El Fondo Fijo.- Es un sistema que permite efectuar pagos menores en efectivo, dado que la emisin de cheques para egresos que no sean significativos ocasiona ineficiencia administrativa.

Este concepto se relaciona con el de recaudaciones a depositar, por cuanto no se debe utilizar ingresos para efectuar pagos y estos se deben realizar por medio de cheques.

EL FONDO FIJO Y/O CAJA CHICA.- Se llama Caja Chica al fondo disponible que tiene el Cajero dentro del control interno, con la finalidad de efectuar los pagos menudos y otros , siempre al contado, para eso se establece un fondo llamado FONDO FIJO , que constituye una cantidad fija de dinero (salvo incrementos posteriores), creado por la gerencia con antelacin al inicio de las operaciones, para ser utilizado en la atencin de los gastos menudos, mediante desembolsos autorizados son restablecidos peridicamente a su importe original, que por la cuentia no es recomendable afectar directamente a Caja Central. Reciben tambin el nombre de Caja Chica. y esto se hace girando un cheque por una cantidad fija, respondiendo cuando se ha gastado parte o totalmente de estos fondos, as sucesivamente.

CLASES DE FONDOS FIJOS Y/O CAJA CHICA.- La Caja Chica puede tener dos clases de fondos:

a).- Caja Chica con Fondo Fijob).- Caja Chica con Fondos Variables

CAJA CHICA CON FONDO FIJO.- Se dice que la Caja Chica tiene fondos fijos cuando al inicio de la operacin se fija una cantidad determinada invariable para asistir los gastos menores, que debe ser repuestos la misma cantidad cada vez que se va gastando. Ya hemos dichoque este fondo no puede ser aumentado ni disminuido durante el periodo. Salvo que el Gerente o el empresario determine la mejor forma de administrar dichos fondos.

CAJA CHICA CON FONDO VARIABLE.- Se dice que la Caja Chica tiene fondos variable cuando al inicio de la operacin o dentro de un periodo determinado se le asigne una cantidad superior o inferior para asistir los gastos menudos de la empresa; estos fondos estn de acuerdo a laNecesidad de la misma o al volumen de pago que necesita cubrir dentro de un tiempo razonable, es decir que puede variar.

EL SISTEMA DE FONDO FIJO FUNCIONA DE LA SIGUIENTE FORMA:

a).- Se constituye una suma de dinero determinada (fija) y/o (variable) para realizar pagos de menor cuanta.

- Gastos de fotocopias- Gastos de compra de medicamentos para botiqun- Gastos en taxis- pasajes urbanos- Gastos de Revistas y peridicos- Envos de correspondencia- Gastos de llamadas telefnicas- Gastos de3 servicios de limpieza- Gastos de artculos de limpieza- Se puede considerar pago de compra de susministros excepcionalmente- Pagos de remuneraciones, impuestos, y otro etc.

b).- Este tipo de gastos se efctua el pago en efectivo.

c).- Peridicamente (semanal, quincenal o mensual) se reponen los fondos utilizando, para ello es conveniente confeccionar un formato que se utilice para solicitar la reposicin de los fondos (llamase Recibo de Egresos)

HABLANDO ALGO MAS DEL LIBRO DE CAJA CHICAEs un Libro voluntario que no necesita legalizarlo.En el sector privado no es necesario una Resolucin para la creacin deFondos para la caja chica, basta un memorandum de Gerencia Financiera o del Gerente General.

La Caja Chica es una cantidad relativamente pequea de dinero en efectivo que se asigna a un empleado, en caja, disponible para desembolsos menores, que generalmente se lleva bajo el sistema de fondo fijo, el montode los gastos que se realizan con este fondo son tan pequeos que no es conveniente pagarlos con chequera. De acuerdo a la Ley de la Bancarizacion

ASPECTO TECNICO

El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:

. Mediante un memorandum de Gerencia Financiera autoriza la creacin o aumento de acuerdo a sus requerimientos un monto determinado, teniendo en cuenta el flujo de gastos menudos y/ o a realizarSiempre sujetndose a la Ley de Bancarizacion y al Impuesto alas transacciones Financieras- ITF, segn Ley N 29194.

