Auditoriagubernamental 151108162945 Lva1 App6892

Universidad Peruana Los AndesSede La Merced

AUDITORIA GUBERNAMENTAL

“…El manual de Auditoria Gubernamental es un documentos normativo que define las policías y las orientaciones para ejercicio de la auditoria gubernamental en nuestro país”.

CPC.Maribel Palomino SantiagoDocente

Presentation del curso La asignatura de Auditoria Gubernamental, pretende dar una

visión general del estudio teórico práctico de las acciones de control, que se encuentran comprendidas dentro de los alcances de la Ley Nº 27785 “Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, las Normas Técnicas de Control Interno, los Principios de Contabilidad, Normas Internacionales de Auditoría y otras que son de cumplimiento obligatorio por parte de las Instituciones Públicas

Su contenido ha sido elaborado, teniendo en cuenta el proceso de la auditoria, es decir el Planeamiento, Ejecución e Informe, los cuales se cumplen en cualquier tipo de acción de control, sea una Auditoria Financiera, De Gestión , Examen Especial o Auditoria a la Información Presupuestal, también se incluye algunos modelos para cada una de estas etapas.

2

Objetivo del curso

Conocer los postulados, criterios, metodología y los procesos que se requieren en la auditoria.

Determinar los criterios básicos que permitan en el futuro llevar a cabo el control de calidad de la Auditoria Gubernamental que realizan los auditores.

Aplicar las normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) aprobadas por la Contraloría General de la Republica.

3

Objetivo general

Alcanzar el perfeccionamiento en la Auditoria Gubernamental con un enfoque integral, dominando los fundamentos teóricos y prácticos, el manejo de la metodología de la auditoria gubernamental y de gestión y la utilización de indicadores de rendimiento y eficiencia útiles en los procesos de enseñanza y aprendizaje.

4

Concepto de Auditoria gubernamental

La Auditoría Gubernamental es el examen objetivo sistemático y profesional de las operaciones financieras y/o administrativas, efectuado con posterioridad a su ejecución, en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, elaborando el correspondiente informe.

Se debe efectuar de acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental y disposiciones especializadas emitidas por la Contraloría General, aplicando las técnicas, métodos y procedimientos establecidos por la profesión del contador público.

5

MARCO NORMATIVOConstitución Política del Perú de 1993Constitución Política del Perú de 1993

Art. 82 “La Contraloría General de la Republica es una entidad descentralizada de derecho público que goza de autonomía conforme a su ley organiza. Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control”

Ley 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR

Esta ley propende al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del Control Gubernamental, con la finalidad de contribuir y orientar el mejoramiento de actividades de y servicios en beneficios de la Nación Peruana.

9

EL CONTROL GUBERNAMENTALACCIONES

DE CONTROL

ACTIVIDADESDE

CONTROL

AUDITORIAS

EXAMENES ESPECIALES

Operaciones de Endeudamiento

Garantías y avales

Presupuestos adicionales de obras

Contrataciones y adquisiciones con carácter de secreto militar

NAGUINFORME

DEAUDITORIA

CRITERIODE

GERENCIA(NormasInternas)

OFICIOCARTAMEMOH. RECOMENDACIÓNH. INFORMATIVA

LEY

N°

27785

AMBITO DE APLICACION

El proceso de la auditoria gubernamental comprende:

En tal sentido, se inicia con la elaboración del plan de auditoria correspondiente y culmina con la remisión del informe al titular.

JCLL

EL CONTROL GUBERNAMENTAL

Consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en (i) el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del (ii) cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctiva pertinentes. El Control Gubernamental es Interno y Externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente. (Artículo 6° - Ley N° 27785)

La Acción de Control es la herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal técnico de sus órganos conformantes, mediante la aplicación de las normas, procedimientos y principios que regulan el control gubernamental, efectúa la verificación y evaluación, objetiva y sistemática, de los actos y resultados producidos por la entidad en la gestión y ejecución de los recursos, bienes y operaciones institucionales.(Artículo 10° - Ley N° 27785)

