Auxiliar Contable 2016 v. 2

8/16/2019 Auxiliar Contable 2016 v. 2

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INFORMACION FINANCIERAELECTRONICA

Planilla ElectrónicaPDT PLAME

PDT Pagosa cuenta

SISTEMAINTEGRADOCONTABLE

ADMINISTRATIVO

INGRESODE DATOS

PROGRAMA DE LIBROSELECTRONICOS – PLE

REGISTRO CONTABLE

COMPROBANTESDE PAGO

ELECTRONICO

INFORMES

INFORME CONTABLE INFORME TRIBUTARIO INFORME FINANCIERO

PDT Declaración

Anual

Plan ontable

NIC/NIIF

LIBROS CONTABLES ESTADOS FINANCIERO

http://www.google.com.pe/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://www.unocero.com/2013/12/16/como-crear-facturas-electronicas-gratis/&ei=K7JTVPqWK4OfgwS9x4LYDQ&psig=AFQjCNFCp6wjl9jAJIkDwpzbmf1Wd4qcqQ&ust=1414857567548002


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FORMA DE LLEVAR CONTABILIDAD

CODIGO COMERCIO 1901

BASE LEGAL INICIO

MANUAL

RES 286-2009/SUNAT 2010ELECTRONICA

2006RES 234-2006/SUNATCOMPUTARIZADA


http://www.google.es/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://laprensa.peru.com/economia/noticia-sunat-inicia-devolucion-exceso-abonado-personas-naturales-2189&ei=j1hiVK7dF8KpNuOugdgO&psig=AFQjCNFrVxzm-eCiDUJIOef7Wg-OPbV_eA&ust=1415817674097897http://www.google.com.pe/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://www.unocero.com/2013/12/16/como-crear-facturas-electronicas-gratis/&ei=K7JTVPqWK4OfgwS9x4LYDQ&psig=AFQjCNFCp6wjl9jAJIkDwpzbmf1Wd4qcqQ&ust=1414857567548002


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LA EMPRESA

1° SESION


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LA EMPRESA

EMPRESA SOCIEDAD MERCANTIL

ES LA UNIDAD DEPRODUCCION INTEGRADAPOR EL CAPITAL Y ELTRABAJO CON ELPROPOSITO DE PRODUCIRBIENES Y SERVICIOS, CONEL DE OBTNERUTILIDADES DE TIPOECONOMICO YFINANCIERO

CUANDO LAS EMPRESASSE CONSTITUYENLEGALMENTE, SE LESCONOCE COMOSOCIEDAD MERCANTILES

ENTIDADES MORALES OECONOMICAS, SIGNIFICAQUE LA SOCIEDAD ES UNAENTIDAD DE DERECHO YOBLIGACIONES.

LA PALABRA EMPRESA PROVIENE DEL VERBO LATÍN“IMPRESA” QUE SIGNIFICA, ACCIÓN ARDUA Y DIFICULTOSAQUE REQUIERE DECISIÓN Y ESFUERZO


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DEFINICION DE LA EMPRESA

UNIDAD DEORGANIZACION

UNIDAD BASICAPRODUCCION

UNIDADECONOMICA

UNIDADPRODUCTORA

Dedicada a actividades industriales,mercantiles o de prestación de servicios confines lucrativos.

Cuya función principal es coordinar losfactores de producción para producir bienes yservicios.

Encargada de la producción de bienes yservicios cuyo fin es lograr objetivos de tipo

económico.De bienes y servicios homogéneos para locual organiza y combina el uso de factores dela producción


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OBJETO DE LA EMPRESA

Se entiendo por empresa a la suma de esfuerzos orientados parala consecución de dos objetivos de tipo económico.

Obtención de un rendimiento sobre lainversión.

Proyección hacia la sociedad para satisfacer las necesidades existentes, de acuerdo conlas posibilidades del ente.

PARTICULAR

SOCIAL


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FUNCION DE LA EMPRESASu actividad de la empresa, partiendo de lautilización de sus recursos con usosalternativos, busca la satisfacción de lasnecesidades humanas.

Consiste en la estimulación y motivación delpersonal para que emprendan la acciónprevista en los planes y propósitos delnegocio.

ECONOMICA

DIRECCION

La empresa es una organización queentrelazan las relaciones con los derechos yobligaciones del contrato, que vinculan aldesarrollo de la sociedad.

SOCIAL


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SOCIEDAD

Agrupación natural o pactada depersonas, que constituyen unidaddistinta de cada uno de sus individuos,con el fin de cumplir, mediante la mutuacooperación, todos o alguno de losfines de la vida

Reunión mayor o menor de personas,familias, pueblos o naciones.ARITMETICO

LITERARIO


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LA SOCIEDAD MERCANTIL

SOCIEDAD

PERTENECERELATIVO A LAMERCANCIA O ALCOMERCIO

NEGOCIANDO QUESE HACECOMPRANDO YVENDIENDO

MERCANTIL

SIGNIFICA REUNION,COMUNIDAD, DESERES PARA

CONSEGUIR UN FINCONOCIDO Y DARBIENESTAR

LAS SOCIEDADES MERCANTILES SON ASOCIACIONES VOLUNTARIAORGANIZADAS POR LA UNION DE DOS O MAS PERSONAS FISICAS OJURIDICAS A TRAVES DE UN CONTRATO MERCANTIL DE ACUERDO ALA LEY GENERAL DE SOCIEDADES


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TIPOS DE EMPRESAS

La empresa como un ente económico permite constituirse paraconvertirse y tenga capacidad jurídica, de ese modo puede tener unapersonalidad distinta a su propietario, lo cual requiere formalizarse eidentificarse ante las instituciones públicas y privadas

Es aquella persona jurídicaque es distinta a su

propietario o a los sociosque la conformanaportando recursoseconómicos administradapor su propietario o

terceros.

Es aquella que seorganiza como persona

natural, conservando sucondición de tal,aportando recursoseconómicos y siendoadministrada por su

propietario.

EMPRESAPERSONA

NATURAL

PERSONA

JURIDICA


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PERSONA NATURAL

Se cree y liquida fácilmente

VENTAJA DESVENTAJA

No es obligatorio el uso deestatutos

La propiedad y la administraciónde la empresa está en una solapersona

Costos mínimos de constitución

Se apertura y cambia susactividades fácilmente.

Se acoge a nuevo RUS

El dueño responde por laempresa con su patrimoniopersonal.

El capital generalmente eslimitado a la inversión del dueño.

Responsabilidad ilimitada

No existe separación entre supatrimonio personal y elpatrimonio de trabajo


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PERSONA JURIDICA

La responsabilidad es limitada

VENTAJA DESVENTAJA

El peso de la administración

puede ser compartido.

Los problemas de liquidación sepresentan en forma dificultosa

Costos y tramites de constituciónson elevados.

No puede acogerse al RUS

Restricciones y costos para

cambios en las actividades oacciones en la empresa

La continuidad de la empresa,puede asegurarlo en formacolectiva o asociativa.

1 o más inversionistasMenos limitaciones parafinanciamiento.

Existe separación entre supatrimonio personal y elpatrimonio de trabajo.


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CONSTITUCION DELA EMPRESA


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CONSTITUCION DE EMPRESAS

La constitución de laempresa es la acciónde ordenar, establecer o formalizar unaorganización ante la

sociedad mediante unacto jurídico.

DEFINICION


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ETAPA DE CONSTITUCION

APORTACIONES

GASTOS DECONSTITUCION

AMORTIZACION

EFECTIVO

MERCADERIAS,MAQUINARIAS, VALORES

ESTUDIO DEL MERCADOASESORIA TECNICAS-LEGAL

MINUTA, REGISTROSPUBLICOS, RUC,LICENCIAS

GASTOS EN FORMADIRECTA

SE AMORTIZA SI ESACTIVO FIJO (IMP A LA

RENTA)

PRE-OPERATIVO

INSCRIPCION

GASTOS

DINERARIO

NO DINERARIO

INTANGIBLE


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RESPONSABILIDAD DE LOS SOCIOS

RESPONSABILIDAD ILIMITADA

Los socios responden en forma solidaria e ilimitada por las obligacionessociales, incluso con los bienes de quienes la constituyen. Todo pacto encontrario no produce efecto contra terceros

RESPONSABILIDAD LIMITADA

Los socios responden sólo hasta la parte del capital que se hayancomprendido a aportar y que no afectan su patrimonio en el momento de

asumir las obligaciones.RESPONSABILIDAD MIXTA

Significa que los socios asumen su responsabilidad en forma solidaria eilimitada mientras la relación con otro u otros responden en forma limitadaes decir, sólo hasta la parte del capital comprometido.


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APORTES DE SOCIOS

APORTE NODINERARIO

DOCUMENTOCREDITO

USUFRUCTO

Si el aporte es en dinero, debe expedido poruna empresa bancaria, donde conste su abonoen una cuenta a nombre de la sociedad;

APORTEDINERARIO

Si el aporte es de bienes se debe inscribir latransferencia a favor de la sociedad en elregistro respectivo;

Se acreditará con la constancia expedida por el

gerente, el administrador o la personaautorizada de haberlos recibido

El propietario de un inmueble puede entregarlopara el uso de la sociedad durante un plazo

determinado a cambio recibe acciones.


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FORMALIZACION

LA SOCIEDAD SE

CONSTITUYE PORESCRITURAPUBLICA, EN LAESTA CONTENIDOEL PACTO SOCIAL

QUE INCLUYE ELESTATUTO

LA FORMALIDAD ES ELACTO CONSTITUTIVO


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CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD

CAPITAL DE LAS SOCIEDADES

CAPITAL FIJO

LA CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD ES LA ACCION DE ORDENAR,ESTABLECER O FORMALIZAR UNA ORGANIZACIÓN ANTE LASOCIEDAD MEDIANTE UN ACTO JURIDICO.

