Caso Practico Tercera Categoria

8/18/2019 Caso Practico Tercera Categoria

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CASO PRÁCTICO – RENTAS DE TERCERA CATEGORÍA

EJERCICIO 2013

La Empresa Industrial “LA NACIONAL SAC”, presenta el Balance General al31.12.213. Se anali!a las "peraci"nes c"nta#ili!adas en el e$ercici" % se encuentranlas si&uientes situaci"nes'

1. En el mes de (uni" de 213, se ad)uiri* un +e-cul". Se depreci* usand" latasa del /.

2. Se "#tu+" p0rdida p"r r"#" de materia prima n" ase&urada. Se sustenta c"ndenuncia p"licial, S. 1,..

3. Gast"s de +ia$e a Canad e4ectuad"s p"r la esp"sa del Gerente. 5uer"napr"#ad"s p"r el 6irect"ri" 7n" tra#a$a en la empresa8.

9 :asa$es 2,9 Al"$amient" % alimentaci*n 3,1

;. Se pa&a intereses p"r 5racci"namient"


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999999999999999999999999999999999999999 ? 99999999999999999999999999999999@3 Gast"s p"r Ser+ic. prest. p"r tercer"s

@32 Ases"r-a % c"nsult"r-a1 E4ecti+" % e)ui+alentes de e4ecti+"

1; Cta. Cte. Instituci"nes 4inancieras

@. La Empresa a pa&ad" a su pers"nal una &rati4icaci*n e?tra"rdinaria p"r 4in decampaa S. 12,..

. Se a pa&ad" una deuda tri#utaria p"r S. ,. la cual se c"mp"ne de '

9 . Se pa&* l"s &ast"s de "peraci*n de un "#rer" en a#ril p"r S. ..

. Se e4ectu* &ast"s recreati+"s a 4a+"r del pers"nal de la empresa p"r S.@@,. In&res"s del e$ercici" S. 1D,.

1. L"s &ast"s de representaci*n 4uer"n S. 11,. % l"s in&res"s del a"4uer"n S. 1D,..

11. Se e4ecta la pr"+isi*n 7estimaci*n8 de cuentas de c"#ran!a dud"sa. 6eud"r Allis"n S.A. n" 4i&ura en el Li#r" de In+entari"s % Balances S.3,..

12. Se deducen B"letas de Fenta p"r S. 32, de c"ntri#u%ente =S. Se&n

c"nsta en l"s d"cument"s sustentat"ri"s se deduce c"m" &ast" 4acturasincluidas en el e&istr" de C"mpras p"r S. , incluid" IGF.

13. Se tiene re&istrad" en l"s li#r"s c"nta#les, l"s &ast"s p"r +itic"s del GerenteGeneral p"r l"s +ia$es )ue reali!*, cu%a 4inalidad 4ue el reunirse c"n 3 clientesp"tenciales de la empresa. L"s &ast"s ascendier"n a S. ;, 7+ia$e al interi"r del pa-s8 del 2 al 2@ de (uli".

1;. La empresa tiene pendiente de pa&" entas de Huinta Cate&"r-ac"rresp"ndientes a la &rati4icaci*n del mes de 6iciem#re, p"r el imp"rte de S.1,.. N" a cumplid" c"n e4ectuar las respecti+as retenci"nes % ap"rtes.

1. Se pa&* l"s ser+ici"s reali!ad"s p"r pers"na residente en :anam, p"r arre&l"de una ma)uinaria, el imp"rte asciende a S. ;,3..

DATOS ADICIONALES:

1. La utilidad al 31.12.213 es de S. >,.

2. L"s pa&"s a cuenta del Impuest" a la enta 4uer"n de S. 1@,..

CASO PRÁCTICO – PERSONAS JURÍDICAS 2013


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718 Viáticos o! "#stos $% &i#'% #( i)t%!io! $%( #*s: Se&n 6ecret" Suprem" NJ92139E5, a partir del 2;.ENE.213 el m"nt" diari" de +itic"s para l"stra#a$ad"res del sect"r p#lic" dentr" del pa-s es de S. 32. :"r tant", el +itic" paral"s tra#a$ad"res del sect"r pri+ad" es de S. @; desde dica 4eca.

