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CURSO DE CAPACITACION PARA DESPACHADORES DE ADUANA RESOL. SBS N° 2249-2013

INTRODUCCION

El presente manual busca introducirnos a la reciente normativa dictada para los Despachadores de Aduanas (Agentes de aduanas, Dueños o Consignatarios y Despachadores Oficiales) y vinculada al Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo; dicha normativa ha sido dictada por la Unidad de Inteligencia Financiera al haberse publicado la Resolución SBS N° 2249-2013 vigente desde el 09 de abril de 2013 y que define de manera concreta las obligaciones de los Oficiales de Cumplimiento de los Despachadores de Aduana, considerando que esta figura fue creada desde el año 2002 en que se promulgó la Ley de creación de la UIF – Ley N° 27693.

Esta ultima normativa dispone entre otras cosas una serie de obligaciones especificas imputables tanto al Despachador de Aduanas como al Oficial de Cumplimiento nombrado por dicho Operador de Comercio, entre ellas el de capacitar anualmente a todo el personal a su cargo en la presente materia estableciendo además como Organismo Supervisor de dichas obligaciones a la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria –SUNAT.

En tal sentido, el presente Manual Auto instructivo pretende ser una guía práctica para todo el personal que labora en una empresa que tenga la categoría de Despachador de Aduanas (Agentes de aduanas, Dueños o Consignatarios y Despachadores Oficiales) y que se encuentren obligados en conocer las disposiciones normativas que buscan prevenir toda actividad económica vinculada al Lavado de Activos y al Financiamiento del Terrorismo a efectos de que puedan tomar las medidas administrativas y legales preventivas que dichas normas les ofrecen.

Cuadro 1:

Cuadro 2:

ANEXOSMarco normativo nacional contra Lavado de Activos y Financiamiento del TerrorismoMarco normativo internacional contra Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.


UNIDAD 1INTRODUCCION GENERAL AL LAVADO DE ACTIVOS, FINANCIAMIENTO DEL

TERRORISMO Y LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA

1.1 LAVADO DE ACTIVOS

DEFINICIONCuando hablamos de lavado de activos, debemos entender a toda actividad ejecutada por una o más personas naturales o jurídicas con la finalidad de ocultar el origen ilícito de dinero o bienes que provienen de actividades delictivas, por ejemplo:

Tráfico ilícito de drogas. Tráfico o desvío de armas. Contrabando, secuestro, o evasión fiscal etc.

A manera de ejemplo podemos citar lo siguiente:

Ejemplo1:X se dedica al tráfico de drogas y pacta con Y la entrega de un cargamento a cambio de un monto de dinero, efectuada la operación X tiene la necesidad de que ese dinero obtenido por una actividad ilícita pueda ser sustentado en su momento ante las autoridades sin advertir su procedencia ilícita, para lo cual crea empresas de fachada que puedan justificar eventuales ingresos y por ende informar que dicha actividad genero el dinero cuya procedencia pretende ocultar, por tanto todo lo que se hizo para dar apariencia de legitimidad a tales ingresos será un acto o delito de lavado de activos

Debemos precisar que toda actividad vinculada al lavado de activos es considerada un DELITO como veremos más adelante.

CONSECUENCIAS DEL LAVADO DE ACTIVOS

Teniendo claro que debemos entender por lavado de activos, debemos tener claro porque el lavado de activo es una conducta reprochable y esto es porque facilitan la existencia de actividades llictas que afectan a la sociedad como es el caso de Tráfico ilícito de drogas (consumo), Tráfico o desvío de armas (guerras y corrupción), contrabando de bienes (disminución en la recaudación de impuestos), secuestro (libertad personal) etc.

Por otro lado, el hecho de que los autores de dichos delitos tengan recursos económicos provenientes de sus actividades ilícitas, facilita que en muchos casos sus delitos queden impunes al poder agenciarse de una adecuada defensa o en su defecto el corromper al sistema de justicia.

¿Desde cuándo se reguló en el Perú?En el Perú, el 26 de Junio del 2002 se promulgó la Ley Penal contra el Lavado de Activos (Ley Nº 27765), la misma que extiende el Lavado de activos a otros delitos como fuentes generadoras de ganancias ilegales.

1.2 FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

DEFINICIONEl Financiamiento del Terrorismo es cualquier forma de acción económica, ayuda o mediación que proporcione apoyo financiero a las actividades de elementos o grupos terroristas. Puede ser voluntaria y no voluntaria.

Base legal:

1 Tomado del Acuerdo Plenario 7-2011/CJ-116


D. Ley 25475: Artículo 4-A

FUENTES DE FINANCIAMIENTOEl delito de Financiamiento del Terrorismo tiene muchas diversas fuentes, por ejemplo:

Contribuciones de Gobiernos simpatizantes Ingresos de inversiones legítimas (restaurantes, empresas de servicios, casinos,

inversiones en bolsa, etc.) Donaciones voluntarias de parte de personas o empresas simpatizantes con la causa

terrorista. Donaciones no voluntarias como cobro de “cupos” o “peajes” Extorsión a compañías o Estados con el fin de no ser víctimas de atentados terroristas Uso y abuso de organizaciones como fachadas: ONGs Fraude Falsificación de dinero Tráfico ilícito de drogas, armas, personas metales, piedras preciosas, etc.

Estas fuentes de financiamiento son de vital importancia pues sin recursos económicos se perjudica la existencia y operatividad de las organizaciones terroristas.

SIMILITUDES ENTRE EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS Y EL FINANCIAMIENTO DE TERRORISMOComo hemos visto, tanto el delito de lavado de activos y el del financiamiento del terrorismo tienen en común que administran grandes cantidades de dinero. También tienen otros puntos en común como que ambos recurren al delito para recaudar fondos y lograr sus objetivos. Además, en ambos casos sus delitos más comunes son: tráfico ilícito de drogas, extorsión y trata de personas. Por último, ambas figuras usan herramientas financieras internacionales (transferencias interbancarias, remesas, cuentas numeradas/cifradas)

Podría decirse que tanto en el lavado de activos como en el financiamiento del terrorismo la gestión del delito se asemeja a la gestión de las empresas pues cuentan con una estructura y asesores técnicos permanentes.

DIFERENCIAS ENTRE EL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS Y DEL FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

Así como existen similitudes también existen diferencias entre ambas figuras. Por un lado recordemos que en el caso de lavado de activos la meta final es el lucro de quienes buscan lavar el dinero y éste es siempre producto de actividades ilegales precedentes. Sin embargo, en el caso del financiamiento del terrorismo las personas que buscan el financiamiento del terrorismo no tienen como finalidad generar ganancias o riqueza propia sino que estos recursos sirvan para gestionar las actividades del grupo terrorista. Para lograr sus fines ellos recurrirán al financiamiento con recursos provenientes de actividades ilegales pero también podrán recibir dinero producto de aportes o donaciones, he aquí la diferencia con el lavado de activos.

ANEXOSCuadro 3: Similitudes entre el delito de Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo

Cuadro 4: Diferencias entre el delito de Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo

1.3 SOBRE LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA DE PERU


DEFINICIONLa Unidad de Inteligencia Financiera (UIF-Perú) es la entidad nacional encargada de cumplir y hacer cumplir a los sujetos obligados los mandatos de la Ley N° 27693 (Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú).

Orgánicamente la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú es una persona jurídica de derecho público con autonomía funcional, técnica y administrativa encargada de recibir, analizar, tratar, evaluar y transmitir información para la detección del lavado de activos y/o del financiamiento del terrorismo, así como, de coadyuvar a la implementación por parte de los sujetos obligados del sistema para detectar operaciones sospechosas de lavado de activos y/o del financiamiento del terrorismo.

Base legal:RLUIF : Articulo 1.1, 1.2; LUIF : Artículo 1;

MARCO LEGAL DE LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA

Como comentamos anteriormente, el lavado de activos es un delito por sí mismo pero a su vez viene en consecuencia de una variedad de actos ilegales es por eso que es muy importante combatir tanto los delitos que originaron la existencia de esos activos como combatir el lavado de activos por sí mismo.

En el mismo sentido, las actividades terroristas (genocidio, asesinato, secuestro, destrucción, etcétera) causan grandes desequilibrios al progreso de los países, además del costo humano que su existencia implica. Es importante mencionar que el perjuicio de las actividades terroristas de determinado país no solamente afecta a sus ciudadanos y Estado sino que también repercute en otros países en cuanto a políticas económicas y de seguridad.

Ejemplo:Recordemos el atentado terrorista del 11 de septiembre al World Trade Center más conocido como Torres Gemelas en Estados Unidos donde murieron miles de personas.En este caso no sólo se afectó el patrimonio del Estado americano, la pérdida de cientos de vidas tanto de las personas que viajaban en el avión como las que se encontraban en las torres gemelas sino también a ciudadanos de otros países.

Después del atentado, Estados Unidos tomó medidas de prevención con el fin de evitar potenciales nuevos atentados y por ello modificó sus políticas de permisos para ingresar al territorio americano. Es así que, a pesar de que los países latinoamericanos no tuvieron relación alguna con el atentado a las torres gemelas, miles de peruanos se vieron afectados pues no cumplían con los nuevos requisitos para obtener su visa de ingreso.

Es así que, a nivel internacional existe la lucha contra el delito de lavado de activos así como contra el terrorismo. Parte importante de esta tarea es el SILAFIT-Perú.

SILAFIT son las siglas de Sistema Anti Lavado y Contra el Financiamiento del Terrorismo.

Dentro de este Sistema Internacional, la Unidad de Inteligencia Financiera de Perú es el contacto de intercambio de información internacional para la lucha contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo y lidera el SILAFIT en el Perú.

Existiendo la lucha contra el lavado de activos y contra el financiamiento del terrorismo a nivel internacional era necesaria la existencia de una entidad a nivel nacional que condensara la capacidad de supervisar la ejecución del Sistema Anti Lavado en el Perú.


En atención a esa necesidad en abril del año 2002 se creó la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú mediante Ley Nº 27693. Posteriormente fue modificada por Ley Nº 28009 y Ley Nº 28306 y reglamentada mediante el Decreto Supremo Nº 163-2002-EF de octubre del 2002, modificado por Decreto Supremo Nº 018-2006-JUS de julio del 2006.

Veamos el siguiente cuadro:

Base legal:RLUIF : Articulo 1.1, 1.2; LUIF : Artículo 1;

Gráfico 1Sistema Anti Lavado y Contra el Financiamiento del Terrorismo

Por último, la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú fue incorporada como Unidad Especializada a la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones, mediante Ley Nº 29038 en junio del 2007.

Veamos el siguiente cuadro:

Marco Legal de la Unidad de Inteligencia Financiera-Perú

NECESIDAD DE UNA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA

LAVADO DE ACTIVOS/

FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

SECTOR PUBLICO

SECTOR PRIVADO

COMUNIDAD INTERNACIONAL

PERÚ

Sujetos obligados a informar

Ministerio PúblicoPoder JudicialUIF-PERÚOrganos SupervisoresOrganos de ControlPolicía Nacional

Sistema Anti Lavado y Contra el Financiamiento del Terrorismo en el Perú – SILAFIT

lucha contra

Ley que crea la Unidad de Inteligencia

Financiera Perú12/04/2012

Modificatorias:Ley N° 28009Ley N° 28306

D. Leg. N° 1106

LEY N° 27693 D.S.N° 163-2002

Reglamento de la Ley N° 27693

21/06/2003Modificatorias:

D.S. Nº 018-2006-JUS 25/07/2006

Incorpora la Unidad de Inteligencia Financiera

del Perú a la Superintendencia de

Banca y Seguros12/07/2007

LEY N° 29038


¿Por qué se creó la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú?Como explicamos, la creación de la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú responde al compromiso del Estado Peruano de luchar contra la corrupción, narcotráfico, terrorismo y narcoterrorismo.

La Unidad de Inteligencia Financiera constituye un instrumento, dentro de las obligaciones internacionales del Perú que le permite insertarse en un contexto mundial en el que existen organismos similares, cuya dedicación se dirige a la lucha contra el lavado de activos, reunidos en los grupos: GAFI, GAFISUD y EGMONT, con la finalidad de apoyarse, crear estrategias y procedimientos en común, supervisar el avance de sus miembros, entre otras.

FUNCIONES DE LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA DEL PERÚ

Dentro de su campo de acción en la lucha contra el lavado de activos y financiamiento del terrorismo, la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú cumple con las siguientes funciones:

1. SOLICITAR: información que estime útil para su labor, a cualquier entidad del Estado o privadas sea persona natural o jurídica. No puede oponerse a la UIF-Perú reserva alguna en materia de acceso a la información, bajo responsabilidad.

2. INSCRIBIR: a los sujetos obligados y los Oficiales de Cumplimiento que éstos designen.

3. GESTION DE OPERACIONES SOSPECHOSAS: solicitar, recibir, requerir ampliaciones y analizar información sobre las operaciones sospechosas que le sean reportadas o las que detecte.

4. GESTION DE REGISTRO DE OPERACIONES: recibir y analizar los Registros de Operaciones.

5. COMUNICAR AL MINISTERIO PUBLICO: las operaciones presuntamente vinculadas al Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.

6. COOPERACION INTERNACIONAL: con investigaciones y/o solicitar, recibir, analizar y compartir información, a solicitud de autoridades competentes de otros países que ejerzan competencias análogas.

7. PARTICIPACION EN INVESTIGACIONES CONJUNTAS: participar en investigaciones conjuntas con otras instituciones públicas nacionales, encargadas de detectar, investigar y denunciar la comisión de ilícitos penales que tienen la característica de delito precedente del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.

8. ASISTENCIA TECNICA EN INVESTIGACIONES: cuando se trate de investigaciones sobre Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.

9. REGULACION CONJUNTA CON ORGANISMOS SUPERVISORES: en la elaboración dea. Lineamientos, requisitos, precisiones, sanciones y demás aspectos referidos a los

sistemas de prevención de los sujetos obligados a reportar y de los Reportes de Operaciones Sospechosas y Registro de Operaciones,

b. Emitir modelos de i. Códigos de Conducta, ii. Manual de Prevención del delito de Lavado de Activos y Financiamiento del

Terrorismo, iii. Formato de Registro de Operaciones, entre otros.

10. SUPERVISION Y SANCION: a los sujetos obligados que carezcan de Organismo Supervisor.


11. CONGELAMIENTO DE FONDOS: sólo excepcionalmente con cargo de dar cuenta al juez en 24 horas para que confirme o revoque la medida.

Base legal:

LUIF : Artículo 3;RSBS : Artículo 4;

Gráfico 3Cómo funciona la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú

‘

SUJETOS OBLIGADOS A INFORMAR A LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA PERÚLos sujetos obligados a proporcionar información se clasifican en 3 clases distintas según la Ley1. Obligados a proporcionar información sobre funciones de la Unidad de Inteligencia

Financiera2 (personas naturales y jurídicas).2. Obligados a informar respecto de operaciones sospechosas o de acuerdo con el monto

que fije el reglamento3 (personas naturales y jurídicas)3. Obligados proporcionar información cuando les sea requerida por la Unidad de Inteligencia

Financiera.

ANEXOSCuadro 5: 3 tipos de Sujetos Obligados

2 Artículo 3.1 Ley 290383 Artículo 3.2 Ley 29038

MINISTERIO PUBLICO

1. Recibe información Registro de Operaciones Reporte de Operaciones Sospechosas2. Analiza información 3. Solicita información4. Requiere ampliaciones

Informe de Inteligencia Financiera

INTELIGENCIA FINANCIERA PERU

1. Organismos Supervisores2. Sujetos Obligados


UNIDAD 2SISTEMA DE PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

2.1 SOBRE EL SISTEMA DE PREVENCION

DEFINICIONEl Sistema de Prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo –como su nombre lo dice- es el sistema creado para prevenir la comisión de lavado de activos o del financiamiento del terrorismo mediante una serie de medidas concatenadas.

Fue creado con la ley de la Unidad de Inteligencia Financiera para ser implementada por todos los sujetos obligados a informar.

Mediante la resolución SBS N° 2249-2013 se precisa la implementación del sistema para los sujetos obligados como despachadores de aduana -sean personas naturales o jurídicas.

Este sistema es parte de una estrategia internacional en contra de este tipo de delitos.

El sistema de prevención está conformado por las políticas, controles y procedimientos que establecen los sujetos obligados para gestionar los riesgos de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo y para cada grupo de sujetos obligados existe una entidad denominada organismo supervisor quién se encargará de hacerle seguimiento, solicitar información, reporte y también sancionar –de ser necesario- conjuntamente con la Unidad de Inteligencia Financiera.

Base legal:LUIF : Artículo 10;RSBS : Artículo 3;

FINALIDAD DEL SISTEMA DE PREVENCIONLos sujetos obligados a informar a la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú normalmente se encuentran expuestos a que las personas que deseen lavar activos o financiar el terrorismo requieran de sus servicios o empresas para sus actividades ilícitas.

Los agentes de aduana

DESPACHADORES DE ADUANAa) Los dueños, consignatarios o consignantes;b) Los agentes de aduana.

3 TIPOS DE SUJETOS OBLIGADOS A INFORMAR SEGÚN LA LEY DE INTELIGENCIA FINANCIERA

1. Obligados a proporcionar información sobre funciones de la UIF (personas naturales y jurídicas) (Artículo 3.1Ley 29038

2. Obligados a informar respecto de operaciones sospechosas o de acuerdo con el monto que fije el reglamento (personas naturales y jurídicas) (Artículo 3.2 Ley 29038

3. Obligados proporcionar información cuando les sea requerida por la UIF (Artículo 3.3 Ley 29038

SUNAT, CONASEV, SUNARP,RENIEC, COFOPRI, DIGEMIN, CONTRALORIA, PETT, SEGURO SOCIAL DE SALUD, ENAPU, DEVIDA, ETC.


En razón de eso, el Sistema de prevención tiene por finalidad permitir a los sujetos obligados gestionar los riesgos en sus operaciones y así prevenir y detectar el lavado de activos y financiamiento del terrorismo en sus actividades comerciales.

Esta gestión de riesgos se realiza mediante una metodología que comprende el seguimiento de los siguientes procesos:

Identificación del riesgo Evaluación del riesgo Control y/o mitigación del riesgo Monitoreo del riesgo

Base legal:RLUIF : Artículo 15;RSBS : Artículo 3;

CONFORMACION DEL SISTEMA DE PREVENCIONEl sistema de prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo debe ser establecido por cada sujeto obligado y aplicado dentro de su organización por todas las personas y áreas que la conforman.

Este sistema diseñado en cada caso siempre deberá estar conformado por políticas, controles y procedimientos.

