APOZOL, ZAC. 2010 - asezac.gob.mx · de "Permiso de Baile", concepto que no se encuentra...

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

APOZOL, ZAC.

2010

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2010

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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 6

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................... 10

BANCOS ............................................................................................................................................................... 12

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 13

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 17

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 18

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 22

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 22

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 26

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 29

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 29

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 31

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 36

FONDO III Y FONDO IV .......................................................................................................................................... 37

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 39

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 40

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 41


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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2007-2010 Administración

2010-2013

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos - -

Pliego de observaciones 4 1

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

- 1

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

- -

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

- 19

Señalamientos - -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

-

Solicitud de Aclaración - -

Subtotal 4 21

Acciones Preventivas

Recomendación2 - 22

Recomendación al Desempeño - -

Subtotal 0 43

TOTAL 4 43


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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los informes Financieros del municipio de Apozol, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción del denominado: Revelación Suficiente.- En virtud de que el ente auditado presenta saldo negativo en la cuenta de Deuda Pública a Largo Plazo el cual no es congruente con la naturaleza de la misma. No se omite mencionar que dicha situación fue corregida en enero del año 2011, la cual derivó de registro contable incorrecto.


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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Apozol, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2010 por un monto total de $21,322,254.66, los cuales se encuentran conformados por $13,995,918.66 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 87.37%. Además de $5,726,336.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $1,600,000.00 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes:

Resultado AF-01, Observación AF-01 Que corresponde a la administración 2007-2010 Derivado de la revisión a la aplicación efectuada al rubro de Ingresos, se observó que el ente auditado cobró las cuotas establecidas en su Ley de Ingresos 2010, sin embargo realizó el cobro aunque no en monto relevante, de "Permiso de Baile", concepto que no se encuentra contemplado en la misma. Se observó que los recibos expedidos carecen de datos suficientes para verificar su correcto cobro, ya que aún cuando presentan el concepto y el monto cobrado, no especifican base, tasa, cantidad, costo unitario, aspectos que no dan certeza jurídica a los contribuyentes respecto de los pagos realizados.

AF-10/01-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que en cumplimiento a los ordenamientos establecidos en los artículos 49 fracción XXIX, 50 fracción II, 74 fracción VII, 93 fracciones I y IV y 96 fracción II de la Ley Orgánica del Municipio determine las tasas y tarifas aplicables a los conceptos no estipulados en la Ley de Ingresos del Municipio, proponiendo a la H. Legislatura su inclusión en la misma. De igual manera, se recomienda en lo sucesivo efectuar el desglose adecuado de los conceptos cobrados e incluir en los recibos correspondientes de ingresos, los datos necesarios para verificar su correcto cobro, tales como: base, tasa, cantidad y costo unitario.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-10/01-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado AF-02, Observación AF-02 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado de la revisión al Impuesto Predial, se observó que el municipio cuenta con contribuyentes morosos por concepto de 139 predios rústicos y de 90 predios urbanos.

AF-10/01-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, implementar las acciones necesarias que permitan abatir el rezago en el cobro del Impuesto Predial, para beneficio del erario municipal, inclusive reforzar con acciones de cobro coactivo, en los casos que así lo ameriten. Lo anterior

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la


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INGRESOS


con fundamento en los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio.

recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-10/01-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.



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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Apozol, Zacatecas, fue por $22,320,481.29 los cuales se encuentran conformados por $13,837,396.51; de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 26.67%. Además de $931,430.07 de Obra Pública, $5,750,767.77 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $1,800,886.94 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física.

Resultado AF-03, Observación AF-03 Que corresponde a la administración 2007-2010 Derivado de la revisión realizada a las percepciones otorgadas durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010, a los Maestros Comisionados en el municipio de Apozol, Zacatecas, se observaron pagos en exceso, por la cantidad total de $63,241.02, tal como se detalla a continuación:

CARGO

NOMBRE

PERIODO

EGRESO VÍA PARTICIPA-CIONES

EGRESO NÓMINA

EGRESO TOTAL

PERCEPCIÓN EN TABULADOR DE SUELDOS

IMPORTE PAGADO EN EXCESO

INICIO

TÉRMINO

MENSUAL

POR EL PERIODO

Secretario del H. Ayuntamiento

Rogelio Carrillo Durán

01/01/10

15/09/10

232,524.99

24,902.00

257,426.99

24,201.00

229,909.50

24,902.00

Oficial Mayor

J. Jesús Macías Estrada

01/01/10

15/09/10

134,613.29

24,902.00

159,515.29

15,376.66

146,078.27

13,437.02

Directora DIF Municipal

Martha Livier Mercado Jáuregui

01/01/10

05/09/10

121,612.63

24,902.00

146,514.63

8,255.14

78,423.83

24,902.00

TOTAL

$488,750.91

$74,706.00

$563,456.91

$47,832.80

$454,411.60

$63,241.02

Es importante mencionar que el monto observado se determinó comparando el importe total autorizado en la Plantilla de Personal contra el total a cargo del municipio, tanto vía Participaciones como por los pagos efectuados de manera directa, respetando en todos los casos la percepción a que tienen derecho en su calidad de

AF-10/01-005 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. M.V.Z. Miguel Sandoval Bañuelos, C.P. Juan Ramón Aguayo Reveles, Profr. Rogelio Carrillo Durán, Profr. J. Jesús Macías Estrada y Profra. Martha Livier Mercado Jáuregui, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal, Tesorero Municipal, Secretario del H. Ayuntamiento, Oficial Mayor y Directora del DIF Municipal, por un importe de $63,241.02, por concepto de erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos por sueldos, compensaciones y otras prestaciones superiores a las percepciones procedentes, en la modalidad de Responsable Subsidiario el Presidente y Directo el Tesorero por el monto total observado de $63,241.00, así como Directos los demás, cada uno por el monto percibido en exceso. Lo anterior de acuerdo a los artículos 50 fracción IV, 179, 181, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, artículo 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas y artículo 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

AF-10/01-006 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, realizar las

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la


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EGRESOS


docentes. Respecto al Maestro Comisionado, el Profr. Agustín Garay Villalpando, según acta de Cabildo número 41 extraordinaria de fecha 2 de marzo de 2010, se acepta su renuncia como Secretario de Gobierno Municipal, sin embargo se observa que se continuó realizando el descuento vía Participaciones del 1° de marzo al 15 de septiembre del mismo año por un monto de $171,957.69.

acciones correspondientes para la recuperación del recurso descontado por la Secretaría de Finanzas de Gobierno del Estado, vía Participaciones por concepto de Maestros Comisionados con relación al Profr. Agustín Garay Villalpando que se desempeñó como Secretario de Gobierno Municipal hasta el 2 de marzo de 2010, siendo por tanto improcedente el descuento realizado del 1° de marzo al 15 de septiembre de 2010, periodo posterior a su renuncia. Se dará seguimiento en revisiones posteriores. Lo anterior con fundamento en los artículos 50 fracción IV, 93 fracción IV, 96 fracción I y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.

Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado AF-04, Observación AF-04 Que corresponde a la administración 2007-2010 Derivado de la revisión a los Egresos del Patronato de la Feria de Apozol 2010, el ente auditado presentó el Estado Financiero correspondiente, entregado este como anexo al oficio 003 de fecha 28 de febrero de 2011 dirigido al Auditor Superior C.P. Jesús Limones Hernández y suscrito por el C. Jesús Alejo Ramírez González Director del Instituto Municipal de Cultura, dicho estado constituido por un informe de ingresos y egresos en donde se asienta que:

Los ingresos obtenidos fueron por el orden de

AF-10/01-008 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. Alejandro Núñez Bañuelos y Alejo Ramírez González, quienes se desempeñaron, como Presidente y Tesorero de la Feria Regional de Apozol 2010, por un importe de $138,568.76, por concepto de erogaciones del Patronato de la Feria que no presentan evidencia



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EGRESOS


$158,135.00: Ingresos Propios (varios rubros) por $53,235.00 y Aportación de la Presidencia Municipal $104,900.00.

Los Egresos por la cantidad de $193,895.52, incluyendo anexo en donde se detalla el concepto de los pagos realizados.

Déficit $35,660.52

Asimismo presenta soporte documental de egresos por la cantidad de $55,326.76, determinándose no comprobado el importe de $138,568.76. Lo que se cita se detalla a continuación:

No. Documento presentado Importe

1 Factura no 3878 $ 2,490.00

2 Pedido no. 1831 240.00

3 Nota de venta no. 0650 2,000.00

4 ticket 5767 1,360.80

5 Nota de venta no. 1632 1,534.00

6 Nota de venta no. 0213087 226.64

7 Nota de venta no. 446 75.00

8 Ficha de depósito Banorte folio 1431 8,000.00

9 Ficha de depósito HSBC 15,000.00

10 Factura no. 0203 6,000.00

11 Ticket sin folio 30.50

12 Pedido no. 5209 583.00

13 Remisión sin número 21.00

14 Ticket no. 70 339.65

15 Ticket no. 440285 759.60

16 Nota de venta no. A17901 42.00

17 Ticket sin folio 73.32

18 Factura no. 513465 VD 98.40

19 Ticket no. 288271 41.93

20 Factura no. 167251 660.00

21 Factura no. 26832 486.97

22 Ticket no. 38,267 134.00

23 Ticket no. 18 474.95

24 Pedido no. 6152 895.00

25 4 Tarjetas para celular de $100.00 400.00

26 Remisión sin número 60.00

27 Nota de venta no. 0409 12,000.00

28 Nota de venta no. 0410 1,300.00

29 Ticket el cual no es visible 0.00

SUMA $ 55,326.76

documental comprobatoria, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directo el segundo. Lo anterior de acuerdo a los artículos 49, 62, 169, 184, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.


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EGRESOS


TOTAL SEGÚN INFORME FINANCIERO DE LA FERIA

193,895.52

TOTAL DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA PRESENTADA

55,326.76

SIN SOPORTE DOCUMENTAL

$138,568.76

Es conveniente señalar que en acta de Cabildo núm. 41 de sesión extraordinaria de fecha 2 de marzo de 2010 se asienta la designación de los CC. Alejandro Núñez Bañuelos y Alejo Ramírez González como Presidente y Tesorero del Patronato de la Feria de Apozol 2010.


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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Apozol, Zacatecas, presentó como resultado del ejercicio 2010 un Déficit por el orden de $998,226.63, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos, situación que se explica en función de la existencia al inicio del ejercicio y los pasivos contratados durante el mismo.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-05, Sin Observación El saldo de esta cuenta reflejado en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2010 fue por el orden de $8,000.00, habiéndose verificado que corresponde a un fondo fijo, mismo que está amparado con su respectivo pagaré y bajo el resguardo del Tesorero Municipal, asimismo se comprobó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para realizar dichos gastos, además su reembolso se realiza de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles.


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BANCOS


Resultado AF-06, Sin Observación El municipio de Apozol, Zacatecas, presentó un saldo en la cuenta de Bancos por $176,611.92 al 31 de diciembre de 2010 según su Estado de Posición Financiera, importe integrado por seis cuentas bancarias a nombre del mismo y a cargo de la Institución Bancaria Banorte. De la revisión efectuada a este rubro se apreció que el ente auditado tiene un adecuado control, ya que expide los cheques en orden numérico y cronológico, anexa su soporte documental, en caso de existir cheques cancelados agrega el original a la documentación comprobatoria y no se detectaron cheques firmados en blanco.


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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2010 fue por $8,501,080.18, el cual incluye un monto de $21,130.20 de desincorporaciones omitidas en el ejercicio 2009. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $88,373.00, de las cuales $84,073.00 (95.13%) se realizaron con Recursos Propios y $4,300.00 (4.87%) con Recursos Federales.

Resultado AF-07, Sin Observación De las adquisiciones realizadas con Recursos Propios durante el ejercicio sujeto a revisión por $84,073.00, la más relevante fue un vehículo marca Chevrolet C-15 1500 Custom asignado al DIF Municipal. Derivado de la revisión física de dichos bienes se corroboró que cuentan con su soporte documental y se encuentran al servicio de las actividades propias del ente auditado.

Resultado PF-01, Sin Observación Que corresponde a la administración 2010-2013 Durante el ejercicio 2010 se realizaron adquisiciones con Recursos Federales por un monto total de $4,300.00, el cual deriva de la aplicación de recursos del Fondo III correspondiente a la adquisición de una cámara digital, la cual fue incorporada al Activo Fijo incrementando el Patrimonio del municipio.

Resultado AF-08, Observación AF-05 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado de la revisión practicada a los activos fijos propiedad del municipio se observó que de 14 bienes inmuebles ninguno cuenta con escrituras y por consecuencia no están inscritos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, los cuales se detallan a continuación:

No. DESCRIPCIÓN Y/O UTILIZACIÓN

SUPERFICIE

1 EDIFICIO DE SEGURIDAD PÚBLICA

APROX. 531.4 M2.

2 PLANTA TRATADORA APROX. 125.4 M2.

3 PRESIDENCIA MUNICIPAL APROX. 737 M2

4 BAÑOS PÚBLICOS APROX. 737 M2.

5 PANTEÓN COLONIA JUÁREZ

APROX. 2,500 M2.

