UNIVERSIDAD CATLICA SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO

Auditora de Gestin

ALUMNOS: EFFIO FARRO, Mara Yanet ELERA MEJIA, GasdalitMEJIA OBLITAS, Juan RenatoVILLALOBOS ALVAREZ, Grace Ornella

DOCENTE:COTRINA BUSTAMANTE, Ebelia Soledad

CICLO: IX

Chiclayo, Septiembre 2015

CERAMICOS LAMBAYEQUE S.A.C.

INDICE

1. ANTECEDENTES

0. Historia0. Objeto social0. Visin general de la empresa 0. Misin general de la empresa 0. Valores0. Objetivos estratgicos0. Productos0. Anlisis foda0. Organigrama0. Flujograma0. Descripcin del punto critico rea de secado0. Propuesta de mejora en el rea de secado

1. PLAN DE AUDITORIA

1. PROGRAMA DE AUDITORIA

1. OBSERVACIONES

1. CONCLUSIONES

1. RECOMENDACIONES

1. ANEXOS

I. ANTECEDENTES

1.1. HISTORIACermicos Lambayeque S.A.C., es una sociedad annima cerrada de derecho privado. La empresa tiene por fecha de inicio de sus actividades el 01 de Marzo del 2007. Forma parte del Grupo Induamrica, importante grupo industrial que ocupa una posicin de liderazgo en el campo de materiales de construccin.Es una joven y slida empresa en el sector de Elaboracin de Ladrillos, para toda la comunidad, apostando por el futuro de sus productos con la mayor calidad posible y la completa satisfaccin de sus clientes.El trabajar en Cermicos Lambayeque S.A.C., implica una frrea voluntad de trabajo e identificacin con los intereses de las empresas, practicar los valores morales y el respeto mutuo, asimismo todo trabajador de Nuestra Empresa, es consciente que el existo es de todos los que pertenecemos aqu, y que su desarrollo Profesional es la base para el progreso de su familia, las empresas, su comunidad y del Pas.

Direccin:Carretera a Lambayeque KM 775.Razn Social:Cermicos Lambayeque S.A.C.RUC:20113688590

1.2. OBJETO SOCIALEmpresa del sector construccin dedicada a la fabricacin y comercializacin de ladrillos y agregados a nivel regional.

1.3. VISIN GENERAL DE LA EMPRESA Ser reconocidos como la mejor empresa de ladrillos del norte del Per.

1.4. MISIN GENERAL DE LA EMPRESA Fabricar y comercializar ladrillos teniendo a la calidad como valor principal en nuestros procesos, para beneficio de nuestros clientes y colaboradores.

1.5. VALORES

Honestidad - Actuamos y promovemos su prctica en todos nuestros actos. Lealtad - Priorizamos la fidelizacin con nuestros colaboradores y clientes. Responsabilidad - Asumimos todos nuestros compromisos. Calidad - Promovemos eficiencia y eficacia en todo lo que hacemos para beneficio de nuestros clientes y colaboradores. Trabajo en Equipo - Capitalizamos las ideas y esfuerzos de todos los miembros de nuestra organizacin para el logro de nuestros objetivos. Flexibilidad - Nos adaptamos a los cambios en el entorno asumiendo riesgos y aprovechando oportunidades.

1.6. OBJETIVOS ESTRATEGICOS

Mejorar la calidad de nuestros productos. Mantener un ambiente agradable para los trabajadores. Contribuir positivamente con nuestra comunidad, cultura y medio ambiente. Ser una empresa conocida a nivel mundial

1.7. PRODUCTOSCermicos Lambayeque S.A.C., ofrece una diversidad de productos ladrilleros en las que se mencionara: Ladrillo King Kong Estndar Ladrillo King Kong Tipo IV Ladrillo Super King Kong Ladrillo Pandereta Ladrillo Techo 15 Ladrillo Techo 12

1.8. ANALISIS FODA

FORTALEZAS Se cuenta con una amplia variedad de diseos. Existe gran disponibilidad de mano de obra calificada. Se puede encontrar materia prima de alta calidad y a precios bajos. Capacidad de organizacin de los ladrilleros. Mano de obra capacitada. Supervisin detallada de los productos y su proceso de produccin. Calidad de los productos que ofrecen. Actividad generadora de empleo Ubicacin estratgica para los trabajos. Produccin regional de ladrillo (materia prima). Ambiente acogedor en la empresa.