Esta composición permitirá al sujeto obligado cumplir con la finalidad del sistema de prevención, es decir, gestionar los riesgos frente a estos delitos (ver pregunta anterior).

Cada metodología de gestión de riesgos debe ser acorde con la naturaleza y dimensión de la actividad comercial del sujeto obligado y tomar en cuenta como mínimo, los siguientes factores:

Tipo de clientes Productos y servicios Canales de distribución Ubicación geográfica

Base legal:RSBS : Artículo 3

COLABORADORES DEL SISTEMA DE PREVENCIONEn el ejercicio de la labor de control y supervisión del sistema de prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo diseñado por los sujetos obligados pueden darse dos casos según el tipo de sujeto obligado:

Si el sujeto obligado es una persona jurídica, los organismos supervisores cuentan con el apoyo de: Oficial de Cumplimiento Auditoría Interna Auditoría Externa

Cuando el sujeto obligado es una persona natural, los organismos supervisores cuentan con el apoyo de las propias personas naturales que cumplen el papel de oficial de cumplimiento en los que les fuere aplicable.

Base legal:RLUIF : Articulo 18;


CONOCIMIENTO DEL SISTEMA DE PREVENCIÓN

¿Quiénes en la empresa deben conocer y aplicar el Sistema de Prevención?El sistema de prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo debe ser conocido y aplicado por el sujeto obligado como persona natural y en el caso de las personas jurídicas por toda la organización administrativa y operativa.

Es decir, en el caso de las empresas, están obligados a conocer y aplicar el sistema las siguientes personas:

Sujeto Obligado Oficial de Cumplimiento Gerentes, administradores Directivos, accionistas, socios o asociados Trabajadores

En ambos casos -el sujeto obligado sea persona natural o jurídica- y de acuerdo con las funciones que le corresponda, se deberá tener en cuenta el código de conducta y el manual.

Base legal:RSBS : Artículo 3

EXCLUSION DEL SISTEMA DE PREVENCION¿Puedo excluirme de algunas obligaciones del sistema de prevención?Sí, es posible excluirse. Sólo aquéllos sujetos obligados que por sus particulares características no requieran integrarse plenamente al sistema de prevención, podrán ser excluidos del cumplimiento de determinadas obligaciones.

La exclusión se solicita y previa conformidad de la Unidad de Inteligencia Financiera se expide una resolución autoritativa.

Base legal:RLUIF : Articulo 21.1;RSBS : Literal b) de Articulo 10.2.1;

HERRAMIENTAS DE GESTIONEl sistema de prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo para lograr su objetivo de prevenir y detectar actividades vinculadas a este tema cuenta con una serie de herramientas a saber:

Manual de prevención Código de conducta Registro de Operaciones Reporte de Operaciones Sospechosas

Como mencionamos en la pregunta anterior, en el caso de que el sujeto obligado sea una persona jurídica, el sistema deberá ser aplicado a toda la organización operativa y administrativa; es decir, a todas las personas de la organización. Sin embargo, es importante rescatar que el grado de conocimiento y acceso a las herramientas de gestión dependerá de las funciones que desarrolle cada persona integrante de la empresa.

En el caso de que el sujeto obligado sea una persona natural, también deberá implementar el sistema la cual constará con sus propias herramientas.

EL INFORME TÉCNICO¿Qué es el informe técnico?


El informe técnico es un documento de carácter obligatorio en el cual el sujeto obligado sustenta y describe los resultados de la implementación de la metodología de gestión de riesgos. Es elaborado por el oficial de cumplimiento.

¿Qué información debe contener el informe técnico?Un informe técnico debe contener el siguiente análisis:

1. Resultados de la implementación de la metodología de gestión de riesgos (factores para medir el riesgo y nivel de mitigación a aplicar). Cuando en la evaluación de riesgos se identifiquen riesgos altos, el Sujeto obligado deberá adoptar medidas intensificadas para administrarlos y mitigarlos; en los demás casos podrá diferenciar el alcance de las medidas de administración y mitigación, dependiendo del nivel de riesgo resultante de la evaluación de los distintos factores, pudiendo adoptar medidas simplificadas cuando se identifiquen riesgos bajos para su administración y mitigación.

2. Documentación e información sustentatoria.

Disponibilidad del Informe TécnicoEl informe técnico debe estar actualizado y a disposición de la Unidad de Inteligencia Financiera y del Organismo Supervisor cuando estos lo requieran.

Base legal:RSBS : Artículo 3;

2.2 DE LOS SUJETOS OBLIGADOS Y PARTICIPES DEL SISTEMA DE PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

¿Quiénes son reconocidos como sujetos obligados?Como vimos anteriormente, se encuentran designados como sujetos obligados, los agentes de aduana, y dueños, consignatarios o consignantes autorizados por la SUNAT para trabajar como despachadores de aduana. Sin embargo, esta lista de sujetos obligados no es una lista cerrada sino que puede ser ampliada, así lo dice el artículo 3.4 de la Ley.

Veamos:

Artículo 3:Mediante resolución de la SBS se podrá ampliar la lista de sujetos obligados a proporcionar la información que se establece en este artículo.

Base legal:LUIF : Artículo 8.1;RLUIF : Artículo 2 r);Ley N° 29038 : Artículo 3;RSBS : Artículo 4;

¿Por qué son reconocidos como sujetos obligados?Tanto los agentes de aduana, dueños, consignatarios o consignantes autorizados por la SUNAT para trabajar como despachadores de aduana son reconocidos como sujetos obligados en tanto se encuentran convocados por la Ley de creación de la Unidad de Inteligencia Financiera para informar los requerimientos tanto de su organismo supervisor como de la propia Unidad de Inteligencia Financiera así como también se encuentra obligado a implementar el sistema de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.

BASE LEGALEl reconocimiento de los sujetos obligados tiene su base legal en las siguientes normas:


Ley Nº 27693, Ley de creación de la Unidad de Inteligencia Financiera: Artículo 8.1 Decreto Supremo Nº 018-2006-JUS, Reglamento de la Ley de Inteligencia Financiera:

Artículo 2 r) Ley N° 29038, Ley de modificación de la Ley de Inteligencia Financiera: Artículo 3; Resolución SBS Nº 2249-2013SBS: Artículo 4;

2.3 DE LOS ORGANISMOS SUPERVISORES

DEFINICIONEn materia de prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo se llaman organismos supervisores a aquellos organismos o instituciones públicas o privadas que, de acuerdo a su normatividad o fines ejercen funciones de supervisión, fiscalización, control, registro, autorización funcional o gremiales respecto de los sujetos obligados.

QUIÉNES SON LOS ORGANISMOS SUPÈRVISORESEn materia de prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo son organismos de supervisión y control entre otros:a) La Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de

Pensiones (SBS);b) La Superintendencia del Mercado de Valores (SMV);c) El Ministerio de Comercio Exterior y Turismo (MINCETUR);d) El Ministerio de Energía y Minas (MINEM);e) El Ministerio de la Mujer y Poblaciones Vulnerables (MIMDES);f) El Ministerio de la Producción (PRODUCE);g) El Ministerio de Transportes y Comunicaciones (MTC);h) La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT); i) La Agencia Peruana de Cooperación Internacional (APCI);j) La Oficina Nacional de Procesos Electorales (ONPE);k) El Consejo de Supervigilancia de Fundacionesl) Los Colegios de Abogados y de Contadores Públicos, o cualquier otro que sustituya en sus

funciones a las instituciones antes señaladas;m) Todo aquel organismo o institución pública o privada que sea designado como tal por la

Unidad de Inteligencia Financiera del Perú.

Lista abierta de organismos supervisoresSe puede considerar la lista de organismos supervisores como una lista abierta pues en el literal m) del listado de la ley se establece que puede ser organismo supervisor la entidad pública o privada que sea designada como tal por la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú.

BASE LEGALLa designación de los actuales organismos supervisores la realizó la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú. Del mismo modo, la misma entidad tiene la capacidad de modificar el listado –revisar pregunta anterior- para ampliarlo o restringirlo, sea hacia entidades públicas o privadas.

Taxativamente, la designación de los organismos supervisores tiene su base legal en la Ley Nº 27693, Ley de creación de la Unidad de Inteligencia Financiera: Artículo 9.A.1. (ver listado en pregunta anterior)

FUNCION DE LOS ORGANISMOS SUPERVISORESEs tarea de los Organismos Supervisores coadyuvar en el sistema de lavado de activos y financiamiento del terrorismo.En ese sentido, también podrá coordinar con la Unidad de Inteligencia Financiera la ejecución de medidas y acciones para este fin.

Se encuentra dentro de sus funciones las siguientes: Coordinar y supervisar con la Unidad de Inteligencia Financiera el sistema de

prevención de los sujetos obligados


Fiscalizar el cumplimiento de las normas contra lavado de activos

Reglamentar –en coordinación con la Unidad de Inteligencia Financiera-, o precisar lo prescrito en la ley y el reglamento contra el lavado de activos

Solicitar información a los sujetos obligados cuando así lo requiera

Sancionar a los sujetos obligados

Base legal:LUIF : Artículo 9-A.1, 9-A.4, 10.1RLUIF : Artículo 17; RSBS : Artículo 15;

MECANISMOS DE SUPERVISION DEL ORGANISMO SUPERVISORLos mecanismos de supervisión son recursos usados por cada organismo supervisor para asegurar el cumplimiento de las disposiciones para prevención de Lavado de activos y Financiamiento del Terrorismo.

En ese sentido, los organismos supervisores pueden usar los siguientes mecanismos

Responsabilidades del sujeto obligado y administradores de éste

Alcances del informe de oficial de cumplimiento, auditoría externa e interna

Base legal:LUIF : Artículo 9.A.4, 10.1;

COORDINACION CONJUNTA DE LOS ORGANISMOS SUPERVISORESLos Organismos Supervisores deberán coordinar sus acciones de supervisión con la Unidad de Inteligencia Financiera del Perú a nivel interinstitucional y con el oficial de cumplimiento para cada sujeto obligado.

Base legal:LUIF : Artículo 9-A.3;RSB : Articulo 15;

HERRAMIENTAS DE LOS ORGANISMOS SUPERVISORESLos organismos supervisores, para el cumplimiento de sus funciones podrán usar las siguientes herramientas:

Gestión de la información de actividades sospechosas sobre lavado de activos y financiamiento del terrorismo.

Evaluación del manual de prevención

Recomendación de políticas y mecanismos

Supervisión del cumplimiento de la normativa

Sanción por incumplimiento de la normativa

LUIF : Artículo 10.1;RLUIF : Articulo 17; RSBS : Articulo 15, 21;


AGENTES DE APOYO DEL ORGANISMO SUPERVISORLos organismos supervisores, para el cumplimiento de sus funciones se apoyarán en los siguientes agentes:

Oficial de Cumplimiento Auditoría Externa Auditoría Interna

Base legal:LUIF : Artículo 10.2;

ORGANISMO SUPERVISOR DE LAS AGENCIAS DE ADUANASEl organismo supervisor de los sujetos obligados que están autorizados para operar como despachadores de aduana es la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria- SUNAT

Base legal:LUIF : Literal h) Artículo 9-A;RSBS : Literal t) Artículo 2;

2.4 OBLIGATORIEDAD DE CUMPLIR CON EL ORGANISMO SUPERVISOR

EXCLUSION DE LAS OBLIGACIONES CON EL ORGANISMO SUPERVISORNo es posible excluirse de cumplir con lo solicitado por el organismo supervisor porque la ley de creación de la Unidad de Inteligencia Financiera es una norma de carácter imperativo. Es decir, no es una opción cumplir o no con los mandatos de la ley.

Asimismo, recordemos que existe el SILAFIT- Sistema Anti Lavado y Contra el Financiamiento del Terrorismo del cual Perú forma parte. Dentro de este sistema se encuentra la Unidad de Inteligencia Financiera donde la figura del organismo supervisor coadyuva como colaborador y coordinador en la aplicación de las normas contra el lavado de activos y financiamiento del terrorismo y su prevención.

De otro lado, recordemos que el sistema de prevención debe ser conocido y aplicado por el sujeto obligado y toda la institución. El organismo supervisor se encarga de controlar, requerir y sancionar –a partir de la ley- el incumplimiento u omisión en la implementación y cumplimiento del sistema de prevención.Ahora bien, si un sujeto obligado pudiese excluirse de cumplir con las obligaciones, mandatos o requerimientos del organismo supervisor de poco o nada serviría el sistema de prevención implementado en cada sujeto obligado sea persona jurídica o persona natural pues carecería de control y fiscalización.

Base legal:LUIF : Articulo 10.1. LUIF : Literal b) del Articulo 10.2;RLUIF : Articulo 17;RSBS : Articulo 5;

RESPONSABILIDAD DE LOS OFICIALES DE CUMPLIMIENTO Y SUJETO OBLIGADO Existen diferentes tipos de responsabilidades por incumplir u omitir la ejecución de lo dispuesto en la Ley de creación de la Unidad de inteligencia Financiera, su reglamento y lo dispuesto conjuntamente por cada organismo supervisor.

En el caso de los sujetos obligados a informar, la ley indica expresamente que son responsables por los actos de sus empleados, funcionarios, directores, y otros representantes autorizados mientras actúen como tales.


Por supuesto, esta responsabilidad de sujeto obligado no libera a la persona infractora de ser sujeto de responsabilidad personalmente.

Respecto al oficial de cumplimiento podemos decir que su primera responsabilidad es el deber de reserva respecto de la información a la que tenga acceso en el cumplimiento de sus funciones como tal.

De otro lado, tanto el oficial de cumplimiento como el sujeto obligado son los responsables de vigilar el cumplimiento del sistema de prevención implementado.

Base legal:LUIF : Articulo 12, 16; RLUIF : Articulo 13,19, 20; RSBS : Articulo 12, 13, 20;

TIPOS DE RESPONSABILIDADEn el listado siguiente podremos observar diferentes tipos de responsabilidad imputables tanto a los sujetos obligados como al oficial de cumplimiento e incluso a los trabajadores de la empresa del sujeto obligado, en caso éste sea una persona jurídica.

Las sanciones no son exclusivas a un solo sujeto así como un tipo de responsabilidad no es excluyente de otra imputación por responsabilidad. Es decir, en caso de responsabilidad penal también habrá espacio para la responsabilidad civil extracontractual y dependiendo del trabajador podría haber responsabilidad civil. Cada caso es distinto y dependerá de la gravedad de la falta y del tipo de infractor.

1. Responsabilidad civil: contemplado en el Código Civil4 como responsabilidad civil extracontractual en agravio del Estado Peruano.

Podría aplicarse en el caso de generarse un daño al Estado al condenarse la consumación del delito de lavado de activos o de financiamiento del terrorismo.

2. Responsabilidad penal: contemplado en una ley de carácter penal Delito de lavado de activos y financiamiento del terrorismo

3. Responsabilidad administrativa: contemplado en el Reglamento de Infracciones y sanciones emitido por la Superintendencia de Banca y Seguros para cada tipo de sujeto obligado5.

4. Responsabilidad laboral: este tipo de responsabilidad es aplicable a los trabajadores que tengan vínculo laboral con el sujeto obligado en el caso de que éste sea una persona jurídica. Recordemos que todos los trabajadores de la institución de sujeto obligado está convocado a conocer y aplicar la normativa anti lavado dentro de sus funciones y responsabilidades. En principio son aplicables las sanciones dispuestas en el Manual de Operaciones y Funciones de cada empresa por incumplir lo ordenado en el manual de prevención como de código de conducta.

Base legal:

LUIF : Articulo 10.2.3 c), 12.3, 13, 16 ;RLUIF : Articulo 2 d), 13.2, 31, 32;RSBS : Articulo 8.5, 8.6;

EXENCION DE RESPONSABILIDADES

4 ART. 2341.—El que ha cometido un delito o culpa, que ha inferido daño a otro, es obligado a la indemnización, sin perjuicio de la pena principal que la ley imponga por la culpa o el delito cometido.5 A la fecha el reglamento de infracciones que será aplicable a los despachadores de aduana se encuentra en proceso de elaboración.


En caso de que existiera alguna divergencia entre el cumplimiento de lo establecido por la ley para la prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo y otras normas, la propia resolución establece la exención de responsabilidad6.

Esto quiere decir que, en el caso de que el cumplimiento de las normas sobre lavado de activos y financiamiento del terrorismo implique algún otro tipo de responsabilidad civil, penal o administrativa tanto el sujeto obligado como sus trabajadores podrán resultar exentos.

Base legal:RSBS : Única Disposición Final;RSBS : Artículo 4, 17.5;

POSTESTAD SANCIONADORA DE ORGANISMO SUPERVISOR Y LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA

Para el caso de las sanciones sucede lo siguiente:

Cada sujeto obligado en la ley y reglamento por regla general tiene un organismo supervisor designado.

Excepcionalmente, un grupo de sujetos obligados no cuenta con un organismo supervisor exclusivo.

Ahora bien, dentro de su ámbito de control los Organismos Supervisores ejercerán la función sancionadora de los sujetos obligados a reportar de su competencia. Si es la Unidad de Inteligencia Financiera quien detecta incumplimiento comunicará al organismo supervisor respectivo a fin de que establezca las sanciones correspondientes.

En el caso en que los infractores sean los sujetos obligados que carecen de organismo supervisor, será la Unidad de Inteligencia Financiera quién podrá ejercer la función sancionadora.

Para aplicar las sanciones a los sujetos obligados, tanto la Unidad de Inteligencia Financiera como cada organismo supervisor deberán aplicar la Ley, su Reglamento y el Reglamento deInfracciones y Sanciones.

Base legal:RLUIF : Artículo 17.4, 17.8;LUIF : Artículo 9-A.6;

UNIDAD 3DE LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA Y LOS DESPACHADORES DE ADUANA

3.1 PARTE INTRODUCTORIA

DE LOS DESPACHADORES DE ADUANA COMO SUJETOS OBLIGADOS– BASE LEGAL

DEFINICION¿Quiénes son los Despachadores de Aduana?Según la Ley General de Aduanas, los Despachadores de Aduana son los operadores de comercio exterior que están facultados para efectuar el despacho aduanero de mercancías,

6 DISPOSICIONES FINALES

Única.- De la exención de responsabilidadConforme al artículo 13º de la Ley, el sujeto obligado y sus trabajadores están exentos de responsabilidad penal, civil y administrativa, según corresponda, derivadas del debido cumplimiento de las normas vigentes sobre prevención del LA/FT


esto es, autorizados para efectuar ante la Autoridad Aduanera trámites necesarios para introducir o extraer mercancías de territorio nacional.

