Banco Ficohsa Nicaragua, S.A. · de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año...
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Banco Ficohsa Nicaragua, S.A. (Una Institución Nicaragüense, Subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa con domicilio en la República de Panamá) Estados Financieros por los Años que terminaron el 31 de Diciembre de 2015 y 2014, e Informe de los Auditores Independientes.
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Banco Ficohsa Nicaragua, S.A. (Una Institución Nicaragüense, Subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa con domicilio en la República de Panamá)
Estados Financieros por los Años que terminaron el 31 de Diciembre de 2015 y 2014, e Informe de los Auditores Independientes.
BANCO FICOHSA NICARAGUA, S.A. (Una Institución Nicaragüense, Subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa con domicilio en la República de Panamá)
CONTENIDO
Páginas
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 1 - 2
ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS QUE TERMINARON
EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014
Balances de Situación 3 - 4
Estados de Resultados 5
Estados de Cambios en el Patrimonio 6
Estados de Flujos de Efectivo 7 - 8
Notas a los Estados Financieros 9 - 55
Member of Deloitte Touche Tohmatsu
Deloitte Touche, S.A. Los Robles No. 29 Apartado Postal 2815 Managua Nicaragua
Tel.: (505) 2278 6004 Fax: (505) 2270 3669 www.deloitte.com
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A la Junta Directiva y Accionistas de
Banco Ficohsa Nicaragua, S.A.
Hemos auditado los estados financieros adjuntos del Banco Ficohsa Nicaragua, S.A. (“el Banco”)
que comprenden el balance de situación al 31 de diciembre de 2015, y los estados de resultados,
de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como un
resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros
La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados
financieros de conformidad con las normas contables contenidas en el Manual Único de Cuentas
para Bancos y otras disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (SIBOIF), que se describe en la nota 2, y por aquel control interno que la
administración determine necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén
libres de errores materiales, tanto por fraude como por error.
Responsabilidad del Auditor Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en
nuestras auditorías. Realizamos nuestras auditorías de conformidad con la Norma sobre Auditoría
Externa emitida por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras y en los
casos no contemplados en dichas disposiciones con las Normas Internacionales de Auditoría. Estas
Normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y que planifiquemos y realicemos la
auditoría para obtener una razonable seguridad de que los estados financieros están libres de errores
significativos.
Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre
los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen
del juicio del auditor, incluyendo su evaluación del riesgo de error significativo, ya sea causado
por fraude o por error. Al realizar estas evaluaciones de riesgo, el auditor considera los controles
internos de la Institución que sean relevantes a la preparación y presentación razonable de los
estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad de los
controles internos de la Institución. Una auditoría incluye también la evaluación de lo apropiado
de las políticas contables utilizadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas
por la Administración, así como una evaluación de la presentación general de los estados
financieros.
b
2
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente, apropiada y
proporciona una base para sustentar nuestra opinión de auditoría.
Opinión En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados, presentan razonablemente, en
todos los aspectos importantes, la situación financiera de Banco Ficohsa Nicaragua, S.A. al 31 de
diciembre de 2015 y su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por el año que terminó en
esa fecha de conformidad con las Normas Contables contenidas en el Manual Único de Cuentas y
otras disposiciones emitidas por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras.
Otros Asuntos
Sin modificar la opinión, los estados financieros de Banco Ficohsa Nicaragua, S.A., por el año que
terminó el 31 de diciembre de 2014 fueron auditados por otros auditores, quienes con fecha 27 de
marzo de 2015 expresaron una opinión sin salvedades.
DELOITTE TOUCHE, S.A.
Dagoberto Arias C.
C.P.A.
Licencia Nº 2526
Managua, Nicaragua
30 de marzo de 2016
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BANCO FICOHSA NICARAGUA, S.A. (Una Institución Nicaragüense, Subsidiaria de Grupo Financiero Ficohsa con domicilio en la República de Panamá)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR LOS AÑOS QUE TERMINARON EL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 (Expresadas en Córdobas Nicaragüenses)
1. NATURALEZA DE LAS OPERACIONES
El Banco fue constituido el 26 de marzo de 1992, conforme con las leyes de la República de
Nicaragua. Su actividad principal es la intermediación financiera y prestar todos los servicios
bancarios y financieros permitidos por las leyes de la República de Nicaragua.
El Banco está regulado por la Ley General de Bancos, Instituciones Financieras no Bancarias
y Grupos Financieros, y es supervisado por la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras de Nicaragua (la Superintendencia).
Con fecha 19 de marzo de 2015, Citibank Overseas Investment Corporation (COIC) suscribió
con el Grupo Financiero Ficohsa de la República de Panamá un acuerdo de venta del 100% de
las acciones del Banco, el cual fue autorizado por Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras de Nicaragua y la Superintendencia de Bancos de Panamá. Con
fecha 1 de Julio de 2015, Banco Citibank de Nicaragua, S.A. cambió su razón social, de manera
que en lo sucesivo actúa bajo la denominación social de Banco Ficohsa Nicaragua, S. A.
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el Banco poseía 10 sucursales y 6 ventanillas.
El Banco pertenece en un 99.99 % a Grupo Financiero Ficohsa, S.A. y el 0.01% restante
pertenece a accionistas minoritarios.
2. BASES DE PRESENTACIÓN
a. Declaración de Cumplimiento - Los estados financieros del Banco han sido
preparados de conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la
Superintendencia.
Las Normas de Contabilidad establecidas por la Superintendencia se resumen en el
Manual Único de Cuentas (MUC) para las Instituciones Bancarias y Financieras. Esas
normas son de obligatorio cumplimiento para los bancos e instituciones financieras
supervisadas por dicho organismo.
Estos estados financieros están diseñados solamente para aquellas personas que
tengan conocimiento de las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia.
Los estados financieros fueron aprobados por la Junta Directiva el 30 de marzo de
2016.
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b. Base de Medición - Los estados financieros se presentan sobre la base del costo
histórico, excepto por las inversiones disponibles para la venta, las cuales pueden ser
medidas bajo otra base.
c. Unidad Monetaria y Regulaciones Cambiarias - Los estados financieros están
expresados en córdobas (C$), que es la moneda oficial y de curso legal en la República
de Nicaragua. La tasa oficial de cambio del córdoba con respecto al dólar de los
Estados Unidos de América varía diariamente, con base en una tabla emitida y
publicada mensualmente por el Banco Central de Nicaragua (BCN). La tasa oficial de
cambio vigente al 31 de diciembre de 2015 era de C$27.9283 (2014: C$26.5984) por
US$ 1.
Existe un mercado cambiario libre autorizado por el BCN, el que opera a través de
bancos comerciales, financieras y casas de cambio. Ese mercado se rige por la oferta
y la demanda y hay similitud entre la tasa de cambio de ese mercado libre con respecto
a la tasa oficial de cambio.
3. POLÍTICAS DE CONTABILIDAD SIGNIFICATIVAS
Las políticas de contabilidad detalladas a continuación han sido aplicadas consistentemente
en los períodos presentados en los estados financieros:
a. Transacciones en moneda extranjera y en moneda nacional con mantenimiento de
valor con respecto al dólar de los Estados Unidos de América - Las transacciones en
moneda extranjera y en córdobas con mantenimiento de valor con respecto al dólar
de los Estados Unidos de América generan diferencias cambiarias que se reconocen
en el momento en que se incurren. Los derechos y obligaciones en moneda extranjera
y en córdobas con mantenimiento de valor se ajustan diariamente a la tasa oficial de
cambio vigente. Las ganancias o pérdidas resultantes son registradas en los resultados
del período.
b. Equivalentes de efectivo – Para propósitos de la preparación del estado de flujo de
efectivo, el Banco considera como efectivo los rubros de disponibilidades y como
equivalentes de efectivo todas las inversiones de alta liquidez que son fácilmente
convertibles por sumas de efectivo en muy corto plazo, y que están sujetas a un riesgo
poco significativo de cambios en su valor.
c. Inversiones en valores, neto
Las inversiones en títulos valores se clasifican en dependencia del tiempo y la
intención de la administración por la cual fueron adquiridas. Las inversiones se
clasifican en tres categorías: inversiones al valor razonable con cambios en resultados,
disponible para la venta y mantenidas hasta el vencimiento.
Inversiones al valor razonable con cambios en resultados - Son aquellas
inversiones en valores que cotizan en Bolsa y que cumplen alguna de las
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siguientes condiciones: (i) se clasifican como mantenidas para negociar en el
corto plazo si: a) se compra o se incurre en la inversión con el objetivo de
venderlo o de volver a comprarla en un futuro cercano; b) es parte de una cartera
de instrumentos financieros identificados que se gestionan conjuntamente, y
para la cual hay evidencia de un patrón reciente de toma de ganancias a corto
plazo; o (ii) desde el momento del reconocimiento inicial, ha sido designada
para contabilizarse al valor razonable con cambios en resultados.
Las inversiones en títulos valores clasificadas en esta categoría se valúan al que
resulte de menor valor entre su costo de adquisición más los rendimientos
devengados por cobrar y su valor de mercado o su Valor Presente Neto (VPN).
En el caso que el valor de mercado o su VPN resulte menor, se debe contabilizar
una provisión por desvalorización por el déficit y se debe suspender el
reconocimiento contable de los rendimientos devengados, si dicho
reconocimiento origina una sobrevaluación respecto del valor de mercado o
VPN.
Para la determinación del valor de mercado y del VPN de los títulos valores se
deben aplicar los siguientes criterios:
Para títulos valores cotizados en la Bolsa de Valores - El valor de
mercado se determina usando el promedio de las cotizaciones de las
transacciones en la Bolsa de Valores del último mes; de no haberse
registrado transacciones en la Bolsa en el último mes, se usa el promedio
del último trimestre. Si en este período tampoco se hubiesen registrado
transacciones y si el emisor es una institución financiera supervisada o
una entidad del sector público del país, se aplica el mismo criterio que se
establece en el siguiente literal.
Para títulos valores emitidos por otras instituciones financieras
supervisadas o por entidades del sector público del país no cotizados
en la Bolsa de Valores - Para estas inversiones se utiliza el VPN, el cual
se calcula descontando los flujos futuros de la inversión, aplicando la tasa
mayor entre: i) la específica pactada en el título y ii) la promedio del
último mes aplicada para otros títulos valores transados en Bolsa emitidos
por las mismas instituciones u otras similares, para plazos similares o los
más cercanos al del título que se valúa. Cuando exista mora en el pago de
los intereses devengados, esos intereses no se consideran al calcular el
flujo futuro de la inversión.
Reconocimiento de los cambios en el valor razonable - El resultado por
valuación de las inversiones clasificadas en esta categoría corresponderá
a la diferencia que resulte entre el valor en libros, a la fecha de la
valuación, y el menor valor entre el costo de adquisición más los
rendimientos devengados por cobrar y su valor de mercado o su VPN,
según sea el caso. Los ajustes resultantes se reconocerán directamente en
los resultados del período.
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Inversiones disponibles para la venta - Son activos financieros no derivados
que se designan específicamente como disponibles para la venta o que no son
clasificados como llevados al valor razonable con cambios en resultados o como
mantenidos hasta el vencimiento.
Las inversiones clasificadas en esta categoría se valuarán de la misma forma en
que se valúan las inversiones clasificadas en la categoría de inversiones al valor
razonable con cambios en resultados, excepto porque los ajustes resultantes de
la valuación posterior a su registro inicial se reconocerá como una partida dentro
del patrimonio
Inversiones mantenidos hasta el vencimiento - Son activos financieros no
derivados que tienen una fecha de vencimiento fija, cuyos cobros son de cuantía
fija o determinable y que el Banco tiene la intención efectiva y, además, la
capacidad de conservarlos hasta su vencimiento.
Las inversiones en títulos mantenidos hasta el vencimiento se valúan al costo
amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva (equivalente a la
tasa interna de retorno-TIR).
Deterioro e incobrabilidad de las inversiones - El deterioro en el valor de una
inversión se determina cuando es probable que los importes esperados de la
inversión (principal y rendimientos) no sean recuperables de conformidad con
las condiciones contractuales.
En cada fecha del balance de situación, se evalúa si hay evidencia objetiva que
un activo financiero o un grupo de ellos estén deteriorados en su valor. Si hay
tal evidencia, el Banco determinará el importe de cualquier pérdida por deterioro
del valor conforme con los siguientes criterios:
Inversiones disponibles para la venta - Las disminuciones en el valor de
mercado de una inversión clasificada en la categoría de inversiones
disponibles para la venta que resulten del deterioro en su valor, se
reconocerá en los resultados del período.
Los gastos constituidos por una disminución en el valor de mercado de las
inversiones disponibles para la venta, si hubiere, contabilizadas
previamente en el patrimonio, se eliminan y se reconocen en los resultados
del período cuando exista evidencia objetiva de que el activo ha sufrido
deterioro, aunque el activo financiero no haya sido dado de baja en el
balance de situación.
