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BANCO DE

PREGUNTAS Y

RESPUESTAS No. 37

DRA. KATTY VACA M.S.C.

BANCO DE PREGUNTAS Y RESPUESTAS No. 37

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INDICE

CIERRE FISCAL PARA SOCIEDADES MACHALA ......................................................................................................................................... 2

CIERRE FISCAL PARA SOCIEDADES MANTA ............................................................................................................................................... 3

DOBLE TRIBUTACIÓN ............................................................................................................................................................................................... 4

ICE .......................................................................................................................................................................................................................................... 6

NOTAS DE CREDITO .................................................................................................................................................................................................... 6

PASANTIAS ........................................................................................................................................................................................................................ 7

COMPROBANTE DE VENTA SECTOR PÚBLICO .......................................................................................................................................... 8

PAGO DEL EXTERIOR SEA DEDUCIBLE ......................................................................................................................................................... 10

COMPAÑÍA NUEVA .................................................................................................................................................................................................... 11

Necesitamos entrar en contacto con nuestro verdadero poder creativo para resolver problemas. ................................................. 12

PAGO DE DIVIDENDO ............................................................................................................................................................................................... 13

DEVOLUCIÓN DE IVA POR CUENTA BANCARIA ..................................................................................................................................... 14

CONSTRUCCIONES EN CURSO ......................................................................................................................................................................... 15

TABLAS DE IMPUESTOS .......................................................................................................................................................................................... 16

mailto:[email protected]





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CIERRE FISCAL PARA SOCIEDADES

MACHALA






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CIERRE FISCAL PARA SOCIEDADES

MANTA






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PREGUNTA 1 DOBLE TRIBUTACIÓN Estimada Katty, De acuerdo a la conversación mantenida el día de ayer, remito la aplicación que efectuaríamos, agradezco sus observaciones: A la fecha existen convenios para evitar doble imposición tanto con México como con Singapur, de acuerdo a nuestro análisis podemos proceder de la siguiente manera: 1. De acuerdo al convenio que mantiene Ecuador con México, si la factura viene directamente de México no deberíamos retener ningún porcentaje siempre y cuando solicitemos un certificado de residencia fiscal , tomando en cuenta que la tasa impositiva de México es del 35% y la de Ecuador es 22%; como lo indica el convenio en mención en el Art. 22 numeral 1 establece lo siguiente: “los domiciliados en Ecuador podrán acreditar el impuesto sobre la renta mexicano hasta por un monto que no exceda del impuesto ecuatoriano por el mismo ingreso”, en este la retención será del 22%. 2. Sí la factura es emitida por Singapur, de acuerdo al convenio que mantenemos con Singapur en el Art. 22 numeral 1 establece “Cuando un residente de Singapur obtenga rentas procedentes de Ecuador que, con arreglo a las disposiciones del presente acuerdo, puedan someterse a imposición en Ecuador, Singapur, con arreglo a sus disposiciones relativas a la imputación contra el impuesto singapurense del impuesto pagado en cualquier país distinto de Singapur admitirá la deducción del impuesto ecuatoriano pagado, bien directamente o como deducción contra el impuesto singapurense debido en relación a las rentas de ese residente.; considerando el convenio y las tasas impositivas de cada Estado (Singapur 17% y Ecuador 22%), la retención que debería efectuar Ecuador a Singapur es del 17%. El SRI en la Resolución No. NAC-DGERCGC16-00000204 publicada el 14 de Junio del presente año, establece los montos máximos y requisitos para la aplicación automática de los beneficios establecidos en los convenios para evitar la doble imposición, esta resolución señala que si los pagos al exterior en el ejercicio fiscal a un mismo proveedor no superan las 20 fracciones básicas desgravadas de Impuesto a la Renta para personas naturales (USD. 223.400) de manera automática se aplica la exoneración prevista en los Convenios para Evitar la Doble Tributación. Cabe mencionar que, en virtud de la reforma introducida por el Reglamento para la aplicación de la Ley Orgánica para el Equilibrio de las Finanzas Públicas al artículo 31 del Reglamento para la aplicación de la LRTI, en los pagos al exterior en aplicación de convenios de doble tributación, ya no es necesario contar con una certificación de auditores independientes que tengan sucursales, fíliales o representación en el país. De tal manera, que midiendo los valores que van a ser facturados ya sea por parte de Singapur o México; si estos montos superan los 223.400 al año por proveedor; estos exigen una certificación de gastos; si el monto es menor no es necesario presentar esta certificación. Saludos cordiales, Rita RESPUESTA 1 Mí estimada Rita, de acuerdo efectivamente a la conversación mantenida el día de ayer le estaría confirmando que: 1. Si la retención sería del 22% siempre que no cuente con el certificado de residencia fiscal, el

