Boletín de novedades fiscales quincenales Tax News Primera Quincena – Marzo 2016

Viqueira, Maidana, Ferruelo y Asociados S.C. Av. Callao 852, piso 8°. Ciudad Autónoma de Buenos Aires +54 (011) 4811 8150 info@gmaconsultores.com.ar http://www.gmaconsultores.com.ar

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Novedades Nacionales PROCEDIMIENTO FISCAL. SE REEMPLAZA EL PROCEDIMIENTO DE CANCELACIÓN DE LA CUIT POR UN PROCEDIMIENTO DE EVALUACIÓN PERIÓDICA DE CONTRIBUYENTES CON DISTINTOS ENCUADRAMIENTOS QUE ACARREAN LIMITACIONES DE ACCESO A SERVICIOS CON CLAVE FISCAL Y A DETERMINADOS TRÁMITES RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos) 3832 BO: 03/03/2016 Se deja sin efecto la cancelación administrativa de la CUIT -dispuesta por la RG (AFIP) 3358-, reemplazando dicho procedimiento por una evaluación periódica de los contribuyentes y responsables a través de controles sistémicos con el foco en incumplimientos y/o inconsistencias que pudieran existir. Con motivo de dicho análisis, se establecen distintos estados administrativos de la CUIT que representan distintos encuadramientos que acarrean, según el caso, distintos grados de limitaciones temporales a los servicios con Clave Fiscal y para efectuar determinados trámites ante el Fisco, como por ejemplo solicitar autorización para la emisión de facturas. Los incumplimientos o inconsistencias podrán ser consultados en la Web de la AFIP, a través de la opción "Consulta Estados Administrativos de la CUIT", o se podrá tomar conocimiento de los mismos a través del "Domicilio Fiscal Electrónico", en el servicio E-Ventanilla, o a través del servicio "Sistema Registral/Opciones/Consultas". Señalamos que se establece el procedimiento a llevar a cabo en cada caso para rehabilitar administrativamente la CUIT, pudiendo cumplimentar los datos requeridos en forma electrónica, mientras que en algunos casos también deberán concurrir a la agencia donde se encuentren

Bienvenidos a nuestro Tax News.

Esta es una publicación quincenal con la síntesis de aquellas principales novedades en materia impositiva y de los recursos de la seguridad social que pueden revestir interés general.

Lo aquí expuesto no implica nuestra opinión profesional sobre los temas tratados.

Cualquier consulta al respecto puede ser efectuada a nuestro grupo de profesionales.

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inscriptos. Por último, destacamos que aquellos sujetos a los que se les hubiera cancelado la CUIT -de acuerdo al procedimiento dispuesto por la RG (AFIP) 3358- serán sometidos al nuevo proceso de evaluación que se establece por las presentes disposiciones y si superan exitosamente los controles a partir del 15/3/2016 les será asignado un estado administrativo de la CUIT y deberán generar nuevamente las relaciones y solicitar los servicios para operar con Clave Fiscal. PROCEDIMIENTO FISCAL. TITULARES DE MEDIOS DE COMUNICACIÓN O PRODUCTORAS DE CONTENIDOS AUDIOVISUALES. CANCELACIÓN DE DEUDAS IMPOSITIVAS, ADUANERAS Y PREVISIONALES. DACIÓN EN PAGO. ADECUACIÓN RESOLUCIÓN CONJUNTA (Adm. Fed. Ingresos Públicos - Jefatura de Gabinete de Ministros) 3833-50/2016 BO: 09/03/2016 Se adecúa el régimen de dación en pago de espacios publicitarios o servicios conexos vigente para los titulares de medios de comunicación o productoras de contenidos audiovisuales para la cancelación de las deudas impositivas, aduaneras y previsionales -en virtud de las modificaciones dispuestas por el D. 345/2016-. Recordamos que mediante el citado decreto se extendió hasta el 31/3/2016 el plazo para la adhesión al presente régimen y se posibilita la inclusión de deudas impositivas, aduaneras y previsionales devengadas hasta el 31/12/2015 con más sus intereses resarcitorios y/o punitorios, multas y demás accesorios. BIENES PERSONALES. AUTOMOTORES Y OTROS BIENES. SE FIJAN LAS VALUACIONES DE BIENES E INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA PARA EL PERÍODO FISCAL 2015 RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Fed. Ingresos Públicos Nacional) 3835 BO (Nacional): 11/03/2016 La AFIP fija las valuaciones de los bienes al 31 de diciembre de 2015 e informaciones complementarias para la determinación del impuesto sobre los bienes personales correspondiente al período fiscal 2015.