. El libro de Caja Chica es desatinado para los gastos Menudos y urgentes Diarios de la Empresa, tales como:

. Movilidad Local. Movilidad Interprovincial cuando los trabajadores trabajen a nivel Nacional dentro del Territorio de nuestra Republica.. tiles de Escritorio, de Limpieza, compra de tiles de Botiqun yMedicamentos, Diarios Revistas, Correos Viticos, Llamadas de telfono, fletes embalajes, otros gastos menudos y urgentes no programados.

. Compras de Suministros y otros, hoy en da algunas empresas lo estn utilizando esta caja chica para pagos de cantidades mayores como ejemplo Remuneraciones, Impuestos, Compras de Mercaderas etc.Porque razones?, por la sencilla razn de que son empresas Unipersonales Y La Ley de Bancarizacion y al Impuesto alas transacciones Financieras- ITF, segn Ley N 29194. Exigen tener una Cuenta Corriente en cualquier Entidad Financiera y tener Chequera; adems especifican las normas que mayor de S/. 3,500.00 Nuevos Soles y mayor de $ 1,000.00 DOLARES AMERICANOS, se girara Cheque no Negociable, por todas las transacciones comerciales que se realicen Y las (Persona Natural con Negocio) y ellos no tienen cuenta corriente para girar cheques, conforme hacen la cobranza de sus facturas que emiten cheques no negociables, y/o si no ha pasado el limite de la Ley de Bancarizacion ,que ordena, para el ao 2008, se debe girar cheques No Negociable partir de S/. 3,500.00 y /o de $ 1,000.00 Dolares americanos.

Entonces como hacen para sus comprar?, lo hacen en efectivo pidiendo facturas de compras a sus Proveedores que no pasen del importe considerado de s/. 3,500.00 Nuevos soles. Y tambin hay algunas Empresas Jurdicas vienen haciendo esto, porque ellos venden directamente al consumidor y es difcil estar visitando al Banco para depositar el efectivo adquirido en el da., producto de las ventas al consumidor directo.Y el pago de Impuesto porque no tienen chequera vigente y/o Cuenta Corriente en alguna identidad Financiera, Porque si se va al Banco a comprar un Cheque de Gerencia a nombre del Banco de la Nacin / Sunat. Cuesta bastante dinero, y eso depende de que Banco se visite. Como importe promedio de un Cheque de S/. 3250.00, se pagara S/. 150.00, entonces como se ve no es negocio es preferible pagarlo en efectivo y para su control interno y/o el FONDO FIJO.

Hay Un Libro con el rayado de esta caja Chica: Constando de las siguientes columnas.

1.- Columna para la fecha de operacin.2.- Columna para el detalle o explicacin3.- Columna para numeracin de los documentos y/o comprobantes.4.- Columna para entradas o reposicin de fondos.5.- Columna para las salidas o pagos realizados.6.- Columna para distribucin de pagos, en gastos de ventas y Administracin.7.- Si no se puede obtener este Libro y/o rayar con las columnas necesarias, simplemente se har una relacin, conteniendo lo ms esencial para la conformidad del Control Interno (fecha de ingreso de los Cheques de Reposicin y/o inicio, codificacin de los documentos pagados, y/o salidos, registrados en el Registro de Compras y pagados por caja Chica,si los hubiere, formando en dos columnas Ingresos y Egresos, siempre incluyendo el saldo anterior y se determina el saldo para el futuro rendimiento de cuentas de Caja Chica y/o Fondo Fijo.).

El Importe del Fondo Fijo es renovable, se liquida lo que se gasta y se reembolsa automticamente por el mismo importe gastado, para que se mantenga siempre con el monto fijado segn el memorandum, por eso se llama fondo fijo. Utilice un voucher para efectuar la imputacion contable.

El Fondo Fijo estar a cargo de un (a) cajero (a), este fondo debe ser cuidado celosamente su utilizacin, debiendo ser gastado en los fines y propsitos de la empresa. Dinero de curso legal. Exclusivamente para fines de la empresa.