IVA sería el 100%.






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2. Efectivamente si de igual manera no tiene el debido certificado, de igual manera el IVA sería el 100%.

“Art. 4.- Residente

1. A los efectos de este Acuerdo, la expresión "residente de un Estado Contratante" significa toda persona que, en virtud de la legislación de ese Estado, esté sujeta a imposición en el mismo en razón de su domicilio, residencia, sede de dirección, lugar de constitución o cualquier otro criterio de naturaleza análoga, incluyendo también a ese Estado y a sus subdivisiones políticas, entidades locales o entidades públicas. 2. Cuando, en virtud de las disposiciones del párrafo 1, una persona física sea residente de ambos Estados Contratantes, su situación se resolverá de la siguiente manera: a) Dicha persona será considerada residente solamente del Estado donde tenga una vivienda permanente a su disposición; si tuviera una vivienda permanente a su disposición en ambos Estados, se considerará residente solamente del Estado con el que mantenga relaciones personales y económicas más estrechas (centro de intereses vitales); b) Si no pudiera determinarse el Estado en el que dicha persona tiene el centro de sus intereses vitales o si no tuviera una vivienda permanente a su disposición en ninguno de los Estados, se considerará residente del Estado donde more; c) Si morara en ambos Estados, o no lo hiciera en ninguno de ellos, se considerará residente solamente del Estado del que sea nacional; d) En cualquier otro caso, las autoridades competentes de los Estados Contratantes resolverán el caso de común acuerdo. 3. Cuando, en virtud de las disposiciones del párrafo 1, una persona distinta de una persona física sea residente de ambos Estados Contratantes, las autoridades competentes de los Estados Contratantes harán lo posible por resolver el caso por medio de un acuerdo amistoso y determinar el modo de aplicación del Acuerdo a dicha persona. En ausencia de tal acuerdo, esa persona no se considerará residente de ninguno de los Estados Contratantes a efectos de acogerse a los beneficios previstos en el Acuerdo.”

Recuerde que lo que usted está realizando es una importación de servicios, pues aún cuando va a tener un técnico del exterior aquí en el país, el pago se lo realizará al exterior, por lo tanto deberá realizar la debida liquidación de Compras para poder legalizar esta operación y retener el 100% de IVA. En los dos casos lo que prima como le mencionaba es la “residencia” por lo tanto el vendedor debe demostrar tal situación para poder acogerse al beneficio, es decir pagar el impuesto en su país y no estar sujeto a retención en el otro. Saludos cordiales Dra. Katty Vaca Armas, Msc ASESORA EMPRESARIAL

Email: [email protected] PBX: 02 6046840 Celular: 099 7388362







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PREGUNTA 2 ICE Buenas tardes Srta. Katty: Por favor su ayuda con la siguiente consulta: Nuestra Empresa es productora de jugos y por consiguiente se grava ICE a las bebidas azucaradas, Un cliente nuestro tiene la duda si debe hacer la retención de renta solo de la base imponible sin ICE o si debe retener incluido el ICE. Gracias por su ayuda. Julio RESPUESTA 2 Estimado señor Guerreo, la retención se aplica al ingreso gravado para el contribuyente, en este caso el ICE es un impuesto que no pertenece en ningún momento a ustedes sino al estado, por lo tanto la base para retener impuesto a la renta es el valor total del producto sin considerar impuestos.