Se subdividen en 3 a saber:

a) Los dueños, consignatarios o consignantesb) Los despachadores oficialesc) Los agentes de aduana

a) Los dueños, consignatarios o consignantesEs la persona natural o jurídica –considerada operador de comercio exterior por la LGA-autorizada para operar como despachadores de aduana de sus propias mercancías

Al tener una gestión directa de sus mercancías no requieren los servicios de los Agentes de Aduanas en las operaciones de comercio exterior. Responden por el monto total de sus obligaciones aduaneras.

b) Los despachadores oficialesLos despachadores oficiales son los operadores de comercio exterior que ejercen la representación legal, para efectuar el despacho de las mercancías consignadas o que consignen los organismos del sector público al que pertenecen.

c) Los agentes de aduanaLos agentes de aduana son personas naturales o jurídicas autorizadas por la Administración Aduanera para prestar servicios a terceros, en toda clase de trámites aduaneros, en las condiciones y con los requisitos que establezcan este Decreto Legislativo y su Reglamento.

Base legal:LGA : Artículo 17, 20, 22, 23;RLGA : Artículo 141, 145;

DESPACHADORES DE ADUANA OBLIGADOS

OPERADORES DE COMERCIO EXTERIOR

Despachadores de aduana, Transportistas o sus representantes en el país, Agentes de carga internacional, Almacenes aduaneros, Empresas del servicio postal, Empresas de servicio de entrega rápida, Almacenes libres (Duty Free), Beneficiarios de material de uso aeronáutico, Dueños, consignatarios y Cualquier persona natural o jurídica interviniente o beneficiaria, por sí o por otro, en los regímenes aduaneros previstos en la Ley General de Aduanas(LGA : Articulo 15)

DESPACHADORES DE ADUANAa) Los dueños, consignatarios o consignantes;b) Los despachadores oficiales;c) Los agentes de aduana.(LGA : Articulo 17)

OPERADORES DE COMERCIO EXTERIOR Y DESPACHADORES DE ADUANA


Tal como se comentó en la pregunta anterior, son despachadores de aduana los dueños/consignatarios/consignantes, los despachadores Oficiales y los agentes de aduana.

Sin embargo, son sujetos obligados sólo los primeros y se encuentran excluidos los despachadores oficiales. Esta exclusión se encuentra expresamente en la resolución SBS N° 2249-20137: artículo 2, literal d)

En el mismo sentido, el literal y)8 excluye de manera tácita de su lista de sujetos obligados a los despachadores oficiales. Base legal:

RSBS : Artículo literales d) e y) del artículo 2;

OBLIGACIONES GENERALES DE LOS DESPACHADORES DE ADUANA

Las obligaciones que aquí se describen son aplicables para todos los operadores de comercio exterior considerados despachadores de aduana excepto para los despachadores oficiales.

Los despachadores de aduana que sean personas naturales deberán trabajar con el sistema de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo y asumir las labores de oficial de cumplimiento.

En el caso de que los despachadores de aduana sean personas jurídicas, el Directorio y el Gerente General deberán implementar el sistema de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo y designar un oficial de cumplimiento quien apoyará a la Unidad de Inteligencia Financiera en el cumplimiento de sus funciones.En ambos casos, sea el despachador de aduana una persona natural o jurídica es su obligación informar a la Unidad de Inteligencia Financiera de las operaciones sospechosas y aquellas que superen el monto requerido en el reglamento.

Dentro de este marco de obligaciones, la Ley reconoce al despachador de aduana en su calidad de sujeto obligado como responsable por los actos de sus empleados, funcionarios, directores y otros representantes autorizados que actuando como tal incumplan le Ley y su Reglamento.

Por último, también es obligación del despachador de aduanas elaborar y mantener un registro de operaciones de acuerdo a los lineamientos que provea la Ley.

Las obligaciones descritas se encuentran en la Ley Nº 27693 que crea la Unidad de Inteligencia Financiera y en el Decreto Legislativo Nº 1106 de lucha eficaz contra el lavado de activos y otros delitos relacionados a la minería ilegal y crimen organizado.

Base legal:LUIF : Artículo 8.2, 10, 16;D.Leg. 1106 : Artículo 9;

7 Literal d) del artículo 2 de la resolución SBS N° 2249-2013: son despachadores de operaciones de importación y

exportación: “personas consideradas como despachadores de aduana de acuerdo a la Ley General de Aduanas, tales como los agentes de aduana como los dueños, consignatarios o consignantes autorizados para operar como tales con excepción de los despachadores oficiales”

8 Literal y) del artículo 2 de la resolución SBS N° 2249-2013:: “Para efectos de la presente norma se considera a los

agentes de aduana y dueños, consignatarios o consignantes autorizados por la SUNAT para operar como despachadores de aduana”


OBLIGACIONES ESPECIFICAS DE LOS DESPACHADORES DE ADUANA

Las obligaciones específicas que aquí se describen son aplicables para todos los operadores de comercio exterior considerados despachadores de aduana con excepción de los despachadores oficiales.

Son obligaciones de los despachadores de aduanas: Recibir una capacitación anual- en materia de prevención y/o detección de lavado de

activos y financiamiento del terrorismo. En caso de ser una persona jurídica esta obligación se extiende hacia sus trabajadores, directores y oficial de cumplimiento.

Obligaciones dentro del sistema de prevencióno Elaborar políticas y procedimientos que permitan un adecuado conocimiento

del cliente y del trabajador.o Aprobar y poner en práctica el Código de Conducta. En el caso de las

personas jurídicas éste deberá ser aprobado por el directorio.o Informar a la Unidad de Inteligencia Financiera sobre el intento de realizar

operaciones individuales que supere o iguale los US$ 10,000.00 o US$ 50,000.00

Las obligaciones descritas se encuentran basan en la Ley Nº 27693 que crea la Unidad de Inteligencia Financiera, su Reglamento, el Decreto Legislativo Nº 1106 y la Resolución Nº SBS 2249-2013.

Base legal:RSBS : Artículo 5,7, 9,14.1;

VIGENCIA DE LAS OBLIGACIONES

Básicamente las normas que dictan estas obligaciones para los despachadores de aduana en materia de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo son 3: a saber:

1. Ley de creación de la Unidad de Inteligencia Financiera, Ley Nº 27693. Vigente a partir del 13 de abril del 2002.

2. Reglamento de la Ley de creación la Unidad de Inteligencia Financiera Decreto Supremo Nº 018-2006-JUS vigente desde el 26 de julio del 2006

3. Norma aplicable a los despachadores de aduana, Resolución SBS 2249-2013 vigente desde el 09 de abril de 2013.

Dentro de la resolución se contempla que a partir de su vigencia hasta el mes de agosto del 2013 se deberá crear y conservar el registro de operaciones y remitir la información a la Unidad de Inteligencia Financiera a solicitud de esta. Finalizado este plazo desde septiembre del 2013 el sujeto obligado deberá remitir mensualmente el registro de operaciones de oficio.

Esta resolución fue modificada con la resolución SBS Nº 5388 donde se prolonga el período de vigencia de la obligatoriedad de remitir información a solicitud y se establece que a partir de mayo del 2014 los sujetos obligados que son operadores de comercio exterior deberán remitir información mensualmente y a requerimiento a la Unidad de Inteligencia Financiera. La información mensual deberá ser remitida durante los primeros 15 días del mes siguiente.

Base legal:LUIF : Segunda Disposición Complementaria, Transitoria y Final;RLUIF : Artículo 3;


3.2 DE OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

DEFINICIONEl Oficial de Cumplimiento es el funcionario designado por cada uno de los sujetos obligados a informar y es el responsable, junto con el Directorio y el Gerente General, de vigilar la adecuada implementación y funcionamiento del sistema de prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo. Siendo así, se constituye en una persona de contacto entre el sujeto obligado y la Unidad de Inteligencia Financiera.

El oficial de cumplimiento es también un apoyo para el organismo supervisor de cada sujeto obligado en el ejercicio de la labor de control y supervisión del sistema de prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.

Base legal:RLUIF : Articulo 20.1;RSBS : Articulo 16.1, 18.2;

OBLIGACIONES DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTOSon obligaciones del Oficial de Cumplimiento:

Informar trimestralmente de su gestión al Presidente del Directorio del sujeto obligado.

Coordinar y tratar aspectos cotidianos de su labor referidos a temas logísticos o similares y ajenos al manejo de información sospechosa, con el Gerente General del sujeto obligado.

Elaborar un informe semestral sobre el funcionamiento y nivel de cumplimiento del Sistema de detección del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo por parte del sujeto obligado. Este informe debe ser puesto en conocimiento del Directorio del sujeto obligado a informar, en el mes calendario siguiente al vencimiento del período semestral respectivo y alcanzado a la Unidad de Inteligencia Financiera y al organismo supervisor del sujeto obligado, dentro de los quince días calendario siguientes a la fecha en que se haya puesto aquel en conocimiento del Directorio o similar de la persona jurídica.

Comunicar al sujeto obligado y a todos los trabajadores y directores, de ser el caso, los cambios realizados en la normativa del sistema de prevención del Lavado de Activos y Financiamiento de Terrorismo.

Base legal:LUIF : Artículo 10.2.1 f), g);RLUIF : Articulo 20.3, 20.4;RSBS : Articulo 5, 21;

QUIENES PUEDEN SER OFICIAL DE CUMPLIMIENTOPueden ser oficiales de cumplimiento sólo las personas naturales que tengan una relación contractual con el sujeto obligado a informar.

En caso que el sujeto obligado sea una persona natural, él mismo realizará las funciones asignadas a un oficial de cumplimiento.

Si el sujeto obligado a informar es una persona jurídica, el oficial de cumplimiento será una persona distinta y se requiere que sea una persona de absoluta confianza del sujeto obligado, tenga vínculo laboral o contractual directo con este, y goce de autonomía e independencia en el ejercicio de las responsabilidades y funciones. Debe cumplir, por lo menos los siguientes requisitos:


ANEXOSCuadro 6: Requisitos mínimos para ser oficial de cumplimiento

Los requisitos para la designación de oficial de cumplimiento, establecidos en el cuadro deberán mantenerse vigentes durante el ejercicio del cargo.

Si el Oficial de Cumplimiento deja de cumplir con alguno de dichos requisitos, deberá comunicarlo por escrito al sujeto obligado en un plazo máximo de cinco (5) días hábiles de ocurrido el hecho. En este caso, el sujeto obligado deberá designar a un nuevo oficial de cumplimiento que cumpla los precitados requisitos, en un plazo máximo de cinco (5) días hábiles contados desde la comunicación del oficial del cumplimiento y proceder con comunicar dicha designación a la Unidad de Inteligencia Financiera.

Las comunicaciones antes mencionadas, dirigidas al organismo supervisor y a la Unidad de Inteligencia Financiera, se podrán realizar mediante documento escrito u otro medio que determine cada entidad

Los precitados requisitos para ser nombrado Oficial de Cumplimiento podrán ser acreditados con declaraciones juradas.

La Unidad de Inteligencia Financiera asignará códigos secretos, tanto al sujeto obligado como al oficial de cumplimiento, luego de verificada la documentación e información.

Base legal:LUIF : Artículo 10.2.1 e);RLUIF : Articulo 20.2;RSBS : Articulo 16.1, 16.3, 17.1, 17.2, 17.4, 17.5, 17.6, 17.7, 17.10;

QUIENES NO PUEDEN SER OFICIAL DE CUMPLIMIENTONo pueden ser designados como oficial de cumplimiento las personas que no cumplan con los requisitos solicitados, adicionalmente no podrán ser oficiales quienes ocupen ciertos puestos o cargos o tengan ciertas características que los coloca en una situación vulnerable dentro del sistema de prevención. Por ejemplo: haber sido declarado en quiebra.

ANEXOSCuadro 7: Impedimentos para ser oficial de cumplimiento

En caso un oficial de cumplimiento autorizado llegara a incurrir en alguna de estos supuestos no podrá seguir actuando como tal en el sujeto obligado, sin perjuicio de las responsabilidades de Ley.

Base legal:LUIF : Artículo 10.2.1 h);LGSF : Artículo 365, excepto inc 2);RLUIF : Articulo 20.6;RSBS : Articulo 17.5;

¿Puedo ser Oficial de Cumplimiento de más de un sujeto obligado?No. La persona designada como Oficial de Cumplimiento solo podrá serlo de un sujeto obligado a la vez, salvo que se trate de un Oficial de Cumplimiento Corporativo

Base legal:RSBS : Artículo 17.3;


TIPOS DE OFICIAL DE CUMPLIMIENTOComo ya habíamos dicho, sólo pueden ser oficiales de cumplimiento las personas naturales que cumplan con ciertos requisitos. Pues bien, aún dentro de los oficiales de cumplimiento existen dos modalidades:

a) Oficial de cumplimientob) Oficial de cumplimiento corporativo

a) OFICIAL DE CUMPLIMIENTO CORPORATIVODEFINICIONA diferencia de la figura simple, el oficial de cumplimiento corporativo es una variante donde la persona natural podrá ejercer sus funciones para más de un sujeto obligado siempre y cuando pertenezcan al mismo grupo económico y tengan la aprobación expresa del titular de su organismo supervisor y del Director Ejecutivo de la Unidad de Inteligencia Financiera.

Base legal:LUIF : Artículo 10.2.1 b), c);RLUIF : Articulo 21.2; RSBS : Articulo 18.1;

ANEXOSCuadro 8: Diferencias entre un oficial de cumplimiento y un oficial de cumplimiento corporativo

DE SU DESIGNACION, COMUNICACIÓN, AUSENCIA TEMPORAL, VACANCIA Y REMOCION

Designación del oficial de cumplimientoSi el sujeto obligado es persona jurídica la designación del oficial de cumplimiento debe ser efectuada por el directorio u órgano equivalente; será efectuada por el gerente general, gerente, titular-gerente o administrador siempre que la persona jurídica, de acuerdo a su estatuto, no esté obligada a tener directorio.

La designación del Oficial de Cumplimiento compete al sujeto obligado cuando sea persona natural.

Sin embargo, es importante aclarar que la designación de un oficial de cumplimiento no exime al sujeto obligado ni a sus trabajadores, de la obligación de aplicar las políticas y los procedimientos del sistema de prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.

Base legal:RLUIF : Articulo 19.1;RSBS : Articulo 16.2;

Comunicación de la designación del oficial de cumplimientoLa designación del oficial de cumplimiento deberá ser comunicada por el sujeto obligado a la SUNAT y al Superintendente Adjunto de la Unidad de Inteligencia Financiera, de manera confidencial y reservada, en un plazo no mayor de cinco (5) días hábiles de la fecha de designación.

Junto con la carta de comunicación se deberá adjuntar la documentación que acredite el cumplimiento de requisitos señalados en el cuadro y consignando como mínimo ciertos datos del oficial de cumplimiento:

Nombres y apellidos Tipo y número de documento de identidad Nacionalidad


Dirección de la oficina, sucursal o agencia en la que trabaja Datos de contacto (teléfonos, facsímil, correo electrónico, otros) Indicar si se desempeñará a dedicación exclusiva o no Fecha de ingreso y cargo que desempeña en la oficina del sujeto obligado

Los cambios en la referida información deberán ser comunicados por el sujeto obligado a la SUNAT y a la Unidad de Inteligencia Financiera, en un plazo no mayor de cinco (5) días hábiles de ocurrido el cambio.

Las comunicaciones antes mencionadas, dirigidas a la SUNAT y a la Unidad de Inteligencia Financiera, a través de la UIF-Perú, se podrán realizar mediante documento escrito u otro medio que determine cada entidad

Base legal:RLUIF : Articulo 19.2; RSBS : Articulo 17.2, 17.10, 19;

Ausencia temporal del oficial de cumplimientoEn caso de ausencia temporal del oficial de cumplimiento, el cargo no deberá quedar vacío sino que deberá ser tomado por otra persona.

En caso de que el sujeto obligado sea una persona jurídica, éste a través de su gerente general, administrador o cargo similar, comunicará a la SUNAT y al Superintendente Adjunto de la Unidad de Inteligencia Financiera, de la ausencia y el reemplazo.

Para ser designado reemplazo de un oficial de cumplimiento se deberá cumplir los mismos requerimientos mínimos que para un oficial de cumplimiento permanente y en la comunicación adjuntar la información mínima que se requirió para designar a un oficial así como el sustento que justifique el reemplazo.

En caso de que el sujeto obligado sea una persona natural, será él mismo quien deberá realizar las comunicaciones remitiendo la información requerida.

Las comunicaciones antes mencionadas, dirigidas a la SUNAT y a la Unidad de Inteligencia Financiera, se podrán realizar mediante documento escrito u otro medio que determine cada entidad

Por último es importante resaltar que la calidad de temporal de un oficial de cumplimiento no podrá durar más de cuatro (4) meses.

Base legal:RSBS : Articulo 17.1, 17.2, 17.9. 17.10;

Vacancia del oficial de cumplimientoEn caso se dé, la situación de vacancia no podrá durar más de treinta (30) días, desde la fecha de producida aquella.

Base legal:RSBS : Articulo 17.8;

Remoción del cargo de oficial de cumplimientoLa remoción del cargo de Oficial de Cumplimiento o del Oficial de Cumplimiento Corporativo, deberá ser sustentada mediante un informe aprobado por el directorio o el gerente general u órgano equivalente del sujeto obligado que sea persona jurídica, que fundamente las razones que justifican tal medida.


La remoción, así como el informe que la sustente, serán comunicadas por el sujeto obligado a la SUNAT y al Superintendente Adjunto de la Unidad de Inteligencia Financiera, dentro del plazo de cinco (5) días hábiles de adoptada la decisión.

En el caso en que el sujeto obligado sea una persona natural, la remoción del oficial de cumplimiento deberá ser comunicada por el titular de la actividad mediante carta dirigida al Superintendente Adjunto de la Unidad de Inteligencia Financiera, en la que indique expresamente las razones que justifican tal medida, también dentro del plazo de cinco (5) días hábiles de adoptada la decisión.

Las comunicaciones antes mencionadas, dirigidas al organismo supervisor y a la SBS, a través de la Unidad de Inteligencia Financiera, se podrán realizar mediante documento escrito u otro medio que determine cada entidad.

Base legal:RSBS : Articulo 17.7, 17.10, 18.5;

ANEXOSCuadro 9: Resumen de procedimientos para oficial de cumplimiento

3.3 DE LA PROTECCION DE OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

PROTECCION DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO POR PARTE DEL SUJETO OBLIGADOLa Ley que crea la Unidad de Inteligencia Financiera establece entre los deberes del sujeto obligado para con sus oficiales de cumplimiento básicamente dos lineamientos:

1. Proveer a los oficiales de cumplimiento con recursos e infraestructura necesarios para el cumplimiento de sus responsabilidades.

2. Proteger su identidad con las herramientas que le otorga la Unidad de Inteligencia Financiera con códigos de identidad y medios de comunicación encriptadas.

