CASO DE PASIVO CONTINGENTE AMBIENTAL

AÑO 1

Durante el año 01 la Empresa Minera Huacal SA recibe una notificación de demanda

judicial de la Comunidad El Alto por derrame de relave en zona agrícola motivo por la

cual la referida comunidad solicita una indemnización por S/. 350,000.

De acuerdo a la opinión del asesor legal la gerencia considera probable que este juicio se

va dictaminar en contra de la empresa por lo que es razonable realizar una provisión que

genere un pasivo

Al momento de la formulación de los estados financieros no es posible calcular con

exactitud cuál será el monto de la perdida si en virtud de los documentos legales podemos

estimar un valor a cancelar al 31 de diciembre del 01 de solo el 70% es decir S/. 245,000

Este caso no es aceptado tributariamente, sin embargo este gasto se concretará en el

futuro cuando se cumpla el pago a la comunidad, en este caso el registro del gasto será

reconocido tributariamente produciéndose una diferencia temporal la que debe ser tratada

de acuerdo a la NIC 12 Impuesto a la Renta

AÑO 2

El año 2 el Juez dictaminó el pago de S/. 263,000, en cuyo monto incluye S/. 18,000 por

concepto de gastos administrativos, como resultado del juicio que se culminó,

procediendo la empresa a pagar.

DESARROLLO

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68 Valuación y deterioro de activos 245,000.00686 Provisiones

6864Provisión para remediación del MA

48 Provisiones 245,000.00

484 Provisión para protección y remediación MA

X/X Por permitir salida probable perdida en litigio

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94 Gastos Administrativos 245,000.00945 Gastos por Provisiones

79 Cargas Imputables a cta. De costos 245,000.00

X/X Asiento por destino por las provisiones para litigios

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37 Activos diferidos 73,500.00

371 Impuesto a la renta diferido

40 Tributos contraprestaciones y aportes al SP 73,500.00

401 Gobierno central

4017 I Renta

X/X Para registrar el efecto en el Impuesto a la renta

de la diferencia temporal por las ganancias

otorgadas

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40 Tributos contraprestaciones y aportes al SP 73,500

401 Gobierno central

4017 I Renta

37 Activos diferidos 73,500

371 Impuesto a la renta diferido

X/X Por el pago de menos el Imp. A la Renta producto de

diferencia temporal por los gastos reales y anulación

de provisión

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65 Otros gastos de gestión 263,000.00

659 Otros gastos de gestión

46 Cuentas por pagar Diversas 263,000.00

469 Otras cuentas por pagar diversas

X/X Por los gastos derivados del juicio con la comunidad

El Alto que se tiene que cancelar

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48 Provisiones 245,000.00

481 Provisión para litigios

94 Gastos Administrativos 18,000.00

945 Gastos por Provisiones

78 Cargas cubiertas por provisiones (*) 245,000.00

781 Cargas cubiertas por provisiones

79 Cargas Imputables a cta. De costos 18,000.00

X/X Asiento de destino por el pago de la indemnización y

recupero del gasto cubierto por provisión.