CAPITAL VARIABLE

CAPITAL INVERTIDO,NORMALMENTE LOS POSEESORES

DE ACCIONES Y BONO DISTINTO DECAPITAL CIRCULANTE

ES EL QUE PUEDE SER AUMENTADOO DISMINUIDO EN CUALQUIER

EPOCA, SIEMPRE Y CUANDORESPETE LOS REQUISITOS DE LEY


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MODALIDAD DE CONSTITUCION

SIMULTANEA OFERTA DE TERCEROS

ES REALIZADA POR LOS FUNDADORES AL MOMENTO DE OTORGARSE LA

ESCRITURA PUBLICA QUE CONTIENEEL PACTO SOCIAL Y EL ESTATUTO

ES LA QUE SE CREA SOBRE LA BASEDE UN PROGRAMA SUSCRITO POR LOS

FUNDADORES POR EL VOLUMEN DEINVERSION DE CAPITALES.

* SOCIEDAD COLECTIVA* SOCIEDAD EN COMANDITA* SOC COMERCIAL RESPONS LIMITADA* SOCIEDAD CIVIL

LA SOCIEDAD ANONIMA ES LA UNICAQUE SE PUEDE CONSTITUIR POROFERTA DE TERCEROS REGULADAPOR EL ART 56º DE LA LEY GENERAL S.


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DOCUMENTO DE FORMALIZACION

COPIA (DNI)ACTA O PARTIDA DE MATRIMONIO

PARTIDA O ACTA DE DEFUNCIÓN

PARTIDA REGISTRAL

DISPOSITIVO LEGAL DE CREACIÓN

RES. DEL MINISTERIO DE EDUCACIÓN

CONSTANCIA INSCRIPCIÓN CONASEV

CONTRATO DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL

CONSTANCIA DE INSCRIPCION - APCI

RESOLUCIÓN AUTORIZACIÓN CONAFU

CONSTANCIA DE INSCRIPCION - JNE

CONSTANCIA DE INSCRIPCIÓN MIN TRABAJODOCUMENTO EXPEDIDO AUTORIDAD ECLESIÁSTICA

12

3

4

CONSTANCIA DE ACREDITACIÓN DIPLOMÁTICA5

6

7

8

9

1011

1213

14


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PARTIDA REGISTRAL

BUSQUEDA DEL NOMBRE O RAZON SOCIALEs el proceso que realiza ante Registro Público, para realizar la búsquedadel mismo, a fin de verificar que no exista otro igual y separar el nombrecomercial o Razón Social.

MINUTA

Es el documento de constitución, realizado por un Abogado, en la cualincluirá los objetivos, fines de las actividades y estatutos de la empresa aconstituir.

Para que la sociedad obtenga personería jurídica, el Testimonio o EscrituraPública deberá ser inscrito en los Registros Públicos, obteniendo el Kardexy la ficha electrónica para su reconocimiento.

Es un documento publico procesado por una Notaria, en que se haceconstar un derecho aceptado mediante la firma de los socios o otorgantes,

describiendo la capacidad jurídica del contenido y de la fecha en que serealizó,

INSCRIPCION REGISTROS PUBLICOS

ESCRITURA PUBLICA O TESTIMONIO


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CICLO DE VIDA LA SOCIEDAD

EMPRESA EN MARCHA

CONSTITUCION LIQUIDACION


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CICLO DE VIDA LA SOCIEDAD

CONSTITUCION DE

LA SOCIEDAD

EMPRESA EN

MARCHA

DISOLUCION DE LA

SOCIEDAD

CONSTITUCION

DE EMPRESAS

APORTACIONES

DE SOCIOS

APERTURA DELIBROS

OPERACIONES

CONTABLES

DISTRIBUCION

DE UTILIDADES

CAPITALIZA-CION

TRANSFOR-

MACION

FUSION

DISOLUCION


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OPERACIONES EN LACONTABILIDAD DE SOCIEDADES

PATRIMONIALES Y/O DE CONSTITUCION

*CONSTITUCION

*AUMENTO CAPITAL

*REDUCCION CAPITAL

*DIST DE UTILIDADES

*TRANSFORMACION

*FUSION

*DISOLUCION

*LIQUIDACION

*REORGANIZACION

PRINCIPALES

*EFECTIVO

*COMPRAS

*INGRESOS

*REMUNERACION

*GASTOS

*PRESTAMO ETC

AJUSTE

*PROVISIONES

*CARGAS DIFERIDAS

*COSTO DE VENTA

*EXISTENCIA

*MONEDA EXTRANJE

*GANANCIA DIFERIDA

CIERRE

*TRANSFERENCIA *BALANCE GENERAL *GESTION


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LOS DOCUMENTOSFUENTES

2° SESION


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DOCUMENTOS FUENTE

SON COMPROBANTES, QUEACREDITAN, SUSTENTAN YRESPALDAN LOS HECHOSECONÓMICOS EFECTUADOS POR

LA EMPRESA EN UNDETERMINADO EJERCICIOCONTABLE. LOS DOCUMENTOSFUENTES EXPRESA TODATRANSACCIÓN HECHA EN FORMACRONOLÓGICA Y DETALLADA.

HECHOSECONOMICOS

COMPROBANTESQUE SUSTENTAN

EXPRESA TODATRANSACCION

DOCUMENTO FUENTE


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CLASIFICACION DE LOS

DOCUMENOS FUENTES

MUESTRA LA PARTICIPACION DE LOS DOCUMENTOSEN LAS DIVERSAS TRANSACCIONES DEL NEGOCIO

SEGÚN SUNATURALES

SEGÚN SUNEGOCIACION

REFLEJA EL USO DE LOS DOCUMENTOS EN FORMANATURAL EN LAS TRANSACCIONES COMERCIALES

SEGÚN SUFORMATO

LOS DOCUMENTOS SON REPRESENTADOS EN FORMAFISICA Y ELECTRONICO EN LAS TRANSACCIONES

SEGÚN SUPROCEDENCIA

EL ORIGEN DEL USO ESTARA DE ACUERDO A SUPROCEDENCIA EN FORMA INTERNA Y EXTERNA


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FORMA DE EMISION

MANUAL

COMPUTARIZADA

ELECTRONICA

LOS DOCUMENTOS QUE SE EMITEN EN FORMAMANUAL DEBERÁN CONSIGNAR CON TINTA ENORIGINAL, LA INFORMACIÓN NO NECESARIAMENTEIMPRESA, SIEMPRE QUE SIMULTÁNEAMENTEPERMITA LA IMPRESIÓN EN LAS COPIAS.

LOS QUE EMPLEAN SISTEMA COMPUTARIZADO,DEBERÁN UTILIZAR FORMATOS IMPRESOS PORIMPRENTAS O EMPRESAS GRÁFICAS, DE ACUERDOA LOS REQUISITOS QUE ESTABLECE ELREGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO.

LOS DOCUMENTOS QUE SE EMITEN A TRAVÉS DELSISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA, DEBERÁNUTILIZAR FORMATO DIGITAL ACEPTADO POR LASUNAT QUE CONTIENE MECANISMO DE SEGURIDAD

Y ACREDITAN LA TRANSFERENCIA DE LOS BIENES.


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COMPROBANTESDE PAGO

DOCUMENTOSFUENTES

- NOTA DE PEDIDO- COTIZACIONES- ORDEN DE COMPRA

- FACTURA- RECIBO DE HONORARIOS- BOLETA DE VENTA, ETC.

- LETRA DE CAMBIO- PAGARE- CHEQUE, ETC.

- CARTA DE CREDITO- RECIBO DEPOSITO- DOC DSCTO, ETC.

TITULOSVALORES

DOCUMENTOS DEREQUERIMIENTOS

COMPROBANTES DEPAGO ELECTRONICO

- FACTURA- RECIBO DE HONORARIOS- NOTA DE CREDITO, ETC

- GUIA DE REMISION- CONOCIMIENTO EMBA- CARTA PORTE

EFECTOSFINANCIEROS DOCUMENTOSDE TESORERIA

- RECIBO- RECIBO DE ALQUILER- VALE.

DOCUMENTOSDE TRANSPORTE


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COMPROBANTES DE PAGO

EL COMPROBANTEDE PAGO ES UN

DOCUMENTO QUEACREDITA LATRANSFERENCIA DE

BIENES, LAENTREGA EN USO, O

LA PRESTACIÓN DESERVICIOS.

NOMBREOtros (especificar)Factura

Recibo por honorariosBoleta de venta

Liquidación de compra

Nota de crédito

Nota de debito

Recibo por arrendamientoTicket

Código00010203

04

07

08

10

Comprobante de retención

12

20

DUA – Importación definitiva50

Otros--


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FACTURABASE LEGALFACTURA COMERCIAL

Documento formal que avala una relación comercialdando origen a los asientos contables.

Art 2° Ley N°25632

BASE LEGALFACTURA CONFORMADA

Art 163°Ley de

T. Valores Nº27287

Es un título valor que incorporan derechos patrimonial

y describe la venta de bienes a crédito mediantetransferencia.

BASE LEGALFACTURA NEGOCIABLE

Art. 2°Ley

Nº 29623

Es un título valor que se origina en la compra venta uotras modalidades contractuales de transferencia de

propiedad de bienes o en la prestación de serviciosBASE LEGALFACTURA DE RENTA DE 2DA CATEGORIA

Informe20-2014

SUNAT

Es el documento que sirva para sustentar lastransferencias de bienes, derivadas de los actos que

generan rentas de segunda categoría.