Deber establecerse un lmite mximo para los pagos a realizar por caja chica. Los que excedan dicho lmite, se debern pagar con cheques.

Esta cuenta solo se mover cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su eliminacin.

La unidad de teora podr girar cheques en el mes solo hasta tres veces el monto constituido para el fondo, indistintamente del nmero de rendiciones documentadas que pudieran efectuarse en dicho periodo.

La reposicin del monto del fondo deber ser solicitada en la oportunidad que se haya gastado como mximo 80% del monto asignado y ser equivalente a la rendicin sustentada con los documentados debidamente autorizados que acrediten los desembolsos realizados, previa y calificacin por el gerente o jefe inmediato, respecto de los conceptos pagados de lo cual deber dejarse evidencia en el Libro Caja Chica y en el comprobante de pago. y/o relacin de sustencin de gastos pagados.

Debe haber una sola persona responsable de caja chica. Fidelidad del personal que aplique las polticas de la empresa.

La persona responsable de la caja chica. Fidelidad del personal que aplique las polticas de la empresa.

La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni los Cobros, ni a la Caja Principal

A la reposicin del fondo se har mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo

El fondo se cargara a cada una de las cuentas de gastos o de costos, segn se especifiquen en los comprobantes pagados por caja chica

Los comprobantes tienen que ser numerados correlativamente como control interno, todos los documentos de egreso debern ser aprobados previamente por otra persona autorizada y especificaran en cifras y letras, el monto pagado.

Como mecanismo de control, se recomienda hacer arqueos de caja peridicos y sorpresivos, dejndose una constancia escrita, la cual debe ser firmada por el encargado y por la persona responsable del arqueo por disposicin del gerente financiero o el administrador o contador, segn el conducto regular. El error en el manejo de Caja Chica puede ocasionarse al final de operacin un sobrante o faltante que es necesario revisar antes de pasar dichos documentos al Cajero o al Contador para su reposicin de esta manera evitar errores en las operaciones de cierre.

El documento que se atienda en forma provisional deber ser liquidado dentro de las 48 horas siguientes del desembolso. La persona que tenga pendiente una rendicin no podr realizar nuevo requerimiento del fondo fijo hasta que efectu la liquidacin correspondiente.

El encargado nico debe anotar el movimiento del Fondo Fijo en el libro de la Caja Chica a efecto de facilitar la determinacin del saldo diario y los correspondientes arqueos.

Este libro de Caja Chica se centraliza al Libro Caja tabular y/o Italiana, excepto los asientos de Transferencia, que se registraran en el Libro Diario.

La transferencia en forma resumida cada quincena o fin de mes recibe el nombre de centralizacin.

Cualquier anormalidad que se detecte, se comunicara por escrito al gerente de administracin y Finanzas o al Gerente Financiero para la accin correctiva.

UN EJEMPLO PRCTICO DEL TRATAMIENTO CONTABLE DEL FONDO FIJO.

Enunciado:

La empresa El Pez de Oro SAC, crea un fondo de Caja Chica para atender gastos menudos por un importe de S/.3,000.00, para lo cual retira de su cuenta la suma necesaria Cmo se debe registrar esta operacin en el Libro Diario?

Solucin:De acuerdo con los datos proporcionados la salida de los recursos para constituir el fondo fijo con que atender los pagos menudos de la empresa debe contabilizarse de la siguiente forma:

REGISTRO CONTABLE EN EL LIBRO DIARIO

---------------------- X ------------------------------

10 CAJA Y BANCOS 3,000.00102 Fondo fijo de caja chica

10 CAJA Y BANCOS 3,000.00104 Cuentas Corrientes

x/x Por la transferencia de efectivo en la apertura de un fondo fijo.

--------------------------------xx-----------------------------------------

REGLAMENTO Y/O DIRECTIVA MODELO DE CUSTODIA PARA UN BUEN MANEJO Y CONTROL DEL FONDO FIJO DE CAJA CHICA

1.-ASPECTOS GENERALES Y/O DEL OBJETO Y FINES

1.1 Se autoriza el funcionamiento de cajas chicas en las empresas privadas, cuyos fondos tienen por objeto satisfacer aquellos gastos de menor cuanta o cuando las circunstancias justifiquen el desembolso. El fondo de Caja Chica es aquel constituido con carcter nico por dinero en efectivo, establecido de acuerdo a las necesidades de la empresa, con el objeto de racionalizar el uso del dinero en efectivo.

