Catálogo de Cuentas
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CATÁLOGO DE CUENTAS
DEFINICIÓN:
ESTA CONSTITUIDO POR EL CONJUNTO DE CUENTAS QUE LA EMPRESA ESPERA UTILIZAR PARA EL REGISTRO DE SUS OPERACIONES. DEBE ESTAR ELABORADO DE ACUERDO A UNA METODOLOGÍA DETERMINADA Y CLASIFICADO DE ACUERDO A UN ORDEN PREESTABLECIDO.
CARACTERÍSTICAS PRINCIPALES DEL CATÁLOGO DE CUENTAS
COMPLETO
ECONÓMICO
FLEXIBLE
SENCILLO Y CLARO
SISTEMÁTICO
FUNCIONAL
ELABORACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS
1. ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN
1.1. CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA
1.2. POLÍTICAS Y NORMAS
1.3. NECESIDAD DE INFORMACIÓN Y CRITERIOS DE FORMULACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA, POLÍTICAS Y NORMAS
1.1
RAZÓN SOCIAL
DENOMINACIÓN SOCIAL
FUNCIONES BÁSICAS
ACTIVIDADES Y PROCESOS CONTABLES
1.2
POLÍTICAS CONTABLES
NORMAS DE CONTROL INTERNO
NORMAS ESTATUTARIAS
NORMAS LEGALES
NORMAS DE VALORACIÓN
ELABORACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS (continuación)
1.3
ESTABLECER LAS SECCIONES PRINCIPALES DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS
SELECCIONAR LOS GRUPOS FINANCIEROS POR CADA SECCIÓN PRINCIPAL
ESTABLECER LAS CUENTAS CONTROL PARA CADA GRUPO FINANCIERO
ESTABLECER LAS CUENTAS DE DETALLE PARA CADA CUENTA CONTROL
SELECCIONAR UN MÉTODO DE CODIFICACIÓN
ESTRUCTURA DEL CATALOGO DE CUENTAS
CODÍGOS
LONGITUD DE CADA NIVEL
TÍTULOS DE LAS CUENTA
NIVELES
JERARQUÍA DE LAS CUENTAS
FORMATO DE UN CATÁLOGO DE CUENTAS
X . X . XX . XX . XXX
CUENTA DE MOVIMIENTO
CUENTA DETALLE
CUENTA CONTROL
GRUPO FINANCIERO
SECCIÓN PRINCIPAL
FORMATOS DE CATÁLOGOS DE CUENTAS
X . X . XX . XXX SIETE DÍGITOS CUATRO NIVELES
X . X . XX . XX . XXX NUEVE DÍGITO CINCO NIVELES
LONGITUD
GENERACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS
1.- ESTABLECER LAS SECCIONES PRINCIPALES DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS.
ACTIVO
PASIVO
CAPITAL
INGRESOS PRINCIPALES
COSTO DE LOS INGRESOS PRINCIPALES
GASTOS OPERATIVOS
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
CUENTAS DE ORDEN
GENERACIÓN DEL CATÁLOGO DE CUENTAS (continuación)
2. SELECCIONAR LOS GRUPOS FINANCIEROS PARA CADA SECCIÓN DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS.
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
PROPIEDAD, PLANTAS Y EQUIPOS
ACTIVOS INTANGIBLES
CARGOS DIFERIDOS
OTROS ACTIVOS
GENERACION DEL CATALOGO DE CUENTAS (continuación)
3. ESTABLECER LAS CUENTAS CONTROL PARA CADA GRUPO FINANCIERO.
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS
TERRENOS
EDIFICIOS
PASIVO CIRCULANTE
RETENCIONES
OBLIGACIONES
GENERACION DEL CATALOGO DE CUENTAS (continuación)
4. ESTABLECER LAS CUENTAS DE DETALLE Y/O AUXILIARES QUE SE CONSIDEREN NECESARIAS PARA CADA CUENTA CONTROL.
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS
CAJA CHICA
CAJA PRINCIPAL
BANCO XXX
BANCO YYY
5. SELECCIONAR EL MÉTODO DE CODIFICACIÓN DE ACUERDO A LOS CRITERIOS DE FORMACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.
ASOCIACIÓN COOPERATIVA
3 PATRIMONIO
3.1 PATRIMONIO SOCIAL
3.1.01 CERTIFICACIONES
3.1.01.01 CERTIFICADOS DE ASOCIADOS
3.1.01.01.001 ASOCIADO PEDRO PERÉZ
3.1.01.01.002 ASOCIADO MARÍA MORALES
3.2 FONDOS Y RESERVAS
3.2.01 FONDOS
3.2.01.01 FONDO DE EMERGENCIA
3.1.02.02 FONDO DE PROTECCIÓN SOCIAL
3.1.02.03 OTROS FONDOS
3.2.02 RESERVAS
3.4 EXCEDETES O DÉFICIT
CAJAS DE AHORRO
3. PATRIMONIO
3.1 PATRIMONIO SOCIAL
3.1.01 AHORRO DE LOS SOCIOS
3.1.02 APORTE OFICIAL DEL PATRONO
3.1.03 DONACIONES RECIBIDAS
3.2 FONDOS DE RESERVA
3.2.01 RESERVAS ESTATUTARIAS
3.2.02 RESERVAS PARA CONTINGENCIAS
3.2.06 RESERVAS PARA PAGO DE MONTEPÍO
3.3 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3.3.01 GANACIAS DEL EJERCICIO