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Novedades Provinciales

Buenos Aires RÉGIMEN GENERAL DE REGULARIZACIÓN DE DEUDAS. IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS, DE SELLOS, INMOBILIARIO Y A LOS AUTOMOTORES. DEUDAS DE AGENTES DE RECAUDACIÓN RESOLUCIÓN NORMATIVA (Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires) 6/2016 B.O.: SIN PUBLICAR Se establece en un solo cuerpo normativo, a partir del 1/3/2016, un régimen permanente de facilidades de pago por deudas de los impuestos inmobiliario, a los automotores -incluyendo a las embarcaciones deportivas o de recreación-, sobre los ingresos brutos y de sellos, y de deudas de los agentes de recaudación por retenciones no efectuadas del impuesto sobre los ingresos brutos y de sellos. Entre las principales características de los planes, destacamos: * Deudas de los contribuyentes y sus responsables solidarios, que no se encuentren en proceso de ejecución judicial ni en instancia de fiscalización, de determinación o de discusión administrativa: - Podrán incluirse deudas devengadas hasta el 31 de diciembre del año inmediato anterior a aquel por el cual se formalice el acogimiento. - El acogimiento podrá realizarse personalmente en la oficina de ARBA, telefónicamente o a través del sitio web www.arba.gov.ar. - El importe mínimo no podrá ser inferior a $ 200 para el impuesto inmobiliario o a los automotores y de $ 500 para el impuesto sobre los ingresos brutos y de sellos. - Se prevén distintas bonificaciones para las deudas formalizadas en los planes que se presenten hasta el 31/5/2016 en hasta 24 cuotas. * Deudas de los contribuyentes y sus responsables solidarios, provenientes de los impuestos sobre los ingresos brutos y de sellos en proceso de fiscalización, de determinación o de discusión administrativa: - Podrán incluirse deudas provenientes de los impuestos sobre los ingresos brutos y de sellos que se encuentren sometidas a proceso de fiscalización, de determinación o en discusión administrativa, aun las que se encuentren firmes y hasta el inicio de las acciones judiciales respectivas, cualquiera haya sido su fecha de devengamiento, correspondientes al impuesto, sus anticipos, accesorios y cualquier sanción por infracciones relacionadas con los conceptos indicados. - El régimen prevé condiciones especiales según si el acogimiento se efectúe con o sin allanamiento. * Deudas de los contribuyentes y sus responsables solidarios, provenientes de los impuestos inmobiliario, a los automotores, sobre los ingresos brutos y de sellos, en proceso de ejecución judicial.

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- Podrán incluirse las deudas de los contribuyentes y sus responsables solidarios, provenientes de los impuestos inmobiliario, a los automotores, sobre los ingresos brutos y de sellos, en instancia de ejecución judicial. - Se prevén distintas bonificaciones para las deudas formalizadas en los planes que se presenten hasta el 31/5/2016 en hasta 24 cuotas. * Deudas de agentes de recaudación y sus responsables solidarios, provenientes de percepciones y retenciones no efectuadas correspondientes a los impuestos sobre los ingresos brutos y de sellos: - Podrán incluirse las deudas por retenciones y/o percepciones no efectuadas, devengadas al 31 de diciembre del año calendario inmediato anterior a aquel en el cual se formaliza el acogimiento; las deudas provenientes de regímenes acordados para la regularización de deudas correspondientes a los impuestos sobre los ingresos brutos o de sellos, por retenciones y/o percepciones no efectuadas, sus intereses, recargos y sanciones, posteriores al 1/1/2000, caducos al 31 de diciembre del año calendario inmediato anterior a aquel en el cual se formaliza el acogimiento; las deudas correspondientes a intereses, recargos y sanciones por retenciones y/o percepciones no efectuadas, o por falta de presentación de sus declaraciones juradas. - Se prevén condiciones especiales para los acogimientos que se efectúen hasta el 31/5/2016. - Las cuotas no podrán ser inferiores a $ 750.

