ARQUEO DE CAJA Y CONCILIACION BANCARIA

JOSE FELIPE VALDERRAMA GUEVARA

GARDO 10:1

INSTITUCION EDUCATIVA TECNICA DE COMERCIO

SIMON RODRIGUEZ

DEPARTAMENTO COMERCIAL

SANTIAGO DE CALI

16/04/13

ARQUEO DE CAJA Y CONCILIACION BANCARIA

JOSE FELIPE VALDERRAMA

GRADO 10-1

Trabajo presentado para asignatura de contabilidad

Profesora:

SANDRA LOZADA

Licenciada

INSTITUCION EDUCATIVA TECNICA DE COMERCIO

SIMON RODRIGUEZ

DEPARTAMENTO COMERCIA

SANTIAGO DE CALI

04/16/13

TABLA DE CONTENIDO

PAG

INTRODUCCION………………………………………………………………………………0

1. ARQUEO DE CAJA ………………………………………………………………1

1.1 IMPORTANCIA……………………………………………………………………….1

1.2 LAS CONDICIONES PARA QUE ESTE EXAMEN DE ARUEO DE CAJA SEA

SON……………………………………………………………………………………1

1.3 PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR ARQUEO DE CAJA….……………..2

1.4 EJEMPLO ……………………………..……………………………………………..2

2. CONCILIACION BANCARIA……………….………………………………………3

2.1 PROCESO DE CONCILIACION AUTOMATICO ………………………………..3

2.2 CONCILIACION INSTANTANEA .………………………………………………..3

2.3 PARTIENDO DEL SALDO DEL BANCO .……………………………………….4

2.4 LUEGO RESTA …………………..…………………………………………………4

2.5 EJEMPLO…………………………………………………………………………....4

3. CONCLUSION …….…………………………………………………………………5

4. CIBERGRAFIA………………………………………………………………………6

INTRODUCCION

En este arqueo de caja y conciliación bancaria determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y válidos, el auditor debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los saldos de caja y bancos, tal y como aparecen en el balance de situación, reflejan debidamente todas las partidas de efectivo y equivalentes en efectivo disponibles, en curso, o en depósito, con terceros, y que los saldos de caja y bancos reflejan una división correcta entre cobros y desembolsos. Habitualmente la auditoria de caja y bancos estudia fundamentalmente la adecuación y validez de las operaciones y saldos, puesto que la adecuación y validez de estos elementos describe la situación que se produce cuando no existen errores o irregularidades. La conciliación puede ser manual (con base en el extracto impreso), o automática, con base en el archivo magnético que suministra el banco; en este caso el sistema asocia automáticamente los movimientos del extracto con los de su computador, generando el movimiento contable de conciliación. Puede realizarse sobre cualquier número de cuentas bancarias y en la periodicidad que se desee.

ARQUEO DE CAJA

Consiste en un análisis de las transacciones de efectivo durante un lapso

determinado con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo

recibido sirve también para saber si los controles internos están llevando

adecuadamente es la operación de recuento di el saldo se arroja el libro es

conforme o no.

1.1IMPORTANCIA

Realizando un arqueo de caja periódicamente, estamos haciendo un control interno de efectivo en el cual se verifica la administración de todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y otros ingresos, así como por las salidas de éste con un programa adecuado para cancelar proveedores de bienes y servicios. Con el propósito de: Proteger el efectivo contra residuos, fraudes e inconsistencias, así como controlar la adecuada contabilización de las partidas, verificar el cumplimiento de las políticas de la empresa y el desempeño eficiente de los empleados.

Es la verificación de los dineros recibidos por el cajero, es un examen especial que se hace con el fin de:

-Verificar la capacidad de los registros contables.

-Constatar que los valores monetarios físicos en poder del encargado de la caja estén en la cantidad exacta.

Este examen puede ser realizado íntegramente para Caja y Caja Chica; sin embargo, se puede particularizar el arqueo para cada rubro.

Para poder efectuar el arqueo, se deben observar las normas y procedimientos utilizados en prácticas de auditoría y, por tanto, será realizado por un funcionario contable o por otro con suficiente conocimiento de la materia.

Cualquier diferencia encontrada en este examen deberá ser justificada o cubierta de inmediato, sin perjuicio de aplicar sanciones administrativas y civiles.

1.2LAS CONDICIONES PARA QUE ESTE EXAMEN DE ARUEO DE CAJA SEA SON:

• Se debe hacer en cualquier momento y sin previo aviso. • El delegado debe tener la suficiente capacidad profesional y moral. • El delegado debe estar desprovisto de prejuicios y poseer suficiente independencia.

• El delegado debe tener los documentos técnicos para practicar el arqueo (acta, formato y soporte).

1.3PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR ARQUEO DE CAJA.

1. Recibir delegación de la autoridad competente para efectuar el arqueo

respectivo.

2. Solicitar la presencia del custodio de la caja y del delegado contable o

de auditoría.

3. Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques.

5. Desglosar los comprobantes de pago, si hubiesen, incluidos la fecha de

pago, el concepto, la autorización y el valor correspondiente.

5. Realizar una suma total de estos valores (efectivo y comprobantes)

6. Efectuar una comparación entre el saldo verificado y el saldo

registrado por contabilidad; establecer diferencias en más (sobrantes) o

en menos (faltantes), si las hubiese.

7. Preparar el Acta de arqueo, en donde se dejará constancia de las

novedades presentadas. Ésta será de conocimiento de las autoridades de

la empresa, quienes dispondrán las medidas correctivas del caso, en el

supuesto de que no se hubiesen manejado y utilizado conveniente los

recursos monetarios.