Las pérdidas por deterioro de las inversiones clasificadas en la categoría
de Inversiones disponibles para la venta que hayan sido reconocidas en los
resultados del período, no se revertirán en el mismo año en el que fueron
reconocidas. Si en años posteriores al reconocimiento de la pérdida por
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deterioro del valor, esa pérdida disminuyera a causa de, entre otras
razones, una mejoría en la calificación crediticia del emisor, la pérdida por
deterioro reconocida previamente será revertida directamente de la
subcuenta de balance de situación en donde fue contabilizada. El importe
de la reversión se reconocerá en los resultados del período.
En el caso de títulos clasificados en esta categoría para los cuales no se
cuente con un valor de mercado, el saldo de la pérdida por deterioro del
valor será la diferencia entre el saldo de la inversión y el valor presente de
los flujos futuros de efectivo estimados descontados con la tasa actual de
rentabilidad del mercado para inversiones con condiciones similares. Para
este caso, dichas pérdidas por deterioro no se podrán revertir.
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento - Cuando exista evidencia
objetiva que se ha incurrido en una pérdida por deterioro del valor de los
títulos clasificados en la categoría de inversiones mantenidas hasta el
vencimiento, la pérdida se medirá como la diferencia entre el saldo de la
inversión y el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados
(excluyendo las pérdidas crediticias futuras proyectadas), descontados con
la tasa de interés efectiva original de la inversión. Esa pérdida se
reconocerá en los resultados del período.
Los criterios para revertir el deterioro de valor requeridos en esta categoría
de inversión son los mismos establecidos en el último párrafo de la sección
anterior sobre deterioro de Inversiones disponibles para la venta.
Sin embargo, en ningún caso la reversión del deterioro del valor dará lugar
a que el valor en libros de la inversión exceda su costo amortizado,
determinado como si no se hubiese contabilizado la pérdida por deterioro
del valor en la fecha de su reversión.
d. Operaciones con Valores y Derivados
Operaciones de reporto – Son aquellas compras (ventas) de valores realizadas
por el Banco bajo el compromiso contractual de venderlas (comprarlas)
nuevamente en un plazo y a un precio convenido. La posición activa representa
la cuenta por cobrar al reportado por el efectivo entregado. La posición pasiva
representa la cuenta por pagar al reportador (comprador) del reporto por el
efectivo recibido.
Por los títulos recibidos, no se afectan las cuentas del balance de situación, en
virtud de que el reportador no adquiere, desde el punto de vista contable, todos
los riesgos y el beneficio inherente a la propiedad; sin embargo, son objeto de
su descripción en las notas a los estados financieros.
Operaciones de reporto opcional - Son aquellas operaciones de compras y
ventas de valores realizadas por el Banco bajo el compromiso de venderlas o
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comprarlas nuevamente si el beneficiario (vendedor) o el beneficiado
(comprador), ejerciera la opción de compra o venta, en un plazo y a un precio
convenido. La posición activa representa la cuenta por cobrar al beneficiario de
la opción por el efectivo entregado, la posición pasiva representa la cuenta por
pagar al beneficiado de la opción por el efectivo recibido.
e. Métodos para el Reconocimiento de Ingresos
Intereses sobre la cartera de créditos – Para reconocer los ingresos por
intereses sobre cartera de créditos se utiliza el método del devengado. Cuando
un crédito de vencimiento único cae en mora en el pago de intereses, a los 31
días este crédito se clasifica come vencido, y a partir de ese momento se
suspende la acumulación de intereses.
Para los créditos pagaderos en cuotas, todo el principal del crédito (porción
corriente y vencida) continúa devengando intereses hasta que se traslada el total
del crédito a vencido, lo que se efectúa noventa y uno (91) días después del
registro de la primera cuota vencida con excepción de los microcréditos que se
traslada a los 61 días. Asimismo, aquellos créditos que sin estar vencidos se
encuentran clasificados en “D” y “E”, se les suspende la acumulación de
intereses.
Una vez transcurridos los 31 o 91 días a partir del vencimiento según sea el caso
de los préstamos clasificados como vencidos, o dentro de las categorías “D” y
“E”, se debe suspender inmediatamente el reconocimiento del ingreso por
intereses y comisiones devengadas y se efectúa el saneamiento de los intereses
y comisiones acumulados hasta ese momento, los que son controlados en cuentas
de orden. Posteriormente los ingresos por intereses se reconocen cuando son
recibidos con base en el método de efectivo.
Para aquellos créditos que, a la fecha de su reestructuración posean intereses y
comisiones por cobrar y estos productos sean documentados con nuevas
condiciones de plazo y periodicidad de pago, dichos productos no serán
reconocidos como activos ni como ingresos hasta que los mismos sean
percibidos efectivamente. Por lo tanto, estos intereses y comisiones serán
saneados inmediatamente. Los intereses y comisiones que genere el nuevo
crédito reestructurado seguirán lo indicado en los párrafos anteriores.
Comisiones financieras - Las comisiones financieras son reconocidas en el
plazo de vigencia del préstamo; se utiliza el «método del interés efectivo» de
conformidad con lo establecido en la Norma sobre la Contabilización de
Comisiones Financieras. Cuando los préstamos se reclasifiquen a cartera
vencida o en cobro judicial, se continuará amortizando la comisión
efectivamente cobrada reconociéndose la misma como ingreso hasta la
finalización del plazo de los mismos. Se suspende el diferimiento y se reconoce
el ingreso, bajo las siguientes circunstancias:
15
• Cuando los créditos sean cancelados antes del vencimiento pactado.
• Cuando los préstamos sean reconocidos como pérdidas y retirados de las
cuentas de activo de conformidad con lo establecido por el MUC.
f. Provisiones de Cartera de Créditos y Reserva –
Cartera de Créditos - La provisión para la cartera de créditos es determinada con
base en la Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio emitida por la Superintendencia.
El Banco realiza en el transcurso de un año la evaluación y clasificación del cien por
ciento (100%) de la cartera de créditos. Los elementos a considerar como base de
cálculo para la constitución de la provisión son: el conjunto de créditos de cada
deudor, los intereses corrientes, las operaciones contingentes y cualquier otra
obligación con el Banco.
Créditos Mitigantes de Riesgo - El porcentaje de provisión deberá aplicarse sobre
el saldo neto no cubierto por las garantías elegibles como mitigante de riesgo,
conforme con lo establecido en el capítulo XIII de la Norma sobre Gestión de Riesgo
Crediticio.
Para los créditos comerciales, hipotecarios para vivienda y microcréditos que tengan
constituidas garantías reales elegibles como mitigantes de riesgo, cuyo valor de
realización tasado sea igual o superior al 100% del saldo adeudado, el Banco puede
aplicar el porcentaje de provisión que corresponda a la clasificación de menor riesgo
inmediata anterior a la asignada al deudor, sin cambiar la clasificación que le
corresponda.
Para evaluar la cartera de créditos se conforman cuatro agrupaciones: comerciales,
consumo, hipotecarios para vivienda y microcréditos.
Para todas las categorías de crédito, las provisiones mínimas requeridas para cada una
de ellas, son sin perjuicio de que el Banco pueda aumentar su monto, si considera que
el riesgo de pérdida asumido es mayor a lo determinando conforme con lo establecido
en el capítulo XIII de la Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio.
Los criterios, alcance, categorías de clasificación y porcentajes de provisión por
categoría se definen a continuación:
Comerciales
La evaluación y la clasificación del nivel de riesgo de la totalidad de las
obligaciones del deudor consideran cuatro factores principales, que son:
1) La capacidad global de pago del deudor del conjunto de créditos otorgados
por el Banco.
2) El historial de pago, considerando el comportamiento pasado y presente
del deudor en el cumplimiento de sus obligaciones con el Banco y otras
instituciones del Sistema Financiero.
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3) El propósito para el cual se efectuó el préstamo.
4) La calidad de las garantías constituidas a favor del Banco, así como su
nivel de cobertura de las obligaciones del deudor.
De conformidad con dicha norma, los créditos son clasificados mensualmente
en cinco categorías de riesgo de pérdidas que se denominan: A: Normal, B:
Potencial, C: Real, D: Dudosa recuperación y E: Irrecuperables. Cada una de
esas categorías representa un rango estimado de pérdidas a las que se les asigna
un porcentaje de provisión mínima requerida conforme se indica a continuación:
Porcentaje de Categoría Provisión
A 1%
B 5%
C 20 %
D 50 %
E 100 %
Créditos de consumo, hipotecarios para vivienda y microcréditos
Los créditos de consumo, hipotecarios para vivienda y microcréditos se
clasifican permanentemente con base en su capacidad de pago medida en
función de su grado de cumplimiento, reflejado en el número de días mora. Para
determinar la clasificación, se retine todas las operaciones crediticias
contratadas por el deudor del Banco, de modo que la categoría de riesgo que se
le asigne sea la que corresponda al crédito con mayor riesgo de recuperación
dentro del Banco, siempre y cuando dicho crédito este clasificado en las
categorías «D» o «E», y el saldo de este represente al menos el veinte por ciento
(20 %) del total de lo adecuado por el cliente dentro del Banco.
Cuando un deudor de tipo comercial mantenga en el Banco, otras operaciones
de otro tipo (consumo, hipotecario de vivienda o microcrédito), se evaluara al
deudor conjunto con base en los criterios para la evaluación de la cartera
comercial.
Créditos de consumo
Mensualmente se evalúan de conformidad con la mora a la fecha de
clasificación, según se detalla a continuación:
Antigüedad Categoría Porcentaje de Provisión
0-30 días A 2 %
31-60 días B 5 %
61-90 días C 20 %
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Antigüedad Categoría Porcentaje de Provisión
91-180 días D 50 %
más de 180 días E 100 %
Hipotecarios para vivienda
Mensualmente se evalúan de conformidad con la mora a la fecha de
clasificación, según se detalla a continuación:
Antigüedad Categoría Porcentaje de Provisión
0-60 días A 1 %
61-90 días B 5 %
91-120 días C 20 %
121-180 días D 50 %
más de 180 días E 100 %
Si el valor estimado de la hipoteca es menor al saldo adeudado, el Banco
debe constituir una provisión adicional al porcentaje ya registrado según
la categoría correspondiente.
De conformidad con la resolución n.° CD-SIBOIF-838-1-JUN11-2014
«Norma de reforma de los artículos 5, 14, 23 y 27 y derogación del artículo
10 de la Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio» a los créditos
hipotecarios para viviendas otorgados en moneda nacional o moneda
extranjera por montos iguales o menores al equivalente a treinta y dos mil
dólares de los Estados Unidos de América (US$32,000) y clasificados en
categoría «A», se les asignará de un cero por ciento (0%) de provisión.
Las demás categorías de clasificación se provisionan de conformidad con
lo establecido en la tabla anterior.
Microcréditos
Mensualmente se evalúa de acuerdo con la mora a la fecha de
clasificación, según se detalla a continuación:
Antigüedad Categoría Porcentaje de Provisión
0-15 días A 1 %
16-30 días B 5 %
31-60 días C 20 %
61-90 días D 50 %
más de 90 días E 100 %
g. Provisiones para Otras Cuentas por Cobrar - Al final de cada mes, el Banco efectúa
un estudio de cobrabilidad de sus cuentas por cobrar, identificando aquellos saldos por
cobrar de alto riesgo de recuperación, lo que permite establecer una provisión para
cuentas de cobro dudoso en una cantidad que sea suficiente, pero no excesiva, para
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cubrir posibles pérdidas por cuenta de difícil recuperación. Dicha estimación es
reconocida en los resultados del período. Las cuentas consideradas como incobrables
se cancelan contra esta estimación.
h. Otras Cuentas por Cobrar, neto
Las otras cuentas por cobrar se registrar a su costo, menos cualquier pérdida por
deterioro. El Banco realiza una evaluación de cobrabilidad de estas cuentas y registra
una provisión considerando los criterios establecidos en la Norma sobre Gestión de
Riesgo Crediticio para los créditos de consumo.
i. Provisión para Bienes Recibidos en Recuperación de Créditos - En el caso de nuevas
adjudicaciones de bienes inmuebles, las provisiones asignadas a los préstamos
correspondientes son trasladadas en su totalidad a la cuenta de provisión de bienes
recibidos en recuperación de créditos y posteriormente se incrementa la provisión
gradualmente hasta un 100% dependiendo de la antigüedad del bien inmueble hasta
que el bien se realice.
La provisión contabilizada no puede ser menor que los siguientes porcentajes del valor
del bien que se registra en los libros:
Período transcurrido desde la fecha de adjudicación del bien Porcentaje de Provisión
Bienes Muebles
Durante los primeros 6 meses 30%
Después de 6 meses hasta 12 meses 50%
Después de 12 meses 100%
Bienes Inmuebles
Durante los primeros 6 meses Provisión asignada antes
de la adjudicación
Después de 6 meses hasta 12 meses 30%
Después de 12 meses hasta 24 meses 50%
Después de 24 meses hasta 36 meses 75%
Después de 36 meses 100%
j. Bienes de Uso, neto
Son los bienes muebles e inmuebles que el Banco ha destinado para su uso propio.
Reconocimiento y medición - Los bienes muebles e inmuebles de uso se
registran al costo de adquisición. Los costos de mantenimiento y reparaciones
que no aumentan la vida útil del activo se reconocen en los resultados del período
en el momento en que se incurren; los costos relacionados con mejoras
importantes se capitalizan.