6 JARDIN DE NIÑOS "GRAL. ENRIQUE ESTRADA"

APROX.700 M2

7 MODULO DE SEGURIDAD PUBLICA PALMA CUATA

AF-10/01-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que a través de la Sindicatura Municipal y de acuerdo con lo establecido en el artículo 152 de la Ley Orgánica de Municipio que señala que el patrimonio inmueble de los municipios deberá inscribirse en la sección correspondiente del Registro Público de la Propiedad y del Comercio, realice los trámites pertinentes para la escrituración e inscripción de los bienes inmuebles antes descritos, acatando lo señalado en el artículo 78 fracción V de la citada Ley, que faculta al Síndico Municipal para tener a su cargo el patrimonio mueble e inmueble del municipio, con relación a la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas en su artículo 60.



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ACTIVO FIJO


8 JARDIN DE NIÑOS "SOR JUANA INÉS DE LA CRUZ"

1,000.00 M2.

9 TELESECUNDARIA POBLADO BENITO JUÁREZ

APROX. 1,708 M2.

10 PANTEÓN DE SAN MIGUEL

2,500 M2.

11 PLANTA TRATADORA 1-25-42 Has.

12 HOSPITAL 1,200 M2.

13 MUSEO Y BIBLIOTECA MUNICIPAL

APROX. 214.9 M2.

14 PANTEÓN DE SAN ISIDRO 5,000 M2.



Resultado AF-09, Observación AF-06 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado de la revisión física del parque vehicular se observó lo siguiente: 1. Existen unidades que carecen de placas, no cuentan con número económico, además empleados que hacen uso de los vehículos sin contar con licencia de conducir vigente. 2. Los vehículos no están amparados con póliza de seguro. 3. Existe un vehículo que se encuentra fuera de servicio, mismo que no ha sido reparado.

AF-10/01-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, rotular con número económico todas sus unidades, solicitar a los empleados que manejan los vehículos que porten sus respectivas licencias de conducir vigentes y en la medida de sus posibilidades asegurar aquellos vehículos que representen mayor riesgo por las características de su uso y programar la reparación del que se encuentra fuera de servicio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XXVIII, 50 fracción VIII y 92 fracciones II y XVII de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 31 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios.


AF-10/01-012 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los



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ACTIVO FIJO


resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-10, Observación AF-07 Que corresponde a la administración 2010-2013 Respecto a la revisión física y documental del Parque Vehicular, se observaron tres motocicletas marca Honda, modelo 2009 color plata que no cuentan con las placas correspondientes, por consiguiente no se ha realizado el pago de la tenencia vehicular. El municipio presentó oficio número 38 de fecha 20 de mayo de 2010, suscrito por el C. Arq. Octavio Ramos Castañeda en su carácter de Director de Desarrollo Económico y Social, manifestando lo siguiente: "le informo que en la observación realizada con relación a la obra ‘adquisición de tres motocicletas’ solicitan el pago de tenencia vehicular, me permito notificarle que esta acción no la hemos podido realizar ya que se requieren las facturas originales y estas no están en posesión de la administración ya que se enviaron los expedientes originales de adquisiciones a la Auditoría Superior del Estado".

AF-10/01-013 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, recuperar las facturas originales e integrarlas a los expedientes de las mencionadas motocicletas, asimismo se recomienda acciones orientadas a programar y efectuar el pago del Impuesto de Tenencia Uso de Vehículos de cada unidad y por ende verificar la colocación de las placas correspondientes. Se dará seguimiento en revisiones posteriores. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII, 93 fracción IV, 96 fracción I y 155 de la Ley Orgánica del Municipio.




Resultado AF-11, Observación AF-08 Que corresponde a la administración 2007-2010 Mediante acta de cabildo número 47 de septiembre de 2010, se procedió a dar de baja 24 sillas por deterioro, sin embargo el ente auditado no presentó ante esta Auditoría Superior del Estado los registros de desincorporación de las mismas en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental.

AF-10/01-015 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, realizar en lo sucesivo el registro contable que permita comprobar la baja de los activos y la desincorporación del Patrimonio, asimismo y de manera específica realizar lo procedente respecto de las sillas a que se hace referencia en el Resultado, en el supuesto de que estas aún se encuentren contabilizadas en el Activo Fijo y Patrimonio. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XXVIII, 50



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ACTIVO FIJO


fracción VIII, 78 fracción V, 154 y 157 fracción II de la Ley Orgánica del Municipio.


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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


El saldo del pasivo del municipio de Apozol, Zac., incluido en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2010, fue por la cantidad de $637,882.36. Es conveniente señalar que derivado de un registro contable erróneo se incluyeron intereses por la cantidad de $41,306.25 como amortización de Capital respecto del adeudo con Banobras. Derivado de lo anterior se concluye que el saldo real del Pasivo al cierre del ejercicio 2010 es por la cantidad de $679,188.01 integrado por: adeudos con GODEZAC (95.70%) e Impuestos y Retenciones por Pagar (4.30%) representando decremento del 51.77% con relación al saldo al cierre del año 2009. No se omite mencionar que el error de Contabilización a que se ha hecho referencia fue corregido en enero de 2011.


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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo el análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en dicha Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio se apega a la misma. Sin embargo realizó cobro aunque no en monto relevante, por ingreso no establecido en la misma, tal como “Permiso de Baile” ya observado en el apartado de Ingresos. El municipio de Apozol, Zacatecas, presentó dos modificaciones al Presupuesto de Egresos del ejercicio 2010, según consta en actas de Cabildo Ordinarias números 5 del 24 de noviembre y 6 del 28 de diciembre de 2010. Con relación al Presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2010, el municipio recaudó y recibió 7.17% menos de lo presupuestado, observándose decrementos en todas sus cuentas con excepción de los rubros de Derechos y Otros Programas y Ramo 20, cabe señalar que la cuenta de Deuda Pública fue presupuestada y no tuvo movimiento, asimismo existe un subejercicio en el Presupuesto de Egresos del 2.82%, registrándose únicamente desfases en las cuentas de Otros Programas y Ramo 20 y Aportaciones Federales. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales no son de orden relevante, no obstante el decremento en los ingresos es superior al decremento en los egresos, situación no conveniente para el municipio.

Resultado AF-12, Observación AF-09 Que corresponde a la administración 2007-2010 El municipio de Apozol, Zacatecas, no presentó ante esta Entidad Superior de Fiscalización, el Plan Operativo Anual 2010; documento fundamental para la planeación y seguimiento a las obras y actividades del municipio; además es de gran importancia ya que es una herramienta que permite medir el desempeño eficiente y eficaz del cumplimiento de metas y objetivos planteados por el ente auditado.

