EJ. 1 ConsolidadoEJERCICIO: ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS.DESARROLLO DEL EJERCICIOCon los siguientes antecedentes, elabore el Balance Consolidado de la Empresa Matriz. AJUSTESVta. NetaCosto de Vta.Mercaderas Vendidas de M a F780000125%624000156000TAS DE IMPUESTO A LA RENTA20%Mercaderas en Existencia en Filial234000125%18720046800IMPUESTO DIFERIDO9360Utilidad No Realizada46800

AJUSTESVta. NetaCosto de Vta.Mercaderas Vendidas de F a M130000030%1000000300000Mercaderas en Existencia en Filial00%0%0Utilidad No Realizada0VENTAS A REBAJAR2080000Balance General de la Empresa MatrizActivosPasivosCUENTAS MATRIZ FILIAL AJUSTES BCE. CONSOLIDADOBanco$ 1,189,088Prstamos Bancarios$ 1,420,000ACTIVOPAS+PATACTIVOPAS+PATDEBEHABERACTIVOPAS+PATDeudores$ 350,121Ctas x Pagar$ 220,000ACTIVO CIRCULANTEMercaderas$ 3,530,000Letras x Pagar$ 813,000CAJA610000610000Cta. Cte. "Filial"$ 2,870,000Acreedores$ 102,209BANCO118908822102903399378DEUDORES / CLIENTES35012118000002150121Activo Fijo$ 990,000Prstamo (LP)$ 3,150,000EXISTENCIAS / MERCADERAS35300002220000468005703200Dep. Acumulada-$ 230,000CTA. CTE. FILIAL287000028700000Capital$ 3,000,000INVERSIN VALORES NEGOCIABLES19191911919191Inversin Soc. Filial$ 1,936,800Reservas$ 2,100,000Otros Activos$ 629,200Utilidad del Ejercicio$ 460,000ACTIVO FIJOTotales$ 11,265,209$ 11,265,209ACTIVO FIJO99000025947123584712DEPREC. ACUM. A.F.-230000-2304193-2534193Balance General de la Empresa FilialActivosPasivosOTROS ACTIVOSCaja$ 610,000Crditos Bancarios$ 987,870INVER. EN SOC. FILIAL193680019368000Banco$ 2,210,290Deudas Menores$ 120,000OTROS ACTIVOS6292006500001279200Clientes$ 1,800,000Proveedores$ 1,212,120DERECHO DE LLAVE200000200000Existencias$ 2,220,000Cta. Cte. Matriz$ 2,870,000Inversin Valores Negociables$ 1,919,191Acreedores$ 1,260,010PASIVO CIRCULANTEPRESTAMO / CRDITO BANCARIO14200009878702407870Maquinarias - Equipos$ 1,296,000Letras x Pagar(LP)$ 760,000CTAS X PAGAR / DEUDAS MENORES220000120000340000Terrenos e Instalaciones$ 1,298,712LETRAS X PAGAR813000813000Dep. Acumulada-$ 2,304,193Capital$ 1,590,000ACREEDORES$ 102,209$ 1,260,0101362219Reservas$ 800,000PROVEEDORES$ 1,212,1201212120Otros Activos$ 650,000Utilidad del Ejercicio$ 300,000CTA. CTE. MATRIZ$ 2,870,000$ 2,870,000$ 0Derecho de Llave$ 200,000Totales$ 9,900,000$ 9,900,000PASIVO A LARGO PLAZOPRSTAMO LARGO PLAZO31500003150000LETRAS POR PAGAR (LP)760000760000

INTERS MINORITARIO753200753200

PATRIMONIOCAPITAL3000000159000015900003000000RESERVAS21000008000008000002100000UTILIDAD DEL EJERCICIO460000300000300000413200UTILIDAD NO REALIZADA46800TOTALES112652091126520999000009900000560680056068001631160916311609

