CAÑITAS DE FELIPE PESCADOR, ZAC. 2010 · 2018-04-11 · de septiembre de 2010, el municipio no...

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

CAÑITAS DE FELIPE PESCADOR, ZAC.

2010

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2010



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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 8

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................... 23

BANCOS ............................................................................................................................................................... 25

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 26

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 30

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 32

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 35

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 40

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 40

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 52

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 67

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 68

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 68

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 72

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 78

PROGRAMA RAMO 23 .......................................................................................................................................... 80

INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS ...................................................................................................... 81

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 83

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 84

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 85




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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2007-2010 Administración

2010-2013

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos - -

Pliego de observaciones 14 5

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

- 2

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

- 28

Señalamientos - -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

- 2

Solicitud de Aclaración 13 13

Subtotal 27 50

Acciones Preventivas

Recomendación2 - 34

Recomendación al Desempeño - -

Subtotal 0 34

TOTAL 27 84




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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción del siguiente: Revelación Suficiente: Ya que el ente auditado informa saldos negativos en los rubros de Bancos y Pasivos que alteran la naturaleza de las mismas.




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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA

LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2010 por un monto de $27,091,799.56, los cuales se encuentran conformados por $18,261,256.56 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 95.21%. Además de $7,949,593.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $880,950.00 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes:

Resultado AF-01, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representan operaciones efectivamente realizadas y cumplen con la normatividad aplicable, salvo las observaciones que se mencionan enseguida.

Resultado AF-02, Observación AF-01 Que corresponde a ambas Administraciones Derivado de la revisión de los ingresos por concepto de Impuesto Predial correspondientes al periodo comprendido del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010, el municipio no presentó la información emitida por el Sistema de Impuesto Predial (SIP), en consecuencia no fue posible realizar su cotejo contra los registros contables emitidos por la Tesorería Municipal por el monto de $336,243.91. Misma situación se observó para la Administración 2010-2013, observando su monto recaudado e informado por la Tesorería Municipal por un monto de $42,072.10, relativo al periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010.

AF-10/06-001 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010, que con relación los ingresos por concepto de Impuesto Predial del periodo 01 de enero al 15 de septiembre de 2010, mismos que según registros contables ascienden a la cantidad de $336,243.91, se presente para efectos de aclaración ante esta Auditoría Superior del Estado, relación detallada de los conceptos y montos recaudados en el citado periodo, que permita verificar el correcto cobro y registro de los mismos. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción II, 96 fracciones I y VI, 151, 170, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas, así como el artículo 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado.

No se solventa, y se deriva en una Recomendación.

AF-10/06-002 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2010-2013, que con relación los ingresos por concepto de Impuesto Predial del periodo 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, mismos que según registros contables ascienden a la cantidad de $42,072.10, se presente para efectos de aclaración





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INGRESOS




ante esta Auditoría Superior del Estado, relación detallada de los conceptos y montos recaudados en el citado periodo, que permita verificar el correcto cobro y registro de los mismos. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción II, 96 fracciones I y VI, 151, 170, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas, así como el artículo 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado.

Resultado AF-03, Observación AF-02 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Derivado de la revisión de los ingresos por concepto del Impuesto Sobre Adquisición de Bienes Inmuebles, correspondientes al periodo comprendido del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010, el municipio no presentó los reportes que avalen los ingresos por este concepto, en consecuencia no fue posible cotejarlo contra los registros contables emitidos por la Tesorería Municipal que cuyo importe asciende a $34,870.50.

AF-10/06-003 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010, que con relación los ingresos por concepto de Impuesto Sobre Adquisición de Bienes Inmuebles, del periodo 01 de enero al 15 de septiembre de 2010, mismos que según registros contables ascienden a la cantidad de $34,870.50, se presente para efectos de aclaración ante esta Auditoría Superior del Estado, relación detallada de los conceptos y montos recaudados en el citado periodo, que permita verificar el correcto cobro y registro de los mismos. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción II, 96 fracciones I y VI, 151, 170, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas, así como el artículo 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado.


Resultado AF-04, Observación AF-03 Que corresponde a la Administración 2010-2013 Derivado de la revisión de los ingresos por concepto de Almacenamiento, Distribución, Venta y Conservación de Bebidas Alcohólicas correspondientes al periodo comprendido del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, se solicitó al municipio la relación de expendios de bebidas alcohólicas, misma que no fue presentada; en consecuencia no fue posible

AF-10/06-004 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2010-2013, que con relación los ingresos por concepto de Derecho sobre Almacenamiento, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas





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INGRESOS




cotejarla con los registros contables emitidos por la Tesorería Municipal que informa una recaudación por el rubro en mención que asciende a un monto de $149,431.48.

Alcohólicas del periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010 por la cantidad de $149,431.48, se presente para efectos de aclaración ante esta Auditoría Superior del Estado, relación detallada de los conceptos y montos recaudados en el citado periodo, que permita verificar el correcto cobro y registro de los mismos. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción II, 96 fracciones I y VI, 151, 170, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas, así como el artículo 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado.

Resultado AF-05, Observación AF-04 Que corresponde a la Administración 2010-2013 Derivado de la revisión de los ingresos, se observó que se dispone de la recaudación diaria y no se deposita oportunamente a las cuentas bancarias del municipio, así mismo las fichas de los depósitos realizados no anexan a la documentación comprobatoria. Aunado a lo anterior se detectó que no se expiden recibos oficiales para la recaudación de los ingresos, con excepción de los utilizados para el predial y agua potable.

AF-10/06-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que los ingresos recaudados sean depositados de manera íntegra y oportuna a las cuentas bancarias del municipio, asimismo se anexen las fichas de los mismos a la documentación comprobatoria que se remite a esta Auditoría Superior del Estado. También se recomienda que no se disponga de la recaudación diaria para realizar erogaciones derivadas de las actividades propias del municipio y expedir sin excepción recibos oficiales que cuenten con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29 A. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-10/06-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de

Se solventa y se le dará seguimiento.




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INGRESOS




verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a esta Auditoría Superior del Estado.




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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, fue por $28,391,326.48, los cuales se encuentran conformados por $17,440,448.42; de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 34.28%. Además de $310,472.68 de Obra Pública, $7,560,711.09 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $3,079,694.29 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física.

Resultado AF-06, Sin Observación Se verificó que los egresos contabilizados en los estados financieros del municipio reflejaran operaciones efectivamente realizadas, así mismo se constato que las erogaciones efectuadas contaran con su respectivo soporte documental y se encontraran registradas contable y presupuestalmente, también se comprobó que las erogaciones correspondieran a las actividades propias del municipio. Los resultados obtenidos de la revisión al rubro de Egresos son los siguientes:

Resultado AF-07, Observación AF-05 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Derivado de la revisión realizada a la muestra seleccionada de Egresos del periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010, se observó que el ente auditado realizó erogaciones y registros de pasivos con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental por un importe de $875,630.09, cuyo desglose se detalla a continuación: Erogaciones sin soporte documental y justificativo:

FECHA NO.

PÓLIZA

NO. SUBCTA

RUBRO O ASPECTO

OBSERVACIONES IMPORTE

OBSERVADO

18/Feb/10 E0014

6 5000-01-

4101

Ayudas.- Apoyo para varios eventos de beis bol

Anexa póliza, escritos, relaciones de juegos y de gastos, sin embargo no se anexa la comprobación fiscal y evidencia fotográfica, por lo que no se respalda y justifica la erogación realizada.

$ 32,550.00

23/Feb/10 E0015

1 5000-01-

4203

Agua potable.- Pago de energía eléctrica de los pozos de agua potable

Anexa recibo de la CFE por $13,332.00, falta soporte documental por $21,007.00, por lo que no se respalda la totalidad del gasto realizado.

21,007.00

14/Abr/10 E0037

6 5000-01-

3501

Mantenimiento y Conservación de Mobiliario y Equipo.- Pago de mantenimiento de equipo de computo

Erogación sin soporte documental, motivo por el cual se solicita exhibir la comprobación fiscal y justificativa del gasto realizado.

10,000.00

27/Abr/10 E0041

3 5000-01-

5403

Equipo auxiliar de transporte.- 1 traila con cuello de ganso

Anexa póliza, licencia de manejar de Pedro Antonio Alonso, falta soporte documental que avale la erogación realizada, por tal motivo se solicita exhibirla.

9,600.00

29/Jun/10 D0005

3 5000-01-

2204

Despensas.- Registro de pasivos

El municipio realizó registro de pasivo por concepto de Despensas, anexa únicamente la póliza de diario. Es conveniente mencionar que se ubicó el pago en

23,953.70

AF-10/06-007 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los C.C. Ma. Esperanza Castruita Salazar e Ing. Marco Antonio Regis Zúñiga, quienes se desempeñaron como Tesorera y Presidente Municipal respectivamente, por el período del 01 de enero al 15 de septiembre del ejercicio sujeto a revisión respectivamente, por un monto de $147,110.70, relativo a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental o comprobación, no justificando ni respaldando los gastos realizados, en la modalidad de Responsable Directa la primera y Subsidiario el segundo. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio; así como los artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

AF-10/06-008 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración

No se solventa, y se deriva en una promoción para el




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EGRESOS


la póliza de egresos E00872 de 17-07-2010, la cual carece de soporte documental y justificativo que respalde la erogación realizada.

10/Sep/10 E0101

8 5000-01-

1201

Honorarios y comisiones.- Por llevar el trámite de demandas del municipio

Erogación sin soporte documental, motivo por el cual se solicita exhibir la comprobación fiscal y justificativa del gasto realizado.

50,000.00

TOTAL $ 147,110.70

Registros de Pasivos sin soporte documental y justificativo:

FECHA NO.

PÓLIZA

NO. SUBCTA

RUBRO O ASPECTO


OBSERVADO

02/Ene/10

D00005

5000-01-2102

Material de limpieza.- Registro de pasivos del 2009 y enero 2010

Sólo anexa la póliza de diario, observándose que el registro de pasivo carece de soporte documental. Por lo anterior se solicita exhibir el respaldo documental de dicha obligación, así como evidencia de la aplicación de los bienes y/o servicios adquiridos.

$ 41,875.60

02/Ene/10

D00007

5000-01-2107

Formas valoradas.- Registro de pasivos de facturas 26219, 26054, 25915 y 26264


10,529.40

02/Ene/10

D00005

5000-01-4203

Agua Potable.- Registro de pasivos del 2009 y enero 2010


85,008.00

02/Ene/10

D00008

5000-01-5201

Equipo de computo.- Impresora laser HP P2014 catastro


5,914.26

25/Feb/10 D0001

9 5000-01-

5201

Equipo de computo.- 2 memoria usb flash amarillo de 4 gb, factura 69546 de móvil papelería

Sólo anexa la póliza de diario, observándose que el registro de pasivo carece de soporte documental. Por lo anterior se solicita exhibir el respaldo documental de dicha obligación, así como evidencia de la aplicación de los bienes y/o servicios

246.84

Municipal 2007-2010, presente a la Auditoría Superior del Estado aclaración correspondiente, exhibiendo para tal efecto la documentación comprobatoria y justificativa por la cantidad de $728,519.39, correspondiente a registros de pasivos que carecen de respaldo documental. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169, 186, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas; así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.




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EGRESOS


adquiridos.

25/Feb/10 D0001

9 5000-01-

5201

Equipo de computo.- 1 impresora canon IP - 1300, factura 69546 de móvil papelería


653.08

25/Feb/10 D0001

9 5000-01-

5201

Equipo de computo.- 2 mouse óptico ps2, factura 69546 de móvil papelería


245.45

26/Mar/10 D0002

8 5000-01-

5201

Equipo de computo.- 1 impresora canon ip - 1300, factura 70040 de móvil papelería


653.08

29/Abr/10 D0003

6 5000-01-

2101

Materiales y Útiles de Oficina.- Registro de pasivos de papelería Ruiz


26,366.60

29/Abr/10 D0003

7 5000-01-

3801

Gastos de Ceremonia y de Orden Social.- Creación de pasivos del mes de abril

Anexa varios documentos que no se relacionan con esta partida, por tal motivo se considera que la erogación carece de soporte documental. Se solicita documentación comprobatoria, congruente a la naturaleza del gasto, así como evidencia que justifique su aplicación.

10,027.00

28/May/10

D00042

5000-01-2101

Materiales y Útiles de Oficina.- Creación de pasivos del mes de mayo


7,009.15

29/Jun/10 D0005

4 5000-01-

3501

Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo


24,614.80

13/Sep/10

D00092

5000-01-2601

Combustibles.-

Sólo anexa la póliza de diario, observándose

45,836.62




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EGRESOS


Clasificación de gastos para justificar depósitos pendientes

que el registro de pasivo carece de soporte documental. Por lo anterior se solicita exhibir el respaldo documental de dicha obligación, así como evidencia de la aplicación de los insumos adquiridos.

13/Sep/10

D00089

5000-01-3103

Servicio postal.- Pasivo de servicio telefónico convencional

Sólo anexa la póliza de diario, observándose que el registro de pasivo carece de soporte documental. Por lo anterior se solicita exhibir el respaldo documental de dicha obligación, así como evidencia que justifique la afectación del gasto realizado.

7,883.00

13/Sep/10

D00092

5000-01-3104

Servicio Telefónico Celular.- Pago de servicio telefónico celular


5,516.00

13/Sep/10

D00092

5000-01-3105

Servicio de Energía Eléctrica

Sólo anexa la póliza de diario, observándose que el registro de pasivo carece de soporte documental. Por lo anterior se solicita exhibir el respaldo documental de dicha obligación, así como evidencia de la aplicación de los insumos adquiridos.

12,140.00

13/Sep/10

D00088

5000-01-3501

Mantenimiento y Conservación de Mobiliario y Equipo.- Creación de pasivo de facturas 11635, 11612, 11543, 11353, 11235 y 11164.


20,850.00

13/Sep/10

D00090

5000-01-3503

Mantenimiento y Conservación de Maquinaría y Equipo.- Creación de pasivo de facturas 420 y 421


6,380.00

13/Sep/10

D00092

5000-01-3701

Viáticos.- Clasificación de gastos para justificar depósitos pendientes


21,010.00

13/Sep/10

D00090

5000-01-3801

Gastos de Ceremonia y de Orden Social.- Creación de pasivos del mes de septiembre

Sólo anexa la póliza de diario, observándose que el registro de pasivo carece de soporte documental. Por lo anterior se solicita exhibir el respaldo documental de dicha obligación, así

22,940.00




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EGRESOS


como evidencia de la aplicación de los bienes y/o servicios adquiridos.

13/Sep/10

D00092

5000-01-3801

Gastos de Ceremonia y de Orden Social.- Clasificación de gastos para justificar depósitos pendientes


10,659.99

13/Sep/10

D00087

5000-01-4101

Ayudas.- Registro de pasivos correspondiente al mes de septiembre 2010


25,559.05

13/Sep/10

D00088

5000-01-4101

Ayudas.- Creación de pasivos del mes de septiembre 2010


285,000.00

13/Sep/10

D00092

5000-01-4101

Ayudas.- Clasificación de gastos para justificar depósitos pendientes


51,601.47

TOTAL $ 728,519.39

Resultado AF-08, Observación AF-06 Que corresponde a la Administración 2007-2010 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada de egresos del periodo del 1° de enero al 15 de septiembre de 2010, se observó que el municipio realizó erogaciones que no se justifican, en virtud de no comprobar la aplicación del gasto por un monto de $297,845.00. El desglose de dichas cantidades se detalla a continuación:

FECHA

NO. PÓLIZA

NO. SUBCTA

RUBRO O ASPECTO


OBSERVADO

15/Feb/10

E00138

5000-01-4101

Ayudas.- Apoyo de uniformes escolares de la escuela Carlos A. Carrillo

Anexa factura 0003 de fabricación de uniformes escolares "El Sur", sin embargo falta justificar el destino de la erogación, exhibiendo para tal efecto: solicitudes, relaciones de beneficiarios con

$42,845.00

AF-10/06-009 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010, presentar las aclaración correspondiente a las observaciones contenidas en la tabla superior señaladas como erogaciones que presentan soporte documental incompleto o que no justifica la aplicación del gasto, y que implican un monto de $207,845.00, debiendo presentar para ello la evidencia suficiente y competente que demuestre plenamente el destino de los recursos erogados. Lo anterior de acuerdo a los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 170 de la Ley





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EGRESOS


identificación y evidencia fotográfica.

09/Mar/10

E00244

5000-01-4101

Ayudas.- Apoyo para el convenio del Colegio de Bachilleres (21 computadoras hp modelo compaq de 320 g)

Anexa factura 11228 de Cyber Net y copia de credencial para votar del beneficiario, sin embargo falta justificar el destino de la erogación, exhibiendo para tal efecto: solicitud o convenio, escrito de recepción de las computadoras y evidencia fotográfica.

165,000.00

02/Mar/10

E00219

5000-01-3801

Gastos de Ceremonia y de Orden Social.- Gastos parroquiales por contratación de la Banda Jerez

Se anexa recibo de egresos por $45,000.00, constancia de la parroquia san Juan de Cañitas por $90,000.00 sin sello de la misma, en la que se señala que el municipio realizó un pago por concepto de adeudo, originado por un préstamo que realizó la parroquia al municipio para solventar gastos de la feria ya que el Párroco fungió como Presidente del Patronato en el periodo 2007-2008, es importante señalar que no se presentó evidencia del registro del pasivo correspondiente. Anexo al anterior se presenta copia de credencial para votar del beneficiario, no así la documentación que justifique y compruebe la erogación realizada.

