Operaciones gravadas y no gravadasCaso Prctico N 2 El Sr. Prez tiene una bodega donde vende productos de primera necesidad gravados y no gravados. Ha iniciado sus actividades en el mes de enero del ao 2009, y sus ventas gravadas del mes ascienden a S/ 10,800 y las no gravadas a S/.6,000. Por la modalidad de ventas, el Sr. Prez no ha discriminado las compras que se emplean para sus operaciones gravadas y no gravadas. Asimismo, se sabe que las compras gravadas del mes ascienden a S/ 18,000 + S/.3,420 de IGV y las compras no gravadas a S/. 4,000.

Se consulta cul es el crdito fiscal del mes de enero. Para determinar el porcentaje del crdito fiscal que corresponde utilizar contra el impuesto bruto producto de sus operaciones gravadas con el IGV, el contribuyente deber proceder segn lo dispuesto en el numeral 6 del artculo 6 del Reglamento de la Ley del IGV e ISC :

Porcentaje=Ventas gravadas + exportaciones Ventas gravadas + no gravadas (*)

Porcentaje= 10,800 x 100 = 64.29% (10,800 + 6,000)( % a aplicar para el clculo del Crdito Fiscal) Total crdito fiscal S/.3,420 x 64.29% : 2,199Total Crdito fiscal a ser utilizado en el periodo = S/.2,199.ALGUNOS CASOS PRACTICOS DE COMPROBANTES DE PAGO

MODELO DE BOLETA DE VENTA

Caso prctico: La empresa Comercia Inversiones Dos Mil EIRL Domiciliado en Av. Buenos Aires 603 Chimbote con RUC 20445140016 vende al contado segn boleta de venta N 003- 005643 el 15-03-2012 al seor Ricardo Plasencia, domiciliado en Jr. Ro Grande N 463 Trujillo. 02 escritorios metlicos, cada uno S/. 400.00 y 02 archivadores metlicos cada uno S/. 200.00.

video como llenar una boleta de ventahttp://www.youtube.com/watch?v=-kyMi-PsbOs

MODELO DE FACTURA

Caso prctico: El 15/03/2012 Comercial Ricardo SAC con RUC N 20151530406 domiciliado en Jr. Abancay N 406 Santa; compra a Comercial Inversiones Valery SAC. domiciliado en Jr. Vinzos Mza E Lote 6-A Santa, con N de RUC 20453267841, la siguiente mercadera: 20 cajas de insecticidas a S/. 120.00 cada caja mas IGV 30 fumigadoras a un valor S/. 400.00 mas IGV.

Video como llenar una facturahttp://www.youtube.com/watch?v=fATOLK_H1Q0

MODELO DE NOTA DE CREDITO

Caso prctico El 05/02/2012 la empresa comercial Representaciones Inafe SAC domiciliado en el interior del mercado ferrocarril puesto 105 con RUC N 20445401189 vende mercadera al crdito con un plazo de 60 das, segn factura N 001 - 1450 a Comercial Santa Mara SAC domiciliada en Jr. Amazonas N 149 Chimbote, RUC 20151617809 consistente en: - 50 rollos de hilo nylon a un valor unitario de S/. 500.00 mas IGV. Comercial Santa Mara SAC cancela la factura N 001 - 001450 a los 2 das de efectuada la compra; por lo que Representaciones Inafe SAC, le otorga un descuento por pronto pago del 10%; emitiendo la nota de crdito N 001 - 1674385.

video sobre como llenar una nota de creditohttp://www.youtube.com/watch?v=UzMSwtpIY_E

MODELO DE NOTA DE DEBITO

Caso prctico: El 03/02/2012 con factura 001-1970 La Empresa de Saneamiento Ambiental JBC EIRL. Con domicilio en Av. Jos Pardo 360 Chimbote y RUC 20445454118, vende mercadera al crdito a 30 das a Comercial Andrea SAC Con RUC 20864536198 consistente en: -15 equipos de fumigacin profesional por S/. 1,000 C/U ms IGV. Despus de 60 das de la fecha de emisin de la factura, Comercial Andrea SAC cancela su deuda, por lo que la empresa vendedora le comunica que por el atraso en la fecha de cancelacin de la factura; se le emitir la nota de dbito N 001 - 0086 cobrndole un inters moratorio del 2% mas IGV situacin que es aceptado por el comprador.

MODELO DE RECIBO POR HONORARIOS

Caso prctico: Con fecha 16/03/2012 el seor Jos Marino Villarreal Zavaleta domiciliado en P.J. San Pedro Jr. Amrica Mza M1 Lote 4 Chimbote con RUC 10327714789 a requerimiento de Inmobiliaria El Porvenir SAC con RUC N 20101213145 domiciliada en Jr. Cajamarca N 1463 Chimbote. Efecta el pintado total de un inmueble ubicado en Nuevo Chimbote, por lo que extiende el recibo 001 N 00186 por S/. 2,000.00 afectos al 10% por el Impuesto a la Renta de cuarta Categora, la empresa le cancela el servicio con cheque del banco de Interbank No. 12123467.