Caso Práctico Consolidacion

Balance de situación - Mod. Normal

ACTIVO

A) ACTIVO NO CORRIENTEI. Inmovilizado intangibleII. Inmovilizado materialIII. Inversiones inmobiliariasIV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazoV. Inversiones financieras a largo plazoVI. Activos por impuesto diferidoVII. Deudores comerciales no corrientesB) ACTIVO CORRIENTEI. Activos no corrientes mantenidos para la ventaII. ExistenciasIII. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar

1. Clientes por ventas y prestaciones de serviciosa) Clientes por ventas y prestaciones de servicios a largo plazob) Clientes por ventas y prestaciones de servicios a corto plazo

2. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos3. Otros deudores

IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazoV. Inversiones financieras a corto plazoVI. Periodificaciones a corto plazoVII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentesTOTAL ACTIVO (A + B)

PATRIMONIO NETO Y PASIVO

A) PATRIMONIO NETOA-1) Fondos propiosI. Capital

1. Capital escriturado2. (Capital no exigido)

II. Prima de emisiónIII. ReservasIV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias)V. Resultados de ejercicios anterioresVI. Otras aportaciones de sociosVII. Resultado del ejercicioVIII. (Dividendo a cuenta)IX. Otros instrumentos de patrimonio netoA-2) Ajustes por cambios de valorA-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidosB) PASIVO NO CORRIENTEI. Provisiones a largo plazoII Deudas a largo plazo

1. Deudas con entidades de crédito

2. Acreedores por arrendamiento financiero3. Otras deudas a largo plazo

III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazoIV. Pasivos por impuesto diferidoV. Periodificaciones a largo plazoVI. Acreedores comerciales no corrientesVII. Deuda con características especiales a largo plazoC) PASIVO CORRIENTEI. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la ventaII. Provisiones a corto plazoIII. Deudas a corto plazo

1. Deudas con entidades de crédito2. Acreedores por arrendamiento financiero3. Otras deudas a corto plazo

IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazoV. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar

1. Proveedoresa) Proveedores a largo plazob) Proveedores a corto plazo

2. Otros acreedoresVI. Periodificaciones a corto plazoVII. Deuda con características especiales a corto plazoTOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C)

Empresa: CASO 1Año N

2012 2013 2014

1,420,625.00 1,820,082.77 1,404,585.94 133,125.00 99,375.00 123,750.00 918,750.00 1,350,253.23 1,243,921.88 345,312.50 333,540.48 0.00

23,437.50 36,914.06 36,914.06

1,053,750.95 1,458,082.05 1,279,375.78

431,250.00 562,500.50 468,750.26 583,974.10 865,322.89 770,972.37

507,187.45 722,250.24 641,250.12

507,187.45 722,250.24 641,250.12

76,786.65 143,072.65 129,722.25

33,750.29 24,375.36 17,812.35 1,025.90 945.80 2,465.32 3,750.66 4,937.50 19,375.48

2,474,375.95 3,278,164.82 2,683,961.72

2012 2013 2014

672,665.45 751,742.93 1,228,018.16 672,665.45 751,742.93 1,228,018.16 100,000.00 100,000.00 250,000.00

100,000.00 100,000.00 250,000.00

131,775.20 481,665.00 572,665.45 651,742.93

91,000.45 79,077.48 194,500.03

425,710.57 680,084.38 426,876.94

425,710.57 680,084.38 426,876.94 222,239.43 448,915.93 271,313.72

NOTAS DE LA MEMORIA

NOTAS DE LA MEMORIA

NOTAS DE LA MEMORIA

NOTAS DE LA MEMORIA

NOTAS DE LA MEMORIA

NOTAS DE LA MEMORIA

K2

rmolina: Año N = Año más reciente

135,346.14 132,958.25 96,187.98 68,125.00 98,210.20 59,375.24

0.00 0.00 0.00 1,375,999.93 1,846,337.51 1,029,066.62

1,023,499.60 1,298,524.48 682,190.61 710,722.31 1,107,970.17 538,411.58 274,339.79 163,366.80 122,216.12

38,437.50 27,187.51 21,562.91

352,500.33 547,607.19 345,530.80 224,062.80 360,125.45 263,625.78

224,062.80 360,125.45 263,625.78 128,437.53 187,481.74 81,905.02

0.00 205.84 1,345.21

2,474,375.95 3,278,164.82 2,683,961.72

Cuenta de PyG - Mod. Abreviado

(DEBE) / HABER

1. Importe neto de la cifra de negocios2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación3. Trabajos realizados por la empresa para su activo4. Aprovisionamientos 5. Otros ingresos de explotación6. Gastos de personal 7. Otros gastos de explotación 8. Amortización del inmovilizado9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras10. Excesos de provisiones11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado 12. Diferencia negativa de combinaciones de negocio13. Otros resultados A) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13)14. Ingresos financieros

a) Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter financierob) Otros ingresos financieros