AF-10/01-016 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que en lo subsecuente sea presentado oportunamente ante esta Auditoría Superior del Estado el Plan Operativo Anual que corresponda, una vez que haya sido aprobado por el H. Ayuntamiento, ya que constituye un instrumento indispensable para la planeación y ejecución de las actividades del municipio, observando lo establecido en los artículos 49 fracción XXVII inciso a) y 170 segundo párrafo de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-10/01-017 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



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INFORME DETALLADO:




Resultado AF-13, Observación AF-10 Que corresponde a la administración 2007-2010 El municipio de Apozol, Zacatecas, no llevó a cabo reunión de Cabildo ordinaria en los meses de abril y julio de 2010, incumpliendo lo establecido en la Ley Orgánica del Municipio.

AF-10/01-018 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, observar lo establecido en el artículo 41 de la Ley Orgánica del Municipio que establece “Los Ayuntamientos deberán resolver los asuntos de su competencia en forma colegiada, en sesiones públicas ordinarias o extraordinarias e itinerantes; las ordinarias se celebrarán cuando menos una cada mes.”


AF-10/01-019 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-14, Observación AF-11 Que corresponde a la administración 2010-2013 Derivado del análisis comparativo entre la nómina de la segunda quincena del mes de diciembre de 2010 y la cédula emitida por el Sistema Único de Autodeterminación de Cuotas Obrero Patronales del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) correspondiente al mismo mes, se detectaron 3 personas inscritas ante el Instituto Mexicano de Seguro Social, sin embargo no fueron ubicadas en la nómina sujeto de revisión.

AF-10/01-020 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, inscribir en régimen de seguridad social únicamente a aquellas personas que tengan relación laboral con el municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XX. 170 y 192 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 12 fracción I y 15 fracción I de la Ley del Seguro Social.


AF-10/01-021 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos



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INFORME DETALLADO:




recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-15, Observación AF-12 Que corresponde a la administración 2010-2013 Al analizar la nómina del mes de diciembre de 2010, se observó que el ente fiscalizado no realiza la retención y entero del Impuesto Sobre la Renta por Sueldos, Salarios, Dietas y otros conceptos asimilables.

AF-10/01-022 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, efectuar la retención y entero del Impuesto Sobre la Renta por concepto de Sueldos, Salarios, Dietas y otros conceptos asimilables, así como presentar las declaraciones correspondientes, a fin de cumplir con las obligaciones establecidas en Ley y evitar riesgos al municipio en el supuesto de una revisión por parte del Servicio de Administración Tributaria. Se dará seguimiento en revisiones posteriores. Lo anterior con fundamento en los artículos 102, 113 y 118 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, asimismo cumplir con la obligación de presentar las declaraciones informativas respecto del ya citado impuesto.


AF-10/01-023 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-16, Observación AF-13 Que corresponde a la administración 2010-2013 De la revisión física de los expedientes de los trabajadores del ente auditado, se observó que en su mayoría no se encuentran actualizados, ya que carecen de los documentos básicos, tales como: solicitud de empleo, currículum vitae, certificado médico, constancia de estudios,

AF-10/01-024 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal en funciones, actualizar los expedientes de los trabajadores, integrando de manera individual los documentos de cada uno de ellos. Se dará seguimiento en revisiones posteriores. Lo anterior con fundamento en los artículos 74



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INFORME DETALLADO:




CURP, carta de recomendación, entre otros. Cabe mencionar que se archiva de forma global en un expediente por cada área.

fracción IX, 78 fracción II, 92 fracción XIV, 93 fracción I, 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

AF-10/01-025 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2010 fue por el orden de $3,287,615.00 el cual fue distribuido de la siguiente manera: 98.03% para Infraestructura Básica de Obras y Acciones por un importe de $3,222,879.00, 1.57% para Gastos Indirectos por $51,586.00 y el 0.40% restante por $13,150.00 para Desarrollo Institucional. Al 31 de diciembre del 2010 los recursos fueron aplicados en un 100.00% y revisados documentalmente en su totalidad. Además de los recursos ya citados, se recibió un monto de $1,895.00 derivado de Rendimientos Financieros del año 2009. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-01 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Del análisis realizado a las actas del Consejo de Desarrollo Municipal, se corroboró que al momento de autorizar las obras y/o acciones a ejecutar con recursos del Fondo III, éstas no indican el monto presupuestado y/o aprobado para su realización, desconociéndose la distribución y aplicación del monto total del techo financiero autorizado para el municipio.

PF-10/01-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que al momento de autorizar las obras y/o acciones a ejecutar con recursos del Fondo III, éstas indiquen el monto presupuestado y/o aprobado para su aplicación, del monto total del techo financiero autorizado, de tal manera que se maneje un control interno adecuado en la planeación, programación y presupuestación de los mismos, demostrando una correcta aplicación de los recursos.


PF-10/01-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado PF-03, Observación PF-02 Que corresponde a la administración 2007-2010

De acuerdo al análisis realizado a la cuenta bancaria que utilizó el municipio para la ministración y ejercicio de los recursos del Fondo III 2010, se corroboró que no aperturó una cuenta bancaria independiente para dicho ejercicio fiscal, incumpliendo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal, ya que utilizó la misma cuenta en el período de la Administración realizando mezcla de recursos de varios ejercicios, por lo que debió aperturar una cuenta por Fondo y ejercicio, a fin de transparentar los movimientos realizados y la correcta aplicación de los recursos.

PF-10/01-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, aperturar una cuenta bancaria independiente para cada Fondo o Programa y por ejercicio fiscal, para la ministración y aplicación de los Recursos Federales, a fin de transparentar la correcta aplicación de los mismos.


PF-10/01-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano


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competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Interno de Control.

Resultado PF-04, Observación PF-03 Que corresponde a la administración 2010-2013 El Consejo de Desarrollo Municipal aprobó la aplicación de recursos del Fondo III, por un monto de $614,568.00 relativo a la obra denominada "Terminación de Edificio de Área Administrativa en CobaezApozol" determinada como improcedente con base en lo establecido en el artículo 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal que a la letra dice:

Artículo 33.- "las aportaciones federales que con cargo al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social reciban los estados y los municipios, se destinarán exclusivamente al financiamiento de obras, acciones sociales básicas y a inversiones que beneficien directamente a sectores de su población que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema en los siguientes rubros: A) Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal: agua potable, alcantarillado, drenaje y letrinas, urbanización municipal, electrificación rural y de colonias pobres, infraestructura básica de salud, infraestructura básica educativa, mejoramiento de vivienda, caminos rurales, e infraestructura productiva rural...". Por lo que se deduce que la construcción de las oficinas administrativas no es una obra que resuelva necesidades básicas de infraestructura de la comunidad…”. Asimismo, de las erogaciones efectuadas, se realizaron pagos por concepto de mano de obra por diversos conceptos por un importe de $211,830.00, expedidos de la cuenta bancaria número 603-83971-7 de Fondo III de Banorte, S.A., soportados documentalmente con listas de

