario de la empresa en estudio, para
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solicitarle la autorización y a su vez recopilar la información necesaria pare realizar el
trabajo.
OBSERVACIÔN
Se dio lugar al momento de observar la problemática existente en la empresa, es decir
permitió determinar y conocer de qué manera se lleva el registro y custodia del material
que se comercializa en este negocio para Jo cual utilizaremos instrumentos como la
entrevista no estructurada.
RECOPILACION BIBLIOGRAFICA
Está basada en libros, folletos etc. Lo que permitirá recolectar y seleccionar información
necesaria y suficiente sobre el tema de estudio así como para la relación y composición
de la fundamentación teórica
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7. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
MESES Ene. 2010 Feb. 2010 Mar. 2010
Abr. 2010 May.2010 Jun. 2010 Jul.2010 Aos.t2010 Sep.2010 Oct.2010 Nov.2010 Dic.2010
Detalles 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Investigacion del proyecto x
Elavoracion del proyecto x x x
Presentacion del proyecto x x
Aprovacion del proyecto x x x
Desarrollo bibliogrfico de tesis x x x x x x Rebicion de documentos de la empresa x x x x x x x x x x x x x
elavoracion del plan de cuentas x Aplicación del desarrollo de la Contabilidad x x x x x
Informe Final de Est. de Sit. x x Financiero y estado de Resultados x x x Concluciones y recomendaciones x x
Present. Y revicion de tesis x x
Arob. Y revicion de tesis x x x x
Disertación de tesis x
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8. PRESUPUESTO Y MATERIAL
Recursos Humanos
- Dos aspirantes
-Director de tesis
- Personal de la empresa
Recursos Materiales
- Computadora
- Hojas de impresión
- Calculadora - Útiles de oficina (lápices, bolígrafos, borradores, etc.)
- Bibliografía propia y de las bibliotecas
- Varios
Financiero
- Recursos propios de los investigadores
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PRESUPUESTO
Ingresos
- Aporte (Elvia Rodríguez) $600,00
- Aporte (Nairobi Chiri boga) $600,00
Total $1.200,00
Egresos
- Material de oficina $ 10,00
- Transporte $1 00,00
- Material bibliográfico $140,00
Impresión y encuadernación final $30000
Imprevistos $ 50,00
Total $ 1.200,00
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BIBLIOGRAFIA
Quinta Edición.
- BRAVO, Mercedes. “Contabilidad General”
NUEVODIA. Quito-Ecuador.
ASTI, Armando. “Metodología de la investigación” Editorial CAPELUSZ. Buenos
Aires-Argentina.
- GUTERREZ M, Abrahán. “Curso de Técnicas de investigación y Metodología del
Estudio”. Ediciones SERIE DIDACTICA A. G. Quito- Ecuador.
- HARGADON JR, Bernard J. “Principios de la Contabilidad‟. Editorial POLITEONICA
Dirección de Publicaciones. Quito-Ecuador.
- MALDONADO PALACIOS, Hernán. “Manual de Contabilidad”.
- ASESOR CONTABLE. “tributación para mecánicos y no mecánicos”. Gula Práctica
Actualizada N-76.
- FOWLER, Enrique. “Organización de Sistemas Contables, 1979.
- NARANJO SALGUERO, Marcelo y Joselito. “Contabilidad Comercial y de Servicios”.
Nueva Edición.
- GOXENS, A. Y. GONXENS, María. “La Empresa”. Barcelona España. 1996.
-ONTANEDA, Ana. “Contabilidad Básica”