Base legal:LUIF : Artículo 10.2.1 e);RSBS : Artículo 4;

GARANTIA DE CONFIDENCIALIDAD Y RESERVA DE LA IDENTIDAD PARA EL OFICIAL DE CUMPLIMIENTOSegún la Ley de Unidad de Inteligencia Financiera, los oficiales de cumplimiento contarán con la garantía de estricta confidencialidad y reserva de sus identidades, por parte de las autoridades, tanto respecto de las responsabilidades que la ley les asigna como en lo relativo a los reportes de operaciones sospechosas que presenta a la Unidad de Inteligencia Financiera y a la investigación y procesos jurisdiccionales que se lleven a cabo en base a aquellos.

Base legal:LUIF : Artículo 10-A.2;RSBS : Artículo 19;

TIPOS DE RESPONSABILIDADTodas las comunicaciones descritas tienen carácter confidencial, estando impedidos todos los involucrados, de poner en conocimiento de alguna persona que dicha información ha sido solicitada o proporcionada a la UIF-Perú, bajo las responsabilidades administrativas, civiles y penales correspondientes.

Ver detalle de responsabilidades en la Unidad 5, del deber de reserva y confidencialidad de las comunicaciones a la Unidad de Inteligencia Financiera.



Protección de la identidad del oficial de cumplimientoPara proteger la identidad del oficial de cumplimiento la Unidad de Inteligencia Financiera elaborará mecanismos y procedimientos sin perjuicio del flujo de información entre la Unidad de Inteligencia Financiera, los organismos supervisores, autoridades competentes y las demás personas naturales o jurídicas que están sujetas al deber de reserva.

Para la debida reserva de su identidad, la designación del oficial de cumplimiento no debe ser inscrita en los registros que conforman el Sistema Nacional de los Registros Públicos. Cuando el Oficial de Cumplimiento sea designado en algún cargo gerencial, administrativo o directoral, corresponderá inscribir en la partida registral de la persona jurídica, únicamente la parte pertinente a la designación en el cargo respectivo.

Dentro de sus funciones en el Reporte de Operaciones Sospechosas no debe figurar la identidad del oficial de cumplimiento, ni ningún otro elemento que pudiera permitir identificarlo.

La identificación del Oficial de Cumplimiento estará circunscrita única y exclusivamente a una clave o código secreto, de acuerdo a lo que se señale en el reglamento, bajo responsabilidad

Base legal: LUIF : Artículo 10-A.3, A-4;RLUIF : Articulo 19.3RSBS : Artículo 16.5, 19;

Protección de la identidad del oficial de cumplimiento y el sujeto obligado en un proceso judicialEn el entendido de que las figuras de sujeto obligado como la de oficial de cumplimiento son posiciones de especial cuidado por la información a la que tienen acceso el Fiscal o el Juez competente deberá asegurarse de que no conste en el expediente el nombre y apellidos, domicilio u otros elementos o circunstancias que pudieran servir para la identificación del oficial de cumplimiento por parte de terceros.

Tanto el Fiscal como el Juez, deberán tomar las acciones necesarias de acuerdo a ley para proteger la integridad física del oficial de cumplimiento su identidad y la del sujeto obligado.

Base legal:LUIF : Artículo 10- A-5, A-6;

Criterios usados por los jueces y/o fiscales para apreciar el riesgo de los oficiales de cumplimiento y sujeto obligadoLos jueces y fiscales apreciarán la gravedad de riesgo que corran los oficiales de Cumplimiento y sujeto obligado en el desempeño de sus funciones y presentación del Reporte de Operaciones Sospechosas con los siguientes criterios:

Circunstancias, modalidad y características de la información de la supuesta actividad ilícita contenida en el reporte efectuado,

Posibles actos de represalia o intimidación a los que puedan verse expuestos, Vulnerabilidad del oficial de cumplimiento y del sujeto obligado al que representan, La situación procesal del oficial de cumplimiento y sujeto obligado.

En tales casos, el Fiscal o el Juez podrán consignarse la asignación de una clave o código secretos, que solamente será de exclusivo conocimiento de la autoridad que imponga la medida o tome conocimiento, bajo responsabilidad.

Base legal:LUIF : Artículo 10- A-5, A-6;


3.4 FIGURAS CONEXAS VINCULADAS A LOS DESPACHADORES DE ADUANAS

3.4.1 DEL CLIENTE

DEFINICIONSegún la Resolución de la SBS N° 2249-2013 aplicable a los despachadores de aduana, se considera como cliente toda persona natural o jurídica, nacional o extranjera, habitual u ocasional, que solicita y recibe del sujeto obligado la prestación de algún servicio o el suministro de cualquier bien propio de la actividad que desarrolla.

Se considerará como cliente al ordenante (propietario/titular del bien o derecho) y/o beneficiario de las operaciones (adquirente o receptor del bien o derecho), de ser el caso.

El consignante deberá considerar como cliente al consignatario; y a su vez el consignatario deberá considerar como cliente al dueño


CLASES DE CLIENTESLa resolución SBS Nºº 2249-2013 aplicable a los despachadores de aduanas distingue dos clases de clientes:1. Cliente habitual2. Cliente ocasional

Se considera cliente habitual aquella persona natural o jurídica aquel que solicita u obtiene un bien o servicio del sujeto obligado, de manera frecuente, independientemente del monto involucrado en la operación.

Caso contrario, se considerará como cliente ocasional cuando quien solicita u obtiene el bien o servicio, lo hace de manera esporádica.


APLICACIÓN A LOS CLIENTES DE LAS NORMAS SOBRE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO Le son aplicables a los clientes de los despachadores de aduana las disposiciones de la Ley de creación de la Unidad de Inteligencia Financiera, su Reglamento y la resolución SBS N° 2249-2013 sean personas naturales o jurídicas.


DEBER DE IDENTIFICACION DE LOS CLIENTESSí, es deber de los sujetos obligados no sólo llevar el registro de operaciones, registrar las operaciones sospechosas, sino además tener un control especial sobre la identidad de sus clientes.

Entonces, respecto de cada operación, los sujetos obligados deberán exigir a sus clientes -sean por frecuencia habituales u ocasionales o por naturaleza personas naturales o jurídicas- la presentación de documentos públicos o privados que acrediten su identidad en el momento de iniciar relaciones comerciales especialmente cuando pretendan realizar operaciones por montos iguales o superiores al importe requerido para el registro de operaciones.

Con ese objetivo es que el despachador de aduana como sujeto obligado se encuentra en la facultad de solicitar a sus clientes la información requerida. Luego de eso el sujeto obligado deberá verificar la información proporcionada a través de las bases de datos como RENIEC para personas naturales y SUNAT para el caso de personas jurídicas constituidas en el país.


Para efectos del conocimiento y verificación el cliente deberá llenar el formulario de declaración jurada de conocimiento del cliente. (Ver Anexo Nº 5) Este formulario de declaración jurada deberá estar a disposición de la Unidad de Inteligencia Financiera y del organismo supervisor, y tiene carácter de declaración jurada.

Un modelo de este documento fue publicado en la resolución SBS Nº 2249-2013 y solicita de los clientes la verificación de la siguiente información:

Para personas naturales: Identidad, representación, domicilio, capacidad legal, ocupación y objeto social.

Esta información requerida podrá verificarse a través de documentos como:

Documento Nacional de Identidad, Pasaporte, Carné de extranjería, Partida de nacimiento, Licencia de conducir, Contratos sociales (pacto social), Estatutos u otros documentos oficiales o privados, sobre la identidad y señas

particulares de sus clientes, según corresponda.

Para personas jurídicas: Razón social, Registro Unico de Contribuyentes, objeto social, identificación de los accionistas, del representante legal domicilio fiscal, origen de los fondos, etcétera.

Base legal:RLUIF : Articulo 4.1; LUIF : Artículo 9.3 Disposición Complementaria Modificatoria;RSBS : Artículo 7.1, 7.2;

ANEXOSAnexo 1 : Formulario de declaración jurada de conocimiento del cliente (Anexo Nº 5)

Como ya vimos, forma parte de las obligaciones del Sujeto obligado implementar mecanismos para la detección de operaciones inusuales y sospechosas que permitan alcanzar un conocimiento suficiente y actualizado de sus clientes, de la banca corresponsal y de su personal.Siendo así, es necesario conocer cuáles son clientes, qué datos debe registrar el Sujeto obligado de ellos.

Base legal:LUIF : Artículo 14.1.1;

3.4.2. DEL TRABAJADOR

DEFINICION¿Quiénes son considerados trabajadores?Se considera trabajador la persona natural que mantiene vínculo laboral o contractual con el sujeto obligado.

Esta definición Incluye al representante legal y auxiliar de despacho, acreditados ante la SUNAT.


Sólo para la resolución SBS Nº 2249 esta definición también deja abierta la posibilidad de que trabajador no sólo es el empleado con vínculo laboral sino quien tiene vínculo contractual con el sujeto obligado, esto incluye a un locador de servicios.

Base legal:RSBS : Articulo 2 literal z);

DIRECTIVAS RESPECTO DE LOS TRABAJADORESTanto el reglamento como la resolución SBS Nº 2249-2013 establecen ciertos lineamientos respecto de la información que deben conservar los sujetos obligados de sus trabajadores a fin de que existan indicios de que se trata de personas íntegras que cumplan a cabalidad sus funciones.

A efectos de verificación y control, el sujeto obligado deberá mantener un expediente personal actualizado de cada trabajador el mismo que deberá estar a disposición de la Unidad de Inteligencia Financiera y de la SUNAT con la siguiente información:

Copia del Documento Nacional de Identidad o del Carné de Extranjería Certificado de capacitación anual Antecedentes personales, laborales y patrimoniales

También se deberán establecer mecanismos internos de sanción por incumplimiento9, trasgresión u omisión de lo dispuesto en las normas, así como implementar el manual o el código de conducta para la prevención del Lavado de Activos y de Financiamiento del Terrorismo.

Un modelo de declaración con antecedentes personales, laborales y patrimoniales se encuentra en el Anexo Nº 3-B de la resolución SBS Nº2249-2013. (Ver anexos)

Base legal:RLUIF : Articulo 5; RSBS : Artículo 8.1;

ANEXOSCuadro 10: Información mínima requerida en el legajo personal de cada trabajador de sujeto obligadoAnexo 2: Formulario de declaración jurada de antecedentes personales, laborales y patrimoniales (Anexo Nº 3-B)

3.5 DE LAS CAPACITACIONES Y SU OBLIGATORIEDAD

OBLIGATORIEDAD DE LA CAPACITACIONESLas capacitaciones en materia de lavado de activos y financiamiento del terrorismo son obligatorias y tanto el sujeto obligado como los trabajadores y directores deben recibir al menos una capacitación una vez al año.

Estas son parte de las obligaciones del sujeto obligado y deben constar en el legajo personal de cada persona capacitada.

Base legal:RLUIF : Articulo 17.3.8; RSBS : Articulo 5;

9 Dentro de estos mecanismos internos, establecer que es obligación de cada trabajador comunicar al sujeto obligado algún cambio al respecto, en forma escrita, en un plazo máximo que no excederá de los quince (15) días de ocurrido el cambio.


SUPERVISIÓN DE LAS CAPACITACIONESEs el organismo supervisor, en este caso la SUNAT, quien supervisará que el sujeto obligado cumpla con capacitar a sus trabajadores en materia de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.

Base legal:RLUIF : Articulo 17.3.8 RSBS : Articulo 5; RSBS : Articulo 5;

MATERIA DE LAS CAPACITACIONESEstas deben ser en materia de prevención y/o detección del Lavado de Activos, con la finalidad de que estén instruidos en las normas vigentes sobre la materia, las políticas y procedimientos establecidos para el cumplimiento de sus funciones como parte del sistema de prevención.

También deben recibir capacitación sobre las tipologías del Lavado de Activos, en particular, las que pudieran ser detectadas en las actividades propias del despachador de aduana, así como las señales de alerta para detectar operaciones inusuales, metodologías de identificación, evaluación, control, mitigación y monitoreo de riesgos asociados al Lavado de Activos y Financiamiento de Terrorismo, entre otros aspectos que el oficial de cumplimiento considere relevantes.

QUIÉNES Y CÓMO SE DICTAN LAS CAPACITACIONESLas capacitaciones para los sujetos obligados, trabajadores y oficial de cumplimiento podrán ser dictadas por terceros, entidades especializadas o por el mismo oficial de cumplimiento, por el medio o modalidad física o electrónica que consideren conveniente.

En caso la capacitación haya sido efectuada por el Oficial de Cumplimiento, este emitirá una constancia con carácter de declaración jurada en la que indique el día, lugar, tiempo de duración de la capacitación, nombres y apellidos y cargos -de ser el caso- de las personas que fueron capacitadas y el temario.

Los nuevos trabajadores deberán ser informados por el oficial de cumplimiento sobre los alcances del sistema de prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo del sujeto obligado, dentro de los treinta (30) días siguientes a su fecha de ingreso, lo que deberá constar en su legajo personal

Base legal:RSBS : Articulo 5;

QUIÉNES DEBEN CAPACITARSEDeben capacitarse las siguientes personas: El sujeto obligado Trabajadores Directores Oficial de cumplimiento.Las constancias de capacitación deberán ser incorporadas en los legajos personales de los participantes.

Base legal:RLUIF : Articulo 17.3 RSBS : Articulo 5; RSBS : Articulo 5;

PERIODICIDAD DE LAS CAPACITACIONESLa capacitación se debe realizar al menos una vez al año y deberá constar en el legajo personal de cada persona capacitada.

Base legal:RSBS : Articulo 5;


UNIDAD 4DE LA EJECUCION DE LAS OBLIGACIONES DE LOS DESPACHADORES DE ADUANA

4.1 MANUAL DE PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

DEFINICIONEl manual es una directiva elaborada conforme a las disposiciones establecidas en la Ley, el Reglamento y demás normas pertinentes.

Todos los sujetos obligados a informar deben elaborar un Manual Interno para la Prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo que contenga políticas, mecanismos y procedimientos con la finalidad de prevención y detección de estos delitos. La SUNAT, como organismo supervisor es la encargada de evaluar el grado de implementación y funcionamiento del mismo manual.

Asimismo, el despachador de aduana, al momento de elaborar el Manual Interno podrá tomar como referencia el Anexo Nº 3 “Modelo de manual para la prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo”.

En este modelo se consigna la información mínima que deberá contener, cada sujeto obligado se encuentra en libertad de modificar el contenido del manual a manera de complementar la directiva básica que provee la resolución en su Anexo Nº 3.

Base legal:RLUIF : Articulo 15, 17.3; RSBS : Articulo 13.1

QUIÉNES DEBEN CONOCER EL MANUALEl manual debe ser de conocimiento de los trabajadores del sujeto obligado, incluido este tratándose de persona natural, y de sus accionistas, socios, asociados, directores, gerentes, administradores, apoderados, en caso el sujeto obligado sea persona jurídica


DISPONIBILIDAD DEL MANUALEl manual debe estar a disposición del organismo supervisor y de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, cuando lo requiera a través de la Unidad de Inteligencia Financiera.


MARCO NORMATIVO

¿Quiénes aprueban el manual?El manual debe ser aprobado por el directorio de la persona jurídica. En caso de que el estatuto del sujeto obligado no obligue a tener directorio podrá ser aprobado por el gerente general, o administrador según corresponda.

Si el sujeto obligado es una persona natural, la aprobación del Manual Interno le corresponde a él mismo como titular de la actividad.


Base legal:RSBS : Articulo 13.2

Sobre sus modificaciones:El manual debe ser permanentemente actualizado, incorporando además de las señales de alerta del Anexo Nº1, aquellas otras señales identificadas por el sujeto obligado o su oficial de cumplimiento en el desarrollo de su actividad.

Corresponde al sujeto obligado incorporar en el manual los criterios a adoptar respecto de montos, periodos temporales, entre otros aspectos discrecionales, respecto de las señales de alerta.


ANEXOSAnexo 3: Modelo de Manual para la prevención de lavado de activos y del Financiamiento del Terrorismo (Anexo Nº 3)

Anexo 4: Declaración Jurada de recepción y conocimiento del manual para la prevención del lavado de activos y de financiamiento del terrorismo (Anexo Nº 3-A)

4.2 CODIGO DE CONDUCTA

DEFINICIONEl código de conducta es aquel lineamiento elaborado por el sujeto obligado dentro del marco de medidas para el sistema de prevención de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.

Debe ser de conocimiento de todos los trabajadores (relación laboral y contractual del sujeto obligado)

El sujeto obligado debe aprobar y poner en práctica un código de conducta para la prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo, destinado a asegurar el adecuado funcionamiento del sistema de prevención. El Código debe contener principios rectores, valores y políticas que deben aplicarse para administrar el riesgo de exposición al Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.

El despachador de aduana podrá tomar en cuenta el Modelo de Código de Conducta para la prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo y la Declaración Jurada de recepción y conocimiento del Código de Conducta para la prevención del lavad de activos, a que se refieren los Anexos Nº 4 y 4-A de la resolución SBS Nº 2249-2013.

Base legal:RSBS : Articulo 14.1, 14.5;

QUIÉNES LO APRUEBANEl código de conducta para la prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo debe ser aprobado por el directorio de la persona jurídica o en su defecto por el gerente general o administrador según corresponda, siempre que la persona jurídica de acuerdo a su estatuto no esté obligada a tener directorio.

Si el sujeto obligado es una persona natural, la aprobación del código de conducta para la prevención del Lavado de Activos y Financiamiento de Terrorismo le compete a ésta como titular de la actividad.



OBLIGATORIEDAD DEL CODIGO DE CONDUCTAEl código de conducta para la prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo debe resaltar el carácter obligatorio de los procedimientos que integran el sistema de prevención del lavado de activos de acuerdo con la normativa vigente sobre la materia y especificando, de ser el caso, aquellos detalles particulares a los que se deberá ceñir el sujeto obligado y sus trabajadores.


OBLIGATORIEDAD DEL CONOCIMIENTO DEL CÓDIGOEl código de conducta para la prevención del Lavado de Activos debe ser de conocimiento de los trabajadores del sujeto obligado, del Oficial de Cumplimiento y sus accionistas, socios, asociados, directores, apoderados o representantes legales, de ser el caso.


DISPONIBILIDAD DE CÓDIGOEl Código de Conducta deberá estar a disposición del organismo supervisor y de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, a través de la Unidad de Inteligencia Financiera, cuando así lo requiera.