15. Gastos financieros 16. Variación de valor razonable en instrumentos financieros 17. Diferencias de cambio18. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros19. Otros ingresos y gastos de carácter financiero

a) Incorporación al activo de gastos financieros b) Ingresos financieros derivados de convenios de acreedores c) Resto de ingresos y gastos

B) RESULTADO FINANCIERO (14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19)C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A + B) 20. Impuestos sobre beneficios D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C + 20)

Empresa: CASO 1

2012 2013 2014

3,811,875.45 4,659,375.14 4,471,875.00 -20,062.50 36,000.00 -11,437.50

0.00 31,125.20 12,425.60 -2,114,718.75 -2,465,625.20 -2,466,562.50

50,625.00 28,125.00 5,625.00 -749,812.50 -1,011,562.50 -844,125.00 -356,953.12 -516,796.88 -434,544.37 -247,716.62 -257,633.57 -258,454.97

0.00 0.00 0.00 375.00 0.00 0.00

-2,437.50 375.00 63,437.50 0.00 0.00 0.00

937.50 -4,687.50 -375.00 372,111.96 498,694.69 537,863.76

122.54 76.06 229.23

122.54 76.06 229.23 -250,080.25 -380,305.63 -246,347.50

-703.13 738.28 -1,845.70 0.00 1,106.60 -547.15

-117.19 1,347.66 0.00 0.00 0.00 0.00

-250,778.03 -377,037.03 -248,511.12 121,333.93 121,657.66 289,352.64 -30,333.48 -42,580.18 -94,852.61 91,000.45 79,077.48 194,500.03

NOTAS DE LA MEMORIA

NOTAS DE LA MEMORIA

NOTAS DE LA MEMORIA

04/21/2023 document.xlsx 16

Información Memoria para Estados Operativos Empresa: CASO 1

INMOVILIZADO 2012

Concepto Nota Bruto NotaI. Inmovilizado intangible 133,125.00

1. Inmovilizado intagible Bruto 199,677.52 2. Amortización Acumulada Inmovilizado intangible -66,552.52 3. Deterioro Inmovilizado intangible

II. Inmovilizado material 918,750.00 1. Terrenos y construcciones 285,493.15 2. Otro Inmovilizado material amortizable 633,256.85

a) Otro inmovilizado material (Bruto) 1,663,488.61 b) Amortización acumulada Otro inmovilizado material -1,030,231.76

c) Deterioro Otro inmovilizado material

DEUDAS A LARGO PLAZO 2012

Concepto Nota Importe NotaII Deudas a largo plazo 425,710.57

1. Deudas con entidades de crédito hasta 3 años. 222,239.43 2. Acreedores por arrendamiento financiero hasta 3 años. 135,346.14

3. Otras deudas hasta 3 años. 68,125.00

Total 425,710.57

EXISTENCIAS 2012

Concepto Nota Importe Nota1. Comerciales 77,812.50 2. Materias primas y otros aprovisionamientos 152,812.50 3. Productos en curso 2,812.50 4. Productos terminados 197,812.50 5. Subproductos, residuos y materiales recuperados6. Anticipos a proveedores

Total 431,250.00

APROVISIONAMIENTOS 2012

Concepto Nota Importe Notaa) Consumo de mercaderías 740,151.56 b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles 1,167,324.75 c) Trabajos realizados por otras empresas 207,242.44 d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos

Total 2,114,718.75

COMPRAS 2012

Concepto 0 Importe 0a) Mercaderías b) Materias primas y otras materias consumiblesc) Trabajos realizados por otras empresas

Total


AMORTIZACIÓN (GASTO DEL EJERCICIO) 2012

Concepto Nota Importe Notaa) Amortización Inmovilizado intangible 39,935.50 b) Amortización Construcciones 5,104.57 c) Amortización Otro Inmovilizado material 190,904.53 d) Amortización Inversiones inmobiliarias 11,772.02

Total 247,716.62

Datos adicionales para cálculos

DATOS ADICIONALES PARA CÁLCULOS 2011

Concepto Nota ImporteExistencias de bienes adquiridos a terceros 0.00

1. Comerciales2. Materias primas y otros aprovisionamientos

ClientesActivo TotalPatrimonio NetoPatrimonio Neto y Pasivo 0.00 Proveedores

DATOS SOBRE I.V.A. (Información adicional) General

Tipo de IVA aplicable para el cálculo de los periodos de cobro y pago: 21.00%Porcentaje Ventas según tipo de IVA 100.00%Porcentaje Compras según tipo de IVA 100.00%