45,000.00

02/Mar/10

E00220

5000-01-3801

Gastos de Ceremonia y de Orden Social.- Gastos parroquiales

Se anexa recibo de egresos por $45,000.00, constancia de la parroquia san Juan de Cañitas por $90,000.00 sin sello de la misma, en la que se señala que el municipio realizó un pago por concepto de adeudo, originado por un préstamo que realizó la parroquia al municipio para solventar gastos de la feria ya que el Párroco fungió como Presidente del Patronato en el periodo 2007-2008, es importante señalar que no se presentó evidencia del registro del pasivo

45,000.00

Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas y artículos 7 y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

AF-10/06-010 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los C.C. Ma. Esperanza Castruita Salazar e Ing. Marco Antonio Regis Zúñiga, quienes se desempeñaron como Tesorera y Presidente Municipal respectivamente, por el período del 01 de enero al 15 de septiembre del ejercicio sujeto a revisión respectivamente, por un monto de $90,000.00, relativo a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto, en la modalidad de Responsable Directa la primera y Subsidiario el segundo. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracciones I y XV, 169, 184, 185, 186, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio; así como los artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.





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EGRESOS


correspondiente. Anexo al anterior se presenta copia de credencial para votar del beneficiario, no así la documentación que justifique y compruebe la erogación realizada.

TOTAL $297,845.00

Resultado AF-09, Observación AF-07 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Derivado de la revisión de los egresos correspondientes al periodo del 1° de enero al 15 de septiembre del ejercicio 2010, se verificó que existen erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos por un importe de $38,000.00, mismas que presentan documentación comprobatoria incompleta, las cuales se detallan en seguida:

FECHA

NO. PÓLIZA

NO. SUBC

TA

RUBRO O ASPECTO

OBSERVACIONES

IMPORTE OBSERVADO

20/Abr/10

E00389

5000-01-

1201

Honorarios y Comisiones.- Pago de licenciado que está llevando el caso de contraloría.

Se anexa recibo de egresos y copia de identificación del beneficiario, sin embargo falta evidencia documental del caso de contraloría, que justifique el pago de honorarios.

$ 10,000.00

30/Abr/10

E00441

5000-02-

1201

Honorarios y Comisiones.- Pago de licenciado que está llevando el caso de contraloría.

Se anexa recibo de egresos y copia de identificación del beneficiario, sin embargo falta evidencia documental del caso de contraloría, que justifique el pago de honorarios.

10,000.00

07/Ene/10

E00015

5000-01-

3801

Gastos de Ceremonia y de Orden Social.- Pago de banda del estado participando el día 08 de enero en la peregrinación

Anexa recibo de egresos, copia de credencial para votar y ficha de depósito a favor de Salvador García Ortega, sin embargo falta documentación con requisitos fiscales expedido por el Gobierno del Estado de Zacatecas y evidencia fotográfica que justifique la erogación.

18,000.00

TOTAL $ 38,000.00

AF-10/06-011 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010, presentar ante esta Auditoría Superior del Estado la evidencia documental descrita en el cuadro que antecede, que avale las erogaciones por el orden de $38,000.00, justificando así los gastos realizados. Lo anterior de acuerdo a los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 170 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas, así como los artículos 7 y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.


Resultado AF-10, Observación AF-08 Que corresponde a la Administración 2010-2013 Derivado de la revisión realizada a la muestra seleccionada

AF-10/06-012 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de




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EGRESOS


de Egresos del periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, se observó que el ente auditado realizó erogaciones y registros de pasivos con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental por un importe de $1,241,094.67, cuyo desglose se detalla a continuación:

FECHA

NO. PÓLIZA

NO. SUBCTA

RUBRO O ASPECTO

OBSERVACIONES

IMPORTE OBSERVADO

24/Sep/10

E01041

5000-01-3104

Servicio Telefónico Celular.- Compra de una tarjeta para teléfono celular

El ente auditado realizó erogación que carece de soporte documental, ya que no se exhibe la comprobación fiscal y justificativa del gasto realizado.

$ 300.00

29/Sep/10

E01063

5000-01-1103

Dietas a Regidores.- Pago de la segunda quincena de septiembre de 2010.

El ente auditado realizó erogación que carece de soporte documental que respalde y justifique el gasto realizado.

55,840.00

17/Nov/10

E01115

1101-01

Diversas erogaciones

El municipio realizó erogación realizada con caja por diversos gastos, de lo que no se presenta soporte documental que respalde y justifique el gasto realizado.

46,400.00

17/Nov/10

E01116

5000-01-9202

Gastos.- Pago de una multa ocasionada por el chofer del municipio

El ente auditado realizó erogación que carece de soporte documental, ya que no se exhibe la comprobación fiscal y justificativa del gasto realizado.

200.00

30/Nov/10

E01132

5000-01-4201

Subsidios

El municipio realizó erogación sin soporte documental, ya que no se exhibe la documentación comprobatoria y justificativa que avale la erogación realizada.

50,000.00

15/Dic/10

E01160

5000-01-1309

Aguinaldos.- Pago aguinaldos de algunos trabajadores

El municipio realizó erogación sin soporte documental, ya que no se exhibe la documentación comprobatoria y justificativa que respalde la erogación realizada.

457,821.82

formulará Pliego de Observaciones a los C.C. L.I. Patricia Ríos Martínez y Oswaldo Sabag Hamadani, quienes se desempeñaron como Tesorera y Presidente Municipal respectivamente, por el período del 15 de septiembre al 31 de diciembre del ejercicio sujeto a revisión respectivamente, por un monto de $809,796.60, relativo a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental o comprobación, no justificando ni respaldando los gastos realizados, en la modalidad de Responsable Directa la primera y Subsidiario el segundo. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio; así como los artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

AF-10/06-013 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2010-2013, presente a la Auditoría Superior del Estado aclaración correspondiente, exhibiendo para tal efecto la documentación comprobatoria y justificativa por la cantidad de $431,298.07, correspondiente a registros de pasivos que carecen de respaldo documental. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169, 186, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio; así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.




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EGRESOS


22/Dic/10

E01193

5000-01-1302

Primas de Vacaciones y Dominical.- Pago de prima vacacional al personal de base de la presidencia municipal


25,138.30

22/Dic/10

E01193

5000-01-1303

Gratificaciones de Fin de Año.- Bono navideño otorgado a los regidores y síndico municipal


49,500.00

22/Dic/10

E01193

5000-01-1303

Aguinaldos.- Pago aguinaldos pendientes


39,098.24

22/Dic/10

E01193

5000-01-1309

Aguinaldos.- Pago de la segunda quincena de diciembre por ser vacaciones.


39,098.24

20/Dic/10

I00499

5000-01-9203

Comisiones.- Pago de comisiones descontadas por el préstamo.

Erogación sin soporte documental, motivo por el cual se solicita exhibir la documentación comprobatoria y justificativa que avale la erogación realizada.

46,400.00

TOTAL $ 809,796.60

FECHA

NO. PÓLIZA

NO. SUBCTA

RUBRO O ASPECTO

OBSERVACIONES

IMPORTE OBSERVADO

15/Oct/10

D00100

5000-01-1101

Sueldos Administrativos

El municipio sólo anexa la póliza de diario, por lo que el registro de pasivo carece de soporte documental, que justifique y respalde la afectación del gasto.

$ 217,357.20




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EGRESOS


30/Oct/10

D00101

5000-01-1101

Sueldos Administrativos

El municipio sólo anexa la póliza de diario, por lo que el registro de pasivo carece de soporte documental, que justifique y respalde la afectación del gasto.

213,940.87

TOTAL $ 431,298.07

Resultado AF-11, Observación AF-09 Que corresponde a la Administración 2010-2013 Derivado de la revisión realizada a la muestra seleccionada de Egresos del periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto, por un importe de $142,719.99; el desglose de dicha cantidad se detalla a continuación:

FECHA NO.

PÓLIZA

NO. SUBCT

A

RUBRO O ASPECTO


OBSERVADO

30/Sep/10

E01057

5000-01-2201

Alimentación de Personal.- Egresos del día 30 de septiembre de 2010

Se anexa facturas 5185, 5186, 5178, 5176, 5175, 5187, 5188, 5182, 5183, 5184, 5181, 5180 y 5179 de Súper "Don Pedro" por compra de diversos comestibles, sin embargo no se justifica la aplicación del gasto debido a que no se señala el destino de los mismos.

$ 8,161.09

01/Oct/10

E01064

5000-01-3504

Servicio de Mantenimiento, Conservación e Instalación

Se presenta nota de remisión de fecha 11 de septiembre 2010 emitida por Materiales Moreira por un importe de $6,755.00, sin embargo no se presenta el comprobante fiscal correspondiente, así como evidencia documental que justifique la erogación realizada.

6,755.00

04/Oct/10

E01067

5000-01-2601

Combustibles, Lubricantes y Aditivos

Sólo presenta la factura de combustible número 12571 emitida por Juan Gerardo López González en fecha 6 de octubre 2010 por un importe de $20,000.00, omitiendo presentar los vales correspondientes, así como las bitácoras en las que se utilizó tal combustible que permitan justificar la erogación realizada.

20,000.00

26/Oct/10

E01086

5000-01-3701

Viáticos

El municipio presenta recibo simple bajo el concepto de pagos de viáticos para salir a la ciudad de México a reunión con el presidente a nombre de Oswaldo Sabag Hamadani por un importe de $6,206.30, mismo que

6,206.30

AF-10/06-014 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010 (Sic), presentar la aclaración correspondiente a las observaciones contenidas en la tabla superior señaladas como erogaciones que presentan soporte documental incompleto o que no justifica la aplicación del gasto, las cuales involucran un monto de $115,982.69, debiendo presentar para ello la evidencia suficiente y competente que demuestre plenamente el destino de los recursos erogados. Lo anterior de acuerdo a los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 170 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas y artículos 7 y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.


AF-10/06-015 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los C.C. L.I. Patricia Ríos Martínez y Oswaldo Sabag Hamadani, quienes se desempeñaron como Tesorera y Presidente Municipal respectivamente, por el período del 15 de septiembre al 31 de diciembre del ejercicio sujeto a revisión respectivamente, por un monto de $26,737.30, relativo a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no





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EGRESOS


no cuenta con las firmas correspondientes, además se presenta documentación diversa que comprueban el gasto, sin embargo se observa la falta de evidencia documental que justifique dicha diligencia, tal es el caso de pliegos de comisión, invitación a la reunión e informe de actividades realizadas.

30/Oct/10

E01093

5000-01-3501

Servicio de Mantenimiento, Conservación e Instalación

Se presenta la factura número 562 de fecha 4 de octubre 2010 emitida por Francisco Javier López Acosta por un importe de $12,412.00, además exhibe póliza cheque sin número de fecha 4 de octubre 2010 a favor del emisor de la factura por el mismo importe, de lo anteriormente expuesto se observa la falta de evidencia documental que justifique la aplicación del gasto.

12,412.00

11/Nov/10

E01109

5000-01-2601


Se presentan las facturas de combustible número 8109, 8110 y 8111 emitidas por Empresa Integradora de Ejidos Asociados S.A. de C.V. en fecha 11 de noviembre 2010 por los importes de $3,096.00, $7,224.00 y $344.00 respectivamente, omitiendo presentar los vales correspondientes, así como las bitácoras en las que se utilizó tal combustible que permitan justificar la erogación realizada.

10,664.00

21/Nov/10

E01119

5000-01-3701

Viáticos

Se presenta la factura número 16544 emitida por COMERCIAL CHEMAX, S.A. DE C.V. bajo el concepto de alimentación y hospedaje en fecha 21 de noviembre 2010 por un importe de $5,836.00, para lo cual se observa la falta de evidencia documental que justifique el destino de la aplicación de los recursos.

5,836.00

26/Nov/10

E01128

5000-01-2108

Materiales y Útiles de Administración

Se presenta nota de venta número 817 de fecha 26 de noviembre 2010 emitida por María del Rosario Muro Vargas por un importe de $8,100.00, sin embargo se desconoce el destino de los artículos adquiridos y su utilización en actividades propias del municipio.

8,100.00

28/Nov/10

E01130

5000-01-3701

Viáticos El municipio presenta documentación diversa que comprueba el gasto,

8,383.00

se justifican en virtud de que no se comprueba la aplicación del gasto, en la modalidad de Responsable Directa la primera y Subsidiario el segundo. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio; así como los artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.




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EGRESOS


sin embargo no se presentó la evidencia documental que justifique el destino y la aplicación de los recursos erogados.

30/Nov/10

E01132

5000-01-3701

Viáticos

El municipio presenta documentación diversa que comprueba el gasto, sin embargo no se presentó la evidencia documental que justifique el destino y la aplicación de los recursos erogados.

5,393.00

17/Dic/10

E01162

5000-01-2601


Se presentan la factura de combustible número 8452 emitida por Empresa Integradora de Ejidos Asociados S.A. de C.V. en fecha 17 de diciembre 2010 por un importe de $13,497.60, omitiendo presentar los vales correspondientes, así como las bitácoras en las que se utilizó tal combustible que justifiquen la erogación realizada.

13,497.60

21/Dic/10

E01170

5000-01-2601


Sólo presenta la factura de combustible número 13182 emitida por Juan Gerardo López González en fecha 22 de diciembre 2010 por un importe de $25,000.00, omitiendo presentar los vales correspondientes, así como las bitácoras en las que se utilizó tal combustible que justifiquen la erogación realizada.

25,000.00

30/Dic/10

E01184

5000-01-2601


Se presentan la factura de combustible número 8583 emitida por Empresa Integradora de Ejidos Asociados S.A. de C.V. en fecha 30 de diciembre 2010 por un importe de $12,312.00, omitiendo presentar los vales correspondientes, así como las bitácoras en las que se utilizó tal combustible que justifiquen la erogación realizada.

12,312.00

TOTAL $ 142,719.99

Resultado AF-12, Observación AF-10 Que corresponde a la Administración 2010-2013 Derivado de la revisión efectuada se detectó que en póliza E01173 de fecha 21 de diciembre de 2010, se registró un ingreso en la subcuenta 4103-02 Enajenación de bienes muebles e inmuebles propiedad del municipio la cantidad de $151,000.00, por concepto de otorgamiento de camioneta DODGE RAM modelo 2005 a cuenta de adquisición de otra camioneta marca THAOE modelo 2007 por el importe de $230,000.00 cabe hacer mención de que la administración municipal efectuó erogaciones por $30,904.80 por concepto

AF-10/06-016 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los C.C. L.I. Patricia Ríos Martínez, Pofr. Humberto González Muro, Profra. Nancy Yadira Chávez Varela y Oswaldo Sabag Hamadani, quienes se desempeñaron como Tesorera, Secretario de Gobierno,





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EGRESOS


de pagos por tenencias y placas. Asimismo, se contabilizó en dicha póliza en la subcuenta 5000-01-5401 Autos, Pickup y Camiones ligeros el importe antes mencionado, pagando con cheque no. 2210 de la cuenta 563822569 de la institución bancaria BANORTE la diferencia de $109,904.00, de lo cual anexa factura 03231 de Semillas y Forrajes "El Gallito", S.A. de C.V. por la cantidad de $230,000.00, sin embargo no justifica la erogación ya que el giro del proveedor es compra venta de productos del campo y el concepto es por compra de una camioneta, así mismo no se exhibe evidencia fotográfica y documental del vehículo adquirido, ni contrato o convenio donde mencione las características del vehículo otorgado a cuenta, además de la documentación que respalde la enajenación del mismo y autorización del Cabildo para tal efecto.

Síndico y Presidente Municipales respectivamente, por el período del 15 de septiembre al 31 de diciembre del ejercicio sujeto a revisión respectivamente, por un monto de $230,000.00, relativo a la falta de evidencia documental y fotográfica de la existencia física del bien adquirido, así como por no exhibir el contrato o convenio donde mencione las características del vehículo otorgado a cuenta, además de la documentación que respalde la enajenación del mismo y autorización del Cabildo para tal efecto, en la modalidad de Responsables Directos las tres primeras personas y Subsidiario la última de ellas. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 78 fracción V, 92 fracción XVII, 93 fracción IV, 96 fracciones I y XV, 155, 156, 169, 184, 185 y 186, de la Ley Orgánica del Municipio; así como los artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Resultado AF-13, Observación AF-11 Que corresponde a la Administración 2010-2013 Derivado de la revisión de los egresos específicamente a la subcuenta de Liquidaciones e Indemnizaciones, se detectó que mediante póliza de egresos E01094 de fecha 20 de octubre de 2010, se registró liquidación a favor del C. Meregildo Rodríguez López, pagada mediante cheque número 2059 por un importe de $32,129.06, de lo que se presenta cálculo de la liquidación en referencia misma que asciende al importe de $16,064.53, detectándose incongruencia entre el pago y el cálculo determinado.