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COMPROBANTE

RETENCION

PERCEPCIONTRANSPORTE



37/145

AGENTE DE RETENCION

CLIENTE OCOMPRADOR

AGENTE DERETENCION

PROVEEDOR OVENDEDOR

SUJETORETENIDO

RETIENE EL 3% DELPRECIO DE LA VENTA

PDT 626 PDT 621

COMPENSA OPIDE

DEVOLUCION

PAGA MONTORETENIDO

DECLARA DECLARA

COMPROBANTE

DE RETENCION


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AGENTE DE PERCEPCION

PROVEEDOR OVENDEDOR

AGENTE DEPERCEPCION

CLIENTE OCOMPRADOR

SUJETORETENIDO

PERCIBE EL 1.% o 2%DEL PRECIO DE LA

VENTA

PDT 633 PDT 621

DEDUCE EL IGV

DECLARA DECLARA

PAGA MONTO

PERCIBIDO

PDT 697

COMPROBANTE

DE PERCEPCION


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REGIMEN DE PERCEPCIONES

VENDEDOR OPROVEEDOR

PERCEPCION

Ley 29173

VENTASIMPORTADAS

OTROS BIENES COMBUSTIBLE

RES 058-2006SUNAT

RES 128-2002SUNAT

RES 203-2003SUNAT

VENTASINTERNAS

TASA

1%10%, 5% Y 3.5%

TASA

0.5% y 2%

TASA


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DOCUMENTOS DE TRANSPORTE

MARITIMO

CLASIFICACION

AEREOTERRESTRE MULTIMODAL

GUIA DE

REMISION

CONOCIMIENTO

DE EMBARQUE

CARTA

PORTE

RESOLUCIONSUPERINTENDENCIA 07-99/SUNAT

LEY TITULOVALORES N°

27287

LEY TITULOVALORES N°

27287

COMBINACION

DE AMBAS


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COMPROBANTE DEPAGO ELECTRONICO



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COMPROBANTES DEPAGO ELECTRONICO

FACTURA ELECTRONICA

BOLETA DE PAGO ELECTRONICA

RECIBO POR HONORARIOS ELECTRÓNICOS

NOTA DE CRÉDITO ELECTRÓNICA

NOTA DE DÉBITO ELECTRÓNICA

BOLETOS DE VIAJE POR SERVICIOS DETRANSPORTE FERROVIARIO DE PASAJEROS

BOLETOS DE TRANSPORTE AÉREO

COMPROBANTES DE PAGO POR SERVICIOSAEROPORTUARIOS

ES UN DOCUMENTOQUE ACREDITA LA

TRANSFERENCIA DEBIENES, LA ENTREGA

EN USO, O LAPRESTACIÓN DE

SERVICIO GENERADOSA TRAVÉS DEL

SISTEMA DEEMISIÓN ELECTRÓNICA

COMPROBANTE DE RETENCION

COMPROBANTE DE PERCEPCION



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SISTEMA DE EMISION ELECTRONICA (SEE)

SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA (SEE)Es el sistema de emisión electrónica conformado por el Sistema y el SEE de facturas en

SUNAT Operaciones en Línea.

SISTEMA

CONFORMACIONSistema de Emisión Electrónicadesarrollado desde los sistemas

del contribuyente

Sistema de EmisiónElectrónica en SUNATOperaciones en Línea

DEFINICICON Es el medio de emisión electrónica

de la factura electrónica, la boletade venta electrónica y las notaselectrónicas (crédito y débito)desarrollado por el emisorelectrónico y la SUNAT.

Como mecanismo desarrollado

por la SUNAT para la emisión decomprobantes de pago ydocumentos relacionadosdirecta o indirectamente conestos, así como la generaciónde libros y/o registros vinculadosa asuntos tributarios.

DENOMINACION SEE - Del contribuyente. SEE - SOL.CALIDAD DE

EMISORELECTRÓNICO

DENOMINACION

Se asigna a los sujetos quedetermine la SUNAT.

Se obtiene por la elección delcontribuyente.

Se asigna a los sujetos quedetermine la SUNAT.

Se obtiene por la eleccióndel contribuyente.

BASE LEGAL Nº 097-2012/SUNAT Nº 188-2010/SUNAT


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EMISION DE LOS DOCUMENTOSEMISIÓN COMPROBANTE ELECTRONICA

COMPROBANTE DE PAGOELECTRONICOSISTEMA DE EMISIÓNELECTRÓNICA SISTEMADE

EMISIÓNGLOBALI-

ZADO

SISTEMADEEMISIÓNDesarrollado

desde losSistemas del

Contribuyente

Desarrollado por laSUNAT

Factura electrónica X X

Boleta de Venta Electrónica X XNota débito Electrónica X X

Nota crédito Electrónica X X

Recibo por honorariosElectrónico

X

Boletos de viaje por servicios de

transporte ferroviario depasajeros

X

Boletos de transporte aéreopasajeros

X

Comprobantes de pago por servicios aeroportuarios(comprobante de pago SEAE).

X


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PRESENTACION DE LADECLARACION DE LOS

DOCUMENTOSPRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN

COMPROBANTE DE PAGOELECTRONICO

WEBSUNAT(1)

PDTSUNAT(2)

PVSSUNAT(3)

Factura electrónica XBoleta de venta Electrónica XNota débito Electrónica XNota crédito Electrónica XRecibo por honorarios Electrónico XBoletos de viaje por servicios de

transporte ferroviario de pasajeros

X

Boletos de transporte aéreo XComprobantes de pago por serviciosaeroportuarios (comprobante de pagoSEAE).

X


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DESIGNADOS EMISORES ELECTRONICOSDESIGNADOS EMISORES DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS

A PARTIR

DEL

SEE - Del

contribuyente

SEE - SOLDOC

Electrónicos

Resolución

SUNAT1 de octubrede 2014

Pasan a ser emisoreselectrónicos del SEEestar en lista anexo

----Facturas, Boletas,nota de debito,crédito

Art 4º de ResN.° 374-2013/SUNAT

1 de octubrede 2014

----

Pasan a ser emisoreselectrónicos que

brinden a entidades dela Administración

Pública

Recibos por honorarioselectrónicos

Art 5º de Res N°374-2013/SUNAT

1 de enero de2015 ----

Pasan a ser emisoreselectrónicos se

encuentren obligados aemitir

Recibos por honorarioselectrónicos

Art 5º Res 287-2014 SUNAT

1 de enero de2015

Desígnase comoemisores electrónicos

del SEE, estar en listaanexo J

Desígnase comoemisores electrónicos

del SEE estar en listaanexo J

Facturas, Boletas,nota de debito,

crédito.

Art 9º de Res N°300-

2014/SUNAT

1 de juliode 2015

Desígnase comoemisores electrónicosdel SEEtengan la calidad deprincipalescontribuyentesnacionales anexo IPCN

Desígnase comoemisores electrónicosdel SEEtengan la calidad deprincipalescontribuyentesnacionales anexo IPCN

Facturas, Boletas,nota de debito,crédito.

Art 9º de Res N°300-2014SUNAT


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3° SESION


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LA CONTABILIDAD

3° SESION


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DEFINICION DE CONTABLIDAD

ES UNACIENCIA

ES UNARTE

ES UNSISTEMA

ES UNLENGUAJE

ES UNATECNICA

MEDIANTE EL ANALISIS DE LOS REGISTROSMIDE LA SITUACION ECONOMICA Y FINANCIERA

A TRAVES DE LOS REGISTROS DESCRIBE YRESUME LA ACTIVIDAD ECONOMICA

PROCESA Y CONTROLA LA INFORMACIONCONVIRTIENDO EN INFORMES FINANCIEROS

EN UNA FORMA DE COMUNICAR PARA PODERMEDIR LOS RESULTADOS FINANCIEROS

SE OCUPA DE RECOLECTAR, CLASIFICAR YRESUMIR DATOS CONTABLES Y ESTADISTICOS


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DISCIPLINAS RELACIONADAS

ECONOMIA

ADMINISTRACION

MATEMATICAS

DOCUMENTACIONMERCANTIL

DERECHO

ESTADISTICA

FINANZAS

Es la ciencia que estudia orientadas a satisfacer sus necesidades.

Optimiza los recursos al servicio de una actividad económica.

Leyes matemáticas para la demostración teorética

Estudia detalladamente todos los documentos que intervienen en lasoperaciones comerciales y actos administrativos de la empresa.

Requisitos jurídicos para determinar el uso del registro contable

Expresión numérica y gráfica, para medir, comparar y proyectar .

Manejo de capitales frente, a las necesidades de sus recursos.

SOCIOLOGIA Abarca actividades utilitarias del hombre, cubriendo sus necesidades.

INFORMATICATENEDURIA DELIBROS

Técnicas y normas legales a que deben sujetarse los asientoscontables en los libros de contabilidad.

Proporciona la información por medios electrónicos.

CALCULOMERCANTIL

La ciencia matemática es la que ayuda a la contabilidad con lasoperaciones matemáticas necesarias.


