BENEMÉRITA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE PUEBLA · rentable a este sector aumentando su ocupación y...
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BENEMÉRITA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE PUEBLA FACULTAD DE ECONOMÍA MAESTRÍA EN ECONOMÍA TESIS: “INCENTIVOS ECONÓMICOS EN LA DECISIÓN DE LOS INDIVIDUOS Y EMPRESAS PARA OPERAR EN EL SECTOR FORMAL O INFORMAL DE LA ECONOMÍA.” PARA LA OBTENCIÓN DEL GRADO DE MAESTRO EN ECONOMÍA. SUSTENTANTE: LIC. HÉCTOR FLORES MÁRQUEZ ASESOR: DR. OMAR NEME CASTILLO 2011
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BENEMÉRITA UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE PUEBLA
FACULTAD DE ECONOMÍA
MAESTRÍA EN ECONOMÍA
TESIS:
“INCENTIVOS ECONÓMICOS EN LA DECISIÓN DE
LOS INDIVIDUOS Y EMPRESAS PARA OPERAR EN
EL SECTOR FORMAL O INFORMAL DE LA
ECONOMÍA.”
PARA LA OBTENCIÓN DEL GRADO DE MAESTRO EN ECONOMÍA.
SUSTENTANTE: LIC. HÉCTOR FLORES MÁRQUEZ
ASESOR: DR. OMAR NEME CASTILLO
2011
Índice Introducción ........................................................................................................................................ 1
Capítulo 1: El sector Informal, seguro popular y la eficiencia recaudatoria ..................................... 7
1.1 Definiciones: Economía Informal .............................................................................................. 8
1.2 Sector Informal en México ...................................................................................................... 14
1.3 Subsistencia y Rentabilidad ..................................................................................................... 15
1.3.1 Trabajadores Informales de subsistencia y con rentabilidad .......................................... 16
1.4 El seguro Popular ..................................................................................................................... 20
1.4.1 Antecedentes .................................................................................................................. 20
1.4.2 ¿Que es el Seguro Popular? ............................................................................................. 21
1.4.2 Cuotas de Afiliación al Seguro Popular ............................................................................ 23
1.4.4 Situación actual seguro popular: familias afiliadas ......................................................... 25
1.5 Eficiencia recaudatoria ............................................................................................................ 27
1.5.1 Una definición más amplia de eficiencia recaudatoria .................................................. 28
1.5.2 Utilización de la eficiencia recaudatoria medida por la percepción del riesgo de ser
detectado y castigado .............................................................................................................. 29
Capítulo 2: Decisión del individuo ................................................................................................... 31
2.1 El modelo ................................................................................................................................. 32
2.2 Utilidad del individuo ............................................................................................................. 34
2.3 Maximización del Individuo .................................................................................................... 36
2.3.1 Sector Formal .................................................................................................................. 36
2.3.2 Sector Informal ................................................................................................................ 38
2.4 Dinámica del modelo: oferta laboral ....................................................................................... 39
2.4.1 Decisión del individuo ..................................................................................................... 41
2.4.1.1 Escenario: ................................................................................................ 41
2.4.1.2 Escenario: ................................................................................................ 46
2.4.1.3 Escenario: ................................................................................................ 49
2.5 Rol del seguro popular en la decisión del individuo ................................................................ 57
2.5.1 Escenario: ........................................................................................................ 59
2.5.2 Escenario: ........................................................................................................ 63
2.5.3 Escenario: ........................................................................................................ 65
2.6 Incrementos exógenos en la demanda agregada del sector formal ...................................... 66
2.7 Conclusión .............................................................................................................................. 68
Capítulo 3: Decisión de la Empresa .................................................................................................. 71
3.1 Empresa ................................................................................................................................... 72
3.2 Función de producción: empresa ............................................................................................ 72
3.3 Maximización de beneficios .................................................................................................... 73
3.3.1 Empresa Formal ............................................................................................................... 73
3.3.2 Empresa Informal ............................................................................................................ 76
3.4 Dinámica del modelo: demanda laboral ................................................................................. 78
3.4.1 Decisión de la empresa .................................................................................................... 81
3.4.1.1 Escenario: ( ) ( )............................................................................. 81
3.4.1.2 Escenario: ( ) ( ).............................................................................. 86
3.4.1.3 Escenario: ( ) ( )............................................................................. 86
3.5 Rol del sistema fiscal y la eficiencia recaudatoria .................................................................. 89
3.6 Equilibrio en la oferta y demanda en el mercado laboral ...................................................... 93
3.6.1 Equilibrio sin programa social ......................................................................................... 93
3.6.2 Equilibrio con la inserción del programa social ............................................................... 94
3.7 Conclusiones ............................................................................................................................ 96
Conclusiones y Recomendaciones ................................................................................................... 99
Bibliografía ...................................................................................................................................... 111
1
Introducción
La evolución del sector informal en los últimos años ha generado un sin fin de
cuestionamientos, sobre sus causas y efectos en la vida económica del país; uno
de los principales surge en torno a su crecimiento reciente. En el estudio realizado
por Bedoy, Chapa, Flores y Valero (2005), de acuerdo con la Encuesta Nacional
de Empleo 2000 (ENOE 2000), se estima que en México hay 29 millones de
personas que trabajan, mayores de 12 y menores de 80 (excluyendo a los
trabajadores domésticos y a los del sector agropecuario), de las cuales se estima
que 15 millones forman parte del sector formal y 14 millones del informal1; es
decir, el 48.3% de la población ocupada labora en el sector informal. Se estima
que entre el 24.6 y el 26% de la economía mexicana es subterránea. Por su parte,
Kossick (2003), presenta las mismas estimaciones pero en mayores rangos;
sugiere que el sector informal abarca entre el 12 y el 33% del PIB mexicano y que
entre un 55 y 77% de la población económicamente activa pertenece al sector
informal.
Este crecimiento está ligado a la decisión de las empresas e individuos que
prefieren operar en el sector informal, pero, ¿que motiva a los individuos para
emplearse en el sector informal?, ¿porque no buscan a toda costa un empleo
formal?, ¿es verdad que el sector informal es sinónimo de subsistencia y no
rentabilidad?
La mayoría de los teóricos de la economía informal piensan que esto es así, por
ejemplo Hernando de Soto (1986) soslaya que la informalidad se constituye, en un
primer momento, como una forma de subsistencia. Por otro lado Víctor Tokman
(2004) enuncia que en el sector informal existe una gran proporción de personas
con bajos recursos y niveles de escolaridad, donde su única alternativa de empleo
es la economía informal. Es decir que los individuos no optan por emplearse en el
sector informal sino más bien es una alternativa de subsistencia (ante la
imposibilidad de obtener ingresos en el sector formal), que es generada por el bajo
crecimiento del PIB. En cierto punto esto es verdad, pero no es la única razón que
1El INEGI define la ocupación en el sector informal como todo trabajo que se desempeña en una unidad
económica que opera a partir de los recursos de los hogares, independientemente de las condiciones de trabajo que se tengan.
2
explica el crecimiento del sector informal, ya que existen incentivos que hacen
rentable a este sector aumentando su ocupación y tamaño; por ejemplo, el seguro
popular, que está dirigido hacia los individuos que no se cuentan inscritos en un
sistema de seguridad social (IMSS, ISSSTE, SEDENA, etc.)2. La existencia del
seguro popular elimina el costo esperado de enfermarse por lo tanto el individuo
empleado en la informalidad no renuncia a consumo para pagar sus
enfermedades ya que el seguro médico es gratuito, por el contrario el individuo
empleado en el sector formal le cuesta tener acceso al seguro médico, este costo
está representado por sus cuotas de seguridad social, es decir el individuo
renuncia a consumo para poder tener acceso a dicho seguro.
El programa social del seguro popular es subsidiado con gasto público, creando
efectos negativos derivados de su implementación. En primer lugar, aumenta la
demanda de trabajo en el sector informal, reduciendo así el salario e
incrementando el nivel de ocupación en el sector. La creciente oferta de
trabajadores informales resultará en un aumento en la demanda de afiliación al
seguro popular, provocando un creciente gasto público, además atenta contra la
estabilidad y autofinanciamiento del seguro médico formal, causado por una
reducción en la base cotizante. De igual manera, la base gravable disminuye,
propiciado por el incremento del sector informal que no paga impuestos.
El número de familias afiliadas al seguro popular, contabilizadas hasta el segundo
semestre del 2010 es considerable, llegando a un total de 15, 760,805 familias en
el país, El Comisionado Nacional del Sistema de Protección Social en Salud
Salomón Chertorivski (2010) señala que el seguro popular cuenta con una
afiliación que representa el 89.4% de la población susceptible de ser afiliada en los
municipios de zonas prioritarias de atención y alrededor del 40% de la población
indígena. Por otro lado, el 99,4% de la población afiliada al Seguro Popular se
concentra en los primeros cuatro deciles de ingreso.
Las empresas tienen incentivos para permanecer operando en la informalidad,
este incentivo es creado por la eficiencia recaudatoria entendida como el valor
2 Los individuos que no se encuentran registrados en un sistema de seguridad social, generalmente son
trabajadores que se encuentran laborando informalmente o individuos que se encuentran desempleados.
3
esperado de la pena por no cumplir correctamente con las obligaciones fiscales
(es decir, la probabilidad de ser auditado multiplicada por los impuestos más las
multas por no pagar correctamente). En el estudio realizado por el ITAM - SAT
(2009) se enuncia que el SAT en el 2007 adoptó un modelo de eficiencia
recaudatoria mediante una metodología basada en criterios amplios que incluye
no sólo la recaudación secundaria (generada por acciones directas), sino también
el efecto global de todas las acciones de servicio y control de la administración
tributaria. Para dicho año se consideró una descomposición del incremento anual
de los ingresos tributarios en tres grandes componentes:
1) factores económicos
2) factores de política tributaria
3) un componente que se obtenía como la diferencia entre el incremento anual de
los ingresos tributarios netos administrados por el SAT menos el efecto económico
y menos el efecto de política tributaria.
Esta diferencia se denominó “eficiencia recaudatoria”. Los resultados de la
eficiencia recaudatoria del SAT para los años 2007 y 2008 -con base a las
metodologías adoptadas por la institución- fueron los siguientes: para 2007
$20,750 millones de pesos en valores corrientes y para 2008 $27,164 millones de
pesos en valores corrientes. Como proporción del PIB, estos valores
representaron el 0.18 y el 0.22%, respectivamente. Al tercer trimestre de 2009, la
eficiencia recaudatoria del SAT sumó $44,350 millones de pesos en valores
corrientes, lo que representó el 0.38% del PIB. Representando el 3.1 % de
participación de ingresos derivados de acciones de fiscalización en la recaudación.
Asimismo el estudio enuncia que el índice de percepción de corrupción es del
27.5% en promedio en 2008 y de 26.4% en promedio durante el primer semestre
de 2009, afectando la percepción del riesgo de ser detectado y sancionado por
parte de las empresas informales. Además en el estudio se estimó la elasticidad
de la evasión con respecto a la eficiencia recaudatoria en -0.97, lo que significa
que un aumento de, por ejemplo, 10% en la eficiencia recaudatoria disminuye la
evasión fiscal en 9.7%.Así tenemos que al ser la eficiencia recaudatoria baja el
valor esperado de recibir una pena será bajo por tanto, la evasión será mayor ya
4
que el costo de operar informalmente será bajo, Incentivando a las empresas a
permanecer en la informalidad o evadir la ley y demandar empleo informal, incluso
de empresas formales.
La eficiencia recaudatoria baja, provoca incentivos a no crecer para las empresas
informales con potencial de crecimiento ya que desalienta la inversión y
contratación de nuevos trabajadores, ya que cuando crecen aumentan el riesgo de
ser detectadas, quedándole como opciones el formalizarse o permanecer
pequeñas para no aumentar el riesgo de ser detectadas y así poder seguir
disfrutando de las mieles de la informalidad (no pagar impuestos) a costa de un
tamaño no óptimo, ya que los ingresos derivados de su crecimiento no
compensarían el incremento en el costo de operar en la formalidad lo que
generaría ineficiencia técnica en la economía impactando en el crecimiento y la
generación de empleos.
De este contexto se desprende la hipótesis de esta investigación, la cual establece
que existen “incentivos económicos” en la decisión de las empresas e individuos
para operar en el sector formal o informal de la economía. Las prestaciones
formales como el seguro médico y pensión mínima garantizada fungen como
incentivos para que los individuos busquen emplearse en el sector formal ya que
lo hacen más atractivo, pero al implementar programas sociales que sustituyan
estas prestaciones y además sean de acceso gratuito como el programa del
seguro popular disminuye el sesgo formado por las prestaciones formales e
inclusive logra revertirlo, ahora los programas sociales dirigidos a sustituir las
prestaciones laborales formales fungen como incentivos para operar
informalmente haciendo más atractivo dicho sector para los individuos. Asimismo
la eficiencia recaudatoria funge como incentivo para las empresas en su decisión
de operación entre los dos sectores, al contar con una eficiencia recaudatoria baja
se incentiva a las empresas a operar informalmente ya que el costo esperado de
recibir una sanción es bajo provocando un bajo costo de operar informalmente, así
mismo la eficiencia recaudatoria elevada incentiva a las empresas a formalizarse
ya que incrementa el costo esperado de recibir una sanción encareciendo la
operación en el sector informal.
5
La presente investigación tiene como objetivo analizar el proceso en el cual los
incentivos afectan las decisiones de los individuos y las empresas impactando en
el desenvolvimiento del mercado laboral entre sectores a través de la oferta y
demanda del mercado laboral.
Al identificar los incentivos y su forma de afectación en las decisiones de los
individuos y empresas, se facilitara la creación de políticas que disminuyan o
eliminen estos incentivos con el fin incrementar la oferta de trabajo en el sector
formal haciéndolo más atractivo, y así se disminuya la oferta de trabajo en el
sector informal, ocasionando una reducción en la demanda de afiliación al seguro
popular, re-direccionando el gasto improductivo (seguro popular) y orientándolo
hacia gasto productivo (inversión productiva) que propicie el crecimiento
económico y mejore las condiciones para generar empleos formales.
Las medidas deben ser fortalecidas con reformas fiscales que sienten las bases
para un aumento en la eficiencia recaudatoria creando un ambiente de amenaza
de ser castigado creíble, incrementando la percepción de riesgo por parte de las
empresas con el fin de encarecer el costo de operar informalmente; en resumen
se debe diluir y/o eliminar los incentivos a favor del sector informal.
La tesis se desarrolla en cuatro capítulos. En el primero se exponen diferentes
definiciones de la economía informal asimismo se enuncia la situación de la
economía informal en México, se expone la hipótesis de trabajadores informales
de subsistencia y con rentabilidad, por otro lado se enuncian las principales
características del programa del seguro popular así como su situación actual. Se
desarrolla el concepto de eficiencia recaudatoria con el fin de contextualizar la
inserción de estas variables en la investigación.
En el segundo capítulo se desarrolla el modelo teórico 3, que se platea como un
intento por determinar los incentivos que motivan a los trabajadores a emplearse
3El modelo es del estilo generaciones traslapadas (sin serlo del todo), es uno de los modelos básicos de la
Macroeconomía moderna, que se caracteriza por utilizar fundamentos microeconómicos. Fue desarrollado por Allais (1947), Paul Samuelson (1958) y Diamond (1965). Como el nombre del modelo lo indica, este estudia el comportamiento agregado de economías formadas por dos o más generaciones de individuos, que conviven al mismo tiempo. Cada bloque de individuos intenta maximizar su utilidad, teniendo en cuenta su período de vida (modelo simple con dos periodos), produciéndose como resultado efectos agregados en la trayectoria temporal del consumo y del capital
6
en el sector informal, teniendo como hipótesis central, la existencia de los dos
tipos de trabajadores empleados en el sector informal, los que por necesidad
operan en este sector (trabajadores de subsistencia) y el otro grupo en el cual nos
centraremos para el desarrollo del modelo, los individuos que se emplean en el
sector informal por elección propia (trabajadores con rentabilidad). Impactando en
el desenvolvimiento en la oferta de trabajo entre sectores (formal-informal).
En el tercer capítulo se analizan los incentivos de las empresas utilizando la
hipótesis de que existe una eficiencia recaudatoria baja (entendida como el costo
esperado de ser detectado y recibir una sanción). Impactando en el
desenvolvimiento de la demanda de trabajo entre sectores (formal-informal).
Finalmente, en el cuarto capítulo se exponen las conclusiones de la investigación
así como las recomendaciones que se derivan del análisis del modelo con el fin de
diluir o eliminar los incentivos que hacen más atractivo al sector informal.
Capítulo 1
Sector informal, seguro popular y
eficiencia recaudatoria.
1.1 Definiciones: Economía Informal
Existe controversia acerca de la definición de la economía informal. Victor E.
Tokman (2004) propone considerar a la misma como el resultado de la
descentralización y la reorganización de la producción y del proceso del trabajo a
nivel global. WIEGO (Women in Informal Employement Globalizing and
Organizing) propone la siguiente definición: “Todos los trabajadores (rurales y
urbanos) que no gozan de un salario constante y suficiente, así como todos los
trabajadores a cuenta propia-excepto los técnicos y los profesionales- forman
parte de la economía informal. Los pequeños comerciantes y productores, los
micro emprendedores, los empleados domésticos, los trabajadores a cuenta
propia que trabajan en sus respectivas casas y los trabajadores ocasionales (los
lustradores, los transportistas, la gente que trabaja a domicilio, por ejemplo en la
confección o en la electrónica, y los vendedores ambulantes) integran la categoría
informal de la economía”.
Para definir la economía informal la OIT4 hace especial hincapié en las
condiciones laborales de la población. En esta visión de la economía informal no
importa si las personas están laborando para empresas formales, sino que las
relaciones de empleo sean informales. Este tema es de importancia en la
economía informal puesto que las relaciones de empleo que se generan son en su
gran mayoría empleos no protegidos.
Las definiciones propuestas nos indican que, en la actualidad, la mayoría de los
trabajadores en el mundo se encuentran en esta situación y que la característica
fundamental de las actividades informales es la precariedad de las condiciones de
empleo en el cual se encuentra el trabajador.5
Hernando de Soto (1986) soslaya la idea que el empleo informal puede
desempeñar un rol protagónico en la evolución hacia la democracia y la economía
de mercado en función de su lucha contra la explotación del capitalismo no
4 Organización Internacional del Trabajo.
5 Las condiciones de precariedad están asociadas con empleos de bajos niveles de salario y sin acceso a
seguridad social, son empleos que carecen de seguridad y estabilidad para el trabajador.
9
competitivo. Pero la informalidad se constituye, en un primer momento, como una
forma de subsistencia.
Revisando las diferentes conceptualizaciones de la economía informal podemos
encontrar diferencias en la metodología de medición y en relación a la clasificación
de las actividades que se deben tomar en cuenta como pertenecientes al sector
informal,6 sin embargo se pueden identificar puntos en común como el
reconocimiento del bajo nivel productivo, un salario más bajo y la carencia de
prestaciones de ley. En el Manual del Sistema de Cuentas Nacionales 1993 de la
Organización de las Naciones Unidas (ONU) se proponen algunas
conceptualizaciones del Sector Institucional de Hogares, a partir del tipo de
ingreso que se constituye en la fuente más importante de cada hogar, o bien sobre
la base de otros criterios que pueden ser de naturaleza económica,
socioeconómica o geográfica.
El Sector Informal puede describirse como un conjunto de unidades dedicadas a la
producción de bienes o servicios, con la finalidad primordial de generar empleo e
ingreso para las personas implicadas. Estas unidades se caracterizan por
funcionar con un bajo nivel de organización, con poca o ninguna división en el
trabajo y el capital, en cuanto a factores de producción y a pequeña escala. Las
relaciones laborales, cuando existen, se basan generalmente en el empleo
ocasional, en el parentesco o en las relaciones personales y sociales y no en
acuerdos contractuales que supongan garantías formales.
Las unidades de producción del Sector Informal presentan los rasgos
característicos de las empresas de los Hogares. Los activos fijos y los activos de
otra clase utilizados no pertenecen a las unidades de producción sino a sus
propietarios. En México, el Sector Informal se ubica en mayor número en los
Trabajadores por cuenta propia7, que incluye a empresas informales donde el
propietario puede trabajar individualmente o asociado con miembros del hogar o
de otros hogares; emplea ocasionalmente asalariados y ayudantes familiares, y
6 El disenso que existe entre los teóricos de la economía informal es evidente es difícil encontrar estudios
que concuerden exactamente con su definición, por tanto hay muchas diferencias en las estimaciones lo que las hace incomparables entre sí. 7 El 87% de los micro negocios encuestados en la ENAMIN 2008, son negocios con dueños de trabajadores
por cuenta propia.
10
generalmente no está inscrito en los registros oficiales, fiscales o de seguridad
social.
La informalidad abarca también a una parte del primer subsector de Empleadores,
donde se miden a las empresas de empleadores informales8 que se diferencian de
las citadas en el párrafo anterior porque pueden ocupar uno o más asalariados de
manera continua dejándose libre el criterio de cada país acerca del tamaño de
empresa a escoger y su incumplimiento total o parcial para con las autoridades
gubernamentales para delimitar la informalidad de sus actividades.
A inicios de los años noventa la OIT consideró fundamental encontrar y consensar
en el corto plazo un concepto y una metodología para medir el sector informal. Se
sentaron las bases teóricas para fundamentar una metodología homogénea. Se
formuló un concepto general de sector informal y se especificó una serie de
características distintivas del mismo. El concepto incluía a:
Las muy pequeñas unidades de producción y distribución de bienes, situadas en
las zonas urbanas de los países en desarrollo; dichas unidades pertenecen casi
siempre a productores y trabajadores independientes que a veces emplean a
miembros de la familia o a algunos asalariados o aprendices. Estas unidades
disponen de muy poco o de ningún capital, utilizan técnicas rudimentarias y mano
de obra escasamente calificada, por lo que su productividad es reducida, quienes
trabajan en ellas suelen obtener ingresos muy bajos e irregulares y su empleo es
sumamente inestable (OIT, 1991: 4).
La definición se enfocó a identificar sólo las relaciones de producción que se
daban en empresas pequeñas y que guardaban relación con la producción típica
de los hogares. Estas unidades de producción tenían características muy
específicas, a saber (OIT, 1991:6):
1) Un conjunto de unidades dedicadas a la producción de bienes o la prestación
de servicios con la finalidad primordial de crear empleos y generar ingresos para
las personas que participan en esa actividad.
8 El 12.8% de los micro negocios encuestados en la ENAMIN 2008 tienen como dueño a empleadores.
11
2) Estas unidades funcionan típicamente en pequeña escala, con una
organización rudimentaria, en la que hay muy poca o ninguna distinción entre el
trabajo y el capital como factores de producción.
3) Estas unidades disponen de muy poco o de ningún capital, utilizan técnicas
rudimentarias y mano de obra escasamente calificada, por ambas razones, su
productividad es reducida.
4) Las relaciones de empleo (en los casos en que existan) se basan más bien en
el empleo ocasional, el parentesco o las relaciones personales y sociales, y no
en acuerdos contractuales que supongan garantías formales.
5) Las unidades de producción del sector informal presentan los rasgos
característicos de las empresas de hogares.
6) Quienes trabajan en estas unidades suelen obtener ingresos muy bajos e
irregulares y su empleo es sumamente inestable.
7) El activo fijo y otros valores no pertenecen a la empresa en sí, sino a sus
propietarios.