1.2 Los montos asignados a las Cajas Chicas, estarn constituidos por un fondo fijo, reembolsable en forma frecuente a fin de que el efectivo no llegue a agotarse, y se pueda atender los pagos menudos y urgentes, que por naturaleza no son programables en los pagos con Cheques.

1.3 Los montos a destinar para cada caso, sern fijados por la Oficina Financiera en cuando con el Departamento de Tesorera y sern acordados bajos criterios que permitan su uso racional y prctico. .Los gastos deben estar dirigido prioritariamente a las compras de bienes y servicios para el normal desempeo operativo y administrativo de la empresa.

1.4 La Gerencia Financiera, previo estudio del caso ser la autorizada, para asignar a laTesorera, Oficinas o Secciones de la empresa, el establecimiento de una Caja Chicacuyo monto escara acorde con la importancia y funcin de la unidad solicitante

1.5 Cuando se autorice la creacin de una Caja Chica, la Gerencia Financiera designara al responsable del manejo y custodia de los fondos. La designacin de tal responsable puede ser cambiada, atendiendo las especiales circunstancias que pueda presentar cada caso en particular.

a) Si la ausencia es temporal, la designacin la har el jefe de la dependencia respectiva.b) Si el cambio de responsable es definitivo, la designacin la corresponde a la gerencia financiera, con la base en la informacin que le suministre el jefe de la dependencia correspondiente.

En ambos casos, el jefe inmediato proceder a hacer arqueo respectivo y el nuevo encargado de la Caja, recibir el efectivo y documentos que hubiere por inventario, firmado el acta de recibido conforme. El original de ese documento ser entregado a la seccin de Contabilidad de la Empresa.

1.6 Los fondos de Caja Chica podrn ser arqueados por el jefe inmediato, sin previo aviso. El responsable esta en la obligacin de ofrecer todas las facilidades para que el trabajo se realice plenamente y sin en trabamientos. Cuando hubiere alguna diferencia de Caja, los dineros sobrantes sern inmediatamente depositados a favor de la empresa. Los faltantes de dinero deben ser reintegrados de inmediato por el responsable del funcionamiento de la Caja Chica.

1.7 La omisin o ignorancia a las disposiciones de este reglamento por parte de algn encargado, ser motivo suficiente para la suspensin temporal o definida de la custodia y administracin de la Caja Chica.

1.8 Cuando sea necesario proceder a la liquidacin total de fondos de caja chica, se realizara el arqueo correspondiente por el jefe inmediato y el efectivo de Caja se depositara de inmediato a favor de la empresa. Los egresos efectuados se contabilizaran con cargo a la cuenta respectiva.

1.9 Es de responsabilid del encargado del fondo fijo de caja chica, el cumplimiento de la presente directiva.

2. PROHIBICIONES

2.1 no pueden utilizarse los fondos de caja chica para adquirir servicios, mercaderas, activos fijos, materiales o suministros, cuando:

2.1.1 Su valor sobrepase los limites autorizados en la escala contemplada en elNumeral 1.42.1.2 No haya urgencia de adquirirlos de inmediato.2.1.3 Se trate de mercancas de existencia normal en el almacn de la proveedurade la empresa.

2.2 El empleado encargado del manejo de caja chica, no podr aceptar ni tramitar compras o servicios fraccionados, que traten de eludir lo dispuesto en el artculo 2.1 del presente reglamento.

2.3 Asimismo no debe aceptar ni tramitar comprobemos dudosa, a lpiz con tachaduras, roturas, borrones o con alteraciones de cualquier naturaleza que pueden poner en duda su legitimidad.

2.4 En los comprobantes de pago no debe hacerse agregados de ninguna especie. Cualquier aclaracin se podr hacer en hoja adicional o al dorso del comprobante.

