carta propuesta auditoria

CARTA PROPUESTA

Lima 01 de Mayo de 2013

Señores:

GOLDEN INVESTMENT S.A.Avenida República de Panamá N° 3030, San IsidroLima - Perú

Atención:FERNANDO SAM LAMGERENTE GENERAL

Estimado Señor :

En mi carácter de contador público independiente, tengo el agrado de poner a vuestra disposición el servicio profesional para satisfacer las necesidades de la empresa vinculadas con la auditoria de los estados contables al 31 de diciembre de 2012.

El objetivo principal del trabajo consistirá en emitir una opinión profesional sobre los estados contables de la empresa (estado de situación patrimonial, estado de resultados, estado de evolución del patrimonio neto) y su información complementaria. Por el ejercicio que terminará en dicha fecha.

El examen para tal propósito será realizado de acuerdo con las normas profesionales de auditoría vigentes en el Perú, las cuales requieren que la auditoria sea planeada y ejecutada para obtener una seguridad razonable de que los estados contables no contienen desvíos significativos por errores e irregularidades, y de que han sido confeccionados de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en el Perú.

La auditoria consiste en determinar el riesgo y error tolerable, y en el examen con base en pruebas selectivas, de la evidencia pertinente, válida y suficiente, que respalda las cifras y revelaciones de los estados contables; asimismo incluye la evaluación de las normas contables de medición y exposición utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación general de dichos estados.

Para determinar el alcance de los procedimientos de auditoría, se dará una consideración especial a la efectividad de los sistemas de control interno y de información existente en la empresa.

En algunas ocasiones pueden descubrirse fraudes al efectuar una auditoria de estados financieros, pero sin embargo una auditoria como la que se llevará a cabo no tiene por fin primordial encontrar desfalcos y otras irregularidades, los cuales en caso de hallarse serán informados oportunamente.

Los informes que emitiré como resultado del examen de los estados contables al 31 de diciembre de 2012 serán los siguientes:

Iniciales Fecha

Preparado Por 06-2013

Revisado Por 06-2013

Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa GOLDEN INVESTMENT S.A. Periodo 2012

Sociedad Auditoria Audicont

Informe (dictamen) sobre los estados contables a dicha fecha

Carta de recomendaciones a la gerencia como subproducto de la labor realizada

El trabajo será realizado en las siguientes etapas: Oficina Central: Avenida República de Panamá N° 3030, San Isidro - Lima Telf. 617-3800

Primera etapa: el análisis de riesgo de auditoría y planeamiento preliminar de la auditoria

Se desarrollará el plan de acción considerando principalmente los siguientes aspectos:

Determinar los objetivos de auditoría, incluyendo los riesgos del negocio.

Establecer y describir los procedimientos y pruebas sobre el sistema de control interno.

Efectuar las pruebas que permitan llegar a la conclusión sobre el ambiente de control y sistema de control interno.

Realizar revisiones analíticas para detectar variaciones significativas en la situación patrimonial, financiera y resultados.

Considerar los papeles de trabajo que pueden ser elaborados por la empresa.

Elaborar las confirmaciones requeridas a terceros.

Segunda etapa: pruebas de auditoría y preparación de informes.

Se efectuará luego de que la empresa haya cerrado sus registros contables por el ejercicio auditado y consistirá en lo siguiente:

Llevar a cabo procedimientos de auditoría sustantivos en base a la naturaleza, alcance y oportunidad, determinados sobre el resultado del análisis y evaluación del riesgo de auditoría.

Revisar la razonabilidad de la presentación general de los estados mencionados.

Considerando la importancia de las declaraciones de la empresa para el desempeño del servicio de auditoría se me liberará de cualquier demanda, responsabilidad y/o costos relacionados con el servicio profesional cubierto por esta carta convenio, debido a cualquier mala interpretación en la carta de representación de la dirección, gerencia o administración del ente.

