Certificación de Certificación de Orígenes de FondosOrígenes de FondosOrígenes de FondosOrígenes de Fondos

Ley 25246: Modifica el Código Penal y crea la Unidad de Ley 25246: Modifica el Código Penal y crea la Unidad de Información Financiera, quien tiene las siguientes Información Financiera, quien tiene las siguientes

facultades:facultades:

�� Análisis,Análisis, tratamientotratamiento yy lala transmisióntransmisión dede informacióninformación aa loslos efectosefectos dedeimpedirimpedir elel delitodelito dede lavadolavado dede activosactivos provenienteproveniente dede lala comisióncomisión dededelitosdelitos relacionadosrelacionados concon::

�� ElEl tráficotráfico yy comercializacióncomercialización ilícitailícita dede estupefacientesestupefacientes�� ElEl contrabandocontrabando dede armas,armas,�� ActividadesActividades dede unauna asociaciónasociación ilícitailícita oo dede unauna asociaciónasociación ilícitailícita

terroristaterrorista oo dede asociacionesasociaciones ilícitasilícitas organizadasorganizadas parapara cometercometer delitosdelitosterroristaterrorista oo dede asociacionesasociaciones ilícitasilícitas organizadasorganizadas parapara cometercometer delitosdelitosparapara::

�� FinesFines políticospolíticos oo raciales,raciales,�� FraudeFraude contracontra lala AdministraciónAdministración Pública,Pública,�� DelitosDelitos contracontra lala AdministraciónAdministración Pública,Pública,�� ProstituciónProstitución dede menoresmenores yy pornografíapornografía infantil,infantil,�� DelitosDelitos dede financiaciónfinanciación deldel terrorismoterrorismo..�� ExtorsiónExtorsión�� TrataTrata dede personaspersonas�� ElEl delitodelito dede financiaciónfinanciación deldel terrorismoterrorismo

Sujetos Obligados a Informar Sujetos Obligados a Informar Art. 20 Ley 25246Art. 20 Ley 25246

�� EstánEstán obligadosobligados aa informarinformar aa lala UnidadUnidad dede InformaciónInformación FinancieraFinanciera(entre(entre otros)otros)::

�� LosLos registrosregistros públicospúblicos dede comercio,comercio, loslos organismosorganismos representativosrepresentativos dedefiscalizaciónfiscalización yy controlcontrol dede personaspersonas jurídicas,jurídicas, loslos registrosregistros dede lalapropiedadpropiedad inmueble,inmueble, loslos registrosregistros dede lala propiedadpropiedad automotor,automotor, loslosregistrosregistros prendarios,prendarios, loslos registrosregistros dede embarcacionesembarcaciones dede todotodo tipotipo yyloslos registrosregistros dede aeronavesaeronaves..loslos registrosregistros dede aeronavesaeronaves..

�� LosLos escribanosescribanos públicospúblicos..�� LosLos profesionalesprofesionales matriculadosmatriculados cuyascuyas actividadesactividades esténestén reguladasreguladas porpor

loslos consejosconsejos profesionalesprofesionales dede cienciasciencias económicaseconómicas;;

ElEl deberdeber dede informarinformar eses lala obligaciónobligación legallegal queque tienentienen loslos sujetos,sujetos, enensusu ámbitoámbito dede actuación,actuación, dede ponerponer aa disposicióndisposición dede lala UnidadUnidad dedeInformaciónInformación FinancieraFinanciera (UIF)(UIF) lala documentacióndocumentación recabadarecabada dede sussusclientesclientes yy dede llevarllevar aa conocimientoconocimiento dede lala UnidadUnidad dede InformaciónInformaciónFinancieraFinanciera (UIF),(UIF), laslas conductasconductas oo actividadesactividades dede laslas personaspersonas físicasfísicas oojurídicas,jurídicas, aa travéstravés dede laslas cualescuales pudierepudiere inferirseinferirse lala existenciaexistencia dede unaunasituaciónsituación atípicaatípica queque fuerafuera susceptiblesusceptible dede configurarconfigurar unun hechohecho uuoperaciónoperación sospechosa,sospechosa, dede lavadolavado dede activosactivos oo financiaciónfinanciación dedeterrorismoterrorismo..