2.5 Para el manejo de los fondos de Caja Chica: no debe confundirse valores que no tengan ningn nexo con el efectivo y justificantes. Consecuentemente, es terminantemente prohibido mezclar dinero, documentos, objetos, cheques, valores particulares y otros que no tengan ninguna relacin con el fondo.

2.6 Los fondos de Caja Chica no se podrn utilizar para realizar operaciones distintas a las que se destinan dichos fondos.

2.7 Si por negligencia se incurre en pagos improcedentes, de acuerdo con lo establecido por las normas internas, reglamentarias y administrativas vigentes en la empresa, el o los funcionarios responsables, debern reintegrar el monto erogado.

3. USO DE LOS FONDOS DE CAJA CHICA

3.1 Para el uso de los fondos de caja chica, se debe sustentar con el formato voucher de egreso adjuntado los comprobantes

Se indicara claramente el cdigo de PCGR que corresponda al departamento a que debe cargarse dicha erogacin. Este voucher lo firmara el jefe del departamento solicitante

3.2 Si el adelanto de caja chica tiene valor igual o superior al fijado por la empresa, debe tener el visto bueno de la seccin de control de presupuesto, para efectos de contenido presupuestario.

3.3 El destino de los fondos para los que pide un adelantado de caja chica, nunca debe ser diferente del gasto efectuado. Asimismo, si por algn motivo sobra dinero, este no debe emplearse en otras compras no especificadas en el adelantado.

Consecuentemente, se reconocer nicamente gasto lo que se ajuste al estipulado en el vale o adelantado de caja. Una vez realizado el gasto, se debe efectuar la liquidacin correspondiente ante el responsable del manejo de la caja chica.

3.4 Se hace imprescible que todo desembolso de caja chica este debidamente respaldado con la presentacin de un justificamente; y/o sustentados mediante documentos debidamente autorizados; como facturas, boletas de ventas, recibos de honorarios profesionales, RUC, importes y fechas de cancelacin. Asimismo todas las compras que se realicen con este fondo debern tener el sello de recepcin del almacn, quedando este con una copia del documento, para el control de entrada y salida respectiva.

3.5 La Gerencia General establecer el monto mximo que se pagara con el fondo de Caja Chica, en coordinacin con la gerencia de reas, pudiendo ser modificado previa autorizacin de la Gerencia General.

3.6 Todo documento, recibo provisional por mayor suma a lo establecido deber tener la autorizacin del Gerente General.

3.7 La Gerencia Financiera tomara las medidas de control previo y la Ofic. De auditoria interna de control posterior de todo el movimiento que origina el fondo fijo.

REEMBOLSOS DE LA CAJA CHICA

1.1 La recepcin del Fondo Fijo de Caja Chica se realizara oportunamente previa documentacin sustentatoria debidamente autorizada. La reposicin oportuna implica reintegrar una suma igual a los gastos efectuados, y no podr ser inteferior al 10%, ni mayor al monto del fondo de Caja Chica asignado. La recepcin se efectuara como mnimo 02 veces por semana y/o de acuerdo al requerimientos de lo que se necesite.

1.2 Todos los documentos cancelados con el Fondo fijo debern ser enumerados correlativamente y codificados de acuerdo al plan contable de la empresa y registrados en un libro auxiliar de Caja Chica, que para el efecto llevara el encargado del fondo.

1.3 El encargado del fondo prepara el comprobante de caja y el resumen detallado de los documentos pagados en original y copia solicitando a la Gerencia Financiera la reposicin del Fondo y copia, solicitando a la Gerencia Financiera la reposicin del fondo. Copia de esta solicitud se mantendr en archivo en forma cronolgica

1.4 El departamento de Contabilidad proceder previa verificacin de los documentos sustentaros y codificacin contable, a tramitar el giro del cheque de reposicin por el departamento de tesoria a nombre de encargado del manejo del fondo fijo.

1.5 Los documentos pagados por Caja Chica sern reembolsados teniendo en cuenta la fecha en que se produjo el gasto. Para los efectos de los registros contables oportunos y no podrn ser mayores al asignado.

1.6 El voucher y sus correspondientes comprobantes, sern archivados, como justificacin del cheque emitido en calidad de reintegro de Fondos para Caja Chica.