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INTERPRETACION DE LA

CONTABILIDADARITMETICO SE REFIERE A HACER CUENTA DE LOS BIENES Y VALORES,

COMPARANDO MAGNITUDES CON LA UNIDAD DE MEDIDA O SEA”SACAR CUENTA”

NARRA LOS HECHOS ECONOMICOS DE LAS EMPRESAS EN

FORMA CRONOLOGICA O “HACE HISTORIA DIARIA DE LASEMPRESAS”

LITERARIO

CIENCIA QUE INFORMA TOMA DECISIONES

LA CONTABILIDAD ESUNA CIENCIA QUE SE

OCUPA DE RECOPILAR,CLASIFICAR, RESUMIR,REGISTRAR E INFORMARLAS OPERACIONESMERCANTILES DE UNAEMPRESA CON EL FIN DEINTERPRETAR

A TRAVES DELANALISIS E

INTERPRETACION NOSPERMITE CONOCER LAESTABILIDAD, LASOLVENCIA Y LACAPACIDADFINANCIERA DE LASEMPRESAS

LOS GERENTES YDUEÑOS DE LAS

EMPRESAS A TRAVESDEL INFORME PUEDANORIENTARSE SOBRE ELCURSO QUE SIGUEN SUSBNEGOCIOS PARAAYUDAR A UNA MEJORTOMA DE DECISIONES


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FORMA DE LLEVAR FORMA DE LLEVAR LA CONTABILIDAD

MANUAL COMPUTARIZADA

ES UN LAFORMA QUE SEREGISTRA MEDIANTE EL

FACTOR HUMANO COMOBASE. LOS SISTEMASMANUALES, SON LENTOSCUANDO SE PROCESAVOLUMEN DEINFORMACION, EN CUYOCASO ES NECESARIA LACONCURRENCIA DE UNAMAYOR CANTIDAD DEPERSONAS

SE UTILIZA LASCOMPUTADORAS PARA

LLEVAR A CABO ELREGISTRO CONTABLE DELAS CUENTAS, HASTAPRODUCIR LASINFORMACIONES FINALES.EN LOS SISTEMASCONTABILIDADCOMPUTARIZADA LALABOR DEL CONTADOR ESINTELECTUAL

ELECTRONICA

EL REGISTRO SEPROCESA A TRAVÉS DEL

SISTEMA ELECTRÓNICOUTILIZANDO LOSFORMATOS DIGITALES,TENIENDO COMO BASELAS OPERACIONES ENLÍNEA MEDIANTEINTERNET, QUE CONTIENEMECANISMO DESEGURIDAD, PARA LOSLIBROS ELECTRÓNICOS


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FORMA DE LLEVAR CONTABILIDAD

CODIGO COMERCIO 1901

BASE LEGAL INICIO

MANUAL


2006RES 234-2006/SUNATCOMPUTARIZADA


PROCESO CONTABLE MANUAL

http://www.google.es/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://laprensa.peru.com/economia/noticia-sunat-inicia-devolucion-exceso-abonado-personas-naturales-2189&ei=j1hiVK7dF8KpNuOugdgO&psig=AFQjCNFrVxzm-eCiDUJIOef7Wg-OPbV_eA&ust=1415817674097897http://www.google.com.pe/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://www.unocero.com/2013/12/16/como-crear-facturas-electronicas-gratis/&ei=K7JTVPqWK4OfgwS9x4LYDQ&psig=AFQjCNFCp6wjl9jAJIkDwpzbmf1Wd4qcqQ&ust=1414857567548002


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PROCESO CONTABLE MANUAL

LIBRO CAJA

LIBRODIARIO

INVENTARIO YBALANCE INICIAL

PLANILLA DEREMUNERACIONES

REGISTRO DECOMPRA

REGISTRO DEVENTA

REGISTRO DE LETRASPOR PAGAR

REGISTRO DE LETRASPOR COBRAR

LIBRO ALMACEN

LIBROMAYOR

BALANCE DECOMPROBACION

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE

SITUACIONFINANCIERA

ESTADO

DERESULTADO

ESTADO DE CAMBIOS

EN ELPATRIMONIO

ESTADO DE FLUJO

DEEFECTIVO


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PROCESO CONTABLE COMPUTARIZADO

SOFTWARE DEPLANILLA

SOFTWARE DEALMACEN

SOFTWARE DECOSTOS

SOFTWARE DE

IMPORTACION

SOFTWARE DECOBROS Y PAGOS

INGRESO DE DATOSDE LA EMPRESA AL

SOFTWARE

CONTABLE

REGISTROCONTABLE

INFORME CONT BLE INFORME INFORME FIN NCIERO

PLAN CONTABLEPROVEEDORESDOCUMENTO FUENTE

TIPO DE CAMBIO

LIBROS OBLIGATORIOSLIBROS POTESTATIVOS

ESTADOS FINANCIEROSINFORME GERENCIAL


56/145



PDT Pagosa cuenta

SISTEMAINTEGRADO

CONTABLEADMINISTRATIVO

INGRESODE DATOS


REGISTRO CONTABLE

COMPROBANTESDE PAGOELECTRONICO

INFORMES


PDT DeclaraciónAnual

Plan ontable

NIC/NIIFLIBROS CONTABLES ESTADOS FINANCIERO



57/145

LOS LIBROS DECONTABILIDAD


58/145


LIBROS DE CONTABILIDAD

CLASIFICACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD

LIBROS DE CONTABILIDAD

OBLIGATORIOS - VOLUNTARIOS

PRINCIPALES - AUXILIARES

REALES - ESTADISTICOS

DE GESTION – DE BALANCE

SEGÚN EL ASPECTO LEGAL

SEGÚN EL ASPECTO TECNICO

SEGÚN EL ASPECTO INFORMATIVO

SEGÚN EL ASPECTO GESTION

CLASIFICACION


59/145


LIBROS DE CONTABILIDADLIBROS DE CONTABILIDAD

Según lanecesidad para

la elaboración dela información

financiera.

Según ladecisión del

Contador y lanecesidad del

negocio.

Según lasactividades y la

toma dedecisiones del

Gerente.

Según las Leyesdel Impuesto a la

Renta, Códigode Comercio y

Otros

OBLIGATORIOSPOTESTATIVOS

PRINCIPALESAUXILIARES

REALESESTADISTICOS

DE GESTIONESDE BALANCE

ASPECTOLEGAL

ASPECTOTECNICO

ASPECTOINFORMATIVO

ASPECTOGESTION


60/145

OBLIGACIONESCONTABLES


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LIBROS CONTABLES

CÓD NOMBRE O DESCRIPCIÓN MONTOMINIMO

BASE LEGAL

1 LIBRO CAJA Y BANCOS Mas 1700 UIT Res 226 2013/SUNAT

2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Mas 500 UIT Res 226 2013/SUNAT4 LIBRO DE RETENCIONES 4ta Categoría Mas 1700 UIT Res 226 2013/SUNAT

5 LIBRO DIARIO Mas 150 UIT Res 226 2013/SUNAT

6 LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO Menos 150 UIT Art 65° LIR

6 LIBRO MAYOR Mas 150 UIT Res 226 2013/SUNAT

7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Mas 150 UIT Res 226 2013/SUNAT

8 REGISTRO DE COMPRAS Menos 150 UIT Art 65° LIR

9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES Menos 150 UIT Art 10° Reglmto LIR

10 REGISTRO DE COSTOS Mas 1500 UIT Art 35° Reglmto LIR

11 REGISTRO DE HUÉSPEDES Menos 150 UIT Res 093 2002/SUNAT12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS Mas 500 UIT Art 35° Reglmto LIR

13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO Mas 1500 UIT Art 35° Reglmto LIR

14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Menos 150 UIT Art 65° LIR15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS – Art 23° Res N° 266-2004/SUNAT Menos 150 UIT Art 65° LIR

16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES Menos 150 UIT Res 058-2006/SUNAT

17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES Menos 150 UIT Res 037-2006/SUNAT


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OBLIGACIONES CONTABLES

Régimen General (RG)INGRESOSANUALES


De 150 UIT

a

500 UIT

BASELEGAL

Resolución 226-

2013/SUNAT

Resolución 226-2013/SUNAT

Res 018-2015/SUNAT

Libro Diario, Libro Mayor, Registrode compra y Registro de Venta eIngresos, Libro de inventario y

Balance, Registro activo fijo.

Res 358-2015/SUNATMas 300 UIT

Rgl del I. R Art. 35°Reg de Inventario Perm Unid Físicas

Balance comprobación PDT/SUNAT

De 500 UITa

1500 UIT

Rgl del I. R Art. 35°

Libro Diario, Libro Mayor, Registro

de compra, Registro de Venta eIngresos e inventario físico de exist.

Obligados de llevarel PLE (a partir 2015)

Régim Especialy General


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OBLIGACIONES CONTABLESRégimen General (RG)

INGRESOS

ANUALES

OBLIGACIONES

CONTABLES

BASE

LEGAL

Mas1500 UIT

Reglamento delImp a la Rta Art. 35°Reg de Inventari Perm Valorizado

Registro de Costos Resolución 234-2006/SUNAT

Art. 13ºEstado de Cambio en el PatrimonioEstado de Flujo de Efectivo

Reg de Inventari Perm Unid Físicas


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OBLIGACIONES CONTABLESRégimen General (RG)INGRESOSANUALES


BASELEGAL

Mas1700 UIT

Libro de retenciones 4ta Categoría

Registro de activos fijos

Resolución 226-2013/SUNAT

Libro caja y bancos

A partir de Julio 2015Comprobantes de pago electrónico

Res 379-2013/SUNATObligados de llevar el PLEPrincipalescontribu-

yentes Res 300-2014/SUNAT

Mas

3000 UIT

Estados Financieros Auditados -

CONASEV

Ley 29720

ART. 5°


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SOFTWARE CONTABLE INTEGRADO

SISCALPA


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PROGRAMA DE LOS LIBROSELECTRONICOS


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DEFINICION

LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRONICOS

ES UN ARCHIVO GENERADO ENFORMATO DIGITAL A TRAVÉS DE

UN SISTEMA, DONDE APARECENEN FORMA ORDENADA, CLARA,PRECISA, DE MODOCRONOLÓGICO, ANALÍTICO YDETALLADO, LAS DISTINTASOPERACIONES OTRANSACCIONES COMERCIALESQUE REALIZAN LAS EMPRESASEXPRESADA EN VALORESMONETARIOS.

http://www.google.es/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://laprensa.peru.com/economia/noticia-sunat-inicia-devolucion-exceso-abonado-personas-naturales-2189&ei=j1hiVK7dF8KpNuOugdgO&psig=AFQjCNFrVxzm-eCiDUJIOef7Wg-OPbV_eA&ust=1415817674097897


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DEFINICION

PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS

El PROGRAMA DE LIBROS ELECTRÓNICOS – PLE ESUN APLICATIVO MULTIPLATAFORMA DESARROLLADOPOR LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA – SUNAT QUE PERMITEFACILITAR EL CUMPLIMIENTO DE SU OBLIGACIÓNDE LLEVADO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLESY TRIBUTARIOS, GENERÁNDOLE AHORROS ENTIEMPO Y DINERO AL ELIMINAR LOS GASTOSRELACIONADOS CON LA LEGALIZACIÓN, IMPRESIÓN,

ALMACENAMIENTO Y SEGURIDAD QUE REPRESENTACUMPLIR DICHA OBLIGACIÓN MEDIANTE EL USO DELPAPEL. LLEVANDO SUS LIBROS DE MANERAELECTRÓNICA MEJORA LA COMPETITIVIDAD DE SUEMPRESA Y TAMBIÉN AYUDA A LA PROTECCIÓN DELMEDIO AMBIENTE.