PF-10/01-005 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor a los C.C. Profr. Agustín Garay Villalpando y Profr. Martín Veloz Huerta, quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, por haber ejercido recursos en una obra improcedente por un monto de $614,568.00, incumpliendo lo establecido en los artículos 33 y 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, así como las obligaciones inherentes a sus cargos, previstas en la Ley Orgánica del Municipio y el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

PF-10/01-006 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones al municipio de Apozol, Zac., por un monto de $43,362.00 correspondiente a la expedición de los cheques números 162, 165 y 166 expedidos por un total de $56,338.00 de fechas 10 el primero y 17 de diciembre de 2010 los dos últimos, de la cuenta bancaria número 603-839-717



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raya por un monto de $168,468.00 correspondientes a períodos semanales del 01 de noviembre al 24 de diciembre de 2010, faltando listas de raya por un monto de $43,362.00, relativo a la expedición de los cheques que enseguida se detallan:

FECHA NO. CHEQUE

BENEFICIARIO

IMPORTE

IMPORTE COMPROBADO

IMPORTE NO COMPROBADO

12-nov-10 144

J. GUADALUPE MERCADO VELÓZ

45,000.00

45,000.00

12-nov-10 145 ARTURO MERCADO VELOZ

3,000.00

3,000.00

19-nov-10 149 ARTURO MERCADO VELOZ

2,500.00

2,500.00

26-nov-10 152


45,000.00

45,000.00

03-dic-10 154


32,000.00

32,000.00

10-dic-10 161


27,992.00

27,992.00

10-dic-10 162 ARTURO MERCADO VELOZ

20,968.00

12,976.00 7,992.00

17-dic-10 165


15,370.00

15,370.00

17-dic-10 166 ARTURO MERCADO VELOZ

20,000.00

20,000.00

TOTAL $211,830.00

$168,468.00 $43,362.00

de Banorte, S.A. de C.V., de los cuales no se exhibió soporte documental por $43,362.00 que justifique el destino y aplicación de los recursos erogados por concepto de pago de mano de obra en la obra "Terminación de Edificio de Área Administrativa en Cobaez Apozol". A los C.C. Profr. Agustín Garay Villalpando, C.P. Juan Ramón Aguayo Reveles y Profr. Martín Veloz Huerta quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorero Municipales y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, en su carácter de Responsables Directos y Subsidiario el primero citado.

Resultado PF-05, Observación PF-04 Que corresponde a la administración 2010-2013

De los recursos de Fondo III, dentro del rubro de Gastos Indirectos se aprobó la acción denominada “Adquisiciones de varias llantas para vehículos y máquinas” cuyos recursos fueron aplicados en la adquisición e instalación de llantas para los vehículos y maquinaria pesada de la Presidencia Municipal, sin embargo no se exhibieron requisiciones de mantenimiento, especificando la cantidad y medida, así como el tipo de mantenimiento solicitado y número oficial de vehículos y maquinaria del municipio, con firmas de autorización de los Funcionarios Municipales

PF-10/01-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en todas las erogaciones correspondientes a la adquisición de refacciones y servicio de mantenimiento, se implemente la elaboración de requisiciones que justifiquen el destino y aplicación de los recursos erogados, asimismo se lleve a cabo la implementación de bitácoras debidamente autorizadas por los funcionarios responsables, que indiquen los vehículos o maquinaria oficiales en que fueron utilizadas, para efecto de reflejar un manejo correcto y



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responsables y validación del Contralor Municipal, así como del funcionario que tiene el resguardo del vehículo. Asimismo, no se exhiben bitácoras en las cuales se registre el mantenimiento de vehículos, firmadas por los Funcionarios Municipales responsables de su autorización a fin de que transparente la aplicación de los recursos en vehículos y maquinaria del municipio.

transparente de los recursos.




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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


Por lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $2,342,076.00, los cuales fueron aplicados 65.81% en el rubro de Obligaciones Financieras por $1,541,269.00 y el 34.19% restante en Infraestructura Básica de Obras y Acciones por $800,807.00. El ejercicio de los recursos se realizó en un 100.00% al 31 de diciembre del 2010, revisándose documentalmente la totalidad de los mismos. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $1,222.00, los cuales fueron aplicados en pago de mano de obra en Construcción de Sistema de Riego en la Comunidad San Miguel Apozol y comisiones bancarias. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-06, Observación PF-05 Que corresponde a la administración 2007-2010 Acción aprobada por $60,000.00 para la celebración de las “Fiestas del Bicentenario” en el municipio, de la cual se exhibe relación de pagos por diversos eventos, entre estos, pagos a diversos grupos musicales y de teatro por un importe total de $30,100.00. Cabe señalar que se presentó evidencia documental que demuestra la realización de los diferentes eventos, lo que justifica las erogaciones antes señaladas. De los pagos anteriores, el municipio no exhibió documentación comprobatoria con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, asimismo, no exhibe contratos de prestación de servicios celebrados con los representantes de los diversos grupos, a fin de que formalicen los servicios otorgados al municipio, así comolas condiciones de pago y costo de los eventos presentados. De lo anterior, mediante escrito s/n de fecha 20 de junio de 2011 suscrito por el C. Arq. Octavio Ramos Castañeda, Director de Desarrollo Económico y Social del período 1 de enero al 15 de septiembre de 2010, manifiesta que los grupos artísticos no cuentan con comprobación fiscal, razón por la cual se elaboró un recibo ya que sus contrataciones son eventuales y no es viable realizar el registro correspondiente por parte de los artistas contratados, tampoco se elaboraron contratos de prestación de servicios, en su lugar se elaboró un recibo de pago de servicios. Sin embargo, lo anterior, no justifica que el municipio no presente la documentación solicitada, ya que debe observarse lo establecido en la Ley de

PF-10/01-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que en la realización de eventos artísticos pagados con recursos de Fondo IV, se elaboren contratos con los representantes artísticos, prestadores de servicios y/o grupos musicales o de danza, con el fin de que se formalicen los servicios otorgados al municipio, así como las condiciones de pago y costo de los eventos presentados, garantizando el cumplimiento de los servicios prestados por parte de terceros al municipio, así como transparentar el ejercicio de los recursos públicos. Asimismo, se recomienda realizar actividades únicamente con contribuyentes debidamente registrados en el Sistema de Administración Tributaria, a fin de evitar la evasión fiscal.