DEL ARQUEO DEL FONDO FIJO

Se realizaran arqueos sorpresivos del Fondo Fijo de Caja Chica a fin de comprobar si el monto asignado esta de acuerdo con la existencia de documentos y el efectivo.

Los arqueos sorpresivos se efectuaran cuando las circunstancias asi lo requieran y estar a cargo de la Oficina de Auditoria Interna y el departamento de Tesorera.

Los resultados de los arqueos se pondrn en conocimiento de la Gerencia del Area y de la Gerencia General, para que se tomen si fuera necesario, las acciones correctivas del caso.

TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS FONDOS FIJOS EN EL LIBRO DIARIO.

-------------------------------------X--------------------------------------------

10 CAJA Y BANCOS XX102Fondos Fijos

10 CAJA Y BANCOS XX104 Cuentas CorrientesXx/xxx Por la creacin del Fondo Fijo en Caja Chica

-----------------------------xxx----------------------------------------------

60 COMPRAS XXX606 Suministros Diversos

65 CARGAS DIVERSAS DE GETSION XXX65.9 Otras cargas diversas de gestion.

40 TRIBUTOS POR PAGAR XXX401 Gobierno Central

10 CAJA Y BANCOS XXXXX10.2 Fondos Fijos

Xxx/xxx Por el Gasto de Caja Chica segnDocumentos sustenta torios de fecha.

.-------------------------xxxx--------------------------------------

94 GASTOS DE ADMINISTRACION XXXX

95 GASTOS DE VENTAS XXXX

79 CARTAS IMP. A LA CTA. DE COSTOS. XXXXX

XXXX/XXXX Por la Transferencia de las cuentas y sus Divisionarias.

----------------------------xxxxx---------------------------

10 CAJA Y BANCOS XXXX10.2 Fondos Fijos

10 CAJA Y BANCOS XXXX10.4 Cuentas Corrientes

Xxx/xxx Por el giro del Cheque para RembolsarEl fondo de Caja Chica, del mes

------------------------------xxxxx--------------------------

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS XXXXX168 Fondos bajo responsabilid

76 INGRESOS DIVERSOS XXXXX76.9 Fondos Sobrantes en Caja ChicaXxxx/xxx Por el sobrante de dinero del Fondo Fijo de Caja Chica, segn el Arqueo de Fecha

--------------------------------xxxxxx----------------------------

10 CAJA Y BANCOS XXXX10.2 Fondos Fijos

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS XXXX168. Fondos bajo responsabilidad

Xxx/xxx Por la Regularizacin de los FondosFijos bajo la responsabilidad del Cajero.

----------------------------------------xxx-----------------------

10 CAJA Y BANCOS XXX10.4 Cuenta Corriente

10 CAJA Y BANCOS XXXX10.2 Fondo Fijo

Xxx/xxx Por el depsito en cuenta corriente el dineroSobrante en el fondo fijo de Caja Chica del mes.

--------------------------xxx------------------------------

38 CARGAS DIFERIDAS XXX38.5 Fondos Fijos a rendir cuentas

10 CAJA Y BANCOS XXXX10.2 Fondo Fijo

Xx/xx Por el Gasto del Fondo Fijo, gastado el CajeroCorrespondiente de Caja Chica.

-------------------------xxx----------------------------------

41 REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR XXX41.1 Sueldo

38 CARGAS DIFERIDAS XXX38.5 Fondos Fijos a rendir Cuentas

Xx/xxx Por la regularizacin del Fondo Fijo gastado por el Cajero yDescontado de su Sueldo mensual.

-------------------------------xxx-------------------------62 CARGAS DE PERSONAL XXXX62.1 Sueldos-627. Seguridad y Previsin Social

41 REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR XXXX41.1 sueldos

Por la provision del sueldo del cajero del mes.

-------------------------------------------xxxx--------------------------------

94 GASTO DE ADMINISTRACION XXX

79 CARGAS IMPUTABLES A LA CUENTA DE COSTOS XXX

XX/XX Por la Transferencia de las cargas a su respectiva cuenta.