Obligaciones Art. 21 Ley 25246Obligaciones Art. 21 Ley 25246RecabarRecabar dede sussus clientes,clientes, requirentesrequirentes ooaportantesaportantes,, documentosdocumentos queque pruebenpruebenfehacientementefehacientemente susu identidad,identidad, personeríapersoneríajurídica,jurídica, domiciliodomicilio yy demásdemás datosdatos queque enen cadacadacasocaso sese estipule,estipule, parapara realizarrealizar cualquiercualquier tipotipo dedeactividadactividad dede laslas queque tienentienen porpor objetoobjeto..casocaso sese estipule,estipule, parapara realizarrealizar cualquiercualquier tipotipo dedeactividadactividad dede laslas queque tienentienen porpor objetoobjeto..TodaToda informacióninformación deberádeberá archivarsearchivarse porpor 1010 añosañosInformarInformar cualquiercualquier hechohecho uu operaciónoperaciónsospechosasospechosa independientementeindependientemente deldel montomonto dede lalamismamisma..AbstenerseAbstenerse dede revelarrevelar alal clientecliente oo aa tercerosterceros laslasactuacionesactuaciones queque sese esténestén realizandorealizando enencumplimientocumplimiento dede lala presentepresente leyley..

Resolución 26/2011 UIFResolución 26/2011 UIF

�� PorPor resoluciónresolución NºNº2626//20112011 dede lala UIF,UIF, sese instruyeinstruyeaa loslos registrosregistros dede propiedadpropiedad automotorautomotor aacumplimentarcumplimentar concon procedimientosprocedimientos dede prevenciónprevencióndede ENCUBRIMIENTOENCUBRIMIENTO YY LAVADOLAVADO DEDEdede ENCUBRIMIENTOENCUBRIMIENTO YY LAVADOLAVADO DEDEACTIVOSACTIVOS DEDE ORIGENORIGEN DELICTIVODELICTIVO

�� EsEs porpor elloello queque lala DNRNPACPDNRNPACP dictadicta lala instruccióninstrucción197197//20112011

Disposición 197/2011 Disposición 197/2011 DNRNPACPDNRNPACP

�� TodosTodos loslos trámites,trámites, aisladosaislados oo habituales,habituales,dede inscripcióninscripción inicialinicial yy dede transferenciatransferencia deldeldominiodominio dede loslos automotores,automotores, asíasí comocomo laladominiodominio dede loslos automotores,automotores, asíasí comocomo lalaconstituciónconstitución yy cancelacióncancelación dede prendaprendasobresobre aquéllosaquéllos yy sobresobre bienesbienes mueblesmuebles nonoregistrablesregistrables..

�� CuandoCuando loslos montosmontos pactadospactados parapara loslos trámitestrámitesdede queque sese tratetrate oo elel valorvalor queque surjasurja dede lala tablatabladede valuacionesvaluaciones parapara elel cálculocálculo dede loslos arancelesarancelesdede inscripcióninscripción inicialinicial yy transferenciatransferencia involucreninvolucrensumassumas mayoresmayores aa loslos PESOSPESOS CINCUENTACINCUENTA MILMIL (($$5050..000000),), deberádeberá requerirserequerirse dede laslas personaspersonasfísicasfísicas yy jurídicasjurídicas unauna "Declaración"Declaración juradajurada sobresobrelicitudlicitud yy origenorigen dede loslos fondos"fondos"licitudlicitud yy origenorigen dede loslos fondos"fondos"

�� EnEn casocaso dede queque laslas operacionesoperaciones involucreninvolucrensumassumas superioressuperiores aa loslos PESOSPESOS DOSCIENTOSDOSCIENTOS MILMIL(($$ 200200..000000)) sese requerirá,requerirá, además,además,documentacióndocumentación respaldatoriarespaldatoria::

�� B)B) certificacióncertificación extendidaextendida porpor contadorcontador públicopúblicomatriculadomatriculado queque certifiquecertifique elel origenorigen dede loslosfondosfondos..