PF-10/01-010 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta



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la materia. Asimismo, debe realizar contratos de prestación de servicios para evitar poner en riesgo el cumplimiento de compromisos de terceros con el municipio, así como de los recursos pagados para la realización de este tipo de eventos.

Auditoría Superior del Estado.

Resultado PF-07, Observación PF-06 Que corresponde a la administración 2010-2013 El municipio destinó recursos al pago de proveedores cuya aprobación se realizó en reunión ordinaria de Cabildo número 3 de fecha 15 de octubre de 2010, exhibiendo lista de proveedores registrados como pasivos, los cuales se generaron entre los meses de junio y septiembre del mencionado año. De lo anterior se detectaron erogaciones por concepto de adquisición de refacciones para motor, sin que se exhibieran requisiciones de mantenimiento que especifiquen los vehículos oficiales, con firmas de autorización, solamente fueron presentadas bitácoras de mantenimiento; las cuales contienen el registro del servicio y cambio de llantas, así como la referencia del comprobante del gasto y su importe, firmadas por los Funcionarios Municipales responsables para el ejercicio de los recursos en los vehículos y maquinaria del municipio.

PF-10/01-011 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en todas las erogaciones correspondientes a la adquisición de refacciones y servicio de mantenimiento, se implemente la elaboración de requisiciones que justifiquen el destino y aplicación de los recursos erogados.




Resultado PF-08, Observación PF-07 Que corresponde a la administración 2010-2013 Del análisis de los recursos destinados al pago de proveedores, aprobados en reunión ordinaria de Cabildo número 3 de fecha 15 de octubre de 2010, se detectaron recursos para pago de consumibles y mantenimiento para equipo de cómputo, sin presentar requisiciones y órdenes de servicio, así como bitácoras debidamente requisitadas, donde se especifique tipo de mantenimiento requerido, costo y folio de factura que corresponda, con firma de autorización de los Funcionarios Municipales responsables.

PF-10/01-013 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que en todas las erogaciones correspondientes a la adquisición de insumos, así como al mantenimiento del equipo de cómputo de los diversos Departamentos, se implemente la elaboración de requisiciones y órdenes de servicio que justifiquen el destino y aplicación de los recursos erogados, asimismo se lleve a cabo la implementación de bitácoras que especifiquen el tipo de mantenimiento o servicio requerido debidamente autorizadas por los Funcionarios Municipales responsables, que indiquen los equipos que recibieron el servicio, para efecto



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de reflejar un manejo correcto y transparente de los recursos.



Resultado PF-09, Observación PF-08 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Al confrontar los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con los Informes Físico Financieros del Fondo IV, del ejercicio fiscal 2010, se detectó no coincidencia entre la información exhibida por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, además de presentarse incompletos al no registrar el avance físico de las obras, lo que no permite tener información, veraz, confiable y oportuna en el ejercicio de los recursos y en la toma de decisiones del municipio.

PF-10/01-015 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo IV, se registren cifras y datos reales y precisos derivados de la conciliación periódica de información de las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, de manera que se tenga confiabilidad en la información emitida necesaria para la toma de decisiones.





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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Sin Observación. Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Para la ejecución del Programa Municipal de Obras del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010, se asignó un monto de $1,362,757.00; ejerciendo un monto de $1,329,033.53 presentando un subejercicio de 2.47%; así mismo según informe del 31 de diciembre de 2010, las 10 obras programadas se terminaron, por lo que presenta cumplimiento en su ejecución.


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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Resultado OP-02, Sin Observación. Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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Derivado de la revisión física y documental de 9 (nueve) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-03, Observación OP-01 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Adquisición de cemento para pavimentación de varias calles cobertura municipal"; se aprobó un monto federal de $868,000.00, para la construcción de 9,935.07 m2 de pavimentación con concreto hidráulico empleando 531 toneladas de cemento gris para 15 obras. Es conveniente señalar que no se exhibieron vales de control y aplicación del cemento que contengan cantidad, nombre de la obra y comunidad, con firmas de autorización de Funcionarios Responsables, así como validación del Contralor Municipal. Durante la revisión física realizada el día 25 de mayo de 2011, se seleccionó una muestra de 5 obras revisando las números 03, 04, 05,13 y 14, las obras 03, 04 y 05 se encontraron concluidas y la 13 y 14 sin iniciar, asimismo en todas las obras se observó falta de integración de la documentación técnico social. Lo que se cita se detalla a continuación:

No.

NOMBRE DE LA OBRA LOCALIDAD

PAVIMENTO UNIDAD DE MEDIDA (M2)

CEMENTO REPORTADO COMO APLICADO EN ESTA ACCIÓN (TONELADAS)

FALTANTE EN DOCUMENTACIÓN TÉCNICO SOCIAL

01

PAVIMENTACIÓN A BASE DE CONCRETO HIDRÁULICO EN CAMINO "SAN ISIDRO EL TULE"

SAN ISIDRO

420.00 22.0 X

02

PAVIMENTACIÓN A BASE DE CONCRETO HIDRÁULICO EN CALLE SIN NOMBRE

SAN ISIDRO

1,212.77 65.0 X

03

PAVIMENTACIÓN A BASE DE CONCRETO HIDRÁULICO EN "CALLE DE LA TELESECUNDARIA Y JARDÍN DE NIÑOS", EN POB. DE JUÁREZ.

POB. JUÁREZ

1,038.88 55.0 X

04

PAVIMENTACIÓN A BASE DE CONCRETO HIDRÁULICO EN CALLE ENRIQUE ESTRADA (CALLE NO. 1)

POB. JUÁREZ

795.87 42.0 X

05

PAVIMENTACIÓN A BASE DE CONCRETO HIDRÁULICO EN CALLE ENRIQUE ESTRADA (CALLE NO. 2)

POB. JUÁREZ

498.03 27.0 X

06

PAVIMENTACIÓN DE BANQUETA A BASE DE CONCRETO HIDRÁULICO EN EL TRAMO TULE-SAN

POB. JUÁREZ

353.99 19.0 X

OP-10/01-001 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Apozol, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal, M.V.Z Miguel Sandoval Bañuelos (subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos, Arq. Octavio Ramos Castañeda (directo), y Director de Desarrollo Económico y Social, Profr. J. Jesús Macías Estrada (directo); por la cantidad de $651,600.00, por no exhibir documentación técnico social que compruebe la aplicación de cemento en las obras números 01, 02, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14 y 15 cuyos nombres se detallan en el Resultado que antecede, mismas que involucran según reporte del municipio la cantidad de 407 toneladas a un costo unitario de $1,600.00 lo que totaliza la cantidad de $651,200.00, mas $400.00 correspondiente a 0.25 toneladas de cemento, obtenidas de las 531.25 toneladas adquiridas y asignadas solamente 531. No se omite señalar que el monto total aprobado fue liberado, debiendo presentar la Administración Municipal elementos probatorios de su aplicación exhibiendo los expedientes unitarios de las obras señaladas, acta de sitio en la que participe el Contralor Municipal, así como documentos de recepción del cemento que contengan cantidad, nombre de la obra y comunidad con