8) Las unidades antes mencionadas forman un sector informal porque: casi nunca
están declaradas ni figuran en las estadísticas oficiales.
Así, se identificó como informales a:
Todos los trabajadores por cuenta propia, los familiares no remunerados, los que
trabajan en establecimientos con menos de 5 o 10 personas empleadas,
dependiendo de la información disponible. Se excluye de la caracterización de
informalidad a los trabajadores domésticos y agrícolas remunerados (OIT,
1993:92).
La definición planteada tendía a acotar el universo de lo que se consideraba sector
informal al supeditarlo a categorías identificables en el mercado laboral urbano,
excluyendo el trabajo doméstico y el trabajo agrícola. Para ampliar la identificación
de los trabajadores informales se precisó una definición de empleo en el sector
informal, la cual comprende a: “todas las personas que, durante el periodo de
referencia dado, estaban ocupadas por lo menos en una empresa del sector
12
informal, independientemente de su situación en el empleo (categoría
ocupacional) y si éste era su principal empleo o uno secundario” (OIT, 1993:97).
Hussmanns (2001) considera que esta metodología tuvo una visión empresarial
por lo tanto las empresas del sector informal se definieron atendiendo a las
características de las unidades de producción y dejaron de lado la perspectiva
laboral. Tales características se supeditaron a un número límite de trabajadores y
a que contasen o no con prestaciones laborales.
Las empresas informales se identificaron con los siguientes criterios (OIT,
1993:98):
Empresas privadas no constituidas en sociedad, es decir, empresas que eran
de propiedad de personas individuales o de hogares que no estaban
constituidas como entidades jurídicas con independencia de sus propietarios, y
para las que no había cuentas completas disponibles que permitieran una se-
paración financiera de las actividades de producción de otras actividades de su
o sus propietarios.
Las empresas privadas no constituidas en sociedad incluían las que eran de
propiedad manejadas por miembros individuales de hogares o por varios
miembros del mismo hogar, así como las sociedades no constituidas y las
cooperativas de hecho formadas por miembros de diferentes hogares, si
carecían de conjuntos completos de cuentas.
Todos, o por lo menos algunos de los bienes y servicios producidos que
estuvieran destinados a su venta o intercambio, con la posible inclusión de los
hogares que producen servicios domésticos o personales al contratar
trabajadores domésticos asalariados.
Su tamaño, en términos de empleo, se encuentra por debajo de cierto umbral
al ser determinado de acuerdo con las circunstancias nacionales.
no contaban con registro de conformidad con formas específicas de la
legislación nacional (como por ejemplo las leyes comerciales o de fábricas, las
leyes tributarias o del seguro social etc.), o sus asalariados no estaban
registrados.
13
Participan en actividades no agrícolas, incluyendo las actividades secundarias
no agrícolas de las empresas del sector agrícola.
En tanto, los trabajadores de las empresas informales se dividieron en cinco
segmentos claramente identificables (OIT, 1993: 98).
1) Trabajadores por cuenta propia, los cuales trabajan individualmente o con
familiares no remunerados que no perciben salario pero son retribuidos por su
labor.
2) Propietarios o empleadores de microempresas, que cuentan con aprendices y
algunos trabajadores contratados, generalmente de palabra.
3) Jornaleros asalariados, empleados por las microempresas, normalmente sin
contrato formal. Pueden ser eventuales o permanentes.
4) Trabajadores familiares; estos trabajadores por lo general no reciben salarios,
sino retribución en especie, por alojamiento o comida.
5) Trabajadores asalariados que eligen su lugar de trabajo. Son personas que
generalmente desarrollan sus actividades en su propio domicilio.
Aunque existe una definición de lo que son las empresas informales su aplicación
varía ampliamente entre países. Dos de los criterios normalmente adoptados son
el registro de actividad ante ciertas autoridades y el tamaño de la unidad
económica, generalmente medido por el número de empleados, aunque el número
exacto varía según la definición.
En relación al empleo informal se considera no sólo a aquellos trabajadores
asalariados que laboran en empresas informales o bien que son auto empleados,
sino también aquellos que no cuentan con protección social9, aun cuando trabajen
en el sector formal, pasándose así del concepto de “empleo en el sector informal”
al concepto más amplio de “empleo informal”.
Fuera de la OIT las tesis de la informalidad generaron durante los años setenta y
ochenta una amplia gama de conceptuaciones y metodologías tendentes a medir y
comprender el fenómeno. En 1987 un estudio del Georgia Institute of Tecnology
9Personas ocupadas que no cuentan con atención médica, en alguna institución de salud, derivada de una
prestación laboral.
14
de Estados Unidos encontró 50 definiciones distintas de sector informal dispersas
en 75 países y casi cada una proponía su propia metodología para medir la
informalidad (Neck y Nelson, 1987), la falta de homologación en la definición del
sector informal ocasiona una dificultad en el análisis sobre su evolución y tamaño
ya que hace algunos estudios incomparables entre sí.
1.2 Sector Informal en México
Las estimaciones sobre el tamaño de la economía informal en México difieren
ampliamente, no obstante, se reconoce que ésta ha crecido en los últimos años y
que actualmente es una parte importante de la economía tanto en la producción
como en la generación de empleos.
Mientras el INEGI10 señala que la economía informal representó el 10% del
Producto Interno Bruto (PIB) en el 2002, Hernando de Soto11 afirma que ésta
representa casi la mitad del PIB (315 mil millones de dólares) y que ocupa al 50%
de la Población Económicamente Activa (PEA).
La economía informal se considera como una alternativa para obtener ingresos,
sobre todo para la población más pobre y con menores posibilidades de integrarse
al sector formal de la economía. Según el INEGI12 “el subsector informal de
México ha sido una alternativa de generación de un mayor ingreso familiar y/o una
forma de compensar un status de desempleo, entre otros fines, lo que le da una
connotación específica en el ámbito nacional”.
Dada la naturaleza de las actividades económicas informales, existe relativamente
poca evidencia sobre la magnitud de las transacciones realizadas en los mercados
10
El INEGI (2009) Se refiere al sector informal como todas aquellas actividades económicas de mercado que operan a partir de los recursos de los hogares, pero sin constituirse como empresas con una situación identificable e independiente de esos hogares. El criterio operativo para determinar la situación no independiente de las unidades de producción con respecto al hogar, lo da la ausencia de prácticas contables convencionales, susceptibles de culminaren un Balance de Activos y Pasivos; el que no se realicen, quiere decir que no hay una distinción entre el patrimonio del hogar y el de la empresa, ni tampoco hay una distinción entre los flujos de gasto del negocio de los del hogar (por ejemplo: gastos de electricidad y teléfono, uso de vehículos, etcétera). 11
Milenio Diario, 315 mil mdd el tamaño de la economía informal, martes 23 de noviembre de 2004. De Soto señala también que los activos de la economía informal en México representan 11 millones de edificios, 134 millones de hectáreas y 100 millones de microempresas. 12
INEGI, Cuenta Satélite del Subsector Informal de los Hogares, Metodología, Cuentas por Sectores
Institucionales, Sistema de Cuentas Nacionales de México, p. 5.
15
informales. Woodruff (2001) estima que el valor total de los activos informales en
los países en vías de desarrollo sería aproximadamente de 3.6 trillones de
dólares, lo cual representa un monto, bastante alto, de alrededor de cinco mil
dólares por cada uno de los hogares en estos países.
En México se estima que la actividad no registrada representa un 49% de la
actividad productiva del país (Schneider y Enste, 2000 citado en Woodruff 2001).
De acuerdo a la OIT, el 55.6% de los trabajadores del país están empleados en
empresas informales y hogares (Ochoa, 2005). Castro (2005) menciona que hay
11.2 millones de mexicanos involucrados en la economía informal, es decir el
26.6% de la población ocupada.
En el estudio realizado por Bedoy, Chapa, Flores y Valero (2005), de acuerdo con
la Encuesta Nacional de Empleo (ENOE 2000), se estima que en México hay 29
millones de personas que trabajan, mayores de 12 y menores de 80 (excluyendo a
los trabajadores domésticos y a los del sector agropecuario), de las cuales se
estima que 15 millones de personas forman parte del sector formal y 14 millones
del informal13; es decir, el 48.3% de la población ocupada labora en el sector
informal. Se estima que entre el 24.6 y el 26% de la economía mexicana es
subterránea. Por su parte, Kossick (2003), presenta las mismas estimaciones pero
en mayores rangos; sugiere que el sector informal abarca entre el 12 y el 33% del
PIB mexicano y que entre un 55 y 77% de la población económicamente activa
pertenece al sector informal.
I.3 Subsistencia y Rentabilidad
Existe poca discrepancia respecto al hecho de que el sector informal surge como
una forma de obtener ingresos alternativos ante la dificultad o la imposibilidad de
encontrarlos en el sector formal. Sin embargo, conforme han transcurrido los años
y este fenómeno se ha incrementado existe también un efecto de demostración
que ante los ojos de buscadores de empleo vuelve a la economía informal como
una alternativa de trabajo rentable. En este sentido, a la luz de la expansión del
13
El INEGI define la ocupación en el sector informal como todo trabajo que se desempeña en una unidad
económica que opera a partir de los recursos de los hogares, independientemente de las condiciones de trabajo que se tengan.
16
fenómeno deben buscarse explicaciones para su crecimiento reciente que se
añadan a las razones aducidas regularmente para explicar su existencia.
En el sector informal existe una gran proporción de personas con bajos recursos y
niveles de escolaridad, su única alternativa de empleo es la economía informal
(Tokman 2004). Este tipo de empleo puede considerarse como de subsistencia.
Este sector de la población en la economía informal está estrechamente ligado a
la pobreza.
Generalmente las personas realizan un análisis costo-beneficio, aunque sea a
grosso modo, para decidir emplearse en el sector informal. Hernando de Soto
(1986) considera que una persona toma en cuenta tanto el costo de la formalidad
en la forma de trámites y requisitos, como el costo de la informalidad evaluando
los beneficios a los que se renuncia al pertenecer al sector informal como la
protección legal, los derechos de propiedad, etc.
Para aquellas personas que podrían afrontar los costos de incorporarse al sector
formal, el hecho de que la economía informal sea tolerada, implica la posibilidad
de sustraerse al pago de impuestos, de servicios públicos, de las leyes laborales y
de otro tipo de normas jurídicas. Esta situación, que originalmente es el resultado
de estar en la economía informal, llega a convertirse en un incentivo para
incorporarse a él, invirtiendo la causalidad tradicional. Estas actividades
relacionadas con los sectores de mayores ingresos en la economía informal
generan empleos de rentabilidad. Esta distinción es de suma importancia en varios
sentidos. En principio, permiten explicar las grandes diferencias que encontramos
al interior del sector informal, por ejemplo en materia de salarios, pero también de
modos de producción, de uso de capital, de interrelación con el sector formal y con
el comportamiento de la economía en general. Asimismo, permite orientar la
elaboración de políticas públicas que sean efectivas tomando en consideración las
características de los empleados informales.
1.3.1 Trabajadores Informales de subsistencia y con rentabilidad
Para el desarrollo de la tesis se utilizará la distinción entre empleados informales
de subsistencia y con rentabilidad con el fin de determinar las razones –incentivos-
17
que motivan a los individuos con rentabilidad a decidir emplearse informalmente,
La distinción nos ayudará a entender la imperfecta movilidad de trabajadores entre
sectores (formal-informal), ya que los trabajadores de subsistencia no tendrán
opción de emplearse en la formalidad impidiendo su movilidad, es decir ellos no
tienen la opción de decidir, por tanto los incentivos no lo afectarán ya que la
informalidad es su única opción.
Los trabajadores Informales se dividen en:
Trabajadores de subsistencia: Son los trabajadores que no pueden
incorporarse al sector formal por falta de oportunidades al ser discriminados
por el mercado por sus características (nivel de instrucción y habilidades
menores).
Trabajadores con rentabilidad: son los trabajadores que tienen la opción
de emplearse en el sector formal por sus características (con determinado
nivel de instrucción y habilidades que les permite acceder a un empleo
formal), sin embargo deciden emplearse informalmente porque les es más
rentable (evaluando la decisión a través de la comparación de costo-
beneficio entre el sector formal e informal), en resumen se encuentran
empleados en la informalidad porque ellos lo deciden y no por falta de
oportunidades en el sector formal.
La existencia de la economía informal se ha intentado explicar por la insuficiente
creación de empleos formales producto del bajo crecimiento del PIB y por las
excesivas regulaciones que aumentan el costo de la formalidad, por ejemplo, por
los trámites y recursos necesarios para iniciar un negocio. Según el Centro
Internacional para la Empresa Privada (CIPE) en el 2005 en México se
necesitaban 15 pasos para poder abrir un negocio y el costo nominal de
regulación (tramites) para nuevos negocios es de 2,492 dólares el costo más alto
en américa latina.
18
Bajo esta óptica la economía informal sería el resultado de la falta de
oportunidades para emplearse, y por las barreras de entrada al mercado formal.
Los individuos que se emplean en la informalidad, trataron de emplearse
formalmente pero no lo consiguieron y como alternativa de ingresos tuvieron que
emplearse en el mercado informal. En esta misma línea las empresas operando
en la informalidad, tuvieron la intención de operar en la formalidad pero por la
naturaleza del negocio (baja inversión inicial), o falta de tiempo y recursos para
cumplir con los trámites y pagos decidieron operar informalmente, en resumen las
empresas son informales porque no pueden absorber el costo que implica operar
en la formalidad.
La informalidad se convierte en una alternativa de subsistencia para las empresas
de bajos niveles de inversión. Este escenario nos daría como resultado
indudablemente que los trabajadores empleados en la informalidad serían los
menos productivos (discriminados por el mercado), y las empresas informales las
menos exitosas (asociadas con bajos niveles de inversión).
Asumiendo que los individuos que se emplean en la informalidad prefieren estar
empleados en la formalidad, ¿por qué no vemos una presión en la oferta de
trabajo formal que se refleje en niveles de salario muy bajos, empujada por este
ejército de trabajadores informales?, uno puede pensar que el salario no baja más
porque se encuentra anclado por un salario mínimo14, es decir, que existen
rigideces que no dejan que el salario baje en tal magnitud que pueda absorber el
exceso de mano de obra formal, pero si esto fuera cierto también tendríamos que
la mayoría de los salarios tenderían a su límite inferior, es decir, serían iguales o
muy próximos al salario mínimo ¿esto se cumple?, en la Encuesta Nacional de
Ocupación y Empleo (ENOE 2009)15 el total de mexicanos que perciben hasta un
salario mínimo es de 5,622,317 de un total de 43,344,281 de población ocupada,
el 12.97 % de los trabajadores recibe un salario mínimo como percepción laboral.
El argumento sustentado en la rigidez en el mercado laboral puede tener efecto
14
El salario mínimo es la cantidad menor de dinero en efectivo que debe recibir el trabajador, por los
servicios prestados en una jornada de trabajo. Los salarios mínimos son determinados por la Comisión Nacional de Salarios Mínimos para cada zona económica en que está dividido el país. Durante el 2011, dichos salarios mínimos diarios son $59.82, $58.13 y $56.70 en las zonas salariales A, B y C, respectivamente. 15
ENOE 2009, encuesta elaborada por el INEGI.
19
pero no es suficiente para pensar que por esta razón no bajen los salarios, si más
del 80% de los trabajadores formales ganan más de un salario mínimo que es el
límite inferior legal del salario. La rigidez representada por el mercado laboral en
relación a la baja de salarios es insuficiente para explicar el por qué no se ve una
presión a la baja de los salarios formales, uno pensaría que hay otras razones de
mayor peso que inciden en la decisión de los individuos respecto hacia qué sector
orientar su actividad, donde no necesariamente el sector formal es lo deseado.
El modelo que se plantea es un intento por entenderlas motivaciones en la toma
de decisión de los individuos sobre qué sector emplearse, teniendo como hipótesis
central, la existencia de los dos tipos de trabajadores empleados en el sector
informal, los que por necesidad operan en este sector (trabajadores de
subsistencia) y el otro grupo en el cual nos centraremos para el desarrollo del
modelo, los trabajadores que se emplean en el sector informal por elección propia
(trabajadores con rentabilidad), que en base a un análisis de maximización
encuentran que es más conveniente operar en la informalidad ya que alcanzan
mayores niveles de consumo y utilidad. Asimismo, tomaremos en cuenta el
impacto que tiene la política social orientada hacia este sector, específicamente el
programa del seguro popular ya que este programa reduce a cero el costo de
enfermarse impactando en la utilidad de los trabajadores informales.
Además se analizará la importancia de la eficiencia recaudatoria (definida como el
riesgo de ser detectado y castigado) como incentivo para atraer empresas
informales hacia la formalidad o en su defecto incentivar a las empresas a
permanecer operando informalmente.
A continuación, se expondrá qué es el seguro popular, hacia quien está dirigido,
cómo se puede tener acceso a él, su situación actual (número de familias
beneficiadas). Asimismo se expondrá el concepto de eficiencia recaudatoria con el
fin de contextualizar la introducción de estas variables al modelo explicativo.
20
1.4 El seguro popular
El Seguro Popular forma parte del Sistema de Protección Social en Salud, el cual
busca otorgar cobertura de servicios de salud, a través de un aseguramiento
público y voluntario, para aquellas personas de bajos recursos que no cuentan con
empleo o que trabajan por cuenta propia y que no son derechohabientes de
ninguna institución de seguridad social (SSA, 2010).
1.4.1 Antecedentes
Desde su fundación en 1943, el actual sistema de salud en México ha contribuido
a mejorar la salud y la calidad de vida de los mexicanos. Sin embargo, la forma en
que se han financiado y organizado los servicios de salud en México, ha dejado
desprotegida a una proporción significativa de la población16.
El Gobierno Federal y los gobiernos estatales han desarrollado esfuerzos de
ampliación de cobertura de los servicios de salud, brindando acceso de atención
médica a la gran mayoría de los mexicanos. A pesar de ello, entre 2 y 3 millones
de familias se empobrecen anualmente debido a que emplean más de la tercera
parte de su ingreso para solventar sus gastos en salud (SSA ,2010). Este gasto de
bolsillo cuyo desembolso se destina principalmente a la compra de medicamentos
y consultas médicas afecta sobre todo a los hogares de bajos ingresos.
La población que no está asegurada por alguna institución de seguridad social en
la mayoría de los casos posterga e incluso deja de atenderse por el alto costo que
el tratamiento involucra y el limitado patrimonio del que disponen. Este sector de
no asegurados se encuentra en mayor riesgo de empobrecimiento por gastos
satisfactorios en salud.
A partir del 2002, el Gobierno de la República instrumenta para enfrentar el reto
establecido en el Plan Nacional de Salud 2001-2006, en coordinación con los
Gobiernos Estatales, el Seguro Popular de Salud, como parte de una estrategia
16
El sistema de salud está vinculado con el status de “trabajador formal” por tanto deja sin acceso a este a los desempleados y a los empleados informales.
21
integral estructurada en la nueva política social. Su financiamiento será
fundamentalmente público, mediante subsidio y complementado con una
contribución menor de los asegurados17, así como por recursos fiscales federales
asignados en el Presupuesto de Egresos de la Federación.
El 15 de mayo del 2003 fue publicado el decreto que reforma y adiciona la Ley
General de Salud, una vez que la iniciativa de ley presentada por el Poder
Ejecutivo, fuera aprobada, en las Cámaras de Senadores y Diputados. Las
disposiciones de este Decreto, entraron en vigor a partir de enero de 2004. Esta
reforma, establece los lineamientos para incorporar gradualmente a todos los
mexicanos que no son derechohabientes de alguna institución de seguridad social,
al Sistema de Protección Social en Salud, sin importar su situación social ni su
condición laboral.
La protección social en salud se describe como el mecanismo por el cual el Estado
garantizará el acceso oportuno, de calidad, sin desembolso en el momento de
utilización y sin discriminación a los servicios médico-quirúrgicos, farmacéuticos y
hospitalarios que satisfagan de manera integral las necesidades de salud,
adscritos en el Catálogo de Servicios Esenciales de Salud.
1.4.2 ¿Qué es el Seguro Popular?
Es un seguro público y voluntario, subsidiado por el gobierno federal para recibir
atención en las clínicas y hospitales de los servicios estatales de salud. Tiene
como objetivo el alcanzar la cobertura universal en materia de salud, así como
también reducir el número de familias que se empobrecen anualmente como
consecuencia de gastos catastróficos por la atención de problemas de salud.
Es un programa de protección financiera para las familias ya que reduce el costo
de padecer enfermedades. Es importante considerar que la naturaleza humana no
17
Las contribuciones que se harán por parte de los asegurados son cuotas familiares y se podrán consultar en este trabajo en el inciso 1.5.3 donde se presenta la tabla de contribuciones según el decil de ingreso al que pertenezca el jefe de familia.
22
exenta a ninguno de nosotros de enfrentar una situación de enfermedad. Al
afiliarse, el asegurado hará un pago proporcional a su ingreso18que sustituye las
cuotas de recuperación actuales. El resto del costo de su atención será cubierto
mediante un subsidio público.
El Seguro Popular de Salud ha concretado impactos positivos en los niveles de
salud y bienestar de sus asegurados, disminuyendo significativamente los gastos
catastróficos de bolsillo ocasionados por enfermedades o accidentes.
El Seguro Popular es de carácter federal, cuyo propósito central es brindar
cobertura universal en materia de salud, ofertando la prestación de servicios
médicos a bajo costo (en algunos casos de manera gratuita), evitando que estos
sigan subsidiados mayoritariamente por el gasto de bolsillo. En consecuencia
también se convierte en un mecanismo de protección financiera familiar.
La salud tiene siempre un elemento de incertidumbre. Nadie sabe cuándo va a
enfermar o sufrir un accidente grave. Si estos acontecimientos impredecibles se
enfrentan sin un seguro de salud, se corre el peligro de incurrir en gastos
excesivos.
A través del Seguro Popular de Salud todas las personas que no sean
derechohabientes de las tradicionales instituciones como el IMSS y el ISSSTE o
algunas de carácter estatal, podrán tener acceso a los servicios de salud y
medicamentos asociados a los tratamientos.
Gracias al Seguro Popular de Salud la condición socioeconómica ya no será una
limitante para tener acceso a la seguridad social en México. El objetivo es lograr
que el aseguramiento en materia de salud, se extienda a todos los mexicanos a
través de la constitución de un nuevo sistema integrado por tres seguros públicos
de salud, dos de los cuales ya existen:
18
Los individuos susceptibles de afiliación al seguro popular; son individuos desempleados sin comprobante de ingresos o son individuos que laboran informalmente lo cual hace difícil que tengan un comprobante de ingresos fiable por tanto es difícil establecer a que decil pertenece cada individuo que solicita afiliación al seguro popular.
23
el de enfermedades y maternidad del IMSS para los asalariados del sector
privado formal de la economía;
el seguro médico del ISSSTE, para los trabajadores del sector público de la
economía,
el Seguro Popular de Salud, dirigido al sector informal de la economía
El nuevo Seguro Popular de Salud está destinado a los trabajadores no
asalariados, el auto-empleado y desempleados, así como a sus familias. Todos los
integrantes de una misma familia -menores de edad, los padres y suegros
mayores de 64 años que vivan bajo el mismo techo- podrán recibir el servicio por
la misma aportación, la cual será proporcional a la capacidad de pago del
propietario del seguro.
