Caso Practico 2016
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8/18/2019 Caso Practico 2016
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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE CAMPE
T.S.U. EN CONTADURIA
ASIGNATURA: CONTRIBUCIONES DE PERSONAS MORALES
NOMBRE DEL ALUMNO: ________________________________________
CASO PRÁCTICO
I. Con los siguientes datos del ejercicio 2015 de una persona moral del régimen
general, determinar:
Resultado fiscal
ISR del ejercicio Actualiaci!n de pérdidas
Saldos promedios
Ajuste anual por inflaci!n
Coeficiente de utilidad
"#I$
C"#I$
C"CA
Conciliaci!n conta%le fiscal
&A'(S:
"tilidad $eta del )jercicio $ 7,531,171.34
$ 24,516,100.00
$ 10,350.00
Gastos Generales $ 5,416,576.87
$ 1,872,195.47
$ 8,723.83
Intereses a favor y ganancia camiar $ 1,204,862.45
!evol"ciones, rea#as, esc"entos y $ 85,459.99
Intereses evengaos a cargo y %&r $ 900,000.00
$ 164,528.96
Inventario Inicial $ 2,646,629.00
'om%ras $ 6,411,099.03Inventario (nal $ 2,143,328.00
NOMBRE DEL PROFESOR: L.C. URAI SABDIEL UC MOSQUEDA
)entas, servicios, arrenamiento eintereses no ancarios
*&rias (scal 2014 %en e a%licaract"ali+aa a !ic 2014
*agos %rovisionales efect"aos en
el e#ercicio 2015etenciones el I- %orinstit"ciones e cr&ito
-"siio %ara el em%leoefectivamente %agao a lostraa#aores ac"m"lao/
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Ingresos (scales no contales
Inventario ac"m"lale $ 256,822.50
Ganancia %or ena#enacin e activos $ 387,362.56
Ganancia %or ena#enacin e terreno $ 274,073.22
!e"cciones contales no (scales
'osto e ventas $ 6,914,400.03!e%reciacin contale $ 269,922.40
I- y * el e#ercicio contales/ $ 5,071,011.11
Gastos no e"ciles el I- $ 66,674.88
!e"cciones (scales no contales
#"ste an"al %or inacin e"cile $ 41,958.51
'osto e lo venio (scal $ 6,914,400.03
!e%reciacin (scal $ 245,760.33
Ingresos contales no (scales
Ganancia %or ena#enacin e activos $ 29,654.17
Ganancia %or ena#enacin e terreno $ 504,600.00
Conceptoes"ltao (scal el e#ercicio
/ I- %agao segn artc"lo 10 e la I-
/ *artias no e"ciles el I-
(=) UFIN del ejercicio
Concepto'I: a iciemre e 2014
;/ actor e act"ali+acin
Concepto'' a iciemre e 2014
;/ actor e act"ali+acin
(=) CUFIN a diciembre de 2014actualizada a 2015
(=) Saldo de la CUCactualizada a diciembre de 2015
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HE
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Suma de saldos de los créditos al último día de cada mes
!er"odo #anco$ en pe$o$ #anco$ en moneda nacional Cliente$ %eudore$ di&er$o$ 'tro$ crdito$"nio $ 287,851.28 $ 1,416,756.21 $ 244,316.83 $ 30,938.26 $ 18,242.32
>"lio $ 275,004.40 $ 1,510,871.46 $ 47,525.17 $ 26,463.44 $ 17,064.14
gosto $ 300,764.93 $ 1,459,288.30 $ 271,961.43 $ 29,267.94 $ 17,140.95
-e%tiemre $ 342,575.02 $ 1,459,224.17 $ 280,625.48 $ 30,892.78 $ 18,926.85
?ct"re $ 351,127.52 $ 1,459,233.87 $ 264,640.34 $ 27,473.09 $ 17,319.16
:oviemre $ 329,314.85 $ 1,463,460.38 $ 183,198.66 $ 26,709.51 $ 20,027.47
!iciemre $ 325,954.77 $ 1,464,171.76 $ 227,132.64 $ 26,461.95 $ 17,039.53
Suma de saldos de las deudas al último día de cada mes