AF-10/06-017 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2010-2013 presente a la Auditoría Superior del Estado aclaración correspondiente, exhibiendo para tal efecto la documentación que justifique la cantidad de $16,064.53, o en su caso, la situación que guarda la citada diferencia. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 78 fracción I, 93 fracción IV, 96 fracción I, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas y artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los





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EGRESOS


Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado AF-14, Observación AF-12 Que corresponde a la Administración 2010-2013 Derivado de la revisión de los egresos correspondientes al periodo del 15 de septiembre al 31 de enero del ejercicio 2010, se verificó que existen erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos por un importe de $11,200.00, mismas que presentan documentación comprobatoria incompleta, las cuales se detallan en seguida:

FECHA

NO. PÓLIZA

NO. SUBCTA

RUBRO O ASPECTO

OBSERVACIONES

IMPORTE OBSERVADO

25/Oct/10

E01085

5000-01-1306

Liquidaciones e Indemnizaciones

Sólo presenta recibo simple a favor de Baltazar Varela Vaquera por un importe de $2,000.00 bajo el concepto de pago de parte de Liquidación de fecha 25 de octubre 2010, observándose que el municipio no presenta documentación en la que se individualice el detalle del cálculo efectuado para determinar el monto pagado al beneficiario ni convenio firmado entre el beneficiario y la Presidencia Municipal.

$ 2,000.00

29/Oct/10

E01089

5000-01-1306

Liquidaciones e Indemnizaciones

Sólo presenta recibo oficial de egresos número 19187 a favor de Baltazar Varela Vaquera por un importe de $9,200.00 bajo el concepto de pago de parte

9,200.00

AF-10/06-018 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2010-2013, presentar ante esta Auditoría Superior del Estado evidencia documental descrita en el cuadro que antecede que respalden las erogaciones por el orden de $11,200.00, justificando así los gastos realizados. Lo anterior de acuerdo a los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 170 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas y artículo 7 y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.





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EGRESOS


de Liquidación de fecha 29 de octubre 2010, observándose que el municipio no presenta documentación en la que se individualice el detalle del cálculo efectuado para determinar el monto pagado al beneficiario ni convenio firmado entre el beneficiario y la Presidencia Municipal.

TOTAL $ 11,200.00




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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, registró como resultado del ejercicio 2010 un Déficit por el importe $1,299,526.92, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos, situación que se explica en función a la existencia al inicio del ejercicio, así como a los financiamientos obtenidos.




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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-15, Observación AF-13 Que corresponde a la Administración 2010-2013 El saldo en Caja al 31 de diciembre de 2010 ascendió a $139,119.66. De la revisión efectuada se verificó que el municipio tiene un Fondo Fijo por el importe de $15,000.00 para afrontar gastos menores, sin embargo no se cuenta con el pagaré o documento mercantil firmado por el responsable del Fondo que salvaguarde los recursos del mismo.

AF-10/06-019 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, recabar el pagaré firmado por la persona responsable del Fondo Fijo, que garantice los recursos financieros que se encuentran bajo su resguardo. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción XII, 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas. De lo anteriormente señalado se dará seguimiento en revisiones posteriores.


AF-10/06-020 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a la Auditoría Superior del Estado.





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BANCOS


Resultado AF-16, Sin Observación La cuenta de Bancos presentó un saldo de $2,011,977.21, al 31 de diciembre de 2010, según su Estado de Posición Financiera, integrado en 12 cuentas bancarias a nombre del municipio, se verificó que el ente fiscalizado expide los cheques mediante el uso de firmas mancomunadas y de manera cronológica, sin embargo se detectaron las siguientes observaciones:

Resultado AF-17, Observación AF-14 Que corresponde a ambas Administraciones En base a la revisión y análisis que se efectuó al rubro de Bancos, se observó que las cuentas bancarias propiedad del municipio de Fondo IV 2008 número 0243005035 y Fondo III 2009 número 0605995617, presentan contablemente saldos negativos al 15 de septiembre de 2010 por un total de $192,345.71. Mismo situación se encontró que la administración 2010-2013, informa saldos contables negativos al 31 de diciembre de 2010 por el importe de $12,265.74, correspondiente a las bancarias propiedad del municipio de Fondo III arriba mencionada y del Fondo IV 2009 número 00605995626.

AF-10/06-021 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal actual, llevar a cabo análisis respecto de las cuentas de Bancos que presentan saldo negativo, a efecto de determinar lo procedente, exhibiendo a la Auditoría Superior del Estado, la evidencia documental de las acciones realizadas, lo anterior con el fin de que se presente la situación financiera real del municipio. Lo antes citado con fundamento en los artículos 93 fracciones III y IV, 96 fracción I, 191 y 192 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas, así como el artículo 181 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.


AF-10/06-022 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados de su gestión a la Auditoría Superior del Estado.





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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-18, Sin Observación Derivado del análisis al rubro de Deudores Diversos, se verificó que el importe del saldo presentado en su estado de posición financiera al 31 de diciembre de 2010 se situó en $5,160,654.22 mismo que representa un incremento del 13.58% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, dicho saldo se encuentra integrado por préstamos a Empleados de Base y Otros Deudores. De la revisión de dicho rubro se determinó lo siguiente:

Resultado AF-19, Observación AF-15 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Derivado del análisis al rubro de Deudores Diversos, se verificó que la Administración 2007-2010 durante el periodo comprendido del 1° de enero al 15 de septiembre del ejercicio sujeto a revisión, efectuó préstamos por el orden de $1,071,015.55, de los cuales al cierre del año 2010, quedó un saldo pendiente de recuperar de por la cantidad de $391,243.63. Es importante señalar que de dicho saldo existen adeudos que no cuentan con pagarés o los expedidos se encuentran vencidos, los cuales se detallan a continuación:

1. Deudores Diversos que carecen de documento mercantil que permita en su caso su exigibilidad legal por un importe de $363,432.14.

No. Cuenta Nombre de Cuenta Importe Observado

1105-01-0080 Gasto Corriente $ 42,720.00

1105-01-0090 Herminio Díaz Vázquez 30,000.00

1105-01-0100 Marco Antonio Regis 63,558.14

1105-01-0118 Raúl Luévano Ortiz 23,000.00

1105-01-0186 Deudor de Tesorería de la Federación

173,468.00

1105-01-0206 Luciano Alonso Ayala 25,000.00

1105-01-0207 Blanca Estela Martínez y Adela López

2,000.00

1105-01-0211 Teresa Rodríguez Velázquez

2,686.00

1105-01-0234 Joel Palacios Aguilar 1,000.00

Sub- Total $ 363,432.14

1. Préstamos cuyos pagarés se encuentran vencidos

por el orden de $27,811.49.

AF-10/06-023 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a los CC. Ma. Esperanza Castruita Salazar e Ing. Marco Antonio Regis Zúñiga, quienes se desempeñaron como Tesorera y Presidente Municipal respectivamente, por el período del 01 de enero al 15 de septiembre del ejercicio sujeto a revisión, por un importe de $391,243.63, derivado de préstamos otorgados por la Administración Municipal 2007-2010, los cuales no se encuentran respaldados con documentos mercantiles que garanticen su recuperación, en la modalidad de Responsable Directa la primera y Subsidiario el segundo. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción VIII, 93 fracción III, 96 fracción II, 151, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Se solventa.




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No. Cuenta Nombre de Cuenta Importe Observado

1105-01-0034 Juan Ordaz López $ 2,000.00

1105-01-0124 Ma. Santos Martínez Chairez 4,000.00

1105-01-0146 Hugo Javier Castillo Balderas 6,102.55

1105-01-0187 Patricia González Moreno 4,000.00

1105-01-0208 J. Jesús Rojero Palacios 2,000.00

1105-01-0221 San Juana Chairez Carrillo 1,000.00

1105-01-0227 Marina Maldonado López 2,000.00

1105-01-0232 Ángel Ortiz Terrones 6,708.94

Sub-Total $ 27,811.49

Monto total Observado $ 391,243.63

Resultado AF-20, Observación AF-16 Que corresponde a la Administración 2010-2013 Derivado del análisis al rubro de Deudores Diversos, se verificó que la Administración 2010-2013, realizó prestamos durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010 por $390,725.63, mismos que no fueron recuperados al cierre del ejercicio en revisión, además de que no se presentaron los documentos mercantiles que garanticen su recuperación, los cuales se detallan a continuación:

No. Cuenta Nombre de Cuenta

Saldo Inicial

M o v i m i e n t o s Saldo Final

Deudor Acreedor

1105-01 EMPLEADOS DE BASE

1105-01-0236

Marco Antonio de la Cruz del Rio.

0.00 2,000.00 0.00 $ 2,000.00

1105-01-0237

Jesús Ríos Dávila

0.00 6,000.00 0.00 6,000.00

1105-01-0238

Tesorería Municipal

0.00 175,554.08 0.00 175,554.08

1105-01-0239

Luis Enrique Zapata Molina

0.00 50,000.00 0.00 50,000.00

Subtotal $ 233,554.08

1105-03 OTROS DEUDORES

1105-03-0042

Rosa Elsa Salas

0.00 2,000.00 0.00 $ 2,000.00

AF-10/06-024 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado, formulará Pliego de Observaciones a los CC. L.I. Patricia Ríos Martínez y Oswaldo Sabag Hamadani, quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, como Tesorera y Presidente Municipales respectivamente por un importe de $390,725.63, derivado de préstamos otorgados por la Administración Municipal 2010-2013, los cuales no se encuentran respaldados con documentos mercantiles que garanticen su recuperación, en la modalidad de Responsable Directa la primera y Subsidiario el segundo. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción VIII, 93 fracción III, 96 fracción II, 151, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.





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Martínez

1105-03-0044

Patronato de la FERECA 2010

0.00 155,171.55 0.00 155,171.55

Subtotal $ 157,171.55

Total $ 390,725.63

AF-10/06-025 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, efectuar la recuperación de los préstamos que se encuentren pendientes, además abstenerse de otorgar nuevos préstamos, en virtud de que los recursos públicos tienen fines específicos de aplicación; con relación a los deudores que provienen de administraciones anteriores, sólo en caso de agotar las acciones de cobro y no contar con documentos mercantiles que permita su recuperación, efectuar la depuración correspondiente, previa autorización del H. Ayuntamiento, exhibiendo evidencia documental suficiente para ser considerados como créditos incobrables; de igual manera se recomienda valorar lo relativo a los préstamos entre las áreas de la propia Administración a efecto de determinar la viabilidad de su reintegro, o en su caso se exponga ante el H. Ayuntamiento para que determine lo procedente. Se dará seguimiento en revisiones posteriores. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción III, 96 fracción II, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas.


AF-10/06-026 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que





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antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.




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ACTIVO FIJO


Resultado AF-21, Sin Observación El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2010 fue por $4,979,956.71, el anterior monto incluye $127,880.00 relativo a errores de registro al clasificar la incorporación de las adquisiciones generadas en este ejercicio. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $674,363.64 de las cuales $576,795.70 (85.53%) se realizaron con Recursos Propios y $97,567.94 (14.47%) con Recursos Federales omitiéndose de este último incorporar al Activo Fijo y Patrimonio la cantidad de $67,568.00. De las adquisiciones realizadas con Recursos Propios durante el ejercicio sujeto a revisión, la más relevante fue la compra de una camioneta Thaoe modelo 2007 por un valor de $230,000.00, asignada al Presidente Municipal.

Resultado PF-01, Observación PF-01 Que corresponde a la administración 2010-2013 En el ejercicio 2010, el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto total de $97,567.94, de los cuales $67,568.00 provienen del Fondo III y $29,999.94 derivados del Fondo IV; recursos aplicados en la adquisición de mobiliario y equipo de oficina, cabe señalar que el importe de $67,568.00 no fue incorporado al Activo Fijo por lo que se enviará póliza de incorporación.

PF-10/06-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado realizar incorporación al Activo Fijo e incremento al Patrimonio del municipio por la cantidad de $67,568.00, correspondiente a recursos del Fondo III aplicados en la compra de mobiliario y equipo de oficina, considerando lo anterior en el inventario del municipio.


Resultado AF-22, Observación AF-17 Que corresponde a la Administración 2010-2013 Derivado del análisis de los Activos Fijos propiedad del municipio, no fue posible su revisión en su totalidad, en virtud de que el ente auditado no proporcionó de manera completa la documentación solicitada por esta Auditoría Superior del Estado mediante el oficio número PL-02-07-1848/2011 de fecha 07 de septiembre de 2011, la cual se detalla a continuación:

Relación del parque vehicular, así como evidencia fotográfica de su existencia física.

Relación de Adquisiciones de bienes muebles e inmuebles adquiridos durante el ejercicio 2010, así como evidencia fotográfica de su existencia física.

AF-10/06-027 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2010-2013 presente a la Auditoría Superior del Estado la documentación requerida, anexando para tal efecto las relaciones citadas en el resultado que antecede, así como la evidencia documental y fotográfica de la existencia física de los bienes muebles e inmuebles. Lo anterior con fundamento artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 170 Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas, 7 y 17 fracción X de





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ACTIVO FIJO


Relación de Bienes Inmuebles propiedad del municipio, así como evidencia documental de la escrituración e inscripción en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio.

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.




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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-23, Sin Observación El saldo de los adeudos del municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zac., reflejado en los estados financieros al 31 de diciembre de 2010 ascendió a un importe de $4,472,983.98, incrementando un 202.11% con relación al saldo del ejercicio anterior, del cual -$313,077.16 corresponde a BANOBRAS, $3,594,544.11 a Deuda Pública a Corto Plazo, $884,550.59 a Proveedores, $222,438.20 a Acreedores Diversos y $84,528.24 a Impuestos y Retenciones por Pagar, de lo anterior se determinaron las siguientes observaciones:

Resultado AF-24, Observación AF-18 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Derivado del análisis a las obligaciones informadas por el municipio al 31 de diciembre 2010, se verificó que la cuenta 2201.- Deuda Pública a Largo Plazo (BANOBRAS) presenta un saldo negativo por el orden de $313,077.16, mismo que se viene arrastrando de ejercicios anteriores, es importante señalar que dicho monto se observó dentro de la revisión a la Cuenta Pública Municipal 2008 emitiéndose la acción número AF-08/06-035 Solicitud de Aclaración, la cual no fue atendida, derivándose por lo tanto en una Recomendación, así mismo en el ejercicio 2009 se emitió la acción número AF-09/06-024 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas la cual se encuentra en su proceso legal conducente. De lo anterior se observa que la administración municipal actual no ha corregido dicha irregularidad, motivo por el cual se promueven las siguientes acciones:

AF-10/06-028 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, llevar a cabo análisis respecto a la cuenta 2201.- Deuda Pública a Largo Plazo (BANOBRAS) que presenta saldo negativo, a efecto de determinar lo procedente, exhibiendo a la Auditoría Superior del Estado, la evidencia documental de las acciones realizadas, lo anterior con el fin de que se presente la situación financiera real del municipio. Lo antes citado con fundamento en los artículos 93 fracciones III y IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas.


AF-10/06-029 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-25, Observación AF-19 Que corresponde a la Administración 2007-2010 De la revisión practicada a la subcuenta 2101-02-0001 GODEZAC, se observó que el municipio contaba con un saldo al inicio del ejercicio 2010 por el

AF-10/06-030 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010 presente a la Auditoría Superior del Estado





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importe de $1,594,544.11, de cual no se realizó amortización alguna durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010.

aclaración correspondiente debidamente documentada, relativa al origen del registro, así como de la razón de no haber realizado amortización alguna a la subcuenta 2101-02-0001 GODEZAC. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 170, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas, 7 y 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado AF-26, Observación AF-20 Que corresponde a ambas Administraciones La cuenta de Proveedores presenta un saldo al 31 de diciembre de 2010 por $884,550.59, importe que corresponde a Proveedores de Gasto Corriente.

Derivado de la revisión a este rubro, se detectaron saldos sin movimientos durante el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2010 por $64,023.02.

Así mismo la cuenta de Acreedores Diversos presenta un saldo al 31 de diciembre de 2010 por $222,438.20, mismo que se integra por Acreedores Locales por un monto de $221,046.90 y $1,391.30 de Acreedores Foráneos. De lo que se detectaron saldos sin movimientos durante el ejercicio de 2010 por un monto de $46,884.12.

AF-10/06-031 Recomendación Se recomienda a la actual Administración Municipal actual, efectuar circularizaciones con Proveedores y Acreedores Diversos registrados por el ente auditado en el rubro de Pasivo, lo anterior a efecto de confirmar cada uno de los adeudos a fin de realizar la programación de los pagos correspondientes de acuerdo a sus posibilidades financieras o, en su caso, realizar la depuración debidamente soportada y autorizada por el Cabildo, con la finalidad de que el Estado de Posición Financiera presente la situación real. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas.


AF-10/06-032 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que





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antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-27, Observación AF-21 Que corresponde a ambas Administraciones La cuenta de Impuestos y Retenciones por Pagar presenta un saldo al 31 de diciembre de 2010 por el monto de $84,528.24, mismo que corresponde al Impuesto del 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas, de lo que se verificó que el municipio durante el ejercicio en revisión no realizo el entero correspondiente a la Secretaría de Finanzas.

AF-10/06-033 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, programar de acuerdo a sus posibilidades financieras, los pagos correspondientes a la retención del Impuesto del 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas, en virtud de que dichos recursos no pertenecen al municipio, presentando evidencia documental de su cumplimiento a esta Entidad de Fiscalización Superior. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas, así como el Capítulo III de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas.


AF-10/06-034 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.