En México la seguridad social protege aproximadamente a 55 % de la población,
principalmente a través del IMSS y del ISSSTE. Sin embargo, hoy más de 45
millones de mexicanos carecen de protección social en salud, la mayoría de ellos,
auto-empleado, que pertenecen a los estratos más pobres de la población. Se
estima que anualmente entre 2 y 3 millones de familias se ven en la necesidad de
pagar de su bolsillo elevados gastos derivados de la atención de la enfermedad de
alguno de sus miembros lo que en muchos casos, los conduce al
empobrecimiento(SSA, 2010).
1.4.3 Cuotas de Afiliación al seguro popular
El Sistema de Protección Social en Salud busca que las familias paguen una cuota
de afiliación de acuerdo a su condición socio-económica. Los Módulos de
Afiliación y Orientación (MAO) realizan la evaluación de cada familia que solicita
su registro y determinan la cuota familiar que debe cubrirse o si por su condición
socioeconómica ingresan al régimen no contributivo.
Las cuotas del Sistema de Protección Social en Salud publicadas el 15 de febrero
de 2011 en el Diario Oficial de la Federación, que se mantienen vigentes para el
24
ejercicio fiscal de 2011 son las expresadas en la tabla 1 que se muestra a
continuación.
Tabla 1
CUOTAS VIGENTES
Decil de Ingreso Cuota anual familiar (en pesos)
I 0
II 0
III 0
IV 0
V 2,074.97
VI 2,833.56
VII 3,647.93
VIII 5,650.38
IX 7,518.97
X 11,378.86
Fuente: Elaboración Propia con datos de la Comisión Nacional de protección social en salud, México.
Dentro del régimen no contributivo se consideran las siguientes familias:
Familias que se ubiquen en los niveles más bajos de ingresos, deciles I y II,
y aquellas hasta los deciles III y IV de la distribución de ingresos.
Familias beneficiarias de algunos de los programas de combate a la
pobreza extrema del Gobierno Federal (por ejemplo, Programa
Oportunidades).
Las personas mayores de 18 años que se afilien de manera individual aportarán el
equivalente al 50% del monto de la cuota familiar que corresponda al decil de
ingresos en que se ubique.
25
1.4.4 Situación Actual Seguro Popular : Familias Afiliadas
El número de familias afiliadas al seguro popular contabilizadas hasta el segundo
semestre del 2010 es considerable; llegando a un total de 15, 760,805 familias en
el país, siendo el estado de México el estado con mayor número de familias
afiliadas con un total de 2,115,527 que representan el 13.42% del total de familias
afiliadas en el país, seguido por el estado de Veracruz con 1,337,960
representando el 8.48% y en tercer lugar encontramos al estado de Chiapas con
1,060,430 familias representando el 6.72%, estos tres estados ocupan los
primeros lugares en afiliación en el país, sobrepasando el millón de familias
afiliadas, inclusive el estado de México sobrepasa los 2 millones de familias
beneficiadas. Por otro lado el estado que cuenta con menor número de familias
beneficiadas es el estado de Baja California sur con un total de 60,177, familias
representando el 0.38% de familias afiliadas en México (véase tabla 2).
El Comisionado Nacional del Sistema de Protección Social en Salud Salomón
Chertorivski (2010) señala que el seguro popular cuenta con una afiliación que
representa el 89.4% de la población susceptible de ser afiliada en los municipios
de zonas prioritarias de atención y alrededor del 40% de la población indígena.
Por otro lado, el 99,4% de la población afiliada al Seguro Popular se concentra en
los primeros cuatro deciles de ingreso y por tanto perciben un subsidio para
financiar sus servicios médicos19. Los recursos para financiar esta atención
provienen de los impuestos generales. El 37.7% de los afiliados se encuentran en
zonas rurales, esto equivale a 15.52 millones de personas.
19
Los primeros cuatro deciles de ingreso pertenecen al régimen no contributivo, es decir que el 99.4% de las familias beneficiadas no pagan cuotas anuales de afiliación.
26
Tabla 2
Número de Familias Beneficiarias (segundo semestre 2010)
AGUASCALIENTES 140,341 MORELOS 294,856
BAJA CALIFORNIA 350,898 NAYARIT
213,046
BAJA CALIFORNIA SUR 60,177 NUEVO LEON
353,369
CAMPECHE 149,795 OAXACA
740,970
COAHUILA 226,324 PUEBLA
782,510
COLIMA 113,310 QUERETARO
251,794
CHIAPAS 1,060,403 QUINTANA ROO
198,847
CHIHUAHUA 408,934 SAN LUIS POTOSI
416,882
DISTRITO FEDERAL 723,066 SINALOA
348,173
DURANGO 189,035 SONORA
270,919
GUANAJUATO 878,324 TABASCO
519,253
GUERRERO 631,935 TAMAULIPAS
451,640
HIDALGO 480,108 TLAXCALA
261,638
JALISCO 714,850 VERACRUZ
1,337,960
MEXICO 2,115,527 YUCATAN
273,781
MICHOACAN 558,252 ZACATECAS
243,888
Total de familias: 15,760,805
Fuente: Elaboración Propia con datos de la Comisión Nacional de protección social en salud, México.
El Sistema de Protección Social en Salud ofrece el Catálogo Universal de
Servicios de Salud (CAUSES) el cual ha evolucionado a través de la inclusión de
un número mayor de intervenciones20. De 78 intervenciones en 2003 pasó a 275
en 2010; de estas últimas, 136 corresponden a atención de primer nivel (hepatitis,
hipotiroidismo, osteoporosis, artritis, etc.) y 139 son intervenciones de segundo
nivel (diagnóstico y tratamiento de neumonía en niños y adultos, atención de
cesárea y puerperio quirúrgico, etc.); en conjunto incluyen cerca de 1,407
enfermedades. El financiamiento de estos procedimientos se realiza a través de
una transferencia de recursos públicos a las entidades federativas, encargadas de
prestar los servicios de salud, desde la descentralización de 1997, mediante las
20
El catalogo universal de servicios de salud se puede consultar en la página del seguro popular www.seguro-popular.salud.gob.mx
27
cerca de 20,000 clínicas y hospitales de todos los niveles existentes en el país.
Este pago por cada asegurado cubre el 100% de las intervenciones de primer
nivel con sus medicamentos (existen alrededor de 500 medicamentos autorizados
para ser entregados) y tratamientos asociados, así como el 95% de las
intervenciones de segundo nivel (SSA, 2010).
1.5 Eficiencia Recaudatoria
No existe a nivel internacional una definición consensuada del término eficiencia
recaudatoria. En aplicaciones recientes se ha definido como:
1) La asistencia para el llenado de las declaraciones (OECD, 2006). Este concepto
se refiere a los beneficios derivados de la utilización de declaraciones pre-llenadas
que:
i) reducen sustancialmente el costo del cumplimiento de los contribuyentes.
ii) significan para la autoridad una mayor seguridad de que contribuyentes
informen plenamente de sus ingresos.
iii) mejoran la imagen de servicio que las administraciones prestan.
Esta definición es claramente insuficiente pues está enfocada sólo a una de las
múltiples actividades de la administración tributaria.
Si bien es útil medir los beneficios derivados de la utilización de declaraciones pre-
llenadas, éste es sólo uno de los múltiples canales a través de los cuales la
administración tributaria puede contribuir a alcanzar el potencial recaudatorio.
2) El incremento de la percepción de riesgo (Aizenman y Jinjarak, 2005). Este
concepto define “eficiencia” como el valor esperado de la pena por no cumplir
correctamente con las obligaciones fiscales (es decir, la probabilidad de ser
auditado multiplicada por los impuestos más las multas por no pagar
correctamente).
Este concepto –aunque útil analíticamente- no mide “eficiencia” en el sentido de
aumentos en la recaudación derivados de las acciones de la administración
tributaria. La probabilidad de ser auditado sí depende de decisiones estratégicas
de la autoridad y el valor esperado de la pena por no cumplir correctamente con
28
las obligaciones es determinante para las decisiones de los contribuyentes entre
cumplir o no (Aizenman y Jinjarak, 2005), pero no puede considerarse como una
medida satisfactoria de eficiencia al no estar vinculada directamente con la
recaudación.
3) El costo de recaudar cada peso. Este costo incluye no sólo el costo de la
administración tributaria, sino además el costo en que incurre la sociedad para el
cumplimiento de sus obligaciones fiscales. (OCDE, 2007)
Esta es una medida de eficiencia en un sentido estrecho al medir el costo de un
proceso y no sus resultados esperados. En el caso de la recaudación el resultado
esperado es acercar la recaudación observada a la recaudación potencial (y no el
hacerlo a un mínimo costo). Por ello una medida de costo (aunque útil para
evaluar el proceso recaudatorio) no es adecuada para medir la eficiencia
recaudatoria en un sentido amplio.
1.5.1 Una definición más amplia de eficiencia recaudatoria
Conceptualmente la eficiencia recaudatoria comprende todas las acciones que
realiza una administración tributaria para lograr que el contribuyente pague los
impuestos voluntariamente, lo cual incluye desde actividades de acercamiento y
apoyo al contribuyente -como difusión, registro, asistencia, etc.-, hasta acciones
de fiscalización y juicios, así como el cobro coactivo.
Una taxonomía útil para empezar a esbozar una definición de eficiencia
recaudatoria es la siguiente: que el contribuyente pague adecuadamente sus
obligaciones depende –además de los esfuerzos de la administración tributaria- de
un número importante de factores como:
1) la evolución de la economía
2) las adecuaciones a las leyes tributarias. En años recientes se han llevado a
cabo cambios en la legislación fiscal: por ejemplo, se ha reducido la tasa del
Impuesto Sobre la Renta a las Personas Morales; se han modificado las tablas
para el cálculo del impuesto a las Personas Físicas; cambios en la causación del
Impuesto al Valor Agregado, entre otros.
29
3) los cambios en otras variables como los niveles de urbanización, educación, la
apertura de la economía, la facilidad para iniciar y el costo de constituir empresas,
la calidad del gobierno, y el respeto al estado de derecho, entre otras.
Se considera, que los factores anteriores son útiles para definir el concepto de
“eficiencia recaudatoria”.
1.5.2 Utilización de la Eficiencia Recaudatoria medida por la percepción de
riesgo de ser detectado y castigado.
Para el desarrollo de la tesis se utiliza la definición propuesta por Aizenman y
Jinjarak(2005). La cual define “eficiencia” como el valor esperado de la pena por
no cumplir correctamente con las obligaciones fiscales (es decir, la probabilidad de
ser auditado multiplicada por los impuestos más las multas por no pagar
correctamente), con el fin de tomar el efecto de este costo y asociarlo con el costo
de la informalidad. Ya que las empresas operan en el sector informal con cierto
riesgo que les implica un costo que se absorbe a través de “mordidas”, “sobornos”,
“cuotas de asociación de comerciantes” y cualquier otro tipo de pago asociado a la
operación y protección para incurrir en la evasión. Por tanto, el operar en el sector
informal, no implica operar sin ningún costo, como se podría pensar, si cuesta
operar informalmente y este costo está asociado con la eficiencia recaudatoria
medida por el incremento de la percepción del riesgo por parte de las empresas
formales e informales. Así, la percepción de las empresas dependerá del ambiente
de riesgo propiciado por las autoridades fiscales. A medida que se incremente el
riesgo de ser detectados y castigados (es decir se propicie un ambiente de
amenaza creíble de ser castigados por incurrir en prácticas de evasión) se
aumentara el costo de operar informalmente disminuyendo así el atractivo de este
sector.
En los últimos años el sector informal ha crecido de manera importante, por
ejemplo, Kossick (2003) sugiere que el sector informal abarca entre el 12 y el 33%
del PIB mexicano y que entre un 55 y 77% de la población económicamente activa
pertenece al sector informal.
30
Este crecimiento se da aun cuando originalmente se piense que el sector informal
está asociado con la subsistencia (Hernando de soto (1986)), es decir con los
bajos niveles de salario percibidos, pero si esto es así ¿por qué se incrementa el
tamaño de este sector?, es necesario identificar los incentivos que inciden en la
toma de decisión de las empresas e individuos en operar informalmente. Los
programas sociales como el seguro popular dirigidos a sustituir las prestaciones
adquiridas en un empleo formal, fungen de incentivos para los individuos
incrementando el atractivo del sector informal. Asimismo, la eficiencia recaudatoria
(costo esperado de ser detectado y recibir una sanción) baja provocada por los
altos índices de corrupción (el SAT estima que la percepción de corrupción de los
contribuyentes oscila en el 29 % en el 2009) y por la baja probabilidad de ser
detectado, funge como incentivo de las empresas para operar informalmente o en
su defecto operar formalmente incurriendo en prácticas de evasión contratando
mano de obra de manera informal.
En el siguiente capítulo se plantea un modelo teórico de maximización
intertemporal de dos periodos, estilo generaciones traslapadas, con el fin de
captar el efecto de las prestaciones formales en la utilidad de los individuos,
dividiendo en dos el periodo de la vida, cuando son activos (se encuentran
laborando) y cuando son inactivos (jubilados), la maximización se hará
simultáneamente para el sector formal y el informal con el fin de compararlos y
determinar qué sector es más atractivo para el individuo, asimismo, se incorpora al
modelo el programa del seguro popular, que reduce el costo esperado de
enfermarse para los trabajadores informales, para identificar su rol en las
decisiones de los individuos, el sector que le permita alcanzar mayores niveles de
consumo (por tanto utilidad) será el sector al que buscarán emplearse el individuo,
este comportamiento generalizado ocasionará movimientos en la oferta laboral
entre sectores (formal –informal).
Capítulo 2
Decisión del individuo
32
2.1 El Modelo
El modelo21 que se plantea intenta determinar los incentivos que tienen los
trabajadores para emplearse en el sector informal, que en base a un análisis de
maximización encuentran que es más conveniente operar en la informalidad ya
que alcanzan mayores niveles de consumo y utilidad. Tomaremos en cuenta el
impacto que tiene la política social orientada hacia este sector (específicamente el
programa del seguro popular) en la utilidad de los individuos, para identificar el rol
de esta en la evolución del sector informal.
El modelo está planteado en base a la Maximización intertemporal (dos periodos),
del individuo representativo, cuyo objetivo es llegar al máximo beneficio
representado por la utilidad (depende del consumo). La decisión del individuo se
orienta a escoger el nivel de consumo que maximice la función de utilidad
intertemporal. Estableciendo dos escenarios posibles, por un lado si se emplea en
el sector formal y por el otro si se emplea en el sector informal, con el fin de
comparar y decidir hacia qué sector orientar su actividad.
Supuestos
1. Existe competencia perfecta en el mercado laboral; Los individuos no pueden
influir en los salarios, por tanto, toman el salario como dado (el que refleja el
mercado a través de la intersección de la oferta y demanda agregada laboral
de cada sector).
2. Existe el individuo representativo; Al existir la homogeneidad entre individuos el
comportamiento es generalizado, permitiendo el análisis de los movimientos en
la oferta laboral agregada.
21
El modelo es del estilo generaciones traslapadas (sin serlo del todo), es uno de los modelos básicos de la Macroeconomía moderna, que se caracteriza por utilizar fundamentos microeconómicos. Fue desarrollado por Allais (1947), Paul Samuelson (1958) y Diamond (1965). Como el nombre del modelo lo indica, este estudia el comportamiento agregado de economías formadas por dos o más generaciones de individuos, que conviven al mismo tiempo. Cada bloque de individuos intenta maximizar su utilidad, teniendo en cuenta su período de vida (modelo simple con dos periodos), produciéndose como resultado efectos agregados en la trayectoria temporal del consumo y del capital
33
3. El modelo está planteado en un horizonte intertemporal de dos periodos,
22
4. El mercado laboral esta segmentado en dos sectores; el formal e informal y
hay imperfecta movilidad de trabajo entre los sectores23, los trabajadores en el
sector informal de subsistencia no podrán integrarse al sector formal, por sus
características menos productivas; sin embargo los trabajadores informales
rentables si pueden integrarse al sector formal, según les convenga. Asimismo
los trabajadores formales pueden integrarse al sector informal sin restricciones.
El nivel de empleo de la economía está distribuido entre el sector formal e
informal.
( )
Donde es el Nivel de empleo en la economía, es el nivel de empleo en el
sector formal y es el nivel de empleo en el sector informal. Por otro
lado está conformado por los trabajadores rentables y los trabajadores de
subsistencia por lo tanto
Donde , representa el nivel de empleo de trabajadores de subsistencia y ,
el nivel de empleo de trabajadores rentables del sector informal. Como vemos,
los trabajadores de subsistencia es la parte estática de la ocupación en el
sector informal, ya que es imposible atraer o incorporar a estos a la formalidad;
sin embargo la ocupación representada por los trabajadores de rentabilidad es
dinámica, es decir pueden moverse e incorporarse al sector formal por sus
características más productivas (nivel de instrucción, capacidades y
habilidades), por tanto, es necesario determinar las motivaciones de ingreso de
22
El periodo t=0 representa cuando los individuos son activos laboralmente y el periodo t=1 representa su periodo de jubilación cuando ya no se encuentran trabajando. Por lo tanto se divide en dos momentos importantes la vida de los trabajadores en el modelo. 23
Solo los trabajadores informales con rentabilidad pueden emplearse en la formalidad e informalidad sin restricciones, así los trabajadores informales de subsistencia no podrán moverse hacia el sector formal aun que lo deseen. creando imperfecta movilidad de trabajadores ya que una parte de trabajadores informales no puede integrarse al sector formal.
34
este componente rentable del sector informal que no es potencializado en la
informalidad.
2.2 Utilidad del Individuo
El individuo sin importar en qué sector se emplee nacido en consume en el
periodo , y en el periodo , por lo tanto la función de utilidad24 de los
individuos es la siguiente:
( )
( ) ( )
Dónde:
Sector formal
Sector informal
Es el parámetro que nos indica la preferencia intertemporal del individuo, la cual
debe ser:
Si es cero, el individuo no tiene preferencia especial por ningún periodo de
consumo, cuando es positiva y , representa una preferencia de consumo en
el primer periodo de vida.
La utilidad marginal respecto al consumo es positiva:
( )
Pero exhibe rendimientos decrecientes:
( )
24
La función de utilidad planteada para los individuos está representada por una función intertemporal de dos periodos, con el fin de captar el efecto de la prestación laboral en el consumo a lo largo de su vida, representado en el modelo por los dos periodos importantes de vida de los individuos: cuando son activos laboralmente y cuando se jubilan.
35
Esta restricción representa que si el consumo presente crece y el consumo futuro
se mantiene constante la utilidad marginal del consumo presente disminuye y
viceversa. Aplicando la misma condición para el consumo futuro.
El individuo trabaja en el primer periodo de vida ( ), ofreciendo una unidad de
trabajo y ganando un salario de empleándose en el sector formal.
Donde:
( )
( ) ( )
El individuo se jubila en el periodo , por lo tanto no recibeingresos en este
periodo, el nivel de consumo en el periodo es el siguiente:
( )
Dado la ecuación (4) el consumo del individuo en el periodo es:
( )( )
Donde:
Salario real del individuo empleado en el sector formal.
Consumo del individuo empleado en el sector formal, en
Ahorro del individuo empleado en el sector formal.
Seguro médico adquirido en el sector formal25.
Pensión mínima garantizada en el sector formal.
Ahorro voluntario del individuo empleado en el sector formal.
Tasa de interés real.
25
Dado que el individuo empleado en el sector formal tiene acceso a seguro médico el costo esperado de enfermarse (representado por la probabilidad de enfermarse multiplicado por el costo de la enfermedad) se reduce al costo de acceso al seguro médico (representado por las cuotas de seguridad social).
36
Considerando que el individuo se emplea ahora en el sector informal, trabajando
en el primer periodo de vida ( ) ofreciendo una unidad de trabajo y ganando
un salario de .
(5)
El individuo se jubila en el periodo , por lo tanto no recibe salario en este
periodo, el nivel de consumo en el periodo es el siguiente:
( )
Donde:
= Salario real del individuo empleado en el sector informal.
= Consumo del individuo empleado en el sector informal, en
= Ahorro voluntario del individuo empleado en el sector informal.
Tasa de interés real.
Probabilidad de enfermarse
Costo de la enfermedad
2.3 Maximización del individuo
Se hará un proceso de maximización de la utilidad intertemporal en ambos
sectores, para comparar e identificar el sector que permita conseguir mayores
niveles de consumo y por lo tanto utilidad. Los mayores niveles de utilidad
incentivan a los individuos a buscar emplearse en el sector más atractivo
impulsando su oferta laboral.
2.3.1Sector Formal
( )
( )
s. a. ( )( )
37
Incorporando la restricción a la función el LaGrange queda de la siguiente forma:
( )
( ) (
( ) )
Obteniendo las condiciones de primer orden del lagrangeano respecto a
obtenemos:
( )
( )
Despejando e igualando las ecuaciones se obtiene la condición de optimización
intertemporal donde la utilidad marginal respecto a se iguala a la utilidad
marginal del consumo en multiplicada por el factor de descuento
.
( )
( ) ( )
Si , entonces ( ) ( )
Si , entonces ( ) ( )
Si entonces ( ) ( )
Si definimos a como el costo de oportunidad de esperar por consumo futuro
podremos analizar intuitivamente la implicación de estas condiciones señaladas
arriba. Por ejemplo: si , el costo de oportunidad de esperar por consumo
futuro es igual al beneficio de dicho sacrificio. Dando paso a consumos iguales en
ambos periodos. Cuando , el beneficio del consumo futuro es mayor al costo
de oportunidad de esperar por el dicho consumo, haciéndolo más atractivo dando
paso a niveles de consumo futuro mayores. Cuando , el beneficio que
obtienes por consumo futuro es menor al costo de oportunidad de esperar a
consumir en el futuro por lo tanto se preferirá consumir en el presente, dando paso
a niveles de consumo mayores en el presente.
38
Para encontrar la relación de la utilidad con las variables sustituimos en la
ecuación (6) el valor de y obteniendo lo siguiente:
( ( ) )
(( )( )) ( )
La utilidad marginal del periodo depende del salario positivamente, del
ahorro y las prestaciones formales (pensión mínima garantizada y seguro médico)
negativamente. La utilidad marginal del periodo depende positivamente del
salario y la tasa de interés, y negativamente del consumo en y el seguro
médico.
2.3.2 Sector Informal
( )
( )
s.a. ( )( )
Incorporando la restricción a la función el LaGrange queda de la siguiente forma:
( )
( ) (
( ) )
Obteniendo las condiciones de primer orden del lagrangeano respecto a
obtenemos:
( )
( )
Despejando e igualando las ecuaciones se obtiene la condición de optimización
intertemporal donde la utilidad marginal respecto a se iguala a la utilidad
marginal del consumo en multiplicada por el factor de descuento ( ) (
)
39
( )
( ) (7)
Si , entonces ( ) ( )
Si , entonces ( ) ( )
Si , entonces ( ) ( )
Como se mencionó en párrafos anteriores la relación entre , describe la
diferencia entre el costo de oportunidad de esperar por consumo futuro y el
beneficio de dicho sacrificio.
