CARTERA Y PROVEEDORES - contapyme.com · El señor Fabián Castillo Morales tiene pendiente de pago...
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Edna Fernanda Correa Alzate.Técnico en Contabilidad.Asesor certificado ContaPymeInSoft Ltda.
CARTERA Y PROVEEDORESDETERIORO DE CARTERA
Objetivo
Explicar las configuraciones y manejo del deterioro de cartera.
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Contenido
3 CATÁLOGO DE CUENTASConfiguraciones a realizar sobre las cuentas de cartera.
CARACTERÍSTICAS GENERALESDatos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme.
2
1¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige.
5OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIOROFuncionalidad de la operación y documento de impresión.
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
4OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERAFuncionalidad de la operación y documento de impresión.
¿Qué es deterioro de cartera?
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
El deterioro de cartera es la pérdida del valor de la cartera por el no pago de la misma.
El deterioro de cartera se rige por la normatividad de la NIC 39, Sección 11, NIIF 9. Relacionada con los instrumentos financieros.
El deterioro de cartera se aplica cuando hay evidencia objetiva de deterioro.
Contenido
3 CATÁLOGO DE CUENTASConfiguraciones a realizar sobre las cuentas de cartera
CARACTERÍSTICAS GENERALESDatos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme.
2
1¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige.
5OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIOROFuncionalidad de la operación y documento de impresión.
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
4OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERAFuncionalidad de la operación y documento de impresión.
Características generales
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
ContaPyme sólo deteriora cartera vencida
Se deben configurar los días de vencimiento y
porcentajes de deterioro por cada cuenta de cartera
El deterioro de cartera se realiza sobre cada cuenta
o factura
Es posible realizar una reversión del deterioro de
cartera
Características generales
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
El deterioro y reversión de deterioro de cartera se
incluye en el módulo de cartera y proveedores
Contabilización local y contabilización NIIF
Manejo de cuenta puente
13991305
Reversión del deterioro en periodos posteriores
Contenido
3 CATÁLOGO DE CUENTASConfiguraciones a realizar sobre las cuentas de cartera
CARACTERÍSTICAS GENERALESDatos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme.
2
1¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige.
5OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIOROFuncionalidad de la operación y documento de impresión.
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
4OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERAFuncionalidad de la operación y documento de impresión.
Catálogo de cuentas
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Catálogo de cuentas Configurar:
• Días de plazo
• Porcentajes
• Cuentas para deterioro y reversión del deterioro
Catálogo de cuentas
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Atributos de las cuentas:
• Controla endeudamiento
• Cuenta NIIF
Catálogo de cuentas
Contenido
3 CATÁLOGO DE CUENTASConfiguraciones a realizar sobre las cuentas de cartera
CARACTERÍSTICAS GENERALESDatos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme.
2
1¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige.
5OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIOROFuncionalidad de la operación y documento de impresión.
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
4OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERAFuncionalidad de la operación y documento de impresión.
Operación deterioro de cartera
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Deterioro de cartera
Operación deterioro de cartera
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Ejercicio 1
El señor Fabián Castillo Morales tiene pendientede pago la factura de venta FV-000036 porvalor de $2.000.000,00. Su edad en cartera al31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar elrespectivo deterioro.
Tasa efectivo anual:
Tasa nominal anual:
20%
Hallar la tasa nominal anual:
TN= Tasa nominal
TE= Tasa efectiva
n= Cantidad de períodos
n
TN= 1+TE - 1( ) *n
365TN= 1+20% - 1( ) *365
TN= 0,000499635( ) *365
Hallar la tasa nominal anual desde excel:
Función:TASA.NOMINAL
Tasa efectiva anual y número de periodos.
TN= 18,236710%
TND= Tasa nominal diaria
18,236710%
Operación deterioro de cartera
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Ejercicio 1
El señor Fabián Castillo Morales tiene pendientede pago la factura de venta FV-000036 porvalor de $2.000.000,00. Su edad en cartera al31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar elrespectivo deterioro.
Tasa efectivo anual:
Tasa nominal anual:
Tasa nominal diaria:
20%
Hallar la tasa nominal diaria:
TN= Tasa nominal
TE= Tasa efectiva
n= Cantidad de períodos
TND= TN/n
TND= Tasa nominal diaria
TND= 18,236710%/365
TND= 0,0499635%
18,236710%
0,0499635%
Operación deterioro de cartera
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Ejercicio 1
El señor Fabián Castillo Morales tiene pendientede pago la factura de venta FV-000036 porvalor de $2.000.000,00. Su edad en cartera al31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar elrespectivo deterioro.
Tasa efectivo anual:
Tasa nominal anual:
Tasa nominal diaria:
20%
18,236710%
0,0499635%
Hallar el valor futuro:
VP= Valor presente VF= Valor futuro
i%= Porcentaje n= Cantidad de periodos
VF= VP(1+i)n
VF= 2.000.000(1+0,0499635%)90
VF= 2.091.963,50
D = VF-VP
D = 2.091.963,50-2.000.000
D = 91.963,50
Hallar el valor del deterioro:
Operación deterioro de cartera
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Registro contable:
VP= Valor presente VF= Valor futuro
i%= Porcentaje n= Cantidad de periodos
Código
cuenta
Nombre cuenta Débito Crédito
13990505 Deterioro clientes $91.963,50
51991005 Deterioro deudores $91.963,50
Ejercicio 1
El señor Fabián Castillo Morales tiene pendientede pago la factura de venta FV-000036 porvalor de $2.000.000,00. Su edad en cartera al31 de enero de 2015 es de 90 días. Aplicar elrespectivo deterioro.