BASE LEGAL: LORTI “Art. 45.- Otras retenciones en la fuente.- Toda persona jurídica, pública o privada, las sociedades y las empresas o personas naturales obligadas a llevar contabilidad que paguen o acrediten en cuenta cualquier otro tipo de ingresos que constituyan rentas gravadas para quien los reciba, actuará como agente de retención del impuesto a la renta.”

Saludos cordiales Dra. Katty Vaca Armas, Msc ASESORA EMPRESARIAL

PREGUNTA 3 NOTAS DE CREDITO Estimados Señores. KVA, En el año 2014 una empresa realizo una factura de venta por un valor de $ 153,904.00, en septiembre del 2016 se generó una nota de crédito por un valor de 140,127.00 generando un IVA de 16,815.24 la compañía en el mes de septiembre solo tuvo una valor de ventas de 21,172.00 generando un valor de IVA de 2,964.08. Consultas: 2. La nota de crédito efectuada en el 2016 debe ser realizada con un valor de IVA del 12% o

del 14%? 3. La diferencia de IVA en ventas de 13,851.16 se puede ir compensando con la facturación de

los siguientes meses y este valor por compensar en que casillero debería ir? 4. El valor de IVA en compras por el mes de Septiembre debería ser arrastrado como crédito

tributario en compras el mismo colocado en el casillero 605? Saludos Cordiales, Fernando RESPUESTA 3 Buenas tardes Fernando, contestando sus inquietudes:






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1. Al ser una factura correspondiente al año 2014, en la cual el IVA era 12%, la nota de crédito debe tener la tarifa cobrada en su factura emitida originalmente.

BASE LEGAL Resol 247 SRI “Art. 2.- Registro de tarifa y monto del IVA en los comprobantes de venta y documentos complementarios.- Los sujetos pasivos que mantengan comprobantes de venta y documentos complementarios vigentes, en los que conste pre impresa la tarifa 12% de IVA, podrán consignar la tarifa 14% del impuesto en dichos documentos mediante registro manual, sello, o cualquier otra forma de impresión por parte del emisor. El cálculo y registro del monto del IVA será el equivalente al 14% de la base imponible correspondiente, sin perjuicio de lo establecido en el artículo 5 de la presente Resolución. En las notas de crédito o débito que se emitan a partir del 1 de junio de 2016, se registrará la tarifa del 12% ó 14% del IVA que se haya encontrado vigente en el momento de la emisión del comprobante de venta a los cuales corresponden.”

2. El IVA que usted no puede compensar en el mes de septiembre porque la devolución es mayor

al IVA generado en el mes, debe hacerse constar en el formulario 104 en el casillero 442 , el cual le permite compensar en los siguientes meses

3. Recuerde que el efecto de netear sus ventas con notas de crédito en el mes y dar como

resultado 0, genera que su IVA en compras se acumule, por lo tanto efectivamente deberá registrarse como crédito para el próximo mes.

Saludos cordiales Dra. Katty Vaca Armas, Msc ASESORA EMPRESARIAL Email: [email protected]

PREGUNTA 4 PASANTIAS Una consulta Es una persona que está haciendo pasantías en el hospital para esto requiere facturas Para sacar el ruc como debe sacar con que actividad El valor del ingreso es 450 mensuales Y las declaraciones de los impuestos como debe hacer cada que tiempo Saludos Jacqueline RESPUESTA 4 Estimada Jaqueline, cuando estamos hablando sobre una pasantía, nos referimos a un estudiante universitario que solicitó mediante carta de su Universidad o Instituto de Educación Superior realizar este tipo de actividad. En este caso no requiere factura, la institución tiene la obligación de realizar la afiliación al IESS, tal como lo señala la nueva Ley de Pasantías empresariales.