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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo el análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma. El Municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, no presentó modificaciones al presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio 2010. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2010, el municipio recaudó y recibió 22.57% más de lo presupuestado, observándose incrementos considerables en todas las cuentas con excepción de la cuenta de Impuestos, cabe señalar que la cuenta de Deuda Pública fue presupuestada y no presenta movimiento; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 28.45%, registrándose desfases en todas las cuentas con excepción de Deuda Pública, Obras Públicas y Aportaciones Federales, cabe hacer mención que la cuenta de Bienes Muebles e Inmuebles no fue presupuestada y refleja gasto. Con base a lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante. Además el incremento recibido y recaudado en los Ingresos es menor al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación no conveniente para el municipio.

Resultado AF-28, Observación AF-22 Que corresponde a la Administración 2010-2013 El H. Ayuntamiento Constitucional del municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, presentó de manera extemporánea en fecha 23 de agosto de 2011 ante la H. LX Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2010, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se realizó en tiempo tal y como lo establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en su artículo 121 segundo párrafo, que señala los siguiente: “... A más tardar el 15 de febrero del año siguiente a la conclusión del año fiscal, el Ayuntamiento enviará a la Legislatura la cuenta pública, junto con los informes y documentos que justifiquen la aplicación de los ingresos y egresos, en el cumplimiento de las metas propuestas en el Plan Municipal y en los programas operativos anuales, así como el manejo del crédito y la situación de la deuda pública; lo anterior, sin perjuicio del informe trimestral que rendirá a la Legislatura...”.

AF-10/06-035 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante la autoridad competente, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre como miembros del H. Ayuntamiento de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, por no haber entregado oportunamente ante la H. LX Legislatura del Estado de Zacatecas la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2010, infringiendo así los artículos 49 fracción XVI de la Ley Orgánica del Municipio y 5° párrafo 1, fracciones I, V y XXVIII de la Ley de Responsabilidades de Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, así como los artículos 7, 8 y 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 121 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.




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INFORME DETALLADO:




Resultado AF-29, Observación AF-23 Que corresponde a la Administración 2007-2010 El ente fiscalizado no presentó el Programa Operativo Anual correspondiente al ejercicio fiscal 2010 a esta Entidad de Fiscalización.

AF-10/06-036 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, en lo sucesivo presentar oportunamente su Plan Operativo Anual sometiéndolo previamente a la autorización del H. Ayuntamiento, ya que además de ser una obligación prevista en la Ley, constituye una importante herramienta para una adecuada toma de decisiones. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XXVII, 99 fracción I y 170 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas.




Resultado AF-30, Observación AF-24 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Del análisis efectuado a las actas de Cabildo del ejercicio 2010, se observó que el Ayuntamiento de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, no presentó ante éste Ente Fiscalizador las Actas de Cabildo correspondientes a los meses de mayo, junio, julio, agosto y septiembre de 2010.

AF-10/06-038 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, presentar de manera oportuna las actas de Cabildo, ya que su omisión limita el trabajo de Fiscalización, así mismo observar lo establecido en el artículo 41 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas, que señala la obligación del H. Ayuntamiento de celebrar cuando menos una sesión ordinaria cada mes, en las cuales atenderá los asuntos de su competencia y se levantarán las actas derivadas de las mismas para que sean remitidas en copia certificada a esta Auditoría Superior del Estado.


AF-10/06-039 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de





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INFORME DETALLADO:




verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-31, Observación AF-25 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Al realizar el procedimiento del análisis a los informes de la Contraloría Municipal, se observó que no fue presentado a esta Entidad de Fiscalización el informe correspondiente al segundo trimestre para su análisis y revisión, incumpliendo con lo establecido en el artículo 105 fracción X de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas.

AF-10/06-040 Recomendación Se recomienda a la Contraloría Municipal actual, en lo sucesivo presentar en tiempo y forma los informes trimestrales, ya que representan una herramienta de gran importancia para el control interno de la entidad, así como para el cuidado y buena administración de recursos. Lo anterior con fundamento en el artículo 105 fracción X de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas.


Resultado AF-32, Observación AF-26 Que corresponde a ambas Administraciones Derivado de la revisión efectuada a la cuenta 3700.- Viáticos y Pasajes, se constató que el ente auditado no cuenta con criterios específicos que señalen los montos autorizados para cada una de las comisiones de acuerdo a sus distancias y destinos, indicando las cuotas pernoctables y no pernoctables, además de no tener implementadas las políticas para el pago y comprobación de los mismos, utilizando pliegos de comisión para cada encomienda.

AF-10/06-041 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, establecer un tabulador de viáticos debidamente autorizado por Cabildo, que señale los montos autorizados para cada una de las comisiones de acuerdo a sus distancias y destinos, indicando las cuotas pernoctables y no pernoctables, así como implementar las políticas para el pago y comprobación de los mismos, utilizando pliegos de comisión para cada encomienda. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XVI, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas, así como el artículo 17 fracciones II y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.







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INFORME DETALLADO:




Resultado AF-33, Observación AF-27 Que corresponde a la Administración 2010-2013 De la revisión practicada al rubro de Servicios Personales, se observó que el municipio no cuenta con Tabuladores de Sueldos autorizado por el H. Ayuntamiento, que le permita mantener un control adecuado de las percepciones que se asignarán a cada Servidor Público dependiendo del puesto y función que le sean encomendados.

AF-10/06-043 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual la implementación del tabulador de sueldos y salarios que muestre las categorías que existen y que homologue de acuerdo a estos los sueldos y salarios de los trabajadores, lo anterior con la debida autorización de Cabildo. Lo ya citado con fundamento en los artículos 49 fracción XVI penúltimo párrafo, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas y 17 fracciones II y X de Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.




Resultado AF-34, Observación AF-28 Que corresponde a la Administración 2010-2013 El municipio no entregó completa la documentación solicitada por la Auditoría Superior del Estado, mediante el oficio número PL-02-07-1848/2011 de fecha 07 de septiembre de 2011, en virtud de que no presentó las liquidaciones de las cuotas obrero patronales emitidas por el IMSS, del mes de diciembre 2010, por lo que no fue posible realizar la comparación de las nóminas de personal contra las liquidaciones del IMSS.

AF-10/06-045 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración actual presente para revisión y validación por parte de este Ente Superior de Fiscalización, la documentación e información mencionada en la observación anterior, a efectos de estar en posibilidades de emitir una opinión adecuada sobre el desempeño de la gestión administrativa municipal. Lo anterior de conformidad con los artículos 170 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas y Artículo 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.


AF-10/06-046 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en lo subsecuente exhiba en tiempo y forma la información requerida por la Auditoría Superior del Estado, referente a la afiliación a algún

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación




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INFORME DETALLADO:




régimen de Seguridad Social de sus trabajadores. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XX, 93 fracción IV, 96 fracción I y 186 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas; así como los artículos 12 fracción I y 15 de la Ley del Seguro Social.

realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.






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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2010 asciende a $4,566,755.00 y fue distribuido de la siguiente manera: $4,306,581.58 para Infraestructura Básica de Obras y Acciones que representa el 94.30%, $146,783.00 a Gastos Indirectos, constituyendo el 3.20%, $91,335.00 para Desarrollo Institucional con un 2.00% y los $22,055.42 restantes que representan un 0.50%, no fueron programados, lo anterior, según datos reportados en el Informe de Avance Físico Financiero al cierre del ejercicio. Al 31 de diciembre de 2010 los recursos fueron aplicados y revisados documentalmente el 100.00% de los mismos. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados en el 2010 se recibió un monto de $2,632.00 derivado de Rendimientos del ejercicio anterior. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-02 Que corresponde a la administración 2007-2010 En relación a las obras “Ampliación de red de agua potable en calle Fco. Sarabia entre Av. los Ángeles y Av. Oriente 4 Barrio Loma Verde, en Cabecera” y “Ampliación de red de agua potable en Av. Coahuila entre Tepic y El Bajío, en Cabecera”, se realizaron erogaciones por concepto de pago de mano de obra, presentando como soporte documental listas de raya debidamente requisitadas; sin embargo, no se anexaron copias fotostáticas de identificación oficial de los trabajadores a quienes se les realizaron los pagos, con el fin de identificar el personal que laboró en la ejecución de las obras y cotejar las firmas correspondientes.

PF-10/06-002 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que tratándose de la aplicación de recursos del Fondo III, por concepto de pago de mano de obra comprobada con listas de raya, se anexen copias fotostáticas de identificación oficial de los trabajadores que intervinieron en la ejecución de las obras y quienes recibieron los pagos por este concepto, de manera que se permita el cotejo directo de las firmas de ambos documentos.


PF-10/06-003 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado PF-03, Observación PF-03 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo III, se realizaron erogaciones para la obra denominada “Paquete enjarre para personas de escasos recursos del municipio”, para la cual se expidió de la cuenta bancaria número 00637972262 del Banco Mercantil del Norte, S.A., el cheque número 83 de fecha 18 de agosto de 2010 por un importe de $56,438.00 a favor del proveedor Eduardo Garay Badillo, presentando como soporte documental la factura número 0021 de fecha 18 de agosto de 2010, expedida por el beneficiario del cheque y por el mismo importe, que ampara la compra de 26.25 toneladas de cemento mortero y 52.50 m3

PF-10/06-004 Solicitud de Aclaración Se solicita a la administración municipal 2007-2010 presentar evidencia documental que justifique las erogaciones realizadas por un monto de $56,438.00, relativo al importe del cheque número 83 expedido de la cuenta bancaria número 00637972262 del Banco Mercantil del Norte, S.A., de fecha 18 de agosto de 2010 a nombre del proveedor Eduardo Garay Badillo, por el importe observado, soportado con la factura número 0021, que ampara la compra de 26.25 toneladas de cemento mortero y 52.50 m3 de arena de río, para la obra denominada “Paquete enjarre para personas de escasos recursos del municipio”, debiendo exhibir vales y/o recibos por la entrega del material a cada uno de los 35 beneficiarios, con nombre y





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de arena de río, además se presentó un listado con nombres de 35 beneficiarios sin firmas de los mismos ni de Funcionarios Municipales que validen, e igual número de copias fotostáticas de identificación oficial de los beneficiarios; sin embargo, no se exhibieron vales y/o recibos por la entrega del material a cada uno de ellos, con nombre y firma de las personas beneficiadas y de los Funcionarios Municipales que autorizaron.

firma de los mismos y de los Funcionarios Municipales que autorizaron. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción III y V, 183 y 184 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas, así como los artículos 7, 17 fracciones X y IV, y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, y 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Resultado PF-04, Observación PF-04 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo III, se realizaron erogaciones para la obra “Paquete de piso firme para personas de escasos recursos del municipio”, para la cual se expidió de la cuenta bancaria número 00637972262 del Banco Mercantil del Norte, S.A., el cheque número 84 de fecha 18 de agosto de 2010 a favor del proveedor Eduardo Garay Badillo por un importe de $116,880.00, presentando como soporte documental la factura número 0020 de fecha 18 de agosto de 2010, expedida por el beneficiario del cheque y por el mismo importe, que ampara la compra de 36 toneladas de cemento gris, 96 m3 de arena de rio y 96 m3 de grava triturada, además se presentó un listado con nombres de 48 beneficiarios y 46 copias fotostáticas de identificación oficial de los mismos; sin embargo, no se exhibieron vales y/o recibos por la entrega del material a cada uno de los 48 beneficiarios, con nombre y firma de los mismos y de los Funcionarios Municipales que autorizaron. Es conveniente mencionar que la obra no fue revisada físicamente, sino que la observación emana de la revisión documental.

PF-10/06-005 Solicitud de Aclaración Se solicita a la administración municipal 2007-2010 presentar evidencia documental que justifique las erogaciones realizadas por un monto de $116,880.00, relativo al importe del cheque número 84 expedido de la cuenta bancaria número 00637972262 del Banco Mercantil del Norte, S.A., de fecha 18 de agosto de 2010 a nombre del proveedor Eduardo Garay Badillo por el importe observado, soportado con la factura número 0020, que ampara la compra de 36 toneladas cemento gris, 96 m3 de arena de río y 96 m3 de grava triturada, para la obra denominada “Paquete de piso firme para personas de escasos recursos del municipio”, para lo cual el municipio deberá exhibir vales y/o recibos por la entrega del material a cada uno de los 48 beneficiarios, con nombre y firma de los mismos y de los Funcionarios Municipales que autorizaron. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción III y V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas, así como los artículos 7, 17 fracciones X y IV, y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


Resultado PF-05, Observación PF-05 Que corresponde a la administración 2007-2010 Con recursos del Fondo III, se realizaron erogaciones por concepto de compra de

PF-10/06-006 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que tratándose de erogaciones por concepto de adquisición de papelería, se elaboren requisiciones debidamente firmadas

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni




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papelería, soportadas con las facturas correspondientes, sin embargo no se exhibieron requisiciones y/o vales debidamente firmados por quien solicita y autoriza, que señalen el destino de aplicación de los artículos adquiridos.

por quien solicita y autoriza, que señalen el destino de aplicación de los artículos adquiridos, con la finalidad de justificar y transparentar el uso correcto de los recursos erogados.

manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado PF-06 Observación PF-06 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo III, el municipio expidió cheques por $63,962.50, detectados como cargos en la cuenta bancaria operativa del Fondo III número 00637972262 del Banco Mercantil del Norte, S.A y registros contables en el auxiliar de bancos del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), de los cuales no fueron exhibidas las pólizas cheque ni la documentación comprobatoria en original que justifique su aplicación en obras y/o acciones aprobadas del Fondo III, desconociéndose el destino de los recursos erogados, cuyo detalle es el siguiente:

FECHA NÚMERO DE CHEQUE

NÚMERO DE PÓLIZA (SACG)

IMPORTE

08/03/2010

6 E00318 $ 29,712.50

07/05/2010

16 E00615 2,250.00

06/08/2010

77 E00898 20,000.00

04/09/2010

95 E00999 12,000.00

TOTAL

$ 63,962.50

PF-10/06-008 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $63,962.50, relativo al importe de los cheques número 6, 16, 77 y 95 detectados como cargo en la cuenta bancaria del Fondo III número 00637972262 del Banco Mercantil del Norte, S.A., por el importe observado y registros contables en el auxiliar de bancos del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), de los cuales el municipio no presentó las pólizas cheque ni el soporte documental respectivo que justifique su aplicación en obras y/o acciones aprobadas del Fondo III, desconociéndose el destino de los recursos erogados. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción III y V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7, 17 fracciones IV y X y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. Dicho pliego emitido a los CC. Ing. Marco Antonio Regis Zúñiga, C. Ma. Esperanza Caustruita Salazar e Ing. Sergio Olague Rodríguez, quienes se desempeñaron durante el periodo del 01 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal, Tesorera Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directos

Se solventa.




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los demás funcionarios.

Resultado PF-07, Observación PF-07 Que corresponde a ambas administraciones Derivado de la revisión a las pólizas cheque generadas por la aplicación de los recursos del Fondo III, se observó que algunas carecen de las firmas mancomunadas a la calca de los funcionarios autorizados para expedir cheques, además ninguna póliza contiene la codificación contable, por lo cual el municipio refleja un inadecuado control interno en cuanto a la elaboración de las mismas.

PF-10/06-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que las pólizas cheque generadas por la aplicación de los recursos del Fondo III, sean copias a la calca de los cheques que las sustentan, que contengan las firmas mancomunadas de los funcionarios autorizados, así como las iniciales y firma de quien las elabora, revisa y autoriza, que permitan identificar y en su caso responsabilizar a los Funcionarios Públicos que tienen a su encargo la elaboración, revisión y autorización de los cheques expedidos con cargo a la cuenta bancaria del Fondo III. Asimismo, se recomienda codificar contablemente las pólizas cheque, a fin de que se facilite su correcto procesamiento contable-administrativo por las áreas involucradas del municipio.


PF-10/06-010 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado PF-08, Observación PF-08 Que corresponde a la administración 2010-2013 Con recursos del Fondo III, se programó la ejecución de tres obras, para las cuales se expidieron de la cuenta bancaria número 00637972262 del Banco Mercantil del Norte, S.A., cheques a nombre del contratista Jorge Sergio Veyna Torres por $1,164,550.60, soportados con facturas de dicho contratista por el mismo importe, sin embargo, la vigencia de éstas corresponde al mes de abril de 2010, por lo tanto, la factura 188 se encontraba caducada al momento de su expedición. Por lo que se refiere a las facturas número 189 y 192 no especifican fecha de expedición, no obstante, en consideración al número de

PF-10/06-011 Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal. La Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Servicio de Administración Tributaria (SAT) lo observado al municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, con relación a las operaciones económicas que realizó mediante la expedición de los cheques números 103, 106 y 114 de la cuenta bancaria número 00637972262 de Banorte por $1,164,550.60, soportados con las facturas números 188, 189 y 192 expedidas por el contratista Jorge Sergio Veyna Torres por $1,164,165.71, con RFC VETJ700908TR9 y domicilio fiscal en Hidalgo No. 25 del municipio de Morelos, Zacatecas, de las cuales la primera se expidió con fecha 25 de octubre de 2010 y las dos últimas sin fecha, sin embargo, la

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo este el Sistema de Administración Tributaria (SAT)




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folio que es posterior al de la factura caduca, se determina que éstas también fueron expedidas en fecha posterior a su caducidad. Cabe señalar que las obras fueron seleccionadas para su revisión física y éstas se encontraron terminadas.