JCLL

ACCIÓN DE CONTROL - LEY N° 27785

JCLL

ESTUDIO Y PLANIFICACIÓN

EXAMEN OEVALUACIÓN

INFORME

1. ESTUDIO PRELIMINAR

2. COMPRENSIÓNDE LA ENTIDADAUDITADA

3. SELECCIÓN DEÁREAS CRÍTICASO DÉBILES

1

2

EXAMENDETALLADO DEÁREAS CRÍTICAS

COMUNICACIÓNDE RESULTADOSCOMUNICACIÓN DE

HALLAZGOS .EVALUACIÓN DE LOS COMENTARIOS Y/O ACLARACIONES DE LOS AUDITADOS

5

4

3

JCLL

OCI REMITE INFORMEDE AUDITORÍA AL TITULARDE LA ENTIDAD, PARA CONOCIMIENTOE IMPLEMENTACIÓN DE RECOMENDACIONES INFORME LARGO

INFORME ESPECIAL

TITULAR

PROCURADORFISCALÍA

DESLINDE DE RESPONSABILIDADESADMINISTRATIVAS1. COMISIÓN DE PROCESOS

ADMINISTRATIVOS2. COMISIÓN DE PROCESOS

INVESTIGATORIOSEXISTE RIESGO DE PRESCRIPCIÓN

ELEVA INFORME AL TITULAR DE LA ENTIDAD AUDITADA, PROPONIENDO ACCIONES DE PERSONAL

2

3

4

DISPONE SANCIONES ADMINISTRATIVAS AL PERSONAL AUDITADO

5

PROCESO INDEBIDO SI TITULAR:1. REMITE A ASESORÍA JURÍDICA

PARA OPINIÓN.2. SI APLICA SANCIONES DIRECTAS

SIN CONCURSO DE COMISIÓN INVESTIGATORIA

TRANSGREDE 2do. PÁRRAFO DEL ARTÍCULO N° 11 DE LA LEY 27785

1

18

Planeamiento

Ejecución

Criterio Causa

Informe

Condición Efecto

PROCESO DE LA AUDITORÍA

Revisión General Revisión Estratégica

19

Origen de la Auditoría: Plan Operativo - Denuncia -

Solicitud Congreso Programa deAuditoríaPlanificación de la Auditoría

Plan de Auditoría

Ejecución del Programa de Auditoría

Borrador de InformeTrabajo de Campo

Comunicación de Hallazgos

Emisión del Informe

¿Cómo se realiza una Auditoría ¿Cómo se realiza una Auditoría Gubernamental ?Gubernamental ?

Informe

PRINCIPIOS DEL CONTROL GUBERNAMENTALSon principios que rigen el ejercicio del control Gubernamental: a. Universalidad: b. Carácter Integral: c. Autonomía Funcional d. El carácter permanente e. El carácter Técnico y Especializado f. La legalidadg. El debido proceso de controlh. La eficiencia, eficacia y economíai. La oportunidadj. Objetividadk. La materialidadl. El carácter selectivo del control al.La presunción de licitudm. El acceso a la informaciónn. La reservao. La continuidad de las actividades o funcionamiento de la entidad al efectuar una acción de controlp. La publicidadq. La participación ciudadanar. La flexibilidad

Gestión ProducciónGestión Clientes

Planeamiento Planificación EjecuciónElaboración de Informe

ENTIDADFUNCIONARIO

Aplicativo Informático SICA - PERÚ

Dem

anda

Pre

visi

ble

e Im

prev

isib

le

ProcuraduríaPAS

Unidades de Producción

Aseguramiento de la Calidad

Unidades de Planeamiento

Gestión Productos

Informe

27

29Fuente: Manual de Auditoría de cumplimiento pág.4

30

Señala:Las entidades y;

materia a examinar.

La auditoria se origina como resultado del proceso de

planeamiento desarrollado conforme las disposiciones

establecidas por la Contraloría General.

Sobre la base:•Análisis de riesgo y prioridades derivadas;•las denuncias, pedidos de entidades•acciones de control anteriores•y seguimiento de medidas correctivas.

ORIGEN

CARPETA DE

SERVICIO

Planeamiento -NAGUPlanificación - NGCGCada auditoría debe ser apropiadamente planificada a fin de que sus objetivos sean alcanzados en plazo oportuno y se permita el adecuado desarrollo de las etapas de su proceso, obteniendo resultados de calidad e impacto.Se tendrá en cuenta para su formulación, las características de cada tipo de auditoría, conforme se regule en la normativa específica que emita la CGRLiteral B. Etapa de Planificación

32

El trabajo del auditor debe ser adecuadamente planeado a fin de asegurar la realización de una auditoría de calidad, debe estar basado en el conocimiento de las actividades que ejecuta la entidad a examinar, así como el análisis del entorno en que se desarrolla, el tipo de auditoría a efectuarse y las disposiciones legales vigentes y aplicables.NAGU. 2.20 Planeamiento de la auditoría

Planeamiento -NAGU Planificación - NGCGComo resultado de la etapa de planificación se define el Plan de auditoría el cual contiene los objetivos de la auditoría y adjunta la propuesta del programa de auditoría

33

Durante la ejecución de esta etapa de la auditoría, el auditor documentará su trabajo mediante: La actualización del Archivo Permanente.Emisión del plan y programas de auditoría para ejecutar el trabajo de campo.

