Charla Tributaria para Micro, Pequeñas y Medianas

Empresas

Victor Fenner R.Director Ejecutivo de Consultoría Tributaria

EY

Problemáticas a conversar

• Pérdidas de inventario / mercadería• ¿Qué pasa con el IVA?• ¿Cómo puedo reconocer la pérdida?

• Daños en locales / activo fijo• ¿Baja en contribuciones?

• Pérdida de documentación contable / tributaria

• Plazos para presentar declaraciones y multas

Inventario – IVA• Faltantes de inventario se presumen venta (¡ojo!)

• Salvo que:• Se origine en caso fortuito o fuerza.

• Y se dé aviso al SII.

• Plazo: 5 meses (excepcional situación actual)

• No se pierde crédito fiscal.

• Qué antecedentes acompañar

• Dónde mirar: Circular N° 3 de 1992 y N° 42 de 2019

• Pérdidas se pueden rebajar de base imponible (pérdida por delito contra la propiedad).

• Cómo demostrarlo (aplica también para IVA):• Libros de contabilidad .• Control de existencias o inventarios.• Documentos tributarios de respaldo autorizados por el Servicio.• Fotografías, registros, grabaciones, recortes de prensa y otros .• Informes, denuncias y/o certificaciones de instituciones tales como: Ministerio Público, Cuerpos

de Bomberos de Chile, Ejército de Chile, Armada de Chile, Carabineros de Chile, Policía de Investigaciones de Chile (PDI), Servicio Agrícola y Ganadero (SAG), Compañías de Seguros, Municipalidades, Gobiernos Regionales o Provinciales, Oficina Nacional de Emergencias (ONEMI) Bancos o Instituciones Financieras, Servicio Nacional de Aduanas (SNA) o Gobernaciones Marítimas, u otra institución del Estado que pueda aportar antecedentes probatorios sobre la pérdida de existencias sufrida.

• Caso de los seguros

• Depende si lleva o no lleva contabilidad completa (depreciación).

• Situación contribuciones en caso de daños a inmuebles.• Los contribuyentes que hayan sufrido daños en bienes inmuebles, podrán

solicitar la rebaja de su avalúo en caso de destrucción o daño grave de lasedificaciones existentes en su propiedad, o bien de la disminución de su valor.

- ¿Qué se entiende por destrucción o daño grave?- ¿Desde cuándo rige el nuevo avalúo determinado?- Petición se puede efectuar en la página del SII.- Deben aportarse fotografías u otro antecedente que dé cuenta de

destrucción.- SII podrá efectuar visita a terreno.

Daño en locales / activo fijo

Pérdida documentación contable o tributaria

• Debe darse aviso al SII (plazo 5 meses, excepcional).

• Debe reconstituirse la documentación.

• Mismos antecedentes que casos anteriores.

• Se condonan multas por no tener documentos.

• Timbraje de facturas.

Plazos para declaraciones / multas• Retardo en presentación F-29 y F-50 de septiembre no

lleva intereses ni multas.

• Plazo: 10 de noviembre.

• Retardo F-29 y F-50 de octubre se presenta hasta 10 de diciembre.

• En forma extraordinaria, el SII autorizará la emisión de facturas electrónicas a contribuyentes de bajo riesgo de incumplimiento y con situaciones pendientes. Esta medida busca evitar que deban acercarse en lo inmediato a las oficinas del Servicio, y permite que continúen facturando, manteniendo la operación de sus negocios.

¿Preguntas?