ANEXOSAnexo 5: Modelo de Código de Conducta para la Prevención del Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo (Anexo Nº 4)

Anexo 6: Declaración Jurada de recepción y conocimiento del Código de Conducta (Anexo Nº 4-A)

4.3 EL INFORME DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO

DEFINICIONDentro de las obligaciones del oficial de cumplimiento se encuentran ser un nexo entre la Unidad de Inteligencia Financiera, la SUNAT y el sujeto obligado así como ser el gestor del sistema de prevención antilavado de activos y financiamiento del terrorismo. En razón de ello es que a lo largo de ejercicio anual se encuentra en la obligación de elaborar diferentes informes tanto para el directorio como para la Unidad de Inteligencia Financiera como para su organismo supervisor.

TIPOS DE INFORMEEl oficial de cumplimiento tiene entre sus funciones elaborar distintos informes a saber:

a) Informe técnicob) Informe anualc) Informe semestrald) Informe trimestral

a) Informe Técnico: elaborado por el oficial de cumplimiento, contiene resultados de implementación de la metodología y documentos sustentatorios respectivos se presenta a solicitud de la Unidad de Inteligencia Financiera o de la SUNAT.

Base legal:RSBS : Artículo 3, 20 b);


b) Informe Anual: este informe debe ser elaborado por el oficial de cumplimiento y debe contener estadística, descripciones y actividades desarrolladas respecto del registro de operaciones. Se debe presentar al directorio en un plazo máximo de 30 días después del ejercicio de cada período.En caso el sujeto obligado sea persona natural, el informe será presentado al titular de la actividad.

El informe anual será remitido por el Oficial de Cumplimiento del sujeto obligado al organismo supervisor y a la UIF-Perú, a más tardar el 15 de febrero del año siguiente, por el medio que establezca el Organismo Supervisor. La remisión a la UIF-Perú se efectuará a través del portal de prevención del lavado de activos u otro medio que la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP establezca.

Tratándose del Oficial de Cumplimiento Corporativo, este deberá presentar un informe anual por cada uno de los sujetos obligados que formen parte del grupo económico, en los mismos plazos citados anteriormente (ver cuadro en la sección de anexos)

Base legal:RSBS : Artículo 20 j) y 21);

c) Informe semestral: este informe también es elaborado por el oficial de cumplimiento y se informa respecto del manual y el nivel de cumplimiento alcanzado de éste. Se presenta en un plazo máximo de 30 días de haber finalizado cada semestre al Presidente del directorio y posteriormente a la Unidad de Inteligencia Financiera y a la SUNAT. El plazo para presentar el informe semestral a estas entidades es de 15 días calendario después de haberse presentado ante el directorio.

Base legal:LUIF : Artículo 10.2.1.g;RLUIF : Artículo 20.4;

d) Informe trimestral: por último este informe se presenta solamente al Presidente del Directorio. Aquí el oficial de cumplimiento informará sobre su gestión del sistema de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo implementado para el sujeto obligado. Como su nombre indica es de frecuencia trimestral y de uso interno.

LUIF : Artículo 10.2.1.f;RLUIF : Artículo 20.3;

ANEXOSCuadro 11: Cuadro de contenido mínimo requerido en el informe anual del oficial de cumplimientoCuadro 12: Cuadro resumen de informes del oficial de cumplimiento

4.4 SOBRE EL REGISTRO DE OPERACIONES

DEFINICIONEs aquel registro mediante sistema manual o informático que se lleven a cabo o que se haya intentado realizar por clientes habituales u ocasionales por importes determinados por la norma.

El registro de operaciones lo llevan los sujetos obligados a través de su oficial de cumplimiento.Es importante resaltar que la sola inclusión de una operación en el registro de operaciones no implica necesariamente que el cliente haya realizado una operación inusual o sospechosa, pero es deber del oficial de cumplimiento registrar todas aquellas que igualen o superen el monto indicado por la ley y aquellos que cumplan los lineamientos de sistema de prevención.


Base legal:LUIF : Artículo 9.1, 9.2. Disposición Complementaria Modificatoria;RSBS : Articulo 4, 9.1;

ANEXOSAnexo 7: Modelo de Registro de Operaciones (Anexo N° 2 de la Resolución SBS N° 2249-2013)

UMBRALES PARA EL REGISTRO DE OPERACIONESSon los precios base a partir de los cuales se debe registrar las operaciones.

El oficial de cumplimiento deberá registrar las operaciones individuales que realicen o hayan intentado realizar sus clientes, por montos iguales o superiores a los US$ 10,000.00 (diez mil y 00/100 dólares americanos) o su equivalente en moneda nacional u otras monedas, de ser el caso.

Base legal:RLUIF : Articulo 6.1, 6.2; RSBS : Articulo 9.2.1;

OTROS UMBRALESNo, sin embargo, sin perjuicio de los precitados umbrales, el sujeto obligado podrá establecer internamente umbrales menores para el registro de operaciones, los que se podrán fijar en función al análisis de riesgo de las operaciones que realiza, del sector económico, del perfil del cliente o algún otro criterio que determine, de acuerdo a establecido en el artículo 3º de la Resolución SBS N° 2249-2013.

Base legal:RSBS : Articulo 9.2.3;

Ejemplo:De las operaciones realizadasX realiza una operación cuyo costo es de US$ 5,000.00. En este caso esa operación no necesariamente se anota en el registro de operaciones.

X realiza una operación cuyo costo es de US$ 10,000.00 la operación sí deberá ser anotada en el registro de operaciones.

X realiza una operación cuyo costo es de US$ 20,000.00 la operación también deberá ser anotada en el registro de operaciones.

De los intentos de realizar operacionesX intenta realizar una operación por US$ 8,000.00 la operación no requiere ser

registrada.

X intenta realizar una operación por US$ 10,000.00 la operación sí debe ser registrada aunque no haya sido más que un intento.

X intenta realizar una operación por US$ 18,000.00 la operación sí debe ser registrada aunque no haya sido más que un intento.

Del umbral menorX realiza una operación cuyo costo es de US$ 5,000.00. En este caso esa operación normalmente no debería ser registrada en el registro de operaciones salvo que el sujeto obligado haya establecido otros umbrales para su registro de operaciones.


OPERACIONES SUJETAS A REGISTROExiste un listado de operaciones que se encuentran sujetas a registro a saber:

a) Depósitos en efectivo: en cuenta corriente, en cuenta de ahorros, a plazo fijo y en otras modalidades a plazo7.

b) Depósitos constituidos con títulos valores, computados según su valor de cotización al cierre del día anterior a la imposición.

c) Colocación de obligaciones negociables y otros títulos valores de deuda emitidos por la propia entidad.

d) Compraventa de títulos valores -públicos o privados- o de cuota partes de fondos comunes de inversión.

e) Compraventa de metales y/o piedras preciosas, según relación que se establezca en el reglamento.

f) Compraventa en efectivo de moneda extranjera.g) Giros o transferencias emitidos y recibidos (interno y externo) cualesquiera sea la

forma utilizada para cursar las operaciones y su destino (depósitos, pases, compraventa de títulos, etc.).

h) Compra venta de cheques girados contra cuentas del exterior y de cheques de viajero.i) Pago de importaciones.j) Cobro de exportaciones.k) Venta de cartera de la entidad financiera a terceros.l) Servicios de amortización de préstamos.m) Cancelaciones anticipadas de préstamos.n) Constitución de fideicomisos y todo tipo de otros encargos fiduciarios y de comisiones

de confianza.o) Compra venta de bienes y servicios.p) Operaciones a futuro pactadas con los clientes.q) Otras operaciones que se consideren de riesgo o importancia establecidas por la

Unidad de Inteligencia Financiera.

Base legal:LUIF : Artículo 9.2. Disposición Complementaria Modificatoria;

OPERACIONES MATERIA DE REGISTRO DE OPERACIONESLas operaciones materia del registro de operaciones, de acuerdo a las actividades del despachador de aduana como sujeto obligado son:

a) Importación definitiva.b) Reimportación en el mismo estado.c) Exportación definitiva.d) Exportación temporal para reimportación en el mismo estado.e) Exportación temporal para perfeccionamiento pasivo.f) Admisión temporal para perfeccionamiento activo.g) Admisión temporal para reexportación en el mismo estado.h) Restitución de derechos – Drawback.i) Reposición de mercancías con franquicia arancelaria.j) Depósito aduanero.k) Reembarque.l) Tránsito aduanero.m) Otra operación de comercio exterior.n) Otras que determine la SBS.


MODIFICACIÓN DEL REGISTRO DE OPERACIONES¿Puede el sujeto obligado hacer modificación del registro de operaciones?


No, el sujeto obligado no puede realizar modificaciones al registro de operaciones. Es la unidad de Inteligencia Financiera quien se encuentra en capacidad de realizar modificaciones, ampliaciones o reducciones al registro siempre por medio de una resolución debidamente motivada.

Base legal:LUIF : Articulo 9.8;RLUIF : Articulo 10;

FORMA DE LLEVAR EL REGISTRO DE OPERACIONESSegún la resolución SBS Nº 2249-2013 el registro de operaciones se elabora y mantiene mediante sistemas informáticos de forma cronológica, precisa y completa. Esta tecnología tiene la ventaja de que permite mayor fiabilidad en los registros así como la posibilidad de conservar un archivo de respaldo o seguridad.

Base legal:LUIF : Articulo 9.4RLUIF : Articulo 6.1; RSBS : Articulo 9.3.2, 10.1;

CONTENIDO DEL REGISTRO DE OPERACIONES¿Qué información debe contener el Registro de Operaciones?Según lo dispuesto en las normas, los registros de operaciones deben contener la información relevante tanto para cuestiones informativas como aquellas que permitan el seguimiento en caso de operaciones sospechosas.

Los sujetos obligados deben adoptar medidas razonables para obtener, registrar y actualizar permanentemente la información sobre la verdadera identidad de sus clientes, habituales o no, y las operaciones comerciales sujetas a registro.

En ese sentido, el registro se puede dividir principalmente en dos segmentos de datos requeridos a saber:

1. Datos de identificación de las personas naturales o jurídicas que intervienen en la operación.

2. Datos relacionados a la descripción de la operación

Veamos en el siguiente cuadro, respecto de qué personas y qué datos se solicita registrar:

PARTES DEL REGISTRO DE OPERACIONES

PRIMER PARTEInformación de personas (naturales o jurídicas) que intervienen en la operación

1. Persona que solicita la operación

2. Persona que realiza físicamente la operación (ejecutante, representante, apoderado o mandatario)

3. Personas en cuyo nombre se realiza la operación (ordenante o propietario)

4. Personas a favor de quienes se realiza la operación (beneficiario o adquirente)

5. Tercero por cuyo intermedio se realiza la operación

SEGUNDA PARTEDatos relacionados a la

operación

1. Identificación de la operación

2. Descripción de la operación

Base legal:LUIF : Artículo 9.3 Disposición Complementaria Modificatoria;RLUIF : Articulo 7; RSBS : Articulo 9.3.1, 9.5;


OPERACIONES MULTIPLES

DEFINICIONSon aquellas operaciones individuales que se realicen en una o varias oficinas o agencias del sujeto obligado que, en su conjunto, igualen o superen los US$ 50,000.00 (cincuenta mil y 00/100 dólares americanos) o su equivalente en moneda nacional u otras monedas, de ser el caso. Si se realizan por o en beneficio de una misma persona, durante un mes calendario, se considerarán como una sola operación.

Base legal:LUIF : Artículo 9.6 Disposición Complementaria Modificatoria;RLUIF : Articulo 6.2; RSBS : Articulo 9.2.1;

REGISTRO DE OPERACIONES MULTIPLES¿Debo registrar las operaciones múltiples?Sí. Cuando los sujetos obligados o sus trabajadores tengan conocimiento de estas operaciones, deberán considerarlas como una sola operación siempre que sean realizadas por o en beneficio de determinada persona.

Base legal:LUIF : Artículo 9.6 Disposición Complementaria Modificatoria;RLUIF : Articulo 6.2; RSBS : Articulo 9.2.1;

TIPO DE CAMBIO A UTILIZAREl tipo de cambio aplicable para fijar el equivalente en moneda nacional será el tipo de cambioventa publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, correspondiente al día en que se realizó la operación.

Base legal:RLUIF : Articulo 6.3;

RSBS : Articulo 9.2.2;

EXCLUSIÓN DE LLEVAR EL REGISTRO DE OPERACIONESSí, en función de las particulares características de cada sujeto obligado, sus respectivos organismos supervisores podrán excluir de la obligación de llevar registro. Esto previa solicitud y conformidad expresa de la Unidad de Inteligencia Financiera.

Base legal:RLUIF : Articulo 6.4;

OPORTUNIDAD DE REALIZAR EL REGISTRO DE OPERACIONESEl Registro de Operaciones debe ser llevado en forma cronológica, precisa y completa en el mismo día en que haya ocurrido la operación.

Base legal:LUIF : Artículo 9.4 Disposición Complementaria Modificatoria;RSBS : Articulo 10.1;

¿POR CUÁNTO TIEMPO DEBO CONSERVAR LAS OPERACIONES?Con el fin de hacer un análisis de las operaciones registradas, la Unidad de Inteligencia Financiera ordena que el registro de operaciones se conservará por un plazo de cinco (5) años, contados a partir de la fecha de numeración de la declaración aduanera de mercancías (DAM).


Para tales efectos se utilizarán los medios informáticos, de microfilmación o similares que sean de fácil recuperación.

Base legal:LUIF : Artículo 9.4 Disposición Complementaria Modificatoria;RSBS : Articulo 9.3.2, 10.2;

COPIA DE SEGURIDADDebe existir una copia de seguridad del registro de operaciones, la que estará a disposición de la Unidad de Inteligencia Financiera y del Ministerio Público en los plazos establecidos en la Ley, y tiene el carácter de confidencial de acuerdo al artículo 12º de la Ley.

Las copias de seguridad estarán a disposición dentro de las 48 horas hábiles de ser requeridas, sin perjuicio de la facultad de la Unidad de Inteligencia Financiera de solicitar esta información en un plazo menor.

Base legal:LUIF : Artículo 9.4 Disposición Complementaria Modificatoria;RSBS : Articulo 9.3.2, 10.2;

CONSERVACIÓN DE DOCUMENTOSAl margen del registro y la copia de seguridad, el sujeto obligado deberá conservar, por un plazo de cinco (5) años, la documentación e información obtenida en la aplicación de la debida diligencia en el conocimiento del cliente.


SOBRE LA REMISIÓN DEL REGISTRO DE OPERACIONES A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y AFPEl sujeto obligado enviará a la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP el registro de operaciones, dentro de los quince (15) días siguientes al cierre de cada mes, en el medio electrónico y forma que ella establezca.


EXCLUSIÓN DE CLIENTES DEL REGISTROEl sujeto obligado no podrá excluir a ningún cliente del registro de operaciones, independientemente de la habitualidad y de conocimiento de este.A diferencia de lo dispuesto para otros casos en la Ley y su reglamento, para este tipo de sujeto obligado no se puede hacer excepciones de ningún tipo en el Registro de Operaciones.

De acuerdo a la pregunta anterior, el despachador de aduana no se encuentra posibilitado de excluir a ningún cliente que haya realizado o intente realizar una operación que supere el monto del umbral de operaciones individuales u (US$ 10,000.00) operaciones múltiples (US$ 50,000.00 la sumatoria de un mes).

Base legal:

LUIF : Artículo 9.5 Disposición Complementaria Modificatoria;RLUIF : Articulo 9.2, 9.3; RSBS : Artículo 11

DISPONIBILIDAD DEL REGISTRO DE OPERACIONESLos registros de operaciones deben estar a disposición de los órganos jurisdiccionales o autoridad competente, conforme a ley.


También la Unidad de Inteligencia Financiera, cuando lo considere conveniente, puede establecer que los sujetos obligados le alcancen directamente, el registro de operaciones o parte de él mediante el medio electrónico, periodicidad y modalidad que ésta establezca.

Los sujetos obligados a informar que cuenten con los medios informáticos suficientes, podrán dar su consentimiento para su interconexión con los de la Unidad de Inteligencia Financiera para viabilizar y agilizar el proceso de captación de información.

Base legal:LUIF : Artículo 9.7a), 9.7b) Disposición Complementaria Modificatoria;RLUIF : Articulo 8; RSBS : Articulo 4;

4.5 REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS

4.5.1 OPERACIONES SOSPECHOSAS

DEFINICIONA diferencia del registro de operaciones que se registra automáticamente las operaciones sospechosas implican un análisis tanto de la frecuencia, de los montos como de la actividad comercial de cliente que intenta realizarlas.

Es decir, son operaciones sospechosas aquellas cuya cuantía o características no guarden relación con la actividad económica de sus clientes sin importar si sobrepasan el umbral de las operaciones individuales (US$10,000.00) o múltiples (US$ 50,000.00)

También lo son aquellas que por su número, por las cantidades transadas o por las características particulares de éstas, puedan conducir razonablemente a sospechar que se está utilizando al sujeto obligado para transferir, manejar, aprovechar o invertir recursos provenientes de actividades delictivas o destinados a su financiación.

Como se puede ver, se requiere de un análisis previo de las actividades anteriores y presentes para concluir que una operación puede resultar sospechosa.

Base legal:LUIF : Artículo 11.3 a);RLUIF : Articulo 11.1, 11.2; RSBS : Articulo 2, literal s)

4.5.2 REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS

DEFINICIONEl Reporte de Operaciones Sospechosas (ROS), es un documento de trabajo de la Unidad de Inteligencia Financiera.Está reservado únicamente para el uso de la Unidad de Inteligencia Financiera que analiza la información contenida. Luego del análisis e investigación, la Unidad de Inteligencia Financiera podrá tramitar al Ministerio Público aquellos casos en que se presuma haya vinculación con actividades de Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo (ver Gráfico 3).

Por último es importante resaltar que una operación sospechosa no es una operación ilegal y un reporte de operaciones sospechosas no es una denuncia. (Ver ejemplo)

Base legal:LUIF : Artículo 10-A.1;RLUIF : Artículo 11;RSBS : Articulo 4, 12.1;


Ejemplo:Operación sospechosa es una operación que no encaja en el perfil del cliente. Eso quiere decir que una persona que gana S/. 10,000.00 y luego registra en su cuenta un S/. 1`000,000.00, y además la operación no tiene una lógica económica y jurídica válida.