DEBILIDADES El servicio a domicilio se brinda solo a clientes mayoristas. Algunas de sus maquinarias estn obsoletas. Los procesos de produccin no estn en lnea. Los procesos de administracin son manuales. Cuenta con pocos aos de experiencia.

OPORTUNIDADES Uso de equipos anti-contaminantes. Tradicin por el uso de ladrillos de piso para labores de construccin. Alto nivel publicitario. Ofrece servicio a domicilio. Prestigio en la rama de fabricacin de ladrillos Calidad y variedad de productos. Excelente servicio al cliente.

AMENAZAS El alza en los precios de la materia prima, elevara el precio de los productos que ofrece. Competencia en el mercado con empresas del mismo tipo. Competencia publicitaria. Dificultad en la adquisicin de arcilla, ya que es un producto natural y est sujeta a muchas leyes de proteccin.

1.9. ORGANIGRAMA

1.10. FLUJOGRAMA

1.11. DESCRIPCION DEL PUNTO CRITICO REA DE SECADO

El rea de secado es una de las fases ms delicadas del proceso de produccin. De esta etapa depende en gran parte, el buen resultado y calidad del material, ms que nada en lo que respecta a la ausencia de fisuras. El secado tiene la finalidad de eliminar el agua agregada en la fase de moldeado para poder pasar a la fase de coccin.Esta fase se realiza en secaderos que pueden ser de diferentes tipos. A veces se hace circular aire de un extremo a otro por el interior del secadero, y otras veces es el material el que circula por el interior del secadero sin inducir corrientes de aire.Lo ms normal es que la eliminacin del agua del material crudo se lleve a cabo insuflando aire caliente con una cantidad de humedad variable. Eso permite evitar golpes termohigromtricos que puedan producir una disminucin de la masa de agua a ritmos diferentes en distintas zonas del material y, por lo tanto, a producir fisuras localizadas.Debido a que la tecnologa que posee la entidad para este proceso tan vital se ha visto reflejada en cierta medida por los altos costos que representa su adquisicin. A pesar de esto la entidad ha logrado solucionar esto con mejoras en las mezclas de las materias primas, evitando as las mermas excesivas que podra ocasionar este desfase tecnolgico en la entidad.Consideramos que si se adquiriese la tecnologa necesaria para mejorar este proceso se lograra una enorme ventaja sobre los competidores y as seguir manteniendo la posicin actual de liderazgo en el sector que se tiene.Debemos recalcar que otras entidades poseen ya esta tecnologa y por tanto si lograsen mejorar la combinacin de materias primas necesarias para el proceso productivo, la entidad perdera una considerable ventaja en el sector, obligando a la entidad a equipararse tecnolgicamente o ser relegada.

1.12. PROPUESTA DE MEJORA EN EL AREA DE SECADO

II. PLAN DE AUDITORIA

Se ha realizado una auditora al rea de secado, en la produccin de ladrillos, de la empresa Cermicos Lambayeque SAC, cuyos resultados se exponen en el presente informe.

2. 2.1. reas a auditarEl rea de secado es una de las fases ms delicadas del proceso de produccin, ya que depende en gran parte, del buen resultado y calidad del material, esta rea presenta para la empresa un gran problema de prdidas en lo econmico y en lo material.

2.2. Objetivos

Objetivo General:

Determinar la eficiencia, eficacia y la efectividad del rea de secado de la empresa Cermicos Lambayeque SAC

Objetivos Especficos: Evaluar control interno del rea de secado para asegurar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la informacin tanto administrativa como contable. Verificar si el personal se encuentra capacitado para el cuidado del material de la produccin en el momento que se encuentra en la rea del secado. Verificar el cumplimiento de los planes y programas de produccin. Verificar si el rea de secado cuenta con las condiciones adecuadas para su correcto procedimiento.