Sustituyendo el valor de en la ecuación (7) obtenemos:
( )
(( )( ))( )
La utilidad marginal del primer periodo depende del salario positivamente y del
ahorro voluntario negativamente. La utilidad marginal del segundo periodo
depende positivamente del salario y la tasa de interés y negativamente del
consumo en el periodo , cuenta con un factor de descuento que
representa la probabilidad de enfermarse multiplicado por el costo de la
enfermedad, dado que el individuo no tiene acceso a un seguro médico en la
informalidad , el parámetro representará el costo esperado de
enfermarse. A medida que crezca la probabilidad de enfermarse o el costo de la
enfermedad que se padezca, este parámetro se incrementará y fungirá como
castigo, el individuo disminuirá su nivel de consumo en ambos periodos para
poder solventar dicho gasto, la utilidad en ambos periodos depende
negativamente de este factor de descuento.
2.4 Dinámica del modelo oferta laboral
El objetivo es determinar las razones –incentivos- para la toma de decisión de los
individuos para emplearse en uno de los dos sectores. Comparando el valor
presente de la utilidad marginal y el nivel de consumo que puede alcanzar
empleándose en la formalidad versus la informalidad.
40
El comportamiento generalizado derivado de las decisiones de los individuos
impactará en la oferta agregada del mercado laboral que está compuesta por la
sumatoria de los trabajadores disponibles en el mercado laboral, la cual está
segmentada en dos sectores, el sector formal y el sector informal. Cada sector
cuenta con su propia oferta de trabajo.
(8)
La oferta agregada del mercado laboral de la economía está dividida entre la
oferta agregada del sector formal ( ) y la oferta agregada del sector
informal ( ). Asimismo, la oferta del sector informal está conformada por la oferta
de trabajadores rentables y la oferta de trabajadores de subsistencia por lo tanto
( )
Donde , representa la oferta de trabajadores de subsistencia y , representa
la oferta de trabajadores rentables. Como vemos, la oferta de trabajadores de
subsistencia ( )es estática (constante) ya que estos no pueden incorporarse a la
oferta del sector formal por lo tanto su única opción de empleo es en el sector
informal. En contraste, la oferta de trabajadores rentables ( ), es dinámica ya
que los trabajadores rentables pueden incorporarse a la oferta de trabajo formal si
así lo desean, por lo tanto estos trabajadores tienen opción de emplearse en el
sector formal y en el informal. Si estos trabajadores se emplean en el sector
informal es porque es más atractivo (rentable) para ellos. Asimismo los
trabajadores formales pueden incorporarse a la oferta laboral del sector informal si
así lo desean.
Los trabajadores informales rentables y los trabajadores formales optarán
emplearse en el sector que les sea más atractivo (les permita llegar a niveles de
consumo mayores). Es necesario determinar las motivaciones de los trabajadores
con potencial para emplearse en la formalidad que se incorporan al sector
informal, ya que el sector informal absorbe a estos trabajadores sin
potencializarlos disminuyendo su productividad.
41
De (6.1) y (7.1) comparamos la condición de maximización en ambos sectores
para analizar en qué sector el individuo goza de mayores niveles de consumo y
por lo tanto mayor utilidad, este análisis se plantea en tres escenarios posibles.
El escenario bajo el supuesto donde el salario en la formalidad es mayor que el
salario en la informalidad, se cumple que , el escenario donde se plantea
la igualdad de salarios, se cumple , y por último el escenario donde el
salario informal es mayor que el salario formal, se cumple . La
comparación será del nivel de consumo que puede alcanzar el mismo individuo
empleándose en la formalidad versus la informalidad, el sector que le permita
llegar a mayores niveles de consumo será en el cual buscará emplearse.
Formalidad vs Informalidad
( ( ) )
(( )( ))
VS
( )
(( ) ( ))
2.4.1 Decisión del Individuo
2.4.1.1 Escenario:
Sustituimos el valor de los salarios en la desigualdad y obtenemos lo siguiente:
( ) (10)
El individuo buscará un nivel de consumo presente mínimo, independientemente
de donde se emplee, por lo tanto el partirá igualando el consumo en el periodo
, en ambos sectores( ) para asegurar este consumo requerido.
Partiendo de esta condición y reordenando los términos en la ecuación (10)
tendríamos:
( ) ( )
42
De la ecuación (10.1) sabemos que la diferencia entre el ahorro formal y el ahorro
informal es mayor que la diferencia del costo esperado de enfermarse versus el
costo del seguro médico.
Regresando a la condición , si sustituimos en esta igualdad el valor del
consumo presente de ambos sectores obtenemos:
Reordenando los parámetros obtenemos el valor del diferencial salarial entre
sectores.
( ) ( ) ( )
Este diferencial está conformado por dos efectos; por un lado tenemos el efecto
ahorro26( ) que representa la diferencia del ahorro formal (pensión
mínima garantizada más ahorro voluntario) versus el ahorro voluntario informal, y
por el otro, el efecto enfermedad27( ) que representa la diferencia del
costo de enfermarse en el sector formal, que en este caso se reduce al costo del
seguro médico, versus el costo esperado de enfermarse en el sector informal.
Analizaremos primero el efecto enfermedad ( ), se espera que este término
sea negativo. ¿Por qué? se explica en primer lugar porque en el costo del seguro
médico no se reflejan los beneficios por contar con él, si te enfermas gravemente,
es seguro que el costo de tener seguro médico esté muy por debajo del costo de
los tratamientos para solventar la enfermedad con tus propios medios, por lo tanto
generalmente esta condición se cumple .
La condición no sólo se cumple con enfermedades graves o imprevistas como los
accidentes sino también en enfermedades pequeñas que pueden ser más
comunes.
26
Este efecto evalúa los niveles de ahorro que se alcanzan en cada sector, resalta la importancia de la pensión formal ya que incrementa el ahorro y, por lo tanto, el consumo futuro para el sector formal. 27
Este efecto evalúa la diferencia del costo esperado de enfermarse entre sectores, en el sector informal el costo es solventado por los individuos y en el sector formal el costo es reducido al monto del seguro médico.
43
El término representa la probabilidad de enfermarse. Dado que esta
probabilidad está entre cero y uno la desigualdad se puede invertir siempre y
cuando esta sea muy baja, tal que el costo esperado de enfermarse sea casi nulo.
Por lo tanto, no se valora el seguro médico, porque seguramente no caería
enfermo y sería más costoso mantener dicho seguro. Sin embargo esta situación
parece poco real puesto que generalmente la probabilidad de enfermarse o sufrir
un accidente es similar para todos los individuos, con algunas excepciones (como
alguna predisposición genética o algún evento que haga más probable el contraer
una enfermedad por ejemplo alguna adicción como el tabaquismo). No obstante,
aun llevando una vida saludable tenemos la probabilidad de caer enfermos o sufrir
un accidente. Por tanto, se espera que esta probabilidad no sea tan baja tal que
pueda revertir la desigualdad.
Partiendo del análisis en el párrafo anterior regresemos a la ecuación (11) donde
tenemos lo siguiente:
( ) ( )
Sabemos que , por lo tanto, , la suma del efecto ahorro y el
efecto enfermedad debe ser positiva ( ) ( ) > 0, pero sabemos
que el efecto enfermedad es negativo ( )< 0, por ende, el efecto ahorro
debe ser positivo y mayor al efecto enfermedad deducido de la ecuación (10.1). El
ahorro en el sector formal es mayor que el ahorro en el sector informal,
ocasionado por la diferencia en el costo de enfermarse. Al ser más costoso ésta
en el sector informal (por no contar con seguro médico) debe renunciar a consumo
para solventar sus enfermedades, El individuo alcanza niveles de consumo
mayores en el sector formal.
El parámetro afecta negativamente el consumo presente y futuro en el sector
formal y funge como factor de descuento para el sector informal. Enfermarse
empleado en el sector formal es menos costoso que enfermarse empleado en la
informalidad. Así, el seguro médico es un incentivo para emplearse en el sector
formal de la economía así como también la pensión mínima garantizada, ya que le
44
permite al individuo tener un consumo futuro asegurado. Por ende, la prestación
formal crea un sesgo a favor de este sector incrementando el nivel de consumo
haciéndolo más atractivo.
Gráfico 1.- Bajo el escenario donde , el individuo alcanza mayores niveles de consumo presente y futuro
empleándose en la formalidad; por lo tanto, el valor presente de la utilidad es mayor. Se espera que bajo este escenario el
individuo trate de obtener un empleo en el sector formal.
En este escenario se cumplirá que el individuo obtenga mayores niveles de
consumo empleándose en la formalidad, porque en la informalidad tiene que
renunciar a consumo para poder solventar el costo esperado de enfermarse. El
individuo buscará emplearse a toda costa en el sector formal (ver gráfico 1).
Este comportamiento generalizado se refleja en el mercado laboral incrementando
la oferta de trabajo agregada en este sector, ya que es más atractivo emplearse
en él y atrayendo así a los trabajadores informales rentables hacia este sector.
Asimismo, disminuye la oferta agregada del sector informal, impulsada por la
salida de trabajadores informales que se incorporan a la oferta del sector formal
con el fin de emplearse en dicho sector más atractivo.
La salida de los empleados informales hacia el sector formal arrojaría un proceso
de discriminación natural del mercado. Los trabajadores que se logran colocar en
( )
( )
45
el sector formal serán los más capacitados y productivos ya que por sus
características tienen más posibilidad de ser empleados formalmente.
Sector Formal
Sector Informal
Como vemos en el gráfico (2.A) y (2.B), al ser el sector formal más atractivo para
los individuos, se incrementa la oferta laboral atrayendo a los trabajadores
informales más productivos, hasta el punto en que los individuos son indiferentes
entre los dos sectores, es decir alcanza los mismos niveles de consumo. En este
estado el salario en la informalidad debe ser el suficiente como para cubrir el costo
esperado de enfermarse y asimismo permitirle llegar a los mismos niveles de
consumo que en el sector formal. El equilibrio que refleja esta situación está
representado por la brecha salarial descrita en la siguiente expresión:
( ) ( )
En el equilibrio, el sector formal tendría un nivel de salario menor que el informal
pero con niveles de empleo mayores. Por lo tanto, se espera que sin programas
sociales el sector formal alcance mayores niveles de empleo que el sector
OI DI
OF DF
OI´
OF´
´
Gráfico 2.A- el sector formal es más
atractivo para los trabajadores. Se
incrementa la oferta laboral del sector
disminuyendo los niveles de salario de
a y aumentando los niveles de
empleo de a
Gráfico 2.B- el sector informal es menos
atractivo. Disminuye su oferta laboral ya que
los trabajadores prefieren estar empleados
en la formalidad. Hay un aumento en el nivel
de salario de a y una disminución del
nivel de empleo de a
46
informal. A medida que se acerque al equilibrio, los individuos podrán alcanzar los
mismos niveles de consumo independientemente del sector en el que se empleen.
En los gráficos(3.A) y (3.B) se presenta esta condición de equilibrio.
Sector Formal
Sector Informal
La brecha salarial de equilibrio sería ( ), donde los individuos
alcanzarían en ambos sectores el mismo nivel de consumo y por lo tanto de
utilidad.
2.4.1.2 Escenario:
Sustituimos el valor de los salarios en la igualdad y obtenemos lo siguiente:
( ) (13)
Repitiendo los pasos seguidos en el análisis del escenario anterior, partimos de
igualar el consumo en el periodo , en ambos sectores( ) para
asegurar el consumo mínimo requerido por el individuo. Sustituimos el valor de los
consumos y reordenamos los términos para obtener la siguiente expresión
DI DF
OI
OF
Gráfico 3.A- el sector formal cuenta con
un salario menor permitiéndole mayores
niveles de empleo en comparación con
el sector informal.
Gráfico 3.B- el sector informal alcanza
mayores niveles de salario para poder
retener la oferta laboral disminuyendo su
nivel de ocupación en comparación con el
sector formal.
47
( ) ( )
De la ecuación (13.1) deducimos que el efecto ahorro representado por la
diferencia entre el ahorro formal (ahorro voluntario + pensión mínima garantizada)
y el ahorro informal, es igual a el negativo del efecto enfermedad, representado
por la diferencia entre el costo esperado de enfermarse, y el costo del seguro
médico.
Recordando que y dado que se espera que esta condición siempre se
cumpla por las razones que expusimos párrafos atrás, entonces la diferencia sería
positiva. Por ende, el ahorro en la formalidad debe ser mayor al alcanzado en la
informalidad, porque aunque percibe un salario igual en ambos sectores parte de
éste, en el sector informal, se destina a cubrir el gasto de enfermedades, que son
más costosas que el seguro médico formal.
Parte del salario en el sector formal se da en prestaciones (seguro médico y
pensión mínima garantizada), por lo que el individuo recibirá más dinero líquido
empleado en la informalidad, haciendo accesible alcanzar niveles de consumo
presentes iguales en ambos sectores, pero con niveles de ahorro menores, ya que
el costo esperado de enfermarse es mayor en la informalidad al no contar con
seguro médico. En consecuencia, el individuo tendrá que sacrificar ahorro para
poder pagar sus enfermedades.
Estar empleado formalmente representa para el individuo reducir el costo de sus
enfermedades al costo del seguro médico, permitiéndole llegar a niveles de
consumo mayores. Por tanto, el individuo buscará emplearse en el sector formal,
dando lugar al mismo resultado relatado en el escenario anterior, donde el salario
en la formalidad es mayor al salario informal.
Bajo las condiciones más reales se espera que si los individuos actúan de manera
racional, busquen en primera instancia incorporarse a la oferta laborar del sector
formal y si no lo logran, emplearse en la informalidad pero no como decisión sino
como alternativa de ocupación. Es decir, el modelo hasta ahora es congruente con
los autores que argumentan que los trabajadores se emplean en la informalidad
48
por necesidad simplemente, por ejemplo Hernando de Soto soslaya la idea que la
informalidad se constituye, en un primer momento, como una forma de
subsistencia.
El sector informal estaría integrado por los trabajadores de subsistencia que no
tienen oportunidad de acceso a un empleo formal y los trabajadores con
rentabilidad que no logran colocarse en la formalidad por la baja demanda de
empleo formal.
Gráfico 4.- Cuando comparamos los niveles de utilidad alcanzados bajo el escenario de igualdad de salarios entre sectores,
el individuo alcanzará mayores niveles de consumo empleándose en el sector formal, provocado por el negativo del efecto
enfermedad. El individuo en el sector informal tendría que ahorrar para pagar sus enfermedades sacrificando consumo, por
lo tanto el valor presente de la utilidad sería mayor en la formalidad.
Ante la igualdad de salarios entre sectores, el sector formal es más atractivo para
los individuos ya que las prestaciones (seguro médico y prensión mínima
garantizada) crean un sesgo a favor de la formalidad, representándole mayores
niveles de consumo (por tanto de utilidad) al emplearse en este sector (Véase
grafico 4). Este sesgo estimula la oferta de trabajo en el sector formal, asimismo
disminuye la oferta en el sector informal representada por la fuga de trabajadores
con rentabilidad que se incorporan a la oferta del sector formal.
( )
( )
49
Sector Formal
Sector Informal
La dinámica descrita en los gráficos (5.A) y (5.B) se mantendrá hasta que los
individuos estén indiferentes entre emplearse en uno u otro sector. Esta condición
estaría representada por la brecha de equilibrio expresada en la ecuación (12),
donde ( ). La brecha sería negativa, el nivel de salario en el
sector informal será mayor, para compensar el diferencial del costo esperado de
enfermarse entre sectores, así el sector formal contaría con mayor nivel de
ocupación respecto al sector informal ya que su salario es menor.
2.4.1.3 Escenario:
Podría pensarse que este escenario es el menos realista porque generalmente se
asocia al sector informal como un sector poco productivo, con ingresos salariales
bajos, generalmente menores a los que se pagan en la formalidad. Sin embargo,
podemos encontrar casos reales que demuestren que esta desigualdad se cumple
a favor de la informalidad. Una parte importante de los trabajadores en el sector
OF DF
OF´
Gráfico 5.A- el sector formal es más atractivo
para los trabajadores. Se Incrementa la oferta
laboral del sector disminuyendo los niveles
de salario de a y aumentando los
niveles de empleo de a , absorbiendo a
los trabajadores más productivos del sector
informal.
Gráfico 5.B- El sector informal es menos
atractivo. Disminuye su oferta laboral ya que
los trabajadores prefieren estar empleados
en la formalidad. Hay un aumento en el nivel
de salario de a , y una disminución del
nivel de empleo de a
DI
OI´
OI
50
informal son los trabajadores por cuenta propia, algunas veces estos trabajadores
pueden tener ingresos mayores de los que podría alcanzar empleado en una
empresa formal.
Por ejemplo un profesionista en este caso un doctor, establece su consultorio en
una colonia de escasos recursos y con el paso del tiempo se hace conocer y tiene
mucha afluencia en su consultorio, tal que le permita tener un nivel de ingresos
superior al que podría alcanzar empleándose formalmente en una institución de
salud. El doctor seguramente no piensa como prioridad pasarse a la formalidad
aunque tenga la oportunidad de hacerlo, simplemente porque goza de mayor nivel
de ingreso como trabajador informal que le permite llegar a niveles de consumo
mayores28. Utilizando el modelo analizaremos si un ingreso mayor en el sector
informal representa un mayor nivel de consumo y por tanto de utilidad para el
individuo.
Partiendo del supuesto , sustituimos el valor de los salarios en la
desigualdad y obtenemos:
( ) (14)
Partimos del supuesto para asegurar el consumo mínimo requerido por el
individuo( ) independiente del sector en el que se emplee. Bajo esta
condición y reordenando los términos de la ecuación (14) tendríamos:
( ) ( )
De la ecuación (14.1) deducimos que el efecto ahorro es menor al efecto
enfermedad, que es un resultado contrario al que obtuvimos en el primer
escenario. Para deducir el valor de la diferencia salarial entre sectores recordemos
la condición de igualdad de consumo , al sustituir en esta igualdad el
valor del consumo presente de ambos sectores, obtenemos:
28
La baja probabilidad de ser detectado y pagar impuestos y multas, incentivan a los trabajadores por cuenta propia a no buscar emplearse formalmente ya que el ahorro por no pagar impuestos representa ingresos extra para el individuo.
51
Reordenando los parámetros obtenemos el valor de la brecha salarial entre el
sector formal e informal:
( ) ( ) ( )
Sabemos que , por tanto el parámetro ( ) es negativo, en el caso
del efecto ahorro no podemos inferir el signo de este parámetro porque la
diferencia podría ser negativa, positiva o igual a cero y aun así cumplirse la
condición de la brecha salarial.29Si el efecto ahorro es negativo entonces el
individuo sacrificará ahorro (consumo futuro), por el hecho de destinar una parte
de su ingreso para solventar el costo esperado de enfermarse: Entonces,
tendremos niveles de consumo menores aún con un salario mayor en la
informalidad, es decir que el salario en la informalidad no es lo suficiente como
para alcanzar un nivel de ahorro que logre equiparar al efecto enfermedad,
representado por la diferencia del costo esperado de enfermarse entre sectores.
Como el salario no es tan grande, el ahorro se ve afectado haciendo que se llegue
a niveles de consumo y utilidad menores (véase gráfico 6.A). El individuo optará
entonces por buscar emplearse en la formalidad dado que alcanza niveles
mayores de consumo respecto a los que podría alcanzar en la informalidad
29
En este caso la brecha salarial es negativa ya que partimos del supuesto del salario mayor en la informalidad respecto a la formalidad.
52
Gráfico 6.A se grafica el valor presente de la utilidad de ambos sectores. Se parte de una desigualdad de salario a favor de
la informalidad. El salario informal no es el suficiente para cubrir el costo del efecto enfermedad que significará sacrificar
ahorro para poder solventar este valor, el valor presente de la utilidad en el sector formal sería mayor.
Se deriva un movimiento de trabajadores desde la informalidad hacia la
formalidad, impulsando la oferta en el sector formal hasta alcanzar la brecha de
equilibrio representada en la ecuación (12). Observamos la misma dinámica
descrita en los gráficos (2.A) y (2.B). Una vez más, el sesgo creado por las
prestaciones en el sector formal fungen como incentivos para los individuos
haciendo más atractivo este sector, permitiéndoles alcanzar mayores niveles de
consumo inclusive si el salario es un poco mayor en el sector informal.
Si el efecto ahorro es positivo, el individuo alcanza niveles de ahorro superiores en
la informalidad, es decir el salario en el sector informal es lo suficientemente alto
como para solventar el costo esperado de enfermarse y aun así alcanzar niveles
de ahorro superiores a los registrados en la formalidad. El individuo obtiene más
ingresos tal que alcanza niveles de consumo superiores, inclusive tomando en
cuenta la parte del ingreso que se destina para el costo esperado de enfermarse.
Por tanto, el individuo tratará de emplearse en la informalidad a toda costa, será
muy difícil (por no decir imposible) que se pueda atraer a la formalidad por los
( )
,
y
( )
( )
53
niveles importantes de ingreso que alcanza empleado en la informalidad (véase
gráfico 6.B) (estaríamos hablando de una situación similar a la descrita en el
ejemplo del doctor enunciada al inicio de este apartado).
Gráfico 6.B.-El salario informal es mayor al formal. Además, el salario informal es lo suficientemente alto como para poder
solventar el valor esperado de una enfermedad y aun así sobrepasar los niveles de ahorro alcanzados en la formalidad,
dando paso a niveles de consumo presente y futuro mayores al emplearse en la informalidad.
Un salario en la informalidad que les permita a los trabajadores cubrir el costo
esperado de enfermarse y además alcanzar niveles de ahorro mayores que el
sector formal, incrementará la oferta del sector informal, impulsada por los
trabajadores formales que se incorporan a dicha oferta. A su vez, disminuirá la
oferta del sector formal incrementando el salario del sector para detener la fuga de
trabajadores formales hacia el sector informal.
( )
,
y
( )
( )
54
Sector Formal
Sector Informal
La dinámica descrita en los gráficos (7.A) y (7.B) persistiría hasta llegar al
equilibrio representado por la brecha salarial enunciada en la ecuación (12). En el
equilibrio, el salario informal es mayor, y la brecha está representada por el efecto
enfermedad, permitiendo que los individuos alcancen los mismos niveles de
consumo, estando así indiferentes entre qué sector emplearse y cesando
entonces el movimiento de trabajadores formales hacia el sector informal.
Sin embargo si el efecto ahorro es igual a cero, es decir, se tienen los mismos
niveles de ahorro en ambos sectores, el individuo alcanza el mismo nivel de
consumo, porque la diferencia salarial sería igual al efecto enfermedad, esto
quiere decir que el salario informal tiene que ser lo suficiente como para permitirle
al individuo pagar sus enfermedades y aun así alcanzar los mismos niveles de
consumo que los alcanzados en el sector formal. El grafico (6.C) describe la
situación de equilibrio donde ( ), el individuo alcanza los
OI
DI OF
DF
OI´
OF´
Gráfico 7.A- el sector formal es menos
atractivo. Disminuye la oferta laboral del
sector incrementando los niveles de salario
de a para detener la fuga de
trabajadores hacia el sector informal,
disminuye el nivel de empleo de a
Grafico 7.B- el sector informal es más
atractivo. Incrementa su oferta laboral por la
incorporación de trabajadores formales. Hay
una diminución en el salario de a
acompañada de un aumento del nivel de
empleo de a , por la absorción de
trabajadores desde el sector formal.
55
mismos niveles de consumo y utilidad empleándose en cualquiera de los dos
sectores por lo tanto es indiferente entre ellos.