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Cuando un componente de una partida de bienes de uso tiene una vida útil
diferente, se contabiliza como una partida separada de bienes de uso.
Gastos subsecuentes - Los gastos subsecuentes se capitalizan solamente cuando
aumentan los beneficios económicos futuros de los bienes de uso. Todos los
otros gastos se reconocen en el estado de resultados como un gasto al momento
en que se incurren.
Depreciación - La depreciación se reconoce utilizando el método de línea recta
sobre la vida útil estimada de los rubros de bienes de uso, y los principales
componentes que se contabilizan por separado. Las vidas útiles estimadas son
las siguientes: Años
Edificios e instalaciones 20
Mobiliario y equipos 5
Equipos de computación 2
k. Adquisición de Software y licencias - El costo de adquisición de licencias de
programas informáticos se reconoce como otros activos y se amortizan por el método
de línea recta en un período máximo de cinco años. Los costos asociados con el
mantenimiento son reconocidos como un gasto cuando son incurridos.
l. Reconocimiento del Deterioro de los Activos de Larga Vida - El valor en libros de
los bienes de uso y otros activos del Banco, son revisados a la fecha de cada balance
de situación para determinar si hay algún indicio de deterioro. En caso de haber indicio
de deterioro, se estima el monto recuperable del activo. Una pérdida por deterioro se
reconoce cuando el valor en libros de un activo o su unidad generadora de efectivo
excede su monto recuperable. Las pérdidas por deterioro se reconocen en los
resultados del período.
m. Intereses sobre Obligaciones con el Público - Los intereses sobre obligaciones con
el público se capitalizan o se pagan, a opción del cuentahabiente. El Banco sigue la
política de provisionar diariamente los intereses pendientes de pago utilizando el
método de interés efectivo.
n. Impuesto sobre la Renta - El impuesto sobre la renta del año comprende el impuesto
corriente. El impuesto sobre la renta se reconoce en el estado de resultados, excepto
cuando se relaciona con los rubros reconocidos directamente en el patrimonio, en cuyo
caso se reconoce en el patrimonio.
Para los períodos terminados al 31 de diciembre de 2015 y 2014, de conformidad con
lo establecido en la Ley N° 822, Ley de Concertación Tributaria, reglamento y sus
reformas, el Banco calcula y liquida el impuesto sobre la renta anual sobre la base del
mayor entre el 30% de la renta gravable neta y el 1% de la renta bruta gravable. El
pago mínimo es calculado como un 1% sobre los ingresos brutos y se paga mediante
20
anticipos mensuales calculados como el mayor que resulta de comparar el 30% de las
utilidades mensuales y el 1% de la renta bruta mensual.
o. Reserva Patrimonial - De conformidad con la Ley General 561/2005, cada institución
individual debe constituir una reserva de capital con el 15% de sus resultados netos
anuales. Cada vez que dicha reserva alcance un monto igual al de su capital social
pagado, el 40% de la reserva se convertirá automáticamente en capital social pagado
y se deberán emitir nuevas acciones de capital, las cuales se entregarán a los
accionistas.
p. Uso de Estimados y Juicios - La preparación de los estados financieros requiere que
la Administración emita juicios, y determine estimaciones y supuestos que afectan la
aplicación de las políticas de contabilidad y las cantidades informadas de activos,
pasivos, y de los ingresos y gastos. Los resultados reales podrían diferir de tales
estimaciones.
Las estimaciones y los supuestos relevantes son revisados regularmente. Las
revisiones a las estimaciones contables son reconocidas en el período en el cual la
estimación es revisada y en todo período futuro que los afecte.
Las estimaciones más significativas contenidas en el balance de situación son:
Inversiones disponibles para la venta
Provisión por incobrabilidad de cartera de créditos
Provisión para bienes recibidos en recuperación de créditos
Provisión para otras cuentas por cobrar
Depreciación de bienes de uso
Otros pasivos y provisiones
Amortización de otros activos
q. Provisiones - Una provisión es reconocida en el balance de situación cuando el Banco
tiene una obligación legal o implícita que pueda ser estimada razonablemente, como
resultado de un suceso pagado y es probable que requiera de la salida de beneficios
económicos para cancelar la obligación.
r. Beneficios a Empleados
Indemnización por antigüedad - La legislación nicaragüense requiere el pago
de una indemnización por antigüedad al personal que renuncie o fuese despedido
sin causa justificada, de la siguiente forma: un (1) mes de salario por cada año
laborado, para los tres (3) primeros años de servicio; veinte (20) días de salario
por cada año adicional. Sin embargo, ninguna indemnización podrá ser mayor a
cinco (5) meses de salario. El Banco registra mensualmente una provisión para
cubrir desembolsos futuros por este concepto.
21
Vacaciones - La legislación nicaragüense establece que todo empleado tiene
derecho a treinta (30) días de vacaciones por cada año consecutivo de trabajo.
El Banco tiene la política de establecer una provisión para el pago de vacaciones
a sus empleados.
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (2.5) días sobre la base del
salario total. Los días acumulados por vacaciones son disfrutados o
eventualmente pagados de común acuerdo con el empleado, de conformidad con
el Manual de Recursos Humanos vigente del Banco.
Aguinaldo - De conformidad con el Código del Trabajo, se requiere que el
Banco reconozca un mes de salario adicional a todo empleado por cada año o
fracción laborada.
Son acumulables mensualmente dos punto cinco (2.5) días sobre la base del
salario total. El aguinaldo acumulado es pagado en los primeros diez (10) días
del mes de diciembre de cada año.
s. Provisión para programas de lealtad - Para premiar la lealtad de sus tarjetahabientes,
el Banco ha establecido programas de lealtad que otorgan valor agregado al producto
del crédito utilizado, por medio de los cuales el tarjetahabiente acumula millas o cash
back por el uso de los diferentes productos de crédito. El tarjetahabiente puede redimir
sus millas o cash back acumulados mediante canje por productos y servicios en los
establecimientos comerciales afiliados a los programas de lealtad o acudir a cualquier
sucursal del Banco para realizar el canje. Ciertos programas también ofrecen la opción
de canjearlos por efectivo.
El Banco establece un pasivo por cash back o millas disponibles para canje, basándose
en el total del saldo acumulado de millas o cash back de las cuentas con estatus activa,
por el costo promedio ponderado de canje de los últimos tres meses. El costo estimado
de los programas de lealtad se registra como una disminución de los ingresos por
cartera de créditos. El criterio utilizado para la contabilización de programas de
Lealtad se basa en IFRIC13 “Contabilidad de programas de fidelidad de clientes”
emitido por el International Accounting Standards Board (IASB).
4. CAMBIOS EN LAS POLÍTICAS CONTABLES
Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, no hubo cambios en las políticas contables del Banco.
5. ACTIVOS SUJETOS A RESTRICCIÓN
El Banco posee activos cuyo derecho de uso se encuentra restringido, conforme se detalla a
continuación:
(a) Al 31 de diciembre de 2015, se mantenían depósitos en Cash Collateral en entidades
financieras del exterior en moneda extranjera por US$2,400,000 equivalente a
C$67,027,920 al 31 de diciembre de 2015.
22
(b) Al 31 de diciembre de 2014, se mantenían depósitos restringidos en el BCN por encaje
legal en moneda nacional por C$120,086,095 y en moneda extranjera por
US$20,461,740 (equivalentes a C$528,726,799). Conforme circular DS-DA&SC-
3457-11-2014/VMUV del 21 de noviembre de 2014 emitida por la Superintendencia,
a partir del 1 de enero de 2015, los saldos restringidos en BCN pasaron a ser
registrados en su totalidad como depósitos en Cuentas Corrientes del BCN.
(c) El Banco no presenta cartera de créditos cedida en garantía de obligaciones con
instituciones financieras al 31 de diciembre 2015 y 2014.
6. INVERSIONES PERMANENTES EN ACCIONES
2015 2014
ACH de Nicaragua, S.A.
6,750 acciones que representa una participación
del 16.67% en la empresa emisora. Al 31 de
diciembre de 2015, no se han registrado cambios
en la participación accionaria de la subsidiaria. C$6,750,000 C$ -
7. SALDOS Y TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS
A continuación se presenta un detalle de los saldos y transacciones con partes relacionadas:
2015 2014
Ejecutivos Otros Total Ejecutivos Otros Total
Activos
Depósitos en bancos C$ 551,230 C$ 551,230 C$59,852,231 C$59,852,231
Cartera de créditos C$3,674,928 18,123,809 21,798,737 C$2,393,893 1,882,601 4,276,494
Provisión para
cartera de créditos (73,499) (888,705) (962,204) (47,878) (136,978) (184,856)
Cuentas por cobrar __________ 15,608,378 15,608,378 __________ 4,809,091 4,809,091
C$3,601,429 C$33,394,712 C$36,996,141 C$2,346,015 C$66,406,945 C$68,752,960
Pasivos
Depósitos C$19,271,921 C$19,271,921 C$129,537,039 C$129,537,039
Cuentas por pagar _________ 15,647,490 15,647,490 __________ 2,097,440 2,097,440
_________ C$34,919,411 C$34,919,411 __________ C$131,634,479 C$131,634,479
Resultados
Ingresos por intereses 333,667 273,180 606,847 311,430 165,936 497,366
Ingresos operativos 1,483,095 1,483,095 2,486,056 2,486,056
Gastos de
administración _________ 60,867,820 60,867,820 __________ 284,471,922 284,471,922
8. NOTAS AL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
A continuación se presenta información complementaria al estado de flujos de efectivo:
2015 2014
Impuesto sobre la renta pagado C$ 28,703,750 C$ 56,616,816
Intereses pagados C$146,744,555 C$127,807,549
23
A continuación se presentan las transacciones que no requirieron el uso de efectivo:
2015 2014
Constitución de reserva legal C$ 7,135,144 C$14,391,256
9. DISPONIBILIDADES
2015 2014
Moneda nacional
Efectivo en caja C$ 87,771,425 C$ 106,459,861
Depósitos en bancos
Banco Central de Nicaragua (Nota 5b) 202,499,045 261,892,130
En el país 8,751,169 902,458
299,021,639 369,254,449
Moneda extranjera
Efectivo en caja 93,613,327 138,564,372
Depósitos en bancos
Banco Central de Nicaragua (Nota 5b) 779,084,570 691,201,055
En el exterior (Nota 5a) 180,752,920 94,426,557
1,053,450,817 924,191,984
C$1,352,472,456 C$1,293,446,433
Al 31 de diciembre de 2015, las disponibilidades incluyen saldos en moneda extranjera por
US$37,719,833 equivalente a C$1,053,450,817 (2014: US$34,746,150 equivalente a
C$924,191,984).
