Avance fiscal

1

Junio de 2019Informe Financiero Mensual Contraloría Delegada para Economía y Finanzas Públicas Dirección de Estudios Macroeconómicos

https://www.eltiempo.com/files/article_main/uploads/2018/09/05/5b90321548443.jpeg

Nombre del recurso

Aforo inicial 2019Modificaciones

junio($ billones)

Modificaciones acumuladas a

junio 2019 ($ Billones)

Aforo junio 2019

$ billones Estructura (%) $ Billones Estructura

(%)

1. Ingresos del Gobierno Nacional Central (GNC) 229,82 93,8 14,00 14,05 243,87 94,1

1.1 Ingresos corrientes 144,77 59,1 5,00 5,00 149,77 57,8

1.1.1 Ingresos tributarios 143,47 58,6 5,00 5,00 148,47 57,3

1.1.1.1 Impuestos directos 64,67 26,4 3,62 3,62 68,29 26,3

1.1.1.2 Impuestos indirectos 78,80 32,2 1,38 1,38 80,17 30,9

1.1.2 Ingresos no tributarios 1,31 0,5 0,00 0,00 1,31 0,5

1.2 Recursos de capital de la Nación 71,88 29,3 9,00 9,05 80,94 31,2

1.3 Rentas parafiscales 2,09 0,9 0,00 0,00 2,09 0,8

1.4 Fondos especiales 11,08 4,5 0,00 0,00 11,08 4,3

2. Recursos propios de Establecimientos Públicos 15,18 6,2 0,00 0,18 15,36 5,9

Recursos propios de Establecimientos Públicos 10,90 4,4 0,00 0,18 11,08 4,3

2.1 Ingresos corrientes 8,13 3,3 0,00 0,21 8,34 3,2

2.1.1 No tributarios 8,13 3,3 0,00 0,21 8,34 3,2

2.1.2 Otros ingresos corrientes 0,00 0,0 0,00 0,00 0,00 0,0

2.2 Recursos de capital 2,77 1,1 0,00 -0,03 2,75 1,1

Fondos Especiales Establecimientos Públicos 0,54 0,2 0,00 0,00 0,54 0,2

2.3 Contribuciones Parafiscales 3,74 1,5 0,00 0,00 3,74 1,4

3. Total Ingresos del PGN (1+2) 245,00 100,0 14,00 14,24 259,23 100,0

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

Cuadro 1Aforo de ingresos del Presupuesto General de la Nación a junio de 2019

Ingresos

El aforo inicial del Presupuesto General de la Nación (PGN)1, rentas y recursos de capital, registró para 2019 un valor to-tal de $245,00 billones, distribuidos en el Gobierno Nacional Central (GNC) con $229,82 billones (93,8%) y los Estableci-mientos Públicos (EP) con $15,18 billones (6,2%).

En junio de 2019 se presentaron modificaciones netas en el PGN por $14,00 billones, correspondientes a un crédito por $3,62 billones del GNC en ingresos tributarios, impuesto sobre la renta, impuesto a la riqueza, normalización tributaria y patrimonio; mientras que en indirectos se registró un crédito por $1,38 billones en los rubros de impuestos sobre las ventas, consumo y carbono; en el mismo sentido en recursos de capital se presentó crédito por $9,00 billones, en los rubros crédito interno y transferencias de capital. De tal manera las modificaciones acumuladas a junio de 2019 ascendieron a $14,24 billones y la apropiación definitiva para dicho mes y año se situó en $259,23 billones (Cuadro 1).

1.1 Programación y modificaciones al presupuesto de ingresos

1. El Presupuesto General de la Nación (PGN) se compone del conjunto de los ingresos del Gobierno Nacional Central (GNC) y los Establecimientos Públicos (EP) del orden nacional; mientras que el presupuesto de gastos está conformado por funcionamiento, servicio de la deuda pública e inversión.