Riesgo Inherente ALTO BAJO BAJO MEDI

ORiesgo de

Control ALTO BAJO MEDIO ALTO

Riesgo de Detección BAJO ALTO MEDIO MEDI

O

36

LABORES DE CONTROL (*)ENCARGOS CGR (**)

85 %15 %

(**) Aprobados por la Gerencia Central de Operaciones o por la unidad orgánica de línea a quien delegue

(*) Priorizándose el N.° MINIMO de acciones de control, dispuestas por la Gerencia Central de Operaciones GOPE

40

Ítem.

Apellidos y nombres de cada auditor N° Total de

HH en el año [**]

Total deducciones de h/h

N.° Total de H/H

disponibles

Tiempo Requerido [***]

Descanso Pre y Post Natal

en el año N.° H/H requeridas

N.° total de H/H a

descontarse( * ) N.° H/H N.° H/H N.° H/H

( A ) ( B ) ( C ) ( D ) E ( F ) =B+C+D+E ( H ) = A - F

1 1,840 2 1,840 3 1,840 .. 0 0 0 0 0 0 0

41

(Logo Institucional CGR / OCI: Logo de la entidad donde ejerce funciones)

UNIDAD ORGÁNICA / OCI A CARGO DE LA ACCIÓN DE CONTROL(Arial Narrow negrita, número de letra 16)

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA (Arial Narrow negrita, número de letra 20)

“TIPO DE PROCESO” A “NOMBRE DE LA ENTIDAD”(Arial Narrow negrita, número de letra 18)

“ASUNTO A EXAMINAR”(Arial Narrow negrita, número de letra 18)

PERIODO“DÍA” DE “MES” DE “AÑO” AL “DÍA” DE “MES” DE “AÑO”

……. – PERÚ AÑO“Nombre del decenio”

“NOMBRE OFICIAL DEL AÑO”

Arial Narrow negrita, número de letra 14

Fuente: Lineamiento N.° 003-2011-CG/GCAL48

Fuente: Lineamiento N.° 003-2011-CG/GCAL

I. ORIGEN DEL EXAMEN

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

III. OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN3.1 OBJETIVOS3.2 ALCANCE

IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZARV. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMENVI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIOVII.INFORMACION ADMINISTRATIVA

7.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO7.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA7.3 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

Pág. N.°PERIODO: “DÍA” DE “MES” DE “AÑO” AL “DÍA” DE “MES” DE “AÑO”

ANEXO N.º 01

PROGRAMA DE AUDITORÍAEXAMEN ESPECIAL A LOS PROCESOS DE

SELECCIÓNPERÍODO: ENERO – DICIEMBRE 2011

PROCEDIMIENTOSPROGRAMADO EJECUCIÓN

Asignado a: Horas Hecho por/

FechaRef.P/T

OBJETIVO GENERAL

Determinar que los procesos de selección se hayan ceñido al marco normativo vigente.

A. PROCEDIMIENTOS GENERALES 1. Acreditar a la Comisión de Auditoría ante el Titular de LA ENTIDAD, a

efecto de comunicar el inicio del examen especial, solicitando que disponga la pronta atención de los requerimientos de información y se brinden las facilidades del caso para las coordinaciones respectivas.

Jefe OCI 4

2. Por cada procedimiento de este objetivo diseñe una cédula de trabajo conteniendo lo siguiente:

Indicar el procedimiento. Precise en el rubro: “Trabajo Realizado”, todo lo que el auditor llevó a

cabo para cumplir con el procedimiento, tales como: requerimientos o reiteraciones de información, actas, entrevistas y en general la(s) técnica(s) de auditoría aplicada.

Emitir una conclusión respecto al procedimiento.

Sup. Com.

Jefe Com. AUD1

AUD2

170

50

PROCEDIMIENTOS GENERALESPROGRAMADO EJECUCIÓN

Asignado a: Horas

Hecho por/Fecha

Ref.P/T

3. Codificar y folear los papeles de trabajo que resulten de la ejecución del trabajo de campo.

Sup. Com.Jefe Com.