SUJETOS OBLIGADOS A INFORMAR RESPECTO A OPERACIONES SOSPECHOSASQuedan obligados a informar a la Unidad de Inteligencia Financiera, con respecto a operaciones sospechosas las personas naturales o jurídicas que se dediquen a las actividades de:

a) La compra y venta de divisas.b) El servicio de correo y courier.c) El comercio de antigüedades.d) El comercio de joyas, metales y piedras preciosas, monedas, objetos de arte y sellos

postales.e) Los préstamos y empeño.f) Las agencias de viajes y turismo, hoteles y restaurantes.g) Los Notarios Públicos.h) Los Martilleros Públicos.i) Las personas jurídicas o naturales que reciban donaciones o aportes de terceros.j) Los despachadores de operaciones de importación y exportación. k) Los servicios de cajas de seguridad y consignaciones, que serán abiertas con autorización

de su titular o por mandato judicial.l) La Comisión de Lucha contra los Delitos Aduaneros.m) Laboratorios y empresas que producen y/o comercialicen insumos químicos que se utilicen

para la fabricación de drogas y/o explosivos.n) Personas naturales y/o jurídicas dedicadas a la compraventa o importaciones de armas.o) Personas naturales y/o jurídicas dedicadas a la fabricación y/o comercialización de

materiales explosivos.p) Gestores de intereses en la administración pública, según Ley N° 28024.q) Empresas mineras.r) Organizaciones e instituciones públicas receptoras de fondos que no provengan del erario

nacional.

Base legal:LUIF : Artículo 8; RLUIF : Artículo 11;Ley N° 29038 : Artículo 3.1 m), 3.2 j);

QUIÉN ELABORA EL REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSASSi bien es el despachador de aduana quien tiene la obligación de comunicar a la Unidad de Inteligencia Financiera, éste lo hace a través de su oficial de cumplimiento que es el encargado de elaborar el Reporte

OPERACIONES QUE SE REPORTANSe podrán reportar las operaciones realizadas o que se haya intentado realizar, que sean consideradas como sospechosas, sin importar los montos involucrados, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley, su Reglamento y la resolución SBS N° 2249-2013.

Como ya se dijo, el oficial de cumplimiento, en representación del sujeto obligado, calificará la operación de sospechosa y procederá con su comunicación a la Unidad de Inteligencia Financiera, y deberá dejar constancia documental del análisis y evaluaciones realizadas, para la calificación de una operación como inusual o sospechosa, así como el motivo por el cual una operación inusual no fue calificada como sospechosa y reportada a la Unidad de Inteligencia Financiera, de ser el caso.


El sujeto obligado remitirá a la Unidad de Inteligencia Financiera, el Reporte de Operaciones Sospechosas y la documentación adjunta o complementaria a través del sistema ROSEL, utilizando para ello la plantilla ROSEL publicada en el portal de prevención del lavado de activos y del financiamiento del terrorismo habilitado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP para tal efecto.

PROTECCIÓN DE LA IDENTIDAD DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTOEn ningún caso, deberá consignarse en el Reporte de Operaciones Sospechosas la identidad del oficial de cumplimiento ni del sujeto obligado, ni algún otro elemento que pudiera contribuir a identificarlos, salvo los códigos o claves secretas asignadas por la UIF-Perú.

El Oficial de Cumplimiento es responsable del correcto uso del sistema ROSEL y de toda la información contenida en la plantilla respectiva y sus anexos, debiendo adoptar las medidas necesarias para asegurarla exactitud y veracidad de la información, su reserva y confidencialidad.

Base legal:LUIF : Articulo 8.2; RLUIF : Articulo 6;RSBS : Articulo 12.1, 12.2, 12.3, 12.4;

OPORTUNIDAD DE REPORTAR LAS OPERACIONES SOSPECHOSASEl sujeto obligado a través de su oficial de cumplimiento debe realizar la comunicación de forma inmediata y suficiente.

La Ley otorga un plazo máximo de quince (15) días hábiles para reportar a partir de la fecha de detección. Se otorga este plazo de manera que permita al oficial de cumplimiento la elaboración, documentación y remisión del Reporte de Operaciones Sospechosas a la Unidad de Inteligencia Financiera, teniendo en consideración la naturaleza y complejidad de la operación sospechosa.

Base legal:RLUIF : Articulo 11.1;RSBS : Articulo 12;

CONTENIDO MÍNIMO EN EL REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSASLas operaciones detectadas como sospechosas deben contener como mínimo la siguiente Información:

Identificación de las personas naturales o jurídicas que intervienen Terceras personas intervinientes en la operación Antecedentes de operaciones sospechosas del cliente Relación y descripción de las operaciones Aspectos que llevaron a calificar la transacción como sospechosa Información relevante

Base legal:RLUIF : Articulo 12

ANEXOS

Cuadro 13: Contenido mínimo en el Reporte de Operaciones Sospechosas


4.5.3 OPERACIONES INUSUALES

DEFINICIÓNSon aquellas operaciones cuya cuantía, características y periodicidad no guardan relación con la actividad económica del cliente. Es decir, salen de los parámetros de normalidad vigente en el mercado o no tienen un fundamento legal evidente.

Las operaciones calificadas como inusuales y el sustento documental del análisis y evaluaciones se conservarán por el plazo de cinco (5) años, conforme al diseño previsto en el Anexo Nº 6 “Diseño de identificación de operaciones inusuales”.

Estas operaciones no pertenecen a un grupo cerrado. Según la Ley, el Reglamento podrá establecer nuevas modalidades de éstas.

Base legal:LUIF : Artículo 11.3 b);RLUIF : Articulo 11.5; RSBS : Articulo 12.2;

ANEXOSAnexo 8: Modelo de Diseño de identificación de Operaciones Inusuales (Anexo N° 6 de la Resolución SBS N° 2249-2013

4.5.4 SEÑALES DE ALERTA

DEFINICIÓNSeñales de alerta son las señales que cada sujeto obligado debe tener en cuenta con la finalidad de detectar operaciones inusuales o sospechosas.La resolución SBS Nº 2249-2013 incluye en el Anexo Nº 1 “Señales de alerta” una relación a tomar en cuenta.

Lo anterior no exime al sujeto obligado de comunicar otras operaciones que considere sospechosas, de acuerdo con su sistema de prevención del Lavado de Activos y con las señales de alerta identificadas por el propio sujeto obligado, relacionadas con las actividades que este realiza.

Sin perjuicio de ello, la Unidad de Inteligencia Financiera podrá proporcionar al sujeto obligado información o criterios adicionales que contribuyan a la detección de operaciones inusuales o sospechosas.

Es importante saber que la sola existencia de elementos configuradores de señales de alerta no genera la obligación de formular el Reporte de Operaciones Sospechosas.


ANEXOSAnexo 9: Cuadro de Señales de Alerta (Anexo N° 1 de la Resolución SBS N° 2249-2013)

CARÁCTER CONFIDENCIALLa comunicación de operaciones sospechosas, a la Unidad de Inteligencia Financiera, por parte del sujeto obligado, a través del oficial de cumplimiento, tiene carácter confidencial y reservado.


Para todos los efectos legales, el Reporte de Operaciones Sospechosas no constituye una denuncia penal


EXENCIÓN DE RESPONSABILIDAD DE FUNCIONARIOSConforme al artículo 13º de la Ley, tanto el sujeto obligado como sus trabajadores están exentos de responsabilidad penal, civil y administrativa, según corresponda, siempre y cuando éstas sean derivadas del debido cumplimiento de las normas vigentes sobre prevención del Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.. Base legal:

LUIF : Artículo 13.1;RSBS : Unica disposición final.

UNIDAD 5DEL DEBER DE RESERVA Y CONFIDENCIALIDAD DE LAS COMUNICACIONES A LA

UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA

5.1 DEL DEBER DE RESERVA DE LA INFORMACION

DEFINICIÓNLa reserva de la información es un deber de no hacer declaraciones o transferir información. Esta obligación corresponde a un cargo determinado por tener un acceso privilegiado a información cuya comunicación podría generar efectos adversos.

La reserva de la información implica que las personas que tengan acceso a esta información privilegiada no podrán comunicarla ni hacerla pública a otras personas o instituciones (ver cuadro siguiente en la sección de Anexos)

DEBER DE RESERVA CONTRA LA LIBERTAD DE EXPRESIÓN U OPINIÓNLa libertad de expresión u opinión es un derecho fundamental reconocido en la Constitución Política del Perú de 199310 y establece que toda persona tiene derecho a la libertad de información y de opinión, a la expresión y difusión del pensamiento mediante la palabra oral o escrita o la imagen, por cualquier medio de comunicación social, sin previa autorización ni censura ni impedimento alguno, bajo las responsabilidades de ley.

En ese supuesto, el deber de reserva impuesto a los sujetos inmersos en el sistema de prevención sería visto como una restricción a un derecho constitucional. Sin embargo, se debe considerar que el derecho a la libertad de expresión no es irrestricto ni absoluto sino que las personas como parte de un Estado de Derecho adquieren derechos y obligaciones con el fin de hacer viable la misma sociedad en la que vive.

Siendo así, el deber de reserva se puede establecer tanto al sector público (por ejemplo los jueces) como en el sector privado (por ejemplo los funcionarios que trabajan en entidades financieras) siempre y cuando sea restricta, motivada y tenga un sustento normativo.

Base legal:

Constitución Política del Perú : Artículo 2.4;

10El derecho a la libertad de expresión u opinión se encuentra consagrada en el inciso 4), artículo 2 de la Constitución Política del Perú


EL DEBER DE RESERVA PARA LOS INTEGRANTES DEL SISTEMA DE CONTROL DE LAVADO DE ACTIVOSComo mencionáramos, integran el sistema de control de lavado de activos: el Director Ejecutivo, miembros del Consejo Consultivo personal de la Unidad de Inteligencia Financiera, oficiales de enlace, funcionarios públicos, sujetos obligados y sus oficiales de cumplimiento y todos ellos se encuentran sujetos al deber de reserva bajo responsabilidad administrativa, civil y penal.

Esta sujeción se encuentra justificada pues se circunscribe a la información a la que tienen acceso dentro del marco del sistema de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo en el ejercicio de sus funciones y amparado en la Ley Nº 27693, su Reglamento y la resolución SBS Nº 2249-2013.

La justificación de este deber de reserva consiste en que las declaraciones o divulgación de información a la que tienen acceso las personas mencionadas pueden poner en riesgo la investigación, pues advierten a quienes pudieran ser investigados. En el mismo sentido, afectarían tanto a la Unidad de Inteligencia Financiera y al Ministerio Público en tanto las investigaciones truncas o infructuosas generarían un desprestigio social en desmedro de todo el sistema anti lavado de activos y financiamiento del terrorismo

Base legal:

RSBS : Artículo 4, 12.3, 12.6;

PERSONAS SUJETAS AL DEBER DE RESERVADel sujeto obligado:

Sujeto Obligado Accionistas Directores Funcionarios Empleados Trabajadores Terceros con vínculo profesional

De la Unidad de Inteligencia Financiera Director Ejecutivo Miembros del Consejo Consultivo Personal de la Unidad de Inteligencia Financiera

Oficiales de Enlace Aquellos que designen las instituciones públicas y los funcionarios de otras

instituciones públicas nacionales competentes para detectar y denunciar la comisión de ilícitos penales con las que se realicen investigaciones conjuntas, de conformidad con lo establecido en la presente Ley.

Base legal:LUIF : Artículo 12,17;RLUIF : Articulo 13;

ANEXOSCuadro 14: Tabla de protección con el deber de reserva y confidencialidad de las comunicaciones a la Unidad de Inteligencia Financiera

5.2 SECRETO TRIBUTARIO Y SECRETO BANCARIO

El deber de reserva al que se encuentran obligados tanto las entidades financieras como la administración pública para salvaguardar la intimidad financiera de las personas actualmente se encuentra normado tanto en la Constitución como en leyes de desarrollo constitucional, sin embargo, no siempre fue así.


Este deber de reserva de las empresas y de la administración tiene los siguientes orígenes: Usos y costumbres Relación contractual, cláusulas de confidencialidad Secreto profesional

Es importante conocer el origen de los derechos que posteriormente fueron recogidos en la Constitución pues el mismo Tribunal Constitucional reconoce que el derecho de secreto bancario y reserva tributaria no se encuentran claramente delimitado.

La libertad de contratación es un derecho constitucional e implica que las personas naturales o jurídicas se encuentran en el derecho de realizar transacciones de naturaleza civil en los términos y consideraciones que considere convenientes (salvo restricciones legales). En ese sentido, por lo general el cliente suscribe con el despachador de aduana un contrato el cual incluye cláusulas de confidencialidad a fin de que el proveedor del servicio (sujeto obligado en nuestro caso) está sujeto a la obligación de conservar la información que conoce de su cliente.

Ahora bien, la normativa y los procesos en el sistema de prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo constituyen al sujeto obligado casi en una extensión de la labor de la administración obligándolo a recabar información de su cliente y además a transferirla a dos entidades como son la SUNAT –como organismo supervisor- y a la Unidad de Inteligencia Financiera. La pregunta es si esta obligatoriedad del sujeto obligado de transferir información de su cliente constituye en una norma inconstitucional por violar el derecho a la libre contratación y al secreto comercial

Es necesario resaltar que sólo pueden ser contenidos como derechos de intimidad aquellos datos que no son públicos o que no se pueden obtener de otras fuentes. En se sentido, no sería parte de información privada aquella que se puede encontrar en los Registros Públicos o aquella información que es publicada en el diario oficial.

5.2.1 SECRETO TRIBUTARIO EN EL SISTEMA DE PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS

SECRETO TRIBUTARIO O RESERVA TRIBUTARIADEFINICIÓNLa reserva tributaria consiste en la obligación de las entidades públicas (administración central o local) de no difundir o dejar libre acceso a terceros no autorizados a conocer información de los contribuyentes o administrados. Constituye un límite para la administración como para el tercero que desea acceder a los datos de determinado sujeto de derechos.

El secreto tributario tiene su soporte en el derecho a la intimidad económica, puede ser concebida como el régimen aplicable a las relaciones jurídicas instituidas entre el Fisco y el contribuyente, en virtud del cual, la administración tiene la obligación de no divulgar a terceros la información contribuyente y por otro lado, el derecho a la confidencialidad que tiene el contribuyente.

CONTENIDO DE SECRETO TRIBUTARIOEl primer párrafo del artículo 85º del Código Tributario establece que será información reservada la cuantía, fuente de las rentas, gastos, base imponible o datos relativos a ellos contenidos en declaraciones de sus administrados.

MARCO LEGAL DEL SECRETO TRIBUTARIOEn el Perú, la reserva tributaria se encuentra consagrada en la Constitución Política del Perú11 y desarrollada en el Código Tributario.

11 Constitución Política del Perú de 1993, en el numeral 5) del artículo 2° perteneciente al Capítulo I: Derechos

Fundamentales de la persona.


En tal sentido, las únicas situaciones en las que la reserva tributaria se deba levantar son aquellas señaladas en el articulado de la Constitución antes mencionada y los supuestos de excepción desarrollados en el texto del artículo 85º del Código Tributario.

SUPUESTOS DE EXCEPCIÓN DEL SECRETO TRIBUTARIO En la Constitución:Según la Constitución el secreto bancario y la reserva tributaria pueden levantarse a pedido del Juez, del Fiscal de la Nación, o de una comisión investigadora del Congreso con arreglo a ley y siempre que se refieran al caso investigado.

En el Código TributarioSegún el artículo 85 del Código Tributario constituyen excepciones a la reserva tributaria:

A solicitud del Poder Judicial, Fiscal de la Nación o Comisiones investigadoras del Congreso de la República

Expedientes de procedimientos administrativos consentidos con fines de investigación o estudio previa autorización

La información requerida por las dependencias competentes del Gobierno Central para la defensa de los intereses del Estado en procesos judiciales o arbitrales en los cuales este último sea parte.

EL SECRETO TRIBUTARIO EN LA LEY Y EL SISTEMA DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMODentro del Sistema de prevención que se debe implementar existe una serie de formularios, procedimientos y declaraciones que se deben llevar.

Así, existe la declaración jurada de conocimiento del cliente (Ver sección de anexos) donde además de datos personales y de información que está consignada en instituciones como Registros Públicos se requiere que el –sea una persona natural o jurídica- indique el origen de los fondos, bienes u otros activos indicados en la transacción.

En el mismo sentido el Manual para la prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo prescribe la obligatoriedad de solicitar esta información a los clientes.

En ese sentido es importante discernir si es que la información requerida en la declaración jurada de conocimiento del cliente constituye en información que violenta algún derecho fundamental y puede devenir en inconstitucional.

Como se puede ver en el ejemplo, el secreto tributario como derecho de los clientes frente a sus proveedores consiste en el cuidado de no suministrar información sobre las operaciones de sus clientes.

El sujeto obligado como proveedor del servicio a sus clientes sólo tiene acceso a las operaciones y montos que éstos realicen con esa empresa. No tiene acceso a una información conjunta de sus rentas, pagos, intereses, origen de ellas u otras operaciones similares que realice con otro sujeto obligado dentro de ámbito de la Ley. Es decir, no tiene acceso a otras informaciones como sí la administración tributaria, entonces el sujeto obligado sólo podrá conocer respecto de sus relaciones comerciales con su cliente.

Es importante recalcar que el término secreto tributario es aplicable sólo a relaciones entre un particular y la administración. En este caso sería entre la SUNAT y sus administrados.

Por lo tanto, sólo es pasible de violar el secreto tributario la administración –la SUNAT- y no el particular. No obstante, hay otras consideraciones importantes respecto del tema de transferir información de un ámbito privado a la administración pública.


Siendo así, afirmar que la información requerida por la Unidad de Inteligencia Financiera respecto de la declaración jurada de conocimiento del cliente o de registro de operaciones constituyen una violación al secreto tributario sería aventurada, especialmente si la administración pública es la llamada a un deber de reserva y no el privado.

ANEXOSCuadro 15: Excepciones a la reserva tributaria en el Código Tributario

Ejemplo:Es parte del secreto tributario la información respecto de sus obligaciones y derechos fiscales. Al conocer sus obligaciones tributarias se puede deducir el origen de estos, el inicio, las cantidades.

5.2.2 SECRETO BANCARIO EN EL SISTEMA DE PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS

SECRETO BANCARIODEFINICIÓNEl secreto bancario consiste en la información a la que tienen acceso los bancos de sus clientes y sobre la cual se encuentra en obligación de no difundir o permitir el acceso a terceros no autorizados a conocer información de sus clientes.

Es decir, es una obligación impuesta a los bancos, sin embargo no es absoluta sino tiene algunas restricciones que permitan la transferencia de información o el acceso a él pues la misma constitución reconoce ciertos límites como veremos más adelante.

Contenido de secreto bancarioEl artículo 140º de la Ley General de Banca y Seguros, Ley Nº 26702 establece que

“Tendrá carácter de información reservada, y únicamente podrá ser utilizada por la Administración Tributaria, para sus fines propios, la cuantía y la fuente de las rentas, los gastos, la base imponible o, cualesquiera otros datos relativos a ellos, cuando estén contenidos en las declaraciones e informaciones que obtenga por cualquier medio de los contribuyentes, responsables o terceros, así como la tramitación de las denuncias a que se refiere el Artículo 192°”.