2.3. Origen:El presente examen se realizar debido a la peticin del desarrollo de una auditoria solicitada por la empresa Cermicos Lambayeque SAC en el rea de secado, para verificar si se est cumpliendo su proceso en dicha rea de manera eficiente y efectiva de acuerdo a sus polticas planteadas. La cual se dio inicio el 20 de agosto del 2014.

2.4. Alcance y PeriodoEl presente trabajo se realizar en la ciudad de Chiclayo rea de Secado de la empresa Cermicos Lambayeque SAC.Su principal tema a desarrollar y a auditar es el rea de secado durante el periodo 2014, por ser un rea de suma importancia en la cual el auditor sustenta un declive por parte del trabajo operativo de la empresa.La duracin del trabajo de investigacin es de tres meses, y tenemos las limitaciones de informacin por parte del auditado por ser consideradas reservadas. Sin embargo se ha podido, de forma limitada pero efectiva, darnos cuenta del estilo administrativo y operativo en que esta empresa se desenvuelve.

El alcance de los servicios comprender: Revisar los reportes de produccin anteriores y a la fecha identificando la eficiencia en el nivel de produccin. Revisar la capacidad operativa (tamao cantidad) de las instalaciones y del personal con el que se cuenta en el proceso de fabricacin. Revisar la eficiencia del control interno Los procedimientos de controles de Calidad, desde la recepcin de las materias primas hasta el trmino del proceso productivo de los ladrillos. Revisar la documentacin interna del rea de produccin

2.5. Metodologa: La metodologa que usaremos para examinar el proceso de fabricacin del ladrillo ser la siguiente:La auditora se iniciar con la etapa preliminar del conocimiento del negocio, se definir el rea o reas crticas para llegar a establecer las causas de los problemas. Se evaluar los sistemas de control internos del proceso de produccin de ladrillos, lo que nos permitir alcanzar los objetivos especficos. Asimismo se elaborar un cuestionario que ser aplicado al rea de produccin. Se recopilar informacin de fuentes:Internas: mediante entrevistas y cuestionarios al personal y encargados del rea de produccin secado de ladrillos para identificar las fallas y problemas que puedan surgir en este departamento tan importante para la entidad y as poder determinar sus recomendaciones.

Externas: Entidades nacionales o extranjeras que emitan juicios acerca de la produccin de ladrillos y sus condiciones en seguridad y calidad del producto.

Se procede a un anlisis de los hechos detectados, con el fin de formular los juicios que conozcan al diagnstico real de la situacin.La presente auditoria, se dirige a analizar la situacin actual de la empresa con respecto a la gestin del proceso de fabricacin, deseando comprender de forma integral la realidad actual, mediante un proceso de recoleccin de datos, que nos permitir describir los problemas de una manera real, completa y adecuada.

2.6. Instrumentacin: Recopilacin de la Informacin se realizara mediante la aplicacin de tcnicas: Cuestionario Entrevista Observacin Directa Cedulas Investigacin Documental

2.7. Equipo de TrabajoProfesionales con un conocimiento slido y actualizado de las prcticas de auditora y con capacidad de aplicar las herramientas de gestin necesarias para la ejecucin de una auditora operativa.

NOMBRECARGO

Effio Farro, Mara Yanet Supervisor

E Elera Mejia, GasdalitAsistente

M Mejia Oblitas, Juan RenatoAuditor

V Villalobos Alvarez, Grace Asistente

2.8. Cronograma

Fecha de inicioFecha concluida

PLANEAMIENTO05/09/1530/09/15

TRABAJO DE CAMPO01/10/1518/11/15

INFORME Y RECOMENDACIONES19/11/1503/12/15

2.9. Presupuesto. Los recursos financieros necesarios incluyen el presupuesto para cubrir los gastos que incurren en la realizacin de la auditora de gestin en la empresa Cermicos Lambayeque SAC. Los gastos se detallan a continuacin:

Descripcin del gastoValor en soles

Movilizacin y alimentacinS/1000.00

Suministros de oficinaS/500.00

Software de computacinS/300.00

Impresiones, anillados, copiasS/100.00

Internet, investigacionesS/200.00

III. PROGRAMA DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA EN EL REA DE SECADO

AUDITORIA :

CLIENTE:Agosto 2014

Cermicos Lambayeque SAC

NOPERACIONHORAS ESTIMADASHORAS REALESHECHO PORREF.FECHA

P/T

PROCEDIMIENTOS GENERAL Y / O ESPECFICOS

1Evaluar control interno del rea de secado para asegurar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la informacin tanto administrativa como contable.