AUD1AUD2

36

4. Formular La Matriz de Hallazgo, así como los hallazgos de auditoría teniendo en cuenta lo siguiente: Que contengan los elementos: condición, criterio, efecto y causa, según los

lineamientos CGR N° 005-2011-CG/GCAL. Verifique si en el sistema CBR existe alguna observación similar, de ser el caso,

acondicionar el hallazgo a dicho formato. Verifique si el borrador de hallazgo se relaciona con alguna de las faltas graves o muy

graves establecidas en el DS. 023-2011-PCM, de ser así, ser escrupulosos en la redacción del mismo y obtener las evidencias autenticadas del caso, de modo que más adelante no existan vacíos que lo afecten.

Comunique el inicio del proceso de comunicación de hallazgos al Titular de la entidad con la finalidad de que otorgue las facilidades a los comprendidos en los hallazgos.

Elabore la cédula de comunicación de hallazgos de auditoría y de notificaciones. Comunicar los hallazgos, evaluar los comentarios y/o aclaraciones e identificar las

responsabilidades que correspondan. Consignar claramente en los papeles de trabajo, los criterios tomados en cuenta para

excluir del informe de auditoria a quienes previamente se les ha cursado hallazgos de auditoría.

Elabore las cédulas de trabajo del Archivo Corriente de Comunicación de Hallazgos de conformidad con la Guía de Papeles de Trabajo aprobadas por Res. de Contraloría N° 152-98-CG.

Sup. Com.

Jefe Com.

AUD1

AUD2

200

51

PROCEDIMIENTOS GENERALESPROGRAMADO EJECUCIÓNAsignado

a: Horas Hecho por/Fecha

Ref.P/T

5. Elabore las cédulas de control de la documentación emitida y recepcionada por la comisión e incluya dichos documentos en el Archivo corriente de Correspondencia, de conformidad con la Guía de Papeles de Trabajo aprobadas por Res. de Contraloría N° 152-98-CG.

Jefe Com. 48

6. Elabore las cédulas de trabajo del Archivo Resumen, obteniendo la documentación que se requiere para ello de conformidad con la Guía de Papeles de Trabajo aprobadas por Res. de Contraloría N° 152-98-CG, considerando lo siguiente:

Puntos pendientes superados Informe de auditoría Memorándum de control interno Resumen de los acontecimientos significativos durante la ejecución

de la auditoría Comentarios de las modificaciones sobre el alcance y objetivos de la

auditoría posteriores a la planificación Carta de representación Carta de abogados Puntos de atención Comentarios sobre hechos subsecuentes Lista de verificación de conclusión de auditoría Control de tiempo Relación total de archivos utilizados

Jefe Com. 36

52

PROCEDIMIENTOS GENERALESPROGRAMADO EJECUCIÓNAsignado

a: Horas Hecho por/Fecha

Ref.P/T

7. Formule los aspectos de importancia que serán incorporados en el informe de auditoría, los mismos que deberán guardar relación con la operatividad y accionar de la Entidad.

Sup. Com.Jefe Com.

AUD1AUD2

24

8. Formule y emita el Memorándum de Control Interno, a fin de ser alcanzado al Titular para que disponga la implementación de las recomendaciones planteadas.

Jefe OCISup. Com.Jefe Com.

40

9. Supervise las fases de planificación, ejecución e informe de la acción de control. Jefe OCI

Sup. Com.Jefe Com.

150

10. Elabore y presente ante las autoridades correspondientes, el informe(s) de auditoría resultante de la acción de control.

Jefe OCISup. Com.Jefe Com.

100

53

INTEGRANTES: COMISIÓN AUDITORA

Cuadro N.° 05

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO PROFESIÓN

Juan Pérez Prado Jefe del OCI (Supervisor 1) Contador

Bella Gonzáles Zavaleta Supervisora de Comisión (Supervisor 2) Contadora

María Rivera Villacorta Auditora encargada Abogada

Auditor Integrante 1 Contador

Auditor Integrante 2 Contador

54

PLAZO Y TIEMPO ESTIMADO POR ETAPAS Cuadro N.° 06

ACTIVIDADES N° de Pers.

02.May al

29.May

30.May

al 27.Ago

14.Agoal

27.Ago

28.Ago al

10.Set

11.Set al

24.Set.

25.Set.al

09.Oct.

10.Oct al

11.Oct12.Oct.