NOMBRE DE LA OBRA

LOCALIDAD

FECHA CHEQUE

No. CHEQUE

IMPORTE

DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA

REHABILITACIÓN DE

RELLENO SANITARIO PARA REFORESTAR EL ÁREA

CAÑITAS DE F.P

25-oct-10

103 $ 370,360.00

FACTURA NÚMERO 188 DE FECHA 25 DE OCTUBRE DE 2010 POR $370,000.00

CONSTRUCCIÓN DE RELLENO SANITARIO

CAÑITAS DE F.P

22-nov-10

106 640,013.00

FACTURA NÚMERO 189 POR $640,000.13, SIN FECHA DE EXPEDICIÓN, SE INFIERE QUE FUE EXPEDIDA EN EL MES DE NOVIEMBRE 2010, FECHA EN QUE SE EXPIDIÓ EL CHEQUE.

DESPALME Y AMPLIACIÓN DE BASE TERRAPLEN

CAÑITAS DE F.P

31-dic-10

114 154,177.60

FACTURA NÚMERO 192 POR $154,165.58 SIN FECHA DE EXPEDICIÓN, SE INFIERE QUE FUE EXPEDIDA EN EL MES DE DICIEMBRE 2010, FECHA EN QUE SE EXPIDIÓ

vigencia de estas facturas corresponde al mes de abril de 2010, mismas que se encontraban caducadas al momento de su expedición.

PF-10/06-012 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que para la aplicación de recursos del Fondo III, éstos deben ser aprobados por el Consejo de Desarrollo Municipal, detallando en las actas correspondientes, los nombres de las obras y/o acciones, ubicación e importes de cada una de éstas, en cumplimiento con el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, así como el artículo 89 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas.

Respecto a las facturas que soportan las erogaciones realizadas con recursos del Fondo III, deberá verificar que cumplan con los requisitos fiscales conforme a lo establecido en los artículos 29 y 29A del Código Fiscal de la Federación, en específico por lo que se refiere a la vigencia de los comprobantes.







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EL CHEQUE.

TOTAL $1,164,550.60

Aunado a lo anterior, el municipio no exhibió Acta de Consejo de Desarrollo Municipal en la cual se aprobaron las obras anteriormente mencionadas.

Resultado PF-09, Observación PF-09 Que corresponde a la administración 2010-2013

Dentro del rubro de Gastos Indirectos, se expidieron cheques soportados con documentación comprobatoria por concepto de consumos, combustible, casetas de peaje, entre otros, además de pliegos de comisión, los cuales indican nombre y cargo del comisionado, lugar y objeto de la comisión, importe y fecha, incluyen sello de la dependencia a la que se acudió; sin embargo, sólo contienen la firma del comisionado que recibió el importe, no así de quien solicita y autoriza la comisión.

PF-10/06-014 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que tratándose de erogaciones por concepto de viáticos se elaboren pliegos de comisión debidamente requisitados, en los que además de especificar el lugar, objeto de la comisión, importe, fecha, la certificación de tránsito y permanencia, así como la firma del comisionado que recibió el importe, también contengan la(s) firma(s) del (los) funcionario(s) responsable(s) de la autorización, con la finalidad de justificar y transparentar correctamente los recursos erogados.




Resultado PF-10, Observación PF-10 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013

Dentro del rubro de Gastos Indirectos del Fondo III, se expidió de la cuenta bancaria número 00637972262 del Banco Mercantil del Norte, S.A., el cheque número 19 de fecha 7 de mayo de 2010 a favor del proveedor Rogelio Saldívar Duarte por $7,866.00, soportado con la factura número 11162 de fecha 22 de marzo de 2010 expedida por el beneficiario del cheque por

PF-10/06-016 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $1,766.00 relativo a una pantalla fija de 1.77 x 1.77, adquirida mediante la expedición del cheque número 19 de fecha 7 de mayo de 2010 a favor del proveedor Rogelio Saldívar Duarte por $7,866.00 de la cuenta bancaria número 00637972262 del Banco Mercantil del Norte, S.A., soportado con la factura número 11162 de fecha 22 de marzo de 2010 expedida por el beneficiario del cheque y por el mismo importe, que ampara la compra, entre otros





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el mismo importe, que ampara la compra, entre otros artículos, de una pantalla fija de 1.77 x 1.77 con un costo de $1,766.00, la cual no se encuentra físicamente en la presidencia, lo anterior, según oficio número 41 de fecha 24 de octubre de 2011, suscrito por la Profra. Nancy Yadira Chávez Varela, Síndico de la Administración Municipal 2010-2013.

Adicionalmente, se aplicaron recursos para la adquisición de los siguientes bienes: unas bocinas home theater marca BTC, 5 escritorios ejecutivos modelo 117, 5 sillón ejecutivo modernista tacto piel, 5 sillas Génova, 3 baterías (sillón) de 4 plazas y 3 (sillón) de 3 plazas, presentando la documentación comprobatoria respectiva, sin embargo no se exhibieron los vales de resguardo correspondientes. Cabe mencionar que mediante los oficios no. 42, 43 y 44 todos de fecha 24 de octubre de 2011, suscritos por la Profra. Nancy Yadira Chávez Varela, Síndico de la Administración Municipal 2010-2013, menciona que los bienes antes descritos, se encuentran físicamente en la Presidencia Municipal bajo el resguardo de su persona.

artículos, del bien antes descrito, el cual no se encuentra físicamente en la presidencia, lo anterior, según oficio número 41 de fecha 24 de octubre de 2011, suscrito por la Profra. Nancy Yadira Chávez Varela, Síndico de la Administración Municipal 2010-2013 y con fundamento en los artículos 74 fracciones III, X y XXIV, 78 fracción V, 92 fracción XVII, 97 Y 185 de la Ley Orgánica del Municipio; 7, 39 y 43 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas; 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, y 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de Zacatecas. Por lo tanto se determina como responsables a los CC. Ing. Marco Antonio Regis Zuñiga, Profr, Hugo Javier Castillo Balderas, Baltazar Varela Vaquera, e Ing. Sergio Olague Rodríguez, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Secretario de Gobierno, Síndico y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente; en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directos los demás funcionarios.

PF-10/06-017 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en lo sucesivo tratándose de adquisiciones de bienes muebles con Recursos Federales del Fondo III, se elaboren vales de resguardo, en los que se indique la descripción del bien, marca, modelo y número de serie, con nombre y firma de las personas que están a cargo de los bienes adquiridos, así como por Funcionarios Municipales que autorizan, incluyendo al Síndico y al Secretario de Gobierno Municipales como responsables del control del activo fijo, integrando copia del mismo al expediente unitario y conservar el original en los archivos de los inventarios, a fin de salvaguardar los bienes propiedad del municipio.


PF-10/06-018 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el





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ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Con recursos del Fondo III, se expidieron cheques de la cuenta bancaria número 00637972262 del Banco Mercantil del Norte, S.A. por $164,125.08, soportados con documentación comprobatoria por el mismo importe, que amparan la compra de material para construcción y lámparas, sin embargo el municipio no exhibió evidencia documental que demuestre que el material adquirido se utilizó en las obras aprobadas del Fondo III, desconociéndose el destino de su aplicación, lo anterior se detalla a continuación:

FECHA CHEQUE

No. CHEQUE

BENEFICIARIO

IMPORTE

DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA

06-dic-10

111

J. GUILLERMO MOREIRA MONTOYA (PROVEEDOR)

$ 51,179.58

FACTURA No. 00346 DE FECHA 2 DE DICIEMBRE DE 2010 POR UN MONTO DE $51,179.58 Y POR CONCEPTO DE 192 BULTOS DE CEMENTO GRIS, 39 VARILLAS DE 3/8, 33M3 ARENA, 31 BULTOS DE. DE CAL, 25M3 GRAVA, 430 LADRILLOS, 14 TUBOS DE 6" P/DRENAJE Y 3 JUEGOS DE TAPA Y CUELLO P/DRENAJE.

25-nov-10

108

DIANA RENTERÍA GRACIA (PRO

47,380.00

FACTURA No. 0613 DE FECHA 10 DE NOVIEMBRE DE 2010 POR UN MONTO DE $47,379.95 Y POR CONCEPTO DE 46 PIEZAS DE LÁMPARAS

PF-10/06-019 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal actual, aclare las erogaciones realizadas por un monto de $164,125.08, relativo al importe de los cheques número 108, 110 y 111 expedidos de la cuenta bancaria del Fondo III número 00637972262 del Banco Mercantil del Norte, S.A., por el total del importe observado, soportados con documentación comprobatoria por el mismo importe, que amparan la compra del material para construcción y lámparas descritos en el Resultado que antecede, del cual el municipio deberá exhibir evidencia documental competente y suficiente que demuestre que se utilizó en las obras aprobadas del Fondo III para justificar el destino de su aplicación, asimismo, deberá presentar Acta de Consejo de Desarrollo Municipal en la cual se aprobaron las compras de los materiales. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción III y V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas, así como los artículos 7, 17 fracciones X y IV y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.





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VEEDORA)

P/MERCURIALES.

30-nov-10

110

DISTRIBUIDORA AMASA SA DE CV

65,565.50

FACTURA No. 2054 DE FECHA 30 DE NOVIEMBRE DE 2010, POR UN MONTO DE $65,565.50 Y POR CONCEPTO DE 50 TONELADAS DE CEMENTO GRIS MONTERREY.

TOTAL

$ 164,125.08

Aunado a lo anterior, el municipio no exhibió Acta de Consejo de Desarrollo Municipal en la cual se aprobaron las compras de los materiales anteriormente descritos.

Cabe mencionar que mediante oficio no. 40 de fecha 21 de octubre de 2011, suscrito por el C. Lezmez Gaucin Regis, Director de Desarrollo Económico y Social, respecto a los cheques números 107, 108, 110 y 111 por la cantidad de $50,000.00, $47,380.00, $65,565.50 y $51,179.58 respectivamente, menciona: "...no tengo expedientes comprobatorios pues yo no tuve injerencia en el ejercicio de estos recursos por lo cual me deslindo de cualquier responsabilidad que yo no haya contraído, el desconocer esos movimientos es porque a mí no se me han entregado estados de cuenta ni conciliaciones bancarias....", "presento pólizas y facturas de dichos cheques que fue lo que recibí de tesorería municipal el día 20 de octubre del 2011".

Resultado PF-12, Observación PF-12 Que corresponde a la administración 2010-2013 Con base en el seguimiento del flujo de efectivo en el estado de cuenta bancario y auxiliar de bancos del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), se detectó el cargo

PF-10/06-020 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $50,000.00, relativo al importe del cheque número 107 de fecha 23 de noviembre de 2010, expedido de la cuenta bancaria del Fondo III número 00637972262 del Banco Mercantil del Norte, S.A., del cual el municipio





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en la cuenta bancaria del Fondo III número 00637972262 del Banco Mercantil del Norte, S.A., del cheque número 107 de fecha 23 de noviembre de 2010 por un monto de $50,000.00, del cual no fue exhibida la póliza cheque ni la documentación comprobatoria que justifique su aplicación en obras y/o acciones aprobadas del Fondo III, desconociéndose el destino de los recursos erogados.

no presentó la póliza cheque ni el soporte documental respectivo que justifique su aplicación en obras y/o acciones aprobadas del Fondo III, desconociéndose el destino de los recursos erogados Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción III y V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7, 17 fracciones X y IV, y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. Por lo tanto se determina como responsables a los CC. Oswaldo Sabag Hamadani, L.I. Patricia Ríos Martínez y Lezmez Gaucin Regis, quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010 como Presidente Municipal, Tesorera Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directos los demás funcionarios.

Resultado PF-13, Observación PF-13 Que corresponde a la administración 2010-2013 En base a la documentación financiera y comprobatoria integrada en los expedientes unitarios de las obras y/o acciones, así como al Informe de Avance Físico Financiero al mes de diciembre de 2010, se presentan saldos pendientes de ejercer en diez obras y una acción, tal como se detalla enseguida:

DESCRIPCIÓN LOCALIDAD

PROGRAMADO

EJERCIDO AL 31 DE DICIEMBRE 2010

SALDO PENDIENTE DE EJERCER

Ampliación de red de agua potable en Av. Oriente 3 entre Josefa Ortiz de Domínguez y Luis Moya

CAÑITAS DE F.P

$ 9,600.00

-

$ 9,600.00

PF-10/06-021 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quienes se desempeñaron durante el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010 como Presidente Municipal, C. Oswaldo Sabag Hamadani, Tesorera Municipal L.I. Patricia Ríos Martínez y Director de Desarrollo Económico y Social C. Lezmez Gaucin Regis, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en el artículo 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, 74 fracción VIII y XXVI, 96 fracción I y II,

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.




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Ampliación de red de agua potable en calle francisco Sarabia entre Av. Los ángeles y Av. Oriente 4

CAÑITAS DE F.P

23,880.00

-

23,880.00

Pavimentación a base de concreto hidráulico en Av. Fco. I. Madero y art. 27

BOQUILLA DE ABAJO

362,452.00

344,665.00

17,787.00

Ampliación de red eléctrica secundaria para alimentar casas habitacionales entre calle sin nombre

CAÑITAS DE F.P

25,200.00

12,600.00

12,600.00

Ampliación de red eléctrica secundaria para alimentar casas habitación en c. Hermosillo entre Av. Emiliano zapata y Av. Los ángeles

CAÑITAS DE F.P

21,150.00

10,577.00

10,573.00

Ampliación de red eléctrica secundaria para alimentar casas habitación en C. Agricultura entre Av. Deportiva y Av. Sinaloa

CAÑITAS DE F.P

21,150.00

10,577.00

10,573.00

Ampliación de red eléctrica secundaria para alimentar casa habitación en Av., Ignacio Zaragoza entre calle norte y c. Sin nombre

CAÑITAS DE F.P

21,150.00

10,577.00

10,573.00

Ampliación de red eléctrica secundaria para alimentar casas habitación en prolongación fco i madero entre sur 4 y sur 6

CAÑITAS DE F.P

115,767.00

57,883.00

57,884.00

Ampliación de red eléctrica secundaria para alimentar casas habitación en c. Adolfo López Mateos entre Av. Lázaro cárdenas y Av. Sin nombre

BOQUILLA DE ABAJO

21,150.00

10,577.00

10,573.00

Ampliación de red eléctrica secundaria para alimentar casas habitación en Av. lázaro cárdenas entre c. Hidalgo y c. Benito Juárez

BOQUILLA DE ABAJO

56,183.00

28,091.00

28,092.00

Viáticos para diversos trámites y supervisión (alimentos,

CAÑITAS DE F.P

22,835.00

-

22,835.00

97, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio; en virtud de que con base en la documentación financiera comprobatoria integrada en los expedientes unitarios, así como al Informe de Avance Físico Financiero del mes de diciembre de 2010, se presentaron saldos pendientes de ejercer en las obras y/o acciones descritas en el resultado que antecede, y por haber ejercido en su totalidad los recursos del Fondo III según estado de cuenta bancario de dicho periodo, incumpliendo con las metas y objetivos programados.




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combustible, alimentos para reunión de consejo.

TOTAL $ 700,517.00

$ 485,547.00

$ 214,970.00

Sin embargo, cabe mencionar que al 31 de diciembre de 2010, los recursos del Fondo III fueron ejercidos en su totalidad, según el estado de cuenta bancario de dicho periodo, observando incumplimiento en las metas y objetivos programados.

Resultado PF-14, Observación PF-14 Que corresponde a ambas administraciones Al confrontar las cifras de los auxiliares contables del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) con la de los Informes de Avance Físico Financiero del Fondo III del ejercicio fiscal 2010, se detectaron diferencias entre la información presentada por las Direcciones de Tesorería y Desarrollo Económico y Social, tanto en el monto asignado como en la totalidad de las vertientes, por lo que los informes en mención no reflejan cifras reales que permitan un control programático presupuestal adecuado, que apoye la toma de decisiones por el municipio.

PF-10/06-022 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que para efectos de presentar ante la Auditoría Superior del Estado los Informes Físico Financieros del Fondo III, se registren cifras reales y precisas en las Direcciones de Tesorería y de Desarrollo Económico y Social, conciliando periódicamente las operaciones entre ambas áreas, de manera que se muestre confiabilidad de la información emitida y en la toma de decisiones.







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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $3,134,284.00, el cual se destinó el 92.86% a Obligaciones Financieras por un importe de $2,910,339.00, 1.89% a Seguridad Pública por $59,185.00, 3.30% a Infraestructura Básica de Acciones por $103,559.00 y 1.95% a Adquisiciones por $61,201.00. Al 31 de diciembre del 2010 los recursos fueron aplicados y revisados documentalmente el 100.00% de los mismos. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2010 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $1,636.00, los cuales fueron aplicados en el periodo sujeto a revisión. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-15, Observación PF-15 Que corresponde a la administración 2007-2010 Dentro del rubro de Obligaciones Financieras del Fondo IV, se expidió de la cuenta bancaria número 0637972767 Banorte, el cheque número 10 de fecha 17 de marzo de 2010 a nombre del proveedor Distribuidora de Llantas, Accesorios y Refacciones S.A. de C.V. por $25,670.00, soportado con las facturas número 9998, 9999, 10511 y 11277 expedidas por dicho proveedor por $3,650.00, $5,500.01, $9,080.00 y $2,240.00, sumando un total de $20,470.01, faltando soporte documental por $5,199.99.

