baldeon-121020232543-phpapp01

CONTROL FINANCIERO

PROFESOR :MARCO BALDEÓN

DEFINICIONES BASICASCONTABILIDADEs un proceso que consiste en identificar, registrar e informar de los hechos económicos y financieros e interpretar sus resultados, producto de las transacciones realizadas en una entidad o empresa.

CONTABILIDAD GERENCIALEs el uso de la contabilidad como un sistema de información para planear y controlar las actividades de la empresa y como herramienta principal para una mejor toma de decisiones gerenciales.

LA CONTABLIDAD COMO UN SISTEMA DE INFORMACION PARA LAS DECISIONES DE NEGOCIOS

Actividades del negocio

Personas que toman decisiones

Medición

A través del registro de

datos

Proceso

A través de la acumulación y

preparación de la información

Comunicación

A trabes de los estados

financieros

Necesidades de Información Información

Datos

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS - PCGA

Principios de contabilidad mas importantes:1. CONCEPTO DE VALUACION AL COSTO

2. CONCEPTO DE DEVENGADO

3. CONCEPTO DE REALIZACION

Los activos deben registrarse a su valor de costo (de adquisición o de producción).

Los ingresos, costos y gastos se reconocen a medida que se ganan o se incurre en ellos, independientemente de si se han cobrado o pagado, respectivamente.

Los resultados económicos se computan una vez ejecutada la operación mercantil, no antes.

EL BALANCE GENERAL Balance general es un Estado Financiero que nos presenta la situación

financiera de la empresa, a una fecha dada

Balance General

Activo Pasivo + Patrimonio

¿En que ha invertido la empresa

¿De donde se ha financiado la empresa

•ACTIVOS: Bienes y derechos de la empresa

•PASIVOS: Deudas u obligaciones con terceros

•PATRIMONIO: Derecho de los propietarios o accionistas

BALANCE GENERALal 31/12/2003

ACTIVO PASIVO

PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Caja y Bancos

Valores Negociables

Cuentas por cobrar comerciales

Existencias

Gastos pagados por anticipado

Cuentas por cobrar a largo plazo

Inversiones permanentes

Activos fijos

Depreciación Activos Fijos

Sobregiro y prestamos Bancarios

Cuentas por pagar comerciales

Otras cuentas por pagar

Deudas a largo plazo

Capital

Reservas

Resultados acumulados

Balance GeneralLos rubros del activo se ordenan de mayor a menor grado de liquidezLa liquidez es la mayor o menor facilidad que tiene un bien para convertirse en dinero.El dinero en caja es lo mas liquido que hay

En cambio los rubros del pasivo se ordena de mayor a menor exigibilidadUn concepto será mas exigible cuento menor sea el plazo para su pago o vencimientoEl sobregiro bancario suele ser el mas exigible.

ACTIVO PASIVO

BALANCE GENERAL

Activos que se espera se conviertan en efectivo o sean consumidos durante un año o menos

Obligaciones que vencen en plazo de un año o menos

• Activos que se espera se conviertan en efectivo o sean consumidos en mas de un año o que no se espera vender, como los activos fijos

•Obligaciones que vencen en mas de un año

ACTIVO

Activo Corriente

PASIVO

Pasivo Corriente

Activo no Corriente Pasivo no Corriente

BALANCE GENERALAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2003

S/ S/ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTECAJA- BANCOS 43,000 SOBREGIRO BANCARIO 26,000VALORES NEGOCIABLES 5,000 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 120,000CTAS. POR COBRAR COMERCIALES 120,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 30,000OTRAS CUENTAS POR COBRAR 50,000 PARTE CORRIENTE DEUDA LARGO

PLAZO40,000

EXISTENCIAS (MERCADERIAS) 170,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 216,000GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 10,000 PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 398,000 DEUDA A LARGO PLAZO 85,000TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 85,000

TOTAL PASIVO 301,000ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIOCUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO

15,000 CAPITAL SOCIAL 220,000

INVERSIONES PERMANENTES 30,000 RESERVAS 20,000INMUEBL, MAQUIN, Y EQUIP 216,000 RESULTADOS ACUMULADOS 44,300DEPRECIACION ACUMULADA (36,000) RESULTADO DE EJERCICIOS 37,700

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 225,000 TOTAL PATRIMONIO 322,000

TOTAL ACTIVO 623,000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 623,000

COMO SE CONSTRUYE UN BALANCE GENERAL

1. Se constituye la empresa La Contable S.A. Con un aporte de S/. 50,000 en efectivo

BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO

CAJA BANCOS 50,000

__________ 50,000

PATRIMONIOCAPITAL SOCIAL 50,000 _________ 50,000


2. Se compra mercadería por S/ 20,000, 50% se paga en efectivo y 50% al crédito

BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO

CAJA BANCOS 40,000EXISTENCIAS 20,000

__________ 60,000

PASIVOCtas. X Pagar Comer. 10,000

PATRIMONIOCAPITAL SOCIAL 50,000 _________ 60,000


3. Se vende mercadería al crédito por S/ 20,000, que tenia un costo de S/ 15,000

BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO + PATRIMONIOCAJA BANCOS 40,000CTAS. X COBRAR COM. 20,000EXISTENCIAS 5,000

__________ 65,000


PATRIMONIOCAPITAL SOCIAL 50,000RESULT. DEL EJERCIC 5,000 _________ 65,000


4. Se paga sueldos de personal por S/ 2,000 en efectivo

BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO + PATRIMONIOCAJA BANCOS 38,000CTAS. X COBRAR COM. 20,000EXISTENCIAS 5,000

__________ 63,000


PATRIMONIOCAPITAL SOCIAL 50,000RESULT. DEL EJERCIC 3,000 _________ 63,000

BALANCE 1Activo fijo neto 30,000Caja bancos 4,000Ctas.Por pagar comercio

6,000

Existencias 45,420Ctas. Por cobrar comercio

7,200

Capital ?BALANCE 2Activo fijo neto 8,720Caja bancos 28,500Capital 45,870Ctas.Por pagar comercio

2,369

Deudas a largo plazo 9,850Gtos. Pagados por anticp.

6,500

Ctas. Por cobrar comercios

5,789

existencias ?

ACTIVO PASIVO

PATRIMONIO

Total Activo TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

BALANCE 1

ACTIVO PASIVO

PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIM.

BALANCE 2

BALANCE 3Activo fijo 44,400Caja bancos 36,500Capital 60,000Ctas.Por pagar comercio

4,569

Depreciacion de activo fijo

26,300

Deudas a largo plazo 5,000Existencias 3,526Ctas. Por cobrar comerc.

9,856

Gtos. Pagados por anticip.

?BALANCE 4Activo fijo neto 30.000Capital 45.000Ctas. Por pagar comercio

5.620

Existencias 6.520Gtos. Pagados por anticp

7.890

Inversiones permanentes

9.500

Sobregiros 11.550Valores negociables 4.580Caja Bancos ?

ACTIVO PASIVO

Patrimonio


BALANCE 3

ACTIVO PASIVO

Patrimonio


BALANCE 4

EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

El estado de ganancias y perdidas nos permite determinar el resultado de las operaciones en un periodo determinado; entre ellos, si ganamos o perdemos dineroPresenta los principales ingresos o ganancias, así como los costos y gastos, y también el resultado neto de las operacionesSu empleo es universal

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASdel 1° de enero al 31 de diciembre del 2003

+ Ventas-Costos de ventasUtilidad bruta-Gastos Administrativos-Gastos de ventasUtilidad operativa+ Ingresos financieros+ Otros ingresos-Egresos financieros-Otros egresosUtilidad antes de Impuestos a la Renta y Participaciones-Participaciones-Impuesto a la rentaUtilidad Neta

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASDel 1° de Enero al 31 de diciembre del 2003

VENTASMENOS : COSTO DE VENTAS

MARGEN BRUTO

GASTOS DE VENTASGASTOS DE ADMINISTRACION

UTILIDAD OPERATIVA

INGRESOS FINANCIEROSGASTOS FINANCIEROSOTROS GASTOSUTILIDAD ANTES DE IMPTO. RENTA Y PARTIC.