TOTALESDÍAS

ÚTILES

Planeamiento 3 20Trabajo de campo 5 62Emisión de Memorando Control Interno

5

10(*)

Comunic. de Hallazgos 2 8

Eval. de Comentarios y/o aclaraciones 5 10

Redacción del Informe 3 10

Supervisión del Informe 3 2

Emisión del Informe 3 1TOTAL DÍAS ÚTILES 20 62 10 (*) 8 10 10 2 1 113Elaborado: por comisión de Auditoria.

(*) Incluido en la etapa de trabajo de campo 55

CUADRO DE DISTRIBUCIÓN DE HORAS/HOMBRE PROGRAMADAS

Cuadro N.° 07Nombre y Apellidos Cargo Distribución de Horas/ Hombre Planificac. Ejecución Informe Total

Juan Pérez Prado Jefe del OCI (Supervisor 1) 50 100 50 200

Bella Gonzáles Zavaleta

Supervisora de Comisión (Superv isor2) 120 400 104 624

María Rivera Villacorta Auditora encargada 160 640 104 904

Auditor 1 Integrante 1 448* 448

Auditor 2 Integrante 2 448* 448(*) Del 02 de julio al 24 de setiembre 2013

TOTALES 330 2 036 258 2 624

56

CUADRO COSTO DEL EXAMEN ESPECIAL Cuadro N.° 08

Nombre y Apellidos

Costo Horas Hombre (A)Sub Total

H/HS/.

Días viaje

ViáticosAsignadospor día S/.

(B)Sub

TotalS/.

(C )Pasajes

S/.

(B)+(C)Total

S/.

Costo TOTAL(A)+(B)+(C)

S/.Costo/Hora

S/. H/H

Juan Pérez P. 104,4 200 20 880,0 20 880,00Bella Gonzáles Z. 40,6 624 25 334,4 35 180 6 300 2 820 9 120 34 454.40

María Rivera V. 46,8 904 42 307,2 35 180 6 300 2610 8 910 57 517.20

Auditor 1 40,6 448 18 188,8 15 180 2 700 740 3 440 21 628,80Auditor 2 40,6 448 18 188,8 15 180 2 700 530 3 230 21 418,80

Elaborado: Comisión Auditora 155 899,20

57

63

ESQUEMA DE RELACIÓN: DESCRIPCIÓN DEL ASUNTO A EXAMINAR, OBJETIVOS DE LA AUDITORIA Y PROCEDIMIENTOS A APLICAR

El presente documento tiene por finalidad verificar la concordancia y/o correspondencia de la “descripción del asunto a examinar, objetivos de la auditoría y los procedimientos a ejecutar”, para asegurar una auditoría de

calidad, basado en el conocimiento de las actividades de la entidad a examinar y en atención a las necesidades de control; de acuerdo a las disposiciones de la NAGU 2.20, NAGU 2.30 y Lineamiento n.° 003-

2011-CG/GCAL. BREVE DESCRIPCIÓN DEL ASUNTO A EXAMINAR

(NAGU 2.20, MAGU 720 y Lineamiento N° 003-2011-CG/GCAL, pág. 13)

OBJETIVO GENERAL(NAGU 2.20, MAGU 720 y Lineamiento N°

003-2011-CG/GCAL, pág. 13)

EXISTE RELACIÓN (1)

SI NO*

…………………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………

………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

ÁREAS CRITICAS O DE RIESGO DESCRITO EN

EL ASUNTO A EXAMINAR


OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA AUDITORÍA


DETALLE DE PROCEDIMIENTOS DE AUDIOTORÍA A APLICAR


EXISTE RELACIÓN (2)

SI NO*

1.-

1.-

2.-

2.-

3.-

3.-

(1) Verificar la coherencia y relación entre el asunto examinar y los objetivos formulados, lo cual permitirá identificar si la evaluación del nivel y tipo de riesgo detectado en el asunto a examinar se encuentra comprendido en los objetivos de la auditoria definidos, cubriéndose las necesidades de control.

(2) Verificar si los objetivos específicos atienden la necesidad de control de las áreas críticas o del nivel de riesgo detectado, así como si los procedimientos de auditoría corresponde al desarrollo de los objetivos específicos.

* Cuando la relación es “NO”, deberá de replantear la correspondencia del asunto a examinar, objetivos de auditoría y los procedimientos del programa de auditoría a ejecutar.

Nota: El formato debe incluirse en los papeles de trabajo del archivo de Planificación de la acción de control, con el visto bueno del Auditor encargado y Supervisor.