Córdoba INGRESOS BRUTOS. RÉGIMEN ESPECIAL DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS. SIRCREB. ADECUACIÓN RESOLUCIÓN (Min. Finanzas Cba.) 51/2016 BO (Córdoba): 09/03/2016 Se establecen las alícuotas aplicables a los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos incluidos en el régimen especial de recaudación del impuesto sobre los ingresos brutos -SIRCREB-. Por otra parte, la Dirección General de Rentas establecerá los padrones con los sujetos pasibles que se incluyan o excluyan de la aplicación del citado régimen de recaudación para los contribuyentes locales y/o comprendidos en las normas del Convenio Multilateral, como así también para los casos de aplicación de alícuotas diferenciales. Asimismo, se establece que para los contribuyentes locales del impuesto deberá aplicarse la alícuota del 3%, excepto en los casos en que la Dirección General de Rentas determine alícuotas diferenciales.

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Entre Ríos FACILIDADES DE PAGO. RÉGIMEN ESPECIAL DE REGULARIZACIÓN DE OBLIGACIONES FISCALES. DEUDAS DEVENGADAS HASTA DICIEMBRE DE 2015 DECRETO (Poder Ejecutivo Entre Ríos) 296/2016 B.O.: SIN PUBLICAR Se establece un régimen especial de regularización de obligaciones fiscales para deudas devengadas y/o vencidas hasta diciembre de 2015 para todos los tributos administrados por la Administradora Tributaria de Entre Ríos, incluyendo sus accesorios y multas. Entre sus principales características, destacamos: - Se encuentran excluidas del presente régimen las deudas respecto de las cuales se hubiere efectuado denuncia penal y las que se encuentren incluidas o vinculadas con cualquier proceso penal. - Podrá optarse por pago al contado o planes de 3, 6, 12, 18 o hasta 24 cuotas para cancelar el saldo, no teniendo interés de financiación en los planes de hasta 6 cuotas. Asimismo, para cuando se trate del impuesto inmobiliario urbano, rural y subrural, impuesto automotor y el régimen simplificado podrá optarse por 36 o 48 cuotas, cuando la deuda original, excluidos los intereses y multas, por cada uno de los impuestos no supere la suma de $ 5.000. - Se prevé una reducción de hasta el 80% de los intereses y hasta el 100% de las multas en función de los diferentes plazos por los que se opte para regularizar las deudas. - Los contribuyentes que se acojan al presente régimen antes del 15/4/2016 gozarán de una remisión sobre los intereses resarcitorios generados, equivalente al 10% del porcentaje de condonación de intereses variables, de acuerdo a la opción de pago por la que opten. - Las cuotas serán mensuales, iguales y consecutivas, y el monto de cada una de ellas no deberá ser inferior a $ 200 para planes de hasta 24 cuotas y de $ 100 para planes de 36 o 48 cuotas. - Será condición necesaria para gozar de los beneficios del presente régimen que el contribuyente cancele o regularice todas las deudas por obligaciones fiscales no prescriptas que registren para cada uno de los tributos que deseen regularizar. - El plazo de acogimiento se extenderá desde el 14/3/2016 hasta el 13/5/2016, ambas inclusive. FACILIDADES DE PAGO. RÉGIMEN ESPECIAL DE REGULARIZACIÓN DE OBLIGACIONES FISCALES. DEUDAS DEVENGADAS HASTA DICIEMBRE DE 2015. REGLAMENTACIÓN RESOLUCIÓN (Administradora Tributaria Entre Ríos) 74/2016 B.O.: SIN PUBLICAR La Administradora Tributaria de Entre Ríos (ATER) reglamenta el régimen especial de regularización de obligaciones fiscales para deudas devengadas y/o vencidas hasta diciembre de 2015 -D. (E. Ríos) 296/2016-, estableciendo el procedimiento y las condiciones para el otorgamiento de los beneficios establecidos en el mencionado régimen. Entre sus puntos salientes comentamos:

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- A los efectos de determinar la deuda a regularizar, se considerarán multas e intereses resarcitorios devengados hasta la fecha de suscripción del acogimiento. - Cuando deban presentar declaraciones juradas originales no presentadas o declaraciones juradas rectificativas, deben confeccionarse consignando "Importe a ingresar cero" y deberán efectuarse con una antelación mínima de 5 días hábiles a la fecha de acogimiento. - Los interesados en suscribirse al mencionado plan de regularización deberán realizar el trámite correspondiente en las oficinas de ATER, solicitando turno desde la página web del Organismo.