PF-10/06-024 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $5,199.99, relativo al importe del cheque número 10 de fecha 17 de marzo de 2010 a nombre del proveedor Distribuidora de Llantas, Accesorios y Refacciones S.A. de C.V., expedido de la cuenta bancaria número 0637972767 Banorte por $25,670.00, del cual el municipio exhibió documentación comprobatoria por $20,470.01, faltando soporte documental por $5,199.99, que respalde y justifique la aplicación de la totalidad de los recursos erogados. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción III y V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7, 17 fracciones X y IV y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, y 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. Dicho pliego emitido a los CC. Ing. Marco Antonio Regis Zúñiga, C. Esperanza Castruita Salazar e Ing. Sergio Olague





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Rodríguez quienes se desempeñaron durante el periodo del 01 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente y Tesorera Municipales, así como Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsable Subsidiario el primero y Directos los demás funcionarios.

Resultado PF-16, Observación PF-16 Que corresponde a la administración 2007-2010 Con recursos del Fondo IV, se aprobaron y ejercieron recursos por $1,300,000.00 para la acción denominada “Pago de préstamo con la SEFIN”, soportada con documentación comprobatoria por el mismo importe, sin embargo, el municipio no presenta copia del convenio de financiamiento con Gobierno del Estado ni Constancia del Fondo Único de Participaciones y recibo oficial expedido por la Secretaría de Finanzas donde se refleje el descuento al municipio por $162,767.00, correspondiente al mes de agosto de 2010. Aunado a lo anterior no se anexan las fichas de depósito en las que conste el reintegro de los recursos del Fondo IV a la cuenta de gasto corriente.

PF-10/06-025 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que tratándose del pago de préstamos suscritos con la Secretaría de Finanzas de Gobierno del Estado, anexar al expediente unitario, copia del convenio de financiamiento y recibos oficiales expedidos por dicha Institución. Asimismo, en caso de retenciones vía participaciones integrar además, la totalidad de las Constancias de Participaciones del Fondo Único, así como las fichas de depósito en las que conste el reintegro de recursos del Fondo IV a la cuenta bancaria de Gasto Corriente.


PF-10/06-026 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado PF-17, Observación PF-17 PF-10/06-027 Pliego de No solventa, por lo




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Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo IV, se aprobaron y ejercieron recursos por $35,000.00, para la acción denominada “Aportación al Fondo Especial de Cultura”, para la cual el municipio expidió de la cuenta bancaria número 0637972767 de Banorte el cheque número 24 de fecha 15 de abril de 2010 sin nombre (en la póliza cheque no especifica nombre del beneficiario) por $35,000.00, sin embargo no se presenta el soporte documental del gasto, convenio que formalice los recursos aportados en el que indique el objetivo de la aportación, estructura financiera y destino específico de los recursos, así como documentos probatorios que evidencien la aplicación de los mismos. Cabe señalar, que se anexa ficha bancaria de fecha 16 de abril de 2010 por el depósito del cheque número 24 a la cuenta bancaria número 7730410 de Banamex (Fondo Especial), la cual no corresponde al municipio.

Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $35,000.00, relativo al importe del cheque número 24 de fecha 15 de abril de 2010 expedido de la cuenta bancaria número 0637972767 Banorte, por el monto observado, aplicado para la acción denominada “Aportación al Fondo Especial de Cultura”, sin embargo el municipio no exhibió documentación comprobatoria del gasto, ni convenio que formalice los recursos aportados, por lo tanto, desconociéndose el objetivo de la aportación, estructura financiera y destino específico de los recursos, así como documentos probatorios que evidencien la aplicación de los mismos. Con fundamento en los artículos 74 fracción III y V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7, 17 fracciones X y IV y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. Dicho pliego emitido a los CC. Ing. Marco Antonio Regis Zúñiga, C. Esperanza Castruita Salazar e Ing. Sergio Olague Rodríguez quienes se desempeñaron durante el periodo del 01 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente y Tesorera

tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.




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Municipales, así como Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directos los demás funcionarios.

Resultado PF-18, Observación PF-18 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo IV, se aprobaron y ejercieron recursos por $80,000.00, para la acción denominada “Fondo de Asistencia y Desempeño Profesional”, para la cual el municipio expidió de la cuenta bancaria número 0637972767 de Banorte los cheques número 35 y 58 de fecha 12 de mayo y 26 de julio de 2010 a nombre de la Secretaría de Finanzas por $30,000.00 y $50,000.00 respectivamente, soportados con recibos oficiales expedidos por dicha Dependencia número B4684153 y B4878720 por $30,000.00 y $50,000.00 respectivamente. Sin embargo, no se presenta el convenio en el que se formalizó la aportación, que transparente el destino de aplicación de los recursos ejercidos.

PF-10/06-028 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010, que con relación a las erogaciones descritas en el resultado que antecede por la cantidad de $80,000.00, se presente para efectos de aclaración ante esta Auditoría Superior del Estado el convenio en el que se formalizó la aportación a la Secretaría de Finanzas respecto a la acción denominada “Fondo de Asistencia y Desempeño Profesional” a efecto de justificar y comprobar adecuadamente los gastos realizados, así como transparentar el destino de aplicación de los mismos. Lo anterior, con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracciones I y XV, 169, 184, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas y 7 y 17 fracciones IV y X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, así como 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas y 119 fracción I de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas.



PF-10/06-029 Pliego de Observaciones

No solventa, por lo tanto se deriva en la




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Dentro del rubro de Seguridad Pública del Fondo IV, el municipio aprobó dos acciones, para las cuales realizó erogaciones de la cuenta bancaria número 0637972767 Banorte, por un importe de $13,718.00, habiendo exhibido los expedientes unitarios respectivos, sin embargo no anexan documentación comprobatoria del gasto, faltando además, de la acción “Capacitación en Técnicas y Tácticas de Seguridad Pública”, programa de capacitación, en el que se indique tipo y fecha de impartición, así como relación y/o copia de constancias, con nombre y firma de cada uno de los elementos de Seguridad Pública que recibieron la capacitación, que justifique el destino de aplicación de los recursos ejercidos, como se detallan enseguida:

NÚMERO DESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN

FECHA CHEQUE BENEFICIARIO IMPORTE CHEQUE

SIN NÚMERO

CAPACITACIÓN EN TÉCNICAS Y TÁCTICAS DE SEGURIDAD PÚBLICA

25-feb-10 2

ALDO FERNANDO ROMAN FELIX (INSTRUCTOR)

$ 1,800.00

25-feb-10 3 1,800.00

22-mar-10 13 1,800.00

06-abr-10 17 1,800.00

15-abr-10 23 1,800.00

10-may-10 28 1,800.00

SIN NÚMERO

APORTACIÓN PARA LA COMPRA DE TIROS CON EL CESP

14-may-10 33 ERNESTO TORRES (2DO. COMANDANTE)

1,459.00

07-jun-11 41 1,459.00

TOTAL $ 13,718.00

La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $13,718.00, relativo al importe de los cheques númeroS 2, 3, 13, 17, 23, 28, 33 y 41 expedidos de la cuenta bancaria número 0637972767 Banorte por un importe total de $13,718.00, relativos a las acciones de Seguridad Pública denominadas “Capacitación en Técnicas y Tácticas de Seguridad Pública y Aportación para la compra de tiros con el CESP”, de las cuales el municipio no exhibió documentación comprobatoria del gasto, faltando además de la primera acción, programa de capacitación, en el que se indique tipo y fecha de impartición, así como relación y/o copia de constancias con nombre y firma de cada uno de los elementos de Seguridad Pública que recibieron la capacitación, que justifique el destino de aplicación de los recursos ejercidos. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracciones III y V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7 y 17 fracciones IV y X 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. Dicho pliego emitido a los CC. Ing. Marco Antonio Regis Zúñiga, C. Esperanza Castruita Salazar e Ing. Sergio Olague

Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.




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Rodríguez quienes se desempeñaron durante el periodo del 01 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente y Tesorera Municipales así como Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directos los demás funcionarios.

Resultado PF-20, Observación PF-20 Que corresponde a la administración 2007-2010 Con recursos del Fondo IV, el municipio aprobó la ejecución de dos acciones para la compra de uniformes, para las cuales expidió cheques de la cuenta bancaria número 0637972767 Banorte por $16,366.76, soportados con documentación comprobatoria por el mismo importe, que ampara 22 uniformes deportivos, sin embargo, no exhiben evidencia de la entrega de los uniformes escolares y deportivos, con nombre y firma del Director de la Institución y de los Funcionarios Municipales responsables, mismos que

se detallan

a continuación:

NÚMERO

DESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN

FECHA CHEQUE

BENEFICIARIO

IMPORTE CHEQUE

S/N

DONACIÓN DE UNIFORMES AL COLEGIO DE BACHILLERES.

10-mar-10 7

MAYRA GARAY RODRÍGUEZ.

$ 3,166.80

S/N

UNIFORMES DEPORTIVOS COLEGIO DE BACHILLERES.

10-mar-10 8

MIGUEL ALVARADO RODRÍGUEZ (PROVEEDOR)

13,199.96

TOTAL $ 16,366.76

PF-10/06-030 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010 que para efectos de aclaración de las erogaciones realizadas por un monto de $16,366.76 relativas a los cheques números 7 y 8 expedidos de la cuenta bancaria número 0637972767 Banorte por un importe de $3,166.80 y $13,199.96 respectivamente, correspondientes a las acciones de “Donación de uniformes al Colegio de Bachilleres y Uniformes deportivos Colegio de Bachilleres”, deberá presentar ante esta Auditoría Superior del Estado evidencia de la entrega de los uniformes escolares y deportivos, con nombre y firma del Director de la Institución y de los Funcionarios Municipales responsables, que justifique el destino de aplicación de los recursos ejercidos. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción III y V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas, así





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como artículo 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Resultado PF-21, Observación PF-21 Que corresponde a la administración 2007-2010 Con recursos del Fondo IV, el municipio aprobó la ejecución de la acción denominada “Donación de instrumentos musicales” para la cual se expidió de la cuenta bancaria número 0637972767 Banorte el cheque número 12 de fecha 17 de marzo de 2010 a nombre del proveedor Manuel Rodríguez Bañuelos por $5,200.00, soportados con la nota de venta número 208 de fecha 20-03-2010 del proveedor Manuel Rodríguez Bañuelos por el mismo importe, que ampara la compra de un violín extreme y una tambora extreme de 26", sin embargo no exhiben solicitud de apoyo ni evidencia de la entrega en calidad de donación de los artículos musicales, con nombre, firma y copia de identificación del responsable de la institución educativa que lo recibió y de los Funcionarios Municipales responsables.

PF-10/06-031 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $5,200.00, relativo al importe del cheque número 12 de fecha 17 de marzo de 2010 a nombre del proveedor Manuel Rodríguez Bañuelos expedido de la cuenta bancaria número 0637972767 Banorte por un importe de $5,200.00, relativo a la acción de “Donación de instrumentos musicales”, del cual el municipio no exhibió solicitud de apoyo ni evidencia de la entrega en calidad de donación de los artículos musicales, con nombre, firma y copia de identificación del responsable de la institución educativa que lo recibió y de los Funcionarios Municipales responsables, que justifique el destino de aplicación de los recursos ejercidos. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción III y V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. Dicho pliego emitido a los CC. Ing. Marco Antonio Regis Zúñiga, C. Esperanza Castruita Salazar e Ing. Sergio Olague Rodríguez quienes se





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desempeñaron durante el periodo del 01 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente y Tesorera Municipales, así como Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directos los demás funcionarios.

Resultado PF-22, Observación PF-22 Que corresponde a la administración 2007-2010 Con recursos del Fondo IV, se realizaron erogaciones para la adquisición de 3 equipos de cómputo y un tóner como apoyo al programa Escuelas de Calidad del Jardín de Niños Lic. Benito Juárez García, sin embargo el municipio no exhibe el convenio con la SEC y la Institución Educativa beneficiada, en la que se especifique las condiciones de operación y resguardo de dichos bienes como apoyo al programa Escuelas de Calidad, así como el acuerdo para su incorporación al patrimonio de la SEC, que garantice la permanencia de los equipos en la Institución Educativa.

PF-10/06-032 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que en la adquisición de 3 equipos de cómputo como apoyo al programa Escuelas de Calidad, el municipio exhiba el convenio con la SEC y la Institución Educativa beneficiada, en la que se especifique las condiciones de operación y resguardo de los bienes descritos, así como el acuerdo para su incorporación al patrimonio de la SEC, que garantice la permanencia de los equipos en la escuela antes referida.




Resultado PF-23, Observación PF-23 Que corresponde a la administración 2007-2010 Con recursos del Fondo IV, el municipio realizó erogaciones de la cuenta bancaria número 0637972767 de Banorte, por un

PF-10/06-034 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de




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importe de $20,857.00, destinados para la ejecución de cinco acciones, sin embargo no exhiben documentación comprobatoria del gasto que corresponda al concepto de apoyo otorgado. Asimismo, no anexan, evidencia de la entrega de los uniformes y los apoyos a los alumnos beneficiados, faltando además, las actas de Cabildo en las que se autorizaron dichas acciones, que justifique el destino de aplicación de los recursos ejercidos, mismos que enseguida se detallan:

NÚMERO

DESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN

FECHA

NÚMERO CHEQUE

BENEFICIARIO

IMPORTE CHEQUE

IMPORTE COMPROBADO

S/N

APOYO A LA EDUCACIÓN (CLETA SOLIS CABRAL) , EN CABECERA MUNICIPAL.

07-Jun-10

39 CLETA SOLIS CABRAL

$ 1,500.00

$ 0.00

S/N

APOYO PARA COMPRA DE UNIFORMES EN LA ESCUELA ADOLFO LOPEZ MATEOS, EN CABECERA MUNICIPAL.

09-Jun-10

42

DAVID VILLARREAL MONSIVAIS (DIRECTOR DE ESCUELA)

5,100.00

0.00

S/N

APOYO PARA ALUMNOS DEL COLEGIO DE BACHILLERES, EN CABECERA MUNICIPAL.

30-jun-11

44 SANDRA SANTOYO SOLIS

5,000.00

0.00

S/N

APOYO PARA TRASLADO DE GRUPO DE DANZA DE LA ESCUELA SECUNDARIA TECNICA 26, EN CABECERA MUNICIPAL.

12-Jul-10

46

RAUL MARTINEZ GONZALEZ (DIRECTOR DE SECUNDARIA)

2,500.00

0.00

S/N

APOYO PARA COMPRA DE UNIFORMES DEPORTIVOS PARA LA ESTANCIA INFANTIL “SARIDU”,

13-Jul-10

47

MPIO. DE CAÑITAS DE FELIPE PESCADOR, ZAC.

6,757.00

6,957.00

Observaciones por un monto de $13,900.00, relativo al importe de los cheques números 39, 42, 44 y 46 expedidos de la cuenta bancaria número 0637972767 Banorte por el importe observado, de los cuales el municipio no exhibió documentación comprobatoria del gasto que corresponda al concepto de apoyo otorgado, así como evidencia de la entrega de los uniformes y apoyos a los Directores de las escuelas, con nombre y firma de los mismos por el total de los recursos erogados; aunado a lo anterior no presenta actas de Cabildo en las que se autorizaron dichas acciones. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción III y V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7 y IV, 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. Dicho pliego emitido a los CC. Ing. Marco Antonio Regis Zúñiga, C. Esperanza Castruita Salazar e Ing. Sergio Olague Rodríguez quienes se desempeñaron durante el periodo del 01 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente y Tesorera Municipales y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y

Responsabilidades Resarcitorias.




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EN CABECERA MUNICIPAL.

TOTAL $ 20,857.00

$ 6,957.00

Cabe señalar, que respecto a apoyo de uniformes para la escuela Adolfo López Mateos, el municipio ya había otorgado un apoyo de $26,234.56, el cual se encuentra debidamente soportado y con evidencia de la entrega de uniformes a todos los grados, por tal motivo, se desconoce la justificación para ampliar la aportación por $5,100.00.

Directos los demás funcionarios.

Resultado PF-24, Observación PF-24 Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo IV, el municipio expidió cheques por $57,720.00, detectados como cargos en la cuenta bancaria operativa de Fondo IV no. 0637972767 Banorte y registros contables en auxiliar de bancos del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), de los cuales no fueron exhibidas las pólizas cheque ni la documentación comprobatoria, que permita corroborar que correspondan a las obras y acciones aprobadas para el Fondo IV, desconociéndose el destino de su aplicación, como enseguida se detallan:

Fecha No. Cheque Importe

13-03-10 6 $ 40,000.00

16-07-10 51 5,000.00

19-07-10 52 2,720.00

17-07-10 53 10,000.00

Total $ 57,720.00

PF-10/06-035 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $57,720.00, correspondiente al importe de los cheques números 6, 51, 52 y 53 detectados como cargo en la cuenta bancaria operativa de Fondo IV no. 0637972767 Banorte y registros contables en auxiliar de bancos del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), de los cuales no fueron exhibidas la póliza cheque ni la documentación comprobatoria, desconociéndose el destino de la aplicación de los recursos erogados. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción III y V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 7 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 5° de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. Dicho pliego emitido a los CC. Ing. Marco Antonio





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Regis Zúñiga, C. Esperanza Caustruita Salazar e Ing. Sergio Olague Rodríguez quienes se desempeñaron durante el periodo del 01 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente y Tesorera Municipales, así como Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, en la modalidad de Responsables Subsidiario el primero y Directos los demás funcionarios.

Resultado PF-25, Observación PF-25 Que corresponde a la administración 2010-2013 De los recursos del Fondo IV, dentro de la vertiente de Obligaciones Financieras, el municipio realizó erogaciones, por concepto de pago de combustible y refacciones para equipo de transporte, de los cuales no se registró oportunamente el pasivo en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), infringiendo lo dispuesto en la Ley de Coordinación Fiscal en sus artículos 37 y 49.