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“Art. 3.- AMBITO.- Podrán acogerse a las disposiciones de la presente Ley, las empresas del sector privado, instituciones y fundaciones; así como todos los estudiantes de las instituciones del Sistema de Educación Superior que hayan optado y opten por una carrera o profesión que requiera una formación mínima de tres años. Dichas pasantías para los estudiantes serán coordinadas por las Instituciones de Educación Superior de conformidad con los artículos 87 y 88 de la Ley Orgánica de Educación Superior. Se excluye del régimen de pasantías creado por esta Ley, a los organismos públicos y semipúblicos. Art. 4.- EXCLUSION LABORAL.- La relación jurídica entre las empresas y los pasantes se establecerá mediante un contrato de pasantía y se regirá única y exclusivamente por las disposiciones de esta Ley y las de aquéllas a las que expresamente se remite sus disposiciones. No será de carácter laboral; por lo tanto, no serán aplicables a ésta, las normas del Código de Trabajo y demás leyes laborales. Tampoco habrá responsabilidad solidaria alguna entre el estudiante y centro de estudios de nivel superior o intermedio. … Art. 7.- Pensión de pasantías y seguridad social.- La duración de las pasantías será normada por el organismo regulador del Sistema de Educación Superior y no podrá prolongarse sin generar relación de dependencia por más de seis meses. Durante el tiempo de la pasantía deberá acordarse la cancelación de un estipendio mensual no menor a un tercio del salario básico unificado. En todos los casos se afiliará a la Seguridad Social al pasante y la empresa aportará en su totalidad lo correspondiente a la afiliación sobre el equivalente al salario básico unificado vigente. El Ministerio rector del Trabajo determinará los porcentajes mínimos de inclusión de pasantes en cada empresa en función del tipo de actividad y del tamaño de las mismas.”

Saludos cordiales Dra. Katty Vaca Armas, Msc ASESORA EMPRESARIAL Email: [email protected]

PREGUNTA 5 COMPROBANTE DE VENTA SECTOR PÚBLICO Estimada Dra. Katty En documento adjunto encontrara un comprobante de ingreso que fue emitido por el Instituto Ecuatoriano de la Propiedad Intelectual por el pago del registro de una marca. Mi pregunta es este tipo de comprobante sirve como sustento tributario o no. Que me ayude con la base legal. En el caso de que sirva como sustento tributario como lo registro en el anexo transaccional lo que se refiere a la serie y autorización del SRI Saludos Cordiales Santiago RESPUESTA 5 Estimado Santiago, si este tipo de documento es totalmente legal, según lo señalado por el Reglamento de Comprobantes de Venta:







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“Art. 4.- Otros documentos autorizados.- Son documentos autorizados, siempre que se identifique, por una parte, al emisor con su razón social o denominación, completa o abreviada, o con sus nombres y apellidos y número de Registro Único de Contribuyentes; por otra, al adquirente o al sujeto al que se le efectúe la retención de impuestos mediante su número de Registro Unico de Contribuyentes o cédula de identidad o pasaporte, razón social, denominación; y, además, se haga constar la fecha de emisión y por separado el valor de los tributos que correspondan, los siguientes: 1. Los documentos emitidos por instituciones del sistema financiero nacional y las instituciones de servicios financieros emisoras o administradoras de tarjetas de crédito que se encuentren bajo el control de la Superintendencia de Bancos, siempre que cumplan los requisitos que se establezcan en la resolución que para el efecto emita el Director General del Servicio de Rentas Internas. 2. Boletos aéreos o tiquetes electrónicos y documentos de pago por sobrecargas por el servicio de transporte aéreo de personas, emitidos por las compañías de aviación, siempre que cumplan con los siguientes requisitos adicionales: a) Identificación del pasajero, el importe total de la transacción y la fecha de emisión. Cuando el pasajero fuera distinto al comprador se incluirá el número de Registro Unico de Contribuyentes de este último, en lugar del número del documento de identificación del pasajero; y, b) Impuesto al valor agregado bajo la nomenclatura EC, asignada internacionalmente como codificación de este impuesto en el Ecuador. El adquirente deberá recibir una copia indeleble del boleto, tiquete electrónico o documento de pago de sobrecarga, la que le servirá como comprobante de venta. 3. Guías aéreas o cartas de porte aéreo, físicas o electrónicas y los conocimientos de embarque, cuando cumplan los requisitos que se establezcan en la resolución que para el efecto emita el Director General del Servicio de Rentas Internas. 4. Documentos emitidos por instituciones del Estado en la prestación de servicios administrativos, en los términos establecidos en la Ley de Régimen Tributario Interno.”