70/145

GENERADORES DEL PLE

EL PROGRAMA DE LIBROSELECTRÓNICOS-PLE, PUEDE SERUTILIZADO POR AQUELLOSCONTRIBUYENTES QUE TENGAN LAOBLIGACIÓN DE LLEVAR LIBROS YREGISTROS CONTABLES YTRIBUTARIOS Y QUE CUENTEN CONUN SISTEMA DE CONTABILIDAD,DESDE UNA HOJA DE CÁLCULO,HASTA UN SISTEMA MÁS

DESARROLLADO. PARA EFECTOS DELA NORMA, A ESTOSCONTRIBUYENTES SE LES DENOMINA"GENERADORES".


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BARRAS PRINCIPALES DEL PLEBARRA DE MENU PRINCIPAL BARRA DE TITULO

CONEXIÓN INTERNET PANTALLA PRINCIPAL


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BOTONES DE ACCESO DIRECTO

BOTONES DESCRIPCIONLas opciones del menú de “Validar ” permiteque los archivos componentes de su libroelectrónico en formato de texto, así como laopción de “Enviar ” el Resumen de su libroelectrónico validado sin inconsistenciasDicho estado podrá utilizar la opción

“Verificar ” para llevar adelante la autenticaciónde los libros electrónicos, sean los propios ode un tercero. Para el uso de esta opción noserá necesaria que acceda al PLE con suClave SOL.Esta opción permite realizar consultas sobrelas operaciones realizadas a través del PLE,es necesario que acceda al aplicativoingresando la información relacionada a suClave SOL.Permite ver los archivo almacenado víainternet, seleccionando la fecha y el reporte deacuerdo a la necesidad del usuario

.


73/145

SISTEMA DE AFILIACION

AFILIACION

VOLUNTARIA AUTOMATICA

Cuando son incorporadoluego de ingresar con su

Clave SOL a SUNATOperaciones en Línea –

SOL

Cuando SUNAT losincorporan en calidad de

obligados o sonnombrados Principales

Contribuyentes

Resolución de Superintendencia

N° 286 - 2009/SUNATResolución de Superintendencia

N°018-2015/SUNAT

LA AFILIACIÓN AL SISTEMA SURTIRÁ EFECTO CONSU REGISTRO Y TENDRÁ CARÁCTER DEFINITIVO.



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Paso 1. Ingresar con su Clave SOL aSUNAT Operaciones en Línea – SOL

Paso 2. De las opciones del menú SOL, seleccione la opción

denominada “Comprobantes de Pago y Libros Electrónicos”, yseguidamente la opción contenida en ella denominada “Afiliación alSistema”.

Paso 4. Completado el proceso de afiliación, imprima la Constancia de Afiliación(CIR de afiliación) respectiva o envíela a su correo electrónico privado.

Paso 3. Ingrese la información que el sistema le solicite.

1

2

3

4


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CONTRIBUYENTES OBLIGADOS

CARACTRISTICASa) Se encuentren acogidos al régimen general del impuesto a la renta.b) Estén obligados a llevar los registros de acuerdo a lo dispuesto en la Ley del IGV.c) No hayan sido incorporados al SLE-PLE.

d) No se hubieran afiliado al SLE-PLE y generado los registros en dicho sistema.e) No hayan generado los registros en el SLE-PORTAL.f) Hayan obtenido en el ejercicio ingresos iguales o mayores a * UIT. Para tal efecto:

f.1 Se utiliza como referencia la UIT vigente a julio 2012.

f.2 Se considera los montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT621 y/o la casilla 100 del PDT 621 – Simplificado IGV – Renta Mensual.

BASE LEGAL

Res 379-2013/SUNAT

2015

2016

Res 018-2015/SUNAT

Res 018-2015/SUNAT

150 UIT

75 UIT

Referencial Monto

3650 1,825,000

3800 570,000

3850 288,750

2014 500 UIT

AÑO Mayores UIT

LIBROS PLE OBLIGADOS


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LIBROS PLE OBLIGADOS

TIPO DE

CONTRIBUYENTEOBLIGADOS

Periodo

deafiliación

Registro

deCompras

Registro

de Ventase Ingresos

Libro Diario y elLibro Mayor (o

el Libro Diariode Formato

Simplificado) Afiliado al sistema voluntariamente 2010 - 2011

2012 * *Principales Contribuyentes 1 enero 2013 * * *

Primera vez PrincipalesContribuyentes 1 junio 2013 * * *Nuevos Principales Contribuyentesen el futuro

A partir 2014 * * *Contribuyentes que hayan obtenidoingresos mayores a 500 UIT

A partir demayo 2014 * *

Afiliado al SLE-PLE y no sonPrincipales Contribuyentes

Antes del01.01.2014 * * *

Afiliado al SLE-PLE y no sonPrincipales Contribuyentes

A partir01.01.2014 * *

Contribuyentes que hayan obtenidoingresos mayores a 150 UIT

A partir deenero 2015 * *

Contribuyentes que hayan obtenidoingresos mayores a 75 UIT

A partir deenero 2016 * *


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FORMA DE LLEVADOSISTEMAS DE LLEVADO DE LIBROS ELECTRONICOS

SLE-PLE SLE-PORTALSistema de llevado de Libros yRegistros Electrónicos como elmecanismo desarrollado por la SUNATpara generar los Libros y/o RegistrosElectrónicos y registrar en ellos las

actividades y operaciones.

Generar los Registros de Ventas eIngresos y de Compras Electrónicos enSUNAT Operaciones en Línea y anotar en ellos las operaciones, conforme a loseñalado en la presente resolución.

Art 2º de la Res. de Superintendencia Nº286-2009/SUNAT

Art 2º de la Res. de Superintendencia Nº066-2013/SUNAT

http://www.google.es/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://laprensa.peru.com/economia/noticia-sunat-inicia-devolucion-exceso-abonado-personas-naturales-2189&ei=j1hiVK7dF8KpNuOugdgO&psig=AFQjCNFrVxzm-eCiDUJIOef7Wg-OPbV_eA&ust=1415817674097897


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DECLARANTE

PROCEDIMIENTO PARA LLEVADO DEL PLE


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PROCEDIMIENTO PARA LLEVADO DEL PLE

TXT

Software contablegenera archivo TXT

CONTRIBUYENTESE AFILIA AL PLE

El PLE valida loslibros contables a

través archivo TXT

CONTRIBUYENTE SUNAT

SUNAT emiteConstancia de

Recepción

CdR

PRINCIPALES REPORTES CONTABLES


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PRINCIPALES REPORTES CONTABLESLIBROS Y REGISTROS ELECTRONICOS OBLIGATORIOS

CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN

LIBRO INVENTARIO Y BALANCE

LIBRO MAYOR

REGISTRO DE COMPRAS

REGISTRO DE COSTOS

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS

LIBRO DIARIO

LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO

REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

REGISTRO DE CONSIGNACIONES

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

3

5A

6

8

10

12

7

9

13

14

5

LIBROS Y REGISTROS ELECTRONICOS OBLIGATORIOS

CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN

LIBRO CAJA Y BANCOS1

LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34°

4 ta categoria4

PLAZO MAXIMO DE ATRASO PARA EL PLE


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PLAZO MAXIMO DE ATRASO PARA EL PLE

NOMBRE DE LOS LIBROS ELECTRONICOS


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NOMBRE DE LOS LIBROS ELECTRONICOS

Libro

electrónico

Nº

RUC PERIODO

AÑO MES DIA

LE 20492550478 2015 01 00 010100 00 1 1 1 1.TXT

Identificador

del libroOportunidad

1. Con información

0. Sin información

Operación

Con información

Generado

Moneda

PRINCIPALES LIBROS ELECTRONICOS


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PRINCIPALES LIBROS ELECTRONICOS

Nº CODNOMBRE O

DESCRIPCIÓN

Identificador NEMOTECNICO

5 Libro Diario5.1 LIBRO DIARIO 050100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000O

IM1.TXT

5A Libro Diario de Formato Simplificado5.2 LIBRO DIARIO DE

FORMATO

SIMPLIFICADO

050200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1.TXT

6 Libro Mayor 6.1 LIBRO MAYOR 060100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000O

IM1.TXT

8 Registro de Compras8.1 REGISTRO DE

COMPRAS080100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008010000O

IM1.TXT

13 Registro de Inventario Permanente Valorizado13.1 REGISTRO DEL

INVENTARIO PERMANENTEVALORIZADO - DETALLEDEL INVENTARIOVALORIZADO

130100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0013010000OIM1.TXT

14 Registro de Ventas e Ingresos14.1 REGISTRO DE

VENTAS E INGRESOS

140100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014010000O

IM1.TXT


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PDT PLAME

PLANILLA ELECTRONICA

PDT PLAME


85/145

DEFINICION

PDT PLAME

ES EL DOCUMENTO LLEVADO A TRAVÉS DE MEDIOSELECTRÓNICOS, PRESENTADO MENSUALMENTE A TRAVÉS DELMEDIO INFORMÁTICO DESARROLLADO POR LA SUNAT, EN EL QUESE ENCUENTRA REGISTRADA LA INFORMACIÓN DE LOS

TRABAJADORES, PENSIONISTAS, PRESTADORES DE SERVICIOS,PRESTADOR DE SERVICIOS - MODALIDAD FORMATIVA LABORAL YOTROS, PERSONAL DE TERCEROS Y DERECHOHABIENTES.