Avance fiscal

2

1.1.1 Ejecución de los ingresos del Presupuesto General de la Nación (PGN)

Gráfico 1Aforo vs Recaudo de ingresos por mes en 2019Billones de pesos

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

Gráfico 2Aforo y ejecución de ingresos del PGN por rubros Junio de 2019Billones de pesos

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

A junio de 2019 el total de ingresos ascendió a $131,21 billones y representó el 50,6% del aforo total vigente, con un índice de ejecución desagregada en sus componentes del 50,9% para Gobierno Nacional Central y del 45,5% en Establecimientos Públicos (Gráfica 1).

En ejecución por rubros del PGN, el GNC obtuvo el 54,1% en corrientes, 46,9% en capital, 44,5% en rentas parafiscales y 38,8% en fondos especiales; mientras que en los EP se registró el 50,8% en fondos especiales, 48,4% en corrientes, 45,6% en contribuciones parafiscales y 36,6% en recursos de capital. En junio de 2019 los ingresos corrientes en el PGN se constituyeron como el rubro de mayor importancia en el recaudo, con un monto de $85,02 billones (64,8%), seguidos de los de capital con $38,98 billones (29,7%) (Gráfica 2).

Carlos Felipe Córdoba LarrarteContralor General de la República

Ricardo Rodríguez YeeVicecontralor General de la República (E)

DirectoresCarlos David Castillo Arbeláez

Contralor Delegado para Economía y Finanzas PúblicasAlejandro José Ovalle Gont

Director de Estudios Macroeconómicos

Análisis financieroJesús Gabriel Morante Flórez

EstadísticasAlbeth Alexandra Melo González

Oficina de Comunicaciones y PublicacionesRossana Payares Altamiranda

Edición y diagramaciónEdgar Giovanni Zuleta Parra

Sugerencias y comentarios:edgar.zuleta@contraloria.gov.co

Contraloría General de la RepúblicaCarrera 69 No 44 - 35

PBX(57) 518 7000Línea de atención al usuario: 01 8000 910060

Bogotá - Colombia

Se autoriza su reproducción total o parcial citando a la CGR.Bogotá D.C., septiembre de 2019

La Contraloría General de la República (CGR), en cumplimiento de lo dispuesto por la Ley 42 de 1993 y el Decreto 267 de 2000, presenta el Avance Fiscal, de periodicidad mensual, con el ob-jetivo de mostrar el comportamiento de los ingresos y egresos acumulados del Presupuesto General de la Nación.

El resultado de la ejecución del PGN a junio de 2019, con relación a igual periodo de 2018, presentó un incremento de $14,75 billones, con aumentos de $16,48 billones en los ingresos del GNC, destacándose el crecimiento de $11,50 billones en corrientes y de $5,18 billones en capital, frente a la disminución de $0,16 billones en los fondos especiales y de $0,05 billones en rentas parafiscales. Los EP disminuyeron $1,73 billones, con reducciones de $1,48 billones en capital y de $0,54 billones en corrientes e incrementos de $0,27 billones en fondos especiales y de $0,02 billones en parafiscales.

Avance fiscal

3

1.1.3 Establecimientos Públicos

El resultado a junio de 2019 en los ingresos de los Esta-blecimientos Públicos se situó en $7,02 billones, con una disminución de $1,73 billones (19,7%) frente al registro de un año atrás. Los rubros que contribuyeron en esta situa-ción fueron: recursos de capital con $1,48 billones (59,6%) e ingresos corrientes con $0,54 billones (11,8%), mientras que se incrementaron fondos especiales con $0,27 billones (100%) y contribuciones parafiscales con $0,02 billones (1,4%) (Gráfico 4).