2013 2014

Bruto Nota Bruto99,375.00 123,750.00

170,600.86 281,250.00 -71,225.86 -157,500.00

1,350,253.23 1,243,921.88 280,388.58 275,284.01

1,069,864.65 968,637.88 1,519,949.06 1,452,385.28 -450,084.41 -483,747.40

2013 2014

Importe Nota Importe680,084.38 426,876.94

448,915.93 271,313.72 132,958.25 96,187.98

98,210.20 59,375.24

680,084.38 426,876.94

2013 2014


240,000.00 178,125.00 1,593.75 1,687.50

235,031.25 223,500.00

562,500.50 468,750.26

2013 2014


1,341,300.11 1,460,205.00 214,509.39 256,522.50

2,465,625.20 2,466,562.50

2013 2014

Importe 0 Importe


2013 2014


5,104.57 5,104.57 210,935.95 192,600.40

11,772.02 0.00 257,633.57 258,454.97

Reducido Superreducido

10.00% 4.00%0.00% 0.00%0.00% 0.00%

Balance de situación operativo Empresa: CASO 1

ACTIVO Origen 2012 % V 2013 % V % H 2014 % V % H % H2

A) ACTIVO NO CORRIENTE SumaI. Inmovilizado intangible Suma

1. Inmovilizado intagible Bruto Inf. Memoria2. Amortización Acumulada Inmovilizado intangible Inf. Memoria3. Deterioro Inmovilizado intangible Inf. Memoria

II. Inmovilizado material Suma1. Terrenos y construcciones Inf. Memoria2. Otro Inmovilizado material amortizable Suma

a) Otro inmovilizado material (Bruto) Inf. Memoriab) Amortización acumulada Otro inmovilizado material Inf. Memoriac) Deterioro Otro inmovilizado material Inf. Memoria

III. Inversiones inmobiliarias BalanceIV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo BalanceV. Inversiones financieras a largo plazo BalanceVI. Activos por impuesto diferido BalanceVII. Deudores comerciales no corrientes BalanceVIII. Ajustes adicionales por errores o diferenciasB) ACTIVO CORRIENTE SumaI. Activos no corrientes mantenidos para la venta BalanceII. Existencias Suma

1. Comerciales Balance2. Materias primas y otros aprovisionamientos Balance3. Productos en curso Balance4. Productos terminados Balance5. Subproductos, residuos y materiales recuperados Balance6. Anticipos a proveedores Balance

III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar Suma1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios Suma

a) Clientes por ventas y prestaciones de servicios a largo plazo Balanceb) Clientes por ventas y prestaciones de servicios a corto plazo Balance

2. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos Balance3. Otros deudores Balance

IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo BalanceV. Inversiones financieras a corto plazo BalanceVI. Periodificaciones a corto plazo BalanceVII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes BalanceVIII. Ajustes adicionales por errores o diferenciasTOTAL ACTIVO (A + B) Suma

A29

Rafa Molina: Se suman a las compras para calcular el periodo de pago.

PATRIMONIO NETO Y PASIVO Origen 2012 % V 2013 % V % H 2014 % V % H % H2

A) PATRIMONIO NETO SumaA-1) Fondos propios SumaI. Capital BalanceII. Prima de emisión BalanceIII. Reservas BalanceIV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias) BalanceV. Resultados de ejercicios anteriores BalanceVI. Otras aportaciones de socios BalanceVII. Resultado del ejercicio BalanceVIII. (Dividendo a cuenta) BalanceIX. Otros instrumentos de patrimonio neto BalanceA-2) Ajustes por cambios de valor BalanceA-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos BalanceA-4) Ajustes adicionales por errores o diferenciasB) PASIVO NO CORRIENTE SumaI. Provisiones a largo plazo BalanceII Deudas a largo plazo Suma

1. Deudas con entidades de crédito hasta 3 años. Inf. Memoria2. Acreedores por arrendamiento financiero hasta 3 años. Inf. Memoria3. Otras deudas hasta 3 años. Inf. Memoria

III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo BalanceIV. Pasivos por impuesto diferido BalanceV. Periodificaciones a largo plazo BalanceVI. Acreedores comerciales no corrientes BalanceVII. Deuda con características especiales a largo plazo BalanceC) PASIVO CORRIENTE SumaI. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta BalanceII. Provisiones a corto plazo BalanceIII. Deudas a corto plazo Suma

1. Deudas con entidades de crédito Balance2. Acreedores por arrendamiento financiero Balance3. Otras deudas a corto plazo Balance

IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo BalanceV. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar Suma