Planilla Mensual de Pagos – PLAME Medio para registrar lasremuneraciones e ingresos de los TRABAJADORES,PENSIONISTAS y presentar ante la SUNAT.


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VIGENCIA DE LOS PDTs

PDT 601

Retenciones yContribuciones –

Remuneraciones

PlanillasElectrónicas

Planilla Mensual dePagos

PDT 600 PLAME

MARZO 2003 AENERO 2008

ENERO DE 2008 AOCTUBRE DE 2011

DE OCTUBRE 2011A LA ACTUALIDAD

CONFORMACION DEL PDT PLAME


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CONFORMACION DEL PDT PLAME

T-REGISTRORegistro de Información Laboral

Medio para registrar y dar de baja losdatos de los TRABAJADORES,

PENSIONISTAS Y

DERECHOHABIENTE

PLAME

Planilla Mensual de Pagos

Medio para registrar las

remuneraciones e ingresos de losTRABAJADORES, PENSIONISTAS y

presentar ante la SUNAT

UTILIZACION DEL PDT PLAME


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UTILIZACION DEL PDT PLAME

UTILIZACION DEL PDT PLAMEINFORMACION CONCEPTORETENCIONES Impuesto a la Renta de cuarta y quinta categoría,

aporte del trabajador minero, metalúrgico ysiderúrgico,

CONTRIBUCIONES EsSalud, ONP, Vida Seguro de Accidentes,

SCTR, Contribución Solidaria para la AsistenciaPrevisional - COSAP

APORTES Aportes al Fondo de Derechos Sociales del Artista - FDSA.

FRACCCIONAMIENTO Cuotas del fraccionamiento de los aportes deltrabajador minero, metalúrgico y siderúrgico al

Fondo Complementario de Jubilación Minera,Metalúrgica y Siderúrgica,

T REGISTRO


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T - REGISTRO

PERSONAL PLAZOS PARA REGISTRAR

a) Trabajador: Dentro del día en que se produce el ingreso aprestar sus servicios,b) Pensionista: El primer día hábil del mes siguiente a aquél en

que se produjo el devengo de la primerapensión.

c)

Derechohabientes:

El primer día hábil siguiente a la comunicación

que efectúe el trabajador, pensionista yprestador de servicios a que se refiere elnumeral iii) del inciso d) del artículo 1º alempleador, respecto de sus derechohabientes.

Registro de Información LaboralMedio para registrar y dar de baja los datos de los

TRABAJADORES, PENSIONISTAS Y DERECHOHABIENTE

PDT PLAME


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PDT_PLAMEPlanilla Mensual de Pagos

Medio para registrar las remuneraciones e ingresos de losTRABAJADORES, PENSIONISTAS y presentar ante la SUNAT

CONCEPTO DESCRIPCIONREMUNERACIONES Las remuneraciones e ingresos declarados en el PLAME

deben ser los devengados y/o pagados al trabajador,pensionista, prestadores de servicios señalados en losnumerales ii) y iii) del inciso d) del artículo 1º, segúncorresponda;

REMUNERACIONES Los efectivamente pagados al prestador de serviciosseñalado en el numeral i) del inciso d) del artículo 1º y al

personal en formación – modalidad formativa laboral y otrosDESCUENTOS,TRIBUTOS.

Así como los descuentos, tributos, aportes y contribucionesvinculados a dichos sujetos. Tratándose del personal deterceros, contendrá la base de cálculo del aporte al SeguroComplementario de Trabajo de Riesgo a cargo deESSALUD.

DATOS PARA EL PDT PLAME


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DATOS PARA EL PDT_PLAME

CONCEPTO DESCRIPCIONEmpleador Sector al que pertenece el empleador, Indicador de ser microempresa

inscrita en el REMYPE e Indicador de aportar al SENATI.Trabajador Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha

de nacimiento, tipo de trabajador, régimen pensionario, régimen desalud, indicador SCTR-Salud y pensión y Situación del trabajador.

Pensionista Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, fechade nacimiento, tipo de pensionista, régimen pensionario y situación delpensionista.

Personal enFormación

Laboral

Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, y fechade nacimiento.

Personal deTerceros

Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, fechade nacimiento e indicador de aporte al SCTR Salud cuando la coberturaes proporcionada por EsSalud. Si la cobertura de salud la brinda unaEPS sus datos no son descargados al PDT Planilla Electrónica –PLAME.

Los datos que el PDT PLAME obtiene del

T-REGISTRO para elaborar su declaración

OBLIGADOS DE LLEVAR PDT PLAME


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OBLIGADOS DE LLEVAR PDT_PLAME

OBLIGADOS DE LLEVAR EL PDT PLAMEa) Cuenten con más de tres (3) trabajadores.b) Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios y/o personal de

terceros.c) Cuenten con uno (1) o más trabajadores o pensionistas que sean

asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones.

d) Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Rentade cuarta o quinta categoría.e) Tengan a su cargo uno (1) o más artistas, de acuerdo con lo previsto en la

Ley Nº 28131.f) Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud - EPS

u otorguen servicios propios de salud conforme lo dispuesto en º 26790,

normas reglamentarias y complementarias.g) Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.

h) Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria.i) Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios – modalidad formativa

OBLIGADOS DE LLEVAR PDT PLAME


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OBLIGADOS DE LLEVAR PDT_PLAME

OBLIGADOS DE LLEVAR EL PDT PLAMEa) Cuenten con más de tres (3) trabajadores.b) Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios y/o personal de

terceros.c) Cuenten con uno (1) o más trabajadores o pensionistas que sean

asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones.

d) Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Rentade cuarta o quinta categoría.e) Tengan a su cargo uno (1) o más artistas, de acuerdo con lo previsto en la

Ley Nº 28131.f) Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud - EPS

u otorguen servicios propios de salud conforme lo dispuesto en º 26790,

normas reglamentarias y complementarias.g) Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.

h) Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria.i) Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios – modalidad formativa

CONTENIDO DEL PDT PLAME


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CONTENIDO DEL PDT_PLAME

CONTENIDO DE LA PLANILLA

a) La información de la Planilla Electrónica.b) Las Tablas Paramétricas.c) La estructura de los archivos de importación, así como los instrumentos que

resulten necesarios para el uso de la Planilla Electrónica.

El contenido de la Planilla Electrónica (de acuerdo al artículo 4º del D.S. 018-2007-TR, que ha sido modificado en el artículo 1º del D.S. 015-2007-TR), serefiere que el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo en coordinación

con la SUNAT, elaborará y aprobará, mediante Resolución Ministerial:

EXCEPTUADOS DE PRESENTAR


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EXCEPTUADOS DE PRESENTARPDT_PLAME

EXCEPTUADOS DE PRESENTAR Empleadores de trabajadores del hogar. Empleadores de trabajadores de construcción civil eventuales. Aquellos que contraten exclusivamente prestadores de servicios de cuarta

categoría, cuando no tengan la calidad de agentes de retención deacuerdo al inc. b) del Art. 71° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta.

En el caso de los Empleadores de trabajadores del hogar no existeobligación de llevar la Planilla Electrónica a que se refiere el presenteDecreto Supremo. Los trabajadores del hogar deberán extender la

constancia de los pagos que reciben según las normas que regulan lamateria, que precisa en la cuarta disposiciones complementarias finales,vinculadas a normas aplicables a los trabajadores del hogar

INICIO AL SISTEMA DEL PLAME


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INICIO AL SISTEMA DEL PLAME

INGRESAR RUC Y CLAVE SOL

HAGA CLICK PARA INGRESAR

BARRA DEL MENU DEL PLAME


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BARRA DEL MENU DEL PLAME

Modulo que permite validar los datos delempleador y los conceptos de remuneración.

Modulo que permite elaborar, modificar,eliminar y copiar la declaración del trabajador.

Modulo que permite generar y administrar los

siguientes tipos de reportes.

Se muestran la consulta de los parámetrosutilizados por el PDT PLAME.

Modulo que permite permiten la administracióndel Programa de Declaración Telemática.

Opción que contienen textos de ayuda eldetalle de las funcionalidades del PDT.

REGISTRO DEL DECLARANTE T-REGISTRO


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1

Paso 3 en el campo Registro delEmpleador, haga clic en ALTA

Paso 2. De las opciones del menú SOL, seleccione la opcióndenominada “Mi RUC Y Otros registros”, y seguidamente la opción

contenida en ella denominada “T- Registros”.

REGISTRO EMPLEADOR REGISTRO TRABAJADOR

Haga clicken Alta

Paso 1. Ingresarcon su Clave SOL aSUNAT Operacionesen Línea – SOL

Paso 4 en el campo Registro delTrabajador, haga clic en NUEVO

2

Haga clicken Nuevo

REGISTRO DEL PLAME


99/145

REGISTRO DEL PLAME1

Paso 1. Haga clicken ingresar PDT,luego anotar laclave SOL.

Ingresar enEMPLEADORluego realizar laDeclaraciónJurada


100/145

INFORMACION FINANCIERA

BASE LEGAL

http://www.google.com.pe/url?sa=i&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAgQjRw&url=http://lizethnieto.blogspot.com/&ei=Xn1qVIXTA8GjNqeIgYgC&psig=AFQjCNE0ay_kO4ibn1j_i3tjnYPqDXSrGQ&ust=1416351454119365


101/145

LEY GENERAL DE SOCIEDADES NORMAS INTERNACIONALES

SUPERINTENDENCIA MERCADO

DE VALORES (SMV)

CODIGO PENAL

CODIGO CIVIL RESOLUCION DE CONSEJONORMATIVO DE CONTABILIDAD

PERMITE QUE LA SOCIEDADESPRESENTEN LA MEMORIA ANUALQUE DESCRIBE LOS ESTADOS

FINANCIEROS.