Gráfico 6.C.- El individuo alcanza los mismos niveles de ahorro en ambos sectores, por lo tanto el diferencial salarial entre
el sector formal e informal sería igual al efecto enfermedad, representado por la diferencia entre el costoesperado de
enfermarse menos el costo del seguro médico. Esto significa que el individuo recibe mayor salario empleándose en la
informalidad pero este salario extra que recibe estaría cubriendo la diferencia de los costos de enfermarse entre sectores.
Nótese que en este escenario el individuo sería indiferente porque alcanzaría los mismos niveles de utilidad
independientemente del sector en el que se emplee.
Hasta ahora hemos analizado los tres escenarios posibles a los que se enfrentan
los individuos ¿qué podemos decir de la decisión de los individuos con base en
este análisis comparativo entre los niveles de consumo alcanzado en los
sectores?, ¿cómo esperamos que se comporten los individuos? Si analizamos uno
por uno los escenarios resultantes de la brecha salarial entre sectores, el resultado
más general (más probable) es que los individuos tengan mayores niveles de
consumo empleándose en la formalidad, por lo tanto sería lógico que la mayoría
busque emplearse con mayor fuerza en este sector.
( )
,
y
=
( ) ( )
56
Si el salario es igual en ambos sectores aun así se encuentra un sesgo a favor de
la formalidad, por el menor costo de contraer una enfermedad (ya que se reduce al
costo del seguro médico formal). Permitiéndoles a los individuos obtener mayores
niveles de consumo en la formalidad.
Las prestaciones formales son determinantes para que los individuos tengan un
mayor nivel de consumo y por ende mayor satisfacción empleados en la
formalidad. Podemos hablar que las prestaciones como el seguro médico y la
pensión mínima garantizada son incentivos claros que forman un sesgo a favor del
sector formal.
En el equilibrio, donde la brecha salarial está representada por el efecto
enfermedad, el individuo alcanza los mismos niveles de consumo en ambos
sectores porque el salario extra que recibe el empleado en la informalidad estaría
destinado a solventar el diferencial entre los costos de enfermarse, siendo el único
resultado donde el individuo es indiferente respecto hacia qué sector buscar
emplearse.
El modelo nos dice que los individuos estarían tratando de emplearse en la
formalidad, impulsando la oferta agregada del sector y simultáneamente
disminuyendo la oferta en el sector informal hasta que el punto de equilibrio
( ) se alcance, dando pasó a niveles de empleo superiores en
la formalidad.
Los trabajadores en el sector informal estarían empleados en ese sector, porque
no pudieron emplearse en el sector formal, discriminados por el mercado. Este
resultado concuerda con la hipótesis de los trabajadores de subsistencia que ven
a este sector como una alternativa al desempleo.
Sin embargo, el modelo no nos da una idea amplia de lo que podría incentivar a
los trabajadores que deciden emplearse en la informalidad, es decir, los
trabajadores con rentabilidad. Para poder analizar qué puede revertir el sesgo
creado hacia la formalidad, e influir en las decisiones de los individuos,
plantearemos el modelo con una variante. Se incorpora el papel de la política
57
social orientada hacia este sector de trabajadores informales. Tomaremos en
cuenta el programa social más representativo como lo es el seguro popular
(seguro de gastos médicos) que fungirá como sustituto de la prestación de seguro
médico. Lo incorporaremos al modelo para ver qué impacto tiene este programa
en la decisión y dinámica del mercado laboral a través de la oferta de trabajo entre
sectores.
2.5 Rol del seguro popular en la decisión de los individuos.
El seguro popular es un programa orientado hacia las personas que no se
encuentran cubiertas por un programa de seguridad social (IMSS, ISSSTE
SEDENA, etc.). Este seguro es de gastos médicos el cual es de fácil acceso y está
diseñado para alcanzar la cobertura universal en materia de salud, la diferencia
más importante entre el seguro popular y el seguro que se adquiere como
trabajador formal, es que el primero es financiado a través del gasto público, y el
segundo es financiado en un sistema trilateral donde el patrón, gobierno y el
trabajador se encargan de financiar una parte de este. Por tanto, vemos que por la
manera de ser financiado el seguro popular por si sólo puede generar dudas de
sustentabilidad en el tiempo ya que las necesidades y la población crecen en el
tiempo, pero los recursos públicos no necesariamente o, al menos, no a la misma
velocidad o magnitud. ¿Pero al haber una alternativa gratuita de seguro médico a
la formal, esto incentivará a los individuos a buscar emplearse en la informalidad?
Para ello, analizaremos a través del modelo las decisiones de los individuos para
determinar comparativamente en qué sector se alcanza un nivel de utilidad mayor,
incorporando ahora al análisis el programa social del seguro popular.
Recordemos las ecuaciones (6.1) y (7.1) que nos dan las condiciones de
optimización del individuo en el sector formal e informal respectivamente. En el
caso del sector formal tenemos la siguiente ecuación
( ( ) )
(( )( )) ( )
Y para el sector informal la siguiente expresión:
58
( )
(( ) ( )) ( )
Nos centraremos en la expresión del sector informal porque la variable que
insertaremos sólo afectará la utilidad alcanzada en este sector. Si recordamos la
ecuación (7.1) observamos que en ambos lados de la ecuación el parámetro
afecta de manera negativa al nivel de consumo y utilidad de ambos periodos.
Recordemos que este parámetro representa el costo esperado de enfermarse que,
al no contar con un seguro médico, el individuo tiene que sacrificar consumo
presente y futuro para poder solventar este gasto. ¿Pero qué pasaría con este
parámetro si el individuo contara con el seguro popular? Pues dependerá de la
cobertura de dicho seguro, si el seguro es de cobertura total (como lo pretende
ser), y además el costo de acceso a este seguro es mínimo disminuirá el costo
esperado de enfermarse.
Los primeros cuatro deciles de ingreso tienen derecho a afiliarse al seguro popular
sin costo alguno30. Para los trabajadores informales con mayores ingresos el costo
de la enfermedad sería pequeño ya que a partir del quinto decil hasta el décimo,
pagan cuotas anuales por debajo de las cuotas pagadas en la seguridad social
formal. Como resultado se cumplirá que , por lo tanto, se afectaría la
desigualdad del efecto enfermedad haciendo más barato el costo de enfermarse
estando empleados en el sector informal.
Para simplificar el análisis del efecto del seguro popular en el modelo, se supone
que el costo del seguro popular es cero31, por lo tanto el parámetro es igual a
cero nulificando el término de la ecuación, quedando de la manera siguiente:
( )
(( ) ( )) ( )
30
El seguro popular es gratuito para los primeros cuatro deciles en la distribución de ingreso, es decir, que un empleado informal con ingresos de aproximadamente 6000 pesos mensuales o menos, tiene derecho de afiliación al seguro popular de manera gratuita para él y toda tu familia. 31
El Comisionado Nacional del Sistema de Protección Social en Salud Salomón Chertorivski (2010) señala que el 99,4% de la población afiliada al Seguro Popular se concentra en los primeros cuatro deciles de ingreso, por tanto la mayor parte de afiliados pertenecen al régimen no contributivo, en otras palabras es de acceso gratuito para la mayoría de los mexicanos beneficiados.
59
Revisaremos ahora las repercusiones de incluir el seguro popular, repitiendo el
análisis hecho en la primera parte, comparando los niveles de consumo y utilidad
alcanzados en ambos sectores, en los tres escenarios posibles del valor de la
brecha salarial.
2.5.1 Escenario:
Utilizando la ecuación (10), modificamos en el caso del sector informal el
parámetro que representa el costo esperado de enfermarse. Este parámetro es
cero, porque ahora el individuo cuenta con un seguro médico gratuito (seguro
popular), por lo que no tiene que renunciar a consumo para cubrir sus
necesidades médicas, por lo tanto se elimina el término de la ecuación.
( ) (10.2)
Utilizando la ecuación (11), y eliminando el término obtenemos, el valor de la
brecha salarial entre los sectores.
( ) ( )
Sabemos que , y que el efecto enfermedad es positivo e igual a . El
efecto ahorro (representado por la diferencia entre el ahorro formal y el ahorro
informal), puede ser positivo, negativo y menor a , o cero, para satisfacer la
condición de la desigualdad de salarios.
Si la diferencia es positiva este parámetro refuerza la brecha salarial entre
sectores, tal que se pueden alcanzar niveles de ahorro mayores en la formalidad.
Por lo tanto, el individuo preferirá emplearse en este sector, impulsando un
incremento en la oferta agregada formal acompañada con una disminución en la
oferta agregada del sector informal, motivadas por el movimiento de los
trabajadores informales con rentabilidad hacia la formalidad. Así, tendríamos la
misma dinámica descrita en los gráficos (2.A) y (2.B), solo que ahora el
movimiento de trabajadores cesaría cuando se alcance la nueva brecha de
equilibrio representada por la siguiente expresión:
60
( )
Nótese que en la brecha de equilibrio el efecto ahorro es cero, es decir se
alcanzan los mismos niveles de ahorro en ambos sectores, la brecha salarial
estaría representada por el costo del seguro médico formal. El salario formal
tendría que ser mayor para compensar la diferencia entre los costos de
enfermarse entre sectores. Como ahora con la introducción del seguro popular, el
costo esperado de enfermarse en la informalidad es cero, la diferencia se reduce
al costo del seguro médico formal; el consumo presente y futuro en ambos
sectores sería el mismo llegando a una situación de equilibrio donde los individuos
son indiferentes entre que sector ofertar su fuerza laboral.
En el caso que la diferencia sea negativa entonces la brecha salarial sería menor
al parámetro , que representa el costo del seguro médico. El individuo podrá
alcanzar mayores niveles de consumo empleado en la informalidad, ya que el
salario formal no es lo suficientemente alto como para compensar la diferencia
entre los costos de enfermarse entre sectores.
Cuando el individuo se emplea en la informalidad no costea sus propias
enfermedades, permitiéndole llegar a niveles de ahorro mayores que en el sector
formal. Así, el individuo optara por buscar emplearse en el sector informal,
incrementando la oferta laboral del sector, absorbiendo más trabajadores
productivos formales, disminuyendo así la oferta agregada del sector formal. Es la
misma dinámica descrita en los gráficos (7.A) y (7.B), pero ahora el movimiento de
trabajadores formales hacia el sector informal cesaría hasta llegar a la nueva
brecha salarial de equilibrio descrita en la ecuación (15).
Si la diferencia salarial entre sectores es igual al parámetro , como se describe
en la ecuación (15), el individuo es indiferente entre los sectores, por lo tanto este
es el valor de equilibrio donde la oferta agregada se dejaría de mover entre
sectores.
Si comparamos con los resultados obtenidos en el análisis donde se plantea el
modelo sin el programa social, vemos que los resultados son distintos, en primer
61
lugar la brecha salarial es distinta en el análisis del modelo sin el programa social;
la brecha salarial es ,que tiene valor negativo, es decir, el
salario informal en el equilibrio sería mayor, para compensar la diferencia entre los
costos de enfermarse entre sectores, dando paso a niveles de empleo mayores en
la formalidad, que absorbe a trabajadores con rentabilidad antes empleados en la
informalidad.
Con la incorporación del seguro popular ahora la brecha salarial de equilibrio es
,con valor positivo. El salario formal tiene que ser mayor para
compensar la diferencia entre los costos de enfermarse en los diferentes sectores.
En este caso, con la implementación del seguro popular, el costo esperado de
enfermarse se reduce a cero para el sector informal, reduciendo el efecto al costo
del seguro médico formal, dando paso a niveles de empleo mayores en el sector
informal, absorbiendo mano de obra productiva formal, que no es potencializada
por los bajos niveles de capital prevalecientes en la informalidad.
Asimismo podemos identificar un valor de la brecha salarial que permite hacer
más atractivo al sector formal ( ), en donde si esa brecha se reduce,
entonces estaríamos en una situación donde a pesar de ser mayor el salario en la
formalidad se estaría incentivando a los trabajadores a buscar un empleo informal.
Lo anterior, debido a que con el seguro popular se accede a niveles mayores de
consumo, porque sus enfermedades no les cuestan, permitiéndoles no renunciar a
consumo, lo que repercute en el comportamiento de la oferta laboral entre
sectores. El seguro popular puede distorsionar las decisiones de los individuos y
propiciar la absorción de mano de obra calificada hacia el sector informal,
disminuyendo la productividad de estos trabajadores, ya que el sector informal no
tiene las condiciones para potencializar la productividad de los trabajadores.
El valor de la brecha salarial de equilibrio que iguala los niveles de consumo en
ambos sectores sería la descrita en la ecuación (15). El salario en el sector formal
tendría que ser mayor al informal, esta diferencia sería igual al costo del seguro
médico. Este costo sólo puede ser dirigido a este rubro, no se puede intercambiar
por consumo; así, la brecha salarial le permitiría a los trabajadores alcanzar los
62
mismos niveles de consumo, independientemente del sector en el que se
empleen, con la diferencia que en el sector informal el seguro médico no es
pagado por los trabajadores. Sin embargo, a los trabajadores formales si les
cuesta tener acceso a un seguro médico, por lo que esta prestación significa
sacrificar consumo. El salario formal tiene que ser mayor en la magnitud de para
poder compensar dicha renuncia de consumo. Así, el seguro popular tiene efecto
negativo en el sector formal disminuyendo su oferta de trabajo.
Sector Formal sin seguro popular (OF), con seguro popular (OF´)
Sector Informal sin seguro popular (OI), con seguro popular(OI´)
Como vemos en los gráficos (8.A) y (8.B),sin programas sociales se tiene un
equilibrio de ( ( )), el cual es negativo, es decir el salario en el
sector informal sería mayor para poder retener mano de obra que se incorpora al
sector formal. Así, tendremos niveles de empleo mayores en el sector formal,
provocados por la absorción de empleados productivos desde el sector
DI DF
OI
OF
Gráfico 8.A- sin el programa social el equilibrio se
da con una brecha salarial: ( ) ,
y con el programasocial el equilibrio se da con una
brecha salarial igual a ,dando paso a
niveles de empleo menores.
Gráfico 8.B- sin el programa social el equilibrio se
da con una brecha salarial: ( ),y
con el programa social el equilibrio se da con una
brecha salarial igual a , alcanzando
niveles de salario menores asociados con niveles
de empleo mayores.
OF´
OI´
63
informal(trabajadores con rentabilidad), y niveles de empleo menores en el sector
informal, provocado por la fuga de trabajadores con rentabilidad hacia el formal.
Con la inserción del seguro popular se pasa a un equilibrio positivo(
). El salario en el sector formal es mayor e igual al costo de enfermarse en dicho
sector representado por el seguro médico. Al no costarle al individuo sus
enfermedades en el sector informal, se da un incremento en la oferta agregada
informal, derivado de un incremento en la capacidad de compra. Este movimiento
provocaría una disminución en la oferta formal, hasta el punto de equilibrio, donde
se compense el nivel de consumo. En el equilibrio, el sector formal tendría un nivel
de salario mayor que el informal, pero con niveles de empleo menores, por lo tanto
se esperará que con el seguro popular disminuya el nivel de empleo en el sector
formal, asimismo incremente la oferta laboral en el sector informal absorbiendo
mano de obra calificada proveniente del sector formal.
2.5.2 Escenario:
Partiendo de la ecuación (13), eliminamos el parámetro , en el caso del sector
informalya que cuenta con el seguro popular.
( ) (13.1.1)
Debido a que el individuo busca un mínimo de consumo independientemente de
dónde decida emplearse, igualará los consumos presentes para asegurar un
mismo nivel de consumo al menos en su primer periodo de vida. Lo anterior se ve
reflejado en la condición , tomando en cuenta esta condición y
reordenando los términos obtenemos:
( ) ( )
Nótese, que el nivel de ahorro que alcanza el individuo empleado en la
informalidad sería mayor que el alcanzado en la formalidad. Esta diferencia sería
ocasionada por el efecto enfermedad, ya que al no costarle las enfermedades al
individuo en la informalidad, logrará alcanzar niveles de ahorro mayores, ya que si
se emplea en la formalidad renuncia a una parte de su ingreso para tener acceso
64
al seguro médico. De esta manera, alcanza niveles de ahorro menores; esta
diferencia estaría dada por , por lo tanto el individuo puede incrementar su nivel
de ahorro en la magnitud , si se emplea en la informalidad.
Por ende, el individuo gozaría de mayor nivel de utilidad empleándose en la
informalidad. Vemos así que a diferencia del resultado obtenido sin el programa
social, donde ante la igualdad de salarios habría sesgo hacia la formalidad creado
por las prestaciones, con la inserción del programa social, el sesgo se elimina
inclusive se revierte. Ahora el individuo ante una igualdad en salarios gozaría de
mayores niveles de consumo en la informalidad. De manera intuitiva se explica
porque en primer lugar el seguro popular no le cuesta al trabajador informal, por lo
tanto no tiene que renunciar a consumo para tener acceso a éste. Sin embargo,
empleándose en la formalidad al individuo le cuesta mantener este seguro médico,
renunciando a consumo para pagar sus cuotas de seguridad social. Por tanto, lo
que se ahorra al emplearse informalmente(se ahorra las cuotas de seguridad
social) lo puede consumir tanto en el presente como en el futuro. Se espera que
ante la igualdad de salarios, el sector informal sea más atractivo para los
individuos. Este atractivo es propiciado por el seguro popular ya que elimina el
costo esperado de enfermarse. Asimismo, el seguro popular incrementa la oferta
laboral agregada del sector informal absorbiendo a trabajadores formales, este
movimiento de trabajadores se detendría hasta que se establezca la brecha
salarial de equilibrio descrita en la ecuación (15), donde tiene como valor el costo
del seguro médico formal, compensando la renuncia de consumo que hacen los
trabajadores formales para tener acceso al seguro médico.
65
Ante un escenario de igualdad de salarios entre sectores, se espera que el seguro
popular cree un sesgo a favor de la informalidad incrementando su ocupación;
disminuyendo asimismo la ocupación en el sector formal (Véase gráfico 9.A y 9.B).
El movimiento de trabajadores formales hacia el sector informal se detendría hasta
que se establezca la brecha salarial de equilibrio mencionada en la ecuación (15),
permitiendo que los individuos alcancen los mismos niveles de consumo en los
dos sectores.
2.5.3 Escenario:
Utilizando la ecuación (14), modificando el parámetro que representa el valor
esperado del costo de enfermarse y nulificando su valor por las razones ya
mencionadas, la ecuación nos queda de la siguiente forma:
( ) (14.1.1)
Utilizando la ecuación (14.2), y eliminando el término obtenemos, el valor de la
brecha salarial entre los sectores.
Sector Formal
Sector Informal
OF DF
OF´
Gráfico 9.A- el seguro popular, tiene un
efecto negativo. Disminuye la oferta laboral
del sector, propiciada por la fuga de
trabajadores hacia la informalidad,
aumentando los niveles de salario de a
y disminuyendo los niveles de empleo de
a .
Gráfico 9.B- con el seguro popular, el sector
informal es más atractivo. Aumenta su oferta
laboral, absorbiendo trabajadores formales
que prefieren estar empleados en la
informalidad. Hay una disminución en el nivel
de salario de a , y un aumento del nivel
de empleo de a
DI
OI´
OI
66
( ) ( )
Sabemos que , y que es positivo; por lo tanto, la diferencia que
determina la magnitud de la brecha es la del efecto ahorro. Esta diferencia debe
ser negativa y mayor a , para satisfacer la condición de desigualdad de salarios.
Como el individuo alcanza mayores niveles de ahorro en la informalidad este
sector es más atractivo, estimulando la oferta laboral agregada del sector,
propiciada por la incorporación de trabajadores formales a la oferta informal. En
este escenario, el individuo obtendría mayores ingresos que en el sector formal y
además no costearía sus enfermedades; lo que incrementa el sesgo hacia este
sector. Así, el sector informal absorbería trabajadores formales hasta el punto
donde se establezca la brecha de equilibrio descrita en la ecuación (15). Por ende,
la dinámica sería igual a la descrita en los gráficos (9.A) y (9.B). En consecuencia,
en el escenario donde el salario es mayor en el sector informal, los individuos
tendrían un doble incentivo; en primer lugar, el mayor salario que les permite llegar
a un mayor nivel de ahorro y, en segundo lugar, el ahorro en el que incurren, al no
costear sus enfermedades gracias al seguro popular que es de acceso gratuito.
Estos dos efectos harían más atractivo y rentable al sector informal propiciando un
incremento en la oferta agregada del sector. Por lo tanto, el sector informal estaría
absorbiendo a mano de obra proveniente del sector formal, ocasionando una
disminución en la productividad de dichos trabajadores gracias a los bajos niveles
de capital existentes en la informalidad.
2.6 Incrementos exógenos en la demanda agregada en el sector formal
Partiendo del equilibrio, un incremento exógeno en la demanda de trabajo formal
ocasionado por la llegada de inversión extranjera directa (IED) (genera nuevas
plazas de empleo formal)32.El incremento en la demanda laboral formal
ocasionaría incrementos en el salario en el sector tal que , que
permite atraer mano de obra al sector. Al subir los salarios se incrementa el
32
Se plantea con inversión extranjera directa (IED), pero cualquier tipo de inversión privada nacional o pública, que permita la creación de nuevas fuentes de empleo formal tendrán el mismo efecto que el de la IED.
67
atractivo del sector incentivando a los trabajadores informales (con rentabilidad) a
buscar emplearse en la formalidad reduciendo así la oferta agregada en el sector
informal impulsada por la fuga de trabajadores que se emplean en el sector formal.
Este movimiento se daría hasta que se restablezca la brecha de equilibrio
( ).
El incremento exógeno de la demanda en el sector formal incentiva a los
trabajadores informales más productivos a emplearse en la formalidad, dando
paso a un incremento en la ocupación en el sector formal acompañada de una
reducción en la ocupación del sector informal con niveles de salario mayores en
ambos sectores de los que tenían antes de la creación de los nuevos puestos de
trabajo formales.
Sector Formal
Sector Informal
El modelo nos dice que un incremento de la demanda agregada en el sector
formal, partiendo del equilibrio, se impulsa el salario formal a la alza para atraer
mano de obra al sector. Con el nuevo salario la brecha de equilibrio se rompe
OI DI
OF DF
OI´ DF´
Gráfico 10.A- Ante un incremento exógeno de
la demanda de empleo formal se incrementa el
salario de a , para atraer mano de obra
al sector. La brecha salarial se incrementa
a . La incorporación de
trabajadores se da hasta que la brecha salarial
se restablezca: . Dando paso a un
incremento en el nivel de empleo.
Gráfico 10.B- Al reducirse la oferta en el sector
informal, impulsada por la salida de trabajadores
que se integran a la oferta formal, el salario crece
de a para poder retener a los trabajadores,
esto resultaría en una reducción en el nivel de
empleo.
68
. A su vez, el incremento en la demanda agregada en el sector formal
provoca una disminución en la oferta de empleo informal, por la salida de
trabajadores hacia el sector formal, incrementando su nivel de salario para poder
retener mano de obra en el sector, hasta que la brecha de equilibrio se restablezca
al valor: .
La creación de nuevos empleos en el sector formal incrementa el atractivo del
sector para los individuos, incentivándolos a incorporarse a la oferta de empleo
formal con el fin de emplearse en él, aun con la existencia del seguro popular.
Incrementos en la demanda agregada informal33, tendrían el mismo resultado;
darían paso a una reducción en la oferta de empleo formal, incrementando el nivel
de empleo en la informalidad. Por lo anterior, es importante atacar el problema
también del lado de la demanda y crear incentivos y condiciones propicias para
que la generación de empleos se presente en el sector formal de la economía.