6.

1.4EJEMPLO

ARQUEO DE CAJA

FZ

CANTIDAD CONCEPTO VALOR

55 billetes de 35.000 $ 1.925.000

60 monedad de 500 $ 30.000

40 monedad de 1000 $ 40.000

SALDO ARQUEO $ 1.995.000

SALDO CONTABLE $ 1.999.700

FALTANTE DE CAJA $ 4.700

CONCILACION BANCARIA

Análisis que explica la diferencia entre el saldo de efectivo que aparece en el

estado de cuenta o extracto bancario y el saldo de efectivo que aparece en

los registros del depositante

Proceso Sistemático de comparación entre los ajustes contable de una cuenta

corriente realizada por el banco y la cuenta de bancos correspondientes en

la contabilidad de una empresa, con una explicación de las diferencias

encontradas

En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte más importante y

delicada en cuanto a la manipulación, uso y preservación del mismo, es por ello

que en toda empresa nunca debe faltar buenas directrices que garanticen el

buen aprovechamiento del este activo.

Dicha importancia radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran

obtener bienes o servicios, útiles para el objetivo general de una empresa y que

generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo

en cuentas bancarias. En la mayoría de los casos el saldo del estado de cuenta

bancaria al final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del

depositante, no coinciden, en estos casos es necesario efectuar una

conciliación mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan

cuentas corrientes, de esta forma determinan las diferencias existentes y se

consigue el saldo correcto. La conciliación bancaria no es un registro contable,

sino una herramienta de control interno del efectivo. El presente documento

trata sobre el procedimiento, métodos y las reglas de presentación para elaborar

una conciliación bancaria.

2.1 PROCESO DE CONCILIACION AUTOMATICO

Permite definir por cada cuenta de el formato del archivo conciliación bancaria

de importación, de acuerdo al formato del archivo que envía el banco.

La conciliación automática se basa en la definición de tipos de movimiento de

conciliación. Al conciliar se permite relacionar un movimiento contable del

sistema con varios movimientos del extracto bancario y viceversa.

2.2CONCILIACION INSTANTANEA

Único sistema de conciliación con capacidad de identificar e interpretar los

notos débito y crédito reportados en el extracto bancario.

Genera automáticamente los asientos contables correspondientes a las notas

débito y crédito del extracto.

Cada usuario puede definir sus propios tipos de movimiento de conciliación y

determinar la forma en que el sistema debe interpretarlos para automatizar el

proceso de conciliación.

2.3PARTIENDO DEL SALDO DEL BANCO:

Depósitos no acreditados

Débitos no contabilizados

Errores u omisiones de la empresa que incrementen el saldo

Errores u omisiones del banco que disminuyen el saldo

Otros

2.4 LUEGO RESTA:

Cheques pendientes

Notas de crédito no contabilizadas por la empresa

Errores u omisiones de la empresa que disminuyeron el saldo

Errores u omisiones del banco que han incrementado el saldo

Otros

2.5 EJEMPLO

EJEMPLO DE ARQUEO DE CAJA

EJEMPLO DE CONCIALICION BANCARIA

Con Sobrante: Gastos chequera: si por alguna razón se olvida

registrar el valor de la chequera por el valor de

EFECTIVO

$150.000 se hace el siguiente ajuste:

Billetes: $ 75.000

Monedas $ 40.000

Códigos Cuentas Débitos Créditos

Total efectivo $ 115.000

530505 Gastos bancarios 115.000

111005 Moneda nacional 115.000

CHEQUES

Clientes $ 12.000

Cheques devueltos: si el banco devolvió un cheque

Total $ 178.000

por $420.000 y la empresa no conoce la situación se

debe realizar el siguiente ajuste: Saldo Contable $ 190.000

Sobrante $ 200.000

Códigos Cuentas Débitos Créditos

Esto se registra en una cuenta de ingresos 530.515 Comisiones

$ 420.000

denominada sobrantes en caja

111.005 Moneda nacional

$ 420.000

Con Faltante:

EFECTIVO

Billetes $ 200.000

Monedas $ 36.000

Total efectivo $ 236.000

CHEQUES

clientes $ 330.000

Total $ 334.000

Saldo Contable $ 326.000

Faltante $ 5.000

Esto se registra en una cuenta del gasto

CONCLUSION

Por ultimo concluyo el arqueo de caja y conciliación con un cierto grado

de seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son

adecuados y válidos. La auditoría de Caja y Bancos, es el examen de los

cobros y desembolsos (operaciones en efectivo) y del efectivo disponible

y en depósito (saldos de caja y bancos, esto con el propósito de

verificación de las operaciones en efectivo y los saldos de caja y Banco

resultantes enfocando hacia una organización comercial cuyos ingresos

provienen de las ventas, pero también se puede aplicar a cualquier tipo de

empresa, incluyendo aquellas sin fin de lucro. La auditoría de caja y

bancos deberá proponer controles internos que ayuden al control de

transacciones en efectivo y el buen manejo de los fondos.

BIBLIOGRAFIA

http://www.contapyme.com/conciliacion-bancaria-agrowin

http://www.monografias.com/trabajos93/contabilidad-conciliacion-

bancaria/contabilidad-conciliacion-bancaria.shtml

http://descuadrando.com/Arqueo_de_caja

http://ahorrar.com.uy/invertir/arqueo-de-caja/