10. INVERSIONES EN VALORES, NETO
2015 2014
Inversiones disponibles para la venta
Valores del Banco Central de Nicaragua Letras emitidas por el BCN, pagadas en córdobas con mantenimiento de valor con respecto al dólar de los Estados Unidos de América, devenga rendimiento entre 4.45% y 4.48% (2014: 4.15% y 4.44%), con vencimiento en enero, octubre y abril de 2016 (2014: con vencimiento en febrero, marzo, abril y mayo de 2015). C$334,684,097 C$618,002,827
Valores del Gobierno Central Bonos emitidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (MHCP) adquiridos en 2015, pagadas en córdobas con mantenimiento de valor con respecto al dólar de los Estados Unidos de América, devenga rendimiento del 7.86% con vencimiento en Julio de 2017. 200,724,815
Rendimiento por cobrar sobre inversiones 12,321,526 8,871,113
Total inversiones en valores, neto C$547,730,438 C$626,873,940
24
11. CARTERA DE CRÉDITOS, NETO
Un detalle de la cartera de créditos, neto clasificada en función a su vigencia se presenta a
continuación:
2015
Corrientes Vencidos
Total Hasta 18 meses
Mayores de 18 meses
Total corrientes Vencidos
Cobro judicial
Total vencidos
Préstamos
Personales C$1,939,176,535 C$ 574,845,035 C$2,514,021,570 C$43,656,996 C$43,656,996 C$2,557,678,566
Comerciales 821,227,867 8,024,241 829,252,108 21,872 C$2,042,202 2,064,074 831,316,182
Agrícolas 2,885,311 2,885,311 2,885,311
Industriales 903,739,650 44,675,981 948,415,631 948,415,631
Hipotecarios 371,142 371,142 371,142
Microfinanzas
A funcionarios
y empleados
Deudores por
Tarjetas de créditos 316,545,410 1,350,339,534 1,666,884,944 49,562,474 __________ 49,562,474 1,716,447,418
C$3,980,689,462 C$1,978,255,933 C$5,958,945,395 C$93,241,342 C$4,927,513 C$98,168,855 6,057,114,250
Reestructurados 41,602,895
6,098,717,145
Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos 73,348,381
Provisión por incobrabilidad para cartera de créditos (205,601,501)
Total cartera de créditos, neto C$5,966,464,025
2014
Corrientes Vencidos
Total Hasta 18 meses
Mayores de 18 meses
Total corrientes Vencidos
Cobro judicial
Total vencidos
Préstamos
Personales C$ 28,607,927 C$2,149,269,640 C$2,177,877,567 C$ 50,855,267 C$ 50,855,267 C$2,228,732,834
Comerciales 270,975,687 8,576,292 279,551,979 C$1,944,955 1,944,955 281,496,934
Agrícolas 3,246,908 3,246,908 3,246,908
Industriales 299,381,816 59,728,300 359,110,116 359,110,116
Hipotecarios 385,574 385,574 385,574
Microfinanzas 605,026 35,510,616 36,115,642 1,065,331 1,065,331 37,180,973
A funcionarios
y empleados 22,364 17,818,667 17,841,031 17,841,031
Deudores por
Tarjetas de créditos ____________ 1,572,924,746 1,572,924,746 67,057,388 __________ 67,057,388 1,639,982,134
C$599,592,820 C$3,844,213,835 C$4,443,806,655 C$118,977,986 C$5,191,863 C$124,169,849 4,567,976,504
Reestructurados 76,203,123
4,644,179,627
Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos 54,555,578
Provisión por incobrabilidad para cartera de créditos (220,112,867)
Total cartera de créditos, neto C$4,478,622,338
El movimiento de la provisión por incobrabilidad de créditos se detalla a continuación:
2015 2014
Saldo al 1 de enero C$220,112,867 C$187,196,244
Más:
Provisión cargada a los resultados del período
(nota 25) 293,018,057 318,487,935
Disminución de provisión contra ingresos y
Contingentes (190,630)
Menos:
Saneamiento de créditos (307,529,423) (285,380,682)
Saldo al 31 de diciembre C$205,601,501 C$220,112,867
25
a) Detalle de cartera por tipo de riesgo:
Cartera 2015
Categorías
Comercial Consumo Hipotecaria Microcréditos Total
Cantidad de crédito
Cifras en córdobas Cantidad de crédito
Cifras en córdobas Cantidad de crédito
Cifras en córdobas Cantidad de crédito
Cifras en córdobas Cantidad de crédito
Cifras en córdobas
Monto Provisión Monto Provisión Monto Provisión Monto Provisión Monto Provisión
A 415 1,733,358,263 17,385,733 188,401 4,025,957,686 81,527,525 2 371,142 3,713 3,049 27,290,915 279,132 191,867 5,786,978,006 99,196,103
B 16 43,742,451 474,874 3,165 65,680,511 3,377,623 109 738,231 38,817 3,290 110,161,193 3,891,314 C 0 2,090 56,175,030 12,014,758 44 416,506 90,699 2,134 56,591,536 12,105,457
D 4 3,160,998 1,580,499 3,664 105,575,770 52,787,892 45 418,812 209,406 3,713 109,155,580 54,577,797
E 11 4,979,998 4,979,998 1,535 30,029,560 30,029,560 ____ _______ _____ 86 821,272 821,272 1,632 35,830,830 35,830,830
Subtotal 446 1,785,241,710 24,421,104 198,855 4,283,418,557 179,737,358 2 371,142 3,713 3,333 29,685,736 1,439,326 202,636 6,098,717,145 205,601,501
Cartera 2014
Categorías
Comercial Consumo Hipotecaria Microcréditos Total
Cantidad de crédito
Cifras en córdobas Cantidad de crédito
Cifras en córdobas Cantidad de crédito
Cifras en córdobas Cantidad de crédito
Cifras en córdobas Cantidad de crédito
Cifras en córdobas
Monto Provisión Monto Provisión Monto Provisión Monto Provisión Monto Provisión
A 258 591,369,734 5,919,331 179,638 3,631,533,237 72,557,937 2 386,119 3,861 3,634 35,066,879 370,311 183,532 4,258,355,969 78,851,440
B 11 50,672,645 506,726 4,148 88,779,802 4,437,328 206 2,068,894 103,445 4,365 141,521,341 5,047,499 C 4 9,778,997 2,777,426 2,656 81,081,864 16,216,373 83 678,983 135,797 2,743 91,539,844 19,129,596
D 8 11,199,268 1,163,289 5,239 160,041,923 80,020,972 47 353,573 176,787 5,294 171,594,764 81,361,048
E 11 5,425,455 5,425,455 1,356 28,792,686 28,792,683 ____ _______ _____ 114 1,505,146 1,505,146 1,481 35,723,287 35,723,284
Subtotal 292 668,446,099 15,792,227 193,037 3,990,229,512 202,025,293 2 386,119 3,861 4,084 39,673,475 2,291,486 197,415 4,698,735,205 220,112,867
26
Detalle de cartera comercial por clasificación:
A continuación presentamos un detalle de la cartera comercial por clasificación:
Calificación
2015 2014
Cantidad de Créditos Saldo
Relación Porcentual
Cantidad de
Créditos Saldo Relación
Porcentual
A 415 1,733,358,263 97.09% 258 591,369,734 88.47%
B 16 43,742,451 2.45% 11 50,672,645 7.58%
C 4 9,778,997 1.46%
D 4 3,160,998 0.18% 8 11,199,268 1.68%
E 11 4,979,998 0.28% 11 5,425,455 0.81%
446 1,785,241,710 100.00% 292 668,446,099 100.00%
Resumen de concentración por grupo económico
Al 31 de diciembre de 2015, la cartera de créditos estaba distribuida de la siguiente forma
en sectores económicos:
Sectores Concentración (%)
2015 2014
Personal 70.70% 84.85%
Comercio 29.24% 14.88%
Hipotecario de vivienda 0.01% 0.01%
Agrícola 0.05% 0.26%
100.00% 100.00%
Resumen de concentración por región
A continuación se presenta la distribución del principal de la cartera de créditos por región:
Región
2015 2014
Monto Relación
Porcentual Monto Relación
Porcentual
Managua C$ 5,014,679,055 82.23% C$4,629,557,695 99.69%
Centro 642,058,953 10.53% 14,222,774 0.30%
Pacífico 441,979,137 7.24% 399,158 0.01%
C$ 6,098,717,145 100.00% C$4,644,179,627 100.00%
Resumen de concentración de la cartera vencida por sector
El porcentaje de la concentración y principales características de la cartera vencida por sector
se presenta a continuación:
27
Actividad Económica
2015 2014
Principal (no incluye intereses)
Relación Porcentual
Principal (no incluye intereses)
Relación Porcentual
Tarjeta de crédito C$49,562,475 50.49% C$ 67,057,388 54.00%
Personales 43,656,996 44.47% 50,855,268 40.96%
Agrícolas 2,885,311 2.94%
Microcréditos 1,065,330 0.86%
Comerciales 2,064,073 2.10% 5,191,863 4.18%
C$ 98,168,855 100.00% C$124,169,849 100.00%
Detalle de la cartera vencida y en cobro judicial por tipo de crédito (principal)
A continuación presentamos un detalle de la cartera vencida y en cobro judicial por tipo de
crédito y el importe de provisión constituida para cada banda de tiempo:
2015
Banda de Tiempo (días)
Cantidad de
Créditos Comercial Personal Microcréditos Total Relación
Porcentual Provisión
1 a 180 2,331 C$92,665,570 C$575,772 C$93,241,342 94.98% C$52,916,344
181 a 365
366 a 730 5 C$4,927,513 ___________ _________ 4,927,513 5.02% 4,927,513
2,336 C$4,927,513 C$92,665,570 C$575,772 C$98,168,855 100.00% C$57,843,857
2014
Banda de Tiempo (días)
Cantidad de
Créditos Comercial Personal Microcréditos Total Relación
Porcentual Provisión
1 a 180 3,120 C$117,912,655 C$1,065,331 C$118,977,986 95.82% C$66,795,527
181 a 365 0.00%
366 a 730 6 C$5,191,863 ____________ __________ 5,191,863 4.18% 5,191,863
3,126 C$5,191,863 C$117,912,655 C$1,065,331 C$124,169,849 100.00% C$71,987,390
Situación de la cartera vencida
Al 31 de diciembre de 2015 el porcentaje de mora fue de 1.61% (2014: 2.67%), se mantiene
un comportamiento controlado en el manejo de este portafolio de cartera y una gestión
constante de recuperación de cartera y análisis de riesgo.
Garantías adicionales por reestructuración
Los créditos reestructurados mantuvieron sus garantías al momento de la reestructuración.
Desglose de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de crédito
A continuación se presenta un detalle de los ingresos por intereses y comisiones por tipo de
crédito:
28
Tipo de crédito 2015 2014
Consumo C$ 969,286,989 C$ 961,350,574
Comercial 63,828,275 48,891,042
Microcréditos 12,402,132 10,790,768
Hipotecarios de vivienda 32,605 4,666,760
Total C$1,045,550,001 C$1,025,699,144
Créditos saneados e intereses devengados no cobrados
Durante el año que terminó el 31 de diciembre de 2015, el monto de los créditos vencidos
que fueron saneados es de C$307,529,423 (2014: C$285,380,682). Durante los años
terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014, no hubo saneamientos de créditos con partes
relacionadas. El monto de los intereses devengados no cobrados y registrados en cuentas de
orden al 31 de diciembre de 2015 es de C$223,105,529 (2014: C$137,454,154).
Monto de las líneas de crédito no utilizadas
Un detalle del monto de las líneas de crédito no utilizadas que se presentan en cuentas
contingentes por tipo de crédito se muestra a continuación:
2015 2014
Tarjetas de crédito C$5,048,595,547 C$4,569,866,068
Total líneas de crédito no utilizadas C$5,048,595,547 C$4,569,866,068
12. OTRAS CUENTAS POR COBRAR, NETO
2015 2014
Otras cuentas por cobrar C$18,704,670 C$10,313,230
Remesas familiares por cobrar 1,788,232
Liquidación de operaciones de tarjetas 1,664,928 13,381,235
Cuentas por cobrar por faltantes de caja 3,448 10,202
20,373,046 25,492,900
Menos: Provisión para otras cuentas por cobrar (587,622) (941,992)
Otras cuentas por cobrar, neto C$19,785,424 C$24,550,908
El movimiento de la provisión para otras cuentas por cobrar se detalla a continuación:
2015 2014
Saldo al 1 de enero C$ 941,992 C$1,841,024
Más:
Constitución de Provisión en el año, neta 1,325,505
Menos:
Provisiones usadas en el año (1,679,875) (899,032)
Saldo al 31 de diciembre C$ 587,622 C$ 941,992
29
13. BIENES DE USO, NETO
Saldo al 31/12/2014 Adiciones Retiros
Saldo al 31/12/2015
Costo
Terrenos C$ 18,922,915 C$ 18,922,915
Edificios e instalaciones 98,914,041 C$ 1,788,855 100,702,896
Mobiliario y equipos 92,479,894 19,388,381 C$5,939,882 105,928,393
Equipo de computación 31,763,070 1,518,522 4,642,389 28,639,203
Obras de arte 1,286,172 3,801 __________ 1,289,973
243,366,092 22,699,559 10,582,271 255,483,380
Depreciación Acumulada
Edificios e instalaciones 44,821,527 4,816,114 49,637,641
Mobiliario y equipos 50,974,631 14,423,713 5,696,413 59,701,931
Equipo de computación 29,049,594 2,423,346 4,642,267 26,830,673
124,845,752 21,663,173 10,338,680 136,170,245
Neto C$118,520,340 C$ 1,036,386 C$ 243,591 C$119,313,135
Saldo al 31/12/2013 Adiciones Retiros
Saldo al 31/12/2014
Costo
Terrenos C$18,922,915 C$ 18,922,915
Edificios e instalaciones 60,146,406 C$38,767,635 98,914,041
Mobiliario y equipos 63,048,286 29,431,608 92,479,894
Equipo de computación 29,204,734 2,558,336 31,763,070
Obras de arte 1,286,172 ___________ 1,286,172
172,608,513 70,757,579 243,366,092
Depreciación Acumulada
Edificios e instalaciones 41,323,478 3,498,048 44,821,527
Mobiliario y equipos 39,369,446 11,605,185 50,974,631
Equipo de computación 27,146,544 1,903,050 29,049,594
107,839,468 17,006,284 124,845,752
Neto C$64,769,045 C$53,751,295 C$118,520,340
14. BIENES RECIBIDOS EN RECUPERACIÓN DE CRÉDITOS, NETO
Un resumen de los bienes recibidos en recuperación de créditos, neto se presenta a
continuación:
2015 2014
Bienes recibidos en recuperación de créditos C$ 249,918 C$1,523,926
Menos: Provisión para bienes recibidos en
recuperación de créditos (238,739) (1,512,747)
Total C$ 11,179 C$ 11,179
30
El movimiento de la provisión para bienes recibidos en recuperación de créditos, se presenta
a continuación:
2015 2014
Saldo al 1 de enero C$ 1,512,747 C$3,051,193
Más:
Provisión cargada a los resultados del período 185,941
Menos:
Venta de bienes adjudicados (201,364) (1,263,762)
Liberación de provisión (1,072,644) (460,625)
Saldo al 31 de diciembre C$ (238,739) C$1,512,747
15. OTROS ACTIVOS, NETO
2015 2014
Bienes diversos
Bienes fuera de uso C$ 135,682 C$ 137,071
Provisión para bienes fuera de uso (135,682) (135,682)
- 1,389
Cargos diferidos
Software 61,235,164
Remediación de redes 17,438,708 17,438,705
Mejoras a propiedades arrendadas 4,279,983 413,268
82,953,855 17,851,973
Amortización acumulada (a) (21,885,578) (12,939,915)
61,068,277 4,912,058
Otros
Gastos pagados por anticipados 33,697,586 5,915,292
Inventario plásticos vírgenes 4,292,591 4,725,259
Papelería y útiles de oficina 441,550 404,948
Otros activos 25,721,699 12,558,865
64,153,426 23,604,364
Total C$125,221,703 C$28,517,811
(a) El movimiento de la amortización acumulada se detalla a continuación:
2015 2014
Saldo al 1 de enero C$12,939,915 C$ 9,369,520
Más:
Provisión cargada a los resultados del
Período 8,945,663 3,570,395
Saldo al 31 de diciembre C$21,885,578 C$12,939,915
31
16. OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2015 2014
En moneda nacional
Depósitos a la vista:
No devengan intereses C$ 142,237,241 C$ 198,378,763
Devengan intereses 152,563,978 163,662,357
294,801,219 362,041,120
De ahorro 198,133,957 146,909,493
A plazo fijo 296,392,340 396,494,595
789,327,516 905,445,208
En moneda extranjera
Depósitos a la vista:
No devengan intereses 275,906,571 325,276,202
Devengan intereses 858,033,938 395,824,222
1,133,940,509 721,100,424
De ahorro 1,453,197,784 1,554,993,580
A plazo fijo 2,878,023,749 2,028,193,234
5,465,162,042 4,304,287,238
Total C$6,254,489,558 C$5,209,732,446
Al 31 de diciembre de 2015, las obligaciones con el público incluyen saldos en moneda
extranjera por US$195,685,453 (2014: US$161,825,044). La tasa vigente de los depósitos a
plazo fijo en córdobas oscila entre 0.50% y 5.50% (2014: 0.50% y 5.95%) en moneda
extranjera es del 0.75% y 6.50% (2014: 0.50% y 6.30%).