ESTANDARIZA LOS CONCEPTOSE INTERPRETACIONES A TRAVESDE LAS NIC, NIIF Y PRINCIPIOS

DE CONTABILIDAD

APRUEBA EL MANUAL PARA LAPREPARACIÓN DE LA

INFORMACIÓN FINANCIERA

SERÁ REPRIMIDO CON PENAPRIVATIVA CUANDO MANTIENE

CONTABILIDAD PARALELADISTINTA A LA EXIGIDA POR LEY

ACTÚA CON CULPA LEVE QUIENOMITE AQUELLA DILIGENCIAORDINARIA EXIGIDA POR LA

NATURALEZA DE LA OBLIGACIÓN

APRUEBA EL PLAN CONTABLE ACORDE A LA INFORMACION

FINANCIERA.

CUALIDADES DE LOS


102/145

CUALIDADES DE LOSESTADOS FINANCIEROS

UTIL

OPORTUNA

FACIL ACCESO

FIDEDIGNA

PRESENTADA

NEUTRAL U OBJETIVA

PRUDENTE

COMPLETA

COMPARABILIDAD

COMPRENSIBILIDAD RELEVANCIA CONFIABILIDAD

INFORMACION CLARA

FACIL DE ENTENDER

RELEVANTE

ESTADOS FINANCIEROS


103/145

ESTADOS FINANCIEROSPRINCIPALES O BASICOS

ESTADO DESITUACION

ESTADO DE

RESULTADO

CAMBIOS EN ELPATRIMONIO

ESTADO DE FLUJODE EFECTIVO

INFORMACIÓN ACERCA DE LA

ACTIVIDAD

REFLEJA LA SITUACIONFINANCIERA

VARIACIONES EN LAESTRUCTURA PATRIMONIAL

LA GENERACIÓN Y APLICACIÓNDE FLUJOS DE EFECTIVO

REPORTE FINANCIERO


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REPORTE FINANCIERO

BALANCE DE COMPROBACION

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

LIBRO INV. Y BALANCES

REGISTRO DE COMPRA

REGISTRO DE VENTA

LIBRO CAJA

PLANILLA ELECTONICA

OTROS LIBROS

ESTADO DE SITUACION

ESTADO DE RESULTADO

FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE PATRIMONIO

R

E G I S T R OLIBROS Y REGISTROS

VINCULADOS AASUNTOS

TRIBUTARIOS

.

ESTADOSFINANCIEROS



105/145


ENERPRISE RESOURCE PLANNING

.

SONSISTEMAS INTEGRADOS QUE PERMITE REALIZAR OPERACIONESDE UNA EMPRESA MEDIANTE MODULOS DE FACTURACION

ELECTRONICA, CONTABILIDAD, PRODUCCION, LOGISTICA, INVENTARIO,PLANILLA , TESORERIA, COBRANZA Y GESTION

PLANIFICACIÓN DE RECURSOSEMPRESARIALES

FACTURACION

CONTABILIDAD

PRODUCCION

LOGISTICA IMPORTACION

GESTION

COBRANZA

INVENTARIO

TESORERIA

PLANILLA


https://www.google.com.pe/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=https://audirisk.wordpress.com/&ei=wzJqVKDVM8OogwS6mIG4Cg&psig=AFQjCNHUrK7WvHWIJ1Qk3SjrwT1tQXr3qQ&ust=1416332293747322http://www.google.com.pe/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&source=images&cd=&cad=rja&uact=8&ved=0CAcQjRw&url=http://www.unocero.com/2013/12/16/como-crear-facturas-electronicas-gratis/&ei=K7JTVPqWK4OfgwS9x4LYDQ&psig=AFQjCNFCp6wjl9jAJIkDwpzbmf1Wd4qcqQ&ust=1414857567548002


106/145



PDT Pagosa cuenta

SISTEMAINTEGRADOCONTABLE

ADMINISTRATIVO

INGRESODE DATOS


REGISTRO CONTABLE

COMPROBANTESDE PAGO

ELECTRONICO

INFORMES


PDT DeclaraciónAnual

Plan ontable

NIC/NIIFLIBROS CONTABLES ESTADOS FINANCIERO

INFORMACION DE LOS



107/145

INFORMACION DE LOSESTADOS FINANCIEROS

DECLARACION PRESENTACION

FORMATOSSUNAT

ESTADO DE SITUACION

ELEMENTOSSMV

TRIBUTARIO CONTABLETRIBUTARIO

ESTADO DE RESULTADO

CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

PDTANUAL

BALANCE GENERAL

GANANCIAS Y PERDIDAS


108/145

ESTADOS FINANCIEROS Y

LOS INDICES FINANCIEROS

INDICE

FINANCIERO

LIQUIDEZ

SOLVENCIA

ESTADOS

FINANCIERO

ESTADO DESITUACION

ESTADO DERESULTADO

GESTION

RENTABILIDAD

INTERPRETACION DE LAS


109/145

RAZONES FINANCIERAS

RAZONES ARITMETICAS

RAZONES GEOMETRICAS

LA DIFERENCIA ARITMETICA QUE EXISTE ENTREDOS CIFRAS QUE SE COMPARAN ENTRE SI

LA INTERDEPENDENCIA GEOMETRICA QUE EXISTEENTRE DOS CIFRAS QUE SE COMPARAN ENTRE SI

X – Y = RAZON ARITMETICA

X / Y = RAZON GEOMETRICA

X = ANTECEDENTE

Y = CONSECUENTE

ELEMENTOS


110/145

PLAN CONTABLE

GENERALEMPRESARIAL

PLAN DE CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL


111/145

DEFINICION

Es el catálogo de cuentasque representa la relaciónclasificada de códigos de las

partidas que intervienen enlos hechos económicos, queserán anotados en los librosde contabilidad, como mediopara obtener reportes einformación de manerasencilla y detallada.

ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS


112/145


ElementoRubro o cuenta

Subcuenta

Divisionaria

Sub-divisionaria

1 (UNO)2 (DOS)

3 (TRES)

4 (CUATRO)

5 (CINCO)

4 (cuatro)40 Tributo

401 Gobierno central

4011 Impuesto general a las ventas

40111 I.G.V. – cuentas propia

IDENTIFICACION Nº DE DIGITO EJEMPLO

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL ORDENACION DE CUENTAS SEGÚN EL CRITERIO DECIMAL



113/145

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

Presenta la valuación paramedir una cuenta en laespecificidad mayor.

Identifica el tipo y la condiciónde la subcuenta en la

especificidad en la información.

Acumula los dígitosdesagregados para los registroscontables.

Nivel mínimo de presentaciónde los estados financieros deacuerdo a su naturaleza.

Nivel mínimo de presentaciónde los estados financieros deacuerdo a su naturaleza.

2 3 4 51

ELEMENTO

CUENTA

SUBCUENTA

SUBDIVISIONARIA

DIVISIONARIA

FORMAS EN EL ORDENAMIENTO


114/145

FORMAS EN EL ORDENAMIENTO

DE LAS CUENTAS

POR EXPOSICION: sirve para presentar la información financiera

FORMAS DE CODIFICAR LAS CUENTAS

Las de activo, según el orden de liquidez decreciente

Las de pasivo, según el orden de exigibilidad decreciente

Las de patrimonio, según el criterio de restricción decreciente

Las de gestión, elemento 6 y 7, son desarrolladas de acuerdo a sumayor grado de utilización en el ejercicio económico.

DECIMAL

1 Nivel ELEMENTO : UN DIGITO

2 Nivel RUBRO O CUENTA : DOS DIGITOS

3 Nivel SUBCUENTA : TRES DIGITOS

4 Nivel DIVISIONARIA : CUATRO DIGITOS

5 Nivel SUBDIVISIONARIA : CINCO DIGITOS

PCGE Y LA EXPOSICION FINANCIERA


115/145


EXPOSICION DE LA INFORMACION FINANCIERA

LIQUIDEZ DECRECIENTE

EXIGIBILIDAD DECRECIENTERESTRICCION DECRECIENTE

UTILIZACION ECONOMICO

PASIVOPATRIMONIO

GESTION

ACTIVOELEMENTO

CUENTA

SUBCUENTA

SUBDIVISIONARIA

DIVISIONARIA


116/145

CLASIFICACION DE LAS CUENTAS


117/145

C S C C ON S CU N S

La primera clasificación hace referencia a las cuentas que constituyen losbienes derechos y obligaciones de la empresa y se clasifica dependiendo dela naturaleza de la cuenta. Cada código de la cuenta sólo puede ser deacuerdo a las funciones que corresponde: ACTIVO, PASIVO, PATRIMONIO,INGRESOS o GASTOS.