PF-10/06-036 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que respecto de la aplicación de recursos del Fondo IV en la vertiente de Obligaciones Financieras, se verifique que los conceptos pagados, realmente correspondan a pasivos y que éstos se encuentren registrados contablemente en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), asimismo, tratándose de adeudos por compra de refacciones, además de la documentación comprobatoria del gasto, anexar orden de servicio, en la que se indique las características y número económico del vehículo en que fueron instaladas, con nombre y firma de los funcionarios que autorizan y del responsable del vehículo que las recibió.


PF-10/06-037 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las





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acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Resultado PF-26, Observación PF-26 Corresponde a la administración 2010-2013 Con recursos del Fondo IV dentro de la vertiente de obligaciones financieras, se expidió de la cuenta bancaria número 0637972767 Banorte el cheque número 85 de fecha 31 de diciembre de 2010 a nombre de Jorge Sergio Veyna Torres por $540,199.12, para la obra denominada "Anticipo de varias calles para pavimentación del rastreo", soportada con la factura número 193 por $540,207.36, sin embargo, ésta no contiene fecha de expedición, misma que fiscalmente caducó en abril de 2010, y se infiere que fue expedida en el mes de diciembre de 2010, en virtud que la obra se ejecutó del 1° al 31 de diciembre, según acta de entrega recepción de fecha 31-12-2010, en la cual, cabe señalar, que no se especifican las obras ni las metas realizadas, ni contiene firmas de beneficiarios. Asimismo, anexan catálogo de conceptos y precios unitarios firmado por el contratista, en el que se describen las siguientes obras: despalme 12,000 m2 y base de 1,800 m3 en la Av. Vicente Guerrero por $350,784.00; despalme de 9,488 m2 de la Av. Sinaloa por $132,072.96; despalme de 1,600 m2 de la calle Fco. Sarabia por $22,272.00 y despalme 1,200 m2 y base 180 m3 de la calle Luis Moya por $35,078.40. Cabe señalar, que respecto a la factura, el municipio presentó acta de hechos levantada por la Profra. Nancy Yadira Chávez Varela y C. Laura Elena Ortega Montoya, en su carácter de Síndica y Contralora Municipales respectivamente, donde se hacen mención .." que es imposible hacer la recuperación de la factura vigente debido a que ha sido y nos es imposible contactarnos con el proveedor "...

PF-10/06-038 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que respecto de la aplicación de recursos del Fondo IV en la vertiente de Obligaciones Financieras, se verifique que la documentación comprobatoria reúna los requisitos fiscales según los artículos 29 y 29A del Código Fiscal de la Federación, en particular en lo que se refiere a la fecha de expedición y caducidad de los comprobantes, con el objeto de transparentar las operaciones económicas realizadas, así como no propiciar la evasión fiscal por parte del contribuyente.


PF-10/06-039 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

PF-10/06-040 Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal La Auditoría Superior del Estado comunicará a las

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso,




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autoridades del Servicio de Administración Tributaria (SAT) lo observado al municipio de Cañitas de Felipe Pescador, Zacatecas, con relación a la operación económica que se realizó mediante el cheque número 85 de la cuenta bancaria número 0637972767 de Banorte por $540,199.12, soportado con la factura número 193 expedida por el contratista Jorge Sergio Veyna Torres por la cantidad citada, con RFC VETJ700908 TR9 y domicilio fiscal en Hidalgo No. 25 del municipio de Morelos, Zacatecas, sin embargo, dicha factura no contiene fecha de expedición, misma que fiscalmente caducó en abril de 2010, y se infiere que fue expedida en el mes de diciembre de 2010, en virtud que la obra se ejecutó del 1 al 31 de diciembre de ese año, según acta de entrega recepción de fecha 31 de diciembre del ejercicio en comento.

siendo este el Sistema de Administración Tributaria (SAT)

Resultado PF-27, Observación PF-27 Corresponde a la administración 2010-2013 Dentro de la vertiente de Obligaciones Financieras del Fondo IV, el municipio expidió el cheque número 212 a nombre del municipio de Cañitas de Felipe Pescador por $110,000.00, del cual presentan como soporte copia de pago de cuotas al IMSS - INFONAVIT "Formatos de Validación" de los meses de septiembre por $56,917.84 y octubre por $60,584.63 de 2010, mismos que fueron liquidados oportunamente, según sello del banco, el 18-10-2010 y 17-11-2010 respectivamente. Sin embargo, por su naturaleza se determina que el pago corresponde a conceptos de Gastos de Operación considerados dentro del Presupuesto de Egresos del ejercicio fiscal 2010, por lo que se consideran como improcedentes para ser cubiertos dentro del rubro de Obligaciones Financieras del Fondo IV, conforme a lo establecido en los

PF-10/06-041 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal actual, que para efectos de aclaración presente ante la Auditoría Superior del Estado, originales de los pagos de cuotas al IMSS - INFONAVIT "Formatos de Validación" de los meses de septiembre por $56,917.84 y octubre por $60,584.63 de 2010, mismos que fueron liquidados oportunamente, según sello del banco, el 18-10-2010 y 17-11-2010





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artículos 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal. Cabe señalar, que las copias de los comprobantes del IMSS suman un monto de $117,502.47, y la diferencia por $7,502.47 fue cubierta en efectivo de la caja del municipio. Asimismo, por lo que respecta al cheque 212 por $110,000.00, éste fue depositado el 13 de noviembre de 2010 a la cuenta del Fondo III no. 637972262 Banorte como reintegro de recursos, ya que de esta cuenta se había expedido el cheque número 102 por $110,000.00 a nombre del municipio, mismo que fue cobrado el 14 de octubre de 2010 para el pago de las cuentas ya citadas.

respectivamente, que transparente el destino de aplicación de los recursos ejercidos por $110,000.00.

PF-10/06-042 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que tratándose del pago de adeudos dentro del rubro de Obligaciones Financieras con Recursos Federales del Fondo IV, además de estar registrados como pasivos en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) del municipio, correspondan a un déficit presupuestal justificado, en cumplimiento a lo establecido en los artículos 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y artículos 50 fracción IX, 179 y 182 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas. También se recomienda que los recursos del Fondo IV, sean programados y aplicados con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que están destinados, preferentemente en proyectos de alto impacto que fortalezcan la infraestructura de servicios del municipio, lo anterior con fundamento en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.


PF-10/06-043 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación





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tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.




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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES




Se programaron recursos del Programa 3X1 para Migrantes por un monto de $869,583.24, los cuales corresponden a la muestra de una obra aprobada en el rubro de Urbanización Municipal, de lo anterior se ejerció el 66.29% al 31 de diciembre de 2010 y se revisó documentalmente el 100% de lo ejercido. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se determinaron observaciones que hacer constar. Se programaron recursos del Ramo 23 por un monto de $1,181,705.00 los cuales corresponden a la muestra de una obra, aprobada en el rubro de Infraestructura Educativa, de lo anterior se ejerció al 31 de diciembre de 2010 y revisó documentalmente el 100% de lo ejercido. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se determinaron observaciones que hacer constar.




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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Observación OP-01 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Para la ejecución del Programa Municipal de Obras 2010, se programó un monto de $600,000.00; ejerciendo un monto de $243,908.22; presentando un subejercicio de 59.35% del total presupuestado, así mismo según informe al 31 de diciembre de 2010 presentado por el municipio, de las 9 obras programadas 1 no se inició, motivo por el cual se observa incumplimiento en su ejecución. Derivado de la revisión de los informes físico-financieros se observó sobre ejercicio en la obra No. 4 (Mantenimiento de Edificios Públicos), sin embargo en el informe del mes de diciembre presentan una aclaración en la que manifiestan que dispusieron de recursos por un monto de $50,000.00 de la obra No. 9, en virtud de que se excedió el presupuesto de la obra No. 4.

OP-10/06- 001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, realice las acciones que considere necesarias para llevar a cabo una adecuada programación de su presupuesto de acuerdo a sus necesidades, así como que en lo sucesivo cumpla con la ejecución y programación de las obras, ya sean definidas o mantenimientos en su ejecución, cumplimiento y además presente al H. Ayuntamiento las modificaciones presupuestales correspondientes. Todo lo anterior con base a lo establecido en el artículo 74 fracción VIII, 170 y 181 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas.


OP-10/06-002 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal para efectos de aclaración, presente por escrito ante la Auditoría Superior del Estado lo correspondiente a la diferencia por la cantidad de $66,564.46; entre lo informado por las Direcciones de Obras Públicas y Tesorería, derivado de un análisis anual con detalle mensual presentando el gasto anual del Programa Municipal de Obras debidamente conciliado, anexando la evidencia documental que justifique dicha diferencia.


Resultado OP-02, Observación OP-02 Que corresponde a la administración 2007-2010 Derivado de la revisión documental a los auxiliares e informes mensuales, se observó que existen diferencias entre los montos reportados por las Direcciones de Obras Públicas y Tesorería, correspondientes al periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010, en los meses de: agosto y septiembre por un monto acumulado de menos con respecto a lo informado por la Tesorería Municipal, por $66,564.46 según el SACG (Sistema Automatizado de Contabilidad

OP-10/06- 003 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, que en lo sucesivo realice conciliaciones periódicas entre las Direcciones de Obras Públicas y Tesorería, a fin de prevenir posibles errores en la información que generan las áreas responsables, y en su caso, integrar la justificación de las mismas en los auxiliares e informes mensuales generados por el municipio.


OP-10/06-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control





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Gubernamental). Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Resultado OP-03, Observación OP-03 Que corresponde a las administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Derivado de la revisión documental del Ramo 23 y Programa 3x1 para Migrantes, se observó que la entidad fiscalizada no ha hecho entrega de los informes de avance físico-financieros al 15 de septiembre, 31 de diciembre de 2010 y a la fecha de revisión 30 de junio de 2011. Cabe señalar que éstos fueron solicitados en Acta de Inicio de Auditoría con el oficio de Solicitud de Información y Documentación No. PL-02-08-2080/2011 de fecha 4 de octubre de 2011. Cabe hacer mención de que lo que respecta al Ramo 23, el recurso se ejerció en el periodo de 1 de enero al 15 de septiembre y el Programa 3 X 1 Para Migrantes se ejerció en el periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, detectándose que fueron ejercidos recursos en el 2011 correspondientes al año sujeto a revisión.

OP-10/06-005 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2007-2010, presente para efectos de aclaración los Informes de Avance Físico-Financieros del Ramo 23 por lo que corresponde al periodo de enero al 15 de septiembre de 2010, con la finalidad de que esta entidad de fiscalización cuente con elementos suficientes para verificar el cumplimiento de los programas aprobados para el ejercicio sujeto a revisión, y pueda emitir una opinión adecuada sobre la aplicación de los recursos. Lo anterior, con fundamento en lo establecido en los artículos 49 fracción XXVI, 102 fracción I, 167 párrafo segundo y 170 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas, y artículo 5° fracciones III y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


OP-10/06-006 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2010-2013 presente para efectos de aclaración los Informes de Avance Físico-Financieros del Programa 3x1 para Migrantes y cierre de ejercicio del Ramo 23 por lo que corresponde al periodo del 15 de septiembre al 31 de diciembre de 2010, con la finalidad de que esta entidad de fiscalización cuente con elementos suficientes para verificar el cumplimiento de los programas aprobados para el ejercicio sujeto a revisión, y pueda emitir una opinión adecuada sobre la aplicación de los





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recursos. Lo anterior, con fundamento en lo establecido en los artículos 49 fracción XXVI, 102 fracción I, 167 párrafo segundo y 170 de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas, y artículo 5° fracciones III y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.




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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


No se seleccionaron obras para su revisión de este Programa.




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Derivado de la revisión física y documental de 19 (diez y nueve) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-05, Observación OP-04 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Ampliación de red de agua potable en la comunidad de Enrique Estrada"; se aprobó un monto federal de $127,698.00 del Fondo III, consistente en un equipo de macro medición y 1,140.00 ml de línea de conducción y distribución. Durante la revisión física realizada el día 13 de octubre de 2011, la obra se encontró terminada con una longitud de 1,140.00 ml de tubería de 21/2", sin embargo aún no opera ya que no se encuentra energizada. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado, se liberó mediante pólizas de cheque números 28, 22 y 18 de fechas 2 de junio, 7 y 17 de mayo de 2010 por importes de $36,488.00, $38,000.00 y $53,210.00, amparadas con las facturas números 603 de fecha 2 de junio de 2010 y 602 de fecha 17 de mayo de 2010 y 601 de fecha 7 de mayo de 2010, por las mismas cantidades respectivamente a nombre de la C. Diana Rentería Gracia.

OP-10/06- 007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, realice las acciones que considere necesarias para que la obra “Ampliación de red de agua potable en la comunidad de Enrique Estrada" sea puesta en operación y cumpla con el fin para lo cual fue creada, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada acta de sitio en la cual participe el Contralor Municipal en la que manifieste que la obra está operando, lo anterior con fundamento en los artículos 120 y 121 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas; artículo 74 fracción XXVI de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas; y 49 párrafo cuarto de la Ley de Coordinación Fiscal.


OP-10/06- 008 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado OP-06, Observación OP-05 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Rehabilitación de red de drenaje en Av. Felipe Ángeles entre C. Alfonso Medina y calle García Salinas"; se aprobó un monto federal de $57,074.00 del Fondo III, consistente en suministro y colocación de 200.00 ml de tubería de PVC de 8". Durante la revisión física realizada el día 13 de octubre de 2011, la obra se encontró terminada con 200.00 ml de tubería de PVC de 8", sin embargo la

OP-10/06-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, realice las acciones que considere necesarias ante las instancias correspondientes para la construcción de una planta tratadora de aguas negras y/o fosa séptica que cumpla con las especificaciones correspondientes, en la obra “Rehabilitación de red de

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le




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obra no opera ya que no se cuenta con planta de tratamiento y/o fosa séptica. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado, se liberó mediante pólizas de cheque números 15 y 20 de fechas 7 y 11 de mayo de 2010 por importes de $17,122.20 y $39,951.80, amparadas con las facturas números 3954 de fecha 7 de mayo de 2010 y 3962 de fecha 11 de mayo de 2010, por las mismas cantidades respectivamente, a nombre de Ing. Eduardo Garay Badillo.

drenaje en Av. Felipe Ángeles entre C. Alfonso Medina y calle García Salinas", para que sea puesta en operación y cumpla con el fin para lo cual fue creada, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada acta de sitio en la cual participe el Contralor Municipal en la que manifieste que la obra está operando, lo anterior con fundamento en los artículos 120 y 121 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas; artículo 74 fracción XXVI de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas; y 49 párrafo cuarto de la Ley de Coordinación Fiscal.

dará seguimiento.

OP-10/06-010 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado OP-07, Observación OP-06 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Ampliación de la red de drenaje en Av. Francisco Villa entre calle Sin Nombre y Presa, Boquillla de Abajo"; se aprobó un monto federal de $539,752.00 del Fondo III, consistente en suministro y colocación de 1,600.00 ml de tubería de PVC de 8" y 14 pozos de visita. Durante la revisión física realizada el día 13 de octubre de 2011, la obra se encontró terminada con 1,600.00 ml de tubería de PVC de 8" y 14 pozos de visita, sin embargo la obra no opera ya que no cuenta con planta de tratamiento y/o fosa séptica. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado, se liberó mediante pólizas de cheque números 65, 70 y póliza E00917 de fechas 14

OP-10/06-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realice las acciones que considere necesarias ante las instancias correspondientes para la programación y construcción de una planta tratadora de aguas negras que cumpla con las especificaciones correspondientes y/o fosa séptica, para la obra “Ampliación de la red de drenaje en Av. Francisco Villa entre calle sin nombre y Presa Boquilla de Abajo", para que sea puesta en operación y cumpla con el fin para lo cual fue creada, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada





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y 29 de julio y 30 de agosto de 2010 por importes de $161,925.00, $131,150.00 y $276,677.00, por un monto total de $569,752.00 cabe señalar que presenta un reintegro por la cantidad de $30,000.00 mediante cheque número 716 de fecha 14 de septiembre de 2010 a nombre de Municipio de Cañitas de Felipe Pescador, amparadas con las facturas números 10 de fecha 15 de julio, número 13 del 2 de agosto y número 26 de fecha 2 de septiembre de 2010 a nombre de Ing. Eduardo Garay Badillo.

acta de sitio en la cual participe el Contralor Municipal en la que manifieste que la obra está operando, lo anterior con fundamento en los artículos 120 y 121 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas; artículo 74 fracción XXVI de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas; y 49 párrafo cuarto de la Ley de Coordinación Fiscal.