A continuación se presentan los vencimientos sobre los certificados de depósitos a plazo fijo
a partir del año 2015:
Año Monto
2015 C$1,615,398,940
2016 1,338,026,392
2017 219,150,972
2018 555,083
2019 1,284,702
Total de los pagos mínimos C$3,174,416,089
32
17. OTRAS OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO
2015 2014
Otras obligaciones
Cheques de gerencia C$ 13,996,446 C$ 19,685,594
Cheques certificados 215,418 128,049
Otras obligaciones (saldo a favor de cliente) 16,139,975 13,692,201
30,351,839 33,505,844
Cargo financiero por pagar sobre obligaciones
con el público, ambas monedas 74,447,566 59,058,977
Total C$104,799,405 C$92,564,821
18. OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS Y POR OTROS
FINANCIAMIENTOS
2015 2014
Citibank NA
Préstamos otorgados en dólares bajo una línea de
crédito con un saldo disponible al 31 de diciembre
de 2015 de US$2,500,000. Al 31 de diciembre de
2015 el saldo adeudado es de US$8,500,000. Las
tasas de interés anual de los préstamos actuales
varían entre 3.02% y 3.19%, pagaderos al
vencimiento; con fechas de vencimiento entre
abril y junio de 2016. C$237,390,550
Intereses por pagar 1,156,236
Total C$238,546,786
19. OPERACIONES CON REPORTOS Y VALORES DERIVADOS
2015 2014
Operaciones con reportos (a) C$200,507,827 C$66,521,509
Interés por pagar 223,863 18,262
C$200,731,690 C$66,539,771
(a) Reportos recibidos de los bancos locales del Sistema Financiero Nacional a través del
BCN, con tasa de interés entre el 3.30% y 5.00% (2014: 2.99%) con vencimientos en
enero 2016 (2014: enero 2015).
33
20. OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Un resumen de las otras cuentas por pagar se presenta a continuación:
2015 2014
Cuentas por pagar a proveedores C$17,590,770 C$16,287,548
Impuesto sobre la renta por pagar (*) 4,529,470 8,097,268
Retenciones por pagar 7,872,797 7,327,226
Otras cuentas por pagar 40,038,541 15,410,253
C$70,031,578 C$47,122,295
(*) Corresponde al anticipo a cuenta de impuesto sobre la renta del mes de diciembre, el
cual fue pagado en enero 2016 y 2015 respectivamente.
21. OTROS PASIVOS Y PROVISIONES
Un detalle de otros pasivos y provisiones se presenta a continuación:
2015 2014
Programas de lealtad C$ 31,975,163 C$ 62,446,782
Comisiones diferidas por apertura de créditos 44,755,700 50,145,876
Indemnización laboral (a) 41,953,950 36,196,373
Vacaciones (b) 8,247,538 7,159,379
Aguinaldo (c) 1,240,039 954,931
Otras provisiones 9,139,949 26,029,663
C$137,312,339 C$182,933,004
El número promedio de empleados mantenidos durante el año 2015 fue de 466 (2014: 393).
2015 2014
(a) Indemnización laboral
Saldo al 1 de enero C$ 36,196,373 C$36,578,789
Provisiones generadas durante el año 15,060,114 14,055,846
Provisiones utilizadas durante el año (9,302,537) (14,438,262)
Saldo al 31 de diciembre C$41,953,950 C$36,196,373
(b) Vacaciones
Saldo al 1 de enero C$ 7,159,379 C$ 8,686,803
Provisiones generadas durante el año 5,927,223 5,230,075
Provisiones utilizadas durante al año (4,839,064) (6,757,499)
Saldo al 31 de diciembre C$ 8,247,538 C$ 7,159,379
(c) Aguinaldo
Saldo al 1 de enero C$ 954,931 C$ 991,597
Provisiones generadas durante el año 14,316,179 12,162,703
Provisiones utilizadas durante el año (14,031,071) (12,199,369)
Saldo al 31 de diciembre C$ 1,240,039 C$ 954,931
34
22. COMPROMISOS
2015 2014
a. Cuentas de orden
Cuentas saneadas C$ 923,776,416 C$ 710,897,926
Garantías recibidas en poder de terceros 2,292,987,033 1,270,873,970
Intereses y comisiones en suspenso 223,105,529 137,454,154
Línea de crédito pendiente de utilizar 530,887,567 1,522,328,995
Garantías recibidas en poder el Banco 109,952,773 132,481,894
Otras cuentas de registro 2,937,484,885 2,077,951,212
C$7,018,194,203 C$5,851,988,151
b. Arrendamientos operativos
Los edificios utilizados por el Banco para ciertas oficinas administrativas y sus
sucursales, se encuentran bajo contratos de arrendamiento operativo, con vencimiento
hasta el año 2017. El monto del gasto por arrendamiento operativo de inmuebles
durante el año terminado el 31 de diciembre de 2015, fue de C$9,091,983 (2014:
C$7,759,581).
Los gastos de arrendamiento del Banco, para los próximos tres años, se muestran a
continuación:
Año Monto en Dólares
2016 US$425,446
2017 275,757
2018 231,599
US$932,802
c. Licencia Visa
Desde el año 1993, el Banco suscribió un contrato con la marca VISA obteniendo la
licencia para iniciar operaciones como emisor de tarjetas de débito y crédito en
Nicaragua, la facturación de la marca está basado al tipo de evento, volumen y precios
conforme la guía de honorarios de la marca. Al 31 de diciembre de 2015 el gasto
registrado por uso de la marca fue de C$19,096,674 (2014: C$16,496,003).
d. Licencia MarterCard
En el año 2003, el Banco suscribió un contrato con MarterCard obteniendo la licencia
para iniciar operaciones como emisor de tarjetas en Nicaragua, la facturación de la
marca está basados al tipo de evento, volumen y precio conforme con la guía de
honorarios de la marca. Al 31 de diciembre de 2015 el gasto registrado por uso de la
marca fue de C$8,206,490 (2014: C$5,635,312).
35
23. INGRESOS NETOS POR AJUSTES MONETARIOS
Producto del deslizamiento diario del córdoba con relación al dólar de los Estados Unidos de América, el Banco ha venido ajustando a las nuevas tasas de cambio sus activos y pasivos denominados en moneda extranjera y moneda nacional sujetos a mantenimiento de valor. En consecuencia, se han registrado ingresos por ajustes monetarios netos de C$57,500,655 (2014: C$54,206,477), los que fueron registrados en los resultados del período.
24. GASTOS NETOS POR ESTIMACIÓN PREVENTIVA PARA RIESGOS
CREDITICIOS
Un resumen de los gastos netos por estimación preventiva para riesgos crediticios se
presentan a continuación:
2015 2014
Constitución de provisión para la cartera de créditos C$341,524,350 C$318,487,935 Dispensa de cartera de tarjetas de crédito 3,951,593 Constitución de provisión para otras cuentas por cobrar 3,372,372 Saneamiento de intereses y comisiones 58,363,094 88,500,918
407,211,409 406,988,853
Recuperación de créditos saneados (84,635,504) (114,175,962) Disminución de provisión por cartera de créditos (48,506,293) Disminución de provisión por otras cuentas por Cobrar (2,046,867) Utilidad neta en venta de inversiones (343,846) (521,324)
(135,532,510) (114,697,286)
Gastos netos por estimación preventiva para
riesgos crediticios C$271,678,899 C$292,291,567
25. INGRESOS OPERATIVOS DIVERSOS, NETOS
2015 2014
Ingresos operativos diversos
Comisiones por tarjetas de crédito C$196,549,626 C$191,554,999
Operaciones de cambio y arbitraje 42,357,502 34,837,382
Otras comisiones por servicios 6,950,626 9,417,058
Comisiones por giros y transferencias 7,156,093 7,085,980
Ingresos operativos varios 28,341,198 13,198,184
Comisiones por servicios de banca electrónica 2,207,058 2,508,616
Disminución de provisión otros activos 1,072,644 1,333,806
Comisiones por ventas de cheques de gerencias 655,071 550,043
Ganancias por venta de bienes diversos 4,497,623
Comisiones por cobranzas 502,498 201,360
Comisiones por certificación de cheques 11,009 66,614
C$285,803,325 C$265,251,665
36
2015 2014
Gastos operativos diversos
Comisiones por procesadores de tarjeta C$ 28,371,458 C$ 23,684,984
Gastos operativos varios 9,864,559 6,753,396
Operaciones de cambio y arbitraje 14,828,901
Comisiones por giros y transferencias 2,236,900 2,109,062
Comisiones por servicios bursátiles 1,210,962 76,454
Comisiones por otros servicios 3,424,300 3,883,540
Pérdida en venta y desvalorización de bienes
recibidos en recuperación de créditos
185,941
Otros gastos generados por otros activos 85,974 533,377
Comisiones por cámara de compensación 118,949 132,819
Donaciones 660,558 102,856
Comisiones por corresponsalía 98 306
60,802,668 37,462,735
Ingresos operativos diversos, neto C$(225,000,657) C$227,788,930
26. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Un resumen de los gastos de administración se presenta a continuación:
2015 2014
Honorarios profesionales y asistencia técnica C$367,921,883 C$353,148,336
Sueldos y beneficios al personal 198,807,835 169,337,477
Transporte y comunicaciones 33,405,838 30,008,312
Publicidad y relaciones públicas 70,643,413 30,527,777
Impuesto al valor agregado (IVA) 29,515,778 22,471,980
Depreciaciones 21,663,173 17,006,284
Energía y agua 14,848,681 14,011,732
Indemnización por antigüedad 15,060,114 14,055,846
Aguinaldo 14,316,179 12,162,703
Reparaciones y mantenimiento 11,105,943 10,467,642
Arrendamientos de inmuebles 9,091,983 7,759,581
Seguridad 8,995,878 6,818,902
Vacaciones 5,927,223 5,230,075
Papelería y útiles de oficina 5,096,304 4,759,546
Seguros y fianzas 2,873,549 2,376,061
IVA gastos servicios afiliada 9,130,173 8,807,336
Transporte de efectivo y valores 5,688,927 4,386,430
Impuestos, distintos del impuesto sobre la renta 6,705,444 4,472,305
Amortizaciones 8,945,664 3,570,395
Otros servicios y gastos 8,026,287 3,007,204
Combustible y lubricantes 69,207 198,956
C$847,839,476 C$724,584,880
37
27. IMPUESTO SOBRE LA RENTA
De acuerdo con lo establecido en la Ley No 822, Ley de Concertación Tributaria, el
reglamento y sus reformas, El pago del impuesto sobre la renta es el monto mayor que
resulte de comparar el pago mínimo definitivo, con el 30% aplicable a la renta neta gravable.
El pago mínimo a realizar es el monto mayor resultante de comparar el treinta por ciento
(30%) de las utilidades mensuales y el uno por ciento (1%) de la renta bruta mensual.
Al 31 de diciembre de 2015 el gasto por impuesto sobre la renta del Banco, se determinó
conforme con al pago mínimo definitivo el cual se presenta a continuación:
2015
Ingresos Totales C$1,550,600,792
Menos: Ingresos no constitutivos de renta (4,481,433)
Ingreso gravable 1,546,119,359
Impuesto sobre la renta (1%) 15,461,194
Menos: Aplicación de anticipo de IR de diciembre (4,529,470)
Menos: Anticipos pagados en el período a cuenta de IR (28,703,750)
Saldo a favor de impuesto sobre la renta C$ (17,772,026)
Al 31 de diciembre de 2014, el gasto por impuesto sobre la renta del Banco, se determinó
conforme con el 30% aplicable a la renta neta gravable.