1. Proveedores Sumaa) Proveedores a largo plazo Balanceb) Proveedores a corto plazo Balance

2. Otros acreedores BalanceVI. Periodificaciones a corto plazo BalanceVII. Deuda con características especiales a corto plazo BalanceTOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C) Suma

Cuenta de Resultados Operativa (Analista externo) Empresa: CASO 1

CONCEPTO Equivalencia 2012 % V 2013 % V % H 2014 % V % H % H2

1. Ingresos totales netos Suma1. Importe neto de la cifra de negocios 15. Otros ingresos de explotación 5

2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación 23. Trabajos realizados por la empresa para su activo 34. Aprovisionamientos 4

a) Consumo de mercaderías Inf. Memoriab) Consumo de materias primas y otras materias consumibles Inf. Memoriac) Trabajos realizados por otras empresas Inf. Memoriad) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos Inf. Memoria

5. Gastos de personal 66. Otros gastos de explotación 77. Amortización del inmovilizado Suma

a) Amortización Inmovilizado intangible Inf. Memoriab) Amortización Construcciones Inf. Memoriac) Amortización Otro Inmovilizado material Inf. Memoriad) Amortización Inversiones inmobiliarias Inf. Memoria

A) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 ) Suma8. Ingresos financieros Suma

a) Otros ingresos financieros 14.b)b) Ingresos financieros derivados de convenios de acreedores 19.b)c) Resto de ingresos 19.c) +

9. Gastos financieros Sumaa) Por deudas con terceros y otros 15

- 19.a)c) Resto de gastos 19.c) -

B) RESULTADO FINANCIERO (8 + 9) Suma10. Ingresos y Beneficios No Recurrentes Suma

a) Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras 9b) Excesos de provisiones 10c) Beneficios por enajenaciones del inmovilizado 11 +d) Otros beneficios 13 +e) Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter financiero 14.a)

16 +17 +

h) Beneficios por enajenaciones de instrumentos financieros 18 +11. Gastos y Pérdidas No Recurrentes Suma

a) Deterioro y pérdidas por enajenaciones del inmovilizado 11 -b) Diferencia negativa de combinaciones de negocio 12c) Otras pérdidas 13 -

16 -17 -

f) Pérdidas por enajenaciones de instrumentos financieros 18 -E) RESULTADO NO RECURRENTE (10 + 11) SumaC) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A + B + E) Suma12. Impuestos sobre beneficios 20D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C + 12) Suma

b) Incorporación al activo de gastos financieros (menos gasto)

f) Variación de valor razonable en instrumentos financieros (beneficios)g) Diferencias de cambio (beneficios)

d) Variación de valor razonable en instrumentos financieros (pérdidas)e) Diferencias de cambio (pérdidas)


Indicadores financieros Empresa: CASO 1

RATIOS

EQUILIBRIO FINANCIERO

SOLVENCIA - ENDEUDAMIENTO 2012 2013 2014Garantía (Distancia a la quiebra)

Endeudamiento TotalEndeudamiento a Largo PlazoEndeudamiento a Corto Plazo

Endeudamiento bancarioEndeudamiento bancario (2)Calidad de la Deuda

Capacidad de devolución deuda bancariaCapacidad de devolución deuda bancaria a cpCobertura de Gastos Financieros

LIQUIDEZ - CAPACIDAD DE PAGO 2012 2013 2014Capital Circulante (Fondo de Maniobra)Necesidades Operativas de Fondos

Circulante o Liquidez generalPrueba Ácida (Acid Test)Tesorería o Liquidez inmediata

Plazo de cobro a clientesPlazo de pago a proveedores

COMPLEMENTARIOS 2012 2013 2014Ritmo de Amortización (Activo operativo sin construcciones)Grado de Amortización (Activo operativo sin construcciones)

Nota: Activo operativo = Inmovilizado. No incluye las inversiones inmobiliarias

RESULTADOS Y RENTABILIDAD

RESULTADOS 2012 2013 2014EBITDA sin Resultado no RecurrenteRecursos Generados sin Resultado no Recurrente

RENTABILIDAD ECONÓMICA 2012 2013 2014Rentabilidad de la Empresa (ROI o ROA)-DF

Margen-DFRotación Activo-DF

Rentabilidad de la Empresa (ROI o ROA)-DMRotación Activo-DM

RENTABILIDAD FINANCIERA 2012 2013 2014Rentabilidad del Accionista (ROE)-DF

Factor de Apalancamiento Financiero-DF

Rentabilidad del Accionista (ROE)-DMFactor de Apalancamiento Financiero-DM

Rentabilidad del Accionista sin RnR (ROE)-DFRentabilidad del Accionista sin RnR (ROE)-DM

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