Gráfico 4Establecimientos PúblicosAforo y ejecución de ingresos a junio de 2019Billones de pesos

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

1.1.2 Ejecución de los ingresos del Gobierno Nacional Central (GNC)

1.1.2.1 Ingresos corrientes

Al comparar el recaudo acumulado a junio de 2019 con igual mes de 2018 se observó aumento de 15,3% (Gráfico 3), in-fluenciado por el comportamiento positivo en el recaudo de los ingresos tributarios y, en su interior, del mejor desempe-ño en directos, donde resultó relevante renta y complemen-tarios (20,2%), mientras que en indirectos correspondió a IVA (9,8% de variación). El desempeño de los no tributarios se dio al alza en el mes analizado.

1.1.2.2 Recursos de capital

A junio de 2019 (Gráfico 3) se obtuvo un total de $37,98 billo-nes, con un incremento de $5,18 billones (15,8%) en compa-ración con el mismo mes de 2018. Por su parte, los recursos del crédito registraron un total de $28,74 billones proceden-tes del crédito interno (77,6%) y del externo (22,4%).

1.1.2.3 Fondos especiales y rentas parafiscales

A junio de 2019 los fondos especiales (CREE, de solidaridad y garantía en salud y el resto de los mismos) obtuvieron un total de $4,30 billones, con una disminución de $0,16 billones (3,6%) frente al mismo periodo de 2018. Las princi-pales cuantías del recaudo registrado se obtuvieron en res-to de fondos con $2,25 billones, Fondo de recursos SOAT y el Fondo de Seguro Obligatorio de Accidentes de Tránsito (FONSAT) con $0,83 billones, Fondo de Solidaridad Pensio-nal (FSP) con $0,63 billones y el Fondo Salud Fuerzas Milita-res con $0,44 billones.

Con relación a las rentas parafiscales, integradas en mayor medida por los recursos del Fondo de Prestaciones Sociales del Magisterio (FOMAG), se obtuvo un total de $0,93 billo-nes, que al compararse con su aforo definitivo resultó en una ejecución del 44,5%, con una disminución del 5,3% frente al mismo periodo de 2018.

Gráfico 3Aforo vigente y ejecución de ingresos junio de 2019 Gobierno Nacional Central (GNC)Billones de pesos

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

https://www.infocarlospaz.com/wp-content/uploads/2018/12/riesgo-pa%-C3%ADs-1170x530-1.jpg

Avance fiscal

4

II. Gastos

Gráfico 5Programación y ejecución del gasto del PGN a junio de 2019Billones de pesos

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

2.1 Ejecución del gasto del Presupuesto General de la Nación

Finalizado el sexto mes del año, el gasto medido por obliga-ciones se estableció en $95,67 billones (Gráfica 5 y Cuadro 2), con un incremento del 5,0% respecto a junio de 2018. Al revisar sus componentes, durante el periodo junio 2019-2018 se observó un aumento del 27,0% en el servicio de la deuda y del 3,9% en funcionamiento, frente a una disminu-ción del 12,6% en inversión.

Por su parte, el servicio de la deuda registró un total de $16,66 billones en obligaciones, distribuidos en interna con $8,96 billones (53,8%) y externa con $7,70 billones (46,2%) (Cuadro 2).

Tipo de gastoApropiación definitiva

junio de 2019($ billones)

Ejecución de la vigencia a junio de 2019

($ billones)

% ejecución

Ejecución de la vigencia a junio de 2018

($ billones)

Variación (%) 2019/2018

a junio

1. Funcionamiento 160,44 68,22 42,5% 65,65 3,9

1.1 Gastos de personal 31,31 13,99 44,7% 14,11 -0,8

1.2 Adquisición de bienes y servicios** 10,73 3,49 32,5% 3,44 1,3

1.3 Gastos por tributos, multas, sanciones*** 1,09 0,54 49,3% 0,00 100,0

1.4 Transferencias 117,31 50,21 42,8% 48,11 4,4

2.Servicio de la deuda 51,93 16,66 32,1% 13,12 27,0

3. Inversión 46,86 10,80 23,0% 12,35 -12,6

Total gasto 259,23 95,67 36,9% 91,13 5,0

Cuadro 2Ejecución de gastos* del PGN acumulados a junio de 2019Billones de pesos

*Gasto medido por obligaciones ** Incluye gastos de comercialización *** Incluye Adquisición activos financieros y disminución de activosFuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