La creación de nuevos empleos formales generará un incremento en la ocupación
en el sector formal, aún con la existencia de programas sociales como el seguro
popular, que se dirige a los trabajadores del sector informal.
2.7 Conclusiones
Los resultados obtenidos en el modelo incorporando el programa del seguro
popular, que es un seguro médico de acceso gratuito para los trabajadores
informales, nos refleja el sesgo importante que distorsiona la dinámica del
mercado laboral al crear un incentivo a favor de la informalidad. En consecuencia,
incrementa el atractivo de la informalidad para los individuos, de tal manera que
los individuos logran niveles de consumo superiores e, inclusive, si el nivel de
salario es mayor en la formalidad, con cierto umbral en la diferencia.
Comparando los resultados obtenidos en el modelo sin incorporar el programa
social dirigido hacia los trabajadores informales, a los que obtenemos
33
La demanda de trabajo informal está constituida por la demanda de las empresas informales y la demanda de empleo por parte de las empresas formales que evaden sus responsabilidades legales y contratan mano de obra informal.
69
incorporando dicho programa, por tanto en condiciones normales, sin el programa
social, tendríamos un sesgo a favor de la formalidad. Este sesgo estaría creado
básicamente por los beneficios de las prestaciones formales, ya que este beneficio
es mayor al costo de tener acceso a estas prestaciones. Por ejemplo, el seguro
médico, está por debajo del valor esperado del costo de enfermarse. No tener
seguro médico, implica solventar este costo, obviamente sacrificando consumo.
Nótese, que si no existieran dichos programas, los individuos prefieran emplearse
en la formalidad, por lo tanto tratarán con mayor fuerza entrar a este sector,
inclusive si su salario es un poco menor al que tendrían en la informalidad ya que
gozarían de mayores niveles de consumo. Bajo este escenario, estaríamos
hablando que el sector informal fungiría como alternativa al desempleo y no como
una elección. Nótese, sin embargo, que al incorporar programas sociales
orientados hacia el sector informal diseñados para el acceso a los beneficios que
se obtendrían en un trabajo formal, como lo es el seguro popular, el sesgo creado
normalmente por las mejores condiciones de trabajo formal, no sólo se lo se
elimina sino que se revierte.
El programa social funge como un intento de hacer universal la seguridad social,
pero existe una diferencia entre la seguridad social que permite un empleo formal
y la seguridad social a través de programas de asistencia social. Por un lado, la
seguridad social emanada de la formalidad, tener acceso a ella tiene un costo para
el trabajador. Esto implica que se renuncia a consumo para solventarla. Por otro
lado, la seguridad social a través de programas sociales no cuesta ya que es
financiada netamente con recursos públicos, permitiendo a los individuos no
renunciar a consumo. Sin embargo, dado que los programas sociales son
financiados netamente con recursos públicos, la sustentabilidad financiera de
éstos en el tiempo es cuestionable.
El sesgo formado a favor de la informalidad distorsiona las decisiones de los
individuos, que ahora preferirán emplearse en la informalidad, porque les permitirá
tener niveles de consumo superiores. Asimismo, estarían protegidos con un
seguro de gastos médicos (seguro popular) de manera gratuita. Este incentivo se
70
refleja en la dinámica del sector informal, donde se incrementa la oferta laboral del
sector, acompañada de una disminución en el salario. Esto tiene como resultado
un sector informal grande, inclusive mayor al formal.
En principio los programas sociales tienen el fin de incrementar el bienestar de los
trabajadores informales. Sin embargo, a largo plazo puede inclusive afectar su
bienestar, provocado por la disminución de los salarios informales, derivada del
aumento en la oferta de trabajo en el sector. Al final, esto dependerá de que efecto
sea más significativo; si el ahorro que representa no costear sus enfermedades o
la disminución del salario provocada por un aumento en la oferta informal.
Hasta ahora hemos analizado las variables que inciden en la toma de decisión de
los individuos (es decir por el lado de la oferta laboral), pero ahora es necesario
conocer los incentivos que tienen las empresas (demanda laboral) respecto su
preferencia de operación entre sectores(formal – informal), analizaremos el papel
de la eficiencia recaudatoria definida como el costo esperado de recibir una
sanción, ya que este costo se definirá como el costo de operación en el sector
informal, es el costo en el que incurren las empresas para poder cubrir sus
prácticas evasoras.
Capítulo 3
Decisión de la Empresa
72
3.1 Empresa
En este capítulo se plantea la segunda parte del modelo que contempla a las
empresas, con el fin de determinar las razones (incentivos) que tienen estas para
operar en el sector formal o informal de la economía, tomando en cuenta el efecto
de la eficiencia recaudatoria definida como el costo esperado de recibir una
sanción (representado por la probabilidad de ser detectado multiplicado por la
multa más los impuestos pagados en la formalidad) asociando a este costo como
el costo de la informalidad.
5. El modelo se plantea en economía de competencia perfecta. Por tanto las
empresas toman los salarios como dados, es decir no pueden incidir en la
fijación de los salarios, su variable de decisión es el nivel de empleo
(dependiendo de que sector opere tendrá acceso a mano de obra formal o
informal) que maximiza los beneficios.
6. Existe la empresa representativa. Al existir la homogeneidad entre empresas el
comportamiento es generalizado, permitiendo el análisis de los movimientos en
la demanda laboral agregada entre sectores.
7. El mercado laboral esta segmentado en dos sectores, el formal y el
informal,
Donde es el nivel de empleo en la economía, es el nivel de empleo en el
sector formal y es el nivel de empleo en el sector informal. Asimismo , se
conforma por los trabajadores rentables y los trabajadores de subsistencia:
Donde , representa el nivel de empleo de trabajadores de subsistencia y
representa el nivel de empleo de trabajadores rentables del sector informal.
3.2 Función de producción empresa
Las empresas participan en mercados de competencia perfecta, por lo tanto el
costo del trabajo y el capital los toman como dados, con una función de
producción:
73
( ) (16)
Donde:
es la producción de la empresa perteneciente al sector , en el tiempo
es la cantidad de trabajo de la empresa del sector en el tiempo
, es el nivel de capital de la empresa del sector en el tiempo
Dado que nuestro objetivo es estudiar el mercado laboral supondremos que el
factor trabajo (L) es el que tiene mayor peso en la función de producción. Por lo
tanto, es constante e igual a la unidad. Tomando en cuenta el supuesto anterior,
la función de producción se especifica de la siguiente manera:
( ) ( )
La productividad marginal de trabajo es positiva, pero exhibe rendimientos
decrecientes:
( )
( )
Cada unidad extra de trabajo incrementa la producción, pero a medida que se
adicionan unidades de trabajo, la producción se incrementa en proporciones cada
vez menores. La productividad del trabajo de las nuevas unidades incorporadas es
cada vez menor.
3.3 Maximización de beneficios
Las empresas realizan un proceso de maximización de beneficios, que les permite
comparar el costo del trabajo entre sectores para demandar trabajo del sector que
refleje un menor costo y así obtener mayores beneficios.
3.3.1 Empresa formal
[ ( ) ( ) ] ( )
74
Para simplificar el análisis omitiremos los subíndices de tiempo ( ). La función de
beneficios de la empresa representa la diferencia entre ingresos ( ( ) )
y gastos. En esta función tenemos el factor trabajo; las empresas formales tienen
la opción de emplear a trabajadores en el sector formal y también trabajadores del
sector informal. Cuando decidan contratar a trabajadores informales, sólo podrá
contratar una fracción del total de trabajadores, ya que la empresa opera
formalmente y contrata a estos trabajadores a través de un proceso de evasión
legal.34Las empresas formales pagan el salario vigente en el sector a los
trabajadores informales es decir , ahorrándose el costo de las prestaciones
formales35( ). Sin embargo, pagan el costo del sector informal representado por
( ), que es el costo esperado de ser detectado y sancionado por las
autoridades fiscales. Este costo se asocia a las “mordidas” “sobornos” o cualquier
otro concepto al que incurran para encubrir la evasión que representa contratar a
trabajadores informales dentro de la formalidad.36
Maximizamos la función de beneficios (16):
[ ( ) ( ) ]
Sacamos las condiciones de primer orden derivando respecto a y e
igualamos a cero:
( )
( ) ( )
34
Empresas formales evaden responsabilidades legales contratando a individuos de manera informal, es decir sin ninguna prestación de ley, dando paso a relaciones de empleo informales dentro de la formalidad. 35
Bienes y servicios, en dinero o en especie, adicionales a su sueldo, que reciben los trabajadores de parte de la unidad económica para la que trabajan, como complemento a sus ingresos laborales. 36
Este fenómeno ha ido incrementando en los últimos años. Según la OIT la mayoría de las nuevas plazas de empleo se da con una relación informal sin protección para los trabajadores.
75
La condición de optimización nos dice que el nivel de trabajo que maximiza los
beneficios, es aquel que iguala el costo de la unidad de trabajo con su
productividad marginal.
( ) (17)
( ) ( ) (18)
Cuando igualamos la productividad marginal del trabajo descritas en la ecuación
(17) y (18), la empresa formal demandará la cantidad de empleo informal hasta el
punto donde el costo del trabajo informal iguale al costo del trabajo formal. Por lo
tanto, distribuirá a sus trabajadores entre formales e informales hasta alcanzar
dicho resultado:
( ) ( ) (19)
Reordenando los parámetros tenemos la siguiente expresión:
( ) ( ( )) (19.1)
La empresa demandará empleo informal hasta el punto donde el negativo del
efecto del salario sea igual al efecto del costo del sector. Esta condición igualará el
costo del trabajo entre los sectores. El salario que pagan las empresas a los
individuos es para cubrir sus necesidades de consumo, por lo tanto se divide entre
consumo y ahorro ( ) para los trabajadores formales, y
para los trabajadores informales. Ahora, sustituimos el valor del salario y de T
en la ecuación (17) y (18):
( ) (17.1)
La productividad marginal del trabajo tiene que ser igual al pago del consumo y
ahorro del trabajador, más las prestaciones a las que tienen derecho en el sector
formal. El trabajador recibe el pago de acuerdo a su productividad en dos partes;
una parte en dinero líquido y la otra en concepto de prestaciones:
( ) ( ) ( )
76
En el caso de los trabajadores informales empleados en empresas formales, su
productividad marginal es igual al consumo y ahorro del trabajador, más el costo al
que incurre la empresa por arriesgarse a contratar mano de obra informal
operando en la formalidad (costo del sector informal). Sin embargo, este costo no
lo reciben los trabajadores, los patrones se lo quedan para solventar el gasto de
“mordidas” y “prácticas de evasión” que les permiten mantener a los trabajadores
informales empleados en su empresa. Por lo tanto, a diferencia de los empleados
formales que reciben el pago del total de su productividad generada, los
empleados informales en empresas formales no la reciben, solo reciben una parte
de su productividad reflejada en el salario, y la otra parte es destinada a pagar el
costo esperado de ser detectado y sancionado por prácticas de evasión de la
empresa formal. Además, los trabajadores informales contratados de esta manera
no gozarían de las prestaciones formales, aun cuando se encuentran laborando en
empresas formales.
3.3.2 Empresa informal
[ ( ) ( ) ] ( )
Para simplificar el análisis omitiremos los subíndices de tiempo ( ).La función de
beneficios de la empresa informal (20), representa la diferencia entre ingresos (
( )) y gastos. En esta función sólo tenemos el factor trabajo. Las empresas
informales sólo tienen como opción emplear a trabajadores en el sector
informal.37Si las empresas informales requieren mano de obra formal solo la
podrán obtener a través de un proceso de formalización de actividades,38 es decir,
pasan de ser empresas informales a empresas formales. Una vez formalizadas ya
no pueden operar en el sector informal, sin embargo si pueden emplear mano de
obra informal a través de un proceso de evasión.
37
Las empresas informales generalmente absorberán mano de obra barata, por tanto emplearán a trabajadores de subsistencia menos productivos. 38
La formalización se da a través de un proceso de regulación de actividades ante las autoridades correspondientes.
77
Por lo tanto, los gastos en las empresas informales estarían representados por
, más el costo de la informalidad representado por ( ) , donde es la
probabilidad de ser detectado y recibir una sanción por las autoridades fiscales,
es el monto de las prestaciones que tiene que pagar el empresario en
la formalidad por cada unidad de trabajo empleada, y es la multa a la que se
hace acreedor por operar informalmente.
El costo de la informalidad depende positivamente de la probabilidad de ser
detectado y sancionado;39 si se cuenta con un sistema recaudatorio ineficiente
esto implicará una probabilidad baja de ser detectado; por lo que el costo de la
informalidad es pequeño. Este costo está representado por las “mordidas”,
“derechos de piso”, “cuotas” y diferentes modalidades de pagos que le permitan a
las empresas operar en el sector informal. Este costo está correlacionado
positivamente con la eficiencia recaudatoria (medida por la percepción del riesgo
de ser detectado y sufrir una sanción). Además, el costo aumenta a medida que la
empresa va creciendo (medida por el número de trabajadores) ya que se vuelve
más detectable por el sistema incrementando la probabilidad de ser detectada y
sancionada.
Maximizamos la función de beneficios (20):
[ ( ) ( ) ]
Derivamos para sacar la condición de primer orden respecto a e igualamos a
cero:
( ) ( )
La condición de optimización nos dice que el nivel de trabajo que maximiza los
beneficios es aquel que iguala la productividad con el costo del trabajo en el
sector:
39
Al incrementar la probabilidad de ser detectado y sancionado se incrementa el riesgo de sufrir un castigo encareciendo la operación en el sector informal.
78
( ) ( ) (21)
El salario que recibe el individuo en el sector informal lo distribuye entre consumo,
y ahorro. Para simplificar el análisis supondremos que el costo esperado de
enfermarse lo solventará con el ahorro, por lo tanto ( ). Cuando
sustituimos el valor del salario en la ecuación (20) tenemos:
( ) ( ) (21.1)
La productividad marginal del trabajo es igual al pago del consumo y el ahorro
(que incluye el costo esperado de enfermarse) del individuo. El empleador en el
sector informal se ahorra el costo de las prestaciones ( ), pero a cambio
tiene que pagar el costo de la informalidad, representado por el parámetro
( ); sin embargo, este costo es menor al costo de las prestaciones formales
ya que la eficiencia recaudatoria es baja. A diferencia del sector formal en donde
los trabajadores reciben el neto de su productividad, en el caso del sector informal
una parte la reciben ellos y otra parte la guarda el empleador para hacer frente a
los costos que tiene que solventar por operar informalmente (mordidas, sobornos,
afiliaciones etc.).
El seguro popular incrementa la oferta laboral en el sector informal haciendo más
atractivo dicho sector para los trabajadores, ya que no tienen que renunciar a
ahorro para solventar el costo esperado de enfermarse. Esto provoca un aumento
en la oferta laboral que ocasionará una disminución en el salario y la productividad
marginal del trabajo, aumentando entonces la demanda de trabajo informal por
parte de las empresas. La existencia del seguro popular incrementa tanto la oferta
como la demanda laboral del sector informal.
3.4 Dinámica del modelo demanda laboral.
Empresas
El objetivo del modelo es determinar las razones –incentivos- de las empresas
para operar en el sector formal o informal. Asimismo, se busca determinar los
incentivos que tienen las empresas formales para contratar mano de obra informal.
79
El análisis se hará comparando el costo del trabajo en cada sector. Las empresas
decidirán operar en el sector que les permita obtener mayores beneficios.
El comportamiento generalizado derivado de las decisiones de las empresas
impactará en la demanda agregada del mercado laboral, que está compuesta por
la sumatoria de las empresas que demandan trabajo en el mercado laboral, la cual
está segmentada en dos sectores, formal e informal Cada sector cuenta con su
propia demanda de trabajo:
(22)
La demanda agregada del mercado laboral de la economía está dividida entre la
demanda agregada del sector formal ( ) y la demanda agregada del sector
informal ( ). Asimismo, la demanda del sector informal está conformada por la
demanda proveniente de empresas formales por medio de prácticas de evasión
legal y la demanda proveniente de empresas informales:
( )
Donde , representa la demanda de trabajadores informales con rentabilidad por
parte de empresas formales, que incurren en prácticas de evasión, , representa
la demanda de trabajadores informales de empresas operando informalmente.
Como podemos observar la demanda de trabajadores informales por las empresas
formales ( )es dinámica y está en función del costo de la informalidad, que se
incrementa al aumentar el número de trabajadores informales contratados,
restringiendo el número de trabajadores empleados informalmente. Las empresas
formales demandan solo una parte de su fuerza laboral en el mercado informal,
esto les ayuda a reducir el costo de la mano de obra. Sin embargo, aumentará la
probabilidad de ser detectado paulatinamente, ya que seguirían operando
formalmente solo que incurrirían en prácticas de evasión. A medida que crezca el
número de trabajadores informales contratados se hará más costosa la evasión.
Las empresas formales tienen la opción de emplear puros trabajadores formales o
emplear una fracción del total de sus trabajadores en el sector informal, siempre y
cuando la probabilidad de ser detectado y sancionado, no se aumente al grado
80
que el costo de la informalidad sobrepase al costo de la formalidad (ya que dicha
probabilidad se incrementa a medida que se contrata más empleados informales).
Por otro lado, la demanda de trabajadores por las empresas informales ( ), no
podrá demandar empleados formales, su única opción es contratar empleados en
el sector informal, a menos que opte por formalizarse y así poder emplear a
trabajadores formales. Una vez formalizada no puede regresar a operar al sector
informal, sin embargo si puede demandar mano de obra informal a través de
procesos de evasión de responsabilidades legales.
Las empresas informales compararán los beneficios alcanzados en la informalidad
versus la formalidad con el fin de decidir en qué sector seguir operando. Las
empresas informales tienen un tope de crecimiento ya que la probabilidad de ser
detectado y sancionado por las autoridades fiscales se incrementa a medida que
la empresa va creciendo (medida por el número de trabajadores empleados). Este
crecimiento aumenta el riesgo y el costo de la informalidad, al grado que podría
sobrepasar el costo de la formalidad. Por tanto, las empresas informales rentables
con potencial de crecimiento, deben optar por formalizarse o no crecer y
estancarse en un tamaño no óptimo para seguir beneficiándose de las mieles de
operar informalmente (no pagan impuestos).
Es necesario determinar las motivaciones de las empresas informales con
potencial que deciden ingresar o, en su defecto, permanecer operando
informalmente, ya que en el sector informal es difícil que estas empresas
encuentren las condiciones para desarrollar su potencial productivo.
El bajo costo de operar en el sector informal, incentiva al no crecimiento de las
empresas informales con potencial, ya que seguirían disfrutando de los beneficios
obtenidos por no pagar impuestos, optando por permanecer pequeñas (menos
detectables) y así seguir operando informalmente, es decir los ingresos esperados
de las empresas informales con su nuevo tamaño no compensarían el mayor
costo de la formalidad.
81
De (19) y (21) compararemos la condición de maximización en ambos sectores
para analizar en qué sector la empresa alcanza mayores beneficios, este análisis
se plantea en tres escenarios posibles. El primer escenario es bajo el supuesto
que la productividad marginal del trabajo es mayor en la formalidad, que cumple
con ( ) ( ), en este escenario el costo del trabajo formal es mayor al
costo del trabajo informal. El segundo escenario se plantea donde ambas
productividades son iguales y cumple con ( ) ( ), los costos del
trabajo son iguales en ambos sectores. Por último, el tercer escenario es donde la
productividad marginal del trabajo informal es mayor que la productividad marginal
del trabajo formal y cumple ( ) ( ), que implica que el trabajo
informal es más costoso que el trabajo formal. La comparación será del nivel de
empleo que demanda la empresa, respecto al costo de la mano de obra en cada
sector. La empresa orientará su actividad al sector que le permita contratar mano
de obra más barata y así llegar a mayores beneficios.
Formalidad vs Informalidad
( )
VS
( ) ( )
3.4.1 Decisión de la empresa
3.4.1.1 Escenario: ( ) ( )
Las empresas toman la decisión sobre el nivel de empleo que iguala la
productividad marginal del trabajo con su costo. En este escenario el costo de la
mano de obra en el sector informal es menor. Sustituyendo el valor de la
productividad marginal del trabajo en la desigualdad obtendremos lo siguiente:
( ) (24)
82
El diferencial entre productividades marginales entre sectores estará conformado
por dos efectos: en primer lugar el efecto salario representado por el diferencial
salarial entre sectores y, en segundo lugar, el efecto costo de operación que está
representado por el diferencial entre el costo de la formalidad versus el costo de la
informalidad, esta diferencia estaría representada de la siguiente manera:
( ) ( ) ( ) ( ( )) (24.1)
Se espera que el efecto costo de operación sea positivo,( ( )) ,
porque el costo de operación en el sector formal está representado por las
prestaciones que paga el empleador formal por contratar mano de obra formal.
Estas prestaciones son mayores al costo que paga por concepto de “mordidas”,
“sobornos”, “afiliaciones a uniones” o cualquier otro gasto relacionado a la
operación en el sector informal ya que existe eficiencia recaudatoria baja (bajo
riesgo de ser detectado y sancionado). Este costo se representa por el siguiente
parámetro ( ). De esta manera, si la probabilidad de ser detectado y
sancionado es muy baja, seguramente los empleadores del sector informal
tendrán que pagar cuotas muy bajas para seguir operando en este sector. Sin
embargo, si la probabilidad de ser detectado es alta, las “mordidas” o la protección
que debe tener el empleador en la informalidad se encarece. Por lo tanto, vemos
que este monto está ponderado por la probabilidad de ser detectado y castigado.
Si esta probabilidad es pequeña, el costo de la formalidades pequeño y viceversa.
Esta probabilidad estaría en función de la eficiencia del sistema fiscal (ambiente
de amenaza creíble) y del tamaño de la empresa, ya que si la empresa informal
crece y aumenta el número de empleados, se vuelve más detectable para el
sistema, incrementando así la probabilidad de ser detectado (lo que provoca un
aumento del costo de la informalidad). No se puede deducir el signo del efecto
salario, por lo tanto, tomaremos en cuenta las tres posibilidades. En primera
instancia, si el diferencial es positivo, es decir que el salario en el sector formal sea
mayor que en el sector informal ( ) , reforzaría el efecto del costo del
sector. Por lo tanto, el sesgo se estaría dando a favor de la informalidad,
impulsando a las empresas formales a incurrir en prácticas de evasión y, así,
83
demandar empleo en el sector informal, ya que la mano de obra en este sector es
más barata haciéndola más atractiva.
En el caso de las empresas informales incrementaran muy poco o incluso nada la
demanda de empleo, ya que al incrementarla les significaría un aumento en el
costo de operación en la informalidad. Este encarecimiento puede inclusive
sobrepasar el costo de operación del sector formal si la empresa crece y se vuelve
detectable (incrementa la probabilidad de ser detectado propiciado por el
incremento de tamaño, medida por el número de trabajadores contratados) tienen
como alternativa forzosa el formalizarse. Por lo tanto, si las empresas informales
absorben más mano de obra, paulatinamente se tendrán que formalizar. Las
empresas informales podrían decidir no demandar más mano de obra (aunque sea
viable contratarla) para así no crecer o crecer muy poco y seguir manteniéndose
operando en el sector informal (que no paga impuestos). Por ende, se espera que
la empresa informal no incremente su demanda de mano de obra en el sector
informal, para poder seguir aprovechando el bajo costo del trabajo en el sector y
los beneficios que representa no pagar impuestos, aunque eso represente el no
crecer y estancarse en un tamaño reducido.