En este caso lo que usted está cancelando es una tasa por registro de marcas, que es un servicio administrativo, tal como lo señala la LORTI:

“Art. 56.- Impuesto al valor agregado sobre los servicios.- El impuesto al valor agregado IVA, grava a todos los servicios, entendiéndose como tales a los prestados por el Estado, entes públicos, sociedades, o personas naturales sin relación laboral, a favor de un tercero, sin importar que en la misma predomine el factor material o intelectual, a cambio de una tasa, un precio pagadero en dinero, especie, otros servicios o cualquier otra contraprestación. Se encuentran gravados con tarifa cero los siguientes servicios: 1.- Los de transporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y carga, así como los de transporte internacional de carga y el transporte de carga nacional aéreo desde, hacia y en la provincia de Galápagos. Incluye también el transporte de petróleo crudo y de gas natural por oleoductos y gasoductos; 2.- Los de salud, incluyendo los de medicina prepagada y los servicios de fabricación de medicamentos; 3.- Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles destinados, exclusivamente, para vivienda, en las condiciones que se establezca en el reglamento; 4.- Los servicios públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y los de recolección de basura; 5.- Los de educación en todos los niveles; 6.- Los de guarderías infantiles y de hogares de ancianos; 7.- Los religiosos; 8.- Los de impresión de libros; 9.- Los funerarios;






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10.- Los administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector público por lo que se deba pagar un precio o una tasa tales como los servicios que presta el Registro Civil, otorgamiento de licencias, registros, permisos y otros;”


PREGUNTA 6 PAGO DEL EXTERIOR SEA DEDUCIBLE Una persona natural residente en Ecuador presta sus servicios a una empresa en Brasil por lo que recibe una comisión, como hago que los pagos que el realice a Brasil sean deducibles, si no lleva contabilidad. Me pueden ayudar en indicarme cómo funciona lo de Doble tributación. En espera de su respuesta, y agradeciendo de antemano Atentamente. Anita RESPUESTA 6 Estimada Anita, para que un pago en el exterior pueda ser deducible, necesita de manera obligatoria emitir comprobantes de retención de impuesto a la renta pues esto se convierte en una importación de servicios, adicionalmente debería solicitar a cada uno de sus proveedores un certificado de residencia fiscal emitido por la Administración Tributaria de Brasil para no efectuar valores de retención (la emisión del comprobante es obligatoria).

BASE LEGAL: Reglamento LORTI “Art. 146.- Pago por importación de servicios.- Las personas naturales y sociedades, en el pago por importación de servicios, deberán emitir una liquidación de adquisición de bienes y prestación de servicios, en la que indicarán el valor del servicio prestado y el Impuesto al Valor Agregado correspondiente. El emisor de la liquidación de adquisición de bienes y prestación de servicios tiene la calidad de contribuyente y retendrá el 100% del IVA generado, independiente de la forma de pago. El valor del IVA pagado por la importación del servicio servirá como crédito tributario para el contribuyente.” Reglamento de Comprobantes de Venta “Art. 40.- Requisitos de llenado para los comprobantes de retención.- Se incluirá en los comprobantes de retención como información no pre impresa la siguiente: 1. Apellidos y nombres, denominación o razón social de la persona natural o sociedad o sucesión indivisa a la cual se le efectuó la retención. 2. Número del registro único de contribuyentes o cédula de identidad o pasaporte del sujeto al que se le efectúa la retención. 3. Impuesto por el cual se efectúa la retención en la fuente: Impuesto a la Renta, Impuesto al Valor Agregado o Impuesto a la Salida de Divisas. 4. Denominación y número del comprobante de venta que motiva la retención, cuando corresponda. 5. El valor de la transacción o del monto de la transferencia de divisas al exterior que constituye la base para la retención. 6. El porcentaje aplicado para la retención. 7. Valor del impuesto retenido.