Para la realización del trabajo contare con un equipo de profesionales los cuales detallo a continuación:

:C.P.C. EncargadoC.P.C. : AuditorC.P.C. : AuditorC.P.C. : Auditor

C.P.C. : Auditor

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La facturación de honorarios se basará en el tiempo efectivamente empleado por el personal asignado a la tarea considerando la cuota estándar por hora, de conformidad con su nivel de capacitación y experiencia que asciende a S/.40 soles por hora. El presupuesto de horas se calcula tomando en consideración que la empresa opera en condiciones normales, que se cuenta con la amplia colaboración por parte del personal para la elaboración de la información requerida, que hemos estimado a un total de 648 horas/hombre la que se hallará convenientemente analizada, y que los registros y controles son adecuados, están actualizados y debidamente depurados, por lo que se requiere de una colaboración y comunicación continua con ustedes para resolver, de común acuerdo en su caso, cualquier tema que impida el avance efectivo del trabajo.Se han estimado honorarios por S/ 25920, los que proponemos facturar en 5 pagos de S/ 5184 cada uno, más el impuesto general a las ventas, a partir del mes de Julio.Los posibles excesos entre las horas reales y las presupuestadas que pudieran presentarse en el desarrollo del trabajo de auditoría serán tratados en su oportunidad con ustedes.

Los eventuales gastos de viáticos y movilidad y otros serán facturados a ustedes conforme se incurran. La presentación de los servicios de auditoría objeto del presente acuerdo se regirá en todo caso por las disposiciones legales vigentes en cada momento. En caso de conformidad con los términos aquí expuestos, les agradeceríamos que nos devolvieran confirmada la copia que les adjuntamos.

Estamos encantados de tener la oportunidad de prestarles nuestros servicios profesionales y les aseguramos que dedicaremos a este trabajo nuestra mayor atención.

Atentamente,

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MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

1.- ORIGEN

El presente Examen especial se realiza en cumplimiento a las acciones programadas para el ejercicio 2012, por el Órgano de Control Institucional de GOLDEN INVESTMENT S.A., el cual fue aprobado por votación en Asamblea de Accionistas del 15 de Diciembre del Año 2012.

2.- OBJETIVOS DEL EXAMEN

2.1 OBJETIVOS GENERICOS

Verificar la razonabilidad de los Estados Financieros. Verificar la adopción de acciones correctivas en la Entidad con relación a las

recomendaciones derivadas de la auditoria del periodo anterior. Emitir el dictamen de auditoría sobre los estados financieros y la información

complementaria por el año terminado en el 2012. Analizar, evaluar, recomendar y asesorar concerniente a la información de las

actividades revisadas de la Entidad. Evaluar la implementación y efectividad del sistema de control interno de la Entidad

de acuerdo con las normas técnicas de control y el marco legal vigente.

2.2 OBJETIVOS ESPECIFICOS Verificar el cumplimiento de los Principios de Contabilidad Generalmente

Aceptados. Evaluar las partidas más significativas de la información presupuestal del ejercicio

2012. Determinar la consistencia de los rubros Caja Banco, Cuentas por Cobrar, Cargas

Diversas, Inmuebles, Maquinarias y Equipo, Cuentas por Pagar y las Deudas a Largo Plazo.

Determinar si el sistema de control interno orienta sus fuerzas a las áreas y actividades que tienen mayor incidencia con el principal rol de la Entidad.

3.- ALCANCE DEL EXAMEN Realizar la auditoria a la Entidad de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente

Aceptadas NAGA’s; Normas Internacionales de Auditoria NIA’s; Ley General de Sociedades Nº 26887; Ley De Productividad Y Competitividad Nº 728, los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, las Normas Internacionales de Información Financiera, la Ley y su Reglamento del Impuesto a la Renta, La Ley y su Reglamento del Impuesto General a las Ventas y considerar Estados Financieros de años anteriores.