Al analizar el registro en el gasto por obligaciones corres-pondiente al servicio de la deuda, se destacó un aumento de $3,54 billones, producida por el incremento de $2,85 billones (58,9%) en la externa, determinada por un crecimiento de $3,38 billones (244,0%) en amortizaciones y un decrecimien-to de $0,53 billones (11,3%) en los intereses y comisiones.

En junio de 2019 se destacaron los títulos de deuda, tanto en amortizaciones con $3,14 billones, como en intereses y comisiones con $1,86 billones.

Por su parte, la deuda interna registró un incremento de $0,68 billones (8,2%), debido al aumento de $1,18 billones (15,9%) en intereses y comisiones y la disminución de $0,50 billones (58,8%) en amortizaciones. En junio de 2019, al igual que sucedió con la deuda externa, se destacaron los títulos de deuda tanto en intereses y comisiones con $8,08 billones como en amortizaciones con $0,35 billones.

En las transferencias se presentó un aumento de $2,10 billo-nes (4,4%), con alzas en corrientes, concretamente en sec-tor público ($8,72 billones), SGP ($1,89 billones) y exterior ($0,06 billones); mientras que las disminuciones se dieron en previsión y seguridad social ($5,73 billones), otras ($2,10 billones) y sector privado ($0,36 billones). En cuanto las de capital disminuyeron en $0,37 billones.

La inversión, por su parte, registró una disminución de $1,56 billones (12,6%), como resultado de la reducción de $2,01 bi-llones (20,6%) en administración del Estado, $1,06 (90,8%) en investigación y estudios y $0,20 billones (95,2%) en do-tación; y del incremento de $1,06 billones (709,9%) en sub-sidios y operaciones financieras, $0,65 billones (62,6%) en infraestructura y $0,02 billones (29,2%) en recurso humano.

En los gastos de personal acumulados a junio de 2019 se observó una variación negativa de $0,12 billones (0,8%) frente al mismo mes de 2018, producto de una disminución de $3,16 billones (98,4%) en el rubro de personal supernu-merario y planta temporal y un incremento de $3,04 billones (27,9%) en la planta de personal permanente, que incluye las contribuciones inherentes a nómina.

Finalmente, en el rubro planta de personal permanente la mayor participación correspondió a los sectores de Defensa y Policía, Rama Judicial, Fiscalía, Hacienda, Organismos de con-trol y Justicia y del derecho; mientras que en el rubro de per-sonal supernumerario y planta temporal se destacaron Rama judicial, Defensa y Policía, Registraduría, Hacienda, Educación y Justicia y Derecho.

Avance fiscal

5

2.2 Financiación gasto PGN a junio de 2019

2.3 Índices de ejecución presupuestal2

Gráfico 7Porcentajes de ejecución del gasto total a junio de 2019

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

Gráfico 8PGN: índices de ejecución por sectoresMayor y menor ejecución a junio de 2019

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

Mayor ejecución

Menor ejecución

Gráfico 6Fuentes de financiación del gasto a junio de 2019Billones

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

2. El índice de ejecución del gasto se mide por obligaciones y corres-ponde al cociente expresado en términos porcentuales entre el gasto acumulado y la apropiación vigente, es decir, cuánto representa el gas-to con respecto al monto máximo autorizado a esa fecha.

El índice de ejecución se analiza al comparar el promedio para el periodo de doce años de referencia (2007-2018) con el mismo mes del año anterior, tanto para el gasto total como para sus componentes de funcionamiento, deuda e inversión.