Sector Formal
Sector Informal
OI
DI
OF DF
DI´ DF´
´
Gráfico 11.A- disminuye la demanda de
empleo, las empresas formales dejan de
demandar una parte de empleo formal, para
remplazarlo con empleo informal.
Gráfico 11.B- incrementa la demanda de
empleo informal, impulsada por las empresas
formales que remplazan mano de obra formal
por informal
84
Como vemos en los gráficos (11.A) y (11.B), al ser más barato el costo del trabajo
en el sector informal, las empresas que reaccionan son las formales, a través de
procesos de evasión legal de responsabilidades, incrementando la demanda de
trabajo informal. Las empresas absorberían mano de obra informal hasta el punto
en que el costo del trabajo se iguale entre los sectores, e igualando así su
productividad. Esta igualdad en el costo se alcanza por dos efectos. En primer
lugar al incrementar la demanda en el sector informal, se incrementa el salario,
aumentando el costo del trabajo informal. Segundo, al contratar más trabajadores
informales incrementa la probabilidad de ser detectado y sancionado, por lo tanto
se incrementa el costo del sector informal asociado a “cuotas de protección” en el
que incurren las empresas para poder evadir la ley y contratar trabajadores
informales, dando paso a incrementos en el costo del trabajo informal. Estos dos
efectos se refuerzan e incrementan el costo del trabajo informal hasta el punto
donde el costo del trabajo es igual en ambos sectores, por lo tanto las empresas
formales dejaran de demandar empleo informal cuando el costo del trabajo sea
igual en ambos sectores, siendo indiferente entre qué sector demandar
trabajadores. Ese equilibrio estaría representado por la siguiente expresión:
( ( )) ( ) (25)
El efecto salario tendría que ser negativo e igual al efecto de costo de operación
del sector para contrarrestarlo. Al demandar más empleo en el sector informal
incrementará el salario para atraer a los trabajadores. Asimismo, se incrementa el
costo del sector informal ( ( )), propiciado por el incremento de la
probabilidad de ser detectado. La absorción de empleados informales por las
empresas formales motivaría a movimientos de ambos efectos que componen la
ecuación (25) hasta el punto donde se nulifiquen, igualando los costos del trabajo
entre sectores. Así, la empresa sería indiferente entre los trabajadores de ambos
sectores ya que el costo es el mismo.
Esto tendrá como efecto una disminución de
los niveles de salario de a y una
disminución de los niveles de empleo de a
absorbiendo a los trabajadores con
rentabilidad del sector informal. Aumenta el
nivel de salario de a , y el nivel de
empleo de a
85
La empresa informal, por otro lado, reaccionaría incrementando su demanda de
empleo siempre y cuando el crecimiento (más trabajadores) no signifique un
incremento en el costo de operación en el sector tal que ( )). Si el
incremento del costo de operación no iguala o sobrepasa el costo de operación en
el sector formal la empresa demandará más trabajadores informales; de lo
contrario, si el absorber más trabajadores le implica igualar o sobrepasar el costo
del sector formal, la empresa no incrementará su demanda laboral y así optará por
permanecer pequeña. Como podemos observar, el movimiento de la demanda de
trabajadores informales es impulsado casi en su totalidad por las empresas
formales y no tanto por las empresas informales.
Nótese que si el diferencial es igual a cero( ) , la diferencia entre el
costo del trabajo (productividades marginales) estaría representado solo por la
diferencia entre el costo de operar en la formalidad versus informalidad (efecto
costo de operación). Por lo tanto, el sector informal sería más atractivo porque el
costo del trabajo es menor. Se tendría la dinámica descrita en los gráficos (11.A) y
(11.B), hasta el punto donde el diferencial salarial se iguala al efecto del costo de
operación. Si el diferencial es negativo ( ) , sabemos que (
) ( ) , por lo tanto el diferencial tiene que ser menor en valor absoluto
al diferencial entre costos de operación de los sectores ( ( )) (
).En este caso, el salario que se le paga al trabajador en la informalidad es
mayor que en la formalidad, sin embargo el costo del trabajo sigue siendo menor
en el primero.
El ahorro en el que incurre el empleador evadiendo la ley operando en la
informalidad es mayor que el gasto que hace al pagar salarios mayores en la
informalidad en el equilibrio. El menor costo de operación del sector informal
provoca un sesgo a favor de éste, haciendo más atractivo al sector por contar con
trabajo más barato. Esta situación permite incrementos en la demanda laboral
informal provocada por la contratación de empleados informales en empresas
formales.
86
En este escenario vemos que el efecto del menor costo de operación del sector
informal provocado por la eficiencia recaudatoria baja, incentiva a las empresas
formales a demandar mano de obra informal, hasta el punto donde el costo del
trabajo se iguala entre sectores.
3.4.1.2 Escenario: ( ) ( )
Las empresas toman la decisión sobre el nivel de empleo que iguala la
productividad marginal del trabajo con su costo. En este escenario el costo de la
mano de obra en el sector informal es igual al costo de la mano de obra en el
sector formal. Este escenario refleja la condición de equilibrio expresada en la
ecuación (25):
( )
El diferencial entre productividades marginales es cero y, por lo tanto, el costo del
trabajo es el mismo para los dos sectores. Esta condición estaría representada de
la siguiente manera:
( ) ( ) ( ) ( ( )) (26)
Esta diferencia es igual a cero y se espera que ( ( )) .Podemos
deducir que el efecto salario es negativo y en valor absoluto es igual a la diferencia
entre costos de operación del sector, contrarrestándose e igualando los costos del
trabajo en ambos sectores, en este caso, las empresas son indiferentes sobre qué
sector demandar empleo. Este escenario refleja la situación de equilibrio; las
empresas formales no demandaran más mano de obra informal.
3.4.1.3 Escenario: ( ) ( )
En este escenario el costo de la mano de obra en el sector informal es mayor.
Sustituyendo el valor de la productividad marginal del trabajo en la desigualdad
obtendremos lo siguiente:
( ) (27)
87
El diferencial entre productividades marginales dependerá en primera instancia del
diferencial entre el salario entre sectores (efecto salario) y en segundo lugar en el
diferencial entre el costo de la formalidad versus el costo de la informalidad (efecto
costo de operación), esta diferencia estaría representada de la siguiente manera:
( ) ( ) ( ) ( ( ))
En este caso se espera que el diferencial entre el costo de la formalidad versus
informalidad sea positivo, ( ( )) . El costo de operación en el sector
formal es mayor que en el sector informal. Podemos deducir que el diferencial
entre salarios es negativo ( ) , y mayor en valores absolutos a la
diferencia del efecto de operación: ( ( )) ( ).El salario que se
le paga al trabajador en la informalidad es mayor que la formalidad e inclusive
sobrepasa el costo de la formalidad. El sector formal sería más atractivo para los
empleadores, porque el costo del trabajo es menor, este escenario nos daría como
resultado niveles de empleo mayores en la formalidad
Sector Formal
Sector Informal
OI DI OF DF
DI´
DF´
´
Gráfico 12.A- Las empresas formales
aumentan la demanda de empleo formal
para remplazar el empleo informal que
tenían contratado.
Gráfico 12.B- Disminuye la demanda de
empleo informal. Las empresas formales
remplazan mano de obra informal por
formal. Además, la formalización de
empresas informales
88
La dinámica descrita en los gráficos (12.A) y (12.B), enuncia el incremento de la
demanda de trabajadores formales. Al ser más barato el costo del trabajo en el
sector formal, las empresas que primero reaccionan son las de este sector,
intercambiando mano de obra contratada informalmente por mano de obra formal:
Lo anterior debido a que el salario pagado en la informalidad es tan alto que
inclusive sobrepasa el diferencial del costo de operación entre sectores. Las
empresas absorberían mano de obra formal hasta el punto donde el costo del
trabajo se iguale entre los sectores.
De nuevo, esta igualdad en el costo se alcanza por dos efectos: Primero, al
incrementar la demanda en el sector formal, se incrementa el salario, aumentando
el costo del trabajo formal. Segundo, al contratar menos trabajadores informales
disminuye la probabilidad de ser detectado y sancionado, por lo tanto se
disminuye el costo del sector informal asociado a “mordidas” y “cuotas de
protección” en el que incurren las empresas para evadir la ley y contratar
trabajadores informales, dando paso a la disminución en el costo del trabajo
informal. Estos dos efectos contrarios se contrarrestan hasta el punto donde el
costo llega a ser el mismo. Por ende, las empresas formales dejarán de
intercambiar empleo informal por formal cuando el costo del trabajo sea igual en
ambos sectores, siendo en ese punto indiferente entre qué sector demandar
trabajadores; ese equilibrio estaría representado por la ecuación (25).
La empresa informal, por otro lado, reaccionaría ahora demandando empleo
formal, ya que es más barato. Sin embargo, la empresa necesitaría formalizarse si
quiere tener acceso a empleo formal, ya que el costo del trabajo es menor. Una
vez formalizada tratará de intercambiar mano de obra informal por formal hasta el
punto donde el costo del empleo entre sectores se iguale. Como podemos
observar, el movimiento de la demanda de trabajadores formales es impulsado
tanto por las empresas formales como las informales, que ahora se formalizarían.
Así como también las empresas informales
se formalizan para contratar empleo formal,
incrementando los niveles de empleo de
a .
reduce la demanda del sector ya que ahora
estas empresas demandan mano de obra
formal, disminuyendo el nivel de empleo de
a
89
Este escenario daría como resultado una importante formalización de empresas
originalmente informales, incentivadas por el bajo costo de la mano de obra del
sector formal.
El escenario descrito en el párrafo anterior no es el general, ya que se asocia al
sector informal con niveles de salarios menores que en el sector formal; es difícil
que este escenario refleje la situación de todo el sector informal más bien es un
caso particular dentro de la informalidad. Sin embargo, si podemos influir en el
costo de operación del sector informal, incrementando la eficiencia de las
instituciones fiscales. Esto representaría un aumento en la probabilidad de ser
detectado y sancionado, encareciendo la operación en la informalidad. A medida
que este costo aumente y sobrepase el costo de operación del sector formal,
incentivará a las empresas a formalizarse para tener acceso a mano de obra
formal reproduciendo la dinámica descrita en este escenario.
3.5 Rol del sistema fiscal y la eficiencia recaudatoria
El sistema fiscal impacta en el desenvolvimiento del mercado laboral. El efecto es
negativo si el sistema fiscal propicia una ineficiencia recaudatoria, ya que crea
distorsiones importantes a favor de la informalidad, haciendo que este sector sea
atractivo para los empresarios, porque el costo del trabajo en la informalidad es
menor. En consecuencia, puede tener niveles de empleo mayores, con una
restricción importante; a medida que crecen como empresa se vuelven más
detectables para el sistema incrementando la probabilidad de ser detectados y
sancionados. Dicha restricción tiene dos posibles resultados. En primer lugar se
podría dar un paso natural del sector informal al formal. Lo que se puede dar
porque la probabilidad de ser detectado se eleva a tal grado que es más
provechoso formalizarse. El otro resultado se daría si la empresa en vez de crecer
y formalizarse encontrara más provechoso no crecer y quedarse en la informalidad
para mantener la probabilidad de ser detectado baja, permitiéndole seguir
operando en este sector. Nótese que un sistema fiscal ineficiente puede ser un
incentivo para las empresas para decidir operar en la informalidad y, asimismo, ser
un incentivo de no crecimiento para las empresas ya instaladas informalmente.
90
Estas consecuencias son alarmantes, sin embargo esta tendencia se puede
revertir.
Incrementando la eficiencia del sistema fiscal se aumentaría la probabilidad de ser
detectado y sancionado. Esto tendría como efecto un incremento del costo de
operación en el sector informal y, por lo tanto, la mano de obra en la informalidad
se encarecería, reduciendo así la diferencia entre los costos entre los dos
sectores. Por otro lado, si se instrumentan políticas que ayuden a incrementar la
eficiencia recaudatoria para elevar paulatinamente el costo de la informalidad
hasta llegar al grado que se pueda revertir dicha situación, ya que el costo o
frecuencia de las “mordidas” se incrementaría al grado de ser más costoso incurrir
en estas “prácticas evasoras”, que pagar el costo de operar en el sector formal. De
esta manera, se incentivaría a las empresas a formalizarse ya que el costo de
operación sería menor en este sector.
Incrementos en la eficiencia de las instituciones fiscales, que propicie un ambiente
de amenaza creíble de recibir castigo por incurrir en la práctica de evasión de
responsabilidades fiscales, disminuiría el atractivo y el beneficio de permanecer en
el sector informal y además desaparecería el incentivo perverso a no crecer que
tienen las empresas informales. Enunciando la importancia de la eficiencia del
sistema fiscal analizaremos las repercusiones que se tendrían en la dinámica del
mercado laboral con aumentos de la eficiencia del sistema fiscal representada por
Recordemos la diferencia de productividades marginales entre sectores que
representa a su vez la diferencia entre costos del trabajo entre sectores:
( ) ( ) ( ) ( ( ))
Supongamos ahora que se implementan reformas, que incrementan la eficiencia y
eficacia de las instituciones fiscales, que a su vez propician un ambiente de
amenaza creíble de ser castigado por incurrir en prácticas de evasión. Esta
amenaza creíble cambiaría la percepción de riesgo de las empresas, que ahora
perciben alta la probabilidad de ser detectadas y sancionadas, tal que se espera
91
que el costo de incurrir en prácticas de evasión sea mayor que absorber el costo
de operación en el sector formal; por lo tanto,( ( )) , esto es, el
efecto costo de operación es negativo. Por otro lado, la probabilidad tiene que ser
cercana a la unidad para que se cumpla la condición ( ).
Un incremento en la eficiencia fiscal provocaría por sí solo una disminución del
nivel de empleo en la informalidad, aún si el incremento es pequeño. Sin embargo,
si el incremento es considerable al grado que se revierte el costo de operación del
sector ( ( )), las empresas formales no demandarán mano de obra
informal. De igual manera, las empresas informales se formalizarán con el fin de
acceder a empleo formal; así, la demanda en el sector informal se reduciría a las
empresas que por sus niveles de inversión y producción no tengan la capacidad
para formalizarse. Es importante incrementar la eficiencia recaudatoria con el fin
de elevar el costo de operación en el sector informal, para reducir e inclusive
eliminar el sesgo existente a favor de este sector.
A raíz del cambio de la percepción de las empresas, provocada por la amenaza
creíble de recibir una sanción, se atraería a las empresas con potencial del sector
informal hacia la formalidad, eliminando el incentivo a no crecer que tienen las
empresas informales. Asimismo, se incrementa la demanda de trabajo en el sector
formal, disminuyendo el salario en el sector; al mismo tiempo, el salario en el
sector informal crece para retener mano de obra en el sector, hasta el punto donde
el efecto salario sea igual al efecto costo del sector, permitiendo así igualar el
costo del trabajo entre sectores. Esta condición se expresa en la ecuación (25).
92
Incremento de la probabilidad de ser detectado y sancionado ( )
propiciado por el aumento en la eficiencia recaudatoria.
Sector Formal
Sector Informal
La dinámica descrita en los gráficos (13.A) y (13.B), enuncia el incremento de la
demanda de trabajadores formales impulsada por el proceso de formalización de
empresas informales con potencial de crecimiento. Al ser más barato el costo del
trabajo en el sector formal, las empresas formales intercambian mano de obra
contratada informalmente por mano de obra formal. Las empresas absorberían
mano de obra formal hasta el punto donde el costo del trabajo se iguale entre los
sectores.
OI DI OF DF
DI´
DF´
´
Gráfico 13.A- aumenta la demanda de
empleo formal, impulsada por las empresas
informales que se formalizan. Además las
empresas formales incrementan la demanda
de empleo para remplazar el empleo
informal que tenían contratado. Tiene como
efecto incrementos en los niveles de salario
de a y en los niveles de empleo de
a
Gráfico 13.B- disminuye la demanda de
empleo informal, impulsada por las empresas
informales que se formalizan y dejan de
demandar empleo informal. Asimismo, las
empresas formales remplazan mano de obra
informal por formal. Disminuye el nivel de
salario de a , y el nivel de empleo de
a
93
Incrementos en la eficiencia recaudatoria, aumenta la ocupación en el sector
formal y además atrae a empresas informales a la formalidad. Este incentivo se
forma al encarecer el costo de operación del sector informal. Por lo tanto, el
incurrir a una reforma que permita incrementar la eficiencia del sistema fiscal,
incrementaría el tamaño del sector formal, resultando en un aumento de la base
gravable. Esta mayor base gravable provocaría una mayor recaudación tributaria;
disminuyendo además el tamaño y ocupación en el sector informal.
3.6 Equilibrio de la oferta y la demanda en el mercado laboral.
Hasta ahora hemos revisado la dinámica de la oferta y la demanda agregada del
mercado laboral por separado, ahora revisaremos si el resultado del equilibrio de
la oferta es compatible con el equilibrio en la demanda para así determinar el
comportamiento del mercado laboral y su tendencia ocupacional.
3.6.1 Equilibrio sin programa social
Recordemos que el equilibrio de la oferta en el mercado laboral40 se alcanza
cuando los individuos son indiferentes entre qué sector emplearse. Este equilibrio
se refleja en la condición descrita en el capítulo anterior que ahora recordaremos:
( )
Esta condición refleja la brecha de equilibrio representada por el efecto
enfermedad, que permite al individuo igualar el nivel de consumo en ambos
sectores. La condición de equilibrio en la demanda laboral donde las empresas
son indiferentes entre que sector demandar trabajadores está dada por:
( ( ) ( )
Recordemos que se parte del supuesto que el sistema fiscal es ineficiente, por lo
tanto se espera que el costo de operar en el sector informal sea menor que el
costo de operar en el sector formal ( ( )). De esta forma, el efecto
40
El equilibrio en la oferta laboral es el mismo para los tres escenarios descritos ya que los escenarios te dan el punto de partida, es decir las condiciones iniciales del mercado laboral, pero la dinámica te lleva al mismo resultado de equilibrio independientemente del escenario en que se parta.
94
salario tiene que ser negativo e igual al valor del efecto costo del sector. Ahora, si
sustituimos el valor de la brecha salarial de equilibrio de la oferta agregada
llegamos a la siguiente expresión:
( ) ( ( ) (28)
La condición se cumple ya que recordemos que el costo esperado de enfermarse
es mayor al costo del seguro médico formal, por lo tanto esta diferencia es
negativa. Llegamos a la conclusión que el equilibrio del mercado laboral se
alcanza cuando el negativo del efecto enfermedad es igual al efecto costo de
operación del sector deducido de la ecuación (28). Por tanto, matemáticamente se
puede alcanzar el equilibrio.
El efecto que tiene el menor costo de operación en el sector informal reduce la
ocupación del sector formal. Sin embargo, el equilibrio reflejaría un nivel de
empleo mayor en el sector formal, con niveles de salario menores impulsado por el
exceso de oferta formal provocado por las prestaciones formales. En
consecuencia, sin programas sociales tiende a ser mayor la ocupación en el sector
formal.
3.6.2 Equilibrio con la inserción del programa social
Recordemos que la brecha salarial de equilibrio con la introducción del seguro
popular41 es igual al efecto enfermedad reducido al costo del seguro médico
formal. Este equilibrio se refleja en la condición descrita en el capítulo anterior que
ahora recordaremos:
Esta condición refleja la brecha de equilibrio representada por el efecto
enfermedad que con la introducción del seguro popular se reduce al valor del
costo del seguro médico formal. La oferta del sector informal se incrementa dando
41
El equilibrio es compartido para los tres escenarios descritos ya que los escenarios te dan el punto de partida, es decir las condiciones iniciales del mercado laboral, pero la dinámica te lleva al mismo resultado de equilibrio independientemente del escenario en que se parta.
95
paso a un aumento en el salario formal, con el fin de retener trabajadores en el
sector. Como consecuencia, la brecha es positiva, es decir, es mayor el salario en
el sector formal para compensar la diferencia del costo de enfermarse de tal
manera que el individuo pueda alcanzar los mismos niveles de consumo en ambos
sectores.
Ahora la condición de equilibrio en la demanda laboral, donde las empresas son
indiferentes entre que sector demandar trabajadores, es la siguiente:
( ) ( ( )
Recordemos que suponemos que el sistema fiscal es ineficiente, por lo tanto se
espera que el costo de operar en el sector informal sea menor que el costo de
operar en el formal ( ( )). Por lo tanto, el efecto salario tiene que ser
negativo e igual al valor del efecto costo del sector. Sin embargo si sustituimos el
valor de la brecha salarial de equilibrio de la oferta agregada con la inserción del
seguro popular obtenemos lo siguiente:
( ( ) (29)
Como podemos observar, la condición descrita por la ecuación (29) no se puede
cumplir ya que el término de la brecha salarial ( ) es negativo (dado que es
positivo) en el equilibrio de la oferta laboral, y el valor del efecto del costo de
operación del sector es positivo; por lo tanto la ecuación no puede ser una
igualdad. Se tendría entonces que:
( ( ) (29.1)
La demanda del sector informal se incrementaría, por el exceso de oferta informal
propiciada por el seguro popular, reflejando salarios muy bajos en el sector a
incentivando a las empresas formales a contratar trabajadores informales. A
medida que se incrementa el número de trabajadores informales contratados, el
costo de incurrir en prácticas de evasión aumenta paulatinamente hasta el punto
donde se revierte la desigualdad ( ( ), pasando ahora a ser más
costoso operar en el sector informal. Esto se debe a que las empresas contratan
96
un número importante de trabajadores informales, incrementando la probabilidad
de ser detectados, que las lleva a aumentar el monto destinado a “mordidas”
derivadas de prácticas de evasión.
El mercado laboral se encuentra en equilibrio cuando el negativo del efecto
enfermedad ( ), sea igual al efecto de operación entre sectores ( ( )),
que también es negativo propiciado por un exceso de ocupación en el sector
informal.
Concluimos que el equilibrio del mercado laboral con la introducción del seguro
popular se puede alcanzar. Por otro lado, este equilibrio reflejaría un nivel de
empleo mayor en el sector informal, con niveles de salario menores (provocado
por el exceso de mano de obra informal). Asimismo, ocasiona la reducción en el
salario formal; reducción provocada por la disminución en la demanda de empleo
formal resultante de la sustitución de trabajadores formales por informales por
parte de las empresas formales. En conclusión, la inserción del seguro popular
provoca reducciones en el nivel de salario en ambos sectores, ocasionando una
tendencia a favor de la informalidad, y a priori una mayor ocupación en el sector
informal.
3.7 Conclusiones
La eficiencia del sistema fiscal es determinante en la decisión de las empresas.
Contar con un sistema fiscal eficiente reduciría el tamaño del sector informal;
asimismo se incrementaría la recaudación tributaria provocada por la formalización
de empresas originalmente informales.
Las políticas de atracción a la formalidad como las que implementan
desregulaciones administrativas (facilitan la formalización de las empresas), no
tendrán un impacto importante si no se ataca el problema de la ineficiencia
recaudatoria y la corrupción del sistema, ya que lo que se requiere es elevar el
costo de operación del sector informal (incrementar la probabilidad de ser
detectado y castigado), para hacerlo menos rentable. Si la desregulación sólo
propicia la disminución del costo de formalizar un negocio, aun así podría seguir
97
siendo mayor este costo que el de la “mordida” para poder operar en la
informalidad, si es menor seguirá existiendo la tendencia hacia una ocupación
mayor en el sector informal, aún con implementación de programas de
desregulación administrativa.