Revisión de la veracidad e integridad de la información financiera, operativa y los medios utilizados para identificar, medir, clasificar y reportar esa información, del periodo comprendido entre 1º de Enero al 31 de Diciembre del 2012, con proyección a la fecha de términos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar las operaciones de ejercicios anteriores y de ser necesario se incluirá la evaluación de hechos subsecuentes que incidan en el examen respecto a las áreas críticas.

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Asesorar a la gerencia con el propósito de delegar efectivamente las funciones para mantener un adecuado control sobre la organización. La adecuación y eficiencia del sistema de control interno en la organización y la calidad de la ejecución en el desempeño de las responsabilidades asignadas.

4.- ACTIVIDADES E INFORMACION DE LA ENTIDAD

4.1 DATOS GENERALES

1. DENOMINACION

La denominación social de la empresa es GOLDEN INVESTMENT S.A.

2. DOMICILIO

El domicilio de la sociedad es Avenida Republica de Panamá, San Isidro, Lima. Su central telefónica es 617-3800.

3. CONSTITUCION E INSCRIPCION

GOLDEN INVESTMENT S.A. se constituyó por Escritura Pública del 25 de abril de 1997 extendida ante el notario público Dr. e inició sus actividades el 01 de agosto de 1997. La sociedad está registrada en la Partida Electrónica N° del Registro de Personas Jurídicas de los Registros Públicos de Lima.

VISION: “

”

MISION: “

"

4. GRUPO ECONOMICOLa sociedad forma parte del Grupo denominado Grupo SAM del cual forman parte las siguientes empresas:

Restaurant Chifa Lung Fung S.A.Sociedad dedicada al negocio de restaurantes.

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Preparado Por BOO 06-2011

Revisado Por JEFC 06-2011

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Newport Capital S.A.CSociedad dedicada al cultivo de productos agrícolas, así como a la venta y comercialización de estos productos. También se dedica a la prestación de servicios y asesoramiento en materia agrícola, comercial, administrativa y demás áreas vinculadas con el cultivo de productos agrícolas.

Gaming Partners S.A.Empresa ubicada en la República de Argentina. La sociedad tiene por objeto dedicarse a la fabricación, comercialización y distribución de productos de aseo personal.

Golden Gaming S.A.Empresa ubicada en la República de Colombia dedicada principalmente a la industria,exportación, importación, distribución y comercialización de productos de consumo masivo.

Gaming Investment S.A.Empresa ubicada en la República del Ecuador, dedicada principalmente a la producción y comercialización de helados así como a la importación, exportación, fabricación y comercialización de todo tipo de bienes de consumo y de capital.

Inverdes S.A.Empresa ubicada en la República de Argentina. La sociedad tiene por objeto dedicarse a la fabricación, comercialización y distribución de productos de aseo personal y del hogar.

Industrias Plásticas Reunidas S.A.Sociedad dedicada al depósito, conservación y custodia de todo tipo de mercadería pudiendo realizar operaciones como Almacén General de Depósito, Terminal de Almacenamiento y/o Depósito Aduanero Autorizado dentro del marco de la ley aplicable.

Sinomaq S.A.Sociedad dedicada a la comercialización, exportación e importación de artefactos eléctricos y mecánicos para el hogar, oficinas, talleres y productos en general además de brindar el servicio técnico relacionado.

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5. CAPITAL SOCIALEl capital social creado, suscrito y pagado de la sociedad asciende a S/, representado por acciones comunes de S/ 1.00de valor nominal cada una.La cuenta acciones de inversión asciende a S/, representada poracciones de inversión de S/ 1.00 de valor nominal cada una.Al 31 de diciembre de 2012, la sociedad tiene creadas y emitidas las siguientesacciones:

Acciones ComunesAcciones de Inversión

6. ESTRUCTURA ACCIONARIAAlicorp S.A.A. es una Sociedad Anónima Abierta que cuenta al 31 de diciembre de2010 con 1,132 accionistas comunes. Los accionistas que son titulares al 31 dediciembre de 2010 de más del 5% del capital suscrito y pagado de la sociedad son los siguientes:

Accionista económico Nacionalidad Grupo % del Capital

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Acciones con derecho a voto

Tenencia Número de Porcentajeaccionistas participación

Menor al 1%Entre 1% - 5%Entre 5% - 10%Mayor al 10%Total

Acciones de inversión

Tenencia Número de Porcentajeaccionistas participación

7. POLITICA DE DIVIDENDOSLa sociedad tiene aprobada la siguiente Política de Dividendos:

“La sociedad distribuirá dividendos una vez al año, los que deberán ser acordados por la Junta de Accionistas. Los dividendos no serán menores al8% de las utilidades del ejercicio, serán distribuidos en efectivo y se determinarán en función de los requerimientos de inversión y de la situación financiera de la empresa.”

8. POLITICAS DE INVERSIONLa sociedad tiene aprobado un Plan de Inversiones para el año 2013 de US$ millones.

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Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa ALICORP S.A.A. Periodo 2010Sociedad Auditoria Continental

9. PERSONAL

Al 31 de diciembre de 2012, el número de trabajadores de la empresa es el siguiente:

2011 2012 AUMENTODISMINUCION

PERMANENTESFUNCIONARIOS 10 10 0EMPLEADOS 425 434 11

TEMPORALESEMPLEADOS 12 12 0

10. RELACION ECONOMICA CON OTRAS EMPRESASLa sociedad no mantiene relación comercial con empresa.

11. RELACIONES ESPECIALES ENTRE LA SOCIEDAD Y EL ESTADOLa Ley del Impuesto a la Renta grava la ganancia de capital proveniente de la enajenación, redención o rescate según sea el caso, de acciones y participaciones representativas del capital, acciones de inversión, certificados, títulos, bonos y otros valores mobiliarios.

12. SISTEMA DE INFORMACION Y REGISTRO CONTABLEEl registro contable de las operaciones de la empresa se soporta en el sistema SAPR/3 Versión ECC 6.0, el cual ha estandarizado e integrado las funciones de todos los procesos de la empresa.

4.1.1 RESEÑA HISTÓRICA Alicorp S.A.A. constituida en 1956 bajo la denominación de Anderson Clayton & Company,se dedicaba principalmente a la producción de aceites y grasas comestibles. En 1971, el Grupo Romero adquirió Anderson Clayton, y modificó su denominación social por la Compañía Industrial Perú Pacífico S.A. (CIPPSA).

En diciembre de 1993, CIPPSA se fusionó con otras dos empresas del Grupo Romero: Calixto Romero S.A. dedicada a la producción de aceites y grasas comestibles, y Oleaginosas Pisco S.A. dedicada principalmente a la elaboración de jabón de lavar.

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En febrero de 1995, CIPPSA adquirió el 100% de las acciones comunes de LaFabril S.A., empresa dedicada a la elaboración y comercialización de aceites y grasas comestibles, jabón de lavar, harina, fideos y galletas. El 31 de marzo de1995 CIPPSA se fusionó absorbiendo a Consorcio Distribuidor S.A., empresa fundada en 1976 por el Grupo Romero, dedicada a la comercialización de productos de consumo masivo nacionales e importados en todo el país.

El 1 de junio de 1995 CIPPSA se fusionó con La Fabril S.A. absorbiendo a dicha empresa.

El 30 de junio de 1995 CIPPSA modificó su denominación por Consorcio deAlimentos Fabril Pacífico S.A. (CFP).

Con fecha 2 de diciembre de 1996 CFP absorbió por fusión a las empresasNicolini Hermanos S.A. y Compañía Molinera del Perú S.A. Estas empresas se dedicaban principalmente a la elaboración y comercialización de harinas, fideos, alimentos balanceados y cereales.

El 17 de febrero de 1997 CFP cambió su denominación por Alicorp S.A.

El 18 de enero de 2002 se acordó adecuar los estatutos de la Compañía a los de una Sociedad Anónima Abierta por contar con más de 750 accionistas al término del ejercicio anual 2001, habiendo quedado posteriormente inscrita ante los Registros Públicos su nueva denominación social Alicorp S.A.A.

