EL AUDITOREL AUDITOR

SESION 21 y 22_2011Lic. Jesús Cahua Jayo

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EL AUDITOREL AUDITOR

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AUDITORLa auditoría deriva del latín audiere, que significa oír y escuchar; por lo que:El Auditor es el especialista que escucha, interpreta, revisa, analiza e informa los resultados, en una auditoría.

Atributos del Auditor

Administrativo

Conocimiento técnico

Forma de desempeñarse Discrecionalidad

Actitud Ética

PERFIL ACADÉMICO PROFESIONALPERFIL ACADÉMICO PROFESIONAL

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CONCEPTO DE PERFIL PROFESIONAL:

Detalle de las características o rasgos que implican el modelo de profesional que se requiere, en base a necesidades; y que se enuncia a través de descripciones precisas y claras, sobre:

AUDITOR

•Perfil básico: Cualidades fundamentales como personal (parte humana) de un profesional.

•Perfil Profesional: Características o rasgos, cualidades y nivel de desarrollo dentro de una profesión.

las cualidades, habilidades, destrezas, capacidades, conocimientos, funciones y niveles de desarrollo que se espera alcanzar.

PERFIL ACADÉMICO PROFESIONALPERFIL ACADÉMICO PROFESIONAL

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PERFIL¿Cómo de ser?¿Qué características debe tener?

Necesidades personales

Necesidades Empresariales

Necesidades Gob. Nacional

Necesidades GlobalesMundiales

Necesidades éticas, de conocimiento crítico- constructivo, reflexivo y práctico.

PERFIL DEL AUDITORPERFIL DEL AUDITOR Las características de un auditor constituyen uno de

los tópicos de mayor importancia en el proceso de auditoria, ya que en él recae la responsabilidad de conceptualizarla, practicarla y lograr los resultados necesarios para proponer las medidas tendientes a elevar el desempeño de la organización.

La calidad y el nivel de ejecución de la auditoria dependen:

Del profesionalismo y sensibilidad del auditor Comprensión de las actividades de auditoria que va a

realizar. Implica una conjunción de conocimientos, habilidades,

destrezas y experiencia necesarios para realizar su trabajo con esmero y competencia.

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HABILIDADES DEL AUDITORHABILIDADES DEL AUDITOR

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• Habilidades conceptuales

• Habilidades técnicas, procedimentales

• Habilidades humanas

Actitudinales

+

Conocimiento (Saber)•Fund. Teórico: Qué es la auditoria y la gestión administrativa•Fund. Legal: de la auditoría, la entidad y lo que rige la gestión.•Fund. Empírico: Experiencia en auditoría

Perspectiva(Saber hacer)

•Como proceder frente a hechos que vemos.•Capacidad de análisis, síntesis.

Actitud(Saber ser)

•Deontología•Ética•Moral

=Éxito

profesional del Auditor

DESARROLLO DE HABILIDADES Y DESARROLLO DE HABILIDADES Y DESTREZAS DEL AUDITORDESTREZAS DEL AUDITOR

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EXIGENCIAS

IndividualesEmpresariales y Sociales

COMPETENCIAS•Capacidad para interactuar eficazmente con su medio. •Amplio repertorio

de conocimientos y habilidades.

HABILIDADES Capacidades para trabajar con el cerebro.

DESTREZASCapacidades para trabajar con el cerebro y el cuerpo.

ACTITUDESComportamientos regulados por: Valores, normas, intuición, juicio, moral.

SABER

SABER HACER

SABER SER

1. Conocimientos1. Conocimientos

Un Auditor administrativo debe tener preparación acorde con los requerimientos que la auditoria le exige, pues eso le permitirá interactuar de manera natural con los mecanismos de estudio que se emplearán durante su desarrollo.

Atendiendo a tales necesidades, es recomendable apreciar los siguientes niveles de formación académica.a. Formación Académica (Profesional)b. Formación complementaria (Especialización) c. Formación Empírica (Experiencias en auditoria)

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1.1. Conocimientos Conocimientos (continuación)(continuación)

a. Formación Académicaa. Formación AcadémicaEstudios a nivel técnico, licenciatura o posgrados

en administración, informática, comunicación, ciencias políticas, administración pública, relaciones industriales, ingeniería industrial, sicología, pedagogía, ingeniería en sistemas, contabilidad, derecho, relaciones internacionales y diseño gráfico.

Otras especialidades según cómo actuaría en matemática, ingeniería y arquitectura pueden contemplarse, siempre y cuando el auditor haya recibido una capacitación que le permita intervenir en el estudio.

Base legal: Leyes, normas.JCAHUAJ 9

1. Conocimientos 1. Conocimientos (continuación)(continuación)

b. Formación complementariab. Formación complementaria

Instrucción en la materia obtenida a lo largo de su vida profesional a través de Especializaciones, diplomados, conferencias, talleres, seminarios, cursos, etc.

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1. Conocimientos 1. Conocimientos (continuación)(continuación)

c. c. Formación EmpíricaFormación Empírica

Aunque esto ya no se aprecia en la actualidad, es necesario tener conocimientos resultante de la implementación de auditorias en diferentes instituciones, con o sin contar con un grado académico.

Además, el auditor deberá saber operar quipos de cómputo y de oficina y dominar el o los idiomas que sean parte de la dinámica de trabajo de la organización bajo examen.