OP-10/06-012 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado OP-08, Observación OP-07 Que corresponde a la administraciones 2007-2010 y 2010-2013 Para la obra "Ampliación de red eléctrica secundaria para alimentar casas habitación en prolongación Fco. I. Madero entre calle sur 4 y calle sur 6"; se aprobó un monto federal de $115,767.00 del Fondo III para la electrificación, consistente en suministro y colocación de 4 postes de concreto 12-750, cable neutranel, herrajes y accesorios, 1 transformador de 10 KVA 13,200 220-127V autoprotegido. Durante la revisión física realizada el día 12 de octubre de 2011, la obra se encontró inconclusa observando el suministro y colocación de 4 postes 12-750 por un monto aproximado de $15,917.94, faltando por suministrar el cable neutranel, herrajes, accesorios y 1 transformador de 10 KVA 13,200 220-127V autoprotegido y trámites y libranzas ante la Comisión Federal de Electricidad por un monto de $99,849.06. Derivado de la revisión documental se constató que el

OP-10/06- 013 Pliego de Observaciones Que corresponde a la administración 2007-2010 La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Cañitas de Felipe Pescador, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal, Ing. Marco Antonio Regis Adame (Responsable subsidiario), Director de Obras Públicas, Ing. Miguel Ángel Rivera Sánchez (Responsable directo), Director de Desarrollo Económico y Social, Ing. Sergio Olague Rodríguez (Responsable directo) y como contratista Ing. José Octavio

Se solventa.




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importe total aprobado se liberó parcialmente mediante la póliza de cheque 46 de fecha 28 de junio de 2010 por concepto de anticipo, por un importe de $57,883.00 amparada por la factura 255 de fecha 24 de junio de 2010, a nombre de Electromecánica del Norte (Ing. José Octavio Batrez Jaquez).

Batrez Jaquez (Electromecánica del Norte), (Responsable solidario), por la cantidad de $41,965.06 por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada "Ampliación de red eléctrica secundaria para alimentar casas habitación en prolongación Fco. I. Madero entre calle sur 4 y calle sur 6" realizada mediante el Fondo III, consistentes en suministro y colocación de transformador de 10 KVA, tramites y libranzas ante Comisión Federal de Electricidad y suministro de cable neutranel, herrajes y todo lo necesario para su ejecución, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de la realización de los conceptos faltantes, exhibiendo el expediente unitario de obra, el cual contenga números generadores, memoria fotográfica, bitácora, acta de entrega-recepción y acta de sitio en la que participe el Contralor Municipal de la administración municipal actual, como constancia de que se ha dado cumplimiento.

OP-10/06-014 Solicitud de Aclaración Se le solicita a la Administración Municipal aclare por escrito el motivo por el cual no se han ejecutado los trabajos pendientes, además porqué no se ha terminado y puesto en operación la obra "Ampliación de red eléctrica secundaria para alimentar casas habitación en prolongación Fco. I. Madero entre calle sur 4 y calle sur 6" realizada mediante el Fondo III, consistentes en suministro del cable neutranel, herrajes, accesorios y 1 transformador de 10 KVA 13,200 220-127V autoprotegido, debiendo presentar el Ente Fiscalizado





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elementos probatorios de su terminación y operación, exhibiendo, estimaciones, números generadores, reporte fotográfico y acta de entrega-recepción.

Resultado OP-09, Observación OP-08 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Ampliación de red eléctrica secundaria para alimentar casas habitación en Av. Lázaro Cárdenas entre calle Hidalgo y Benito Juárez, Boquilla de Abajo"; se aprobó un monto federal de $56,183.00 del Fondo III para la electrificación, consistente en suministro y colocación de 2 postes de concreto 12-750, cable neutranel, herrajes y accesorios, y 1 transformador de 10 KVA 13,200 220-127V autoprotegido. Durante la revisión física realizada el día 13 de octubre de 2011, la obra se encontró sin iniciar. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total aprobado se liberó parcialmente mediante la póliza de cheque 48 de fecha 28 de junio de 2010 por concepto de anticipo, por un importe de $28,091.00 amparada por la factura 257 de fecha 24 de junio de 2010, a nombre de Electromecánica del Norte (Ing. José Octavio Batrez Jáquez).

OP-10/06- 015 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Cañitas de Felipe Pescador, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal, Ing. Marco Antonio Regis Adame (Responsable subsidiario), Director de Obras Públicas, Ing. Miguel Ángel Rivera Sánchez (Responsable directo), Director de Desarrollo Económico y Social, Ing. Sergio Olague Rodríguez (Responsable directo) y como contratista Ing. José Octavio Batrez Jaquez (Electromecánica del Norte) (Responsable solidario), en virtud de que la obra no se inició y existen recursos liberados por la cantidad de $28,091.00 en la obra denominada "Ampliación de red eléctrica secundaria para alimentar casas habitación en Av. Lázaro Cárdenas entre calle Hidalgo y Benito Juárez" del Fondo III, debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de la terminación de la obra, exhibiendo el expediente unitario de obra, el cual contenga números generadores, memoria fotográfica, bitácora, acta de entrega-recepción y acta de sitio en la que participe el Contralor Municipal de la administración municipal actual, como constancia de que se ha dado cumplimiento.

Se solventa.




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Resultado OP-10, Observación OP-09 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Ampliación de red eléctrica secundaria para alimentar casas habitación en C. Hermosillo entre Av. Emiliano Zapata y Av. Los Ángeles"; se aprobó un monto federal de $21,150.00 para la electrificación, consistente en suministro y colocación de 1 poste de concreto 12-750, cable neutranel, herrajes y accesorios. Durante la revisión física realizada el día 14 de octubre de 2011, la obra se encontró terminada, sin operar ya que se encuentra sin energizar. Derivado de la revisión documental se constató que del importe total aprobado se liberó parcialmente mediante la póliza de cheque 43 de fecha 24 de junio de 2010, por un importe de $10,577.00 amparada por la factura 252 de fecha 24 de junio de 2010, a nombre de Electromecánica del Norte (Ing. José Octavio Batrez Jaquez).

OP-10/06-016 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado, para efecto de aclaración, presente trámites ante Comisión Federal de Electricidad por un monto de $10,573.00 en la obra “Ampliación de red eléctrica secundaria para alimentar casas habitación en calle Hermosillo entre Av. Emiliano Zapata y Av. Los Ángeles", debiendo presentar los trámites correspondientes ante la CFE y quede en condiciones de operación y cumpla con el fin por el que fue aprobada presentando a la Auditoría Superior del Estado, el acta de entrega-recepción, memoria fotográfica y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento.





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Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyo la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-11, Observación OP-10 Que corresponde a la administración 2010-2013 Para la obra "Construcción de la Iglesia Sagrado Corazón de Jesús (primera etapa), en la localidad de Boquilla de Abajo"; se contrató un monto por $869,583.24 consistente en mampostería de piedra de la región, armado y colado de columnas, cadena a base de concreto, muro de tabicón 7X14X28, losa aligerada de 20 cm de espesor, armado y colado de trabes, y firme de concreto. Durante la revisión física realizada el día 13 de octubre de 2011, la obra se encontró con 1,152.00 m2 de muro de tabicón de 7X14X28 cm, 381.00 m2 de losa aligerada, 257.00 m2 de firme de concreto de 10 cm y 70.00 ml de columna, cabe señalar que se desconoce la meta programada por la falta de expediente unitario de obra. La Entidad Fiscalizada durante el proceso de solventación de confronta presentó oficio número. 39 de fecha 21 de octubre de 2011 suscritos por el Director de Desarrollo Económico y Social de Cañitas de Felipe Pescador, Zac., dirigido al C.P. Jesús Limones Hernández, Auditor Superior del Estado, en el cual presentan expediente unitario de obra, el cual contiene proceso de licitación, fianzas, facturas y estimaciones. Derivado de la revisión documental se constató liberación de recursos mediante pólizas cheque sin número del 20 de octubre por $260,874.97, 16 de noviembre por $85,050.34, y 6 y 24 de diciembre del 2010 por $86,193.15 y $144,344.49 respectivamente, asimismo, 3 de enero por $125,729.54 y 23 de febrero del 2011por $167,390.75, lo que acumula un monto total de $869,583.24, soportadas con las facturas números 785 de fecha 15 octubre por un importe de $260,874.97, 793 de fecha 8 de noviembre por $85,050.34, 801 de fecha 30 de noviembre por $172,386.31, 806 de fecha 6 de diciembre por $58,151.33 del año 2010 y del año 2011 823 de fecha 3 de enero por $125,729.54 y 844 de fecha 23 de febrero por $167,390.75, por el importe acumulado ya señalado y corresponden al contratista Rafael Guadarrama Padilla. Sin embargo en las estimaciones presentan conceptos pagados no ejecutados como lo son: 2 puertas de herrería

OP-10/06- 017 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado aclare el motivo por el cual la obra denominada "Construcción de la Iglesia Sagrado Corazón de Jesús (primera etapa), en la localidad de Boquilla de Abajo" no ha sido terminada, así como lo relativo a los conceptos no ejecutados por un monto de $59,991.87 y $239,129.64 en virtud de que no presentaron la estimación No. 5, mismos que ascienden a la cantidad de $299,121.51 consistentes en: 2 puertas de herrería de 2.5 X 4.5 mt por un importe de $11,794.35; 2 puertas de tambor de 2 hojas de 1.0 X 2.10 mt por un importe de $3,697.82; 6 ventanas de herrería de sección 0.71 X 3.00 mt por un importe de $15,030.40; 6 ventanas de sección 0.60X2.50 mt por un importe de $12,423.32; 4 puertas de sección 1.05 X 2.10 por un importe de 15,513.42, suministro y colocación de centro de carga QO8 por un importe de $1,532.56, para lo cual deberá exhibir estimaciones, números generadores, bitácora, acta de entrega-recepción, memoria fotográfica y finiquito. De igual manera deberá aclarar con qué recursos se liquidará el finiquito por un monto de $165,557.17.





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de 2.5 X 4.5 mt por un importe de $11,794.35; 2 puertas de tambor de 2 hojas de 1.0 X 2.10 mt por un importe de $3,697.82; 6 ventanas de herrería de sección 0.71 X 3.00 mt por un importe de $15,030.40; 6 ventanas de sección 0.60X2.50 mt por un importe de $12,423.32; 4 puertas de sección 1.05 X 2.10 por un importe de 15,513.42, suministro y colocación de centro de carga QO8 por un importe de $1,532.56, además no presentan la estimación número 5 por un importe de $239,129.64. Mismos que ascienden a la cantidad de $299,121.51. Así mismo presentan factura A19 de fecha 9 de agosto de 2011 por concepto de estimación y finiquito por un importe de $165,557.17, sin embargo no presenta póliza de cheque, desconociendo el origen de los recursos con que se realizó el pago correspondiente. A la fecha de revisión la obra se encontró inconclusa, los conceptos observados se pagaron en el ejercicio fiscal 2011. Por consiguiente se realizara auditoria de seguimiento correspondiente al ejercicio fiscal 2011, para corroborar su terminación.




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PROGRAMA RAMO 23


Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyo la muestra seleccionada, se desprenden la siguiente observación:

Resultado OP-12, Observación OP-11 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Construcción de auditorio en Esc. Sec. Tec. No. 26 Ignacio Ramírez Castañeda (segunda etapa), en cabecera municipal"; se contrato un monto de $1,187,611.97 para la elaboración de 960.00 m2 de estructura metálica, 16 columnas a base de acero tipo I de 12", 60.00 ml de cimbrado y armado de columnas de sección 30X30 cm, 362.00 ml de castillos base de concreto y 123.08 m2 de losa maciza de concreto. Durante la revisión física realizada el día 14 de octubre de 2010, la obra se encontró inconclusa, faltando por construir 148.65 m2 de estructura metálica de perfil estructural (techumbre a base lamina galvanizada) por un importe de $117,649.99, 13.00 ml de columna de sección 30X30 cm a base de concreto por un importe de $15,231.70 y 70.00 ml de castillo de concreto por un importe de $15,688.65, mismos que ascienden a la cantidad de $148,570.34. Derivado de la revisión documental se constató que del importe total contratado se liberó la cantidad de $1,181,705.00 mediante pólizas de egresos número E00126 de fecha 9 de febrero de 2010 por un importe de $280,325.00, número E00225 de fecha 4 de marzo de 2010 por un importe de $71,390.00 43 y número E00226 de fecha 4 de marzo de 2010 por un importe de $829,990.00 amparadas por las facturas 437 de fecha 2 de febrero de 2010 por un importe de $351,715.00 y número 450 de fecha 3 de marzo de 2010 por un importe de $829,990.00, a nombre de Diseños Arquitectónicos y Construcciones Chan (Alfredo Jacinto Chan Fraire).

OP-10/06- 018 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daños y perjuicios al erario público municipal de Cañitas de Felipe Pescador, Zac., a quienes se desempeñaron durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre de 2010 como Presidente Municipal, Ing. Marco Antonio Regis Adame (Responsable subsidiario), Director de Obras Públicas, Ing. Miguel Ángel Rivera Sánchez (Responsable directo) y como contratista Diseños Arquitectónicos y Construcciones Chan (Alfredo Jacinto Chan Fraire) (Responsable solidario), por la cantidad de $148,570.34 por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada "Construcción de auditorio en Esc. Sec. Tec. número 26 Ignacio Ramírez Castañeda (segunda etapa)”, consistentes en 148.65 m2 de estructura metálica de perfil estructural (techumbre a base lamina galvanizada) por un importe de $117,649.99, 13.00 ml de columna de sección 30X30 cm a base de concreto por un importe de $15,231.70 y 70.00 ml de castillo de concreto por un importe de $15,688.65 debiendo presentar la Entidad Fiscalizada elementos probatorios de la terminación de la obra, exhibiendo el expediente unitario, el cual contenga números generadores, memoria fotográfica, bitácora, acta de entrega-recepción y acta de sitio en la que participe el Contralor Municipal de la administración municipal actual, como constancia de que se ha dado cumplimiento.

Se solventa.




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INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS


Resultado OP-13, Observación OP-12

Que corresponde a ambas administraciones 2010-2013

Durante la revisión documental de 20 (veinte) obras que integraron la muestra de auditoría, en 4 (cuatro) obras cuya ejecución correspondió a la administración 2010-2013 se constató falta de integración de: números generadores, bitácora, reportes de supervisión y acta de entrega-recepción fundamentalmente.

OP-10/06-019 Recomendación

Se recomienda a la Administración Municipal actual tome las medidas que considere pertinentes para llevar a cabo la adecuada integración de los expedientes unitarios de obra, los cuales deberán contener la documentación técnica y social que se debe generar en las diferentes fases de la obra pública, tales como: proyecto, estudios, permisos, estudio de impacto ambiental, uso de suelo, tenencia de la tierra, acuerdo de modalidad de ejecución, convenio de colaboración, bases de licitación, convocatoria, junta de aclaraciones, acta de apertura de propuesta económica y técnica, dictamen, fallo, catálogo de conceptos contratados, programa de ejecución, fianza de anticipo, fianza de cumplimiento, generadores, bitácora, reportes de supervisión, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, ajuste de costos, acta de entrega-recepción, fianza de vicios ocultos y finiquito, de lo citado, lo que conforme a normatividad corresponda a cada obra para cumplir con lo estipulado en el artículo 74 fracción XXVI de la Ley Orgánica del Municipio del Estado de Zacatecas, artículos 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, artículos, 7, 9, 13, 15, 17, 18, 35, 41, 50, 51, 52, 59, 65, 66, 71, 80, 82, 87, 88, 91, 93, 102, 110, 114 y 127 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado Zacatecas y artículo 18, 30, 31, 35, 64, 70, 71, 82, 88 de su Reglamento, así como los artículos 21 fracción I, 4 fracción IV, 19 párrafo segundo, 15, 26, 27, 31, 34, 35, 37, 39, 47, 48, 49, 50, 59, 61, 62, 63, 64, 66, 72, 84, 86, 87 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (Federal), artículos 26, 46, 64, 66, 72, 84, 86, 87,





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INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS


96, 102, 197, de su Reglamento, artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.




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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-14, Observación OP-13 Que corresponde a la administración 2010-2013 Se observa que el Relleno Sanitario del municipio cumple en un 57.9% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura. La verificación física de nuestro examen revela que existe un Relleno Sanitario, el cual se ubica en los límites del área urbana ocupando 2 hectáreas aproximadamente. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que carece de cerca perimetral, caseta de vigilancia, báscula, agua potable, drenaje, franja de amortiguamiento, manuales de operación, controles de acceso del personal y vehículos.

OP-10/06-020 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los deshechos provenientes del servicio de recolección de basura, para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible.





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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-15, Observación OP-14 Que corresponde a la administración 2010-2013 El objetivo de este indicador es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y las normas de construcción y operación que cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que se cumple con el 73.1% de las normas antes descritas. Adicionalmente, carece de la documentación reglamentaria tal como reglamento interior, con respecto a la infraestructura básica, carece de área de desangrado adecuada, corral de recepción, corral de cuarentena, corral ante mortem, cajón de insensibilización, no cuenta con incinerador, cerco perimetral seguro, firme y confiable para el control de accesos y salidas, drenaje con red independiente para desechos orgánicos.

OP-10/06- 021 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios para incrementar el grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.





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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ADMINISTRACIÓN 2007-2010

ADMINISTRACIÓN 2010-2013

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas:

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

14 0 14 FRR 14

Solicitud De Aclaración.

13 3 10 REC 10

TOTAL 27 3 24 24

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

5 0 5 FRR 5

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

2 - - - 2

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

28 26 2 OIC 2

Promoción para el ejercicio de la facultad de comprobación fiscal.

2 - - - 2

Solicitud De Aclaración.

13 0 13 FRA 13

Preventivas

Recomendación 34 0 34 REC 34

TOTAL 84 26 54 58




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1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2010 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

CAÑITAS DE FELIPE PESCADOR, ZAC. 2010 · 2018-04-11 · de septiembre de 2010, el municipio no...

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