PARTICIPACIONESIMPUESTO A LA RENTA

UTILIDAD NETA

1,200,000(850,000)350,000

(95,000)(182,000)

73,000

10,000(18,000)(7,618)57,382

(5,738)(13,944)37,700

MENOS:

OTROS INGRESOS (GASTOS)

MENOS:

Costos de ventas 25,000Gastos administrativos 3,500Gastos de ventas 2,800Gastos financieros 850Impuesto a la renta 27%Ingresos financieros 250Otros egresos 45Otros ingresos 30Participaciones 5%Ventas 65,000Utilidad neta ?


EE GGPP 1 EE GGPP 1

Costos de ventas 28,000Gastos administrativos 5,400Gastos de ventas 3,520Gastos financieros ?Impuesto a la renta 27%Ingresos financieros 36Otros egresos 62Otros ingresos 25Participaciones 5%UTILIDAD ANTES IMPUESTOS 14,079UTILIDAD NETA ?Ventas 52,500


EE GGPP 2 EE GGPP 2

EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

El propósito de este estado es mostrar como han variado, durante un periodo determinado, las partidas que componen el patrimonio, tales como el capital invertido por los accionistas, o si se han distribuido utilidades.

El propósito de este estado es proveer información sobre los cambios del efectivo, a través de las actividades de operación, de inversión y financiamiento. Ayuda a la empresa a evaluar su capacidad para financiar sus actividades.

EL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Consideraciones:Cuanto ha sido el efectivo generado por las operaciones o utilizado en ellas?Que utilización se ha hecho del efectivo proporcionado por las operaciones?Cuanto se ha invertido en instalaciones y equipos o se ha obtenido de su venta?Cuanto ha sido el efectivo procedente de los instrumentos de financiamiento o se aplicado a su amortización?

EJERCICIOS

Con los siguientes datos elabore al 31/12/03Un balance generalUn estado de ganancias y perdidas

Datos:Se construye la empresa La Comercial SAC. Con un capital social

de S/ 15,000Luego de las operaciones del 2003, se obtiene la siguiente

información al 31/12/03:Tiene efectivo por S/ 500 y dinero en los bancos por S/ 5,000Compraron un local por S/ 20,000. El valor del terreno equivale al 40 % y el resto a la edificación, el cuaL ha tenido una depreciación del 5% al fin de año.La compra del local de efectuó el 02/01/03. El 60% se financio con un préstamo bancario a 3 años con un interés del 20% anual a pagar en cuotas iguales de capital + int., anualmente. El 1er vcmto es el 02/01/03

EJERCICIOS...continuación

Saldo de mercaderías por S/ 15,000 de las cuales el 50% estas pendiente de pagoSe encuentra por pagar:Tributos (IGV y otros) por S/ 2,000Remuneraciones vacaciones y CTS por S/ 4,000Durante el año se vendió mercadería por S/ 150,000 cuyo costo fue de S/ 100,000. El 10% de las ventas de encuentran por cobrar.Los gastos del personal por sueldos y otros conceptos fue de S/ 30,000 (40% corresponde a ventas)Los gastos por servicios públicos y otros conceptos en el 2003 fue de S/ 5,000 siendo utilizado por el área de ventas el 40%El impuesto a la renta es de 27% que se paga en el mes de marzo del 2004

baldeon-121020232543-phpapp01

Documents

Transcript of baldeon-121020232543-phpapp01