Hoja Papel membretado A4Estilo Arial Narrow, estilo normal, tamaño 11

En el caso de cuadros y gráficos considerar el tamaño adecuado

Encabezado(Tamaño de letra: número 8, en negrita)

A partir de la segunda PáginaPLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

Pág. 2 de 20

Pié de página(Tamaño de letra: número 8, en negrita)

A partir de la segunda PáginaEXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN JUAN BAUTISTA, PROVINCIA DE HUAMANGA, AYACUCHO“PROCESO DE CONTRATACIÓN DE BIENES” PERÍODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

Margen Superior: 2.7 cm Inferior: 2.5 cmIzquierdo: 4 cm Derecho: 2.8 cm

Interlineado SencilloImpresión Por una sola cara de la hoja

Numeral 7: Lineamiento N° 003-2011-

CG/GCALAbsolución de consultas CGR, Características

de Formato.

64

CÓDIGO CONTENIDOL1 PLAN DE AUDITORÍAL2 PROGRAMA DE AUDITORÍA

PLANIFICACIÓN GENERALL3 ACTUALIZACIÓN DEL ARCHIVO PERMANENTE

L4 CONOCIMIENTO Y ENTENDIMIENTO PREVIO DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

L5 PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN ANALÍTICA

L6 IDENTIFICACIÓN DE LAS ACTIVIDADES MÁS IMPORTANTES DE LA ENTIDAD

66

INCLUIDO ( ) COD. CONTENIDO

INCLUIDO ( ) COD. CONTENIDO

P1 Ley Órganica de la Entidad y Normas Legales que regulan su funcionamiento. ……………….

P2 Organigrama estructural aprobado. P21 ………………

P3 Reglamento de Organización y Funciones - ROF aprobado. ………………

P4 Manual de Organización y Funciones - MOF aprobado ………………

P5 Manual de Procedimientos aprobado.

P6 Flujogramas de las Principales Actividades de la Entidad.

P7 Plan Operativo Institucional

P8 Presupuesto Institucional, incluyendo Modificaciones y Evaluaciones.

P9 Estados Financieros P10 Informes de Auditoría P11 Denuncias

P12 Plan Anual de Auditoría, incluyendo Reprogramaciones (OCI)

P13 Informes de Evaluación del Plan Anual de Auditoría

P14 Resumen de las Decisiones más importantes adoptadas por la Alta Dirección

P15 Resoluciones y Directivas Emitidas por la Entidad

P16 Convenios y Contratos Trascendentes P17 Memoria P18 Relación de Funcionarios de la Entidad

P19 Donaciones

67

CÓDIGO CONTENIDOPLANIFICACIÓN ESPECÍFICA

L7 ENTREVISTA CON LOS FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD EXAMINADA

L8 CONOCIMIENTO DEL PROCESO DE LAS ACTIVIDADES MÁS IMPORTANTES

L9 EVALUACIÓN DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO

L10 DEFINICIÓN DE LAS ACTIVIDADES A AUDITAR Y DEL ENFOQUE DE AUDITORÍA

L11 DETERMINACIÓN PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORÍA L12 DETERMINACIÓN DE LOS CRITERIOS DE MATERIALIDAD

L13 IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRÍTICAS Y PUNTOS DE ATENCIÓN

68

LA ENTIDADE.E. Adquisiciones 2013

Entrevista con los funcionarios de la entidad examinada

HECHO POR REV. POR

INIC. FECHA INIC. FECHA

L7

Durante la fase de planeamiento se efectuaron algunas entrevistas, habiéndose identificado los siguientes aspectos que estando relacionados con los objetivos del examen, se constituyen en RIESGOS y PUNTOS DE ATENCIÓN que deberán ser considerados durante la fase de ejecución de la presente acción de control:

Econ. PEDRO FUENTES PÉREZ – Subgerente de LogísticaFecha de inicio de gestión: 01.Mar.2012Fecha y Lugar de la entrevista: 08.May.2014, Oficina del SubgerenteManifiesta desconocer la totalidad de recomendaciones que han sido derivadas a su oficina para su implementación.Refiere que carece de personal suficientemente calificado y que ello obedece al bajo nivel remunerativo de la entidad.Reconoce que en algunas ocasiones no se atienden oportunamente los requerimientos de las áreas usuarias, justificándose que el origen corresponde a una inadecuada formulación del presupuesto que obliga a efectuar las modificaciones presupuestarias, lo que demanda tiempo. Manifiesta que dada la lejanía del almacén, en algunas ocasiones tiene dificultades para conocer oportunamente la fecha en que los proveedores entregan los bienes adquiridos.

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