2014
Resultados antes del impuesto sobre la renta C$169,090,943
Menos: Contribuciones por leyes especiales (19,436,255)
Renta gravable 149,654,688
Impuesto sobre la renta (30%) 44,896,406
Más: Efecto impositivo de gastos no deducibles 2,701,551
Más: Pago de impuesto sobre la renta en exceso
durante el período 6,115,024
Menos: Efecto impositivo de ingresos no gravables ____________
Gasto por impuesto sobre la renta C$ 53,712,981
Las obligaciones tributarias prescriben a los cuatro (4) años, contados a partir de que
comienzan a ser exigibles, por tanto las autoridades fiscales tienen la facultad de revisar las
declaraciones de impuestos en esos plazos. Tal facultad puede ampliarse cuando existe
inexactitud en la declaración y ocultamiento de bienes o rentas por parte del contribuyente
hasta por un período de seis (6) años.
38
28. CONTRIBUCIONES POR LEYES ESPECIALES (LEY 552 y 563)
2015 2014
Aporte a la Superintendencia de Bancos y de
Otras Instituciones Financieras (a) C$ 7,589,287 C$ 6,263,926
Primas y cuotas de depósitos para Fondo de
Garantía de Depósito (FOGADE) (b) 14,815,176 13,172,329
C$22,404,463 C$19,436,255
(a) Corresponde a aportes efectuados por el Banco a la Superintendencia en cumplimiento
con el artículo n.º 29 de la Ley de la Superintendencia, la cual establece que las
instituciones financieras, personas naturales y jurídicas sujetas a la vigilancia de la
Superintendencia aportan anualmente hasta un máximo de 1.3 (uno punto tres) por
millas del total de activos o de un parámetro equivalente que determine el Consejo
Directivo de la Superintendencia.
(b) Corresponde a los aportes efectuados por el Banco al FOGADE, los cuales se registran
como gasto conforme con lo establecido en los artículos n.os 25 y 28 de la Ley del
Sistema de Garantía de Depósitos.
29. CAPITAL SOCIAL Y DIVIDENDOS
El capital social está representado por acciones comunes, los dividendos sobre las acciones
se reconocen en el período en que son declarados.
a. Composición del capital suscrito y pagado
En julio de 2015, los socios realizaron un aporte adicional de capital equivalente a
C$129,016,000 mediante la emisión de 1,290,160 acciones con un valor nominal de
C$100 cada una. Al 31 de diciembre de 2015, el capital suscrito y pagado asciende a
C$429,016,000 y está compuesto por 4,290,160 acciones comunes, suscritas y pagadas
con un valor nominal de C$100 cada una. (2014: C$300,000,000 compuesto por
3,000,000 acciones comunes).
b. Capitalización de utilidades acumuladas
Con fecha 19 de febrero de 2014, mediante la resolución n.° CD-SIBOIF-822-1-
FEBE19-2014 la Superintendencia, actualizó a trescientos millones de córdobas
(C$300,000,000) el capital mínimo requerido para los Bancos nacionales o sucursales
de Bancos extranjeros. Para cumplir con este requerimiento la Junta Directiva del
Banco autorizó un incremento de capital de C$30,000,000 correspondiente a 300,000
acciones por medio de la capitalización de resultados acumulados de ejercicios
anteriores.
c. Dividendos pagados
En la Junta General de Accionistas efectuada el 29 de abril de 2014, se autorizó el pago
de dividendos hasta por US$7,000,000 y el 16 de mayo de 2014, el Banco recibió la
39
carta de no objeción por parte de la Superintendencia para el pago de dividendos hasta
por C$69,743,700 provenientes de utilidades acumuladas.
30. PRINCIPALES LEYES Y REGULACIONES APLICABLES
- Ley No 316. Ley de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras y sus reformas: Ley No. 552, 564 y 576.
- Ley No 515. Ley de promoción y ordenamiento del uso de la tarjeta de crédito.
- Ley No 551. Ley del Sistema de Garantía de Depósitos y sus reformas: Ley No 563.
- Ley No 561. Ley General de Bancos, Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos
Financieros.
- Ley No 587. Ley de Mercado de Capitales.
- Ley No 732. Ley Orgánica del Banco Central de Nicaragua.
- Ley No 822. Ley de Concertación Tributaria y sus reformas: Ley No 891. Decreto 01-
2013: Reglamento a la Ley de Concertación Tributaria y sus reformas.
- Ley No 842. Ley de Protección de los Derechos de las Personas Consumidoras y
Usuarias.
- Ley No 285. Ley de Estupefacientes, Psicóticos y Otras Sustancias controladas,
Lavado de Dinero y Activos provenientes de Actividades Ilícitas. Decreto No 74-99
Reglamento a la ley 285.
- Decreto No 18-24: Ley General de Títulos Valores.
- Normas, otras disposiciones e interpretaciones emitidas por la Superintendencia de
Bancos y Otras Instituciones Financieras.
31. ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO FINANCIERO
a. Introducción y Resumen - El Banco ha administrado los siguientes riesgos para el
uso de los instrumentos financieros:
Riesgo de crédito
Riesgo de liquidez
Riesgo de mercado
Riesgo operativo
Riesgo legal
Riesgo de contrataciones de proveedores de servicios
Riesgo tecnológico
40
Esta nota presenta información de cómo el Banco administra cada uno de los riesgos
antes indicados, los objetivos del Banco, políticas y procesos de medición.
Administración del riesgo
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar la
administración de los riesgos. La Junta Directiva ha establecido comités y áreas, como
la Unidad de Cumplimiento, la Unidad de Gestión Integral de Riesgos, el Comité de
Activos y Pasivos y la Unidad de Evaluación de Activos de Riesgo. Asimismo,
Auditoría Interna realiza auditorías periódicamente, del proceso de administración
integral de riesgos y es informado al Comité de Riesgo.
El Banco tiene políticas aprobadas por la Junta Directiva para la gestión de diversos
riesgos: crédito, liquidez, operativo y legal. Asimismo, el Banco tiene definida su
estructura organizativa para la gestión integral de riesgos, igualmente aprobada por la
Junta Directiva.
La Junta Directiva del Banco presenta de forma anual, ante la Asamblea General de
Accionistas, un informe de implementación y ejecución del proceso de administración
integral de riesgos. Dicho informe incluye los siguientes aspectos: avances en la
gestión de los diversos riesgos: operativo, tecnológico, de contratación de
proveedores, mercado, liquidez y crédito; posición de riesgo del Banco en liquidez,
mercado, operacional y crédito.
El Banco cuenta con un comité de riesgo designado por Junta Directiva conformado
por un director de la misma y un Director del Grupo Financiero Ficohsa;
adicionalmente cuenta con la participación del Vicepresidente Regional de Riesgos,
Vicepresidente Regional de Riesgos de Consumo, Gerente de Riesgos de Nicaragua,
Presidente Ejecutivo, Gerente General, y demás invitados según los temas que se
requieran discutir. Dicho comité analiza los riesgos relacionados con créditos; riesgos
operativos de liquidez y de mercado, realizando reuniones de carácter mensual.
El Banco cuenta con un Manual de la Gestión Integral de Riesgos, que establece
organización y descripción de funciones. Asimismo, por cada tipo de riesgo se cuenta
con una política aprobada por la Junta Directiva.
El Banco está sujeto a las regulaciones de la Superintendencia con respecto a las
concentraciones de riesgos de mercado, liquidez, crédito y adecuación de capital,
entre otros.
Riesgo de crédito
Cartera de créditos
Es el riesgo que el deudor o emisor de un activo financiero propiedad del
Banco no cumpla, completamente y a tiempo, con cualquier pago que
debía hacer el deudor de conformidad con los términos y condiciones
41
pactados al momento en que el deudor adquirió el activo financiero
respectivo.
Para mitigar el riesgo de crédito, las políticas de administración de riesgo
establecen límites de país, límites soberanos, límites por industria, y
límites por deudor. Adicionalmente, el Banco cuenta con una Matriz de
Delegación para créditos aprobada por la Junta Directiva, soportada con
las políticas de crédito vigentes, la matriz de delegación es asentada en el
libro de actas. El seguimiento de la calidad de la cartera, monitoreo y la
evolución de la misma se realiza en el área de riesgo a través de reportes
mensuales.
La Junta Directiva del Banco evalúa y aprueba previamente, cualquier
compromiso que involucre un riesgo de crédito que no aplique según la
Matriz de Delegación para créditos, y monitorea periódicamente la
condición financiera de los deudores respectivos.
El Comité de Riesgo está conformado por un miembro de la Junta
Directiva, el cual dentro del ámbito de gestión integral de riesgos y
específicamente del riesgo de crédito, es responsable del seguimiento de
la calidad y la estructura de la cartera de crédito y de monitorear e informar
a la Junta Directiva al respecto, todo lo relacionado al riesgo de crédito.
Adicionalmente, el Comité de Riesgo, es responsable de recomendar
sobre: estándares de concentración del riesgo de crédito, mejoras a los
procedimientos para el otorgamiento de créditos y modificaciones al
Manual de Políticas y Procedimientos de Crédito, entre otras funciones.
Regulación sobre la concentración del riesgo de crédito con grupos
vinculados y partes relacionadas
De acuerdo con las normas y disposiciones financieras establecidas en la
Ley General 561/2005 vigente y de las Normas Prudenciales emitidas por
el Consejo Directivo de la Superintendencia, se requiere que:
Los préstamos realizados por el Banco con sus partes relacionadas de
manera individual o como grupo no excedan el 30% de la base de cálculo
de capital del Banco. Al 31 de diciembre de 2015, la concentración total
del Banco con sus partes relacionadas es de 1.32 % (2014: 0.7 %).
Al 31 de diciembre, el Banco tiene concentración de préstamos por cobrar
con partes relacionadas, se detalla a continuación:
2015 2014
Cartera total con partes
relacionadas, neto C$20,836,533 C$ 4,276,494
Unidades de interés económico,
69 grupos en 2015 (2014: 94 grupos) C$22,054,597 C$144,486,119
42
En caso de existir vínculos significativos entre dos o más deudores
relacionados al Banco y a personas o grupos de interés que no sean partes
relacionadas al Banco, el máximo de crédito para esos deudores debe ser
del 30 % de la base de cálculo de capital del Banco.
Entiéndase por grupos vinculados una o más personas o empresas
relacionadas entre sí y no relacionadas con el Banco. Al 31 de diciembre
de 2014, no hay grupos vinculados que de forma individual ni en su grupo
exceda el 30 % de la base de cálculo del capital del Banco.
Si hubiere falta de cumplimiento con las condiciones antes enumeradas,
la Superintendencia pudiera iniciar ciertas acciones obligatorias y aplicar
posibles acciones discrecionales adicionales que podrían tener un efecto
sobre los estados financieros. Durante los años terminados el 31 de
diciembre de 2015 y 2014, la Administración confirma haber estado en
cumplimiento con todos los requerimientos a los que está sujeta por esta
regulación.
Cuentas contingentes
En la evaluación de compromisos y obligaciones contractuales, el Banco
utiliza las mismas políticas de crédito que aplica para los instrumentos que
se reflejan en el balance de situación. A continuación se presentan los
montos totales pendientes:
2015 2014
Garantías de cumplimiento C$ 41,502,571 C$ 46,180,429
Cartas de crédito 35,840,077 14,986,755
Otras contingencias asumidas por
líneas de crédito:
Por tarjetas de crédito 5,048,595,457 4,569,866,068
C$5,125,938,105 C$4,631,033,252
Garantías de cumplimiento y cartas de crédito
Las garantías de cumplimiento y cartas de crédito se usan para respaldar
contingencias por operaciones de los clientes del Banco con terceros.
Estas garantías representan seguridad irrevocable ante el caso que el
cliente no cumpla con sus obligaciones. Normalmente una carta de crédito
tiene su contragarantía y estas se ajustan a las políticas de crédito vigentes
del Banco.
Líneas de crédito a clientes
Las líneas de créditos son acuerdos para otorgar préstamos a un cliente,
siempre que no haya incumplimiento de alguna condición establecida en
el contrato. Las líneas generalmente tienen fechas fijas de vencimiento u
43
otras cláusulas de terminación y pueden requerir el pago de un honorario.
Los compromisos pueden expirar al ser retirados; por lo tanto, el monto
total de compromisos no representa necesariamente requerimientos
futuros de efectivo. El monto de la garantía sobre cada línea de crédito
otorgada, en caso de ser requerida, se basa en la evaluación del Banco
sobre el cliente.
Riesgo de liquidez
Consiste en el riesgo que el Banco no pueda cumplir con todas sus obligaciones
por causa, entre otros, de un retiro inesperado de fondos aportados por
acreedores o clientes (por ejemplo, depósitos, líneas de crédito, etc.), el deterioro
de la calidad de la cartera de créditos, la reducción en el valor de las inversiones,
la excesiva concentración de pasivos en una fuente en particular, el descalce
entre activos y pasivos, la falta de liquidez de los activos o el financiamiento de
activos a largo plazo con pasivos a corto plazo.