El incremento en la eficiencia recaudatoria puede ser gradual teniendo efectos
positivos a lo largo de su evolución. El objetivo sería incrementar el costo de la
informalidad para reducir su atractivo y por ende su tamaño. Podemos observar
que tiene un mayor impacto el atacar el problema del lado de la eficiencia
recaudatoria para encarecer el costo de la informalidad, que disminuir los
impuestos o costos formales, puesto que disminuciones en los costos formales
ocasionarían reducciones simultaneas en los costos informales (los costos
informales dependen de los costos formales ponderados por la probabilidad de ser
detectados), esterilizando la acción. De este modo, el impacto de atracción hacia
el sector formal sería mínimo.
Las repercusiones que derivan de un sistema fiscal ineficiente que propicie un
ambiente de amenaza no creíble son de dos tipos. Primero, la creación de un
incentivo que sesga la decisión de las empresas a favor del sector informal
disminuyendo el costo del trabajo. Asimismo, los trabajadores de dicho sector no
reciben el pago correspondiente a su productividad ya que una parte de dicha
productividad está destinada al costo de la informalidad, que es un monto que el
empleador ahorra para poder solventar “sobornos”, “cuotas”, etc. que se puedan
suscitar en este sector. Nótese que en el sector formal el trabajador si recibe como
percepciones el pago correspondiente a su productividad ya que una parte la
recibe como salario monetario y otra como prestaciones; el neto de las
percepciones es igual al costo del trabajo formal.
El segundo efecto de un sistema fiscal ineficiente es que crea incentivos perversos
a no crecer para las empresas informales con potencial, impactando en el
crecimiento y generación de empleos en la economía. Este incentivo se crea
porque al crecer las empresas informales entran en una encrucijada, donde se
puede optar por la formalización y seguir creciendo o, como alternativa,
98
estancarse para seguir aprovechando las mieles de la informalidad y así
mantenerse menos detectables para el sistema. Para las empresas pequeñas y
micro negocios la decisión se centraría en el no crecer demasiado para no
incrementar su probabilidad de ser detectados. Por otro lado, también afecta la
decisión de empleo de las empresas formales que absorben mano de obra en el
sector informal dando paso a relaciones de trabajo informales dentro de la
formalidad.
Ambos efectos son negativos para la economía, porque disminuyen la
recaudación fiscal al tener una base gravamen menor (representada por el sector
formal) y un sector informal grande que no pagaría impuestos. Además de
impactar en el crecimiento y evolución de la economía, al incentivar a las
empresas pequeñas informales con potencial a no crecer, generando menos
empleos de los potencialmente deseados.
Es vital para el crecimiento y mayor sanidad de las finanzas públicas un
incremento en la eficiencia del sistema fiscal, teniendo como objetivo el
incrementar el tamaño del sector formal que a su vez aumente la base gravamen y
por lo tanto la recaudación tributaria; reduciendo además el sector informal al
mínimo posible, a través de incrementar el costo de operación en el sector para
que las empresas decidan formalizarse, ya que es menos costoso operar en este
sector.
La eficiencia recaudatoria es determinante para la decisión de las empresas sobre
que sector orientar su actividad, una eficiencia recaudatoria baja, ocasiona un bajo
costo de la informalidad incentivando a las empresas a operar informalmente
asimismo se incentiva a las empresas formales a incurrir en prácticas de evasión
con el fin de poder acceder a contratar mano de obra informal.
Conclusiones y Recomendaciones
100
El análisis que se hizo en este trabajo tiene como fin el identificar los incentivos de
los individuos y las empresas para operar entre la formalidad y la informalidad. En
el desarrollo de la investigación en el caso de los individuos nos dimos cuenta que
las prestaciones sociales en el sector formal (seguro médico y pensión mínima
garantizada), son determinantes para la atracción de trabajadores a este sector,
en especial el seguro médico, ya que reduce el costo de enfermarse al costo del
seguro médico. Esta reducción permite alcanzar niveles de consumo mayores. Se
aprecia que si no existe el seguro popular, el sesgo es a favor del sector formal,
siendo más atractivo para los individuos. Esto permite absorber mayor mano de
obra y a su vez disminuir la ocupación en el sector informal. El resultado que
arroja el modelo concordaría con la mayoría de las teorías sobre la existencia del
sector informal, que enuncian que los trabajadores se emplean en este sector por
falta de oportunidades o por sus características menos productivas que no les
permiten acceder a un empleo formal.
El panorama cambia cuando insertamos en el modelo el seguro popular. Esta
inclusión crea distorsiones en las decisiones de los individuos. En primer lugar, el
seguro popular es gratuito, lo que reduce el costo esperado de enfermarse a cero;
llevando a que el individuo informal no tenga que renunciar a consumo para pagar
sus enfermedades. Este programa social elimina el incentivo creado por las
prestaciones en el sector formal y lo revierte, creando un sesgo a favor del sector
informal, incrementando la rentabilidad del sector para los individuos. Vemos que
los programas sociales dirigidos a sustituir las prestaciones adquiridas en el sector
formal, como el seguro popular, fungen como incentivos para los trabajadores para
buscar emplearse informalmente, porque a diferencia del sector formal no
pagarían por tener acceso a estas prestaciones.
El incentivo formado a favor de la informalidad provocaría un incremento en la
oferta agregada del sector, incrementando a su vez el nivel de empleo y
disminuyendo el nivel de salario.
El resultado de la implementación del seguro popular en el bienestar de los
trabajadores informales es ambiguo ya que se enfrentan a dos efectos contrarios.
101
Por un lado, se tiene el efecto positivo derivado del incremento en el consumo
impulsado por el ahorro que representa ya no pagar por sus enfermedades. Pero
por otro lado, se enfrentan a una pérdida en el consumo por la baja en los salarios
del sector, impulsada por un exceso de demanda provocada por el seguro popular.
Por lo tanto, el efecto final en el bienestar de los trabajadores informales
dependerá de qué efecto sea más grande.
Observamos que en un principio el seguro popular surge por una necesidad de
salud pública, que tiene como objetivo brindarles los servicios de salud de manera
gratuita (o a muy bajo costo) a las familias que no se encuentran beneficiadas por
un sistema de seguridad social (IMSS, ISSTE,SEDENA,PEMEX), en otras
palabras, está dirigido a los trabajadores informales. El seguro popular también
surge como un instrumento de protección al bolsillo de las familias más
necesitadas, absorbiendo el costo de sus enfermedades, para que utilicen este
dinero (antes destinado para el costo de sus enfermedades) a incrementar su
consumo y por lo tanto su bienestar. Sin embargo, no necesariamente se obtendrá
este resultado ya que la implementación del seguro popular incrementa el atractivo
del sector, impulsando a los trabajadores a buscar emplearse informalmente. Esto
lleva a incrementar la oferta laboral del sector, provocando un exceso de oferta
laboral informal que resultará en niveles menores de salario. En consecuencia, se
provoca una pérdida en la capacidad de compra de los trabajadores informales,
que representaría reducciones en el consumo. Por lo tanto, ésta no parece ser la
mejor forma de blindar el bolsillo de los trabajadores informales ante gastos
catastróficos o inesperados de salud, porque la medida podría devengarles niveles
de consumo inclusive menores a los obtenidos antes de la instrumentación del
seguro popular, dado el incremento exponencial de la oferta informal resultante de
este programa social.
La instrumentación del seguro popular incrementa la oferta de trabajo en el sector
informal, con un impacto importante en las finanzas públicas. En primer lugar, se
pierde potencial recaudatorio representado por el sector informal, que no paga
impuestos, pero lo más preocupante es que el seguro popular es financiado con
102
recursos públicos casi en su totalidad. Estos recursos podrían ser ocupados en
inversión productiva e infraestructura que propicie la creación de nuevos empleos
formales, incrementando así el potencial recaudatorio sustentado por el
incremento de la base gravamen (representada por el sector formal).
En este sentido es necesario revisar y cuestionar los programas sociales dirigidos
a sustituir las prestaciones formales como el seguro popular. No necesariamente
son la mejor opción al combate a la pobreza, como vemos en este caso pueden
generar equilibrios no óptimos con niveles de empleo distribuidos entre ambos
sectores, con niveles de ocupación inclusive superiores en el sector informal
respecto al formal.
A medida que se incremente la ocupación en el sector informal, impulsará la
demanda de afiliación al seguro popular, aumentando el número de familias
beneficiadas en el país y, en el largo plazo, creando un problema importante en
las finanzas públicas derivado del exceso de gasto improductivo (cada vez mayor)
destinado a la operación del seguro popular. Adicionalmente, una disminución en
la ocupación formal, implica una reducción del número de afiliados en el seguro
médico formal (IMSS, ISSTE, SEDENA, PEMEX), debilitando y desequilibrando su
financiamiento.
Podemos ponernos muy pesimistas y vaticinar un problema grave (aún más grave
del que ya tenemos) en materia de salud, derivado de la implementación del
seguro popular (curiosamente instrumentado para atacar el problema de salud de
las familias que no se encuentran afiliadas a un sistema de seguridad social), ya
que en vez de fortalecer el sistema de salud formal se debilita. La existencia del
seguro popular puede provocar una disminución de la base cotizante. Asimismo, el
seguro popular de acceso gratuito(o casi gratuito) se financia con gasto público,
debilitando las finanzas públicas y dejando en el aire la sustentabilidad del
creciente gasto para mantener en operación el seguro popular. Por tanto, puede
presentarse una inestabilidad financiera creciente de ambos sistemas de
seguridad social tanto formal como informal, pudiendo llegar a una situación
insostenible y peligrosa en materia de salud y en finanzas publicas ya que el gasto
103
público es cada vez mayor para el sostenimiento del seguro popular (impulsado
por la creciente demanda de afiliación al seguro popular) debilitando las finanzas
públicas del país.
Los recursos destinados para el programa social del seguro popular, reducen el
posible gasto productivo y de infraestructura (ya que en vez de destinar mayores
recursos a infraestructura productiva que propicien el crecimiento del país, se
destinan recursos a subsidiar este programa social; este gasto es improductivo ya
que no se impulsa ni se incrementa la capacidad productiva del país); Impactando
en un bajo crecimiento económico.
Se debe cuestionar la conveniencia del mantenimiento del programa social, con el
esquema vigente, ya que son necesarias barreras más amplias para el acceso al
seguro popular y solo ser dirigido para las personas en condiciones de pobreza y
pobreza extrema ya que son las más vulnerables , lo cual hace difícil solventar el
costo de atención médica y sus tratamientos, asimismo se debe tener acceso
temporal a los individuos en situación de desempleo con el fin de protegerlos en la
etapa de vulnerabilidad, mientras encuentran nuevo empleo formal.
Por donde se le vea el crecimiento en el sector informal crea más problemas que
soluciones y más aún cuando se vuelve una alternativa rentable para los
trabajadores, porque absorbe mano de obra productiva (con cierto nivel de
calificación) que no puede ser potencializada por los bajos niveles de inversión y
de capital característicos del sector informal.
Es importante que el Gobierno incremente el gasto productivo (inversión
productiva). Este gasto debe impulsar la creación de nuevos empleos formales,
con el fin de disminuir la ocupación informal, a medida que se creen políticas que
estimulen la creación de empleos formales, no solo con inversión extranjera
directa (IED),sino también poniendo atención en las pequeñas y medianas
empresas con potencial de crecimiento y exportación. De esta manera, se
incrementaría la ocupación en el sector formal reduciendo a su vez la ocupación
en el sector informal. Por tanto, es necesario que se impulse la creación de
104
empleos formales e incentive a las empresas a demandar en su mayoría empleo
formal en vez de informal.
El crecimiento en la ocupación formal (impulsada por el incremento en la demanda
laboral formal), aumentaría el número de afiliados al seguro médico formal,
incrementando la base cotizante, resultando en mayores ingresos para su
sostenimiento financiero. Asimismo, se disminuye la demanda por el seguro
popular, dando la posibilidad de re-direccionar el gasto público antes utilizado para
subsidiar este programa social hacia inversión productiva, que estimule el
crecimiento y genere nuevos empleos formales, estableciéndose así un círculo
virtuoso de crecimiento del sector formal. Este camino es sustentable ya que se
disminuye el gasto improductivo (seguro popular) e incrementa el gasto productivo
(inversión) que por sí solo genera un incremento en la recaudación tributaria. Así,
el gasto productivo retornaría en más impuestos recaudados derivados del
crecimiento de la base gravamen provocado por la generación de nuevas
empresas y puestos de trabajo formales.
Los resultados del modelo en relación a las empresas y sus decisiones de
operación entre los dos sectores, se centran en comparar los costos del trabajo,
representados por dos rubros. El salario (que representa el consumo y ahorro que
se les paga a los trabajadores) y el costo de operación en el sector (en el sector
formal este costo es igual al costo de las prestaciones laborales formales y en el
sector informal es igual al riesgo de ser detectado y sancionado por las
autoridades fiscales, es decir, es la probabilidad de ser detectado multiplicada por
el costo de las prestaciones formales que se evaden más la multa por evasión.).
La eficiencia recaudatoria es determinante en el valor del costo de operación en el
sector informal, ya que un sistema fiscal ineficiente que procure un ambiente de
amenaza no creíble de castigo, influirá en la percepción del riesgo por parte de las
empresas en cuanto a la probabilidad de ser detectados y sancionados,
disminuyendo el costo de operación en el sector. Este costo esperado es pagado
por los empresarios informales con el fin de evadir la ley, es decir, el pago de
105
“mordidas” “cuotas de protección” y de más gastos hechos con el fin de realizar la
evasión de responsabilidades.
La eficiencia recaudatoria (medida como el riesgo de ser detectado y recibir un
castigo), determina el monto de operación en el sector informal. Si la eficiencia del
sistema fiscal es baja, es decir, es difícil que la empresa sea detectada por el
tamaño pequeño o por la incapacidad de auditoria o detección de las autoridades,
dejará con un margen de ganancia mayor al empresario informal ya que la
probabilidad de pagar una “mordida” es menor. Sin embargo, si el sistema fiscal es
eficiente en cuanto a crear un riesgo mayor para las empresas en relación a ser
detectados y sancionados, incrementará el costo de operación en el sector
informal, ya que la frecuencia de las “mordidas” o protección que tiene que adquirir
el empresario para incurrir en la evasión será mayor, incrementando el costo de
operación en el sector informal y disminuyendo el atractivo de este sector para las
empresas.
Asimismo, la ineficiencia recaudatoria propicia un incentivo a no crecer para las
empresas informales con potencial de crecimiento, ya que las empresas
informales en crecimiento tienen la disyuntiva de decidir formalizarse o
permanecer en un tamaño no óptimo (pequeño), para no incrementar la
probabilidad de ser detectado y así, seguir permaneciendo en el sector informal (y
no pagar impuestos.). Por tanto, a medida que sea menos costoso el operar en el
sector informal, será más atractivo para las empresas informales no crecer y
seguir disfrutando de las mieles de la informalidad (no pagar impuestos). Estas
decisiones impactan en un bajo crecimiento económico, creando menos puestos
de trabajo de los potencialmente alcanzables.
Las repercusiones de tener un sistema fiscal ineficiente son importantes, y deben
ser tomadas en cuenta. Por un lado, se crea un incentivo que sesga la decisión de
las empresas a favor del sector informal disminuyendo el costo del trabajo.
Asimismo, los trabajadores de dicho sector no reciben el pago correspondiente a
su productividad ya que una parte de dicha productividad está destinada al costo
de la informalidad que es un monto que el empleador ahorra para poder solventar
106
“sobornos”, “cuotas”, etc. con el fin de evadir dichas responsabilidades fiscales.
Nótese que en el sector formal el trabajador si recibe como percepciones el pago
correspondiente a su productividad ya que una parte la recibe como salario
monetario y otra como prestaciones; el neto de las percepciones es igual al costo
del trabajo formal. Por otro lado, también afecta la decisión de empleo de las
empresas formales que absorben mano de obra en el sector informal, dando paso
a relaciones de trabajo informales dentro de la formalidad.
Ambos efectos son negativos para la economía porque disminuyen la recaudación
fiscal al tener una base gravamen menor (representada por el sector formal) y un
sector informal grande que no pagaría impuestos, además de impactar en el
crecimiento y evolución de la economía, al incentivar a las empresas pequeñas
informales con potencial a no crecer, generando menos empleos.
Vemos que es vital para el crecimiento y mayor sanidad de las finanzas públicas
un incremento en la eficiencia recaudatoria (medido por el aumento en el riesgo de
ser detectado y sancionado),con el fin de encarecer la operación del sector
informal. El objetivo es incrementar el tamaño del sector formal que a su vez
aumentaría la base gravamen y por lo tanto la recaudación tributaria, reduciendo
el sector informal al mínimo posible a través de un aumento del costo de operación
en el sector para que las empresas decidan por si solas formalizarse ya que es
menos costoso operar en este sector.
El resultado obtenido en el análisis del modelo nos permite identificar de qué
manera inciden los programas sociales (como el del seguro popular) diseñados
como sustitutos de las prestaciones formales en la decisión de operación de los
individuos, asimismo la eficiencia recaudatoria baja refleja un bajo costo de
operación en la informalidad esto funge como incentivo de las empresas para
operar informalmente o al menos operar en cierto grado de informalidad
(empresas formales que contratan mano de obra informal), reconociendo el
impacto nocivo que tienen estos incentivos en la tendencia ocupacional entre
sectores (ya que implican un sector informal amplio mayor que el formal en
términos de ocupación), se proponen las siguientes recomendaciones con el fin de
107
limitar o eliminar en su totalidad estos incentivos con el fin de incrementar la
ocupación y tamaño del sector formal de la economía.
Recomendaciones
Limitar el acceso gratuito al seguro popular, solo las personas que se
encuentran en situación de pobreza y pobreza extrema ya que son los más
vulnerables, o reducir el esquema no contributivo a los primeros dos deciles
de ingreso.
Aumentar las cuotas de afiliación anual por familia a partir del tercer decil
de ingreso, al equivalente de las cuotas pagadas en el seguro médico
formal, con el fin que no se incentive a los individuos a emplearse en la
informalidad y así disminuir la demanda de afiliación al seguro popular.
Se debe otorgar el servicio mediante el Seguro Popular a las personas que
se encuentran en desempleo de manera temporal (a corto plazo) con el fin
de protegerlos en el momento de vulnerabilidad que implica el no tener
empleo, este seguro debe sostenerse hasta que el individuo logre
emplearse en el sector formal de la economía.
Reducir el gasto improductivo erogado para la operación del seguro popular
(incrementando barreras de acceso gratuito y aumentando el costo de las
cuotas a su equivalente en el sector formal), con el fin de sustituir este
gasto improductivo, por inversión que incremente la capacidad productiva
del país y propicie la creación de nuevos empleos formales.
Se debe atacar el crecimiento del sector informal desde los dos frentes
(oferta y demanda). Es necesario restringir el acceso al seguro popular, con
el fin de hacer más atractivo al sector formal para los individuos,
incrementando la oferta de empleo formal. A su vez, se debe incentivar a
las empresas a demandar mano de obra formal incrementando la eficiencia
recaudatoria (aumentando el riesgo de ser detectado y castigado), para que
108
se pueda absorber a la totalidad de los empleados informales con
rentabilidad que ahora optarán emplearse en el sector más atractivo (sector
formal).
Impulsar la demanda de empleo formal, con políticas de atracción de
inversión extranjera directa (IED), asimismo con políticas que incentiven la
inversión privada nacional e inversión pública que logren crear nuevos
puestos de trabajo formales.
Impulsar reformas fiscales que permitan incrementar la eficiencia
recaudatoria, y así aumentar el riesgo de operar informalmente o incurrir en
prácticas de evasión percibido por las empresas, para elevar el costo de
operar informalmente y así disminuir el atractivo del sector informal,
reduciendo su tamaño y nivel de ocupación.
Se debe impulsar un incremento en la eficiencia recaudatoria, creando un
ambiente de amenaza de recibir castigo por incurrir en prácticas de evasión
creíble, con el fin de cambiar la percepción de las empresas respecto a la
probabilidad de ser detectados y castigados. Este incremento debe ser
paulatino y debe mantenerse hasta alcanzar el punto donde sea más
costoso el operar de manera informal, es decir mantener valores para la
probabilidad de ser detectados y sancionados cercanos a la unidad.
Los incentivos que se crean a través del seguro popular en el caso de los
individuos y la ineficiencia recaudatoria en caso de las empresas, propician un
incremento considerable del sector informal, provocando una recaudación de
impuestos por debajo de la potencial y un gasto improductivo creciente e
insostenible. En consecuencia, es necesario que se instrumenten políticas que
limiten o diluyan estos incentivos tanto en la oferta (seguro popular para los
trabajadores) como en la demanda(ineficiencia fiscal que propicia bajo costo de la
informalidad), ya que estos incentivos son nocivos para el crecimiento de la
109
economía, permitiendo que empresas informales no crezcan para seguir siendo
informales.
Si se restringe la entrada al seguro popular o incrementa su costo equiparando el
costo al de las prestaciones formales, se reducirá el atractivo del sector informal
para los individuos, incentivándolos a emplearse en la formalidad. Esto sólo es
sostenible si se complementa con una sustitución de gasto improductivo por
productivo con la finalidad de impulsar la creación de nuevos empleos formales.
Asimismo, se debe incrementar la eficiencia tributaria (medida por el riesgo de ser
detectado y castigado) con el fin de incrementar el costo de la informalidad
incentivando a empresas informales con potencial de crecimiento a formalizarse y
expandirse a su tamaño óptimo, que a su vez permitirá que demanden más
empleo formal.
El cambio en la percepción de riesgo de ser detectado y castigado incentivará a
empresas formales a no contratar empleo informal ya que sería más costoso
incurrir en prácticas de evasión para contratar mano de obra informal que contratar
en su totalidad mano de obra formal, reduciendo al mínimo o desapareciendo las
relaciones de empleo informales dentro de la formalidad.
Las recomendaciones son hechas con el fin de disminuir o diluir en su totalidad los
incentivos existentes para las empresas e individuos para operar en la
informalidad, ya que este es un problema importante. Las empresas e individuos
informales con potencial no son optimizados en la informalidad, impactando en un
bajo crecimiento económico del país. En este sentido, es necesario que se
eliminen los incentivos para que los trabajadores informales con rentabilidad sean
absorbidos por la formalidad. Adicionalmente, es necesario que se elimine el
incentivo de las empresas representado por una ineficiencia tributaria (bajo riesgo
de ser detectado y castigado), con el fin que empresas informales con potencial de
crecimiento se formalicen y crezcan creando nuevas plazas de empleo formal.
Si se eliminan los incentivos a favor de la informalidad, el sector informal se
reducirá al mínimo, donde permanecerán los empleados que son discriminados
110
por el mercado (empleados de subsistencia) y las empresas que no pueden
absorber los costos de la formalidad (bajos niveles de capital e inversión),
minimizando así la ocupación de trabajadores rentables en la informalidad, ya que
éste se atraerá a la formalidad. Por otro lado las empresas informales con
potencial de crecimiento se formalizarán como proceso natural a medida que van
creciendo, es decir la informalidad sería un estadío temporal para las empresas
con potencial de crecimiento, siempre y cuando se elimine el incentivo a
permanecer pequeñas e informales.
111
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