Resolución 21/2011 UIFResolución 21/2011 UIF

�� LuegoLuego lala UIFUIF hacehace lolo mismomismo alal indicarindicar aaloslos EscribanosEscribanos PúblicosPúblicos loslos procedimientosprocedimientosqueque éstoséstos deberándeberán cumplircumplir parapara prevenirprevenirqueque éstoséstos deberándeberán cumplircumplir parapara prevenirprevenirdelitosdelitos dede ENCUBRIMIENTOENCUBRIMIENTO YY LAVADOLAVADODEDE ACTIVOSACTIVOS DEDE ORIGENORIGEN DELICTIVODELICTIVO

�� DictaDicta entoncesentonces lala resoluciónresolución 2121//20112011

Resolución 21/2011 U.I.F. Resolución 21/2011 U.I.F. --EscribanosEscribanos

�� DatosDatos aa requerirrequerir aa PersonasPersonas FísicasFísicas.. físicasfísicas lala siguientesiguienteinformacióninformación::

�� DeclaraciónDeclaración juradajurada sobresobre licitudlicitud yy origenorigen dede loslos fondosfondoscuandocuando laslas transaccionestransacciones superasensuperasen lala sumasuma dede PESOSPESOSDOSCIENTOSDOSCIENTOS MILMIL (($$ 200200..000000)).. SiSi laslas transaccionestransaccionessuperasensuperasen lala sumasuma dede PESOSPESOS QUINIENTOSQUINIENTOS MILMIL (($$DOSCIENTOSDOSCIENTOS MILMIL (($$ 200200..000000)).. SiSi laslas transaccionestransaccionessuperasensuperasen lala sumasuma dede PESOSPESOS QUINIENTOSQUINIENTOS MILMIL (($$500500..000000),), sese requerirárequerirá adicionalmenteadicionalmente::

�� 22)) certificacióncertificación extendidaextendida porpor ContadorContador PúblicoPúblicomatriculado,matriculado, debidamentedebidamente intervenidaintervenida porpor elel ConsejoConsejoProfesional,Profesional, queque indiqueindique elel origenorigen dede loslos fondos,fondos, yy señaleseñaleenen formaforma precisaprecisa lala documentacióndocumentación queque haha tenidotenido aa lalavistavista parapara efectuarefectuar lala mismamisma..

Resolución U.I.F. 65/2011 Resolución U.I.F. 65/2011 ––Profesionales en Ciencias Profesionales en Ciencias

Económicas.Económicas.�� ElEl sujetosujeto obligadoobligado deberádeberá adoptaradoptar unauna políticapolítica dede prevenciónprevención enen

materiamateria dede LavadoLavado dede ActivosActivos yy FinanciaciónFinanciación dede TerrorismoTerrorismo.. LaLamismamisma deberádeberá contemplarcontemplar alal menosmenos::

�� a)a) LaLa elaboraciónelaboración dede unun manualmanual queque contendrácontendrá loslos mecanismosmecanismos yyprocedimientosprocedimientos parapara lala prevenciónprevención dede LavadosLavados dede ActivosActivos yya)a) LaLa elaboraciónelaboración dede unun manualmanual queque contendrácontendrá loslos mecanismosmecanismos yyprocedimientosprocedimientos parapara lala prevenciónprevención dede LavadosLavados dede ActivosActivos yyFinanciaciónFinanciación dede TerrorismoTerrorismo

�� b)b) LaLa capacitacióncapacitación deldel personalpersonal;;�� c)c) LaLa elaboraciónelaboración dede unun registroregistro escritoescrito dede análisisanálisis yy gestióngestión dede

riesgoriesgo dede laslas operacionesoperaciones sospechosassospechosas reportadasreportadas..�� d)d) LaLa implementaciónimplementación dede herramientasherramientas tecnológicastecnológicas acordesacordes concon lala

naturalezanaturaleza deldel servicioservicio queque prestan,prestan, queque lesles permitanpermitan establecerestablecer dedeunauna maneramanera eficazeficaz loslos sistemassistemas dede controlcontrol yy prevenciónprevención dede LavadoLavadodede ActivosActivos yy FinanciaciónFinanciación deldel TerrorismoTerrorismo..