En enero de 2004, la Compañía adquirió el 100% de las acciones comunes de Alimentum S.A., empresa dedicada a la industrialización, comercialización y distribución de helados comestibles de la marca Lamborghini, así como el 100% de las acciones comunes de Distribuidora Lamborghini S.A., dedicada a la distribución de dicha marca. El 1° de junio de 2004, Alicorp S.A.A. absorbió por fusión a Alimentum S.A.

En el mes de agosto de 2005, la Compañía inició operaciones comerciales en Ecuador, a través de la empresa ecuatoriana Agassycorp S.A. (previa adquisición por la Compañía del 100% de las acciones comunes de esta empresa), para la venta de los productos que elabora y comercializa laCompañía.

En el mes de septiembre de 2005, la Compañía adquirió de Colgate-PalmolivePerú S.A. los inmuebles y equipos correspondientes a la planta de detergentes ubicada en el distrito del Rímac, Lima.

En el mes de noviembre de 2005, la Compañía adquirió de Industrias Pacocha S.A. las marcas Marsella en jabón de lavar y, Opal y Amigo en detergentes.

En el mes de septiembre de 2006 la Compañía inició operaciones comerciales en Colombia a través de la empresa colombiana Alicorp Colombia S.A., para la venta de los productos que elabora y comercializa la Compañía.

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Con fecha 20 de octubre de 2006 la Compañía adquirió el 100% de lasAcciones Clase B de Molinera Inca S.A., las cuales representan el 50% del capital social de esta empresa.

Asimismo, en la misma fecha, la Compañía adquirió el 100% de las acciones de Farmington Enterprises Inc., empresa constituida y domiciliada en las IslasVírgenes Británicas, que es propietaria del 100% de las Acciones Clase A deMolinera Inca S.A., las cuales representan el 50% del capital social de MolineraInca S.A.Con fecha 30 de octubre de 2006, la Compañía adquirió el 100% de las acciones de ASA Alimentos S.A. El 1 de marzo de 2007, la Compañía absorbió por fusión a ASA Alimentos S.A.

En el mes de mayo de 2007, la Compañía adquirió el 100% de las acciones deEskimo S.A., empresa ubicada en la República del Ecuador que posteriormente cambió su denominación social por la de Alicorp Ecuador S.A. La empresa se dedica a la producción y comercialización de helados, así como a la importación, exportación, fabricación y comercialización de todo tipo de bienes de consumo y de capital.

Con fecha 30 de mayo de 2008, la empresa adquirió el 100% de las acciones y/oparticipaciones de las empresas The Value Brands Company de Argentina S.C.A. (actualmente Alicorp Argentina S.C.A.), TVBC S.C.A., The Value Brands Company de San Juan S.A. (actualmente Alicorp San Juan S.A. ) y Sulfargén S.A., todas ellas constituidas en la República de Argentina; así como The Value Brands Company de Perú S.R.L. y The Value Brands Company de Uruguay S.R.L.

Las empresas argentinas adquiridas se dedican principalmente a la fabricación y comercialización de productos de cuidado personal y limpieza del hogar, con marcas que son líderes en las categorías en las que participa en el mercado argentino. Dichas empresas tienen plantas industriales en la provincias de San Juan y de Buenos Aires en Argentina.Para efecto del pago del precio de venta de la adquisición, la empresa suscribió con el ABN AMRO Bank N.V, un contrato de préstamo por 60 millones de dólares.