El secreto tributario se refiere a: cuantía, fuente de las rentas, gastos, base imponible o datos relativos a ellos contenidos en declaraciones de sus administrados.

MARCO LEGAL EN EL SECRETO BANCARIOEn el Perú, el secreto bancario se encuentra consagrada en la Constitución Política del Perú12 y desarrollada en la Ley General de Banca y Seguros, Ley Nº 26702.

En tal sentido, las únicas situaciones en las que la reserva tributaria se deba levantar son aquellas señaladas en el articulado de la Constitución antes mencionada y los supuestos de excepción desarrollados en el texto del artículo 143º de la Ley General de Banca y Seguros.

SUPUESTOS DE EXCEPCIÓN DEL SECRETO TRIBUTARIO

En la ConstituciónSegún la Constitución el secreto bancario y la reserva tributaria pueden levantarse a pedido del Juez, del Fiscal de la Nación, o de una comisión investigadora del Congreso con arreglo a ley y siempre que se refieran al caso investigado.

12 Constitución Política del Perú de 1993, en el numeral 5) del artículo 2° perteneciente al Capítulo I: Derechos

Fundamentales de la persona.


En la Ley General del Sistema FinancieroEs importante mencionar que esta norma además de los supuestos señalados en la Constitución, considera que el secreto bancario se no rige cuando la información es requerida por el Superintendente de la Superintendencia de Banca y Seguros, en el ejercicio de sus funciones de supervisión.

MANDATO DE SECRETO TRIBUTARIO VERSUS REQUERIMIENTO DE INFORMACION DE LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA DEL PERU

¿Existe conflicto de intereses entre estas dos normas?

Dentro del Sistema de prevención que se debe implementar existe una serie de formularios, procedimientos y declaraciones que se deben llevar.

Así, existe la declaración jurada de conocimiento del cliente (Ver sección de anexos) donde además de datos personales y de información que está consignada en instituciones como Registros Públicos se requiere que el –sea una persona natural o jurídica- indique el origen de los fondos, bienes u otros activos indicados en la transacción.

En el mismo sentido el Manual para la prevención de lavado de activos y financiamiento del terrorismo prescribe la obligatoriedad de solicitar esta información a los clientes.

Adicionalmente el mismo Manual en el punto VII establece el deber de reserva para el sujeto obligado, trabajadores, accionistas, directores funcionarios y oficial de cumplimiento sobre la información a la que tenga acceso de sus clientes así como de la información remitida a la Unidad de Inteligencia Financiera y también de la información que esta entidad requiera.

En ese sentido es importante discernir si es que la información requerida en la declaración jurada de conocimiento del cliente constituye en información que violenta algún derecho fundamental y puede devenir en inconstitucional.

Como se puede ver en el ejemplo, el secreto bancario al que están sujetas las entidades financieras13 consiste en el cuidado de no suministrar información sobre las operaciones pasivas de sus clientes.

El sujeto obligado como proveedor del servicio a sus clientes en cuanto al sistema financiero tiene acceso solamente a las transacciones bancarias de sus clientes respecto de sus pagos. No tiene acceso a otras informaciones como sí las entidades financieras (número de cuentas, cantidades, tipo de intereses, origen de los fondos) es así que el sujeto obligado sólo podrá conocer respecto de sus relaciones comerciales con su cliente.

Siendo así, afirmar que la información requerida por la Unidad de Inteligencia Financiera respecto de la declaración jurada de conocimiento del cliente o de registro de operaciones constituyen una violación al secreto bancario sería aventurada.

Adicionalmente, como vimos en el área respectiva, debemos recordar que Unidad de Inteligencia Financiera está adscrita a la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP y en ese sentido la misma Ley General de Banca y Seguros Nª 26702 en su artículo 143º prescribe que no rige el secreto bancario cuando la información es requerida por el Superintendente en el ejercicio de sus funciones de supervisión.

Desde luego, el mismo artículo prescribe que quien accede a esta información está sujeto a un deber de reserva, de la misma manera que el Manual y la Ley establece el deber de reserva tanto para el sujeto obligado como para sus trabajadores y funcionarios.

Entonces, aún de ser el caso en que se considere que la información requerida por la Unidad de Inteligencia Financiera pudiese considerarse inconstitucional debemos recordar que la

13 Artículo 140 de la Ley General del Sistema Financiero

DERECHOA LA INFORMACION

1. SECRETO BANCARIO2. RESERVA TRIBUTARIA

LIMITES AL DERECHO A LA INFORMACION


misma Ley General de Banca y Seguros establece a facultad de la Superintendencia de levantar este secreto.

ANEXOSCuadro 16: Cuadro de excepciones a la reserva tributaria en la Ley General del Banca y Seguros

Ejemplo:Es parte del secreto bancario la información producida por el cliente de la entidad financiera como: número de cuentas, tipo de cuentas, frecuencia de movimiento en las cuentas, tipo de transacciones (depósitos, retiros), titularidad de ellas, cantidad de dinero contenido en las cuentas. En líneas generales permite saber de dónde viene, cuánto y a dónde va el dinero.

Finalmente, si el derecho a la intimidad que se puede alegar respecto de la información remitida a la Unidad de Inteligencia Financiera se puede decir que éste derecho se encuentra protegido pues es obligación del sujeto obligado, funcionarios, oficial de cumplimiento así como de los funcionarios de la Unidad de Inteligencia Financiera el deber de reserva según lo establece la misma Ley.

Según la legislación actual será recién después de realizada la investigación y seguimiento de oficio o vía reporte de operaciones sospechosas que la Unidad de Inteligencia Financiera podrá remitir una comunicación al Ministerio Público que se encuentra constitucionalmente legitimado para levantar tanto el secreto bancario como el secreto tributario.


UNIDAD 6RESPONSABILIDAD CIVIL Y PENAL DEL LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DE

TERRORISMO

6.1 RESPONSABILIDAD CIVIL POR INCUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

RESPONSABILIDAD CIVIL POR INCUMPLIR CON LAS NORMAS DE LA UNIDAD DE INTELIGENCIA FINANCIERA DEL PERÚ EN MATERIA DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

Podremos observar diferentes tipos de responsabilidad imputables tanto a los sujetos obligados como al oficial de cumplimiento e incluso a los trabajadores de la empresa del sujeto obligado, en caso éste sea una persona jurídica.

Las sanciones no son exclusivas a un solo sujeto así como un tipo de responsabilidad no es excluyente de otra imputación por responsabilidad. Es decir, en caso de responsabilidad penal también habrá espacio para la responsabilidad civil extracontractual y dependiendo del trabajador podría haber responsabilidad civil. Cada caso es distinto y dependerá de la gravedad de la falta y del tipo de infractor.En caso de incumplir con las normas de la Unidad de Inteligencia Financiera en materia de lavado de activos podemos decir que existe un tipo de responsabilidad contemplado en el Código Civil14 como responsabilidad civil extracontractual en agravio del Estado Peruano. Este podría aplicarse en el caso de generarse un daño al Estado al condenarse la consumación del delito de lavado de activos o de financiamiento del terrorismo.

6.2 DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS

6.2.1 DELITOS PRECEDENTES

DEFINICIÓNComo ya vimos, lavado de activos es el conjunto de operaciones realizadas por una o más personas naturales o jurídicas, tendientes a ocultar o disfrazar el origen ilícito de bienes o recursos.

En ese sentido, se conoce como delito precedente o delito fuente aquella actividad ilegal tipificada en el Código Penal mediante el cual se obtienen los activos que en segundo paso se buscan “lavar”, es decir, integrarlos al sistema económico como producto de actividades lícitas.

DELITOS PRECEDENTES DEL LAVADO DE ACTIVOSLos delitos precedentes del lavado pueden ser: delitos de minería ilegal, tráfico ilícito de drogas, terrorismo, delitos contra la administración pública, secuestro, proxenetismo, trata de personas, tráfico ilícito de armas, tráfico ilícito de migrantes, delitos tributarios, extorsión, robo delitos aduaneros o cualquier otro con capacidad de generar ganancias ilegales excepto el delito de receptación15.

Es decir, se trata de una lista abierta, el dinero podría provenir de cualquier otro delito adicional al listado anterior, excepto el delito de receptación.

Sin embargo, el Perú resalta que el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo son delitos autónomos, es decir, no requieren del delito precedente, sentencia previa ni proceso

14 ART. 2341.—El que ha cometido un delito o culpa, que ha inferido daño a otro, es obligado a la indemnización, sin perjuicio de la pena principal que la ley imponga por la culpa o el delito cometido.

15 "Artículo 194. Receptación El que adquiere, recibe en donación o en prenda o guarda, esconde, vende o

ayuda a negociar un bien de cuya procedencia delictuosa tenía conocimiento o debía presumir que provenía de un delito, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro años y con treinta a noventa días-multa."


penal para llevar adelante una investigación, un registro o un reporte. Esto significa que el Ministerio Público puede realizar una denuncia por lavado de activos sin necesidad de detallar el origen de los fondos que se buscan “blanquear”.

Base LegalD.L. 1106: Artículo 10;

6.2.2 SANCION PENAL

¿CUÁL ES LA SANCIÓN PENAL ANTE LA COMISIÓN DEL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS?La sanción penal por la comisión del delito de Lavado de Activos puede ser como mínimo de ocho (08) a veinticinco (25) años de pena privativa de la libertad.

Base legal:D. Leg. 1106 : Artículos, 1;

¿PODRÍA SER RESPONSABLE EL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO DEL DELITO DE LAVADO DE ACTIVOS?Sí. Los fondos provenientes de actividades ilegales pueden entrar en una institución integrante del sistema por la participación intencional de un empleado o por su negligencia, la institución puede verse involucrada en una actividad delictiva asociada a una organización criminal afectando negativamente la reputación de la institución y asumiendo sus miembros la responsabilidad penal y administrativa correspondiente.

La Ley 27765 Ley Penal sobre Lavado de Activos tipifica los actos de conversión y transferencia y los actos de ocultamiento y tenencia así como la omisión de transacciones operaciones sospechosas.

Base legal: D. Leg. 1106 : Artículos, 1,2 5;

DELITOS RELACIONADOS CON LA LABOR DEL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO O DESPACHADORES DE ADUANASLos delitos relacionados a la labor de los despachadores de aduanas en cuando al lavado de activos o financiamiento del terrorismo podrían ser los siguientes:

a) Actos de conversión y transferenciab) Actos de ocultamiento y tenenciac) Omisión de comunicación de operaciones o transacciones sospechosasd) Formas agravadas o agravantes de éstos

Base legal:LPLA : Artículos, 1,2,4,5;

DELITO DE CONVERSIÓN Y TRANSFERENCIA Y SU PENAEl D. Leg. N° 1106 Contra el Lavado de Activos considera conversión y transferencia de la siguiente manera:

El que convierte o transfiere dinero, bienes, efectos o ganancias cuyo origen ilícito conoce o debía presumir, con la finalidad de evitar la identificación de su origen, su incautación o decomiso. La sanción es de pena privativa de la libertad no menor de 8 ni mayor de 15 años y con 120 a 350 días multa



DELITO DE OCULTACIÓN Y TENENCIA Y SU PENAEl D. Leg. 1106 contra el Lavado de Activos considera ocultación y tenencia de la siguiente manera:El que adquiere, utiliza, guarda, administra, custodia, recibe, oculta o mantiene en su poder dinero, bienes, efectos o ganancias, cuyo origen ilícito conoce o debía presumir, con la finalidad de evitar la identificación de su origen, su incautación o decomiso

La sanción es de pena privativa de la libertad no menor de 8 ni mayor de 15 años y con 120 a 350 días multa


FIGURA ADICIONALEl D. Leg. 1106 agregó la consideración de una figura con la misma pena que sus precedentes. Es decir, no sólo es considerado por este delito quien lava, quien lo apoya sino también quien traslada con la finalidad de evitar la identificación del origen del activo. Los 3 delitos tienen la misma penalidad: prisión de 8 a 15 años y aplicación de 120 a 350 días multa.


DELITO DE OMISIÓN DE COMUNICACIÓN DE OPERACIONES O TRANSACCIONES SOSPECHOSAS Y SU SANCIÓNEste es el tipo penal que más directamente se podría aplicar a los sujetos obligados y oficiales de cumplimiento sin perjuicio de considerar que podría también estar incurso de manera activa en el lavado.

El artículo 5 del D. Leg. 1106 contempla dos tipos de omisiones a los que le corresponde diferentes sanciones a saber:

Aunque ambas sanciones se imponen a causa de la falta de comunicación de las operaciones sospechosas la norma diferencia a quien incumple de quien omite por culpa, es decir, diferencia la intencionalidad. Al parecer, en el primer tipo se da un incumplimiento adrede mientras que en la segunda situación se habla de un incumplimiento sin intencionalidad. A esta consideración corresponde la diferente sanción impuesta a cada tipo tal como se puede observar en el recuadro siguiente:

D. Leg. 1106. Artículo 5Delito Privación de libertad Días multa Inhabilitación

Incumple con comunicar operaciones sospechosas

4-8 años 120-250 4-6 años

Omite por culpa comunicar operaciones sospechosas

-- 80-150 1-3 años


6.2.3 CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES Y ATENUANTES

DEFINICION CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTESSon circunstancias agravantes aquellas situaciones accidentales al delito que producen el efecto de incrementar la pena o sanción.

Es importante recalcar que además dentro de las circunstancias agravantes se consideran algunos delitos conexos de mayor gravedad y es cuando el dinero, bienes, efectos o ganancias provienen de la:


Minería ilegal, Tráfico ilícito de drogas, Terrorismo, Secuestro, Extorsión o Trata de personas.

Circunstancias agravantesPrivación

de libertadDías multa

El agente utilice o se sirva de su condición de funcionario público o de agente del sector inmobiliario, financiero, bancario o bursátil.

10-20 años 365-730

El agente es integrante de una organización criminal. 10-20 años 365-730El valor del dinero, bienes, efectos o ganancias involucrados sea superior al equivalente a quinientas (500) Unidades Impositivas Tributarias (UIT). (≥ S/. 1`850,000.0016)

10-20 años 365-730

Cuando el dinero, bienes, efectos o ganancias provienen de la minería ilegal, tráfico ilícito de drogas, terrorismo, secuestro, extorsión o trata de personas.

≥ 25 años

DEFINICION CIRCUNSTANCIAS ATENUANTESDel mismo modo, las circunstancias atenuantes son aquellas accidentales que se toman a consideración y produce el efecto de reducir la pena o sanción.

La Ley penal reconoce dos circunstancias atenuantes, una corresponde a la cuantía y la otra por colaboración eficaz según detalle en el siguiente cuadro:

Circunstancias atenuantesPrivación

de libertadDías multa

Cuando el valor del dinero, bienes, efectos o ganancias involucrados no sean superior al equivalente a cinco (5)Unidades Impositivas Tributarias UIT (S/. 18,500.0017).

4-6 años 80-110

Quien proporcione a las autoridades información eficaz 4-6 años 80-110


RESTRICCIÓN DE BENEFICIOS PENITENCIARIOSComo más adelante veremos, tanto en el delito de lavado de activos como en el delito de financiamiento del terrorismo se encuentra restringida la posibilidad de acceder a beneficios penitenciarios para quienes estuvieran vinculados a la comisión de delitos de este tipo.

En el caso de lavado de activos, se encuentra prohibida la posibilidad de acceder a los beneficios penitenciarios a las personas que incurran en el delito de lavado de activos y además formen parte de una organización criminal.

Base legal:D. Leg. 1106 : Artículos, 4.1, 11;

6.3 DELITO DE REHUSAMIENTO, RETARDO Y FALSEDAD EN EL SUMINISTRO DE INFORMACION

DEFINICIÓNEste tipo de delito considera una sanción para aquellas actividades dilatorias así como aquellas que frustren las investigaciones en materia de lavado de activos.

Adicionalmente la Ley considera importante incluir la minería ilegal como delito precedente al punto que cualquier tipo de actos de estrategia dilatoria o que frustre la información está sancionada y adicionalmente se considera dentro del grupo de delitos que generan circunstancias agravantes.

16 Valor UIT S/. 3,700.00 ajustado al monto determinado para el año 2013.17 Valor UIT S/. 3,700.00 ajustado al monto determinado para el año 2013.


Líneas abajo se podrá encontrar dos cuadros de resumen con las penas, multas e inhabilitaciones para cada caso así como un cuadro correspondiente a las sanciones por circunstancias agravantes.

Delito de rehusamiento, retardo y falsedad Artículo 6º

Privación de libertad

Días multa Inhabilitación

El que rehúsa o retarda suministrar a la autoridad competente la información económica, financiera, contable, mercantil o empresarial requerida en una investigación o proceso por lavado de activos 2-4 años 50-80 ≤ 3 añosEl que deliberadamente presta información de modo inexactoEl que brinda información falsa

CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTESSon circunstancias agravantes de este delito las siguientes:

Circunstancias agravantesPrivación

de libertadDías multa Inhabilitación

Cuando el delito precedente es el lavado de activos provenientes de minería ilegal ,o crimen organizado

10-20 años 365-730 ≤ 3 años

El valor del dinero, bienes, efectos o ganancias involucrados sea superior al equivalente a quinientas (500) Unidades Impositivas Tributarias (UIT). (≥ S/. 1`850,000.0018)

3-5 80-150 ≤ 4 años


6.4 SOBRE DEL DELITO DE FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO

Como vimos, dentro de las responsabilidades penales que pudiese imputarse por incumplimiento de las obligaciones de los sujetos obligados está el de lavado de activos y el delito de financiamiento del terrorismo.

Dentro del marco de lucha contra el terrorismo se publicó el Decreto Ley Nº 25475 Ley que establece la penalidad para delitos de terrorismo y procedimientos para la investigación, instrucción y juicio, con la finalidad de sancionar el delito de financiamiento del terrorismo.

DEFINICIÓNTal como vimos en la sección 1 sobre la Unidad de Inteligencia Financiera: el financiamiento del terrorismo es el acto de proporcionar aportes o recursos con la finalidad de cometer cualquiera de los actos considerados en el artículo 1º del Decreto Ley.

Base legal:

D. Ley 25475 (Ley 29936): Artículo 4-A

¿QUÉ SIGNIFICA ESTO?Significa, aquella persona que, de cualquier forma, en cualquier lugar de manera voluntaria

Provea, Aporte o Recolecte fondos, Recursos financieros, Recursos económicos, Servicios financieros Servicios conexos”

18 Valor UIT S/. 3,700.00 ajustado al monto determinado para el año 2013.


Con la finalidad de cometer los delitos de: terrorismo19, colaboración con el terrorismo20, afiliación a organizaciones terroristas21, obstaculización de la acción de la justicia22

O los actos terroristas definidos en los Tratados suscritos por el Perú o la realización de fines de un grupo terrorista o terroristas individuales tendrá pena privativa de libertad de entre 20 y 25 años.