!er"odo !r$tamo$ bancario$ %ocumento$ por paar !ro&eedore$"nio $ 253,200.35 $ 131,713.82 $ 113,862.14 $ 43,292.72 $ 64,904.28
>"lio $ 253,200.35 $ 125,785.02 $ 139,062.52 $ 27,601.01 $ 62,423.36
gosto $ 253,200.35 $ 109,856.22 $ 101,312.09 $ 42,834.35 $ 63,996.42
-e%tiemre $ 253,200.35 $ 123,927.42 $ 170,808.48 $ 28,592.70 $ 62,371.31
?ct"re $ 279,232.41 $ 107,998.62 $ 134,655.63 $ 42,959.33 $ 63,251.61
:oviemre $ 205,264.47 $ 92,069.82 $ 153,306.55 $ 25,909.46 $ 63,807.35
Cuota$ I*SS (obrera+ patronal), S- e
In.ona&itcreedore$
di&er$o$
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!iciemre $ 226,090.31 $ 96,141.02 $ 158,327.32 $ 48,709.39 $ 61,840.83
-
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Contribucione$ a caro $ 326,564.00
$ 337,450.00
$ 341,549.00$ 312,104.00
$ 325,401.00
$ 340,562.00
$ 335,640.00
$ 316,894.00
$ 360,454.00
$ 338,504.00
$ 320,145.00
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$ 310,650.00
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-e$ultado IS-Concepto
otal e ingresos ac"m"lales
)entas, servicios, arrenamiento e intereses no ancarios
=@sA Intereses a favor y ganancia camiaria
=@sA Ganancia %or venta e activos=@sA Ganancia %or venta e terrenos
=@sA Inventario ac"m"lale
=enosA !e"cciones a"tori+aas
!evol"ciones, rea#as, esc"entos y oni(caciones
=@sA 'osto e lo venio
=@sA Intereses evengaos a cargo y %&ria camiaria
=@sA !e%reciacin (scal e las inversiones
=@sA #"ste an"al %or inacin e"cile
=@sA Gastos Generales
Ig"alA tilia o %&ria (scal/
=enosA *&rias (scal 2014 %en e a%licar act"ali+aa a !ic 2014
Ig"alA es"ltao (scal el e#ercicio
*orA asa e im%"esto
Ig"alA I- ca"sao en el e#ercicio
=enosA *agos %rovisionales efect"aos en el e#ercicio 2015
=enosA etenciones el I- %or instit"ciones e cr&ito
=enosA -"siio %ara el em%leo efectivamente %agao a los traa#aores ac"m"la
Ig"alA IS- neto a paar del ejercicio 2015
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!arcial /otal $ 26,639,220.73
$ 24,516,100.00
$ 1,204,862.45
$ 387,362.56$ 274,073.22
$ 256,822.50
$ 13,604,155.74
$ 85,459.99
$ 6,914,400.03
$ 900,000.00
$ 245,760.33
$ 41,958.51
$ 5,416,576.87
$ 13,035,064.99
$ 10,350.00 I:*' >:I? 2
$ 13,024,714.99 I:*' !I' 201
30B
$ 3,907,414.50
$ 1,872,195.47
$ 8,723.83
o/ $ 164,528.96
1,1,3
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15 115.958 0.99912975
4 116.059
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2% C/UI6CI7N %8 !9-%I% FISC 2015
I:*' >:I? 2015 115.958 0.99912975 1
I:*' !I' 2014 116.059
$10,350.00
.. 1
$10,350.00
*&rias (scal 2014 %ene a%licar act"ali+aa a!ic 2014
*&rias (scal 2014 %ene a%licar act"ali+aa a!ic 2014
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Suma de saldos de los créditos al último día de cada mes
*eroo Cancos en %esos Cancos en monea 'lientes
"nio $ 287,851.28 $ 1,416,756.21 $ 244,316.83
>"lio $ 275,004.40 $ 1,510,871.46 $ 47,525.17
gosto $ 300,764.93 $ 1,459,288.30 $ 271,961.43
-e%tiemre $ 342,575.02 $ 1,459,224.17 $ 280,625.48
?ct"re $ 351,127.52 $ 1,459,233.87 $ 264,640.34
:oviemre $ 329,314.85 $ 1,463,460.38 $ 183,198.66
!iciemre $ 325,954.77 $ 1,464,171.76 $ 227,132.64