EXPOSICION DE LA INFORMACION FINANCIERA

CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACION

ACTIVOPASIVO

PATRIMONIO

CUENTAS DE RESULTADO

GASTOS INGRESOS

LAS CUENTAS Y LOS ESTADOS FINANCIEROS


118/145

CUENTAS VINCULADAS


119/145

CUENTAS VINCULADAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSELEMENTOS PARTIDA CUENTA ORDEN

1 y 2

3

4

5

10 A LA CUENTA 29

30 A LA CUENTA 39

40 A LA CUENTA 49

50 A LA CUENTA 59

GRADO DE LIQUIDEZDECRECIENTE

GRADO DE EXIGIBILIDAD

GRADO DE SOLIDEZ

ACTIVO CORRIENTE

PASIVO

ACTIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO

LAS CUENTAS Y LOS ESTADOS FINANCIEROS


120/145

ACTIVO CORRIENTE O CIRCULANTE

ACTIVO PASIVO

PASIVO CORRIENTE10

11, 12, 13

14, 16, 17

EXIGIBLE

DISPONIBLE

INVERSIONES

DIFERIDO

REALIZABLE

ACTIVO NO CORRIENTE

30DISPONIBLE

31, 32,33, 39, 35FIJO TANGIBLE

INTANGIBLE 34, 39

OTROS ACTIVOS 38

DIFERIDO 37

42, 43DISPONIBLE

PASIVO NO CORRIENTE

11

18

20 AL 29

52CAPITAL ADICIONAL

56RESULTADOS NO REALIZ

EXCEDENTE REVALUAC 57

RESERVA 58

RESULTADO ACUMULAD 59

50CAPITAL SOCIAL

51ACCIONES EN INVERSION

PATRIMONIO

NO EXIGIBLE 40, 41, 4445, 46, 47

48, 49

HECHOSECONOMICOS


121/145

ECONOMICOSEFECTIVO ADQUISICION TRANSFERENCIA PRESTAMO

INGRESOSGASTOS

VENTASCOMPRAS ONEROSOCOMODATO

COBROS

PAGOS

PARTIDA


122/145

RESULTADOSERVICIOS

AJUSTE

COSASBIENES

VALORES

PERSONASDOCUMENTO

FUENTE

PARTIDA

HECHOS ECONOMICOS

REPRESENTA


123/145

ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS


124/145


CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACION

ELEMENTO

1

ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO ELEMENTO

2 3 4 5

ACTIVO

DISPONIBLE

ACTIVO

REALIZABLE

ACTIVO

INMOVILIZADO

PASIVOPATRIMONIO

NETO

ACTIVO CORRIENTEACTIVO NO

CORRIENTE

PERSONAS COSAS PERSONAS



125/145


CUENTAS DE RESULTADO

ELEMENTO

6

ELEMENTO ELEMENTO

7 8 9 0

CUENTAS

ANALITICAS

CUENTAS

DE ORDEN

RESULTADO

CARGAS POR

NATURALEZA

INGRESOS POR

NATURALEZA

SALDOS

INTERMEDIOS

DE GESTION

ELEMENTOELEMENTO

CIERRE COSTOS ORDEN

CUENTAS VINCULADAS PORSECTORES DE PRODUCCION


126/145

SECTORES DE PRODUCCION

6114 MERCADER

INMUEBLE

6914 MERCADER

INMUEBLESCONSTRUCC 6014 MERCADERI

7014 MERCADERI

MINERIA6112 MERCADER

EXTRACC

6912 MERCADER

EXTRACCIO

6012 MERCADERI

7012 MERCADERI

SECTOR DE

PRODUCCION

VARIACION

EXISTENCIA

COSTO DE

VENTA

COMPRA

VENTA

BIENES O

EXISTENCIA

OTRAS208 OTRAS

MERCADERI

6115 OTRAS

MERCADER

6915 OTRAS

MERCADERI

6018 MERCADERI

7015 MERCADERI

201 MERCADER

MANUFACTU

6111 MERCADER

MANUFAC

6911 MERCADERI

MANUFACTU

6011 MERCADERI

7011 MERCADERICOMERCIAL

203 MERCADER

AGROPECUA

6113 MERCADER

AGROPCUA

6913 MERCADER

AGROPECU

6013 MERCADERI

7013 MERCADERIAGROPECUA

204 MERCADER

INMUEBLES

202 MERCADER

EXTRACCIO

COMERCIAL


127/145


128/145

PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE

NI ACREEDOR SIN DEUDOR

A QUIEN DA O ENTREGA

Y TODO SALE ES ACREEDOR

TODA GANANCIA ES ACREEDOR

NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR

EL QUE RECIBE DEBE,

TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR

TODA PERDIDA ES DEUDOR

PARTIDAPARTIDA


129/145

PARTIDAPARTIDACuando INGRESA RECIBE PERDIDAS

Cosas Personas ResultadoCuando SALE DA GANANCIAS

Cosas Personas Resultado

Es DEUDOR (D) Es ACREEDOR (A)

Entonces se ABONAo ACREDITA

Significa registrar en el

DEBESignifica registrar en el

HABER

Entonces se CARGAo DEBITA

EJEMPLO


130/145

DEBE HABER

COMPRAMOS MERCADERIAS EN EFECTIVO POR S/. 500.00

(D) MERCADERIAS

(A) EFECTIVO

500.00

500.00

ABONAR

( D ) ( A )

CARGAR

DINAMICA DE CUENTAS


131/145

B

IE

N

E

S

10,42MERCADERIAS

MATERIA PRIMA

SUMINISTROS

ENVASES

MERCADERIAS

PRD TERMINADO

DESECHOS

MERCADERIAS

MATERIA PRIMA

SUMINISTROS

ENVASES

MERCADERIAS

PRD TERMINADO

DESECHOS

TRANSFERENCIA COSTO DE VENTA

(D) (A) (D) (A)

601

10,42602

10,42603

10,42604

61224

61120

61426

61325

10,12

10,12

10,12

701

702

703

691

692

693

20

21

22

COMPRA ELEMENTO 2

VENTA

10,12 704 SERVICIOS

693 215 SERVICIOS


132/145



133/145

VENTAS

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

70

COSTO VENTA69

10,000.00

( 8,000.00)

UTILIDAD BRUTA 2,000.00

GASTOS ADMINIST94 ( 1,000.00)

UTILIDAD OPERATIVA 1,000.00


134/145

DINAMICA DE CUENTAS


135/145

MOBILIARIA

INVER INMOBILIA

ACT ARREND FINC

B

I

E

NE

S

INV INMOBILIARIAACT ARREND FIN

INM MAQ Y EQUIP

COSTO DE ENAJENACION

10,16

10,16

10,16

31

32

33

65511

65512

65513

(D) (A) (D) (A)

COMPRA ENAJENACION

INVER MOBILIARIA

INVER INMOBILIARI

ACT ARREND FINC

10,4631

10,4632

10,4630

INM MAQ Y EQUIPO

INTANGIBLES

ACTIVO BIOLOGIC

10,4634

10,4635

10,4633

OTROS ACTIVOS 10,4638

7561

7562

7563

7564

7565

7566

ACT BIOLOGICOS

10,16

10,16

10,16

INTANGIBLES

ACT BIOLOGICOS

34

35

65514

65515

INM MAQ Y EQUIPINTANGIBLES

ELEMENTO 3

MOBILIARIA65516 30

DINAMICA DE CUENTAS


136/145

COMPRA Y VENTA DE ACTIVO FIJOCOMPRA ENAJENACION

4653340 165 75640CTO DE VENTA

33655


137/145

DINAMICA DE CUENTAS


138/145

Alquileres

Gastos de persona

Gastos de servicio

Gastos por tributo

Otros gastos de ge

Cargas financieros

Serv en benef pers

Comisiones corret

Regalías

Gastos administra

Gasto de venta

DESTINO

10,4162

10,4663

10,4064

10,4665

10,4667

79194

79195

10,16 751

752

753

10,16

10,16

(D) (A) (D) (A)

Costo de producc. 79192

GASTOSELEMENTO 6 y 7

INGRESOS

Gastos financiero 79297

10,16

Otros75510,16

Ganancias inst fin77110,16

Rendimiento gana77210,16Dividendos77310,16

Descuento pronto77510,16

Otros ingre financ77710,16

754

DINAMICA DE CUENTAS


139/145

RECIBIMOS

A directores

A terc sin garantía

A terc con garantía

A accionistas

Gerentes

Al Personal

Relac sin garantía

Relac con garantía10

10

10

(D) (A)

10

1612

1711

1712

1611

PRESTAMO

De la matriz

De las subsidiarias

De asociadas

De las sucursales

10

10

10

10

(D) (A)

4711

4712

4713

4714

OTORGAMOS

A PERSONAS

FUERA DE LA

EMPRESA

A PERSONAS

DENTRO DE LA

EMPRESA

De las inst financ 10 4511

De otras entidades 10 4512

De los accionistas 10 4411 10

10

10

1422

143

144

1411

10 I N T E R N O

INTERNO

E X T E R N O

EXTERNO

DINAMICA DE CUENTAS


140/145

CONSTITUCION

APORTE NO DINERARIO

DOCUMENTO CREDITO

USUFRUCTO

20

46

18

(D) (A)

APORTE DINERARIO 10

CONSTITUCION 142 50DINERARIO

NO DINERA

CONSTITUCI

DOC CREDIT

DEPOSITO

DEPOSITO 104

142

142

142

142

10

USUFRUCTO

CONSTITUCION SEGÚN

MODALIDAD

APORTES

SE DEPOSITA EL EFECTIVO

A LA CUENTA DE LA EMP

PROVISIONES


141/145

193639

48PROVISIONES DIVERSAS

DEPRECIACION Y AMORTIZACION

COBRANZA DUDOSA

DESVALORIZACION EXISTENCIAS

DESVALORIZACION ACT INMOVILI

REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS

29

CARGAS DIFERIDAS


142/145

GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE

INTERESES POR DEVENGAR

SEGUROS POR ADELANTADO

ALQUILER POR ADELANTADO

PRIMA DE COMPRA FUTURA

ENTREGA A RENDIR CUENTA

6765

63

65

63

181182

183

184

189


143/145

DINAMICA DE CUENTAS


144/145

CIERRE DE LIBROS

ELEMENTO 1 al 5

CUENTA 59

Cta. 69

CTA 79

61

71

ELEMENTO 6 y 7

Cta 89ELEMENTO 8

SIT. FINANCIERATRANSFERENCIA RESULTADO

ELEMENTO 9


145/145

Auxiliar Contable 2016 v. 2

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