Formosa PROCEDIMIENTO. VALOR DE LA UNIDAD TRIBUTARIA. ACTUALIZACIÓN RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Gral. Rentas Formosa) 2/2016 B.O.:SIN PUBLICAR Se fija, a partir del 1/3/2016, en $ 25 el valor de la Unidad Tributaria (UT).

Mendoza TÍTULOS PROVINCIALES DE CONSOLIDACIÓN Y CANCELACIÓN DE DEUDAS. PROCEDIMIENTO. UTILIZACIÓN PARA CANCELACIÓN DE DEUDAS. REGLAMENTACIÓN RESOLUCIÓN GENERAL (Adm. Trib. Mendoza) 31/2016 BO (Mendoza): 07/03/2016 La Administración Tributaria de la Provincia de Mendoza establece el procedimiento para que los contribuyentes y demás responsables que sean beneficiarios o tenedores legítimos de "Bonos de consolidación de deuda 2015", que registren obligaciones fiscales adeudadas en el impuesto sobre los ingresos brutos, inmobiliario, a los automotores, de sellos y la tasa de justicia, exteriorizados o no, y sus intereses y multas, puedan cancelar las mismas con los mencionados títulos valores.

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Neuquén INGRESOS BRUTOS. RÉGIMEN DE RECAUDACIÓN. SIRCREB. CONTRIBUYENTES LOCALES. ALÍCUOTA. MODIFICACIÓN RESOLUCIÓN (Dir. Prov. Rentas Neuquén) 45/2016 BO (Neuquén): 04/03/2016 Se establece, a partir del 1/4/2016, en 1,20% la alícuota aplicable a los contribuyentes locales de la Provincia del Neuquén comprendidos en el régimen de recaudación SIRCREB -Sistema de Recaudación y Control de Acreditaciones Bancarias-. INGRESOS BRUTOS. RÉGIMEN DE RECAUDACIÓN SOBRE ACREDITACIONES BANCARIAS. CONTRIBUYENTES DEL CONVENIO MULTILATERAL. ALÍCUOTAS APLICABLES. MODIFICACIÓN RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Prov. Rentas Neuquén) 54/2016 BO (Neuquén): 11/03/2016 Se adecuan, a partir del 1/4/2016, la alícuota general y las alícuotas de determinadas actividades económicas de acuerdo a un esquema por actividades, aplicables en relación con el régimen de recaudación sobre acreditaciones bancarias -SIRCREB-, para los contribuyentes comprendidos en el régimen del Convenio Multilateral.

Tierra del Fuego FACILIDADES DE PAGO. RÉGIMEN DE FACILIDADES DE PAGO PERMANENTE. ADECUACIÓN RESOLUCIÓN GENERAL (Agencia de Recaudación Fueguina Tierra del Fuego) 52/2016 B.O.: SIN PUBLICAR Se adecúa la normativa vinculada al régimen de facilidades de pago permanente para la cancelación de las obligaciones fiscales cuya aplicación, recaudación, percepción y fiscalización estén a cargo de la Agencia de Recaudación Fueguina. Al respecto, destacamos las siguientes características principales: - Se podrán incluir en el régimen las deudas reclamadas en ejecución fiscal; las obligaciones fiscales, intereses y multas que se encuentren en curso de discusión administrativa o judicial; las deudas en concepto de Fondo Social de Reactivación Productiva, Fondo de Solvencia Social y Fondo de Financiamiento de Servicios Sociales, Fondo para el Financiamiento del Sistema previsional y demás alícuotas adicionales al impuesto sobre los ingresos brutos, las deudas de agentes de retención y percepción por importes retenidos y percibidos y las obligaciones fiscales verificadas en procesos de concursos y quiebras. - No se podrán incluir en el régimen las cuotas de planes de facilidades de pago vigentes.

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- Los planes de facilidades de pago se otorgarán hasta en 24 cuotas mensuales, iguales y consecutivas, dependiendo del tributo a regularizar. - A los fines del acogimiento al presente, se deberá abonar en forma anticipada un importe de hasta el 10% del total de la deuda.