�� ArtArt.. 1515.. —— EmisiónEmisión dede DictámenesDictámenes.. LosLos sujetossujetosobligadosobligados deberándeberán dejardejar constanciaconstancia enen sussusdictámenesdictámenes queque sese llevaronllevaron aa cabocaboprocedimientosprocedimientos dede prevenciónprevención dede LavadoLavado dedeActivosActivos yy FinanciamientoFinanciamiento deldel Terrorismo,Terrorismo,pudiendopudiendo aa taltal efectoefecto hacerhacer referenciareferencia aa laslaspudiendopudiendo aa taltal efectoefecto hacerhacer referenciareferencia aa laslasnormasnormas queque emitanemitan loslos ConsejosConsejos ProfesionalesProfesionalesdede CienciasCiencias EconómicasEconómicas queque denden cumplimientocumplimiento aaestaesta resoluciónresolución..

Resolución de Junta de Gobierno Resolución de Junta de Gobierno FACPCE 420/2011FACPCE 420/2011

�� LosLos profesionalesprofesionales enen cienciasciencias económicaseconómicas queque prestanprestanserviciosservicios dede auditoríaauditoría dede estadosestados contables,contables, oo sese desempeñandesempeñancomocomo síndicossíndicos societarios,societarios, cuandocuando estosestos serviciosserviciosprofesionalesprofesionales sese brindanbrindan aa laslas personaspersonas físicasfísicas oo jurídicas,jurídicas,

�� a)a) enunciadasenunciadas enen elel artículoartículo 2020 dede lala leyley (sujetos(sujetos obligados)obligados) o,o,�� b)b) que,que, nono estandoestando enunciadosenunciados enen dichodicho artículo,artículo, segúnsegún loslos

estadosestados contablescontables auditadosauditados::�� b)b) que,que, nono estandoestando enunciadosenunciados enen dichodicho artículo,artículo, segúnsegún loslos

estadosestados contablescontables auditadosauditados::�� i)i) tengantengan unun activoactivo superiorsuperior aa $$88..000000..000000,, oo�� iiii)) hayanhayan duplicadoduplicado susu activoactivo oo sussus ventasventas enen elel términotérmino dede unun

añoaño..�� SeSe entenderáentenderá queque elel parámetroparámetro b)b) iiii)) sese cumplecumple cuando,cuando, enen elel

casocaso queque loslos activosactivos oo ventasventas sese hayanhayan duplicadoduplicado oo másmás quequeduplicadoduplicado enen elel términotérmino dede unun año,año, dichodicho incrementoincremento superarasuperaraelel importeimporte dede $$ 600600..000000,, yy siempresiempre yy cuandocuando lala informacióninformación yydemásdemás elementoselementos dede respaldorespaldo recibidosrecibidos dede susu clientecliente porpor elelprofesionalprofesional nono lele posibilitenposibiliten satisfacersesatisfacerse razonablementerazonablemente dedelaslas justificacionesjustificaciones dede dichodicho incrementoincremento..

Sanciones:Sanciones:

�� ElEl incumplimientoincumplimiento deldel deberdeber dede InformarInformarseráserá penalizadopenalizado concon multasmultas::

�� 11 aa 1010 vecesveces elel valorvalor dede loslos bienesbienes uu�� 11 aa 1010 vecesveces elel valorvalor dede loslos bienesbienes uuoperacionesoperaciones..

�� $$1000010000,,0000 aa $$100000100000,,0000 cuandocuando nono sesepuedapueda establecerestablecer elel valorvalor realreal dede loslosbienesbienes..