Conforme con lo establecido en la Norma Prudencial sobre Gestión de Riesgo
de Liquidez y Calce de Plazos (CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008), la suma de los
descalces de plazos de 0 a 30 días, no podrá superar en más de una vez la base
de cálculo de capital; así mismo, la suma de los descalces de plazos
correspondiente a los vencimientos de 0 a 90 días, no podrá superar en más de
dos veces la base de cálculo del capital.
A la fecha de estos estados financieros, el Banco ha cumplido satisfactoriamente
con lo establecido por la Superintendencia.
Asimismo, el Banco cuenta con políticas internas para la gestión de riesgo de
liquidez, aprobadas por la Junta Directiva y está en cumplimiento con lo
establecido en la normativa específica vigente de la materia.
El Banco cuenta con el Comité de Activos y Pasivos (Comité ALCO) que está
formado por funcionarios de la Administración local, así como funcionarios del
Grupo a nivel regional. En lo que respecta a la gestión de riesgo de liquidez, este
comité realiza las siguientes funciones: (i) mide y da seguimiento a la posición
de calce de plazos entre activos y pasivos del Banco, lo cual realiza con modelos
internos y según los establecidos por la Superintendencia; (ii) procura una
adecuada diversificación y estructura de fuentes de fondeo; (iii) vigila la
posición de liquidez; (iv), monitorea los factores internos y externos que pueden
afectar la liquidez del Banco; (v) vigila el nivel de capitalización del Banco; y,
(vi) procura la adecuada capacidad para responder con fondos propios con las
obligaciones contractuales a corto plazo, entre otras actividades.
Encaje legal
De acuerdo con la resolución n.° CD-BCN-VI-1-11 del 9 de febrero de
2011 emitida por el BCN, el Banco debe mantener un monto de efectivo
44
en concepto de encaje legal depositado en el BCN. El encaje legal se
calcula con base en un porcentaje de los depósitos captados de terceros.
La tasa del encaje obligatorio diario es del doce por ciento (12 %) y la tasa
del encaje obligatorio catorcenal es del quince por ciento (15 %); ambas
tasas como porcentaje de las obligaciones con el público sujetas a encaje
en moneda nacional y moneda extranjera. El porcentaje de encaje legal
efectivo al 31 de diciembre de 2015 es de 23.92% en córdobas y 14.57%
en dólares (2014: 28 % en córdobas y 19 % en dólares).
A continuación presentamos el encaje legal promedio del último trimestre:
Expresado en miles
2015 2014
Córdobas
Dólares de los Estados Unidos
de América Córdobas
Dólares de los Estados Unidos
de América
Saldo promedio en BCN 198,991 27,396 273,769 32,790
Encaje legal promedio
requerido 99,834 22,561 131,757 20,295
Excedente 99,157 4,835 142,012 12,495
Las normas monetarias establecen en el caso del encaje diario, un máximo
de incumplimiento de dos (2) días en una catorcena, sean estos continuos
o discontinuos. En caso de incumplimiento con el encaje legal requerido,
la Superintendencia puede aplicar multas.
45
Calce de liquidez (cifras en miles, excepto porcentajes)
2015
Banda I
0 a 7 días Banda II
8 a 15 días
Banda III 16 a 30
días
Banda IV 31 a 90
días
Banda V 91 a 180
días
Banda VI 181 a más
días
Banda VII 0 a 30 días
(I+II+III)
Banda VIII 0 a 90 días (I+II+III+IV)
A. Activos
Disponibilidades C$1,352,472 C$1,352,472 C$1,352,472
Inversiones disponibles para la venta 465,571 C$ 82,160 465,571 465,571
Operaciones con reportos y valores derivados
Cartera de créditos, neto 47,639 C$53,788 C$533,702 C$1,155,541 C$1,947,211 2,412,602 635,129 1,790,670
Otras cuentas por cobrar, neto 20,373 ________ _________ __________ __________| __________ __ 20,373 __ 20,373
Total activos 1,886,055 53,788 533,702 1,155,541 1,947,211 2,494,762 2,473,545 3,629,086
B. Pasivos
Depósitos a la vista 1,428,742 1,428,742 1,428,742
Depósitos de ahorro 412,833 1,238,499 412,833 412,833
Depósitos a plazo 47,279 108,302 259,345 1,225,029 274,974 1,408,526 414,926 1,639,955
Otras obligaciones 30,352 30,352 30,352
Operaciones con reportos y valores derivados 200,732 200,732 200,732
Obligaciones con Instituciones Financieras y
por otros financiamientos
238,547
Otras cuentas por pagar 70,032 ________ 578 2,391 3,587 44,885 70,610 73,001
Total pasivos 2,189,970 108,302 259,923 1,227,420 517,108 2,691,910 2,558,195 3,785,615
C. Calce (descalce) (A+B) C$ (303,915) C$(54,514) C$ 273,779 C$ (71,879) C$1,430,103 C$ (197,148) C$ (84,650) C$ (156,529)
D. Base de cálculo del capital C$1,148,234 C$1,148,234
Límite (C/D) (0.07) (0.14)
Nota: La asignación de fondos de cada banda se realizó conforme con los criterios de asignación establecidos en el artículo nº 11,
y lo indicado en los artículos nº 12, 13 y 14 de la Norma sobre Gestión de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos, contenida en la
resolución n.º CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008.
46
2014
Banda I
0 a 7 días Banda II
8 a 15 días
Banda III 16 a 30
días
Banda IV 31 a 90
días
Banda V 91 a 180
días
Banda Vi 181 a más
días
Banda VII 0 a 30 días (I+II+III)
Banda VIII 0 a 90 días
(I+II+III+IV)
A. Activos
Disponibilidades C$1,293,446 C$1,293,446 C$1,293,446
Inversiones disponibles para la venta 532,843 C$ 94,031 532,843 532,843
Operaciones con reportos y valores derivados
Cartera de créditos, neto 10,536 C$18,800 C$467,241 C$879,315 C$951,529 934,247 496,577 1,375,892
Otras cuentas por cobrar, neto 25,493 ________ _________ _________ _________ _________ 25,493 25,493
Total activos 1,862,318 18,800 467,241 879,315 951,529 1,028,278 2,348,359 3,227,674
B. Pasivos
Depósitos a la vista 1,083,142 1,083,142 1,083,142
Depósitos de ahorro 425,476 1,276,428 425,476 425,476
Depósitos a plazo 141,800 95,317 423,441 664,511 439,253 719,480 660,558 1,325,069
Otras obligaciones 33,506 33,506 33,506
Operaciones con reportos y valores derivados 66,540 66,540 66,540
Otras cuentas por pagar 47,122 ________ 786 3,249 4,874 35,401 47,908 51,157
Total pasivos 1,797,583 95,317 424,227 667,760 444,127 2,031,309 2,317,130 2,984,890
C. Calce (descalce) (A+B) C$ 64,732 C$(76,517) C$ 43,014 C$211,555 C$507,402 C$(1,003,031) C$ 31,229 C$ 242,784
D. Base de cálculo del capital C$ 971,651 C$ 971,651
Límite (C/D) 0.03 0.25
Nota: La asignación de fondos de cada banda se realizó conforme con los criterios de asignación establecidos en el artículo n.º 11,
y lo indicado en los artículos n.º 12, 13 y 14 de la Norma sobre Gestión de Riesgo de Liquidez y Calce de Plazos, contenida en la
resolución n.º CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008.
47
Calce de moneda
2015
Moneda extranjera
(US$ dólares)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$) Total
Activos
Disponibilidades 1,053,450,818 299,021,638 1,352,472,456
Inversiones en valores, neto 547,730,438 547,730,438
Operaciones con reportos y
valores derivados
Cartera de créditos, neto 4,799,666,777 1,166,797,248 5,966,464,025
Otras cuentas por cobrar,
Neto 17,446,893 2,338,531 19,785,424
Bienes de uso, neto 119,313,135 119,313,135
Bienes recibidos en
recuperación de créditos y
otros activos, neto 125,232,882 125,232,882
Inversiones permanentes ___________ ___________ 6,750,000 6,750,000
Total activos 5,870,564,488 1,714,527,686 552,656,186 8,137,748,360
Pasivos
Depósitos y otras
obligaciones con el
público 5,555,649,257 497,012,143 306,627,563 6,359,288,963
Operaciones con reportos
y valores derivados 200,731,690 200,731,690
Obligaciones con
Instituciones Financiera 238,546,786 238,547,786
Otros pasivos 45,521,628 45,521,628
Otras cuentas por pagar y
provisiones 75,979,673 85,842,616 161,822,289
Total pasivos 5,870,175,716 697,743,833 437,991,807 7,005,911,356
Calce de moneda 388,772 1,016,783,853 114,664,379 1,131,837,004
Posición nominal neta corta
Posición nominal neta larga 1,017,172,625
2014
Moneda extranjera
(US$ dólares)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$) Total
Activos
Disponibilidades 924,191,984 369,254,449 1,293,446,433
Inversiones en valores, neto 626,873,940 626,873,940
Operaciones con reportos y
valores derivados
Cartera de créditos, neto 3,258,015,748 1,220,606,588 4,478,622,336
Otras cuentas por cobrar,
neto 22,752,896 1,798,012 24,550,908
Bienes de uso, neto 118,520,340 118,520,340
Bienes recibidos en
recuperación de créditos y
otros activos, neto 973,808 ___________ 27,555,182 28,528,990
Total activos 4,205,934,436 1,847,480,528 517,127,983 6,570,542,947
(Continúa)
48
2014
Moneda extranjera
(US$ dólares)
Moneda nacional con
mantenimiento de valor (C$)
Moneda nacional sin
mantenimiento de valor (C$) Total
Pasivos
Depósitos y otras
obligaciones con el
público 4,377,519,045 552,220,946 372,557,275 5,302,297,266
Operaciones con reportos
y valores derivados 66,539,771 66,539,771
Otros pasivos 6,330,613 58,227,901 64,558,514
Otras cuentas por pagar y
provisiones 89,272,526 ___________ 76,224,259 165,496,785
Total pasivos 4,539,661,955 552,220,946 507,009,435 5,598,892,336
Calce (descalce) de moneda (333,727,519) 1,295,259,582 10,118,548 971,650,611
Posición nominal neta corta (333,727,519)
Posición nominal neta larga 1,295,259,582
961,532,063
Riesgo de mercado
La administración de riesgos de mercado consiste en la elaboración y
seguimiento de modelos matemáticos que miden los riesgos de liquidez, de
monedas y de tasa de interés; los modelos señalados anteriormente están, por un
lado, normados por la Superintendencia y, por otro lado, también hay modelos
internos del Banco con un mayor grado de exigencia que los primeros.
El Comité de Riesgos es el responsable de fijar los parámetros y márgenes de
tolerancia de estos modelos y de fijar las políticas y procedimientos para la
administración de estos riesgos, los cuales son ratificados por la Junta Directiva
del Banco; además, este comité es responsable de velar por el cumplimiento de
estas políticas.
Riesgo operativo
El Banco tiene una política de Riesgo Operacional para la administración de sus
diversos riesgos. Adicionalmente, el Banco cuenta con un Comité de Riesgo
Operacional cuya función principal es dar monitoreo al avance y gestión de los
asuntos identificados por las áreas del banco, auditorías y la Superintendencia.
El Banco cuenta con una estructura de gobierno distribuida en tres líneas de
defensa:
1. Gerentes de áreas quienes son responsables de la gestión y administración
de sus riesgos operacionales, así como la identificación de riesgos
emergentes.
2. Gerencia de Riesgo Operacional como supervisor independiente de riesgo
operacional.
49
3. Auditorías, quienes hacen recomendaciones de mejoras continuas y
evaluaciones independientes.
Con el fin de cumplir y garantizar la identificación, prevención y administración
de riesgo operacional, el Banco utiliza la metodología de Pruebas de
Autoevaluación Gerencial (PAG) (antes conocida como Manager’s Control
Assessment, MCA), que permiten monitorear los procesos críticos, los riesgos
asociados y controles mitigantes. Este ejercicio se ejecuta de manera trimestral.
La calibración y evaluación de las matrices de los procesos, riesgos y controles
(PRC) de las áreas se actualiza anualmente. Dicho ejercicio es administrado por
la Gerencia de Control Integral quién es responsable de capacitar, coordinar y
ejecutar efectivamente el ejercicio de PAG, así como colaborar en el diseño de
controles que mitiguen los riesgos inherentes a los diferentes procesos.
De manera trimestral la Junta Directiva está constantemente informada a través
de los reportes del Comité de Riesgos y Comité de Auditoría. Se presentan en el
Comité de Riesgos los temas relacionados con riesgo operacional tales como
pérdidas acumuladas, fraude, riesgo tecnológico, legal, reputacional, resultados
del ejercicio PAG, estatus de hallazgos, entre otros.
Riesgo legal
El Banco dispone de políticas y procedimientos para la gestión del riesgo legal,
aprobados por el Comité de Riesgos y la Junta Directiva.