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8. El ejercicio fiscal al que corresponde la retención. 9. La fecha de emisión del comprobante de retención. 10. La firma del agente de retención. 11. Cuando corresponda, el convenio internacional para evitar la doble tributación en el cual se ampara la retención.”

Ahora si en Brasil el momento de efectuar el pago ya le realizaron retención, su cliente debería declarar los mismos como ingresos exentos, según lo señalado en el Art. 49 LORTI.

BASE LEGAL: LORTI “Art. 49.- Tratamiento sobre rentas del extranjero.- Toda persona natural o sociedad residente en el Ecuador que obtenga rentas en el exterior, que han sido sometidas a imposición en otro Estado, se excluirán de la base imponible en Ecuador y en consecuencia no estarán sometidas a imposición. En el caso de rentas provenientes de paraísos fiscales no se aplicará la exención y las rentas formarán parte de la renta global del contribuyente. En el reglamento se establecerán las normas para la aplicación de las disposiciones de este artículo”


PREGUNTA 7 COMPAÑÍA NUEVA Buenos días, Estimados Señores: 1. Se trata de una sociedad anónima, comercial nueva, para ser exactos funciona desde el mes

de agosto 2016, no tiene trabajadores, solo el presidente y el gerente; en caso de que tenga utilidades, se calcula o no el 15% trabajadores?

2. Esta empresa nueva tiene la obligación de afiliarles al IESS al presidente y el gerente? O ellos se deben afiliar por su cuenta?

3. El instante de subir la información a la Superintendencia de Compañías, me solicitan que ingrese, Comprobante de Depósito..(a que se refiere con esto)? y Asiento de Diario (el asiento inicial con el que empieza la empresa)?

4. Al ser una empresa nueva, al inicio se pagó a notarios por los trámites realizados, estos gastos los registre en Gastos de Constitución, pero estos Gastos en que Balance se contabilizaría?

Saludos cordiales. Ana RESPUESTA 7 Estimada Anita, con relación a sus inquietudes: 1. En primer lugar la empresa si es nueva y como me indica no ha tenido movimientos, no

generaría ningún tipo de utilidad por lo que la única obligación es subir el reporte al Ministerio de Trabajo con una utilidad 0

2. La empresa puede contratar al Gerente bajó afiliación directa o bajo honorarios profesionales, en cualquiera de los dos casos el gerente siempre deberá demostrar la afiliación al IESS.

3. El documento que le solicita es el del depósito inicial de la cuenta de integración por parte de los socios como parte del capital suscrito y pagado.

4. Los gastos de constitución, son gastos que deben estar registrados en el PYG, ya no podemos activarlos como se lo hacía anteriormente.

Saludos Dra. Katty Vaca Armas, Msc ASESORA EMPRESARIAL






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RECUPERA TU TRANQUILIDAD Y CREATIVIDAD EN EL TRABAJO

Necesitamos entrar en contacto con nuestro verdadero poder

creativo para resolver problemas.

SUBE GODÍNEZ

La cultura laboral actual es sumamente demandante y contradictoria, ya que por un lado ensalza la productividad, pero con frecuencia no brinda condiciones propicias para el florecimiento de la creatividad. Este bloqueo en la expresión de las personas con frecuencia se experimenta como tensión o incluso depresión, pues al no poder encontrar una vía de expresión nos sentimos limitados o incluso inútiles. Al aceptar esto cedemos nuestro poder, caemos en la

desesperanza y nos deprimimos. Esto en realidad solo es un síntoma que nos deja claro que aquellos lineamientos en los que basamos nuestra “cultura laboral” necesitan ser transformados. Pero, ¿quién los va a transformar? La respuesta es simple: nosotros. Claro que para eso primero necesitamos volver a entrar en contacto con nuestro verdadero poder creativo. Estos tips pueden ayudarte:

1. Trabaja menos Tal y como lo leíste. No estamos sugiriendo que te vuelvas irresponsable, pero quizá hay cosas que puedas hacer más eficientemente y otras que puedas delegar, o quizá puedas administrar tu carga de trabajo de manera distinta. El punto es que si estás realmente agotado, lo que necesitas es crear espacio en tu vida para nutrir esa parte de ti que se ha desgastado, sin importar lo que diga tu jefe. Este no es un problema que él pueda resolver, es tuyo, así que tómalo en tus manos y haz lo mejor que puedas. Busca la manera de tener una vida más balanceada, sin importar si esto al parecer te aleja de ser “el empleado del mes”; recuerda: esto no se trata de ceder a las ilusiones de la meritocracia, sino de volver a encontrarte contigo y tu poder.