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ISIDRO

07

PAVIMENTACIÓN A BASE DE CONCRETO HIDRÁULICO EN "CALLE PRINCIPAL ACCESO A PALMA CUATA"

POB. JUÁREZ

345.92 18.0 X

08

PAVIMENTACIÓN A BASE DE CONCRETO HIDRÁULICO EN "CALLE MARGARITAS"

PALMA CUATA

823.05 45.0 X

09

PAVIMENTACIÓN A BASE DE CONCRETO HIDRÁULICO EN "ACCESO A PUERTA BLANCA"

PUERTA BLANCA

540.00 29.0 X

10

PAVIMENTACIÓN A BASE DE CONCRETO HIDRÁULICO EN "CAMINO A SAN NICOLÁS"

SAN NICOLÁS

272.00 14.0 X

11

PAVIMENTACIÓN A BASE DE CONCRETO HIDRÁULICO EN "CAMINO A LA PÓLVORA"

SAN NICOLÁS

280.00 15.0 X

12

PAVIMENTACIÓN A BASE DE CONCRETO HIDRÁULICO EN "CALLE DE LOS FIGUEROA"

CABECERA

1,328.26 71.0 X

13

PAVIMENTACIÓN A BASE DE CONCRETO HIDRÁULICO EN "PANTEÓN MUNICIPAL", EN CABECERA MUNICIPAL.

CABECERA

640.00 34.0

EN REVISIÓN NO HABIA SIDO INICIADA

14

PAVIMENTACIÓN A BASE DE CONCRETO HIDRÁULICO EN "COLEGIO DE BACHILLERES", EN CABECERA MUNICIPAL.

CABECERA

826.30 44.0

EN REVISIÓN NO HABIA SIDO INICIADA

15

PAVIMENTACIÓN A BASE DE CONCRETO HIDRÁULICO EN "CALLE EL MEZQUITE"

LA PURÍSIMA

560.00 31.00 X

Derivado de la revisión documental se constató que se liberó el monto total aprobado por un importe de $868,000.00 mediante las pólizas de cheque y facturas descritas a continuación:

NÚMERO DE:

FECHA: IMPORTE

BENEFICIARIO Y/O PROVEEDOR

DESCRIPCIÓN DE CONCEPTOS: MATERIAL, MANO DE OBRA Y/O INDIRECTOS.

CHEQUE

FACTURA

CHEQUE

FACTURA

CHEQUE

FACTURA

firma de recibido y demás documentación que considere necesaria, como constancia de que se ha dado cumplimiento.


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23 1703 11-feb-10

15-feb-10

150,000.00

178,125.00

DISTRIBUIDORA AMASA S.A DE C.V

93.75 TON. DE CEMENTO GRIS

88 1713 09-mar-10

09-mar-10

300,000.00

356,250.00



93 1752 10-may-10

11-may-10

200,000.00

200,000.00



100 1843 09-jun-10

17-jun-10

200,000.00

200,000.00



84 LIST. RAYA

18-feb-10

18-feb-10

1,000.00

1,000.00

ELIZANDRO MOJARRO REYES

LISTA DE RAYA DESCARGA DE CEMENTO

86 LIST. RAYA

01-mar-10

01-mar-10

1,000.00

1,000.00



87 LIST. RAYA

02-mar-10

02-mar-10

1,000.00

1,000.00



91 LIST. RAYA

19-abr-10

19-abr-10

2,000.00

2,000.00



96 LIST. RAYA

24-may-10

24-may-10

5,000.00

5,000.00



107 LIST. RAYA

22-jun-10

22-jun-10

3,000.00

3,000.00

JOSÉ PABLO CASTRO CALZADA


116 LIST. RAYA

16-ago-10

16-ago-10

5,000.00

5,000.00

JOSÉ PABLO CASTRO CALZADA


SUMAS 868,000.00

952,375.00

Analizando la documentación soporte se determina


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adquisición de 531.25 toneladas de cemento con un costo de $850,000.00, por tanto el costo unitario es de $1,600.00 por tonelada. Derivado de lo anterior se concluye que el Ente Auditado solventa $18,000.00 relativos a las listas de raya por descarga del cemento, las cuales fueron debidamente validadas por los integrantes del Comité de Obra anexando la copia de identificación de las personas que recibieron el recurso, asimismo, solventan $198,400.00 correspondiente a la aplicación de 124 toneladas de cemento en las obras 03, 04 y 05 que se encontraron concluidas en revisión física, por tanto existe un monto no solventado de $651,600.00, integrado por:

El Ente Fiscalizado no exhibió la documentación técnico social, por lo que no se cuenta con elementos probatorios relativos a la conclusión de los trabajos de pavimentación en las demás calles ya mencionadas que involucra, según reporte del municipio, la aplicación de 407 toneladas a un costo unitario de $1,600.00 por tonelada, totalizando un monto de $651,200.00,

Se encuentra pendiente de comprobar la aplicación de 0.25 toneladas de cemento cuyo destino no se indica por la cantidad de $400.00.

Resultado OP-04, Observación OP-02 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Construcción del COBAEZ Apozol segunda etapa en la cabecera municipal"; se aprobó un monto federal de $200,897.00 del fondo III, para la construcción de 1,644 m2 de piso de losas de concreto de 10 cm de espesor, armado y colado de 152.00 ml de cadenas y castillos, construcción de 33.00 m2 de muros de tabique en 14 cm de espesor y suministro del lote de material eléctrico para distribución de centros de carga generales. Durante la revisión física realizada el día 24 de mayo de 2011, la obra se encontró inconclusa, faltando por realizar el suministro del lote de material eléctrico para distribución de centros de carga generales, por un monto de $20,100.00

OP-10/01-002 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Apozol, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal, M.V.Z Miguel Sandoval Bañuelos (subsidiario), Director de Obras y Servicios Públicos, Arq. Octavio Ramos Castañeda (directo) y Director de Desarrollo Económico y Social, Profr. J. Jesús Macías Estrada (directo); por la cantidad de $20,100.00, por conceptos pagados



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Derivado de la revisión documental se constató que se liberó el importe total aprobado mediante las pólizas de cheque y facturas descritas en el cuadro siguiente:

NÚMERO DE:

FECHA: IMPORTE BENEFICIARIO Y/O PROVEEDOR

DESCRIPCIÓN DE CONCEPTOS: MATERIAL, MANO DE OBRA Y/O INDIRECTOS

CHEQUE

FACTURA

CHEQUE

FACTURA

CHEQUE FACTURA

92 525 03-may-10

03-may-10

45,675.00

45,675.00

HIPÓLITO ESTRADA MERCADO

45 VIAJES DE MATERIAL PARA RELLENO ANDADORES Y PLAZA CÍVICA

99 435 07-jun-10

02-jun-10

26,260.08

26,260.08

JOSÉ HORTA CARRILLO

22 VIAJES DE GRAVA-ARENA

102 436 17-jun-10

16-jun-10

13,130.04

13,130.04

JOSÉ HORTA CARRILLO

11 VIAJES DE GRAVA-ARENA

105 640 17-jun-10

17-jun-10

2,400.92 2,400.92

JOSÉ LUIS MEDINA PÉREZ

1848 TABIQUES

108 666 24-jun-10

24-jun-10

20,938.46

20,938.46

JOSÉ LUIS MEDINA PÉREZ

MATERIAL ELÉCTRICO

109 3025 02-jul-10

02-jul-10

3,230.00 3,230.00

JOSÉ LUIS BAÑUELOS VALENZUELA

17 ARMEX 11X15X4 3/8

110 301 06-jul-10

06-jul-10

7,200.00 7,200.00

JOSÉ MANUEL HERNÁNDEZ NÚÑEZ

RENTA DE MAQUINARIA

111 3709 06-jul-10

03-jul-10

6,497.50 6,497.50

OSIRIS CAMPOS SANDOVAL

70 BULTOS DE CEMENTO GRIS

95 LIST. RAYA

14-may-10

DEL 01 AL 07 DE MAY. DE 2010

15,000.00

15,000.00

J. JESÚS CALZADA MEZA

2 LISTAS DE RAYA

97 LIST. RAYA

28-may-10

DEL 15 AL 21 DE MAY. DE 2010

12,000.00

12,000.00


LISTA DE RAYA

98 LIST. RAYA

04-jun-10

DEL 01 AL 04 DE JUN. DE 2010

10,000.00

10,000.00


LISTA DE RAYA

101 LIST. RAYA

11-jun-10

DEL 15 AL 30 DE JUN. DE 2010

38,565.00

38,565.00


3 LISTAS DE RAYA

SUMAS 200,897.00

200,897.00

no ejecutados en la obra denominada "Construcción del COBAEZ Apozol segunda etapa en la Cabecera Municipal" ejecutada con recursos del Fondo III, consistentes en suministro de un lote de material eléctrico para distribución de centros de carga generales, debiendo presentar la entidad fiscalizada elementos probatorios de su instalación, exhibiendo memoria fotográfica, acta de sitio en la que participe el Contralor Municipal, como constancia de que se ha dado cumplimiento.


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Derivado de la revisión física y documental de 5 (cinco) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


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FONDO III Y FONDO IV


Resultado OP-05, Observación OP-03Que corresponde a la administración 2007-2010

Durante la revisión documental de 17 (diez y siete) obras que integraron la muestra de auditoría se detectó falta de integración de documentación técnica y social en los expedientes unitarios fundamentalmente por lo que se refiere a: estudios de la obra, acuerdo de modalidad de ejecución y bitácoras.

OP-10/01-003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual tome las medidas que sean pertinentes para llevar a cabo la integración de los expedientes unitarios de obra con toda la documentación técnica y social que se debe generar en la diferentes fases de ejecución de las obras, tales como: proyecto, estudios de la obra, permisos, impacto ambiental, uso de suelo, tenencia de la tierra, acuerdo de modalidad de ejecución, convenio de colaboración, bases de licitación, convocatoria, junta de aclaraciones, acta de apertura de propuesta económica y técnica, dictamen, fallo, catálogo de conceptos contratados, programa de ejecución, fianza de anticipo, fianza de cumplimiento, generadores, bitácora, reportes de supervisión, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, ajuste de costos, acta de entrega-recepción, fianza de vicios ocultos y finiquito para cumplir con lo estipulado en el artículo 74 fracción XXVI de la Ley Orgánica del Municipio, artículos 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior, artículos, 7, 9, 13, 15, 17, 18, 35, 41, 50, 51, 52, 59, 65, 66, 71, 80, 82, 87, 88, 91, 93, 102, 110, 114 y 127 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado Zacatecas y artículo 18, 30, 31, 35, 64, 70, 71, 82, 88, de su Reglamento, artículos, 21 fracción I, 4 fracción IV, 19 párrafo segundo, 15, 26, 27, 31, 34, 35, 37, 39, 47, 48, 49, 50, 59, 61, 62, 63, 64, 66, 72, 84, 86, 87 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (Federal), artículos 26, 46, 64, 66, 72, 84, 86, 87, 96, 102, 197, de su Reglamento, artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacateca.



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FONDO III Y FONDO IV


OP-10/01-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-06, Observación OP-04 Que corresponde a la administración 2010-2013 Con relación al Relleno Sanitario el municipio cumple en un 57.9% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, la verificación física de nuestro examen revela que existe un Relleno Sanitario ubicado a 0.65 km del área urbana ocupando un área de 1.0 hectárea aproximadamente, carece de estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente, dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que solamente cuenta con cerca perimetral en estado deficiente, camino de acceso, caminos interiores, báscula, servicios básicos, manuales de operación, controles de acceso del personal, vehículos y materiales, no se cuenta con área de emergencia para la recepción de los residuos sólidos municipales, para cuando alguna emergencia no permita la operación en el frente de trabajo y se admiten residuos líquidos y residuos conteniendo aceites minerales y residuos de rastro, mezclándose ya que no son previamente separados.

OP-10/01-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura; debiendo mejorar la ubicación del sitio de disposición final así como las características constructivas y de operación; lo anterior para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-07, Observación OP-05 Que corresponde a la administración 2010-2013 El objetivo de este indicador es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y que las normas de construcción y operación se cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que no cumple con las normas antes descritas; en virtud de que no cuenta con establecimiento para Rastro Municipal.

OP-10/01-006 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal analizar la viabilidad de la construcción de un inmueble para Rastro Municipal; mismo que proporcione a la ciudadanía confiabilidad para la matanza de animales y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, así mismo para estar en condiciones de dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.



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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2007-2010

ADMINISTRACIÓN 2010- 2013

Abreviaciones:

Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2010 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

4 1 3 FRR 3

TOTAL 4 1 3 3

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

1 - - - 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

1 - - - 1

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

19 1 18 O.I.C. 18

Preventivas

Recomendación 22 1 21 REC 21

TOTAL 43 2 39 41

APOZOL, ZAC. 2010 - asezac.gob.mx · de "Permiso de Baile", concepto que no se encuentra...

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