En tal sentido, la ejecución del gasto total a junio de 2019 se situó en 36,9%, con una disminución de 1,8 puntos porcen-tuales frente al alcanzado en el mismo mes de 2018 (38,7%) y de 5,1 puntos porcentuales en comparación con el promedio de los últimos 12 años (42,1%)(Gráfica 7).

Al considerar la ejecución obtenida por los sectores que con-forman el PGN, incluyendo el servicio de la deuda, se en-contró el mayor dinamismo en salud y protección social con índice de 45,4%, entretanto el sector que presentó el menor desempeño fue ciencia y tecnología con 3,7% (Gráfica 8).

Impuestos y no tributarios$68,92 billones

Recursos del créditoy tesorería

$21,57 billones

Fondos, donaciones yparafiscalidad$5,18 billones

https://www.portafolio.co/files/article_main/files/crop/uploads/2016/10/18/5806bf6254b3e.r_1476912659813.0-11-2572-1297.jpeg

La financiación del gasto presentó una estructura similar a la de junio de 2018, con recursos provenientes de impuestos y no tributarios con $68,92 billones, crédito y tesorería con $21,57 billones y fondos, donaciones y parafiscales con $5,18 billones, para un total de $95,67 billones (Gráfico 6).

Avance fiscal

6

Gráfico 9Porcentajes de ejecución del gasto de funcionamientoA junio de 2019

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

Gráfico 10Porcentajes de ejecución del gasto del servicio de la deudaA junio de 2019

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

2.4 Ejecución presupuestal por tipo de gasto

Gráfico 11Porcentajes de ejecución del gasto en inversiónA junio de 2019

Fuente: SIIF Nación II. Cálculos y presentación CGR-CDEFP

2.5 Ejecución acumulada del rezago pre-supuestal constituido en 2018, ejecuta-do en 2019

A junio de 2019 funcionamiento marcó una ejecución del 42,55%, que resultó inferior en 2,0 puntos porcentuales frente a la registrada en igual mes de 2018 (44,50%) y superior en 0,3 puntos porcentuales en comparación con el promedio de los últimos 12 años (42,18%) (Gráfico 9).

El servicio de la deuda presentó un índice de ejecución del 32,1%, que superó en 4,7 puntos porcentuales al registrado en el mismo mes del año anterior (27,3%) y que fue inferior en 19,0 puntos porcentuales frente al promedio de ejecu-ción de los últimos 12 años (51,1%) (Gráfico 10).

Por su parte, la inversión acumulada a junio de 2019 marcó una ejecución del 23,0%, con un resultado inferior en 7,8 puntos porcentuales a la presentada en igual mes de 2018 (30,8%) y en 7,5 puntos porcentuales frente al índice promedio del perio-do 2007-2018 (30,5%)(Gráfico 11).

El rezago de la vigencia3 2018 se constituyó por $23,38 bi-llones, de los cuales $22,63 billones correspondieron a re-servas presupuestales y $0,75 billones a cuentas por pagar. Al revisar los valores a junio de 2019 se encontró que las reservas se ubicaron en $22,51 billones y las cuentas por pagar en $0,75 billones, para un total de $23,26 billones.

A junio de 2019 el valor registrado en obligaciones de las reservas ascendió a $20,25 billones, con una ejecución del 90,0%; mientras que por su parte los pagos en el mismo rubro y mes ajustaron $19,72 billones.

Por el lado de cuentas por pagar, se registraron pagos por $0,74 billones, con una ejecución del 98,7%. Los pagos tota-les del rezago durante el periodo en estudio se conformaron por los mencionados de las reservas y de las cuentas por pa-gar, para un total de $20,99 billones, correspondientes a una ejecución del rezago constituido a junio de 2019 de 90,2%.

3. Se define como la sumatoria de reservas presupuestales (pro-ducto de restar compromisos menos obligaciones) y las cuentas por pagar (diferencia entre obligaciones y pagos), resultantes al cierre del ciclo presupuestal de una vigencia, para ser ejecutadas en la siguiente o presente anualidad.