ESTADO DE RESULTADOS - EMPRESA MATRIZESTADO DE RESULTADOS - EMPRESA FILIALCUENTAS MATRIZ FILIAL AJUSTESEST. RESUL CONSOLIDADOPRDIDAGANANCIAPRDIDAGANANCIAPRDIDAGANANCIAPRDIDAGANANCIAVentas$ 5,380,000Ventas$ 3,760,000VENTAS$ 5,380,000376000020800007060000Costo de Venta-$ 3,190,000Costo de Venta-$ 2,006,000COSTO DE VENTAS$ 3,190,000200600020800003116000Utilidad Bruta$ 2,190,000Utilidad Bruta$ 1,754,000SEGUROS$ 180,754170883351637MERMAS DE MERCADERAS$ 82,09882098Seguros-$ 180,754Arriendo Instalaciones a Matriz$ 510,000INTERS PTMO. - FILIAL$ 139,0001390000Mermas de Mercadera-$ 82,098Gtos. de Adm. y Venta-$ 1,000,117COMISIONES POR VENTA$ 242,100396000638100Inters Ptmo. - Filial$ 139,000Comisiones por Venta-$ 396,000GTOS. ADM. Y VENTAS$ 869,00010001171869117Comisiones por Venta-$ 242,100Inters Ptmo. - Matriz-$ 139,000ARRIENDO INSTALACIONES A FILIAL$ 510,0005100000Gtos. de Adm. y Venta-$ 869,000Seguros-$ 170,883OTROS INGRESOS$ 149,983149983Arriendo Instalaciones a Filial-$ 510,000CORRECCIN MONETARIA200315000200315000Utilidad Operacional$ 445,048Utilidad Operacional$ 558,000IMPUESTO A LA RENTA11500075000190000ARRIENDO INSTALACIONES A MATRIZ5100005100000Otros Ingresos$ 149,983Prdidas por Siniestro-$ 188,000INTERS PTMO. - MATRIZ1390001390000Correccin Monetaria-$ 20,031Correccin Monetaria$ 5,000PRDIDA POR SINIESTRO188000188000

Utildiad Antes de Impuestos$ 575,000Utildiad Antes de Impuestos$ 375,000Impuesto a la Renta (10%)-$ 115,000Impuesto a la Renta (10%)-$ 75,000Utilidad Despus de Impuesto$ 460,000Utilidad Despus de Impuesto$ 300,000TOTALES52089835668983397500042750002729000272900064549837214983760000RESULTADO EJERCICIO460000300000300000460000RESULT. EMPRESA RELAC. (72%)216000216000INTERS MINORITARIO (28%)84000RESULTADO CONSOLIDADO676000ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADOVentas$ 7,060,000$ 7,360,000Costo Vta.-$ 3,116,000-$ 3,416,000U. Bruta$ 3,944,000$ 3,944,000Ingresos$ 803,983-$ 3,710,952Egresos-$ 3,797,983$ 149,983Utilidad OP.$ 950,000-$ 15,031IM (28%)-$ 84,000-$ 188,000UAI$ 866,000-$ 84,000T-$ 190,000-$ 190,000UDI$ 676,000-$ 94,000

EJ. 2 Impto. Dif.10 PUNTOSValor Neto26% Util.CostoMatriz Vende a Filial$ 10,000,000138.4%$ 7,225,434

Merc. En Existencia de Filial$ 6,100,00061.0%$ 4,407,514

Utilidad No Realizada$ 2,342,40038.4%$ 1,692,486Impuesto a la Renta24.00%20.00%Impuesto Diferido$ 406,197$ 338,497Ajuste 1Ventas de la MatrizAjuste 2Costo de la MatrizAjuste 3Saldo MercaderasAjuste 4Utilidad del Ejercicio (U. No Realizada)Ajuste 5Impuesto Diferido (Afecta a "Impuesto a la Renta" y al "Resultado del Ejercicio")

Estructura ProyectoESTRUCTURA FLUJO DE CAJA012NO - I+Ingresos Afectos a ImpuestosO-Egresos Afectos a ImpuestosO-Interses del Prstamo-Gastos No Desembolsables=Utilidad Antes de ImpuestoO-Impuesto=Utilidad Despus de Impuesto+Ajuste por Gastos No DesembolsablesI-Egresos No Afectos a ImpuestosI+Beneficios No Afectos a ImpuestosF+PrstamoF-Amortizacin de la Deuda=Flujo de Caja

Relacin InversionesCONTROL DIRECTO DE A SOBRE B y C

76.00%A50.01%

BC

CONTROL INDIRECTO DE A SOBRE CDirectoIndirectoTotal57.00%A33.00%34.77%67.77%

BC61.00%CONTROL RECPROCO DE A y C

A

78%10%

B

Hoja1Suma de saldos de cuentas de igual naturaleza.Eliminacin de cuentas inter-compaas.Eliminacin de operaciones comerciales inter empresas.Eliminacin de utilidades no realizadas.Eliminacin de la inversin y segregacin del inters minoritario.Revelacin del impuesto diferido por utilidades no realizadas.25.5