2. Medita Meditar no es poner tu mente en blanco; meditar es cultivar la receptividad en la mente, de tal manera que nuevas ideas puedan surgir y florecer. Usualmente pensamos que para ser productivos necesitamos estar haciendo cosas todo el tiempo; además, el internet nos bombardea de todo tipo de información. Esto hace que no haya espacio en nuestro día ni en nuestra mente, de tal forma que lo primero que necesitas es sentarte tranquilo, cómodo y seguir tu respiración hasta que tus pensamientos dejen de galopar salvajemente.

3. Consulta contigo mismo Una vez alcanzado ese punto de receptividad en tu mente y tus emociones pregúntate cómo te sientes, qué te gustaría hacer y cómo lograrlo. Deja que las respuestas lleguen, no esperes que sean como un discurso verbal de mandamientos; en realidad lo único que necesitas es notar tus sensaciones, emociones, pensamientos y percepciones. Una vez que entiendas cuál es tu estado actual, usa esa comprensión para trabajar con aquellas cuestiones tanto felices como dolorosas de tu vida. Cuando descubras qué te gustaría hacer no lo rechaces, aun si parece imposible desde el lugar donde estás ahora ábrete a la posibilidad de que suceda y busca cómo hacer que eso pase. Para eso es la última pregunta. Cada caso, cada persona, cada sueño es distinto y justamente nuestra creatividad se manifiesta cuando intentamos traerlo a la realidad concreta.




http://harmonia.la/espiritu/meditacion_para_fluir_con_los_cambios_de_la_vida

http://www.revistamoi.com/sube-godinez/haz-meditacion-en-la-oficina/

http://www.revistamoi.com/sube-godinez/haz-meditacion-en-la-oficina/

http://www.revistamoi.com/salud/adictos-a-las-emociones/



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4. No tomes decisiones basadas en el miedo Si te estás quedando en un trabajo que no te satisface porque tienes miedo, entonces te estás quedando por la razón equivocada. Quizá te criaron así, quizá asumes los miedos de tus superiores y compañeros de trabajo como reales, pero en la medida en que tu capacidad de introspección y contacto contigo aumente podrás determinar cuáles son tus creencias y cuáles haz adoptado. Este análisis te ayudará a tener la claridad suficiente para avanzar por la vida con tu propia verdad. El mejor mecanismo de control es el miedo: miedo a perder el empleo, miedo a intentar algo nuevo, miedo a ser tú mismo, especialmente si sientes que eres diferente a lo que los cánones sociales marcan. Deja atrás el deber ser y empieza a descubrir el simplemente “ser”. No hay camino libre de retos u obstáculos, pero cuando avanzas de acuerdo con un plan que viene de tu interior experimentas mayor creatividad y mayor energía, lo cual no sucede cuando simplemente acatas un plan establecido por un ente exterior. La diferencia es que cuando estás satisfecho con tus decisiones tienes mucha más tranquilidad y sentimiento de realización. Eso es algo que nadie más te puede dar y que no puedes comprar. Es algo que debe venir de ti.