El 10 de julio de 2008 la Compañía adquirió el 100% de las acciones de la empresa Productos Personales S.A. (Propersa), empresa ubicada en laRepública de Colombia. La adquisición se realizó a través de la subsidiariaAlicorp Colombia S.A. que adquirió el 46.2% de Propersa, y mediante la adquisición por parte de Alicorp S.A.A. del 100% de las acciones de la empresa Downford Corporation, propietaria del 53.8% de Propersa.En el mes de Abril de 2010 la subsidiaria Alicorp Ecuador S.A. acordó asociarse con la empresa Heladosa S.A., empresa ubicada en la República del Ecuador para desarrollar en forma conjunta el negocio de producción, distribución y comercialización de helados en la República del Ecuador. Para este efecto,Alicorp Ecuador S.A. realizó el aporte de todos sus activos vinculados al negocio de helados a la empresa Heladosa S.A., recibiendo a cambio acciones de dicha compañía.

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Con fecha 31 de mayo de 2010, la subsidiaria Alicorp Argentina S.C.A. adquirió el 100% de las acciones de la empresa Sanford S.A.C.F.I. y A., empresa ubicada en la República Argentina dedicada a la producción y venta de galletas.

4.1.2 OPERACIONES

4.1.2.1 OBJETO SOCIAL La sociedad tiene por objeto social dedicarse a la venta de entretenimiento en su forma de Casinos y Tragamonedas.

Igualmente, la compra de alimentos y bebidas a distribuir entre los clientes en forma de cortesía..

Conforme a la Clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU), a la empresa le corresponde el CIIU 92495.

4.1.2.2 PLAZO DE DURACION Conforme a lo establecido en el artículo segundo de sus Estatutos Sociales, la duración de la sociedad es indefinida.

4.1.3 VENTASEste tipo de sociedad no tiene ventas puesto que es una empresa de servicios de entretenimiento.

4.2 FINALIDAD Su actividad económica consiste en dar servicio de entretenimiento por medio de los juegos de azar como casino y maquinas tragamonedas.

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Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa ALICORP S.A.A. Periodo 2010

Sociedad Auditoria Continental

4.3 DIRECTORIO Y GERENCIA El Directorio de la sociedad está compuesto por las siguientes personas:

Nombre Cargo

La estructura de la alta gerencia de la sociedad se encuentra conformada por personas y es la siguiente:

Nombre Cargo

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4.4 ACTIVIDADES DE MERCADEO

Durante el año 2012, Golden investment ha mostrado un descenso en la utilidad del 30.5%

este descenso es resultado de:

1. Compra de nuevas y modernas maquinas tragamonedas.

2. Mejoras en la infraestructura del local.

Para el 2011 la Empresa tiene aprobado un plan de inversiones de $ 47.0 millones..

4.5 Optimización de Procesos

La implantación del sistema SAP fue la principal prioridad de Golden Investment

a todos los niveles de la empresa y se contó con el apoyo y participación de la

alta gerencia.

Con la implantación de este sistema SAP R/3 fue un rotundo éxito lo que significo

que todos los procedimientos y sistemas se cambiaron de un día para otro.

4.6. ESTADOS FINANCIEROS

Los cuales se detallan en los siguientes anexos:

ANEXO 1º BALANCE GENERAL DEL AÑO 2010

ANEXO 2º ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS AÑO DEL 2010

ANEXO 3º ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL AÑO 2010

ANEXO 4º ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL AÑO 2010

4.6.1) Estructura y Composición de los Estados Financieros

Al analizar la estructura del Balance General al 31/12/2010 se ha podido apreciar que la

composición del Activo Corriente en relación al Activo Total representa el 40.46%, frente al

Activo no Corriente cuyo porcentaje alcanza el 59.54%, de las cuales las cuentas más

representativas son Inmuebles Maquinaria y Equipo que alcanza el 27.95%, las inversiones

financieras alcanza 27.95% y los Activos Intangibles alcanzan un 12.56%; se observa

también una variación de 2.59% en efectivo y equivalente de efectivo debido que en el año

2009 las cobranzas fueron poco garantizadas.

En conclusión las variaciones tanto positivas y negativas que existen en los rubros

comprendidos en el periodo 2010 obtuvieron una Utilidad Neta del Ejercicio de

285’647,000.

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Preparado Por PLE 06-2011


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