Tasa efectivo anual:
Tasa nominal anual:
Tasa nominal diaria:
20%
18,236710%
0,0499635%
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Ejercicio 2El día 30 de abril de 2015, se realiza un nuevodeterioro a la cuenta pendiente del señor FabiánCastillo Morales, la cual ya cuenta con una edaden cartera de 179 días.
Tasa efectivo anual:
Tasa nominal anual:
23%
20,707289%
Operación deterioro de cartera
TN= Tasa nominal
TE= Tasa efectiva
n= Cantidad de períodos
TND= Tasa nominal diaria
Hallar la tasa nominal anual:
n
TN= 1+TE - 1( ) *n
365TN= 1+23% - 1( ) *365
TN= 0,000567322( ) *365
Hallar la tasa nominal anual desde excel:
Función:TASA.NOMINAL
Tasa efectiva anual y número de periodos.
TN= 20,707289%
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Ejercicio 2El día 30 de abril de 2015, se realiza un nuevodeterioro a la cuenta pendiente del señor FabiánCastillo Morales, la cual ya cuenta con una edaden cartera de 179 días.
Tasa efectivo anual:
Tasa nominal anual:
Tasa nominal diaria:
23%
20,707289%
0,0567322%
Operación deterioro de cartera
TN= Tasa nominal
TE= Tasa efectiva
n= Cantidad de períodos
TND= Tasa nominal diaria
Hallar la tasa nominal diaria:
TND= TN/n
TND= 20,707289%/365
TND= 0,0567322%
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Ejercicio 2El día 30 de abril de 2015, se realiza un nuevodeterioro a la cuenta pendiente del señor FabiánCastillo Morales, la cual ya cuenta con una edaden cartera de 179 días.
Tasa efectivo anual:
Tasa nominal anual:
Tasa nominal diaria:
23%
20,707289%
0,0567322%
Operación deterioro de cartera
TN= Tasa nominal
TE= Tasa efectiva
n= Cantidad de períodos
TND= Tasa nominal diaria
Hallar el valor futuro:
VF= VP(1+i)n
VF= 2.000.000(1+0,0567322%)89
VF= 2.103.546,06
D = VF-VP
D = 2.103.546,06-2.000.000
D = 103.546,06
Hallar el valor del deterioro:
Operación deterioro de cartera
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Registro contable:
Código
cuenta
Nombre cuenta Débito Crédito
13990505 Deterioro clientes $103.546,06
51991005 Deterioro deudores $103.546,06
Ejercicio 2El día 30 de abril de 2015, se realiza un nuevodeterioro a la cuenta pendiente del señor FabiánCastillo Morales, la cual ya cuenta con una edaden cartera de 179 días.
Tasa efectivo anual:
Tasa nominal anual:
Tasa nominal diaria:
23%
20,707289%
0,0567322%
TN= Tasa nominal
TE= Tasa efectiva
n= Cantidad de períodos
TND= Tasa nominal diaria
Contenido
3 CATÁLOGO DE CUENTASConfiguraciones a realizar sobre las cuentas de cartera
CARACTERÍSTICAS GENERALESDatos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme.
2
1¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige.
5OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIOROFuncionalidad de la operación y documento de impresión.
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
4OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERAFuncionalidad de la operación y documento de impresión.
Operación reversión de deterioro
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Reversión deterioro
Cuentas ya deterioradas No exceder valor deterioro
Operación reversión de deterioro
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Ejercicio 1Después de 7 meses y 26 días de vencimiento, eldía 26 de junio de 2015 el señor Fabián CastilloMorales ha realizado un abono de 1.850.000 ala factura FV-000036. Se realiza el respectivoabono a la cuenta y la reversión al deteriorocorrespondiente.
Saldo en cartera al 26 de junio de 2015:
Saldo inicial – deterioro acumulado
2.000.000 – 195.509,56
1.804.490,44
Valor a reversar del deterioro:
Saldo actual – valor abonado
1.804.490,44 – 1.850.000
45.509,56
Operación reversión de deterioro
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
Registro contable periodo corriente:
Código
cuenta
Nombre cuenta Débito Crédito
13990505 Deterioro clientes $45.509,56
51991005 Deterioro deudores $45.509,56
Registro contable periodo posterior:
Código
cuenta
Nombre cuenta Débito Crédito
13990505 Deterioro clientes $45.509,56
42959005 Deterioro deudores $45.509,56
Ejercicio 1Después de 7 meses y 26 días de vencimiento, eldía 26 de junio de 2015 el señor Fabián CastilloMorales ha realizado un abono de 1.850.000 ala factura FV-000036. Se realiza el respectivoabono a la cuenta y la reversión al deteriorocorrespondiente.
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3 CATÁLOGO DE CUENTASConfiguraciones a realizar sobre las cuentas de cartera
CARACTERÍSTICAS GENERALESDatos a tener en cuenta para el deterioro de cartera en ContaPyme.
2
1¿QUÉ ES EL DETERIORO DE CARTERA?Explicación sobre el deterioro de cartera y la normatividad que lo rige.
5OPERACIÓN REVERSIÓN DETERIOROFuncionalidad de la operación y documento de impresión.
CARTERA Y PROVEEDORESDeterioro de cartera
4OPERACIÓN DETERIORO DE CARTERAFuncionalidad de la operación y documento de impresión.
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