Inscripción como Sujeto de Inscripción como Sujeto de Información UIF:Información UIF:

�� LosLos profesionalesprofesionales obligadosobligados aa actuaractuar comocomosujetossujetos obligadosobligados deberándeberán inscribirseinscribirse anteantesujetossujetos obligadosobligados deberándeberán inscribirseinscribirse anteantelala UIFUIF segúnsegún lala resoluciónresolución 5050//20112011

INFORME DE AUDITORIA:INFORME DE AUDITORIA:

�� LaLa responsabilidadresponsabilidad deldel auditorauditor alal emitiremitir susuinformeinforme dede auditoríaauditoría consisteconsiste enen evaluarevaluar elelriesgoriesgo dede queque erroreserrores ee irregularidadesirregularidades (fraudes,(fraudes,actosactos ilegales,ilegales, incumplimientosincumplimientos aa leyesleyes y/oy/oactosactos ilegales,ilegales, incumplimientosincumplimientos aa leyesleyes y/oy/onormasnormas emitidasemitidas porpor loslos organismosorganismos dede controlcontrolcorrespondientescorrespondientes concon unun efectoefecto directodirecto sobresobre loslosestadosestados contables)contables) puedanpuedan dardar lugarlugar aa queque loslosestadosestados contablescontables contengancontengan afirmacionesafirmacionesincorrectasincorrectas significativassignificativas

�� ElEl auditorauditor debedebe comunicarcomunicar aa lala GerenciaGerencia yyDirecciónDirección dede lala SociedadSociedad laslas debilidadesdebilidadesmaterialesmateriales respectorespecto deldel controlcontrol internointerno quequeaplicaaplica elel enteente parapara cumplircumplir concon laslas normasnormas dede lalaUIFUIF.. EnEn elel InformeInforme EspecialEspecial debendeben describirsedescribirseUIFUIF.. EnEn elel InformeInforme EspecialEspecial debendeben describirsedescribirsedichasdichas debilidadesdebilidades enen loslos casoscasos queque laslas mismasmismasnono sese hayanhayan regularizadoregularizado..

Tipos de Informes:Tipos de Informes:

�� LimitacionesLimitaciones alal AlcanceAlcance parapara lala revisiónrevisión dede loslosprocedimientosprocedimientos dede controlcontrol internointerno parapara aplicaraplicarnormasnormas dede lala UIFUIF::

�� SiSi eses significativosignificativo debedebe emitiremitir unauna salvedadsalvedad aa lalaopiniónopinión..

�� SiSi eses significativosignificativo debedebe emitiremitir unauna salvedadsalvedad aa lalaopiniónopinión..

�� SiSi eses muymuy significativosignificativo debedebe emitiremitir unauna opiniónopiniónadversaadversa..

�� SiSi nono pudopudo obtenerobtener evidenciaevidencia suficientesuficiente yy estoesto esesmuymuy significativosignificativo debedebe abstenerseabstenerse..

Reporte de Operaciones Reporte de Operaciones SospechosasSospechosas

�� DETECCIONDETECCION DEDE OPERACIÓNOPERACIÓN SOSPECHOSASOSPECHOSA::�� SIGNIFICATIVOSIGNIFICATIVO emitiremitir unun informeinforme concon

salvedadessalvedades enen susu opiniónopinión oo emitir,emitir, dede serser muymuysignificativo,significativo, unauna opiniónopinión adversaadversa..significativo,significativo, unauna opiniónopinión adversaadversa..

�� CuandoCuando lala operaciónoperación sospechosasospechosa fuerafuera aquélaquéldeberádeberá evaluarevaluar sisi correspondecorresponde lala inclusióninclusión dedeunauna limitaciónlimitación enen elel alcancealcance dede susu trabajotrabajo yy susuimpactoimpacto enen lala opiniónopinión..