Realizar un cuestionario de control interno al personal encargado del rea de secado.

2Verificar si el personal se encuentra capacitado para el manejo del material de la produccin en el momento que se encuentra en el rea del secado.

Realizar cuestionarios para el personal operario de como es el correcto procedimiento en el rea de secado

3 Verificar el cumplimiento de los planes y programas de produccin en los trminos programados.

Realizar una inspeccin al rea de secado para corroborar que los registro del rea estn acordes a la realidad

4Verificar si el rea de secado cuenta con las condiciones adecuadas para su correcto procedimiento.

Realizar una inspeccin del rea para corroborar que se este siguiendo los lineamientos en el proceso de mantenimiento del rea.

SOLICITUD DE DOCUMENTOS

Para: Gerente General de Cermicos LambayequeDe: Comisin de Auditora Chiclayo

Saludos, emitimos la presente en respuesta a su peticin de realizar una auditora en el rea de produccin de la entidad que usted dirige, por los motivos de ineficiencia en la mencionada rea.

En consecuencia me permite solicitar su autoridad se remita a oficina los siguientes documentos: Lineamientos del control interno. El manual de operaciones y funciones del rea. Presupuesto de produccin. Lineamiento de mantenimiento del rea del secado.

Agradecemos de antemano la respuesta a nuestro pedido.

Atte:

__________________________________________Comisin de Auditora Chiclayo.

ENTIDAD: Cermicos Lambayeque S.A.C

EXAMEN ESPECIAL AL: rea de Secado

PERIODO: del 10 de noviembre al 15 noviembre del 2015.

OBJETIVO GENERAL: Determinar la eficiencia, eficacia y la efectividad del rea de secado de la empresa Cermicos Lambayeque SAC.

OBJETIVO ESPECFICO 1: Evaluar el control interno del rea de secado para asegurar la confiabilidad, integridad y oportunidad de la informacin tanto administrativa como contable.

PRUEBAS DE AUDITORIAREFERENCIADESCRIPCIN

EA. 2.1.Lineamientos del control interno.

HECHO POR: Grace Ornella Villalobos Alvarez.

FECHA: 09 de noviembre del 2015

DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO:Se realiz un cuestionario de control interno al personal encargado del rea de secado.

TRABAJO REALIZADO:Mediante Oficio N01 de fecha 09 de noviembre del presente ao se realiz el cuestionario al personal encargado del rea.

CONCLUSIN:Se detect que existen ciertas falencias por parte del personal encargado acerca de las polticas del control interno de su rea.

HECHO POR: Grace Ornella Villalobos Alvarez.

FECHA: 09 de noviembre del 2015

Revisado por: JRMO

ENTIDAD: Cermicos Lambayeque S.A.C

EXAMEN ESPECIAL AL: rea de Secado

PERIODO: del 10 de noviembre al 15 noviembre del 2015.

OBJETIVO ESPECFICO 2: Verificar si el personal se encuentra capacitado para el cuidado del material de la produccin en el momento que se encuentra en la rea del secado

PRUEBAS DE AUDITORIA

REFERENCIADESCRIPCIN

EA. 2.1.El manual de operaciones y funciones del rea.

HECHO POR: Renato Meja Oblitas.

FECHA: 09 de noviembre del 2015

DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO:Se realiz cuestionarios para el personal operario de como es el correcto procedimiento en el rea de secado

TRABAJO REALIZADO:Mediante Oficio N02 de fecha 09 de noviembre del presente ao se llevo a cabo la encuesta a los operarios del rea del secado.

CONCLUSIN:Los trabajadores presentan carencias acerca de los conocimientos de sus funciones.

HECHO POR: Renato Meja Oblitas.

FECHA: 09 de noviembre del 2015

REVISADO POR: GOVA

ENTIDAD: Cermicos Lambayeque S.A.C

EXAMEN ESPECIAL AL: rea de Secado

PERIODO: del 10 de noviembre al 15 noviembre del 2015.