PREGUNTA 8 PAGO DE DIVIDENDO Estimada tengo que realizar el pago a una persona natural residente en el Ecuador de un dividendo al momento de realizar la retención que información lleno en: Tipo de comprobante de venta: Numero de comprobante de venta: En ejercicio fiscal pongo este año o el año al que pertenece el dividendo María RESPUESTA 8 Estimada María, con relación a su inquietud, le comento que en el caso del dividendo no existe comprobante de venta, por lo tanto en el tipo de comprobante no debe ir valores ni conceptos. El ejercicio fiscal es aquel en el cual se paga el dividendo, en este caso sería 2016, porque este es el ejercicio en el cual se cancela. Saludos Dra. Katty Vaca Armas, Msc ASESORA EMPRESARIAL PREGUNTA 8 Supongo que quiso decir que no va número de comprobante pero si valores si no que caso tendría la retención María RESPUESTA 8 María, vuelvo a repetirle, cuando se paga dividendos, no existe por medio ningún comprobante de venta, por lo tanto no existe el llenado de estos datos, pues le recuerdo que lo que hay es el pago de los rendimientos que generó los aportes de los socios, por lo tanto no existe ningún tipo de transferencia. Sin embargo existe ingreso gravado llamado Dividendo, el cual debe ser realizado la retención. Saludos Dra. Katty Vaca Armas, Msc ASESORA EMPRESARIAL




http://harmonia.la/desarrollo_personal/4_pasos_para_conquistar_los_miedos_y_vivir_plenamente

http://www.revistamoi.com/salud/como-estimular-el-cerebro/



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PREGUNTA9 DEVOLUCIÓN DE IVA POR CUENTA BANCARIA Dra. Katy Por favor atender esta consulta, el banco me está devolviendo un porcentaje del IVA por haber realizado compras con tarjeta de crédito corporativa de nuestra empresa (dinero electrónico); ver mail al pie de este, ¿Cómo procedo a realizar la contabilización de estos valores…? Hay que declarar en el formulario 104. Por la oportuna y favorable atención a esta, anticipo mi agradecimiento. Wladimir

RESPUESTA 9 Estimado Wladimir, efectivamente estos valores deben ser contabilizados y también registrados en el formulario104. Recuerde que al existir esta devolución usted está recibiendo de regreso el dinero que consideró como crédito tributario, por lo tanto estos rubros deben ser reversados a una cuenta de crédito tributario o caso contrario a una cuenta específica para este tipo de devoluciones, la misma que le permita posteriormente incluir en su formulario 104 en el casillero 610. Saludos cordiales Dra. Katty Vaca Armas, Msc ASESORA EMPRESARIAL Email: [email protected]

PREGUNTA Estimada Doctora Buen día; Conforme a lo que Ud. me indica se resume a lo siguiente lo que me devuelven por compensación del dinero electrónico Igual estoy reembolsando al SRI, …? Por favor su confirmación :







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RESPUESTA Claro porque esto significa una disminución en su crédito tributario. Saludos Dra. Katty Vaca Armas, Msc ASESORA EMPRESARIAL

PREGUNTA 10 CONSTRUCCIONES EN CURSO Buenas tardes Dra Por consultarle, en una compañía constructora, tienen un lote y se pusieron a construir casas, estos gastos de construcción tengo que contabilizarlos en construcción en curso (activo) y cuando las casas estén esta cuenta (construcción en curso), paso activo para la venta y ahí tengo que calcular el costo de acuerdo a la fórmula de costos de construcción ( si me puede ayudar con la formula) y poder facturar su venta? Esta cuenta (construcción en curso) puede quedar de un año a otro, por el gasto que no lo estoy poniendo o como es el procedimiento, Disculpe pero estoy con la duda, espero me ayude despejando la y me del sustento Saludos. Dunia

RESPUESTA 10

Con respecto a su inquietud, le comento que tenemos actualmente la NIC de construcciones que es la número 11 siempre que estos fueran contratos en los cuales debería reflejar tanto el ingreso como el gasto dentro de cada ejercicio establecido.






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Ahora en lo que se refiere a un activo, la norma contable es la NIC 16, en este caso debe registrarlo efectivamente como una obra en construcción y cuando se ha terminado la construcción del mismo debería usted activarlo con el nombre que corresponda, no importa que la construcción se demore más de un ejercicio fiscal. Saludos Dra. Katty Vaca Armas, Msc ASESORA EMPRESARIAL Email: [email protected]

TABLAS DE IMPUESTOS







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