Base legal:D. Ley 25475: Artículo 2, 4, 4-A, 5,7,8

Es importante saber que para ser considerado financiamiento del terrorismo no se requiere que los delitos del Decreto Ley mencionados (Terrorismo, Colaboración con el terrorismo, Afiliación a organizaciones terroristas, Obstaculización de la acción de la justicia, actos terroristas suscritos por el Perú en Tratados, etc. se perpetren.

Así, la Ley 29936 incluye un artículo sobre su interpretación:

Artículo 2. Interpretación y aplicación del delito de financiamiento del terrorismoEl delito de financiamiento del terrorismo es un delito autónomo que para su consumación no requiere que los delitos previstos en el Decreto Ley 25475, los actos terroristas definidos en tratados de los cuales el Perú es parte o los fines de los terroristas individuales o grupos terroristas se perpetren con ocasión del comportamiento típico del delito de financiamiento del terrorismo.

COLABORACIÓN CON EL TERRORISMO

El Decreto Ley fue modificado con el D. Leg. 985 donde se sanciona con no menos de 20 años de prisión como colaboración con el terrorismo en el siguiente supuesto:

Cuando de manera voluntaria se obtiene, recaba, reúne o facilita cualquier tipo de bienes o medios o realiza actos de colaboración de cualquier modo favoreciendo la comisión de delitos comprendidos en el Decreto Ley o la realización de los fines de un grupo terrorista.

Son actos de colaboración:a) Suministrar documentos e informaciones sobre personas y patrimonios, instalaciones,

edificios públicos y privados y cualquier otro que, específicamente coadyuven o facilite las actividades de elementos o grupos terroristas en el país o en el extranjero.

b) La cesión o utilización de cualquier tipo de inmueble o alojamiento o de otros medios susceptibles de ser destinados a ocultar personas o servir de depósito para armas,

19 Artículo 2.- Descripción típica del delito

El que provoca, crea o mantiene un estado de zozobra, alarma o temor en la población o en un sector de ella, realiza actos contra la vida, el cuerpo, la salud, la libertad y seguridad personales o contra el patrimonio, contra la seguridad de los edificios públicos, vías o medios de comunicación o de transporte de cualquier índole, torres de energía o transmisión, instalaciones motrices o cualquier otro bien o servicio, empleando armamentos, materias o artefactos explosivos o cualquier otro medio capaz de causar estragos o grave perturbación de la tranquilidad pública o afectar las relaciones internacionales o la seguridad de la sociedad y del Estado, será reprimido con pena privativa de libertad no menor de veinte años. (*)

20 Artículo 4.- Colaboración con el terrorismo

Será reprimido con pena privativa de libertad no menor de 20 años, el que de manera voluntaria obtiene, recaba, reúne o facilita cualquier tipo de bienes o medios o realiza actos de colaboración de cualquier modo favoreciendo la comisión de delitos comprendidos en este Decreto Ley o la realización de los fines de un grupo terrorista

21 Artículo 5.- Afiliación a organizaciones terroristas

Los que forman parte de una organización terrorista, por el sólo hecho de pertenecer a ella, serán reprimidos con pena privativa de libertad no menor de 20 años e inhabilitación posterior por el término que se establezca en la sentencia

22 Artículo 8.- Obstaculización de acción de la justicia

El que por cualquier medio obstruya, dificulte o impida la acción de la justicia o las investigaciones en curso sobre delito de terrorismo, será sancionado con pena privativa de libertad no menor de 5 ni mayor de 10 años.


municiones, explosivos, propaganda, víveres, medicamentos y de otras pertenencias relacionadas con los grupos terroristas o con sus víctimas.

c) El traslado, a sabiendas, de personas pertenecientes a grupos terroristas o vinculadas con sus actividades delictuosas, en el país o en el extranjero, así como la prestación de cualquier tipo de ayuda que favorezca la fuga de aquellos.

d) La organización, preparación o conducción de actividades de formación, instrucción, entrenamiento o adoctrinamiento, con fines terroristas, de personas pertenecientes o no a grupos terroristas bajo cualquier cobertura.

e) La fabricación, adquisición, tenencia, sustracción, almacenamiento, suministro, tráfico o transporte de armas, sus partes y componentes accesorios, municiones, sustancias y objetos explosivos, asfixiantes, inflamables, tóxicos o cualquier otro que pudiera producir muerte o lesiones, que fueran destinados a la comisión de actos terroristas en el país o en el extranjero. Constituye circunstancia agravante la posesión, tenencia y ocultamiento de armas, municiones o explosivos que pertenezcan a las Fuerzas Armadas y Policía Nacional del Perú.

f) Cualquier forma de acción económica, ayuda o mediación hecha voluntariamente con la finalidad de financiar las actividades de elementos o grupos terroristas. La pena será no menor de veinticinco ni mayor de treinta y cinco años si el agente ofrece u otorga recompensa por la comisión de un acto terrorista.

g) La falsificación, adulteración y obtención ilícita de documentos de identidad de cualquier naturaleza u otro documento similar, para favorecer el tránsito, ingreso o salida del país de personas pertenecientes a grupos terroristas o vinculadas a la comisión de actos terroristas en el país o el extranjero

Base legal:(D.L. 25475) D. Leg. 925: Artículo 4;

RESTRICCIÓN DE BENEFICIOS PENITENCIARIOS

Según el artículo 19 del Decreto Ley: los procesados o condenados por delito de terrorismo o financiamiento del terrorismo no podrán acogerse a ninguno de los beneficios que establecen el Código Penal y el Código de Ejecución Penal23.”

Base legal:(D.L. 25475) D. Leg. 925: Artículo 19;

6.5 SANCIONES ADICIONALES A ALGUNOS DELITOS VINCULADOS

6.5.1 PARA PERSONAS JURIDICAS

En el caso de los delitos de lavado de activos, ocultamiento y tenencia y transporte, ingreso y salida de bienes a fin de origen ilícito24 fueren cometidos en ejercicio de la actividad de cualquier persona jurídica o utilizando su organización o servicios, para favorecerlos o encubrirlos la ley ha previsto una serie de consecuencias accesorias a saber:

CONSECUENCIAS ACCESORIAS APLICABLES A PERSONAS JURÍDICAS25

a) Multa de 50- 300 Unidades Impositivas Tributarias (S/. 185,000.00-S/. 1`110.000.0026)

23 Artículo modificado por la Ley N° 2993624 Artículos 1º, 2º y 3º de Decreto Legislativo Nº 110625 Artículos 8º de Decreto Legislativo Nº 110626 Valor de UIT: S/. 3,700.00 correspondiente al año 201

Consecuencias a la persona natural y jurídica

Pena privativa de libertad

Intervención judicial Max. 2 años (Art. 8)

Decomiso de bienes, efectos y ganancias (Art. 9)

Aplicación de días multa


b) Clausura definitiva de locales o establecimientosc) Suspensión de actividades por un plazo no mayor de 3 añosd) Prohibición de realizar en el futuro actividades, de la clase de aquellas en cuyo ejercicio

se haya cometido, favorecido o encubierto el delito.e) Cancelación de licencias, derechos y otras autorizaciones administrativas o

municipales.f) Disolución de la persona jurídica

Es importante recalcar que la imposición de estas medidas no son excluyentes, es decir, que podrán aplicarse simultáneamente Asimismo, el juez podrá ordenar a la autoridad competente que disponga la intervención de la persona jurídica para salvaguardar los derechos de los trabajadores y de los acreedores, hasta por un periodo de 2 años.

El cambio de la razón social o denominación de la persona jurídica o su reorganización societaria, no impide la aplicación de estas medidas.

Base legal:

D. Leg. 1106 : Artículos, 8;

LA INCAUTACIÓN O DECOMISO ADICIONALAdicionalmente, de la sanción penal y a la intervención a la empresa, la norma establece que corresponde adicionalmente el decomiso de dinero, bienes, efectos o ganancias involucrados

DELITO AUTÓNOMO Y PRUEBA INDICIARIAEl D. Leg. N° 1106, además, considera al lavado de activos, como un delito autónomo, por lo tanto, para su investigación y procesamiento no es necesario que las actividades criminales que produjeron el dinero, los bienes, efectos o ganancias, hayan sido descubiertas, se encuentren sometidas a investigación, proceso judicial o hayan sido previamente objeto de prueba o de sentencia condenatoria.


Así como el financiamiento del terrorismo, el lavado de activos es considerado un delito autónomo por lo tanto para su seguimiento no requiere de investigación o proceso previo de los delitos que generaron el dinero que se intenta “blanquear”.

DEFINICIONES FRECUENTES

Agencia Central NacionalEntidad de derecho público encargada de cumplir y hacer cumplir las disposiciones establecidas en la Ley, y órgano de intercambio de información a nivel internacional en la lucha contra el lavado de activos y/o el financiamiento de terrorismo. Responsable de liderar el SILA/FT-Perú y diseñar el Plan Nacional de Lucha Contra el Lavado de Activos y Financiamiento del Terrorismo.

Agentes de AduanasPersonas naturales o jurídicas autorizadas por la SUNAT para prestar servicios a terceros, en toda clase de trámites aduaneros, en las condiciones y con los requisitos que establecen la Ley General de Aduanas y su Reglamento.

AnalizarEstudio y examen que la UIF-Perú realice de los Reportes de Operaciones Sospechosas recibidos de sujeto obligado a informar, y demás información recibida en el ámbito de sus funciones.

Beneficiario finalPersona natural en cuyo nombre se realiza una transacción y/o que posee o ejerce el control efectivo final sobre un cliente, persona jurídica o cualquier otro tipo de estructura jurídica.

Buen criterioDiscernimiento o juicio que se forma el sujeto obligado a partir, por lo menos, del conocimiento del cliente y del mercado; abarca la experiencia, la capacitación y la diligencia del sujeto obligado y sus trabajadores, en la prevención del LA/FT.

CoadyuvarColaborar capacitando en la implementación del sistema para prevenir y detectar operaciones sospechosas del lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo, por parte de los sujetos obligados a informar y de los Organismos Supervisores.

DecomisoSanción administrativa consistente en la privación de la propiedad, del dinero en efectivo y/o instrumentos negociables al portador, por la omisión o falsedad respecto del importe declarado bajo juramento.

Despachadores de operaciones de importación y exportaciónLas personas consideradas como despachadores de aduana de acuerdo a la LGA, tales como los agentes de aduana y los dueños, consignatarios o consignantes autorizados para operar como tales, con excepción de los despachadores oficiales.

DíasDías calendario.

Dueños, consignatarios o consignantes autorizados para operar como despachadores de aduanaLas personas jurídicas autorizadas por la SUNAT, para operar como despachadores de aduana de sus mercancías o consignadas a su nombre, previstos en la Ley General de Aduanas.

Evaluar


Determinar la pertinencia de comunicar los hechos analizados y tratados, y/o la información obtenida a la autoridad competente.

FiduciariosSujetos obligados que también comprende a las sociedades titulizadoras a que se refiere el artículo 302 del Texto Único Ordenado de la Ley del Mercado de Valores, aprobado por Decreto Supremo Nº 093-2002-EF y sus normas modificatorias.

Financiamiento del terrorismoDelito tipificado en el artículo 4º-A del Decreto Ley Nº 25475 y sus normas modificatorias.

Grupo económicoConjunto de dos o más personas jurídicas, nacionales o extranjeras, en el que una de ellas ejerce control sobre las otras, o cuando el control sobre las personas jurídicas corresponde a una o varias personas naturales que actúan como una unidad de decisión, de conformidad con lo dispuesto por las Normas Especiales sobre Vinculación y Grupo Económico, aprobadas por la Resolución SBS Nº 445-2000 y sus normas modificatorias.

InformaciónInsumos que la UIF-Perú recibe y comparte, de acuerdo a la normatividad legal establecida.

Instrumentos negociablesPara efectos de la Ley o el presente Reglamento se tratará de forma indistinta instrumentos negociables o financieros.

Insumos químicos y productos fiscalizados: acetona, acetato de etilo, ácido sulfúrico, ácido clorhídrico y/o muriático; acido nítrico, amoníaco, anhídrido acético, benceno, carbonato de sodio, carbonato de potasio, cloruro de amonio, éter etílico, hexano, hidróxido de calcio, hipoclorito de sodio, kerosene, metil etil cetona, permanganato de potasio, sulfato de sodio, tolueno, metil isobutil cetona, xileno, óxido de calcio, piperonal, safrol, isosafrol, ácido antranílico, y demás previstos en la Ley de Control de Insumos Químicos y Productos Fiscalizados, aprobada por Ley Nº 28305 y sus normas modificatorias.

Insumos químicos que pueden ser utilizados en la minería ilegalEl mercurio, cianuro de potasio, cianuro de sodio y los hidrocarburos y demás previstos en el Decreto Legislativo que Establece Medidas de Control y Fiscalización en la Distribución, Transporte y Comercialización de Insumos Químicos que Puedan ser Utilizados en la Minería Ilegal, aprobado por Decreto Legislativo Nº 1103 y sus normas modificatorias.

LA/FTLavado de activos y del financiamiento del terrorismo.

Lavado de activosDelito tipificado en el Decreto Legislativo Nº 1106, Decreto Legislativo de Lucha Eficaz contra el Lavado de Activos y otros Delitos Relacionados a la Minería Ilegal y Crimen Organizado, y sus normas modificatorias.

Lista OFAC: lista emitida por la Oficina de Control de Activos Extranjeros del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos (OFAC), en la cual se incluyen los países, personas y/o entidades que colaboran con el terrorismo y el tráfico ilícito de drogas.

ManualManual para la prevención del LA/FT.


MercancíaBien susceptible de ser clasificado en la nomenclatura arancelaria y que puede ser objeto de regímenes aduaneros.

Operaciones inusualesOperaciones cuya cuantía, características y periodicidad no guardan relación con la actividad económica del cliente, salen de los parámetros de normalidad vigente en el mercado o no tienen un fundamento legal evidente.

Operaciones sospechosas: operaciones de manejo de activos o pasivos u otros recursos, cuya cuantía o características no guarden relación con la actividad económica de sus clientes, o sobre transacciones de sus usuarios que por su número, por las cantidades transadas o por las características particulares de estas, puedan conducir razonablemente a sospechar que se está utilizando al sujeto obligado para transferir, manejar, aprovechar o invertir recursos provenientes de actividades delictivas o destinados a su financiación.

Órganos del Sistema Nacional de Prevención y Detección de Lavados de Activos y/o Financiamiento del TerrorismoLa Unidad de Inteligencia Financiera del Perú, los Órganos Supervisores, los Oficiales de Cumplimiento, los Oficiales de Enlace, el área de Auditoria Interna de los sujetos obligados a informar, las Sociedades de Auditoría externa contratadas por los sujetos obligados a informar, entre otros.

Organizaciones e Instituciones Receptoras de FondosAquellas entidades autorizadas por la CONASEV para recibir fondos en sus distintas modalidades, sean éstas provenientes de personas naturales o jurídicas, y Organizaciones No Gubernamentales (ONG), entre otras.

Personas expuestas políticamente (PEP)Personas naturales, nacionales o extranjeras, que en los últimos dos (2) años cumplen o hayan cumplido funciones públicas destacadas o funciones prominentes en una organización internacional, sea en el territorio nacional o extranjero, y cuyas circunstancias financieras puedan ser objeto de un interés público.

PrevenciónLabor que desarrolla en forma anticipada para evitar o minimizar que los servicios o productos que brindan los sujetos obligados a informar sean utilizados para la realización de actividades ilícitas de lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo.

RecibirAtribución de la UIF-Perú cómo Agencia Central Nacional, para recepcionar información.

ROSELSistema Reporte de Operaciones Sospechosas en Línea es una herramienta tecnológica desarrollada por la SBS para permitir que, de acuerdo a la normativa vigente, los sujetos obligados remitan a la UIF-Perú el reporte de operaciones sospechosas (ROS) por medios electrónicos, bajo estándares que aseguran que la información sea transmitida con un adecuado nivel de seguridad.

Sistema Anti Lavado y Contra el Financiamiento del Terrorismo en el Perú - SILA/FTSistema integrado por el sector privado, el sector público y la comunidad internacional, de lucha local e internacional contra el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo, dado que ambos delitos trascienden fronteras. Está compuesto, localmente, por los sujetos obligados a Informar, el Ministerio Público, el Poder Judicial, la UIF-Perú, los Órganos Supervisores, los Órganos de Control y la Policía Nacional del Perú; colaborando con el mismo todas las restantes instituciones públicas, e


internacionalmente, por cualquier agencia competente para detectar y/o denunciar los delitos de lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo.

Sistema Nacional de Prevención y Detección de Lavado de Activos y/o Financiamiento del TerrorismoConjunto de órganos, normas, métodos y procedimientos estructurados e integrados para conducir y desarrollar la prevención y detección de operaciones sospechosas de lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo. El Sistema comprende el Sistema de Prevención del Lavado de Activos y/o de Financiamiento del Terrorismo [art. 10]; el Sistema para Detectar Operaciones Sospechosas [arts. 10.2.1, 14, 14.2]; el Sistema de Control Interno [art. 10.2.2]; el Sistema de Control [art. 12.3].

SolicitarCapacidad de la UIF-Perú para solicitar información general o específica a los sujetos obligados a informar, así como a cualquier organismo público y a cualquier otra persona obligada a informar, de acuerdo a Ley.

Sujeto obligadoPersona natural o jurídica que tiene la obligación de implementar un sistema de políticas y procedimientos para prevenir el LA/FT, incluyendo la remisión de información respecto a las operaciones sospechosas, detectadas durante el curso de sus actividades, entre otros. Para efectos de la presente norma, se considera a los agentes de aduana y dueños, consignatarios o consignantes autorizados por la SUNAT para operar como despachadores de aduana.

SupervisarVerificar y evaluar el cumplimiento de los lineamientos, disposiciones, procedimientos y prácticas establecidas por el sistema, para la prevención y detección de operaciones sospechosas de lavado de activos y/o financiamiento del terrorismo, a fin de determinar si el sistema de control establecido para tal fin ha sido implementado y viene funcionando satisfactoriamente.

TrabajadorPersona natural que mantiene vínculo laboral o contractual con el sujeto obligado. Incluye al representante legal y auxiliar de despacho, acreditados ante la SUNAT.

TransmitirCapacidad de comunicar informes de inteligencia a las autoridades competentes.

TratarSistematizar, procesar y clasificar la información.

Base legal:RLUIF : Articulo 2; RSBS : Articulo 2;

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