OBJETIVO ESPECFICO 3: Verificar el cumplimiento de los planes y programas de produccin

PRUEBAS DE AUDITORIAREFERENCIADESCRIPCIN

EA. 2.1.Presupuesto de produccin

HECHO POR: Mara Yanet Effio Farro.

FECHA: 09 de noviembre del 2015

DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO:Se realiz una inspeccin al rea de secado para corroborar que los registros del rea estn acordes a la realidad.

TRABAJO REALIZADO:Mediante Oficio N03 de fecha 09 de noviembre del presente ao se inspeccion el rea para la correcta evaluacin de sus registros mostrados.

CONCLUSIN:El rea no cumple con los lineamientos que se deben realizar para la empresa.

HECHO POR: Mara Yanet Effio Farro.

FECHA: 09 de noviembre del 2015

REVISADO POR: JRMO

ENTIDAD: Cermicos Lambayeque S.A.C

EXAMEN ESPECIAL AL: rea de Secado

PERIODO: del 10 de noviembre al 15 noviembre del 2015.

OBJETIVO ESPECFICO 4: Verificar si el rea de secado cuenta con las condiciones adecuadas para su correcto procedimiento.

PRUEBAS DE AUDITORIA

REFERENCIADESCRIPCIN

EA. 2.1.Lineamiento de mantenimiento del rea del secado.

HECHO POR: Gasdaly Elera.

FECHA: 09 de noviembre del 2015

DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO:Se realiz una inspeccin del rea para corroborar que se est siguiendo los lineamientos en el proceso de mantenimiento del rea.

TRABAJO REALIZADO:Mediante Oficio N04 de fecha 09 de noviembre del presente ao se aplic el procedimiento en el rea de secado para verificar si era acorde a sus lineamientos los procedimientos de mantenimiento.

CONCLUSIN:Se encontr que algunos lineamientos no se encontraban cumplindose de manera adecuada en el rea de mantenimiento.

HECHO POR: Gasdaly Elera.

FECHA: 09 de noviembre del 2015

REVISADO POR: JRMO

COMUNICACIN DE HALLAZGOS

Los hallazgos que se revelan en este informe, fueron comunicados por escrito al Gerente General de Cermicos Lambayeque SAC, que tuvo parte en la ejecucin de la Auditora de Gestin, otorgndole el derecho de defensa para realizar descargos que fueron evaluados previamente a la emisin del presente informe.

Se detect que existen ciertas falencias por parte del personal encargado acerca de las polticas del control interno de su rea y los trabajadores presentan carencias acerca de los conocimientos de sus funciones.

Debido al desconocimiento de las funciones que tiene el personal sobre sus responsabilidades que deben desempear, es por ello, que se tiene dificultades para alcanzar las metas que la entidad se ha planteado, motivo por el cual no se tiene un adecuado control interno en el rea de secado.De lo antes expuesto se demuestra que los altos directivos tienen deficiencias al momento de comunicar a sus empleadores, las metas que se quieren alcanzar por parte de la entidad y de qu forma se quiere lograr todo ello.

Motivo por el cual los documentos y los motivos que sustentan el presente hallazgo son los que a continuacin detallamos: Los resultados arrojados luego de aplicar el cuestionario de control interno a los trabajadores del rea de secado:Al aplicar el cuestionario al personal encargado del rea de secado, muchos trabajadores desconocen sus funciones a causa que simplemente se les dice (de forma verbal), que cantidad deben producir y cmo hacerlo, pero no se les da explicaciones detalladas o no se les capacita para hacer mejor su trabajo.Adicionalmente no en todos los casos se le brinda las herramientas necesarias para su labor de trabajador.Tras la incidencia se aprecia que hay una falta de organizacin que permita el desenvolvimiento y correcto control del personal. El manual de organizacin y funciones de la empresa; el cual no ha sido comunicado a los trabajadores del rea de secado. Mala organizacin de personal, en entidades similares. Incumplimiento de las normas internas que posee la entidad.

El rea de secado no cumple con los lineamientos que se deben realizar para la empresa.

Se encontr que algunos lineamientos no se encontraban cumplindose de manera adecuada en el rea de mantenimiento.