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2. Habilidades y destrezas2. Habilidades y destrezas En forma complementaria a su formación profesional,

teórica, práctica se demanda del auditor otro tipo de cualidades:

Actitud positiva. Estabilidad emocional. Objetividad. Sentido institucional. Saber escuchar. Creatividad. Respeto a las ideas. Mente analítica. Conciencia de los valores propios y de su entorno. Capacidad de negociación. Imaginación, claridad de expresión verbal y escrita. Capacidad de observación. Iniciativa, discreción. Facilidad para trabajar en equipo. Comportamiento ético.

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3. Experiencia3. Experiencia Una de las característica fundamentales que se deben

considerar en el auditor, es su experiencia personal, ya que de ello depende en gran medida el cuidado y diligencia profesional que empleará y la profundidad con que emitirá sus observaciones.

Por la naturaleza de la función a desempeñar, existen varios campos que tiene que dominar:3.1. Conocimiento de las áreas sustantivas de la organización3.2. Conocimiento de las áreas adjetivas de la organización3.3. Conocimiento por esfuerzos anteriores (otras auditorias). 3.4. Conocimiento de casos prácticos (capacitación, taller)3.5. Conocimiento derivado de otro tipo de estudios

organizacionales para mejoramiento administrativo.3.6. Conocimiento personal basado en elementos diversos

(variedad de conocimientos en sistemas administrativos y otros producto de la experiencia)

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3.1. Conocimiento de las 3.1. Conocimiento de las áreas sustantivas de la áreas sustantivas de la organizaciónorganización

El dominio de este campo está referido a la experiencia que brinda el contacto día a día con las iniciativas o programas orientados a la producción de resultados, parte OPERATIVA O DE LÍNEA para la organización, de acuerdo con su objeto o atribuciones primordiales.

3.2. Conocimiento de las áreas adjetivas de la organización

La competencia en este rubro se deriva de la aplicación continua de las medidas de ORDEN ADMINISTRATIVO, TRAMITES giradas para el empleo puntual de los recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos como soporte a las área o proyectos sustantivos en la organización. JCAHUAJ 14

3.3. Conocimiento por 3.3. Conocimiento por esfuerzos esfuerzos anterioresanteriores

En entendimiento del proceso de aplicación de auditorias anteriores, como producto del conocimiento adquirido en experiencias, puede ser:

a. En la organización bajo estudio◦Condición que favorece significativamente,

porque abre la posibilidad de capitalizar la experiencia adquirida en estudios análogos llevados a cabo previamente.

b. En otras instituciones◦Factores que permite establecer un marco

de referencia basado en la experiencia que otorga el conocimiento de tareas similares realizadas en otras instituciones.

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3.4. Conocimiento de 3.4. Conocimiento de casos prácticoscasos prácticos

Percepción de la naturaleza, alcance y condiciones de las técnicas que se utilizan para auditar una organización, derivada de la capacitación o formación obtenida en los centros de trabajo o estudio, A TRAVES DE TALLERES.

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3.5 Conocimiento derivado de Estudios Organizacionales de otra naturaleza (Casos similares por analogía)Apreciación de los requerimientos necesarios para instrumentar una auditoria a partir de la práctica lograda en la participación en otro tipo de estudios de mejoramiento administrativo.

3.6.Conocimiento personal basado en 3.6.Conocimiento personal basado en elementos diversos.elementos diversos.

Dominio de áreas del conocimiento administrativo, métodos de trabajo, técnicas de estudio, influencia en la organización por posición jerárquica, respeto, capacidad, interacción con el medio e interés de desarrollo, que proviene de:a.Liderazgo formal

Situación que hace posible la incorporación de experiencias de actuación originadas en el propios contexto.

b.Liderazgo informalCircunstancia basada en la capacidad para influir en el manejo de factores reconocidos por los individuos y grupos de trabajo.c.InteligenciaAtributo aceptado por la organización, el cual se considera un factor de peso en los procesos de decisión.d.Sentido comúnFacultad de percibir intuitivamente alternativas de solución a planteamientos específicos.d.Interés en aprenderApertura al conocimiento que motiva a participar en la exploración de cómo llevar a cabo, en términos positivos, una propuesta de estudio.

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4. Responsabilidad profesional4. Responsabilidad profesionalEl auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su

capacidad inteligencia y criterio para determinar el alcance, las estrategias y técnicas que habrá de aplicar en una auditoria y cómo evaluar los resultados y presentar los informes correspondientes. Para este efecto, debe de poner especial cuidado en:◦ Preservar su independencia mental

(Independencia de criterio)◦ Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento

y capacidad profesional adquiridos. (Con ética)◦ Cumplir con las normas o también es necesario

que se mantenga libre de impedimentos que resten credibilidad a sus juicios, porque debe preservar su autonomía de imparcialidad al realizar una auditoria. Esto garantizará el valor y consistencia necesarios a su participación.

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CUESTIONARIOCUESTIONARIO1. Qué se entiende por perfil del auditor

administrativo?2. Explique las habilidades conceptuales,

procedimentales y actitudinales que debe tener el auditor.

3. Que opina sobre la ética y deontología profesional del auditor.

4. Investigar y exponer sobre el perfil del auditor (Diapositivas)

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