El Banco cuenta con una matriz de todas las causas legales que se presenta en
las reuniones de seguimiento periódicamente.
Riesgo de contratación de proveedores servicios
El Banco cuenta con un lineamiento para definir el nivel de materialidad de
contrataciones de servicios. Este tiene coma objetivo evaluar los parámetros
mínimos para definir el nivel de materialidad de riesgo asociado con la
contratación de servicios y la posterior gestión de contratos materiales y de
servicios tercerizados. Actualmente, el Banco controla de manera centralizada
el registro de proveedores y se clasifican conforme su criticidad.
Riesgo tecnológico
El Banco cuenta con lineamientos aprobados por el Comité de Riesgos. Estos
lineamientos rigen la gestión del riesgo tecnológico y definen metodologías para
identificar y mitigar los riesgos de los procesos críticos. Con base en estas
metodologías, se efectúan análisis de todos los activos de información
tecnológica, con sus riesgos y posibles amenazas identificadas. Asimismo, se
establecen los planes de acción en caso de fallas, los cuales se encuentran
enmarcados dentro del Plan de Continuidad del Negocio.
50
b. Administración del Capital
Capital mínimo requerido
El capital mínimo requerido para operar un Banco en Nicaragua al 31 de
diciembre de 2015 y 2014 fue de C$300,000,000 según la resolución n.° CD-
SIBOIF-822-1-FEB19-2014.
Capital regulado
De acuerdo con las Normas Prudenciales emitidas por la Superintendencia, las
instituciones financieras deben mantener un capital mínimo requerido, el cual se
denomina adecuación de capital y es la relación directa que existe entre los
activos ponderados por riesgo y el capital contable, más la deuda subordinada, la
deuda convertible en capital y los bonos vendidos al BCN menos cierto exceso
de inversiones en instrumentos de capital. De conformidad con la resolución de
la Superintendencia, al calcular el capital mínimo requerido, el Banco deberá
tomar en cuenta las reservas para préstamos pendientes de constituir. Esta
relación no debe ser menor del 10% del total de los activos ponderados por
riesgo.
A continuación se indica el cálculo de la adecuación de capital:
Cifras en miles 2015 2014
Disponibilidades C$ 36,592 C$ 33,282
Cartera de créditos, neto 7,185,429 5,251,088
Otras cuentas por cobrar, neto 19,785 24,551
Bienes de uso, neto 119,313 118,520
Bienes recibidos en recuperación de créditos, neto 11 11
Otros activos, netos 125,222 28,518
Inversiones permanentes 6,750
Cuentas contingentes 75,977 14,796
Activos ponderados por riesgo 7,569,079 5,470,766
Activos nacionales por riesgo cambiario 1,017,173 1,295,260
Total activos ponderados por riesgo 8,586,252 6,766,026
Capital mínimo requerido 860,265 676,603
Capital social pagado 429,016 300,000
Reserva legal 263,459 258,783
Capital primario 692,475 558,783
Resultados acumulados 408,192 316,925
Resultados del período 31,170 95,942
Capital secundario 439,362 412,867
Base de adecuación de capital C$1,131,837 C$ 971,650
Relación capital adecuado/activos
ponderados por riesgo 13.18% 14.36%
51
32. VALOR RAZONABLE DE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS
El valor razonable junto con el valor en libros de los instrumentos financieros se detalla a
continuación:
2015 2014
Valor en Libros
Valor Razonable
Valor en Libros
Valor Razonable
Activos
Disponibilidades C$ 1,352,472,456 C$1,352,472,455 C$1,293,446,433 C$1,293,446,433
Inversiones disponibles para
la venta 547,730,438 548,063,202 626,873,940 626,873,940
Cartera de créditos, neto 5,966,464,025 6,075,549,240 4,478,622,338 4,787,627,057
Otras cuentas por cobrar, neto 19,785,424 19,785,424 24,550,908 24,550,908
Total activos C$7,886,452,343 C$7,995,870,321 C$6,423,493,619 C$6,732,498,338
Pasivos
Obligaciones con el público C$ 6,254,489,558 C$6,261,186,843 C$5,209,732,446 C$5,231,019,487
Total pasivos C$ 6,254,489,558 C$6,261,186,843 C$5,209,732,446 C$5,231,019,487
A continuación se detallan los métodos y los supuestos empleados por la Administración para
el cálculo estimado del valor razonable de los instrumentos financieros del Banco.
a. Disponibilidades
El valor razonable de las disponibilidades es considerado igual al valor en libros,
debido a su pronta realización.
b. Inversiones disponibles para la venta
El cálculo de las inversiones disponibles para la venta, se determine con las mismas
tasas de inversión inicial para descontar los flujos esperados de efectivo. Esto
considerando que no hay tasas de referencia para esos plazos.
c. Cartera de créditos, neto
El Banco otorga financiamiento para diferentes actividades tales como: consumo,
microcréditos y comerciales. Se calcularon los flujos futuros de efectivo y se
descontaron a la tasa de mercado, el cual se considera su valor razonable. Para el caso
de tarjetas de crédito, se considera que el valor razonable se encuentra dentro del rango
del mercado.
d. Obligaciones con el público
El valor razonable de las obligaciones con el público por cuenta corriente y ahorro es
igual al monto contabilizado por su obligación inmediata.
El cálculo del valor razonable de los certificados de depósitos a plazo, se llevó a cabo
mediante la proyección de vencimientos contractuales, de los principales totales y sus
respectivos intereses. A su vez, se procedió al cálculo del plazo medio del total de
certificados de depósitos del Banco, con el objeto de referenciar la valoración a una
52
única tasa de descuento de mercado. Dicha referencia, se obtuvo de la publicación del
BCN de tasas de interés marginal, activa y pasiva.
33. LITIGIOS
La Administración confirma que el Banco no tiene litigio o reclamación alguna que sea
probable que origine un efecto adverso significativo al Banco, a su situación financiera o a
sus resultados de operación.
34. HECHOS SUBSECUENTES
a. Con fecha 26 de enero de 2016, el Consejo Directivo de la Superintendencia dictó las
siguientes resoluciones, las cuales son aplicables para el Banco a partir de su emisión:
- CD-SIBOIF-926-1-ENE26-2016: “Norma sobre Constitución de Reserva de
Conservación de Capital”
- CD-SIBOIF-926-2-ENE26-2016: “Norma sobre Requerimiento Mínimo de
Apalancamiento”
- CD-SIBOIF-926-3-ENE26-2016: “Norma sobre Gestión de Riesgo de Liquidez”
- CD-SIBOIF-926-4-ENE26-2016: “Norma de Reforma de los Artículos 4, 5 y 7
de la Norma sobre Adecuación de Capital”
b. Con fecha 2 de febrero de 2016, el Banco renovó con el Banco Centroamericano de
Integración Económica (BCIE) una línea de crédito por US$10,000,000.
35. BALANCE DE SITUACIÓN ANTES Y DESPUÉS DE AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
A continuación se presenta una explicación de cómo los ajustes posteriores a las cifras
previamente reportadas al cierre afectaron la situación financiera para que estén de
conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia.
Saldos según Libros Antes de Ajustes
Ajustes y Reclasificaciones Saldos
Auditados Debe Haber
Activos
Disponibilidades
Moneda nacional
Caja 87,771,425 87,771,425
Banco Central de Nicaragua 202,499,045 202,499,045
Depósitos en instituciones financieras del país 8,751,169 8,751,169
Moneda extranjera
Caja 93,613,327 93,613,327
Banco Central de Nicaragua 779,084,570 779,084,570
Depósitos en instituciones financieras del exterior 113,725,000 113,725,000
Otras disponibilidades 67,027,920 67,027,920
1,352,472,456 1,352,472,456
Inversiones en valores, neto
Inversiones disponibles para la venta 547,730,438 547,730,438
547,730,438 547,730,438
(Continúa)
53
Saldos según Libros Antes de Ajustes
Ajustes y Reclasificaciones Saldos
Auditados Debe Haber
Cartera de créditos, neta
Créditos vigentes 5,958,945,395 5,958,945,395
Créditos reestructurados 41,602,895 41,602,895
Créditos vencidos 93,241,342 93,241,342
Créditos en cobro judicial 4,927,513 4,927,513
Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos 73,348,381 73,348,381
Provisiones por incobrabilidad de cartera de
créditos (205,601,501) (205,601,501)
5,966,464,025 5,966,464,025
Otras cuentas por cobrar, neto 19,785,424 19,785,424
Bienes de uso, neto 119,313,135 119,313,135
Bienes recibidos en recuperación de créditos,
neto 11,179 11,179
Inversiones permanentes en acciones 6,750,000 6,750,000
Otros activos, neto 141,618,939 5,518,122 21,915,358 125,221,703
Total activos 8,154,145,596 5,518,122 21,915,358 8,137,748,360
Pasivos
Obligaciones con el público
Moneda nacional
Depósitos a la vista 294,801,219 294,801,219
Depósitos de ahorro 198,133,957 198,133,957
Depósitos a plazo 296,392,340 296,392,340
Moneda extranjera
Depósitos a la vista 1,133,940,509 1,133,940,509
Depósitos de ahorro 1,453,197,784 1,453,197,784
Depósitos a plazo 2,878,023,749 2,878,023,749
6,254,489,558 6,254,489,558
Otras obligaciones con el público 104,799,405 104,799,405
Obligaciones con instituciones financieras y otros
financiamientos 238,546,786 238,546,786
Operaciones con reportos y valores derivados 200,731,690 200,731,690
Otras cuentas por pagar 70,031,578 70,031,578
Otros pasivos y provisiones 137,312,339 137,312,339
Total pasivos 7,005,911,356 7,005,911,356
Patrimonio
Capital social pagado 429,016,000 429,016,000
Reservas patrimoniales 258,783,893 4,675,559 263,459,452
Resultados acumulados 460,434,347 26,590,917 5,518,122 439,361,552
Total patrimonio 1,148,234,240 1,131,837,004
Total pasivos y patrimonio 8,154,145,596 26,590,917 10,193,681 8,137,748,360
Cuentas contingentes 5,125,938,105 5,125,938,105
Cuentas de orden 7,018,194,203 7,018,194,203
54
36. ESTADO DE RESULTADOS ANTES Y DESPUÉS DE AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES
A continuación se presenta una explicación de cómo los ajustes posteriores a las cifras
previamente reportadas al cierre afectaron los resultados del período para que estén de
conformidad con las Normas de Contabilidad emitidas por la Superintendencia.
Saldos según Libros Antes de Ajustes
Ajustes y Reclasificaciones Saldos
Auditados Debe Haber
Ingresos financieros
Ingresos por inversiones en valores 24,084,811 24,084,811
Ingresos financieros por cartera de créditos 1,045,550,001 1,045,550,001
Ingresos financieros por disponibilidades 179,396 179,396
Ingresos financieros por operaciones de reportos y
valores derivados 24,780 24,780
Otros ingresos financieros 1,783,185 1,783,185
Total ingresos financieros 1,071,622,173 1,071,622,173
Gastos financieros
Gastos financieros por obligaciones con el público (162,133,144) (162,133,144)
Gastos financieros por obligaciones con
instituciones financieras y por otros
financiamientos (1,153,272) (1,153,272)
Gastos financieros por operaciones de valores y
derivados (1,958,244) (1,958,244)
Otros gastos financieros (324,400) (324,400)
Total gastos financieros (165,569,060) (165,569,060)
Margen financiero antes de ajustes monetarios 906,053,113 906,053,113
Ingresos neto por ajustes monetarios 57,500,655 57,500,655
Margen financiero bruto 963,553,768 963,553,768
Gasto neto por estimación preventiva para riesgos
crediticios (271,678,899) (271,678,899)
Margen financiero, neto 691,874,869 691,874,869
Ingresos operativos diversos, neto 225,726,596 725,939 225,000,657
Resultado operativo bruto 917,601,465 916,875,526
Gastos de administración (826,650,057) 21,189,419 (847,839,476)
Resultado antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 90,951,408 69,036,050
Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (22,404,463) (22,404,463)
Gasto por impuesto sobre la renta (20,979,317) 5,518,122 (15,461,195)
Resultados del período 47,567,628 21,915,358 5,518,122 31,170,392
37. ASIENTOS DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
Ajuste #1:
N° de Cuenta Cuentas Debe Haber
4601 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 4,675,559 -
4501 Reserva legal - 4,675,559
Traslado del 15% de resultados del período a
reserva legal según regulación. 4,675,559 4,675,559
55
Ajuste #2:
N° de Cuenta Cuentas Debe Haber
1710 Bienes Diversos - 21,915,358
6402 Otros gastos operativos diversos 725,939 -
6502 Gastos por servicios externos 2,430,212 -
6505 Gastos generales 18,759,207 -
Ajuste por gastos incurridos por el posicionamiento
de la marca Ficohsa y cambio de plásticos de tarjeta. 21,915,358 21,915,358
Ajuste #3:
N° de Cuenta Cuentas Debe Haber
1701 Gastos pagados por anticipado 5,518,122 -
6506 Gasto por impuesto sobre la renta - 5,518,122
Recálculo del impuesto sobre la renta debido al
incremento en gastos del ajuste #2. 5,518,122 5,518,122
* * * * *