728 :ara e4ect"s tri#utari"s se acepta el &ast" en el e$ercici" en el )ue e4ecti+amentese pa&ue.

OTROS CASOS PRÁCTICOS


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PERSONAS JURÍDICAS 2013

1. Se i!" una pr"+isi*n de c"#ran!a dud"sa &en0rica p"r S. 2>, en el a"213. C"n 4eca mar!" 21; pa&an el imp"rte de S. 1, % se l"&raidenti4icar a tres clientes.

6escripci*n' Adici"nes 6i4erencia

P!o&isi+) $% co,!#)-# $.$os#:C"#ran!a dud"sa &en0rica pr"+isi"nada213 pa&ada e identi4icada en el 21;.6.S. NJ 192;9E5 Art. 31 inc. l8 11,.


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R%(.#ci+) &o(.)t#!i#:

La depreciaci*n de acti+"s 4i$"s re+aluad"sn" es deduci#le c"m" &ast". Art. ;;J inc. L8 6.S. NJ 192;9E5 ,. . Se e4ectu* la pr"+isi*n de c"#ran!a dud"sa de una deuda c"ntra-da c"n un+inculad".



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P!o&isi+) coo c.%)t# $% co,!#)-# $.$os#$% $%.$# co)t!#*$# o! .) &i)c.(#$o:Las deudas c"ntra-das entre s- p"r partes

Finculadas n" se rec"n"cen c"m" inc"#ra#les. 2;,@2. :ermanentearc" le&al'Incis" i8 del Art-cul" 3J de la LI

. Se a pr"+isi"nad" en e?ces" la C,>c. B"let"s de c"nciert" 2,2 21,2;. :ermanentearc" Le&al'Incis" a8 del Art-cul" ;;J de la LI.

11. La empresa asumi* las retenci"nes de cuarta cate&"r-a p"r S. >,@>> % elImpuest" al patrim"ni" +eicular de l"s +e-cul"s pers"nales de l"s &erentesp"r S. ,2>.


I.%stos $% t%!c%!os #s.i$os o! (# %!%s#:a. Impuest" a la enta de tercer"s >,@>>#. Impuest" al patrim"ni" +eicular

de tercer"s ,2> 1,@>. :ermanentearc" Le&al'Incis" d8 del Art-cul" ;;J % ;J de la LI.

12. Al re+isar la d"cumentaci*n se detecta )ue la empresa reali!* pa&"s sinemplear l"s respecti+"s medi"s de pa&" p"r S. >,.


A$.isicio)%s #"#$#s si) %(%#!


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%$ios $% #"o: >,. :ermanentearc" le&al' Art-cul" 3J % >J de la Le% NJ 2>1>;Incis" d8 del Art. 2J del e&lament" LI

13. Se an perci#id" di+idend"s de pers"nas $ur-dicas p"r S. 2;,, en el mesde n"+iem#re 213.

6escripci*n' 6educci"nes 6i4erencia

Di&i$%)$os:L"s di+idend"s reci#id"s de "tras pers"nas(ur-dicas n" de#en c"mputarse en la6eterminaci*n de la renta neta. 72;,.8 :ermanentearc" Le&al' Art-cul" 2;J9# de la Le% del I.

1;. Se tiene cele#rad" un c"ntrat" de arrendamient" 4inancier". Se ac"nta#ili!ad" c"m" depreciaci*n el imp"rte de S. 1,. La depreciaci*npermitida tri#utariamente es de S. 1>,.

6escripci*n' 6educci"nes 6i4erencia

A!!%)$#i%)to i)#)ci%!o:=tili!aci*n de la ma%"r depreciaci*n p"r Aplicaci*n de la depreciaci*n acelerada'

a. 6epreciaci*n c"nta#ili!ada 1,#. 6epreciaci*n permitida en l" tri#utari"1>,

D%!%ci#ci+) o! .ti(i-#! 72>,.8

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