UNIVERSIDAD TCNICA DE MACHALA UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS EMPRESARIALES CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA CASO PRACTICO DE AUDITORIA EXTERNA ALCOMPONENTE CUENTAS POR PAGAREMPRESA: ECOQUIMIK AUTORAS:ZAIRA ALEXANDRA LOAYZA CUENCA GISSELL FERNANDA POLO ZHUNIO DOCENTE:ING. MARGOT LALANGUINIVEL:OCTAVO NIVELCDIURNOINTRODUCCI!NLaauditoriafinancieraesunexamensistemticoquebuscamedirla razonabilidad de las cifras que muestran los estados financieros, verificar que cumplaconlosaspectoslegales,lasnormasylosprincipiosdecontabilidad GeneralmenteAceptados.Conelfindeemitirunaopinin profesionaldela realidad econmicayfinancieradeECOQUIMIK.snecesariointerpretary analizarlainformacinparapoderentenderaprofundidadelorigeny comportamiento de los recursos. !e conformidad con la normativa t"cnica de auditor#avigente,elprocesodelaauditor#acomprendelasfasesde$ planificacin inicial,anlisis de riesgo, e%ecucin del traba%o y resultado final. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA ETAPA PRELIMINAR ".C#$#%&' ()* )%+,-,.).&* /&$&')(&* .& ECOQUIMIK..ECOQUIMIK0 es una empresa orentada a satsfacer as necesdades de a socedad, ofrecendo productos de mpeza ecogcos, de ata cadad ennovadoraqueree|ansuprofesonasmo,dedcacnycompromso con e medo ambente..Se encuentra regstrada en e Servco de Rentas Internas..Posee un organgrama estructura, de acuerdo a sus departamentos. 2.- EVALUAR EL RIESGO PRELIMINAR DE ECOOUIMIK.LaevauacndeControInterno,expresaquesunvede conanzaesba|o(50%);yenvederesgonherenteesato (50%).Sedetermnqueecomponente"CuentasporPagar"presenta unamportancareevanteysgncatvade80%,henterpreto que as compras a proveedores en su mayora son a crdto. Y no seestncanceandooportunamenteporqueecomponentees demasado ato, con reacn a otros.3.- REALIZAR EL INFORME DEL RIESGO DE ECOOUIMIK.Unavezefectuadaaetapapremnar,hemosdetectadoen "ECOOUIMIK" os sguentes resgos nherentes.1 I$&2,*+&$%,) .& %#$+')+#* )-)(3).#* 4#' )5#/).#*.*A(+# N,-&( .& E$.&3.)6,&$+#.1C)+7(#/# .& C3&$+)* 8 M)$3)( .& C#$+)5,(,.). $# &2,*+&$.1 I$&2,*+&$%,) M)$3)( .& F3$%,#$&*.1I$&2,*+&$%,) .& O'/)$,/')6) /&$&')( )%+3)(,9).#.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA DE AUDITORAE:ECUCI!N DEL PROGRAMA ESPECFICO:SeefectuaevauacndeControInterno,medantea apcacndeCuestonaroenbaseaCOSOII,paramedr envedeconanzayresgo,obtenendocomoresutado que ECOOUIMIK posee una conanza de 58,33% y e resgo de 41,67%, sendo ambos moderados.SeevaueResgodeControdeComponente"Cuentas por Pagar" y se determn que e nve de conanza es ba|o (50%); y e nve de Resgo es ato (50%).MATRIZ DE HALLAZGOMATRIZ DE HALLAZGOPROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA FINAL DE AUDITORAINFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES DEL COMPONENTE: CUENTAS POR PAGARSeor Dr.EDDEN HERRERA SOTO GERENTE PROPIETARIO DE ECOQUIMIKHemosexamnadoosEstadosdeStuacnFnanceradeECOOUIMIK,correspondenteaperodo econmcoe01deEnerode2014a31dedcembrede2014,oscorrespondentesestadosde Resutados, de Cambos en e Patrmono, de Cambos en a stuacn nancera, de u|o de efectvo y notasaosmsmosaafechaantesndcada.Estosestadosnancerosfueronpreparadosba|oa responsabdad de a Gerenca de ECOOUIMIK. Nuestra responsabdad es expresar una opnn sobre estos estados nanceros basados en nuestra audtora. E traba|o ha sdo reazado de acuerdo con as dsposconesegaesvgentes,ascomoasNormasEcuatoranasdeAudtorayasNormasde Audtora Generamente Aceptadas pubcadas por e Insttuto de Contabdad y Audtora de Cuentas. Estas normas requeren de a paneacn, evauacn de resgo y e|ecucn de una audtora que tenga comoob|etvoobtenerunasegurdadrazonabesosestadosnancerosseencuentranbresde errores mportantes. Consderoqueaaudtoraefectuadaestabecebasesrazonabespara emtrnuestraopnnacomponentecuentasporpagar,audtadoy prevoaosprocedmentosdeapcacndeaspruebassustantvasy decumpmentohemosdetermnadoqueacuentaestasobrevaorada con $ 812.812,80, porque os proveedores conrman que se es adeuda menosdeoqueconstaeneestadosnancerosqueascendea$ 2.709.376,00.Locuasedadebdoaqueosdepstosdepagosaos proveedores no han sdo regstrados y contabzados oportunamente.En6,#4,$,;$0&2%&4+#poreefectodea|ustequesereveaene prrafoanteror,osestadosnancerosarrbamenconadospresentan razonabementeastuacnnanceradeECOOUIMIKa31de Dcembrede2014,deconformdadconnormasyprncposde contabdad generamente aceptados, apcados unformemente. Snqueeotengaefectoennuestraopnn0)*,*eno sguente: En as Cuentas por pagar se ha vercado que exste un pago medantecomprobantedeegreso#2197defecha22defebrerode 2014, canceado un antcpo por $ 4.425,00 y e sado de 50% cargado a aCuenta"CuentaporPagarProveedores",porcompradeesencas aromtcas,quenotenedocumentosdesoportescomo:Resoucnde AutorzacndeAdmnstracnparaacomprayepagoseohzoen efectvo. Incumpendo as potcas y procedmentos de ECOOUIMIK, que estmaquetodacomprasuperora$2.500,00tenequeseraprobada poreConse|odeAdmnstracn.Yquetodopagosuperora$101,00 se o reazar en cheque.En caso de asesoramento, estamos a su dsposcn. Esto cuanto puede nformar en honor a a verdad. Dado y Frmado en a cudad de Machaa e 20 de Febrero de 2015.I$/. ZAIRA LOAYZA CUENCA:EFA AUDITORAAUDITORAS CALIFICADAS Z?GREGISTRO SUPERCIAS N@ ABCC