-"ma e salos e los cr $ 3,775,892.00 $ 17,447,645.08 $ 2,785,203.53
Suma de saldos de las deudas al último día de cada mes
*eroo *r&stamos ancarios !oc"mentos %or %a*roveeores
"nio $ 253,200.35 $ 131,713.82 $ 113,862.14
>"lio $ 253,200.35 $ 125,785.02 $ 139,062.52
gosto $ 253,200.35 $ 109,856.22 $ 101,312.09
-e%tiemre $ 253,200.35 $ 123,927.42 $ 170,808.48
?ct"re $ 279,232.41 $ 107,998.62 $ 134,655.63
:oviemre $ 205,264.47 $ 92,069.82 $ 153,306.55
!iciemre $ 226,090.31 $ 96,141.02 $ 158,327.32
-"ma e salos e las $ 3,006,136.10 $ 1,464,993.04 $ 1,734,878.31
FC/'- %8 :US/8'once%to Im%orte
118.532
I:*' el ltimo mes ele#ercicio el c@lc"loiciemre 2015/
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:US/8 NU!'- INFCI7N
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!e"ores iver ?tros cr&itos otal
$ 30,024.81 $ 21,578.49 $ 2,076,354.72
$ 28,891.37 $ 19,090.90 $ 2,014,734.25
$ 28,155.39 $ 20,024.49 $ 2,151,539.96$ 29,293.29 $ 17,801.62 $ 2,099,251.72
$ 27,224.03 $ 19,950.67 $ 1,943,895.54
$ 30,938.26 $ 18,242.32 $ 1,998,104.90
$ 26,463.44 $ 17,064.14 $ 1,876,928.61
$ 29,267.94 $ 17,140.95 $ 2,078,423.55
$ 30,892.78 $ 18,926.85 $ 2,132,244.30
$ 27,473.09 $ 17,319.16 $ 2,119,793.98
$ 26,709.51 $ 20,027.47 $ 2,022,710.87
$ 26,461.95 $ 17,039.53 $ 2,060,760.65
$ 341,795.86 $ 224,206.59 $ 24,574,743.06 2,04;,352
'"otas I=-- ocreeores ive'ontri"ciones a c otal
$ 27,892.69 $ 60,970.48 $ 326,564.00 $ 894,294.07
$ 43,359.36 $ 64,820.85 $ 337,450.00 $ 1,082,578.49
$ 28,184.36 $ 60,056.50 $ 341,549.00 $ 1,028,204.42
$ 42,592.70 $ 63,188.84 $ 312,104.00 $ 903,503.69
$ 28,417.70 $ 65,561.83 $ 325,401.00 $ 943,324.83
$ 43,292.72 $ 64,904.28 $ 340,562.00 $ 947,535.31
$ 27,601.01 $ 62,423.36 $ 335,640.00 $ 943,712.26
$ 42,834.35 $ 63,996.42 $ 316,894.00 $ 888,093.43
$ 28,592.70 $ 62,371.31 $ 360,454.00 $ 999,354.26
$ 42,959.33 $ 63,251.61 $ 338,504.00 $ 966,601.60
$ 25,909.46 $ 63,807.35 $ 320,145.00 $ 860,502.65
$ 48,709.39 $ 61,840.83 $ 310,650.00 $ 901,758.87
$ 430,345.77 $ 757,193.66 $ 3,965,917.00 $ 11,359,463.88 34,2133
S%'!-'*8%I' %8
C-9%I/'S
S%'!-'*8%I' %8
%8U%S
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%eterminaci
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Conciliaci
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/otal $ 7,531,171.34
$ 918,258.28
$ 12,322,008.42
$ 7,202,118.88
$ 534,254.17
1>,0>5,05
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%eterminaci
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8/18/2019 Caso Practico 2016
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d
Importe
$ 13,035,064.99$ 13,035,064.99
$ 26,382,398.23
0.49408
Importe$ 26,639,220.73
$ 256,822.50
$ $ 26,382,398.23
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%eterminaci>13
=@sA I: el e#ercicio $ 9,050,625.62
Ig"alA Saldo de la CUFIN al cierre del ejercicio 2015 3,050,252
actor e act"ali+acin
Concepto Importe
I:*' el ltimo mes el e#ercicio iciemre 2015/ 118.532
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Ig"alA actor e act"ali+acin 1.0213081278
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CUFIN 2015
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