Párrafo de Párrafo de INFORMACIÓN ESPECIAL INFORMACIÓN ESPECIAL REQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALESREQUERIDA POR DISPOSICIONES LEGALES

�� CumplimientoCumplimiento dede disposicionesdisposiciones vigentesvigentes::�� “En“En cumplimientocumplimiento dede disposicionesdisposicionesvigentes,vigentes, informamosinformamos queque::vigentes,vigentes, informamosinformamos queque::HemosHemos aplicadoaplicado loslos procedimientosprocedimientos sobresobreprevenciónprevención dede lavadolavado dede activosactivos yyfinanciaciónfinanciación deldel terrorismoterrorismo previstosprevistos enen laslasnormasnormas profesionalesprofesionales vigentes”vigentes”

Resolución 29/2011 UIFResolución 29/2011 UIF

�� SujetosSujetos ObligadosObligados:: loslos REGISTROSREGISTROSPUBLICOSPUBLICOS DEDE COMERCIOCOMERCIO yy loslosORGANISMOSORGANISMOS REPRESENTATIVOSREPRESENTATIVOS DEDEORGANISMOSORGANISMOS REPRESENTATIVOSREPRESENTATIVOS DEDEFISCALIZACIONFISCALIZACION YY CONTROLCONTROL DEDE LASLASPERSONASPERSONAS JURIDICASJURIDICAS..

Política de prevenciónPolítica de prevención

�� ManualManual dede procedimientosprocedimientos�� OficialOficial dede cumplimientocumplimiento

ObligacionesObligaciones

�� OficialOficial dede cumplimientocumplimiento�� LaLa capacitacióncapacitación deldel personalpersonal..�� RegistroRegistro escritoescrito deldel análisisanálisis yy gestióngestión dede riesgoriesgo dede

laslas operacionesoperaciones sospechosassospechosas reportadasreportadas..�� HerramientasHerramientas tecnológicastecnológicas queque lesles permitanpermitan

consolidarconsolidar electrónicamenteelectrónicamente laslas operacionesoperaciones quequerealizanrealizan concon sussus clientesclientes

Certificación de Orígenes de Certificación de Orígenes de FondosFondos

�� ActualmenteActualmente elel RegistroRegistro PúblicoPúblico dedeComercio,Comercio, porpor disposicionesdisposiciones propia,propia,requiererequiere lala CertificaciónCertificación dede OrígenesOrígenes dederequiererequiere lala CertificaciónCertificación dede OrígenesOrígenes dedeFondosFondos parapara APORTESAPORTES IGUALESIGUALES OOSUPERIORESSUPERIORES AA $$100000100000,,0000

Resolución 30/2011 UIFResolución 30/2011 UIF

�� SujetosSujetos ObligadosObligados:: PersonasPersonas jurídicasjurídicas quequerecibanreciban donacionesdonaciones oo aportesaportes dede tercerostercerosporpor importesimportes superioressuperiores aa $$ 5050..000000 ooporpor importesimportes superioressuperiores aa $$ 5050..000000 ooespecieespecie (valuado(valuado alal valorvalor dede plaza)plaza);; enen ununsolosolo actoacto oo enen variosvarios actosactos peropero enenconjuntoconjunto superensuperen esaesa cifra,cifra, realizadosrealizados porporunauna oo variasvarias personaspersonas relacionadas,relacionadas, enen ununperíodoperíodo nono superiorsuperior aa loslos TREINTATREINTA ((3030))díasdías..

Política de Prevención.Política de Prevención.

�� DeclaraciónDeclaración juradajurada sobresobre licitudlicitud yy origenorigen dedeloslos fondosfondos (($$ 100100..000000)) oo elel equivalenteequivalente enen

ObligacionesObligaciones

loslos fondosfondos (($$ 100100..000000)) oo elel equivalenteequivalente enenespecieespecie (valuado(valuado alal valorvalor dede plaza)plaza)

�� l)l) DocumentaciónDocumentación respaldatoriarespaldatoria (($$200200..000000)) oo elel equivalenteequivalente enen especieespecie(valuada(valuada alal valorvalor dede plaza)plaza)..

�� PUEDEPUEDE SERSER CERTIFICACIÓNCERTIFICACIÓN