---------------------------xxxx----------------------------------

TRATAMIENTO CONTABLE DE LOS PROCEDIMIENTOS QUE SE PRESENTA EN LA PRACTICA DIARIA Y EL REGISTRO EN EL LIBRO CAJA ITALIANA DEL FONDO FIJO Y/O CAJA CHICA.

PRIMER PROCEDIMIENTO.- EJEMPLO PRACTICO

La Empresa Punto Azul SAC., con fecha 01/09/2007, apertura el Fondo Fijo por el importe de S/. 1,000.00 con cheque N 25510 a orden de Juan Bentes Prez, del Banco Continental..

- Con fecha 20/09/2007 solicito renovacin del Fondo Fijo, presentado la relacin de documentos de los siguientes gastos:Fact. 01-0269, de la Librera el Horizonte SRL., por compra de bolgrafos y papel bon A-4, por el importe de S/. 450.00 incluido el IGV.Fact. 01-568, de la Empresa la Fumigadora SAC, por la compra de tiles de Limpieza por el importe de S/. 389.00 incluido el IGV.Fact. 001-007665, de la Empresa Comercial Rey ERIL., por el pago de gastos de consumo de LA Gerencia por el importe de S/.61.00Recibo de egresos N 001.235, de la empresa por el adelanto de sueldo a la Secretaria Srta. Lucy Paredes Pinto, por el importe de S/. 100.00Y una vez presentado el Sr. Juan Bentez Prez, su liquidacin de gastos le giran un Cheque N 25529, por el importe S/.1,000.00.El da 30 /09/2007, solicita renovacin del Fondo Fijo, presentando los siguientes documentos de gastos: Y Girando el Chq/. 25589 por el importe de S/. 1000.00Recibo de N 01-290, del C.E. N 266, por donacin de Nios excepcionales por el importe de S/. 550.00Fact. N 02-1345, de la Empresa Representaciones Sist. Energa SRL. Por la compra de Repuesto para las Computadoras, por el importe de S/. 450.00 incluido el IGV.

PARA LA SOLUCION DEL PRIMER PROCEDIMIENTO LO REALIZAREMOS EN EL LIBRO CAJA ITALIANA, Y UBICAREMOS HOJA ,POR HOJA TANTO EL DEBE COMO EL HABER.

HOJA DEL LADO DEBE DE CAJA ITALIANA

FECHA CTA. DETALLE SUB IMPORTE IMPORTE TOTAL

01/09/07 10 CAJA Y BANCOS S/. 1,000.00104 Cuenta CorrienteBco. ContinentalCheq/,N 25510 O/. Juan B.,P.

20/09/07 10 CAJA Y BANCOS s/. 1,000.00102 Fondo FijoPor Regularizacin del FondoFijo segn Chq/.25510

10 CAJA Y BANCOS S/. 1,000.00104 Cuenta CorrienteBanco ContinentalCheq./ N 25529 O/. Juan B.P

30/09/07 10 CAJA Y BANCOS S/. 1,000.00102 Fondos FijosPor regularizacin del FondoFijo segn Cheq/. 25529

30/09/07 10 CAJA Y BANCOS S/. 1,000.00104 Cuenta CorrienteBanco ContinentalCheq./. N 25589 O/ Juan B.P..

TOTAL (LADO DEBE DE CAJA). .S/. 5,000.00

LADO DE LA HOJA CAJA ITALIANA - HABER -

01/09/07 10 CAJA Y BANCOS S/. 1,000.00102 Apertura del Fondo FijoCajero Juan Benites PrezSegn Cheque N 2551020/09/07 42 PROVEEDORES S/. 900.00421 Facturas por pagarPor la Compra de tiles de LimpiezaDe tiles de Oficina y gastosDe consumo del personal.Segn Registro de Compras F/N 101

20/09/07 38 CARGAS DIFERIDAS S/. 100.385 Adelanto de RemuneracionesSr. Lucy Paredes PintoSegn Rec. Egresos N 01-235

20/09/07 10 CAJA Y BANCOS S/. 1,000.00102 fondo FijoPor la renovacin de FondoFijo.