Tucumán INGRESOS BRUTOS. RÉGIMEN DE RECAUDACIÓN SOBRE ACREDITACIONES BANCARIAS. CONTRIBUYENTES COMPRENDIDOS EN CONVENIO MULTILATERAL. RESOLUCIÓN GENERAL (DGR TUCUMÁN) 80/2003. ACLARACIÓN RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Gral. Rentas Tucumán) 27/2016 BO (Tucumán): 29/02/2016 Se adecuan las condiciones necesarias para la aplicación del coeficiente del treinta cien milésimos (30/100.000) del régimen de recaudación del impuesto sobre los ingresos brutos sobre acreditaciones bancarias -RG (DGR Tucumán) 80/2003-, previsto para determinados contribuyentes comprendidos en las normas del Convenio Multilateral. Las presentes adecuaciones tendrán vigencia para las recaudaciones que se practiquen a partir del 1 de marzo de 2016. RÉGIMEN DE FACILIDADES DE PAGO. VIGENCIA. PRÓRROGA HASTA EL 30/6/2016 RESOLUCIÓN (Min. Economía Tucumán) 173/2016 BO (Tucumán): 03/03/2016 Se prorroga, hasta el 30/6/2016, la vigencia del régimen de facilidades de pago -R. (ME Tucumán) 12/2004- para las deudas cuyos vencimientos generales para la presentación y/o pago hubiesen operado hasta el 30/10/2015. RÉGIMEN DE FACILIDADES DE PAGO PARA CONTRIBUYENTES EN CONCURSO PREVENTIVO RESOLUCIÓN (Min. Economía Tucumán) 221/2016 BO (Tucumán): 09/03/2016 Se establece un régimen de facilidades de pago para la cancelación de deudas impositivas devengadas con anterioridad a la fecha de presentación en concurso preventivo. El mismo es aplicable a las deudas verificadas o declaradas admisibles y a aquellas que se encuentren en proceso de trámite judicial. Señalamos sus principales características:

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* Se deberá presentar la solicitud de facilidades de pago dentro de los 60 días corridos de la fecha de homologación del Acuerdo preventivo. * Se establece como requisito tener abonadas o regularizadas las obligaciones tributarias posteriores al concurso preventivo y hasta el día en que se suscriba la correspondiente facilidad de pago. * Se podrán solicitar hasta 60 pagos parciales, mensuales y consecutivos por un importe no inferior a $ 150. * Los pagos parciales devengarán los intereses resarcitorios desde la fecha de homologación del Acuerdo preventivo hasta la fecha de suscripción del plan de pago que se acuerde, devengando a partir de dicha fecha, y hasta su cancelación, el 50% de los intereses citados. INGRESOS BRUTOS. CALENDARIO IMPOSITIVO. PERÍODO FISCAL 2012, 2013 Y 2014. DECLARACIÓN JURADA ANUAL. NUEVO PLAZO RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Gral. Rentas Tucumán) 29/2016 BO (Tucumán): 10/03/2016 Se establece el 30/6/2016 como nuevo plazo de vencimiento para la presentación de las declaraciones juradas anuales del impuesto sobre los ingresos brutos correspondiente a los períodos fiscales 2012, 2013 y 2014. INGRESOS BRUTOS. CALENDARIO IMPOSITIVO. PERÍODO FISCAL 2016. ADECUACIÓN RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Gral. Rentas Tucumán) 30/2016 BO (Tucumán): 10/03/2016 La Dirección General de Rentas modifica los vencimientos del impuesto sobre los ingresos brutos -contribuyentes locales- del período fiscal 2016, a partir del anticipo correspondiente al mes de marzo, debido a una solicitud efectuada por el Colegio de Graduados en Ciencias Económicas de Tucumán y la Federación Económica de Tucumán. RÉGIMEN DE FACILIDADES DE PAGO PARA CONTRIBUYENTES EN CONCURSO PREVENTIVO. REGLAMENTACIÓN RESOLUCIÓN GENERAL (Dir. Gral. Rentas Tucumán) 28/2016 BO (Tucumán): 11/03/2016 La Dirección General de Rentas establece las condiciones, requisitos y demás formalidades a cumplimentar a fin de acogerse al régimen de facilidades de pago para la cancelación de deudas impositivas devengadas con anterioridad a la fecha de presentación en concurso preventivo -R. (ME) 221/2016-.

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