30/09/07 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 550.00469. Otras cunetas por pagar469.2 DonacinC.E. N 266-Segn Recibo 01-29030/09/07 42 PROVEEDORES S/. 450.00421 Facturas por pagarFact. N 02-1345

TOTAL HOJA DEL LADO HABER S/. 4,000.00

Saldo de caja chica. S/. 1,000.00

TOTAL HOJA LADO HABER S/. 5,000.00

LOS ASIENTOS EN EL LIBRO DIARIO SERAN LOS SIGUIENTES

---------------------- XXX -----------------------------

60 COMPRAS 705.04606 Suministros Diversos606.6 tiles de Limpieza s/. 326.89606.8 Utiles de Oficiana s/. 378.15

63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 51.26637 Publicidad y RR.PP.637.2 Gastos de Representacin

40 TRIBUTOS POR PAGAR S/. 143.70401 Gobierno Central401.1 IGV

42 PROVEEDORES S/. 900.00421 Facturas por pagar

Xx/xx Por la regularizacin de Fondo Fijo, segnRegistro de compras folio 101

------------------xxx----------------------------

41 REMUNERACIONES Y Part. POR PAGAR S/. 100.0041.1. Remuneraciones por pagar41.1.1. Sueldos

38 CARGAS DIFERIDAS /. 100.00385 Adelanto a Cta., RemuneracionesPor el adelanto de remuneraciones a laSrta. Lucy Paredes Pinto.---------------xxxx-----------

SE ENTIENDE QUE LA PROVISION DE LA PLANILLA

62 CARGAS DE PERSONAL XXXX621 Sueldos627 Seguridad y previsin Social627.1 Es Salud40 TRIBUTOS POR PAGAR XXXX403 Contribuciones a Inst. Publio.403.1 Es Salud403.2 O.N.P.

41 REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR XXXX41.1. Remuneraciones por pagar411.1 Sueldos-Por la Previsin de la planilla de sueldos del mes

----------------------xxx---------------------65 CARGAS DIVERSAS DE GESTION S/. 550.00654 Donaciones654.1 C.E.N 266- , Segn Recibo

60 COMPRAS S/. 378.15606 Suministros Diversos606.3 Repuestos y Accesorios.

40 TRIBUTOS POR PAGAR S/. 71.85401 Gobierno Central401 .1. IGV46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS S/. 550.00469. Cuentas por pagar Diversas469.2 Donaciones42 PROVEEDORES S/. 450.00421 Facturas por pagarPor la regularizacin de la Caja Chica, segnRegistro de Compras folio 1002

------------------------xxxx-----------------------

26 SUMINISTROS DIVERSOS S/. 1,083.19

61 VARIACION DE EXISTINCIAS S/. 1,083.15Xxx/xx Por el ingreso al Almacn

----------------------- xxx -----------------------

92 COSTOS DEL SERVICIO XXXX94 GASTOS ADMINISTRATIVOS XXXX95 GASTOS DE VENTAS XXXXX79 CARGAS IMPUTABLES A CTA. DE COSTOS XXXXXPor la Distribucin de los gastos segn suNaturaleza.

---------------------------xxxx------------------------

61 VARIACION DE EXISTENCIA XXXX26 SUMINSTROS DIVERSOS XXXX

Por el consumo de los Suministros Diversos

--------------------------------xxx-----------------79 CARGAS IMPUTABLES A LA CTA. DE COSTOS XXX92 COSTO DEL SERVICIO XXXX94 GASTOS ADMINISTRATIVOS XXXX95 GASTOS DE VENTAS XXXXPor el Registro de la Cuenta de Resultados y/oCancelacin de la clase 9.-----------------xxxx---------------------------------Nota hay dos procedimientos mas, eso ya mas adelanteLo publicaremos. Gracias.

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FUENTE: http://www.entrelineas.com.pe/Indicadores/ind_tributarios/ind_trib21.phphttp://www.caballerobustamante.com.pe/Dr. Julio Panez MezaCaballero BastamenteCPC. EUGENIO SALVADOR CLAUDIOCPC. Ecom. Demetrio Giraldo JaraPublicado por EL ECO DEL CONTADOR en 4/29/2008 10:14:00